Din an la an, problema obținerii unei returnări a impozitului pe venitul personal pe educație nu își pierde relevanța. În acest articol vom vorbi despre cum să obținem o deducere fiscală în 2017.
Condițiile pentru acest tip de deducere fiscală au rămas aceleași:
- Dețineți, respectiv, există un loc de muncă formal.
- Ați plătit propriile studii (forma de formare nu joacă roluri) sau a făcut bani pentru copii / secții, frate / surori. În același timp, vârsta lor nu ar trebui să depășească 24 de ani, iar învățarea ar trebui să treacă numai în normă întreagă;
- Plata a fost produsă mijloace proprii. Plata nu este permisă de numerarul angajatorului sau capitalului matern;
- Toate costurile de educație au o confirmare documentară;
- Serviciile educaționale au fost obținute într-o instituție care are o licență specială de desfășurare a acestei activități;
- Ați plătit pentru instruire nu mai devreme acum trei ani.
Cum să obțineți o deducere fiscală în 2017
Deducerea socială pentru formare în 2017 poate fi obținută în două moduri.
- Primul este de a emite un pachet de documente pentru inspecția fiscală. Singurul minus al acestei opțiuni este de a aștepta la începutul anului viitor.
- A doua opțiune de obținere a unei deduceri fiscale pentru formare este de a contacta și pur și simplu nu va fi retrasă de la dvs. impozit pe venit Până în acel moment, până când vă petreceți complet deducerea. Pentru a profita de această opțiune, va trebui să contactați FTS pentru a primi o notificare a dreptului de a obține o deducere fiscală.
Cantitatea de deducere a predării în 2017 este, de asemenea, determinată ca înainte, și anume 13% din costurile pentru serviciile educaționale. Cu toate acestea, costul de instruire mai mult de 120.000 de ruble la deducere nu este acceptat. Înseamnă că dimensiune maximă Deducerea pentru formare în 2017 va fi de 120000 * 13% \u003d 15600 de ruble.
Important! Toate (tratament, cu excepția costisitoare, de formare, caritate) în valoare totală Reprezintă 120.000 de ruble. Costurile predării copiilor sunt luate în considerare în plus - nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil. În consecință, valoarea maximă a impozitului returnat, cu condiția să plătiți pentru formarea unui singur copil, va fi (120.000 + 50.000) * 13% \u003d 22 100 de ruble. Această limită este stabilită timp de un an.
Dacă ați suferit cheltuieli de formare de mai mulți ani la rând (de exemplu, atunci când studiați la universitate), în 2017 puteți obține o deducere pentru 2014, 2015, 2016, adică Suma maximă va fi de trei ori mai mare.
Ia în considerare pe exemplu. Cetățean Filimonova a petrecut în 2016 pentru tratamentul a 100.000 de ruble, plus în același an a plătit o plată pentru instruirea a 70.000 de ruble. Deoarece ambele tipuri de cheltuieli se referă la deducerile sociale, cetățeanul filimonov va fi în măsură să restituie doar 120.000 de ruble.
Mulți dintre cei care doresc să compenseze banii cheltuiți pentru studierea sunt întrebați dacă este posibil să obțineți o deducere pentru a lua un soț / soție? Răspunsul la acesta conține o scrisoare a unui serviciu fiscal federal din 24 octombrie 2016. Potrivit acestui document, un soț / soție nu are dreptul să obțină o deducere fiscală pentru formarea unui alt soț.
Cu toate acestea, legea ne dă ocazia de a reveni la unele dintre fondurile cheltuite pentru formarea copilului dvs. (sau recepția). Luați în considerare această întrebare mai mult.
Deducerea fiscală pentru formarea copiilor în 2017
Anterior, am stabilit că deducerea copilului poate fi obținută:
- dacă copilul învață în persoană
- nu avea 24 de ani.
De asemenea, este de dorit la primirea unei deduceri pentru învățare în 2017, la contract și toate documentele de plată confirmate au fost emise pe o persoană care solicită deducerea acest caz, Părinte.
Important! După plătit pentru instruire, păstrați toate verificările, comenzi parohiale și alte documente de plată, deoarece fără ei nu va fi posibilă emiterea unei deduceri fiscale pentru formare.
De asemenea, ca și pentru învățarea noastră, există o limită care limitează cantitatea de deducere la formarea unui copil - 50.000 de ruble. Aceasta înseamnă că nu vor fi returnate mai mult de 6.500 de ruble de taxe plătite.
Fedorova O.V. În 2016, a câștigat 200.000 de ruble, prin urmare, dimensiunea sa NDFL sa ridicat la 26.000 de ruble. În același an, ea a plătit o pregătire la Universitatea Fiului Său în sumă de 55.000 de ruble (există un certificat care confirmă forma de studiu cu normă întreagă). În plus, Fedorova O.V. Am făcut o taxă pentru secțiunea sportivă de înot cea mai tană fiică - 15.000 de ruble. Vom calcula deducerea maximă posibilă pentru formarea copiilor pentru Fedorova O.V.
În 2017, va fi capabil să facă o deducere în valoare de:
- 50 000 de ruble (limita de deducere pentru un copil) * 13% \u003d 6.500 de ruble - deducerea pentru predarea fiului;
- 15 000 de ruble * 13% \u003d 1950 Ruble - deducerea pentru fiica ei.
Suma totală totală de deducere a fost de 8.450 de ruble. Valoarea impozitului pe venit plătită pe parcursul anului permite Fedorova O.V. această sumă deduceri în întregime.
Lista instituțiilor în care puteți obține deducerea pentru a învăța un copil, de fapt mai mult decât pare la prima vedere. Acestea sunt grădinițe, școli, diverse secțiuni, cercuri, cursuri, școli de șoferi etc. Cu toate acestea, deducerea în aceste instituții de învățământ poate fi obținută numai dacă au licențe.
Dar, bineînțeles, cea mai recentă subiect de a primi deducerea fiscală pentru predarea copilului în instituția de învățământ superioară. Să dăm un exemplu de calcul al deducerii învățământului copilului în universitate.
În 2016, Kotova E.V. Am făcut un fiu pentru studiu, care este în formă de normă întreagă de 85.000 de ruble. Plata pentru predarea fiicei, care studiază în absență, costa oarecum mai ieftin - 35.000 de ruble. Valoarea NDFL plătită pentru 2016 este de 56.000 de ruble.
Ne amintim că limita returnării fondurilor pentru formarea unui copil pe an - 50.000 de ruble. Aceasta înseamnă că Kotova e.v. Va fi capabil să returneze bani în 2017 pentru formarea unui fiu în cantitate: 50.000 * 13% \u003d 6.500 p. Pe fiică situată pe prin forma de corespondență Învățare, deducerea nu este pusă. În consecință, valoarea totală a deducerii pentru educația copiilor, pe care Kotova E.V. Obțineți în 2017 - 6.500 de ruble.
Iată câteva alte nuanțe care trebuie să știe când primesc o deducere pentru învățarea copilului:
Faptul numărului 1. Pentru inspecția fiscală, situația este preferată atunci când acordul este indicat în contract și în documentele de plată, numele de familie al persoanei care pretind că deduce. Dar, în ciuda acestui fapt, se poate obține compensații, iar dacă aceste documente sunt numele copilului.
Faptul număr 2. Deducerea fiscală pentru predarea unui copil poate obține oricare dintre soți, indiferent de numele și numele de familie este în contract și alte documente. Motivul - în codul familiei, costurile studierii copiilor sunt considerate a fi cheltuieli generale.
Faptul numărul 3. Deducerea este de asemenea furnizată pentru momentul găsirii unui copil în concediu academic.
Faptul numărul 4. Puteți solicita o deducere pentru predarea unui copil care studiază la Universitatea din afara țării. Este necesar doar să pregătiți traduceri ale acelor documente care sunt compilate într-o limbă străină și să le asigure de la un notar.
Faptul numărul 5. Definit pentru învățare implică rambursarea costurilor numai pentru serviciile educaționale. Aceasta este, de exemplu, pentru plata nutriției la școală sau grădiniță nu va fi posibilă compensarea instrumentelor cheltuite.
Și acum va răspunde la întrebarea: Cum să obțineți o deducere fiscală pentru învățarea unui copil în 2017? De fapt, procedura de obținere a unei deduceri pentru predarea unui copil în 2017, identică cu decorarea deducerii pentru propriile studii. În mod similar, puteți transmite, de asemenea, documente la taxe sau puteți primi deducerea de la angajator.
Numai, hrănirea documentelor pentru deducerea învățământului copilului, nu uitați să atașați o fotocopie a certificatului său de pașaport / naștere și un certificat despre forma învățării copilului. Restul listei de documente pentru deducere va fi comună compensației pentru fonduri pentru propria lor educație și formare pentru copii.
Documente pentru detectarea fiscală 2017
Cand ajungi la inspecția fiscalăPentru a face o deducere pentru instruire, veți solicita cu siguranță un anumit set de documente. Lista documentelor pentru primirea unei deduceri fiscale în 2017.
În primul rând, vom lista documentele stocate direct de la contribuabil, ceea ce înseamnă că copiile lor nu vor fi dificile: un pașaport, un acord privind furnizarea de servicii educaționale, documente de plată.
De asemenea, pentru a obține o deducere, este necesar să se furnizeze o declarație de 3 NDFL în IFTS. Aceste două documente sunt completate cu o persoană care se aplică pentru a se deduce. Umpluturi de umplere pot fi obținute de la inspector fiscalDescărcați sau pe site-ul FNS.
Ajutați-vă să vă furnizați la locul de muncă. O copie a licenței se poate face într-o instituție de învățământ.
Atunci când efectuați o deducere socială pentru formare în 2017, fratele sau sora trebuie suplimentar să pregătească copii ale a două documente: propriul său certificat de naștere și mărturia nașterii fratelui / soră. În plus, luați un document în care forma de formare va fi indicată în universitate (sau într-o altă instituție).
După ce inspecția a primit documentele dvs. pentru deducerea fiscală pentru formare, angajații săi au 3 luni pe inspecție. Când verificarea este finalizată, Inspectoratul Fiscal vă va informa despre rezultatele sale pentru până la 10 zile lucrătoare. Dacă ați aprobat primirea deducției pentru instruire, atunci bani gheata Transferați în contul pe care l-ați specificat în cadrul lunii.
Deci, rezumați. Cu ajutorul deducerii fiscale pentru formare, putem reveni la unele dintre fondurile cheltuite pe propria noastră formare sau formare a celor dragi. Și sub respectare condiții obligatorii Iar regulile pe care le-am vorbit în acest articol, procedura de compensare nu este o problemă.
Una dintre specie deduceri sociale (denumită în continuare NV) este deducerea pentru formare. Esența acestui beneficiu este în returnarea pieselor cheltuite pentru pregătirea plății, fonduri. Mai departe în articolul vom analiza în detaliu, cum se face o deducere fiscală pentru instruire.
Pentru a cărui învățare puteți să vă întoarceți costul?
Dreptul la despăgubiri pentru costurile de formare are un cetățean care a plătit instruirea pentru:
- Tu;
- Soț / soție (soț / soție);
- Copii (rude, adoptive, adoptate);
- Frații și surorile (pline și nu)
Costurile de a plăti pentru alte persoane (soți, nepoți, nepoți, nepoți etc.) nu sunt rambursați de stat.
Legislația stabilește o serie de cerințe suplimentare pentru persoanele de mai sus, nerespectarea acestora care le privează de dreptul de a restitui costurile "de formare".
Cerințe pentru cetățenii care au suferit costurile de plată pentru formare:
- Disponibilitatea statutului rezident Federația Rusă (un rezident este recunoscut ca cetățean care a fost pe teritoriul statului rus de peste 183 de zile);
- Primirea veniturilor la o rată de 13%.
Cine nu poate căuta rambursarea cheltuielilor de formare:
- Cetățenii care nu au venituri oficiale (de la care bugetul este dedus pentru plata veniturilor);
- IP, care se află pe moduri de taxe speciale (simplificate, imputate, impozitul agricol și brevet);
- Pensionari care nu au venituri oficiale.
În ceea ce privește această categorie de cetățeni, trebuie remarcat faptul că transferul soldului de deducere a perioadelor care precedă pensionarea (așa cum este stabilit pentru deducerea proprietății) pentru fluxurile sociale nu este furnizat. Această explicație a fost dată de departamentul financiar într-una din scrisorile sale:
În același timp, legiuitorul indică faptul că, dacă pensionarul are o sursă de venit impozabilă cu o rată de 13%, are dreptul să obțină HB din motive generale.
- Cetățenii care nu au la momentul plății pentru formarea veniturilor;
Aceasta este, dacă, de exemplu, o mamă non-lucrare a plătit studiile copilului său, nu va putea să deducă acest cost, chiar dacă în momentul depunerii documentelor de deducere oficial este angajat oficial.
Avocații noștri știu răspunsul la întrebarea dvs.
sau prin telefon:
Caracteristicile școlii de comunicare în domeniul educației
- NV se face în acel an în care formarea a fost plătită și desfășurată;
În cazul în care formarea nu este pe termen scurt, dar o valoare lungă, valoarea cheie este data activității cheltuielilor. Cu o plată unică a formării NV, aceasta este declarată în acel an în care a fost produsă și cu plata treptată (pentru toți anii de studiu) NV declară în fiecare an în ceea ce privește fondurile plătite pentru această perioadă.
Exemplu: Sonina Ab. În septembrie 2013, mi-am plătit studiile. Instruirea a durat din septembrie 2013 până în iunie 2014. Trimite documente pe NV SONINA mai în ianuarie 2014, fără a aștepta sfârșitul învățării.
- Instituția, organizarea sau IP, condusă de studiu, trebuie să aibă o permisiune corespunzătoare (licență);
În absența unei instituții educaționale a unui document care confirmă dreptul de a desfășura activități educaționale, statul din NB va refuza. În prezența document specificat. Nu contează dacă instituția este de stat, municipală sau comercială. În legătură cu care NV poate fi declarată nu numai la plata studiilor în institutii publice, dar și pentru instruirea într-o școală de conducere, muzical, sport și alte școli și instituții preșcolare etc.
Nu există o legislație de restricție și formare în instituțiile străine, inclusiv de la distanță. Cu toate acestea, există o ușoară limitare. Este posibilă punerea costurilor numai pentru achiziția directă. Costuri permanente de rezidență, nutriție etc. Întoarcerea nu este supusă.
- Restul HB pentru următorii ani nu este transferat;
În acest sens, în cazul multor ani de învățare, plata pentru aceasta este mai bine să se producă în același timp și în fiecare an, ținând cont de limita de HB.
Exemplu:Svetina V.V. din 2012-2016. Am plătit studiile fiicei mele la o universitate comercială. Costul învățării pentru anul - 73.800 de ruble. Costul total în 4 ani - 295.200 de ruble. Dacă Svetina plătește întreaga sumă imediat, atunci NV, care va confirma starea la el, va fi egală cu 50.000 de ruble. Restul pe care nu o va putea face. În cazul în care plata va avea loc anual, Svetina va fi capabilă să declare HB în fiecare an 50.000 de ruble. Și suma totală de NV timp de 4 ani va fi de 200.000 de ruble.
- HB, cheltuindu-se pentru a studia reutilizabile. Puteți să-l declarați în fiecare an în suma stabilită de Codul fiscal al Federației Ruse;
- Fluxul social are o perioadă de limitare - 3 ani de la momentul activității cheltuielilor. Aceasta este principala sa diferență față de proprietate. Dacă un cetățean nu reușește cu Declarația de Declarație de mai mult de 3 ani de la data plății studiului, autoritatea fiscală va refuza rambursarea costurilor specificate.
Exemplu:Svetina V.V. a plătit studiile în 2011, iar pentru HB a făcut apel numai în 2016. Nu va fi capabil să o primească, deoarece Statutul Statutului a expirat pentru a rambursa costurile de date.
Pentru a returna fondurile, cheltuite pe formare personală, legiuitorul nu stabilește restricții speciale la vârsta elevului și forma de formare.
Valoarea maximă a cheltuielilor care pot fi declarate deduce, în acest caz, este de 120 mii de ruble.
Cu toate acestea, suma specificată se aplică tuturor socialelor. Prin urmare, dacă un cetățean are costuri, de exemplu, să plătească pentru tratament, contribuții la asigurare Pensiile și direct pe învățare, va trebui să aleagă care dorește să compenseze și în ce parte. Dar suma totală nu ar trebui să depășească 120 de mii de ruble.
Exemplu:Sukhov d.a. În 2014, a plătit pentru tratamentul mamei sale în valoare de 75 mii de ruble, fiica de formare în valoare de 60 de mii de ruble. și contribuțiile la DMS în valoare de 50 de mii de costuri totale s-au ridicat la 185 mii de ruble. Dar este posibil să se ramburseze doar 120 de mii de ruble., În legătură cu care trebuie să aleagă în mod independent ce cheltuieli să declare în declarația de deducere.
În plus față de tine, un cetățean poate restitui cheltuielile pentru formarea rudelor: copii ai fraților și surorilor. Sub declarația NV pentru rude, vârsta studiului și forma de formare este importantă:
- Pentru copii (până la 24 de ani) - orice formă de formare;
- Pentru secții (până la 18 ani) - cu normă întreagă;
- Pentru frați și surori, precum și secțiile foste sub vârsta de 24 de ani pentru învățarea cu normă întreagă.
Suma maximă a cheltuielilor HB - 50 mii de ruble. Pentru fiecare studiu pe an.
Exemplu:Soții borovkin plătiți pentru predarea fiicei și a fiului într-o sumă totală de 133 mii de ruble pentru fiecare copil. În total, valoarea costurilor a fost de 266 mii de ruble. Întoarceți-i că pot doar 100 de mii de ruble. În acest caz, nu contează declar NV atât părinți, fie doar unul. Dimensiunea HB nu este supusă măririi.
Metode de obținere a nv
Până în 2016, compensați creditele de formare de către cetățeni numai prin Inspectoratul Fiscal. Din 2016 - acest lucru se poate face la locul de muncă, ca în cazul deduceri de proprietate. Procedura de declarație a fluxurilor sociale conditii speciale nu are și respectă regulile generale.
Obținerea HB prin intermediul autorității fiscale:
- Colectarea valorilor mobiliare necesare;
- Umplerea declarației sub formă de 3-NDFL și aplicarea pentru obținerea HB;
- Reprezentarea pachetului colectat al unui document în cadrul inspecției la locul de înregistrare;
- Obținerea unei decizii privind confirmarea sau refuzul de a confirma confirmarea NV;
- Înscrierea fondurilor după o lună de la momentul unei decizii pozitive.
Obținerea unei deduceri "educaționale" la locul de muncă:
- Colectarea lucrărilor necesare (cu excepția declarațiilor și a certificatelor de venit);
- Trecând pachetul de documente în inspecție;
- După o lună, obținerea unei decizii privind confirmarea dreptului la HB pentru angajator;
- Livrarea soluției primite la locul de muncă.
Documentele prezentate autorității fiscale
- Raportarea 3 NDFL (la primirea HV prin N / O);
- Declarație privind furnizarea HB;
- Contract de instruire + furnizează (dacă este disponibil);
- Documente de plată;
- Documente care confirmă baza declarației de deducere a copiilor, a fraților și a surorilor și vârsta lor (de exemplu, certificatul de naștere) - dacă HB este declarat pentru aceste persoane;
- Certificatul de căsătorie (dacă HB este declarat pentru formarea soț / soție sau soțului);
Lista specificată este exhaustivă și refuză să nu prezinte alte documente de inspector. Cu toate acestea, în practică, autoritatea fiscală este adesea rugată să furnizeze, de exemplu, o licență de stabilire a unui certificat de venit etc. Valabilitatea acestor cerințe este confirmată de o serie de scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în legătură cu care, pentru a evita situațiile controversate, furnizează lucrările specificate pentru a oferi inspectorilor.
Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de ajutor în pregătire și livrare pachetul necesar Documente pentru primirea unei deduceri fiscale, avocatul nostru de datorie este gata să vă ajute în această chestiune rapidă și cu pricepere.
Se spune că atunci când plătesc formarea, un cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală, adică dacă primiți educație într-o instituție de învățământ, care este licențiată, o parte din fondurile plătite pot fi returnate.
Deducerea fiscală este capacitatea de a returna partea din spate a impozitului care a fost reținută de angajator înainte de a plăti salariile. Deducerea fiscală este distribuită, inclusiv costurile pe care cetățeanul le-a făcut pregătire.
Dreptul de a returna NDFL pentru formare se aplică persoanelor care lucrează oficial, adică venitul lor este impozitat. Obțineți deducerea fiscală poate fi dacă plătiți copiii, copiii, frații sau educația surorilor. Returnul este supus la 13% din suma plătită.
Cazuri care prevăd dreptul de a primi o deducere fiscală.
Returnați o parte din suma plătită pentru educație, eventual supusă următoarelor condiții:
- sunteți angajat oficial (adică venitul dvs. este supus NDFL);
- primiți educația în instituțiile de învățământ oficiale (școala tehnică, școala de conducere, universitatea);
- tratatul pentru instruirea și documentele de plată în numele dvs.
Dacă se întocmește deducerea unei relative:
- Copilul, fratele sau sora nu a ajuns la vârsta de 24 de ani;
- Fratele, sora, copilul obține educație cu normă întreagă Instruire;
- Serviciile educaționale sunt furnizate de instituția educațională licențiată oficial;
- În practică, este mai bine ca, în contract, ați fost indicați ca plătitor;
- Încasările și facturile trebuie, de asemenea, decorate pentru dvs.
Vă rugăm să rețineți dacă plătiți propria învățare, atunci nu sunt stabilite restricții privind formarea formării. Dacă plata are loc pentru formarea copiilor, a fraților sau a surorilor, dreptul de deducere fiscală apare numai atunci când obțin educația pentru învățarea cu normă întreagă. În plus, în orice caz, plățile trebuie decorate în numele beneficiarului deducerii.
Ce fel de supunere poate fi returnată după ce ați plătit propria învățare?
Dimensiunea deducerii este calculată din suma pe care ați plătit-o pentru instruirea în anul calendaristic curent. În același timp, legea stabilește că nu puteți reveni la mai mult de 15.600 de ruble pe an. Această cifră este emisă de așa-numita limită de deducere fiscală. Pentru deducerile fiscale sociale în 2019, limita este stabilită în 120.000 de ruble (13% * 120.000 \u003d 15.600 de ruble).
O limită în valoare de 15.600 de ruble este stabilită nu numai pentru deducerea fiscală, ci și pentru toate deducerile sociale. Excepția este numai tratament scump. și caritate. Suma tuturor deducerilor sociale pentru anul nu poate depăși 120 de mii de ruble. Prin urmare, este posibil să se întoarcă timp de un an doar o sumă de 15.600 de ruble.
De exemplu: cetățean Petrov P.P. În 2018, mi-am plătit propria formare într-o instituție de învățământ superioară în valoare de 160 de mii de ruble. În 2018, a câștigat 300 de mii de ruble și, în consecință, a plătit un impozit pe venit în valoare de 39.000 de ruble (300.000 * 0.13 \u003d 39 mii de ruble). Datorită faptului că valoarea maximă a deducerii fiscalelor sociale este de 120.000 de ruble, apoi petrov p.p. Va fi capabil să returneze maximum 120.000 * 13% \u003d 15.600 de ruble.
Dimensiunea deducerii fiscale a copiilor, a fraților sau a surorilor
Returnarea NDFL pentru formare nu poate fi mai mult decât suma pe care ați enumerați-o pentru anul în bugetul impozitului pe venit. În total, puteți reveni la 13% din cantitatea costului educației, dar nu mai mult de 6.500 de ruble pe an pe copil. Acest lucru se datorează faptului că valoarea maximă de deducere socială pentru formarea fiecărui copil nu poate depăși 50.000 de ruble (50.000 * 0.13 \u003d 6 500 de ruble). În consecință, pe an pentru formarea a doi copii, puteți returna suma în suma de 13.000 de ruble.
Este demn de remarcat faptul că valoarea maximă a propriului instruire și cantitatea maximă de formare a copiilor, frații sau surorile nu se afectează reciproc și sunt calculate în afară.
Un exemplu de calcul al deducerii instruirii: în 2018, Sidorov S.S. Am plătit pentru formarea corespondenței a fiicei celei mai mari într-o instituție de învățământ superioară în valoare de 20 mii de ruble și formarea unui fiu mai mic într-o școală tehnică în valoare de 30 de mii de ruble. Pentru anul Sidorov S.S. A câștigat 200.000 de ruble, prin urmare, impozitul pe venit plătit în valoare de 200 mii de ruble * 0.13 \u003d 26 000 de ruble. Datorită faptului că fiica cea mai mare primește formarea la Departamentul de corespondență, pentru a obține deducerea fiscală a S.S.S. nu poti. Pentru antrenamentul unui fiu mai mic, puteți returna 30 000 * 0.13 \u003d 3.900 de ruble.
Procedura de obținere a deducerii sociale pentru formare
Mai întâi trebuie să pregătiți un pachet. documente necesare:
- documente care confirmă cheltuielile (chitanțe, plăți);
- acord cu instituția de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale;
- o copie a licenței instituției de învățământ;
- un document care confirmă gradul de rudenie;
- ajutați 2-NDFL de la angajator.
După aceea, totul documente colectate trebuie să fie depuse la Inspectoratul Fiscal. Inspectoratul Fiscal face verificarea fiabilității și a caracterului exhaustiv al documentelor prezentate. Ca urmare, se ia o decizie, care este raportată reclamantului și, în cazul unui răspuns pozitiv. traducere fără plată Numerar în numele solicitantului.
Din 1 ianuarie 2016, puteți utiliza o procedură simplificată pentru primirea unei deduceri - pentru a trece un pachet de documente (minus declarația) la impozit, primește o notificare de confirmare a dreptului la deducere în termen de 30 de zile și cu această notificare și o declarație privind furnizarea de deducere socială pentru a contacta angajatorul dvs. Angajatorul trebuie să furnizeze această deducere din luna adversă.
Pentru ce perioadă și când puteți reveni impozitul tutorial
Puteți obține o rambursare numai pentru perioada în care ați efectuat o plată pentru instruire. Este necesar să se prezinte documente în anul următor anului de plată, adică în 2018, deducerea fiscală poate fi obținută numai în 2019. Nu puteți executa imediat deducerea fiscală. În acest caz, deducerea socială va fi distribuită numai în ultimii trei ani. De exemplu, dacă ați fost instruiți în învățământul superior din 2013 până în 2018, apoi depunerea unei cereri de deducere pentru învățare în 2019, puteți returna fonduri numai pentru 2016, 2017 și 2018. Banii vor merge la contul dvs. în termen de 2-4 luni de la data livrării tuturor documentelor necesare. De cele mai multe ori este verificarea documentelor de către Inspectoratul Fiscal.
Statul oferă contribuabililor ruși o serie de preferințe. Una dintre ele este o deducere fiscală pentru predarea unui copil. Nu numai cetățenii Federației Ruse pot solicita Întoarcerea NDFL. pentru studiu. Acest avantaj este relevant pentru contribuabilii ruși cu pașaport sau fără ea. Adică criteriul nu este cetățean, ci reumplerea bugetului Federației Ruse.
Să ne întrebăm cum să facem acest lucru în 2019, ce documente de colectare și de unde să direcționem.
Deducerea impozitelor sociale
Legislația Federației Ruse a stabilit o regulă pentru alocarea compensației contribuabililor asociate cu costurile lor în anumite domenii. O parte din ele este o deducere socială care este furnizată în legătură cu costul:
- pentru educație;
- pentru tratament;
- pe ;
- pentru caritate.
Caracteristicile preferinței educaționale
Privilegiile se remarcă mai întâi în formă non-în numerar. Puteți primi numai bani pe cheltuială după apelul personal la Federal servicii fiscale (FTS). Astfel, va trebui să trimiteți două aplicații:
- cu privire la numirea despăgubirii;
- despre transferarea banilor.
Sau să inițieze primirea fondurilor prin angajator. În același timp, autoritatea fiscală reduce personală deduceri obligatorii NDFL pe suma stabilită prin preferință. Banii sunt plătiți împreună cu câștigurile, dar sunt luate în considerare prin elaborarea actelor cu un contabil de companie.
La calcularea preferințelor, aceste reguli sunt urmate:
- deducerea se aplică la baza NDFL a unui anumit an;
- limitată la valoarea taxei plătite;
- următoarea perioadă nu este transferată;
- beneficiul poate fi solicitat în mod repetat atunci când selecția, circumstanțele pot fi selectate;
- valoarea preferințelor este limitată în anul de raportare (articolul 219 din Codul fiscal).
Referinţă! Legislația a permis să utilizeze preferința de formare în institutii de invatamantcare au trecut licențierea de stat. Nu există restricții legate de:
- cu tipul. instituție educațională;
- formular de proprietate;
- localizarea dislocării (în cadrul Federației Ruse sau în străinătate).
Aveți nevoie de această problemă? Și avocații noștri vă vor contacta în viitorul apropiat.
Oricine se bazează
În articolul 219, NC are o listă de persoane care consideră acest beneficiu. Aceștia sunt persoane care au cheltuit fonduri pentru formare într-o instituție educațională licențiată. Indicatorii specifici sunt prezentați în tabel.
Tabelul contribuabilului furnizat beneficiul fiscal pentru studiu
Referinţă! Documentele trebuie decorate pentru solicitant și nu pe persoana de formare a unei persoane.Despre serviciile educaționale
Deducerea este permisă să organizeze servicii furnizate de instituție în temeiul Legii nr. 3266-1 din 10 iulie 1992 "pe educație" (nevalid). Acestea includ nu numai universitățile. Lista include:
- Grădinițe.
- Școli din toate legăturile.
- Instituții de învățământ suplimentar:
- pentru adulți (cursuri, școli de conducere și altele);
- pentru minori (școli muzicale, artistice, sportive și altele).
Referinţă! Organizația educațională Poate avea orice formă de proprietate:
- stat;
- privat;
- alte.
Câte fonduri sunt returnate
Cantitatea de preferință depinde de destinatarul serviciilor educaționale:
- contribuabilul este asigurat de suma maximă de 120 mii de ruble;
- același lucru se bazează dacă fratele sau sora reclamantului studiază;
- dimensiunea beneficiilor pentru alte rude este sub 50 mii de ruble.
Trebuie amintit că avantajul educațional face parte din deducerile sociale la care se distribuie regula maximă. De exemplu, dacă un cetățean a cheltuit 90 de mii de ruble pentru tratament, atunci doar 30 de mii de ruble rămân în formare.
Prompt! Preferația este prevăzută pentru tot timpul studiului, chiar și pentru perioada de concediu academic.
Exemplu
În 2016, managerul Kornakov a.P. Ei au propus poziția directorului creativ cu un salariu de 60 de mii de ruble.
Omul era necesar pentru a îmbunătăți calificările. Acceptarea ofertei, el sa înscris simultan într-o universitate cu o taxă. Costul cursului anual a fost de 120.000 de ruble în temeiul contractului. Total 3 ani.
Kornakov a.P. Am plătit întreaga perioadă imediat făcând 360.000 de ruble. Și în ianuarie 2017 sa transformat la preferința fiscală. El a furnizat documente cu privire la plata formării (alte motive pentru primirea fără deducere).
Calculul este:
- În 2016, NDFL a fost expulzat din Kornakov în valoare de: 60.000 de ruble. x 12 luni x 13% \u003d 93 600 de ruble. ( limită de bază Pentru a acorda beneficii).
- Calculul a 10.000 de ruble este luat în calculul preferințelor. (costuri totale de 360 \u200b\u200bmii de ruble. Depășiți setul maxim): 120 000 p. x 0,13 \u003d 15 600 RUB.
- Astfel, Kornakov a oferit deducerea maximă.
Concluzie: Greseala masculului este că a plătit imediat pentru toți cei trei ani de studiu. Dacă fondurile au fost introduse anual, el ar putea crește cantitatea de preferințe: 15 600 de ruble. x 3 g \u003d 46 800 de ruble.
Metoda de primire
Prestația descrisă este întocmită în autoritățile fiscale. În același timp, experții iau în considerare aceste cerințe ale NK:
- documentele B. ordine comună acceptat pentru anul următor după ce a făcut fonduri pentru servicii;
- există un statut de limitare pentru compensarea compensației - 3 ani (în 2018 a fost posibilă apel la preferință pentru 2017, 2016 și 2015);
- În cazul în care solicitantul intenționează să primească despăgubiri prin angajator, atunci este permis să contacteze anul de a face bani (articolul 1 din Legea nr. 85-FZ din 04/06/2015).
Ce zici servesc
Pentru a obține despăgubiri, este necesar să se dovedească faptul de a face fonduri pentru obținerea de servicii educaționale de către persoana respectivă. Din aceasta rezultă că setul de lucrări variază în funcție de situație.
Pachetul total include:
- declarația 3- NDFL;
- ajutați de la serviciul de venit pentru perioadă de raportare (2-NDFL);
- copia contractului cu organizația educațională:
- indicând detaliile licenței;
- sau separat o copie a licenței în sine;
- acord suplimentar dacă prețul a crescut în anul de raportare;
- documente de plată care confirmă faptul de a face fonduri.
Când faceți bani pentru formarea unei alte persoane (din lista de mai sus), va fi necesară suplimentar:
- certificat că serviciile sunt furnizate în normă întreagă;
- certificat de copil despre naștere;
- decizie privind numirea tutelii;
- documente care confirmă legăturile legate de sora sau fratele.
Important! Trebuie să specificați o metodă de obținere a despăgubirii:
- prin autoritatea fiscală (aplicație separată);
- prin angajator (specificați detaliile sale).
Declarația de transfer de bani
După verificarea cameralor, suma de compensare se dovedește a fi o relatare personală a contribuabilului. Dreptul cetățeanului:
- contactați autoritatea fiscală pentru obținerea;
- cereți să ia în considerare prin angajator;
- să amâne alocarea fondurilor într-o perioadă ulterioară (până la trei ani).
Cererea de transfer de bani în contul personal are un formular fix. Eșantionul poate fi descărcat pe site-ul oficial al FNS. Structura documentului este după cum urmează:
- PAC (partea superioară a foii) trebuie să conțină informații:
- numele autorității fiscale;
- adresa locației;
- informații personale ale contribuabilului:
- Numele complet în cadee de macitru;
- adresa de înregistrare;
- numar de contact;
- În denumirea centrului "Declarație";
- De mai jos din rândul roșu (lăsând câmpurile de 3 cm), cererea de listă de deducerile sociale pentru o astfel de perioadă;
- Detalii și carduri bancare;
- Semnătura și data.
Cum să obțineți un angajator
La site-ul de serviciu, compensația ia în considerare anul de a face bani pentru formare. Apelul algoritmului este:
- Pregătiți toate documentele din lista de mai sus.
- Atribuiți o declarație către sucursala FNS locală.
- După 30 de zile, pentru a obține un certificat.
- Luați-l în contabilitate și scrieți o cerere de despăgubire.
- Cantitatea de compensare va lua în considerare la calcularea salariilor.
Dragi cititori!
Descriim soluții tipice. probleme legaleDar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.
Pentru soluția operațională a problemei dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.
Documente pentru deducerea fiscală prezentat în autoritățile fiscale Împreună cu declarația de 3-NDFL. Acestea transportă informații despre valoarea costurilor suportate, cuantumul impozitului pe venit, deținut de contribuabil, precum și asupra statutului unei instituții de învățământ.
Dreptul contribuabilului de a returna partea din NDFL enumerate
Cetățenii au dreptul de a primi educație, care pot fi purtate atât gratuit, cât și plătite. În cazul în care încheierea unui contract de formare plătită cu o organizație specializată la un individ, o oportunitate pare să se întoarcă o parte din fondurile cheltuite pentru studierea în suma care nu depășește valoarea sumei enumerate de la primirea primită venituri NDFL. (Sub. 2 p. 1 Art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Condiționată de o parte din sumele uzate pot fi obținute numai în legislativ stabiliți limite. Deci, atunci când plătiți școlile copiilor lor (dacă vârsta lor nu depășește 24 de ani), este posibil să se ia o sumă care nu depășește 50.000 de ruble. Dacă un cetățean a săvârșit cheltuieli în propria formare, are dreptul să se bazeze pe deducerea din suma de până la 120.000 de ruble. (paragraful 2 din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Gardienii și administratorii pot, de asemenea, să profite de un privilegiu similar dacă copilul a primit educație cu normă întreagă de până la 18 ani sau dacă costurile au fost suportate de contribuabil pentru fosta secție până când a ajuns la vârsta de 24 de ani.
De ce aveți nevoie de documente care confirmă formarea
Pentru a confirma dreptul de a returna impozitul pe impozitul pe venit, contribuabilul trebuie să pregătească declarația de 3-NDFL pentru perioada corespunzătoare. Este însoțit de un pachet de documente, pe baza cărora autoritățile IFTS sunt efectuate timp de 3 luni. verificarea cameralor. În cazul finalizării cu succes individual Poate obține bani în cantitatea de deducere declarată în declarație.
Datorită documentelor prezentate, se stabilește plata, adică acțiunile contribuabilului sunt confirmate în ceea ce privește cheltuielile de punere în funcțiune. De asemenea, este verificată de autenticitatea certificatelor de venit sub formă de 2-NDFL pentru perioadele anterioare. În plus, instituția de învățământ trebuie să aibă o licență relevantă, a cărui copie se aplică pachetului de documente.
Lista documentelor pentru primirea unei deduceri fiscale pentru instruire
Inspecția fiscală reprezintă o declarație de formular 3-NDFL și atașat următoarele documente (Copii și originale pentru realizare):
- o copie a contractului cu o instituție de învățământ;
- o copie a licenței educaționale pentru dreptul de a desfășura astfel de activități;
- ajutați 2-NDFL de la locul de muncă privind valoarea veniturilor primite și reținerea impozitului pentru perioada de impozitare necesară;
- documente privind plata studiului;
- În cazul plății serviciilor educaționale, nu există copii ale lucrărilor care să confirme rudele dintre contribuabil și persoana care a învățat.
Inovații în acordarea deducerii în 2016
Din 2016, pentru a returna cantitatea de NDFL în ceea ce privește dimensiunea cheltuită pentru învățare, va fi posibilă direct cu angajatorul. Aceste modificări se fac la Codul fiscal al Federației Ruse (alineatul (2) din art. 219) din Legea federală din 06.04.2015 nr. 85-FZ.
Aceasta înseamnă că contribuabilul va primi dreptul de a deduce până la sfârșit perioada de impozitareDacă cererea corespunzătoare scrie și prezintă confirmarea acestui drept de la inflanzare (o listă de documente de confirmare nu sa schimbat). Un angajator va trebui să reducă dimensiunea impozitului impozabil începând cu luna de circulație. Dacă veniturile nu sunt suficiente pentru utilizarea deplină a deducerii, contribuabilul are dreptul să se aplice impozitului pentru primirea sumei rămase după încheierea perioadei de impozitare.
În cazul în care, după primirea unei cereri de utilizare a deducerilor sociale, angajatorul va organiza NDFL neschimbat, trebuie să returneze sumele depreciate inutile în conformitate cu art. 231 Codul fiscal al Federației Ruse în formă non-numerar pe declarația angajatului.
