Responsabilitățile cashira.
Casierul principal (senior) înainte de începerea zilei lucrătoare emite un alt casier un avans necesar pentru operațiuni consumabile Suma on. bani personale La primirea în cartea de contabilitate a banilor acceptați și eliberați de casierie. Cashierele drepte la sfârșitul zilei de lucru sunt obligate să raporteze în fața principalului casier (senior) în avansul primit și în banii acceptați la documentele de primire și să transmită balanța de numerar și documentele de numerar asupra operațiunilor făcute (principalul ) Casierul senior la primirea în cartea contabilității și eliberați casierul de bani. Potrivit avansurilor primite pentru salarii și plata burselor, casierul este obligat să raporteze cu privire la perioada specificată în declarație de platăPentru plata lor (după cum vă amintiți, acesta este de obicei trei zile).
Înainte de expirarea acestei perioade, casierii sunt obligați să ia rămășițele de numerar care nu au emis zilnic declarațiile de plată. Acești bani sunt prelungiți în saci de pungi, pachete și alte pachete de către casierul principal (mai vechi) la primire, indicând suma anunțată.
În conformitate cu cerințele de securitate ale banilor, șefii tuturor întreprinderilor sunt obligați să echipeze casierul (premisele izolate destinate primirea, eliberarea și depozitarea temporară a numerarului) și asigurarea siguranței banilor în biroul registrului de numerar, ca precum și atunci când le livrează de la instituția băncii și de la bancă. În cazurile în care a fost creat defecțiunea administratorilor întreprinderilor condițiile necesareFurnizarea de securitate bani La depozitarea și transportul acestora, își asumă responsabilitatea în conformitate cu legislația.
Există o instrucțiune specială în asigurarea siguranței numerarului în timpul depozitării și transportului, care ar trebui respectate cu strictețe pentru a evita măsurile disciplinare. Principalele sale cerințe:
· Copiii de numerar trebuie izolat, iar ușile la casier în timpul operațiunilor sunt blocate din interior. Accesul la facilitățile de birouri către persoanele care nu sunt legate de activitatea sa este interzis.
· Statul a prescris cerințele uniforme pentru consolidarea tehnică și sistemul de alarmă al întreprinderilor din întreprinderi - acestea trebuie completate (există un document).
· Carcasa întreprinderilor pot fi asigurați în conformitate cu legea aplicabilă.
· Toate numerarul și valorile mobiliare din întreprinderi sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ne-agravate și, în unele cazuri, în dulapurile metalice combinate și convenționale, care, la capătul casierului, sunt închise cu o cheie și sigiliu un sigiliu quassiberian. Cheile din dulapurile metalice și tipăririle sunt stocate la casierii, care sunt interzise să le lase în locurile crescute, să transfere către persoane neautorizate sau să producă duplicate neînsoțite.
· Duplicatele precise ale cheilor în pachete sigilate de casieri, cutii etc. sunt stocate la managerii de întreprinderi. Cel puțin o dată pe trimestru, aceștia sunt verificați de către Comisie desemnați de șeful întreprinderii, rezultatele sunt fixate în act.
· Dacă se detectează pierderea cheie, capul companiei raportează un incident organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat blocarea cabinetului metalic. Shcherbakova, V. I. Teoria contabilității. [Text]: Tutorial / V. I. Shcherbakov. - M.: FORUM, 2010.
Depozitarea la numerar în numerar și alte valori care nu aparțin această întreprindere, inclusiv personale, casier este interzis. Înainte de a deschide biroul de birou și dulapuri metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța încuietorilor, ușilor, grilelor de ferestre și sigilii, asigurați-vă că alarma de securitate este gestionată.
Există, de asemenea, cazuri neplăcute. În cazul daunelor sau eliminării tipăririi, defalcării încuietorilor ușii sau a laturilor, casierul trebuie să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care anunță incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru a proteja casierul înainte de sosirea angajații lor. În acest caz, liderul contabil șef Sau persoanele lor care le înlocuiesc, precum și casierul întreprinderii după obținerea permisiunii organelor de afaceri interne produc controale pentru numerar și alte valori stocate la checkout. Această verificare trebuie făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar.
Rezultatele inspecției reprezintă un act în 4 exemplare, semnate de toți cei implicați în inspecție de către persoane. Prima copie a actului este transferată organelor de afaceri interne, al doilea - este trimis la companie de asigurari, Cea de-a treia va fi trimisă unei organizații superioare (în cazul prezenței sale), iar al patrulea rămâne din partea întreprinderii.
Atunci când admiterea la locul de casier după publicarea ordinului (deciziile, deciziile) privind numirea casierului, șeful întreprinderii este obligat să-l familiarizeze cu procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, după care casierul este un acord complet de răspundere materială.
Casierul în conformitate cu legislația actuală privind responsabilitatea materială a lucrătorilor și a angajaților este din ce în ce mai importantă responsabilitatea pentru siguranța tuturor valorilor adoptate și pentru daunele cauzate de întreprindere, atât ca urmare a acțiunilor intenționate, cât și ca urmare a unui a atitudine neglijentă sau nedreaptă față de îndatoririle lor.
Casierul este interzis să se ocupe independent de execuția lucrării încredințate altor persoane.
În întreprinderile cu un casier, dacă este necesar, timpul său de înlocuire a acesteia, executarea obligațiilor casieriei este atribuită unui alt angajat în ordinea scrisă a șefului societății (decizie, decret). Acest angajat este un acord special prevăzut de un document special. În cazul unei ieșiri bruște a registrului de numerar (boală și alte motive), valoarea sub valoarea sa este imediat recalculată de un alt casier, pe care sunt transmise, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii sau în prezența a Comisiei de la persoanele desemnate de capul societății.
Rezultatele recalculării și transferului de valori sunt actul pentru semnăturile acestor persoane.
La întreprinderile cu un număr mare de unități sau deservite de contabilii centralizați ai sucursalelor, plata forței de muncă, plata prestațiilor de asigurări sociale, bursele pot fi efectuate pe ordinea scrisă a șefului societății (decizia, decretul) de către alții, cu excepția numărului de casieri, Persoanele cu care contractul de formă specială și care sunt supuse tuturor drepturilor și obligațiilor stabilite prin procedura de "operațiuni în numerar" pentru casieri.
În întreprinderile mici care nu au în statul casierului, responsabilitățile acestuia din urmă pot fi efectuate de către contabilul principal sau de un alt angajat cu privire la ordinul scris al șefului întreprinderii, sub rezerva încheierii unui acord special cu l.
Pentru control, se recomandă efectuarea unui audit (inventar) a registrului de numerar și a efectua o inspecție permanentă a respectării disciplinei în numerar. Pe termenele stabilite de șeful întreprinderii, precum și atunci când se schimbă casierii la fiecare întreprindere, se efectuează un audit brusc al registrului de numerar cu recalcularea totală a numerarului și verificările altor valori în checkout. Soldul de numerar în checkout este verificat cu datele contabile privind cartea de numerar.
Pentru producția de inventar de numerar prin ordin al șefului întreprinderii, este numită o comisie specială, constând din angajați întreprinderi, care este un act. Atunci când se indică o lipsă de deficiențe sau valori excesive la casier în act, suma și circumstanțele acestora sunt indicate.
În condițiile rezervării automate în numerar, ar trebui efectuată verificarea periodică a performanței software-ului de procesare documente de numerar (Mașina este, de asemenea, confundată!).
Fondatorii întreprinderilor, organizațiile superioare (în cazul prezenței lor), precum și auditorii (firmele de audit) în conformitate cu contractele încheiate în producția de audituri documentare și inspecții la întreprinderi produc un audit al registrului de numerar și respectarea testului Disciplina de numerar.
În care atentie speciala Ar trebui să fie plătită problemei de asigurare a siguranței banilor și a valorilor. Responsabilitatea pentru respectarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar este atribuită managerilor întreprinderilor, contabili-șef și casieri. Persoanele vinovate de încălcarea repetată a disciplinei de numerar sunt implicate în conformitate cu legislația Federației Ruse până la instanță.
În plus față de revizuiri, verifică sistematic respectarea întreprinderilor din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar și a instituțiilor bancare, deoarece băncile sunt interesate de corectitudinea relațiilor de numerar cu întreprinderea și orice încălcare sau de deturnare prejudicii și situația financiară a băncii , și reputația sa.
Verifică tranzacțiile în numerar în organizații bugetare Exercitate de autoritățile financiare relevante - controlorii serviciilor de audit.
Organele de afaceri interne în cadrul competenței lor verifică rezistența tehnică a punctelor de CAS și Punctele de numerar, asigurând condițiile pentru siguranța banilor și valorilor în întreprinderi.
Astăzi, registrele de numerar sunt aplicate chiar și în cele mai atipice industrii. Cu privire la modul de construire a muncii sale cu casele de casierie și de control, au spus la academia fiscală comisarului Centrului de curs EMR.
Citeste regulile
Potrivit tuturor celor prezenți la seminar, una dintre principalele dureri de cap ale contabilului, citirea peste PCC, este nedecizie a casierului. Pentru a fi înarmat pe deplin, participanții au recomandat să reamintească modelul regulilor de funcționare a CCM în punerea în aplicare a așezărilor de numerar cu populația aprobată de Ministerul Finanțelor din scrisoarea din 30 august 1993 nr. 104.
Cele mai importante puncte ale regulilor sunt cu siguranță în ceea ce privește rapoartele CCM. Dimineața, angajatul trebuie să vadă dacă există o mulțime de panglici în caseta de numerar, pentru a înlocui raportul X, care arată veniturile veniturilor. După cum sa dovedit, nici o casierie nu știu cum să realimenteze banda de testare. Prin urmare, este necesar să vă învățați angajații în acest sens. Banda de control este document primar. și trebuie depozitat timp de cinci ani. La cererea impozitului în Jurnalul Ofițerului de Casier, toate rapoartele Z sunt reflectate, ele fac o intrare în interiorul mașinii. Raportul Z este interzis necontrolat pentru a trage în timpul zilei.
Pentru contabilul-șef, este important să monitorizați în mod constant vizitele maestrului central întreținere. După ce a examinat mașina, este recomandabil să reîmprospătați raportul lui X. Lipsa impozitelor la checkout-ul de pe casetă. Prin urmare, pentru executarea regulilor pe care trebuie să le urmați clar.
Cum să se comporte când verificați
Dacă organizația a venit la organizație, trebuie să știți că inspectorii sunt obligați să vă prezinte o comandă. Ar trebui să fie indicată perioada, numele de verificare și supus verificării. Înainte de a scrie la pragul oaspeților neinvitați, trebuie să verificați toate datele - chiar și erorile în scris adresa din act vă poate permite să evitați verificarea.
Inspectorii de audit planificați sunt efectuați mai mult de doi ani în prezența unui manager. În plus, dacă nu există comentarii la organizație, atunci inspectorul nu are niciun motiv să se întoarcă la companie cu un test neprogramat. Acesta este conceput pentru a controla dacă încălcările găsite în timpul evenimentelor planificate au fost eliminate.
Controalele reale, neprogramate pot fi efectuate asupra plângerilor primite de Departamentul de Piața de Consum pentru Consumatori. În acest caz, inspectorii ar trebui să prezinte o linie telefonică sau o scrisoare bazată pe care își fac vizita. Un casier de verificare este obligat să furnizeze orice informație și să facă orice acțiuni care să solicite autorităților fiscale: să elimine casierul, veniturile comerciale, să vadă revista operatorului de casier.
Semnătura casierului trebuie să stea cu siguranță asupra rezultatelor inspecției. Dacă un angajat nu este de acord cu ceva, are dreptul să sărbătorească acest lucru în document. Acolo trebuie să indicați în mod necesar că, în momentul inspecției, nu a existat nici o administrație a companiei.
Ce este mai bun - excedent sau lipsă?
La această întrebare, participanții au răspuns cu un cor: "Nonchal!" La urma urmei, se poate întâmpla și casier neexperimentat. În orice caz, un contract cu acesta este încheiat cu privire la responsabilitatea materială, iar angajatul va trebui să fie returnat.
Dar descoperirea excesivă va permite inspectorului să facă o opinie despre opinia întreprinderii sau a casieriei ca pe o mână necurată. Excesul sunt luate în considerare din orice sumă până la coperți. În consecință, nu ar trebui să fie în plus, inclusiv banii personali la box-office. În caz contrar, compania se confruntă cu amendă. Se calculează ca o dimensiune de trei ori din suma care nu este creditată. De exemplu, dacă 25 de mii de ruble în checkout și pe raportul șapte mii, atunci suma sancțiunilor va fi: (25.000 de ruble. - 7000 de ruble.) X 3 \u003d 54 000 RUB.
Lăsați amenzile să plătească casierul
Dacă casierul dvs. face aceleași greșeli tot timpul și sunteți obosit să îl faceți comentarii, faceți un angajat să citească regulile de lucru și de funcționare a CCM și să se aboneze la acestea. Și este mai bine să nu regreți bani și să trimiteți un angajat neexperimentat la cursuri de formare, unde va fi dat o "crustă". Multe firme vin în acest fel, deoarece practica de arbitraj a arătat că o amendă poate fi recuperată din organizație, dar de la casier. În rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Volga din 22 aprilie 2003 nr. 12-128 / 03-C43, sa spus că toate condițiile au fost create pentru menținerea adecvată a așezărilor de numerar cu populația utilizând forme stricte de raportare , formularele corespunzătoare aveau un casier care aveau de-a lor nu am folosit, deși era familiarizat cu regulile comerțului și îndatoririle lor oficiale.
În loc de 30 de mii de ruble, o amendă impusă companiei pentru ne-vizitarea CCT și formele de raportare strictă, arbitrii au fost prescrise la finfingul casierului. O astfel de pedeapsă este, de obicei, limitată la suma de 1500-2000 de ruble.
Caracteristicile plastice
Registrul de numerar este utilizat nu numai în calculele numerarului, ci și la calcularea utilizării cardurilor de plată. Pentru a introduce carduri de credit pentru clienți, trebuie să introduceți un acord de service cu banca. Angajații băncii trebuie să formeze casieri și să emită regulile prin care vor lucra cu carduri. Foarte des, angajații băncii își neglijează responsabilitățile, iar casierul trebuie să învețe de la colegi. După cum unul dintre participanții la seminar admis este un contabil de restaurant, în organizația lor un cadru de cadru mare. În acest caz, la emiterea unui contract, este necesar să se insiste asupra instruirii constante a personalului.
Un pașaport poate fi unul dintre blocurile de poticnire dintre casier și cumpărător. Casierul poate solicita un document de la client numai în cazuri excepționale, iar fiecare consumator îl cunoaște. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că este imposibil să verificați conștiința cumpărătorului, deoarece fiecare hartă ar trebui să fie o semnătură personală a proprietarului său. Prin urmare, casierul poate verifica semnătura pe hartă cu o semnătură de alunecare. Această regulă poate ridica, de asemenea, un obicei la casier cu atenție pentru a semna cumpărătorul. La urma urmei, dacă clientul a uitat să semneze la alunecare, atunci serviciul a fost de fapt plătit pentru casier. Aceasta, apropo, nu cunoștea contabilii prezenți.
Numai verificarea numerarului Este un document principal, iar dacă nu este nu, cumpărătorul nu poate confirma costurile înainte de impozitare și rambursează TVA. Din acest motiv, multe organizații ca urmare a eșecului CCT și a tranziției la plățile fără numerar pierde contrapartide individuale. Dar în aplicarea casierului, așa cum a arătat seminarul, nu este nimic teribil, dacă stabilesc corect lucrarea casieriei.
Vă mulțumim pentru ajutorul dvs. în pregătirea materialului. Academie fiscală. - Centrul de instruire al MNS autorizat.
Capcana de numerar
Pe piața producătorilor CCT, recent apt scandal - în vânzare a apărut sub masina folosită de mașini absolut noi. Aceste CCM-uri nu sunt echipate cu ECLZ și sunt echipate cu documente, conform căruia au fost eliberate până în 2005. Contabilii care au cumpărat astfel de prevederi ale biletului au aruncat bani la vânt și sunt acum forțați să achiziționeze din nou KKM. Cu întrebarea despre cum să recunoaștem un astfel de casier, am apelat la Asociația Rusă a Centrelor de Întreținere ale CCM.
Deci, biroul de numerar, care nu este echipat cu ECLZ și documentele furnizate, potrivit căruia a fost lansat până în 2005, ar trebui să conțină următorii markeri recunoscuți vizual:
- Holograma registrului de stat trebuie datată nu mai târziu de anul 2004.
- Data de producție a CCM, indicată pe autocolantul (plăcuța de identificare) a "numărului fabricii de CCM" și sub formă, ar trebui să fie nu mai târziu de 2004.
- Din fiscalizarea primară a KKM trebuie să treacă mai mult de șapte ani.
- În numele casei de marcat al CCM (pe autocolant și sub formă), ar trebui să existe o literă "F".
Biroul de numerar trebuie să fie fiscalizat anterior - ceea ce înseamnă că dispozitivul este conectat la memoria fiscală, iar caseta este așezată. Atunci când cumpărați, este necesar să verificați data fiscalizării sale primare. Acest lucru se poate face printr-o imprimare a unui raport fiscal sau a mărcii în formular. Deși practica arată, aceste semne pot fi elementare pentru a falsifica atât producătorii, cât și centrele de întreținere ale KKM.
Sursa de o sută la sută de a verifica registrul de numerar este de a vedea acest lucru în formularul CMM inspecția fiscalăcare a efectuat o fiscalizare primară a box-office și contactați inspectorii pentru confirmarea informațiilor.
În prezent, fiscalizarea KKM cu depreciere normativă irelevantă autoritățile fiscale Se face în conformitate cu scrisoarea Embptine din 8 iunie 2006 nr. 03-01-15 / 4-124. Contabilii ar trebui să-l examineze cu atenție.
Cum să faci un schimb?
1 Opțiune . Casierul senior oferă o chitanță în fiecare zi: "Casierul senior al Petrova a emis un casier Ivanova 500 de ruble. la schimb. " Acest lucru este fixat în formularul nr. KO-5 "Cartea contabilității acceptate și emise de casierul de bani".
Opțiunea 2. . Timp de un an, este publicată o comandă la emiterea unui casier al unei anumite sume de schimb. Acest lucru se face dacă organizațiile Cassa sunt în locuri diferite. De exemplu, dacă contabilul funcționează în magazine.
Ekaterina Vlasova.
Operațiunile în numerar pot efectua casieri desemnați, casieri de rang înalt (cu mai mulți casieri) sau șeful organizației în sine.
Dacă organizația angajează un casier care să lucreze, după publicarea ordinului corespunzător (soluții, altele document administrativ.) Acest angajat trebuie să fie familiarizat cu drepturile și responsabilitățile sale oficiale, adică El trebuie să semneze descrierea postului, care este dezvoltată și aprobată în conformitate cu normele cărții de referință calificate a managerilor, specialiștilor și altor angajați. După aceasta, cu un casier sau un registru de numerar, trebuie încheiat un acord privind responsabilitatea materială completă, adică. semnat. Aceasta înseamnă că cantitatea de deficit se acumulează de la o persoană responsabilă în întregime.
Obligatoriu este respectarea normei Codul Muncii RF: Un contract pentru răspunderea materială completă constă în scris cu angajații care nu sunt sub vârsta de 18 ani. În același timp, angajații trebuie să ocupe postări sau să efectueze lucrări în care banii și valorile materialelor. Astfel, un acord privind responsabilitatea materială completă nu poate fi încheiată, de exemplu, cu un gardian de securitate.
Contractul este întocmit în două exemplare: unul este transmis la casierie, al doilea - la departamentul de contabilitate (sau la departamentul de personal). Contractul se aplică întregului timp de lucru al casierului cu valorile organizației încredințate acesteia. După expirarea contractului, ar trebui să fie stocată în arhivă timp de 5 ani.
Casierul este furnizat cu sigiliu (ștampilă) care conține detalii care confirmă desfășurarea tranzacției de numerar, precum și semnăturile eșantionului persoanelor autorizate să semneze documentele de numerar. În cazul operațiunilor în numerar, șeful semnăturilor celor autorizați să semneze documentele de numerar nu este emis.
Pe baza instrucțiunilor oficiale și a unui contract de răspundere materială completă, casierul este obligat să îndeplinească funcțiile forței de muncă:
- să primească bani într-o bancă și să ia bani într-o bancă sau o colector;
- să nu emită bani de la casierie în absența documentelor relevante de la beneficiar sau la prezentarea documentelor, decorate incorect sau întârziate;
- să raporteze supraveghetorului direct cu privire la toate deficiențele identificate în cadrul competenței sale;
- să efectueze operațiuni privind primirea, emiterea și stocarea fondurilor și documente monetare;
- știri caracterul de numerar. și revista contabilă a emis distribuitorilor de bani să plătească salarii și alte plăți;
- să controleze oportunitatea trecerii declarațiilor plătite la plățile către angajați și să verifice corectitudinea proiectului lor;
- Compilați un raport de casier zilnic.
Casierul este responsabil pentru:
- neîndeplinirea sarcinilor lor funcționale;
- informații privind fiabilitatea privind starea muncii;
- neîndeplinirea comenzilor, comenzilor și instrucțiunilor șefului organizației;
- înfrângerea măsurilor de reducere a stocării dezvăluite a fondurilor și a documentelor monetare (reglementări de siguranță, incendiu și alte norme care au o amenințare);
- nerespectarea disciplinei de muncă;
- pierderea, daunele, lipsa fondurilor și documentele monetare în conformitate cu contractul de contract de răspundere completă.
Procedura de efectuare a inventarului de numerar la checkout și în conturile bancare este stabilită Instrucțiuni metodice pe inventarul proprietății și obligații financiare, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 13.06.95 nr. 49, în plus, este reglementat suplimentar de procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, aprobată prin decizia consiliului de administrație Banca centrala Din Federația Rusă din 22 septembrie 1993, nr. 40 și raportată de scrisoarea Rusiei de la 04.10.93 nr. 18.
Termenii și procedurile de inventariere a numerarului și a numerarului stocate pe decontare și alte conturi în bănci sunt stabilite de șeful organizației și sunt alocate ordinului de politică contabilă.
Responsabilitatea materială pentru siguranța tuturor fondurilor și a documentelor disponibile la biroul organizației este un casier.
Reamintesc că liderii întreprinderilor atunci când admiterea la locul de muncă și numirea de posturi legate de desfășurarea tranzacțiilor în numerar, se recomandă menținerea alarmelor de securitate și de incendiu, protecția și transportul fondurilor sau persoanele care atrage periodice la lucrările de mai sus pentru a contacta interne organele de afaceri și instituții medicale Pentru informații despre aceste fețe, având în vedere că menținerea tranzacțiilor în numerar, întreținerea sistemelor de securitate și de alarmă de incendiu, protecția și transportul fondurilor nu este permisă:
- atrase anterior de răspunderea penală pentru infracțiuni intenționate, condamnarea care nu au fost rambursate sau nu înlăturate în mod prescris;
- suferind de boli psihice cronice;
- încălcarea sistematică a ordinii publice;
- spirite sau droguri abuzate fără droguri fără a numi doctor.
Casierul ar trebui să fie încheiat un acord complet de răspundere materială. Biroul de numerar trebuie să fie echipat cu fondurile necesare pentru a asigura siguranța fondurilor (consolidarea tehnică și alarmele de securitate și incendiu), unde sunt stocate chei duplicate din seifuri. Tastele trebuie depozitate în pachetele de etanșare din capul organizației.
Inventarul numerarului de numerar se desfășoară pe baza comenzii (ordinelor) șefului organizației de către Comisie ca parte a reprezentantului administrației, contabilul-șef, casierul (ca persoană responsabilă semnificativ).
De asemenea, ca parte a unei comisii de inventar, pot fi reprezentanți ai serviciului audit intern și organizațiile de audit independente.
Dacă nu există cel puțin un membru al Comisiei în timpul inventarului, acesta poate fi considerat nevalid.
Rezultatele inspecțiilor și corectitudinea inventarului sunt întocmite și înregistrate în cartea contabilă verificări de control Corectitudinea inventarului.
La efectuarea inventarului de numerar, principalele documente care trebuie verificate sunt: \u200b\u200bCartea de numerar, rapoartele de casierie, comenzi de numerar profitabile, comenzi de numerar consumabile, revista (carte) Înregistrarea comenzilor de numerar, revista (carte) Înregistrarea consumabilelor, revistei (Carte) Procura de înregistrare, revista (carte) de înregistrare a sumelor depuse, reviste (carte) de înregistrare a declarațiilor de plată, justificarea documentelor pentru regimul de numerar.
Înainte de inventar, disponibilitatea numerarului și a altor valori la casierul casierului este ultimul raport de numerar.
Casierul ar trebui să ofere o chitanță că înainte de a verifica toată chitanța și documente consumabileconfirmând fluxul de numerar și documentele, comandate sau transferate Comisiei și toate numerar în numerar.Am primit la box-office, recrutat, iar a scăzut petrecut pe cheltuială. Raportul de casierie este verificat în conformitate cu corectitudinea determinării soldului de numerar la box-office la momentul inventarului. Reziduul este verificat cu înregistrări în cartea de numerar și în revista Ordere.
La verificarea cărții de numerar, este necesar să se verifice următoarele conformități cu următoarele cerințe:
- corectitudinea numărării rezultatelor paginilor cărții și transferă sumele soldurilor de numerar de la o pagină la alta;
- Cartea de numerar trebuie să fie pusă, numerotată și sigilată cu o cantitate de ceară sau o imprimare mastic.
Verificarea completitudinii și a termenului de primire a fondurilor primite de la conturile de decontare în bănci, este necesar să se compare sumele reflectate în dezbaterea privind debitul contului 50 "Cassa", cu datele de împrumut de război Conectați-vă la contul 51, "Cont curent". Aceste cantități trebuie să coincidă. De asemenea, este necesar să se compare conformitatea cu înregistrările din cartea principală din contul 50 "Casier" și în reverse Vedomosti. (Ordinul de Jurnal nr. 1). În cazurile de discrență a discrepanțelor, acestea sunt comparate cu comenzi de numerar profitabile, extracte bancare, rapoarte de casierie, verificări de verificări și, dacă este necesar, sunt verificate direct în bancă.
Cheltuieli de numerar din controalele de casierie pe documentele anexate la rapoartele de numerar. În același timp, trebuie acordată atenție unui design clar al documentelor: există chitanțe de destinatari, nu există preocupări și corecții asupra acestora.
Când inventarul de inventar, trebuie să verificați și:
- este limita soldului de numerar în casier;
- există faptele discrepanței între data ordinelor de numerar și datele emiterii efective a fondurilor;
- corectitudinea corespondenței conturilor pentru documentele de numerar;
- Timpul de depunere a sumelor neplătite salariile.
Numărarea disponibilității reale a semnelor monetare și a altor obiecte de valoare la box-ul se face în numerar, valori mobiliare și documente monetare.
Numerar și alte valori ale casierului recalculează în prezența membrilor Comisiei de inventar.
Banii sunt recalculați pentru fiecare proiect de lege separat. În prezența unei cantități semnificative de fonduri, este necesar să se facă un inventar, ceea ce indică demnitatea facturilor, numărul și suma acestora. Inventarul este semnat de toți membrii comisiei de inventar.
Prin compararea reziduurilor reale și contabile, rezultatul inventarului este detectat: excedent sau lipsă.
Rezultatele inventarului de numerar și documentele la checkout sunt elaborate cu un act de inventar de numerar în conformitate cu formularul nr. INV-15, aprobat prin rezoluția Comitetului de Statistică al Rusiei din Rusia din 18.08.98. Nr. 88, acesta oferă explicații despre casierie despre încălcările identificate și rezoluția liderului privind decizia ulterioară privind rezultatele inventarului. Certificatul de inventar de numerar este întocmit în două exemplare (atunci când se schimbă casierul - în trei exemplare), semnat de Comisia de inventar și de o persoană responsabilă cu materiale și comunică șefului organizației. O copie a actului este transferată la Departamentul Contabil al Organizației, iar al doilea rămâne la persoana materială și responsabilă.
Pentru a reflecta rezultatele inventarului disponibilității reale lucrări valoroase și se elaborează semnele de documente de raportare strictă și identificarea discrepanțelor lor cantitative cu acreditările inventarul inventarului Valori mobiliare și semne de documente stricte de raportare în formularul nr. INV-16.
Fluxurile de numerar excesive sunt identificate în timpul inventarului pentru a obține și sunt luate în considerare în componența venitului non-venit. În contabilitate, numerarul și documentele surplus ajung cu următoarea cablare:
Debit 50 "Casier" subaccount "Organizația Cassa" sau "Documente monetare"
Credit 91 "Alte venituri și cheltuieli" subaccount "alte venituri".
La identificarea semnelor excesive de documente stricte de raportare, acestea se reflectă în debitul cont 006 "Blanks stricte de raportare" într-o evaluare nominală.
Valoarea fondurilor dezvăluite în timpul inventarului și înregistrărilor sunt înregistrate:
Debit 94 "Lipsa și pierderea de la daunele la valori"
Credit 50 "Organizația Cashier" sau "Documente monetare".
Dacă identificați formularele de neajuns de documente stricte de raportare, acestea se reflectă asupra împrumutului de cont 006 "Blanks stricte de raportare" în evaluarea nominală.
Dacă lipsa de fonduri și documente este permisă de defecțiunea unei persoane responsabile semnificativ, atunci suma sa este detectată de următoarele cabluri:
Debitul 73 "Calcule cu personalul pentru alte operațiuni" Subaccount "Calcule pentru despăgubiri pentru daune materiale"
Credit 94 "Lipsa și pierderea de la deteriorarea valorilor".
Rambursarea deficitului de deficit este posibilă din salariul unei persoane responsabile din punct de vedere financiar, care este reflectată de următoarele cabluri:
Debitul 70 "Calcule cu personalul pe salariu"
Contul de credit 73 Subaccount "Calcule pentru despăgubiri pentru daune materiale".
Dacă lipsa este rambursată la biroul organizației, atunci cablajul este reflectat în contabilitate:
Debitul 50 "Organizația Cassa"
Credit 73 subaccount "Calcule pentru despăgubiri pentru daune materiale".
În absența unei persoane vinovate, suma deficitului de bani este scrisă prin corespondența conturilor:
Debet91 "Alte cheltuieli"
Contul de credit 94.
La calcularea populației organizației, utilizează registrele de numerar instalate în birouri de numerar de operare. În acest caz, a fost stabilită o ordine specială de inventar.
Comisia de inventar în prezența unui casier - operatorul elimină mărturia contoarelor case de marcat La momentul verificării. Aceste citiri care reflectă valoarea veniturilor sunt comparate cu datele cu bandă de numerar. Comparând mărturia contoarelor la începutul zilei și la momentul inspecției determină veniturile de zi din vânzarea corespunzătoare valorii fondurilor care urmează să fie în stație de operare Organizații. La momentul inventarului, sistemul de operare casier este ultimul raport în care indică citirile contorului casa de marcat La începutul și sfârșitul zilei de lucru, precum și valoarea veniturilor primite pentru această zi. Sumele reflectate în Cartea operatorului de casier, la registrul de numerar și la contoarele de case de marcat, trebuie să fie identice și să caracterizeze soldurile contabile din biroul de operare al organizației.
Inventarul fondurilor privind conturile de decontare în bănci se desfășoară în obligatoriu Când compilați raportarea anuală. Organizația poate avea una sau mai multe conturi de decontare în diferite instituții de credit. Monedele străine sunt stocate în valută străină. Organizația are dreptul de a avea conturi monetare în țară și în străinătate.
Înainte de începerea inventarului, se stabilește: ce conturi și în care instituțiile de credit au o organizație. Toate acordurile disponibile sunt verificate. serviciul bancar. Pentru a ține cont de informațiile privind disponibilitatea și fluxul de numerar, contul este destinat pentru 51 de conturi de decontare ". În acest cont, fondurile sunt evaluate numai în moneda Federației Ruse (în ruble). Contabilitate fluxul de numerar în bani moneda straina Exercitat pe cont 52 "Conturi valutare". La verificarea fondurilor în contul monetar, corectitudinea soldului soldului este stabilită în moneda în ruble pe baza ratei oficiale de ruble, instalat de bancă Rusia. Procedura de recalculare a valorilor valutare în ruble este definită de reglementările privind contabilitate "Contabilitatea activelor și pasivelor, costul care este exprimat în valută străină" (PBU 3/2000) aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia de la 10.01.2000 nr. 2N.
Inventarul stocării în numerar în bănci se realizează prin reconcilierea sumelor reziduale în conformitate cu datele contabile ale organizației cu declarațiile bancare.
Contabilitatea pentru bani pe calea este efectuată în contul 57 "Traduceri pe drum". Verificarea fondurilor din acest cont se desfășoară în stabilirea unei justificări documentare a sumelor reflectate asupra acesteia. Pentru fiecare document, se verifică oportunitatea transferului la bancă. Dacă este necesar, solicitările scrise pot fi făcute băncii, oficiului poștal despre motivul întârzierii înscrierii sau traducerii.
Procedura de înregistrare și transmitere a colectorilor de numerar este stabilită prin regulamentele privind procedura de menținere a tranzacțiilor în numerar și a normelor de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit din Federația Rusă (aprobată. Banca Centrală a Federației Ruse 24.04.2008 N 318-P).
În primul rând, în Divizia Colecției Băncii, prezentăm eșantioane de sigilii cu sigilii care vor fi confiscate de saci de colecționari.
Eșantioanele sunt atribuite de șeful instituției de credit sau deputatul său. Primul exemplu al unui eșantion certificat este transmis Organizației Comerciale pentru prezentarea angajaților colectorului atunci când primesc saci de numerar cu numerar, al doilea este eliberat angajaților unei instituții de credit care ia recepția sacilor de numerar de la colectori.
Fiecare sac este atașat de numărul de secvență. Banca conduce într-o formă arbitrară o listă de organizații de închiriere de pungi cu numerar, indicând numele organizațiilor, cantitățile și numerele atribuite fiecărei organizații de pungi.
În plus față de pregătirea umpluturilor și a pungilor, în fiecare lună pentru fiecare organizație pentru colectarea de numerar este descărcată de o carte urgentă cu numărul specificat în listă.
Casierul organizației ar trebui să aibă un sac de numerar cu plăți în numerar pentru a scrie o declarație, o factură și chitanță, având același cod al formularului documentului pe OKD 0402300.
Colectorul plasează un document de casier care atestă personalitatea, o procură de obținere a valorilor, o carte de rotire și o geantă goală.
Casierul organizației, la rândul său, face un eșantion de sigilii, o pungă cu valori și o declarație transmisă decorată (apendicele 8 la poziția de mai sus).
Colectorul în prezența unui casier al organizației verifică scopul sacului, prezența amprentelor întregi și clare ale sigiliului, potrivind eșantionul lor existent, completarea corectă a documentelor și transmite casierul organizației va genera o pungă și un card de umplere pentru umplere.
Colectorul verifică apoi conformitatea cantităților de numerar realizate în cardul de ventilator, deasupra capului și primirea la sac (apendicele 9 la poziția), numărul sacului indicat în cardul ventilatorului, factura și chitanța la sac, Numărul sacului de numerar primit, după care semnează chitanța la sac, ștampilarea improvizației, data primirii sacului cu bani în numerar și returnează chitanța la organizația Cassira sacului.
O pungă goală adusă de colector rămâne în organizație.
Acesta va fi folosit pentru a pregăti bani pentru a se preda a doua zi, iar sacul de bani este închis de colector.
În cazul detectării unei defalcări a sacului sau a sacului decorarea greșită Documentele însoțitoare care iau valori oprite.
Corecții la umplerea cardului valoros nu sunt permise. Înregistrările înregistrate incorect este încrucișată, o nouă înregistrare se face pe un câmp liber, certificată prin semnătura organizației de casierie. Colectorul nu are voie să facă înregistrări în cardul Fan.
În cazul refuzului de a pune numerar în numerar, casierul organizației face intrarea în cartea de refuz "și asigură-o cu semnătura sa.
Dacă organizația ia în mod independent banii, declarația este investită în sacul de numerar, iar suprapunerea la sac și chitanța la pungă sunt trimise băncii împreună cu sacul.
Casierul trebuie să semene sacul astfel încât autopsia să fie imposibilă fără urme vizibile ale interferenței sacului și a sigiliilor.
Livrat B. organizația de credit pe parcursul ziua operaționării Numerarul și alte valori sunt predate de un angajat autorizat al băncii, care își desfășoară acceptarea și proiectarea.
Angajatul băncii verifică conformitatea înregistrărilor în factură la sac și la primirea sacului, dacă sacul cu numerar este acceptat de la organizație și este un jurnal (cod pentru OKD 0402301).
La identificarea neconcordanțelor în factura și primirea la sac, o pungă cu numerar și documentele pentru aceasta (factura și chitanța) sunt returnate de organizație.
Introducerea corecțiilor la instrucțiunea transmisă către sac nu este permisă.
Astfel, la sfârșitul schimbării de lucru casier-sistem de operare
- elimină raportul Z al CCT în prezența unui casier senior
- intră în date privind veniturile la operatorul de casier a revistei (Formular N KM-4)
- face un certificat de ofițer de operare de casier (Formular N KM-6)
- oferă bani casierului superior (supraveghetorului) împreună cu raportul de certificare
Casierul senior
- ia bani la ordinul de chitanță, semnat în contabilitate și înregistrat în primirea jurnalului de înregistrare și cheltuieli de numerar
- introduce o chitanță la cartea de numerar (Formularul N KO-4);
- la sosirea colectorului îl transmite cu o pungă cu numerar, se suprapun la sac și declarația transmisă, umple cartea expresă a colectorului;
- ajunge de la colector a semnat o declarație transmisă
- semnează o ordine de numerar consumabilă în ordinea contabilă a veniturilor expediate și contribuie la cartea de numerar (formularul N KO-4)
- la sfârșitul zilei, raportul casierului cu comenzi de numerar și documente atașate acestora în departamentul de contabilitate.
În ceea ce privește responsabilitatea materială a registrelor de numerar, trebuie încheiat un contract de muncă cu casierul și cu Tratatul de responsabilitate materială.
Articolul 244 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că acordurile scrise privind responsabilitatea deplină, adică. Despre despăgubirea pentru angajatorul daunelor cauzate de dimensiunea deplină pentru lipsa încredințată angajaților de proprietate, aceștia pot fi angajați care au atins vârsta de optsprezece ani și care servesc direct sau folosind numerar, valorile mărfurilor sau altă proprietate.
În lista posturilor și lucrărilor, înlocuite de angajați, cu care angajatorul poate încheia acorduri scrise privind răspunderea materială completă (aprobată. Rezoluția Ministerului Muncii din Rusia din 31 decembrie 2002 N 85), ei Casierii, controlorii, controlorii de casieri (inclusiv senior), precum și alți angajați care îndeplinesc obligațiile de casieri (controlori).
Deci, un casier trebuie încheiat cu privire la responsabilitatea deplină a materialelor.
În cazul în care contractul de răspundere material deplină din anumite motive nu a fost încheiat, angajatul este responsabil numai în sumă câștigurile medii lunare (Art. 241 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Articolul 247 din Codul Muncii al Federației Ruse definește că, înainte de a decide cu privire la daunele angajaților specifici, angajatorul este obligat să efectueze o inspecție pentru a stabili valoarea daunelor cauzate și cauzele apariției acestuia.
Pentru o astfel de inspecție, angajatorul are dreptul de a crea o comisie cu participarea specialiștilor relevanți. Calculul de la o explicație scrisă pentru a stabili cauza daunelor este obligatorie.
Materialul prezentat în acest articol este furnizat exclusiv în scop informativ și nu poate fi aplicabil într-o situație specifică și nu ar trebui să fie scrisă ca o garanție a rezultatelor viitoare. Pentru rezolvarea întrebărilor specifice, vă recomandăm să contactați specialiștii companiei noastre.
Atragem atenția asupra necesității de a lua în considerare modificările din legislația care a avut loc după data pregătirii materialului.
