Un singur raport la anul fiscal. Am stabilit un singur mandat de livrare în calculul IFX al primelor de asigurare. A schimbat ratele de accize diferite

Noi limite de bază pentru anul 2017 au fost deja aprobate (Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255):

în PFR - 876.000 de ruble;

În FSS (contribuții în caz de dizabilități temporare și din cauza maternității) - 755.000 de ruble.

Notă. Conform contribuțiilor din accidente, asiguratorii vor continua să raporteze FSS pe forma modificată de 4 FSS (Ordinul FSS al Federației Ruse din 26 septembrie 2016 nr. 381). Iar forma RSV-1 pentru perioadele de raportare 2017 nu este servită.

Interacțiuni cu FSS și PFR

În ciuda faptului că administrarea contribuțiilor a trecut în FTS, asigurătorii vor continua să interacționeze cu fondurile.

Tradiţional până la data de 15 aprilie. Este necesar să se trimită confirmarea certificatului FSS a activității principale și a declarației corespunzătoare. În 2017, termenul limită se încadrează sâmbătă, deci trebuie să transmiteți un certificat până la 04/14/2017 (rețineți că prin acest fel Raportul nu prevede trecerea perioadei în următoarea zi lucrătoare dacă termenul de livrare a scăzut în weekend).

Dacă certificatul din FSS nu trece, Fondul va determina în mod independent clasa de risc a întreprinderii și va face acest lucru în conformitate cu noile norme. Din 2017, FSS va alege cea mai înaltă clasă risc profesional. Din activitățile activităților menționate în Egrul. În prezent, atribuirea clasei de pericol se bazează pe activitățile actuale ale activităților (Decretul Guvernului Federației Ruse din 06/17/2016 nr. 551).

Siguranții să ramburseze beneficiile din FSS reprezintă o serie de documente, inclusiv forma de 4 FSS. În 2017, modificările comenzii - va fi posibilă obținerea unui manual pe baza calculul certificatului .

În Rusia acționează proiectul pilot privind beneficiile plăților directe pe conturile angajaților. Perioada proiectului se încheie în decembrie 2016 (Decretul Guvernului Federației Ruse din 04/21/2011 nr. 294). Cu toate acestea, Mintrost a prezentat un proiect de extindere a "pilotului" până în 2019. Dacă modificările sunt aprobate, alte 39 de regiuni vor intra în proiectul pilot.

Va fi o schimbare pozitivă transferul calendarului pe SZV-M - Din anul nou, raportul trebuie înmânat în a 15-a zi a lunii următoare raportării (alineatul (4) din Legea federală nr. 2.07.2016 nr. 250-FZ).

Până la 1 martie În fiecare an, asigurătorii trebuie să transmită informații despre experiența persoanelor asigurate (inclusiv a celor care au încheiat DGPH, a cărei remunerare sunt acumulate contribuții de asigurare). Până în 2017, aceste informații au fost furnizate ca parte a formularului RSV-1, dar din cauza anulării acesteia, informațiile vor fi indicate într-o altă formă. Formă nouă Despre experiența lucrătorilor nu a fost încă aprobată.

Impozit pe profit

În Anul Nou, contabilii impozitului pe venit trebuie să se bazeze pe noi rate. Rata globală va rămâne aceeași - 20%. Dar distribuția bugetară va fi ca aceasta (articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• bugetul federal. — 3 %;
• bugetele subiecților Federației Ruse - 17%.

Reamintim că în 2016 există rate de 2% și, respectiv, 18%.

Notă, că declarația anuală de impozitare a veniturilor trebuie să aibă un nou formular.

Modificările vor afecta procedura de contabilitate a pierderilor din ultimii ani (Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ). În perioada 2017-2020 baza fiscală Potrivit profiturilor, va fi posibil să se reducă mai mult de 50%. Cu toate acestea, acestea vor elimina limita de timp de pierdere (până în 2017 i sa permis transferarea pierderilor nu mai mult de 10 ani).

Contribuabilii vor putea lua în considerare și mai multe costuri. De exemplu, în lista altor cheltuieli din art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse a adăugat un nou tip - costurile de evaluare a calificărilor angajaților (legea federală din 07/03/2016 nr. 251-FZ).

În 2017, determinarea deprecierii va trebui să fie supusă unui nou clasificator. Regula se aplică activelor fixe și imobiliare nou dobândite care au fost comandate în 2017.

· Servicii de transport pentru pasageri și bagaje transport feroviar Utilizarea generală pe postul lung este supusă zero BID. TVA (PP 9.3 al art. 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Explicații Ca răspuns la cerințele FTS în 2017, majoritatea companiilor vor trebui să treacă în format electronic. Regula este stabilită pentru cei care dau declarații prin Internet (clauza 3 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sancțiuni pentru plata taxelor

Dacă societățile vor întârzia cu plata taxei, acestea vor fi acumulate la penalități bazate pe rata de refinanțare de 1/300. De la 01.10.2017 Datoria din 30 de zile calendaristice vor crește la 1/150 rate de refinanțare (punctul 13 din art. 1 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ).

Ce raportare fundamentală a fiscală în 2017 a fost introdusă de legislația Federației Ruse?

De la 01/01/2017, în competența FNS - administrarea contribuțiilor sociale prin programe:

• asigurarea de pensii;
• asigurare medicala;
• asigurări sociale pentru dizabilități temporare și sprijin pentru maternitate.

Ca urmare, firmele au apărut un nou raport la impozitare. Vorbim despre furnizarea unui nou document în FTS - un singur calcul în formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal de 10.10.2016 Nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat]

Când să ia un nou raport la taxă? Pentru a oferi un singur calcul în FNS în trimestru, până la data de 30 a lunii, care merge după perioada de raportare (punctul 7 din art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă personalul companiei este mai mare de 25 de persoane, documentul este predat prin Internet (punctul 10 din art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxele la rănirea și primirea raportării asupra lor au rămas în competența FSS.

În plus față de forma unui singur calcul, alte rapoarte fundamentale noi în impozitul în 2017 nu au apărut. Cu toate acestea, a fost actualizat un număr mare de formulare de raportare curente.

Nu-ți cunoști drepturile?

Abonati-va

Impozite pe proprietate: Nou în raportare

În primul rând, vorbim despre raportarea tipuri variate Proprietate:

1. Pe transport.
   Declarația fiscală pentru transport pentru entitati legale În 2017, cel ar trebui aplicat Ordinului Serviciului Fiscal Federal din Rusia de la 10.05.2017 nr. MMB-7-21 / [E-mail protejat] Principala inovație în structura sa este apariția corzilor de a specifica plățile pe sistemul Platon, care poate fi aplicată ca o deducere fiscală în cazurile prevăzute de lege.
2. Proprietate imobiliara.
   Declarația privind impozitul pe proprietate pe Yurlitz în 2017 poate fi furnizată pe o nouă formă - Ordinul introdus în circulația Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 31 martie 2017 nr. MMB-7-21 / [E-mail protejat] Pentru anul 2017 este necesar să o utilizați. A apărut, în special:
   • secțiunea 2.1 (pentru a reflecta datele fiscale privind prețul mediu anual);
   • grafice pentru a indica tipul de cod de proprietate din secțiunea 3.
3. În pământ.
   De la 02.08.2017, Declarația fiscală a terenurilor ar trebui, de asemenea, să fie furnizată pe o nouă formă - Comisia Fondului Fiscal din Rusia de la 10.05.2017 nr. MMB-7-21 / [E-mail protejat] În special:
   • a eliminat câmpul pentru a indica tipul de activitate economică a jurlitzului;
   • procedura de indicare a beneficiilor fiscale a fost modificată.

Structura multor declarații "comerciale" sa schimbat, de asemenea - cele în mod regulat de închiriere în afacerile private FTS.

Taxe comerciale: Nou în raportare

În 2017, sunt supuse unor noi forme de declarații:

1. Privind impozitul pe venit (din rapoartele pentru primul trimestru al anului 2017), care a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] Principala sa inovație este de a reflecta pe deplin datele din Adunarea comerțului care reduce impozitul pe venit.
2. Potrivit Unvvordului (de asemenea, de la raportarea pentru primul trimestru al anului 2017), care este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 octombrie 2016 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] Principala diferență este în posibilitatea indicării IP cu angajații de mărimea contribuțiilor sociale, care sunt plătite pentru ei înșiși.
3. NDFL - pentru IP pe OSN, precum și pentru fizic (pentru 2016) sub formă, care a fost introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal de 10.10.2016 Nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat] În aceasta, structura secțiunii 2 sa schimbat cel mai mult, în care au apărut, în special:
   • numărul 002 pentru a indica 1 din 3 tipuri de venituri (dividende, profituri în firmele străine controlate, alte venituri);
   • rândul 091 pentru a indica dimensiunea colecției de tranzacționare, care scade NDFL la IP.
4. Potrivit USN (pentru anul 2016) sub forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26.02.2016 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] Principalele inovații în IT:
   • capacitatea de a indica o rată redusă a veniturilor;
   • apariția subsecțiunii pentru indicarea datelor privind adunarea comerțului (care, ca și în cazul OSR, reduce impozitul).
5. Pentru ESCH, de asemenea, pentru 2016, raportat pe formularul introdus prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 01.02.2016 Nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat]

Inovația de aici este în apariția în secțiunea 2 din liniile 045, în care se poate indica rata (cea aplicată în conformitate cu articolul 346.8 alineatul (1) din Codul fiscal sau cel care este stabilit de subiectul Federația Rusă).

O altă taxă comună de afaceri este TVA. Studiem ce este nou în raportarea pe ea.

Ce este nou în raportarea TVA?

Declarația privind TVA începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2017 de închiriat într-o nouă formă - prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 nr. MMB-7-3 / [E-mail protejat] A fost ajustată simultan cu mai multe secțiuni. În special, în secțiunea 3, au apărut mai multe linii noi, în care pot fi specificate informații privind tranzacțiile vamale.

Numărul de inovații remarcabile în ceea ce privește raportarea TVA poate fi atribuită:

1. Supliment p. 4 Art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse, norma obligă plătitorilor de TVA să furnizeze numai explicații electronice privind declarația în cazul în care acesta este transmis pe TKS.
2. Apariția unei amenzi pentru nerespectarea clarificării corespunzătoare (și nu numai TVA, ci și pentru orice taxe) în regleaza ora în valoare de 5000 de ruble (alineatul (1) din art. 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Angajatorii ruși trebuie să treacă în 2017 un nou raport pentru contrapartida fiscală - un singur calcul. În plus, formele de declarații privind majoritatea taxelor existente s-au schimbat.

Ce schimbări asupra impozitelor, taxelor și primelor de asigurare vor apărea în 2017? Cum va fi taxa și situațiile financiare? Ce se va întâmpla cu primele de asigurare datorită transferului lor sub controlul serviciului fiscal federal din 2017? Care sunt dimensiunile beneficiilor anul viitor? Astfel de întrebări apar aproape toți contabili. Într-adevăr, începând cu anul viitor, multe amendamente vor începe să acționeze legislația fiscală. În plus, există o mulțime de schimbări în legislația privind primele de asigurare. Deci, de exemplu, din 2017, inspectoratele fiscale vor fi solicitate trimestrial pentru a lua o nouă formă de calcul a primelor de asigurare. Termenele limită pentru livrarea SZV-M se vor schimba, va apărea noi CBC, va fi necesar să completați comenzile de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor. În plus, aproape toate organizațiile și IP angajate în comerț vor fi obligate să treacă la aplicarea birourilor de numerar online în 2017. Am pregătit o mică prezentare a celor mai importante schimbări pe care contabilul trebuie să le cunoască să le ia în considerare activitatea în 2017.

Parte a codului fiscal

Contribuțiile de asigurare vor fi reglementate de NK RF

Începând cu 1 ianuarie 2017, primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurare de sanatate, precum și în cazul unui handicap temporar și în legătură cu maternitatea vor fi guvernate de Codul Fiscal al Federației Ruse. Modificările corespunzătoare sunt făcute la prima Codul fiscal RF (Capitolul 2.1 al Codului Fiscal al Federației Ruse "Contribuții de asigurare", paragraful 3 din art. 8 din Codul fiscal al Federației Ruse). Esența inovării este că toate principiile de bază care acționează asupra impozitelor din 2017 vor fi, de asemenea, distribuite primelor de asigurare. În acest sens, din 2017, au fost făcute numeroase amendamente la primul cod fiscal, de exemplu:

• controlul respectării legislației privind primele de asigurare de mai sus vor fi inspecții fiscale în cadrul camerei și cecuri de plecare. A fost asigurată în articolul 87 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• prizatul de prime de asigurare vor fi obligați să utilizeze obligatoriu ordin de pre-încercare Rezoluția litigiilor privind primele de asigurare cu IFTS. Aceasta (alineatul (2) din art. 138 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reamintim că în 2016 au fost reglementate primele de asigurare Lege federala din data de 24.07.2009 № 212-FIP "pe primele de asigurare din Fond de pensie Federația Rusă, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal pentru asigurarea medicală obligatorie ". Conform acestei legi, primele asigurate menționate mai sus au controlat FIU și organele sale teritoriale. Din 1 ianuarie 2017, această lege își pierde puterea (articolul 18 din Legea federală nr. 2.07.2016 nr. 250-FZ).

În același timp, contribuțiile de asigurare ale accidentelor industriale și boli profesionale (Contribuțiile "asupra rănilor") în 2017 vor continua să reglementeze o lege federală separată din 24.07.1998 nr. 125-FZ "privind asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de producție și a bolilor profesionale". Acest tip de primele de asigurare sub controlul autorităților fiscale nu sa mișcat. Ele sunt încă de administrat și de a verifica autoritățile fondului de asigurări sociale (FSS).

Autoritățile fiscale vor solicita documente privind plățile care nu fac obiectul contribuțiilor.

Începând cu anul 2017, calculul unificat al contribuțiilor de asigurare trebuie să fie supus inspecțiilor fiscale. Cm. " ". Autoritățile fiscale vor efectua controale camerale ale calculelor privind primele de asigurare (clauza 10 din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, de la 1 ianuarie 2017 în timpul verificarea cameralor Calculul primelor de asigurare Inspectorii vor avea dreptul de a se referi la organizații și informații IP și documente care confirmă rezonabilitatea reflecției în raportarea sumelor care nu sunt supuse primelor de asigurare, precum și confirmarea legitimității aplicării tarifelor mai mici. Acest lucru este prevăzut de noul punct 8.6 al articolului 88 din primul Cod fiscal al Federației Ruse. Cm. " ".

Rețineți că, în NK a Federației Ruse din 2017, nu a oferit niciunul conditii specialeÎn care autoritățile fiscale au dreptul să solicite informațiile și documentele specificate. În acest sens, este posibil ca, dacă în 2017, într-un singur calcul al primelor de asigurare, să prezinte contribuții de plată ilegale, IFT-urile vor solicita cu siguranță documentele lor în modul stabilit de articolul 93 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Începând cu anul 2017, în cadrul unei verificări a provocărilor pentru primele de asigurare, inspectorii fiscali vor avea, de asemenea, dreptul de a solicita documente care confirmă validitatea aplicării tarifelor de asigurare reduse. Astfel de amendamente la articolul 88 din primul Cod fiscal al Federației Ruse funcționează de la 1 ianuarie 2017.

Decalajul de diferite tipuri de primele de asigurare a devenit imposibil

Din 2017 este imposibil să citiți tipuri diferite Contribuțiile de asigurare. Offsetul este permis numai în cadrul contribuțiilor de același tip (clauza 1.1 din art.78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, hai să spunem, plătesc contribuțiile la pensie din 2017, este posibil să se ia în considerare numai în detrimentul viitoarelor plăți pe ele. Decordarea acestei suprapuneri în factura medicală sau contribuții sociale Compania din 2017 nu este îndreptățită.

Amintiți-vă că până în 2017 a fost posibilă citirea oricărei prime de asigurare care au administrat aceeași fundație. De exemplu, excedentarea primelor de asigurare privind asigurarea de pensie obligatorie ar putea fi luată în considerare în detrimentul contribuțiilor medicale.

În IFTS, va trebui să raportați puterile unităților separate

Din 2017, plătitorii primelor de asigurare (capete) au o nouă datorie. Începând cu anul nou, ei vor trebui să raporteze IFT-urilor pe locația organizației de conducere că diviziunea separată (Sucursala, reprezentare) pe teritoriul Rusiei este dotată cu autoritate (sau lipsită) de a acumula plățile și remunerarea persoanelor fizice. Pentru a raporta acest lucru este necesar în termen de o lună de la data intrării (deprivare) a acestor competențe (sub. 7 p. 3.4 din art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, rețineți că această obligație se aplică numai diviziilor separate care au ajuns (defavorizate) cu Autoritatea în 2017 și mai târziu. În cazul în care beneficiile și remunerarea individualității au fost acuzați cu unități separate și înainte (de exemplu, în 2016), nu este necesar să raportați nimic la IFTS. Acest lucru este valabil la articolul 5 alineatul (2) din Legea federală nr. 243-FZ 0.07.2016. Formele mesajelor specificate și ordinea transferului acestora către autoritățile fiscale în formă electronică ar trebui să definească FTS. Acest lucru este prevăzut la alineatele (3) și (4) al articolului 23 al Codului Fiscal al Federației Ruse.

Anulați explicațiile privind TVA pot fi numai electronice

Începând cu 1 ianuarie 2017, explicațiile pentru declarațiile electronice privind TVA vor fi furnizate numai în formularul electronic în canalele de telecomunicații (TKS). Formatul reprezentării unor astfel de explicații în formularul electronic va aproba FTS. ÎN hârtie Explicațiile contradicțiilor în declarațiile fiscale nu vor fi luate în considerare înaintate declarațiilor fiscale. Adică, livrarea explicațiilor de hârtie va pierde tot semnificația. Inovația corespunzătoare a apărut într-un nou alineat (4) al articolului 88 al articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse (sub. "A" de la alineatul (6) din art. 1 din Legea federală din 01.05.2016 nr. 130-FZ) .

Reamintim că explicația declarației TVA prezentate Inspectoratul Fiscal poate solicita în timpul camerelor foto. Acest lucru poate apărea dacă erorile și contradicțiile vor fi detectate în declarație (alineatul (3) din art. 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până în 2017, nu au fost stabilite cerințele pentru forma unor astfel de explicații. FTS a permis ca aceștia să poată fi predați în formă liberă: "pe hârtie" sau într-o formă formalizată pentru TKS (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 06.11.2015 Nr. E-4-15 / 19395). Din 2017, această problemă va fi reglementată de legislația fiscală și nu clarificări ale autorităților fiscale.

Aducem că, în ceea ce privește inspecțiile camerelor pentru alte impozite, explicațiile la cererea autorităților fiscale în 2017, ca înainte, va fi posibilă reprezentarea "pe hârtie". Forma electronică de explicație devine obligatorie numai în ceea ce privește declarația de TVA. De asemenea, va fi reamintit, poate fi predat numai în formă electronică prin intermediul operatorului gestionarea electronică a documentelor (alineatul 1 alineatul (5) din art. 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A fost introdusă o pedeapsă pentru nerespectarea explicațiilor privind declarația TVA

În cazul în care, în cadrul Provocării Declarației TVA, autoritățile fiscale au solicitat explicații (alineatul (3) din articolul 88 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci ele trebuie depuse în termen de cinci zile. Cu toate acestea, legislația fiscală nu conținea nicio responsabilitate pentru neîndeplinirea cerințelor cerințelor. Și unii contribuabili au ignorat pur și simplu cererile de inspecții fiscale.

Din 1 ianuarie 2017, situația se va schimba. Pentru lipsa de a trimite (prezentare prematură) a explicației, a fost introdusă amendă de 5.000 de ruble și 20.000 de ruble pentru o re-încălcare în cursul anului calendaristic. Acest lucru este prevăzut de noua versiune a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, care a fost introdus la articolul 1 alineatul (1) din Legea federală din 01.05.2016 nr. 130-FZ.

A permis să plătească impozite, taxe și prime de asigurare pentru alte persoane

Impozitele, taxele și primele de asigurare pot fi plătite în mod voluntar pentru terți. Acest amendament se face la articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ). A fost prevăzută anterior că contribuabilul este obligat să îndeplinească obligația de a plăti exclusiv impozitul. Cu toate acestea, acum, în articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, sa ordonat ca plata impozitului să poată fi făcută de o altă persoană. Cu toate acestea, se precizează că o altă persoană după plata taxei pentru terți nu va avea dreptul să solicite returnarea taxei plătite.

În legătură cu modificările desemnate la Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, fondatorii și directorii vor putea plăti impozite pentru firma lor. Înainte de a plăti voluntar taxe pentru terți, a fost imposibil. Prin urmare, chiar dacă directorul a avut bani, plătiți datorii fiscale El nu a putut pentru companie (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 14 februarie 2013 nr. 03-02-08 / 6). Acum, situația sa schimbat. In afara de asta:

De asemenea, indivizii au avut ocazia să plătească impozite pentru alții. indivizi sau ip;
O organizație are dreptul de a plăti impozite, penalități și amenzi pentru o altă companie.

În același timp, legislatorii au oferit o tranziție treptată:

• Începând cu data de 30 noiembrie 2016, terțe părți au dreptul de a plăti pentru alții orice taxe și taxe (de exemplu, taxa de stat);
• Începând cu 1 ianuarie 2017, alte persoane au dreptul să plătească pentru alte prime de asigurare (adică de la data, când primele de asigurare sunt transferate sub controlul FTS).

Începând cu 1 octombrie, a introdus o nouă procedură pentru calcularea penelurilor pentru organizații

Procedura de calcul al pedepsei este reglementată de articolul 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acum se preconizează că sancțiunile se calculează utilizând rata de refinanțare de 1/300 stabilită de Banca Rusiei (punctul 4 din art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Un astfel de pariu este aplicat în toate plăci fiscale, indiferent de cine a încălcat perioada de plată: o persoană, o IP sau o organizație.

Începând cu 1 octombrie 2017 pentru persoane fizice și antreprenorii individuali nimic nu se va schimba. Aceasta rezultă din prevederile Legii federale din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ. Ei trebuie să calculeze penalitățile bazate pe rata de refinanțare de 1/300 care funcționează în timpul perioadei de întârziere. Cu toate acestea, modificări semnificative în calculul penny de la data specificată vor afecta organizația. Ei vor trebui să calculeze pedeapsa într-un mod nou, și anume:
Pentru întârzierea executării obligației de a plăti impozite sau prime de asigurare la 30 de zile calendaristice (inclusiv) - va fi necesară calcularea sancțiunilor bazate pe rata de refinanțare din 1/300 în timpul întârzierii.
Pentru întârzierea executării obligației de a plăti impozite sau prime de asigurare pentru mai mult de 30 de zile calendaristice - va fi necesară calcularea sancțiunilor bazate pe rata de refinanțare de 1/300 care operează într-o perioadă de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) întârziere și 1/150 rate - refinanțare acționând în perioada începând cu 31 ziua calendaristică O astfel de întârziere.

Astfel, din 1 octombrie 2017, organizațiile vor trebui să plătească mai mult penis dacă procedurile privind plata impozitelor sau primelor de asigurare vor fi mai mari de 30 de zile calendaristice. Trebuie remarcat faptul că comandă nouă Calculul pedepsei va trebui să fie aplicat datoriilor "vechi", care au fost formate până la 1 octombrie 2017. Cm. .

Cu garanții vor colecta datorie în extrajudicială

O modalitate de a asigura responsabilitățile pentru plata impozitelor și a primelor de asigurare este garanția (articolul 74 din Codul fiscal al Federației Ruse). Legislația fiscală prevede că, în cazul în care organizația sau IP dorește amânarea plății impozitelor sau a primelor de asigurare la o dată ulterioară, IFT-ul are dreptul de a solicita implicarea garanților la această procedură. În temeiul Acordului de garanție, garantul afectează autoritățile fiscale pentru a îndeplini pe deplin obligația contribuabilului asupra plății impozitelor sau a primelor de asigurare în cazul în care acesta din urmă nu plătește suma datorată și a sancțiunilor corespunzătoare din perioada prescrisă. Acest lucru rezultă din articolul 74 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală din 07/03/2016 nr. 243-FZ, care a răspândit posibilitatea de a oferi garanții primelor de asigurare din 2017).

Anterior, sa planificat că, dacă contribuabilul nu plătește suma datorată, Inspectoratul Fiscal are dreptul să recupereze numai datoriile de la garantul ordinul judiciar. Cu toate acestea, situația sa schimbat. În legătură cu intrarea în vigoare a Legii federale din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ "privind amendamentele la părțile în primul rând și al doilea din Codul fiscal al Federației Ruse și Individuale acte legislative Federația Rusă "Autoritățile fiscale vor putea să colecteze datoria de la garanții fără proces. Aceste modificări au fost prezentate la articolul 74 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Datoriile fiscale și primele de asigurare ale organizațiilor contribuie de la persoane fizice

Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ a introdus amendamente la articolul 45 din primul Cod fiscal al Federației Ruse. Modificările prevăd că, începând cu data de 30 noiembrie 2016, inspectorii fiscali în instanță pot necesita recuperarea de la arieratele individuale ale organizațiilor, dacă există interdependența între organizații și persoane fizice. Din 2017, de la persoane fizice pot necesita rambursarea datoriilor și primele de asigurare. În primul rând, a fost posibilă numai cu afiliații.

Începând cu 1 iulie, autoritățile fiscale vor emite un document privind statutul rezidenților fiscali

Începând cu 1 iulie 2017, inspectorii fiscali au primit dreptul de a emite documente în declarația persoanelor fizice (sau reprezentanții acestora) forma electronică sau "pe hârtie" care confirmă statutul unui rezident fiscal. Astfel de competențe în autoritățile fiscale prevăzute la noul paragraf al articolului 32 al articolului 32 din Codul fiscal. Procedura de emitere a acestor documente ar trebui să aprobe federale serviciul fiscal. Acest lucru este prevăzut la paragraful "B" al articolului 1 al articolului 1 din Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ "privind amendamentele la partea primului și a cuvântului Codului Fiscal al Federației Ruse și a legislativului individual acte ale Federației Ruse ".

Reamintim că locuitorii fiscali sunt cetățeni de fapt în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 din următorii la rând (punctul 2 din art. 207 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, impozitarea Venituri NDFL. Angajații - Rezidenții fiscali ai Federației Ruse diferă de impozitarea veniturilor lucrătorilor care nu sunt rezidenți fiscali Rf. Anterior, nu codul fiscal al Federației Ruse, nici alte documente de reglementare Nu a existat o listă de documente care să confirme starea fiscală a contribuabilului. Oficialii au clarificat faptul că organizația a trebuit să stabilească statutul de impozitare a persoanelor - beneficiarii veniturilor pe baza caracteristicilor fiecărei situații particulare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 16.03.2012 nr. 03-04-06 / 6-64 ). Din 1 iulie 2017, totul ar trebui să fie mai ușor. O persoană va putea să primească confirmarea statutului său ca rezident fiscal și să prezinte un astfel de document la cerere.

WFNS va termina persoanele care nu raportează imobiliare și mașini

În cazul în care Inspectoratul Fiscal nu a transmis o notificare la plata impozitului pe proprietatea persoanelor fizice sau a impozitului pe transport, fizicianul este obligat să demonstreze inițiativa și să informeze obiectele obiectelor menționate mai sus, precum și să prezinte orientările. Aceste informații trebuie transferate până la 31 decembrie, ca urmare a perioadei fiscale expirate - punctul 2.1 din articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În 2016, nu există amenzi fără amenzi înainte de neîndeplinirea acestei taxe. Cu toate acestea, începând cu 1 ianuarie 2017, eșecul de dezacord este prevăzut pentru o amendă - 20% din valoarea neremunerată a impozitului împotriva "ascunsă" de la inspectorii obiectului de impozitare (articolul 129.1 din articolul 129 al Codului Fiscal Federația Rusă).

Inn poate fi obținut în orice inspecție fiscală

Începând cu 1 ianuarie 2017, hanul poate fi obținut în orice inspecție fiscală și nu numai la locul de reședință sau la locul de ședere. Amendamentul este prezentat la articolul 83 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse. Această inovație a informat FTS pe site-ul său web: "Principiul extrateritorialității în furnizarea de servicii publice autorităților fiscale este una dintre principalele activități în activitățile serviciului fiscal federal al Rusiei. Din 9 ianuarie, adică prima zi lucrătoare a anului 2017, toate autoritățile fiscale teritoriale care deservesc indivizii încep să accepte cererile de înregistrare a unui individ și de a emite un certificat de înregistrare, indiferent de locul de reședință (locul de ședere) al unui individ . O declarație privind înregistrarea poate fi reprezentată în orice autoritatea taxelor Cu o vizită personală sau trimisă prin poștă. "

Taxa pe valoarea adăugată (capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse)

A apărut "Taxe Google"

Din 2017, legislatorii au identificat procedura de plată a TVA-ului de la serviciile de internet pe care companiile străine le oferă persoanelor pe teritoriul Federației Ruse (inclusiv accesul la baze de date, servicii de publicitate, nume de domenii, găzduire, administrarea site-ului etc.). Inovațiile privind colectarea TVA de la astfel de organizații sunt prevăzute de Legea federală din 03.07.2016 Nr. 244-FZ. Deci, în special, din 2017:

• a determinat conceptul de servicii prestate în formă electronică;
• stabilită, în ce ordine a unei societăți străine să ia contabilitatea fiscală și să plătească TVA;
• clarificat ca o companie străină de utilizat " zonă personală contribuabil "la dosar declarație electronică TVA;

Modificările au primit numele informal "Taxe Google", deoarece schimbările, în special, vor afecta companiile străine similare ca Google, care lucrează în Rusia. Scopul apariției amendamentelor este crearea unui mediu concurențial pentru vânzătorii străini și ruși ai serviciilor electronice. Faptul este că, până în 2017, indivizii au fost mai profitabili să dobândească conținut electronic de la companiile străine, deoarece valoarea sa nu include TVA. Serviciile companiilor IT rusești, dimpotrivă, au impozitat. Eliminarea acestei inegalități și a îndreptat ajustările desemnate ale legislației TVA.

Mai multe publicații tipărite vor putea aplica o rată redusă de TVA.

Rata TVA în valoare de 10% poate fi aplicată prin ediții de tipărire în care volumul de publicitate nu depășește 45%. Anterior, ne amintim, decada procentuală a ratei TVA ar putea fi aplicate ediții dacă ponderea publicității în ele nu a depășit 40%. Astfel, publicațiile tipărite vor putea aplica o rată de impozitare redusă în 2017. Amendamentul a fost introdus în articolul 164 al optulea 3 paragraf din Codul Fiscal al Federației Ruse prin Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 408-FZ "privind amendamentele la articolul 164 din părțile din al doilea cod fiscal Federația Rusă".

A extins lista operațiunilor care nu sunt supuse operațiunilor de TVA

Începând cu 1 ianuarie 2017, operațiunile de emitere a garanțiilor sau a garanțiilor (pentru organizațiile nebancare) sunt scutite de TVA. Amendamentul a fost introdus prin sub-clauza "B" a articolului 2 al articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Mai multe organizații vor putea să ramburseze TVA în cadrul solicitantului

Începând cu 1 iulie 2017, organizațiile care organizațiile sunt capabile să compenseze TVA într-o procedură declarativă că obligația de a plăti TVA este asigurată prin garanție. În acest caz, garantul va trebui să îndeplinească anumite cerințe. Amendamentul este executat de paragraful "A" și "B" al articolului 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

A crescut perioada de garantare bancară pentru declararea rambursării TVA

Din 1 ianuarie 2017, perioada de valabilitate garantie bancara Pentru o indemnizație declarativă, TVA va trebui să expire nu mai devreme de 10 luni de la data depunerii declarației fiscale în care impozitul pe rambursare. Înainte de termenul a fost de opt luni. Baza - paragraful "B" al articolului 2 al articolului 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

A modificat cerința pentru un acord de garantare pentru ordinul solicitant al rambursării TVA

Începând cu 1 iulie 2017, termenul contractului de garanție ar trebui să expire nu mai devreme de 10 luni de la data depunerii declarației fiscale, în care se declară valoarea TVA pentru restituire. Pentru prima dată, perioada de schimbare a garanției bancare a fost de a expira nu mai devreme de opt luni.

Impozitul pe veniturile persoanelor fizice (CH. 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

Costurile de evaluare a calificărilor angajaților au fost eliberate de NDFL

Din 2017, legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ "privind evaluarea independentă a calificărilor" intră în vigoare. Conform acestei legi, centrele speciale vor efectua o evaluare independentă a calificărilor persoanelor fizice. Angajatorul cu consimțământul scris al angajatului va putea să-l trimită la o astfel de evaluare și să plătească pentru pasajul său. Cm. " ".

De regula generala Dacă angajatorul plătește orice servicii pentru angajatul său, atunci acesta din urmă are venituri în natură (clauza 2 din art. 211 NK). Prin urmare, plata unei evaluări independente a calificărilor sale, o societate, cum ar fi un agent de impozitare a veniturilor personale, ar trebui să includă suma plății la baza NDFL. Cu toate acestea, pentru a stimula evaluare independentă Legiuitorii de calificări au oferit taxe "beneficii". Astfel, în special, din 1 ianuarie 2017, veniturile impozitate de NDFL nu sunt obligate să includă costul unei evaluări independente a calificărilor angajatului pentru respectarea standardelor profesionale. Aceste modificări se fac la lista de venituri care nu sunt supuse impozitarea NDFL. (Punctul 2.1 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt prevăzute la articolul 1 alineatul (1) din Legea federală din 07/03/2016 nr. 251-FZ.

A introdus o deducere fiscală pentru cheltuielile de evaluare a calificărilor independente

Persoana care însuși plătește o evaluare independentă de calificare pentru respectarea standardului profesional, începând cu anul 2017, va fi capabilă să obțină o deducere socială pentru suma cheltuielilor pentru o astfel de certificare. Cu toate acestea, observăm că limita va fi asigurată de cantitatea de deducere. Valoarea sa în agregat cu alte deduceri sociale nu va fi capabilă să depășească 120.000 de ruble pe an. Acest lucru se spune în noul paragraf al articolului 219 al articolului 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a fost introdus la articolul 1 alineatul (1) din Legea federală din 03.07.2016 nr. 251-FZ).

Bonusurile privind programele de loialitate au fost eliberate de NDFL

Începând cu 1 ianuarie 2017, punctele și bonusurile înscrise pe un card bancar de persoane cu privire la programele de loialitate, NDFLS nu sunt supuse. Vorbim, de exemplu, despre situație, când o persoană plătește în restaurante, magazine sau stații de benzină card bancar, iar la contul său după un timp, un anumit procent din suma cheltuită (" bani înapoi"). Acest "bonus" nu este supus impozitului pe venit din 2017, sub rezerva anumitor condiții. Deci, de exemplu, în acest scop, bonusurile ar trebui returnate pe card în condițiile ofertei publice. De asemenea, legislatorii au oferit că, în cazul în care punctele și bonusurile desemnate sunt plătite în cadrul relațiilor de muncă, scutirea de la NFFL nu va fi aplicată. Acest lucru este descris mai detaliat într-un nou paragraf 68 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. A fost introdusă la articolul 2 alineatul (8) din Legea federală din 03.07.2016 nr. 242-FZ. Rețineți că până în 2017, bonusurile privind programele de fidelitate au fost supuse NDFL ordine comună. Ministerul Finanțelor a raportat, în special, într-o scrisoare din data de 13.01.2015 nr. 03-04-06 / 69407.

Deducerea socială pentru asigurarea de viață poate fi obținută la locul de muncă.

Începând cu anul 2017, angajații vor putea preda deducerea socială privind impozitul pe venitul personal în valoare de contribuții din contractul de asigurare voluntară la angajator înainte de sfârșitul anului. Angajatorul va fi obligat să furnizeze o astfel de deducere din acea lună în care lucrătorul va activa primirea sa. Modificările relevante se fac în temeiul articolului 219 din articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Înainte ca salina să poată primi deduceri sociale în conformitate cu contractele asigurări voluntare Viața numai prin inspecția fiscală. Pentru a face acest lucru, a fost necesar să așteptați sfârșitul anului calendaristic și să depuneți o declarație sub formă de 3-NDFL. Din 2017, indivizii au dreptul să aleagă cea mai convenabilă opțiune: să primească deducerea sau prin intermediul unui angajator sau prin impozit.

Deducerea în 2017 poate beneficia de faptul că se plătește asigurarea de viață:

• pentru mine;
• pentru un soț (inclusiv văduva, văduva);
• pentru părinți (inclusiv părinți adoptivi);
• pentru copii (inclusiv adoptată sub tutelă (tutelă)).

Plata o singură dată în numerar la pensie a fost eliberată de NDFL

În ianuarie 2017, pensionarii se bazează pe o plată unică în numerar la o pensie în valoare de 5.000 de ruble. "". O astfel de plată nu va fi supusă NDFL. Acest lucru este prevăzut de noua clauză 8.5 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Despre acest contabil poate informa angajații dacă vor solicita sfaturi cu privire la această problemă. Amendamentul a fost introdus prin Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 400-FZ "privind amendamentele la articolul 217 din părțile din al doilea Cod fiscal al Federației Ruse în legătură cu adoptarea legii federale" pe o singură dată Plătiți monetar cetățenilor care primesc o pensie. "

Lista extinsă a agenților fiscali pe impozitul pe venitul personal

La 1 ianuarie 2017, vor fi recunoscute mai multe organizații rusești agenți fiscali de NDFL. Astfel, de la data specificată din noua clauză 7.1 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se prevede că agenții fiscali sunt recunoscuți organizațiile ruseștiValidare indemnizație de bani, conținut monetar. salariile, alte remunerații (alte plăți) către personalul militar și persoanele personalului civil (funcționari publici federali și angajați) ai forțelor armate ale Federației Ruse. Astfel de organizații vor fi obligate să se înregistreze în inspecția fiscală la locul șederii lor, să dețină și să enumere impozitul pe venit personal cu plățile de mai sus. Modificarea înregistrării unor astfel de organizații, legislatorii au finalizat articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amendamentul se face prin Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 399-FZ "privind amendamentele la articolul 83 și 84 din partea 226 din cel de-al doilea Cod fiscal al Federației Ruse".

Unele venituri ale persoanelor care desfășoară activități independente au fost eliberate de NDFL

Listă plăți neimpozabile Venit suplimentar din 2017-2018, pe care să-l primiți săruri de la cetățeni pentru servicii personale, la domiciliu:

• privind supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, persoanelor în vârstă mai mari de 80 de ani și alte persoane care au nevoie de îngrijire;
• pe Tuting;
• curățenie premisele rezidențiale, menaj.

Nu plati impozit pe venit Din 2017. venituri specificate Persoanele auto-călcate sunt supuse faptului că vor adormi în IPN despre activitățile lor. În același timp, autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili alte tipuri de servicii pentru lucrările personale, la domiciliu, din care sunt scutite de la NDFL. Cm. " ".

Declarația actualizată 3-NDFL se aplică

Declarația privind NDFL pentru anul 2016 va trebui să fie predată formularului actualizat. Modificările sub formă de declarație și ordinul finalizării acestuia se fac prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 MMB-7-11 / 552. Rețineți că oficialii de la FNS au corectat întreaga formă a declarației, ci doar câteva din foile sale. Deci, de exemplu, am actualizat secțiunea 2, în care consideră că baza și impozitul pe impozitul pe venit personal, precum și foile B, D2, S, E1, I.

Ca și pentru ajustările direct, de exemplu, în tabelul E1 "Calculul standardului și deduceri fiscale"Figura 280000 a fost înlocuită cu 350000, deoarece, din 2016, deducerea copilului este prevăzută la o lună, în care venitul contribuabilului impozitat la o rată de 13% va depăși 350.000 de ruble. Cm. " ".

Reamintim că persoanele care trebuie să plătească NDFL independent și să raporteze asupra veniturilor, să servească 3-NDFL până la 30 aprilie (alineatul (1) din art. 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, ei închiriază declarații și antreprenori individuali pe bază. Mai mult, indiferent dacă au avut venituri pe parcursul anului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 10/30/15 nr. 03-04-07 / 62684). Din 30 aprilie 2017 este duminică, iar la 1 mai - o zi de vacanță care nu muncește, la predarea declarației 3-NDFL pentru formularul actualizat pentru anul 2016, nu mai târziu de 2 mai 2017 (aceasta este marți). Cm. " ".

Deflatorul de coeficienți pentru calcularea valorii brevetului va fi de 1.623

Coeficientul de deflator este utilizat pentru a ajusta plățile în avans cetățeni străini Din țările fără vize care lucrează pe baza unui brevet pentru angajarea persoanelor (pentru nevoile personale, interne și alte nevoi similare), precum și în organizații sau IP. Acești angajați sunt obligați să facă o plată lunară a plăților avansate în avans pentru NDFL pentru perioada brevetului în valoare de 1200 de ruble. Cu toate acestea, această sumă este indexată anual, ținând seama de coeficientul de deflator și coeficientul regional (alineatul (2) și (3) 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dimensiunea coeficientului de deflator pentru anul 2017 în aceste scopuri va fi de 1.623. Acest lucru este prevăzut prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698. În 2016, valoarea coeficientului a fost de 1,514 (prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice a Federației Ruse din 20.10.15 nr. 772 ).

Impozitul pe profit (capitolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse)

A aprobat o nouă formă de declarație privind impozitul pe venit

Noua declarație privind impozitul pe venit este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10/19/16 nr. MMB-7-3 / 572. De asemenea, această comandă a aprobat procedura de completare a unei noi declarații și a formatului său electronic. Raportat pe un nou formular este necesar de la raportarea pentru anul 2016. Declarația privind impozitul pe venit pentru anul 2016 trebuie depusă în cadrul unui nou formular nu mai târziu de 28 martie 2017 (punctul 4 din art. 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Notă, în noua formă a declarației luate în considerare modificările aduse Codului Fiscal al Federației Ruse. Astfel, în special, lista de declarații 02 a fost completată cu rânduri 265, 266 și 267, care trebuie să reflecte o taxă comercială care reduce impozitul pe venit. De asemenea, fișa ajustată 03 "Calcularea impozitului pe venit cu veniturile deținute de agentul fiscal". A adăugat o linie pentru dividende, "impozitele fiind calculate la o rată de 13%". Reamintim că, de la 1 ianuarie 2015, rata impozitului pe venit pentru dividende primite, respectiv, de către organizațiile rusești și persoane fizice - rezidenții fiscali ai Federației Ruse, a crescut de la 9 la 13%. Prin urmare, a fost necesar să se ajusteze foaia 03.

De asemenea, au apărut noi coli în noua declarație fiscală:

• fișa 08 "Cheltuieli de venituri și contribuabili care au efectuat ajustări independente (simetrice, înapoi)." O ajustare independentă este făcută de organizații care se află în tranzacția între persoane interdependente Am folosit prețurile non-piață și, astfel, am redus suma impozitului (clauza 6 din articolul 105.3 din Codul fiscal);
• foaie 09 "Calculul impozitului pe profitul organizațiilor din venit sub formă de profit de o societate străină controlată" (Kic).

Costul evaluării calificărilor lucrătorilor poate fi inclus în cheltuieli

După cum am spus deja mai sus, de la 1 ianuarie 2017, Legea federală din 03.07.2016 N 238-FZ "pe o evaluare independentă de calificare" intră în vigoare. Cm. " ".

Din 2017, angajatorii din alte cheltuieli vor putea include costul unei evaluări independente a angajaților pentru respectarea standardelor profesionale. Pentru aceasta, ei au extins lista cheltuielilor luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (articolul 26 alineatul (2) din articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală la 03.07.2016 nr. 251-FZ).

Pentru a ține seama de costurile unei evaluări independente a organizației va avea dreptul, sub rezerva a două condiții principale (alineatul (3) din art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• o evaluare independentă a calificărilor a fost efectuată pe baza unui acord privind furnizarea de servicii relevante;
• o evaluare independentă a calificărilor unui individ care a încheiat un contract de muncă cu contribuabilul se efectuează.

Rețineți că organizațiile vor trebui să aibă documente de confirmare pentru a recunoaște costurile de certificare. De exemplu, va fi necesar să existe consimțământul scris al angajatului care a fost trimis la o evaluare independentă de calificare (alin. 2 Articolul 196 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, începând cu anul 2017, pentru a ține cont de costul noului alineat (3) al articolului 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a fost determinat timpul de depozitare a documentelor care confirmă costurile unei evaluări independente. Acestea vor fi necesare pentru a stoca cel puțin 4 ani.

Clasificarea actualizată a activelor fixe pentru grupurile de amortizare

Din 2017, a fost aplicat un nou clasificator al tuturor activelor fixe (OKOF). A fost adoptată și pusă în aplicare prin ordinul Rosstandart din data de 12.12.2014 nr. 2018. În acest sens, au existat modificări ale clasificării activelor fixe. Decretul Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1. În consecință, din 2017, clasificarea activelor fixe în grupurile de amortizare se va schimba. Codurile noi ar trebui utilizate pentru active fixe care vor pune în funcțiune din 1 ianuarie 2017. Acest lucru este confirmat de e-mailul Ministerului Finanțelor din 08.11.2016 nr. 03-03-RZ / 65124. Cm. " ".

A clarificat valoarea "datoriei controlate"

În scopul impozitării profiturilor, este recunoscut un astfel de împrumut (împrumut), în care creditorul (creditor) sau persoana care a emis furnizarea (de exemplu, garanția sau garanția) este o societate străină, care deține direct sau indirect mai mult decât 20% capitalul autorizat Debitor sau o organizație rusă afiliată. Anterior, a fost urmată de articolul 269 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse în 2016.

De la 1 ianuarie 2017, conceptul datoria controlată vor fi clarificate. Datoria va fi controlată (punctele 2-4 din articolul 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• în fața unei organizații interdependente străine;
• în fața organizației, care este considerată interdependentă în raport cu o contrapartidă străină;
• pentru care aceste organizații acționează ca garant, garant etc.

Articolele 1 din Legea federală din 15 februarie 2016 nr. 25-FZ sunt prevăzute.

Datoria controlată va fi determinată de populația de împrumuturi

Valoarea datoriei controlate va fi calculată pe baza totalității obligațiilor contribuabilului care au semne de astfel de datorii (clauza 3 din art. 269 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest lucru este prevăzut de Legea federală din 15 februarie 2016 nr. 25-FZ.

Tarifele de impozitare preferențiale introduse pentru participanții la proiecte de investiții regionale

De la 1 ianuarie 2017, participanții la regiuni proiecte de investiții Afacerile vor fi percepute:

• la bugetul federal - la o rată de 0 la sută;
• bugetul subiectului Federației Ruse este la rata stabilită de autoritățile regionale (de la 0% la 10%).

Mai multe venituri care nu sunt incluse în baza de impozitare

Din 1 ianuarie 2017, baza fiscală nu include venituri din serviciile pentru furnizarea de garanții (garanții) în cazul în care toate părțile tranzacției - organizațiile ruse (cu excepția băncilor).

A clarificat conceptul de datorie dubioasă

Din 1 ianuarie 2017, în cazul în care organizația are un contra-angajament (datorii) în fața contrapartidei, atunci numai partea de primire va fi datorie datorie care depășește existența datoria de conturi.

Limita de transfer de pierderi anulate timp de 10 ani

Începând cu 1 ianuarie 2017, valoarea pierderii poate fi transferată pentru toți anii următori și nu numai 10 ani, așa cum a fost până în 2017. Acest lucru este prevăzut la articolul 2 alineatul (25) din Legea federală din 30.11. 2016 nr. 401-FZ.

A aprobat o limită de pierdere care poate fi luată în considerare în 2017-2020

În perioadele din 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2020, baza fiscală pentru venituri nu poate fi redusă prin pierderi din ultimii ani cu mai mult de 50%. Aceasta rezultă din articolul 25 din art. 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Ratele modificate între bugetele federale și regionale

În perioada 2017-2020, ratele de impozitare a veniturilor sunt:

• la bugetul federal - 3%;
• bugetul regional este de 17%.

Aceasta rezultă din articolul 2 alineatul (2) din Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ. Până în 2017, 2% au fost trimise la bugetul federal, iar în regiunea - 18%. Cm. " ".

A precizat procedura de calculare și utilizare a unei rezerve pentru datorii îndoielnice

De la 1 ianuarie 2017 suma anuală Rezerva pentru datorii îndoielnice nu poate depăși 10% din veniturile anuale. În cursul anului, suma rezervei nu poate depăși (la alegerea organizației):

• sau 10% din veniturile pentru anul precedent;
• fie 10% din venituri pentru curent perioadă de raportare. Fundația este Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 405-FZ.

Impozitul pe proprietate

Informațiile despre valoarea cadastrală a obiectelor imobiliare trebuie luate dintr-un singur registru imobiliar

Din ianuarie 2017, Registrul de Stat unificat al Drepturilor (USRP) este unit cu cadastrul imobiliar de stat (GKN). Ca rezultat, a apărut un registru unic de stat al imobilului (EGRN). Se preconizează că, începând cu anul 2017, la calcularea impozitului pe proprietate a organizațiilor, informații despre valoarea cadastrală Imobilul ar trebui să fie luate din Registrul unificat de stat al imobilului (EGRN). De asemenea, în ceea ce privește centrele de cumpărături și de divertisment și de afaceri, se clarifică faptul că obiectele sunt recunoscute pentru numirea, utilizarea sau denumirea permisă specificată în EGRN indică posibilitatea desfășurării de activități relevante (modificările se fac prin legea federală de 30.11 .16 Nr. 401- FZ).

A modificat procedura de plată a impozitului pe proprietate din valoarea cadastrală dacă informațiile de proprietate nu au fost incluse în registru până la 1 ianuarie

Din 2017, în facilitățile imobiliare, care nu sunt incluse în listele regionale înainte de 1 ianuarie, plata impozitului pe valoarea cadastrală numai începând cu anul viitor. Din 1 ianuarie 2017, această listă va apărea numai administrativă și premisele nerezidențiale. În același timp, în legătură cu premisele rezidențiale, impozitul pe proprietate "cadastral" va trebui să plătească indiferent când au fost incluse în lista corespunzătoare. Amendamentul este prevăzut de paragraful 57 alineatul (57) din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Sistemul fiscal simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Creșterea limitei de venit pentru a păstra dreptul la USN

În 2017, UCN poate fi utilizat până când venitul "simplist" nu va depăși 150 de milioane de ruble. Înainte (în 2016), limita de venit fără a ține seama de coeficientul de deflator a fost egal cu 60 de milioane de ruble și luând în considerare deflatorul - 79.740.000 de ruble. Astfel, mai multe organizații și IP vor putea să aplice "simplificate" și vor avea mai mult în circulație bani. Creșterea limitei este prevăzută de Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Creșterea veniturilor maxime pentru tranziția către USN

Du-te la USN, vom aminti, permis de la începutul anului viitor (alineatul (1) din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, este necesar până la data de 31 decembrie pentru a transfera o declarație cu privire la o astfel de tranziție la inspecția fiscală. Cm. " ".

Din 2018, mergeți la USN din 2018, dacă veniturile pentru primele nouă luni ale anului 2017 vor fi în termen de 112,5 milioane de ruble. Anterior, limita fără a lua în considerare coeficientul de deflator a fost egal cu 45 de milioane de ruble și luând în considerare deflatorul - 59 805.000 de ruble. Astfel, datorită amendamentelor, mai multe organizații și IP vor putea trece la utilizarea unui sistem fiscal simplificat.

Pentru comparație: dacă organizația va merge la Usn începând cu 2017, venitul său în ianuarie - septembrie 2016 (nouă luni) nu ar trebui să depășească 59.805.000 de ruble. (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 10/20/2015 nr. 772). În 2017, timp de nouă luni va fi posibil să aibă venituri în termen de 112,5 milioane de ruble. Amendamentul a fost introdus prin Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ.

Setați termenul limită pentru depunerea unei notificări despre tranziția cu UNVD pe USN

Ca regulă generală, organizația și IP sunt transferate la USN de la începutul anului calendaristic (alineatul (1) din art. 346.13 alin. (1) din art. 346.19 din Codul Fiscal al Federației Ruse). dar reguli speciale Furnizate contribuabililor care se deplasează la "simplificată" de la un alt proces special - UII. Aceștia pot lucra la USN de la începutul lunii respective, în care obligația de a plăti impozitul "imputat" (alineatul (2) alineatul (2) din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a efectua tranziția către UCN, organizațiile și IP ar trebui să fie prezentate autorității fiscale Notificarea tranziției către USN, forma este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 02.11.2012. MMB- 7-3 / 829.

Termenul limită pentru numele notificării numite privind tranziția la legislația fiscală anterioară USN nu a fost definită. Prin urmare, legislatorii au făcut modificări la articolul 346.13 alineatul (4) din Codul Fiscal al Federației Ruse și au înregistrat că începând cu anul 2017 să prezinte un anunț nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de a plata invidiei. Înainte de întrebarea termenelor limită pentru notificarea de depunere a fost reglementată numai la nivelul clarificării finanțatorilor (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 12 septembrie 2012 nr. 03-11-06 / 2/123). Amendamentul este prevăzut de Legea federală din 30.11.2016 nr. 401-FZ.

Valoarea pragului crescut a activelor fixe

În 2016, compania ar putea utiliza USN dacă valoarea reziduală a activelor sale fixe nu a depășit 100 de milioane de ruble. Este necesar să se determine această valoare în conformitate cu normele contabile (pp. 16 alineatul (3) din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). C 2017, plancada maximă la costul activelor va crește la 150 de milioane de ruble. În consecință, de la 1 ianuarie 2017, compania și IP vor avea dreptul să se bazeze pe noua limită maximă valoare reziduala Sistemul său de operare. Adică, contribuabilul are dreptul de a trece la USN începând cu 2017, dacă la 1 ianuarie, activele fixe merită, să presupunem mai mult de 100 de milioane, dar mai puțin de 150 de milioane.

Acțiunea coeficientului de deflator este suspendată până în 2020

Coeficientul de deflator a fost utilizat anterior pentru a ajusta limita de venit, în care tranziția către USN, precum și venitul limită, cu excepția dreptului de a "simplifica" (articolul 326.12 alineatul (2) alineatul (4) din articolul 346.13 din domeniul impozitului Codul Federației Ruse). În 2016, un astfel de coeficient de deflator a fost de 1,329. A fost aprobat prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice a Federației Ruse din 10/20/15 nr. 772. Deci, de exemplu, contribuabilul a pierdut dreptul de a utiliza USN, dacă în 2016 veniturile sale după utilizarea coeficientului a depășit 79,74 milioane de ruble (60 de milioane de ruble. × 1.329).

Din 2017, acțiunea coeficientului de deflator este suspendată până la 1 ianuarie 2020. Înainte de această dată, nu va fi necesară indexarea coeficienților de deflator 120 și, respectiv, 90 de milioane de ruble. Adică, aceste limite nu se vor schimba de câțiva ani la rând. Și pentru 2020, coeficientul de deflator va fi egal cu 1 (paragraful 4 din art. 4 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 243-FZ).

Pentru mai multe informații despre modificările enumerate în USN, consultați "".

Actualizat Cartea Veniturilor și Cheltuielilor

C 2017, Organizația și IP privind "simplist" ar trebui să efectueze o carte actualizată pentru venituri și cheltuieli, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 10/22/2012 nr. 135N. În cartea actualizată, a apărut o nouă secțiune V, în care contribuabilii de pe USN cu obiectul "venit" ar trebui să prezinte o taxă de tranzacționare care să reducă impozitul pe USN. Anterior, în carte nu au existat linii speciale. În plus, la ștampila în Cartea Contabilității și Cheltuielilor din 2017 va fi necesară dacă o astfel de presă este, în principiu, există o organizație. Adică, prezența tipăririi va deveni opțională. De asemenea, în coloana 4 "Venituri" din cartea I a cărților nu trebuie să indice profitul companiilor străine controlate. Aceasta va apărea rafinament în ordinea umplerii cărții. Modificări sub formă de contabilitate a veniturilor și a cheltuielilor, precum și în ordinea completării, efectuate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 7 decembrie 2016 nr. 227N. Această comandă a fost publicată oficial la data de 30 decembrie 2016 și a intrat în vigoare la expirarea unei luni de la data publicării oficiale și nu mai devreme decât primul număr al perioadei de impozitare în conformitate cu USN (adică ani). Prin urmare, aplicați o carte actualizată de la 1 ianuarie 2017. Redo Cartea Contabilității pentru venituri și cheltuieli, care a fost efectuată în 2016, nu este nevoie.

A anulat CBK special pentru o taxă minimă cu USN

Începând cu anul 2017, un CBC separat a fost anulat pentru o taxă minimă, care este plătită de companie pe USN cu obiectul "Cheltuieli minus" (Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 20.06.2016 nr. 90N).

CBC-ul utilizat în 2016 pentru a plăti pentru o singură taxă, arierate și penalități pe Usn va fi, de asemenea, utilizat începând cu 2017 pentru a plăti o taxă minimă. În legătură cu această schimbare taxa minimă Deja în 2016 va fi necesar să se menționeze pe CBC pentru taxa obișnuită "simplificată" - 18210501021011000110. A se vedea "".

Rețineți că au existat două coduri separate pentru companiile din USN cu un obiect "venit minus costuri". Din acest motiv, a apărut confuzia. Dacă compania a enumerat în mod eronat progresele la impozitul minim CBC, atunci inspectorii au perceput pedeapsa. Acest lucru, desigur, a fost nedrept. Cm. " ".

La USN, va fi posibil să se țină seama de costurile unei evaluări independente

Din 2017, legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ "privind evaluarea independentă a calificărilor" intră în vigoare. Am vorbit deja despre acest lucru în secțiunile "NDFL" și în "impozitul pe venit" al acestui articol. Cm. " ".

Începând cu anul următor, organizația și perioada de anchetă cu privire la obiectul "Cheltuieli minus minus" vor putea să ia în considerare costurile unei evaluări independente a calificărilor angajaților în cheltuieli (PP. 33 al alineatului (1) din art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest scop, se vor aplica regulile pentru care costul unei astfel de evaluări este luată în considerare la costurile impozitului pe profit. Aceasta este, în special, organizația și IP va trebui să aibă acces la documente care să confirme implementarea unei evaluări independente.

Impozitul unificat privind venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse)

IP a fost permis să reducă invidul privind primele de asigurare "pentru ei înșiși"

Începând cu 1 ianuarie 2017, angajatorii IP vor fi capabili să reducă invidii privind primele de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși. Acest amendament se face prin legea federală din 02.06.2016 nr. 178-FIP din paragraful 1 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Reducerea impozitului "imputat" asupra contribuțiilor "Pentru sine" antreprenorii individuali vor putea să se încadreze în termen de 50%.

Rețineți că mai devreme IP-ul, care efectuează plăți în favoarea fizică, nu a avut dreptul să reducă impozitul "imputat" asupra contribuțiilor sale personale (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 17 iulie 2015 nr. 03-11-11 / 41339). "Simplificat", la rândul său, ar putea face acest lucru (paragraful 1 al punctului 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de legiuitorilor de inegalitate au decis să elimine.

Va exista o nouă compoziție a serviciilor de uz casnic pentru Unvvord

Începând cu 1 ianuarie 2017, vor intra în vigoare noi ediții ale clasificatorului All-Rusiei (OKVED2) și clasificatorul de produse din Activități economice (OKPD2). În consecință, lista serviciilor de uz casnic în scopurile UTII va trebui să fie determinată de noii clasificatori. Codurile serviciilor de uz casnic au înființat Guvernul Federației Ruse prin ordinul său din data de 24 noiembrie 2016 nr. 2496-P (articolul 1 alineatul (4) și (7) din Legea federală din 07/03/2016 nr. 248-FZ). Acționând înainte de Okun (OK 002-93, aprobat prin rezoluția standardului de stat al Rusiei din 28.06.1993 nr. 163) va pierde forța de la 1 ianuarie 2017. Acest lucru este prevăzut prin ordinul Rosstandard datat 31 ianuarie 2014 nr. 14.

În comparație cu vechiul clasificator, majoritatea serviciilor de uz casnic au rămas aceleași. De exemplu, reparații haine, încălțăminte, aparate de uz casnic., Servicii de spălătorie, coafor și saloane de înfrumusețare etc.

Deflatorul coeficientului K1 în 2017 nu va fi crescut

Când se calculează invidiat, randamentul de bază este înmulțit cu coeficientul de deflator (K1). În 2017, valoarea coeficientului K1 va rămâne la nivelul anului 2016 (adică va fi 1.798). Aceasta rezultă din Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698. Același coeficient este stabilit la articolul 11 \u200b\u200bdin Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Adăugăm că a fost planificată anterior să se stabilească un coeficient de deflator pentru UII imediat pentru trei ani următori. În 2017, K1 a fost oferită să crească de la 1.798 la 1.891, în 2018 - la 1.982, în 2019 - până la 2.063. Un astfel de proiect oferit să aprobe Ministerul Finanțelor. Vă puteți familiariza cu proiectul de pe acest link. Pentru mai multe despre acest lucru, vezi "". Cu toate acestea, în legătură cu publicarea Ordinului Ministerului Dezvoltării Economice din 11/03/2016 nr. 698, o astfel de propunere a pierdut întreaga relevanță.

O nouă declarație este introdusă pe UTILI

Prin ordinul serviciului fiscal federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. MMB-7-3 / 574, s-au făcut modificări la forma declarației fiscale pe UND și procedura de umplere a acesteia. De asemenea ajustate și formatul de prezentare a declarației în format electronic. Noua formă a declarației fiscale va fi aplicată din raportarea în primul trimestru al anului 2017.

Modificări semnificative formularul declarației nu a fost supus. Principala inovație - secțiunea reciclată 3 "Calculul sumei impozitului unificat asupra venitului imputat pentru perioada impozabilă" În special, formula pentru calcularea sumei impozitului total al contribuabililor, care produc plăți în favoarea persoanelor fizice. Noua formulă va permite unui IP cu angajații să reducă suma calculată. Suma invidiată contribuții fixe "pentru mine".

A introdus procedura de notificare pentru tranziția de la Undvd pe USN

Începând cu 1 ianuarie 2017, organizațiile care au încetat să aplică Invid și trecerea la USN ar trebui să notifice Inspectoratul Fiscal. Perioada de preaviz nu este de cel târziu la 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației de a plăti undvd. Inovația a fost introdusă la articolul 2 alineatul 47 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Impozitul agricol unificat (capitolul 26.1 Codul fiscal al Federației Ruse)

Mai multe companii vor putea aplica ESCH

Din 1 ianuarie 2017, veniturile din vânzarea de produse agricole pentru ESHN vor trebui să fie determinate altfel. Un procent de venit din vânzarea de produse agricole poate fi luată în considerare luând în considerare veniturile din implementarea serviciilor auxiliare (însămânțarea culorilor agricole, tăierea pomilor fructiferi, recoltarea, pășunatul etc.). Anterior, astfel de venit nu au fost luate în considerare. Modificările relevante sunt prevăzute de Legea federală din 06/23/2016 nr. 216-FZ.

Produsele agricole care au servicii agricole care intenționează să plece de la 1 ianuarie 2017 pentru a plăti ENCH ar trebui să notifice inspecția fiscală la locul contabilității nu mai târziu de 15 februarie 2017. Cu toate acestea, aceștia vor putea să treacă la sesiuni preferențiale, cu condiția ca serviciile furnizate să fie supuse la articolul 346.2 alineatul (2) litera (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse și la ponderea veniturilor primite de la punerea în aplicare a acestor servicii pentru anul 2016 este de cel puțin 70%.

Pe ENCH, va fi posibil să se țină seama de costurile unei evaluări independente.

Din 2017, legea federală din 3 iulie 2016 nr. 238-FZ "privind evaluarea independentă a calificărilor" intră în vigoare. Am scris deja despre asta mai sus. Organizațiile care aplică FSCH din 2017 vor avea dreptul de a ține seama de costurile de certificare a angajaților pe standarde profesionale. Acest lucru este prevăzut la articolul 346.5 alineatul (2) din articolul 346.5 din Codul Fiscal al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat prin Legea federală din 07/03/2016 nr. 251-FZ).

Taxa de teren (capitolul 31 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Informațiile despre valoarea cadastrală a terenurilor ar trebui luate din registrul unificat al imobilului

Din ianuarie 2017, Registrul de Stat unificat al Drepturilor (USRP) va fi combinat cu cadastrul imobiliar de stat (GKN). Ca urmare, va exista un registru unificat de stat al imobilelor (EGRN). Când se calculează taxa pe teren Informațiile despre valoarea cadastrală a Pământului din 2017 ar trebui să fie luate din Registrul unificat de stat al imobilelor. Acest lucru este prevăzut de Legea federală de 30.11.16 nr. 401-FZ.

Sistemul de impozitare a brevetelor (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Deflatorul coeficientului pentru 2017 va fi de 1.425

Coeficientul de deflator este utilizat pentru a calcula limita potențial posibil pentru a obține IP-ul veniturilor anuale. În general, acest venit nu poate depăși 1 milion de ruble, indexate pe coeficientul de deflare (articolul 7 și articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2016, deflatorul de deflator pentru PSN a fost de 1,329 (aprobat prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice a Federației Ruse din 20.10.15 nr. 772). În 2017, acest coeficient va crește la 1.425 (în conformitate cu Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698). În consecință, valoarea maximă a venitului anual potențial posibil pentru afacerea "brevet" va fi de 1.425 milioane de ruble (1 milion de ruble. × 1.425). Iar costul maxim al unui brevet pentru lună va fi de 7.250 de ruble (1, 425 milioane de ruble. × 6%: 12 luni). Rețineți că autoritățile regionale pot crește dimensiunea veniturilor anuale potențial posibile pentru anumite tipuri de activități la trei, cinci și chiar de 10 ori (punctul 8 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tipurile de activitate pentru PSN vor fi determinate de noii clasificatori

Din 1 ianuarie 2017, tipurile de activitate antreprenorială în domeniul producției, domeniilor sociale și științifice, precum și în domeniul serviciilor de uz casnic, pe care subiecții Federației Ruse să stabilească o participație de 0% vor fi determinate de noii clasificatori ( Okved2) și (okpd2). Ei au aprobat Guvernul Federației Ruse prin ordin din data de 24 noiembrie 2016 nr. 2496-p. Astfel, este executată cerința articolului 1 alineatele (7) și 7 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 248-FZ.

Va înceta să emită dovezi "brevete"

Începând cu 1 ianuarie 2017, nu este emisă o notificare de înregistrare (deregistrare) IP privind inspecțiile fiscale prin brevete. Chiar și la cererea antreprenorilor individuali. Baza - paragraful "B" din articolul 2 din articolul 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Cu condiția ca neplata unui brevet să nu impună pierderea dreptului la sistemul de brevete

Dacă IP nu a plătit un brevet în termenul limită, atunci din 2017 nu își pierde dreptul la acest special. În primul rând, ne amintim, undela brevetului a amenințat cu privarea unui astfel de drept. Baza este paragraful "B" de la punctul 53 din articolul 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

IP pe brevet va trimite cerințele de plată fiscală

Începând cu 1 ianuarie 2017, dacă IP privind brevetul nu a plătit pentru taxă la timp, inspecția i-ar trimite cerința de plată a taxelor, penalități, amendă. Acest lucru este prevăzut la articolul 2 alineatul (55) din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ. Anterior, aceste cerințe ca parte a sistemului de impozitare a brevetelor nu au fost direcționate.

A clarificat procedura de menținere a cărții de venituri și cheltuieli

Începând cu 1 ianuarie 2017, IP privind brevetul nu mai trebuie să păstreze cartea veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare brevet emis. Puteți efectua o singură carte. Baza este punctul 56 din articolul 2 din Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice (CH. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse)

O pedeapsă a fost introdusă pentru dezamăgire cu privire la imobiliare

Obligația de a plăti impozitele de proprietate ale persoanelor, ca regulă generală, nu apare mai devreme decât data notificării fiscale privind notificarea fiscală (articolul 4 alineatul (4) alineatul (2) din art. 409 din Codul fiscal al Federației Ruse ). Trebuie să plătiți impozit în termen de o lună de la data pregătirii sale (punctul 6 din art. 58 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul netratării notificări fiscale și neplata fiscală Persoana este obligată să informeze Inspectoratul Fiscal cu privire la prezența unei taxe imobiliare. Un astfel de mesaj este depus pentru fiecare obiect fiscal până la data de 31 decembrie a anului următor anul trecut, cu aplicarea de copii ale documentelor de închidere (bărbați) pe proprietatea imobilului (punctul 2.1 din art. 23 din impozit Codul Federației Ruse).

Începând cu 1 ianuarie 2017, legislația fiscală va fi consacrată că, dacă nu de a trimite sau sări peste termenul de raportare a bunurilor imobile "necunoscute", autoritățile fiscale vor fi antrenate de om. Dimensiunea amenzii poate ajunge la 20% din impozitul pe proprietate neplătită. O astfel de amendă este prevăzută de noul articol 3 al articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta este introdus prin Legea federală de 02.04.2014 nr. 52-FZ.

Taxa de transport a persoanelor (cap 28 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Pedeapsa este impusă de eșecul vehiculelor

Cetățenii plătesc taxa de transport În bugetul la locație vehicul După primirea anunțului fiscal trimis de Inspectoratul Fiscal. Taxa este plătibilă la timp până la data de 1 decembrie a anului următor în ultimul an (alineatul (1) din art. 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cm. " ".

În cazul nepiripilor de notificări fiscale și neplătirea taxei de transport, persoana este obligată să informeze Inspectoratul Fiscal cu privire la prezența unui vehicul. Un astfel de mesaj este depus pentru fiecare vehicul în perioada 31 decembrie a anului următor anul trecut, cu aplicarea de copii ale opririi (documente de încercare).

Începând cu 1 ianuarie 2017, va fi introdusă răspunderea fiscală pe prezența vehiculelor (comunicare prematură). Dimensiunea amenzii este de 20% din valoarea neremunerată a impozitului (clauza 12 din articolul 1 partea 3 din Legea federală din 02.04. 2014 nr. 52-FZ).

Până la 1 ianuarie 2017 a acționat perioada de tranzitiePermițând cetățenilor care au declarat prezența obiectelor de proprietate sau a vehiculelor în legătură cu care nu a fost plătită impozitul pe proprietate sau de transport, să înceapă să plătească impozitul din acel an, care a declarat despre prezența unui astfel de obiect. Din 1 ianuarie 2017, perioada de tranziție sa încheiat. Prin urmare, în cazul primirii inspectoratului fiscal de informații privind obiectele de proprietate din surse externe (organisme Rosreestra, unitățile de poliție rutieră), impozitul pe aceste facilități va fi realizat în cei trei ani anteriori, iar pedeapsa de mai sus va fi percepută ( Clauza 5 a Legii federale la 04/02/2014 № 52-FIP).

Primele de asigurare pentru pensie, medical și asigurare pentru handicap temporar și comunicare cu maternitate (capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse)

În Codul fiscal al Federației Ruse a apărut un nou capitol privind primele de asigurare

Creșterea limitelor de venit pentru primele de asigurare de angajamente

În 2017, baza de acumulare a primelor de asigurare din FSS (în caz de handicap temporar și din cauza maternității) va fi de 755.000 de ruble, iar baza de acumulare a contribuțiilor la FIU privind tariful "obișnuit" - 876.000 de ruble. Astfel de limite au fost determinate de Decretul Guvernului Federației Ruse din 29.11.2016 nr. 1255. Reamintim că, din veniturile care depășesc valoarea limită a bazei, contribuțiile la FSS nu sunt acumulate, iar contribuțiile la FIU sunt plătite la FIU o rată de 10% și nu 22%. În ceea ce privește "medicul" în Contribuții FFOS.Pentru aceștia, valoarea limită a bazei nu este stabilită, prin urmare, aceste contribuții sunt plătite din toate plățile impozabile. Cm. " ".

Trebuie să modificați formularul conturilor de carduri contabile pentru plățile acumulate și primele de asigurare.

Pentru a ține seama de salariul și alte remunerații, primele de asigurare din astfel de plăți pentru fiecare angajat, este necesar să se țină evidența. Acest lucru a fost solicitat de legislație până în 2017 (partea 6 a art. 15 Legea federală din 24 iulie 2009 Nr. 212-FIP). A fost posibilă păstrarea unei astfel de contabilități într-o formă arbitrară. Cu toate acestea, oficialii din FIU și FSS au recomandat să utilizeze cartea de contabilitate dezvoltată de aceștia (o scrisoare a produsului FFS AD-30-26 / 16030, FSS a Federației Ruse nr. 17-03-10 / 08/47380 datate 09.12.2014).

În 2017, norma privind necesitatea înregistrării primelor de asigurare va fi furnizată deja la articolul 431 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse. Contabilitatea, ca înainte, poate fi efectuată într-o formă arbitrară, astfel încât organizația sau IP-ul are dreptul să dezvolte în mod independent o carte de contabilitate de card și prime de asigurare. Cu toate acestea, nu puteți dezvolta o nouă formă a cardului, ci pur și simplu ajustați formularul aplicat anterior și înlocuiți-l, în special, trimiteri de la Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ pe Codul fiscal. Mai multe despre Forma card nou Din 2017, consultați "".

Calculul primelor de asigurare trebuie să fie predat IFT-urilor

Calcularea asigurării obligatorii de pensii, obligatorie asigurări sociale În caz de invaliditate temporară și din cauza maternității, este necesar să se transmită asigurarea medicală obligatorie împotriva anului următor. Forma de calcul a primelor de asigurare, aplicată începând cu 2017, aprobată prin ordinul FTS de 10.10.2016 Nr. MMB-7-11 / 551.

Noua formă de calcul pentru primele de asigurare, aplicată începând cu anul 2017, va înlocui forma activă activă de calcul a primelor de asigurare ale RSV-1, care sa predat autorităților teritoriale din FIU. Cu toate acestea, din anul viitor, calculele vor fi predate la IFT-uri. Cm. " "

A stabilit un singur mandat de livrare în IFTS Calcularea primelor de asigurare

Perioada de plată a contribuțiilor în 2017 a rămas aceeași - a 15-a zi a lunii următoare lunii pentru care sunt acumulate contribuții. Cu toate acestea, termenul limită pentru livrarea calculelor la primele de asigurare sa schimbat. Un nou calcul de asigurare de asigurare va trebui să fie prezentat la IFN nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, jumătate a anului, 9 luni și un an). Aceasta rezultă din articolul 431 alineatul (7) din Codul fiscal. În consecință, pentru prima dată să se adreseze inspecției fiscale, va fi necesară calcularea primelor de asigurare, aprobată prin Ordinul FTS de 10.10.2016, MMB-7-11 / 551, va fi necesară pentru primul trimestru al anului 2017. În același timp, 30 aprilie este duminică. Apoi, 1 mai (luni) este o zi de vacanță non-de lucru. În acest sens, pentru prima dată să se raporteze la FTS privind primele de asigurare cu aplicarea unei noi forme de calcul, nu mai târziu de 2 mai 2017. Cm. " ".

Amintiți-vă că înainte de calculul sub formă de RSV-1 a fost necesar să se supună UPFR:

• "Pe hârtie" - nu mai târziu de a 15-a zi a celei de-a doua luni calendaristice următoare perioadei de raportare;
• În formularul electronic - nu mai târziu de cea de-a 20-a zi a celei de-a doua luni calendaristice de la perioada de raportare.

Din 2017, metoda de transmitere a calculelor pentru primele de asigurare nu afectează termenul de la depunerea la IFTS. Indiferent de metoda ("pe hârtie" sau electronică), calculele trebuie depuse până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

A introdus o nouă bază pentru recunoașterea raportării nereprezentate

În cazul în care calculul cantității totale de contribuții de asigurări de pensie nu va coincide cu suma acestor contribuții acumulate pentru fiecare fyctilide, calculul valorii totale a contribuțiilor de asigurări de pensie nu va coincide cu suma acestor contribuții acumulate. Într-o astfel de situație, autoritățile fiscale vor trebui să trimită o notificare a discrepanței pe discrepanță. În termen de cinci zile de la data primirii sale, asiguratul va fi obligat să prezinte un calcul corectat. În același timp, data prezentării sale va fi data raportării inițiale.

În cazul în care cerința autorităților fiscale ignoră și de a nu transmite calculul rafinat, atunci calcularea unificată a primelor de asigurare va fi considerată neprevăzută. Aceasta rezultă din articolul 431 alineatul (7) din Codul Fiscal al Federației Ruse, care a fost valabil începând cu 2017.

De asemenea, în 2017, autoritățile fiscale nu vor accepta calculul dacă există date incorecte ale persoanelor. Vorbim despre greșeli în F.I., Snils și Inn. Astfel, este logic să verificați dublu datele înainte de a trece un nou calcul.

În 2017, calcularea unificată a contribuțiilor de asigurare nu va fi luată la IFX valoare totală Contribuțiile companiei în ultimele trei luni nu sunt egale cu suma tuturor angajaților (punctul 7 din art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Calculele rafinate pentru primele de asigurare pentru perioadele până în 2017 ar trebui să fie prezentate fondurilor

În ciuda faptului că începând din 2017, primele de pensii, medicale și de asigurare au trecut sub controlul FTS, calcule rafinate pentru perioadele care au expirat înainte de 1 ianuarie 2017 trebuie să fie predate FIU și FSS pentru fostele forme de RSV-1 și 4-FSS. Deci, de exemplu, dacă în ianuarie 2017, organizația decide să clarifice RSV-1 pentru anul 2016, calculul rafinat, ca înainte, va trebui să fie prezentat subdiviziunii FFR sub forma RSV-1, aprobată prin decizie a Consiliului PFR din 16 ianuarie 2014 nr. 2P. Informațiile reglabile față de perioadele anterioare ale autorităților FIU vor fi transferate independent autorităților fiscale (articolul 23 din Legea federală nr. 2.07.2016 nr. 250-FZ). Autoritățile fiscale nu vor lua "clarificări" pe perioadele anterioare nu vor.

A determinat restituirea de înlocuire care a rezultat înainte de 2017

Legislatorii au preludat procedura de returnare a primelor de asigurare plătite excesive pentru perioadele de 1 ianuarie 2017. Deciziile privind returnarea sumelor suprapuse începând cu anul 2017 vor lua fonduri extrabugetare (FIU și FSS). În consecință, cu o declarație de întoarcere, trebuie să contactați unitățile teritoriale ale FIU sau FSS. Cu toate acestea, suprapunerea va returna Inspectoratul Fiscal. O astfel de ordine a fost prevăzută la articolul 21 din Legea federală nr. 2.07.2016 nr. 250-FZ. Dacă suprapunerea este formată după 1 ianuarie 2017, atunci pentru întoarcerea (sau test), desigur, este necesar să contactați IFT-urile.

Conservate de asigurări conservate

Tarifele de pensii, primele medicale și de asigurare pentru dizabilități temporare și în legătură cu maternitatea în 2017 nu se vor schimba. Deci, dacă organizația nu are dreptul să aplice tarife reduse, atunci în 2017 trebuie să acumuleze contribuții din tarifele principale. Ele sunt enumerate în tabel.

Unde sa	De ce	Tarifele primelor de asigurare, %
La fondul de pensii pe ops		22
	Plățile depășesc limita de bază	10
La Fundația Socială pentru Disabilitatea Temporană și maternitatea	Plățile nu depășesc limita bazei	2,9
	Plățile depășesc limita de bază	Nu este necesar
FFOS: Rata în 2017 an	–	5,1

Se aplică o nouă ordine de completare a comenzilor de plată pentru plata contribuțiilor.

Listarea primelor de asigurare din 2017 (cu excepția contribuțiilor "pe leziuni") necesare IFT-urilor și nu a fondurilor. Cu privire la ordinul de plată La plata contribuțiilor este necesar să se completeze în acest mod:

• În domeniul Inn și al destinatarului CAT - Hanul și PPC a autorității fiscale relevante care administrează plata;
• În câmpul "destinatar" - numele abreviat al corpului trezorerie federal și al parantezelor - numele abreviat al Inspectoratului, administrarea plății;
• În câmpul CBC - cod clasificarea bugetuluiconstând din 20 de caractere (cifre). În același timp, primele trei semne care indică codul administratorului principal al veniturilor bugetare ar trebui să ia valoarea "182" - serviciul fiscal federal.

A introdus noul CBC pentru a plăti contribuțiile de asigurare

Începând cu anul 2017, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor "pe leziuni") trebuie plătite pe detalii privind inspecțiile fiscale. În același timp, CBC privind primele de asigurare sa schimbat din 2017. Tabelul prezintă coduri noi care trebuie aplicate din plăți pentru ianuarie 2017. Taxele de asigurare pentru decembrie 2016, trimiteți la "vechiul" CBC.

Noul CBC pentru primele de asigurare din 2017

Tipul de contribuții	New KBK.
Contribuții la pensie	182 1 02 02010 06 1010 160
Contribuții la FFOMS (Medical)	182 1 02 02101 08 1013 160
Contribuții la FSS RF (handicap și maternitate)	182 1 02 02090 07 1010 160
Contribuții la traume	393 1 02 02050 07 1000 160
Contribuții suplimentare de pensii la Tarif 1	182 1 02 02131 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de prețul special; 182 1 02 02131 06 1020 160, dacă tariful depinde de prețul special
Contribuții suplimentare de pensii la Tarif 2	182 1 02 02132 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de prețul special; 182 1 02 02132 06 1020 160, dacă tariful depinde de prețul special

A introdus condiții suplimentare pentru a salva dreptul la reducerea tarifelor

Modificările nu sunt furnizate ca noile prevederi să se aplice relațiilor juridice ale perioadelor expirate. Noul șef al Codului Fiscal al Federației Ruse "Contribuții de Asigurări" va începe să acționeze de la 1 ianuarie 2017. Credem că este de la această dată și trebuie luată în considerare suma de Venituri USN. Pentru a determina legalitatea calculării contribuțiilor de la rate scăzute. În consecință, chiar dacă, în conformitate cu rezultatele din 2016, venitul depășește 79 de milioane de ruble, primele de asigurare de la începutul anului 2016 nu vor trebui să recalculeze pe tarifele general stabilite.

Subdiviziunile primite au sarcini noi

Modificări serioase începând cu anul 2017 sunt înregistrate pentru organizațiile care au diviziuni separate. Pentru prima dată, vom reaminti, lista contribuțiilor și vom dona raportarea la localizarea diviziunii separate, dacă diviziunile aveau propriul cont bancar estimat și un bilanț separat. Acest lucru a fost avute în vedere partea 11 din articolul 15 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.

Din 2017, starea prezenței unui cont curent și a unui echilibru a dispărut din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, diviziunile separate rusești care au fost autorizate să obțină remunerația și alte plăți în favoarea persoanelor fizice sunt obligați să enumeră în mod independent contribuțiile (cu excepția contribuțiilor împotriva vătămării) și să prezinte așezări privind primele de asigurare în IFT-urile pe locul contabilității. Chiar dacă nu au propriile lor cont bancar Și nu sunt alocate unui echilibru independent (punctul 11 \u200b\u200bdin art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rețineți că noile prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse nu se prevede că organizația părinte are dreptul de a "lua" obligația de a plăti primele de asigurare și furnizarea de calcule pentru o diviziune separată care nu are un cont și un echilibru , dar accentuată de acreditările salariilor și ale altor recompense persoanelor fizice.

Ajustate limitele contribuțiilor zilnice, care nu sunt impozitate

În 2016, întreaga sumă a zilnic, indicată în acordul colectiv sau pe cea locală a fost eliberată din contribuții. actul de reglementare. Cu toate acestea, din ianuarie 2017, situația se va schimba. Nu plătiți contribuțiile vor fi posibile numai cu suma de cel mult 700 de ruble pentru călătorii interne de afaceri rusești și de la suma nu mai mult de 2.500 de ruble pentru o lungă perioadă de timp. Acest lucru este consacrat la articolul 422 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este, de fapt, din 2017, aceleași limite, în ceea ce privește NDFL (clauza 3 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În ceea ce privește contribuțiile "la rănire", totul va continua să fie. În 2017, indemnizația zilnică va fi eliberată în totalitate din aceste contribuții. La urma urmei, asupra lor, ca înainte, acțiunea Codului fiscal al Federației Ruse nu va fi aplicată.

A clarificat procedura de determinare a bazei de vigoare

Din 2017, în Codul Fiscal al Federației Ruse, rafinamentul va fi clarificat cum să determine baza impozabilă pentru venituri în natură. Anterior, baza a inclus costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor indicate în contract. Din anul următor, prețul va trebui să fie determinat de regulile articolului 105.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care se bazează pe prețurile pieței. Se prevede separat faptul că TVA de la baza impozabilă nu este exclusă (clauza 7 din art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Voi aplica sancțiunile prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse

Începând cu anul 2017, încălcările asociate cu primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor traumei), serviciul fiscal va fi implicat. În plus, toate amenzile legate de impozite vor fi, de asemenea, aplicate pentru contribuții. Deci, de exemplu, pentru neîndeplinirea unui calcul trimestrial a plății plătitorului primelor de asigurare va putea încheia în temeiul articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse - o penalizare de 5%. Pentru o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a contribuțiilor - poate fi aplicată amendă în temeiul articolului 120 din Codul fiscal al Federației Ruse. Adică, amenzile fiscale se vor aplica pe deplin la primele de asigurare. Anterior, să spunem că o astfel de amendă ca "încălcarea regulilor contabilității" nu a fost deloc. Astfel, se poate spune că amenzile din 2017 vor deveni mai mult.

IP pe OSN va determina altfel veniturile pentru a calcula contribuțiile la pensie

Valoarea contribuțiilor la pensie pe care IP trebuie să le plătească "pentru sine" depinde de valoarea veniturilor sale. Începând cu anul 2017, regulile de determinare a veniturilor pentru o serie de IP se vor schimba. De exemplu, în 2016, veniturile sale, care nu sunt reduse la deduceri, au fost considerate veniturile antreprenorului. Astfel, contribuțiile la FIU ar trebui considerate ca un procent din veniturile impozabile fără deduceri profesionale (o scrisoare a Ministerului Muncii din Rusia din 18 decembrie 15 Nr. 17-4 / OUC-1797). Dar din 2017, situația se va schimba. La calcularea comisioanelor "pentru sine", PI ar trebui să fie ghidat de sub-clauza 1 din articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Și veniturile, în conformitate cu această normă, ar trebui să fie determinate în conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, care este dedicat bazei de impozitare, adică diferența dintre venituri și deduceri. Deci, IP va începe să ia în considerare contribuțiile la pensie nu din valoarea totală a veniturilor sale, ci de diferența dintre venituri și deduceri profesionale. Acest lucru a fost confirmat de Ministerul Finanțelor din Rusia într-o scrisoare de la 10/25/16 nr. BS-19-11 / 160.

Contribuțiile de asigurare "la rănire"

Contribuțiile de asigurare "pe vătămare" vor continua să controleze FSS

Contribuțiile de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale (contribuții "pe leziuni") vor continua să administreze și să controleze organismele FSS. Adică, acest tip de contribuție la autoritățile fiscale nu a trecut.

Aprobat un nou calcul privind primele de asigurare "pe leziuni" (4-FSS)

Informațiile privind primele de asigurare "privind prejudiciul" de către deținătorii de polițe vor fi solicitați într-un calcul separat al 4-FSS. Noua formă de calcul a 4-FSS, aplicată din primul trimestru al anului 2017, aprobat prin Ordinul FSS din 26 septembrie 2016 nr. 381 "privind aprobarea formei de calcul privind primele de asigurare acumulate pentru obligatorii Asigurarea socială împotriva accidentelor industriale și profesionale, precum și costurile pentru plata sprijinului de asigurare și a ordinii completării acestuia ". Pentru a lua un nou calcul al 4-FSS în 2017 de către deținătorii de polițe de asigurare va fi obligată să fie obligată la FSS, ca înainte, trimestrial. Datele de livrare în 2017 nu se vor schimba. "Pe hârtie", un nou calcul va trebui depus nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (calculată) (adică trimestrul). În formă electronică - cel târziu la al 25-lea, respectiv. Astfel, metoda de trecere a calculului 4-FSS, ca înainte, va afecta perioadele admise de prezentare.

A introdus o penalizare pentru nerespectarea metodei de reprezentare a calculului 4-FSS

Din 2017, va apărea o nouă apariție a unei infracțiuni - nerespectarea procedurii de prezentare a rapoartelor privind contribuțiile "asupra rănilor" (articolul 26.30 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Dacă după 1 ianuarie 2017, calculul contribuțiilor "pe vătămare" va fi depus pe hârtie în loc de o formă electronică obligatorie, asiguratul va fi capabil să termine 200 de ruble. Autoritățile FRS vor fi amendate. Anterior, nu a existat o amendă similară.

Autoritățile FSS au oferit noi drepturi

Unitățile FSS din 2017 vor avea noi drepturi că vor putea să folosească ca parte a administrației și controlului contribuțiilor la vătămare. Noile competențe sunt furnizate de autoritățile FSS cu paragraful "A" al alineatului (3) din Legea federală din 03.07. 2016 nr. 250-FZ. Din anul viitor vor avea dreptul:

• solicitați asigurători și cererea explicațiilor despre angajamentul și plata contribuțiilor;
• determinați cantitatea de cale de decontare a primei de asigurare;
• obțineți acces la secretul bancar pentru a controla contribuțiile;
• Începe o procedură de faliment a titularului poliței de asigurare, care nu plătește contribuții;
• solicitați informații cu un vultur "Secret fiscal".

Ajustat Legea privind contribuțiile de asigurare "pe leziuni"

Contribuțiile de asigurare "La răni" în 2017, ca înainte, vor fi reglementate de Legea federală din 07.24.1998 nr. 125-FZ. Cu toate acestea, anterior, această lege conținea multe reguli care trimise la legea federală din 1 ianuarie 2017 din data de 24 iulie 2009 nr. 212-FIP<О страховых взносах>. În acest sens, Legea federală din 07.24.1998 nr. 125-FZ a finalizat noile prevederi. Deci, în special, a fost prescris:

• perioade de decontare și raportare;
• procedura de calcul al condițiilor de plată a primelor de asigurare.

De asemenea, din 2017, Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ a fost completată cu articolele 26.1-26.13, în care a fost înregistrată în mod clar ca autoritățile FSS:

• acumulați arierate;
• asigurați o amânare (rate);
• stabilite cereri de a plăti contribuții;
• se acumulează;
• returnați și citiți contribuții excesive

În plus, au apărut articolele 26.14-26.21, în care este scris:

• cum se efectuează controale camerale și câmpuri;
• cum să emită rezultatele inspecțiilor;
• cum să faceți apel la acțiunile oficialilor FSS.

Taxele de asigurare au reținut

A introdus o nouă procedură pentru calcularea primelor la contribuțiile "pe leziuni"

Decretul Guvernului Federației Ruse din 10 decembrie 2016 nr. 1341 a schimbat calculul ratei contribuțiilor la răniri. Reamintim că organismele FSS sunt calculate prin formula (punctul 6 din metodologie, aprobat prin Ordinul Ministerului Muncii din 1 august 2012 nr. 39N). Acesta ia în considerare valoarea beneficiilor, numărul și durata creanțelor de asigurare pentru ultimii trei ani.

În legătură cu amendamentele, la calcularea taxei suplimentare, Fondul va lua în considerare, de asemenea, dacă accidentele accidentale accidentale au fost în întreprindere. Alocația va depinde de numărul de morți. Fundația o va numi dacă mai mult de două persoane au suferit și nu există nici o vină a unor terțe părți.

Rezoluția specificată a intrat în vigoare la 25 decembrie 2016. Cu toate acestea, de fapt, amendamentul va câștiga începând cu 2018, deoarece Fondul pentru Tariful pentru Fundația din 2017 a fost deja calculat până la 1 septembrie 2016 (punctul 9 din Regulile Decretului Guvernului Federației Ruse din 30.05. 2012 Nr. 524).

Tariful maxim va fi numit în conformitate cu datele din registru

Începând cu 1 ianuarie 2017, nu va confirma că activitatea principală va fi "mai periculoasă". Faptul este că, începând cu anul 2017, divizia FSS are dreptul de a determina tariful contribuțiilor bazate pe codul OKVED, care corespunde clasei cea mai înaltă de risc profesional. Acest cod pe care îl vor lua pur și simplu din Egipt. Fundația este decretul Guvernului Federației Ruse din 06/17/2016 nr. 551.

Rețineți că organismele FSS, în practică, au venit și mai devreme. Dar acest lucru nu a fost de acord cu judecătorii (Decizia Președinției Federației Ruse din 05 iulie 2011 nr. 14943/10). Din 2017, pentru a contacta instanța, aparent, nu va avea sens. La urma urmei, organismele FSS în numirea tarifului maxim în conformitate cu datele din registru nu vor încălca nimic. Prin urmare, este logic să confirme activitatea principală în 2017. Acest lucru trebuie făcut cel târziu la 15 aprilie 2017. Cm. " ".

Contabilitate personalizată și raportare

Persudențele au rămas sub controlul FIU

Contabilitatea personalizată în 2017 va continua să controleze FIU și va primi raportarea pe ea.

A instalat un nou mandat de livrare a szv-m

Din 1 ianuarie 2017, raportul SZV-M va trebui să dureze cel târziu a 15-a zi a lunii următoare raportării. Perioada anterioară -10. În același timp, forma raportului SZV-M nu sa schimbat.

A introdus un nou raport anual privind lucrătorii

În 2017, în FIU va apărea un raport anual complet anual, în care va fi necesar să se indice informații despre experiența lucrătorilor și a contractanților. Forma sa se numește experiență SZV. Termenul de depunere a noului raport anual nu este cel târziu la 1 martie al anului următor raportării (noua ediție a articolului 2 din art. 11 din Legea federală din 01.04.1996 nr. 27-FZ). În consecință, pentru prima dată să treacă un astfel de raport anual, nu va fi necesar cel târziu la 1 martie 2018.

Astfel, până în 2017, informațiile despre experiența lucrătorilor au făcut parte din RSV-1 (secțiunea 6) și au fost prezentate cu privire la rezultatele fiecărui trimestru. Din 2017, informațiile despre experiența devine anuală, dar totuși vor trebui să renunțe la FIU.

A introdus o pedeapsă pentru non-prezentarea rapoartelor electronice

Începând cu 1 ianuarie 2017, pentru încălcarea regulilor de depunere a unei raportări electronice personalizate în FIU va fi amendată pentru 1000 de ruble. Acest lucru este prevăzut de noua ediție a Partei 4 din articolul 17 din Legea federală nr. 27-FZ nr. 27-FZ "pe contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul de asigurare de pensii obligatorii". A fost introdusă prin sub-clauza "B" a articolului 2 din articolul 2 din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ. Reamintim că raportul SZV-M trebuie predat la 25 sau mai mulți oameni în formă electronică (alineatul (2) din Legea federală din 01.04.1996 nr. 27-FZ).

Pentru mai multe informații despre modificările primelor de asigurare din 2017, consultați "".

A determinat statutul de limitări din domeniul contabilității personalizate

Din 2017, a introdus o perioadă de limitare de trei ani la responsabilitatea de a comite o infracțiune în domeniul contabilității personalizate (articolul 17 din Legea federală din 01.04.1996 nr. 27-FZ).

Responsabilitatea administrativă

A introdus o pedeapsă pentru neîndeplinirea rapoartelor PFR personificate

Dacă nu furnizați informații de la contabilitate personalizată la timp sau să le transmiteți complet sau într-o formă distorsionată, atunci din 2017 oficialii (șeful sau cartea principală) pot fi amendate pentru 300-500 de ruble. O astfel de amendă va fi capabilă să solicite SZV-M sau pentru noul raport anual privind experiența. Acest lucru este prevăzut de noul articol 15.33.2 din Codul administrativ al Federației Ruse. A fost introdusă la articolul 7 alineatul (5) din Legea federală din 03.07.2016 nr. 250-FZ.

A existat o penalizare pentru nerespectarea informațiilor în FSS

Începând cu 1 ianuarie 2017, oficialii (directorul sau contabilul șef) vor putea să zboare, dacă nu vor prezenta informații autorităților FSS care se referă:

• beneficii spitalicești;
• patru zile suplimentare de îngrijire pentru copiii cu dizabilități;
• beneficiile sociale pentru înmormântare;
• costul serviciilor pentru înmormântarea listei garantate.

Cantitatea amenzii poate varia de la 300 la 500 de ruble. Această responsabilitate a apărut în partea 4 a articolului 15.33 din Codul administrativ al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat la articolul 7 alineatul (4) din Legea federală nr. 2.0.07.2016 nr. 250-FZ).

Taxa națională

Cea mai mare parte a fizic va fi capabilă să obțină o reducere la plata taxei de stat

De la 1 ianuarie 2017, persoanele fizice vor putea beneficia de o reducere la plată datoria de stat. Pentru a obține o reducere la obținerea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic, va trebui să faceți apel (adică depunerea unei cereri) prin intermediul unor portaluri de stat, servicii municipale, alte portaluri de internet. Dimensiunea datoriei, în acest caz, va fi calculată ținând cont de coeficientul de scădere de 0,7. De exemplu, pentru înregistrarea de stat a căsătoriei, în general, valoarea taxei de stat este de 350 de ruble (333.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar, în cazul în care 1 ianuarie 2017, o cerere de căsătorie este prezentată în format electronic folosind un portal de servicii de stat sau municipale, atunci cantitatea de taxă va fi mai mică de 245 de ruble (350 de ruble × 0,7). Amendamentul relevant a fost prezentat la articolul 333.35 alineatul (433) din Codul Fiscal al Federației Ruse prin Legea federală din 30.11.2016 nr. 402-FZ "privind amendamentele la articolul 333-35 din cel de-al doilea Cod fiscal al Federației Ruse" .

Rețineți că un astfel de normal a fost cuprins la articolul 333.35 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse și înainte. Cu toate acestea, reducerea indicată mai sus ar putea fi obținută numai dacă rezultatul serviciului furnizat este furnizat unei persoane electorale în formă electronică. Dar mulți știu că cel mai adesea cu ajutorul portalurilor de servicii de stat și municipale, puteți aplica numai în formularul electronic și nu puteți obține serviciul însuși. Începând cu anul 2017, prezentarea unei cereri în format electronic și nu a furnizării sale, va oferi persoanei fizice dreptul de a primi o reducere desemnată.

Datoria de stat pentru falimentul indivizilor a scăzut de la 6.000 la 300 de ruble

Din 1 ianuarie 2017, dacă un individ se va aplica în faliment cu faliment, atunci taxa de stat va fi de 300 de ruble, iar dacă organizația este de 6.000 de ruble. Acum, datoria este egală cu 6000 de ruble, indiferent de cine se aplică instanței de arbitraj. Astfel, dimensiunea datoriei se va schimba numai pentru fizic (va scădea de 20 de ori). Pentru companii, va rămâne aceeași. Aceste modificări se adresează la articolul 333.21 paragraful 1 al Codului Fiscal al Federației Ruse prin Legea federală din 30 noiembrie 2016 nr. 407-FZ "privind amendamentele la articolul 333-21 din cel de-al doilea Cod fiscal al Rusiei Federaţie".

Contabilitate

Trebuie să determinați altfel durata de viață utilă a activelor fixe

Din 1 ianuarie 2017 a anulat rata care permite utilizarea pentru a fi utilizate pentru a fi utilizate contabilitate Clasificarea activelor fixe aprobate prin decretul Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1. Amendamentul este prevăzut la punctul 1 din modificările aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 07.07.2016 nr . 640. Prin urmare, de la 1 ianuarie 2017, utilizare utilă Fondurile principale trebuie să fie determinate de Regulamentul de la punctul 20 PBU 6/01.

Alte modificări care afectează impozitele, primele de asigurare și salariul

Începând cu 1 iulie, salariul minim este ridicat

Începând cu 1 iulie 2017, Woofer minim federal va fi de 7.800 de ruble. Acest lucru este prevăzut de Legea federală din 19 decembrie 2016 nr. 460-FZ "privind amendamentele la articolul 1 din Legea federală" privind salariul minim ". Dimensiune nouă Salariul minim va trebui să ia în considerare, în special, să reglementeze problemele salariale, calculul prestațiilor de dizabilități temporare.

Dimensiunea anterioară a salariului minim a fost de 7.500 de ruble. La acest nivel, motorii vor rămâne la 1 ianuarie 2017. Cm. " ".

La 10 august 2017, companiile pe acțiuni vor face înregistrarea subiecților SMP

Din 10 august 2017 în Un singur registru. Subiecții întreprinderilor mici și mijlocii vor face informații despre compania pe acțiuniCorespunde condițiilor întreprinderilor mijlocii și mici pentru participarea la capital. Acest lucru este prevăzut de paragraful "A" din clauza 2 a articolului 1 din Legea federală din 07/03/2016 nr. 265-FZ și confirmată de scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 12.10.2016 nr. GD- 4-14 / 19360.

A anulat emiterea de certificate de înregistrare a organizațiilor și IP

De la 1 ianuarie 2017, un scop în locul unui certificat de Înregistrarea de stat. O entitate juridică și o autoritate fiscală antreprenor individuală vor emite o listă de înregistrări ale unui singur registru de stat al persoanelor juridice și o listă de înregistrări ale Registrului de Stat al antreprenorilor individuali. Aceasta rezultă din ordinea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 12 septembrie 2016 nr. MMB-7-14 / 481.

Clasificatori okved, Okd, Okun, OKP și OKPF

Din 2017, clasificatoarele Okved, OKDP, Okuv, OKP și OKPF sunt complet anulate. Din 2017, alte clasificatoare au fost utilizate începând cu 2017, și anume:

• clasificatorul All-Rusia pentru activități economice (OKVED2) OK 029-2014 (KDES ED.), Aprobat prin Ordinul Rosstanței de la 31.01.14 nr. 14-ST;
• clasificatorul de produse rusești de către tipurile de activitate economică (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), aprobat prin Ordinul Rosstandardului de la 31.01.14 nr. 14-State;
• clasificatorul All-Rusia al Fondului principal (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008) aprobat prin ordinul Rosstandart din data de 12.12.14 nr. 2018.

Coduri noi în declarații pentru anul 2016

Pe foi de titlu declarații fiscale Pentru 2016, depuse în 2017, trebuie specificat codul OKVED2 (aproximativ 029-2014). Când depuneți "clarificat" pentru perioadele anterioare Acesta este indicat prin codul OKVED, care se reflectă în declarațiile primare. Cu această abordare, inspectarea fiscală nu ar trebui să argumenteze.

Informațiile despre datoria fiscală a contrapartidelor vor apărea pe site-ul FTS nu mai târziu de 1 iulie 2017

Din 2016, informațiile privind mărimea arieratelor și datoriei pe spumă și amenzi au încetat să mai fie un secret fiscal. În același timp, informații despre datorii, infracțiunile fiscale și măsurile de responsabilitate pentru Comisia lor ar trebui să fie postate în accesul public pe site-ul FTS (clauza 1.1 din art. 102 din Codul fiscal al Federației Ruse). Serviciul Fiscal Federal a raportat că datele relevante pentru anul 2016 vor fi publicate pe site-ul FNS până la 1 iulie 2017. Acest lucru este menționat în scrisoarea de FTS de 11/17/16 nr. GD-4-8 / 21768.

Relațiile de muncă

Întreprinderile mici au fost permise să abandoneze actele de reglementare

Cu angajații pot fi încheiate contracte tipice de muncă

Din 2017, angajatorii (organizațiile și IIS) legate de microîntreprinderi au dreptul de a abandona pe deplin sau parțial adoptarea reglementărilor locale care conțin norme privind dreptul muncii. În schimb, condițiile de lucru pot fi discutate direct în contractele de muncă încheiate cu angajați pe baza formei tipice. Acest lucru este prevăzut la articolul 309.2 Codul Muncii Federația Rusă, care intră în vigoare la 1 ianuarie 2017. Forma tipică a contractului de muncă a fost aprobată prin decretul Guvernului Federației Ruse din 27 august 2016 nr. 858. De asemenea, vezi "", "".

Cerințe noi aprobate pentru locurile de muncă

Din 2017, noi reguli și standarde vor începe să funcționeze: la microclimatul, iluminatul, nivelul de zgomot etc. (Sanpine 2.2.4.3359-16). Acest lucru este prevăzut de rezoluția medicului sanitar principal al Federației Ruse din 21.06.2016 Nr. 81. vezi "".

Reglementată procedura de evaluare a calificărilor independente

De la 1 ianuarie 2017, centrele de evaluare a calificărilor vor deveni parte din sistem unificat. Acestea vor efectua o evaluare independentă a angajaților. Evaluarea este un exemplu de examen pentru un angajat (sau pentru un candidat la angajați) pentru respectarea standardelor profesionale. Puteți trece acest examen la centrul de evaluare independent. Plata serviciilor Centrului ar trebui angajatorului care le-a abordat.

Neapărat sau nu?

Este important să ne amintim că o evaluare independentă nu este procedura obligatorie. Acesta poate fi înlocuit cu atestarea efectuată de angajator.

Este demn de remarcat faptul că, dacă angajatorul, obligat să aplice profesorul, trimis la o evaluare independentă a angajatului, iar acesta din urmă nu a trecut examenul, nu este un motiv pentru concediere. În cazul în care lucrătorul își îndeplinește îndatoririle, nu poate fi respinsă chiar și în cazul unui examen eșuat în Centrul de evaluare a calificărilor independente. Completați 2017, ca înainte, puteți urma doar rezultatele certificării.

Dacă un solicitant a trimis o evaluare independentă în 2017, un examen neradicat este un motiv rezonabil pentru refuzul de a accepta munca. Faptul este că angajatorul trebuie să se aplice standarde profesionaleNu are dreptul să încheie un contract de muncă cu un individ care nu corespunde acestor standarde (pag. 6 Informații ale Ministerului Muncii din Rusia din 05.04.16).

Baza voluntară

Pentru o evaluare independentă, nu numai angajatorul poate aplica, ci și lucrătorul însuși (sau candidatul pentru lucrători). În acest caz, va fi plătit pentru evaluare. Cu toate acestea, trecerea unei evaluări independente este voluntară. Potențialul angajator nu are dreptul să solicite trecerea unei evaluări independente de către candidați.

Raportarea în Rosstat.

O nouă formă de raportare statistică este introdusă pentru organizațiile mici.

Forma TZV-MP și ordinea finalizării acestuia a fost aprobată prin ordinul Rosstat din 29 iulie 2016 nr. 373. New Formular nr. TZV-MP se numește "informații privind costurile de producție și vânzarea de produse (bunuri , lucrări și servicii) și rezultatele activităților unei întreprinderi mici pentru anul 2016 ". Trebuie să transmiteți raportul până la 3 aprilie 2017 în corpul teritorial al Rosstat la localizarea organizației. Să prezinte un nou raport în cazul în care toate organizațiile care au căzut în eșantionul de Rosstat. Anterior nu a existat un astfel de raport. Cu privire la modul de completare a unui nou raport statistic, consultați "".

Colecția comerțului (CH. 33 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Coeficientul de deflator pentru 2017 va fi de 1,237

Lucrările comerciale sunt utilizate de către coeficientul de deflator pentru a ajusta rata de colectare definită pentru organizarea de piețe cu amănuntul (clauza 4 din articolul 415 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Valoarea de bază a unui astfel de pariu este de 550 de ruble pe 1 metru pătrat. Metru de piața pieței cu amănuntul. Valoarea coeficientului de deflator pentru anul 2016 este de 1,237. Acest deflator coeficient pentru taxa comercială pentru anul 2017 este aprobat prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 03.11.2016 nr. 698. În consecință, rata de colectare a activității de titlu în 2017 va fi de 680,35 ruble (550 de ruble. × 1.237). În 2016, acest coeficient a fost aprobat ca 1, 154.

Beneficii

Un proiect pilot de plată pentru beneficii se va alătura regiunilor noi

În regiunile în care se implementează proiectul pilot, insuranții plătesc beneficii dizabilități numai în primele trei zile ale bolii. Partea rămasă a spitalului, precum și alte beneficii pentru angajați enumeră organele teritoriale ale FSS (clauza 6, 9 din prevederi, aplauze. Decretul guvernului Federației Ruse din 21.04.11 nr. 294). Începând cu 1 ianuarie 2017, 20 de entități constitutive ale Federației Ruse participă la proiectul pilot. Cm. " ".

În cazul în care proiectul pilot FSS va începe să lucreze în 2017 (care regiuni), puteți învăța din proiectul de rezoluție a Guvernului Federației Ruse. Potrivit acestui document, proiectul pilot al entităților FSS va fi conectat astfel:

• din 1 iulie 2017 până la 31 decembrie 2019 - Republica Adygea (Adygea), Altai, Baryatia, Kalmykia, Altai și Primorsky Krai, Amur, Vologda, Omsk, Orlovskaya, Magadan, regiuni Tomsk și regiunea autonomă evreiască;
• de la 1 iulie 2018 până la 31 decembrie 2019 - Republica Sakha (Yakutia), regiunea Transbaikalsky, Volgogradskaya, Vladimirskaya, Voronezh, Ivanovo, Kirovskaya, Kemerovo, Kostroma, Kurskaya, Ryazan, Smolenskaya, regiunea TVER;
• din 1 iulie 2019 până la 31 decembrie 2019 - Republica Dagstan, Ingushetia, Karelia, Komi, Osetia de Nord - Alania, Khakassia, Republica Kabardino-Balcanică, Republica Udmurt, Republica Chechen, Chuvash Republica. - Chuvashia, Arkhangelsk, Tula, regiunea Yaroslavl.

Moscova și Sankt Petersburg se vor alătura acestora din urmă. Durată proiect pilot Cu condiția până la sfârșitul anului 2021. Apoi toate beneficiile vor fi plătite direct de la FSS.

Introducerea spitalului electronic

Pentru a rambursa beneficiile în FSS a introdus un nou certificat.

Beneficiul de șomaj nu a crescut

Îmbunătățirea prestațiilor de șomaj în 2017 nu vor fi. Ca înainte, dimensiune minimă Prestațiile de șomaj în 2017 sunt de 850 de ruble și dimensiune maximă - 4900 de ruble. Astfel, mărimea prestațiilor de șomaj din 2017 nu sa schimbat și nu va fi mărită. Acest lucru este prevăzut de Decretul Guvernului Federației Ruse din 08.12.2016 nr. 1326. Aceleași beneficii au acționat în 2016.

Comerț

În contractele de furnizare, este imposibil să se prescrie un bonus pentru achiziționarea și promovarea produselor mai mult de 5% din prețul de achiziție

Mărimea bonusului, pe care Furnizorul are dreptul de a furniza lanțuri comerciale pentru achiziționarea unui anumit număr de produse alimentare, pentru promovarea acestora, furnizarea de logistică și alte servicii este limitată. Din 2017, bonusul nu poate depăși 5% din prețurile produselor achiziționate. În acest sens, de la 1 ianuarie 2017, ar trebui să se facă modificări către toate contractele pe care remunerația de rețea de tranzacționare a corespuns limitei specificate. Dacă acest lucru nu se face, puteți amenda în temeiul articolului 14.42 din Codul administrativ al Federației Ruse: pentru funcționari - de la 20.000 la 40.000 de ruble, pentru persoane juridice - de la 1 milion la 5 milioane de ruble.

Vânzarea alcoolului din 2017

Din 1 ianuarie 2017, firmele din Crimeea și Sevastopol sunt obligate să fixeze în EGA fiecare fapt al vânzărilor cu amănuntul al alcoolului în localitățile urbane (organizații comerciale în localități rurale - de la 1 ianuarie 2018).

IP, care cumpără băuturi de bere și bere pentru a le vinde în așezările urbane din Crimeea sau în orașul Sevastopol, de la 1 ianuarie 2017, trebuie să înregistrați fiecare fapt de cumpărare în EGAS. În cazul vânzării băuturilor de bere și bere sunt efectuate în localitățile rurale - de la 1 ianuarie 2018. Acest lucru este prevăzut la punctele 7 și 8 din articolul 27 din Legea federală din 22.11.95 nr. 171-FZ.

Tehnica de numerar (case de marcat online)

Din 2017, aproape toate organizațiile și IP angajate în comerț vor fi procedate la biroul de bilete online. Aceste birouri de numerar vor transfera informații despre fiecare achiziție de autorități fiscale prin Internet. Tranziția la birourile de numerar online va apărea în mai multe etape.

№	Perioadă	Explicaţie
1	din 15 iulie 2016 până la 30 iunie 2017	Registrele de numerar online pot fi inițiate să utilizeze în mod voluntar. În această perioadă, puteți prelua modernizarea biroului disponibil și reînregistrați-l în Inspectoratul Fiscal. Pentru a face acest lucru, puteți trimite o cerere la operatorul de date fiscale.
2	de la 1 februarie 2017	Tranziția la B va începe utilizarea obligatorie Cass online. Inspecții fiscale Acesta va înceta să înregistreze registrele de numerar care nu îndeplinesc noi cerințe. Înregistrați casierul "non-on-line" va fi imposibil. Cu toate acestea, înainte de 1 iulie 2017, puteți continua să aplicați bilete vechi de numerar înregistrate, înregistrate înainte de 1 februarie 2017.
3	din 1 iulie 2017	Majoritatea organizațiilor și SP, care sunt acum utilizate de vechiul CCT, trebuie să înceapă să se aplice casierul online. O exceptie: - organizații și antreprenori pe Undvd; - IP pe brevet; - Organizarea și IP la furnizarea de servicii populației.
4	de la 1 ianuarie 2018	Formularul și transmiterea unui control este permis numai în formă electronică. Verificările de hârtie vor trebui să emită clienți numai prin cererile lor.
5	din 1 iulie 2018	Trebuie să aplicăm online CCT: - Organizare și IP pe Undvvord, care lucrează în temeiul articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse; - IP pe brevet; - organizarea și PI în furnizarea de servicii populației; - organizații și IP folosind automate de vânzare.

Pentru detalii privind tranziția către registrele de numerar online și amenzile pentru aplicarea lor în 2017, consultați "".

Până la 30 iunie 2018, contribuabilii IPD și IP privind sistemul de brevete (cu excepția comercianților de bere) au dreptul să nu aplice CCT sub rezerva emiterii unui document care să confirme faptul de plată. Comerțul cu trenuri, bilete de loterie și branduri, precum și comerțul prin automatele de vânzare, nu necesită utilizarea CCT. Formularele de raportare stricte sunt admise pentru imprimarea în casa de tipărire sau utilizând un sistem automat care nu este neapărat creat pe baza CCT.

Accize

Lista extinsă a bunurilor accizabile

Din 1 ianuarie 2017, inclusă lista de bunuri accizabile (clauza 6 din articolul 2 din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ):

• e-sigs;
• lichide pentru țigări electronice și sisteme de livrare a nicotinei;
• tutun (produse din tutun) destinate consumului prin încălzire.

Baza de impozitare a alcoolului trebuie tratată cu EGAIS

Am înregistrat, începând cu 1 ianuarie 2017, determinăm valoarea accizelor dacă baza fiscală pentru produsele care conțin alcool și alcool este mai mică decât volumul reflectat în producătorii EGAIS, procesorul și importatorii de produse alcoolice și alcoolice și alcoolice 2017 ar trebui să determine independent baza impozabilă și să calculeze valoarea accizelor. Dacă există discrepanțe, baza fiscală trebuie determinată în funcție de Yegas.

A instalat o creștere a coeficientului pentru a calcula accizele din tutun

Începând cu anul 2017, producătorii de produse din tutun anual la calcularea accizelor din perioada 1 septembrie - 31 decembrie, se utilizează un raport de creștere. Amendamentul a fost introdus la articolul 2 alineatul (10) din Legea din 30 noiembrie 2016 nr. 401-FZ.

A schimbat ratele de accize diferite

Impozitarea bunurilor accizabile se efectuează în conformitate cu ratele de impozitarecare sunt stabilite la articolul 193 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. Începând cu 1 ianuarie 2017, se vor face o serie de amendamente la acest articol. De exemplu, începând cu anul 2017, vor crește ratele de accize asupra alcoolului etilic, alcoolului și produselor din tutun. De exemplu, ratele pentru cidru, Poire și Medovs vor crește la 21 de ruble. Pentru 1 litru (în 2016 a fost 9 ruble pe 1 litru), iar ratele pentru trabucuri vor fi de 171 de ruble. Pentru 1 bucată (în 2016 a fost de 141 de ruble. Pentru 1 buc.). În legătură cu amendamentele, costul va crește, de exemplu, vinurile de șampanie și șampanie. Modificările relevante sunt aprobate de Legea federală din 30.11.16 nr. 401-FZ.

Principala modificare în 2017 este contribuțiile FIU, a fomelor și a FSS pentru a administra IFSN (și este necesar să le plătească pe noul CBC la impozit). În plus față de contribuțiile FSS NA.

Unde să slujească	Ce raportare	Termenul limită pentru depunere
din 2017.
IFS.	Colecția de Asigurări Sociale Unified (ESCC) (cu excepția contribuțiilor FSS pentru leziuni)	Trimestrial nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare: Trimestru. - 2 mai 2017; Ii trimestru. - 31 iulie 2017; III Square. - 30 octombrie 2017; Trimestrul IV. - 30 ianuarie 2018
FFR.	Szv-m.	Lunar, în termen de 15 zile (a fost de 10 zile) după sfârșitul lunii
FFR.	Raport privind experiența de asigurare SZV-experiență	În fiecare an, cel târziu la data de 1 martie a anului următor (până la 1 martie 2018)
FFR.	SZV-IC.	Termenul limită nu a fost încă aprobat.
FS.	(FSS NA și PZ) Calculul contribuțiilor la răniri	Trimestrial: pe hârtie - nu mai târziu de cea de-a 20-a zi a lunii următoare, în mod electronic - nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare
pentru anul 2016.
FFR.	RSV-1.	Nu mai târziu de 15 februarie 2017, până la 20 februarie - calcul electronic
FS.	4-Fs.	Până la 20 ianuarie 2017 - Hârtie, până la 25 ianuarie - Raport electronic

După cum puteți vedea din tabel: este mai ușor pe nimeni, au adăugat rapoartele.

Finalizarea contribuțiilor la factura viitoarelor plăți poate fi doar într-o singură contribuție (punctul 1.1 din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea. Contribuțiile la răniri nu pot fi luate în considerare în contribuțiile FSS sau FFR în FFOS.

Zero USN Puteți să formați și să trimiteți la IFN-uri online cu. În același timp, îl puteți face absolut gratuit.

Mrod.

Plata IP în FIU

Din 1 ianuarie 2017, plătiți o contribuție la FIU este necesară de noul CBC și IFTS.

De asemenea, începând cu anul 2017, dacă întârzierea cu raportarea, amenda sub formă de plată maximă nu este acumulată (154 851,84 ruble în 2016).

Contribuții la FIU: (7500 * 26% * 12) \u003d 23400 de ruble.

Contribuții la FFOS: (7500 * 5,1% * 12) \u003d 4590 de ruble.

Taxa totală de asigurare pentru IP în 2017 va fi: 27,990 de ruble.

În 2017, taxa va fi: 7 500 de ruble * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) \u003d 27 990 Ruble (plătiți până în 25 decembrie). Cu venituri de la 300.000 de ruble (creșterea rezultatului pe an), va fi necesar să plătiți suplimentar 1% (plătiți până la 1 aprilie) din diferența (valoarea totală a veniturilor este de 300.000 de ruble), dar nu mai mult decât pe baza 8 salariul minim (pentru FIU). Acestea. Plata maximă va fi: 8 * Marlet * 12 * 26% \u003d 187 200 Ruble (în 2017).

Calculator pentru o perioadă incompletă.

Începând cu data de 11 iulie 2016, la înregistrarea IP și Ltd., trebuie să aplicați o nouă okved.

Începând cu 1 ianuarie 2017, la înregistrarea entităților juridice și IP, în loc de OGRN și OGRNip, este emisă o foaie de egripă (Formularul nr. R50007) sau EGRIP (Formularul nr. P60009). Aflați că IP sau organizația a contribuit la registru și EGRIP, va exista o listă de înregistrări Egrul și EGRIP (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 09/12/2016 Nr. MMB-7-14 / [E-mail protejat]).

Modificări ale legislației fiscale în 2017 foarte mult. Prin urmare, să începem cu cele mai importante dintre ele, ceea ce va fi relevant pentru majoritatea organizațiilor și antreprenorilor.

1. Începând cu 30 noiembrie 2016, plătiți impozite, taxe, penalități, amenzi pentru contribuabil, precum și pentru agentul fiscal, cealaltă persoană (alineatul (1), 8 din art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse) este Complet legal legal. Această inovație se aplică atât celor juridice cât și persoanelor fizice. Anterior, pe măsură ce vă amintiți, în Codul fiscal al Federației Ruse, a fost indicată o regulă dură că numai contribuabilul în sine poate îndeplini obligația de a plăti impozitul (alineatul (1) din art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act . Până la 30.11.2016).

Dar există o nuanță importantă: dacă ați plătit impozitul pentru o altă persoană, atunci nu va fi posibil să o returnați.

2. Datoria fiscală Companiile care au fost formate pe rezultatele inspecției și nu sunt răscumpărate pentru mai mult de 3 luni, controlorii de la serviciul fiscal federal al Serviciului Fiscal federal al IFN-urilor pot fi recuperate nu numai cu societatea-mamă, subsidiară sau dependentă , dar și cu medicul asociat cu organizația debitorului (pp. 2 al articolului 2 din art. 45 NK RF). Aceasta poate fi, de exemplu, fondatorul organizației care deține o cotă de 50% în capitalul social sau mai mult, directorul fie acționar (dacă au participat la operațiuni privind încheierea veniturilor sau activelor debitorului).

Amendamentele privind impozitul pe profit: rata, rezervele pentru datorii îndoielnice etc.

1. Principalul lucru este că schimbările din 2017 este relația dintre bugetul federal și regional în ceea ce privește plata impozitului pe venit (clauza 1 din articolul 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deși rata globală rămâne la fel Nivel - 20%.

În plus rată redusă pentru unele categorii Contribuabilii pot fi stabiliți de autoritățile regionale la 12,5% (anterior limita inferioară a fost de 13,5%). O situație similară sa dezvoltat rata maximă privind impozitul pe venit în organizații - rezidenți rezidenți zonele economice: Valoarea extremă a fost de 13,5%, iar acum - 12,5% (clauza 1, 1.7 din art. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act de la 01/01/2017).

2. Sunt stabilite noi reguli pentru a determina valoarea maximă a rezervelor pentru datorii îndoielnice. Din 2017, aceasta este considerată ca sumă maximă (alineatul (4) din art. 266 din Codul fiscal al Federației Ruse

• la crearea unei rezerve pentru rezultatele perioadei de raportare - 10% din veniturile (fără TVA) pentru anul precedent sau pentru perioada de raportare actuală, în funcție de care dintre valori este mai mare;
• la crearea unei rezerve pentru anul - 10% din venituri (fără TVA) pentru anul curent.

În același timp, procedura de calcul al valorii datoriei dubioase sa schimbat în cazul în care contribuabilul are un contra-angajament în fața contrapartidei. Atunci când numărați datoria suma restante creanțe de încasat Ar trebui redusă la datorii înainte de aceeași contrapartidă (clauza 1 din art. 266 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, de la 01/01/2017).

3. Un nou mod va trebui să ia în considerare organizațiile și pierderile din ultimii ani. Din 2017 până în 2020, baza fiscală poate fi redusă cu cel mult 50% (din cantitatea de bază), dar nu numai timp de 10 ani de la anul apariției pierderii (alineatul (2), 2.1 din art . 283 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, acțiunea din 01/01/2017).

(4) Lista cheltuielilor pentru impozitul pe profit a fost completată cu costurile de instruire și examinare în cadrul programului de program standard, precum și realizarea unei evaluări independente de calificare (PP. 23 alineatul (1) alineatul (3) din art. . 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. Din 01.01.2017). Apropo, aceleași costuri începând cu anul 2017 vor putea lua în considerare simplienții cu obiectul "Cheltuieli minus" (PP. 33 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, acte. De la 01/01/2017).

TVA: Principalele modificări ale legislației fiscale în 2017

1. Emiterea de garanții și garanții de către organizație care nu este o bancă, din 2017, este scutită de impozitarea TVA (punctul 3) al art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. De la 01/01/2017). Prin urmare, facturarea facturii, o astfel de companie nu ar trebui să nu mai fie.
2. Rata TVA sa schimbat în raport cu serviciile pentru transportul pasagerilor pe calea ferată pe trenurile pe distanțe lungi prin teritoriul Federației Ruse. Anterior, rata a fost utilizată 10% și, începând cu 2017 - 0% (punctele 9.3 ale art. 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act de la 01/01/2017). Aceste informații sunt relevante în primul rând pentru acele organizații în care angajații sunt adesea trimiși în călătorii de afaceri.
3. Servicii electronice furnizate organizații străine, a căror situs de punere în aplicare este recunoscut ca teritoriu al Federației Ruse, din 2017, TVA este supusă în conformitate cu noile cerințe (alineatul (1) din art. 174.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. Din 01 / 01/2017). Companiile rusești - Clienții acestor servicii vor trebui să acționeze de către agenții fiscali.
4. Organizațiile care primesc subvenții din bugetul oricărui nivel - federal, regional, local, - rambursarea cheltuielilor pentru plata bunurilor (lucrări, servicii), din 1 iulie 2017 Trebuie să fie restabilită de TVA pentru aceste bunuri (muncă, servicii). Atunci impozitul restaurat poate fi luat în considerare printre alte cheltuieli (alineatele (6) al articolului 3 din art. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. Din 01/01/2017, art. 264 din Codul fiscal de Federația Rusă). Înainte de data specificată, această regulă se aplică numai subvențiilor "federale".

Inovații penale

Din anul 2017, în Codul Fiscal al Federației Ruse, o pedeapsă pentru nerespectarea / reprezentarea non-sezonieră a explicației este expresivă, dacă (clauza 1, articolul 129.1 alineatul (3) din art. 88 din Codul fiscal al Rusiei Federația, astfel cum a fost modificată și acțiunea. De la 01/01/2017):

• au fost găsite neconcordanțe sau contradicții între informațiile conținute în declarația contribuabilului și informațiile disponibile de la autoritățile fiscale;
• valoarea impozitului a fost redusă la plata declarației rafinate în comparație cu cele prezentate anterior;
• o pierdere a fost declarată în Declarația privind impozitul pe venit sau declarația privind USN cu obiectul "Veniturile reduse cu suma cheltuielilor".

Dimensiunea amenzii este de 5 mii de ruble, și cu re-eșecul acestui tip de explicație în cursul anului calendaristic - 20 mii de ruble. (alineatul (1), articolul 129.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act de la 01/01/2017).

Apropo, explicațiile pentru declarația electronică de TVA din 2017 ar trebui predată numai în formă electronică. Explicațiile de hârtie ale autorităților fiscale nu vor accepta și au înregistrat că contribuabilul pur și simplu nu le-a oferit (articolul 3 din art. 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, acțiunea din 01/01/2017). Și acest lucru, la rândul său, va duce la o amendă de 5 mii de ruble. sau 20 de mii de ruble. Această regulă se aplică, de asemenea, explicațiilor solicitate de autoritățile fiscale cu privire la rezultatele controalelor de declarații în perioadele din 2016.

Modificări "de bază" ale legislației fiscale în 2017

Începând cu anul 2017, a existat o nouă clasificare a activelor fixe incluse în grupurile de amortizare (Decretul Guvernului Federației Ruse din 07.07.2016 N 640). Se bazează pe noul clasificator al activelor fixe - Okof (Ordinul de Rosstandard de la 12.12.2014 n 2018-ST).

Există destul de multe schimbări în clasificare: În primul rând, a fost adăugată, care, în opțiunea de clasificare anterioară, nu a fost, în principiu, și în al doilea rând, multe "mutat" de la un grup de depreciere la altul.

Rețineți că pe noua clasificare pentru a determina somnul și grupul de depreciere Este necesar ca activele fixe care sunt puse în funcțiune, începând cu anul 2017 (clauza 1, articolul 258 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Speciale: Legislația fiscală Modificări din ianuarie 2017

Începând cu 1 ianuarie 2017, încep să acționeze (Ordinul Guvernului Federației Ruse din 24.11.2016 N 2496-P):

• lista tipurilor de activități în conformitate cu clasificatorul de activitate al companiei economice legate de serviciile interne;
• lista codurilor de servicii în conformitate cu clasificatorul de produse al All-Rusiei pe tipuri de activități economice legate de serviciile interne.

Cu alte cuvinte, acum organizația (IP) poate fi sigură că oferă servicii de uz casnic dacă operează "cu codul" din lista listelor. Acest lucru este important în cazul în care contribuabilul aplică INDD (pp. 1 al art. 346.26, art. 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. Din 01/01/2017) fie sistemul fiscal de brevete. La urma urmei, autoritățile regionale au dreptul de a determina lista suplimentară a tipurilor de activități legate de serviciile interne (pp. 2, paragraful 8 din art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat și act. De la 01/01/2017).

În plus, sudorii angajatorilor au fost în cele din urmă permis să reducă invidul la suma plătită pentru ei înșiși contribuții fixe pentru pensii obligatorii și asigurări medicale (pp. 1 din art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat și act . De la 01/01/2017). Anterior, nu au avut nici un drept.

Modificări pentru utilizarea USN

Pentru simplist, următoarele modificări ale legislației fiscale sunt relevante de la 01/01/2017:

• limita valorii reziduale a activelor fixe este stabilită în valoare de 150 de milioane de ruble. (Pp. 16 al articolului 3 din art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act de la 01/01/2017);
• limita de venit este, de asemenea, în valoare de 150 de milioane de ruble. (clauza 4, 4.1 din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. din 01/01/2017).

Dacă oricare dintre limitele specificate depășesc limitele specificate, organizația (sau IP) ar trebui să meargă la USN mod general. Impozitarea din trimestru, în care a existat un exces (clauza 4 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, de la 01/01/2017).

O altă inovație: simplificatori cu obiectul "Venituri minus cheltuieli" trebuie să plătească o taxă minimă (clauza 6 din articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse) pe același CBC, care este transferat la banii simplificați, care au încheiat anul cu Un profit mai mare - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19.08.2016 N 06-04-11 / 01/49770).

Modificări ale legislației fiscale din octombrie 2017 de spumă

Rata, în care din 1 octombrie 2017 ar trebui să plătească pentru organizațiile organizațiilor, va depinde de durata de întârziere. Dacă nu este mai mare de 30 de zile, atunci rata de refinanțare de 1/300 va fi aplicată pe zi, dacă mai mult de 30 de zile sunt 1/150 rate de refinanțare începând cu a 31-a zi calendaristică (clauza 4 din articolul 75 din impozit Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat., Acțiune. Din 01.10.2017).

Pentru cetățeni și antreprenori, procedura de calcul al tivanului va rămâne aceeași.