Lista veniturilor nu este supusă impozitării NDFL. Ce venit nu este supus impozitării

Impozitul pe venit cu salarii (NDFL), dimensiunea, mecanismul de calcul și beneficiile existente Pentru contribuabili sunt interesați de toate categoriile cetățenii rușiDeoarece veniturile fiecărei persoane depinde de utilizarea sa.

NDFL: Ce este?

Fiind de bază impozitul obligatoriu.NDFL este ținută aproape cu toate tipurile de venit ale unui individ angajat pentru o anumită excepție. Există o mică listă de beneficii guvernamentale și despăgubiri care nu sunt supuse impozitului pe venit. Dimensiunea ratei de impozitare variază de la 9 la 35% și depinde de natura veniturilor. Pentru a afla care impozitul pe venit cu salarii ar trebui acumulat, vom face față particularităților plății sale.

Locuitorii și nerezidenții: Diferențe în rata de impozitare

Legea oferă clarificări în determinarea statutului rezidentului fiscal, care este necesar pentru corect calculul NDFL.La urma urmei, diferențele în ceea ce privește valoarea ratelor de impozitare în diferite categorii de plătitori sunt foarte impresionante.

Rezidentul fiscal este o persoană care stau pe teritoriul rusesc Un total de 183 de zile de la ultimul an.

Acesta poate fi cetățean al Rusiei, străinului sau al apatrizilor, adică statutul rezidentului fiscal este atribuit oricărei fețe fizice, indiferent de independența față de locul său de reședință și disponibilitatea cetățeniei.

Trebuie remarcat faptul că statutul este determinat la data de încheiere a perioadei de impozitare prin metoda de sumare zile calendaristice Plătitor de ședere în Rusia pentru anul trecut. În 183 de zile, vin zilele de sosire și plecare.

Impozit pe venit rezidenți fiscali este de 13%. NDFL din veniturile unui plătitor neimpozabil rezidențial este de 30% din amploarea câștigurilor. Stabilirea statutului este efectuată periodic atunci când veniturile sunt plătite, se poate schimba de mai multe ori pe tot parcursul anului.

Venit venit

Acumulate impozit pe venit Produs pe astfel de venituri:

Salariul acumulat de contractul de muncă sau contractul;

Dividendele părții au sosit proprietarii de companii;

Închirierea de proprietăți;

Implementarea proprietății: spații, clădiri, mașini, lucrări valoroase și acțiuni în companii;

Câștiguri și premii;

Beneficiul material (interes din depozite).

Impozitul pe venit cu salarii și venituri neimpozabile

Astfel, toate veniturile principale acumulate ale unui cetățean angajat (salariu, cote premium, sumele contractelor de muncă, promovarea unică pentru dedicarea companiei și coeficienții regionali de corecție) sunt supuse impozitării.

Dar există o listă de plăți care nu sunt supuse impozitului pe venit. Asistență materială, pensie pensie pentru părțile, pensiile, bursele, beneficii unice, de stat și de weekend atunci când reduc statul sau compensația pentru daunele provocate de vătămare plăți de compensare NDFL-urile nu sunt supuse.

Plata impozitului pe venit cu salariile, ratele și determinarea bazei fiscale sunt reglementate de articolele 210, 217, 218-221, 224 din Codul fiscal al Federației Ruse. Impozitul pe venit este federal. Fondurile de la plata sa ajung la bugete diferite. Impozitele legislative ale impozitelor supuse înscrierii: 70% sunt primite de bugete. subiecții ruși RF, 10% - bugetele de așezări, 20% - bugetele din circulțele municipale.

Ordinul de calcul

Impozitul pe venit cu salariul se calculează în ordinea următoare:

Complet acumulator pentru câștigurile pentru perioada de raportare;

Dimensiunea câștigurilor acumulate este redusă cu valoarea veniturilor neimpozabile, dacă acestea au fost percepute;

Starea contribuabilului este determinată;

Se stabilește dacă plătitorul potrivit are dreptul de deducere;

Valoarea totală a veniturilor acumulate scade la cantitatea de deducere fiscală, în cazul în care există motive de aplicare a acesteia;

Impozitul pe venit se calculează din baza fiscală: rezidentul plătește NFFL în valoare de 13%, nerezident - 30%.

Deduceri fiscale

Deducerile fiscale joacă un rol important în calculul NDFL, deci este necesar să se afle posibilitatea utilizării lor în ceea ce privește impozitul pe venit. Deducerile fiscale sunt standard, sociale, de proprietate și profesionale.

Legea instalată deduceri standard în sume de 500, 1400 și 3000 de ruble.

Deducerea lunară de 500 de ruble. Întâlni:

Eroii din URSS și Federația Rusă;

Participanți ai celui de-al doilea război mondial și lupte, militari pensionari;

Dezactivat I și II c.;

Victimele din accidentul de la Cernobîl și pe "far" și alții.

Părinții celor doi primii minori sunt prevăzuți cu o deducere de 1.400 de ruble pe fiecare. Acționează în timp ce crește salariile Și, ajungând la 280.000 de ruble, exclude automat acțiuni până la sfârșitul perioadei financiare.

Pe o deducere lunară de 3000 de ruble. Ei au un drept:

Lichidatorii accidentelor de la Cernobia și "farul", care au primit dizabilități sau boli grave în aceste acțiuni;

Părinți sau tutori ai unui copil cu dizabilități, trei sau patru copii;

Programele cu handicap și participanții cu dizabilități ale altor operațiuni de luptă;

Teste arme nucleare si etc.

Dacă plătitorul cade sub mai multe grade preferențiale, atunci cea mai mare sumă este luată în considerare, este imposibil să se rezume. De exemplu, impozitul pe venit pe salariile persoanelor cu dizabilități scade în valoare de 500 de ruble, dar dacă dizabilitatea a fost obținută în eliminarea accidentului de la Cernobîl, atunci deducerea va fi de 3.000 de ruble și nu 3.500 de ruble. Legea obligă angajatorul să ia în considerare deducerile standard, restul de tipuri de deduceri sunt controlate de contribuabil și nu sunt furnizate. Punerea în aplicare a dreptului de a aplica deduceri este pusă în aplicare de către cetățeni prin depunerea la inspecția fiscală Declarațiile veniturilor primite sau furnizarea unei cereri de costuri suportate.

Caracteristicile impozitului se aplică

Cel mai frecvent venit al câștigurilor este rata NDFL. în valoare de 13%. În plus față de ea, alte rate de impozitare funcționează pentru diferite categorii de plătitori și tipuri de venituri:

9% - impozitarea dividendelor cu acțiuni și propria parte a companiilor;

30% - valoarea impozitului pentru nerezidenți;

35% - NDFL, care sunt supuse câștigurilor peste 4 mii de ruble, precum și beneficiul material de interes la depozitele bancare.

Dacă contribuabilul are copii, apoi lunar deducerea fiscală Pentru luna de raportare - 1.400 de ruble. La primul și al doilea copil imperfect, 3000 de ruble. - pe copiii și copiii ulteriori.

Impozitul pe venit cu un salariu minim este plătit în conformitate cu ordine comunăDeoarece orice venit este o bază fiscală și este supusă NDFL.

Singurii părinți (de exemplu, o singură mamă) sunt eligibili din punct de vedere legal pentru o dublă deducere de 2.800 de ruble, care se aplică până la depășirea salariului de 2.80000 de ruble. În plus, efectul acestor beneficii este reziliat la data încheierii căsătoriei.

Întoarcerea NDFL.

Legislația rusă a identificat o serie de condiții atunci când contribuabilul are dreptul de a returna valoarea NDFL plătită din salarii. Aceasta va fi o deducere a impozitului social sau de proprietate. Firește, trebuie să existe motive pentru întoarcere. Acestea includ:

Cumpărarea sau construirea locuințelor;

Credit ipotecar;

Predarea copiilor sau propriei;

Tratamentul și achiziționarea de medicamente.

Pentru a returna impozitul în IFT, este necesar să se prezinte un pachet de documente care să confirme costurile făcute cu copiile atașate acestora. Trebuie remarcat faptul că cererea are loc în următorul an fiscal, după o perioadă în care costurile suportate și pentru a obține o rambursare, este necesar să se preamăvă impozitul pe salarii.

Întreprinderile efectuează separat NDFL-uri pentru fiecare angajat. Impozitul în suma totală este listat în buget. Nu afectează rezultate financiare Companiile, reducând doar mărimea angajaților anteriori. Organizația însăși este doar un agent fiscal, care acționează ca intermediar, colectând o taxă prin însumarea acestuia și enumerată la buget.

Veniturile care nu sunt supuse impozitării sunt astfel de venituri care nu trebuie să plătească impozitul pe venit personal sau altul.

Codul fiscal a făcut amendamente care au intrat în vigoare de la începutul acestui an. O astfel de schimbare se referă la procedura de scutire de la NDFL la vânzarea de bunuri și să opereze pe veniturile de proprietate dobândite din 2016.

Modificări de bază ale NDFL

Rezumând modificările făcute, puteți desena următoarele concluzii:

Durata proprietății

În ceea ce privește termenul, limita pentru găsirea de bunuri în posesie, anterior a fost de cel puțin trei ani. Cu toate acestea, indicat nu se referă la venitul primit de la vânzarea de valori mobiliare, precum și din vânzarea de bunuri pe care IP le utilizează în mod direct în afacerea lor.

În prezent, situația sa schimbat și a fost stabilită o altă ordine de impozitare. Veniturile sunt supuse scutirii de la impozite:

• de la vânzare proprietate imobiliara sau acțiuni în astfel de proprietăți;
• de la realizarea unei alte proprietăți a contribuabilului.

În ceea ce privește primul grup, scutirea are loc conform art. 217.1. Acesta este un articol nou. În ceea ce privește al doilea grup, eliberarea are loc în conformitate cu Regulamentul de la punctul 17.1 din articolul 217. Aceasta este, pentru cel de-al doilea grup, se păstrează aceeași perioadă egală cu trei ani (sau mai mult). Excepții aici sunt la fel: vânzarea de valori mobiliare și de proprietăți utilizate direct pentru afaceri.

Termenul limită minim

ÎN articol nou 217.1 a fost introdusă conceptul de "calendar minimal al obiectului". Acest concept este utilizat în cod și se aplică regula generala. Rezumând, se poate spune că venitul pe care contribuabilul îl primește după vânzarea de bunuri imobiliare poate fi scutit de plata impozitului dacă îl deținea în această limită foarte minimă sau mai mult.

Astfel de termene minime sunt acum două: trei ani și cinci ani.

Au fost stabilite trei ani pentru următoarele cazuri:

• proprietatea de bunuri imobiliare a fost dobândită în procesul de moștenire sau pe baza unui acord de dar de la o persoană, care este un membru apropiat sau membru al familiei;
• proprietatea a fost stabilită pe baza privatizării;
• contribuabilul, care este un plătitor de chirie, a primit proprietate în conformitate cu Tratatul de conținut și dispozitiv de viață.

Pentru alte cazuri, va trebui să utilizeze o perioadă mai lungă - cel puțin cinci ani.

Subiecții Rusiei au dreptul de a reduce mandat de cinci ani cel puțin la zero. Fă o persoană eligibilă pentru toți contribuabilii sau unele categorii și anumite obiecte imobiliare.

Prețul contractului

Iată câteva dintre ele aici:

• donatorii de taxe pentru laptele matern, sânge și alte asistență;
• granturi obținute pentru a sprijini educația, arta, știința, cultura;
• pensie sporită;
• premii internaționale, rusești, emise pentru realizări în domeniul educației, literaturii, culturii, mass-media, în domeniul științei, în domeniul tehnologiei. Lista primei este aprobată de Guvernul Rusiei;
• plăți unice către membrii familiei ai angajatului decedat;
• angajat de plată unică la nașterea unui copil și a celor plătiți în timpul primului an al vieții copilului. Limita sumei este de 50.000 de ruble;
• compensarea angajaților (membrii familiei) prețurilor voucherelor la o instituție de sanatoriu-stațiune (nu vouchere turistice);
• burse pentru studenți, studenți, alternatori, studenți absolvenți;
• venitul membrilor economiei țărănești (agricultor), care au fost obținute în KFC din producția și vânzarea de produse agricole. Aceasta include, de asemenea, producția, prelucrarea, vânzările de produse agricole timp de cinci ani, pornind de la momentul înregistrării entității antreprenoriale;
• venituri obținute de un individ din vânzarea de boabe de fructe de padure, ciuperci, nuci etc.;
• venituri din vânzarea blănurilor, a jocului și a altor produse rezultate din vânătoare.

Lista acestor venituri pot fi lungi. Artă. 217 conține toate nuanțele asociate cu anumite profituri care nu sunt supuse NDFL și, dacă este necesar, puteți contacta direct codul fiscal.

IP și taxele sale: video

Secțiuni:

Acest material va contribui la rezolvarea principalelor probleme care apar de la contribuabili.

Impozitul pe venit al indivizilor (NDFL) este unul dintre tipurile de impozite directe din Rusia. Se calculează ca procent din venitul cumulativ al persoanelor fizice fără a fi includerea în baza fiscală a deducerilor fiscale și a sumelor scutite de impozitare. NDFL este plătit de la toate tipurile de venituri primite în anul calendaristic, atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în natură. Acest lucru, de exemplu, plăți salariale și premium, venituri din vânzările de proprietăți, activități intelectuale, cadouri și câștiguri, plăți concediu medical Un număr de contribuabili (inclusiv plata prestațiilor pentru dizabilități temporare la notarii de către agentul fiscal au recunoscut Camera Notariară și Avocații - Biroul de avocați, Consiliul de avocați sau consultare juridică. Ele sunt obligate să calculeze, să păstreze și să adauge la bugetul NDFL ().

Rata NDFL și termenul limită pentru depunerea declarației

Rata principală a NDFL în Rusia este de 13%. Pentru anumite tipuri de venituri instalate. Cantitatea de impozitare este calculată în ruble complete, în timp ce valoarea taxei este rotunjită la rublele complete la cea mai mare, dacă este de 50 de kopecuri. și altele ().

Partea principală a NDFL (în primul rând, din salarii) este calculată și enumerată în buget de către angajator (agent fiscal).

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt declarate de către medic pe cont propriu. În acest caz, la sfârșitul anului, declarația este ocupată și se calculează valoarea impozitului, pe care fizicul ar trebui transferat la buget. Declarația trebuie transmisă Inspectoratului Fiscal la locul locului rezidenta permanenta (locuri pentru contabilitate fiscală) până la sfârșitul lunii aprilie a anului următor anului de primire a veniturilor.

Rețineți că, pentru a trimite o declarație de venit primit în 2018, este necesar pentru persoane fizice, este posibil să se utilizeze formă nouă Declaraţie. Trebuie să plătim impozit nu mai târziu de 15 iulie.

În același timp, să prezinte o declarație privind impozitul pe venit personal numai pentru a obține deduceri fiscale în orice moment în cursul anului. Termenul limită pentru depunerea declarației nu se aplică acestui caz.

În același timp, începând cu anul 2016, contribuabilii care au primit venituri din care agenții fiscali nu au deținut suma calculată și transferată cu privire la acestea autorităților fiscale, să plătească impozit nu mai târziu de 1 decembrie a anului după perioada de impozitare expirată Baza vizată autoritatea taxelor Notificări privind plata taxei (și,). Astfel, din 2017, nu este necesar să se prezinte o declarație sub forma de 3 ndfl în aceste cazuri.

Cine trebuie să depună o declarație?

Plătitorii NDFL sunt salini:

• rezidenții fiscali ai Federației Ruse;
• rezidenții neimpozabili Federația Rusă, în cazul primirii veniturilor în Rusia ().

Reamintim că rezidenții fiscali sunt recunoscuți de indivizi, de fapt în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 din următoarele luni ().

Pentru a servi declarația în cazul în care salina, a primit:

• remunerația de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali, inclusiv veniturile care efectuează contracte de angajare sau contracte de închiriere a oricărei proprietăți;
• veniturile din vânzarea propriei proprietăți sub proprietatea a mai puțin de trei ani () sau cinci ani și drepturile de proprietate;
• venituri din surse din afara Rusiei (cu excepția anumitor categorii de cetățeni, în special, personalul militar);
• veniturile din care nu a fost reținut impozitul pe agentul fiscal;
• câștiguri din loterii, Tote, Slot Mașini etc.;
• venituri sub formă de remunerare plătite de el ca moștenitori (succesori) ai autorilor lucrărilor de știință, literatură, artă, precum și a autorilor invențiilor, modelele utile și modele industriale;
• ca cadou, imobiliare, vehicule, stocuri, acțiuni, acțiuni de la persoane (nu rude apropiate) care nu sunt IP.

În plus, este servită declarația de venituri:

• medicii care pretind o rambursare completă sau parțială a impozitului pe venitul personal plătit anterior;
• notarii implicați în practici private, avocați, avocați stabiliți și alți indivizi implicați în practică privată;

Rețineți că în numele lui un copil minor La vârsta de 18 ani, venitul care urmează să fie discutat de NDFL, impozitul plătește părintele sale ca reprezentant legal ().

Vom înțelege exemplele când trebuie să trimiteți o declarație și când nu există.

Declarația trebuie depusă dacă:

• Închiriați un apartament. În multe orașe, "vânătoarea" este desfășurată pe proprietarii care nu își declară veniturile. Cu toate acestea, mulți cetățeni ignoră încă această datorie;
• ai vândut mașina care a fost deținută de proprietatea dvs. mai mică de trei ani. Chiar dacă valoarea veniturilor primite este acoperită complet de deductibil (de exemplu, dacă mașina a fost vândută în mai puțin de 250 de mii de ruble) (). Declarația este necesară în acest caz pentru a aplica deducerea. Dacă venitul dvs. din vânzare s-au ridicat la mai puțin de 250 de mii de ruble, atunci pedeapsa pentru neprezentarea declarației va fi minimă - 1 mii de ruble, deoarece nu se formează în acest caz suma impozitului neclintit. În cazul în care venitul contribuabilului a depășit această sumă și nu a depus o declarație fiscală, o penalizare de 5% nu a fost plătită în regleaza ora Sumele fiscale plătibile pe baza declarației pentru fiecare integral sau o lună specială Din ziua stabilită pentru prezentarea sa, dar în valoare de cel mult 30% din taxa plătibilă ().
• doriți să returnați taxa. De exemplu, ați cumpărat un apartament sau ați plătit pentru instruire și doriți să declarați deducerea;
• fanul tău loial, care nu este relativa ta, ți-a dat o mașină;
• organizația ți-a dat o mașină. Faptul este că darurile de la organizații sunt impozitate în cazul în care valoarea lor depășește 4 mii de ruble. ().

Declarația nu trebuie trimisă dacă:

• ați vândut mașina (sau altă proprietate) în proprietatea dvs. de mai bine de trei ani;
• lucrați cu jumătate de normă în mai multe locuri, precum și în contracte civile-legale, primiți din organizațiile de remunerare din care au păstrat deja impozitul. Puteți afla dacă aveți impozitare cu dvs., puteți, examinând documentele care au însoțit plata sau solicită un certificat 2-NDFL. Angajatorii și orice surse de plăți trebuie să păstreze impozitul - aceasta este responsabilitatea lor, a cărui încălcare este plină de amenzi;
• fratele ți-a dat o mașină. Amintiți-vă că darurile de la rudele apropiate sunt scutite de impozitare.

Vom neglija că discursul din exemplele cu cadouri merge exact despre lucrurile pe care le-ați primit în cadrul contractului de donație.

Unul fizic a transmis o altă mașină liberă. Ambele saline sunt rezidenții fiscali ai Federației Ruse, nu sunt recunoscute de membrii familiei aproape de rude. La ce rată va fi calculată NDFL la primirea proprietății gratuite?

Venitul care are loc din mașină fiind acordat la primirea mașinii, este supus impozitării NDFL la o rată de impozitare de 13%.

Astfel, indivizii, care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele care primesc venituri din surse din Federația Rusă sunt recunoscute ca contribuabili NDFL, precum și persoane care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (). Conform obiectului de impozitare pentru persoane fizice - rezidenții fiscali recunosc veniturile primite din surse din Rusia și (sau) din surse din afara Rusiei. În același timp, venitul în scopul calculării NDFL recunoaște beneficiul economic în formă monetară sau naturală, luată în considerare dacă evaluarea sa este posibilă și în măsura în care aceste beneficii pot fi evaluate și determinate în conformitate cu (). Conform determinării bazei de impozitare, toate veniturile primite de contribuabil atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în forme naturale sau dreptul de a ordona pe care a apărut, precum și veniturile în formă profitul materialuluidefinită în conformitate cu. Astfel, în cazul examinat, salina talentată are loc sub forma unei mașini libere obținute.

Lista veniturilor care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) NFFL este stabilită. Potrivit faptului că nu este supus impozitarea NDFL. (scutite de la impozitare) venituri din formele monetare și naturale derivate din indivizi în ordinea donării, cu excepția cazurilor de donare imobiliare, vehicul, stocuri, acțiuni, acțiuni, dacă nu se prevede altfel.

Veniturile primite în ordinea donației sunt scutite de impozitare în cazul în care donatorul și talentul sunt membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu (soți, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunicul, bunica și nepoții, plini și incomplete (având tată sau mamă comună) frați și surori) (). Deoarece donatorul și înzestrat în situația avută în vedere nu sunt recunoscuți de membrii familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu, cazul în cauză nu se încadrează în eliberarea datorată. În consecință, veniturile obținute într-o formă naturală sub forma unei mașini în ordinea donării, impozitul pe venit este supus NDFL. În acest caz, în acest caz, în acest caz trebuie să calculeze și să plătească independent NDFL ().

Cu citirea directă a acestei dispoziții, se poate concluziona că va fi aplicată numai în cazurile în care o organizație sau fizică este în rolul unui donator în starea de IP. În același timp, norme speciale pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal pentru venituri în forma naturală, obținute în ordinea de dăruire a persoanelor fizice (nu antreprenorii individuali), nu este instalat. În plus, legislația fiscală nu clarifică exact ce documentele trebuie confirmate de costul cadoului. În același timp, autoritățile de control explică acest lucru baza fiscală În ceea ce privește cazul examinat, acesta este calculat de contribuabil pe baza prețurilor prețurilor la data aceluiași drepturi de proprietate și de proprietate similare. În cazul în care prețul mașinii în cadrul acordului de donare corespunde prețurilor de mai sus, costul cadoului specificat în Tratatul Încălzitor (; ,;;) a fost luată pentru a calcula baza de impozitare pentru NDFL. Rețineți că, potrivit autorităților fiscale, revizuirea rezultatelor declarației ale contribuabilului venit sub forma proprietății primite ca dar este inacceptabilă ().

În plus, talentul nu trebuie mai târziu de 30 aprilie 2019 (în conformitate cu venitul primit în 2018) prezintă autorității fiscale în contul său propriu despre declarația fiscală de software (,). In conformitate cu valoare totală Taxa calculată pe baza declarația fiscală, plătită la locul de reședință al contribuabilului la timp până la data de 15 iulie, în urma perioadei fiscale expirate.

Rudele apropiate au încheiat un contract de donație între ei. La momentul certificatului de tranzacție, notarul nu a fost solicitat de părțile unor documente suplimentare care să confirme rudele apropiate (cum ar fi certificatele de naștere, certificatul de căsătorie etc.). Sunt părțile la contract sau la una dintre părțile să se supună oricărei persoane organele de stat Documente care confirmă rudele apropiate la GIFTED care nu plătește NDFL?

Autoritatea de monitorizare a respectării legislației privind impozitele și taxele, pentru corectitudinea calculului, completitudinea și actualitatea plății (transfer) a impozitelor în sistemul bugetar Impozitele RF, inclusiv dreptul de a ține audituri fiscale, solicită eliminarea încălcărilor identificate ale legislației privind impozitele și taxele și monitorizarea îndeplinirii acestor cerințe, colectarea arieratelor impozitelor, precum și sancțiunile, dobânzile și amenzile adecvate sunt supuse competenței autorităților fiscale (articolul 6-7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991. № 943-I "").

Reprezentanții separați ai organismelor de reglementare în astfel de situații sunt recomandate să prezinte documente (informații) autorității fiscale (informații) care să confirme relația dintre donator și aparebilă, însă o astfel de depunere nu este obligatorie, legislația nu stabilește sancțiuni pentru nerespectarea Trimiteți autorității fiscale de către contribuabil care a primit venit sub forma unui apartament în autoritatea fiscală sau alte imobile, documente care confirmă relația sa strânsă cu donatorul.

În plus, observăm că, după cum urmează, veniturile primite fizic, care sunt scutite de impozitul NDFL în conformitate cu, nu sunt obligate să prezinte autorității fiscale declarația fiscală privind impozitul pe venitul personal în legătură cu un astfel de venit .

Astfel, fizicul, care a primit proprietate dintr-o rudă apropiată (apartament) ca cadou, nu este obligată să se supună autorității fiscale (precum și în alte organe, organizații sau lor oficialii) Documente care confirmă relația strânsă cu donatorul pentru a exempla venitul din impozitul NDFL. În același timp, are dreptul să prezinte astfel de documente (copii ale lor) din proprie inițiativă (o copie a certificatului de naștere, o copie a certificatului de căsătorie etc., în funcție de rudenie). Autoritatea fiscală are dreptul de a solicita explicațiile (documentelor) contribuabilului în legătură cu primirea unui astfel de contribuabil de venit sub formă de proprietate obținută în ordinea donării și lipsei de lipsă de plata NDFL. Din acest venit ().

Doi cetățeni doresc să emită un acord echivalent al apartamentelor (fără taxă suplimentară). Primul cetățean este proprietarul apartament cu un dormitor Mai puțin de trei ani și a primit o deducere a proprietății în întregul apartament. Cel de-al doilea cetățean este proprietarul apartament cu trei dormitoare De mai bine de trei ani, deducerea proprietății nu a primit. Ambii cetățeni subliniază același cost în contractul de numerar, cât și pentru o cameră cu două camere, iar pentru un apartament cu trei dormitoare - 2 milioane de ruble. Va fi necesar și în ce dimensiune să plătiți fiecăruia NDFL?

Conform contractului, fiecare dintre părți se angajează să transfere un produs la proprietate în schimbul altui (). În conformitate cu Tratatul MENA, se aplică normele privind achiziționarea și vânzarea, dacă nu contravin normelor și esenței schimburilor. În același timp, fiecare dintre părți este recunoscută de vânzătorul mărfurilor, pe care se angajează să le transmită și cumpărătorul mărfurilor pe care se angajează să le accepte în schimb. În conformitate cu, în cazul în care nu urmează alte, bunurile care urmează să fie schimbate din acordul de schimb sunt așteptate.

Astfel, sub agentul apartamentelor, fiecare dintre părți este recunoscută de vânzătorul proprietății sale și, în același timp - cumpărătorul proprietății obținute în schimb.

În consecință, în sensul meniului fiscal NDFL, ar trebui să fie considerate două operațiuni de contorizare cu privire la vânzarea de proprietăți sub o tranzacție cu plata în natură la care reguli generale NFFL acoperă, inclusiv procedura de utilizare a deducerilor impozitului pe proprietate (). Prin urmare, atunci când se face MENA, baza fiscală este determinată de fiecare parte a Acordului de schimb (). Suma veniturilor din impozitul pe venit obținute în cadrul acordului de apartamente este determinată pe baza costului apartamentelor specificate în contract.

Având în vedere termenul de găsire a obiectelor de schimb, una dintre părțile la acordul de schimb, care deține apartamentul de mai mult de trei ani, este eliberată din plata impozitului pe venit personal din veniturile din implementarea apartamentului de trei camere în Implementarea operațiunii de schimb.

A doua parte a Acordului de schimb are dreptul de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate la alegerea sa la vânzarea unui apartament cu două dormitoare, al cărui suma nu depășește 1 milion de ruble. În ceea ce privește veniturile primite de la vânzarea unui apartament sau reducerea veniturilor din vânzarea acestui apartament pentru cantitatea de cheltuieli legate de achiziția sa, cu condiția ca aceste cheltuieli să fie documentate. În același timp, pretinde că primește deduceri fiscale de proprietate în legătură cu achiziționarea unui apartament în cadrul Tratatului MENA în valoare de costuri efectiv produse, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Poate doar fizic, care nu a folosit acest drept.

Părinții mei aveau 2 camere în pensiune. O cameră aparținea lui 1/2, iar cea de-a doua - a mea fiu minor (are 6 ani). Au vândut aceste camere și au cumpărat un apartament, respectiv un copil acum 1/3 acțiuni în apartament. Am o întrebare: dacă este necesar să predați declarația de vânzare a unei părți de minori.

Astfel, în numele unui copil minor care a primit impozitarea impozitului din vânzarea de bunuri imobiliare (în cazul în care această proprietate îi aparținea cu privire la dreptul de proprietate mai puțin de trei ani), declarația fiscală este completă și semnată de părintele sale ca reprezentant legal al copilului său minor.

Cu declarație venituri specificate Un copil minor are dreptul de a primi deduceri fiscale de proprietate datorită implementării și achiziției (cu condiția ca ponderea apartamentului să fie achiziționată în același an și mai devreme această deducere fiscală nu a fost furnizată).

O cerere de prestări de deduceri pentru costul achiziționării de 1/3 din cota apartamentului este, de asemenea, completată de părintele unui copil minor.

Obligația de a plăti această taxă trebuie executată în cadrul stabilit legislația fiscală termen. Document de plată Plata fiscală se face în numele unui copil minor și semnată de un reprezentant legitim al copilului. Plata impozitului în numele copilului oferă, de asemenea, reprezentantului său legal în detrimentul fondurilor personale.

Vreau să obțin o deducere a proprietății atunci când cumpără un apartament, cu excepția locului principal de muncă, sunt un IP. Trebuie să trimiteți două declarații "despre venit" (ca o fizică deducerea proprietății Și cum sunt IP) sau toate veniturile pot fi specificate în aceeași declarație?

Persoana recunoscută de contribuabil pentru unul sau mai multe taxe, care nu desfășoară operațiuni, ca urmare a fluxului de numerar la conturile sale în bănci (la biroul organizației) și nu are obiecte fiscale pe aceste taxe, reprezintă . Declarația fiscală unificată este prezentată autorității fiscale la locul de reședință a persoanei, nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare trimestrului trecut, o jumătate de an, 9 luni, anul calendaristic ().

Declarația fiscală pare să fie indicată de han. Contribuabilul semnează declarația fiscală, confirmând exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în Declarația fiscală ().

În scopul unei abordări uniforme a procedurii de furnizare a celor mai solicitate deduceri fiscale sociale și de proprietate, precum și returnarea NDFL-ului plătit excesiv, serviciul fiscal federal al Rusiei a trimis liste și eșantioane de completare a documentelor anexate de contribuabili la impozitare Declarații privind impozitul pe venit ().

Pot fi furnizate deducerea impozitului pe proprietate:

• la sfârșitul perioadei de impozitare corespunzătoare după depunerea contribuabilului declarației fiscale privind impozitul pe venitul personal (în acest caz bani gheata transferul către contribuabil direct la autoritatea fiscală) ();
• Înainte de sfârșitul perioadei fiscale corespunzătoare (în acest caz, deducerea este furnizată agentului fiscal) ().

Și dacă în perioada fiscală, deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi utilizată complet, reziduul său poate fi transferat la următorul perioade fiscale până la utilizarea pe deplin.

Rata principală a NDFL în Rusia este de 13%.

Rata de impozitare este stabilită în valoare de 35% față de:

• costul oricăror câștiguri și premii primite în efectuarea de competiții, jocuri și alte evenimente pentru a face publicitate bunuri, lucrări și servicii, în ceea ce privește depășirea a 4 mii de ruble;
• veniturile din dobânzi la depozitele în bănci în ceea ce privește depășirea dimensiunilor specificate (de exemplu, pentru depozitele ruble - rata de refinanțare este de + 5%);
• suma procentului de economisire în obținerea contribuabililor fondurilor împrumutate (de credit) în ceea ce privește depășirea dimensiunilor specificate (de exemplu, pentru dobândă exprimată în ruble - 2/3 din rata de refinanțare cu privire la valoarea dobânzii, calculată pe baza termenii contractului);
• sub formă de taxe pentru utilizarea fondurilor membrilor cooperativelor de consum de credite (acționari), precum și dobânzi pentru utilizarea cooperativelor de consum de credite agricole de fonduri atrase sub formă de împrumuturi de la membrii cooperativelor de credite agricole sau membrii asociați Din cooperarea consumatorilor de credite agricole, în ceea ce privește depășirea valorii taxei specificate, dobânda acumulată în ceea ce privește valoarea consiliului, procentul, calculată pe baza ratei de refinanțare + 5%.

Rata de impozitare este stabilită în valoare de 30% pentru toate veniturile obținute de rezidenții neimpozabili ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor obținute:

• sub formă de dividende de la participare în activitate organizațiile ruseștipentru căruia rata de impozitare setează în valoare de 15%;
• de la implementare activitatea munciipentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
• din activitatea de lucru ca specialist înalt calificat pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
• din activitatea de angajare de către participanții la programul de stat pentru a sprijini relocarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care trăiesc în străinătate, precum și membrii familiilor lor transferate în comun la locul de reședință permanent în Rusia, pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
• de la executarea sarcinilor de muncă de către membrii echipajelor navelor care plutesc sub pavilionul rus al Federației Ruse, pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
• din activitățile de muncă de către cetățenii străini sau apatrizii recunoscuți ca refugiați sau au primit azil temporar pe teritoriul Federației Ruse, pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
• sub formă de dividende pe acțiuni (rușine) ale societăților internaționale de holding, care sunt companii publice în ziua deciziei unei astfel de societăți cu privire la plata dividendelor pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 5%.

Rata de impozitare este stabilită în valoare de 9% pentru dobândă sub forma dobânzii la obligațiunile ipotecare emise până la 1 ianuarie 2007, precum și asupra veniturilor fondatorilor trust Management. Acoperirea ipotecară obținută pe baza achiziționării de certificate ipotecare de participare emise de managerul ipotecar până la 1 ianuarie 2007.

Veniturile scutite de impozitare

De regulă, problema impunerii sau nu a plăților fiscale este rezolvată de sursa acestei plăți. Cu toate acestea, dacă această sursă nu este o organizație, atunci știți ce venit este scutit de impozitare, este necesar.

Nu sunt supuse impozitelor, în special următoarele tipuri de venituri ale persoanelor:

• beneficiile publice, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară (inclusiv o alocație pentru îngrijirea copiilor), precum și alte plăți și despăgubiri. În același timp, beneficiile care nu sunt supuse impozitării includ beneficiile șomajului, sarcina și nașterea;
• pensiunea Pension Pension și pensii de asigurare, plata fixă \u200b\u200bpentru pensia de asigurare (luând în considerare creșterea plății fixe la pensia de asigurări) și pensiune acumulată;
• sumele plăților unice (inclusiv sub formă de asistență materială), de exemplu:
  • angajatori membri ai familiei lucrătorului decedat, un fost angajat care sa retras sau un angajat, fost angajat care a venit să se pensioneze, în legătură cu moartea unui membru (membrii) familiei sale;
  • angajatorii la angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la naștere (adopție (adopție) a unui copil plătit în primul an după naștere (adopție, adopție), dar nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru fiecare copil.
• burse;
• veniturile contribuabililor au primit de la vânzarea de ferme industriale corupte situate pe teritoriul Federației Ruse, animale, iepuri, nutria, păsări, animale sălbatice și păsări, produse de creștere a animalelor, producția de culturi, creșterea florii și apicultura atât în \u200b\u200bformă naturală, cât și cea prelucrată ;
• venitul membrilor economiei țărănești (agricultor);
• venituri obținute de locuitorii locuitorilor Federației Ruse, de la vânzarea de facilități imobiliare, precum și o parte din această proprietate deținută de contribuabil de trei ani și mai mult (fie cinci ani), precum și vânzarea de vânzare alte proprietăți care au fost deținute de contribuabil de trei ani și mai mult (acest lucru nu se referă la vânzarea de valori mobiliare);
• veniturile din formele monetare și naturale obținute de la persoane în ordinea de moștenire, cu excepția remunerației plătite moștenitorii (succesorilor) autorilor științei, literaturii, artei, precum și descoperirilor, invențiilor și modelelor industriale;
• veniturile din forme monetare și naturale derivate din indivizi în ordinea donării, cu excepția cazurilor de bunuri imobiliare, vehiculelor, acțiunilor, acțiunilor, acțiunilor. Orice cadouri (inclusiv apartamente și mașini) sunt scutite de impozitare în cazul în care donatorii și talentați sunt membri ai unei singure familii și (sau) rude apropiate (soți, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunicul, bunica și nepoții, plini și derulate (având tată sau mamă comună) de frați și surori);
• premii în forme monetare și (sau) autentice obținute de sportivi;
• valoarea taxelor de instruire a contribuabililor;
• veniturile care nu depășesc 4 mii de ruble, obținute pentru fiecare din următoarele motive pentru perioada de impozitare:
  • costul cadourilor primite de contribuabili de la organizații sau IP;
  • costul premiilor în formele monetare și naturale obținute de contribuabili în concursuri și concursuri;
  • sumele asistenței materiale furnizate de angajatori către angajații lor, precum și foștii angajați care s-au certat în legătură cu o pensionare de pensionare sau cu vârsta;
  • rambursarea (plata) de către angajatori către angajații lor, soții, părinții și copiii, foști lucrători (pensionari după vârstă), precum și costurile cu handicap ale fondurilor dobândite de aceștia (pentru aceștia) de medicamente desemnate de către medicul respectiv. Scutirea fiscală este furnizată în prezentarea documentelor care confirmă costul de cumpărare a acestor medicamente;
  • costul oricăror câștiguri și premii primite în efectuarea de competiții, jocuri și alte evenimente pentru a face publicitate bunurilor (lucrări, servicii);
  • sumele asistenței materiale furnizate de organizațiile publice cu handicap ale persoanelor cu dizabilități;
• mijloace de capital matern (familial);
• venituri de soldați, marinari, sergenți și depuneri de maistru serviciu militar Prin apel, precum și persoanele destinate taxelor militare, sub formă de indemnizație de bani, zilnic și alte sume primite la locul serviciului sau la locul taxelor militare;
• suma plății parțiale în detrimentul fondurilor bugetul federal. Costul noului vehicul în cadrul experimentului de a stimula achiziționarea de noi TS în locul separării și reciclate;
• contribuțiile angajatorului pentru partea cumulativă pensie de muncă, în cantitatea de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12 mii de ruble. pe an pentru fiecare angajat, în favoarea cărora contribuțiile plătite de angajator.

O listă completă a veniturilor eliberate din impozitare este cuprinsă în.

Obligația de a plăti impozitul pe venit la persoanele care au statutul rezidenților fiscali ruși, dacă venitul este recunoscut de legea impozitului. Cu toate acestea, unele venituri nu sunt supuse impozitării NDFL.

În acest articol, ne vom familiariza cu întrebarea despre care veniturile sunt supuse și nu sunt supuse impozitului pe venit personal în 2018.

Tipuri de venit și statut de indivizi

Pentru a înțelege ce plăți trebuie să plătească impozitul pe venit și din ceea ce nu este necesar să se țină seama de starea unui individ. Taxa de plată pe veniturile din orice surse de pe teritoriul Federației Ruse trebuie să fie persoane cu statutul de rezident și nici un rezident.

Veniturile care nu sunt supuse NDFL, nu depind de faptul dacă fața rezidentului este sau nu.

Plățile impozitate de NDFL

ÎN Codul fiscal Federația Rusă are o gamă destul de largă de venituri ale persoanelor care fac obiectul impozitării NFFL. În conformitate cu articolul 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceste plăți includ impozitul pe venit impozabil:

• fonduri care au fost obținute în cadrul acordului de închiriere de proprietate la un individ;
• bani care au fost obținuți din vânzarea proprietății, acțiunilor sau valorilor mobiliare;
• salariile (inclusiv alte forme de remunerare a angajaților) și bani pentru îndeplinirea muncii sau furnizarea de servicii;
• venitul sub formă de dividende și interes care primesc de la rusă și companii străine și organizații.

Trebuie remarcat faptul că în capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse există o listă a cerințelor de venit care intră sub incidența impozitării și care nu sunt supuse NDFL în 2017.

Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venit

Informațiile privind plățile care nu sunt supuse impozitului pe venit sunt conținute în articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru se aplică tuturor fizicilor. Statutul în acest caz nu este luat în considerare. Eliminarea plăților contribuie la evitarea litigiilor cu angajații serviciului fiscal.

Atât contabil, cât și angajatul ar trebui să știe ce plăți nu fac obiectul NDFL în 2018. Toate veniturile, impozitul pe venit neimpozabil, am colectat în tabelul de mai jos.

Masa. Venituri care nu sunt supuse NDFL în 2018

Plățile conținute în tabel nu necesită plata NDFL ca rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse.

Noi tipuri de venituri care nu sunt supuse NDFL

Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse a fost completat de unele elemente noi:

• un aditiv cu sumă forfetară la pensie (punctul 8.5 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• plăți lunare către veterani militari (punctul 69 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• plăți către unii care desfășoară activități independente, și anume: asistente medicale, tutori, case de uz casnic, dacă raportează autorităților fiscale despre lecția lor (punctul 70 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La final, adăugăm că în ajutor 2-NDFL nu este vorba despre veniturile impozabile trebuie să se reflecte dacă:

• codul fiscal are o limită a venitului neimpozabil;
• există un cod separat.

În orice alte situații, indicați plățile fără taxe în ajutorul 2-NDFL Nu este nevoie.

Articolul este editat în conformitate cu legislația în vigoare 04.06.2018

De asemenea, poate fi utilă:

Informații utile? Spune-i prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Site-ul materialelor Site-ul este dedicat modalităților tipice de a rezolva impozitul și probleme legale, Dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea - contactați-vă. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK - 74999385226. SPB - 78124673429. Regiuni - 78003502369 257.

Cetățenii care primesc de diferite tipuri Veniturile în numerar sau în formă comună sunt obligați să enumere impozitul din veniturile primite (NDFL) în buget. Cu toate acestea, în unele cazuri, venitul rezultat poate fi recunoscut ca impozit pe venit scutit. Mai multe despre acest lucru - în articolul nostru actual.

NFFL Venit.

ÎN ordine comună plătitor NDFL. recunoscut individualPrimirea veniturilor din diverse surse atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și dincolo. Taxa de plată este obligată atât cetățenii Federației Ruse, cât și celor nerezidenți. Pentru prima categorie de persoane, rata de impozitare este prevăzută la 13%, pentru al doilea - 30%.

De regulă, impozitul în buget enumeră contribuabilul (persoana care a primit venituri) și agent fiscal. De exemplu, obligațiile de a plăti NDFL pentru un angajat care transportă un angajator, în timp ce angajatul primește suma remunerației "pe mâini" a impozitului.

În același timp, contribuabilul poate fi eliberat din plata impozitului în cazul în care venitul său este recunoscut prin impozitul pe venitul personal impozitat.

Lista generală

În NK (articolul 217) este prezentată lista plina Venituri care sunt considerate impozit impozit pe venitul personal. Condițional poate fi împărțit în categorii:

• venituri sociale (pensii, beneficii, o singură dată ajutorul materialului etc.);
• granturi și plăți primite de persoane ca activități justificative în domenii educaționale și științifice;
• plăți către angajați în detrimentul angajatorilor (costul voucherelor de sanatoriu, serviciu medical, cheltuieli de calatorie etc.);
• pensie sporită;
• veniturile fermelor;
• premii și cadouri de până la 4.000 de ruble.

Informații despre principalele tipuri de venituri, ale căror destinatarii nu pot fi plătite de NDFL, sunt reprezentate ca tabel.

Exemplul nr. 1.

Conform politici contabile JSC "Mega Stroy" la întreprindere a instalat normele procesului zilnic pe o călătorie de afaceri - 925 de ruble. Potrivit NK, suma care nu este impozabilă nu ar trebui să depășească 700 de ruble.

10/08/16 Specialist al Departamentului planificat al OA "Mega Stroy" Petrakov S.D. Direcționați o călătorie de afaceri către Tula timp de 3 zile (10-12 octombrie 2016). 14.10.16 Petrakov a oferit un raport în avans în departamentul de contabilitate "Mega", ceea ce indică suma totală de 2775 de ruble. (925 RUB. * 3 zile). Pe baza documentului, se calculează contabilul Mega Stroy:

• impozit

700 RUB. * 3 zile \u003d 2.100 ruble;

• suma la impozitare

2.775 ruble. - 2.100 de ruble. \u003d 675 de ruble;

• impozitul pe profit al PETRAKOV

675 RUB. * 13% \u003d 88 ruble.

Valoarea impozitului (88 de ruble) este listată de contabilul Mega Stroy în bugetul în ziua reflecției cheltuielilor raportul în avans - 14.10.16. În aceeași zi, Petrakov a compensat cheltuielile de călătorie în întregime (2.775 ruble).

Burse, subvenții, caritate

Toate plățile primite de studenți sub formă de burse nu sunt supuse NDFL. Această regulă se referă la studenții instituțiilor de învățământ superior, precum și studenții care suferă de formare postuniversitară. Bursele au fost eliberate de NDFL:

• elevii universităților, școlilor profesionale, școlile tehnice, ascultătorii seminariilor spirituale, rezidenți, studenți absolvenți, doctoranzi, studenți de institute de cercetare;
• studenți în direcția serviciului de ocupare a forței de muncă;
• stabilită de președintele Federației Ruse, a autorității federale sau locale.

Statul oferă asistență cuprinzătoare dezvoltării activităților de cercetare, precum și activităților în domeniul artei, culturii și educației. În acest sens, fondurile primite de persoane sub formă de subvenții pentru dezvoltarea direcțiilor de mai sus, impozitarea nu este supusă impozitului. În special, dacă ați primit venituri în temeiul contractului cu Fondul științific rus (RNF), valoarea acestor impoziții pe venit nu este supusă.

Sunteți scutiți de plata impozitului în cazul în care ați primit venituri dintr-o organizație caritabilă, în special:

• sub formă de burse;
• ca plată către orfani, copiii săraci;
• sub formă de ajutor umanitar (atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în numerar).

Venituri ale societăților pe acțiuni

În general, toate veniturile primite de acționari în activitățile societății sunt supuse incluziunii NFFL. Excepții sunt următoarele cazuri:

• venitul a fost obținut datorită reevaluării valorii activelor fixe și numai dacă sunt obținute sub formă de acțiuni suplimentare și sunt considerate distribuite;
• venituri ca urmare a reorganizării societății urmate de distribuția acțiunilor.

Venituri de uz agricol

Activitățile agricole din Federația Rusă este una dintre priorități suport de stat. Pentru persoanele fizice și antreprenorii care lucrează în domeniu agricultură, programe preferențiale și moduri specialepermițând reducerea sarcinii fiscale. De asemenea ferme de fermă nu poate plăti impozitul pe venitul personal asupra veniturilor obținute ca urmare a activităților. Tabelul de mai jos prezintă informațiile consolidate privind includerea impozitului personal pentru agricultură.

Premii și cadouri

Veniturile primite sub formă de premii și cadouri nu sunt impozitate sub rezerva anumitor condiții. În special, este posibil să nu plătiți o taxă de premiere care rezultă din competițiile sportive (campionate, campionate, cupe organizate de guvernul local sau federal).

În același timp, în general, premiul este impozitat, valoarea căreia depășește 4.000 de ruble. Această regulă se aplică și cadourilor sub formă de cadouri. Astfel, este posibil să nu plătiți impozitul dacă în cadrul sumei specificate ați primit un cadou de la o organizație sau IP sau un premiu ca urmare a unei campanii de atracție, o campanie de publicitate. Nu numai impozitele sunt impozitate în numerar, ci și premii de proprietate ( aparate, electronice etc.).

Venituri de nerezidenți

În general, veniturile nerezidenților sunt supuse NDFL la o rată de 30%. Dar, în anumite cazuri cetățeni străini Pot fi eliberate din plata taxelor. De exemplu, dacă a fost semnat un contract de evitare a dublei impuneri între Federația Rusă și starea străină, nerezidentul care a primit venituri în Federația Rusă, plătitorul NDFL nu este recunoscut.

Situația este destul de comună atunci când angajații companiilor rusești lucrează în străinătate și primesc venit lunar sub formă de salariu. În acest caz, valoarea veniturilor nu este impozitată. Dacă un angajat este cetățean al Federației Ruse, atunci impozitul pe sine este obligat să plătească independent în mod prescris. Dacă angajatul este recunoscut ca un nerezident, atunci impozitul este ținut în conformitate cu legea starea străină. Această regulă respectă principiile evitării impozitării duale.

Exemplul nr. 2.

Compania rusă "Factor" angajați angajații să lucreze în Polonia. Un contract de drept civil încheiat între factorul și angajații. Angajații locuiesc permanent în Polonia și primesc venituri sub forma unui salariu plătit de "factor".

Deoarece sursa veniturilor angajaților este Federația Rusă, atunci NDFL nu este necesar în acest caz.

Întrebarea este - răspunsul la NDFL fiscal

Întrebare: Molotov n.d. Am primit plata de la SA "tulpină" ca despăgubiri pentru daune morale și materiale datorită accidentului în producție. Este plata MOLOTOV NDFL?

Răspuns : Această plată este atribuită categoriei de compensare și impozitarea NFFLS nu este supusă.

Întrebare : În august 2016 Flower K.D. Numit plata în valoare de 2.140 de ruble. Ca o pedeapsă. Plata creioanelor este asociată cu o încălcare a contractului încheiat între Flowering și Praga SA. Este plata NDFL?

Răspuns : PeniO nu sunt atribuite listei de venituri eliberate din impozitare. În plus, obținerea de sancțiuni este recunoscută ca un beneficiu economic. În acest sens, pedeapsa primită de flori este supusă impozitului pe venit personal.

Întrebare : Compania rusă "Orel" a deschis un birou reprezentativ în Praga. Sergeyev n.g. a fost numit director al Reprezentantului (Cetățean al Federației Ruse), primind un venit lunar sub formă de salarii conform unui program de personal. Este necesar să se țină NDFL cu salariile lui Sergeeva lunar pentru a ține vulturul?