Privind înregistrarea fluxului de numerar în bancă. Calculații de numerar: Ce ar trebui să știe contabilul? Casierul trebuie să fie

Sarcina 1.1.

Organizația are un birou în conformitate cu "Procedura operațiuni în numerar În Federația Rusă. "Alegeți răspunsurile corecte la întrebările propuse mai jos.

1. CASSA ar trebui să fie:

a) într-o cameră separată;

b) în interior de contabilitate;

c) în incinta grupului contabil de contabilitate.

2. Banii la checkout ar trebui să fie emise și acceptate de la vizitatori:

a) pentru tabele separate în biroul registrului de numerar;

b) printr-o fereastră specială;

c) se descompune în abonați speciali.

3. Windows în biroul de numerar trebuie să fie:

a) sunt prizonieri;

b) echipate cu laturi;

c) pur și simplu spălat.

4. Ușile din Biroul casei de marcat trebuie să fie:

a) echipat cu încuietori speciale;

b) dublu: intrarea, oțel de oțel tapițată și grila de metal;

c) stejar;

d) metal.

5. Banii la checkout trebuie să fie stocate:

a) în cheia închisă a casierului;

b) în siguranță;

c) în casete speciale instalate pe rafturi.

6. Cheile la seif trebuie să fie:

a) la contabilul șef;

b) la casier;

c) în fruntea întreprinderii într-un pachet de casierie sigilat;

d) la managerul financiar.

7. Casierul trebuie încheiat:

a) contractul de instrucțiuni;

b) contractul de depozitare;

c) Acordul privind răspunderea;

d) contractul de contract.

Sarcina 1.2.

Casierul lui Ivanova Anna Vladimirovna a fost angajat la SA "Options" 08.26.20xx G. G. a fost informat conform regulilor de efectuare a tranzacțiilor de numerar și a fost încheiat un contract de responsabilitate materială 26.08.20xx.

Extras din cartea facială a Departamentului de personal Ivanova Anna Vladimirovna:

Detaliile pașaportului: 40-03 Nr. 728390, Passport a emis ora 6 în St. Petersburg, la 15 ianuarie 2003;

Adresa domiciliului: 195030, St. Petersburg, ul. Siren, D.2, KV.15.

Completați un acord de răspundere materială încheiat între Ivanova a.V. și opțiunea OJSC ", conform următoarei formular (prenume oficialii Și instalați singur adresarea organizației).

despre răspunderea deplină

Pentru a asigura siguranța valorile materialeloraparținând ___________________

(Numele companiei)

____________________________________

(Poziție, prenume, prenume, patronimic al șefului organizației)

denumită în continuare "administrație", pe de o parte, și angajat

____________________________________________________________

(Divizia organizației, prenumele, numele, patronimic al angajatului)

În continuare, denumit "angajatul", pe de altă parte, au încheiat acest acord cu privire la următoarele:

1. Muncitor de poziție ____________________________

(Denumirea funcției)

sau efectuarea de muncă ______________________________________

(Numele de lucru)

direct legate de ____________________________________

(Operațiuni cu valori materiale)

responsabilitate integrală pentru absența valorilor materiale încredințate de către companie și în legătură cu întreprinderile de mai sus:

a) să se refere cu atenție la valorile materiale ale întreprinderii transferate la el sau în alte scopuri și să ia măsuri pentru prevenirea deteriorării;

b) să raporteze prompt administrațiile cu privire la toate circumstanțele care amenință asigurarea siguranței valorilor materiale încredințate;

c) să păstreze înregistrările, să întocmească și să furnizeze în mod prescris rapoarte despre mișcarea și rămășițele valorilor materiale încredințate;

d) să participe la inventarul valorilor materiale încredințate acestuia.

2. Administrația se angajează:

a) Creați un angajat condițiile necesare pentru munca normală și asigurarea conservării complete a valorilor materiale încredințate acestuia;

b) să familiarizeze un angajat cu legislația actuală privind responsabilitatea materială a lucrătorilor și a angajaților pentru daunele cauzate organizației, precum și cu instrucțiunile, reglementările și regulile existente pentru obținerea, cheltuielile, contabilitatea și stocarea valorilor materiale în instituție, organizație și întreprindere;

c) petreceți în regleaza ora Inventarul valorilor materialelor.

(3) În caz de insență, defecțiunea angajatului de conservare a valorilor materiale încredințate acestuia, determinând valoarea daunelor cauzate întreprinderii și rambursarea acesteia se efectuează în conformitate cu legislația în vigoare.

4. Acordul prezentului acord se aplică întregii perioade de lucru cu valorile materiale încredințate angajatului.

5. Prezentul acord este întocmit în două exemplare, dintre care prima este la administrație, iar al doilea este de la angajat.

Adresele părților la tratat:

a) Administrație ___________________________________________

b) angajat _______________________________________________

Semnăturile părților

angajații administrației

___________________________ ___________________________

"___" _____________ 20__

Sarcina 1.3.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Ce amenzi se aplică organizației în cazul depășirii limitei soldului de numerar:

b) în dimensiunea de două ori a unui registru de numerar super-luminos;

c) în cantitatea de numerar supra-limite și numerar.

2. Ce amenzi se aplică organizației în cazul așezărilor de numerar cu alte organizații care depășesc limitele stabilite:

a) în valoare de la 40 la 50 mii ruble;

b) într-o sumă de două ori a sumei plătite limită;

in) _________________________________________________________

3. Ce amenzi se aplică oficialilor organizației care au făcut ca încălcările menționate la alineatul (1) și (2):

a) în valoare de la 4 la 5 mii de ruble;

b) în cantitatea de zece minimți;

in) _____________________________

Sarcina 1.4.

Asigurați calculul la stabilirea limitei restului din Registrul de numerar LLC Alpha în al treilea trimestru al anului 20xx. Fluxul de numerar pentru cele trei luni anterioare la checkout este prezentat în Tabelul 1.1.

Tabelul 1.1.

Propunerea de numerar LLC Alpha

Calculul producerii în format nr. 0408020, aprobat prin Regulamentul Băncii Rusiei din 05.01.98 nr. 14-P. Forma de calcul este prezentată mai jos.

Calcularea stabilirii limitei de restul băncii și înregistrarea permisiunii de a cheltui bani din venituri, venind în casierul său la ________ an

____________________________________________

nume (ștampile) Întreprinderi

_____________________________________________________________

numar de cont

_____________________________________________________________

numele instituției băncii

Venituri în numerar pentru ultimele 3 luni ________ mii de ruble.

(actual) ________ mii de ruble.

Veniturile zilnice medii ________ mii de ruble.

Venitul de oră medie ________ mii de ruble.

Au trecut bani în ultimele trei luni (cu excepția salariilor și plăților sociale) (de fapt) ________ mii de ruble.

Consumul multi-zi ________ mii de ruble.

Datele de livrare a veniturilor: zilnic, a doua zi, 1 timp în __ zile, când formează un reziduu peste noapte (necesar pentru a sublinia)

Orele de program ale întreprinderii de la ora ________ min. Până la ora ____. ____ min.

Timp de venit: într-un casier combinat cu o întreprindere, colectori, la casier bancă (Predarea pentru a sublinia) _h._ min.

Suma limită solicitată ______________________________________________

_____________________________________________________________

(Suma în Cuirsive)

Vă rugăm să rezolvați veniturile la _____________________________________________________

(Specificați obiectivele fluxului)

Șeful întreprinderii ______________________________ (numele complet)

Contabil șef __________________________________(NUMELE COMPLET.)

Decizia instituției băncii:

Stabiliți limita soldului de numerar în valoare de __________________ mii de ruble.

_____________________________________________________________

(Suma în Cuirsive)

Rezultatele veniturilor la _____________________________

_____________________________________________________________

(Specificați obiectivul)

Șeful instituției băncii _____________________ (numele complet)

* În cazul unor schimbări clare ale cantității de venit sau consum, datele sunt date în ultima lună.

** Valoarea veniturilor (consum) împărțită la numărul de zile lucrătoare (orele) întreprinderii.

*** Întreprinderile nou organizate arată valoarea așteptată a veniturilor (consum).

Sarcina 1.5.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Balanța zilnică de numerar la Biroul Organizației:

a) limitată;

b) nu este limitată.

2. Limita seturilor soldului de numerar:

a) contabil-șef;

b) șeful organizației;

c) capul în coordonare cu contabilul-șef;

d) managerul băncii;

e) banca de servire în coordonare cu liderul.

(3) Limita soldului de numerar este determinată pe baza:

a) nevoile medii zilnice ale organizației în numerar;

b) scrisorile băncii centrale a Federației Ruse;

c) instrucțiunile băncii de servire;

d) 2 mii de ruble;

e) un reziduu zilnic mediu la checkout pentru ultimele 3 luni.

4. Mijloacele peste limită pot fi la box office în cazul:

a) boala Cassira;

b) emiterea salariului, beneficiilor, burselor;

c) acumularea de numerar pentru decontări viitoare;

d) dacă organizația primește venituri provenite din vânzarea de numerar;

e) la primirea permisiunii de la banca de servire;

e) limita depășită nu poate fi.

5. Mijloace super-luminoase Stocate în timpul:

a) o zi lucrătoare;

b) termenul stabilit de banca de serviciu în acord cu liderul;

c) trei zile lucrătoare;

d) săptămâni.

Sarcina 1.6.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Înregistrarea tranzacțiilor în numerar se face prin următoarele documente:

a) primirea unui ordin de numerar;

b) factura;

c) ordin de numerar consumabil;

d) Actul de acceptare.

2. Cartea de numerar [poate / nu poate] să fie efectuată automatizată.

3. Parcelă și comenzile de numerar consumabile sunt emise în [Contabilitate / CASSE / Direcția] și sunt înregistrate în revista ________________________________. Ordinele de numerar [pot / nu pot] să conțină corecții făcute de modul corect.

4. Primirea și emiterea de bani pe ordinele de numerar se face:

a) în termen de 3 zile lucrătoare, inclusiv ziua de compilare;

b) în perioada stabilită de către cap prin coordonare cu banca de servicii;

c) numai în ziua întocmirii;

d) în termen de 10 zile lucrătoare, inclusiv ziua compilației.

5. Comenzile de numerar pot fi completate:

a) un creion simplu din mână;

b) pe mașină de scris;

c) din mâinile unui mâner de bilete;

d) pe imprimantă.

6. Datele comenzilor de numerar după primirea și emiterea de bani sunt înregistrate de casier ________________________________________. Acest registru se desfășoară în [unu / două / trei] copii. Cea de-a doua copie servește _________________________________________, care la sfârșitul zilei este transmisă la [Departamentul Bank / Contabilitate / Financiară] cu profit și consumabile documente de numerar La primire [Reprezentant de Casier / Bank / Contabil / Șef al Departamentului Financiar] caracterul de numerar..

7. Cupele din cartea de numerar sunt efectuate de:

a) tăierea razorului;

b) lipirea;

c) modalitatea corectă de a semna un casier;

d) o frunză cu o eroare este distrusă;

e) o foaie cu o eroare este traversată cu marcajul "este răsfățat", înregistrările corecte sunt făcute pe foaia următoare;

e) modalitatea corectă de semnare a casierului și a contabilului-șef.

8. Controlul asupra întreținerii corespunzătoare a cărții de numerar este atribuită:

casier;

b) contabilul departamentului de decontare;

c) lider;

d) contabil-șef.

9. Limite de decontare în numerar între persoanele juridice:

a) până la 60.000 de ruble;

b) până la 100.000 de ruble;

c) până la 50.000 de ruble;

d) nu limitată;

e) _____________________________________________________

(Introduceți dacă o altă valoare)

Sarcina 1.7.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Inventarul registrului de numerar se efectuează:

a) prin ordin al băncii de servire;

b) prin ordinul șefului organizației;

c) să indice contabilul șef;

d) prin ordinul șefului departamentului financiar.

2. Termeni de inventar la checkout:

a) lunar;

b) trimestrial;

c) înainte de întocmirea raportului anual;

d) după cum este necesar.

3. Inventarul registrului de numerar se efectuează:

a) șeful organizației;

b) comisia băncii de servire;

c) contabilul șef;

d) Comisia stabilită prin ordin al șefului întreprinderii.

4. Numerar în exces la checkout, identificat în timpul inventarului se referă la o creștere:

dar) creanțe;

b) rezultatele financiare;

c) capitalul autorizat;

d) regulamente în numerar;

d) capital suplimentar.

5. Nud în checkout, detectat în timpul inventarului, sunt scrise pe:

dar) rezultate financiare;

b) costurile de producție;

c) persoane vinovate;

d) capital suplimentar.

Sarcina 1.8.

1. În cadrul organizației într-o zi lucrătoare, 14.08.20xx, a fost efectuat un număr la checkout. operațiuni economice.

Soldul de bani la checkout la începutul anului 14.08.20khhg. - 3 000 de ruble.

Limita stabilită a soldului de numerar pentru trimestrul 3 din 20xx este de 10.000 de ruble.

1) Ordinul de numerar nr. 5 - Banii de la Bank pentru Cheku nr. 385667 au fost primite pentru emiterea salariilor (a trecut Ivanov A.V.) - 70.000 de ruble și pe costuri economice - 10.000 de ruble.

2) Ordinul de numerar consumabil nr. 10, declarație de plată Nr. 7 / 20XX G. - a fost emis un salariu angajaților pentru iulie 20xx. 68.000 de ruble.

3) Ordinul de numerar nr. 6 - primit de la CJSC ALFA pentru produsele vândute de acesta în conformitate cu numărul de cont 30 din 11.08.20xx g. (Acordul de aprovizionare nr. 41 din 10.08.20xx) - 56.000 de ruble.

4) Ordinul de numerar nr. 7 - a primit o rambursare a sumelor responsabile neutilizate de la secretarul organizației Rodnina A.P. conform raportul în avans 20 de la 11.08.20xx. - 30 000 de ruble.

5) Ordinul de numerar consumabil nr. 11 - emis în cadrul raportului Zgompozov al Organizației Petrov S.A. Prin ordinul șefului organizației privind costurile economice în valoare de 5.000 de ruble.

6) Ordinul de numerar consumabil nr. 12 - Plata contului furnizorului Numărul 3 din 02.08.20KHG. Pentru materiale în valoare de 35.400 de ruble. Conform acordului nr. 32 din 10.08.20KHHH. Bani eliberați reprezentantului furnizorului Sergeyev N.N. prin numărul de proxy 8 din data de 12.08.20xx

7) Numărul de ordine de numerar consumabilă 13 - plătit din registrul de numerar al pensiei în valoare de 5.000 de ruble. Koreareva i.r. - Organizația angajaților soției.

8) Ordinul de numerar consumabil nr. 14 - transferat la banca sumelor deponente și sumele ultimmate la primirea băncii nr. 20 din 14.08.20xx

2. Cuvânt Toate operațiunile de afaceri perfecte, alcătuiesc contabilitate de contabilitate Și aduceți informații la jurnalul de înregistrare (Tabelul 1.2).

3. Completați cartea de numerar pentru 14.08.20xx în formularul prezentat în Tabelul 1.3.

4. Verificați dacă sunt îndeplinite regulile pentru menținerea tranzacțiilor în numerar și a circulației numerarului:

1) dacă sumele de calcule depășesc între persoanele juridice pentru o plată restricții existente privind așezările de numerar [DA / NO];

2) Restul banilor la început și la sfârșitul zilei, limita de casier [da / nu].

Tabelul 1.2.

	Document și întreținere	Corr. bancnote		Suma, frecați.
	Ordinul de numerar nr. 5. Bani de la bancă pentru Chek nr. 385667
	Comanda de numerar consumabilă nr. 10, declarația de plată numărul 7 / 20xx. A emis un salariu angajaților pentru iulie 20xx
	Ordinul de numerar nr. 6. A primit de la Alpha CJSC pentru produsele vândute de el în conformitate cu numărul de cont 30 din 11.08.20xx.
	Ordinul de numerar nr. 7. Rambursarea a primit sumele responsabile neutilizate de la secretarul organizației Rodnina A.P.
	Ordinul de numerar de numerar nr. 11. Eliberat în cadrul raportului Zeghzov al Organizației Petrov S.a.
	Comanda de numerar consumabilă nr. 12. Contul de furnizor achiziționat nr. 3 din 02.08.20KHG.
	Ordinea de numerar consumabilă nr. 13. Alimonia a fost plătită de la casier
	Numărul de ordine de numerar consumabil 14. achiziționat către Banca sumelor deponente și a sumelor ultra-dimensionale

Tabelul 1.3.

Caracterul de numerar.

Înregistrările în cartea de numerar verificată și documentele din cantitate

________________ Parohia I. _______________ Consumabil primite.

voi prescrie

Contabil

Sarcina 1.9.

Conform rezultatelor inspecției banca Comerciala Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în organizarea de 10.07.20xx G. ACT a fost întocmită, care vizează Inspectoratul Fiscal. În actul de verificare, Banca a stabilit următoarele fapte nerespectarea normelor de efectuare a tranzacțiilor în numerar:

1) 01.07.20ххх, limita CASSA a fost depășită de 10.000 de ruble. (Limita de numerar stabilită este de 5.000 de ruble);

2) 21.06.20хх G. Numerar a fost făcut în valoare de 80.000 de ruble. Numărul de cont 24 din 20.06.20xx, G. CJSC "Sharm", care depășește limita stabilită.

Pentru încălcări identificate inspectoratul Fiscal Sancțiunile sunt impuse organizației, care se reflectă în actul corespunzător.

1. Calculați dimensiunea amenzilor impuse de Inspectoratul Fiscal pentru organizație și liderul său:

Penalitatea asupra organizației \u003d

Penalizare pe capul organizației \u003d

Sarcina 1.10.

Ordinul șefului întreprinderii nr. 20 din data de 15.06.20KHX, a fost numit o comisie de inventar pentru inventarul înregistrării de numerar în următoarea compoziție:

președinte al Comisiei: Serdyukov i.p. - director general adjunct,

membrii Comisiei: Smirnova r.g. - deputat. Contabil șef, Maslov G.I. - administrator.

Inventarul registrului de numerar a avut loc la 16.06.20xx. Numărul ordinal al celor mai recente documente au fost scrise: comenzi de numerar parohie - nr. 18; Comenzi de numerar consumabile - nr. 38. Organizația Casier - Zaitseva N.P.

Potrivit contabilității în checkout, trebuie să existe bani - 8.700 de ruble.

Conform datelor de inventar, prezența banilor la biroul de numerar a fost de 8.000 de ruble.

Lipsa dezvăluită este făcută de casierul la casier.

1. Faceți un inventar al inventarului ACT pentru 16.06.20xx în formularul de mai jos.

2. Conform rezultatelor inventarului, determinați toate operațiunile necesare, compilați cablurile contabile asupra operațiunilor. Anulați informațiile la jurnalul de înregistrare din tabelul 1.5.

Tabelul 1.5.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

	Document și conținut operațiuni	Corr. bancnote		Suma, frecați.
	A detectat o lipsă de bani la checkout
	Lipsa de bani la checkout este atribuită casierului
	Numit la lansatorul casierului făcut de casier

inventarul fondurilor situate la checkout

pe __________________ casier ___________________

Primire.

I, _____________________________________, dau o chitanță în asta

(Numele complet. Casier)

că, până la începutul inventarului, toate documentele de cheltuieli și de primire pentru numerar au fost transferate contabilului, iar toți banii primiți au fost reconciliați, iar eliminarea cheltuielilor.

Ultimele documente - Participanii:

consumabile:

Persoana responsabilă din punct de vedere financiar

Casier ____________________________ ___________________

NUMELE COMPLET. semnătură

Pe baza ordinului șefului organizației nr. _____ de la _____, inventarul de numerar a fost efectuat.

Inventarul stabilit:

1. bani în numerar __________________________________________

suma în cuirsive

Total: prezența reală a ________________________________

suma în cuirsive

Freca. _______________ copacii.

Conform datelor contabile _______________________________________

suma în cuirsive

Freca. _______________ copacii.

Rezultatele inventarului: deficitul - _______________________

exces - _______________________

Ultimele camere de documente: parcele: Nu.

expensable: Nu.

Președinte al Comisiei ________________________ ____________

Membrii Comisiei __________________________ ____________

__________________________ ____________

O persoană care are o educație specială secundară sau secundară, de peste 18 ani, este numită în această poziție. Responsabilitati principale:

• Depozitare și contabilitate numerar în numerar.
• Produsul operațiilor calculate pe CCM.
• Menținerea documentației de raportare, Cartea de numerar
• Definiția autenticității facturilor

Unele întreprinderi sunt practicate de emiterea salariilor declarația estimată. De când organizația are încredere în totalitate un angajat resurse materiale, este complet jurat pentru depozitarea lor, care este confirmată de contract.

Orice pierderi cauzate de vina companiei angajatului sunt rambursate de el obligatoriu, în conformitate cu acordul.

Vizualizări

Tipuri de responsabilitate materială aplicată pozițiilor:

1. Individual - Casierul este obligat să mențină materialul de încredere pentru el, să prezinte un raport zilnic privind mișcarea lor. Într-o situație de deficit sau lipsă de valori, aceasta se angajează să compenseze pierderile individuale.
2. Materialul colectiv. Angajații existenți ai întreprinderii sunt obligați să păstreze proprietatea oferită de aceștia. În caz de daune sau pierderi (delapidare) de bunuri, angajații rambursează deficitul companiei în acțiuni egale.

Printre alte lucruri, răspunderea administrativă sau penală poate fi afectată. Angajatul este implicat în responsabilitatea administrativă în încălcarea acestora prevăzută în contractul de reguli de muncă, care sunt reglementate de articolul 15.1 din Codecha Federației Ruse și ele implică o penalizare de la 4.000 la 5000, aceasta:

• detectarea numerarului la checkout-ul asupra cerințelor, conform rezultatelor raportului de numerar
• Încălziile atunci când efectuează documentația contabilă
• primirea de numerar întârziată sau incompletă

Odată cu delapidarea valorilor financiare ale companiei, este urmărită, confirmată de articolul 160 din Codul penal al Federației Ruse și este pedepsit sub formă de sancțiuni, destinație munca corecțională sau închisoare.

Ce este?

Casierul este obligat să păstreze proprietatea companiei, raportarea în revista de numerar (venirea și consumul). Angajatul se angajează să plătească o pierdere întreprinderii care a avut loc în vina sa, ca urmare a acțiunilor deliberate sau a unei relații respingătoare.

Dacă a fost găsit un deficit la checkout, atunci el trebuie să-l restituie în întregime. Recuperarea deficitului se face după cum urmează:

1. Trebuie să fie necesară o verificare, care stabilește cauzele lipsei de fonduri.
2. Angajatul este obligat să furnizeze o notă explicativă în scris, în care au apărut în detaliu cauzele situației.
3. Trebuie să compenseze pierderile în luna următoare, în caz contrar, pedeapsa se face în instanță.

Cu toate acestea, contractul este reglementat de cazuri când angajatul este eliberat din recuperarea deficitului, dacă:

1. Lipsa a apărut ca rezultat al încetării numerarului de către alte persoane, iar vinurile lor sunt stabilite.
2. Dacă accesul liber la casier, în plus față de casier, are alți angajați ai organizației.
3. Dacă oficialul a emis bani pe ordinul de cheltuieli primite de la contabil în care a fost făcută o eroare. În această situație, deficitul trebuie să ramburseze un contabil.
4. Dacă un angajat a forțat să părăsească locul de muncă ca urmare a unor circumstanțe, amenințând sănătatea și viața, ele includ dezastre naturale, incendii, acte de terorism.

Bazele și condițiile

Casierul trebuie să se refere în cea mai mare parte la valorile de încredere, iar angajatorul, la rândul său, este obligat să ofere unui angajat condiții necesare Pentru conservarea fondurilor.

Baza pentru debutul responsabilității este prezența pierderilor, în acest caz, lipsa fondurilor, în cazul în care acțiunile sau inacțiunea angajatului.

Casierul este atras de obligația de a restitui daunele cauzate de acestea dacă sunt urmate următoarele condiții:

1. Decontarecare este o dovadă directă a vină a angajatului. Aceasta este, dacă se stabilește că lipsa a fost o consecință a acțiunilor deliberate ale angajatului sau a apărut prin neglijență sau neglijență.
2. Acțiuni ilegale sau inacțiuni. Dacă este defect valori în numerar A existat un rezultat al neîndeplinirii obligațiilor sale directe reglementate de contractul de muncă. Acestea includ: nerespectarea regulilor de stocare și transferare a valorilor, punerea în funcțiune eronată a tranzacțiilor în numerar, încălcarea regulilor de funcționare casa de marcat, Îngrijirea de sine de la locul de muncă în timpul zilei.
3. Stabilirea relației cauzale Între condițiile de mai sus, adică vinul dovedit trebuie să fie o consecință a acțiunilor unei persoane pentru poziții.

Astfel, casierul trebuie să compenseze daunele cauzate organizației dacă au loc toate condițiile de mai sus.

Concluzie a tratatului

Concluzie

Concluzia unui acord de răspundere materială nu este totuși obligatoriu pentru persoanele ale căror lucrări sunt legate direct de proprietatea financiară a organizației (posturile sunt prevăzute în Decretul Ministerului Muncii al Federației Ruse nr. 85 din data de 31 decembrie, 2002), are forță juridică.

Prin urmare, angajatorul are dreptul de a refuza reclamantul aplicabil poziției dacă refuză să semneze acest contract.

• Ce este inacceptabil în comunicarea cu inspectorii?
• Ce ar trebui să-și amintească angajatul dacă vin autoritățile fiscale?
• Merită să se stabilească conflictul cu verificarea?
• Trebuie să cer documente de la auditori?

Artem Rodionov., Editor sef

Înainte de verificare

Acțiuni ale controlorilor

Rezultatul verificărilor utilizării KKM depinde în mare măsură de angajații dvs. În primul rând, - de la casier, vânzătorul, fie un alt angajat care acceptă banii clienților. Prin urmare, ei sunt pre-pregătiți în avans, au spus despre acțiunile probabile ale controlorilor. Începeți mai bine de la lista de întrebări care vă interesează.

Casierul trebuie să fie responsabil pentru prezența și corectitudinea documentelor din priză. Considerați această întrebare imediat: oral sau în contract - în funcție de forma dvs. de relații cu angajații

Pentru inspecțiile de numerar, oficialii acordă adesea atenție dacă se înregistrează registrul de numerar? În consecință, în magazinul trebuie să păstrați cardul de înregistrare al CCM, sigilat în taxă (Anexa nr. 3 la ordinul aprobat de Ordinul Serviciului de Serviciul Rusiei din Rusia din 22 iunie 1995 nr. 3-14 / 36) . Adesea, inspectorii necesită cardul nu doar minciuna, ci a fost vizibil pentru toți cumpărătorii. Puteți să le întâlniți, deși opțional. La punctul 9, procedura menționează numai că un astfel de document trebuie făcut la cererea controlorilor.

Aceeași situație cu revista Casier-Operator. El, precum și pașaportul KKM, trebuie să fie la director (în cazul nostru - antreprenorul) sau la adjunctul său sau la contabilul șef. Acesta este punctul 3.7 din regulile de eșantionare a CCM. Și în viață, autoritățile fiscale solicită acest lucru, verificând cortul sau alt loc de tranzacționare, unde nu poate fi un antreprenor. Deci, este mai bine să păstrați revista și pașaportul de lângă casier și să-i dați imediat "oaspeților". Excepție - Cazuri în care aveți nevoie pentru a ascunde erorile, despre ce vom spune.

În plus, autoritățile fiscale sunt studiate de un contract de antreprenor cu vânzătorul sau casierul. Poate cere I. documente personale Vânzător: pașaport sau, mai puțin des, carte sanitară. Contractul și cartea sanitară, precum și copii ale certificatului de înregistrare a unui antreprenor cu o autorizație pentru dreptul la comerț, este mai bine să se păstreze la locul de muncă. De asemenea, este de dorit (dar nu neapărat!) În același loc pentru a stoca hârtia legată de CCM. Acesta este un jurnal de apeluri al specialiștilor tehnici (Formular nr. KM-8), copii ale certificatelor de formare a casierilor - dacă aceste certificate sunt disponibile 1. Se întâmplă, auditorii doresc să arunce o privire la alte goluri.

Yuri bereov, consultant financiar:

- Se găsește o astfel de recepție - pentru a completa întrebările. El a fost bine stăpânit de mulți inspectați cu experiență. De exemplu, la început vor cere rapoartelor de numerar vânzătorului și sunt în contabilitate și nu pe prularul. Aplicația fiscală este nemulțumită și interesată de altceva. Cel puțin un contract de antreprenor cu un angajat. Luând-o, oficialul poate declara: "Nu este contractul, am nevoie de o muncă și să dai prevederi plătite Servicii. Acestea sunt două lucruri diferite! " 2. Apoi, solicitantul solicită, de exemplu, Tratatul privind răspunderea deplină a casierului. Absența lui este următoarea defecte. Etc. Mai mult, inspectorul inteligent, de obicei, nu atacă angajatul, ci mai degrabă simpatizează, spunând ceva de genul: "Cât de mult proprietarul dvs. a făcut greșelile". El încearcă să "spargă" verificabil. După ce au crezut în multe încălcări, o persoană fără o mare rezistență va recunoaște cele noi. Mai ales, nu-i acuzat de el.

În mod oficial, ar trebui încheiat un acord privind responsabilitatea materială deplină cu casierul. Dar nici o amendă pentru absența lui

Modalități de a fi protejate

Cum de a face față acestei recepții? Spuneți vânzătorului despre care sunt necesare documente (cele care au fost spuse mai sus și sanitare) sunt făcute pentru a-și monitoriza prezența. Indicați că amenzile vor plăti din buzunar (poate parțial, dar vor). Adevărat, pentru astfel de aplicații ar trebui să ofere un salariu normal, altfel oamenii vor pleca.

Un alt subordonat ar trebui învățat - toate documentele sale au fost emise corect. Dacă inspectorul consideră altfel, lăsați-l să vorbească cu antreprenorul însuși. Deci vă sfătuim să răspundeți la controlere. Și, bineînțeles, angajatul trebuie interzis să semneze orice acte și alte lucrări similare, unde lipsa de documente în antreprenor sau erorile din ele. Ca o ultimă soluție, semnătura este permisă, dar cu rezervarea obligatorie. Textul său aproximativ: "M-am familiarizat, toate documentele sunt la antreprenor". Textul poate fi diferit. De exemplu, casierul raportează că nu înregistrează și, prin urmare, nu oferă explicații. Depinde de circumstanțe.

De asemenea, instalați - Despre începutul testului, angajatul este obligat să vă informeze imediat sau pe asistenții dvs., pe care îl numiți responsabil pentru verificare. Nevoie de număr telefon mobil Acesta este adus la fiecare vânzător și casier.

Un angajat care nu a raportat la începutul cecului, toate amenzile plătesc din portofelul său. Aceasta este o regulă neoficială pentru mulți antreprenori

În timpul inspecției

Auditul primar

Potrivit inspectorilor chestionați de noi, ele sunt adesea alese la locul: una din mai multe corturi. Uneori alegerea este arbitrar și, uneori, nu.

Yuri S., inspector fiscal:

"Îmi place un cumpărător obișnuit, să cumpăr ceva și să verific dacă am trădat un cec." Dacă nu, atunci verificat se găsește. Întotdeauna urmăriți întotdeauna etichetele de preț. Pentru cei care alcătuiesc fără griji, este mai ușor să se găsească și să încălcările Legii privind regisfactoria de numerar.

Prin urmare, în spatele etichetelor de preț trebuie urmate cu atenție (a se vedea articolul din SP nr. 3, 2007, p. 38 - Note. Ed.). În ceea ce privește cecurile, unele instrucțiuni IP Instrucționează vânzătorii - sparge toate achizițiile minore (în 100 de ruble). Economiile de la ascundere sunt mici și sub control sunt mai des de 3. În plus, angajații cu experiență recunosc adesea inspectorii - pentru cât timp se uită la bunuri sau mai degrabă etichetele de preț.

La momentul verificării, auditorii interzic adesea munca. O astfel de interdicție orală este ilegală, dar este mai bine să o accepți. Este dificil să se răspundă controlorilor și, în același timp, să mențină cumpărătorii

Ei bine, dacă există o verificare a mai multor puncte din apropiere, devine cunoscut despre aceasta, de îndată ce inspectorii au mers la primul dintre comercianți. "Restul începe imediat să lucreze corect sau să închidă corturile, ceea ce nu este interzis:" Unul dintre oficialii chestionați ne-a spus cu tristețe.

Înțelegerea vizibilității dvs., autoritățile fiscale încearcă să prindă în lipici. Unul dintre ele este nerespectarea algoritmului de operare (vezi Tabelul 1), de exemplu, emiterea sa separată de livrare. Se întâmplă, controlorilor provoacă vânzătorul (spunând ceva de genul "mai repede, mă grăbesc și nu sunt înainte de cec"). Cu toate acestea, acum se întâlnește din ce în ce mai puțin. Adesea, astfel de acțiuni sunt interzise direct. De exemplu, la Moscova - procedura de organizare a lucrărilor privind controlul PCC (clauza 4.1), aprobat prin ordin al Direcției fiscale din 29 iunie 2004 nr. 189. Plângerea de către o provocare, este posibil (Deși este dificil) de a anula pedeapsa.

Tabelul 1. Algoritmul pentru emiterea verificării

Nu. P / P	Performanţă	Comentariul nostru
	Ia bani, numindu-le în mod clar suma și punerea în vedere a cumpărătorului
	Imprimare de imprimare	Nu puteți imediat (înainte de cec) să dați bunuri sau livrare. Aceasta este o încălcare gravă. Se confruntă cu amenda pentru neutilizarea CCT. Pe multe se întâlnesc
	Raportați sumarea și eliberarea acesteia împreunăcu verificarea. Apoi (nu înainte!) Puteți transfera bunurile	De preferință pentru a da mărfurile împreună cu cecul. Astfel încât stabilite la punctul 27 din regulile exemplare cu amănuntul (Aprobată prin scrisoarea de Roskomtorga din 17 martie 1994 nr. 1-314 / 32-9). Puteți pune un lucru imediat pentru verificare - legea CCC nu va fi deranjată. Este imposibil să oferiți mai întâi bunurile, iar apoi verificarea. Oficialii vor declara lucrări fără casă de marcat

Serios includ inspectorii pentru casierii care nu dau parte din livrare. Deci, controlorii suspectați, angajatul dvs. trebuie să fie deosebit de scrupulos.

Exemplu

Clientul este plătit cu 355 de ruble pentru mărfurile în valoare de 3.52.2 ruble. Verificarea a fost întreruptă de 352,2 ruble, iar livrarea nu a fost returnată cumpărătorului. În consecință, 2,8 ruble (355 - 352,2) nu au fost efectuate prin intermediul registrului de numerar. Așadar, am decis autoritățile fiscale, punând amendă în temeiul articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative ale Federației Ruse (pentru IP - de la 3 la 4 mii ruble, pentru companie - de 10 ori mai mult). Comerciantul a reușit să conteste recuperarea: prețul mărfurilor corespunde cuantumului cecului. El sparge adevăratul. Lipsa de livrare este contul de consum, dar acest om de afaceri nu a fost acuzat. Oficialii solicită ilegal o amendă - a încheiat Curtea Federală de Arbitraj din districtul Siberian de Est (Rezoluția din 24 iulie 2006 nr. A33-4716 / 06-F02-3652 / 06-C1). Contribuabilul a lăsat o pedeapsă serioasă. Și totul a început cu conflictul în jurul a 3 ruble.

Pedeapsa pentru non-aspirație a KKM este percepută, chiar dacă cea mai ieftină achiziție nu se rupe

Situațiile periculoase creează adesea inspectori, refuzând livrarea fină. Audierea: "Declanșele nu au nevoie", este mai bine să fii ară și să trimiți totul la un ban la cumpărător. Chiar dacă nu ia bani, va fi deja voința lui. Legea antreprenorului va îndeplini.

Problemele devin uneori achiziții pe o sumă plată. De exemplu, inspectorul poate necesita un produs de greutate pentru 300 de ruble. Vânzătorul, spunând exact ce nu va fi măsurat, va elibera pe o cantitate mică mai mică (299,94 ruble), sparge imediat verificarea pe ea și va da achiziția. Numai atunci el va returna predarea și va fi prea târziu. Aplicația fiscală va declara o încălcare: verificarea este transmisă mai devreme decât livrarea și suma casierului calculat. Acest lucru este egal cu neutilizarea QCM 4. În cazul considerat, a fost posibil să plece de la amendă, "prin intermediul Curții (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Nord-Vest din 25 septembrie 2006 Nr. A56-2487 / 2006). Dificultățile nu ar apărea dacă se solicită verificarea. Această regulă, vânzătorul și casierul ar trebui să cunoască Izubok.

Să presupunem că, în ciuda tuturor măsurărilor de precauție, verificarea nu se rupe sau cantitatea sa mai mică decât cea pusă. Auditorii vor preveni documentele lor. Apoi, casierul este imediat obligat să cheltuiască întreaga achiziție la verificare, fără a acorda atenție interdicției vizitatorilor. Acest lucru trebuie să fie solicitat de la personal. Acțiunile similare sunt ilegale, dar operația va afecta memoria fiscală a KKM. Puteți argumenta - toți banii sunt luați în considerare. Oficialii sunt dificil de a respinge mărturia contoarelor de numerar și de a dovedi o încălcare.

În situațiile de conflict, inevitabile (și în restul, se găsește) a doua parte a controlului este documentar. De obicei începe cu faptul că "oaspeții" intră în cort sau necesită alte documente pe CCM.

Consultare juridică

Cu privire la utilizarea lui Blankov

Artem Zuykov., Magazine de experți:

Respectarea legii privind utilizarea registrelor de numerar este de asemenea verificată pentru cei care aplică formulare stricte de raportare (BSO). Funcționarii urmăresc dacă aceste forme sunt emise și cine sunt făcute.

IP nu are dreptul să le imprime pe imprimantă. Acestea ar trebui să fie eliberate de tipărirea - a declarat Ministerul Finanțelor din Rusia într-o scrisoare din 27 septembrie 2005 nr. 03-01-20 / 5-193. Nu există o astfel de restricție în drept. Curtea nu ia în considerare (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Volga din 2 februarie 2007 Nr. A65-19217 / 2006-CA3-38 etc.). Dar lucrează liniștit cu documente tipografice.

Nu uitați să faceți cartea cărților stricte de raportare. Se spune la punctul 16 din Regulamentul aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 martie 2005 nr. 171. Este în valoare de numerotat și dor. Pe ultima pagină indică numărul de foi și data la care cartea este fixată de semnătura IP. În plus, este ștampilată sau o ștampilă dacă sunt.

Nu există o formă generală a unui document. Omul de afaceri dezvoltă el însuși. De obicei, există suficiente două secțiuni. Primul este scris de data primirii formularelor, numele lor (de exemplu, primirea), detalii (serie și numere) și cantitate. În al doilea rând, sunt date aceleași informații despre eliminarea BSO.

Masa 2. Acțiunile posibile ale casierului după eliminarea mărturiei KKM

Rezultatul este reconcilierea: suma suferită pe zi:	Concluziile autorităților fiscale	Posibile acțiuni ale casierului
Converge cu numerar la checkout	Încălcările nu sunt instalate	Recomandonarea poate fi respinsă de taxele fără CCM (dacă acestea)
Mai puțin decât suma în numerar la checkout	A dezvăluit munca fără kkm. Penalizare pentru IP de la 3 la 4 mii de ruble	Când diverge este mică, există o șansă de a justifica. Vânzătorul poate spune că el a fost confundat în livrare sau la checkout se află suma obținută la începutul muncii pentru schimb (este întocmită pe ea formular de retragerecare este la contabil). O altă opțiune este banii personale la checkout. Este interzisă, dar nu implică bine. Este rău faptul că autoritățile fiscale, ghiciți trucurile și adesea întrebați angajatul în prealabil: dacă nu există niciun fond nedrept
Mai mult decât suma în numerar la checkout	Venituri neprevăzute. Penalizare pentru IP de la 4 la 5 mii de ruble	Este mai ușor să vă apărați aici decât în \u200b\u200bcazul în trecut. Dacă diferența este nesemnificativă, atunci casierul o poate explica cu greșeala sa: el a dat o predare suplimentară unui cumpărător sau nu a primit bani de la el. Cu discrepanțe semnificative - IP a luat parte din bani din registrul de numerar pentru a calcula furnizorul. Ordinul de cheltuieli anunțați este la contabil

Inspecția și documentele

O serie de instanțe au dreptul de a inspecta premisele comerciale. În conformitate cu articolul 27.8 din Codul administrativ al Federației Ruse, acesta este soluționat pe cei care proiectează protocolul. Pentru audit pe CCM, acestea sunt autorități fiscale și ofițeri de poliție - rezultă din articolul 28.3 din Codul de Cod administrativ. Nu există astfel de legi de un astfel de drept, astfel încât acestea nu ar trebui să li se permită să inspecteze - o astfel de instrucțiune este propusă pentru a oferi vânzătorului.

Înainte de începerea tranzacționării în jurnalul casierului, datele trebuie completate la sfârșitul zilei anterioare (coloanele 9 și 10) și la începutul curentului (graficul 6)

Inspecția de tranzacționare este un conac. Pe de o parte, este permisă scrierea de protocoale la locul de muncă fără CCM (articolul 23.49 din Codul administrativ al Federației Ruse). Pe de altă parte, controlul colaborării cu CCT este atribuit autorităților fiscale și poliției (articolul 7 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Prin urmare, încercările de a inspecta inspectorii de tranzacționare pot fi de asemenea opriți.

Mai mulți subordonați Explicați mai bine - Revista Casier-operațional este, de preferință, să nu emită inspecția dacă nu reflectă mărturia contoarelor de ieri. Cu alte cuvinte, coloanele 9 și 10 sunt umplute cu această dată. Astfel de acțiuni arată că IP nu a luat în considerare veniturile aprobate într-o serie de scrisori (de exemplu, la 30 noiembrie 2005 nr. 09-24 / 87838, publicată de serviciul federal de migrație din Rusia la Moscova). Pedeapsa de aici este egală cu 4 până la 5 mii de ruble (de la antreprenor), de 10 ori mai mult de la o entitate juridică (articolul 15.1 din Codul Universității de Medicină Administrativă). În instanță, individul este adesea eliberat din pedeapsă (un exemplu - o rezoluție a Curții Federale de Arbitraj din districtul Ural din 22 martie 2007. A47-7862 / 06) 5. Dar este mai bine să nu aducem cazul în litigiu. În neajunsurile revistei? Este mai ușor să spunem că este la un contabil sau un IP. Acest lucru este permis (citiți despre umplerea revistei în SP nr. 3, 2006, p. 37 - note. Ed.). Desigur, nu vorbim despre situații în care revista se află cu documentele de numerar și "oaspeții" vizibili.

Tabelul 3. Explicativ. Argumente favorabile și periculoase

Nu. P / P	Argument
Argumente care au ajutat antreprenorii
	La checkout nu au existat lucruri mici. Vânzătorul a luat bani pentru predarea din portofel. De aici vorbitori la box office (comparativ cu mărturia contoarelor CCT). Autoritățile fiscale sunt acuzate de muncă fără KKM. Așadar, a spus comerciantul și după el - judecătorul (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din Districtul Nord-Vest din 5 martie 2007 Nr. A56-48435 / 2006
	Vânzătorul a donat greșit. Prin urmare, la excedentul box office. Lucrul fără CCT nu a fost dovedit - a rezolvat Curtea (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Volga din 31 august 2006 Nr. A65-1169 / 2006-CA38). Argumentul nu garantează victoria omului de afaceri. Uneori, astfel de afacerile au câștigat oficialii. Dar este mai bine cel puțin câteva argumente de protecție decât absența lor
Argumente care au fost utilizate împotriva antreprenorilor
	Verificarea nu se rupe imediat, box office-ul a fost ocupat (de către un alt vânzător care a renunțat la bunuri). Un contribuabil similar "argument" a recunoscut în încălcarea regulilor de lucru cu CCT. El a fost amendat (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Moscova din 27 decembrie 2006 Nr. KA-A41 / 12416-06)
	Verificarea este întreruptă după implementarea bunurilor - au indicat vânzătorul în explicative. Aceasta este o încălcare a articolului 5 din Legea CCT ( Legea federală Din 22 mai 2003 nr. 54-FZ) - cecul ar trebui să fie emis la momentul plății. Astfel, a recunoscut instanța și a fost de acord cu amenda (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Nord-Vest din 7 februarie 2007 Nr. A66-5984 / 2006). De la mine, este mai convenabil să spargeți cecul, dar nu mărturisiți până târziu. Apoi vinovăția este foarte dificilă
	Antreprenorul din explicativ - lucrează fără o CCT a fost permis, ci de vina vânzătorului. A fost avertizat despre nevoia de a folosi casierul. Cu toate acestea, instanța a amendat întreprinzătorul (Decretul Curții Federale de Arbitraj Cartierul central din 27 aprilie 2005 Nr. A14-15954 / 2004/492/18). El este responsabil pentru subordonat
	În cadrul angajatului explicativ însuși a recunoscut încălcarea și a devenit una dintre probele de vină IP (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Ural din 6 aprilie 2006 nr. F09-2441 / 06-C1). Vă sfătuim să interziceți explicații similare. Mai bine abandonează dacha
	CCM nu a fost aplicat, deoarece am fost distras de layout-ul bunurilor - a spus casierul. Această instanță a dispărut ca fiind evidențiată de vinovăția contribuabilului (Rezoluția Curții Federale de Arbitraj din districtul Volga din 18 aprilie 2006 nr. A57-811AD / 05-10)

Informațiile din alte documente privind funcționarii CCM sunt comparate cu informațiile despre registrul de numerar în sine. Orice discrepanță (de exemplu, în încăperile etanșării CTC) este tratată ca o încălcare. Deși adesea se explică prin erorile mecanicii Centrului întreținere (Detalii în SP Numărul 3, 2006, p. 16 - Note. Ed.). Deci, vânzătorul nu ar trebui să panică atunci când sunt detectate astfel de încălcări. Trebuie să vă amintiți - unde sunt identificate inconsecvențele și informează antreprenorul. Apoi, împreună cu CTW, sunt determinate motivele neconcordanțelor.

Dacă acceptați plata prin carduri de creditatunci această sumă este luată în considerare în venituri atunci când se verifică utilizarea KKM

Partea finală a verificării documentare este eliminarea datelor din registrul de numerar. Controlerele disponibile în acesta sunt comparate cu suma indicată în raportul X (Tabelul 2).

În urma auditului, controlorii trebuie să compună un act. Această regulă nu este întotdeauna efectuată. Uneori, actul este scris împreună cu protocolul numai la violatorii. Apoi recomandăm comerciantului să participe atunci când este design. Nu pentru a vă familiariza cu ea. Este mult de important să urmați explicațiile angajatului care nu a străpuns verificarea. Ei pot scăpa de amendă și dimpotrivă - să devină un argument "pentru" pedeapsă. Prin urmare, este recomandabil ca antreprenorul să primească informații de la vânzătorul însuși și să decidă ce să spună autorităților fiscale și ce să păstreze tăcerea. Astfel de argumente sunt prezentate în tabelul 3. Este pentru antreprenor și pentru subordonatul său - dacă devine comunicativ cu auditorii.

La întocmirea protocolului, trebuie să vă raportați drepturile (nu pentru a depune mărturie împotriva dvs. etc.). Dacă acest lucru nu sa întâmplat, specificați în explicațiile: "Drepturile mele nu sunt clarificate". O astfel de frază - un motiv frecvent pentru anularea unei amenzi

Se întâmplă, sunt oferite inspectorii fără un act și "negociază în mod bun". Uneori este posibil să mergeți când sunteți sigur: verificați - funcționari și nu lucrați sub tipul lor de impostori. Dar nu fi prea generos. Este posibil să aveți nevoie prea mult o cantitate mare, vorbind - o pedeapsă formală pentru muncă fără casier este de 40 de mii de ruble. Nu crede. Astfel de cantități sunt introduse entitati legale. Acest lucru este clar din articolul 14.5 din Codul administrativ al Federației Ruse. Sancțiuni de la antreprenor - de la 3 la 4 mii de ruble. Atât de mult luate de la oficiali, se aplică pentru ei antreprenor individual (Art. 2.4 din Codul administrativ al Federației Ruse).

Consultare juridică

Necesită documente

Yuri bereov, Consultant financiar:

Trebuie să verific Autoritatea pentru a verifica utilizarea KKM? Credem că este mai bine să verificați. Nu pentru a identifica verificarea impostorilor sub masca autorităților fiscale și a poliției. Acestea, dacă doresc, fac orice identitate.

Rughty (și, dacă este necesar - întrebarea) documentelor de la controlorii oficiali, IP va arăta - el nu va fi un participant tăcut la cec, care poate atribui nimic. Prin urmare, să spunem - oficialii ar trebui să aibă un certificat și, în plus, decizia (ordinul) privind desfășurarea verificării. Acesta comunică fie un obiect verificat (antreprenor ca), fie grupul lor (verificând ieșirile de pe o astfel de piață). Dacă nu reușiți cu datele dvs. sau cu absența instrucțiunilor, este posibil să nu permiteți controlorii. Cu toate acestea, este necesar să fii foarte atent aici. În special, poliția aproape că nu trebuie niciodată să verifice soluțiile, dar este periculos să se certe cu ei. Odată ce polițistul va pleca și apoi va fi capabil să recupereze. De asemenea, autoritățile fiscale pot merge în mod constant la cei care le-au aruncat munca.

În absența unei comenzi, este mai bine să contactați inspecția sau diviziunea poliției (în funcție de autoritatea de depozit). Să presupunem că autoritatea va fi confirmată. Apoi vă recomandăm să acceptați auditorii, explicând că pur și simplu ați apărat de posibile impostori. Amintiți-vă la soluția nedorită - va fi utilă dacă trebuie să contestați rezultatele verificării. Statutul său îndoielnic trebuie menționat, plângând, de exemplu, la sediul fiscal.

1 Necesitatea de a preda casierii rezultă din punctul 2.1 din regulile modelului de funcționare al CCM. Dar nu este instalat. Nici o pedeapsă pentru absența sa.

2 cu casierul poate fi încheiat numai - sa spus în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 25 mai 2006 nr. 03-01-15 / 4-114. Cerința este încălcată constant, deoarece pentru această încălcare nu există amenzi.

3 Vorbim despre practica existentă și nu cerem bani fără un registru de numerar. Uneori este chiar fără sens (de exemplu, sub UTI).

4 Dacă nu este rupt întregul cost de cumpărare, atunci acesta este un loc de muncă fără cm. Deci, plenul Curții Supreme de Arbitraj a decis (Decretul din 31 iulie 2003 nr. 16).

5 Fine este ilegal dacă sosirea banilor se reflectă în alte documente, în special în cartea de numerar. Deci, a decis instanța.

Contabilitate pentru operațiunile în numerar

Sarcina 1.1.

Organizația are un birou în conformitate cu "Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă". Alegeți răspunsurile corecte la întrebările sugerate mai jos.

1. CASSA ar trebui să fie:

a) într-o cameră separată;

b) în interior de contabilitate;

c) în incinta grupului contabil de contabilitate.

2. Banii la checkout ar trebui să fie emise și acceptate de la vizitatori:

a) pentru tabele separate în biroul registrului de numerar;

b) printr-o fereastră specială;

c) se descompune în abonați speciali.

3. Windows în biroul de numerar trebuie să fie:

a) sunt prizonieri;

b) echipate cu laturi;

c) pur și simplu spălat.

4. Ușile din Biroul casei de marcat trebuie să fie:

a) echipat cu încuietori speciale;

b) dublu: intrarea, oțel de oțel tapițată și grila de metal;

c) stejar;

d) metal.

5. Banii la checkout trebuie să fie stocate:

a) în cheia închisă a casierului;

b) în siguranță;

c) în casete speciale instalate pe rafturi.

6. Cheile la seif trebuie să fie:

a) la contabilul șef;

b) la casier;

c) în fruntea întreprinderii într-un pachet de casierie sigilat;

d) la managerul financiar.

7. Casierul trebuie încheiat:

a) contractul de instrucțiuni;

b) contractul de depozitare;

c) Acordul privind răspunderea;

d) contractul de contract.

Sarcina 1.2.

Casierul lui Ivanova Anna Vladimirovna a fost acceptat să lucreze la OJSC "Opțiuni" 26 august 20000 G. G. a fost informat în conformitate cu normele tranzacțiilor în numerar și a fost încheiat cu privire la Acordul privind răspunderea materială 26.08.200)

Extras din cartea facială a Departamentului de personal Ivanova Anna Vladimirovna:

Detaliile pașaportului: 40-03 Nr. 728390, Passport a emis ora 6 în St. Petersburg, la 15 ianuarie 2003;

Adresa domiciliului: 195030, St. Petersburg, ul. Siren, D.2, KV.15.

Adresa organizației: 195030, St. Petersburg, ul. Rezistența, D.8, Biroul 5.

Contractul în numele semnelor de administrație cEO OJSC "Opțional" Pravdin. I.p.

Completați un acord de răspundere materială încheiat între Ivanova A.V. și opțiunea OJSC ", conform următoarei formular (numele de familie al funcționarilor și adresa organizației, instalați-vă).

despre răspunderea deplină

Pentru a asigura siguranța valorilor materiale aparținând

(Numele companiei)

(Poziție, prenume, prenume, patronimic al șefului organizației)

denumită în continuare "administrație", pe de o parte, și angajat

(Divizia organizației, prenumele, numele, patronimic al angajatului)

În continuare, denumit "angajatul", pe de altă parte, au încheiat acest acord cu privire la următoarele:

1. Muncitor de poziție ____________________________

(Denumirea funcției)

sau efectuarea de muncă ______________________________________

(Numele de lucru)

direct legate de ____________________________________

(Operațiuni cu valori materiale)

_____________________________________________________________

responsabilitate integrală pentru absența valorilor materiale încredințate de către companie și în legătură cu întreprinderile de mai sus:

a) să se refere cu atenție la valorile materiale ale întreprinderii transferate la el sau în alte scopuri și să ia măsuri pentru prevenirea deteriorării;

b) să raporteze prompt administrațiile cu privire la toate circumstanțele care amenință asigurarea siguranței valorilor materiale încredințate;

c) să păstreze înregistrările, să întocmească și să furnizeze în mod prescris rapoarte despre mișcarea și rămășițele valorilor materiale încredințate;

d) să participe la inventarul valorilor materiale încredințate acestuia.

2. Administrația se angajează:

a) să creeze un angajat condițiile necesare funcționării normale și să asigure păstrarea completă a valorilor materiale încredințate;

b) să familiarizeze un angajat cu legislația actuală privind responsabilitatea materială a lucrătorilor și a angajaților pentru daunele cauzate organizației, precum și cu instrucțiunile, reglementările și regulile existente pentru obținerea, cheltuielile, contabilitatea și stocarea valorilor materiale în instituție, organizație și întreprindere;

c) să efectueze inventarul valorilor materiale în perioada prescrisă.

(3) În caz de insență, defecțiunea angajatului de conservare a valorilor materiale încredințate acestuia, determinând valoarea daunelor cauzate întreprinderii și rambursarea acesteia se efectuează în conformitate cu legislația în vigoare.

4. Acordul prezentului acord se aplică întregii perioade de lucru cu valorile materiale încredințate angajatului.

5. Prezentul acord este întocmit în două exemplare, dintre care prima este la administrație, iar al doilea este de la angajat.

Adresele părților la tratat:

a) Administrație ___________________________________________

b) angajat _______________________________________________

Semnăturile părților:

angajații administrației

___________________________ ___________________________

"___" _____________ 200_

Sarcina 1.3.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Ce amenzi se aplică organizației în cazul depășirii limitei soldului de numerar:

b) în dimensiunea de două ori a unui registru de numerar super-luminos;

c) în cantitatea de numerar supra-limite și numerar.

2. Ce amenzi se aplică organizației în cazul așezărilor de numerar cu alte organizații care depășesc limitele stabilite:

a) în valoare de la 40.000 la 50.000 de ruble;

b) în cantitatea de două ori a sumei plătite peste dimensiunea limită;

in) _________________________________________________________

3. Ce amenzi se aplică oficialilor organizației care au făcut ca încălcările menționate la alineatul (1) și (2):

a) în valoare de la 4000 la 5000 de ruble;

b) în valoare de 1000 de ruble;

c) în valoare de 5000 de ruble;

d) _____________________________

Sarcina 1.4.

Să efectueze un calcul asupra stabilirii limitei soldului de numerar al LLC alfa în trimestrul III 200hg, dacă, în ultimele trei luni de la casierie, au existat următorul flux de numerar:

Tabelul 1.1.

Propunerea de numerar LLC Alpha

Calculul producerii în format nr. 0408020 aprobat prin Regulamentul Băncii Rusiei din 05.01.98. Nr. 14-p. Forma de calcul este prezentată mai jos.

Calcularea stabilirii limitei de restul băncii și înregistrarea permisiunii de a cheltui bani din venituri,

venind în casierul său la ________ an

_____________________________________________________________

nume (ștampile) Întreprinderi

_____________________________________________________________

numar de cont

_____________________________________________________________

numele instituției băncii

Venituri în numerar pentru ultimele 3 luni * ________ mii de ruble.

(actual) *** ________ mii de ruble.

Un venit zilnic mediu ** ________ mii de ruble.

Venituri de ore de mijloc ** ________ mii de ruble.

Plătit în numerar în ultimele trei luni (cu excepția salariilor și plăților sociale) (de fapt) *** ________ mii de ruble.

Consumul multi-zi ** ________ mii de ruble.

Datele de livrare a veniturilor: zilnic, a doua zi, 1 timp în __ zile, când formează un reziduu peste noapte (necesar pentru a sublinia)

Orele de program ale întreprinderii de la ora ________ min. Până la ora ____. ____ min.

Timp de venit: într-un casier combinat cu o întreprindere, colectori, la casierul băncii, la poștă (trebuie să sublinieze) _h._ min.

Suma limită solicitată ______________________________________________

_____________________________________________________________

(Suma în Cuirsive)

Vă rugăm să rezolvați veniturile la _____________________________________________________

(Specificați obiectivele fluxului)

Șeful întreprinderii ______________________________ (numele complet)

Contabil șef __________________________________ (Numele complet)

Decizia instituției băncii:

Stabiliți limita soldului de numerar în valoare de __________________ mii de ruble.

_____________________________________________________________

(Suma în Cuirsive)

Rezultatele veniturilor la _____________________________

_____________________________________________________________

(Specificați obiectivul)

Șeful instituției băncii _____________________ (numele complet)

* În cazul unor schimbări clare ale cantității de venit sau consum, datele sunt date în ultima lună.

** Valoarea veniturilor (consum) împărțită la numărul de zile lucrătoare (orele) întreprinderii.

*** Întreprinderile nou organizate arată valoarea așteptată a veniturilor (consum).

Sarcina 1.5.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Balanța zilnică de numerar la Biroul Organizației:

a) limitată;

b) nu este limitată.

2. Limita seturilor soldului de numerar:

a) contabil-șef;

b) șeful organizației;

c) capul în coordonare cu contabilul-șef;

d) managerul băncii;

e) banca de servire în coordonare cu liderul.

(3) Limita soldului de numerar este determinată pe baza:

a) nevoile medii zilnice ale organizației în numerar;

b) scrisorile băncii centrale a Federației Ruse;

c) instrucțiunile băncii de servire;

d) 2 mii de ruble;

e) un reziduu zilnic mediu la checkout pentru ultimele 3 luni.

4. Mijloacele peste limită pot fi la box office în cazul:

a) boala Cassira;

b) emiterea salariului, beneficiilor, burselor;

c) acumularea de numerar pentru decontări viitoare;

d) dacă organizația primește venituri provenite din vânzarea de numerar;

e) la primirea permisiunii de la banca de servire;

e) limita depășită nu poate fi.

5. Ultramichanges sunt stocate în timpul:

a) o zi lucrătoare;

b) termenul stabilit de banca de serviciu în acord cu liderul;

c) trei zile lucrătoare;

d) săptămâni.

Sarcina 1.6.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Înregistrarea tranzacțiilor în numerar se face prin următoarele documente:

a) primirea unui ordin de numerar;

b) factura;

c) ordin de numerar consumabil;

d) Actul de acceptare.

2. Cartea de numerar [poate / nu poate] să fie efectuată automatizată.

3. Parcelă și comenzile de numerar consumabile sunt emise în [Contabilitate / CASSE / Direcția] și sunt înregistrate în revista ________________________________. Ordinele de numerar [pot / nu pot] să conțină corecții făcute de modul corect.

4. Primirea și emiterea de bani pe ordinele de numerar se face:

a) în termen de 3 zile lucrătoare, inclusiv ziua de compilare;

b) în perioada stabilită de către cap prin coordonare cu banca de servicii;

c) numai în ziua compilației.

5. Comenzile de numerar pot fi completate:

a) un creion simplu din mână;

b) pe mașină de scris;

c) din mâinile unui mâner de bilete;

d) pe imprimantă.

6. Datele comenzilor de numerar după primirea și emiterea de bani sunt înregistrate de casier ________________________________________. Acest registru se desfășoară în [unu / două / trei] copii. Cea de-a doua copie servește _________________________________________, care la sfârșitul zilei este transmisă la [Departamentul Bank / Contabilitate / Financiară] cu primirea și cheltuielile verifică documentele privind primirea [Casier / Reprezentant al Băncii / Contabilului / Șefului Departamentului Financiar] la Cartea de numerar.

7. Cupele din cartea de numerar sunt efectuate de:

a) tăierea razorului;

b) lipirea;

c) modalitatea corectă de a semna un casier;

d) o frunză cu o eroare este distrusă;

e) o foaie cu o eroare este traversată cu marcajul "este răsfățat", înregistrările corecte sunt făcute pe foaia următoare;

e) modalitatea corectă de semnare a casierului și a contabilului-șef.

8. Controlul asupra întreținerii corespunzătoare a cărții de numerar este atribuită:

casier;

b) contabilul departamentului de decontare;

c) lider;

d) contabil-șef.

9. Limite de decontare în numerar între persoanele juridice:

a) până la 60.000 de ruble;

b) până la 100.000 de ruble;

c) până la 50 000 de ruble;

d) nu există restricții;

e) _____________________________________________________

(Introduceți dacă o altă valoare)

Sarcina 1.7.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Inventarul registrului de numerar se efectuează:

a) prin ordin al băncii de servire;

b) prin ordinul șefului organizației;

c) să indice contabilul șef;

d) prin ordinul șefului departamentului financiar.

2. Termeni de inventar la checkout:

a) lunar;

b) trimestrial;

c) înainte de întocmirea raportului anual;

d) după cum este necesar.

3. Inventarul registrului de numerar se efectuează:

a) șeful organizației;

b) comisia băncii de servire;

c) contabilul șef;

d) Comisia stabilită prin ordin al șefului întreprinderii.

4. Numerar în exces la checkout, identificat în timpul inventarului se referă la o creștere:

a) conturile plătibile;

b) rezultatele financiare;

c) capitalul autorizat;

d) regulamente în numerar;

d) capital suplimentar.

5. Nud în checkout, detectat în timpul inventarului, sunt scrise pe:

a) rezultatul financiar;

b) costurile de producție;

c) persoane vinovate;

d) capital suplimentar.

Sarcina 1.8.

1. În organizație pentru o zi lucrătoare 14.08.200AH. La checkout, au fost efectuate o serie de operațiuni economice (echilibrul banilor la checkout la începutul anului 14.08.200th. - 3 000 de ruble):

1) Ordinul de numerar nr. 5 - Banii de la Banca pentru Cheku nr. 385667 au fost primite pentru emiterea salariilor - 70.000 de ruble și la costurile economice - 10.000 de ruble;

2) Ordinul de numerar consumabil nr. 10, declarația de plată nr. 7 / 200kh - un salariu al angajaților pentru iulie 200hg. în valoare de 68.000 de ruble;

3) Ordinul de numerar nr. 6 - primit de la Alpha CJSC pentru produsele vândute de el conform contului nr. 30 din 11 august 20000 G. (Contract de aprovizionare nr. 41 din 10.08.200th.) - 56.000 de ruble;

4) Ordinul de numerar nr. 7 - a primit o rambursare a sumelor responsabile neutilizate de la secretarul organizației Rodnina A.P. Conform raportului Advance nr. 20 din 11 august 20000. - 30 000 de ruble;

5) Ordinul de numerar consumabil nr. 11 - emis în cadrul raportului Zgompozov al Organizației Petrov S.a. prin ordinul șefului organizației privind costurile economice în valoare de 5.000 de ruble;

6) Comanda de numerar consumabilă nr. 12 - Contul furnizorului achiziționat nr. 3 din 02.08.200M. Pentru materiale în valoare de 35.400 de ruble. Conform acordului nr. 32 din 10 august 20000. Bani eliberați reprezentantului furnizorului Sergeyev N.N. prin numărul de proxy 8 din 12 august 2000;

7) Numărul de ordine de numerar consumabilă 13 - plătit din registrul de numerar al pensiei în valoare de 5.000 de ruble. Koreareva i.r. - organizarea angajaților soției;

8) Ordinul de numerar consumabil nr. 14 - transferat la banca sumelor deponenților și sumele depășite la primirea băncii nr. 20 din 14 august 2007. (limita de echilibru în numerar, instalat de bancă pentru trimestrul al treilea de 200 kg., egal cu 10 000 de ruble).

2. Cuvocați toate operațiunile de afaceri perfecte, efectuați cablarea contabilă și aducerea informațiilor jurnalului de înregistrare (Tabelul 1.2).

Tabelul 1.2.

Pp.		Corr. Sch.	Suma, frecați.
D.	LA

3. Completați cartea de numerar pentru 14.08.200. Conform formularului de mai jos (Tabelul 1.3).

Tabelul 1.3.

Caracterul de numerar.

Înregistrările în cartea de numerar verificată și documentele din cantitate

Parohii și _______________ primite.

voi prescrie

Contabil

4. Verificați dacă sunt îndeplinite regulile pentru menținerea tranzacțiilor în numerar și a circulației numerarului:

1) dacă sumele de calcule depășesc între persoanele juridice pentru o plată restricții existente privind așezările de numerar [DA / NO];

2) Restul banilor la început și la sfârșitul zilei, limita de casier [da / nu].

Sarcina 1.9.

Conform rezultatelor auditului, Banca Comercială a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar în organizarea din 10 iulie 2000 a fost întocmită un act, care vizează Inspectoratul Fiscal. În actul de verificare, Banca a stabilit următoarele fapte nerespectarea normelor de efectuare a tranzacțiilor în numerar:

1) 01.07.200AH. Limita de numerar a fost depășită de 10.000 de ruble (limita de numerar stabilită este egală cu 5.000 de ruble);

2) 21.06.200AH. Am făcut o plată în numerar în valoare de 180.000 de ruble pe numărul 24 din 20.06.200AH. CJSC "SHARM", care depășește limita stabilită.

Pentru încălcările identificate ale Inspectoratului Fiscal, impuse organizării amenzilor, care se reflectă în actul corespunzător.

1. Calculați dimensiunea amenzilor impuse de Inspectoratul Fiscal pentru organizație și liderul său:

Penalitatea asupra organizației \u003d

Penalizare pe capul organizației \u003d

2. Cuvocul tuturor operațiunilor economice privind reflectarea amenzilor impuse de Inspectoratul Fiscal. Cablarea contabilă a calculatorului și efectuați informații la funcționarea operațiunilor (Tabelul 1.4).

Tabelul 1.4.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Pp.	Document și întreținere	Corr. Sch.	Suma, frecați.
D.	LA

Sarcina 1.10.

Ordinul șefului întreprinderii nr. 20 din 15.06.200AH. O comisie de inventar a fost numită pentru inventarul înregistrării de numerar în următoarea compoziție:

Președinte al Comisiei: Serdyukov i.p. - director general adjunct,

Membrii Comisiei: Smirnova r.g. - deputat. Contabil șef, - Maslov G.I. - administrator.

Inventarul registrului de numerar a fost efectuat la 16.06.200th. Numerele de secvență ale ultimelor documente scrise: comenzile de numerar parohiale - nr. 18; Comenzi de numerar consumabile - nr. 38. Organizația Casier - Zaitseva N.P.

Potrivit contabilității în checkout, trebuie să existe bani în valoare de 8.700 de ruble.

În conformitate cu inventarul, a fost stabilită prezența a 8.000 de ruble la biroul de bani a banilor.

1. Faceți un inventar al inventarului ACT pentru 16 iunie 2000 în formularul de mai jos.

inventarul fondurilor situate la checkout

pe __________________ casier ___________________

Primire.

I, _____________________________________, dau o chitanță în asta

NUMELE COMPLET. Cashira.

că, până la începutul inventarului, toate documentele de cheltuieli și de primire pentru numerar au fost transferate contabilului, iar toți banii primiți au fost reconciliați, iar eliminarea cheltuielilor.

Ultimele documente - Parcele:

consumabile:

Persoana responsabilă din punct de vedere financiar

Casier ____________________________ ___________________

NUMELE COMPLET. semnătură

Pe baza ordinului șefului organizației nr. _____ de la _____, inventarul de numerar a fost efectuat.

Inventarul stabilit:

1. bani în numerar __________________________________________

suma în cuirsive

Total: prezența reală a ________________________________

suma în cuirsive

Freca. _______________ copacii.

Conform datelor contabile _______________________________________

suma în cuirsive

Freca. _______________ copacii.

Rezultatele inventarului: deficitul - _______________________

exces - _______________________

Ultimele camere de documente: parcele: Nu.

expensable: Nu.

Președinte al Comisiei ________________________ ____________

Membrii Comisiei __________________________ ____________

__________________________ ____________

2. Lipsa dezvăluită este făcută de casierul de la casier.

3. În funcție de rezultatele inventarului, determinați toate operațiunile necesare, compilați cablarea contabilă asupra operațiunilor. Introduceți informațiile la jurnalul de înregistrare Operații (Tabelul 1.5).

Tabelul 1.5.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Pp.	Document și întreținere	Corr. Sch.	Suma, frecați.
D.	LA

Contabilitate pentru documentele monetare

Sarcina 2.1.

La Biroul Organizației, în plus față de numerarul, trebuie păstrate documente monetare.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Documentele monetare includ:

a) ordine de numerar parohie și de cheltuieli;

b) bilete de cale ferată;

c) declarații de plată pentru emiterea salariului;

d) vouchere turistice;

e) bilete lunare pentru călătorii pe transportul orașului;

e) plicuri poștale fără branduri;

g) a primit facturi.

2. Documentele monetare în contabilitate sunt reflectate:

a) la costul achiziției;

b) la minimum costul achiziției și valoarea curentă a pieței;

c) la par;

d) conform condițiilor condiționate contabilitate;

e) în valoare convenită.

Sarcina 2.2.

În 17. 05. 200k g. următoarele operații Cu documente de numerar:

1) În conformitate cu actul de acceptare nr. 6 din 05/17 / 200x, 3 călătorii la sanatoriu "Khokhloma" au fost reamintite pentru angajații organizației, la un preț de 20.000 de ruble. Pentru un bilet, în valoare totală - 60.000 de ruble. Voucherele sunt decorate sub formă de raportare strictă a formei stabilite;

2) Voucherele din sanatoriu "Khokhloma" au fost eliberate angajaților organizației pentru emitere documente monetare Nr. 3 din 05/17 / 200x. Plata voucherelor este făcută de angajați ai organizației pe cheltuiala proprie.

3) În conformitate cu actul de acceptare nr. 7 din data de 17.05.200x, 80 de timbre poștale achiziționate de Zavorov Suvorov P.r. Pentru nevoile organizației, la un preț de 5 ruble pe marcă, în valoare totală de 400 de ruble în conformitate cu Raportul Advance nr. 34 din 17.05.200);

4) Conform cerinței nr. 54 din 17 martie 20000, Departamentul administrativ și economic al organizației 80 de timbre de poștale în valoare totală de 400 de ruble;

5) La actul de acceptare nr. 8 din data de 17.05.200, biletele de avion au dobândit o călătorie de afaceri a angajaților organizației. Prețul biletului - 23 600 de ruble. cu TVA;

6) Zborurile au fost eliberate angajaților organizației comode într-un alt oraș al Federației Ruse, cu privire la declarația de emitere a documentelor monetare nr. 4 din 17.05.200);

7) În conformitate cu actul de acceptare nr. 12 din 05/17 / 200x, G. adoptat de la stația de benzină 8 cupoane pentru achiziționarea de benzină. Costul unui cupon este de 5.900 de ruble, inclusiv TVA;

8) emise biletelor de benzină la conducerea organizației privind declarația de emitere a documentelor monetare nr. 5 din 17.05.200);

9) Chemat bilete de balet achiziționate la Teatrul Mariinsky. Costul biletelor este de 50 000 de ruble;

10) Biletele la teatru au fost eliberate angajaților organizației pentru declarația de emitere a documentelor monetare nr. 6 din 05/17 / 200x. Costul biletelor la teatru este rambursat datorită profit net Organizații.

Formularea operațiunilor economice decorate de aceste documente, fac ca cablurile contabile pe operațiuni și să le aducă în jurnalul de înregistrare (Tabelul 2.1).

Tabelul 2.1.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Nu. P / P	Document și întreținere	Corr. Sch.	Suma, frecați.
D.	LA

Contabilitate pentru calcule cu persoane responsabile

Sarcina 3.1.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Cine poate fi o persoană responsabilă a organizației:

a) angajați ai acestei organizații;

b) angajații unei alte organizații cu care se desfășoară legături de cooperare;

c) angajații altor organizații care deservesc principala producție a acestei organizații (reparații, transporturi etc.)

2. În ce scopuri pot fi emise în cadrul raportului.

a) să dobândească valori materiale pentru producție și activități economice;

b) să plătească pentru serviciile scopurilor industriale și economice furnizate de organizații de către persoane fizice și juridice;

c) să acopere lipsa defecțiunii organizației;

d) cheltuielile de călătorie pentru producție și scopuri economice;

e) să acopere cheltuielile unui angajat al organizației pentru achiziționarea de locuințe.

3. Pentru cât timp pot fi emise numerar în cadrul raportului:

a) pentru o perioadă nedeterminată;

b) pentru o perioadă determinată de șeful organizației pe baza scopului emiterii de bani;

c) timp de trei zile;

d) timp de zece zile;

e) timp de o lună.

4. Ce sumă de fonduri se eliberează în cadrul raportului:

a) determinată de șeful organizației, pe baza scopului emiterii de bani pe un calcul planificat;

b) nu este limitată;

c) nu mai mult de o debit de o zi;

d) nu mai mult de trei zile;

e) nu mai mult de consumul de zece zile.

5. În ce interval de timp, persoana responsabilă ar trebui să aibă un raport în avans privind sumele de responsabilitate:

a) termenul nu este limitat;

b) în termen de 3 zile de la expirarea perioadei pe care banii au fost emise în cadrul raportului;

c) în termen de 10 zile;

d) în termen de o lună.

6. Care este ordinea așezărilor finale cu persoane responsabile (Adăugare):

a) dacă persoana responsabilă ar trebui să aibă organizația, atunci ________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

b) Dacă organizația rămâne la fața responsabilă, atunci _______

___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

7. Este posibil să se emită bani angajatului organizației, dacă nu a raportat primirea anterioară a banilor sau ar trebui să fie organizarea: [da / nu].

8. Poate persoana responsabilă să transmită cantități de răspundere unei alte persoane:[ei bine, nu].

Sarcina 3.2.

1. La achiziționarea de persoane responsabile de valori materiale indivizi Fața fizică a NAT este plătită? [ei bine, nu]

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

2. La achiziționarea persoanelor responsabile de valori materiale din partea entităților juridice, inclusiv în magazinele cu amănuntul, este plata entității juridice de TVA? [ei bine, nu]

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

3. Atunci când achiziționează persoanele responsabile de valori materiale în magazinele de vânzare cu amănuntul, este eliberarea TVA plătită pentru testare atunci când plățile către buget? [ei bine, nu]

De ce? _________________________________________________________

__________________________________________________________

4. Când sunt dobândite de persoanele responsabile de valori materiale din partea entităților juridice, în plus față de organizațiile de vânzare cu amănuntul, se face alocarea vânzătorului de TVA pentru a testa bugetul? [ei bine, nu]

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

__________________________________________________________

5. La achiziționarea de persoane responsabile de benzină în benzinărie, este alocarea vânzătorului TVA pentru testarea bugetului? [ei bine, nu]

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Sarcina 3.3.

Alegeți răspunsurile corecte și răspundeți la întrebări.

1. Plata de către persoanele responsabile ale persoanelor care nu sunt antreprenori sunt considerate:

b) plata serviciilor contractorilor;

în) salariu persoanele specificate.

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

2. Plata de către persoanele responsabile ale persoanelor care sunt antreprenori sunt luați în considerare:

a) plătiți pentru serviciile terților;

b) plata serviciilor antreprenorilor;

c) salariul antreprenorilor.

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

3. Atunci când plata persoanelor responsabile de persoane juridice se efectuează prin plata TVA? [ei bine, nu]

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

4. Atunci când plătiți de persoanele responsabile de persoane - antreprenorii este făcută de TVA antreprenor? [ei bine, nu]

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

5. Atunci când plătiți de persoanele responsabile de persoane juridice, TVA este alocată pentru testare atunci când plățile către buget? [ei bine, nu]

De ce? _________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Sarcina 3.4.

Relozhoz orlov n.n. Conform autorizării șefului organizației de Comandă de consumabile nr. 29 din 23. 05. În 2000, a fost eliberat un avans pentru achiziționarea de articole de papetărie și bunuri de uz casnic în valoare de 3.000 de ruble. Datoria pe sumele responsabile la această dată U Orlova N.N. nu. Bani emise Orlov N.N. Pentru o perioadă de 5 zile.

Orlov n.n. Prezentat în departamentul de contabilitate la Raportul Contabil nr. 20 din data de 25.05.200) privind sumele uzate. Următoarele documente achitabile sunt anexate la raportul Advance:

1) verificarea numerarului și un număr de verificare comercială 35 al magazinului de vânzare cu amănuntul de papetărie din 24.05.200m în valoare de 2.000 de ruble, inclusiv:

5 dosare pentru lucrări la un preț de 80 de ruble / buc.;

10 cărți contabile pentru prețul a 50 de ruble / buc.;

10 seturi de mânere de heliu la un preț de 20 de ruble / buc.;

9 pachete de hârtie pentru Xerox la un preț de 100 de ruble / pahar.;

2) Cash și check-ul comercial nr. 64 al Magazinului de retail de uz casnic "Gospodării" din 25.05.200x în valoare de 380 de ruble, inclusiv:

3 găleți pentru spălarea podelelor la un preț de 60 de ruble / buc.;

2 cutii pentru stocarea accesoriilor de uz casnic la un preț de 100 de ruble / buc.;

3) comenzi parohiale Pentru postarea la depozit achiziționată Orlovy N.N. valorile materialelor.

Soldul ordinelor neutilizate ale N.N. Prezentat la casierie la chitanța numerar Numărul 44 din 05/25 / 200x

1. Faceți un raport în avans Orlova N.N. (Detalii despre organizație și numele oficialilor indică în mod independent).

# Numărul formular G1DIFIDED АОО-1

Aprobat prin soluționarea Comitetului de Statistică de Stat din Rusia din 01.08.2001 nr. 55

# G0.		Codul
	Okud.
Numele companiei	În Okpo.

# G0.

Aproba

Raport în sumă ____________________ RUB. ____ COP.

Raportul în avans

cameră

Data

Cap

Poziţie

Semnătură

Numele complet

"___" ______________________ 20хх__

# G0.

Codul

Subdiviziune structurală

Persoană responsabilă

Numărul personalului

Prenume, inițiale

Profesie (poziție)

Scopul Avansa.

# Indicator # G0Name.

Suma, frecați.

Contabilitate

Anterior

reziduu

Debit

Credit

cheltuieli platite in avans

Overrun.

Cont, subaccount.

Suma, frecați.

Cont, subaccount.

Suma, frecați.

Advance este primit 1. Din registrul de numerar

1a. În valută (referință)

2.

Total recepționat

A petrecut

reziduu

Overrun.

# G0 aplicație _____ documente pe _____ foi

Raportul este verificat. La declarația în valoare de ________________________________________________ RUB .___ Kopecks.

Suma în cuirsive

Contabil șef

semnătură

Numele complet

Contabil

semnătură

Numele complet

Reziduul este făcut

în sumă

freca.

Face față. În funcție de numărul ordinului de numerar ____ de la "" ______ 20__ G.

Expunerea emisă

Contabil (casier)

" " _______ 20__

semnătură

Numele complet

.................................................. .................................................. .................................................. .............................. linia de tăiere

Primire. Luate pentru a verifica de la

Raportul Advance N ___ de la " ______ 20__g.

in total

în cuvinte ________________________ руб. _____ COP., Numărul de documente _____ pe fișele _____

Contabil

" " ________ 20__

semnătură

Numele complet

Partea redusă a formularului N AO-1

# G0 metru în ordine	Documentul care confirmă cheltuielile de producție	Numele documentului (consum)	Cantitatea de consum	Debit
Potrivit raportului	Contabilitate	Conturi, subaccount.
	Data	număr		în ruble. Face față.	În valută străină	în ruble. Face față.	În valută străină
			TOTAL

2. Formularea operațiunilor economice emise de aceste documente, fac ca cablarea contabilă la operațiuni și să le aducă la jurnalul de înregistrare a jurnalului (Tabelul 3.1).

Tabelul 3.1.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Nu. P / P	Document și întreținere	Corr. Sch.	Cantitatea de ruble.
D.	LA

Sarcina 3.5.

Angajat al departamentului de aprovizionare al Snegirev a.P. Prin rezolvarea șefului organizației pentru consumabilele nr. 50 din 14 martie 20000, a fost eliberat un avans pentru a achiziționa produsele prin cablu pentru nevoile de producție în valoare de 2.500 de ruble. Datoria pe sumele de răspundere în Snegirev a.P. La 14 martie 20000, nr. Sumele responsabile emise de Snegirev a.P. Pentru o perioadă de 5 zile datorită necesității de a căuta produsele de cablu necesare. Pentru achiziționarea de produse prin cablu snegirev a.p. A transmis o procură pentru o perioadă de 10 zile.

Snegolev a.p. Prezentat în departamentul de contabilitate la Raportul Contabil nr. 6 din 20.03.9 kg. despre sumele uzate. La raportul anexat atașat următoarele documente:

1) Acordul de cumpărare și vânzare nr. 18 din 15.03.9 kg. Cu fața fizică Morozov N.F., Passport Detalii: 4003 N 831847 Eliberat la ora 26 în St. Petersburg 20.02.93, adresa: 195256, St. Petersburg, ul. Fericit, d.18, pătrat. 25; Actul de cumpărare și vânzare compilat de Snegrevyov a.P. și morozov n.f., pe transmisia de cablu de 100 m 2x1.5 la un preț de 10 ruble. în valoare totală de 1.000 de ruble;

2) Verificarea comercială N 113 datată 16.03.9HG. și primirea de numerar a magazinului de vânzare cu amănuntul "Materiale de construcție" în cantitatea de 800 de ruble., incl. Cablu de 50 m ADPV 2x2,5 la un preț de 16 ruble;

3) Contul LLC "Cable" pentru cablul de 30 m Ash 2x1 la un preț de 30 de ruble. În valoare de 900 de ruble, TVA la o rată de 18% - 162 ruble., total în suma - 1.062 de ruble;

4) Primirea la ordinul de numerar de sosire N 205 din 16 martie 20000 G. Cablu LLC în valoare de 1.062 de ruble primite de la Sneghev A.P. pentru cablul vândut;

5) Comenzi de parizare pentru postarea materialelor pe depozit:

Cablu SHRPLL 2x2,5 - 100 m la un preț de 10 ruble / m;

Cablu ADPV 2x2,5 - 50 m la un preț de 16 ruble per / m;

Cablu de cenușă 2x1 - 30 m la un preț de 30 de ruble / m.

Rambursarea fondurilor pentru achiziționarea de cabluri Snegirev a.P. Primit din registrul de numerar la comanda de numerar numărul 60 din 03/20 / 200x

Formularea operațiunilor economice decorate de aceste documente, fac ca cablarea contabilă pentru operațiuni și să le înscrie în jurnalul de înregistrare (Tabelul 3.2).

Tabelul 3.2.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Nu. P / P	Document și întreținere	Corr. Sch.	Cantitatea de ruble.
D.	LA

Sarcina 3.6.

Alegeți răspunsurile corecte.

1. Plata călătoriei într-o călătorie de afaceri de către persoanele responsabile este inclusă în contabilitate în costul producției (lucrări, servicii):

a) în funcție de costurile reale;

b) pe standarde;

2. Plata locuințelor la o călătorie de afaceri de către persoanele responsabile este inclusă în contabilitate în costul producției (lucrări, servicii):

a) în funcție de costurile reale;

b) pe standarde;

c) conform ratelor de stat.

(3) Plățile zilnice plătite persoanelor de responsabilitate la o călătorie de afaceri sunt incluse în contabilitate în costul producției (lucrări, servicii):

a) în funcție de costurile reale;

b) privind standardele.

4. În ce scopuri sunt normele studiilor zilnice:

a) pentru formarea costurilor;

b) calcularea profiturilor impozabile;

c) să calculeze costurile normative în zilnic.

6. Depășirea efectiv plătită zilnic pe reglementare este supusă impozitului pe impozitul pe venit? [ei bine, nu]

7. este TVA de la costul costului călătoriei și al locuințelor?

De la costul trecerii, dacă ____________________________________

_____________________________________________________________

De la costul locuințelor, dacă ______________________________________

_____________________________________________________________

9. Ce documente sunt emise într-o călătorie de afaceri:

a) ordinea capului în direcția unei călătorii de afaceri;

b) certificatul de călătorie;

c) un raport privind activitatea efectuată într-o călătorie de afaceri;

d) cerințele privind materialele;

e) un raport de plată în avans;

e) Cărți de verificare.

Sarcina 3.7.

Creșterea capului întreprinderii SEROV D.N. Prin ordinul capului, a fost emis un avans cu privire la comanda de numerar de cheltuieli n 53 din 03/15 / 200x în achiziționarea de benzină și piese de schimb pentru repararea unei mașini în valoare de 4000 de ruble. Bani emise pentru o perioadă de 3 zile. Datoria Serov D.N. Conform sumelor de raportare la 15 martie 20000. nu.

SEROV D.N. Prezentat în Departamentul de Contabilitate al Raportului Advance nr. 4 din 17 martie 20000. despre sumele uzate. Următoarele documente achitabile sunt anexate la raportul Advance:

1) Check-ul comercial nr. 185 din 16 martie 20000. și primirea de numerar a magazinului de comerț cu amănuntul "Auto-tort" pentru o sumă totală de 1100 de ruble, inclusiv:

1 maneci - 100 freca.,

2 rulmenți - 1000 de ruble;

2) Controalele de numerar ale stațiilor de benzină pentru benzina achiziționată în cantitatea de 100 de litri în valoare totală de 1800 de ruble;

3) Actele de acceptare a lucrărilor la repararea unei mașini de pasageri și înlocuirea pieselor de schimb uzate pentru noi, semnate de Comisie. În conformitate cu actul achiziționat de SEROV D.N. de chek de mărfuri. N 185 din 16 martie 20000. Piesele de schimb sunt instalate pe o mașină de pasageri, piese de schimb înlocuite sunt supuse eliminării datorită uzurii lor complete;

4) Foile de călătorie pe o mașină de pasageri, în conformitate cu banda de benzină în cantitatea de 100 de litri în valoare totală de 1.800 de ruble, este utilizată pentru nevoile de producție, în conformitate cu indicatorii contorului de mașini pe consumul de benzină.

Sumele inutile ale SEROV au revenit la casier la ordinul de numerar nr. 63 din 17 martie 20000.

Formularea operațiunilor economice decorate de aceste documente, fac ca cablajul contabil la operațiuni și să le aducă în jurnalul de înregistrare a jurnalului (Tabelul 3.3).

Tabelul 3.3.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Nu. P / P	Document și întreținere	Corr. Sch.	Cantitatea de ruble.
D.	LA

Sarcina 3.8.

Zaneshoz Yakovlev A.a. Prin ordinul capului, a fost emis un avans în sumă de 260.000 de ruble la comanda de numerar nr. 71 din 20.03.200AH. privind producția de reparații a unui telefon cu AON și Xerox. Repararea tehnologiei produse: un telefon - în antreprenorul Ovavoga a.m.; Xerox - în firma pentru repararea tehnologiei ("reparații" LLC). Termenul limită pentru care se eliberează banii, 2 zile. Datoria pe sumele responsabile de Yakovlev A.a. La 20 martie 20000. nu. Yakovlev A.a. A fost emisă o procură de primire a echipamentului de reparații.

Yakovlev A.a. Cu condiția RAPORTULUI DE ADVANCE nr. 8 din 23.03.200AH. pe sumele cheltuite. Următoarele documente achitabile sunt anexate la raportul Advance:

1) Acordul de furnizare a serviciilor nr. 25 din 15.03.200AH. Cu antreprenorul Ovasov a.m., numărul de înregistrare antreprenor - 100567, pașaportul 4003 nr. 384524, a emis ora 18 în St. Petersburg, 07/20/92, adresa: 194214, spb., Kvdblești .40, Districtul Vyborg;

2) Actul de acceptare a lucrărilor la repararea telefonului cu AON în valoare de 354 de ruble, inclusiv TVA - 54 ruble;

3) Contul "reparării" LLC pentru repararea unui copiator în valoare totală de 1770 de ruble, inclusiv. TVA - 270 de ruble;

4) un act de acceptare a lucrărilor la repararea Xerox;

5) Verificarea numerarului din data de 21 martie 20000. LLC "reparații" în suma de 1770 de ruble primite de la Yakovleva a.a. Pentru repararea produselor Xerox.

Formularea operațiunilor economice decorate de aceste documente, fac ca cablarea contabilă pentru operațiuni și să le aducă la jurnalul de înregistrare (Tabelul 3.4).

Tabelul 3.4.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Nu. P / P	Document și întreținere	Corr. Sch.	Cantitatea de ruble.
D.	LA

Sarcina 3.9.

Inginerul șef Titov N.P. Prin ordinul capului, a fost emis un avans în valoare de 40.000 de ruble privind ordinul de numerar de cheltuieli nr. 5 din 14. 04. 200k. Într-o excursie de afaceri către Petrozavodsk timp de 5 zile pentru a rezolva problemele legate de furnizarea de produse organizatorice la planta de tractor. Petrozavodsk. Datoria pe sumele responsabile la Titova N.P. nu.

Pentru a justifica comanda lui titova n.p. Următoarele documente sunt disponibile:

2) Ordinul șefului organizației nr. 18 din 12 aprilie 20000. În direcția comandantului Titova N.P. Pentru o perioadă de 5 zile, de la 04/15/2007. până la 19.04.200th.; în Petrozavodsk; pe planta de tractor; Să coordoneze problemele de livrare a produselor; Cu permisiunea de a emite o rată zilnică în valoare de 300 de ruble pe zi.

3) estimare planificată cheltuieli de calatorie Titova n.p.:

trenul de tren (înapoi și înapoi); - 1 500 de ruble.

hotel 4 zile × 700 RUB. - 2 800 de ruble;

zilnic 3 zile × 300 RUB. - 900 de ruble.

(Norma - 100 de ruble pe zi);

Total - 5 200 de ruble.

4) Certificatul de călătorie al NP Titov, semnat de șef, contabil șef și certificat de organizare.

Titov n.p. Prezentat în Departamentul de Contabilitate al Raportului Advance nr. 7 din 20.04.200AH. despre sumele uzate. Următoarele documente achitabile sunt anexate la raportul Advance:

1) Bilete de cale ferată S.-Petersburg - Petrozavodsk și Petrozavodsk - Sankt Petersburg - 1600 ruble;

2) contul hotelului timp de 3 zile - 2 400 de ruble;

3) eliminarea capului pentru plata ratei zilnice de 300 de ruble pe zi - 1 500 de ruble;

4) un raport privind activitatea desfășurată într-o călătorie de afaceri;

5) Certificatul de călătorie Titova N.P., marcat la centrala de tractor din Petrozavodsk.

Sume contabile cu experiență returnate titlov n.p. Conform Ordinului de numerar de cheltuieli nr. 56 din 20.04.200AH.

Vom compensa calculul cheltuielilor de călătorie Titova N.P. în forma prezentată în tabel. 3.5.

Tabelul 3.5.

Calcularea călătorilor Titova N.P.

Formularea operațiunilor economice emise de aceste documente, fac ca cablajul contabil pe operațiuni și să le aducă la jurnalul de înregistrare (Tabelul 3.6).

Tabelul 3.6.

Jurnalul de înregistrare a operațiunilor economice

Nu. P / P	Document și întreținere	Corr. Sch.	Cantitatea de ruble.
D.	LA

Compania a angajat un casier. Este necesar ca forța de muncă să reflecte dispozițiile privind răspunderea deplină? Și poate angajatul să refuze să încheie un contract de răspundere deplină? Vorbește mai mult despre asta.

Acordul este obligatoriu

La punctul 32, se remarcă procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar că, după numirea unui casier, șeful organizației este obligat să îl informeze cu această procedură. După aceasta, angajatul este un acord privind răspunderea deplină.

Pe baza paragrafului 33 din Ordin, casierul îndeplinește responsabilitatea materială pentru siguranța tuturor valorilor adoptate și pentru daunele cauzate de întreprindere ca urmare a acțiunilor intenționate și ca urmare a unei atitudini negre sau nedrepte față de îndatoririle lor .

În plus, poziția casieriei este indicată în lista posturilor și lucrărilor care sunt înlocuite sau executate de angajații cu care firma poate încheia contracte cu privire la răspunderea individuală completă. Lista aprobată prin soluționarea Ministerului Muncii din Rusia din 31 decembrie 2002 nr. 85.

Astfel, poziția casieriei implică o concluzie cu privire la acordul specificat de obligatoriu. Îndeplinirea obligațiilor de întreținere a valorilor materiale este principala funcție a forței de muncă a operatorului de casier. Și acest lucru este convenit asupra recepției la muncă.

Prin urmare, o dată în conformitate cu legislația în vigoare, un angajat poate fi încheiat cu privire la responsabilitatea materială completă (iar lucrătorul știa despre el), refuzul de a încheia un astfel de contract ar trebui considerat ca neîndeplinirea responsabilităților de angajare cu toate consecințele din aceasta. Se spune la punctul 36 din Rezoluția Plenului Forțelor Armate ale Federației Ruse din 17 martie 2004 nr. 2.

Ce trebuie să includeți în contractul de muncă

Condițiile obligatorii care ar trebui incluse în contractul de muncă sunt stabilite prin articolul 57 Codul Muncii Rf. Există un element - "Alte condiții în cazurile prevăzute de legislația muncii și alte acte juridice de reglementare care conțin norme privind dreptul muncii".

Responsabilitatea materială a angajatului este una dintre normele dreptului muncii, care este reglementată de capitolul 39 din Codul Muncii al Federației Ruse. Prin urmare, contractul încheiat cu casierul trebuie să se înregistreze dispozițiile privind răspunderea sa deplină.

Cu toate acestea, pentru a stabili toate prevederile privind responsabilitatea materială direct în contractul cu sistemul de operare casier este opțional. Deci, puteți consolida obligațiile părților de a încheia un acord privind responsabilitatea integrală, care la rândul său va fi o parte integrantă contract de muncă. Forma tipică a unui contract pentru responsabilitatea materială completă este prevăzută în apendicele nr. 2 la Rezoluția nr. 85.

În concluzie, notăm: dacă fostul contract de muncă nu conține obligatoriu (în conformitate cu noile norme), atunci nu există niciun motiv pentru încetarea sau invalidarea acesteia. Poate fi suplimentat pur și simplu.

În plus, condițiile lipsă sunt determinate de anexa la contractul de muncă sau de un acord separat al părților încheiate în scris. Acestea vor fi, de asemenea, recunoscute ca parte integrantă a contractului de muncă. Baza este articolul 57 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Care poate lucra ca casier

Articolul 244 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede restricții privind încheierea unui contract cu un lucrător cu privire la răspunderea deplină. Deci, de exemplu, ar trebui să aibă cel puțin 18 ani, servește direct sau utilizează numerar, valorile mărfurilor sau altă proprietate. Astfel, întrucât încheierea unui contract de responsabilitate materială deplină cu casierul, trebuie să încheiem: să acceptăm poziția persoanei de la casier de operare sub vârsta de 18 ani nu poate fi.