Când 3 NDFL este depus pentru învățare. Deducerea fiscală socială privind cheltuielile de formare. Cum se colectează documente

Specificat social deducerea fiscală Este capacitatea de a readuce o parte din fondurile cheltuite pentru formare (ambele și rude apropiate).

Condițiile de obținere a acestui tip de deducere este prezența statutului rezidentului Federației Ruse și a veniturilor impozabile la o rată de 13%.

Pentru ce cheltuieli puteți obține compensații

1. Deducerea fiscală poate fi obținută prin cheltuieli pe:
   • propria învățare - pe orice formă formare (zi, seară, corespondență etc.);
   • Învățarea copilului (inclusiv adoptată), precum și frații și surorile în vârstă până la 24 de ani, Învățarea cu normă întreagă. Dacă fratele sau sora este sub tutelă, restricția este de până la 18 ani pentru secții, în acest caz nu se aplică;
   • instruirea secțiilor de vârstă până la 18 ani (fostele secții de vârstă până la 24 de ani) Învățarea cu normă întreagă;

   Notă: Scrisoarea din 10/24/2016 nr. BS-4-11 / 20142 a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse a fost un punct în litigii cu privire la posibilitatea unei declarații de deducere cu un soț / soție pentru a învăța alta. Oficiul Fiscal Federal din documentul de mai sus a explicat că un soț nu are dreptul să primească o deducere pentru altul, dar în același timp el îl poate declara pentru propria formare, indiferent de cine a fost plătit.

Caracteristicile declarației de decădere

1. Extreme de dimensiune deduceri pentru formarea și formarea frațiilor și a surorilor - 120 000 de frecare. Puteți reveni la 13% din cheltuielile suportate, dar nu mai mult 15 600 de ruble (excluzând cantitatea de deducere a formării copiilor);
2. Suma de 120.000 de ruble. Este comun pentru toate fluxurile sociale (cu excepția tratamentului costisitor și a copiilor didactici). Ce fel de costuri includ în deducerea fiscală - contribuabilul în sine decide;
3. Dimensiunea predării copiilor , este de 50.000 de ruble. pentru om. Suma maximă pentru a reveni la mâini va fi egală cu 6 500 RUB. (50.000 x 13%). Astfel, pentru 2 copii, puteți obține o deducere în valoare de 13.000 de ruble, pentru 3 - 19.500 de ruble. etc.

Restricții privind cheltuielile pentru propria lor învățare (120.000 de ruble) și pentru cheltuielile pentru formarea copiilor nu se afectează reciproc și calculată separat. Acestea. Puteți reveni la 15 600 de ruble. Pentru antrenamentul dvs. + 6.500 de ruble. Pentru formarea fiecăruia dintre copiii lor.

Notă: Suma de 50.000 de ruble. Pentru deducerea copiilor, este comună ambelor părinți. Adică, doar unul dintre părinți poate fi returnat la pregătirea copiilor lor.

Deducerea impozitelor sociale privind cheltuielile de formare este furnizată numai sub condițieacea instituție educațională are o licențăsau orice alt document care confirmă statutul său de instituție de învățământ.

Notă: Dacă formarea a fost efectuată la IP, efectuată independent și fără lucrători pedagogici angajați, prezența unei licențe este opțională.

4. Deducerea poate fi obținută nu numai Potrivit cheltuielilor de formare în universitățile de stat, dar și în instituțiile de învățământ comercial (dacă au licențe):
   • grădinițe și școli;
   • centre de educație suplimentară a adulților (școli de conducere, cursuri de limbă străină etc.);
   • centre de educație suplimentară a copiilor ( Școli muzicale, secțiuni sportive etc.).
5. Deducerea fiscală poate fi obținută prin instruirea cheltuielilor atât în \u200b\u200buniversitățile rusești, cât și în străine. Trebuie remarcat faptul că întoarcerea în acest caz va fi supusă numai costurilor asociate direct procesului de învățare. Costul de deplasare la locul de studiu, cazare și putere la includerea în compoziția deducerii nu sunt supuse;

Deducerea poate fi obținută numai dacă anul în care a fost plătit formarea, au existat venituri impozabile NDFL la o rată de 13% (cu excepția dividendelor impozitate la aceeași rată);

Notă: Trebuie remarcat faptul că orientările clare privind interzicerea primirii deducerii, în cazul în care venitul la momentul plății este absent, nr. În plus, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 18 martie 2010 nr. 03-04-05 / 7-110, Departamentul Financiar a indicat posibilitatea de a obține deducere, dacă veniturile disponibil în momentul declarației privilegii. Cu toate acestea, în practică, autoritățile fiscale, de regulă, au negat furnizarea de deducere, dacă la momentul plății formării în cadrul solicitantului nu a avut venituri impozabile.

6. Valoarea-cheie pentru declarația de deducere are data plății pentru formare și nu durata acesteia. Aceasta este, dacă într-un an există o plată pentru studiu de mai mulți ani, este posibilă rambursarea cheltuielilor numai pentru anul în care se fac cheltuieli și nu pentru întreaga perioadă de studiu;
7. Soldul deducerii fiscale nu este transferat în perioadele ulterioare. Adică, dacă într-un an nu a elaborat toate deducerea, nu este posibilă transferarea acestuia în anul următor;
8. Deducerea pentru învățare - reutilizabile. Puteți să o declarați în fiecare an în limita stabilită;
9. Implicit pentru taxe de școlarizare are o perioadă de limitare - nu mai mult de trei ani de la data plății studiului. Astfel, în 2018, este posibil să se întoarcă costul de instruire plătit în 2017, 2016, 2015;
10. Contractul și documentele de plată trebuie decorate de solicitantul de deducere;
11. Deducerea fiscală nu este furnizată, în cazul în care instruirea a fost plătită integral utilizând capitala maternă

Exemple de calculare a deducerilor fiscale pentru costurile de formare

Exemplul 1. Definirea educației proprii

Condiții de primire a deducerii

60 000 de ruble.

480 000 RUB.

62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).

Calculul deducției fiscale

Costurile de instruire pentru anul 2018 s-au ridicat la 60.000 de ruble. În această privință, suma pentru a reveni la mâini va fi egală 7.800 de ruble. (60 000 RUB. X 13%).

Deoarece pentru 2018 Petrov I.A. Impozitul pe venit plătit în valoare de peste 7.800 de ruble. Deducerea fiscală El va fi capabilă să intre în întregime - 7.800 de ruble.

Exemplul 2. Definit pentru propriul instruire în valoare de peste 120.000 de ruble.

Condiții de primire a deducerii

În 2018, Petrov I.A. plătit pentru studiile sale la Institut 130 000 de frecare.

A primit venituri și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pentru inginerul 2018 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).

Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).

Calculul deducției fiscale

Costurile de instruire pentru anul 2018 s-au ridicat la 130.000 de ruble, dar deoarece toate deducerile sociale au stabilit o restricție de 120.000 de ruble, suma condusă la întoarcere va fi egală cu: 15 600 RUB. (120.000 de ruble. X 13%).

Datorită faptului că, pentru 2018, Petrov I.A. Impozitul pe venit plătit pentru mai mult de 15.600 de ruble, deducerea fiscală El va fi capabilă să intre în întregime - 15 600 RUB.

Exemplul 3. Implicit pentru învățarea copilului

Condiții de primire a deducerii

În 2018, Petrov I.A. plătit pentru educația fiului meu la Institutul de învățare cu normă întreagă 70 000 de ruble.

A primit venituri și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pentru inginerul 2018 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).

Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).

Calculul deducției fiscale

Costuri petrova i.a. Pentru formarea Fiului în 2018, 70.000 de ruble s-au ridicat la 70.000 de ruble. Restricționarea a 50 000 de ruble a fost stabilită pentru cheltuieli pentru copii. 6 500 RUB. (50 000 RUB. X 13%).

Datorită faptului că, pentru 2018, Petrov I.A. a plătit un impozit pe venit pentru suma de peste 6.500 de ruble, deducerea fiscală va fi capabilă să intre în întregime - 6 500 RUB.

Exemplul 4. Decideți pentru formarea mai multor copii

Condiții de primire a deducerii

În 2018, Petrov I.A. Plătit:

• Instruirea fiului său cel mai mare la Institutul privind educația cu normă întreagă în suma de 70 000 de ruble.
• Instruirea în fiul său mai mic într-o grădiniță plătită în dimensiune 40 000 de ruble.
• Instruirea fiicei sale la Institutul prin forma de corespondență Învățarea în dimensiune 60 000 de ruble.

A primit venituri și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pentru inginerul 2018 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).

Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit) deținut de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).

Calculul deducției fiscale

Pentru cheltuielile pentru instruirea fiecărui copil, este stabilită o limitare a 50.000 de ruble. Și în ciuda faptului că pentru pregătirea celui mai mare fiu Petrov I.A. a plătit 70.000 de ruble., întoarce-te pentru el, el poate decât: 6 500 RUB. (50 000 RUB. X 13%).

Pentru predarea fiului mai tânăr, suma bazată pe întoarcere va fi egală cu: 5 200 de ruble. (40 000 RUB. X 13%).

Deoarece fiica Petrova i.a. Primește formarea de către prin forma de corespondență Învățare, deducerea fiscală pentru pregătirea ei nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.

Total pentru toți copiii Petrov I.A. Întoarcerea ar trebui să se întoarcă: 11 700 RUB. (6500 de ruble. + 5200 ruble.).

Deoarece pentru 2018 Petrov I.A. a plătit un impozit pe venit mai mult de 11.700 de ruble, deducerea fiscală va fi capabilă să intre în întregime - 11 700 RUB.

Exemplul 5. definit pentru formare împreună cu alte deduceri sociale

Condiții de primire a deducerii

În 2018, Petrov I.A. Mi-am plătit studiile la Institutul în valoare de 80.000 de ruble., Precum și medicamentele necesare pentru tratamentul soției lor, în valoare de 60.000 de ruble.

A primit venituri și impozitul pe venitul personal plătit

Venituri pentru inginerul 2018 Petrova i.a. a însumat 480 000 RUB. (40 000 de ruble. (S / N) x 12 luni).

Dimensiunea NDFL (impozitul pe venit), deținută de angajator pentru anul 62 400 de ruble. (480.000 de ruble. X 13%).

Calculul deducției fiscale

Costuri petrova i.a. În 2018 sa ridicat la 140 000 de frecare. (80.000 de ruble (pentru instruire) + 60.000 de ruble. (Pentru medicamente)), dar din moment ce suma deducerilor sociale pentru anul nu poate depăși 120.000 de ruble, va putea să se întoarcă numai: 15 600 RUB. (120.000 de ruble. X 13%).

Deoarece pentru 2018 Petrov I.A. impozitul pe venit plătit în valoare de peste 15.600 de ruble, bazându-se la returnarea sumei pe care le va putea obține în întregime - 15 600 RUB.

Metode de obținere a deducerilor fiscale

Prin IFTS.

Procedura de obținere a deducerilor pentru instruirea cheltuielilor prin intermediul serviciului fiscal are loc în 3 etape:

Prima etapă - Colectați documentele necesare

Pentru a obține o deducere fiscală pentru instruirea cheltuielilor, este necesar să se colecteze următoarele documente:

1. Declarație 3-NDFL. Rețineți că formularul de declarație trebuie să fie relevant pentru acel an pentru care declară deducerea. Aceasta este, în cazul în care deducerea este declarată pentru anul 2017, declarația trebuie să fie relevantă pentru 2017.

Ajutați 2-NDFL. Acesta poate fi obținut în departamentul de contabilitate la locul de muncă (dacă pentru anul în care ați lucrat în mai multe locuri - trebuie să luați un certificat din fiecare loc).

Notă: Ajutor 2-NDFL nu este inclus în lista documentelor obligatorii necesare prezentării atunci când o declarație de deducere.

Acord cu o instituție de învățământîn care costul învățării este prescris. O copie a contractului certificată de reclamantă servită personal în IFN (fiecare pagină de copiere trebuie semnată).

Contractul trebuie să conțină detalii despre licență pe implementare activități educaționale. În cazul absenței lor, este necesar să se ofere o copie a licenței.

Dacă în cursul anului a fost ridicat costul învățării, este necesar să se prezinte documente care să confirme această creștere. De regulă, este acordul suplimentar la contract cu indicarea noii valori de formare.

2. Copii ale documentelor de platăconfirmând faptul că plata pentru instruire (primire, ordine de plată etc.). Documente de plată Trebuie decorate pentru o persoană cu care a fost încheiat un contract de formare.

Când solicitați o deducere fiscală pentru predarea copiilor (frați, surori) în plus Următoarele documente trebuie trimise:

1. Certificat, de la o instituție de învățământ care confirmă Învățarea cu normă întreagă (Este necesar numai dacă contractul nu specifică forma de învățare).
2. Certificat de naștere a unui copil + copie.
3. O copie a certificatului de căsătorie (este necesară dacă documentele sunt decorate pentru un soț / soție, iar copilul este dedus pentru școlarizare).
4. Documentație, confirmând rudenia cu fratele sau sora (certificatul de naștere).

Notă: Lista de documente de mai sus este exhaustivă, iar expansiunea nu este supusă. Refuzul autorității fiscale de a face documentele de deducere din cauza lipsei de referință 2-NDFL și a altor documente care nu sunt specificate mai sus, este ilegală (o scrisoare de FTS de 11/22/2012 n DF-4-3 / [E-mail protejat]).

NotăLa trimiterea copiilor documentelor în IFTS, se recomandă să aveți originalele lor cu dvs.

A doua etapă - transferul documentelor colectate în autoritatea fiscală

Puteți transmite documentele colectate în următoarele moduri:

1. Personal Transformându-se la autoritatea fiscală teritorială la locul de reședință. Cu această metodă, inspector fiscal Verificați personal toate documentele și dacă aveți nevoie, spuneți imediat, care lipsesc documentele sau care sunt necesare pentru a corecta.
2. Prin reprezentant Potrivit procurorului notarial (în unele servicii fiscale, documente privind procuratorul de mână).

Prin posta - O scrisoare valoroasă cu descrierea investiției. Pentru a face acest lucru, trebuie să investiți în plic (plicul nu este de etanșare) și să compileze 2 cazuri ale inventarului poștal cu listarea tuturor documentelor atașate.

Cu această metodă, nu trebuie să vizitați serviciul fiscalDar dacă s-au făcut erori sau pachetul de documente a fost compilat nu în întregime, veți învăța despre el numai în 2-3 luni (după verificarea documentelor).

3. Folosind un cont personal al contribuabilului (LCN)Situat pe site-ul FTS RF. Pentru a accesa LCN, trebuie să contactați orice autoritatea taxelor Pentru a crea un cont și pentru a obține o autentificare și o parolă pentru a intra. Pentru a face acest lucru, trebuie să luați cu dvs. hanul și pașaportul. Taxa de conectare LCN nu este percepută.

Notă, Declarația 3-NDFL și un set de documente necesare pentru a primi deduceri fiscale pot fi depuse la serviciul fiscal. pe parcursul întregului anDar nu mai devreme decât sfârșitul perioadei pentru care este declarată deducerea.

A treia etapă - verificarea documentelor și primirea unei deduceri fiscale

Verifica declarația fiscală și documentele atașate la acesta sunt efectuate în timp de 3 luni De la data depunerii lor la autoritatea fiscală.

În termen de 10 zile de la încheierea verificării, serviciul fiscal ar trebui să trimită o notificare scrisă contribuabilului cu rezultatele inspecției (furnizarea sau refuzul de a furniza deducerile fiscale).

În această secțiune, prezentăm exemple de calculare a deducerii fiscale sociale pentru formare în situații diferite.

Vă rugăm să rețineți: deducerea fiscală este suma la care scade baza fiscală. În același timp, puteți returna 13% din suma deducție fiscală.

Exemplul 1: Instruire proprie

Termeni de primire:
În 2018, S. S.S. Am plătit pentru formarea mea de corespondență la o universitate în valoare de 80 de mii de ruble.

În 2018, S. S.S. a câștigat 50 mii de ruble pe lună și în total plătiți 78 de mii de ruble. impozit pe venit pe an.

Calculul deducerii:
În acest caz, cantitatea de deducere pentru formare este de 80 mii de ruble. (adică puteți reveni 80 de mii de ruble. * 13% \u003d 10,400 de ruble). Ca Sidorov S.S. Plătit impozitul pe venit în valoare de peste 10.400 de ruble, iar cantitatea de deducere fiscală este mai mică decât maximul (120 mii de ruble), el va putea să deducă în întregime (10.400 de ruble).

Exemplul 2: instruire proprie în valoare de peste 120 de mii de ruble.

Termeni de primire:
În 2018, Zubkov V.V. Mi-am plătit studiile la o universitate în valoare de 120 de mii de ruble. și formarea într-o școală de șoferi în valoare de 30 de mii de ruble.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
Oficial salariu Zubkova V.V. Este de 50 de mii de ruble pe lună (din care se desfășoară 13% - 6.500 de ruble. Impozitul pe venit).

Calculul deducerii:
Deși Zubkov V.V. Învățarea plătită total 150 de mii de ruble, cantitatea maximă de deducere a anului este de 120 mii de ruble., Prin urmare, pentru a returna dinții la maxim .
Deoarece suma este reținută de la Zubkov V.V. Pentru 2018, impozitul pe venit va fi mai mare de 15.600 de ruble, va fi capabil să returneze în întregime această sumă. Trimite documente pentru deducere la autoritatea fiscală Zubkov V.V. Va fi capabil în 2019.

Exemplul 3: definit pentru formare împreună cu alte deduceri sociale

Termeni de primire:
În 2018, Popov A.a. Mi-am plătit studiile la o universitate în valoare de 100 de mii de ruble. și tratamentul dinților de 50 de mii de ruble.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
În 2018, Popov A.a. a câștigat 50 mii de ruble pe lună și în total plătiți 78 de mii de ruble. Impozitul pe venit pentru anul.

Calculul deducerii:
Tratamentul dinților nu se aplică tratament scump. (Rezoluția Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001), prin urmare, valoarea maximă a deducerilor sociale (formare, tratament etc.) pentru anul nu poate depăși 120 de mii de ruble. Prin urmare, returnați Popov A.a. va fi capabil să maximă 120 de mii de ruble. * 13% \u003d 15 600 de ruble.
De la Popov A.a. Plătind mai mult de 15.600 de ruble de impozit pe venit, atunci va putea reveni în întregime această sumă.

Exemplul 4: Decideți să învățați un copil

Termeni de primire:
În 2018, Sidorov A.a. Am plătit pentru educația fiului meu la universitate pe o formă de învățare cu normă întreagă de 100 mii de ruble. Tratatul de plată în universitate a fost încheiat pe Sidorov A.a., Instruirea Sidorov A.a. Plătite personal.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
În 2018, Sidorov A.A. Salarii Este de 20 de mii de ruble pe lună (respectiv, pentru anul acesta va plăti 31 mii de ruble. Impozitul pe venit).

Calculul deducerii:
În acest caz, Sidorov A.a. Acesta poate conta pe o deducere fiscală pentru predarea Fiului (așa cum studiază Fiul în parte), dar este necesar să se țină seama de faptul că cantitatea maximă de deducere pe copil este de 50 mii de ruble. Prin urmare, întoarcerea Sidorov a.a. va fi capabil să maximă 50 de mii de ruble. * 13% \u003d 6 500 de ruble.
Deoarece pentru anul Sidorov a.a. Plătiți mai mult de 6.500 de ruble de impozit pe venit pentru anul, atunci va fi capabil să returneze această sumă integrală. Trimite documente pentru deducerea în autoritatea fiscală Sidorov A.a. Poate în 2019.

Exemplul 5: Definiți învățarea mai multor copii

Termeni de primire:
În 2018, Sidorov A.a. Plătit:

• educația fiului dvs. într-o universitate privind educația cu normă întreagă în suma de 70 de mii de ruble;
• formarea fiicei sale celei mai mari la Universitatea cu privire la forma corespondenței de formare în valoare de 40 de mii de ruble;
• instruirea fiicei sale cele mai tinere într-o școală plătită în valoare de 35 mii de ruble;

Toate contractele de plată au fost încheiate pentru Sidorov A.a., Educația Copiilor Sidorov A.a. Plătite personal.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
În 2018, Sidorov A.a. a câștigat 20 de mii de ruble pe lună și în total plătiți 31 mii de ruble. Impozitul pe venit pentru anul.

Calculul deducerii:
Deducerea fiscală pentru copiii care studiază în formarea corespondenței nu este furnizată legislația fiscală, Prin urmare, Sidorov A.a. Poate conta pe o deducere fiscală numai pentru fiul ei și fiica mai mică.
De asemenea, este necesar să se țină seama de faptul că cantitatea maximă de deducere pe copil este de 50 mii de ruble, deci pentru fiul Sidorov A.a. Pot obține deducere numai din această sumă.
Total Sidorov A.a. Se poate întoarce la el însuși 50 de mii de ruble. (Instruirea fiului) * 13% + 35 mii de ruble. (Învățarea fiicei tinere) * 13% \u003d 11 050 ruble.
Deoarece Sidorov A.a. Am plătit mai mult de 11.050 de ruble de impozit pe venit pentru anul, atunci va fi capabil să returneze în întregime această sumă.

Exemplul 6: Obținerea deducerii pentru mai mulți ani de studiu

Termeni de primire:
Petrov A.a. A studiat la Universitatea la Departamentul de corespondență din 2015 până în 2018, plătind studiile sale în valoare de 40 de mii de ruble pe an. Despre deducerea fiscală a lui Petrov A.a. Am aflat doar în 2018 și dorește să o obțin pentru toți anii de studiu.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
Tot timpul de învățare Petrov A.a. A lucrat oficial și a câștigat 15 mii de ruble pe lună (și, în consecință, au plătit 23 mii de ruble. Impozitul pe profit pe an).

Calculul deducerii:
Conform legii, este posibil să se primească o deducere fiscală pentru trei anii recenti (Nu numărarea curentului), prin urmare, în 2019 Petrov A.a. Va fi capabil să deducă numai pentru anii 2016, 2017 și 2018.
Pentru fiecare an, Petrov A.a. Se poate întoarce 40 de mii de ruble. * 13% \u003d 5 200 de ruble. În total timp de trei ani petrov a.a. Returnați 15.600 de ruble.

Exemplul 7: Obținerea unei deduceri fiscale la plata instruirii la capitalul matern

Termeni de primire:
Fiul Muravyova a.a. Aflați într-o școală plătită, cu o plată de 70 de mii de ruble. în anul. Muravyova a.a. Plătește studiile fiului capitalei mamei.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
Muravyova a.a. Funcționează și câștigă 15 mii de ruble pe lună (în consecință plătește 23 mii de ruble. Impozitul pe profit pe an).

Calculul deducerii:
La plata de capital de maternitate (sau alte tipuri de subvenții), deducerea fiscală nu este furnizată, deci Muravyova A.a. Nu pot returna bani pentru învățătura fiului.

Exemplul 8: Plata de instruire în timpul lungimii

Termeni de primire:
În 2018 Vashechkin V.V. A început să primească educația de corespondență la universitate, care costă 50 mii de ruble. în anul. Termenul de studiu este de 4 ani. La sosirea Vameschkin V.V. În același timp, a plătit costul tuturor studiilor în 4 ani în valoare de 200 de mii de ruble.

Venituri și impozitul pe venit plătit:
Vashechkin V.V. Funcționează și câștigă 30 de mii de ruble. pe lună (în consecință, plătește aproximativ 46 de mii de ruble. Impozitul pe venit pentru anul).

Calculul deducerii:
Este important să rețineți că deducerea socială Formarea poate fi utilizată numai în acele perioade în care plata a fost efectuată efectiv. Astfel, plătiți în același timp mulți ani de studiu, Vashechkin V.V. Acesta poate obține o deducere fiscală numai pentru 2018 și pierde dreptul de a utiliza deducerea în anii următori.
În ciuda faptului că Vashechkin V.V. A plătit o pregătire pentru un total de 200 de mii de ruble., Valoarea maximă de deducere a anului este de 120 mii de ruble., Prin urmare, returnarea Vashekin va fi capabilă să maximizeze 120 de mii de ruble. * 13% \u003d 15 600 de ruble. Dacă Vashekin V.V. Învățarea plătită anual (nu depășește o limită de 120 mii de ruble. Pe an), el ar putea obține o deducere fiscală pentru întreaga sumă.

Secțiuni:

Cine poate obține o întoarcere de 13% pentru școlarizare?

Deducerea fiscală este supusă unor cerințe generale pentru deducerile fiscale. Separat, trebuie remarcat faptul că returnarea a 13% din cantitatea de costuri de formare poate fi obținută numai dacă instituție educațională Există o licență relevantă sau alt document care confirmă statutul unei instituții de învățământ (). Rețineți că formularul de învățare pentru deducere nu are o valoare ().

Desigur, costurile efective de învățare trebuie confirmate. În același timp, contribuabilul trebuie să plătească contractul educațional în detrimentul fondurilor sale. Dacă, de exemplu, costurile de instruire au fost rambursate în detrimentul capitalului matern, nu ar fi posibil să se califice pentru deducere ().

Se întâmplă adesea că o persoană învață și plătește pentru antrenamentul său altul. În acest caz, al doilea cetățean poate obține o deducere fiscală, dar numai dacă și-a plătit studiile pentru fratele, sora sau copiii sub vârsta de 24 de ani, fie pentru cei plecați, fie că au obținut 18 ani (și apoi după încetare de tutelă sau tutelă pentru a obține 24 de ani). De asemenea, este necesar ca ruda să primească educația tocmai pentru normă întreagă. Cu toate acestea, în cazul în care contribuabilul nu are relații cu o persoană, a cărui pregătire plătește sau sunt mai îndepărtate rude (bunici, bunici și nepoți; unchiul, mătușa și nepoții etc.), atunci nu are dreptul de a primi deducere (,). Nu va fi posibil să se profite de deducerea și în cazul în care un soț a plătit studiul unui alt ().

La plata pentru învățarea copilului, soții au dreptul să profite de deducerea, indiferent de care dintre aceste documente confirmă costurile de formare. În același timp, fiecare dintre soți trebuie să fie părintele copilului. Dacă soțul / soția nu este părintele unui copil, atunci nu va fi capabil să profite de deducerea fiscală socială în legătură cu cheltuielile copilului ().

În același timp, deducerea este furnizată numai în ceea ce privește furnizarea de servicii educaționale. Dacă un acord cu o instituție de învățământ prevede plata altor servicii (îngrijirea copilului, nutriția etc.), atunci deducerea este furnizată pentru acestea nu va fi (scrisoare). Prin urmare, este important să se asigure că costurile de educație și alte servicii sunt clar divorțate în contract și în documentele de plată.

Obținem atenție la ceea ce să solicităm o deducere fiscală privind costul educației pentru educația copilului poate oricare dintre părinți. Venitul fiecăruia dintre soți aparțin proprietății dobândite în comun și sunt proprietatea comunăPrin urmare, oricare dintre soți are dreptul să obțină o deducere fiscală cu suma totală de formare ().

Astfel, puteți obține o deducere fiscală pentru instruire, în timp ce a prezentat simultan următoarele circumstanțe:

• tu esti plătitor NDFL.;
• plătiți propria noastră formare în orice formă sau formarea fratelui, surorilor sau copiilor care nu au ajuns la vârsta de 24 de ani, fie măturați, fie să obțină până la 24 de ani în normă întreagă;
• să plătească pentru formare, mijloacele de angajator sau de capital maternal nu au fost utilizate;
• aveți documente care confirmă costul educației și nu altor servicii;
• instituția de învățământ are o licență de a oferi servicii educaționale sau alt document care să confirme starea acestuia;
• nu ați cheltuit limita tuturor deducerilor fiscale sociale - este necesar să se țină seama de faptul că deducerile fiscale sociale sunt calculate în mod cumulativ (120 mii de ruble pe an) (). Prin urmare, dacă, pentru anul de raportare, contribuabilul a suferit costuri de tratament în valoare de 100 mii de ruble. și a depus o declarație cu a face să deducă, atunci el poate profita de instruire numai în valoare de 20 mii de ruble;
• plata formării a fost elaborată în termen de trei ani care precedă anul depunerii declarației.

În ce sumă puteți obține o deducere fiscală?

Valoarea maximă de deducere depinde de ce fel de instruire a plătit contribuabilul:

• propria învățare. Valoarea deducerilor fiscale în acest caz nu va fi mai mare de 120 de mii de ruble. pentru perioada de impozitare (anul);
• instruirea copilului dvs. înainte de a ajunge la vârsta de 24 de ani. Cantitatea de deducere nu este de cel mult 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare copil;
• instruirea gardianului sau a secției până la 18 ani, precum și după încetarea tutelării asupra acestuia până la vârsta de 24 de ani. Cheltuielile sunt acceptate numai pentru a le obține în educație cu normă întreagă. Cantitatea de deducere nu este de cel mult 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare crucială sau secție;
• instruirea fratelui său complet rezistent sau nediscriminatoriu până la 24 de ani. Și în acest caz, doar cheltuielile pentru învățarea cu normă întreagă sunt făcute pentru deducere, iar cantitatea de deducere nu va fi mai mare de 120 de mii de ruble. pe an ().

De asemenea, trebuie remarcat faptul că deducerea fiscală în cauză este furnizată pe întreaga perioadă de studiu, inclusiv perioada de concediu academic ().

Ce documente aveți nevoie pentru a obține o deducere fiscală pentru formare?

• declarația 3-NDFL;
• ajutați 2-NDFL (eliberat un angajator);
• o copie a contractului cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii educaționale;
• certificat de la instituția de învățământ pe care contribuabilul a studiat pentru educația cu normă întreagă (dacă formarea este plătită pentru tutori sau părinți și într-un contract cu o instituție de învățământ, nu este specificată o formă de formare ();
• certificat de naștere a unui copil în cazul plății formării de către părinte sau tutore;
• documente care confirmă relația umană pentru care contribuabilul plătește pentru formare (certificatul de naștere al copilului, certificatul de naștere pentru el și fratele / sora sa, o copie a investiției tutelii (tutele);
• documentele de plată care confirmă efectiv costuri de formare. Acestea pot include o chitanță pentru ordinea parohială, extras de cont despre transferul de fonduri, verificarea numerarului etc.;
• cererea de deducere fiscală pentru formare (cu depunerea inițială a documentelor);
• cererea de returnare a unei sume fiscale supralimate (după verificarea cameralor Documente, dar în practică este servit simultan cu întregul pachet de documente);
• confirmarea dreptului de a primi deduceri fiscale de la inspecția fiscală (în cazul primirii angajatorului).

Contribuabilii nu sunt limitați în alegerea țării de formare. Cu toate acestea, în cazul în care instruirea a avut loc într-o instituție de învățământ străin, este necesar să se furnizeze o licență sau alte documente stabilite prin legea locală pentru a confirma statutul instituției de învățământ (,). În același timp, OFN-urile Rusiei subliniază că documentele prezentate trebuie traduse în limba rusă, iar traducerea este notarizată (). Ministerul Finanțelor din Rusia aderă la această problemă a unei poziții diferite, indicând faptul că statutul instituției de învățământ străin trebuie confirmat de documentele relevante prevăzute de legislația din prezenta starea străină, iar notarizarea copiilor acestor documente, precum și notarizarea traducerii lor în limba rusă nu este necesară (). Cu toate acestea, merită să vă contactați inspecția fiscală Pentru consiliere cu privire la componența documentelor care trebuie depuse.

Loyally la întrebarea furnizării de finanțatori de deducere abordată și, în cazul în care formarea nu a fost în organizația educațională, și ip. În plus, poate fi furnizată deducerea chiar și atunci când IP nu are nicio licență pentru desfășurarea activităților educaționale - deoarece este opțională (,) pentru ei.

Codul fiscal Federația Rusă prevede o deducere socială pentru formare - returnarea pieselor din fonduri plătite care nu sunt impozabile. O persoană angajată oficial are dreptul să se supună Inspectoratului Fiscal o declarație și să returneze banii în valoare de 13% din valoarea învățării sale. Banii pot fi obținuți numai dacă o persoană enumeră în mod constant impozitul pe venitul personal în valoare de 13% din toate tipurile de câștiguri.

La ce oră poți să te întorci și cât de mult?

Returnarea banilor plătiți pentru studiu poate fi după absolvire perioada de impozitare. Încorporați la studiu permis în ultimii trei ani în anul de aplicare. Exemplu: Un student studiat la Universitatea de 5 ani, din 2011 până în 2016. Dacă el nu a depus o declarație după fiecare an, atunci la sfârșitul studiului poate decât în \u200b\u200bultimii trei ani. Baza legislativă Există o restricție în returnarea fondurilor. La valoarea veniturilor pentru perioada estimată și suma cheltuită pentru formare, dacă nu depășește 120 de mii de ruble. Dacă un student va sta 120.000 sau mai mult pentru anul de studiu la Institut, statul va returna suma de 15.600 de ruble.

IMPORTANT: Păstrați cecurile și încasările pentru plata serviciilor de învățământ general. Chiar dacă există un certificat de la Departamentul Contabil al Institutului privind deținerea plăților în contul de decontare, instituția solicită o primire pentru plata unei anumite perioade. După punerea pachetului de documente, serviciul fiscal verifică-le pentru erori și fiabilitate. Dacă totul este finalizat corect, banii în cont vor fi transferați în cel mult patru luni.

Propria învățare

De-a lungul anilor de studiu la Institut individual Nu se returnează mai mult decât suma care este scrisă în lege. Limita de 15.600 de ruble este asigurată pentru orice deducere socială. Excepție de la reguli - caritate și sume mari Costurile pentru tratament. De exemplu, un student Lukin A. P. în 2017 a plătit 150 de mii de ruble pentru studiile sale. Pentru anul 2017, venitul său sa ridicat la 250 de mii de ruble, NDFL sa ridicat la 32.500 de ruble (250.000 * 0.13 \u003d 32 500). La valoarea maximă de 120.000 Lukin A. P. își returnează impozitul reținut în valoare de 15.600 de ruble (120.000 * 13%).

IMPORTANT: Studentul întocmește o deducere pentru învățare dacă a studiat la biroul de zi în instituția generală de învățământ superior sau secundară (seara, corespondență sau cu normă întreagă). Trimiteți o rambursare suma monetară. La un copil sau alte rude poate decât să studieze la biroul de zi cu normă întreagă.

Formarea copiilor și a rudelor

Deducerea socială pentru formarea copiilor este de 13% din suma fondurilor uzate pentru educația lor. Legea stabilește un prag de 50.000 de ruble, înseamnă că va reveni la 6.500 de ruble într-un an de studiu. Dacă copiii sunt doi, respectiv, suma va fi egală cu 13 mii de ruble. Beneficiul poate fi emis atunci când următoarele condiții:

1. Student nu mai mult de 24 de ani.
2. Învățați personal.
3. Reprezentant legal (părinte) emite un acord privind serviciile de învățământ general.
4. Toate cecurile și chitanțele plătesc părinții.

Deduceri fiscale pentru formarea copiilor lor în IFNS întocmesc tată sau mamă.

Calculul aproximativ: În 2017, Petrov V. S. a plătit pentru studiile fiicei sale la Institutul de 20.000 de ruble. Pentru cel mai tânăr fiu care primește educația în școala tehnică, a plătit 25.000 de ruble. Pentru anul Petrov V. S. a primit venituri de 200.000 de ruble. Contribuția impozitului pe venit la IFST sa ridicat la 26.000 de ruble. Fiica a primit o educație la Departamentul de corespondență, așa că tatăl nu va lucra pentru ea. Pentru cel de-al doilea copil, se dovedește a reveni la cantitatea de 3250 de ruble (25.000 * 0.13).

Codul fiscal în coordonare cu articolul 219 (punctul 1., sub. 2) clarifică faptul că este posibilă obținerea unei deduceri sociale pentru formarea fraților și a surorilor nativi dacă contribuabilul contribuabil bani gheata Pentru a studia fratele sau sora ta sub varsta de 24 de ani. Dimensiunea deducerii este standard - 15.600 de ruble (13% din 120.000 de ruble).

IMPORTANT: Banii de întoarcere plătiți nu vor funcționa dacă au plătit din fonduri certificat maternal.

Când pot reveni impozitul?

Legea este conceptul de "statut de limitări". Pentru beneficii sociale Este egal cu trei ani. Returnați banii petrecuți la trei ani de la finalizarea studiilor. De exemplu, din 2010 până în 2015, un cetățean studiat la Institut. Dacă el servește o declarație de rambursare la sfârșitul studiului sau un an mai târziu, este o compensare numai în ultimii trei ani.

Este posibil să se emită o deducere pentru învățare nu mai devreme decât la sfârșitul perioadei de impozitare. Dacă elevul a terminat învățarea în 2017, are trei ani în rezerva sa pentru a depune o cerere la IFTS.

Uneori instituții educaționale Dați semifabricate pentru plata pentru o perioadă completă de studiu. Este mai bine să nu grăbiți să faceți întreaga sumă în întregime, ci să plătiți treptat. Deci, un cetățean va putea să se întoarcă mai mult, deoarece limita pe an nu depășește suma stabilită de legislație care să primească fonduri excesiv plătite.

Cum să obțineți o deducere?

Declarația în IFTS este servită după colectare documente necesare. Pentru a beneficia, trebuie să trimiteți un pachet de documente pentru o întoarcere de 13% din suma cheltuită pentru formarea sau formarea copiilor, surorilor și fraților. Include:

1. Pașaportul original și fotocopia sa.
2. Aplicație pentru furnizarea de deducere (ortografie de la mână). Înainte de a completa aplicația, este necesar să contactați inspecția locală pentru a obține un formular.
3. A umplut declarația 3-NDFL. Blanks dau angajaților IFT-urilor.
4. Ajutor de la 2-NDFL, unde iau în considerare baza fiscală și impozitul pe venit enumerate. În IFTS, trebuie să trimiteți două sau trei referințe la locul lucrărilor principale, dacă o persoană a lucrat la diferite întreprinderi.
5. Fotocopie a contractului de furnizare a serviciilor de învățământ general. Notă: Dacă contractul este pierdut, cereți o copie în arhivă, deoarece referințele pe care persoana le-a studiat într-un astfel de loc nu va fi suficientă.
6. Licență universitară (copie). Cu condiția ca contractul să nu fie îndeplinit. Acum, modificări la lege și nu aveți nevoie să oferiți licențe, totul va fi afișat în baza de date.
7. Verifică plata serviciilor educaționale. Trebuie să salvezi!
8. Documentația care confirmă rudenia contribuabilului cu un copil, frate sau soră. Copii și originale sunt necesare.
9. Dacă un bărbat în căsătorie și a schimbat numele de familie, va lua un certificat de căsătorie.

De asemenea, împreună cu o declarație privind restituirea pentru ani de școală, puteți trimite deducerea standard Pe copil, iar cantitatea va fi mai mare decât la calculul inițial. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să pregătiți o declarație. Cum să o completați, poate prompta angajaților departamentului IFNS. Sau puteți accesa site-ul și puteți descărca programul pentru a instala pe un computer. Este necesar să introduceți simplu detaliile, iar sistemul va calcula.

Prin impozit și angajator

Atunci când colectarea tuturor documentelor sa încheiat, acestea sunt supuse serviciului fiscal la locul de reședință. Există mai multe moduri:

• vizitați taxa și donați-vă;
• trimiteți prin poștă (numai prin poștă înregistrată);
• să instruiască depunerea declarației unei persoane de încredere (este predefinită pentru a asigura un notar).

Cu livrarea primară a documentației, ofițerul de service va verifica umplerea declarației pentru erori și, dacă ceva este greșit, atunci va fi posibil să rezolvăm totul în poziție.

Prin intermediul angajatorului direct

De asemenea, contribuabilul poate depune o declarație direct la locul de muncă. Înainte de a aplica, trebuie să primiți o permisiune oficială la IFSN pentru a efectua această procedură. În continuare, este necesar să se supună hârtiei la departamentul de contabilitate la locul de muncă. Aplicația de probă poate fi luată în contabilitate.

IMPORTANT: NDFL pentru formare este oferit cu un angajat angajator de la luna în care a apelat la departamentul de contabilitate pentru primirea sa. Revenirea la lunile anterioare nu este prevăzută de lege.

Declarația de 3 NDFL pentru 2017 pentru învățare este document obligatoriu Odată cu aplicarea acestor beneficii la sfârșitul anului în.

Notă: dacă deducerea este declarată - 3-NFL la pachetul partajat de documente nu este necesar.

Termenul de declarație

Declarația de 3-NDFL, cu o declarație de deducere a cheltuielilor de formare, poate fi predată orice moment în timpul unui an.

Timp limitat de livrare ( până la 30 aprilie.) Se stabilește numai pentru acei cetățeni care au primit venituri din închirierea acestuia, precum și din activitatea antreprenorială ca IP.

Vă rugăm să rețineți că, într-o singură declarație, nu veți putea declara imediat deducerea de mai mulți ani. Dacă formarea a fost plătită de mai mulți ani, declarația trebuie depusă separat pentru fiecare an.

De exemplu, ați plătit învățarea în 2015, 2016 și 2017. Pentru rambursare cheltuielile specificate În 2018 va fi necesar să se adopte trei declarații:

• pentru anul 2017, sub forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 octombrie 2017 nr. MMB-7-4 / [E-mail protejat];
• pentru anul 2016 în formularul aprobat de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 10.10.2016 Nr. MMB-7-11 / [E-mail protejat];
• pentru 2015, sub forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25.11.2015 n MMB-7-11 / [E-mail protejat]

De asemenea, deducerea socială are o perioadă limitată de acțiune - 3 ani. Deci, în 2018, puteți declara o deducere pentru învățarea plătită în 2015, 2016 și 2017.

Declarația Blanks 3-NDFL pentru studiu

Formularul de declarație 1151020 (KND 1151020), relevant în 2018 (cu o declin în 2017) - Descărcați în format excela.

Descărcați Banches 3-NDFL pentru perioade anterioare (2016 și 2015) Puteți pe pagină.

Notă: forma declarației de 3-NDFL (la raportul 2017) aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 24 decembrie 2014 n MMB-7-11 / [E-mail protejat] (Așa cum a fost modificat din 10/25/2017).

Instrucțiuni pentru completarea instruirii 3-NDFL

Instrucțiuni oficiale privind completarea declarației 3-NDFL - Descărcați în format Cuvânt..

Familiarizat cu instrucțiuni pas cu pas Pentru a umple declarația cu declarația de deducere pentru învățarea în " Cabinet personal Contribuabilul "pe site-ul serviciului fiscal (online) cu comentarii detaliate și capturi de ecran pot fi.

Eșantionul de umplere 3-NDFL pentru învățare

Eșantionul de umplere 3-NDFL cu o declarație de deducere pentru instruire (propriu și copil) - Descărcați în format excela.

Un exemplu de umplere a declarației de deducere pentru instruire

În 2017, Silver I.S. Mi-am plătit studiile în suma de 135.000 de ruble. și difuzarea fiicei în valoare de 45 000 de ruble.

Deoarece cantitatea de deducere pentru propria lor formare depășește limita stabilită, va fi capabil să obțină doar 120.000 de ruble. de la 165.000 de ruble.

Deducerea fiicei va fi făcută în întregime, deoarece nu depășește limita de 50.000 de ruble.

Cantitatea de deducere pe care argintul va putea declara va fi de 165.000 de ruble. (120.000 + 45 000). Pe mâini el va primi 21 450 de ruble.

Pagina titlu

Sectiunea 1

Sectiunea 2.