Sistemul simplificat de impozitare TVA nu este supus legii. Ce nu este supus TVA în Rusia? Schimbări în TVA-ul contabil în USN în ultimii ani

TVA nu este supusă capitolului 26 2 din Codul fiscal al Federației Ruse

Alte impozite sunt plătite de organizații și antreprenori individuali care utilizează UPN, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele. În conformitate cu alineatul (4) din art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru organizații și antreprenori individuali care utilizează UPN, țările actuale sunt menținute: a) operațiuni în numerar. Banca centrala Federația Rusă A aprobat indicația din 11 martie 2014 N 3210-in "privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu persoane juridice și o procedură simplificată de efectuarea de tranzacții în numerar cu antreprenorii individuali și entitățile mici de afaceri" și indicarea din 7 octombrie 2013 N 3073- Y "privind punerea în aplicare a așezărilor de numerar", care a intrat în vigoare la 1 iunie 2014; b) Procedura de depunere a rapoartelor statistice.

Organizațiile care au primit statutul unui participant la proiect de a pune în aplicare cercetarea, dezvoltarea și comercializarea rezultatelor acestora în conformitate cu Lege federala "Cu privire la centrul inovator" Skolkovo "și contabilitatea principală a veniturilor și a cheltuielilor în modul prevăzut de capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, determină data primirii veniturilor (cheltuielilor) la registrul de numerar fără a lua în considerare Limitarea specificată în prezentul paragraf al prezentului alineat. Deschideți articolul.

Articolul 346.6 din Codul fiscal al Baza fiscală a Federației Ruse în tranziția la plata unei singure impozite agricole a organizației, aplicând un sistem simplificat de impozitare în conformitate cu capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, înregistrat la data de a unei astfel de tranziții valoare reziduala Achiziționate (construite, fabricate) active fixe și dobândite (create de organizația în sine) active necorporaledefinită în conformitate cu articolul 346.25 alin. 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

A aparut o eroare.

Atenţie

Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor care decurg din prezentul acord, părțile sunt responsabile, de baza și mărimea cărora sunt stabilite prin legislația actuală a Federației Ruse. 4.2. Litigiile și dezacordurile care decurg între părți în legătură cu îndeplinirea obligațiilor în temeiul prezentului acord sunt soluționate prin negocieri, inclusiv în conformitate cu cererea.

4.3. Atunci când se dezvăluie părțile în litigiu destul de ordin Acesta este transmis de către partid interesat de permisiunea de către Curtea de Arbitraj. 5. Durata și procedura de reziliere a contractului 5.1. Acordul intră în vigoare din momentul semnării și este valabil până la îndeplinirea părților obligațiile în temeiul prezentului acord.
6. Dispoziții finale 6.1.

Capitolul 26.2. Sistem fiscal simplificat

Plata pentru serviciile în temeiul prezentului acord se face în termen de 5 (cinci) zile bancare, din momentul facturării și / sau semnarea unui acord de servicii, înregistrarea non-în numerar bani la contul executiv sau în alte moduri. 3. Drepturile și obligațiile părților 3.1. Clientul se angajează: 3.1.1.

Important

Furnizați accesul neîngrădit la echipamentul care urmează să fie reparat.3.1.2. Acceptați serviciile prestate.3.1.2. Efectuați o plată integrală a serviciilor furnizate în suma și procedura prevăzută de prezentul acord.

3.2.

Contractantul se angajează: 3.2.1. Servicii de reparare a echipamentelor la distanță.3.2.2. Contractantul are dreptul de a atrage servicii care nu sunt angajați ai contractantului.

4. Responsabilitatea părților și soluționarea litigiilor 4.1.

Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse Sistemul de impozitare simplificat (USN)

Organizațiile care aplică un sistem de impozitare simplificați nu sunt recunoscute de contribuabilii taxei pe valoarea adăugată, cu excepția impozitului pe valoarea adăugată plătibilă în conformitate cu prezentul cod atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse și al altor teritorii aflate sub jurisdicția sa (inclusiv impozitele să plătească la finalizarea acțiunii procedura vamală Zona vamală liberă pe teritoriul special zona economică În regiunea Kaliningrad), precum și taxa pe valoarea adăugată plătită în conformitate cu articolele 161 și 174.1 din prezentul cod. Al doilea paragraf și-a pierdut puterea de la 1 ianuarie 2010 Alte impozite, taxe și contribuții de asigurare Completate de organizații care aplică un sistem fiscal simplificat, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

Codul fiscal al Federației Ruse

pentru societățile cu răspundere limitată, toate plățile fiscale ar trebui să fie efectuate exclusiv de către decontările non-numerar;
necesitatea confirmării documentare a cheltuielilor depuse din venit;
prezența restricțiilor asupra costurilor care pot fi reduse la baza de impozitare (o listă prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
nevoia de referință contabilitate entitati legale;
probabilitatea scăzută a parteneriatului oficial cu antreprenorii și organizațiile individuale care sunt plătitori de TVA;
nevoia de plată în timp util a plăților în avans în funcție de cartea de contabilitate și de venituri;
cerințe de operațiuni în numerar în conformitate cu clauza 4 din articolul 346.11
anumite NK RF pentru restricția câștigătoare: - Pentru antreprenorii individuali: numărul de personal ar trebui să fie mai mic de 100 de persoane, venituri mai mici de 1,5 milioane.

Articolul 346.11. Dispoziții generale

N 382-FZ "Cu privire la amendamentele la părțile primul și al doilea NK al Federației Ruse") prevede că utilizarea antreprenorilor individuali USN prevede scutirea de la obligația de a plăti: a) NDFL (în legătură cu venitul primit de la afaceri , cu excepția impozitului, plătită din venituri sub formă de dividende, precum și a ratelor impozitului pe venit prevăzute la alineatele (2) și (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse); b) impozitul pe proprietate (în legătură cu bunurile utilizate pentru antreprenoriat, cu excepția obiectelor fiscale pentru impozitul pe proprietate incluse în listă, determinate în conformitate cu punctul 7 din art. 378.2 din Codul fiscal, ținând seama de caracteristicile prevăzute de paragraful 2 p. 10 din art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contract de probă pentru furnizarea de servicii în partea USN

Deschideți articolul.

Articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o factură pentru persoanele implicate în activități antreprenoriale pe baza acordurilor de expediție de transport care nu sunt contribuabili pentru impozitul pe valoarea adăugată fie de contribuabili scutiți de executarea taxelor contribuabilului legate de calcul și plata impozitului, dispozițiile paragrafului de la primul paragraf se aplică cazului în cazul în care baza fiscală este determinată în modul prevăzut de capitolele 23, 25, 26.1 și 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt luate venituri în considerare sub formă de remunerare în executarea acestor contracte.

Info.

Responsabilitatea părților și soluționarea litigiilor
1.4 5. Durata și procedura de reziliere a contractului

1.5 6.

Dispoziții finale
2 Actul de livrare / acceptare a serviciilor prestate în cadrul numărului de contract

Acordul nr. Pentru furnizarea de servicii G. K-IK "04" martie 2018 Deschis companie pe acțiuni "Organizația nr. 1", menționată în viitorul "Client", reprezentat de directorul Ivanov Ivan Ivanovich, care operează pe baza Cartei, pe de o parte, și a societății cu răspundere limitată "Organizația nr. 2", denumită în continuare denumită "antreprenor", reprezentată de regizorul Petrova Peter Petrovich, acționând pe baza Cartei, pe de altă parte, a intrat în prezentul acord cu privire la următoarele: 1.
Acordul subiectului 1.1.
Dispozițiile capitolului 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt utilizate în următoarele articole:

Articolul 161 din Codul fiscal al Federației Ruse Funcții de determinare a bazei de impozitare de către contribuabilii agenților fiscali, eliberați de îndeplinirea obligațiilor contribuabilului, referitoare la calcularea și plata impozitului, iar persoanele care nu sunt contribuabili, cu pierderea dreptului la scutire de la executarea atribuțiilor contribuabilului sau de a aplica speciale regimuri fiscale În conformitate cu capitolele 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, calculează și plata impozitului pe operațiunile de vânzare a mărfurilor specificate în primul paragraf al acestei clauze, începând cu perioada în care aceste persoane s-au mutat la regimul general de impozitare, până în ziua circumstanțelor care constituie baza circumstanțelor de pierdere a dreptului de a scuti de la executarea atribuțiilor contribuabilului sau de a aplica regimurile fiscale speciale corespunzătoare.

TVA nu este supusă capitolului 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse

Utilizarea unui sistem de impozitare simplificată este însoțită de următoarele momente pozitive:

abilitatea de a alege din două opțiuni de impozitare "Venituri" și "Venituri, reduse cu suma cheltuielilor";
lipsa de necesitate a rapoartelor contabile (numai pentru antreprenorii individuali);
rate de impozitare mai mici;
posibilitatea deducerii din venit a primit valoarea primelor de asigurare plătite (atunci când se utilizează schema de "venituri minus");
nu este nevoie de dovezi ale fundamentării cheltuielile specificate în controalele camerelor;
posibilitatea reducerii ratei de impozitare pe acte legislative regionale;
raritate Verificările fiscale

Plata TVA în cadrul acestui sistem de impozitare este necesară numai în cazul importului de produse pe piața internă Rf.

Antreprenorii individuali care aplică un sistem fiscal simplificat nu sunt recunoscuți de contribuabilii taxei pe valoarea adăugată, cu excepția taxei pe valoarea adăugată plătibilă în conformitate cu prezentul cod atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse și al altor teritorii aflate sub jurisdicția sa (inclusiv Sumele fiscale, plătibile la finalizarea procedurii vamale a zonei vamale libere pe teritoriul zonei economice speciale din regiunea Kaliningrad), precum și taxa pe valoarea adăugată plătită în conformitate cu articolele 161 și 174.1 din prezentul cod. Al doilea paragraf a ridicat puterea din 1 ianuarie 2010. Alte impozite, taxe și primele de asigurare sunt plătite de către antreprenorii individuali care aplică un sistem de impozitare simplificați, în conformitate cu Legea privind impozitele și taxele.

Despre cum să comparați sistemele de impozitare pentru a reduce în mod legitim plățile la buget atunci când faceți afaceri, citiți în articol ", iar cei care vor avea în continuare întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultare gratuită Pentru impozitarea de la specialiștii 1C:

Aplicarea aplicării USN 2019

Sistemul fiscal simplificat, USN, Simplificat - acesta este toate numele celor mai populare dintre activitățile mici și mijlocii ale sistemului fiscal. Atractivitatea USN este explicată ca o povară fiscală mică și o simplitate relativă a contabilității și raportării, în special pentru antreprenorii individuali.

La serviciul nostru, puteți pregăti o notificare eliberării la tranziția către USN (relevantă pentru 2019)

Sistemul simplificat combină două diferite opțiuni Impozitarea, diferită de baza fiscală, rata de impozitare și procedura de calcul al impozitelor:

Venituri USN.,

Este întotdeauna posibil să spunem că USN este cel mai profitabil și mai simplu sistem de impozitare pentru contabilitate? Este lipsit de ambiguitate să răspundem la această întrebare, deoarece este posibil ca în cazul dvs. particular, simplificarea nu va fi foarte profitabilă și nu este foarte simplă. Dar trebuie să fie admis că USN este un instrument flexibil și convenabil care vă permite să ajustați sarcina fiscală a afacerii.

Este necesar să se comparăm sistemele fiscale în mai multe criterii, propunem să mergem pe scurt pe ele, menționând caracteristicile unui sistem fiscal simplificat.

1. Sumele de plăți către stat la desfășurarea activităților pe USN

Acest lucru nu este numai despre plățile către buget sub formă de impozite, ci și cu plățile pentru pensie, medicale și asigurări sociale muncitorii. Astfel de enumerate se numesc primele de asigurare și, uneori, taxe salariale. (Ce incorect din punctul de vedere al contabilității, dar este clar pentru cei care plătesc aceste contribuții). Media de 30% din sumele plătite angajaților și antreprenorii individuali sunt obligați să enumească aceste contribuții pentru ele însele personal.

Tarifele de impozitare la simplist sunt semnificativ mai mici decât ratele de impozitare ale sistemului general de impozitare. Pentru USN cu obiectul "Venituri" rata de impozitare Este de numai 6%, iar din 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce rata fiscală la veniturile UKN la 1%. Pentru USN cu obiectul "Venituri minus cheltuieli" Rata de impozitare este de 15%, dar poate fi redusă prin legile regionale de până la 5%.

În plus față de rata redusă a impozitului, veniturile USN au un avantaj diferit - posibilitatea unei taxe unice în detrimentul primelor de asigurare enumerate în același trimestru. Persoanele juridice și angajatorii angajatorilor individuali pot reduce taxă unică pana la 50%. IP fără lucrători pe USN poate lua în considerare întreaga sumă de contribuții, ca urmare a căreia, cu venituri mici, este posibil să nu fie o taxă unică de plată.

La veniturile USN, minus costurile pot fi luate în considerare primele de asigurare enumerate în cheltuielile în calculul bazei de impozitare, însă că un astfel de ordin de calcul este valabil și pentru alte sisteme fiscale, prin urmare nu poate fi considerat un avantaj specific al sistemului simplificat .

Astfel, USN este cu siguranță cel mai profitabil sistem fiscal pentru un om de afaceri dacă impozitele se calculează pe baza veniturilor primite. Mai puțin favorabile, dar numai în unele cazuri, un sistem simplificat poate fi comparat cu sistemul IDVD pentru persoanele juridice și IP și cu privire la costul unui brevet pentru antreprenorii individuali.

Desemim atenția tuturor LLC la organizația USN poate plăti impozite numai prin transferuri non-numerar. Aceasta este cerința art. Codul fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia obligația organizației pentru plata impozitului este considerată a fi îndeplinită numai după prezentarea băncii a ordinului de plată. Plătiți impozitele în numerar prin interzicerea minfinului în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont de decontare condiții favorabile.

2. Complexitatea contabilității și raportarea pe USN

În cadrul acestui criteriu, USN pare, de asemenea, atractiv. Contabilitatea fiscală pe un sistem simplificat se desfășoară într-o carte specială de venituri și cheltuieli (KUDIR) Cartea de contabilitate (necompletată). Din 2013, persoanele juridice privind simplificarea înregistrărilor contabile, IP nu are o astfel de datorie.

Pentru a vă face riscuri semnificative pentru a încerca opțiunea de externalizare contabilă și pentru a decide dacă este potrivit pentru dvs., împreună cu compania 1c sunt gata să ofere utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuită:

Raportarea privind USN este reprezentată de o singură declarație care trebuie să fie predată de rezultatele anului până la 31 martie pentru organizații și până la 30 aprilie pentru perioada de anchetă.

Pentru comparație, plătitori de TVA, întreprinderi în general sistem fiscal Ambele invidiate, precum și antreprenorii individuali la NEI, declarațiile de chirie trimestrial.

Nu trebuie să uităm că pe USN, cu excepția perioada de impozitare. Anul calendaristic, există și perioadele de raportare - primul trimestru, jumătate din anul, nouă luni. Deși perioada se numește raportarea, în conformitate cu rezultatele sale, nu este necesar să se predea declarația privind USN, dar este necesar să se calculeze și să plătească plăți în avans în conformitate cu CDIR, care va fi luată în considerare la calcularea Impozitul unificat pentru anul (exemplele cu calculele plăților în avans sunt date la sfârșitul articolului).

Citeste mai mult:

3. Litigii de contribuabili USN cu autoritățile fiscale și judiciare

Realizat rar luată în considerare, însă plusul rezistent la regimul OSN este, de asemenea, faptul că contribuabilul în acest caz nu are nevoie să dovedească validitatea și corectarea corectă documentare cheltuieli. Este suficient să remediem venitul primit în CDIR și la sfârșitul anului să treacă declarația privind USN, care nu se confruntă cu acest lucru în conformitate cu rezultatele verificarea cameralor Rezolvarea, sancțiunile și amenzile pot fi acumulate din cauza nerecunoașterii unor cheltuieli. La calcularea bazei de impozitare în acest mod, costurile nu sunt luate în considerare deloc.

De exemplu, litigiile cu autoritățile fiscale cu privire la recunoașterea costurilor la calcularea impozitului pe venit și valabilitatea daunelor aduce oamenilor de afaceri chiar și celor mai înalte tribunale arbitrale (care cazurile sunt legate de nerecunoașterea autorităților fiscale pentru apa potabilă și la articole de toaletă în birouri). Bineînțeles, contribuabilii din veniturile USN, minus cheltuielile ar trebui, de asemenea, să-și confirme cheltuielile cu documente executate corespunzător, dar litigiile despre valabilitatea lor sunt considerabil mai puțin. Închis, adică Strict definit, lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea bazei fiscale este dată la articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Simplusi au fost norocoși și în faptul că nu sunt (cu excepția TVA atunci când importă bunuri în Federația Rusă), impozit, care provoacă și multe dispute și este complex în administrație, adică. Acumularea, plata și returnarea din buget.

USN este mult mai puțin probabil să conducă la. În acest sistem nu există astfel de criterii pentru riscul de inspecții, ca reflecție în raportarea daunelor la calcularea impozitului pe venit, procent ridicat Costurile din venitul antreprenorului la calcularea NFFL și o proporție semnificativă de TVA pentru rambursarea din buget. Consecințele ieșirii auditul fiscal Pentru afaceri, nu se referă la subiectul acestui articol, observăm doar că pentru întreprinderi, valoarea medie a detaliilor suplimentare pentru rezultatele sale nu este un milion de ruble.

Se pare că sistemul simplificat, în special varianta veniturilor USN, reduce riscurile litigiilor fiscale și cecuri de plecareși trebuie să fie recunoscută avantaj suplimentar.

4. Abilitatea de a lucra cu contribuabilii USN cu contribuabilii în alte moduri

Poate că singurul semnificativ minus usn. Este restricționarea cercului de parteneri și cumpărători de către cei care nu trebuie să ia în considerare TVA-ul primitor. Conducantul care lucrează cu TVA este probabil să refuze să lucreze cu un simplificator dacă numai costurile sale de TVA nu vor fi compensate de un preț mai mic al produselor sau serviciilor dvs.

Informații generale despre USN 2019

Dacă ați numărat un sistem simplificat favorabil și convenabil pentru dvs., vă sugerăm să familiarizați cu el în detaliu, pentru care ne întoarcem la sursa originală, adică Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Să începem familiarizarea cu UKN cu cel care încă poate aplica acest sistem de impozitare.

Pot folosi USN în 2019

Contribuabilii din organizația USN pot fi organizații (persoane juridice) și IP ( indivizi) Dacă nu se încadrează în mai multe restricții enumerate mai jos.

O restricție suplimentară se aplică unei organizații deja de lucru care poate trece la un mod simplificat dacă, în conformitate cu rezultatele celor 9 luni ale anului, în care aceasta prezintă o notificare privind tranziția către USN, veniturile sale din vânzări și ne- Venitul de inginerie nu a depășit 112,5 milioane de ruble. La antreprenorii individuali, aceste restricții nu se aplică.

bănci, amanet, componente de investiții, asigurători, NPF, participanți profesioniști Piața de valori mobiliare, organizațiile de microfinanțare;
organizațiile care au sucursale;
instituții guvernamentale și bugetare;
organizațiile desfășurate și organizarea de jocuri de noroc;
organizații străine;
organizații - participanți la acordurile de partajare a producției;
organizații, ponderea participării la care alte organizații sunt mai mari de 25% (cu excepția organizații non-profit, buget științific și institutii de invatamant și cei în care capitalul autorizat a constat pe deplin din depozitele organizațiilor publice de persoane cu handicap);
organizații, valoarea reziduală a sistemului de operare în care mai mult de 150 de milioane de ruble.

Nu pot folosi USN în 2019

Organizațiile și antreprenorii individuali nu pot fi utilizați:

producerea de bunuri exciive (produse alcoolice și tutunului, autoturisme, benzină, motorină etc.);
mineritul și vânzarea mineralelor, cu excepția comunelor, cum ar fi nisipul, argila, turbă, piatră zdrobită, piatră de construcții;
am trecut la un singur agricol;
având mai mult de 100 de angajați;
nu a informat despre trecerea la USN în timp și în modul prevăzut de lege.

De asemenea, USN nu se aplică activităților notarilor privați, avocați care au înființat avocați, alte forme de avocați.

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica UCN, vă recomandăm cu atenție alegerea codului OKVED pentru IP sau LLC. Dacă oricare dintre codurile selectate va corespunde activității de mai sus, atunci impozitul nu va permite să raporteze asupra acesteia. Pentru cei care se îndoiesc de alegerea lor, putem oferi o selecție gratuită de coduri okved.

Obiect de impozitare pe USN

Distinctiv o caracteristică a USN. Este posibil ca o alegere voluntară a contribuabilului obiectului de impozitare între "venituri" și "venituri reduse cu suma cheltuielilor" (care este mai des numită "Venituri minus cheltuieli").

Alegerea dvs. între obiectele de impozitare "Venituri" sau "Venituri minus costuri" Contribuabilul se poate face anual, a spus anterior inspecția fiscală Până la 31 decembrie, intenția de a schimba obiectul din noul an.

Notă: Singura restricție a unei astfel de alegere se referă la contribuabili - participanți la contractul unui parteneriat simplu (sau asupra activităților comune), precum și contractul trust Management. proprietate. Obiectul impozitării pe USN pentru ei poate fi doar "venituri minus costuri".

Baza fiscală pe USN

Pentru obiectul impozitării, "Veniturile" bazei fiscale recunosc expresia monetară a veniturilor și pentru venitul cheltuielilor minus, baza fiscală este o expresie monetară a veniturilor reduse de suma cheltuielilor.

Articolele din 346,15 până la 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse au specificat procedura de determinare și recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor în acest mod. Venitul pe USN recunoaște:

venituri din vânzări, adică Venituri din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii ale producției noastre și achiziționate anterior și venituri din vânzarea drepturilor de proprietate;
veniturile non-dealerizări specificate la art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse, cum ar fi proprietatea acordată, veniturile sub formă de interes în cadrul contractelor de împrumut, împrumut, cont bancar, valori mobiliare, cursuri pozitive și diferențe sumă și altele.

Costurile recunoscute în sistemul simplificat sunt prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Taxele de impozitare pentru USN

Rata de impozitare pentru varianta veniturilor USN este, în general, egală cu 6%. De exemplu, dacă ați primit venituri în valoare de 100 mii de ruble, atunci suma fiscală va fi de numai 6 mii de ruble. În 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce rata de impozitare a veniturilor USN la 1%, dar nu toate utilizează acest drept.

Rata obișnuită pentru opțiunea OSN "Venit minus costurile" este egală cu 15%, dar legile regionale ale subiecților Federației Ruse pot reduce rata de impozitare la 5% pentru a atrage investiții sau pentru a dezvolta anumite tipuri de activități. Pentru a afla cum rata este valabilă în regiunea dvs., este posibilă în Inspectoratul Fiscal la locul înregistrării.

Pentru prima dată IP înregistrat pe USN poate obține, adică. Dreptul de a lucra într-o rată de impozitare zero, în cazul în care legea corespunzătoare este adoptată în regiunea lor.

Ce obiect de a alege: Veniturile Usn sau Suckers Venituri minus costurile?

Există o formulă destul de condiționată, permițând să arate, cu ce nivel de cheltuieli a impozitului pe veniturile UPN va fi egal cu valoarea impozitului pe veniturile USN minus cheltuielile:

Venituri * 6% \u003d (Venituri - cheltuieli) * 15%

În conformitate cu această formulă, suma fiscală va fi egală atunci când costurile reprezintă 60% din venituri. Mai mult, cu atât mai multe cheltuieli vor fi, cu atât mai puține taxe de plată, adică Cu un venit egal, acesta va fi mai profitabil pentru venitul USN al cheltuielilor minus. Cu toate acestea, această formulă nu ia în considerare trei criterii importante care pot schimba semnificativ suma impozitului calculată.

1. Recunoașterea și contabilizarea cheltuielilor pentru calcularea bazei de impozitare pe veniturile USN minus costurile:

Cheltuielile privind veniturile USN minus costurile trebuie să fie corect documentate. Cheltuielile neconfirmate nu vor fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare. Pentru a confirma fiecare flux, trebuie să aveți un document privind plata acestuia (cum ar fi chitanța, declarația de cont, comanda de plată, verificarea numerarului) și un document care confirmă transferul de bunuri sau furnizarea de servicii și de muncă performantă, adică. factura la transferarea bunurilor sau a actului pentru servicii și lucrări;

Lista de cheltuieli închise. Nu toate cheltuielile, chiar și în mod corect decorate și rezonabile din punct de vedere economic, va fi posibil să se ia în considerare. O listă strict limitată de cheltuieli recunoscute pentru veniturile USN minus costurile sunt prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

O procedură specială pentru recunoașterea unor tipuri de cheltuieli. Astfel încât, la veniturile USN, minus costurile să ia în considerare costul de cumpărare a bunurilor destinate implementării ulterioare, este necesar nu numai să confirme plata acestor bunuri către Furnizor, ci și să le realizeze cumpărătorului lor (articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Un moment important - În conformitate cu implementarea înțelege că nu sunt efectiv plătite de către cumpărător, ci doar transferul de bunuri în proprietatea sa. Această problemă a fost luată în considerare în decizia RF nr. 808/10 din 29.06. 2010, potrivit căreia "... Legislația fiscală nu urmează că condiția de incluziune în costul mărfurilor dobândite și implementate este plata lor de către cumpărător." Astfel, să plătească pentru costul achiziționării unui produs destinat implementării ulterioare, simplistul ar trebui să plătească acest produs, să plătească și să implementeze, adică. Transferați la proprietate cumpărătorului dvs. Faptul de plată de către cumpărătorul acestui produs la calcularea bazei de impozitare pe veniturile USN minus costurile de valoare nu vor avea.

O altă situație dificilă este posibilă dacă ați primit o plată anticipată de la cumpărătorul dvs. la sfârșitul trimestrului, dar nu a avut timp să transferați bani furnizorului. Să presupunem că o firmă de comerț și de mediere la USN a primit o plată anticipată de 10 milioane de ruble, din care 9 milioane de ruble. Este necesar să se menționeze furnizorul pentru bunuri. Dacă din anumite motive cu furnizorul, nu am avut timp să plătim în trimestrul de raportare, atunci în conformitate cu rezultatele sale este necesar să plătim plată în avansPe baza veniturilor primite 10 milioane de ruble, adică. 1,5 milioane de ruble (cu o rată normală de 15%). Această sumă poate fi esențială pentru contribuabilul USN, care funcționează de către banii cumpărătorului. În viitor, după designul adecvatAceste cheltuieli vor fi luate în considerare la calcularea unui singur impozit pentru anul, dar necesitatea de a plăti odată a unor astfel de sume poate deveni o surpriză neplăcută.

2. Abilitatea de a reduce impozitul unificat asupra veniturilor USN din cauza primelor de asigurare plătite. S-a spus deja mai sus că, în acest mod, este posibil să se reducă foarte mult taxa, iar în modul ISN, costurile minus, primele de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

Exemplu ▼

3. Reducerea ratei de impozitare regională pentru veniturile USN minus cheltuielile de la 15% la 5%.

Dacă o lege privind stabilirea unei rate de impozitare diferențiate pentru contribuabilii care aplică USN în 2019 a fost adoptată în regiunea dvs., va deveni un plus în favoarea versiunii OSN a costurilor minus și apoi nivelul cheltuielilor poate fi chiar mai mic de 60 de ani %.

Exemplu ▼

Ordinea tranziției către USN

Doar entitățile înregistrate de activitate antreprenorială (IP, LLC) pot trece la USN, trimițând o notificare la timp nu mai târziu de 30 de zile de la data datei Înregistrarea de stat.. Un astfel de notificare poate fi depus, de asemenea, la Inspectoratul Fiscal cu documentele de înregistrare a LLC sau înregistrarea IP. În majoritatea inspecțiilor, sunt solicitate două cazuri de notificări, dar unele IFTS necesită trei. O copie va fi emisă înapoi cu o marcă de inspecție fiscală.

Dacă, în conformitate cu rezultatele perioadei de raportare (fiscale) în 2019, venitul contribuabilului la USN a depășit 150 de milioane de ruble, apoi își pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de la începutul trimestrului în care a fost permis excesul.

La serviciul nostru, puteți pregăti o notificare gratuită de tranziție către USN (relevantă pentru 2019):

Entitățile juridice deja de lucru și IP pot trece la USN numai de la începutul unui nou an calendaristic, pentru care este necesar să se prezinte anunțuri până la data de 31 decembrie a anului curent (formularul de notificare este similar cu cele specificate mai sus). În ceea ce privește contribuabilii UTILI, care au încetat să efectueze un anumit tip de activitate pe încărcare, aceștia pot solicita USN și în cursul anului. Dreptul la o astfel de tranziție dă alineatul (2) alineatul (2) din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Impozitul unificat pentru USN 2019

Să ne dăm seama cum să așteptăm și să plătim impozitul pe contribuabil pe USN în 2019. Taxa, care este plătită simplificată, se numește una. Un singur impozit înlocuiește întreprinderilor să plătească pentru impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și. Desigur, această regulă nu funcționează fără excepție:

TVA ar trebui să plătească simplificatoare atunci când importă bunuri în Federația Rusă;
Impozitul pe proprietate ar trebui să plătească și întreprinderile pe Usn, în cazul în care această proprietate, potrivit legii, va fi evaluată de către valoarea cadastrală. În special, începând cu anul 2014, o astfel de impozit trebuie să plătească întreprinderilor care sunt proprietari de tranzacționare și spațiu de birouri, dar numai în acele regiuni în care au fost luate legi corespunzătoare.

Pentru IP, o singură taxă înlocuiește NDFL din activitatea antreprenorială, TVA (cu excepția TVA atunci când importă pe teritoriul Federației Ruse) și a impozitului pe proprietate. IP poate obține scutirea de la plata impozitului pe proprietate utilizate în afaceri, în cazul în care acestea se îndreaptă către aplicarea corespunzătoare la inspecția sa fiscală.

Taxe și perioade de raportare pe USN

Așa cum am dat seama deja mai sus, calculul unei taxe unice diferă de veniturile USN și veniturile USN minus cheltuielile prin oferta lor și baza fiscală, dar acestea sunt aceleași pentru ei.

Perioada fiscală pentru calcularea impozitului pe USN este anul calendaristic, deși este posibil să vorbim despre acest lucru numai în mod condiționat. Datoria de a plăti impozite sau plăți în avans, rezultă în funcție de rezultatele fiecărei perioade de raportare, care sunt trimestrul, o jumătate de an și nouă luni ale anului calendaristic.

Calendarul plății plăților în avans pentru o singură taxă este după cum urmează:

conform rezultatelor primului trimestru - 25 aprilie;
după prima jumătate a lunii iulie;
În urma primelor nouă luni - 25 octombrie.

Taxa unică este calculată la sfârșitul anului, luând în considerare toate plățile avantajoase deja contribuite. Perioada de plată a impozitului pe USN la sfârșitul anului 2019:

până la 31 martie 2020 pentru organizații;
până la 30 aprilie 2020 pentru IP.

Pentru încălcarea calendarului plății plăților în avans pentru fiecare zi de întârziere, sancțiunile se percep în valoare de 1/300 rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. În cazul în care taxa unică nu este listată pentru anul, atunci, în plus față de pedeapsa, va fi impusă o amendă de 20% din suma impozitului nexar.

Calcularea plăților în avans și a unui singur impozit pe USN

Calculați pe o singură taxă prin creșterea, adică. Rezumând rezultatul de la începutul anului. La calcularea plății în avans cu privire la rezultatele primului trimestru, trebuie să multiplicați baza fiscală calculată pentru o rată de impozitare și să plătiți această sumă până la data de 25 aprilie.

Având în vedere plata în avans în prima jumătate a anului, aveți nevoie de o bază fiscală obținută din primele 6 luni (ianuarie-iunie), înmulțiți cu o rată de impozitare și din această sumă pentru a scădea deja plata avansată pentru primul trimestru. Restul trebuie transferat la buget până la 25 iulie.

Calculul avansului timp de nouă luni este similar: baza fiscală, calculată în 9 luni de la începutul anului (ianuarie-septembrie), înmulțită cu rata de impozitare și cu suma rezultată scade la avansurile avansate pentru ultimele trei luni. Suma rămasă trebuie plătită până la data de 25 octombrie.

La sfârșitul anului, calculează o taxă unică - baza fiscală se înmulțește cu rata de impozitare pentru rata de impozitare, din suma rezultată pe care o vom deduce toate cele trei plăți în avans și să facem o diferență în timp până la 31 martie (pentru 31 martie (pentru 31 martie organizații) sau până la 30 aprilie (pentru IP).

Calculul fiscal pentru veniturile USN 6%

Particularitatea calculului plăților în avans și a unei taxe unice asupra veniturilor USN este de a reduce plățile calculate pe sumele primelor de asigurare enumerate în trimestrul de raportare. Întreprinderile și IP-urile care au lucrători pot reduce plăci fiscale până la 50%, dar numai în limita contribuțiilor. IP fără lucrători pot reduce impozitul pe întreaga sumă de contribuții, fără a se limita la 50%.

Exemplu ▼

IP Aleksandrov pe veniturile USN, nu îngrijorate, a primit un venit de 1 bloc de 150.000 de ruble. și plătite în primele de asigurare din martie în valoare de 9.000 de ruble. Plata în avans în 1 pătrat. Acesta va fi: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 de ruble, dar poate fi redus cu valoarea contribuțiilor plătite. Aceasta este, în acest caz, plata în avans scade la zero, deci nu este necesar să o plătească.

În al doilea trimestru, veniturile au fost primite 220.000 de ruble, iar în jumătate de an, adică. Din ianuarie până în iunie, valoarea totală a veniturilor a fost de 370.000 de ruble. Contribuțiile de asigurare În al doilea trimestru, un antreprenor plătit, de asemenea, în valoare de 9.000 de ruble. La calcularea plății în avans în prima jumătate a anului, aceasta ar trebui redusă la contribuțiile plătite în primul și al doilea trimestru. Luați în considerare o plată în avans pentru prima jumătate a anului: (370 000 * 6%) - 9.000 - 9 000 \u003d 4 200 de ruble. Plata a fost listată în timp util.

Venitul antreprenorului pentru al treilea trimestru a fost de 179.000 de ruble și a plătit primele de asigurare în al treilea trimestru de 10.000 de ruble. La calcularea plății în avans timp de nouă luni, considerați mai întâi veniturile primite de la începutul anului: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 de ruble) și se înmulțește cu 6%.

Suma rezultată este egală cu 32.940 de ruble, care a redus toate primele de asigurare plătite (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 de ruble) și pe plățile în avans enumerate pe baza celei de-a doua trimestre (4.200 ruble). Total, suma de plată în avans pentru primele nouă luni va fi: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 ruble).

Până la sfârșitul anului, IP Alexandrov a câștigat încă 243.000 de ruble, iar venitul său total anual sa ridicat la 792.000 de ruble. În decembrie, el a plătit restul de prime de asigurări de 13.158 ruble *.

* Notă: În conformitate cu regulile de calculare a primelor de asigurare în vigoare în 2019, contribuțiile deputatului pentru ele însele sunt de 36.238 de ruble. Plus 1% din venituri care depășesc 300 de mii de ruble. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 ruble.). În același timp, 1% din venituri pot fi plătite la sfârșitul anului, până la 1 iulie 2020. În exemplul nostru, PI a plătit întreaga sumă de contribuții în anul curent pentru a putea reduce impozitul unificat asupra rezultatelor din 2019.

Calculați impozitul unic anual al UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 de ruble, dar în cursul anului plăți avansate (4,200 + 740 \u003d 4,940 ruble) și primele de asigurare au fost plătite (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB .).

Valoarea unui singur impozit pentru anul va fi: (47,520-4,940 - 41 158 \u003d 1 422 ruble), adică o singură taxă a fost aproape complet redusă de primele de asigurare plătite pentru sine.

Calculul fiscal pentru veniturile USN minus costă 15%

Procedura de calculare a plăților în avans și a ratelor de impozitare cu veniturile URN minus cheltuielile sunt similare cu exemplul anterior, cu diferența că veniturile pot fi reduse la costurile produse și rata de impozitare va fi diferită (de la 5% la 15% în diferite regiuni ). În plus, primele de asigurare nu reduc impozitul calculat, ci sunt luate în considerare în totalul cheltuielilor, prin urmare, nu are sens să se concentreze asupra acestora.

✐Exemplu ▼

Vom face venituri trimestriale și cheltuieli ale companiei Spring LLC, care operează în veniturile din modul USN minus costurile, la tabelul:

Plata în avans în conformitate cu rezultatele primului trimestru: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30 000 de ruble. Plata a fost plătită la timp.

Calculăm plata în avans în urmă: venituri cu un rezultat în creștere (1.000.000 + 1.200.000) minus costurile unui rezultat în creștere (800.000 +900 000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75 000 de ruble minus 30 000 de ruble. (Plata în avans plătită pentru primul trimestru) \u003d 45 000 de ruble, care au fost plătite până la 25 iulie.

Plata în avans pentru 9 luni va fi: Veniturile cu un rezultat tot mai mare (1.000.000 + 1.200.000 + 1 100 000) Minus Cheltuieli cu un rezultat în creștere (800.000 +900.000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 de ruble. Ne luăm de la această sumă plătită plăți avansate pentru primul și al doilea trimestru (30 000 + 45.000) și obținem o plată în avans timp de 9 luni egală cu 39.000 de ruble.

Pentru a calcula impozitul unificat pentru anul, rezumăm toate veniturile și cheltuielile:

venituri: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1.400,000) \u003d 4,700 000 de ruble

costuri: (800.000 + 1900 000 + 840.000 + 1 000 000) \u003d 3.540.000 de ruble.

Considerăm baza fiscală: 4 700 000 - 3,540,000 \u003d 1 160 000 de ruble și se înmulțește la o rată de impozitare de 15% \u003d 174 mii de ruble. Prezentăm din această cifră plăți avansate (30 000 + 45 000 + 39,000 \u003d 114.000), suma rămasă de 60 mii de ruble și va fi suma impozitului unificat de plată în anul respectiv.

Pentru contribuabilii privind veniturile USN minus cheltuielile există încă o datorie de a calcula taxa minimă În valoare de 1% din valoarea veniturilor primite. Se calculează numai până la sfârșitul anului și se plătește numai în cazul în care taxa acumulată în baza obișnuită este mai mică decât cea minimă sau absentă (la primirea unei pierderi).

În exemplul nostru, taxa minimă ar putea fi de 47 mii de ruble, dar Spring LLC a plătit un total de o singură taxă în valoare de 174 mii de ruble, care depășește această sumă. Dacă un singur impozit pentru anul calculat de metoda de mai sus a fost mai mic de 47 mii de ruble, ar avea o obligație de a plăti o taxă minimă.

Organizațiile recunoscute de contribuabilii TVA în temeiul articolului 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse au dreptul de a aplica scutirea de la îndeplinirea atribuțiilor contribuabilului. În același timp, cu vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de către contribuabili eliberați în conformitate cu art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse din executarea atribuțiilor contribuabilului, facturile sunt întocmite fără alocarea impozitelor adecvate. În același timp documente specificate Inscripția corespunzătoare este făcută sau puneți o ștampilă "fără taxă (TVA). La articolul 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt enumerate tranzacții care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare). În opinia noastră, dacă organizația efectuează operațiunile enumerate în articolul specificat din Codul Fiscal al Federației Ruse, în contractul cu cumpărătorul, TVA nu este supusă ". Autor: Razumova I.V.OO "IK YU-Soft" Centrul Regional Consultant de rețea plus acordarea atenției, modificările ar putea apărea în legislație.

Bank of expert

Plata serviciilor în temeiul prezentului acord se face în termen de 5 (cinci) zile bancare, din momentul facturării și / sau a semnării contractului de servicii, prin transferul de fonduri în numerar în contul executiv sau în alte moduri. 3. Drepturile și obligațiile părților 3.1. Clientul se angajează: 3.1.1.

Atenţie

3.2. Contractantul se angajează: 3.2.1. Servicii de reparare a echipamentelor la distanță.3.2.2. Contractantul are dreptul de a atrage servicii care nu sunt angajați ai contractantului.

4. Responsabilitatea părților și soluționarea litigiilor 4.1.

Contract fără TVA: Eșantion pentru IP și Ltd.

Info.

Acest act a fost compilat în confirmarea faptului că serviciile din cadrul acordului în valoare de 1.500.00 (o mie cinci sute) Rubles 00 Kopecks au fost furnizate de "Clientul Contractorului" în întregime, calitativ și la timp. NES nu este supusă acestora "PERFORMER" aplică un sistem fiscal simplificat, pe baza alineatului (2) din art. 346.11 Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse și nu este un plătitor de TVA, potrivit unei scrisori a Ministerului Afacerilor Interne a Federației Ruse din 15 septembrie 2003 Nr. 2-1-14 / 2021-AJ397 Facturile sunt nu a fost expus. 2. Părțile la contractele de mai sus nu au plângeri.

Client: OJSC "organizație" Adresa legala: Adresa reală: Inn PPP R / S Bak Brak Director I.I. Ivanov "" 20 g. Artist: Organizația comandată №2 LLC Adresa juridică: Adresa reală: Inn PPP R / S Bank Bik Director P.P.
Petrov "" 20 g.

Cum să scrieți în contract TVA nu este supus la baza USN

Răspuns: Datorită faptului că organizația - furnizorul de bunuri se aplică USN și nu este recunoscută de contribuabilul TVA, în contractul cu cumpărătorul - organizația Rusă Prețul mărfurilor indică corect "TVA nu este supusă". Organizații On sistem general Impozitarea în implementarea operațiunilor numită la articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse indică, de asemenea, "TVA nu este supusă". Organizațiile care aplică scutirea de la executarea atribuțiilor contribuabilului în temeiul articolului 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în documente, inclusiv contractul, indică "fără TVA (TVA). Justificare: În conformitate cu articolul 346.11 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse, utilizarea unui sistem simplificat de impozitare de către organizații prevede scutirea de la obligația de a plăti impozitul pe profitul organizațiilor și impozitul pe proprietate (pentru unii excepție).

Cum se înregistrează în contract că TVA nu este plătită sau nu este furnizată

Important

Artist, celălalt - Clientul, fiecare având aceeași forță legală. 7. adrese legale și detalii bancare Adresa oficială: OJSC "organizație" Adresa juridică: Adresa reală: Inn PPP R / S Brak Brak Director I.I.

Ivanov "" 20 g. Artist: Organizația comandată №2 LLC Adresa juridică: Adresa reală: Inn PPP R / S Bank Bik Director P.P. Petrov "" 20 g. Actul de trecere / acceptare a serviciilor prestate în baza Contractului nr. G. K-SK. Deschis societate pe acțiuni "Organizația nr. 1", denumită "client", reprezentată de regizorul Ivanovului Ivan Ivanovici, existent pe baza Cartei, pe de o parte, și a societății cu răspundere limitată "Organizația nr. 2", denumită în continuare "Contractantul", reprezentată de directorul lui Petrova Peter Petrovich, acționând pe baza Carta, pe de altă parte, a încheiat acest acord cu privire la următoarele: 1.

Contract de probă pentru furnizarea de servicii în partea USN

În același timp, NC oferă cazuri în care este posibil să nu indicați valoarea TVA-ului în contract, în special dacă:

Organizația dvs. utilizează un plătitor special și nu un TVA. De exemplu, utilizați "simplificată" sau taxa imputată;
Vă place o entitate juridică, care nu sunt supuse impozitării TVA.
O regulă similară este valabilă pentru producerea acestor bunuri;
Sunteți importator de mărfuri care nu sunt TVA impozabile;
Exportați bunuri în străinătate. TVA nu este supusă exportului de mărfuri dobândite anterior și vânzarea de produse din propria producție.

După cum puteți vedea, legislația fiscală prevede Jurlitz o gamă largă de condiții, în care nu există impozită de TVA.
În plus, organizațiile care aplică un sistem simplificat de impozitare nu sunt recunoscute de contribuabilii impozitului pe valoarea adăugată, cu excepția impozitului de plătit la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse și al altor teritorii aflate sub jurisdicția sa, precum și taxa pe valoarea adăugată Plătit în conformitate cu un acord de parteneriat simplu (Acord privind activitățile comune), un acord al parteneriatului investițional, un contract de gestionare a imobilului sau un acord de concesiune pe teritoriul Federației Ruse. În consecință, în cazul în care organizația - furnizorul de bunuri se aplică USN și nu este recunoscută de TVA plătitor, în contractul cu cumpărătorul - Organizația rusă Prețul mărfurilor indică în mod corect "TVA nu este supusă".

Cum să scrieți în contract că TVA nu este impozitat

De exemplu, în textul corespondenței de afaceri, se precizează în mod direct că suma specificată în contract nu include TVA și impozitul ar trebui adăugat suplimentar la costul specificat în contract. De asemenea, în textul acordului poate indica următoarele: "Costul serviciilor în cadrul contractului este RUB.
fără TVA. Valoarea clientului de TVA plătește suplimentar. " În acest caz, taxa ar trebui calculată mai sus prețul specificat în Contract: TVA - CD * 18%, unde CD-ul este costul serviciilor (lucrări, bunuri) în temeiul contractului. Exemplu numărul 4. LLC "Stimul" vinde Safari JSC echipament de calculator.

În secțiunea "Costul mărfurilor" din acordul indicat: "Costul serviciilor în cadrul contractului este de 802.450 ruble. fara TVA. Valoarea clientului de TVA plătește suplimentar. " Contabilul "Stimul" TVA calculat în acest fel: 802.450 ruble.

* 18% \u003d 144,441 RUB. valoare totală Prin plata "Safari" sa ridicat la: 802.450 ruble. + 144.441 RUB. \u003d 946,891 RUB.
Consultare juridică

Tratat

Ta Întrebare gratuită Avocați online Dacă este dificil să formulezi o întrebare - Apelați un telefon multichannel gratuit 8 800 505-91-11, avocatul vă va ajuta cu tema "Tratatul" caută, de asemenea, un sfat urgent al unui avocat gratuit 8 800 505-91-11

"Costul lucrărilor / serviciilor nu este supus rezumatului TVA specificat datorită faptului că" interpret "/" furnizor "(fie din cealaltă) aplică un sistem fiscal simplificat, pe baza alineatului (2) din art. 346.11 Capitolele 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse și nu este un plătitor de TVA. " Multumesc pentru raspuns!

Aveți un răspuns la această întrebare? Puteți să o lăsați făcând clic pe butonul Răspunde la aspecte similare ale transportului de încărcare de 6% USN 6%, ce taxă ar trebui să plătiți? (1 răspuns) USN prevede cu amănuntul Alcool peste 15%? (1 răspuns) Sistem fiscal simplificat.
"Faza" are dreptul de a impune "global", în plus, valoarea impozitului de plată? Faza are dreptul să se aplice instanței de a recupera valoarea TVA de la nivel mondial. Baza pentru aceasta va fi scrisoarea sau alte documente care confirmă corespondența de afaceri. Întrebarea nr. 2. SA "Magnat" a achiziționat un lot de bunuri de la Delta LLC. Prețul partidului în cadrul contractului este de 741.300 de ruble, nu există informații despre TVA. Cantitatea de TVA este încărcată suplimentar la prețul contractului (741.300 ruble * 18% \u003d 133.434 ruble) și plătite de Delta din cauza fonduri proprii. Poate "Magnat" să ia pentru a deduce TVA? Deoarece cantitatea de TVA este plătită de vânzător ("Magnat"), atunci Delta nu are dreptul să ia o taxă la deducere. ÎN acest caz Delta va recunoaște costul de cumpărare a bunurilor (741.300 ruble). Întrebarea numărul 3. IP Kozhukhov oferă servicii în domeniul catering și aplică UTILI.

TVA și sistemul simplificat de impozitare

Contribuabili care au trecut la "simplificați", TVA nu plătesc. Dar, din păcate, totul nu este atât de simplu. După ce ați citit acest articol, vă veți asigura că acest lucru.

Deci, când sunt "simpliștile" legate de TVA plătită? În primul rând, ei rămân plătitorii săi, angajați în importul de bunuri. În al doilea rând, nimeni nu le-a respins de la performanță agent fiscal. În al treilea rând, în cazul în care acestea suferă o evidență generală a operațiunilor unui parteneriat simplu, trebuie să plătească TVA și facturile de factură.

Și aceasta este doar prin lege ... și uneori firmele înșiși (când sunt în ignoranță și când și în mod deliberat) se pun în condiții care forțează impozitul.

Acum, în detaliu despre fiecare situație.

TVA atunci când importă bunuri

Paragraful 2. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, scutirea "simpliștilor" de la plata unui număr de impozite, inclusiv TVA, conține încă o rezervare mică: "... cu excepția TVA care urmează să fie plătită ... Atunci când importă bunuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse. " În ce ordine de plată, ce beneficii sunt furnizate de curentul legislația fiscală - Toate acestea sunt stipulate în art. Artă. 150, 151 și 160 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Contabilitate activitatea economică străină A fost întotdeauna și rămâne o mulțime de favorite. Nu fiecare contabil are experiență asociată cu tranzacții valutare, calcularea și plata tuturor tipurilor de plăți vamale, înregistrarea contractelor de export-import. Prin urmare, dacă ar fi trebuit să fac față tuturor acestor economii și sunteți aici nou, - Fii foarte atent! "Pietre subacvatice" foarte mult.

Deci, organizația dvs. lucrează într-un sistem simplificat și este implicat în importuri. Verificați mai întâi dacă încărcăturile dvs. sunt supuse TVA "Import". Lista de bunuri eliberate de impozit este prezentată în art. 150 nk rf. Printre acestea: aparate medicale, produse protetice și ortopedice, ochelari (cu excepția produselor de protecție solară), lentile și jantele, produse de pescuit marin.

Să presupunem că ați asigurat că trebuie să plătiți impozit. Deci, baza fiscală ar trebui făcută. Cum să-l determinați, clarificat în art. 160 Cod fiscal. Baza este formată din valoarea vamală, taxele vamale și accize (în cazul importului de bunuri accizabile).

Oferi likbez scurt.

Astfel, mărfurile sunt livrate și plasate pe un depozit temporar de depozitare. Importatorul, achitând taxa vamală, "Import" TVA și tariful vamal, trebuie să prezinte o declarație cu adevărat vamală în autoritățile vamale în termen de 15 zile (GTD) împreună cu un set de documente. Această comandă este setată la art. 129 din Codul vamal al Federației Ruse.

Notă. Aceasta poate include factura, foaia de ambalare, specificațiile, pașaportul tranzacțiilor, lista de prețuri a producătorului etc.

Costul mărfurilor conform contractului (așa-numita valoare texturată), exprimată în moneda contractului, este transferată la ruble la rata oficială a Băncii Centrale a Federației Ruse în ziua GTD. Se adaugă la valoarea costurilor suplimentare pentru importul de bunuri (costuri de transport, asigurare etc.) și primesc valoarea vamală necesară pentru calcul. (Pentru referință: Valoarea în vamă, recalculată în dolari americani, se numește statistică.)

În conformitate cu Nomenclatorul de mărfuri a activității economice străine (TN VED), aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 noiembrie 2001 N 830, și Legea tarifului vamal din 21.05.1993 N 5003-1 Definirea unui vamă datorie. În valoarea taxei vamale și vamale și alcătuiesc baza pentru calcularea TVA-ului "importate".

Pentru toate grupurile de bunuri cu același nume, forma de date sau marca este setată separat. Aplicarea ofertei sale la fiecare astfel de bază (articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse), primește valoarea impozitului.

Suma care include taxele vamale, TVA și taxa vamală este transferată autorității vamale, iar plata vine la setul de documente.

Ce erori pot fi permise în această etapă?

În primul rând, în definiția Codului de bunuri, TN VED, ceea ce duce la o eroare în vamă și, în cele din urmă, la eroarea în calculul TVA. Rețineți că după prezentarea GTD în autoritățile vamale, este aproape imposibil să schimbați nimic și dacă există o concepție greșită, va fi dificil să dovediți că va fi dificil.

Este încă destul de des "greșit" în rata de TVA. De ce în citate? Deoarece, de regulă, aplicați o rată redusă și aceasta nu este de fapt altceva decât îngrijirea de impozitare. Este clar pentru astfel de lucruri pe capurile nu se vor plânge.

După cum sa spus deja, un set de documente (împreună cu plata) și GTD ar trebui să fie reprezentate în termen de 15 zile de la data prezentării mărfurilor de către autoritățile vamale. În anumite circumstanțe, termenul poate fi prelungit la două luni - timpul maxim posibil pentru depozitarea bunurilor în SVX.

Notă. ÎN situații de urgență Perioada de depozitare poate fi extinsă la patru luni.

În consecință, în acest moment trebuie să aveți timp să lista și TVA. Datorită întârzierii plății (plata incompletă), va fi imposibil să se elimine bunurile cu HTX. Depășirea perioadei de depozitare este plină de o responsabilitate administrativă. Potrivit art. 16.16 Codul administrativ al Federației Ruse pentru o astfel de încălcare a funcționarilor este impus o amendă de 100-2 salarii minime. Organizațiile așteaptă sancțiuni mai stricte: o amendă de 500 până la 1000 salarii minime cu confiscare sau fără confiscarea bunurilor rămase pe depozitare.

Dar toate sunt calculate și plătite. Acum este necesar să înțelegem cum să luăm în considerare. Prima greșeală care se află aici: un contabil al companiei pe USN poate lua TVA plătită pentru a deduce. Dar "simplist" în cazul general nu plătesc TVA, prin urmare conversația despre scăderea sa devine lipsită de sens, inclusiv o scădere a impozitului "import". Putem face orice, dar este inutil să scriem o rambursare. Și toate din cauza artei. 170 Codul fiscal al Federației Ruse, unde se spune că firmele care nu sunt plătitorii de TVA ar trebui să includă valoarea impozitului în costul bunurilor. Aceasta, apropo, spun ei și autoritățile fiscale.

Notă. A se vedea SFN-urile Rusiei la Moscova de la 09.03.2005 nr. 18-03 / 3/14822.

Între timp, paragraful 1 din art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse (în cazul în care lista exhaustivă a cheltuielilor "simpliștilor") conține până la trei paragrafe - 8, 11 și 22, pentru care TVA "import" poate fi luată în considerare în Costul impozitului unic. Cum să fii?

Potrivit PP. 8 În cheltuielile, puteți lua în considerare TVA după bunurile plătite de contribuabil. Potrivit? Și ce zici! La urma urmei, nu spune că TVA trebuie plătită de furnizor. Pentru bunurile, am calculat, TVA la bugetul făcut.

Acum citiți PP. 11. Costurile includ plățile vamale enumerate atunci când importă bunuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse. Și pp. 3 p. 1 artă. 318 din Codul Vamal al Federației Ruse echivalează TVA "Import" la plățile vamale.

Și în cele din urmă, în PP. 22 Este clar că costurile pot include sumele impozitelor și taxelor plătite în conformitate cu legile Federației Ruse privind impozitele și taxele. Și nu legislația fiscală obligă să plătească impozitul pe care îl considerăm?

După cum se spune, alegeți să gustați ...

În ce parte se apropie, taxa este încă în compoziția costurilor care afectează impozitarea. Întrebarea este articolul. Întrebați, care este diferența? Dar ce.

Dacă este artă. 170 din Codul fiscal al Federației Ruse sau PP. 8 p. 1 Art. 346.16, taxa va lua în considerare numai în momentul implementării. La urma urmei, din 1 ianuarie 2006, Codul fiscal conține cerințe clare, cum să scrieți valoarea achiziționată a mărfurilor (alineatul (2) din art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Bunurile sunt incluse în cheltuieli ca implementare.

Dacă alegeți PP. 11 sau 22 p. 1 lingură. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, în conformitate cu referirea la art. 346.17 Codul fiscal Impozitul va adormi imediat după plata (p. 2) în suma pe care a fost prezentată contribuabilul (alineatul (2) alineatul (2)). Rețineți că în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din Rusia din 11.05.2004 nr. 04-03-11 / 71, este permisă contabilizarea TVA-ului "importat" pentru a aplica PP. 22.

Notă. TVA, inclusă în costuri, este determinată de calea de decontare (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 28 aprilie 2006 nr. 03-11-04 / 2/94).

Noi aderăm la faptul că, deoarece toate ambiguitățile legii sunt interpretate în favoarea contribuabilului (punctul 7 din art. 3 din Codul fiscal al Federației Ruse), este necesar să se facă cât mai profitabil, dar ar trebui întotdeauna să fie Fiți gata să vorbiți îndeaproape cu autoritățile fiscale.

În cele din urmă, nu este necesar să se uite de livrarea declarației privind TVA, deoarece plata taxei, autoritățile fiscale ar trebui notificate. "Simplificatori", de obicei nu este preocupat de plata TVA, adesea uita de el. Desigur, nu vorbim despre veterani-importatori, ci despre noii veniți sau cei care importă mărfuri neregulate. Dar consecințele pentru toate aceleași. Pe livrare intelectuala Declarația se confruntă cu o amendă de 5% din taxă pentru fiecare lună, începând cu ultima zi stabilită pentru depunerea unei declarații (clauza 1 din articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, o amendă nu poate depăși 30% din taxe și nu poate fi mai mică de 100 de ruble.

Notă. La întârziere pentru mai mult de 180 de zile, amenzile sunt în creștere (alineatul (2) din art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reamintim că TVA-ul companiei "import" se poate confrunta cu firmele care cumpără bunuri în străinătate nu numai pentru revânzare în țară, ci și pentru alte scopuri. Pentru a nu ajunge la el, după cum am spus, examinând cu atenție lista bunurilor eliberate de impozitare (articolul 150 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă unul dintre fondatorii companiei în detrimentul unei contribuții la capitalul autorizat dobândit echipament de înaltă tehnologie, atunci nu este necesar să se calculeze și să plătească taxa pe valoarea adăugată. La urma urmei, conform PP. 7 p. 1 Art. 150 NK a Federației Ruse pentru acest lucru operațiunea de tranzacționare Taxa nu este percepută.

În plus, regimul vamal este important, sub care sunt plasate bunuri importate. În funcție de aceasta, impozitul va fi plătit integral (modul de eliberare a mărfurilor pentru circulația liberă și modul de procesare a consumului intern) sau parțial (moduri de import temporar, prelucrare în afara teritoriului vamal) sau nu trebuie plătite deloc (Moduri de tranzit, depozit vamal, reexport).

Notă. A se vedea paragraful 1 din art. 151 NK RF.

Când "simplist" este un agent fiscal

Deci, ne amintim că organizațiile (antreprenorii) pe un sistem fiscal simplificat nu sunt scutite de îndatoririle agenților fiscali. Și când apar astfel de îndatoriri în ceea ce privește taxa pe valoarea adăugată?

Notă. A se vedea paragraful 5 din art. 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În primul rând, în cazul achiziționării de bunuri în Federația Rusă (lucrări, servicii) la persoanele străine care nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale ale țării noastre.

Notă. A se vedea arta. 161 din Codul fiscal.

În al doilea rând, sub contractul de închiriere a proprietății federale (municipale etc.) din partea autorităților și managementului statului (guverne locale).

În al treilea rând, în cazul în care societatea este autorizată să pună în aplicare proprietăți confiscate pe teritoriul Federației Ruse, valorile fragile, comorile etc.

Și, al patrulea, atunci când oferă servicii intermediare (cu participarea la calcule), o persoană străină care nu este înregistrată ca contribuabil rus.

Care sunt cele mai multe erori tipice?

Cel mai frecvent, probabil atunci când o organizație uită, este un agent fiscal.

Exemplul 1. LLC "Phoenix" (care operează pe USN, obiectul impozitării - venituri) a invitat reprezentanți ai unei școli de afaceri străine să-și antreneze angajații, să plătească contracte de 2000 de euro. Înregistrat în autoritățile fiscale rusești nu constau. Este totul adevărat în acțiunile lui Phoenix LLC?

Dacă sunt furnizate servicii educaționale teritoriul rusesc, este recunoscut ca locul punerii lor în aplicare (pp. 3 al articolului 1 din art. 148 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că operațiunea specificată este supusă TVA (articolul 146 din Codul fiscal al Federației Ruse); Partea rusă este recunoscută ca agent fiscal privind calcularea și plata acestei taxe la buget (alineatul (1) și (2) din articolul 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, contul bancar al școlii de afaceri a fost necesar pentru a traduce valoarea contractului, deducerea TVA-ului.

LLC "Phoenix" nu a îndeplinit îndatoririle agentului fiscal la TVA, ca urmare a cărora bugetul nu a beneficiat de suma echivalentă cu 305.08 euro (2000 Euro x 18%: 118%).

O altă eroare este o definiție greșită a bazei fiscale și, ca rezultat, taxa.

Exemplul 2. Antreprenor individual S.S. Alexandrov a încheiat un acord de închiriere a proprietății municipale. Chiria este de 2360 de ruble. pe luna. Antreprenorul așteaptă TVA pentru aceasta: 2360 de ruble. x 18% \u003d 424,80 RUB. Unde este greșeala?

Am citit cu atenție articolul 3 din art. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse: "Atunci când oferă ... Guvernele locale de închiriat ... Proprietatea municipală ... baza fiscală este definită ca suma de chirie cu impozitare". Aceasta este, 18% TVA a fost deja pusă în chirie și, prin urmare, este necesar să se calculeze impozitul după cum urmează: 2360 de ruble. X 18%: 118% \u003d 360 de ruble.

Când "simplist" - membru al unui parteneriat simplu

Iată o altă situație atunci când organizația sau antreprenorul care au trecut pe USN devin plătitori de TVA. Acum nu vom intra în detalii. Vom analiza numai cele mai semnificative și, din păcate, foarte foarte eroare frecventă.

Exemplul 3. Două organizații și un antreprenor individual au încheiat un simplu acord de parteneriat. În același timp, activitatea principală în domeniul organizațiilor este în modul general de impozitare, iar antreprenorul se află pe o simplificare.

"Tovarășii" au convenit că activitățile comune ar conduce la utilizarea unui sistem simplificat pentru a evita plata TVA. Contabilitate I. contabilitate fiscală Montat pe antreprenor.

Întoarceți-vă la art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se spune că organizațiile și antreprenorii individuali care au adoptat USN sunt recunoscuți de către contribuabilii unui singur impozit. În cadrul organizațiilor se referă la entitățile juridice împreună cu sucursalele și birourile lor. Lucrul ca parte a unui acord simplu de parteneriat are loc fără educație entitate legală (Art. 1041 din Codul civil al Federației Ruse), prin urmare, normele CH. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică. Alegerea "simplificată" este nejustificată. Aceasta este o încălcare gravă!

Astfel, în cazul nostru, singura opțiune rămâne modul general. Ca tranzacții cu drepturi depline, un parteneriat simplu ar trebui să emită clienți de factură cu un TVA dedicat, număra TVA plătită furnizorilor și transferă diferența față de buget. Potrivit art. 174.1 NK RF pentru acest lucru este responsabil pentru un membru al parteneriatului, care este încredințat să efectueze contabilitate generală. Și dacă, ca în acest exemplu, activitatea sa principală a TVA-ului nu este supusă, atunci în cadrul comunului, acesta plătește această taxă.

Notă. Cu privire la plata TVA în cadrul activităților comune, a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 21.02.2006 nr. 03-11-04 / 2/49.

Ignoranța legii nu este scutită ... de la plata TVA

Se întâmplă că organizația a trecut de la mod general. Impozitarea pe simplificată, dar inerția continuă să factura facturile. La ce dorește acest lucru?

În primul rând, în conformitate cu alineatul (5) din art. 173 din Codul fiscal al Federației Ruse, TVA alocat trebuie transferat la buget. În al doilea rând, pentru a reduce această TVA pe "intrarea", în mod natural, este imposibil. În al treilea rând, declarația de TVA ar trebui prezentată autorităților fiscale. Și, al patrulea, TVA alocată nu poate fi luată în considerare în baza fiscală.

Autoritățile fiscale (a se vedea, de exemplu, o scrisoare a MNS a Rusiei din 15 septembrie 2003 nr. 22-1-14 / 2021-AP397) se referă la faptul că în lista închisă a cheltuielilor prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu există nici o TVA plătită din cauza unei facturi eronate. Ministerul Finanțelor vine de la PP. 22 p. 1 Artă. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia impozitele sunt incluse în costurile stabilite de legea aplicabilă. Ceea ce este acolo pentru a argumenta: "Simplificatoarele" pot lua în considerare numai aceste impozite, de la care nu sunt eliberate (scrisoarea datată 16.04.2004 N 04-03-11 / 61).

Este clar că este imposibil să se reducă veniturile pe o astfel de TVA (din nou versiunea oficială). Deși totul nu este atât de rău aici, deoarece practica arbitrală sa dezvoltat în favoarea contribuabililor. Judecătorii se bazează pe artă. 41 Codul fiscal al Federației Ruse, în care venitul este recunoscut ca beneficiu economic al contribuabilului. Și ce profit putem vorbi când taxa primită de la cumpărător este dată bugetului?

Notă. A se vedea rezoluția FAS a districtului de Nord-Vest din 12.10.2005 Nr. A66-1094 / 2005.

Cum altfel se poate dovedi că "simplist" în plus față de voința lui va trebui să plătească TVA?

Exemplul 4. Krausuz LLC lucrează la USN. Pentru a realiza propriile produse, compania a încheiat o comisie a Comisiei cu CJSC Sintbad.

CJSC "Sinbad" a vândut bunurile cumpărătorului în nume propriu, stabilind o factură cu o TVA dedicată. Această factură, conform cerințelor regulilor, a fost redirecționată de către comisie (Krausz LLC).

Eroare (deși nu este nici măcar o greșeală, ci mai degrabă, domnișoară) banală: agentul Comisiei nu este avertizat cu privire la regimul de impozitare al comitetului. Consecințele - plata TVA la buget de către Comitant - "simplitzer".

Dar rezultatul este deja deficiențe proprii.

Exemplul 5. Antreprenor individual S.A. Korostylev, care lucrează la USN (Obiect de impozitare - Venituri minus cheltuieli), a pus lumina LLC Tim pentru serviciile sale pentru 11.800 de ruble. (fara TVA).

După ce a primit un extras din cont și de ordinul de plată cu un marker bancar, antreprenorul a constatat că, în linia "numirea de plată" indicată: "Inclusiv TVA - 1800 ruble". Apoi a enumerat suma specificată în buget și a prezentat o declarație privind impozitul pe valoarea adăugată autorităților fiscale. Avea nevoie de vreo nevoie?

Vă rugăm să rețineți: antreprenorul a prezentat un cont fără alocarea TVA, iar factura nu a deținut descărcarea. În consecință, nu a fost obligată să plătească TVA.

Notă. Din aceleași motive, Tim Light LLC nu are dreptul să conteze această TVA.

Ce ar urma? A fost necesar să se refere la cumpărător (LLC Tim Light), cu o cerere de a trimite o scrisoare în care să rafineze scopul plății. De exemplu, asta. "ÎN ordinul de plată N 124 din 06/15/2006 În domeniul "Postat", ar trebui să citiți: "Plata pentru servicii în conformitate cu contractul N 57 din 01.06.2006. Fără TVA".

Rețineți că, în orice caz, nici o sancțiune nu se aplică antreprenorului.

La prima vedere, va părea ciudat, dar uneori "simplist" alocă în mod deliberat TVA și expune facturi. Și acest lucru se face pentru a obține avantaje față de concurenți și pentru a atrage cumpărătorul. La urma urmei, este neprofitabilă să "pierdeți" TVA și, cu alte lucruri fiind egale, va fi mai dispus să aleagă furnizorul care lucrează la sistemul fiscal general. Cât de mult este un astfel de pas?

Conform autoritățile fiscale (Și aici nu puteți să nu fiți de acord, organizațiile și întreprinderile nu au dreptul să "renunțe la nerecunoașterea plătitorilor de TVA și să plătească TVA într-o ordine voluntară la cererea clienților." Adevărat, sancțiuni pentru astfel de fraude ca plata impozitelor de către inițiativa proprie (când efectuați condiții numite), Codul fiscal nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut.

Notă. Acest lucru este menționat în WFNS din Rusia la Moscova de la 08.07.2005 nr. 19-11 / 48885.

Prin urmare, trucul este inutil (cu excepția faptului că bugetul este completat). Iată fragmentul din aceeași scrisoare a UFNS: "TVA, prezentată ilegal de astfel de entități economice în factură pentru cumpărători, nu este acceptată de cumpărător". Poziție, în opinia noastră, foarte controversată. Dar, din păcate, supărarea va cere contribuabililor (atât vânzători, cât și cumpărători) destul de multă putere, timp și bani. Deci, "simplificatori" înainte de a lua o decizie - de a factura factura cu TVA dedicată sau nu, este de a cântări în mod serios toate circumstanțele.

Literatură

Sistemul de impozitare simplificat: calculul și plata TVA ("ziarul financiar", 2006, n 11)
Aplicarea entităților de TVA de afaceri mici transferate într-un sistem simplificat de impozitare, contabilitate și raportare ("ziarul financiar. Ediția regională", 2005, n 22)
Contabilitate pentru active fixe cu entități mici de afaceri care utilizează USN ("Ziarul Financiar. Ediția Regională", 2006, N 27)
USN: Atribuțiile agentului fiscal privind TVA și impozitul pe venit rămân ("ziarul financiar, eliberarea regională", 2006, N 27)
Noul brevet vechi: Reguli de aplicare Usn antreprenori Bazat pe un brevet ("Nou în contabilitate și raportare", 2006, n 13)
Formează raportarea contabilă: Completați USN ("Simplificat", 2006, N 7)

Tutoring.

Aveți nevoie de ajutor pentru a studia ce teme de limbă?

Specialiștii noștri vor consilia sau vor avea servicii de îndrumare pentru subiectul interesului.
Trimite o cerere Cu subiectul chiar acum, pentru a afla despre posibilitatea de a primi consultări.

Lucrul cu contractele, puteți găsi nota "fără TVA" și "TVA nu este supusă" la determinarea prețului contractului, documentele de expediere, factura. În articol, vom spune ceea ce diferă "fără TVA" și "TVA nu este supusă" și ce formulare să sublinieze în documente.

Ce înseamnă "fără TVA"

Instrucțiunile din documentele "fără TVA" înseamnă că impozitul nu este inclus în suma de vânzare. Organizațiile care fac o astfel de marcă nu plătesc impozit sau scuti temporar de la plata acesteia.

TVA a fost lansată de firme pe sisteme speciale - USN, ESHN, UNEV, PSN și companiile care combină mai multe moduri (). Speciale sunt convenabile deoarece înlocuiesc o serie de impozite, inclusiv TVA.

Companiile și IP pe OSN pot, de asemenea, să vândă bunuri și să ofere servicii fiscale dacă respectă limita veniturilor pentru trimestru și nu prezintă produse de excisive. Veniturile primite timp de 3 luni consecutive nu ar trebui să fie mai mult de 2 milioane de ruble. Examinarea limitei, contribuabilul va pierde posibilitatea de a nu plăti impozitul.

Ce documente să colecteze pentru a obține scutirea de la TVA

Organizațiile și antreprenorii care doresc să scape de plata fiscală, în condițiile art. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse să prezinte documente fiscale:

notificarea utilizării dreptului la scutire de impozit;
extras din bubalance și raportează date privind finisultele;
extrage din cartea de evidență (pentru IP);
extrage din cartea de vânzări.

Pregătiți și direcționați în setul de documente de impozitare până în a 20-a zi a lunii, în care beneficiul a început. Puteți utiliza beneficiul obținut cel puțin un an dacă condițiile nu sunt rupte.

Lucrul fără TVA are multe avantaje: nu este nevoie să acumulați și să plătiți impozitul, să întocmească o declarație și să completeze cartea comercială. Dar, în același timp, poate fi neprofitabilă să lucreze fără impozit, deoarece prin încheierea unui acord cu o organizație care nu plătește TVA, cumpărătorul nu va putea deduce, atât de multe contrapartide aleg companiile care plătesc impozit în general.

Ceea ce nu este supus "TVA"

O listă extinsă de bunuri, lucrări, servicii și operațiuni publicate din TVA este prezentată la articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Iată operațiunile eliberate din impozit (o serie de operațiuni din listă necesită o licență dacă nu o are, nu poate utiliza scutirea fiscală):

vânzarea sau transferul pentru nevoile deținute de literatură religioasă și atribute;
operațiuni bancareefectuate de bănci (cu excepția colectării);
vânzarea articolelor de artă ale oamenilor;
servicii de asigurători și nestatale fondul de pensii;
loteriile deținute de autoritățile de rezolvare;
vânzarea de produse industriale cu conținut de metale prețioase, resturi și deșeuri;
implementarea întreprinderilor de prelucrare a diamantelor netratate;
transferul de bunuri, drepturi de proprietate, furnizarea de servicii în caritate;
vânzarea de bilete și abonamente, organizații de educație fizică și sport;
operațiuni de împrumut și repo;
alte operațiuni enumerate la alineatul (3) din art. 149 din Codul fiscal.

Dar bunurile, munca și serviciile publicate din impozit:

servicii medicale, sanitare, cosmetice, veterinare;
servicii pentru îngrijirea persoanelor cu handicap, vârstnici, pacienți;
activități de îngrijire și agrement pentru copii;
produse și servicii rituale;
produse alimentare produse de educație și instituții medicale;
transportul populației;
vânzarea de timbre poștale, plicuri, cărți poștale și alte produse poștale;
serviciul de garanție a tehnologiei;
restaurare și recuperare clădiri istorice, monumente și facilități culturale;
alții enumerați la alineatul (2) din art. 149 din Codul fiscal.

TVA este întâmplător numai companiile care operează în propriile lor și nu în interesele altor persoane la acordurile de agenție, instrucțiuni sau acorduri ale Comisiei. O altă condiție importantă este de a separa și separa în mod separat operațiunile impozabile impozabile și neimpozabile.

Factura fără TVA când și cine se aplică

O diferență importantă între firmele eliberate de impozitul în temeiul art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, din cercuri speciale - nevoia de a stabili facturi cu o notă "fără TVA". Acestea trebuie să fie facturate în implementarea serviciilor, bunurilor și muncii, precum și la primirea unei plăți anticipate de la cumpărători și înregistrarea unei facturi în cartea de vânzări.

În plus, aceste facturi pot fi organizații și IP privind specialitățile sau operațiunile și implementarea mărfurilor scutite de impozitarea prevăzută la art. 149 din Codul fiscal. Ei nu au îndatoriri de a compila facturile, dar au dreptul de a face acest lucru, de exemplu, la cererea cumpărătorului. Vânzătorul din decizia sa este de acord sau refuză la o astfel de cerere, în timp ce nu va primi nicio îndatoriri și nu va pierde nimic. Pentru a face acest lucru, completați corect documentul. Anterior, conturile indicate "TVA nu este supusă", dar acum în câmpurile 7 și 8 sunt stomare "fără TVA". Nu este necesar să înregistrați o factură în cartea de vânzări, dar dacă doriți să înregistrați un document, rămâne drept.

Contrapartida care a primit o factură fără TVA nu face un document în cartea de achiziții, deoarece nu există nici o taxă în ea. În absența impozitului, nu este nimic de luat în deducere și nu va putea să o folosească chiar și în prezența documentelor.

Indicarea TVA în contract

Efectuarea contractului, precizează subiectul contractului, prețul tranzacției, procedura de calcul și TVA. Indicarea prețului contractului fără TVA poate duce la o creștere a prețului impozitului. Dacă nu vi se cere să plătiți impozitul, indicați "fără TVA" sau "TVA nu este supusă" și fundamentul scutirii de la impozit.

Atunci când vânzătorul aplică un special și eliberat de TVA, indică un contract cu prețul cumpărătorului cu o notă "TVA nu este supusă", o notă similară este lăsată la companii care efectuează tranzacții eliberate din impozitul în temeiul art. 149 din Codul fiscal. Contractul trebuie să facă referire la eliberarea organizației vânzătorului de la plata impozitului. De regulă, în acest caz nu există situații de conflict, deoarece necesitatea de a calcula TVA-ul lipsește și nu este necesar să aloce TVA în contract.

Contribuabili care nu plătesc impozitul pe baza art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu vânzarea de bunuri, acestea constituie în mod necesar facturi, fără a evidenția TVA. În același timp, documentele sunt scrise "fără TVA", o marcă similară este aplicată în contract. Organizația vânzătorului trebuie să facă o referință în contract la motivele pentru care beneficiază beneficiile și confirmă dreptul la acestea cu documente relevante.

Serviciul de cloud al conturului. Cumpărătorul este potrivit pentru companiile din specialiști eliberați de plata TVA. Contabilitate considerată cu colegii, salariul salariu, formularul de raportare și trimite prin Internet. Consultanții sunt gata să asiste la situații dificile.