Unul dintre modurile fiscale, cum ar fi Unvvd, a fost introdus pentru a diminua sarcina fiscală asupra reprezentanților de afaceri mici. Acest lucru se datorează faptului că impozitul nu este supus impozitului, iar venitul imputat legal, având o valoare stabilă.
Dragi cititori! Articolul spune despre modalitățile tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:
Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..
E rapid i. Este gratuit!
În plus, coeficienții deflatorului sunt utilizați pentru a ajusta valoarea impozitului în funcție de situația economică din țară sau regiune. Să trăim pe unul dintre ei - coeficientul K2 pentru UII.
Noțiuni de bază
Este imposibil să dezvăluim pe deplin esența coeficientului K2, separarea acestuia de la alte componente ale UII. Toți termenii majori care se referă la această taxă sunt dezvăluiți la articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Calculul se face pe baza următorilor indicatori:
- Returnare de bază. Venituri convenționale atribuite de stat fiecare tip de activitate;
- Indicator fizic. Cea anterioară este acceptată pentru o unitate. În funcție de tipul de activitate, acesta poate fi un metru pătrat al pătratului, o unitate de transport, 1 angajat etc.;
- Coeficientul k1. Modifică valoarea taxei (în direcția creșterii) în conformitate cu procesele de inflație. Stabiliți anual la nivel federal;
- K2. Aprobat de autoritățile locale pentru a facilita sarcina fiscală în funcție de specificul activității (sezonalitatea, nivelul de rentabilitate etc.);
- Rata de impozitare. Instalat în valoare de 15%.
Venitul pe care se construiește acest sistem fiscal este calculat prin înmulțirea dimensiunii de bază a veniturilor la indicatorul fizic. Și pentru a obține valoarea finală a impozitului, este necesar să se înmulțească venitul imputat la rata de impozitare și coeficienții de deflator.
Coeficientul C2 este cel mai mare interes pentru antreprenori, deoarece economisește impozitarea.
Ce este
Coeficientul K2 pentru INDD permite autorităților locale să reglementeze economia regională, stimulând diferitele tipuri de activități prin scăderea impozitului.
Când se decide cu amploarea sa, municipalitatea ia în considerare:
- Nuanțele de afaceri în acest domeniu;
- Orientarea industriei sale;
- Expunerea la oscilațiile sezoniere;
- Nivel salariu și mulți alți factori care afectează economia regională.
Indicatorul nu are o lege validă, dar, de obicei, municipalitățile o iau pentru fiecare an calendaristic.
K2 poate fi împărțită de autoritățile locale în mai multe subcoffineri:
- În funcție de locul de activitate;
- Zona camerei;
- Sortiment etc.
Pentru a obține o valoare finală, este necesar să se înmulțească pe toți acești indicatori. Rezultatul final este rotunjit la un număr cu 3 semne silențioase. Ar trebui să existe un număr de la 0,005 la 1, este această gamă de valori ale NK a Federației Ruse.
Rolul coeficientului
Valoarea K2 pentru economie depinde de amploarea acestui indicator stabilit de autoritățile municipale. Este posibil să nu afecteze impozitarea la o rată egală cu una. Dacă indicatorul este instalat într-o dimensiune mai mică, acesta poate avea un efect semnificativ asupra valorii Undvvordului.
Rolul K2 este 2 funcții principale:
- Creșterea atractivității condițiilor de impozitare, datorită cărora afluxul de antreprenori în domeniul activității, pentru care se aplică INDIC;
- Reducerea sarcinii fiscale asupra antreprenorilor și a organizațiilor deja în această nișă.
Astfel, K2 este un instrument eficient de reglementare a municipalităților situației economice din zonă.
Pe ce bază
Utilizarea K2 în cantitatea de impozitare se efectuează pe baza actelor de reglementare aprobate de autoritățile districtelor și orașelor.
Cu activitate antreprenorială, dintr-o dată într-o serie de regiuni, în același timp, K2 ar trebui determinată pe baza legislației municipalității, în care societatea este înregistrată ca un contribuabil UTD. Această regulă este reglementată de art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Există situații în care K2 aprobată lipsește. În acest caz, taxa se calculează numai pe baza rentabilității de bază.
În cazul în care există valoarea indicatorului pentru anul curent, dar acest act de reglementare nu a câștigat încă în mod legal, contribuabilul ar trebui să utilizeze coeficientul din perioada anterioară.
Video: Consultarea avocatului
Coeficientul K2 pentru ENDD în 2020
Raportarea este hrănită trimestrial, necesitatea coeficientului K2 de 4 ori pe an. Persoanele care au nevoie să facă calculul fiscal în acest an vor trebui să găsească coeficientul K2 pentru UNVD, aprobat de autoritățile locale ale municipiului lor.
Căutați regiunea dvs.
Vă puteți familiariza cu acte de reglementare din regiunea noastră:
- Pe portalul administrației locale;
- Pe resursa oficială de Internet a FNS;
- Amploarea K2 poate fi clarificată cu contactul personal al inspecției în care sunteți înregistrat. Angajații FTS sunt obligați să ofere contribuabililor toate informațiile necesare privind regimul lor fiscal.
Cum se calculează
Nu ar trebui să găsească doar un act de reglementare cu coeficienții aprobați, este necesar să alegeți corect indicatorul care aparține tipului dvs. de activitate.
Luați în considerare modul în care calculați corect valoarea K2 pe un exemplu specific:
- Magazin de flori de 25 m2 în aviatorul microdist al orașului Barnaul (teritoriul Altai);
- Vânzători salariale 17000 ruble;
- Găsiți pe site-ul FNS Decizia Barnaul City Duma despre UTD și selectați coeficienții de care aveți nevoie.
Pentru acest tip de activitate, vor fi necesare următorii indicatori:
- În funcție de locație, coeficientul "A", egal cu 0,5;
- Pe tipul de activitate "B", egal cu 0,828;
- În funcție de sortimentul "B", egal cu 0,8;
- În cvadratura sala de tranzacționare "g", egală cu 0,92;
- În ceea ce privește salariile, "KZP", egal cu 0,85.
Valoarea finală poate fi modificată toți indicatorii. Ca rezultat, K2 este 0.259.
Valoarea K1 este setată pentru toate regiunile Federației Ruse. În 2020, K1 este de 1.798.
Rata de impozitare \u003d 1.798 * 0.259 * 0.15 \u003d 0,070. Rata de calcul pentru magazin din exemplul nostru va fi de numai 7%, în loc de standard de 15%. Aceasta dovedește încă o dată eficiența coeficientului K2 în reducerea sarcinii fiscale.
Cum se face un alt calcul al UNVD:
Randament de bază, care este utilizat pentru comerțul cu amănuntul. Lista valorilor acestui indicator este reprezentată în art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru comerțul cu amănuntul, valoarea sa este de 1800 de ruble.
THIP în venitul imputat, multiplicând venitul de bază în indicatori fizici:
- Pentru magazin este numărul de metri pătrați, în exemplul nostru 25. DR \u003d 1800 * 25 \u003d 45000 RUB.;
- Rata de impozitare calculată mai devreme este aplicabilă venitului venitului rezultat. ENDD \u003d 45000 * 7% \u003d 3150 de ruble., Adică această sumă este supusă bugetului.
Cum să găsiți
Găsiți un document regional cu valori actuale ale coeficientului K2 de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei:
În lista de documente care se deschide, căutăm necesar, care pot fi vizualizate, imprimate și aplicația cu valorile coeficientului K2 și distribuția teritoriului prin zone în formatul "Docx".
Unul dintre cele mai comune sisteme fiscale din întreprinderile mici este Devand. Trecerea la acest sistem de impozitare este produsă în mod voluntar, pe baza unei cereri. O confirmare a dreptului de a utiliza un sistem simplificat este notificarea emisă de IFN la locul de înregistrare. Activități pentru care se poate aplica acest formular se reflectă în Codul fiscal al Artei Federației Ruse. 346.26, p. 2. Calculul fiscal se face cu formula:
BD (returnare de bază) x Dimensiunea indicatorului fizic timp de 3 luni de la perioada de raportare x K1 x K2 x 15%. Rentabilitatea de bază este indicată în art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse P.3.
Să vorbim mai multe despre coeficienții utilizați în detaliu, există două: coeficientul deflați k1 și coeficientul corectiv K2.
Deflator de coeficient
Coeficientul de deflator pentru anul 2015 este de 1,798. În ultimii ani, valoarea sa este schimbată anual spre majorare. De exemplu, în 2014, indicatorul său a fost de 1,672.
Coeficientul de deflator este valoarea stabilită anual, ținând seama de modificarea indicelui prețurilor de consum pentru bunurile și serviciile din Federația Rusă pentru anul precedent, adică. Depinde de inflație.
Acesta este calculat ca produs al coeficientului de deflație pentru anul precedent cu privire la coeficientul prețurilor de consum din țară în anul precedent. Setați valoarea pe 20 noiembrie pentru anul următor. În absența unei astfel de ordini, K1 pentru anul viitor rămâne aceeași.
Coeficientul K1 pentru ENDD pentru anul 2017 a fost stabilit prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice a Federației Ruse nr. 698 din 3 noiembrie 2016.
La calcularea taxei, valoarea crește.
Coeficientul k2.
Coeficientul K2 pentru ENDD pentru anul 2016 este stabilit la nivelul autorităților municipale locale. Indicatorul său, spre deosebire de K1, conduce fie pentru a reduce baza fiscală, fie nu o schimbă și poate fi de la 0,005 la 1. Schimbarea coeficientului corectiv poate fi efectuat anual.
K2 este conceput pentru a crea condiții similare pentru construirea unei afaceri în diferite regiuni ale țării noastre. Valoarea sa poate fi diferită pentru activități excelente și depinde de profitabilitate, de sezonalitate, mod de operare. Indicatorul este rotunjit până la trei zecimale.
După cum se poate observa din anii precedenți, autoritățile municipale schimbă rareori acest indicator, deoarece antreprenorii nu le fac apel cu o astfel de cerere. Dacă credeți că în regiunea dvs., valoarea K2 este ridicată, contactați autoritățile locale cu o cerere de ao reduce, este de dorit să vă justificați dorința de numere. Indicatorul minim poate fi de 0,005. Rețineți ce o gamă largă de valori ale acestui indicator și reducerea acestuia chiar și cu 0,01, puteți economisi puțin pe impozite. Nu uitați să o faceți până la data de 20 noiembrie.
Ce trebuie să faceți dacă K2 a fost inițial instalat de autoritățile municipale. IFT-urile consideră că, în acest caz, contribuabilii ar trebui să ia valoarea maximă a indicatorului "1" pentru a calcula. Partea opusă este ocupată de judecători, având în vedere utilizarea valorii minime de 0,005. Acest lucru indică rezoluțiile Fas al districtului Siberian de Vest din 13 decembrie 2010. A03-16513 / 2009.
Unii consideră că coeficientul nu este proiectat, nu poate fi luat în considerare. Deci FAS Districtul Nord-Vest este considerat a rezulta din 18 octombrie 2010 nr. 133618/2010.
În consecință, dacă doriți să evitați neînțelegerile de la autoritățile fiscale, este necesar să se aplice K2 \u003d 1, altfel va trebui să rezolvați o întrebare prin intermediul autorităților judiciare.
Unde puteți afla valoarea K2
Veți răspunde la această întrebare în cadrul inspecției fiscale locale sau veți consulta site-ul IFX RF, selectați regiunea de interes și recunoașteți valoarea dorită.
Cum de a reduce dimensiunea invidiei
Am vorbit despre modul în care se calculează impozitul pe care indicatori sunt afectați, unde puteți afla semnificația lor și ce depind. Acum, să vedem dacă este posibil să reducem cantitatea de impozitare și cum să o faceți corect.
Faceți modificări la K1, K2, baza de date (profitabilitatea de bază) nu este în autoritatea noastră. Putem schimba impozitul pe criteriul de raportare acumulat și plătit în perioada de raportare a primelor de asigurare.
În consecință, dacă un antreprenor individual sau LLC are angajați și plătesc impozite cu salarii acumulate, aceștia au autoritatea de a reduce UNVD la valoarea taxei plătite, dar nu mai mult de 50%, reflectând aceste cheltuieli pe linia 20, secțiunea 3, Declarația privind UNVID. În plus, un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul INDIC în valoare de contribuții fixe plătite în perioada de raportare a contribuțiilor fixe la FOM federale și la fondul de pensii al Federației Ruse, specificând costurile în linie 030, secțiunea 3 din Declarația privind UNVD.
Din 2015, o nouă formă de rapoarte privind UNVD aplicată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 4 iulie 2014 nr. IMW-7-3 / 353 este aprobat. Codul formular pentru CBD 1152016.
Termeni de livrare și plăți fiscale
Raportarea este completată în ruble și a predat trimestrial (nu un rezultat tot mai mare) până la data de 20 și transferul impozitului se face printr-o plată unică până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de impozitare la locul înregistrării afacere.
Conform legislației actuale a Federației Ruse, sistemul fiscal al Business-simplists prevede utilizarea coeficientului de deflator pentru Unvvord, al cărui indicator este revizuit în fiecare an și este aprobat la nivel legislativ.
Impozitarea pentru UTIN și caracteristicile utilizării coeficienților K1 și K2
Dimensiunea invaliză este calculată din valoarea veniturilor imputate, care trebuie ajustată la raportul corespunzător:
- Coeficientul deflați k1;
- Coeficientul corectiv K2.
Utilizarea acestor coeficienți vă permite să luați în considerare nu numai caracteristicile formării veniturilor, ci și efectul asupra dimensiunii diverselor factori externi (condiții).
Dimensiunea coeficientului deflatorului K1 este stabilită de Ministerul Dezvoltării Economice a Țării, care după aprobarea sa este publicată în "Monitorul Rusiei". Perioada de valabilitate a coeficientului este de un an. La aprobarea coeficientului de deflare, indicatorul inflaționist este luat în considerare anul trecut, astfel încât valoarea acestuia să corespundă nivelului prețurilor de consum pentru bunurile și serviciile din anul trecut.
În ceea ce privește coeficientul corectiv K2, dimensiunea sa poate fi ajustată la nivel local. Acest coeficient vă permite să țineți cont de caracteristicile obținerii de venituri din diferite tipuri de afaceri. Acești factori pot fi atribuiți:
Obțineți 267 Tutoriale video pentru 1C gratuit:
- Sezonalitatea muncii;
- Programa;
- Sortimentul nomenclaturii produselor produse sau implementate;
- Afacerea teritorială și altele.
Coeficientul corectiv este, de obicei, introdus și timp de un an, dar poate fi aprobat pentru o perioadă diferită la discreția autorităților locale.
Anterior, a fost planificată creșterea coeficientului de deflator K1 în trei etape:
- De la 01/01 2017 - 1.891;
- De la 01/01/2018 - 1.982;
- De la 01/01/2019 - 2.063.
Aceste modificări au fost prevăzute de proiectul de lege federal privind modificarea unor articole din Codul fiscal, și anume la capitolul 262, 263, 265 din a doua parte a celui de-al doilea. Cu toate acestea, creșterea coeficientului K1 pentru anul 2017 a fost abrogată (Ordinul nr. 698 din 3 noiembrie 2016 și Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016) și această cifră a fost lăsată la nivelul anului 2016, adică 1.798 .
Un exemplu de calcul al impozitului pe UII în 2017
Formula pentru calcularea UNVID pentru 2017 a rămas și aceeași:
Luați în considerare un exemplu specific al aplicării acestei formule.
Condiții introductive:
- După cum sa constatat deja mai sus, coeficientul de deflare K1 pentru actualul 2017 este de 1,798;
- Să presupunem că coeficientul corectiv K2 stabilit de autoritățile locale (regionale) este de 0,7;
- Pentru comerțul cu amănuntul, rata de impozitare invidivă este de 15%;
- Sala de tranzacționare proprie cu o suprafață de 90 mp, și nivelul de rentabilitate de bază este de 2100 ruble / mp.
Calculul fiscal este efectuat pentru trimestru: (2100 ruble / mp. X (90 mp + 90 mp M + 90 mp) x 0,7 x 1,798) * 15% \u003d 107 043,93 руб.
Adică suma impozitului UII pentru acest trimestru al anului 2017 sa ridicat la 107.043.93 de ruble.
Caracteristicile calculului UNVD în absența angajaților
În plus față de plata unui uhand, un antreprenor este obligat să plătească primele de asigurare de pensie și contribuțiile la fondurile de asigurări sociale. Impozitul impozitării este Fondul de salarizare, pe care antreprenorul le plătește angajaților săi (dacă este disponibil). Vă rugăm să rețineți că prezența angajaților angajați nu scutește antreprenorul privat de la plata primelor de asigurare pentru ei înșiși.
Dimensiunea acestor plăți depinde de amploarea salariului minim pentru anul curent.
Trebuie remarcat faptul că, în absența angajaților angajați, antreprenorul are dreptul de a reduce valoarea UNVD privind amploarea primelor de asigurare pe care le plătește pentru el însuși. Acest drept este prevăzut la punctul 2.1 din articolul 346.32 din Codul fiscal.
Un antreprenor privat își pierde acest drept în prezența angajaților angajați. Puteți să vă familiarizați cu această explicație în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 iulie 2015 la numărul 03-11-11 / 41339.
Pentru a calcula impozitul unificat asupra venitului imputat trebuie să știți coeficientul corectiv K2 pentru UII. În 2020. Acesta stabilește autoritățile regionale, valoarea poate fi de la 0,005 la 1
Tabelul C2 Coeficient pentru UTI pentru 2020
Prin lege, coeficientul poate fi stabilit anual, dar în practică este rar modificat. Tabelul listează K2 pentru Undvvord pentru 2020.
Descărcați tabelul și găsiți valoarea coeficientului de corecție K2 pentru regiunea dvs.
La elaborarea unei declarații fiscale a IDSD, reflectați-o în linia 060 a partiției 2 forme. Dacă autoritățile locale nu au stabilit dimensiunea deflatorului K2 pentru UNVD pentru 2019 - ia-o pe unitate.
Cum se utilizează deflatorul K2 pentru calcularea Undvvordului pentru 2020
Valoarea K2 este setată la tipul de activitate, sezonalitate, gama de bunuri, modul de funcționare, valoarea estimată a veniturilor etc.
Coeficientul K2 pentru ENDD pentru 2020 pentru regiunea Moscovei
Pentru a afla coeficientul K2 pentru ENDD pentru 2020 pentru regiunea Moscovei, descărcați tabelul. În ea veți găsi o valoare pentru fiecare cartier din regiunea Moscovei.
Unde este coeficientul corectiv al returnării de bază K2 pentru 2020
Pentru a calcula coeficientul corectiv al rentabilității bazei, K2 pentru 2020, sunt utilizate algoritmi aprobați legislativ. Acesta este definit ca un produs al coeficienților, fiecare dintre ele ia în considerare unele dintre condițiile de muncă. Descărcați un exemplu de calculare a coeficientului.
Unul dintre factorii importanți pentru calcularea taxelor fiscale de la persoane fizice, entități juridice și IP sunt coeficienți de deflator. Unul dintre ele este coeficientul de rentabilitate bazat pe bază - acesta este K2 pentru UTILI pentru 2018, un tabel cu sume stabilite de profitabilitate este dat de Codul fiscal al Federației Ruse din articolul 346.29. Scopul coeficientului K1 este o creștere a UNVD în conformitate cu creșterea prețurilor industriale, adică ajustarea impozitului luând în considerare inflația. De regulă, creșterea prețurilor de consum presupune o creștere a mărimii invidiei.
Coeficienții K1 și K2 UTILI în 2017 sunt stabiliți la nivel de stat. K1 este un deflator care este utilizat pentru a calcula Undvvordul este stabilit la nivel federal și nu este supus schimbării pe tot parcursul anului. Iar Deflator Deflator K2 depinde de indicatorul de bază al profitabilității și de administrația locală. Scopul vizează reducerea valorii impozitului. Acest coeficient nu poate fi mai mare de 1,0.
Ce înseamnă randamentul de bază? Aceasta este dimensiunea potențială a veniturilor primite de către antreprenorul unei anumite ramuri de afaceri în timpul unei luni de conducere. Codul fiscal din articolul 346.29 citează cantitatea de randament de bază pentru calcularea K2 pentru Unvvd pentru 2017, tabelul conține date la rata unui indicator fizic.
Deci, pentru calcule independente ale UTILI, antreprenorul necesită trei indicatori:
- Rentabilitatea de bază (articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Coeficientul deflați k1.
- Deflator coeficient K2.
Primul indicator a fost deja menționat mai sus, dar cum să identificați ultimii doi indicatori, spuneți-ne în articolul nostru mai departe.
Cum de a determina indicatorii K1 și K2?
Ajustările în indicatorii coeficienților de deflator fac ca Ministerul Dezvoltării Economice a Federației Ruse. Instalat la sfârșitul acestui an nu mai târziu de 20 noiembrie. În cazul în care, înainte ca acest număr să nu fie modificat, indicatorii rămân neschimbați și operează până la data de 20 noiembrie a anului următor.
Coeficient Deflator K2.
După cum sa menționat mai sus, K2 este un indicator de scădere, care este necesar pentru ecuația antreprenoriatului în diferite regiuni ale Rusiei. În majoritatea regiunilor, rămâne neschimbată de mai mulți ani. Coeficientul corectiv K2 include mai multe concepte:
- valoarea veniturilor primite;
- regimul muncii al lucrătorilor;
- gamă de produse;
- sezonalitate;
- numărul de vehicule atrase de a face afaceri.
În cursul anului, K2 nu se schimbă, dar în conformitate cu articolele 4 și 5 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pot fi luate excepții la regula. Deci, prin ordinul 10/20/2015 nr. 772, Guvernul Federației Ruse a stabilit noi indicatori la calcularea unui singur impozit de K1 și K2.
Pentru a determina coeficientul K2 pentru Unvvord pentru 2017, trebuie să contactați portalul oficial al IFN, unde alegerea regiunii este prezentată în colțul de sus. Prin alegerea regiunii necesare, trebuie să mergeți în jos în jos și să găsiți o referire la regulamentele aprobate de municipalitățile teritoriale. Făcând clic pe link-ul, va deschide textul documentului în care K2 va fi specificat pentru 2017 Yend.
K2 este înființată și operează în termen de un an pe teritoriul decontării, în care compania constă în contabilitate ca plătitor al UII. Coeficientul în minte conținutul său de mai multe concepte este produsul indicatorilor care iau în considerare un anumit tip de activitate, precum și modul muncii, sezonalitatea etc. Gradul maxim al acesteia poate fi 1.0, iar minimul este 0.005.
Coeficient Deflator K1.
În comparație cu K2, coeficientul C1 pentru UII pentru 2017 pentru a determina destul de ușor. Acest indicator este aprobat de legislația Federației Ruse în fiecare an și este același pentru toți contribuabilii unui singur impozit. În ceea ce privește anul 2017, în conformitate cu Decretul nr. 698 al Guvernului, rezultatul său este egal cu ultimii doi ani, adică 1.798. Datorită faptului că nivelul coeficientului nu a schimbat calculul Invidului va rămâne același.
Datorită faptului că acest rezultat este neschimbat timp de 3 ani, este foarte posibil ca în 2018 să fie ajustat. Puteți afla despre modificările din paginile de contabilitate și de presă fiscală.
K1 și K2 în calculul lui Uii
Coeficientul K1 și K2 participă întotdeauna la calcularea UNVD. Acești indicatori înmulțesc cantitatea stabilită de randament de bază conform unui anumit tip de activitate.
Cunoașterea coeficienților permite antreprenorului să facă în mod independent calcule pentru o singură taxă, precum și compararea datelor obținute cu rezultatele calculelor serviciului fiscal. În caz de discrepanțe, puteți identifica cu promptitudine o eroare și permiteți posibilele litigii.
