Sistemul de impozitare simplificat este scurt și ușor de înțeles. La cine puteți și cine nu poate fi folosit USN. Cine poate merge la USN

13.08.19 48 431 15

Caracteristicile USN "Venituri" și USN "Venituri minus costuri"

Diana Dömin.

Înțeles de la USN.

Anton Dubov.

expert fiscal

Sistemul de impozitare simplificat (USN) - special regim fiscalÎn cazul în care antreprenorii și companiile plătesc doar o singură impozit pe venit.

Se potrivește întreprinderilor mici și mijlocii și celor care își încep treaba. În acest articol vorbim doar despre simplificarea pentru IP.

Termeni de utilizare a USN

Pentru a lucra la un antreprenori simplificați trebuie să respecte trei condiții:

În cantitatea de venituri - nu mai mult de 150 milioane de ruble pe an.
De numărul de angajați - nu mai mult de 100 de persoane. Membrii personalului și cei care lucrează la acorduri de drept civil sunt luate în considerare.
Pe domeniul activității. Nu se poate lucra la IP-ul simplificat, care vinde mineralele, sunt angajate în bunuri de advocacy sau accize, cum ar fi alcoolul sau parfumul. Toate limitările sunt specificate în Codul fiscal.

Tipuri de simplist

Antreprenorii pot alege una dintre cele două locuri de muncă pe simplificate.

USN "Venituri". La calcularea impozitului, se iau în considerare numai veniturile. IP profitabil, care oferă servicii. De exemplu, editori, dezvoltatori, comercianți. Ei nu au practic niciun cost.

USN "Venituri minus costurile." Taxa trebuie plătită din diferența dintre venituri și cheltuieli. Potrivit dacă costurile sunt mai mari de 60% din cifra de afaceri.

Antreprenorul însuși alege opțiunea care îl convoacă și o indică în notificarea taxei.

Cum să salvați, să cheltuiți mai puțin și să câștigați mai mult

Procedura de pariuri și de calcul

Rata maximă pentru "venitul" simplificat - 6% și pentru "Venituri minus cheltuieli" - 15%. Autoritățile regionale le pot reduce pentru toate sau anumite tipuri de activități.

Pentru unii, primele IP-uri create pot acționa sărbători fiscale. Aceasta înseamnă că antreprenorii nu sunt, în general, obligați să plătească o taxă de ceva timp.

Verificați rata de impozitare și posibilitatea sărbătorilor fiscale în regiunea sa pot fi pe site-ul fiscal. Vom analiza exemplul.

Antreprenorul de la Petropavlovsk-Kamchatsky deschide panificația și intenționează să lucreze la "Veniturile" USN. Pe site-ul web al taxelor, el își selectează regiunea și merge la pagina USN.

Oferta în conformitate cu USN pentru panificație - 3%. Este necesar ca acesta să fie luat în considerare la calcularea taxei.

Unii antreprenori nu pot plăti impozit în primii doi ani, deoarece vacanțele fiscale funcționează pentru domeniile lor de activitate. De exemplu, pe teritoriul Kamchatka, beneficiile se aplică afacerilor agricole și de construcție.

Impozitul pe USN este calculat prin această formulă:

USN "Venituri": Bet × Venituri

USN "Venituri minus costuri": Rata × (Venituri - cheltuieli)

Să presupunem venitul antreprenorului pentru anul - 900 000 R și costurile - 850 000 r. Dacă luați în considerare în funcție de formula, se pare că trebuie să plătească 7500 P: 15% × (900 000 P - 850 000 P). Dar 1% din venitul său este de 9000 p, deci IP va trebui să plătească această sumă.

Impozitul minim va trebui să plătească, chiar dacă IP este pierderi sau are venituri zero.

Ce venituri IP plătește impozitul

Legea enumeră veniturile și cheltuielile care trebuie luate în considerare la calcularea impozitului. Veniturile sunt relevante pentru toți antreprenorii la o simplificare, iar cheltuielile sunt doar pentru cei care se află pe urma cheltuielilor minus ". De exemplu, trebuie să țineți cont de veniturile din vânzarea de produse sau servicii, livrarea de proprietăți de închiriat, procent din depozituri bancare.

Credite de bani sau bani care au devenit greșite cu contul, la calcularea impozitului, nu luați în considerare.

Costurile pentru care veniturile pot fi reduse sunt, de asemenea, indicate în Codul fiscal. De exemplu, există salarii angajaților și contribuții de asigurare Pentru aceștia, costul de cumpărare și modernizare a echipamentelor, costul achiziționării de materii prime și materiale pentru producție.

Impozitele plăților fiscale

Impozitul pe simplist trebuie calculat de rezultatul în creștere și să plătească pentru părți de patru ori pe an:

Pentru primul trimestru - cel târziu la data de 25 aprilie.
Timp de o jumătate de an - nu mai târziu de 25 iulie.
Timp de 9 luni - nu mai târziu de 25 octombrie.
Pe an - nu mai târziu de 30 aprilie anul viitor.

Primele trei plăți sunt avansate. Pentru al patrulea, cred total Impozite până la sfârșitul anului și plățile în avans sunt deduse din acesta.

Dacă data finală scade în ziua liberă, perioada de plată este extinsă la cea mai apropiată zi lucrătoare.

Ajustați-vă la dvs. pentru a plăti taxe la timp și nu ajungeți la amenzi

Cum să reduceți impozitele IP pe USN

IP poate reduce legal impozitul pe valoarea primelor de asigurare.

IP fără lucrători - Toată cantitatea de prime de asigurare. Aceasta include contribuții fixe și suplimentare.

În 2019. contribuții fixe Alcătuiesc 36 238 p. Dacă mai mult de 300.000 P în anul câștigat, acestea vor trebui să plătească suplimentar 1% din cantitatea de depășire. Luați în considerare primele de asigurare pot fi luate în considerare numai în bloc atunci când au fost plătite.

Atunci când USN "venituri" contribuie la reducerea valorii impozitului în sine și când a continuat "veniturile minus cheltuieli", se adaugă la costurile generale.

De exemplu, IP pe "Veniturile" USN câștigate în primul trimestru de 100.000 de ruble. Plata în avans va fi de 6000 p: 6% × 100 000 r.

În același trimestru, el a plătit o parte din primele de asigurare pentru sine - 6000 p. Deci, el le poate scădea din valoarea plății în avans. Se pare că pentru primul trimestru nu trebuie să plătiți.

Un alt exemplu. Venituri ale SP la USN 15% în primul trimestru - 100 000 P, costurile - 20 000 r. Plata în avans - 12 000 P: 15% × (100 000 P - 20 000 P).

Dacă în același trimestru, acesta va plăti 6000 R ca parte a primelor de asigurare, apoi în cheltuielile va fi posibilă luarea în considerare a 26.000 de ruble. Plata în avans va fi deja 11 100 P: 15% × (100 000 P - 26 000 P).

Ip cu muncitorii Aceștia pot reduce impozitul pe primele de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații lor. În acest caz, este posibil să se reducă impozitul pentru "veniturile" USN numai la jumătate din contribuții, iar perioada de anchetă privind "Cheltuielile minus" UPN "poate include întreaga sumă.

Contabilitate și raportarea IP pe USN

IP pe un simplist nu este obligat să păstreze contabilitatea. Acestea completează cartea contabilității veniturilor și a cheltuielilor (KDIR) și o dată pe an transmite declarația fiscală.

Contabilitate pentru venituri și cheltuieli. Toți antreprenorii de la simplist sunt obligați să conducă cartea veniturilor și cheltuielilor. Înregistrează veniturile și cheltuielile care afectează impozitul. IP privind "Veniturile" UPN ar trebui să înregistreze numai costurile care pot reduce impozitul: primele de asigurare pentru ei înșiși și angajați dacă sunt.

Koadir poate fi imprimat sau În format electronic. E-Cartea de la sfârșitul anului este tipărită și cusută. Nu trebuie să treci și să-i asigur pe CDIR în taxă. Cartea poate fi verificată numai. Dacă nu există cusături și o carte numerotată, IP poate obține o amendă. De exemplu, dacă nu există cărți de mai bine de doi ani, poate FINF cu 30.000 p.

Raportarea pentru angajați. Dacă IP angajează angajații, atunci este obligat să plătească impozite pentru acestea, contribuții și rapoarte de compilare.

Disciplina de numerar. Antreprenorii de la USN, care lucrează cu numerar, trebuie să respecte regulile disciplinei de numerar. Total două dintre ele:

Suma maximă în baza contractului cu alte persoane juridice nu poate depăși 100.000 p.
Veniturile în numerar din registrul de numerar nu pot fi cheltuite pe obiective arbitrare. De exemplu, este imposibil să cumpărați valori mobiliare pe ea sau o mașină nouă. Detaliile sunt în instrucțiunile Băncii Rusiei.

Antreprenorii care lucrează cu plăți de la persoane fizice ar trebui să instaleze în continuare casier online.

Raportarea suplimentară. În unele cazuri, antreprenorii trebuie să plătească alte impozite și să raporteze taxei. De exemplu, atunci când se datorează plata terenurilor taxa pe teren, dar când folosiți apă din râul pentru udare - impozitul pe apă.

Responsabilitatea pentru încălcările fiscale

Pentru a dona raportarea și plata impozitului, este necesar pentru sigur, în caz contrar, taxa poate finf și sancțiunile de angajamente.

Pentru întârzierea depunerii declarației. Penalizarea minimă este de 5% din valoarea impozitului neremuneric pentru o taxă, dar nu mai mică de 1000 p. Dacă taxa decide să facă IP, acesta va acumula o amendă pentru fiecare completă sau o lună specială întârziere.

De exemplu, IP a trebuit să predea raportarea până la 30 aprilie, dar a uitat de ea. Dacă o trece până la 30 mai inclusiv, va primi o amendă de 5% din suma impozitului neplătit. Dacă treceți până la 30 iunie, voi plăti 5 mai mult - și așa mai departe. În fiecare lună va percepe o nouă pedeapsă.

Penalizarea maximă este de 30%, dacă uitați de declarația de o jumătate de an sau mai mult.

O altă taxă poate suspenda operațiunile din cauza PI. Se întâmplă dacă întârzieți declarația a mai mult de 10 zile lucrătoare.

Pentru întârzierea plății. Dacă pierdeți perioada de plată, taxa poate acumula o pedeapsă. Dimensiunea sa este calculată utilizând o formulă specială, pedeapsa depinde de numărul de zile de întârziere, de pariul cheie și de cantitatea de impozit.

Pentru neplata impozitului. Dacă impozitul nu este plătit la toate - parțial sau complet, este posibilă obținerea unei pedepse:

20% din valoarea impozitului, în cazul în care eroarea în calcule a fost neintenționată;
40% din suma fiscală, în cazul în care încălcarea a fost permisă în mod deliberat. De exemplu, primele de asigurare nu au plătit, dar a redus în mod deliberat impozitul pe ele.

Pentru a nu fi confundat în calcule, în special pe "Cheltuieli minus minus UPN", se referă la contabil.

Ordinea tranziției către USN

Pentru a merge la un antreprenor simplificat, trebuie să trimiteți notificarea taxei. Noi IPS le poate atașa la alte documente la înregistrarea sau aplicarea separat în termen de 30 de zile de la aceasta.

Restul antreprenorilor pot merge la USN numai de la începutul anului viitor. Notificarea în acest caz trebuie depusă până la data de 31 decembrie.

Singura excepție este tranziția de la INDD dacă IP a încetat să lucreze la tipul imputat de activitate și nu a făcut nimic altceva. În acest caz, puteți merge la USN cu noua afacere de la începutul oricărei luni. Notificarea impozitului necesită cel târziu la 30 de ani zile calendaristice De la încetarea lucrărilor la Undvv.

Combinând USN cu alte sisteme fiscale

Simplificat poate fi combinat cu brevet și Utenvd. Dar pentru a lucra simultan pe USN, iar OSN sau ESHN nu va funcționa. Angajați independenți, care plătesc un impozit pe venitul profesional, de asemenea, nu pot utiliza USN.

Argumente pro și contra simplificate

Sistemul principal Plus este capacitatea de a alege modul de plată a impozitului: numai din venit sau din diferența de venituri și cheltuieli. Iată celelalte avantaje:

Puteți combina cu UII și Brevet.
Antreprenorul plătește doar o singură taxă.
Raportarea simplă a impozitului: Declarație o dată pe an.
Impozitul este calculat de venitul real. Prin urmare, dacă nu sunt necesare pentru a le plăti pe "veniturile" USN.

Și minusurile sunt:

Nu toate cheltuielile pot fi luate în considerare la calcularea impozitului.
Chiar dacă cheltuielile mai multe venituri, La "veniturile minus a veniturilor" vor trebui să plătească o taxă minimă.
Companiile care plătesc cu TVA sunt reticente în a lucra cu IP la simplificat.

Important

Contactați contabilul dvs. cu experiență. Nu decideți Întrebări sofisticate Și nu ia în considerare impozitul pe articole de pe Internet. Legile se schimbă, articolele sunt depășite, din acest motiv pot apărea probleme cu impozitul.

În Rusia, șase sisteme fiscale care diferă în impozite și numărul de rapoarte. Sistem simplificat sau USN - cel mai frecvent dintre ele mici afaceri. Acesta vine de la aproape toată lumea și face ca viața unui antreprenor să fie mai ușoară: o taxă înlocuiește mai multe, a raportat o dată pe an și există modalități de a plăti mai puțin.

Am spus despre alte sisteme și beneficii ale fiecăruia dintre ele în articolul "Cum de a alege un sistem fiscal".

Care nu se potrivește cu USN

Dacă intri în această listă, mergeți la USN va eșua:

venit anual de peste 150 de milioane de ruble,
Ltd. cu ramuri,
bănci și organizații de microfinanțare
organizații în care mai mult de 25% capitalul autorizat deținută de o altă organizație
lombard,
asigurători
firme în care mai mult de 100 de angajați,
organizațiile cu mijloace de bază în valoare de 150 de milioane de ruble,
pensiunea nestatală I. fonduri de investiții,
participanți profesioniști Piața de valori mobiliare: Brokeri, Dealeri, Gestionare valori mobiliare și alții din capitolul 2 din Legea nr. 39-FZ,
organizațiile și IP-urile care produc bunuri exciive, minate și vinde minerale, cu excepția comunelor,
organizatorii de jocuri de noroc,
notari și avocați,
participanți la acordurile de partajare a produselor
tweets de o singură taxă agricolă,
kazenny I. instituții bugetare,
organizații străine,
firmele de ieșire.

Modificări pe USN în 2020

Anterior, contribuabilul a pierdut dreptul la Usn când venitul a depășit 150 de milioane de ruble. După această sumă, a fost necesară trecerea la sistemul fiscal general.

În 2020, situația se va schimba. Messiunile la codul fiscal nu a intrat încă în vigoare, dar nu ne îndoim că factura va fi acceptată.Dacă venitul depășește 150 de milioane de ruble, nu veți pierde dreptul la USN, dar impozitul va trebui să plătească la o rată crescută. Este de 8% pentru veniturile USN " "Și 20% din veniturile Usn" minus costurile. " Licitație ridicată va fi aplicat din trimestru, în care veniturile au atins 150 de milioane de ruble.

Dacă câștigați mai mult de 200 de milioane de ruble, veți pierde dreptul la USN.

Astfel, limita de utilizare a USN în 2020 va crește de la 150 la 200 de milioane de ruble. și de la 100 la 130 de angajați în numărul mediu.

Două tipuri de USN

Tipurile de USN se deosebesc prin ce sumă este plătită impozitul.

. Taxa plătită de toți banii primiți. Costul de cumpărare a bunurilor, a echipamentelor, salariilor angajaților nu sunt luate în considerare. În majoritatea regiunilor, impozitul este de 6% din venituri. Dar în unele acte rată redusă - de la 1% la 6%. De exemplu, în Crimeea 4%.
. Taxa plătește din diferența dintre venituri și cheltuieli. Aici rata de impozitare este mai mare - de la 5% la 15%. Se stabilește prin legile regionale:
Planul UPN la Moscova - 15% pentru toată lumea, 10% pentru cei care desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale, sport, zootehnie și alții din legea orașului Moscova.
Pariul de Usn în St. Petersburg - 7% pentru toți.
Rata ISN din Iekaterinburg și regiunea Sverdlovsk - 7% pentru toți, 5% pentru cei care desfășoară activități în domeniul educației, sănătății, sporturilor și altor persoane de la articolul 2 din Legea Regiunii SVERDLOVSK nr. 31-OZ.
Important: Taxa de Usn "Venituri minus costuri" nu poate fi mai mică de 1% din venituri. Chiar dacă anul a fost neprofitabil, va trebui să plătească această taxă minimă.

Ce tip de greutate de a alege

Depinde de doi factori:

Ce rată de impozitare este valabilă în zona dvs. Uită-te la site-ul fiscal din secțiunea "Caracteristici ale legislației regionale". Se poate dovedi că pentru afacerea dvs., rata de "venituri minus a veniturilor" este chiar mai mică decât veniturile USN ".
Costurile de afaceri. De obicei, "veniturile" USN sunt potrivite pentru sectorul serviciilor, în cazul în care costurile sunt mici, iar veniturile minus "pentru comerț". În cazul în care rata USN este maximă, atunci ponderea costurilor de afaceri ar trebui să fie de 70-80% pentru a aplica în mod favorabil de 15% USN.

Cum să reduceți "Veniturile" USN "

Din taxă puteți scădea primele de asigurare pentru IP și angajați. Pentru a face acest lucru, urmați cele două reguli principale:

IP fără angajați poate reduce complet impozitul, iar IP cu angajații și toate LLC este doar jumătate.
Impozitul reduce numai acele contribuții pe care le-ați plătit în aceeași perioadă pentru care considerați taxa. De exemplu, pe 18 martie, ați plătit 10 mii de ruble de primele de asigurare. Pentru această sumă veți reduce impozitul pe impozitul în primul trimestru.

Cum să reduceți USN "Venituri minus costuri"

Datorită cheltuielilor de afaceri, nici o taxă scade, dar baza fiscală este suma cu care considerați taxa. Trebuie să fiți atenți: puteți lua în considerare numai costurile de afaceri și permise. Lista este cuprinsă în art. 346.16 din Codul fiscal.

Important: Fiecare cheltuială trebuie confirmată printr-un document privind plata și primirea de bunuri sau servicii. Plata este confirmată verificarea numerarului sau un extras din cont, iar primirea de bunuri sau servicii este o deasupra capului sau act. Salvați aceste documente în cazul auditului fiscal.

Cum să plătiți și să raportați despre USN

USN plătește în fiecare trimestru:

până în 25 aprilie - pentru primul trimestru;
până la 25 iulie - în jumătate din an;
până la 25 octombrie - timp de 9 luni;
până la 31 martie, pentru LLC, până la 30 aprilie pentru IP - calculul final al USN pe an.

Declarația de predare USN O dată pe an - până la 31 martie, LLC, până la 30 aprilie, IP. Dacă termenul cade în ziua liberă sau o vacanță, atunci se schimbă următoarea zi lucrătoare.

În plus, trebuie să păstrați cartea veniturilor și cheltuielilor. Nu o dați taxei în timp ce nu întreabă.

Cum să mergi la USN

În termen de 30 de zile de la înregistrarea afacerilor. Aplicați pentru aplicarea USN cu documente pentru înregistrare.
De la începutul unui nou an calendaristic. Pentru a face acest lucru, aplicați până la data de 31 decembrie.

Dacă ați înregistrat IP sau Ltd. Cu mai mult de o lună în urmă, va aștepta anul viitor pentru a merge la USN.

Cum se combină USN cu alte sisteme fiscale

USN poate fi combinat cu UII și Brevet, și cu o singură taxă agricolă, este imposibilă. Principiul combinației este simplu: veniturile și cheltuielile țin seama de sistemul de impozitare la care se referă.

Am vorbit în detaliu despre regulile de combinare din articolul ""

Util să-ți amintești

USN nu se potrivește: bănci, avocați, LLC cu ramuri.
Limita pentru tranziția către USN în 2020 - 150 milioane de ruble și până la 100 de angajați. Limita utilizării USN în 2020 va fi mărită la 200 de milioane de ruble și până la 130 de angajați.
Există două tipuri de USN: "Veniturile" 6% și "Veniturile minus costurile" 15%. Înainte de a face o alegere, uitați-vă la legislația regională și să atribuiți cheltuielile de afaceri.
USN "Venituri" scade la primele de asigurare pentru IP și angajați.
La USN "Cheltuielile minus" pot fi luate în considerare numai cheltuielile din art. 346.16 NK, util pentru afaceri și documente confirmate.
USN plătește în fiecare trimestru, iar declarația va dura o dată pe an.
Du-te la USN poate decât de la începutul anului calendaristic sau în termen de 30 de zile de la înregistrarea afacerii.

Impozitele reprezintă o parte importantă a bugetului fiecărei companii. Pentru ca bugetul să fie consumat rațional, este necesar să alegeți cu grijă sistemul fiscal și să beneficiați de opțiuni simplificate preferențial pe care statul ne oferă. Despre toate nuanțele sistemului de impozitare simplificați pentru LLC - în articolul nostru.

Ce este simplificată impozitarea?

USN - O opțiune pentru calcularea impozitelor, ceea ce implică plăți preferențiale către stat, elimină plata impozitelor și promite o gestionare mai simplă a documentelor cu verificarea organismelor. Sistemul simplificat este introdus în mod specific pentru întreprinderile mici cu un nivel scăzut de venituri anuale.

Modul vă permite să reduceți transferul către stat și, prin urmare, să creșteți capacitatea de a crește și de a dezvolta afaceri. În plus, pe acest sistem, contabilul dvs. va fi mai ușor de raportat organismelor de inspecție și, în acest caz, nu contează de către IP sau LLC, va fi mai ușor să construiți sistemul contabil. Dacă este dificil să alegeți regimul fiscal adecvat pentru companie, consultați-vă de contabilii profesioniști ai companiei de outsourcing Glavbukh Assistant.

Companii cu dreptul de a utiliza USN

Întreprinderea contribuabilului ar trebui să aibă un stat care să nu depășească 100 de angajați.
Venitul companiei nu poate depăși peste 150 de milioane de ruble.
Pe soldul Ltd. Reziduul trebuie să fie în valoare de mai puțin de 150 de milioane de ruble.

Aceste condiții sunt generale și pentru antreprenorii individuali, și pentru societăți cu răspundere limitată. Dar există restricții stricte care sunt valabile numai pentru LLC.

Sistemul simplificat poate folosi aceste organizații că:

ca parte a fondatorilor acestui LLC, există entități juridice, dar procentul participării lor este mai mic de 25;
nu există un sistem de dezvoltare a sucursalelor;
organizația păstrează oportunitatea de a profita de USN dacă veniturile sale pentru cele trei trimestre ale anului trecut nu au depășit 112,5 milioane de ruble.

Cu ultimul element, puteți citi mai detaliat în articolul 346.12 din Codul fiscal.

Părți atractive ale sistemului de impozitare simplificat pentru LLC

Principalul avantaj al acestui regim este acela că eliberează antreprenorii din plățile la bugetul de stat, care sunt obligatorii cu sistemul fiscal general (bazat pe).

Ce taxe înlocuiește USN pentru LLC

Procentul profiturilor companiei, cu restricții minore: pentru veniturile din acțiuni și procent din datoriile externe, va trebui, de asemenea, să plătească o parte din stat.
Parțial de la plățile pentru proprietăți din bilanț. Pentru imobiliare în valoarea cadastrală Va trebui să plătiți în conformitate cu amendamentele luate acum trei ani. Acestea pot fi privite de articolul 346.11 din Codul fiscal (NK), precum și în Legea din 2 aprilie 2014.
De la compania de TVA de pe USN este, de asemenea, scutită. Cu excepția cazurilor în care Jurlso este angajat în importul de bunuri către Rusia

De fapt, aceste înregistrări sunt înlocuite cu o plată pe USN, numită o taxă unică. Merită să înțelegem că restul taxelor sunt, cum ar fi, impozitul pe teren, impozitele pentru angajați, listarea accizelor, plățile pentru vehicule - Rămâneți în același volum.

Impozitul pe simplist

Dar câte procente din venituri și profit vor fi impozitarea sub "simplificată"? Există două opțiuni pentru calcularea impozitelor pe acest sistem: 6 și 15%. Acum vă vom spune în detaliu despre opțiunile de calcul. bugetul fiscal. În cadrul USN

"Simplificat" 6% pentru LLC

În acest mod, calculul valorii impozitului se face pe baza tuturor veniturilor companiei. În același timp, 6% reprezintă o rată de neconfigurare, deoarece statul a rezolvat regiunile pentru ao reduce de la 6 la 1.

Prin urmare, înainte de a alege unul dintre modurile din cadrul sistemului simplificat, verificați impozitul local, pe care procentul de venituri cade în zona sau republica dvs. "6% din venit" este bun în faptul că nu trebuie să raportați cu privire la fondurile cheltuite și să dovedească prezența acestora. Dar, în același timp, dacă cheltuielile dvs. vor depăși veniturile, atunci trebuie să plătiți impozitul chiar și în minus. Prin urmare, o parte din antreprenorii care au afaceri sezoniere. Sau știu că prima dată când cazul va funcționa cu un buget minus, alegeți "simplificat" 15%.

USN 15% pentru Ltd.

Dacă vă decideți să alegeți o opțiune pentru calcularea taxelor "Venituri minus costuri", apoi de la soldul primit, va trebui să plătiți 15% la bugetul de stat. Această opțiune este potrivită pentru toate organizațiile în care cheltuielile reprezintă mai mult de jumătate din buget. În caz contrar, este mai bine să alegeți opțiunea "6% din venituri". De asemenea, merită să înțelegeți că va trebui să documentați pentru a confirma risipă de bani în cadrul afacerii și a conduce o carte specială de cheltuieli și venituri, forma a aprobat legislativ. Este necesar ca aceste fonduri să inceoneze legea privind raportarea cu privire la sistemul simplificat. Dacă costurile au depășit veniturile, trebuie să plătiți colecția. Acesta va ajunge la 1% din veniturile companiei pentru un termen de reducere.

Ce cheltuieli pot fi luate în considerare la calcularea valorii plății?

1. Fond salariile.
2. Taxă de închiriere.
3. Repararea costurilor și active necorporale.
4. Cumpărați know-how-ul și designul propriilor invenții.
5. Pentru plata societății de asigurări.
6. să plătească TVA.
7. Pentru serviciile unui avocat, notar, contabil.
8. Pentru nevoile de călătorie.

Lista plina Pentru cheltuieli, a se vedea articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Toate tipurile de calcul al impozitului pe simplificate depind de obiectul impozitării: venituri și cheltuieli, acești indicatori vor deveni baza dvs. fiscală.

Baza fiscală pentru contabilitate

Contabilul trebuie să țină cont de suma care este baza pentru modul selectat.
1. Dacă ați ales 6% din venit, atunci raportați statului doar pentru veniturile dvs. Adică, costurile de afaceri nu sunt interesate de nimeni.
2. În cazul în care vă decideți să profitați de 15% din "Venituri cu deducerea cheltuielilor", atunci contabilul dvs. va trebui să înregistreze costurile consacrate de lege. Pentru a face acest lucru, veți efectua date într-o carte specială.

Raportarea LLC pe USN

Un alt plus "simplificat" este contabilitate simplă pe care chiar și un contabil îl poate masca. Acest fapt este important pentru întreprinderile mici care nu doresc să umfleze personalul. O organizație care a ales 15% USN este obligată să conducă cartea cheltuielilor și veniturilor (KUDIR). Și apoi în conformitate cu acest document, calculați diferența dintre sume și calculați plata, care se potrivește apoi în declarație și este transmisă la autoritățile fiscale.

Dacă ați ales USN 6%, atunci salariul este opțional. Și dacă IP este scutit de la păstrare contabilitate fiscală, atunci statul obligat să mențină un document contabil. Forma aprobată de declarație poate fi descărcată.

Când să plătiți impozite pe USN?

Compania cu orice rată este raportată în același timp cu plățile și livrarea declarației.

Important! Ltd. poate traduce USN numai din contul curent în bancă și menține ordinul de plată Pentru raportare

În cadrul simplificării sistem fiscal Există plăți în avans și post-finisaj la sfârșitul anului. Și dacă nu faceți un avans pentru USN în timp, veți aștepta penya.

Urmăriți pentru moment:

plata pentru primul trimestru este introdusă până la 25.04
o jumătate de an înainte de 25.07
timp de 3 sferturi până la 25.10

Avansurile se calculează pe baza sumelor acumulate pentru fiecare trimestru, apoi sunt înregistrate în declarația finală și calculul dimensiunii finale de colectare. O singură plată pe USN în funcție de rezultatele anului petrecut până la data de 31.03 - acesta este un termen pentru LLC.

"Simplificat": exemple de calculare a plăților

Enterprise LLC "Clasa" are venituri de 15.000.000 de ruble. În aceeași perioadă, cheltuielile s-au ridicat la 14.500.000 de ruble.
"Clasa" este situată pe "Veniturile cu deducere", astfel încât să determinați baza de impozitare de care aveți nevoie de 15.000.000 - 14.500.000 \u003d 500.000 de ruble. Apoi, calculează taxa pentru a plăti statul: 500.000 * 15% \u003d 75.000 de ruble. Apoi calculăm bara minimă de barieră: 15 000 000 * 1% \u003d 150 000 de ruble. Ca urmare, plătim exact 1% din venituri, deoarece mai puțin de această sumă, în conformitate cu legislația, nu pot fi plătite.

Cum să mergeți la regimul fiscal simplificat?

Dacă intenționați doar să deschideți o afacere, atunci merită o declarație privind USN imediat la momentul înregistrării organizației sau în termen de o lună de la data temeliei oficiale a companiei. Dar dacă nu au îndeplinit acești termeni, atunci LLC devine automat un contribuabil în conformitate cu sistemul fiscal general.

Puteți schimba regimul de plată fiscală numai pentru anul următor, iar ordinul tranziției este de așa natură încât cererea de trimitere a taxei este necesară deja în anul curent. Adevărat, termenul limită pentru reflecții este făcut destul de și în documente fiscale Până la noul an (31 decembrie).

Puteți descărca formularul de cerere la tranziția "simplificată".

Este posibil să se reducă impozitele când plânge?

Da, este posibil să se reducă povara fiscală pe aproape jumătate, dacă vă aflați în modul "simplificat" de 6% din venituri. Puteți reduce cantitatea de impozite prin luarea în considerare a plăților de asigurare pentru angajați. Dacă IP este venit mic Acesta poate plăti pe deplin primele de asigurare pentru impozitul "simplificat", apoi o societate cu răspundere limitată - doar pentru a reduce aproape jumătate. La USN 15% plăci de asigurare Pentru angajați sunt, de asemenea, considerate a fi cheltuieli, datorită acestora, valoarea impozitului devine mai mică.

Ce LLC nu se potrivește "simplificat"?

Fiecare tip de activitate este specifică, astfel încât atunci când alegeți impozitarea, calculați parametrii calculelor cu clienții, pasitabilitatea punctului de tranzacționare și a zonei sale, precum și multe alte nuanțe. Scrieți aceste costuri și numărare: Poate că zona este de numai 6 mp. Și este mai ușor să utilizați o singură taxă imputată. Sau aveți producția de mobilier și este mai profitabilă pentru dvs. să achiziționați un brevet pentru tipul de activitate și să rezolvați aproape toate problemele cu contabilitate și plata și plata impozitelor.

Dacă sunteți un agricultor, este mai bine să alegeți un ECN specific (o singură taxă agricolă), care este creată special pentru acest domeniu de activitate. De asemenea, merită înțeles că organizațiile care nu sunt pe "simplificate" și TVA de plată, de obicei, aleg să coopereze o întreprindere cu o astfel de impozitare. Deoarece toată lumea dorește să compenseze taxa pe valoarea adăugată cu ajutorul documentelor. Și dacă cumpărătorii dvs. sunt pe modul fiscal comun, atunci nu ar trebui să mergeți la USN, pe măsură ce riscați să le pierdeți.

Organizațiile care nu cad sub "simplificate" în 2020

1. Companiile producătoare de produse accizabile (produse din tutun, băuturi care conțin alcool, produse petroliere și altele)
2. Organizațiile implicate în dezvoltarea depozitelor de subsoluri utile, precum și vânzarea lor (nu se încadrează în această categorie nu sunt fosile valoroase, cum ar fi nisipul, cernoziomul, crupa de piatră și așa mai departe)
3. Dacă nu au avut timp să împiedice dorința lor de a utiliza USN în 2019
4. Dacă personalul lor este mai mare de 100 de angajați

Tipuri de activitate care nu pot ține evidența pe USN

Există o serie de restricții privind tranziția către un sistem simplificat pentru un anumit tip de activitate. Și acesta este un amanet, fonduri de investiții, IFM, LLC cu participare capital străin., Companiile care operează pe bursă și așa mai departe. Lista completă Puteți găsi în articolul 346.12 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Sistem de impozitare simplificat pentru LLC

Rezultatele vor rezuma într-o masă scurtă, datorită căruia puteți face alegerea finală a modului de impozitare.

Pentru știrile întreprinderilor mici, am lansat un canal special în

Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse Sistem simplificat de impozitare

Comentarii privind capitolul 26.2 Codul fiscal al Federației Ruse - Sistem de impozitare simplificată

USN - Sistem de impozitare simplificată

Utilizarea unui sistem fiscal simplificat (USN) pentru persoane fizice și juridice poate simplifica în mod semnificativ rapoarte fiscale Cu scăderea simultană a dimensiunii impozitelor plătite. Potrivit experților, este sistemul fiscal simplificat în 2017, care a devenit cel mai popular format de implementare. activități comerciale antreprenori și organizații. Cu toate acestea, merită considerată că o astfel de formă de impozitare are limitările sale, iar unele cazuri sunt o schemă dezavantajoasă din punct de vedere economic. În orice caz, înainte de a trece la USN sistem comun Impozitarea, UNVD sau cu un brevet, este necesar să se cântărească "pentru" și "împotriva".

Avantajele unui sistem de impozitare simplificat

După cum spune Codul Fiscal al Federației Ruse, USN vă permite să consolidați toate impozitele într-o singură plată, calculată în funcție de rezultatele activităților într-o anumită perioadă de impozitare. Utilizarea unui sistem de impozitare simplificată este însoțită de următoarele momente pozitive:

abilitatea de a alege din două opțiuni de impozitare "Venituri" și "Venituri, reduse cu suma cheltuielilor";
nu este nevoie de referință rapoarte de contabilitate (Numai pentru antreprenorii individuali);
rate de impozitare mai mici;
posibilitatea deducerii din venit a primit valoarea primelor de asigurare plătite (atunci când se utilizează schema de "venituri minus");
nu este nevoie de dovezi ale fundamentării cheltuielile specificate în controalele camerelor;
posibilitatea reducerii ratei de impozitare pe acte legislative regionale;
raritate Verificările fiscale

Plata TVA în cadrul acestui sistem de impozitare este necesară numai în cazul importului de produse pe piața internă Rf. Declarațiile dintr-un sistem de impozitare simplificate sunt depuse entitati legale Până la 31 martie și antreprenorii privați - până la 30 aprilie.

Explicații despre USN.

pentru societățile cu răspundere limitată, toate plățile fiscale ar trebui să fie efectuate exclusiv de către decontările non-numerar;
necesitatea confirmării documentare a cheltuielilor depuse din venit;
prezența restricțiilor asupra costurilor care pot fi reduse la baza de impozitare (o listă prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
nevoia de referință contabilitate entitati legale;
probabilitatea scăzută a parteneriatului oficial cu antreprenorii și organizațiile individuale care sunt plătitori de TVA;
nevoia de plată în timp util a plăților în avans în funcție de cartea de contabilitate și de venituri;
cerința de referință operațiuni în numerar Conform clauzei 4.
anumite NK RF pentru restricția câștigătoare:
- pentru antreprenorii individuali: numărul de personal ar trebui să fie mai mic de 100 de persoane, un venit mai mic de 1,5 milioane de ruble, valoare reziduala imobilizări fixe mai mici de 150 de milioane de ruble.
- pentru organizații comerciale (LLC, etc.): Fără ramuri, acțiune alte companii nu mai mult de 25%. Pentru a trece la USN, există o restricție a veniturilor pentru ultimele 9 luni de activitate - 112,5 milioane de ruble.

Și unul mai mult. un moment important - aplicarea USN nu poate organizațiile și întreprinderile enumerate în Registrul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse. Când treceți la sistem simplificat Organizația de impozitare sau antreprenorul individual trebuie să notifice autoritățile fiscale în mod prescris și în termenele limitădefinită la alineatele (1) și (2).

Sistemul simplificat de impozitare în 2017 va continua în mod inevitabil la evoluția legislativă luând în considerare opinia publică și practica judiciară Litigiile fiscale.

Fiecare reprezentant al afacerii, alegerea regimului fiscal la începutul calea antreprenorială sau prin schimbarea acestuia în procesul de lucru, orientată în primul rând pe suma estimată plăți fiscale. Interesul principal este de a economisi cât mai mult posibil pe impozite, dar nu în ultimul rând, contează simplitatea și claritatea sistemului fiscal. Acesta este motivul pentru care sistemul fiscal simplificat este în mare cerere în rândul comercianților ruși - este destul de ușor de înțeles chiar și pentru un non-specialist. În ciuda faptului că există unele subtilități și nuanțe în ea, majoritatea oamenilor de afaceri sunt aleși ca regim principal. În acest articol vom spune despre cum să calculam veniturile fiscale minus cheltuielile pe sistemul simplificat de impozitare.

Ce este veniturile USN minus costurile de 15%

Pentru a începe, ne amintim că "simplificat" vă permite să alegeți: 6% din venit sau venit minus costurile de 15%. În funcție de cantitatea de perspective de profit și de dezvoltare, fiecare antreprenor alege individual cea mai potrivită schemă acuzații fiscale și plățile.

Pentru Venituri USN. Minus Cheltuielile Impozitul este calculat și plătit cu suma care este diferența dintre venituri și cheltuieli. În plus, cheltuielile nu sunt luate în considerare, dar numai cele menționate în Codul Fiscal al Federației Ruse, prin urmare, este necesar să se țină cont de aceste cheltuieli, să justifice și să le justifice economic.

Cu privire la exemplul multor antreprenori ruși, este clar că sistemul simplificat de impozitare cu obiectul veniturilor minus cheltuieli de 15% este benefic în cazul în care costul veniturilor este mai mare de 60%. Prin urmare, deseori alegerea antreprenorilor novici sau cei care intenționează serios să se angajeze în dezvoltarea afacerilor.

Rata de impozitare la USN: Obiecte Venituri minus Cheltuieli

Codul fiscal RF Basic este rata de 15%. Cu toate acestea, în funcție de regiunea Rusiei, această rată poate varia în direcția scăderii până la 5%. Mai mult, se presupune că începând din 2017, autoritățile locale vor putea să o reducă chiar până la 3%, ceea ce nu poate decât să se bucure. Regiunile au dreptul de a reduce oferta nu numai pe baza unor caracteristici, ci și pentru a atrage interesante investiții favorabile. Tarifele individuale de impozitare regionale pot fi revizuite o dată pe an.

Atenţie! Potrivit legii, antreprenorii novice care lucrează în domenii industriale, științifice sau sociale au dreptul în timpul bienniului zero BID. Taxe, dar numai cu condiția că există voința autorităților regionale. În același timp, nu este nevoie să plătiți chiar și nivelul de impozitare minimă.

Important! Pentru a afla cele mai eficiente și profitabile oferta fiscală. Pe teritoriul unui anumit domeniu al Federației Ruse, trebuie să contactați cel mai apropiat inspectorat fiscal.

Indicatori financiari pentru calcularea veniturilor fiscale minus costurile

Pentru a calcula corect și fiabil taxa fiscală cu scopul de a impozita ", costurile minus costurile", este necesar să se țină cont de următoarele date:

pentru perioada estimată;
o plată în avans pe baza fiscală;
avansează la sfârșitul perioadei de raportare.

Trebuie amintit că este necesar să se calculeze baza fiscală în conformitate cu următoarele perioade de raportare: un sfert, 6 luni și 9 luni.

Să dăm exemplul

Ca subiect de impozitare în exemplul exemplului, vom lua compania "Trei uși". Pentru perioada calculată, luăm 2015. Puțin mai jos sunt venitul lunar al companiei. Trebuie să calculăm suma plăților în avans și valoarea impozitului pe plata fiecărei perioade de raportare: primul trimestru, jumătate din an și nouă luni. În același timp, înțelegem că compania "Trei uși" nu are pierderi ne-redefusete.

Deci, să presupunem că în 2015, organizația a primit astfel de venituri minus cheltuieli:

Ianuarie - 20 mii de ruble.
Februarie - 30 mii de ruble.
Martie - 40 de mii de ruble.
Aprilie - 60 de mii de ruble.
Mai - 70 de mii de ruble.
Iunie - 80 de mii de ruble.
Iulie - 90 de mii de ruble.
August - 100 mii de ruble.
Septembrie - 110 mii de ruble.
Octombrie - 120 de mii de ruble.
Noiembrie - 130 de mii de ruble.
Decembrie - 140 de mii de ruble.

Pe baza acestor date, considerăm baza fiscală, deoarece consideră că incidentul. Calculele non-bune dau rezultatul următor:

Primul sfert - 90 de mii de ruble;
Șase luni - 300 mii de ruble;
Nouă luni - 600 de mii de ruble;
An - 990 de mii de ruble.

Următoarea etapă: Calculați dimensiunea plății în avans timp de șase luni. Pentru a face acest lucru, calculați baza de impozitare de la începutul anului înainte de a fi un rezultat în creștere și din nou multiplicați la rata de impozitare:

300 mii de ruble. * 15% \u003d 45 mii de ruble

Trebuie amintit că această sumă "trei uși" poate reduce plată în avansplătite la primul trimestru. I.E:

45 de mii de ruble. - 13 500 de ruble. \u003d 31 500 de ruble - este atât de mult o listă firmă, ca o plată în avans timp de șase luni.

Mergeți la calculul plății în avans în trei sferturi. Din nou, pliam veniturile timp de nouă luni și multiplicăm la rata de impozitare. Primim:

600 de mii de ruble. * 15% \u003d 90 de mii de ruble.

Nu uitați că acest rezultat trebuie redus prin plățile în avans plătite deja pentru primul trimestru și șase luni. Ca rezultat, plătiți timp de nouă luni, plata în avans va fi:

90 de mii de ruble. - 13 500 de ruble. - 31 500 de ruble. \u003d 45 mii de ruble.

Ei bine, calculul final este suma de plată a rezultatelor anuale. Considerăm că totul de aceeași schemă:

990 de mii de ruble. * 15% \u003d 148 500 RUB. - valoarea impozitului pe rezultate baza fiscală Pentru toate cele douăsprezece luni. Mai departe:

148 500 de ruble. - 13 500 de ruble. - 31 500 de ruble. - 45 de mii de ruble. \u003d 58 500 de mii de ruble.

Astfel, este de 58.500 de mii de ruble care vor trebui să plătească pentru impozite pentru întregul an.

Atenţie! În unele cazuri, valoarea impozitului pe bază perioada de impozitare Cu veniturile "simplificate" minus costurile pot fi mai puțin sau mai multă sumă Plăți în avans acumulate. Trebuie amintit că, dacă este mai mult, atunci această taxă din trezorerie trebuie plătită. De asemenea, se întâmplă că, la sfârșitul anului, se găsește o plăcuță fiscală. Sunt două modalități de rezolvare Această problemă: impozitul sau contează în detrimentul plăților viitoare sau revine la conturile contribuabililor.

Rata de impozitare minimă în baza veniturilor "simplificate" minus costurile

La calcularea cantității de impozit pe plata, trebuie amintit că, dacă este sub 1% din dimensiunea veniturilor, atunci în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, subiectul impozitării în obligatoriu Trebuie să plătească o taxă minimă.

Pentru aceasta, există o formulă specială, de utilizat, care este necesară pe baza anului:

Taxa \u003d venituri * 1%

Să dăm exemplul

Compania "Discursul Figura" pentru întregul 2015 are un venit total de 2.250.555 de ruble, iar costurile sale s-au ridicat la 2.230.310 de ruble.

Suma taxei (2 250 355 de ruble. - 2 230 310 ruble.) * 15% \u003d 3 006,75 ruble

În acest fel, dimensiune minimă Taxa va fi egală cu: 2 250 355 * 1% \u003d 22.503,55 ruble - Aceasta este această sumă "figura de vorbire" este obligată să transfere la Trezoreria de Stat.

După cum sa dezvoltat practica în Rusia, veniturile simplificate ale sistemului fiscal minus costurile a devenit unul dintre cele mai preferate regimuri pentru comercianți, atât pentru antreprenorii individuali, cât și pentru managerii întreprinderilor și organizațiilor. Cu toate acestea, periodic între oameni de afaceri și reprezentanți servicii fiscale Există unele dezacorduri și dispute.

Prin urmare, atunci când un contabil calculează suma acestei taxe, trebuie să fie inclusă numai acele cheltuieli care au o fundamentare clară, cea mai completă fundamentare economică și documentară prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă există strict această regulă, atunci nu există probleme cu veniturile fiscale minus costurile sunt de 15%, cel mai probabil nu vor.