Cheltuieli de venit kbk. Ce este KBK în cadrul sistemului fiscal simplificat Venit și venituri minus cheltuieli? Dacă este specificat un KBK incorect

Începând cu 30 noiembrie 2016, o „altă persoană” (adică oricine) va putea plăti impozite pentru organizație. Dar, în același timp, această persoană nu poate cere rambursarea sumelor plătite.

Moduri speciale

STS

Pentru plăți: Taxă USN (simplificată): KBK Venituri STS- 182 1 05 01 011 01 1000 110, KBK Venituri-cheltuieli STS - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - STS minim impozit pentru 2012-2015, iar pentru 2016-2018 este necesară enumerarea unui „venit-cheltuieli” STS).

Apropo, poți absolut gratuit formular și trimite la IFTS, declarație zero USN.

În plățile sistemului fiscal simplificat, indicați perioada după cum urmează:

pentru primul trimestru. - KV.01.2018

pentru al doilea trimestru. - PL.01.2018

pentru al treilea trimestru. - KV.03.2018

pentru al patrulea trimestru. - HG.00.2018

UTII

Pentru plăți: Taxă UTII (imputată): KBK - 182 1 05 02 010 02 1000 110

În facturi Perioada UTII specifică astfel:

pentru primul trimestru. - KV.01.2018

pentru al doilea trimestru. - КV.02.2018

pentru al treilea trimestru. - KV.03.2018

pentru al patrulea trimestru. - KV.04.2018

Brevet

Din 2013, au apărut noi KBK-uri pentru sistemul de brevete (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor, creditat în bugetele districtelor urbane (din 2013)

182 105 04020 02 1000 110 Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor, creditat în bugetele raioanelor municipale (din 2013)

182 1 05 04030 02 1000 110 Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor, creditat în bugetele orașelor federale Moscova și Sankt Petersburg (din iulie 2013)

Plată IP

Plata antreprenorului individual pentru el însuși

Din 22 februarie 2018, a fost introdus un nou KBK pentru plăți de peste 1% din primele de asigurare - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (ordin din 27 decembrie 2017 nr. 255n). Cu toate acestea, atunci a fost anulat (comanda din 28.02.2018 nr. 35n). Prin procentul suplimentar, BCF nu se modifică.

Nu există nicio eroare în tabel. KBK în 2017 în PFR sunt aceleași pentru corecție. piese și pentru venituri peste 300 tr.

Specificați perioada în FIU - ГД.00.2018

Sancțiuni și amenzi

Schimbăm a 7-a cifră din dreapta (de exemplu, venitul CBK USN):

KBK pentru transferul impozitului - 182 1 05 01 011 01 1 000 110 (original)

KBK pentru transferul dobânzilor penalizatoare la impozit - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (a fost cazul până în 2015). Din 2015, 182 1 05 01 011 01 21 00 110 - pentru plata penalităților, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 - pentru dobânzi.

KBK pentru transferul unei amenzi pentru impozite - 182 1 05 01 011 01 3 000 110

KBK greșit?

Ați făcut o greșeală în KBK și l-ați introdus incorect? Scriem pentru IFTS sau Fondul de pensii al Federației Ruse: Cerere pentru transferul KBK.doc.

Cu ajutorul, puteți crea plăți și chitanțe pentru plata oricăror impozite ale sistemului fiscal simplificat, UTII și pentru angajați în 2017, puteți trimite rapoarte prin internet etc. (de la 150 ruble / lună). 30 de zile gratuit. La prima plată () trei luni cadou.

KBK USN "venit" - 2016 nu este același lucru cu obiectul "venit minus cheltuieli". Să vorbim despre modul în care un impozit unic cu un impozit simplificat ( plată în avans) trimite la buget astfel încât banii să ajungă la destinatar.

Cum se transferă plățile în avans și impozitul pe „venit” STS - 2016

Nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare, companiile din sistemul fiscal simplificat transferă plăți în avans pentru impozitul unic. Perioade de raportare - trimestru, jumătate de an și nouă luni. Prin urmare, plățile în avans pentru impozitul unic trebuie transferate până cel târziu în 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Această procedură rezultă din articolul 346.19 și din paragraful 7 al articolului 346.21 Codul fiscal RF.

Impozit unicîn cadrul sistemului fiscal simplificat, companiile și antreprenorii listează în perioade diferite la sfârșitul anului. Organizațiile - nu mai târziu de 31 martie anul viitor și antreprenorii - nu mai târziu de 30 aprilie anul viitor. Dacă activitatea încetează înainte de sfârșitul anului calendaristic, taxa trebuie transferată în termenele stabilite pentru depunerea declarațiilor pentru incomplete perioada impozabilă(Clauza 7 a Art. 346.21, Clauza 1 a Art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ce detalii să indicați în ordinul de plată: KBK USN "venit" - 2016

Regulile generale pentru procesarea ordinelor de plată sunt stabilite în Anexa 1 la Regulamentul nr. 383-P al Băncii Rusiei, o procedură specială pentru plăți de impozite- în Anexa 2 la ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 107n.

KBK USN „venit” - 2016 ar trebui să fie preluat din ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 65n (modificat prin ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 215n). KBK USN „venit” - 2016 și KBK USN „venit minus cheltuieli” sunt diferite (tabelul de mai jos).

KBK USN „venit” și „venit minus cheltuieli” - 2016

Venit STS (6%)

KBK pentru plata veniturilor STS (6 la sută)

KBK pentru plata dobânzilor la venitul sistemului fiscal simplificat (6 la sută)

Venituri STS minus cheltuieli (15%)

KBK pentru plata venitului sistemului fiscal simplificat minus cheltuielile (15 la sută)

KBK pentru plata dobânzilor la venitul sistemului fiscal simplificat minus cheltuielile (15 la sută)

Taxă minimă (până la 01.01.2016)

KBK pentru plata impozitului minim în cadrul sistemului de impozitare simplificat (înainte de 01.01.2016)

Dosare

Explicații importante privind KBK pentru plata impozitelor în conformitate cu sistemul fiscal simplificat

„Simplificat” este cel mai atractiv sistem fiscal în întreprinderile mici și mijlocii. Popularitatea sa se datorează sarcinii fiscale minime, cea mai simplă procedură de raportare și contabilitate dintre toate sistemele. Acest lucru este convenabil în special pentru antreprenorii individuali. Cele două variante ale acestui sistem diferă cota de impozitare, baza și metoda de calcul al impozitelor:

• USN - Venit (sau USN -6%): statului i se scade 6% din profitul antreprenorului;
• USN - Venituri minus cheltuieli (sau USN-15%): statul are dreptul la 15% din diferența menționată în numele impozitului.

Ar trebui să urmez unul sau altul dintre aceste soiuri? Un antreprenor își poate schimba decizia anual notificându-și intenția până la sfârșitul anului Autoritatea taxelor.

Oricine poate alege STS?

Pentru a trece la sistemul „simplificat”, o întreprindere trebuie să îndeplinească anumite condiții care nu sunt dificile pentru o afacere mică:

• au mai puțin de 100 de angajați;
• nu „vizați” venituri mai mari de 60 de mii de ruble;
• avea valoare reziduala mai ieftin de 100 de milioane de ruble.

Pentru persoanele juridice, aceste cerințe sunt completate de interzicerea sucursalelor și a birourilor de reprezentare și a cotei de participare a altor organizații care depășește un sfert.

INFORMAȚII IMPORTANTE! O inovație fiscală plăcută în ceea ce privește STS: rata de 6% la STS - Venituri și, prin urmare, cea mai mică dintre sistemele de impozitare, din 2016, poate fi redusă la 1% la o inițiativă regională. Și rata USN-15 se poate transforma în 5%, dacă legislația regională impune acest lucru.

Plătim o singură taxă

Un impozit care înlocuiește mai multe deduceri comune altora simultan sisteme fiscale(Impozitul pe venitul personal, TVA, impozitul pe proprietate), numit Unit... Indiferent de tipul de sistem fiscal simplificat ales de antreprenor, acesta trebuie dedus în avans la sfârșitul fiecărui trimestru.

Suma impozitului la sfârșitul anului va trebui calculată luând în considerare plățile în avans efectuate.

Pentru a transfera suma impozitului la buget, trebuie să completați corect ordinul de plată, deoarece nu puteți plăti impozite în numerar.

În câmpul 104, trebuie să indicați BCC corect pentru plată impozit unic privind sistemul fiscal simplificat:

• pentru STS-6% - 182 1 05 01 011 01 1000 110;
• pentru USN-15% - 182 1 05 01 021 01 1000 110.

Dacă plățile în avans nu au fost efectuate la timp, pentru fiecare zi ratată, pedepse. Pentru a le plăti, aveți nevoie de următoarele CPC-uri:

• pentru USN-6% - 182 1 05 01 011 01 2100 110;
• pentru USN-15% - 182 1 05 01 021 01 2100 110.

Dacă la sfârșitul perioadei anuale impozitul nu a fost plătit pentru rezultatele sale, atunci, pe lângă penalități, se va impune amenda 20% din suma restanțelor. Va trebui să plătiți pentru aceasta în conformitate cu următorul KBK:

• pentru USN-6% - 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• pentru USN-15% - 182 1 05 01 021 01 3000 110.

Alegând un sistem simplificat cu obiectul „venit”, firmele și antreprenorii plătesc impozite pe toate veniturile lor. Cheltuielile nu sunt deductibile. Cota de impozitare pentru „venit” este de 6%. În 2016, regiunile au primit dreptul de a reduce rata la nivel local. Organizația alege obiectul impozitării în mod independent, ținând seama de caracteristicile muncii sale și de beneficiile materiale.

În ce linie se introduce KBK conform sistemului de impozitare simplificat 6%

Atunci când aleg veniturile ca obiect de impozitare, firmele și antreprenorii individuali plătesc 6% din profituri trimestrial și la sfârșitul anului. Codul din ordinul de plată se încadrează în linia 104 „scopul plății”.

KBK în 2016 pe „venit” STS - 1821 05 01 011 01 1000 110.

Sistemul de impozitare simplificat pe venit KBK - impozit minim

Minimul trebuie plătit în două cazuri:

• compania suportă pierderi;
• veniturile firmei sunt atât de mici încât impozitul este minim.

CCA impozitului minim nu depinde de obiectul impozitării. Firmele cu „venit” STS și cu „venit minus cheltuieli” STS enumeră impozitul minim pe

Rata minimă pentru sistemul fiscal simplificat este de 1% din venit.

Venit KBK din plata amenzilor și penalităților

Sancțiunile și amenzile sunt enumerate cu o indicație a CSC individual.

KBK pentru dobânzi la sistemul de impozitare simplificat 6% - 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Dobânzile de penalizare se plătesc pentru fiecare zi de întârziere a impozitului. Plățile trimestriale sunt plătite până în a 25-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Și la sfârșitul anului - până la 31 martie a anului următor (organizație) sau până la 30 aprilie a anului următor (PI). În 2016, 30 aprilie cade într-o zi liberă, deci termenul este amânat pentru 4 mai. Dacă contribuabilul nu respectă aceste termene, se percep penalități.

KBK pentru amenzi la sistemul de impozitare simplificat 6% - 182 1 05 01 011 01 2200 110.

Se aplică amenzi pentru încălcarea gravă a termenelor de plată. Amenda, spre deosebire de taxa de penalizare, se percepe și se plătește o singură dată și nu pentru fiecare zi restantă.

Tabel BCK pentru venitul sistemului de impozitare simplificat 2016

Venit KBK în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali

Specificația codului clasificarea bugetară fără legătură cu statut juridic organizații. Atât firmele, cât și antreprenori individuali indicați în rândul „scopul plății”

KBK - 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Acest cod este furnizat tuturor entitati legaleși antreprenorii individuali care aplică „venit” STS.

Întrebări frecvente Întrebări frecvente

Luați în considerare problemele care îi privesc pe contabili atunci când plătiți venituri din sistemul fiscal simplificat și indicați BCC.

Care este codul corect pentru a plăti STS 6% și ce să faci cu plățile cu un BCC incorect?

KBK sunt modificate periodic. Este recomandat să verificați informațiile de bază înainte de a plăti.

KBK pentru sistemul de impozitare simplificat 6% în 2016 - 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Nu s-a schimbat de anul trecut. Dar dacă ați enumerat încă un cod greșit, atunci această problemă este ușor de rezolvat. Dacă se constată o eroare, se solicită un raport de reconciliere de la biroul fiscal. Pe baza rezultatelor reconcilierii, autoritatea fiscală clarifică plata - o transferă în codul corect. Puteți clarifica detaliile necesare fără reconciliere - scriind o cerere către serviciul fiscal sub orice formă. Clarificarea se face în termen de 10 zile. Dacă oficiu fiscal consideră plata restantă din cauza codului incorect și percepe o penalitate, atunci aceasta poate fi atacată în instanță. Pe baza practicii, instanțele iau poziția contribuabilului în această chestiune. Conform legii, neconcordanța codurilor nu este o bază pentru recunoașterea termenelor de plată încălcate (clauza 2 p. 3). La urma urmei, dacă suma de bani a intrat în contul corespunzător al Trezoreriei, atunci a intrat în sistemul bugetar al Federației Ruse. Acest lucru este suficient pentru ca suma plătită să nu poată fi recunoscută ca restantă. Acest lucru este confirmat, în special ,. Pentru specificații incorecte în plată în numele KBK organizația sau antreprenorul nu se confruntă cu o amendă. Penalizare oficiu fiscal pot fi acuzați, dar pot fi atacate și în instanță.

Ce BCC ar trebui indicat atunci când depuneți o declarație actualizată și plătiți STS 6% pentru perioadele anterioare?

Declarația revizuită nu are un formular special. Se depune în aceeași formă ca o declarație obișnuită, numai cu un număr de corecție diferit. Informațiile de clarificare pentru perioadele anterioare sunt transmise pe formularul valabil în perioada respectivă de impozitare (clauza 5). Dacă în 2016 se găsește o eroare în datele din 2013, atunci informațiile de clarificare sunt trimise pe formularul din 2013. Aceeași regulă se aplică KBK. Dacă plata se face pentru oricare dintre anii trecuți, atunci vechiul BCC din acel an este indicat în câmpul „scopul plății”. Mai mult, dacă codul s-a schimbat, nu va fi o greșeală să depuneți fonduri folosind noul cod. Banii sunt transferați în continuare la linia bugetară dorită. Prin urmare, este mai ușor să utilizați codul perioadei curente pentru a corecta erorile anterioare. Pentru STS 6%, acesta este 182 1 05 01 050 01 1000 110. BCC pentru „venit” STS 6% nu s-a modificat din 2012.

Trebuie să ajustez avansurile deja realizate dacă antreprenorul individual din sistemul fiscal simplificat s-a mutat într-o regiune cu o rată de impozitare diferită?

Dacă un antreprenor individual își schimbă locul de înregistrare într-o regiune în care este stabilită o rată de impozitare diferită în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat, nu este necesar să recalculați avansurile deja realizate de la începutul anului. De rata nouă plățile în avans sunt calculate din perioada în care a avut loc mutarea și se plătește impozitul anual. Aceasta este clarificarea Ministerului Finanțelor, care este dată în Scrisoarea din 03/09/2016 nr. 03-11-11 / 13037. Reamintim că, începând din 2016, autoritățile regionale pot reduce rata de impozitare a sistemului fiscal simplificat atât pentru obiectul „venit minus cheltuieli”, cât și pentru obiectul „venit”. Anterior, tarifele regionale se aplicau doar plătitorilor sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit minus cheltuieli”.

Noile KBK sunt identice pentru toate regiunile sau sunt diferite?

Codurile sunt aceleași pentru toate regiunile. Modificările valorilor BCF au loc la nivel federal. Noi coduri sunt stabilite prin ordinele Ministerului Finanțelor. Se plătește impozitul perceput contribuabililor care au ales venitul ca obiect al impozitării

KBK 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Codul specificat este valabil pentru plăți în 2012, 2013, 2014, 2015 și 2016.

Poate fi compensată o plată excedentară de impozit cu o taxă (plată în avans) care are o BCC diferită?

La compensarea plății excesive a impozitului sub formă de avansuri, diferențele din cod nu contează. Este important ca tipul de plată să fie respectat: impozite federale numărat în bugetul federal; regional - la bugetul regional; local - la local. În cazul în care plățile sunt de un singur tip, atunci fiscul nu poate refuza creditarea fondurilor datorate KBK diferit... Un astfel de refuz este ilegal. Dacă o organizație plătește două impozite pentru un buget (de exemplu, pentru cel federal), atunci plata excesivă a unuia dintre ele poate fi compensată cu cealaltă, în ciuda faptului că codurile pentru plăți sunt diferite. Aceeași abordare se aplică atunci când se compensează dobânzile și amenzile. Pentru a compensa plata în avans a impozitului cu plățile în avans, o cerere este trimisă la IFTS.

Codurile de clasificare bugetară se caracterizează operațiuni financiare, fiind un mod de grupare a cheltuielilor și veniturilor care intră în bugetul țării. Cunoașterea codurilor va fi necesară la formare ordin de plată să plătească plăți și contribuții fiscale. Cu toate acestea, directorul codurilor de clasificare bugetară poate fi modificat și ajustat. Articolul conține antreprenorul individual al venitului KBK USN 2019 și, de asemenea, vorbește despre datele plăților și contribuțiilor fiscale.

Cât durează să plătească impozite antreprenorilor individuali în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2019?

Raportarea de către plătitori a sistemului de impozitare simplificat ar trebui să fie formată la fiecare 3, 6, 9 luni. Transferul plăților în avans trebuie efectuat înainte de a 25-a zi a lunii care urmează după încheiere perioadă de raportare, adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie.

Procedura este reglementată de Codul fiscal al Federației Ruse. La sfârșitul anului, antreprenorii efectuează calculul final al taxei unice. Deducerea plăților către buget trebuie finalizată până la 30 aprilie a anului următor.

Plățile la alte date se efectuează la apariția unuia dintre următoarele cazuri:

• când întreprinzătorul individual este închis, impozitul este plătit cel târziu în a 25-a zi a lunii care urmează lunii indicate aviz fiscal ca data întreruperii. Motivul încetării muncii poate fi dorința personală a antreprenorului sau ordinul autorităților statului;
• dacă dreptul de a aplica sistem simplificat a fost pierdut de contribuabil, apoi impozitul trebuie plătit până în a 25-a zi a lunii care urmează trimestrului în care s-a confiscat dreptul. Pierde dreptul utilizarea sistemului fiscal simplificat posibil datorită nerespectării criteriilor (venituri, efectiv). Antreprenorul este transferat automat în aplicația OCH.

Mai jos este un tabel cu termenele limită pentru 2019.

Pentru a evita acumularea de penalități și amenzi, se recomandă efectuarea plăților înainte de expirarea termenelor reglementate.

Dacă data plății se încadrează într-un weekend sau într-o zi nelucrătoare, atunci plata este permisă cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

KBK 2019 pentru antreprenori individuali

BCF constă dintr-un șir lung de numere, fiecare dintre acestea conținând un cod care clasifică grupul de venituri corespunzător. Acest instrument este esențial pentru o buna funcționare sistemul bugetar, deoarece fluxul de încasări și suma cheltuielilor este enormă. Structura codificărilor face posibilă concretizarea și detalierea fiecărei chitanțe. Procedura de aplicare a codurilor de clasificare bugetară este reglementată de Ministerul Finanțelor.

2018 a fost marcat de modificări în cartea de referință a codurilor de clasificare bugetară, aceleași în toate regiunile Federației Ruse:

• introducerea de noi coduri pentru impozitul pe venitul din obligațiuni;
• lista codurilor de accize a fost completată.

KBK pentru sistemul de impozitare simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali se subdivizează:

• KBK pentru plata sistemului fiscal simplificat pentru 2019 pentru antreprenorii individuali pentru obiectul „venit”;
• KBK conform sistemului de impozitare simplificat pentru obiectul „venit minus cheltuieli” pentru 2019 pentru antreprenorii individuali.

Până la sfârșitul anului trecut, existau 3 KBK pentru STS pentru antreprenorii individuali. Mai jos sunt informații despre KBK conform sistemului de impozitare simplificat, venituri în 2019 pentru antreprenori individuali (coloana nr. 2), precum și obiectul „venituri mai puțin cheltuieli” (coloana nr. 3):

Până la sfârșitul anului trecut, plata pragului inferior colectarea impozitelor a fost efectuat pentru un cod separat, din 2019 este obligatoriu să se aplice codul unic de impozitare.

Data plății este ziua specificată în ordinul de plată (de la contul antreprenorului individual la contul Trezoreriei). Condiție necesară: suma din cont trebuie să fie suficientă pentru a acoperi plata.

KBK pentru plata primelor de asigurare către antreprenori individuali

Debutul anului 2019 a introdus modificări în calculul plăților fixe plătite de antreprenori individuali. Anterior, în calcul, a fost utilizată o formulă care leagă cuantumul contribuției de mărimea salariului minim și de tariful tarifar. Din 2019, formula a fost întreruptă, valoarea plăților a fost fixată, dependența de salariul minim și alți indicatori a fost anulată. În același timp, cu suma veniturilor primite care depășesc 300.000 de ruble, contribuțiile la Fond de pensie calculat ca 1% din suma depășită, pragul este plafonat la 8 contribuții fixe.

Dimensiune nouă contribuțiile sunt:

• Fond de pensii (venituri mai mici de 300 de mii de ruble) - 26 545 ruble;
• contribuția maximă (PFR) - 212 360 ruble;
• Fond obligatoriu asigurare de sanatate- 5 840 p.

Mai jos sunt KBK pentru plata contribuțiilor pentru venitul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați:

Dacă a fost specificat un cod eronat la generarea unui ordin de plată, trebuie să scrieți o cerere de apel pentru transferul BCC către IFTS sau la Fondul de pensii al Federației Ruse.

Contribuțiile fixe ale antreprenorilor fără personal angajat trebuiau plătite înainte de 01/09/2018, iar procentul excedentului de venit - până la 07/02/2018 Contribuțiile pentru 2019 trebuie plătite înainte de 01/09/2019 (asigurare medicală obligatorie și OPS pentru antreprenori individuali fără angajați), înainte de 07/01/2019 (contribuție „pensie” în caz de venit excesiv).

Pentru a utiliza doar KBK curent, trebuie să utilizați site-ul IFTS nalog.ru, după care:

1. Selectați fila „Impozitare în Federația Rusă”.
2. Deschideți pagina „Coduri pentru clasificarea veniturilor bugetelor Federației Ruse administrate de Serviciul Fiscal Federal”.
3. Selectați secțiunea necesară (IP).
4. Găsiți prin lista deschisă de impozite, amenzi elementul necesar, sub-element de plată.
5. Accesați tabelul, selectați codul corect din 20 de cifre pentru descriere.