Cine este rezidentul fiscal? Rezidentul fiscal al Federației Ruse este ...

Conceptul de "rezident fiscal" poate fi aplicat organizațiilor rusești, sucursalelor, birourilor și altor diviziuni separate Organizațiile străine care operează pe teritoriul Federației Ruse, Fizică rusă și străină, inclusiv antreprenori individuali. Prezența statutului rezidentului fiscal al Federației Ruse afectează procedura de impozitare a persoanelor în conformitate cu legislația rusă, precum și în conformitate cu tratatele internaționale, pe care Federația Rusă a încheiat cu statele străine. Faptul că organizația sau fizicul sunt rezidenții fiscali ai Federației Ruse, vom spune în materialul nostru, precum și vom da un eșantion de cerere pentru a confirma statutul rezidentului fiscal al Federației Ruse.

Indiferent dacă sunteți rezidentul fiscal al Federației Ruse

Dăm tabelul în tabelul în care în 2017 locuitorii fiscali ai Federației Ruse sunt indivizi și organizații.

* Perioada de constatare a medicului în Federația Rusă nu este întreruptă pentru perioade de plecare pentru tratament sau formare pentru mai puțin de 6 luni, precum și pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini la depozitele de pe litoral de materii prime de hidrocarburi.

Confirmarea statutului rezidentului fiscal al Federației Ruse

Ni sa spus confirmării statutului rezidentului fiscal de către organizație.

Pentru a obține un document oficial de la autoritatea fiscală privind rezidența fiscală a Fisliso, precum și organizarea, ar trebui să se aplice pentru Inspectoratul Interregional al Serviciului Fiscal Federal pentru prelucrarea centralizată a datelor (minivele Codului Federal rus) în conformitate cu CERINȚELE RAPORTULUI DE INFORMAȚII AL SERVICIULUI FEDERAL FEDERAL AL \u200b\u200bFederației Ruse "privind procedura de confirmare a statutului unui rezident fiscal Federația Rusă».

Să dăm un exemplu de astfel de declarație:

În ceea ce privește confirmarea statutului rezidentului fiscal în cazurile care nu au legătură cu impozitele și onorariile plătite pe teritoriul Federației Ruse, legislația fiscală nu obligă fizic să confirme statutul rezidentului fiscal al Federației Ruse la Agentul fiscal, de exemplu, către angajator (scrisoare a FTS de 13.03.2008 nr. 04-1-01 / 0911). În același timp, conform propriului acord sau la cerere agent fiscal Confirmarea documentelor din cadrul Fizliso pot furniza (e-mailuri ale Ministerului Finanțelor

Termeni "rezident" și "Non rezident" Implementat la dreptul internațional, precum și legislația fiscală a Federației Ruse relativ recent. Incalificat în domeniul legislației, oamenii cred că primii sunt exclusiv cetățeni ai țării, în timp ce al doilea sunt toți străinii care au sosit în Federația Rusă cu un scop de lucru, turist, educațional sau recreațional. Această aprobare este înrădăcinată incorect.

Definiție și stare

Rezident - entitate fizică, legală înregistrată în organele de stat La locul de reședință, localizarea și în legătură cu acest lucru, a crescut evident la legislația în vigoare.

Non rezident - persoana fizică, juridică care îndeplinește un anumit tip de acțiune pe teritoriul unui stat, dar, în același timp, responsabil pentru acțiunile perfecte înainte ca legislația unui alt stat să le aleagă ca un loc al lui rezidenta permanenta.

Acest statut achiziționează, de asemenea, organizații care operează în Federația Rusă pe baza legislației starea străină. Astfel de organizații includ, de obicei, birouri internaționale, ramuri ale firmelor străine.

Rezidenții și nerezidenții devin în cursul îndeplinirii de către entitatea fizică sau juridică a unui anumit tip de condiții:

• prezența în țara unui anumit timp;
• prezența regulată în țară (fărăcomitabile sau cu plecări pe termen scurt);
• achiziționarea unui document care dă dreptul de a trăi și de a lucra pe teritoriul unui stat străin (un permis de ședere, de muncă, viză de formare);
• să îndeplinească alte puncte specificate în legislație.

Acești termeni sunt prezenți în legislația majorității stărilor lumii, prin urmare capacitatea de a le distinge și de a se folosi pentru totdeauna, într-o mare măsură pentru șederea străinului pe teritoriul unui stat străin.

Același lucru este valabil și pentru cetățenii care nu au informații despre standarde legislative Țară și, prin urmare, intră în situații neplăcute asociate cu neplata impozitelor sau incapacitatea de a pune în aplicare procedura bancară necesară.

Legislație

Pentru a face față termenilor în cauză, un studiu profund al monedei și legislația fiscală Rf.

Acte

Pentru a determina statutul menționat mai sus, se utilizează următoarele acte legislative:

• №173-FZ "în regulamentul valutar și controlul valutarului"Adoptat în 2003;
• Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 207).

Trebuie remarcat faptul că semnificația termenilor luați în considerare pentru fiecare legislație este determinată în conformitate cu normele actuale de drept. În acest sens, înainte de încercarea de a obține unul dintre aceste stări, este necesar să se determine în ce zonă este planificată să se efectueze acțiuni specifice.

Schimb valutar, transferuri de bani, deschiderea unui cont într-o bancă (depozit) - Toate acestea reprezintă o referire la legislația în monedă. Plata impozitelor din venit și proprietate și obținerea unui statut mai preferențial în conformitate cu aceasta se referă la menținerea codului fiscal.

Valută

Bazat pe №173-FZ "privind reglementarea monedei și controlul monedei", rezidenții valutare sunt:

• toți cetățenii Federației Ruse, cu excepția celor care locuiesc într-o țară străină mai mult de 1 an, în timp ce prezența sau absența unei valori a vizelor nu este atașată;
• cetățenii străini, precum și persoanele care nu au cetățenia oricărui stat, dacă au dorința de a trăi în mod constant pe teritoriul Federației Ruse (astfel de cetățeni se eliberează un permis de ședere).

Toți cetățenii care nu sunt legați de categoriile specificate sunt nerezidenți. Un număr de cetățeni care nu au întâmpinat nevoia de a se deschide cont bancarCompletare tranzacții valutareasociate cu schimbul de bani, primirea sau expedierea transferuri de baniprecum și ceilalți servicii bancare În zona monetară, nu poate da importanța importanței determinării furnizate.

Pentru nerezidenții din Legea Federației Ruse total diferit Termeni de implementare a operațiunilor valutare descrise.

Exemplu: Rezident al Federației Ruse are dreptul de a transmite valori valutare, de a le face, să le facă, să achiziționeze și să alinieze colectiala semnele monetare.Conturi deschise In. moneda straina În orice bancă. În același timp, nerezidenții din Federația Rusă nu au un astfel de drept, toate conturile le deschid sunt gestionate de una sau mai multe bănci autorizate. Aceeași regulă se aplică transferului valutei străine. Banii pot fi listați din cont la cont, deschid exclusiv la banca autorizată.

Impozit

Pentru a determina statutul, precum și poziția rezidenților și nerezidenților în legislația fiscală este utilizată de art. 207 NK RF. În conformitate cu legislația desemnată, se furnizează statutul rezidentului Federației Ruse în domeniul fiscal:

• cetățenii Federației Ruse, străinii și persoanele care nu au cetățenie, sub rezerva reședinței permanente în țară în termen de 183 de zile anual (pauzele de 6 luni în cazare sunt permise la plecarea în afara țării pentru formare, recreere, tratament);
• personalul militar, funcționarii publici, angajații guvernelor locale, situate pe teritoriul unui stat străin ca lucrători comod (timpul de ședere într-un stat străin nu reprezintă un motiv pentru pierderea statutului rezident al Federației Ruse în termeni de autorități fiscale).

Cetățenii care locuiesc în țară mai puțin de 6 luni pe an (nerezidenți), un astfel de statut nu are, ei sunt forțați să plătească mai multe impozite pe dobânda supraestimată. De asemenea, trebuie remarcat faptul că persoanele care depășesc limitele Rusiei în perioada specificată datorită responsabilităților reprezentantului de vânzări sunt, de asemenea, supuse acestei definiții.

Exemplu: Impozitul pe veniturile locuitorilor Federației Ruse este de 13%. Aceeași taxă percepută cu nerezidenții crește la 30% din valoare totală sursa de venit. Deci, cetățenii care folosesc teritoriul Federației Ruse ca un loc pentru a găsi un loc de muncă și, în același timp, trăind în țară mai puțin de 6 luni, lucrează în cazul în care mai puțin condiții favorabile, mai degrabă decât străinii care au reușit să obțină statutul în cauză.

În același timp, pentru a obține un străin, este suficient să aveți o viză convențională de lucru sau de formare, pentru o perioadă de cel puțin 1 an. Cetățenii Federației Ruse sunt pur și simplu localizate în țară într-o anumită perioadă de timp. Pentru a calcula timpul de ședere în Rusia, puteți utiliza semnele în pașaportul efectuat de serviciul de frontieră rus la plecarea în străinătate.

Diferență

Potrivit art. 71 și Constituția legislației fiscale și valutare a Federației Ruse - diferite sectoare ale drepturilor care utilizează două concepte fundamentale diferite de termeni "rezidenți" și "nerezidenți", au exprimat mai devreme.

Deci, în Codul fiscal al Federației Ruse, se remarcă faptul că cetățenia indivizilor și statutul rezidentului fiscal nu sunt conjuga. Cetățenii Federației Ruse nu pot fi rezidenți fiscali, iar străinii sunt ei. La alineatul (2) din art. 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse stipulează în mod clar calendarul șederii cetățenilor din Rusia, permițându-le să obțină statutul rezident (183 de zile timp de 12 luni la rând).

Ca urmare, situația în care cetățenii Rusiei trăiesc pe teritoriul țării mai puțin decât cele menționate la 183 de zile plătesc o taxă de 30% din suma veniturilor, iar străinii care trăiesc mai mult de șase luni plătesc doar 13%.

Legislația valutară va oferi statutul rezident tuturor cetățenilor Rusiei. Excepție - Cetățenii Federației Ruse, care locuiesc permanent pe teritoriul unui stat străin în termen de un an, care au primit o viză de reședință, o activitate de lucru sau de student.

În plus, acest statut dobândește cetățeni străini și persoane care nu au cetățenia, în cazul reședinței permanente în țară, având în vedere furnizarea unui permis de ședere.

Toate celelalte categorii de persoane care nu sunt legate de elementele menționate, rezidenții nu sunt achiziționați și dobândiți atunci când efectuați tranzacții valutare statutul de "nerezident". Legislația valutară permite rezidenților rezidenți să nu aibă restricții privind deschiderea unui cont bancar în nici o monedă străină. Dimensiunea și durata contribuției valorii nu au. Nerezidenții Federației Ruse din acest privilegiu sunt defavorizate.

Esența diferențelor constatate în legislația fiscală și valutară se referă la următorul:

• rezident B. sfera fiscală - orice persoană fizică sau juridică din Federația Rusă cu cel puțin 183 de zile anual;
• rezident în zona monetară este cetățean al Federației Ruse, străin, o persoană fără cetățenie, care a primit un permis de ședere;
• rezidentul fiscal își pierde statutul în absența acesteia în țara de reședință de peste 6 luni pe an (excluderea cetățenilor trimise în călătorii de afaceri la formare sau pentru a trece tratamentul);
• reziderentul valutar își pierde statutul atunci când locuiește într-o țară străină de 1 an sau mai mult, indiferent de tipul de activitate și motivul pentru absența oportunității sale de a vizita țara;
• străinii pot acționa ca rezidenți de schimb valutar numai după ce a făcut permis de ședere;
• pentru a deveni rezident în ceea ce privește legislația fiscală, un străin trăiește suficient pe teritoriul Federației Ruse cel puțin șase luni, în timp ce restul de 6 luni pot fi situate în afara limitelor sale.

Cum să se stabilească cu un nerezident, puteți învăța din acest videoclip.

Rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt Toți cetățenii au înregistrat fie că trăiesc aici, de fapt, aproximativ o sută optzeci și trei de zile timp de douăsprezece luni, fără a pleca în străinătate. Această dispoziție este consacrată în legile care reglementează operațiunile valutare, inclusiv legăturile interetnice.

În unele acte legislative Se indică faptul că locuitorii fiscali ai Federației Ruse sunt cetățeni care au anumite responsabilități și drepturi. Dar, în anumite situații, aceste concepte au diferențe semnificative în domeniul utilizării.

Important! Oamenii care trăiesc în țară mai mult de 183 de zile nu sunt considerați rezidenți fiscali. De exemplu, intrării care au sosit la stațiune sau un tur, studenți care vin să studieze, precum și cetățeni care au venit aici pentru ocuparea forței de muncă. Adică, prezența cetățeniei umane a Federației Ruse nu afectează definiția reședinței sale.

Se poate spune că cetățenii unei alte țări și chiar fețele fără cetățenie vor putea fi rezidenți fiscali ai țării. Un cetățean care nu primește venituri oficiale nu este un rezident fiscal (HP). Se poate observa că cei care nu sunt HP din Rusia se referă la contribuabili exclusiv pe profituri.

Persoana fizică ca rezident fiscal

HP este un subiect de impozitare. Are un statut similar din cauza locației sale permanente. Toți contribuabilii fiscali sunt împărțiți în persoanele care sunt rezidenți și nerezidenți ai acestui stat. Calculul taxei fiscale la acest grup necesită statutul său fiscal și responsabilitatea sa adecvată.

HP este fizic. Persoana care locuiește permanent pe teritoriul statului rus. Acest lucru se aplică, de asemenea, locuitorilor străini, iar persoanele care nu au cetățenia, care de fapt trăiesc pe teritoriul său cel puțin o sută optzeci și trei de zile pe tot parcursul anului.

Statutul rezident în Rusia trebuie reînnoit în fiecare an. Există astfel de situații în care criteriul privind cazarea pe termen scurt în stat nu este suficient pentru a stabili locuitorii numai.

În acest caz, se aplică alte semne, și anume:

• localizarea carcasei proprii;
• legături personale și economice;
• lodare.

Pentru entitate legalăcare este un plătitor de impozite, testarea sub forma unui test de către o corporație străină, în funcție de țara în care sa format această specie Testarea, precum și locația reală, zona în care controlul și managementul central, terenul actual al managementului companiei, va fi realizat obiectivul de afaceri.

Nu valoreaza nimic! Pentru a fi entitățile juridice HP sunt obligate să contribuie la bugetul statului la care sunt direct legate de statutul stabilit pentru aceștia prin codul fiscal. Pentru fiecare individual Acest lucru este considerat principal, deoarece depinde de aceasta, taxa Kakai trebuie să plătească treisprezece la sută ca și pentru un rezident sau treizeci la sută ca și pentru un nerezident, deoarece diferența în cantitate este foarte mare. Pentru a determina statutul de rezidență, cetățenia nu joacă niciun rol.

Dar statutul de fl hp are proprietăți proprii care sunt că cei care au statutul de reședință plătesc impozite pe venitul persoanelor fizice numai pe profiturile primite numai din sursele țării. Statutul rezidenței pe care îl restabilește pentru fiecare perioadă de plată a despăgubirii.

Important! Revenirea numerarului inutil pe impozitul pe venit este posibilă numai la sfârșitul anului. Reveniți direct prin structura fiscală. Acest tip de contribuabili nu afectează normele privind deducerile standard, de proprietate și de impozitare socială.

Pentru a asista la statutul de reședință, posibilitatea cu ajutorul fiecărui document oficial, care certifică cazare reală în statul rus mai mult de o sută optzeci și trei de zile. Astfel de documente sunt considerate un pașaport, în care există o marcă despre sosirea în acest stat, bilete, vize cu sigilii, un certificat de înregistrare la locul de ședere temporară.

Care este diferența dintre rezidentul fiscal de la nerezident?

Potrivit articolului unsprezece Codul fiscal Federația Rusă Stările NR sunt fl, de fapt, trăind în această stare aproximativ o sută optzeci și trei de zile. Adică, statutul unui rezident al Federației Ruse este determinat pe baza duratei de ședere în țară în fiecare an calendaristic (de la 1 ianuarie la a treizeci și de decembrie) fără a ține seama de ultimele și următoarele perioade.

Rediidentul se numeșteYul sau FL, care este înregistrat în țară și pe care legea este distribuită integral.

Se numește nerezident Yul sau FL, care funcționează într-o stare, dar este înregistrat constant și trăiește în altul.

Nerezidenții plătesc impozit numai cu profituri care primesc din surse pe teritoriul Federației Ruse. Diferența dintre acestea este diferențele dintre rezidenți și nerezidenți.

Obiect impozitarea rezidentului

Obiectul impozitării rezidentului este considerat veniturile sale, în special, bani gheatacare sunt obținute sub formă de remunerare, burse, pensii și alte tipuri de venituri. Pentru rezidenți, obiectul de impozitare va fi toate profiturile pe care le primesc din surse atât în \u200b\u200bRusia, cât și în străinătate.

Confirmarea statutului rezidentului fiscal al Federației Ruse

Oferiți confirmarea statutului rezidentului fiscal al Federației Ruse la persoane fizicecare sunt înregistrate ca IP, sunt înregistrate în inspecția fiscală și care plătesc taxe și taxe în Rusia, prevăzute de tratate pentru a evita duble impozite.

Emiterea de confirmare este produsă la:

1. furnizarea unui certificat de eșantion stabilit la organizațiile relevante;
2. semnarea atribuită oficial declarațiile eșantionului stabilit;
3. oprirea unei prese de către o persoană autorizată într-o autoritate fiscală specializată.

Întrebări și răspunsuri

• Intrebarea 1: Văd HP din statul rus dacă de la începutul anului am trăit pe teritoriul său o sută nouăzeci de zile, dar apoi am plecat la sfârșitul acestui an pentru a trăi dincolo de stat?

Răspuns: La determinarea stării fiscale a FL, este necesar să se țină seama de perioada de douăsprezece luni, care determină data achiziționării profiturilor acestora, inclusiv cea din aceeași perioadă de calendaristică fiscală și care durează într-un alt an fiscal.

• Intrebarea 2: Buna! Poți să-mi spui, pentru ce documente este statutul rezidentului pentru un cetățean al Federației Ruse?

Răspuns: Sunt necesare documente următoare: un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse; Marcator pe intersecția frontierei pentru a monitoriza șederea în Rusia în fiecare lună.

• Întrebarea 3: Am făcut un permis de ședere temporară. Voi fi rezident al Federației Ruse după revigorarea RVP?

Răspuns: Rezidentul fiscal este o persoană care locuiește pe teritoriul Federației Ruse pentru o sută optzeci și trei de zile calendaristice.

Contribuabilii sunt împărțiți în persoane care au locație permanentă într-un anumit stat (rezidenți) și persoanele care nu au un ședere permanentă (nerezidenți) care atribuie un contribuabil la o categorie sau că categoria stabilește starea sa fiscală determină taxa fiscală (completă sau incomplete, respectiv), precum și alte diferențe de impozitare (procedura de declarare și plata impozitului etc.).

După cum știți, de la 1 ianuarie 2007, persoanele sunt recunoscute rezidenți fiscali într-un mod nou.
Pentru a face acest lucru, ei trebuie să fie localizați în Rusia cu cel puțin 183 de zile în timpul 12 urmează la rând.
Perioada de constatare a unui individ în Federația Rusă nu este întreruptă pentru perioade de plecare dincolo de Federația Rusă pentru tratament sau de învățare pe termen scurt (mai puțin de șase luni).
Până la 1 ianuarie 2007 rezidenți fiscali Federația Rusă a recunoscut indivizii de fapt pe teritoriul Federației Ruse cu cel puțin 183 de zile an calendaristic.

De ce au făcut astfel de schimbări?

Noua procedură de determinare a rezidenței a fost adoptată pentru a închide "gaura" în legislație. După cum sa menționat mai sus, conform vechii reguli, rezidentul fiscal al Federației Ruse ar putea fi utilizat numai după 183 de zile an calendaristic. Asta este, anual, pe 1 ianuarie, toți indivizii, chiar și cetățenii ruși, s-au trezit cu nerezidenți fiscali. Statutul rezidentului fiscal nu a putut fi vreodată mai devreme pe 2 iulie.

Deoarece în conformitate cu articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venit se calculează la rată 13% la persoanele care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse și la rată 30% La persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, acest lucru a însemnat că o rată de 30% ar trebui să se aplice veniturilor tuturor persoanelor fără a furniza deduceri fiscale. Și din momentul de la ocazia reședinței, era necesar să se recalculeze.
Cu toate acestea, în practică, aproape nimeni nu a făcut-o. În mare măsură, acest lucru a fost asociat cu numeroase explicații ale Ministerului Finanțelor din Rusia și ale autorităților fiscale. Ei au indicat că veniturile care operează în Rusia cetățenii ruși Din prima zi a anului calendaristic, NDFL-urile sunt supuse la o rată de 13%.
Intr-o relatie cetățeni străini Și apatrizii 13%, potrivit organismelor menționate mai sus, ar putea fi aplicate la începutul anului calendaristic numai dacă acești cetățeni stau în Federația Rusă în legătură cu încheierea unui contract de muncă pe termen lung pentru o perioadă de la cel puțin 183 de zile.
Dar dacă muncitorul a fost demis și plecând, de exemplu, în mai în străinătate într-un loc permanent de reședință și fără a deveni rezident, atunci a fugit că rata de 13% nu a fost aplicată. A fost necesar să se aplice 30% pariu. Deoarece păstrarea din salarii nu poate depăși jumătate din suma sa, a fost adesea imposibil să dețină pe deplin impozitul. Ca urmare, angajatorul ar putea fi amendat pentru nerespectarea obligației agentului fiscal.

Diferența dintre definiția nouă și veche a conceptului de "rezident fiscal" este că condiția de găsire a unui individ în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 din următoarele luni a început să se refere numai la cele 12 luni Perioada anului calendaristic actual, dar și oricui perioadă continuă de 12 luni, inclusiv începând cu unul perioada de impozitare (anul calendaristic) și continuarea într-o altă perioadă de impozitare (anul calendaristic).

Există mai multe nuanțe importante în Codul fiscal rus cu care se pot întâlni migranții străini din Rusia. Iată una dintre ele:

Impozitul pe venit nerezident.

Potrivit aceluiași articol 207, secțiunea 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse Orice Migranet din străinătate, trecerea în Rusia va fi un impozit nerezident timp de aproximativ 6 luni de la data trecerii frontierei. Cetățenii Federației Ruse, care locuiesc permanent în străinătate, de asemenea, intră sub incidența acestui statut. Cetățenii străini, primind cetățenia Federației Ruse pentru o schemă simplificată timp de 3 luni, rămân încă nerezidenți fiscali timpul total Starea lor continuă în Federația Rusă nu va fi de 183 de zile.

Ce urmează de la asta?

Punctul 3, articolele 224, capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, citește: "Rata de impozitare se stabilește în valoare de 30% pentru toate veniturile primite de persoane care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, cu Excepția veniturilor obținute:
- sub formă de dividende de la participare în activitate organizațiile ruseștipentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 15%;
- De la implementare activitatea munciispecificate la articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
- de la exercitarea activității muncii ca specialist în înaltă calificare, în conformitate cu Legea federală din 25 iulie 2002 N 115-FZ "privind statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă", cu privire la faptul că rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%. "

Astfel, dacă ați venit în Rusia din străinătate și ați obținut un loc de muncă, atunci din venitul dvs. (patch) va avea loc să nu păstreze o rată de impozitare standard asupra veniturilor persoanelor (NDFL), ceea ce reprezintă 13% și la fel de multe 30% până când devii rezident fiscal al Federației Ruse.

Adevărat, în a 184-a zi a șederii dvs. în Rusia, puteți (și trebuie) să recalculați rata de impozitare, dar numai pentru perioada de impozitare actuală. Aceasta înseamnă că, dacă ați ajuns în Federația Rusă la sfârșitul lunii august, atunci veți deveni rezidentul fiscal la sfârșitul lunii februarie anul viitor.

Începând cu 1 ianuarie 2011, organizația nu returnează impozitul pe indivizi la angajații săi în legătură cu achiziționarea statutului rezidentului fiscal al Federației Ruse. . Începând cu data de 1 ianuarie 2011, valoarea returnară a contribuabilului contribuabilului datorită modificării statutului său fiscal este făcută de autoritatea fiscală în care a fost pusă în considerare la locul de reședință (locul de ședere), la depunerea acestora declarația fiscală La sfârșitul perioadei de impozitare și a documentelor care confirmă statutul rezidentului fiscal în această perioadă de impozitare.

Lucrător care sa schimbat statutul rezident al fiscaluluipentru Întoarcerea NDFL. Ar trebui să contacteze personal IFT-urile, înainte de declarația de 3-NDFL. Împreună cu aceasta, este, de asemenea, necesar să se prezinte documente care confirmă schimbarea statutului.
Rețineți că aceste acțiuni ar trebui efectuate numai la sfârșitul anului după schimbarea statutului.

În practică, angajatorii nu au ocazia reală de a verifica dacă sunteți rezidentul fiscal al Federației Ruse (locuiau în Rusia 183 de zile în ultimele 12 luni). Singurul lucru pe care angajatorul îl poate face pentru a vă cere o declarație cu o solicitare de a vă considera rezidentul fiscal al Federației Ruse din cauza faptului că vă faceți griji că în ultimele șase luni locuiau în Federația Rusă pentru Ultimele 12 luni. În acest caz, toată responsabilitatea va cădea pe tine. Dar mesajul informațiilor nesigure autoritățile fiscale Aceasta este o încălcare foarte gravă. Dacă vă considerați că sunteți înșelați, nu organisme fiscale, ci un angajator, atunci puteți să vă concepeți "pe articol".

1. Taxele de contribuabili privind venitul personal (denumit în continuare în continuare contribuabili) sunt recunoscuți de persoane care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele care primesc venituri din surse din Federația Rusă care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

2. Cu excepția cazului în care acest articol este prevăzut de acest articol, persoanele sunt recunoscute de persoane fizice de fapt în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 luni la rând. Perioada de constatare a unui individ în Federația Rusă nu este întreruptă pentru perioade de plecare în afara teritoriului Federației Ruse pentru tratament sau formare profesională pe termen scurt (mai puțin de șase luni), precum și pentru executarea muncii sau a altor sarcini legate de performanța lucrărilor (serviciilor) pe fundul mării de hidrocarburi RAW.

2.1. Rezidenții fiscali din 2015 recunosc indivizii efectiv în Federația Rusă din teritoriile Republicii Crimeea și (Or) Orașul Semnificația Federală a Sevastopolului cel puțin 183 de zile calendaristice în perioada 18 martie - 31 decembrie 2014. Perioada de constatare a unui individ în Federația Rusă din teritoriile Republicii Crimeea și (Or) Orașul Semnificația Federală a Sevastopolului nu este întreruptă pentru perioade de scurtă durată (mai puțin de șase luni) de plecare dincolo de teritoriu din Federația Rusă.

3. Indiferent de momentul efectiv al constatării în Federația Rusă, militarii ruși care suferă rezidenții fiscali ai Federației Ruse sunt recunoscute ca o frontieră, precum și angajații autorităților de stat și ale guvernelor locale, trimise la muncă în afara Federației Ruse.

(4) În cazul în care o perioadă fiscală în raport cu o persoană, o măsuri restrictive introduse de un stat străin, o asociație de stat și (sau (sau) la Uniune și (Or) Statul (interstatal) înființarea unui stat străin sau a unui stat Asociația și (sau) a Uniunii, a căror listă este determinată de Guvernul Federației Ruse, o astfel de persoană, indiferent de durata locației reale din Federația Rusă, nu poate fi recunoscută în această perioadă de impozitare de către impozit Rezident al Federației Ruse, dacă un astfel de individ a fost un rezident fiscal al unui stat străin în această perioadă de impozitare.

Persoana fizică specificată în paragraful prezentului alineat nu este recunoscută ca rezidenți fiscală a Federației Ruse pe baza cererii sale prezentate organului executiv federal autorizat să controleze și supravegherea în domeniul impozitelor și taxelor, cu aplicarea Un document care confirmă rezidentul fiscal al acestui individ, eliberat de autoritatea competentă a unui stat străin (certificat de rezidență fiscală).

Declarația specificată în prezentul alineat este depusă în termenul prevăzut de prezentul cod pentru a depune o declarație fiscală pentru perioada de impozitare corespunzătoare.

Comentariu la art. 207 NK RF.

Articolul 207 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că contribuabilii pentru persoane fizice sunt recunoscute:

- persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse;

- persoanele care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, dar primind venituri din surse din Rusia.

Notă: In. categorie separată Paterii de impozit pe veniturile indivizilor alocate antreprenorii individuali. Acestea includ persoanele înregistrate în mod prescris și desfășoară activități antreprenoriale fără formarea unei entități juridice, precum și a notarilor, a avocaților, a detectivilor privați și a altor indivizi implicați în practica privată.

Persoanele fizice în conformitate cu terminologia Codului Fiscal al Federației Ruse includ:

- cetățeni ai Federației Ruse; - cetățeni străini; - Persoanele admite.

Un document care confirmă apartenența la cetățenia Federației Ruse este un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, înainte de a fi primit - un certificat de naștere sau alt document care conține o orientare privind cetățenia.

Un cetățean străin este recunoscut ca o persoană care are cetățenia unui stat străin și care nu are cetățenia Federației Ruse. Apartenența la cetățenia unui stat străin este confirmată de un pașaport străin.

Persoana fără cetățenie recunoaște o persoană care nu are cetățenie a Federației Ruse și a dovezilor de apartenență la cetățenia unui alt stat.

Este important să se determine dacă o persoană este un rezident fiscal sau nu. Pentru un contabil, răspunsul la această întrebare este esențial. Faptul este că venitul indivizilor care nu sunt rezidenți fiscali sunt supuși NDFL licitație majorată. - 30% în loc de 13 (alineatul (3) din art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, venitul primit de contribuabil-nerezidenți, la calcularea NDFL, nu scade în deducerile fiscale standard.

Rezidenții fiscali sunt indivizi de fapt în Rusia cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 din următoarele luni. În același timp, perioada de persoane care găsesc o persoană din țară nu ar trebui întreruptă în perioadele de plecări în afara Rusiei pentru tratament sau formare pe termen scurt, precum și de a îndeplini alte sarcini legate de performanța Lucrări (furnizarea de servicii) la câmpurile fundale ale materiilor prime de hidrocarburi. Locuitorii, în plus, sunt militari ruși, angajați ai autorităților de stat ale autoguvernării locale, indiferent de ora actuală de ședere în Federația Rusă.

Statutul fiscal al unui individ este determinat la fiecare dată de primire a veniturilor lor pe baza timpului efectiv de găsire a unui individ pe teritoriul Federației Ruse.

183 de zile de ședere în Federația Rusă, la atingerea pe care o persoană va fi recunoscută ca un rezident fiscal al Federației Ruse, se calculează prin însumarea tuturor zilelor calendaristice în care individul era în Federația Rusă în termen de 12 luni la rând.

Venitul persoanelor fizice în Federația Rusă de peste 183 de zile timp de 12 luni înainte de data primirii veniturilor recunoscute de locuitorii fiscali ai Federației Ruse sunt supuse impozitării la o rată de 13% (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din iunie 26, 2014 nr. 03-04-05 / 30670).

În acest caz, utilizarea prevederilor art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a stabili prezența persoanei fizice a statutului rezidentului fiscal al Federației Ruse nu este necesară. Această poziție a fost reflectată în mod repetat în diverse documente oficiale ale Ministerului Finanțelor din Rusia, ultima data - într-o scrisoare din 21 martie 2011 N 03-04-05 / 6-157.

Datele de plecare și sosirea unei persoane pe teritoriul Federației Ruse sunt stabilite de mărci control pașapoarte Într-un document care atestă identitatea. Pentru cetățenii ruși, un astfel de document este un pașaport, un pașaport de service, un pașaport diplomatic, un pașaport marinar. Pentru cetățenii străini și apatrizii - documentul lor actual care atestă personalitatea unui cetățean și recunoscută în Federația Rusă în această calitate.

În cazul în care nu există nicio problemă de control al pașapoartelor în identitatea documentului, pot exista documente care certifică numărul real de ședere a oamenilor în Rusia.

Observăm că, începând cu 1 ianuarie 2015, lista persoanelor recunoscute de rezidenții fiscali se extinde.

Deci, conform punctului 2.1 din art. 207 Codul fiscal al Federației Ruse (astfel cum a fost modificat Lege federala din 29 noiembrie 2014 N 379-FZ "privind amendamentele la părțile primului și cuvântului Federației Ruse în legătură cu adoptarea legii federale" cu privire la dezvoltarea Crimeei district federal și gratuit zona economică În teritoriile Republicii Crimeea și ale orașului Semnificația Federală a Sevastopolului), rezidenții fiscali din 2015 recunosc persoanele care, de fapt, în Federația Rusă din teritoriile Republicii Crimeea și (Or) de semnificația federală a Sevastopolului Cel puțin 183 de zile calendaristice În perioada 18 martie la 31 decembrie 2014, perioada de găsire a unui individ în Federația Rusă din teritoriile Republicii Crimeea și (Or) Orașul Semnificația Federală a Sevastopolului nu este întreruptă pentru perioadele de scurtă durată (mai puțin de șase luni) de plecare dincolo de teritoriul Federației Ruse.