Procedura generală și condițiile de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Termenele limită de plată a impozitului pe venit pentru persoane fizice, juridice, pentru antreprenori Impozitul pe venit până la 15 iulie inclusiv

Serviciul Federal de Taxe a rezumat rezultatele companiei de declarație din 2016. După cum i s-a spus RG în departament, 5,5 milioane de persoane au depus declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, ceea ce este cu 51.000 mai mult decât anul trecut. Autoritățile fiscale asociază activitatea în creștere a persoanelor fizice cu posibilitatea de a primi deducere fiscală(partea de întoarcere impozit pe venit) la educație plătită, tratament, la cumpărarea și vânzarea proprietății. În plus, primiți o taxă socială sau deducere de proprietate devine mai usor.

Peste un milion de persoane, cu 10 la sută mai mult decât anul trecut, au revendicat dreptul la o deducere a impozitului social pentru valoare totală 53 de miliarde de ruble. Mai mult de 2,8 milioane - pentru deduceri în legătură cu achiziționarea de apartamente și case pentru un total de 998 de miliarde de ruble. Comparativ cu anul precedent, valoarea impozitului de plătit la buget a crescut cu 3 la sută și s-a ridicat la aproape 60 de miliarde de ruble.

Între timp, din 16 iulie 2016, pentru fiecare zi de întârziere la plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, o penalizare în cuantum de 1/300. rata cheie Banca Rusiei la data relevantă. Acest lucru a fost reamintit și de Serviciul Fiscal Federal și a sfătuit să nu amânați datorii, deoarece este foarte scump.

Serghei Litvinenko, un avocat al biroului Delovoy Farvater, la solicitarea RG, a calculat valoarea amenzilor.

Peste un milion de ruși au pretins dreptul la o deducere a impozitului social în valoare de 53 de miliarde de ruble
Să presupunem că o persoană a vândut un apartament și a primit Venitul netîn valoare de 3 milioane de ruble. Impozitul la o cotă de 13 la sută pe venit va fi egal cu 390 mii de ruble. Dacă această sumă nu este plătită în timp util și faptul vânzării apartamentului nu este indicat (ascuns) în declarație, atunci organul fiscal va percepe o amendă de 40 la sută, ca și pentru neplata deliberată a impozitului, adică 156 mii de ruble.

Dacă o persoană ar fi indicat în declarație că apartamentul este vândut, dar ar fi uitat să plătească taxa, amenda ar fi fost de 78.000 de ruble (20 la sută). Și o penalizare pentru fiecare zi de întârziere în 1/300 din rata cheie a Băncii Centrale ar fi percepută în valoare de 143 de ruble. Dacă întârzierea este, de exemplu, de 60 de zile, atunci penalitatea totală va fi egală cu 8580 de ruble.

Astfel, pe lângă impozitul de 390 de mii de ruble, contravenientul va plăti încă 164.580 de ruble sub formă de amendă și penalități pentru doar două luni de întârziere.

Până pe 15 iulie, toți cei care sunt obligați să depună declarații trebuiau să plătească taxa, adică antreprenori individuali, notarii și avocații angajați în practică privată, precum și persoanele fizice care au obținut venituri în anul 2015 din vânzarea de proprietăți sau autoturisme, închirierea apartamentelor. De regula generala impozitul este plătit de persoane fizice pe cont propriu.

Procedura de colectare datorii fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este înregistrată în Codul fiscal. "Autoritățile fiscale oferă mai întâi să plătească datoria în mod voluntar, iar când aceasta depășește 3.000 de ruble, se adresează instanței pentru a recupera pe cheltuiala proprietății contribuabilului. De regulă, instanța ia partea autorităților fiscale și executorii judecătorești încep să colectează”, spune Litvinenko, o practică tipică.

Potrivit acestuia, în primul rând executorii judecătorești interzic debitorilor să călătorească în străinătate. Dacă acest lucru nu funcționează, atunci ei percep o creanță asupra proprietății, de ex. anulați banii din conturi sau vindeți, creditând veniturile pentru achitarea datoriei.

De la data sechestrului bunurilor și până în ziua transferului veniturilor către buget federal penalități pentru transferul cu întârziere a taxelor nu se percep taxe.

Tatiana Zykova
Învinovățiți-vă

Data publicării: 17.07.2014 11:01 (arhivat)

Campania de declarații s-a încheiat la 30 aprilie 2014, iar la 15 iulie 2014 a expirat termenul de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice calculat pe baza declarațiilor depuse. Până la această dată, antreprenorii individuali și alte persoane angajate în practică privată, precum și persoanele fizice care au primit venituri din diverse surse în 2013, trebuiau să plătească integral impozitul.

Șeful departamentului pentru lucrul cu contribuabilii Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din regiunea Novgorod a spus despre acest lucru într-un interviu cu un corespondent al unui canal regional de televiziune. I.I. Kuzmenko.

În 2014, autoritățile fiscale din regiunea Novgorod au primit 42,7 mii de declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Față de aceeași perioadă a anului trecut, numărul total de declarații depuse a crescut cu 2,3 ​​mii declarații. Valoarea impozitului de încasat din buget a fost de 601,5 milioane de ruble, valoarea impozitului de plătit a fost de 61,3 milioane de ruble.

În ciuda faptului că termenul de depunere a declarațiilor de venit pentru anul 2013 a expirat la 30 aprilie, 15,1 mii contribuabili care sunt obligați să își declare veniturile, sau 74,4 la sută, și-au raportat veniturile.

LA această categorie include contribuabilii care primesc venituri din implementarea activitate antreprenorialăși practică privată (antreprenori individuali înregistrați în la momentul potrivit, notarii privați, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane care desfășoară activități private), precum și persoanele fizice care au primit venituri din vânzarea proprietăților deținute de aceștia de mai puțin de 3 ani (apartamente, case, garaje, Vehicul, terenuri), hârtii valoroase, acțiuni la capitalul social; din închirierea de apartamente, camere și alte proprietăți; sub formă de câștiguri la loterie și tombole; în ordinea donației; din care nu s-a reținut impozit etc.

I.I. Kuzmenko a reamintit că, în cazul nedepunerii declarației fiscale în termenele stabilite, contribuabilului i se va aplica o amendă în cuantum de 5% din suma neachitată a impozitului datorat în baza acestei declarații, pentru fiecare integral sau luna incompleta de la data stabilită pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble. Astfel, chiar și atunci când depuneți o declarație cu o sumă zero de impozit plătibil după termenul limită, amenda va fi de 1.000 de ruble. Doar acei contribuabili pentru care obligația de a declara veniturile este stabilită prin lege sunt trași la răspundere pentru depunerea cu întârziere a declarației.

Contribuabilii care nu au plătit timp fix sumele impozitului vor fi de asemenea pedepsite. Pentru sumele impozitului pe venitul personal plătite după 15 iulie, se vor percepe penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere (articolul 75 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Serviciul „” operează pe întreg teritoriul Federația Rusăși oferă utilizatorilor posibilitatea de a controla starea așezărilor cu bugetul, primiți informații la zi asupra restanțelor fiscale la buget, asupra sumelor acumulate și plătite plăți de impozite, despre obiecte de mobil și proprietate imobiliara, primiți și imprimați avizele fiscaleși chitanțe pentru plata plăților de impozit, plata datorie fiscală, aplicați la autoritățile fiscale fără o vizită personală la oficiu fiscal.

Serviciul „” are capacitatea de a descărca un program conceput pentru umplerea automată direct din serviciu Înapoierea taxei pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, urmăriți starea declarației în formularul 3-NDFL, depus anterior organului fiscal.

Pentru a obține acces la serviciul „”, trebuie să contactați personal orice inspectorat al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (cu excepția inspectoratelor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, cărora le sunt încredințate funcțiile specializate ale centrelor unificate de înregistrare, inspectoratelor de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru prelucrarea centralizată a datelor, inspectoratele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru colaborarea cu cei mai mari contribuabili și inspectoratele Serviciului Fiscal Federal Rusia pentru districtele federale), indiferent de locul înregistrării cu act de identitate și certificat de înregistrare a unei persoane fizice (original sau copie)/notificare de înregistrare. În termen de o lună de la primirea cardului de înregistrare, contribuabilul trebuie fara esec intra in serviciu si schimba parola cu alta (permanenta) care va fi cunoscuta doar de el. În plus, contribuabililor li se pune la dispoziție o aplicație de conectare la serviciu online, direct din pagina de start a serviciului. Dar pentru o parolă și autentificare, trebuie să contactați în continuare autoritatea fiscală.

Un impozit de 13% pe venitul persoanelor fizice este plătit de cetățeni sau străini pe cont propriu sau prin agenții fiscali, care sunt angajatorii acestora. Totodată, termenul limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în perioada 2018-2019. diferite pentru alte tipuri de venituri. Când să plătiți impozitul pe venitul personal, citiți articolul.

Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, termenul de plată este stabilit la art. 226 - 227 din Codul fiscal. Perioadele de transfer Bani bugetul variaza pentru:

• agenți fiscali - organizații, antreprenori, avocați, detectivi, notari;
• persoanele care au primit venituri nu prin îndeplinirea sarcinilor de muncă (de exemplu, tranzacționarea cu bursele de valori sau prin participarea la loterie).

Marimea taxa de stat se determină în funcție de cuantumul veniturilor cetățenilor sau străinilor.

Tabelul termenilor de plată a impozitului pe venitul personal pentru diferite tipuri de venituri

Este dificil pentru autoritățile fiscale să țină evidența datei primirii efective a banilor sau a altor obiecte de valoare dacă individual nu primeste venituri activitatea muncii. Cu toate acestea, angajatorii Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, împreună cu inspectoratul de muncă, sunt monitorizați foarte îndeaproape.

Termenele de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în anii 2018 și 2019, prezentate în tabelul de mai jos (cap. 23, articolele 226 - 228 din Codul fiscal), sunt obligatorii, iar încălcarea acestora amenință cu amenzi și sancțiuni. Dacă vă este frică de întârzieri și nu doriți probleme cu impozitele, vă sfătuim să încredințați munca de plată a impozitului pe venit personal unor profesioniști de încredere - de exemplu, specialiști din serviciul Glavbukh Assistant. Contabilii cu experiență vor genera ei înșiși plăți și vor face transferuri către fiscului la timp

Spre deosebire de alte contribuții pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, termenele de plată nu se aplică regional acte legislative. Pentru set de taxe termeni uniformi in toata tara.

Întrebări frecvente despre perioadele de plată a impozitului pe venitul personal

Deși termenul limită pentru transferul impozitului pe venitul personal este foarte clar indicat în Codul Fiscal al Federației Ruse, contabilii au uneori întrebări la care nu pot găsi răspunsuri clare în cod. Dacă compania dumneavoastră nu are un specialist calificat în personal, contactați contabilii serviciului Glavbukh Assistant pentru ajutor. Este convenabil și profitabil: ajutorul unui profesionist externalizat este mult mai ieftin decât întreținerea unui angajat cu normă întreagă. Vedeți singuri - vedeți prețurile aici.

Mai jos sunt cele mai populare întrebări:

Întrebarea #1: Conform Codul Muncii angajatorul este obligat să plătească salariul de două ori pe lună. Înseamnă asta că impozitul trebuie plătit și de două ori pe lună?

Nu, momentul transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2018-2019. din salariile nu depinde: taxa de stat este plătită la bugetul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse doar o dată pe lună. În acest caz, ultima dată de plată a 13% va fi ziua următoare primirii de către angajat a întregii sume a câștigurilor pe lună (avans + soldul datoriei către angajat) (scrisoare serviciul fiscal Nr. BS-4-11/320, publicat în 2016).

Întrebarea numărul 2: Până la sfârșitul anului, fondatorii SRL au primit dividende. Ar trebui ca organizația să fie considerată agentul lor fiscal sau fondatorii depun singuri declarații? Dacă o persoană juridică este considerată un agent, atunci cât timp durează transferul de 13%?

OOO în acest caz va acționa într-adevăr ca agent fiscal pentru fondatori. Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende în 2018-2019 determinat conform regulii aplicate salariilor, primelor si altor venituri. Taxa de stat se plătește la buget în ziua următoare după primirea efectivă de către fondatori a profitului din activitățile organizației.

Sancțiuni de la Serviciul Federal de Taxe pentru neplata impozitului pe venitul personal

După ce v-ați dat seama când să plătiți impozitul pe venitul personal, trebuie să știți ce se va întâmpla dacă amânați data sau nu plătiți deloc.

În acest caz, antreprenorul poate bloca conturile de decontare, iar el însuși va fi obligat să plătească:

• amendă de 20% din suma neachitată a taxei de stat (art. 123 din Codul fiscal);
• penalități (1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei, în vigoare la momentul neplății, iar pentru organizații, dacă nu au rambursat datoria în termen de 30 de zile de la data limită pentru transferul obligatoriu a plății către buget , penalitatea crește la 1/150 din rata Băncii Centrale) (Art. 75 NK).

Acest impozit este transferat la buget fie de către ei înșiși, fie de către organizații și antreprenori individuali care efectuează plăți către persoane fizice și îndeplinesc funcții.

Condiții de plată a impozitului pe venit pentru cei care plătesc singuri impozitul

Condiții de plată a impozitului pe venit pentru agenții fiscali

Luați în considerare momentul transferului impozitul pe venitul personalși agenți atunci când plătesc indivizilor cele mai comune tipuri de venituri.

Unde se plateste TVA-ul?

Plătitorii impozitului pe venitul persoanelor fizice iar agenții fiscali transferă impozitul pe venitul personal la locul lor contabilitate fiscală. Dacă agentul fiscal are diviziuni separate, apoi impozitul pe venitul personal din plățile către angajații care lucrează în ele se plătește la locația acestor PO (clauza 7, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Detaliile de plată ale unui anumit IFTS pot fi găsite în al nostru.

Ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Când completați o plată pentru impozitul pe venitul personal, trebuie să luați în considerare cine transferă exact impozitul: plătitorul însuși sau agentul fiscal.

Completati ordin de plata puteți transfera impozitul pe venitul personal folosind

Pentru impozitul pe venitul personal, condițiile de plată sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse. Cine sunt contribuabilii, ce venituri sunt considerate obiecte de impozitare, care sunt termenele de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice, vom avea în vedere în articolul prezentat.

Care este termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal de către un agent fiscal din salariile angajaților?

Pentru determinare baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și momentul plății impozitului, este necesar să se afle cine este contribuabilul.

Persoanele fizice care sunt supuse impozitului pe venit sunt:

1. rezidenți;
2. nerezidenți;
3. întreprinzători individuali și persoane care desfășoară activități independente.

Deoarece principalele surse de venit sunt angajatorii, aceștia, în calitate de agenți fiscali, sunt implicați în calcularea și plata impozitului pe venitul personal către buget (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, condițiile de plată sunt prescrise pentru impozitul pe venitul personal. Este dificil de identificat o încălcare a termenelor de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, deoarece contribuabilul poate primi venituri în orice zi. Impozitul pe venitul personal este reținut de la contribuabil din venituri atunci când acestea sunt efectiv plătite. Agenții fiscali trebuie să transfere impozitul la buget în ziua în care venitul este plătit contribuabilului sau a doua zi.

Întrucât angajatorul este obligat să plătească salariile angajaților la fiecare 15 zile, mulți contabili au o întrebare: „Păstrați și transferați impozitul pe venitul personal atunci când acordați un avans?”

Data primirii venitului sub formă de salariu este ultima zi a lunii. Apoi se efectuează calculul impozitului pe venit care trebuie reținut. Deoarece avansul se plătește înainte de sfârșitul lunii, nu este necesară reținerea și transferul impozitului din acesta.

Astfel, impozitul pe venit din salarii se reține 1 dată la plata celei de-a 2-a părți din câștig și se virează cel târziu în ziua următoare datei plății.

Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru indemnizațiile de boală sau plata de concediu în 2019

Pentru impozitul pe venitul personal din concediu medical și plăți de concediu, clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, este stabilită o dată specială: cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost primit venitul. Adică, impozitul ar trebui reținut în momentul plății venitului și transferat la buget - cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătite beneficiile și plățile de concediu.

Dacă termenul limită cade într-o sărbătoare sau un weekend, data transferului este mutată în prima zi următoare datei nelucrătoare.

Astfel, termenul limită de plată a impozitului pe venit pentru indemnizația de boală sau concediu în anul 2019 este stabilit la: