Instrucțiuni pentru conservarea numerarului. I. Dispoziții generale. Instalate noi valori ale așezărilor de numerar

"Contabilitate modernă", n 4, 2004

Cerințe de stocare în numerar bani Organizațiile sunt stabilite prin procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, aprobată prin decizia consiliului de administrație al Băncii Centrale a Rusiei 09/22/1993 N 40 (denumită în continuare procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar).

În conformitate cu clauza 3 a procedurii specificate pentru așezările de numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă un casier. În acest sens, liderii întreprinderilor sunt obligați să echipeze casierul (premise izolate destinate recepției, emiterii și depozitării temporare a numerarului) și să asigure siguranța banilor în biroul de numerar, precum și atunci când le livrează Instituția băncii și furnizarea băncii (p.29 a procedurii).

Noi denotăm cerințele pentru legislația aplicabilă la casierie, precum și cerințele pentru echipamentul casieriei și siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului lor.

Cerințe pentru casier.

Casierii, controlorii, controlorii de casierie (inclusiv senior), precum și alți angajați care îndeplinesc obligațiile de casieri (controlori) sunt incluse în lista de posturi și lucrări care sunt înlocuite sau executate de angajați cu care angajatorul poate intra în Acorduri de scriere privind răspunderea individuală deplină pentru lipsa proprietății încredințate, aprobată prin Decretul Ministerului Afacerilor Interne din Rusia din 31 decembrie 2002 N 85. Prezenta rezoluție a aprobat, de asemenea, forma standard a unui acord de răspundere materială integrală (furnizat în anexa la articol).

În conformitate cu punctul 32 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar după publicarea ordinului (deciziile, deciziile) privind numirea casierului, șeful întreprinderii este obligat să-l familiarizeze cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă , după care casierul este un acord complet de responsabilitate materială (acordul tipic privind responsabilitatea deplină responsabilă este prevăzută în anexă).

Sa stabilit procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar că:

casierul în conformitate cu legislația actuală privind responsabilitatea materială a lucrătorilor și a angajaților este pe deplin responsabilă semnificativă pentru siguranța tuturor valorilor adoptate și pentru daunele cauzate de companie atât ca urmare a acțiunilor intenționate, cât și ca urmare a unui neglijent sau atitudinea neloială față de îndatoririle lor (clauza 33);
casierul este interzis să execute direct lucrările încredințate altor persoane (punctul 34);
În întreprinderile cu un casier, dacă este necesar, timpul său de înlocuire a acesteia, executarea obligațiilor casieriei este atribuită unui alt angajat în ordinea scrisă a șefului societății (decizie, decret). Acest angajat este un contract de responsabilitate materială completă (clauza 35);
În cazul unei scăderi bruște a unui casier (boală etc.), ele sunt imediat recalculate de un alt casier, pe care sunt transmise, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii sau în prezența Comisiei de la persoane fizice numit de capul companiei. Rezultatele recalculării și transferului valorilor sunt actul pentru semnăturile acestor persoane (clauza 35);
la întreprinderile cu un număr mare de unități sau deservite de contabilitatea centralizată, plata forței de muncă, plățile pentru beneficii asigurări sociale, bursele pot fi făcute în conformitate cu ordinea scrisă a șefului întreprinderii (decizia, decretul) de către alții, cu excepția numărului de casieri, a persoanelor cu care acordul cu privire la răspunderea deplină și pe care toate drepturile și obligațiile stabilite prin procedura de procedură Realizarea de numerar pentru casieri (p.36) se aplică.;
În întreprinderile mici care nu au în statul casierului, responsabilitățile acestuia din urmă pot fi efectuate de contabilul șef sau de un alt angajat pe ordinea scrisă a șefului întreprinderii, sub rezerva încheierii Tratatului de Full Tratatul de răspundere (clauza 36).

În conformitate cu punctul 31 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar înainte de deschiderea biroului Casierului și a dulapurilor metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța încuietorilor, ușilor, rețelelor de ferestre și sigilii, asigurați-vă că alarma de securitate este gestionată. În cazul deteriorării sau îndepărtării tipăririi, deteriorarea încuietorilor, ușilor sau laturilor, casierul este obligat să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea înregistrării de numerar înainte angajații lor sosesc.

Punctul 29 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar se stabilește, de asemenea, că în timpul funcționării operațiunilor, casierul ar trebui să localizeze ușile la casier. Accesul la facilitățile de birouri către persoanele care nu sunt legate de activitatea sa este interzis. De asemenea, este interzisă stocarea numerarului în numerar și alte valori care nu aparțin această întreprindere.

Cerințe pentru echipamente de numerar

Apendicele N 3 la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar există cerințe uniforme pentru consolidarea tehnică și sistemele de alarmă de echipamente ale întreprinderilor. În conformitate cu alineatul (3) din aceste cerințe pentru asigurarea conservării fiabile a numerarului și a valorilor, biroul de numerar trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

să fie izolate din alte servicii de servicii și utilități;
intermediar clădiri cu mai multe etaje. În clădirile cu două etaje, registrele de numerar sunt situate pe etajele superioare. În clădirile cu o etajitate, ferestrele de box office sunt echipate cu obloane interne;
au pereți de capital, suprapunerea puternică a podelei și plafonul, pereții interiori fiabili și partițiile;
Închis pe două uși: o deschidere exterioară spre exterior și o internă, realizată sub formă de oțel de oțel, deschizând spre locația internă a casierului;
echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;
au un seif (dulap metalic) pentru stocarea de bani și valori, în obligatoriu ferm atașat construcții de construcții podea și pereți cu hershams din oțel;
poziționați stingătorul de incendiu.

Punctul 29 din procedura de efectuare a tranzacțiilor de numerar a fost, de asemenea, stabilită că toate numerarul și valori mobiliare În întreprinderile sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ne-agravate și, în unele cazuri, în dulapurile metalice combinate și convenționale, care, la sfârșitul zilei de lucru, sunt închise cu o cheie și sigilate sigiliul quassiberian. Cheile din dulapurile metalice și tipăririle sunt stocate la casierii, care sunt interzise să le lase în locurile crescute, să transfere către persoane neautorizate sau să producă duplicate neînsoțite.

Duplicatele clasificate ale cheilor în pachete sigilate de casieri, cu bile etc. sunt stocate în directorii de întreprindere. Cel puțin o dată pe trimestru, aceștia sunt verificați de către Comisie desemnați de șeful întreprinderii, rezultatele sunt fixate în act.

În cazul detectării pierderii-cheie, șeful companiei raportează un incident organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea cabinetului metalic.

Cerințe pentru păstrarea fondurilor atunci când sunt stocate și transportate

Pentru a asigura siguranța numerarului în timpul depozitării și transportului organizației, organizația ar trebui să respecte recomandările prezentate în apendicele N 2 la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

Conform recomandărilor indicate adresate liderilor întreprinderilor atunci când admiterea la locul de muncă și numirea posturilor legate de gestionarea tranzacțiilor în numerar, întreținerea sistemelor de securitate și de alarmă de incendiu, protecția și transportul fondurilor sau persoanele care atrage periodice la lucrările de mai sus este Recomandat să se aplice organelor de afaceri interne și instituții medicale Pentru informații despre aceste fețe, având în vedere că menținerea tranzacțiilor în numerar, întreținerea sistemelor de securitate și de alarmă de incendiu, protecția și transportul fondurilor nu este permisă:

anterior atras de răspunderea penală pentru infracțiuni intenționate, ale căror cazuri judiciare nu au fost rambursate sau nu au fost eliminate în mod prescris;
suferind de boli psihice cronice;
încălcarea sistematică a ordinii publice;
spirite abuzate sau droguri fără droguri fără a numi doctor.

Atunci când transportă fonduri și valori de la instituțiile bancare sau de la livrare, șeful întreprinderii trebuie să furnizeze un casier de protecție și, dacă este necesar, vehiculul.

Când transportați fonduri casier, însoțesc-l și șoferul vehicul Nu face:

să dezvăluie traseul și valoarea cantității de bani și obiecte de valoare;
pentru a permite vehiculului salonul persoanelor care nu sunt desemnate de capul companiei pentru livrarea lor;
urmați pe picior, trecerea sau transportul public;
vizitați magazine, piețe și alte locuri similare;
efectuați orice instrucțiuni și în orice alt mod de a fi distras de la furnizarea de valori de bani și de numire.

Cerințe privind înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar

Într-o anumită măsură, asigurând siguranța numerarului contribuie la procedura actuală de înregistrare documentară numerar în numerar.. Punctul 22 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar se stabilește că toate chitanțele și emiterea de numerar sunt luate în considerare în mod necesar de către casier la cartea de numerar imediat după efectuarea operațiunii. În plus, fiecare întreprindere conduce doar o singură carte de numerar, care trebuie să fie numerotată, a fost pusă și sigilată. Numărul de foi din cartea de numerar este atribuit de semnăturile șefului și contabilul principal al acestei întreprinderi. Fixele de curățare și neexezare în cartea de numerar nu sunt permise. Corecțiile făcute sunt atribuite semnăturilor casierului, precum și contabilului-șef al întreprinderii sau al persoanei care îl înlocuiește. Corectitudinea referinței caracterul de numerar. Controlată de contabilul șef al organizației.

Cassele de numerar de numerar ale întreprinderilor se face la primirea comenzilor de numerar, semnate de contabilul șef sau de persoana autorizată în acest ordin scris al capului societății.

Emiterea de bani de la casier este strict de către comenzi consumabile Sau decorate în mod corespunzător la alte documente (plata (plata și plata) Vedomosti, declarații pentru emiterea de bani, conturi etc.) cu impunerea unei ștampile pe aceste documente cu detaliile ordinului de numerar al cheltuielilor. Documentele pentru emiterea de bani trebuie să fie semnate de către cap, șeful contabil al întreprinderii sau persoanele pe care le este autorizat, precum și persoana care a primit banii. În conformitate cu punctul 27 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, emiterea de bani din registrul de numerar, care nu a fost confirmată de recipientul beneficiarului în ordinea numerarului consumabilă sau în alta prin înlocuirea documentului său, în justificare, soldul de numerar nu este acceptat la cutie birou. Această sumă este considerată un deficit și se acumulează de la casier.

Emiterea banilor Casierul produce doar fața specificată în ordinea de numerar consumabilă sau înlocuind documentul său. Dacă emiterea de bani este făcută de proxy, decorată în modul prescris, în textul ordinului după numele, numele și patronarea beneficiarului de bani prin contabilitate, numele, numele și patronimic al persoanei care este încredințată pentru a primi bani este îndreptățită. Dacă emiterea de bani este făcută printr-o declarație, casierul face inscripția în primirea de bani: "prin proxy". Când emiteți bani în ordinea în numerar consumabilă sau înlocuirea documentului său față separată Casierul necesită prezentarea unui document (pașaport sau alt document) care atestă identitatea beneficiarului, scrie numele și numărul documentului, care și când este emis și selectează recepția beneficiarului.

Recepția și emiterea de bani pe ordine de numerar pot fi făcute numai în ziua pregătirii acestora.

La primirea verificărilor de primire și cheltuieli sau înlocuirea documentelor, casierul trebuie să verifice:

prezența și autenticitatea pe documentele de semnături ale contabilului-șef și la ordinea de numerar consumabilă sau înlocuindu-l cu un document - permise (semnătură) a șefului întreprinderii sau a persoanelor, acestora sunt autorizate;
corectitudinea documentelor;
prezența aplicațiilor enumerate în documente.

Dacă una dintre aceste cerințe nu respectă, casierul returnează documentele departamentului contabil pentru designul adecvat.

Responsabilitatea pentru încălcarea procedurii de stocare a fondurilor

În conformitate cu punctul 38 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, fondatorii întreprinderilor, organizațiile superioare (în cazul prezenței lor), precum și auditorii (firmele de audit), în conformitate cu acordurile încheiate în punerea în aplicare a auditurilor documentare și a inspecțiilor la Întreprinderile produc registrul de numerar și verifică respectarea disciplinei de numerar. În același timp, ar trebui acordată o atenție deosebită problemei de asigurare a siguranței banilor și a valorilor.

Respectarea întreprinderilor cu privire la cerințele procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar este verificată sistematic de către bănci.

Rezistența tehnică a punctelor și punctelor de numerar, asigurarea condițiilor pentru siguranța banilor și valorilor la întreprinderi este verificată de organele de afaceri interne în competența lor.

În conformitate cu punctul 39 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, responsabilitatea pentru respectarea acestui ordin este atribuită șefilor de întreprinderi, principalii contabili și casieri.

În conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative, încălcarea procedurii de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, exprimată în punerea în aplicare a plăților în numerar cu alte organizații care depășesc dimensiunea stabilită, non-optimizare ( câștigul incomplet) în numerar în numerar, nerespectarea procedurii de depozitare a numerarului liber, precum și în acumularea de numerar în numerar în limitele stabilite, implică suprapunerea amendă administrativă la funcționari în valoare de 40-50 dimensiuni minime salariu; pe entitati legale - de la 400 la 500 salarii minime.

aplicație

Forma tipică a unui contract pentru responsabilitatea materială completă

(Numele companiei)
apoi, denumit "angajator", reprezentat de cap _________________________
(Numele complet)
sau adjunctul său ______________________________ care acționează pe baza
(Numele complet)
_____________________________, pe de o parte, și _______________________
(charter, poziție, procura) (nume)
_____________________________________________________________________________
(Numele complet)

În viitor, "angajat", pe de altă parte, a intrat în prezentul acord cu privire la următoarele.

Angajatul acceptă întreaga responsabilitate materială pentru lipsa proprietății încredințate de el, precum și pentru daunele aduse angajatorului ca urmare a leziunilor acestora de către alte persoane și în legătură cu întreprinderile de mai sus:

a) să se refere cu atenție la funcțiile încredințate (îndatoririle) proprietății angajatorului atribuite acestuia și ia măsuri pentru prevenirea deteriorării;

b) într-o manieră în timp util pentru a informa angajatorul fie supervizorului direct cu privire la toate circumstanțele care amenință securitatea proprietății încredințate acestuia;

c) să păstreze înregistrările, să întocmească și să prezinte în manieră prescrisă mărfurile și alte rapoarte privind mișcarea și resturile proprietății încredințate acestuia;

d) să participe la inventar, revizuire, la o altă verificare a siguranței și statului de proprietate încredințată acestuia.

Angajatorul se angajează:

a) Creați un angajat condițiile necesare pentru munca normală și asigurarea unei conservări complete a proprietății încredințate;

b) să familiarizeze un angajat cu legislația în vigoare privind responsabilitatea materială a lucrătorilor pentru prejudiciul cauzat angajatorului, precum și alte acte juridice de reglementare (inclusiv locale) privind procedura de depozitare, primire, prelucrare, vânzări (vacanță), transport, aplicații în procesul de producție și implementare alte operațiuni cu proprietatea transferate la acesta;

c) să efectueze inventar, revizuire și alte teste pentru siguranța și starea de proprietate în modul prescris.

Determinarea valorii daunelor cauzate de angajator către angajator, precum și daunele care decurg din angajator ca urmare a leziunilor către acestea către alte persoane și procedura de compensare a acestora sunt fabricate în conformitate cu legea aplicabilă.
Angajatul nu este răspunzător dacă daunele nu sunt cauzate de vina sa.
Prezentul acord intră în vigoare de la data semnării acestuia. Punerea în aplicare a prezentului acord se aplică tot timpul lucrului cu un angajat încredințat proprietății angajatorului.
Acest acord este întocmit în două având același lucru forță juridică Copie, dintre care unul este la angajator, iar al doilea este la angajat.
Modificările din termenii prezentului acord, adăugarea, rezilierea sau încetarea acțiunii sale se desfășoară în temeiul unui acord scris al părților, care este o parte integrantă Acordul real.

Adresele părților la Contract: Semnăturile părților la tratat:
Angajator ________________________________________________________
Muncitor ____________________________ ________________________________
Data încheierii contractului p.t.

K.I. Kovlev.

Revista consultantului

"Contabilitate modernă"

Organizațiile (IP) determină independent activitățile pentru a asigura siguranța numerarului atunci când efectuează tranzacții în numerar, depozitare, transport, precum și procedura și calendarul inspecțiilor interne ale numerarului (clauza 7 a Instrucțiunilor Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr . 3210-Y). Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar în general în Federația Rusă este stabilită Banca centrala Rusia.

Organizațiile și IP este important să se conformeze procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar. La urma urmei, pentru încălcarea acestei comenzi, nu o mică sancțiune amenință (partea 1 a articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse):

pentru organizație - de la 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble;
pentru oficialii săi și IP - de la 4 mii de ruble. Până la 5 mii de ruble.

Procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar în 2019: limită de numerar

Organizația trebuie să stabilească o limită de numerar.

Limita de numerar este suma admisibilă de numerar, care poate rămâne la funcția de organizare la sfârșitul zilei de lucru. Sumele supra-limite sunt supuse livrării.

Această organizație limită determină independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând seama de volumul veniturilor și emiterii de numerar.

Formulele de calcul ale limitei de numerar pot fi găsite în noastre.

Este important de menționat că organizațiile legate de entitățile de afaceri mici (SMP), precum și IP, are dreptul să nu instaleze limita de numerar și să stocheze atât de multe numerar la box-office după cum este necesar (pag. 2 Instrucțiuni).

Verificați dacă compania dvs. se referă la SMP, puteți pe site-ul FTS.

Operațiuni în numerar în 2019: Limita casei de numerar a diviziilor separate

În unitățile separate (OP), plătind numerar către bancă, trebuie instalată limita de numerar. Mai mult, dacă este disponibil, este obligat să-și stabilească limita, ținând seama de limitele acestor OD (punctul 2 din instrucțiuni).

Documentul potrivit căruia se instalează limita de numerar a OP-ului specific, sediul trebuie transferat la această unitate.

Operațiuni în numerar în 2019: depășirea limitei de numerar

Cantitățile de deasupra limitei instalate trebuie administrate băncii.

Adevărat, excesul este permis în timpul plății salariilor / altor plăți, inclusiv ziua primirii numerarului într-o bancă pentru aceste scopuri, precum și în weekend / concediile care nu lucrează (în cazul în care societatea desfășoară tranzacții în numerar în aceste zile). În acest caz, nu sunt amenințate sancțiuni ale firmei și ale funcționarilor săi.

Operațiuni în numerar: Limita de decontare în numerar

În plus față de limita de numerar, există și o limită de calculare a numerarului între organizații / IP. Această limită este de 100 de mii de ruble. În cadrul unui contract (). Asta este, să spunem dacă organizația cumpără de la o altă entitate juridică într-un singur contract, mărfurile în valoare de 150 de mii de ruble. Și intenționează să plătească pentru părți, atunci suma tuturor plăților în numerar nu ar trebui să depășească un total de 100 de mii de ruble, suma rămasă trebuie să fie enumerată de către vânzător pe non-numerar.

Cu fizicienii, schimbul de numerar (primirea / emiterea) organizației / IP poate efectua fără restricții (clauza 6 a Instrucțiunilor Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-Y).

Regulamentele de numerar.

Desigur, proiectarea documentară a fiecărei tranzacții de numerar are o importanță considerabilă. La urma urmei, operația neformată poate duce la faptul că banii "pe hârtie" nu vor coincide cu cantitatea reală. Și acest lucru este din nou plin de o amendă.

Reguli de efectuare a tranzacțiilor de numerar: cine conduce operațiunile în numerar

Operațiunile de numerar trebuie să fie un casier sau un alt angajat numit de șeful organizației / IP.

Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale sub tablou (paragraful 4 din instrucțiuni).

Dacă există mai mulți casieri în organizație / IP, una dintre ele trebuie să i se atribuie funcțiile unui casier senior.

Apropo, întreținerea tranzacțiilor în numerar poate lua pe cap / IP însăși.

Înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar

Documentele de numerar (PKO, RTO) sunt emise de contabilul-șef sau de altă persoană, ale căror obligații de eliminare a managerului / IP includ proiectarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi decorate oficial Companiile sau persoanele au încheiat cu contracte de furnizare a serviciilor contabile (p. 4.3 din instrucțiuni).

IP, indiferent de modul de impozitare aplicat, nu poate emite documente de numerar, dar cu condiția ca acestea să păstreze înregistrări ale veniturilor și cheltuielilor / indicatorii fizici (clauza 4.1 a instrucțiunilor, paragraful 2 din scrisorile fiscale federale din Rusia din 09.07. 2014 N DF-4-2 / \u200b\u200b13338).

Operațiuni în numerar: Cine semnează documente

În același timp, când faceți documente de numerar pe hârtie, casierul este furnizat cu tipărirea sau ștampila (de exemplu, imprimarea cu numele companiei, hanul său și cuvântul "primit"). Imprimare imprimare / ștampilă documente de numerar., Casierul confirmă desfășurarea casei de marcat.

În cazul în care șeful tranzacțiilor de numerar și înregistrarea documentelor de numerar se desfășoară de către cap, atunci, în consecință, ar trebui să semneze numai documentele de numerar.

Recepție în numerar.

După cum am observat mai sus, recepția de numerar la casier este efectuată pe PKO.

La primirea ordinului de numerar de sosire, verificările de casierie (clauza 5.1 din instrucțiuni):

prezența unei semnături a contabilului-șef sau contabil (în absența lor - semnătura capului) și trebuie verificată de această semnătură cu eșantionul existent;
conformitate bani gheataspecificate în numere, suma specificată în cuvinte;
prezența documentelor justificative numite în PKO.

Casierul acceptă numerar cu recalculare magică polisivă. În același timp, persoana în numerar trebuie să poată observa acțiunile casieriei.

Reamintind banii, casierul verifică cantitatea din PKO cu suma recepționată efectiv și, în cazul în care suma coincide, casierul semnează PKO-ul, pune tipărirea / ștampila pe chitanță la PKO și oferă această primire fata care a contribuit.

Când se calculează cu utilizarea CCT sau BSO ordin de numerar pot fi decorate pentru total Numerar acceptat la sfârșitul operațiunilor de numerar. Un astfel de PKO este completat pe baza benzii de control CCT, rădăcinile formelor de raportare strictă (BSO) egale cu cassova cec., etc.

Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și depozitarea acestuia depinde de regulile stabilite de capul societății. PKO trebuie depozitat timp de 5 ani (lista 362, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii din Rusia din 25 august 2010 N 558).

Emiterea de numerar

La emiterea de numerar din registrul de numerar, este necesar să emită RKO. După ce a primit-o, verificările casierului (clauza 6.1 din instrucțiuni):

prezența semnăturilor contabilului-șef / contabil (cu absența sa - semnătura capului) și respectarea eșantionului;
respectarea sumelor specificate de numere, suma specificată în cuvinte.

La emiterea de numerar, casierul ar trebui să verifice disponibilitatea documentelor enumerate în RTO.

Înainte de a emite bani, casierul trebuie să identifice destinatarul în pașaport (un alt document care atestă persoana). Emiterea de numerar la fața care nu este specificată în RTO este interzisă.

Pregătiți suma necesară, casierul transmite RTC la destinatar pentru semnătură. Apoi casierul trebuie să recalculeze suma pregătită, astfel încât destinatarul să poată observa acest proces. Eliberarea de numerar se face prin recalculare din polistional, venantă în suma indicată în RTO. După emiterea de bani, numărătoarea semnează RKO.

La fel ca PKO, RKO este stocată timp de 5 ani în conformitate cu regulile stabilite de șeful organizației.

Emiterea de numerar pentru salariul plătit

Plata salariilor se efectuează pe salariul de reglementare (Formularul nr. T-49, aprobat de Comitetul de Statistică de Stat din Federația Rusă din 05.2004 nr. 1) / Plata Vedomosti (Formularul nr. T-53, aprobat. Rezoluție din Comitetul de Statistică de Statistică al Rusiei din Federația Rusă din 05 ianuarie, compilarea unui singur RTO (cu privire la suma plătită efectiv) în ultima zi a plăților sau mai devreme, dacă toți angajații au primit un salariu înainte de debutul termenului limită. Și într-un astfel de RKO, nu este necesar să se indice Nf.i. Destinatarul, nici detaliile unui document care certifică personalitatea.

Termenul limită pentru emiterea de numerar salariu este determinată de lider și trebuie să fie specificată în declarație. Dar rețineți că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii banilor în bancă (clauza 6.5 din instrucțiuni).

Angajatul trebuie să fie scris în declarație.

Dacă unul dintre angajați nu la primit în ultima zi a salariului salariului, atunci casierul opus numele și inițialele sale în declarația de plată / declarația de plată este impusă prin tipărirea (ștampila) sau înregistrarea "depusă". Apoi casierul:

numără suma eliberată efectiv angajaților și suma care urmează să fie depozit;
scrie aceste sume la liniile corespunzătoare de declarații;
verifică aceste sume cu suma finală indicată în declarație;
Și-a alunecat semnătura și dă o declarație la semnătură la contabilul / contabilul șef (cu absența sa - la cap).

Dacă vorbim despre o plată de timp (de exemplu, plata salariului este un angajat de concediere), nu are sens să execute o declarație - puteți da bani imediat în mod obișnuit.

Emiterea contabilității de numerar

În acest caz, RKO este emis pe baza scrisului scris în formă arbitrară sau document administrativ. Organizații / IP (clauza 6.3 din instrucțiuni). Această declarație ar trebui să conțină informații privind suma de numerar, timpul la care se eliberează banii, semnătura capului și data.

Prezența datoriilor care contabilizează în observațiile obținute anterior nu este un obstacol în calea următoarei emisiuni de fonduri.

Pregătirea numerarului din PO și emiterea de numerar cu o diviziune separată

Când luați titlul de bani de la PO, ordinul de numerar benefic este, de asemenea, întocmit și când emite un ordin de numerar consumabil. În plus, procedura de emitere a numerarului PO, fiecare organizație determină independent (clauza 6.4 din instrucțiuni).

Operațiuni în numerar: emiterea de numerar prin proxy

Numerarul, destinat unui destinatar, poate fi eliberat unei alte persoane prin proxy (de exemplu, primind un salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casierul trebuie să verifice (clauza 6.1 din instrucțiuni):

respectarea numelui beneficiarului specificat în RKO, denumirea principală specificată în procura;
conformitatea inforitate a mandatarului specificată în RTO și procura, datele documentului prezentat care atestă identitatea.

În declarația de decontare și plată / declarația de plată înainte de semnarea persoanei care este emisă este dată la înregistrarea "prin proxy".

Procura este aplicată la o declarație de plată / plată RKO / Settlement și de plată.

În cazul în care emiterea de numerar se face prin proxy, emisă pentru mai multe plăți sau pentru a primi bani din diferite persoane juridice / IP, se face o copie a unei astfel de procură. Această copie este atribuită în modul prescris de organizare / IP și se aplică RKO.

Într-o situație în care beneficiarul se bazează pe câteva plăți de la o entitate juridică / IP, avocatul original este stocat la casierie, fiecare plată a unei copii a unui procuror, iar originalul este o copie a procurii , și la ultima plată a originalului.

Cartea contabilă luată și emisă de numerar

Dacă există mai multe birouri de numerar în cadrul companiei sau IP, operațiunile de transmisie în numerar în timpul zilei de lucru între casierul senior și casierii sunt înregistrate de numerarul de rang înalt în Cartea Contabilității primite și emise de casierie a fondurilor (Formular nr. Ko -5, aprobat de Comitetul de Statistică de Stat din Federația Rusă de 18.08.1998 N 88).

Caracterul de numerar.

O copie a Fike-ului de birou OP Trimite la organizația capului. Procedura de o astfel de direcție stabilește organizația însăși, ținând seama de termenul de elaborare a situațiilor contabile / financiare.

Metoda de înregistrare a documentelor și cărților în numerar

Ele pot fi decorate pe hârtie sau în în format electronic (p. 4.7 Instrucțiuni).

Documentele de hârtie sunt fabricate din mână sau utilizând instrumente tehnice, cum ar fi un computer și semnate de propriile lor semnături.

În documentele decorate pe hârtie (cu excepția PKO și RKO), puteți face corecții. Persoanele care au făcut corecții trebuie să pună data unei astfel de corecții, precum și să indice numele și inițialele lor și semnul.

Documentele emise în formă electronică ar trebui să fie protejate de accesul neautorizat, denaturarea și pierderea informațiilor.

Documentele electronice sunt semnate semnături electronice.

Contribuția la documentele decorate în formă electronică este interzisă.

În conformitate cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, managerii întreprinderilor sunt obligați să echipeze casierul (premise izolate destinate primirii, emiterii și depozitării temporare a numerarului) și asigurarea siguranței banilor în clădirea de birouri, precum și atunci când le furnizează din instituția băncii și de la bancă. În cazurile în care a fost creat defecțiunea administratorilor întreprinderilor condițiile necesareAsigurarea siguranței numerarului atunci când sunt stocate și transportate, aceștia își asumă responsabilitatea în conformitate cu procedura stabilită prin lege.

Recomandări pentru asigurarea siguranței numerarului în timpul depozitării și transportului sunt prezentate în apendicele nr. 2 la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
În special, liderii întreprinderilor atunci când admiterea la muncă și numirea pentru funcții legate de desfășurarea tranzacțiilor în numerar, serviciul de sisteme de securitate și de alarmă de incendiu, protecția și transportul fondurilor sau atragerea periodică a persoanelor la lucrarea de mai sus se recomandă aplicarea Pentru organele de afaceri interne și instituțiile medicale pentru informații despre aceste fețe, având în vedere că menținerea tranzacțiilor de numerar, întreținerea sistemelor de alarmă de securitate și de incendiu, protecția și transportul fondurilor nu este permisă:
- atrase anterior de răspunderea penală pentru infracțiuni intenționate, condamnarea care nu au fost rambursate sau nu înlăturate în mod prescris;
- suferind de boli psihice cronice;
- încălcarea sistematică a ordinii publice;
- spirite sau droguri abuzate fără droguri fără a numi doctor.

Șeful întreprinderii trebuie să ofere un casier cu protecție în transportul de fonduri și valori de la bănci sau de livrare în ele și, dacă este necesar, este un vehicul.

La transportul fondurilor, casier, care îi însoțește fețele și conducătorul vehiculului, este interzis:
- să dezvăluie calea de mișcare și de cantitatea de bani și obiecte de valoare;
- să permită vehiculului salonului persoanelor care nu sunt numiți de către capul societății pentru livrarea lor;
- urmați pe picior, trecerea sau transportul public;
- să viziteze magazine, piețe și altele etc. locuri;
- să efectueze orice ordine și orice alt mod de a fi distras de la furnizarea de valori de bani și de numire.

Biroul de numerar trebuie izolat, iar ușile la casier în timpul operațiunilor sunt blocate în interior. Accesul la facilitățile de birouri către persoanele care nu sunt legate de activitatea sa este interzis.

Cerințe uniforme pentru consolidarea tehnică și sistemul de alarmă a întreprinderilor întreprinderilor sunt prezentate în apendicele nr. 3 la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

În special, pentru a asigura o siguranță fiabilă a numerarului și a valorilor, sediile casieriei trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
- să fie izolate din alte servicii de servicii și utilități;
- Situat pe podele intermediare ale clădirilor cu mai multe etaje. În clădirile cu două etaje, registrele de numerar sunt situate pe etajele superioare. În clădirile cu o etajitate, ferestrele de box office sunt echipate cu obloane interne;
- au pereți de capital, suprapunerea puternică a podelei și plafonul, pereții interiori fiabili și partițiile;
- închis pe două uși: o deschidere exterioară spre exterior și o internă, realizată sub formă de oțel de oțel, deschizând spre locația internă a casei de marcat;
- Echipați o fereastră specială pentru emiterea de bani;
- au un seif (dulap metalic) pentru depozitarea de bani și valori, este obligatorie ferm atașată structurilor de construcție ale podelei și pereților cu hershams oțel;
- Poziționați stingătorul de incendiu.

În plus, biroul de numerar trebuie să fie echipat cu o alarmă de securitate. Biroul de interior al întreprinderii este echipat, de regulă, de două lovituri de securitate.

Prima linie de securitate este blocată:
- ușile - pe "deschiderea" și "încălcarea";
- modele de design geamate - pe "deschiderea" și distrugerea sticlei;
- pereți non-vacante, plafoane, partiții și site-uri de comunicare ale comunicațiilor - pe "pauză";
- pereți de capital, cutii de ventilație, coșuri - pentru distrugere și efectul de impact.

A doua frontieră a securității este recomandată pentru a bloca valorile materiale stocate în dulapuri metalice sau seifuri. Pentru a le bloca, se recomandă utilizarea detectorilor capacitivi precum "rif-m", "vârf" sau similar. În plus, un blocaj suplimentar de seifuri și dulapuri metalice este posibilă creșterea fiabilității protecției cu cei mai simpli senzori și detectoare care controlează zona (volumul) spațiilor.

Carcasa întreprinderilor pot fi asigurați în conformitate cu legea aplicabilă.

Toate numerarul și valorile mobiliare în întreprinderi sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ne-agravate și, în unele cazuri, în dulapuri metalice combinate și convenționale, care, la sfârșitul zilei de lucru, sunt închise cu o cheie și se etanșează Quotesiberian sigiliu. Cheile din dulapurile metalice și tipăririle sunt stocate la casierii, care sunt interzise să le lase în locurile crescute, să transfere către persoane neautorizate sau să producă duplicate neînsoțite.

Dacă se detectează pierderea cheie, capul companiei raportează un incident organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea dulapului metalic.

Depozitarea la numerarul de casierie și alte valori care nu aparțin acestei întreprinderi sunt interzise.

Înainte de a deschide biroul de birou și dulapuri metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța încuietorilor, ușilor, grilelor de ferestre și sigilii, asigurați-vă că alarma de securitate este gestionată.

În cazul deteriorării sau îndepărtării tipăririi, deteriorarea încuietorilor, ușilor sau laturilor, casierul este obligat să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea înregistrării de numerar înainte angajații lor sosesc.

În acest caz, liderul contabil șef Sau persoanele lor care le înlocuiesc, precum și casierul întreprinderii după obținerea permisiunii organelor de afaceri interne produc controale pentru numerar și alte valori stocate la checkout. Această verificare trebuie făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar.

Rezultatele inspecției includ un act în 4 exemplare, semnat de toți cei implicați în inspecție de către persoane. Prima copie a actului este transferată organelor de afaceri interne, al doilea - este trimis la companie de asigurari, al treilea este trimis la organizația superioară (în cazul prezenței sale), iar al patrulea - rămâne de la întreprindere.

După publicarea ordinului (deciziile, deciziile) privind numirea casieriei la locul de muncă, șeful întreprinderii este obligat să-l familiarizeze cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.

Casierul în conformitate cu legislația în vigoare privind responsabilitatea materială este plină de responsabilitate materială pentru siguranța tuturor valorilor adoptate și pentru daunele cauzate de întreprindere ca urmare a acțiunilor intenționate și ca urmare a unei atitudini negre sau nedrepte față de îndatoririle lor.

Casierul este interzis să direcționeze executarea lucrării încredințate altor persoane.
În întreprinderile cu un casier, dacă este necesar, timpul său de înlocuire a acesteia, executarea obligațiilor casieriei este atribuită unui alt angajat în ordinea scrisă a șefului societății (decizie, decret). Cu acest angajat, se încheie și un acord privind răspunderea completă.
În cazul unei scăderi bruște a unui casier (boală etc.), ele sunt imediat recalculate de un alt casier, pe care sunt transmise, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii sau în prezența Comisiei de la persoane fizice numit de capul companiei. Rezultatele recalculării și transferului de valori sunt actul pentru semnăturile acestor persoane.

În întreprinderile mici care nu au în statul casierului, îndatoririle acestora pot fi efectuate de contabilul principal sau de un alt angajat pe ordinea scrisă a șefului întreprinderii, sub rezerva încheierii Tratatului de Full Tratatul de răspundere.

Inventarul casierului

Pentru a asigura acuratețea datelor contabilitate Iar rapoartele contabile ale organizației sunt obligate să efectueze inventarul proprietății și pasivelor în care prezența, statul și evaluarea sunt verificate și documentate.

Inventarul de numerar vizează verificarea siguranței fondurilor și a valorilor în acesta. În același timp, poate fi descoperită discrepanța dintre disponibilitatea reală a fondurilor și datele contabile. Una dintre măsurile de asigurare a controlului asupra conservării fondurilor este de a efectua inventarul. Acesta poate fi realizat în conformitate cu programul stabilit în organizație (planificat) și poate fi neprogramat.

Procedura de inventariere a registrului de numerar și elaborarea rezultatelor acestuia este reglementată de Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 49. Instrucțiunile metodice sunt asociate obligatoriu Inventarul cu apariția următoarelor cazuri:

1) în timpul transferului de proprietate a organizației de închiriat, răscumpărare, vânzare, precum și în cazurile de legislație;

2) Înainte de a compila un anual raportarea contabilă;

3) la schimbarea materialelor și persoanelor responsabile;

4) în caz de dezastre naturale, cazuri de urgență;

5) la stabilirea faptelor de furt, abuz, valoarea daunelor;

6) când lichidarea (reorganizarea);

În ceea ce privește inventarul registrului de numerar, se stabilește că ar trebui să fie efectuată în conformitate cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, pe care se determină că, în plus față de inventarul anual, este necesar să se efectueze controale bruște regulate cu a Fluxul de numerar complet și verificarea altor valori la checkout. Acest lucru trebuie să se reflecte în politici contabile Organizații. Diagrama de verificare a numerarului de numerar este aprobată de șeful organizației. Înainte de a efectua o revizuire, managerul trebuie să fi emis o comandă. Aceasta indică: componența Comisiei și a calendarului. Conform instrucțiuni metodice Comisioanele ar trebui să respecte momentele organizaționale:

1) Este necesar înainte de începerea verificării pentru a obține ultimul în momentul apariției inventarului și documente consumabile și rapoartele de mișcare valorile materialelor și numerar;

2) președinte, Comisia trebuie să depindă de toate documentele de primire și cheltuieli anexate la rapoartele care indică "înainte de inventar (data)", care ar trebui să servească drept bază pentru stabilirea soldurilor de proprietate la începutul inventarului;

3) Obțineți chitanțe de la persoanele responsabile cu privire la faptul că, până la începutul inventarului, toate documentele de primire și cheltuieli pentru proprietate sunt comandate Comisiei. Asigurați-vă că casierul a încheiat un contract de răspundere deplină.

După aceasta, începe să verifice direct disponibilitatea efectivă a proprietății prin numărarea obligatorie. Verificarea se efectuează cu participarea obligatorie a persoanei și a persoanei responsabile.

Atunci când este inspectat un inventar al registrului de numerar: Cartea de numerar, Rapoartele Casierului, PKO, RKO, revista înregistrării controalelor profitabile și de cheltuieli, revista înregistrării proximității, jurnalul sumei depuse, revista de înregistrare a guvernatorilor de plată și alte documente achitante.

Atentie speciala Se adresează înregistrării cărții de numerar, care trebuie să fie pusă, numerotată și sigilată, precum și numărarea rezultatelor și transferarea sumelor soldului de numerar de la o pagină la alta. În cursul inventarului CASS, Comisia este verificată de sumele acreditărilor în numerar cu sumele scutite din contul curent.

Verificarea emiterii de numerar pe documentele atașate la rapoartele de numerar. Acestea ar trebui să fie prezente de picturile destinatarilor și ar trebui să respecte impulsul ștampilei "plătite" cu data. Susk-uri, corecții în documentele de numerar nu ar trebui să fie. De asemenea, Comisia verifică respectarea casieriei soldului în numerar, actualitatea depunerii sumelor neplătite salariile, Conformitatea corespondenței pentru conturile operației.

Atunci când numărăm prezența reală, ei recalculați ca numerar, documente monetare (Timbrele poștale. Brandurile de stat. Datoriile, vouchere în sanatoriu, case de vacanță, bilete de avion etc.) și rușinea de raportare strictă, luând în considerare numerele inițiale și de sfârșit. Rezultatele auditului sunt întocmite cu un act, care este compilat de nu mai puțin de două exemplare, este semnat de Comisie și de persoana respectivă și responsabilă. Prima copie a actului este transferată la Departamentul Contabil al Organizației, a doua rămâne la persoana materială și responsabilă.

Înainte de începerea revizuirii, fiecare material și persoana responsabilă ia o chitanță. La schimbarea materialului și persoana responsabilă, actul este întocmit în trei exemplare. Deoarece casierul este încredințat o responsabilitate materială completă pentru siguranța valorilor care îi sunt încredințate, ar trebui să plătească în întregime daune, cu debutul următoarelor cauze:

1) lipsa valorilor încredințate acestuia pe baza contractului;

2) daune intenționate;

3) cauzând daune ca urmare a unei infracțiuni administrative;

4) provocând daune într-o stare de alcool, intoxicație medicamentoasă;

5) cauzând daune ca urmare a acțiunilor penale ale angajatului stabilite de verdictul Curții;

6) divulgarea informațiilor care constituie secret protejat de lege (stat, oficial, mister comercial);

7) cauzând deteriorarea defectuoasă a obligațiilor de muncă.

Emiterea de bani de la casier nu este confirmată de primirea beneficiarului în RTO, iar exclusivitatea soldului de numerar la box office nu este acceptată, această sumă este considerată un deficit și se acumulează de la casier. Inventarul identificat în timpul inventarului se reflectă: D94 K50.

În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, angajatul este obligat să ramburseze angajatorul la determinat daunele în care se înțelege reducerea reală a aprovizionării cu numerar a angajatorului. Pentru daunele cauzate, salariatul aduce răspundere materială în cadrul câștigurilor medii lunare, cu excepția cazurilor prevăzute de Codul Muncii al Federației Ruse, când angajatul poate primi responsabilitatea materială în deteriorarea deplină. Cantitatea de bani redusi este percepută în angajatul vinovat: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2-păstrat din salarii.

D50 K73 / 2-Lipsa introdusă în casier.

Experții recomandă efectuarea lunar a inventarului de numerar. Termenii trebuie să fie consolidați într-o ordine privind politica contabilă a organizației. Capul publică o ordine separată, care susține componența Comisiei. Dacă există un echipament de registru de numerar despre organizație, citirile sunt eliminate din acesta, apoi sunt verificate cu valoarea veniturilor, cu date de bandă de numerar și contoare de numerar.

Sumele reflectate în cartea operatorului de casierie, în registrul de numerar și pe contoarele de control și tehnologia în numerar, ar trebui să fie egale cu suma de bani localizată la checkout. În cazul în care Comisia a fost descoperită deficitul sau excedentul, acestea trebuie să fie făcute la graficul cărții. Conform rezultatelor inspecției, cauzele sunt clarificate și actul este întocmit. A dezvăluit surplusul la checkout: D50 K91 / 1.

Verificarea contabilității tranzacțiilor în numerar - componenta obligatorie a programelor de inventar. Scopul său este de a identifica încălcarea și abuzul în contabilitate în numerar, preveni erorile și informațiile nesigure. Controlul tranzacțiilor în numerar - Verificarea complexității, fiabilității și exactității reflecției în contabilitatea și raportarea calculelor pentru perioada verificabilă, precum și respectarea documentelor legislative și de reglementare care reglementează regulile contabilității.

Principalele documente utilizate de Comisie în cursul verificării operațiunilor în numerar sunt:

1) RTO și PKO;

2) Cartea de numerar, rapoartele casierului;

3) reviste pentru înregistrarea PKO și RKOS emise de avocat, sume depuse;

4) declarații de plată etc.

Inventarul fondurilor și formele de raportare strictă stocate la checkout se face de către Comisie cu participarea obligatorie a contabilului șef și casierului.

Simultan cu inventarul, condițiile de depozitare sunt inspectate.

Asigurarea siguranței numerarului la box-office.

Responsabilitatea pentru siguranța banilor și a altor valori situate la checkout poartă un casier. Înregistrarea lui la locul de muncă se face după publicarea ordinului liderului, apoi se încheie un contract de răspundere completă cu acesta. În conformitate cu SEZ, casierul efectuează o responsabilitate materială completă pentru siguranța tuturor valorilor adoptate și pentru daunele cauzate de organizație ca urmare a acțiunilor intenționate, a unei atitudini neglijente sau neloiale față de îndatoririle lor. Tratatul privind responsabilitatea materială este întocmită în două exemplare, rămâne la casier, al doilea este transferat la serviciul de personal sau în contabilitate.

Pentru a păstra fondurile, toate banii și valorile mobiliare trebuie depozitate în dulapuri metalice ne-agravate, care, la capătul casierului, sunt închise de cheia și sigilate provincia casierului. Este interzis să lăsați cheile și amprentele în locurile publice, să transmită persoane neautorizate sau să facă duplicate neacceptate. Cheile de duplicate au fost stocate la cap. Inventarul, verificarea acestora este efectuată.

Depozitarea la numerar cu numerar și alte valori care nu aparțin acestei organizații sunt interzise. În timpul inspecției, limita soldului de numerar este verificată la checkout, a cărei plus este o încălcare gravă a disciplinei numerar și este clasificată ca infracțiune administrativăÎmputernicirea unei pedepse administrative:

1) La funcționari - de la 4.000 la 5000 de ruble.

2) la Jur. Persoane - de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Când faceți calcule în numerar un punct important Este conformitatea cu ei limită. În prezent, este de 100.000 de ruble. Pentru depășirea dimensiunii de calcul specificate, este furnizată responsabilitatea administrativă.

Inventarul registrului de marcat se efectuează în conformitate cu:

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă (secțiunea "Revizuirea numerarului și controlul pentru respectarea disciplinei de numerar")

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, aprobată de Banca Centrală a Federației Ruse prin Regulamentul din 10.10.2011 nr. 373-p.

© 2015-2019 Site.
Toate drepturile de aparțin autorilor lor. Acest site nu pretinde la autor, dar oferă o utilizare gratuită.
Pagina Creare Data: 2017-06-30

În toate cazurile, atunci când cheltuiesc numerar, întreprinderile trebuie să respecte cantitatea maximă de așezări în numerar.

O indicație a băncii centrale a Federației Ruse din 14 noiembrie 2001. №1050 "La înființarea unei valori maxime de calcule în numerar în Federația Rusă între entitățile juridice" a fost stabilită 60.000 de ruble. De către persoane juridice pentru o tranzacție.

Asigurarea siguranței banilor.

Compania creează condițiile necesare pentru asigurarea siguranței fondurilor la checkout, atunci când le furnizează de la instituția băncii și atunci când sunt închiriate la bancă. Ministerul Afacerilor Interne al Federației Ruse a aprobat recomandări pentru asigurarea siguranței fondurilor în timpul depozitării și transportului și a cerințelor uniforme pentru consolidarea tehnică și sistemele de alarmă ale întreprinderilor care fac obiectul executării și respectării întreprinderilor din toate formele organizaționale și juridice și Activități.

O cameră specială și seifuri se disting pentru casier, care, la sfârșitul lucrării, casierul închide cheia. Cheile de la seifuri și imprimare sunt stocate la casier și duplicatele cheilor din pachet sigilate de casierie - în fruntea întreprinderii. Cel puțin o dată pe trimestru, verificarea lor a Comisiei numit de către cap, ale căror rezultate sunt fixate în act. Dacă pierderea cheilor, capul informează despre incidentul organelor de afaceri interne. Nu este permisă menținerea numerarului și a altor valori care nu aparțin întreprinderii la box-office și să intre în biroul casei de numerar persoanelor care nu sunt legate de activitatea sa.

Înregistrarea documentară a chitanței de numerar.

Numerarul este primit în casierul întreprinderii din contul curent din bancă, de la cumpărători, clienți etc. Primirea de bani în casier este întocmită:

Înregistrarea de numerar F. KO-1 - care este scrisă de un angajat al contabilității, semnează contabilul-șef sau o persoană, la acest autorizat prin ordinul (ordinul) șefului întreprinderii ( Atasamentul 1). O primire este scrisă în ordinea parohială ( Apendicele 2.), care este acordat persoanei care a făcut bani sau o face să se fixeze la descărcarea de gestiune a băncii (la primirea de numerar de la Bancă). Înainte de transferul la casier hotărâre judecătorească Asigurați-vă că vă înregistrați în documentele de primire și cheltuieli de înregistrare. (Anexa 4).

Regula actuală este interzisă eliberarea unor comenzi de numerar profitabile la mâinile persoanelor care fac bani. Achiziționarea ordinului de numerar este transmisă pentru execuția direct la casier, unde casierul verifică corectitudinea proiectării sale, prezența și autenticitatea semnării contabilului-șef, acceptă bani, semnează ordinea de primire și primirea. Bani pe comenzile de numerar iau numai în ziua compilației lor.

La acceptarea numerarului în numerar, casierii ar trebui să fie ghidați de documentul "Semne și reguli pentru determinarea solvabilității biletelor bancare (bancnote) și monede ale Băncii Rusiei". Acest document identifică: semne de solvabilitate, deteriorarea permisă a bancnotelor solventului, procedura de schimb de bancnote și monede, procedura de examinare a semnelor monetare.

Documentar emitend numerar.

Numerarul este emis de la casier pe baza comenzilor de numerar consumabile f. KO-2. (Anexa 3) sau alte documente (declarații de plată, cereri de emitere a banilor, conturi) pe care au pus o ștampilă specială care înlocuiește ordinea de numerar consumabilă. Toate documentele pentru emiterea de bani ar trebui să fie semnate de șeful întreprinderii și de contabilul principal sau persoanele autorizate. Dacă există o inscripție de autorizare a capului, atunci semnătura sa la comandă este opțională. Ordinul de numerar de cheltuieli este în contabilitate, înscrierea în revista Înregistrarea comenzilor de numerar de profit și cheltuieli (Anexa 4.) Și transferați la casier pentru execuție. Emiterea comenzilor de numerar consumabile pentru mâinile persoanelor care primesc bani nu este permisă. La emiterea de bani unei persoane separate, casierul necesită un pașaport sau alt document de identitate; Înregistrează numele și numărul documentului la ordinea de numerar consumabilă, care și când este emisă și selectează recepția destinatarului. Prezentarea documentelor de identitate este în mod necesar și la primirea banilor pe un singur document de plată scrisă de mai multe persoane. Persoanele care nu constau în lista de întreprinderi, banii se eliberează numai pe consumabile, emise pe fiecare persoană sau pe o declarație separată pe baza contractelor încheiate.

Banii de la bilet pot fi emise numai în fața specificată în ordinea de numerar consumabilă sau la înlocuirea acestuia cu un document (declarație etc.). La emiterea de bani prin proxy în ordinea, numele, numele și patronimic al destinatarului și persoana care este încredințată să primească bani este îndreptățită, iar în declarația din fața beneficiarului de recepție, casierul face inscripția "prin proxy". Puterea decorată în mod corespunzător rămâne la casierie, el îl atașează la ordinea sau declarația de numerar consumabilă.

Operațiunile de numerar sunt înregistrate în cartea principală din contul 50 "Casier" (Anexa 5).