Următoarele operațiuni sunt supuse incluziunii TVA-ului. Ce servicii și operațiuni nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată? Ceea ce este supus TVA și ce nu

În unele cazuri, este posibil să se realizeze mărfurile fără TVA, totuși, pentru a determina cu exactitate valoarea impozitului, ar trebui clarificate unele puncte din legislație. Există o listă de operațiuni, bunuri și servicii care pot fi abordate de către zero BID. sau procentul intermediar de 10%.

Există unele produse și operațiuni care TVA nu sunt supuse legilor existente. Pentru a stabili dacă este un produs sau un serviciu care trebuie impozitat, trebuie să știți dacă operațiunea este obiectul cazului. Nu aparțin unor astfel de obiecte de operațiuni care nu sunt recunoscute ca implementare în conformitate cu legislația existentă.

Exemple Operații similare:

• Transferul de active fixe sau ANM.
• Apel valutar.
• Furnizarea de proprietăți de către membrul societății în valoare a contribuției sale inițiale în cazul unei ieșiri a societății.

Există și alte operațiuni care nu vor fi abordate deoarece nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare. Acestea includ transferul de clădiri pentru locuințe, transmisie de putere, transfer de proprietate atunci când privatizarea, drepturile de transfer la proprietatea receptorului organizației etc.

În ceea ce privește unele bunuri și servicii, se utilizează modul preferențial. Acestea includ activități spațiale, unele tipuri de transport, implementarea tipurilor individuale de dispozitive medicale. Cele mai multe bunuri semnificative din punct de vedere social sunt ridicate la o rată de 10%.

Pentru a răspunde la întrebarea despre care mărfurile sunt supuse TVA, este suficient să vă familiarizați cu prevederile din NK. Acestea includ toate produsele, cu excepția celor care fac obiectul unei rate preferențiale în 10% sau eliberarea completă din plată.

În lista bunurilor care nu sunt supuse TVA rata maximă 20%, dar, rata pe care va fi de 10%, include produse semnificative din punct de vedere social. Lista include produsele pentru copii, produsele medicale, literatura educațională.

Lista produselor pentru care nu este obligată să plătească impozit, o serie de produse medicale, activități legate de construcția de nave și spațiu, sunt incluse unele tipuri de transport.

Servicii

Familiarizat cu lista plinaCe servicii nu sunt supuse TVA, puteți în NK. Deci, TVA pentru un serviciu medical, cu excepția produselor veterinare, cosmetologice, nu este obligată să plătească impozit. În plus, operațiunile non-fiabile includ îngrijirea copilului în instituțiile preșcolare, secțiunile și cercurile.

Servicii rituale, chirie, servicii non-profit de cultură, unele transporturi, servicii de bare, produse medicale, inclusiv reabilitarea cu handicap, pot fi achiziționate fără plata impozitului indirect.

Există o serie de operațiuni care nu sunt supuse impozitării TVA. Acestea includ domenii de investiții, construcția de facilități pentru militari. În plus, operațiunile care nu pot fi impozabile includ organizarea organizației în care sunt enumerate mai mult de 80% din persoanele cu dizabilități.

De asemenea, nu este supusă impozitului de caritate, cinematografia, științifică - cercetare, lucrarea Comitetului Olimpic.

Ce operațiuni sunt supuse TVA

Există o listă care conține date care operațiunile sunt supuse TVA. Astfel, taxa este calculată în cazul în care mărfurile sunt implementate în Federația Rusă, în timp ce nu intră sub incidența prefident Categorie. De asemenea, taxa este tradusă în transferul de bunuri pentru nevoile lor.

Toți subiecții ar trebui să plătească - companii mari, precum și IP, care sunt folosite de OSN. Efectuați, de asemenea, o plată necesară organizații străinecare sunt angajați în afaceri în Rusia.

Tipuri de activitate care nu sunt supuse TVA

În conformitate cu acordul, TVA nu este supusă anumitor tipuri de activități. Acestea sunt domenii de investiții, precum și construirea de facilități pentru armată, inclusiv locuințe. De asemenea, nu este necesar dacă personalul personalului constă în principal din partea persoanelor cu handicap, activitățile sunt legate de caritate sau de crearea de filmare.

NAT nu este supusă TVA IP pe USN. Este important să ne amintim că condițiile de eliberare pot fi uneori revizuite, inovațiile apar în acest domeniu.

Potrivit NK, unele organizații pot fi eliberate din TVA. Pentru a determina posibilitatea de a scuti de la impozitare, plătitorul trebuie să calculeze veniturile - dacă este absolut mai mic de 2000.000, este posibil să se facă exemplare pentru o perioadă de 1 an. În același timp, pentru definirea veniturilor reale, sunt luate trei luni la rând.

De asemenea, unele produse nu fac obiectul impozitului maxim. TVA 20% din bunuri nu sunt supuse faptului că produsele sunt semnificative din punct de vedere social, are o rată de 10%, pe anumite categorii de servicii și produse - 0%.

Dreptul la eliberare apare din organizație după ce notificarea este îndreptată și luată în considerare, care ar trebui trimisă la serviciul fiscal. Documente obligatorii Pentru a obține eliberarea este notificarea, contabilizarea de la sold, cărți de evidență, vânzări.

Întrebare răspuns

Adesea, plătitorii apar întrebări cu privire la plata TVA pentru operațiunile de export și de import, precum și caracteristicile furnizării de servicii companii străine, Contabilitatea impozitului pe venit. Se recomandă să vă familiarizați în prealabil cu răspunsurile la întrebări.

Importurile sunt importul de produse achiziționate în străinătate prin granița vamală a unei alte țări. Diferența de export este că operațiunea va fi considerată export pentru o altă țară. TVA pentru operațiunile de import se calculează pe baza următoarelor operațiuni cu privire la costul valorii produsului, mărimea taxelor vamale și a accizelor.

Ca urmare, prețul mărfurilor crește. În cazul în care valoarea impozitului, care a fost introdusă la trecerea frontierei, peste impozitul pe vânzarea de produse, subiectul poate compensa o parte din diferența. Pentru aceasta, trebuie să trimiteți o declarație de serviciu fiscal cu documente însoțitoare la produs.

Produsele de export (export) vă permite să înregistrați TVA cu un procent zero. Aceasta înseamnă că suma primită după vânzare nu va fi impozitată, deoarece nu este făcută cumpărătorului intern, ci unui partener de peste mări. Pentru a rambursa taxa de export, trebuie să trimiteți autoritățile fiscale Unele lucrări sunt contracte cu un partener străin pentru aprovizionare, descărcare de la bancă, lucrări însoțitoare.

Furnizarea de servicii către firme străine și dimpotrivă

Baza fiscală pentru calcularea plății este activitatea și furnizarea de servicii, produsele efectuate pe teritoriul Federației Ruse. Pentru calculul fiscal momentul cheie Va exista o locație a companiei, tocmai pentru că, în cazul în care interpretul a desfășurat activități, rata va depinde.

În cazul în care se dovedește faptul că serviciul a fost furnizat în Federația Rusă, va fi necesar să se plătească impozitul în conformitate cu legislația internă. În cazul în care teritoriul serviciului este recunoscut ca teritoriu al unei alte țări, impozitele sunt calculate în conformitate cu legile acestui stat.

Contabilitatea taxei pe valoarea adăugată primită

TVA la furnizarea de servicii se plătește aproape întotdeauna, cu excepția unele categorii Operațiunile, precum și unele persoane care utilizează regim special. Colecția de intrare este formată la cei care dobândesc ceva. Adică, o persoană este considerată un plătitor dacă a cumpărat bunuri și primește facturi.

Este posibil să se extindă impozitul primitor dacă plata a fost efectuată la momentul producției. Deducerea poate fi efectuată pe baza facturii. Calculați cantitatea de colectare pentru a plăti bugetului poate fi astfel - din valoarea scăderii de ieșire a valorii impozitului primitor - diferența acestora este valoarea plății.

De exemplu, fața implementează hainele. Este cumpărat în vrac și vinde la cumpărătorul final privind comerțul cu amănuntul, veniturile și veniturile apar în detrimentul acestui lucru. Un total de 500.000 de bunuri au fost achiziționate pentru perioadă, a fost plătită o contribuție de 20% - 100.000. Această taxă este de intrare. După vânzarea de bunuri în aceeași perioadă, trebuie să plătiți dimensiunea plății efectuate în buget. De exemplu, bunurile au fost implementate în valoare de 200.000, suma de plată este de 40.000. Este necesar să plătiți 100 mii la buget - 40 mii \u003d 60 mii.

Taxa ar trebui să se reflecte în documente. Este prescris în factura de factură. Pentru contabilitate se aplică un cont al nouăsprezecelea contabilitate.

Taxa pe valoare adaugata - unul dintre impozite indirecte Rf.a reprezentat în prețul aproape orice produs sau serviciu din țară.

Bugetul de stat al Rusiei cu 25% Furnizate de chitanțe de la tarifarea acestei taxe. Faptul că TVA nu este supusă în Rusia și ce înseamnă, să vorbim în articol.

Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva probleme legaleDar fiecare caz este unic.

Dacă vrei să știi cum de a rezolva exact problema dvs. - Contactați formularul de consultant online din partea dreaptă sau apel prin telefon consultare gratuită:

Concept

Ce înseamnă acest lucru "nu este supus TVA"? Orice activitate comerciala Pe teritoriul Federației Ruse, un profit acclaimal este supus TVA - taxa indirectă.Retragerea unei părți a costului bunurilor, a serviciilor sau a muncii în favoarea bugetului de stat.

În Federația Rusă există 3 rate de TVA:

Există o listă extinsă de bunuri, servicii și lucrări care tVA nu este supusă, Adică cu organizațiile și IP, care produc astfel de bunuri sau furnizarea de servicii nu este percepută, iar contribuabilul nu ar trebui să scrie o factură care să ateste expedierea bunurilor sau furnizarea de servicii și de muncă.

De asemenea, valoarea TVA nu este pusă de un producător sau de furnizor de servicii. preț Bunuri, servicii sau muncă.

Operațiunile care trebuie discutate nu ar trebui să fie confundate cu operațiunile la care rata de TVA este utilizată în 0%.

Nu sunt supuse operațiunilor de impozitare, activități, servicii și bunuri sunt produse pe teritoriul Federației Ruse în legătură cu limba rusă rezidenți fiscali , iar rata TVA este de 0% aplicată bunurilor și serviciilor de export.

Astfel, neimpozitarea, serviciile sau bunurile sunt preferențiale, iar lista lor este aprobată agentii guvernamentale Rf.

Pot lua deducerea fiscală Pentru instruire într-o școală de șoferi? Aflați acum.

Servicii

Ce servicii nu sunt supuse TVA? Codul fiscal al Federației Ruse lista serviciilor care nu sunt supuse TVA. Această listă include:

Operațiuni

Ce operațiuni nu sunt supuse TVA? Următoarele operațiuni nu sunt supuse TVA:

În plus, eliberată de plată

Ce nu este supus TVA? TVA nu este supusă activităților antreprenorilor și organizațiilor individuale aparținând entităților de afaceri mici și transferate la o specială regim fiscal sistemul de impozitare simplificat (USN).

Întreprinderi și antreprenori individuali care au trecut la USN, plătesc taxă unică Conform schemelor "venituri" sau "venituri minus costuri" și nu plătesc TVA.

De asemenea, TVA nu este acuzată de întreprinderi și IP, care au trecut la regimul de impozitare agricolproducătorii.

Lista de bunuri și servicii care nu sunt supuse TVA se schimbă din când în când datorită deciziilor Guvernului Federației Ruse, a ordinelor și a scrisorilor ministerelor și a altor acte de subtitrări.

Scutirea de la o astfel de impozit este strict reglementată, prin urmare, organizațiile și IP-urile, desfășurarea de activități sau operațiuni care nu sunt TVA impozabile sunt controlate de organismele de supraveghere fiscală și de control.

TVA este una dintre cele mai importante și colecții de impozite din țară. Cu toate acestea, nu toate organizațiile și IP sunt recunoscute de contribuabili. Grupuri separate de bunuri și servicii pentru impozitarea TVA nu cad. În articol, luați în considerare ce este supus TVA și ceea ce nu este.

Care este TVA-ul? Plătitori majori

Plătitorii personale sunt considerați ca fețe (organizații și persoane) care îndeplinesc anumite condiții în procesul de lucru. Acest lucru se aplică tipurilor de activitate, volume de venituri.

Unii plătitori sunt scutiți de obligația de a acumula TVA inițial datorită impozitării utilizate. Este posibil să beneficiezi de cei ale căror venituri nu depășește 2 milioane de ruble pentru perioada anterioară de 3 luni.

Următoarele subiecte nu plătesc TVA:

1. Organizatorii Jocurilor Olimpice și Paralimpice din Sochi, legate de exploatația Campionatului Facial Facial 2020.
2. Subiecții care utilizează impozitarea preferențială - USN, UNVID, ESHN, PSN.
3. Eliberat din plata instituției și IP din volumul veniturilor de cel mult 2 milioane în ultimele 3 luni.
4. Întreprinderi legate de implementarea bunurilor și serviciilor nevalide.
5. Participanți la proiectul "Skolkovo".

Întreprinderile și IP sunt scutite automat de la acumularea TVA în cazul impozitării preferențiale. Aceste organizații și IP au dreptul să precizeze suma fiscală în documentele de punere în aplicare a impozitului, dar în același timp nu ar trebui să uităm să transfere la buget și să raporteze la timp. Excepția este doar vânzările în cadrul operațiunilor de export-import. În astfel de cazuri, TVA este transferată la buget, indiferent de statutul unui subiect privind normele individuale.

Cu o cantitate insuficientă de venituri, subiecții sunt eligibili pentru scutirea de la TVA. Pentru a confirma această caracteristică, ele oferă notificări și documente adecvate pentru confirmarea autorităților FTS.

În cursul anului, subiecții nu pot fi aruncați în cursul anului, cu excepția cazului în care valoarea veniturilor nu depășește limitele specificate. Nu are dreptul să profite de astfel de beneficii și de cele ale căror activități sunt legate de implementarea produsului de accize.

Masa. Plătitori de impozite

Obiect impozit.

La TVA, bunurile și serviciile sunt recunoscute în obiectele fiscale care sunt implementate în țară. Transferul gratuit de bunuri nu este adesea motivul de acumulare a impozitului. În plus, obiectele fiscale includ:

• lucrări de construcții și instalare concepute pentru uz propriu;
• obținerea de muncă sau furnizarea de servicii pentru propriile dvs. nevoi dacă aceste operațiuni nu reduc impozitul pe venit;
• bunuri care curg pe teritoriul vamal al Federației Ruse.

Locul de implementare pentru determinarea obiectului de impozitare este teritoriul Federației Ruse. Dacă acțiunile se efectuează în afara acțiunii jurisdicției statului, aceste bunuri și servicii sunt eliberate din impozitare (nu cad sub ea).

Pentru a confirma punerea în aplicare a anumitor lucrări / furnizarea de servicii în țară, un contract corect încheiat cu persoana care este reprezentativă pentru Federația Rusă sau statele străine. Documentele vor fi, de asemenea, necesare pentru furnizarea de servicii sau transferul de bunuri.

Ce bunuri și servicii nu sunt impozitate

Lista operațiunilor care sunt scutite de la TVA de acumulare este extinsă. Acestea includ transferul de proprietate a semnificației socio-culturale și sociale, municipale și institutii publice În ordinea privatizării, operațiunile cu terenuri si altii.

Următoarele operațiuni și bunuri nu sunt supuse TVA:

• implementarea unui număr de bunuri și servicii medicale;
• vânzarea la alimente către instituțiile pentru copii;
• servicii de protecție pentru copii și cetățeni vârstnici;
• transportul pasagerilor pe transportul public;
• vânzarea de bunuri religioase;
• unele operațiuni bancare;
• vânzarea de acțiuni în Codul penal, fețele în fonduri;
• servicii de educație, minori de servicii sociale;
• efectuarea unui număr de programe sociale și culturale;
• vânzarea de bunuri sau furnizarea de servicii de către organizațiile persoanelor cu dizabilități;
• servicii de avocați;
• vânzarea de fier vechi, metale prețioase;
• conținutul proprietății B. case de apartamente, servicii de utilități;
• alte bunuri și servicii, în conformitate cu prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse.

În cazurile în care subiectul din lucrare utilizează operațiuni, ambele scăderea impozitării și scutite, necesită o contabilitate separată pentru a determina impozitul pe plata. Contabilitatea separată nu este necesară dacă cota totală Operațiunile de impozitare nu depășesc 5% din totalul veniturilor.

Contabilitatea separată este destinată monitorizării postformațiilor de bunuri și servicii implicate în formarea de operațiuni eliberate din impozitare. Pentru a utiliza deducerea fiscală suplimentară ca urmare a acestor acțiuni nu este permisă.

Exemplu. Compania din activitățile sale implementează mărfurile impozabile și neimpozabile TVA. În trimestrul II pentru organizare, serviciile de transport au fost furnizate în valoare de 16520 de ruble (inclusiv 2520 de ruble TVA) privind livrarea unei TVA-uri neimpozabile a mărfurilor. Achiziționarea de materiale pentru punerea în aplicare a mărfurilor impozabile a fost produsă în valoare de 22420 de ruble, inclusiv rublele TVA 3420. Au implementat mărfuri doar 56640, inclusiv. TVA 8640 de ruble. Implementarea bunurilor eliberate de impozitarea a avut loc în valoare de 20.000 de ruble. Ce impozit urmează să plătească pe baza muncii?

1. DT 44 - CT 60 (16520 ruble) - servicii de transport primite pe operațiuni de TVA neimpozabile.

2. DT 10 - CT 60 (19 000 de ruble) - Materialele implicate în implementarea bunurilor impozabile sunt creditate.

3. DT 19 - CT 60 (3420 ruble) - TVA a fost evidențiată la fabricarea materialelor.

4. DT 62 - CT 90-1 (20 000 de ruble) - Produse neplanificate sunt implementate.

5. DT 62 - CT 90-1 (56640 ruble) - a fost implementată o TVA pentru clienți.

6. DT 90-3 - CT 68 (8640 ruble) - TVA a fost evidențiată în timpul implementării.

7. CT 68 - DT 19 (5220 ruble) - plata plății.

TVA în operațiunile de export-import

Operațiuni în temeiul cărora mărfurile traversează granița vamală a statului (importul de bunuri), intră sub incidența TVA, indiferent de subiectul, tipul de activitate. În astfel de cazuri, taxa este calculată de către plătitor independent și este listată în buget. Această dispoziție se referă, de asemenea, la persoanele de pe UND, USN și alte sisteme fiscale preferențiale.

Produsul importat pe teritoriul Federației Ruse este supus taxei de 0%. Plătitorul face în mod independent calculul TVA, în funcție de tipul de produs, plătește taxa lunară cu furnizarea de documente de raportare și confirmare în autoritățile de control.

Listarea TVA, cum ar fi ulterior, este supusă ulterior deducerii, reduce valoarea finală de plată.

Calculul impozitului

Pe teritoriul Federației Ruse există mai multe rate de impozitare - 0%, 10%, 18%. Principala rată este de 18%, percepută pe bunuri și servicii care nu sunt scutite de impozitare.

Rata de 10% este utilizată în raport cu unele tipuri de produse, a căror listă este fixată în NC. Acestea sunt bunuri pentru copii, produse tipărite, alimente comune (lapte, pâine, carne, ouă, făină și altele).

Importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse este supus la 0% la rată. În acest caz, impozitarea preferențială asupra acestor operațiuni nu este validă.

Sarcina acestui articol este de a ajuta oamenii de afaceri să se ocupe de ceea ce serviciile nu sunt supuse TVA. Lista acestor activități este foarte extinsă: este pe deplin dată în articolul 149 Codul fiscal RF, iar în acest articol se va opri la principii generale și condiții.

Lista de servicii

Este important să se considere că, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, subiecții activităților antreprenoriale nu sunt scutite de TVA, în cazul în care activitățile lor vizează beneficii unei terțe părți. Se înțelege că intermediarii care implementează servicii (bunuri sau muncă) ar trebui să plătească impozit pe regulile generale.

Luați în considerare serviciile, a căror implementare a fost eliberată legal din TVA:

• pentru îngrijirea vârstnicilor, bolnavilor și persoanelor cu handicap (necesitatea de îngrijire trebuie să fie confirmată prin documente);
• În conținutul copiilor din instituțiile de învățământ general,
• exercitarea claselor cu secțiuni minore, studiouri, cercuri etc.;
• pe transportul persoanelor atunci când acest lucru se desfășoară la aceeași rată pentru toți;
• servicii rituale;
• întreținere, precum și reparații în perioada de garanție a mărfurilor, dacă taxele suplimentare nu sunt luate pentru astfel de servicii;
• servicii pentru care se iau o taxă de stat sau de brevet;
• În domeniul culturii sau artei, dacă aceste servicii au organizații necomerciale;
• pentru servirea marii și a aeronavei.

Această listă nu este exhaustivă și se poate schimba. În plus, astfel de tipuri de servicii nu fac obiectul transferului de TVA:

• operațiunile efectuate de instituția bancară (nu există nicio colecție aici);
• privind furnizarea non-stat de pensionari și operațiuni de asigurare;
• servicii de împrumut ca în lucrări valoroaseah și bani;
• serviciul de numerar;
• servicii oferite de Sanatoriu Resort, instituții de wellness;
• servicii de vanzare de spatii si case (rezidentiale);
• atribuirea drepturilor creditorului.

Aceste operațiuni și servicii sunt scutite de impozit în cazul în care a fost obținută o licență privind activitatea enumerată.

Luați în considerare anumite puncte în detaliu.

Servicii intermediare

La articolul 149 alineatul (7), sunt consacrate următoarele: Scutirea fiscală nu poate fi utilizată dacă antreprenoriatul se desfășoară în interesul unei terțe părți și se bazează pe un contract (inclusiv Agenția), Comisia sau Comisia, atunci când nu se prevede altfel Codul fiscal.

Pur și simplu, mediatorul care implementează bunuri și servicii preferențiale este obligat să plătească TVA de la remunerația primită.

Există excepții aici:

Servicii pentru vânzarea de meșteșuguri folclorice artistice, în cazul în care demnitatea lor artistică este recunoscută, și eșantioanele au trecut înregistrarea corespunzătoare (nu există bunuri accizabile aici).

În cazurile de mai sus, impozitul nu trebuie să plătească atât producătorii de astfel de bunuri, cât și servicii și implementarea intermediarilor.

Organizațiile publice de persoane cu handicap

Beneficiile pentru organizațiile publice cu dizabilități sunt prevăzute la articolul 149 alineatul (3) din NC. Acesta a fost de acord că operațiunile de vânzare a serviciilor, bunurilor sau de muncă nu sunt supuse TVA, dacă sunt fabricate și vândute de organizații publice de persoane cu dizabilități.

În plus, în astfel de organizații, numărul persoanelor cu dizabilități sau reprezentanții lor legali nu ar trebui să fie mai mic de optzeci la sută.

Aceeași categorie de beneficiari include servicii pentru vânzarea de bunuri produse de companii, capitalul autorizat care constă pe deplin din depozite din partea organizațiilor publice cu dizabilități (calitatea de membru trebuie să fie de cel puțin 80% la sută).

În cazul acestor firme de a exemplifica din TVA de plată, ar trebui urmată o altă serie de condiții:

• numărul lucrătorilor cu handicap din cadrul organizației ar trebui să fie de cel puțin cincizeci la sută;
• ponderea totală a lucrătorilor cu handicap în plata generală a remunerației ar trebui să fie de cel puțin douăzeci și cinci la sută.

Începând cu începutul lunii octombrie 2011, categoriile specificate includ, de asemenea, municipale și Întreprinderile de statcare corespund criteriilor enumerate mai sus. În același timp, se ia în considerare calcularea numărului de angajați. Acest indicator este calculat pentru trimestru.

Lista nu include persoanele care desfășoară activități în temeiul acordurilor de drept civil, dacă acești angajați nu sunt incluși în personal; De asemenea, nu includeți lista părților externe.

Compania nu are dreptul de a utiliza beneficii atunci când:

• mărfurile sunt accizabile;
• bunurile vândute sunt incluse în lista celor a căror implementare nu este supusă scutirii de la impozit. O astfel de listă este aprobată de Guvern.

În orice caz, trebuie să vă amintiți regula generala: Serviciile sunt supuse TVA, atunci când mărfurile de vânzare nu sunt produse direct de către compania în sine.

Produse și servicii medicale

Există o listă de bunuri medicale o listă aprobată de Guvernul Federației Ruse, care nu sunt supuse TVA.

Acest beneficiu poate profita de entitati legale, antreprenori privați, precum și intermediarii atunci când se ocupă. Este important ca toți să aibă o licență relevantă. Abilitatea de a refuza OT. beneficii stipulate nu.

În plus față de vânzarea de bunuri din listă, dispoziția nu este taxă servicii medicaleDacă sunt furnizate de organizații de specializare medicală, instituții, medici care practică individual.

Excepții din această listă: Instituții cosmetice, sanitare și epidemiologice, veterinare. Cu toate acestea, dacă aceste servicii sunt finanțate din buget, se aplică și includerea impozitelor pe ele.

O organizație sau un medic care efectuează o practică privată este obligată să aibă o licență. În caz contrar, beneficiile nu sunt furnizate.

Este imposibil să refuzați astfel de beneficii.

Servicii de educație

Nu este nevoie să plătiți TVA pentru activitățile de educație, care este efectuată de necomercială organizații educaționale Și își propune să implementeze programe educaționale, formarea profesională sau implementarea unor programe educaționale suplimentare. Activitatea listată ar trebui specificată în licență. În conformitate cu categoriile luate în considerare, nu toamna servicii de consultanță și servicii pentru transferul spațiilor.

Astfel, serviciile din sfera educațională sunt scutite de impozit numai atunci când se dovedesc a fi în direcția educației suplimentare și de bază și confirmate de un document de autorizare (licență).

În plus, după cum sa menționat mai sus, clasele de TVA cu copii de vârstă minoră în secțiuni, cercuri, studiouri diferite etc.

LA antreprenorii individuali și organizații comerciale Beneficiile fiscale nu se aplică. Este imposibil să refuzăm beneficii.

Servicii pentru furnizarea de fonduri împrumutate

Serviciile de furnizare a împrumuturilor atât în \u200b\u200bnumerar, cât și sub formă de valori mobiliare, inclusiv dobânda, nu sunt supuse TVA. Iar licența nu este necesară pentru astfel de activități.

Atunci când compania emite fonduri la datorie, atât valoarea împrumutului, cât și dobânzile acumulate în temeiul acordului va fi eliberată din impozit.

Din utilizarea beneficiilor atunci când furnizați astfel de servicii, puteți refuza dacă doriți.

Luați în considerare cazul în care împrumutul este emis în termeni fizici. Compania trebuie să plătească impozitul pe o bază generală. Această prevedere se datorează: un împrumut de mărfuri este o realizare în esența sa. În plus, returnând acest tip de împrumut, beneficiarul împrumutului trebuie să plătească TVA.

În concluzie, se poate spune că lista de servicii, în implementarea beneficiilor sunt oferite destul de largi. Pentru fiecare situație specifică, este mai bine să vă familiarizați cu cerințele și nuanțele legislația fiscală anticipat.

TVA - Doar despre dificil: Video

Răspunsul la întrebarea pe care trebuie să o facă TVA, este necesar să se acorde o atenție la 2 aspecte: dacă operațiunea este obiectul impozitării TVA și nu este recunoscut în art. 149 din Codul fiscal. Obiectul fiscal include 4 grupe de operațiuni (clauza 1 din articolul 146 din Codul fiscal):

• implementare pe teritoriul Federației Ruse de bunuri (lucrări, servicii), articole de gaj, transferul de bunuri (lucrări, servicii) pe baza unei inovații sau inovații, transferul drepturilor de proprietate. În acest caz, implementarea poate fi atât compensată, cât și gratuită (pp. 1, 1 articolul 146 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• transferul bunurilor (lucrări, servicii) pentru propriile nevoi, adică Nu în scopul primirii cu ajutorul lor de la terți, ci pentru nevoile organizației în sine. Un astfel de transfer este supus TVA dacă costurile nu sunt recunoscute în scopul impozitului pe venit (pp. 2 al art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deoarece acestea nu pot fi recunoscute din punct de vedere rezonabil din punct de vedere economic (articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse) sau sunt indicate printre costurile care nu au fost luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse) . În același timp, transferul de mărfuri trebuie confirmat documentat (de exemplu, atunci când se transferă mărfuri de la o unitate la alta, TORG-13);
• făcând lucrările de construcție și instalare pentru consumul propriu. Acesta este un CMR care plătește pentru ei înșiși (paragraful 3 al articolului 1 din art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar dacă contractorii de construcții sunt angajați în construcții, iar organizația acționează ca un investitor sau dezvoltator, obiectul TVA-ului nu apare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 09.09.2010 nr. 03-07-10 / 12) ;
• importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse (punctele 4 ale art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse). Vorbim despre intersecția bunurilor frontierei vamale și le importăm pe teritoriul Uniunii vamale (alineatul (3) al art. 2 TC EAEP).

Că TVA nu este supusă

Obiectele care nu sunt recunoscute de implementarea TVA nu sunt legate de obiectul impozitării TVA (alineatele (1) al art. 146 alin. (3) din art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este, de exemplu:

• operațiuni legate de recursul monetar, cu excepția scopurilor de numismatice (pp. 1 al articolului 3 din art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• transfer de os active necorporale, alte proprietăți de succesor în reorganizarea societății (pp. 2 al articolului 3 din art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• transferul proprietății de către participantul societății economice din cadrul său contribuția inițială Când iese din societate, precum și în lichidarea societății (pp. 5, paragraful 3 din art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Alte operațiuni care nu sunt supuse TVA datorită faptului că nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare, denumite la alineatul (2) din art. 146 NK RF. Printre ei:

• transferul de clădiri rezidențiale, grădinițe, drumuri, rețele electrice și alte facilități către autoritățile de autoguvernare locală și locală (pp. 2 al articolului 2 din art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• transferul proprietății de stat și Întreprinderile municipale În timpul privatizării (pp. 3 al alineatului (2) din art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• vânzări terenuri și o parte din ele (pp. 6 p. 2 din art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• transferul drepturilor de proprietate către consilierul juridic al organizației (pp. 7 p. 2 din art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• implementarea proprietății, drepturile de proprietate ale debitorilor, recunoscut de faliment (Pp. 15 p. 2 art. 146 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, există operațiuni care sunt considerate un obiect de includere a TVA, dar în același timp nu sunt supuse impozitării TVA (scutite de impozitare). Acestea sunt denumite în mod direct la paragraful 1-3 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse și lista lor închisă.

Operațiuni care nu sunt supuse impozitării TVA

Acestea sunt operațiuni de implementare a anumitor tipuri de bunuri și servicii. Bunurile care nu sunt supuse TVA includ, de exemplu:

• produsele medicale menționate în lista aprobată (aprobată. Decretul Guvernului Federației Ruse din 30.09.2015 N 1042, alineatele. 1 la art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• alimente fabricate de organizațiile de catering și de masă și instituții medicale (Pp. 5 p. 2 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• cladiri rezidentiale, spații de locuit, Împărtășește (PP. 22 al articolului 3 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sunt servicii de TVA?

Pentru ca serviciile să fie supuse TVA, locul punerii lor în aplicare, în primul rând, teritoriul Federației Ruse trebuie recunoscut (articolul 148 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și în al doilea rând, acestea nu ar trebui să fie numite la paragraful 2, 3 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, unde sunt enumerate tranzacții, nu fiscale TVA. În conformitate cu aceste alineate, prevederea este scutită de impozitare:

• servicii medicale de către organizații și activități medicale de conducere IP (pp. 2 al articolului 2 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• servicii de supraveghere și servicii de îngrijire în organizații de învățământ preșcolar, pentru clase în cercuri, secțiuni, studiouri (pp. 4 al articolului 2 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• servicii de reparare și de întreținere a bunurilor și aparatelor de uz casnic în cadrul perioadei de garanție a funcționării acestora fără taxe de tarifare (pp. 13 al articolului 2 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• servicii de ritual (pp. 8 p. 2 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• servicii de farmacie pentru fabricarea medicamentelor, fabricarea si repararea optica spectaculara (pp 24 p. 2 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• servicii de sanatoriu-stațiune, organizații de wellness, organizații de recreere și recuperare de copii situați pe teritoriul Federației Ruse (PP 18 alineatul (3) din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Lista serviciilor neimpozabile este suficient de mare, deci doar unele dintre ele sunt mai sus.

Termeni de utilizare a scutirii de la TVA conform art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse

Printre operațiunile neimpozabile sunt cele care se desfășoară în cadrul activităților licențiate. Deci, dacă organizația nu are nicio licență adecvată, atunci nu poate fi scutită de TVA (articolul 6 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, profitați de eliberarea conform art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse poate organizațiile și IP, care acționează în interesul propriu și nu în interesul unei alte persoane aflate în temeiul contractului de comisie, ordine etc. (Punctul 7 din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Și o nuanță mai importantă. Cu implementarea simultană a operațiunilor care fac obiectul TVA și care nu sunt supuse TVA conform art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, este necesar să se efectueze o contabilitate separată a altor operațiuni (alineatul (4) din art. 149 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și, de asemenea, să ia în considerare separat TVA de intrare pe mărfuri, de lucru, servicii utilizate în alte operațiuni.