Aplicație pentru trecerea la veniturile USN. Trimiterea unei aplicații pentru USN la înregistrarea IP. Aplicați regimul fiscal simplificat

O cerere de tranziție la un sistem de impozitare simplificată este menționată ca notificare și are un formular de tip 26.2-1. Descărcați formularul de notificare de notificare din USN, anul curent este disponibil în prezent mai jos, propune și pentru un exemplu un eșantion umplut la trecerea la modul simplificat în 2017.

În ciuda faptului că formularul 26.2013, mulți se referă la "declarația", se numește documentul "Aviz de tranziție la un sistem fiscal simplificat". Acest formular ar trebui să fie prezentat autorității fiscale pentru a-și raporta intenția de a aplica un mod bazat pe plata unei taxe fiscale unice.

Mergi la regim simplificat poate atât IP și organizație, cu condiția să respecte condițiile stabilite de legislația fiscală a Federației Ruse.

Puteți trimite o dată sub înregistrarea de stat a IP sau LLC,. Organizațiile deja existente și IP pot trece la USN numai dintr-un nou an calendaristic și, în consecință, să prezinte un formular de notificare 26.2-1 în același timp până la sfârșitul acestui an pentru a trece la USN din anul următor . De exemplu, pentru a lucra în 2018 într-un mod simplificat, este necesar să se notifice FTS până la sfârșitul anului 2017.

Pentru entitățile juridice nou create și antreprenorii individuali, a fost stabilită o perioadă de 30 de zile, în timpul căreia pot solicita tranziția la USN la impozit.

Formularul de notificare 26.2-1 este prezentat la FTS la localizarea organizației sau la locul de reședință al PA.

Descărcați eșantioane de alte aplicații la taxe:

• la înregistrarea formularului IP P21001 - eșantion;
• la închiderea formei PI P26001 - eșantion;
• la formularul de înregistrare formular P11001 - eșantion.

Instrucțiuni de înregistrare Aviz de tranziție la formularul USN 26.2-1

Formularul este suficient de simplu, formularul 26.2-1, relevant pentru 2017, are doar o singură foaie de completare și aprobare prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 2 noiembrie 2012, numărul de comandă - MMB-7-3 / [E-mail protejat]

În Blanc 26.2-1 trebuie să completați următoarele date:

• Inn este umplut, dacă există.
• PPC - umplut pentru organizații, dacă există (dacă Hanul și PPC nu sunt, atunci docurile sunt stabilite).
• Codul Departamentului al impozitului, unde este depusă cererea.
• Codul caracteristic al contribuabilului: 1 - IP și organizațiile care sunt notificate împreună cu alte documente la etapa de înregistrare de stat; 2 - IP și organizații, recent create; 3 - IP-urile existente și organizațiile care activează UPN de la alte moduri.
• Numele complet al organizației (ca în Cartă), complet NAM.
• Apoi, puteți pune 1 în cazul în care tranziția la un mod fiscal simplificat se efectuează de la începutul anului (pentru organizațiile existente și IP), 2 - când trece de la data înregistrării sau 3, la cealaltă dată .
• Acesta este indicat de un număr care este ales ca impozitare: 1 - venituri sau 2 - venituri minus minus. Dacă obiectul fiscal trebuie schimbat în viitor, este posibil să se facă acest lucru numai din următorul an calendaristic, informat anterior despre impozitul utilizând formularul de notificare 26.2-6.
• Anul de depunere a notificării 26.2-1, precum și valoarea veniturilor pentru cele 9 luni ale acestui an și valoarea reziduală a activelor fixe la 1 octombrie, depunerea notificării.

Mai jos ar trebui să fie cel care se aplică tranziției la contribuabilul USN (personal, IP sau șef al organizației) sau reprezentantul acesteia. Dacă acesta este un reprezentant, atunci ar trebui să completați detaliile unui procuror să reprezinte interesele contribuabilului, care oferă dreptul de a prezenta documente autorității fiscale.

Termeni de aplicare a unui regim simplificat în 2017:

Blank și eșantion 2017

Notificarea tranziției către formularul USN 2017 26.2-1 Download Blank - Link.

Formularul 26.2-1 Completarea eșantionului pentru IP la înregistrarea 2017 - Descărcați.

Declarație privind tranziția către USN 2018

Astăzi, un sistem fiscal simplificat (USN) este cel mai popular dintre contribuabili. Permite IP și firmelor să nu plătească o serie de impozite (TVA, impozite pe venit și proprietate, impozitul pe venitul personal pentru IP), precum și alegerea celui mai favorabil al impozitării.

Aplicațiile privind tranziția către USN pentru IP sau Jurlitsa este suficientă pentru a merge la special. În același timp, viitorul "simplist" trebuie să fie în concordanță cu criteriile stabilite prin legislația fiscală. Articolul nostru va spune despre restricțiile și cerințele, a căror observare este necesară pentru tranziția către USN, cum să se aplice pentru trecerea la USN, precum și în articol, vom da un eșantion de o astfel de cerere.

Cine poate merge la "simplificat" din 2018

Yurlitsa și antreprenorii care doresc să declare utilizarea "simplificată" din 2018 ar trebui să verifice dacă acestea corespund cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse la data înregistrării notificării, altfel autoritățile fiscale le pot refuza în dreapta la USN .

În acest an, o cerere la impozitul pe tranziția către USN din 2018 poate fi înaintată organizațiilor care (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• venitul pentru primele 9 luni ale anului 2017 nu a depășit barul în 112,5 milioane de ruble;
• Începând cu 1 ianuarie 2018, valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble,
• ramuri dispărute;
• În capitalul social, ponderea altor întreprinderi nu depășește 25%.

Pentru IP, limitele de venit "tranzitorii" indicate și costul OS nu acționează. Dar restul condițiilor, sub rezerva căruia se poate solicita tranziția către USN din 2018, se aplică în mod egal persoanelor juridice și antreprenorilor:

• numărul mediu anual de angajați nu este mai mare de 100 de persoane;
• persoana nu este plătitor a agriculturii (ECN);
• persoana nu se angajează în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția comunelor și nu produce bunuri exciive;
• fața nu este un notar privat, un avocat, un pawnshop, o bancă, o microfinanță, o organizație străină sau de asigurare, NPF, o agenție privată pentru ocuparea forței de muncă, un "angajat de stat", o piață de valori mobiliare profesionale, organizator de afaceri de jocuri de noroc, nu să participe la acordurile de partajare a produselor.

Important: Cererea de tranziție către USN va fi aprobată de autoritățile fiscale numai în timp ce respectă toate condițiile și restricțiile.

Notificarea tranziției către USN pentru IP și LLC

De fapt, singurul document pentru notificarea IFX despre intenția de a lucra la un "simplist" este "notificarea tranziției la USN". Cei care în 2017 funcționează deja la USN, planificând să aplice acest mod în 2018, nu sunt necesare notificări.

Forma reală a unei cereri de tranziție la USN nr. 26.2-1 a fost aprobată prin ordin al serviciului fiscal federal al Federației Ruse din 02.11.2012 nr. MMB-7-3 / 829. Acest formular este utilizat de persoane juridice și PI, care a decis să treacă la "simplificat" de la alte regimuri fiscale, precum și IP și organizații nou create (notificarea de descărcare a tranziției la USN poate la sfârșitul acestui articol).

În același timp, Codul fiscal al Federației Ruse nu interzice să prezinte un anunț în formă arbitrară.

Cum sa aplicat pentru trecerea la USN-2018

Unde să depuneți "Notificarea tranziției la USN"? În IFTS, în cazul în care contribuabilul este înregistrat (alineatul (1) din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). Notificarea poate fi aplicată pe hârtie sau electronică, în conformitate cu formatul aprobat de Ordinul FTS din 16 noiembrie 2012 nr. MMB-7-6 / 878.

IP și firmele nou create pot depune o notificare în termen de 30 de zile de la data înregistrării, pentru a începe activitățile lor să înceapă imediat pe USN. Aceeași perioadă a fost alocată de către contribuabilii UII, care a decis să abandoneze complet tipurile de activități "imputate", începând cu un nou tip de afacere pe USN, sau a încetat să mai fie de asemenea în legătură cu abolirea legii locale privind UNVD.

Pentru restul tranziției la "simplificate" din alte moduri, este posibil doar începând cu anul viitor, cu condiția ca notificarea tranziției la "venitul" USN sau "Venituri minus cheltuieli", a fost depusă până la data de 31 decembrie a curentului an.

Pentru a începe să lucreze la USN începând cu anul 2018, notifică autoritățile fiscale nu mai târziu de 09.01.2018. Acest lucru se datorează faptului că la 31 decembrie 2017, duminică și transferul termenului pentru cea mai apropiată zi lucrătoare.

Formularul de notificare constă dintr-o singură foaie, iar umplerea acestuia nu ar trebui să provoace dificultăți. Luați în considerare un citiți mai mult Procedura de completare a notificării de tranziție la USN:

• În partea superioară, Inn și PPC ale contribuabilului sunt indicate.
• Apoi, specificați codul IFTS.
• Un semn al contribuabilului trebuie ales din lista din partea de jos a foii. În cazul în care notificarea este supusă pachetului de documente pentru înregistrarea de stat, specificați "1", recent creat de IP și Jurlitsa, precum și cei care au încetat să fie "vacoriști", indică codul "2", la fel Ca "simplificat" merge din alte moduri (cu excepția ENDD), indicați codul "3".
• Reguli de completare a "notificărilor cu privire la tranziția la USN" în ceea ce privește numele organizației sau FI. Antreprenor, standard - Ca și în orice raportare, ele sunt indicate complet, fără abrevieri.
• Dacă tranziția la "simplificată" are loc de la 01.01.2018, codul datei de tranziție este indicat de numărul "1", dacă de la data înregistrării de stat - "2", dacă aceasta este tranziția de la "Wenna" De la începutul lunii - "3".
• Apoi, ar trebui să alegeți obiectul fiscal: "Venituri" (cod "1") sau "Venituri pe minus costuri" (cod "2"). Decizia privind modul de completare a unei cereri de tranziție către USN În această parte, trebuie să țineți cont de venitul și cheltuielile așteptate pentru a selecta cel mai profitabil obiect impozit.
• Specificați anul notificării de înregistrare - 2017.
• Organizațiile care trec din alte regimuri fiscale ar trebui să indice valoarea veniturilor obținute în primele 9 luni ale anului 2017 (fără TVA) și valoarea reziduală a sistemului de operare după cum urmează 10.10.2017. IP este aplicat în aceste rânduri.
• În cazul în care notificarea este prezentată reprezentantului contribuabilului, numele și numărul de foi ale documentului atașat privind confirmarea competențelor sale sunt indicate.
• În liniile și celulele nefolosite ale notificării, trebuie să puneți filme.

Notificarea tranziției către antreprenorul individual USN

Luați în considerare procedura de modificare a sistemului fiscal și a unui exemplu de completare a notificării de tranziție la USN 2018 pentru IP.

Activitatea IP privind sistemul fiscal general în realitățile economiei rusești este o lecție dezavantajoasă pe care mulți specialiști au dovedit, consultanți și antreprenori existenți. Deoarece în înregistrarea IP-ului, acesta este pus în mod automat pe bază, problema tranziției la "simplificată" nu își pierde relevanța.

Condiții pentru tranziția către USN în 2018

După aplicarea la Legea 243-FIP, sistemul de indicatori restrictivi nu sa schimbat, totuși dreptul de a "simplifica" va depinde de limita de venit, valoarea reziduală a sistemului de operare și numărul de angajați.

Numărul mediu de angajați nu sa schimbat, ca înainte, în perioada de anchetă nu pot exista mai mult de 100 de persoane. Cu toate acestea, limitele valorilor maxime ale a doi indicatori - venitul și valoarea OS au devenit altele. Fiecare dintre aceste linii nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble.

Ca și înainte, pentru a implementa în mod legal IP, tranziția către USN, este necesar să se ocupe doar de acele tipuri de afaceri, care sunt enumerate în listă, compatibile cu acest sistem de impozitare. Pe scurt, dacă antreprenorul produce bunuri exclusive sau a decis să deschidă o rețea de amanet, atunci nu va putea merge la USN. În plus, dacă IP utilizează deja UPN și începe să implementeze acțiunile de mai sus, ea "zboară" automat pe bază, adică la sistemul general.

Deci, înainte de a începe acțiuni active privind tranziția la "simplificată" în 2018, este necesar să se calculeze ce venit IP se bazează pe cele 9 luni ale acestui an. Dacă cifra de afaceri pentru această perioadă depășește 112,5 milioane de ruble, atunci dreptul de tranziție la USN este pierdut.

Dacă IP a zburat din "simplificat" în 2017, este posibil să se solicite o reevaluare la USN, numai în 2018, când limita de venit este depășită timp de 9 luni și va stabili un nou regim fiscal din 1 ianuarie 2019.

Ordinea tranziției către USN din 2018

Puteți merge la USN în termen de o lună de la înregistrare sau puteți depune o cerere de tranziție la un regim de impozitare simplificat, împreună cu un pachet de documente pentru înregistrarea unui antreprenor. În același timp, noul regim fiscal nu va fi valabil de la data aplicării cererii, ci din momentul înregistrării IP. Raportul către antreprenor ca plătitor nu este necesar.

În plus, are dreptul să aleagă un "simplificat" și acționarea PI, dacă activitățile sale îndeplinesc cerințele autorităților fiscale.

Deci, trimiteți o declarație sau mai degrabă, notificarea NPN privind tranziția către USN poate fi mai multe metode:

• la depunerea unui pachet de documente pentru înregistrarea IP;
• până la 30 de zile pentru a obține un certificat de înregistrare;
• până la sfârșitul anului calendaristic curent, să se ridice pe "simplificat" anul viitor.

Potrivit surselor oficiale, înainte de trecerea la IP pe USN, trebuie să completați formularul de notificare și să îl trimiteți în două exemplare ale inspectorului fiscal. Cu toate acestea, în realitate, este adesea rugată să completeze trei copii ale formularului simultan, unul dintre ele cu o marcă "acceptată" rămâne pe mâinile antreprenorului. Acesta este acest document care va fi confirmat de faptul că IP sa mutat în USN.

În unele cazuri, clienții unui antreprenor individual pot cere o confirmare că IP utilizează într-adevăr USN dacă forma cu notă nu este potrivită, atunci puteți solicita confirmarea suplimentară a impozitului la locul de înregistrare.

Trebuie remarcat faptul că atunci când se deplasează la o "simplificată" a curentului II, va trebui trimisă inspecției, de asemenea, finalizată la modificarea obiectului de impozitare.

Un astfel de document este numit 26,2-6 și conține doar câteva celule pentru umplere:

• autoritatea fiscală din patru cifre (unde sunt depuse documente);
• FIO al antreprenorului;
• data de tranziție (1 ianuarie a anului viitor);
• obiect impozit.

O astfel de declarație este finalizată, ca și multe altele, data depunerii, semnătura proprietarului IP și o indicație a telefonului de contact.

Înainte de o vizită la inspecție pentru a merge la un alt mod fiscal, trei copii ale formularului 26.2-1 trebuie completate în prealabil și imprimați câteva formulare goale "stoc", astfel încât, în cazul unei erori, a fost posibil să completați rapid documentul din nou.

În chestiunea modului de a merge cu cele de pe USN, principalul lucru este de a umple formularul de cerere. Formularul constă dintr-o singură pagină, iar numele său corect este notificarea în formularul 26.2-1. Semnul și trimiterea acestui document trebuie să aibă personal un antreprenor. Înainte de a începe umplerea, IP ar trebui să determine ce sistem va fi mai convenabil și mai profitabil de a lucra: "Venituri" sau "Venituri minus costuri".

Potrivit actualei ediții a Codului Fiscal al Federației Ruse, antreprenorul poate pretinde că va fi revendicat la o rată de la 5 la 15%, iar cu "profitabil" - de la 1 la 6%. Astfel de variații au devenit posibile datorită faptului că diferitele subiecte ale Federației Ruse au dreptul de a aplica ratele preferențiale pe "simplificate" pentru IP. În unele regiuni există și rate minime de la 0 la 3% pentru anumite categorii de antreprenori. Înainte de a alege obiectul dorit de impozitare - este necesar să se clarifice dacă tipul de activitate IP nu este inclusă în lista preferențială dintr-o anumită regiune.

Deci, ia în considerare în detaliu procesul de completare a documentului pentru a înlocui sistemul fiscal. O notificare de probă în partea superioară conține două grafice - Inn și Cat, în care andocarea trebuie pusă când IP nu este înregistrată. În alte cazuri, introducem aceste numere, observând limitele celulelor. Cu codul autorității fiscale, nu vor apărea probleme - este necesar să se precizeze numărul de patru cifre al inspecției în care IP depune o astfel de declarație.

Celula "Simptomul contribuabilului" poate conține o figură de la 1 la 3. Dacă formularul este trimis împreună cu documentele pentru înregistrarea IP, atunci ar trebui să specificați "1", când aplicați timp de 30 de zile de la data primirii certificatului - "2" și când schimbă sistemele existente de impozitare existente - "3".

În obiectul de numărare, este necesar să introduceți "1" pentru sistemul "venit" sau "2" pentru sistemul "venituri minus". Apoi, IP-ul existent indică valoarea veniturilor timp de 9 luni și costul activelor fixe. Finalizați aplicația specificând data depunerii, contactelor și semnăturilor proprietarului sau reprezentantului acesteia. Acesta din urmă are dreptul să semneze numai dacă prezența unui avocat adecvat.

Astfel, dacă notificarea este trimisă în momentul înregistrării IP-ului, atunci înainte de semnarea cererii, merită recalcifierea numărului de celule umplute - trebuie să existe doar opt dintre ele:

IP, care își conduc deja activitățile, adică înregistrat, trebuie să completeze complet o formă de cerere, trecând doar grafice cu o marcă "este plină de o autoritate fiscală".

Alegerea obiectului de impozitare, ar trebui să se găsească dacă regiunea noastră are condiții preferențiale pentru anumite categorii de afaceri și, în final, rezultă după calcularea prealabilă a sarcinii fiscale pentru anul respectiv.

Combinarea regimurilor fiscale în anul curent

Modul UPN poate fi combinat cu UNVID în cadrul impozitării unui antreprenor. Utilizarea simultană a două sisteme este posibilă datorită faptului că invidul sau "impregnarea" nu se aplică tuturor afacerilor, ci unui anumit tip de activitate. De aceea, în timp ce una dintre direcțiile de afaceri respectă condițiile aprobate pentru utilizarea UTII, puteți combina "impregnarea" cu un sistem simplificat. În caz contrar, antreprenorii individuali pot fi comutați complet la USN. Tranziția de la IDSD privind USN se desfășoară în condiții generale.

Al doilea și ultimul mod cu care este permis combinarea USN este un sistem de brevete. Pe PSN, puteți trece prin anumite tipuri de activități, în timp ce veniturile și cheltuielile ar trebui să fie separate, adică de două ori - pentru PSN și USN. Condiția pentru existența unui astfel de sistem de impozitare combinată, cu excepția celorlalți, nu depășește 15 persoane în întreprindere care oferă servicii pentru activitatea de brevet.

Dacă în procesul de activitate IP devine clar că este neprofitabil sau antreprenorul nu poate folosi mai mult "impregnarea", atunci IP-ul poate trece la USN. Dreptul de a utiliza un sistem de impozitare simplificat are un IP, care nu a depășit dimensiunea venitului și costul sistemului de operare în perioada fiscală, numărul angajaților este mai mic de 100 de persoane, iar proprietarii nu sunt o entitate juridică cu o cotă de 25% sau mai mult.

Antreprenorul în exercițiu poate solicita USN până la 31 decembrie, în acest caz va avea loc impozitarea noului sistem din anul calendaristic următor. Termenul limită pentru depunerea unei cereri de IP, care a adoptat recent înregistrarea - 30 de zile de la data emiterii certificatului fiscal. Deși, notificarea tranziției la simplificator poate fi depusă cu toate documentele la înregistrarea IP.

Cum să completați notificarea de tranziție la USN (formularul 26.2-1)

În Rusia, există două sisteme fiscale principale: clasice și simplificate. Puteți alege un sistem de impozite impozite în momentul înregistrării organizației. De asemenea, puteți schimba sistemul clasic pentru simplificat și într-o organizație, care funcționează de ceva timp dacă liderii consideră că o astfel de opțiune este mai profitabilă pentru ei. Cum să modificați sistemul fiscal, care sunt condițiile pentru aceasta sunt condițiile, cum să depuneți o notificare a tranziției la USN - aflați din articol.

USN sau KSNO?

Simplificat un astfel de sistem nu este exact așa. Când ați plâns, trebuie să plătiți mai puțin decât impozite diferite. Organizația primește scutirea de la plata impozitului pe venit, a proprietății și a TVA-ului. Aceste trei taxe sunt înlocuite cu unul. Este de 6% venit sau 15% din veniturile care sunt reduse cu suma cheltuielilor. La prima vedere, se pare că un astfel de sistem este evident mai profitabil.

Cu toate acestea, de fapt, nu este întotdeauna cazul. La înființarea organizației, nu este întotdeauna posibilă prezicerea cu acuratețe a soarta întreprinderii: Care va fi veniturile, cu ceea ce vor fi încheiate furnizorii, câți angajați vor lucra la întreprindere, câte active fixe vor fi.

Prin urmare, antreprenorii au părăsit ocazia de a alege sistemul de impozitare prin impozitele nu numai la momentul creării întreprinderii, ci și un timp în care datele apar și va fi posibil să se determine pentru ei înșiși ceea ce este profitabil. Cu toate acestea, o serie de condiții trebuie să respecte tranziția.

Schimbarea condițiilor KSNO pe USN

UCN a fost conceput pentru a facilita viața întreprinderilor mici și mijlocii, antreprenori individuali. Întreprinderile mari nu ar trebui să utilizeze măsuri de sprijin, astfel încât bugetul să nu fie în pericol. Prin urmare, nu toată lumea are dreptul de a folosi USN. Care sunt criteriile semnificative?

1. Numărul de angajați.
2. Suma veniturilor timp de nouă luni ale anului.
3. Valoarea reziduală a proprietății întreprinderii.
4. Prezența ramurilor.
5. Prezența altor organizații în rândul participanților companiei.

Deci, numărul mediu de personal pentru organizație pe USN nu poate depăși 100 de persoane. Valoarea veniturilor timp de 9 luni nu poate fi mai mare de 45 de milioane de ruble, extinsă pe coeficientul de deflator 1.147 (pentru anul 2015). Adică, pentru 2015, veniturile sunt permise mai mult de 51,5 milioane de ruble. Proprietatea întreprinderii la o valoare reziduală nu poate depăși valoarea de 100 de milioane de ruble. De asemenea, organizația nu poate avea sucursale sau reprezentanțe. Ponderea participării altor organizații din cel care merge la USN nu poate depăși 25%.

Există mai multe restricții privind tipul de activitate și alte nuanțe, dar acest lucru poate fi deja atribuit unor cazuri speciale pe care nu le vom afecta în cadrul acestui articol.

Notificarea tranziției către USN

Gândiți-vă la schimbarea sistemului fiscal? Verificați organizația dvs. pentru criteriile enumerate mai sus. Dacă organizația le corespunde, are dreptul să notifice tranziția la USN.

Un moment important. Începeți să aplicați USN din orice lună a anului, numai organizarea nou-născută are dreptul. Curentul poate începe să aplice USN de la 1 ianuarie a Anului Nou. Notificarea trebuie depusă înainte de 15 ianuarie. Acest document este notificat, deci nu este necesar să așteptați inspecția fiscală a aprobării. Este suficient să puneți o notă pe copia documentului. Principalul lucru este că notificarea tranziției către USN a fost depusă la timp.

Puteți schimba obiectul impozitării doar o dată pe an. Utilizarea unui nou obiect de impozitare începe pe 1 ianuarie a Anului Nou.

Cum și unde este anunțul

Este posibilă notificarea corpurilor de control în formă liberă, dar va fi mai ușor de realizat cu utilizarea unei aplicații tipice. Acesta este formularul 26.2-1. Este simplu, conține doar o singură foaie. Puteți aplica ca personal și cu ajutorul comunicărilor speciale, dacă acestea sunt instalate în organizația dvs.

Unde este cererea de tranziție la USN? Trimiteți documente serviciului fiscal federal la locul înregistrării organizației dvs.

Cum să completați o notificare a tranziției către USN

Puteți completa documentul manual, mâner albastru, scrisori imprimate pickup. Puteți face acest lucru pe computer descărcând formularul de pe Internet sau într-un program special.

Să ne uităm la cum să umplem anunțul către USN. În prima linie trebuie să faceți o organizație a Inn, în cea de-a doua pisică. Aceste informații trebuie să fie luate din certificatul de înregistrare al organizației. Autoritatea fiscală, de regulă, coincide în primele patru numere din cadrul organizației Inn. O excepție poate fi numai dacă organizația a schimbat adresa juridică la cea care se află sub jurisdicția unui alt inspector fiscal.

Numără "semnul contribuabilului". Iată trei opțiuni: o unitate a acestor organizații care se înregistrează acum, Federalul celor care merg cu Invid și Troochka la cei care merg de la alte moduri. Notă la document are toate aceste date. Apoi, trebuie să introduceți numele organizației într-o respectare clară a documentelor constitutive.

Apoi, trebuie să puneți una sau un grafic de două ori în graficul de inscripție "merge într-un sistem simplificat de impozitare". O unitate Dacă tranziția către USN are loc simultan cu data înregistrărilor de înregistrare, dublu - dacă din noul an calendaristic.

În continuare, este necesar să se observe obiectul impozitării prin impozite: 1 - venituri, 2 - venituri minore. Apoi, anul de depunere a notificării este scris, liniile cu date cu venit timp de 9 luni și valoarea reziduală a proprietății sunt ocupate.

Condiții de conservare a USN

Există criterii pentru a prezenta o notificare a tranziției la un sistem fiscal simplificat și pentru a păstra dreptul de a aplica acest sistem de impozitare.

Criteriile sunt similare cu ceea ce trebuie să urmați tranziția. Cu toate acestea, dacă începeți utilizarea USN, este posibil doar dintr-un nou an calendaristic, atunci puteți pierde dreptul la ASN în orice lună. Pe pierderea dreptului de utilizare UCN va trebui, de asemenea, să notifice inspecția fiscală. Acest lucru se datorează 15 zile calendaristice de la data finalizării perioadei de raportare (raportarea).

Algoritmul pas cu pas pentru trecerea la USN

Pasul 1. Trebuie să verificați organizația dvs. pentru respectarea celor patru criterii pentru utilizarea USN.

Pasul 2. Decideți asupra obiectului impozitării.

Pasul 3. Pentru a decide mai precis, încercați să calculați plățile în avans pe baza informațiilor pe care le aveți deja pentru anul calendaristic curent. Luați în considerare faptul că valoarea impozitului poate fi efectuată mai puțin cu privire la valoarea plăților produse în Fondul de pensii. De asemenea, este necesar să ne amintim că nu plătiți deloc taxa, chiar dacă organizația dvs. a lucrat la o pierdere, nu va funcționa. Există o taxă minimă care este de 1% din venituri. Va trebui să plătească în orice caz.

Pasul 4. Înregistrați data de aplicare la bugetul plăților în avans și impozitul pe rezultatele anului. Avansurile plătesc în termen de cel mult 25 de zile de la data la care sa încheiat perioada fiscală, iar impozitul pe anul ar trebui transferat la buget până la data de 31 martie.

Pasul 5. Aplicație. Cum să completați o notificare a tranziției către USN - știți deja.

Patru notificări pentru USN-2018: Eșantioane de umplere

Anul Nou se apropie și cu ea și capacitatea de a schimba sistemul fiscal. Cineva dorește să treacă la USN sau să schimbe obiectul impozitării, iar cineva, dimpotrivă, părăsește cele simplificate.

Oferim eșantioane de toate cele patru notificări privind USN.

Nu uitați de timpul de livrare:

• observarea tranziției către USN poate fi depusă până la 31 decembrie;
• notificarea schimbării obiectului de impozitare pe USN este depusă la timp (atenție!) inainte de 31 decembrie;
• notificarea tranziției de la USN la un alt sistem de impozitare este predată nu mai târziu de 15 ianuarie a anului, în care are loc tranziția;
• raportul privind pierderea dreptului de a utiliza UCN ar trebui depus în termen de 15 zile calendaristice după expirarea perioadei de raportare (fiscale) în care dreptul la simplificat este pierdut.

În 2017, la 30 și 31 decembrie, acesta este un weekend, prin urmare termenele limită sunt transferate în prima zi lucrătoare - 9 ianuarie.

Formularele de notificări pot fi găsite pe site-ul nostru atât în \u200b\u200bformat XLS, cât și în format PDF.

Notificarea tranziției către USN-2018: Umplerea eșantionului

Descărcați un eșantion de completare a notificării de tranziție la USN-2018.

Notificarea refuzului USN-2018: Eșantion de umplere

Descărcați un eșantion de completare a notificării de eșec pentru a aplica în sus 2018.

Mesaj despre pierderea drepturilor la USN-2018: eșantion de umplere

Descărcați un eșantion de completare a mesajului despre pierderea dreptului la USN-2018.

Notificarea schimbării obiectului asupra UP-2018: Umplerea eșantionului

Descărcați un eșantion de completare a unei notificări a modificării obiectului în sus 2018.

Articolul este scris pe materialele site-urilor: 9doc.ru, spmag.ru, TVOEIP.RU, BUSINESSMAN.RU, www.klerk.ru.

Cu toate acestea, contribuabilii au dreptul de o dată pe an pentru a trece la un alt sistem de impozitare, inclusiv USN.

Dragi cititori! Articolul spune despre modalitățile tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:

Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..

E rapid i. Este gratuit!

Anterior, tranziția a fost aplicabilă, dar organizațiile de astăzi sunt suficiente pentru a prezenta o notificare privind posibilitatea utilizării unui sistem de impozitare simplificat (USN).

Care sunt fundațiile pe care trebuie să le cunoașteți

Scopul principal al USN este de a minimiza datoriile fiscale împotriva organizațiilor care au adoptat sistemul de impozitare simplificat.

Plătitorii unui singur impozit este scutită de plată:

1. Taxe: pentru profituri, pe proprietate, de la vânzări.
2. TVA, NDFL, ESN.

Obligațiile privind plata TVA sunt păstrate exclusiv în ceea ce privește produsele importate furnizate pe teritoriul Federației Ruse.

Din plata NDFL, entitățile juridice nu sunt scutite din cauza faptului că sunt agenți fiscali în legătură cu lucrătorii.

În timp ce antreprenorii individuali care nu au angajat lucrători nu pot plăti impozitul pe venit personal, dacă profiturile lor sunt legate de activitățile de afaceri.

Deoarece organizațiile care au trecut USN ar trebui să plătească:

• primele de asigurare;
• taxe de apă și teren;
• taxa de publicitate.

Calculul unei taxe unice se face conform perioadei de impozitare. În același timp, perioada de raportare este considerată a fi de 3, 6 sau 9 luni.

Dacă vorbim despre metodele existente de calcul al valorii impozitului, atunci în conformitate cu codul fiscal al acestora doar două:

În același timp, dacă valoarea impozitului acumulator este mai mică decât dimensiunea unei mici colecții, atunci organizația care utilizează USN este obligată să plătească o taxă minimă.

Mărimea ratei de impozitare în acest caz este de 1% din baza impozabilă ().

De asemenea, merită reamintit că subiecții Federației Ruse pot stabili rate de impozitare diferențiate, dar cu un astfel de calcul, astfel încât mărimea acestora să nu fie mai mică de 5% și nu mai mare de 15%.

Plata plăților în avans ar trebui făcută de contribuabili nu mai târziu de cea de-a 25-a lună ().

Revenind la minimizarea pasivelor fiscale, este de remarcat faptul că legiuitorul a redus, de asemenea, volumul de raportare a contabilității și impozitelor, care trebuie efectuată orice întreprindere, indiferent de sistemul fiscal utilizat.

Deci, organizațiile care aleg USN ar trebui să treacă. În plus, contribuabilii individuali sunt obligați să se formeze.

Excepțiile sunt antreprenori și organizații individuale care au magnitudinea cifrei de afaceri anuale cumulative de nu mai mult de 3 milioane de ruble.

În același timp, pentru IP-ul creat, obligația de a menține.

Pentru raportarea fiscală, se stabilesc următoarele termene limită:

În pierderea dreptului de a aplica contribuabilul, declaratorul de impozit este obligat să prezinte o declarație fiscală în cel mult 25 de luni, ceea ce depășește perioada fiscală.

În ceea ce privește bilanțul, inclusiv forma simplificată a acestui document, atunci este fixă.

Ce anume ar trebui să fie furnizată forma de raportare contabilă (standard sau simplificată), organizația rezolvă independent. Dar, decizia trebuie să fie afișată în mod necesar în contribuabil.

În cazul unei modificări a metodei contabilității, întreprinderile mici nu pot recalcula indicatorii pentru perioadele anterioare.

Pentru a comuta la organizația UPN trebuie să prezinte notificarea corespunzătoare în FSN ().

Notificarea este prezentată la locul înregistrării contribuabilului până la data de 31 decembrie. Dar, pentru întreprinderile nou create, legiuitorul a stabilit un interval de timp diferit.

Astfel de organizații pot aplica timp de 30 de zile de la data înregistrării (). Forma de notificare este aprobată.

Documentul trebuie să conțină următoarele detalii:

• numele organizației;
• Ogrn (Ogrnip);

De asemenea, în preaviz ar trebui să fie afișate date care justifică dreptul la subiectul activităților economice pentru utilizarea USN.

După ce contribuabilul este determinat cu obiectul fiscal, documentul trebuie semnat de către director și este certificat de organizarea organizației.

În absența revendicărilor din partea corpului fiscal, se crede că organizația a trecut automat la USN. Pentru a obține o confirmare documentară a tranziției, trebuie să faceți o cerere separată.

Cu toate acestea, nu uitați că nu toți contribuabilii pot folosi USN. O listă completă a organizațiilor care intră sub incidența restricțiilor legislative este aprobată.

Restricțiile de bază includ:

Avantajele simpliste

Printre principalele avantaje ale sistemului fiscal simplificat (USN) poate fi alocat:

1. Reducerea numărului de impozite plătibile.
2. Capacitatea de a selecta unul dintre cele două obiecte fiscale.
3. Modelul simplificat al contabilității și raportarea fiscală.
4. Reducerea semnificativă a numărului de verificări fiscale.

Dezavantajele USN pot include:

1. Tipurile separate de cheltuieli nu pot fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului unificat (rata de 15%).
2. Eșecul de a coopera cu întreprinderile care utilizează USN.
3. Abilitatea de a pierde dreptul de a folosi USN.
4. La trecerea la OSR, trebuie să treceți raportarea fiscală.
5. Număr limitat de activități.

În consecință, organizația nu poate reduce baza impozabilă la calcularea unui singur impozit până când se produce un calcul al celui existent.

Condițiile necesare

Tranziția la un sistem simplificat de impozitare este voluntară. În același timp, legiuitorul impune o serie de restricții privind organizațiile care doresc să utilizeze USN.

Ca urmare, următorii contribuabili nu pot fi aplicați:

• organizațiile care au sucursale sau reprezentanțe;
• bănci, SC și IFM;
• NPF și fonduri de investiții;
• persoanele implicate în tranzacționarea valorilor mobiliare;
• organizații care furnizează producția de bunuri accizabile;
• contribuabili angajați în jocuri de noroc;
• antreprenorii care au trecut pe ESN;
• instituții bugetare de stat;
• organizații ale căror fondatori sunt entități juridice cu o fracțiune de peste 25%;
• Întreprinderile angajate în minerit mineral;
• notari, avocați;
• lombard.

Este demn de remarcat faptul că diviziile separate ale entității juridice nu aparțin categoriei de reprezentanțe. În ceea ce privește produsele accizabile, este fixată lista completă a acestor bunuri.

Legalitatea acțiunii

Problema impozitării persoanelor juridice și a persoanelor este reglementată de prevederile Codului Fiscal. Formularul de declarație fiscală este aprobat.

Forma de cărți și cheltuieli este fixată. Formularul de notificare privind tranziția către USN este elaborat de serviciul fiscal federal.

Cum să completați o cerere de tranziție la un sistem fiscal simplificat

Pentru a răspunde la întrebarea modului de a completa anunțul de tranziție la USN, este necesar să o împărțiți în următoarele blocuri:

1. Unde să obțineți un formular real de notificare.
2. Care sunt termenele limită pentru depunerea unei cereri.
3. Ordinea de umplere a formularului.
4. Document de eșantionare.

Cum să obțineți un gol?

Când notificarea este depusă (calendarul feedului)

Notificarea este depusă la locul sau înregistrarea unei entități de afaceri. Termen limită pentru depunerea unui document la 31 decembrie.

La întrebarea când puteți depune anunțul întreprinderii nou create, trebuie remarcat faptul că legiuitorul a oferit un termen de 30 de zile de la înregistrarea de stat.

În cazul în care notificarea este supusă încălcării acestor termene, autoritatea fiscală poate trimite un mesaj cu privire la încălcarea timpului de notificare (apendicele nr. 5). Ca rezultat, documentul de tranziție de pe USN nu poate fi luat în considerare.

Comandă de umplere

Avizul este un format format A4 și este umplut doar pe o parte. În câmpurile care nu sunt completate, trebuie să fie aplicate.

În partea superioară a documentului, IIN și PPC a contribuabilului indică. De asemenea, în anunț trebuie să se precizeze codul serviciului fiscal.

În coloana semnelor contribuabili, este necesar să se pună o figură de la 1 la 3. În câmpul principal indică numele complet al antreprenorului individual sau numele complet al organizației.

Când este selectat obiectul fiscal, numărul 1 sau 2. În plus, trebuie specificat anul depunerii notificării.

Dacă documentul este completat cu întreprinderea curentă, atunci informațiile privind veniturile și datele, trebuie specificat costul sistemului de operare.

La aplicarea anunțului în numele unei entități juridice ar trebui să fie afișată pe directorul Organizației sau reprezentantului acesteia.

La final, numărul de telefon al contribuabilului este indicat, data depunerii documentelor și semnătura solicitantului.

Dacă organizația este înregistrată numai, anunțul este aplicat pachetului partajat de documente.

În detaliu cu procedura de completare a cererii de tranziție la USN, o puteți găsi.

Probă

În același timp, coloana inferioară dreapta este umplută cu un angajat exclusiv autorizat al serviciului fiscal.

Nuanțele la înregistrare

1. Entitati legale.

Antreprenor individual (IP)

Punctul principal de tranziție a IP pe USN este conservarea atribuțiilor agentului fiscal. De asemenea, merită reamintit că atunci când determinăm baza fiscală la o rată de 15%, au fost luate în considerare numai acele cheltuieli care au fost efectiv plătite.

Dar, dacă vorbim despre datorii, care au format înainte de trecerea la USN, atunci costurile plății sale nu pot fi incluse în costurile care reduc baza de antreprenor impozabili.

Acest lucru se poate datora faptului că, atunci când se utilizează metoda de numerar asupra OSN, sumele indicate au fost deja luate în considerare atunci când impozitul pe venit a fost perceput.

Video: Ordinea de tranziție la USN

Dacă aceste costuri nu au fost luate în considerare mai devreme, atunci ele pot fi adoptate ca cheltuieli la calcularea unui singur impozit.

În cazul în care venitul contribuabilului acționează ca venit al contribuabilului, atunci costurile suportate de sistemul global de impozitare nu sunt luate în considerare, atunci când se calculează suma fiscală.

Organizații (LLC)

Organizațiile din tranziția către USN au, de obicei, probleme legate de recuperarea TVA. La urma urmei, după trecerea la un sistem fiscal simplificat, această taxă nu mai este plătită.

Prin urmare, dacă TVA a fost admisă să deducă, atunci contribuabilul va trebui să fie completat în buget.

Procedura de recuperare este după cum urmează:

1. Este supusă restaurării TVA asupra sistemului de operare, care este în stoc și pentru care se face impozitul pentru deducerea.
2. TVA pe proprietatea amortizată este supusă restaurării proporționale cu valoarea sa de carte.
3. TVA se plătește la buget, în cazul în care avansurile au fost transferate deținuților de contracte înainte de tranziția către USN.

Este posibilă rezolvarea problemei de a plăti impozitul prin modificarea corespunzătoare a termenilor contractului. Pentru acești participanți la tranzacție, este suficient să modificați costul produselor pentru TVA.

În cazul în care restabilirea este inevitabilă, atunci calculul impozitului trebuie efectuat la rata, care a fost indicată în.

La compensarea plăților în avans

În cazul în care în cursul anului calendaristic, plățile în avans au fost plătite pentru o singură taxă, dar în conformitate cu rezultatele activității economice, contribuabilul a purtat pierderile, are dreptul să ia în considerare sumele plătite pentru a plăti o mică colecție.

Pentru aceasta, este necesar să se prezinte o cerere adecvată pentru serviciul fiscal la cererea solicitantului.

Dacă persoana interesată prezintă o aplicație electronică, atunci trebuie să fie însoțită de o semnătură digitală electronică.

În același timp, cererea nu indică neapărat valoarea plății viitoare, de exemplu, dacă documentul este furnizat înainte de depunerea declarației, atunci când suma finală a arieratelor într-una
Impozit ().

Decizia privind concurența trebuie adoptată de organismul fiscal în termen de 10 zile de la primirea declarației de mai sus ().

În cazul unei decizii pozitive sau negative privind activitatea testului, serviciul fiscal este obligat să notifice contribuabilul asupra unui hotărât cu 5 zile.

Drept urmare, solicitantul poate face apel la refuzul autorității fiscale din amonte ().

În același timp, să facă apel împotriva acțiunilor angajaților serviciului fiscal în termen de 1 an de la momentul în care reclamantul a devenit conștient de încălcarea drepturilor sale ().

Pentru a returna taxa

Dacă, în conformitate cu rezultatele activității economice, contribuabilul a format o plăcuță fiscală, puteți ridica problema returnării sumelor prea plătite.

Pentru aceasta, ca în cazul precedent, trebuie să scrieți o declarație într-un formular arbitrar. Cu toate acestea, restituirea efectivă a banilor plătiți poate să apară numai după verificarea camerei ().

În același timp, verificarea se efectuează exclusiv pe baza declarației fiscale. Data maximă a verificării camerelor este de 3 luni.

Cu toate acestea, nu uitați că ordinea de returnare a impozitului plătit depinde, de asemenea, de motivul pentru care a fost formată o plată excesivă și de returnarea unei sume fiscale suprapuse.

În cazul în care organizația are incoerentă, plăcuța de plată descoperită va merge mai întâi la rambursarea sa.

Decizia corespunzătoare a organismului fiscal poate fi luată în mod independent, în special dacă declarația de adresă nu a primit de la contribuabil.

În absența arieratelor de plată excesivă, este posibil să se contabilizeze plățile viitoare. O astfel de decizie este făcută de serviciul fiscal pe baza declarației contribuabilului (articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Și în cele din urmă, pentru a returna excedentul fiscal, trebuie să trimiteți o declarație separată. Pentru a returna o taxă suprapusă plătită prin lege, este stabilit un mandat de 3 ani.

Returnarea banilor are loc în termen de o lună de la data primirii cererii de la contribuabil.

Finalizarea revizuirii legislației fiscale, este necesar să se aloce punctele principale asociate tranziției către USN.

Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat, organizația trebuie să se supună notificării FSN a Formularului nr. 26.2-1. Anunțul este prezentat la locul înregistrării unei entități de afaceri până la data de 31 decembrie.

Documentul trebuie să descrie datele care confirmă posibilitatea utilizării contribuabilului USN și a ratei de impozitare care va fi aplicată.

Atenţie!

• În legătură cu schimbările frecvente ale legislației, informațiile uneori devine mai rapide decât avem timp să îl actualizăm pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de setul de factori. Informațiile de bază nu garantează o soluție la problemele dvs.

Dacă un antreprenor privat a decis să-și înregistreze întreprinderea și să lucreze la un regim fiscal simplificat, este necesar să se emită și să ofere o notificare privind tranziția către USN. Adesea, mulți oameni de afaceri novici pur și simplu uită acest lucru pentru a face ceva mult mai mult complica viața lor și lipsesc munca lor de multe preferințe. Știți: Nimeni, cu excepția faptului că comerciantul însuși va avea grijă de versiunea optimă a afacerii sale.

Aplicație pentru USN la înregistrarea IP: ordinea și termenul limită

Nu toți antreprenorii novice iau în considerare una dintre primele dispoziții ale legislației fiscale, care stabilește că toată lumea este acuzată de obligația de a aplica sistemul principal principal de bază (bazat pe). Dar numai dacă omul de afaceri a declarat că va aplica un alt regim fiscal. Cheia este procedura de solicitant pentru aplicarea regimului fiscal.

Dacă IP nu-i exprimă dorința, regimul fiscal total va fi imputat în mod implicit. Autoritățile fiscale nu vor explica noul venit și cu atât mai mult pentru a avertiza că atunci când comparăm regimul general și simplificat pentru o microbusiness începător, va fi o versiune simplificată care oferă oportunitatea IP de a se stabili în mediul de afaceri, să vă simțiți puterea, Lucrați mai ușor și mai simplu și mai simplu și pentru impozitare și pentru modul de raportare. Ceea ce nu va fi necesar să se raporteze cu privire la două taxe în loc de una și să poarte o povară fiscală mult mai gravă.

Nu vom argumenta că există cele mai bune și cele mai rele regimuri pentru afaceri private. Nu este adevarat. Totul depinde de specificul și amploarea afacerii. Fiecare sistem fiscal are argumentele pro și contra. Dar pentru cei care fac primii pași sau până la capăt nu a determinat tipul specific de afaceri, cel mai probabil, cel mai probabil, va fi regim fiscal simplificat. Chiar și numele vorbește de la sine: și contabilitatea, raportarea și interacțiunea cu autoritățile fiscale sunt reduse la minimum.

De aceea, probabil, 90% dintre toți antreprenorii novice, făcând primii pași, aleg pentru ei înșiși doar un simplist.

În cazul în care afacerea a stabilit cu alegerea regimului fiscal, iar alegerea a scăzut cu regimul fiscal simplificat, este necesar să se prevină serviciul fiscal cu privire la decizia sa.

O notificare este trimisă la tranziția la un sistem fiscal simplificat la Inspectoratul Fiscal (IFT) la locul de înregistrare IP (persoanele). Controlorul fiscal acceptă în acest caz nu numai un formular definit - nr. 26.2-1, al doilea nume al acestui document este forma privind clasificatorul documentelor fiscale (CND) 1150001. Acest lucru se poate face în formă liberă, dar nu Faptul că o astfel de notificare va fi satisfăcută, deoarece poate fi astfel încât IFT-urile să nu găsească datele necesare în ea. Prin urmare, este mai bine să o faceți în conformitate cu șablonul de impozitare recomandat.

Forma de notificare a tranziției aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. IMB-7-3 / [E-mail protejat] din 02.11.2012. Acest document funcționează în 2018. Puteți descărca formularul prin trimiterea de la impozitul pe portal.ru, de la pagina în care toate FN-urile recomandate ale Federației Ruse Formulare pentru declarațiile de simplist sunt postate:

• cerere de tranziție - Formularul nr. 26.2-1;
• aviz de pierdere a dreptului de IP a implementării activităților de afaceri pe formularul USN nr. 26.2-2;
• notificarea refuzului de a aplica un mod simplificat - Formularul nr. 26.2-3;
• raportul privind neconformitatea simplificatorului de afaceri - Formularul nr. 26.2-4;
• cerere de încălcare a timpului de tranziție - Formularul nr. 26.2-5;
• observarea unei modificări a bazei impozabile - Formularul nr. 26.2-6.

Pentru informații: toate aceste formulare sunt consiliere. Adică antreprenorii au dreptul de a aplica alte forme sau de a executa cererile de discreție. Dar astfel de șabloane simplifică interacțiunea cu autoritatea de reglementare fiscală, nu provoacă întrebări din partea IFN și a minimiza riscurile de întoarcere a documentului, precum și apariția creanțelor din partea serviciului fiscal.

Toate formularele aplicabile referitoare la simplificate, introduse în 2013 prin ordinul GMB-7-3 / [E-mail protejat]Vă puteți familiariza cu ei pe portalul FTS RF

Dacă vorbim despre termenele limită pentru depunerea acestei anunțuri, atunci numai atunci când înregistrați o afacere, un antreprenor are libertatea de alegere și 2 termen limită pentru această acțiune:

1. Notificarea în formularul nr. 26.2-1 poate fi predată simultană în pachetul de documente pentru înregistrarea în Vulturul.
2. Opțiunea numărul doi este să o faceți în termen de treizeci de zile de la momentul înregistrării afacerii, în orice zi lucrătoare cu o vizită personală sau chiar weekend, dacă această declarație este predată online. Mai mult, chiar dacă antreprenorul și-a depus declarația nu în ziua înregistrării, el va fi considerat un simplist din momentul înregistrării IP. Această ipoteză este făcută de autoritățile fiscale, astfel încât afacerea să nu fie raportată în câteva zile de lucru pe principalul sistem fiscal (atâta timp cât baza de impozitare a fost determinată de implicit).

Astfel, este evident că opțiunea optimă aici va fi livrarea de notificări împreună cu toate documentele pregătite pentru înregistrare ca IP: cel puțin nu trebuie să participați la autoritatea de înregistrare de 2 ori și să pierdeți timpul costisitor, luându-l din afaceri.

În cazul în care antreprenorul nu prezintă o declarație în timp util cu privire la tranziție, lipsesc legislația de la data de treizeci de zile, pentru a începe activitatea de afaceri pe modul simplificat de la începutul anului viitor. Pentru a face acest lucru, va fi necesar să trimiteți formularul specificat IFX.

Metode de depunere a unei aplicații pentru USN la înființare

Pentru a trimite cererea dvs. pentru aplicarea unui mod simplificat, precum și un pachet standard pentru înregistrarea IP, câteva metode adecvate care sunt în prezent potrivite pentru PI.

• cu o vizită personală la IFN, trebuie să aveți un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse să reconcilieze datele personale ale reclamantului și notificarea inițială cu viză (unii experți sfătuiesc să semneze un document inspectoral fiscal, dar aici nu este un moment atât de responsabil, astfel încât angajatul IFTS să solicite reconcilierea semnării;
• documentele și cerințele similare sunt incluse în formularul din centrul multifuncțional (MFC);
• dacă este imposibil să o faceți singur, puteți transfera documentul prin intermediul reprezentantului dvs. legal, acest lucru poate face orice persoană (relativă sau avocat angajat), dar în acest caz este nevoie de o procură notariată și viză a IP-ului solicitantul ar trebui confirmat de un notar;
• IP poate trimite hârtie prin poștă, în acest caz trebuie să trimiteți o scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului, notificarea ar trebui, de asemenea, să fie notatizată, în acest caz este necesar să se considere că data aplicării cererii va fi data la data chitanța și ștampila pe plicul;
• ultima și cea mai rapidă versiune a cererii de utilizare a USN - pentru a forma și a trimite un anunț online, acest lucru se poate face în prezența unei semnături electronice calificate.

Recent, comunicațiile cu departamentele prin centrele "Documentele mele" (MFC) sunt extrem de convenabile, acum, prin intermediul acestora, puteți transmite documente oricărei instituții, în timp ce în orice oraș al Federației Ruse

Aplicație pentru trecerea la USN cu alte moduri - Timp și detalii

În cazul în care un om de afaceri privat nu a dat notificarea corespunzătoare la termenul limită la înregistrarea IP, nu există atât de multe opțiuni. Lucrează aici o regulă dificilă pentru toată lumea (cu excepția impozitului imputat) - puteți doar să vă simplificați de la alte moduri de la începutul noului an calendaristic (de la 1 ianuarie). Această dispoziție este reglementată de paragrafele 1-2 din articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Trebuie remarcat faptul că, de regulă, mergeți la un mod simplificat sau schimbați baza fiscală a oamenilor de afaceri:

• lucrul la un sistem fiscal comun atunci când se pierde afacerea la scară și utilizarea simplificării, aici sunt 3 reguli cheie de funcționare pentru utilizarea USN:
  • profitul anual al PA nu depășește 150 de milioane de ruble;
  • numărul mediu anual al statului în afaceri este mai mic de o sută de persoane (inclusiv decader, cei care au lucrat cel puțin o zi în anul în concediu îndelungat etc.);
  • valoarea reziduală a principalelor instalații de producție a PA din 1 octombrie a anului precedent tranziția nu depășește 150 de milioane de ruble. (Acest lucru este clarificat la punctele 16, alineatul (3) din articolul 346.12 și la articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
  • dacă o afacere satisface toate cerințele de mai sus, IP are dreptul de a trimite o declarație privind transferarea acestuia la regimul simplificat;
• simplificatoare care aplică un obiect diferit de impozitare, care, din orice motiv, încetează să le aranjeze, de exemplu, cheltuielile au scăzut, iar plătitorul colectării fiscale de 15% este deja neprofitabil să le ia în considerare la calcularea bazei de impozitare sau viceversa .

În astfel de situații, antreprenorii care au decis să meargă la simplificator trebuie să fie transmise Inspectoratului Fiscal al notificării în formularul nr. 26.2-1 până la 31 decembrie la Inspectoratul Fiscal. În conformitate cu toate cerințele pentru utilizarea USN, comercianții, declararea tranziției, vor primi permisiunea.

Bineînțeles, acest lucru nu anulează îndatoririle antreprenorilor să raporteze pe deplin pentru întreaga perioadă de impozitare a sistemului fiscal anterior. Deci, afacerea cu privire la acest caz, atunci când treceți la un alt mod fiscal ar trebui:

• accelerarea declarației privind TVA până la 25 ianuarie a anului următor de raportare (calculul este strict în formă electronică);
• furnizați o declarație 3-NDF în IFTS - până la 30 aprilie.

Termenul de raportare a IP-simplists, care se deplasează dintr-un alt obiect de impozitare, până la 30 aprilie. În 2018, această perioadă a fost amânată până la 3 mai în legătură cu festivitățile și weekend-urile în această perioadă. Din 2019, totul va merge conform graficelor standard.

Există o altă categorie de antreprenori care au dreptul să treacă la un sistem de impozitare simplificați, oameni de afaceri care aplică o singură taxă imputată. Trebuie remarcat faptul că plătitorii UII au posibilitatea de a începe să lucreze la un regim simplificat de la începutul anului calendaristic, la fel ca toți ceilalți și de la începutul lunii următoare perioadei în care datoria de plată a unui singur imputat taxa sa încheiat.

În acest exemplu de realizare, contribuabilul PP este obligat să notifice controlorul fiscal timp de 30 de zile calendaristice înainte de începerea lucrului la USN. Completarea notificării este puțin diferită, deoarece plătitorii UE sunt evidențiați într-o declarație într-o categorie separată, dar aceste clarificări sunt minore. Să ne uităm la întrebarea de completare a formularului nr. 26.2-1 într-un capitol separat.

La trecerea la USN cu o singură taxă imputată, declarația este predată pentru un timp standard

Rețineți că trecerea la un mod simplificat poate face unele ajustări negative în întreținerea ulterioară a microbusinessului, după cum urmează:

• antreprenorii care au folosit regimul fiscal anterior ar trebui luate în considerare că incapacitatea de a lua în considerare TVA poate fi neprofitabilă partenerilor lor, care, atunci când trecerea la IP, sunt privați de dreptul de a-și prezenta TVA-ul pentru a rambursa din buget , și probabil, în unele cazuri, poate afecta negativ afacerile, deoarece unele contrapartide nu doresc să continue să-și păstreze afacerea cu un simplist;
• IP-simplist nu are dreptul de a aplica deducerile de proprietate și sociale, în timp ce IP poate folosi acest beneficiu pe acesta;
• În cazul în care IP, aplicarea bazei de impozitare "Venit - consum / 15%" trece la rata de 6% pierderi fixe din anii trecuți nu pot fi luate în considerare în contabilitatea fiscală (aceste sume sunt pur și simplu anulate);
• În cazul în care afacerea de pe brevet sau UTI atunci când efectuați tranzacții de numerar nu necesită utilizarea KKM, apoi pe modul simplificat, această cerință este necesară.

Tabelul de mai jos reduce toate opțiunile de tranziție de afaceri pentru regimul fiscal simplificat.

TABLE: În ce moment este posibil să treceți la USN, ce documente și informații trebuie trimise la IFTS

care merge la USN	când poți merge	date și ce documente sunt furnizate în IFTS
Noua întreprindere individuală	din momentul înregistrării în Jerrip	În termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării în registrul antreprenorial specificat în certificatul de IP sau un extras din EGRIP, este necesar să se trimită o notificare la IFT-ul nr. 26.2-1 privind tranziția la USN, unde Pentru a specifica un obiect impozit specific
SP pe o singură impozit pe venitul imputat (tranziția de la INDD pe USN)	de la începutul unei noi luni calendaristice, după obligația de a plăti invidul a fost întreruptă	IP trebuie să raporteze la IFN în 30 de zile utilizând notificarea șablonului nr. 26.2-1 (în scris sau în formă electronică)
Microbusiness în modul General (Bazat)	strict de la 1 ianuarie	atunci când perioada de anchetă se îndreaptă către o anumită rată, este necesar să nu trecem la 31 decembrie la notificarea fiscală în care trebuie specificate următoarele informații: · Un obiect specific de impozitare ("venituri" sau "venituri, reduse cu suma cheltuielilor"); · Profitul brut, luat pentru a ține cont de cele 9 luni ale acestui an; · Valoarea reziduală a activelor fixe supuse amortizării și activelor necorporale (în conformitate cu cerințele capitolului 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse) la 1 octombrie al anului curent

Cum să organizați o declarație pentru instruirea USN, umplerea probelor și nuanțele

Deci, atunci când decideți să vă deplasați într-un om de afaceri simplificat, pregătiți o notificare în formularul nr. 26.2-1, completarea tuturor câmpurilor necesare. Trebuie remarcat faptul că aceleași reguli formale care funcționează pentru toate documentele fiscale se aplică proiectării acestui document:

• dacă aplicația este furnizată pe hârtie, puteți folosi cerneală albastră, violet sau negru;
• atunci când datele sunt efectuate manual, trebuie să se reamintească că formularul este proiectat pentru mașină, în această privință, toate datele trebuie să fie umplute cu majuscule, fără a depăși cadrul unei cunoștințe;
• dacă aveți nevoie să remediați eroarea atribuită, o puteți traversa, punând o semnătură și data de ajustare, dar este interzisă utilizarea corecțiilor și a esezelor;
• oriunde în cazul în care nu există date, rulourile sunt puse;
• la completarea aplicației, este selectat un font standard pe computerul nou de curierat 16-18.

Să ne dăm seama pas cu pas, deoarece notificarea este completă sub forma KND 1150001.

1. Pentru a forma o declarație, descărcați formularul din portalul Internet al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, acest lucru se poate face făcând clic pe link. Făcând clic pe butonul din dreapta al mouse-ului, serviciul va salva instrucțiunea în format PDF de pe computer și o umple calm. Formularul nr. 26.2-1 este elementar. Pentru începători, IP este de fapt necesar numai de F.I.O. și numărul de inspecție la care va fi atribuit. Pentru IP, se deplasează din alte moduri, vor fi necesare datele de bază privind afacerile.
2. În prima unitate, Inn Antreprenor este indicat la finalizarea datelor generale. Dacă un om de afaceri oferă o declarație împreună cu un pachet de documente pentru înregistrare în EGRIP, la rând cu un număr de identificare în fiecare celulă, sunt plasați filme. Dacă o afacere trece de la alte sisteme fiscale, hanul trebuie specificat. PPC este un semn al Jur. Persoanele, prin urmare, în acest bloc sunt puse peste tot.
3. Codul IFN, la care IP-ul este alocat pentru a afla pur și simplu: dacă IP începe doar activitățile sale și pregătește un pachet de înregistrare, el poate clarifica numărul de inspecție pe o anumită pagină a portalului FTS. Dacă aceasta este o afacere de lucru, trebuie doar să luați primele 4 cifre ale Inn Antreprenor.
4. Codurile semnelor 1-3 semnează următoarele:
   • Când antreprenorul își trimite declarația împreună cu documentele de înregistrare în vultur, cifra este setată 1.
   • Figura 2 indică faptul că modul simplificat este ales de IP-ul Novice, care nu a trecut încă o perioadă de 30 de zile de la data înregistrării. De asemenea, două sunt folosite de acele IP, care merg la UPN cu regimul imputat (Unvvd).
   • Toți ceilalți antreprenori sunt introduși într-o figură familiară 3. și în acest caz, graficele sunt completate cu valoarea veniturilor timp de 9 luni de activități de afaceri și blocuri cu costul unei întreprinderi private OS.
5. F. I. O. este indicat într-un câmp separat (așa cum este înregistrat în pașaport), în celulele goale sunt aplicate.

   Dacă Hanul a fost deja atribuit IP, acesta trebuie specificat în formularul nr. 26.2-1

6. Timpul în care IP intră în baza de impozitare aleasă de acesta este indicată și de valorile digitale (comentariile extinse stau în comentariile la formularul din partea de jos a șablonului). Figura 2 aici înseamnă că numai IP-urile nou înregistrate pot fi procesate de la data înregistrării. Sub triple există un IP, care a încetat să mai fie plătitori ai unui singur venit imputat, care are dreptul de la începutul lunii anului curent să treacă la regimul fiscal simplificat. În acest fel:
   
7. Solicitantul a ales obiectul fiscal (USN "Venituri / 6%" sau "Drept minus Flow / 15%") este indicat într-o anumită cunoaștere cu numerele 1 sau 2, respectiv. Anul de depunere a notificării de tranziție este stabilit mai jos.

   

DIN 2013 De ani de zile, fiecare entitate de afaceri care este înregistrată ca IP poate alege independent schema pe care va plăti impozite în Trezoreria de Stat. USN este ceea ce majoritatea antreprenorilor privați preferă preferința astăzi.

Dragi cititori! Articolul spune despre modalitățile tipice de a rezolva probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:

Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..

E rapid i. Este gratuit!

Un sistem de impozitare simplificat este cel mai economisit regim contabil și îndeplinirea obligațiilor fiscale către stat.

Dar, pentru a profita de avantajele sale, trebuie să scrieți și să trimiteți o aplicație adecvată în FTS. În caz contrar, veniturile IP vor fi impozitate în cadrul cauzei.

Ce este USN.

Simplificarea se numește un regim de impozitare specială, în cadrul căruia întreprinzătorii privați și entitățile juridice sunt scutite de la plata unor taxe de stat, printre care impozitele de proprietate și profiturile, precum și impozitul pe venitul personal și TVA.

Pentru a vorbi mai mult o limbă mai ușor de înțeles, o astfel de schemă permite IP și companiilor să plătească doar o singură taxă. Este încorporat în mod specific pentru a reduce povara financiară existentă împotriva întreprinderilor mici.

Acte de reglementare de reglementare

Tranziția la USN după înregistrarea IP permite următoarele legi:

1. Cod Civil.
2. NK RF..

Principalele acte de reglementare care reglementează procedura de utilizare a privilegiilor schemei de impozitare simplificată sunt NK RF. și.

Tipuri de impozitare a IP în Federația Rusă

Astăzi în Rusia există următoarele sisteme de impozitare pentru antreprenorii privați:

• Deschis - sistem fiscal general;
• USN. - un sistem fiscal simplificat;
• Invidat - o singură impozit pe venitul imputat;
• Eskhn. - o singură taxă agricolă;
• Deschis Aplicate tuturor antreprenorilor în mod implicit.
  

  Despre trecerea la USN sau UNVAND, trebuie să scrieți o declarație corespunzătoare. Eskhn este foarte asemănător cu USN, dar se aplică numai producătorilor agricoli.

Video: traducere

Cum de a alege imediat

• De ce majoritatea antreprenorilor privați, în timpul înregistrării, merge la USN și nu preferă UTILI?
• Cum să alegeți USN la înregistrarea unui IP și ce trebuie servite documente pentru aceasta?

Aceste întrebări frecventează cel mai adesea acele persoane care doresc să obțină statutul antreprenorilor privați.

Schema simplificată de impozitare este cea mai bună opțiune pentru cei care încep doar calea în afaceri.

USN își asumă aplicarea unei singure impozite, în loc de acestea 3 care sunt plătite în cadrul OSN.

Schimbarea schemei de impozitare se efectuează pe baza unui anunț scris prezentat în FTS.

USN 6% și USN 15%

Schema de impozitare simplificată determină existența a două obiecte materiale, în funcție de indicatorul procentual al unei singure taxe variază.

Fiecare antreprenor privat, traducând la înregistrarea pe USN, ar trebui să aleagă, de asemenea, baza pentru care va fi numărată o singură taxă.

Obiectul impozitării poate fi beneficiile financiare ale întreprinderii, precum și diferența dintre costuri și venituri. Dacă baza de sistem este venit, se aplică rata UPN 6% .

Dacă o diferență de numerar între venituri și cheltuieli vine ca un obiect de impozitare, rata de colectare va răspunde 15% .

USN cu venit ca baza de impozitare este benefică pentru a utiliza IP-ul, care operează fără lucrători.

În acest caz, valoarea primelor de asigurare ale entității de afaceri va contribui la reducerea valorii impozitului plătite 100% .

calculul profitabilității

Pentru a înțelege care baza fiscală este mai bine să o utilizați, este necesar să se determine venitul planificat, valoarea cheltuielilor și dacă acestea vor fi confirmate de documentele primare.

Veniturile sunt utilizate cel mai bine ca bază fiscală în cazul în care volumul cheltuielilor nu depășește 60% .

De asemenea, acest obiect este mai potrivit pentru cei care nu au nicio modalitate de a confirma cheltuielile documentate.

Dacă cantitatea de cheltuieli depășește 60% , este mai bine să utilizați schema de "costuri minus".

Cine are dreptul de a folosi

Executarea și antreprenorii privați au dreptul de a aplica o schemă simplificată de impozitare.

Aceste entități de afaceri care încep doar activitățile lor ar trebui să notifice Inspectoratul Fiscal în tranziția către USN 30 de zile Din momentul înregistrării în autoritatea de înregistrare.

Printre condițiile care împiedică utilizarea unei scheme de impozitare simplificate:

• folosind ESCH;
• numărul de IP, care depășește 100 uman;
• lipsa notificării FNS privind tranziția la această schemă de impozitare.

Valoarea veniturilor din ultimul an nu afectează posibilitatea utilizării unui sistem simplificat de impozitare de către antreprenorii privați care încep doar activitățile de carieră ().

Cererea de tranziție la USN la înregistrare

Dacă ați decis să lucrați la o schemă fiscală simplificată, trebuie să trimiteți o notificare în două exemplare. Unul dintre ei va pune o ștampilă, pictura și va fi înapoi.

Formularul de cerere pentru trecerea la USN la înregistrarea IP este emis fie pe un computer, fie pe un mâner negru cu capital.

A doua instanță a notificării trebuie menținută. El va servi ca dovadă că ați tratat, conform legii, în FTS.

blank și ordinea formularului de umplere 26.2-1

Toate anunțurile despre trecerea la USN sunt întocmite pe formularul de formă specială
.

Este mult mai ușor să faceți acest lucru pe un computer - umplerea va lua literalmente un minut.

Algoritmul de acțiuni atunci când face o notificare trebuie să fie aproximativ următor:

1. Specificați hanul dvs.
   

   Dacă nu este, în celulele corespunzătoare este necesar să se pună filme.

2. Specificați codul inspecției fiscale.
3. Specificați semnul contribuabilului.
   

   Pentru cei care schimbă sistemul fiscal în timpul înregistrării, aceasta corespunde figurii 1 .

4. Specificați numele complet.
   

   Acest articol este completat în conformitate cu cerințele. Obligatoriu indică numele, prenumele și patronimul unui antreprenor individual.

5. Specificați numărul 2 În șirul "merge la USN".
   

   Se aplică celor care sunt înregistrați ca un IP.

6. Specificați obiectul fiscal.
   

   Numeral 1 Solicită venituri. Numeral 2 - Diferența dintre venituri și cheltuieli.

7. În cazul în care modificările nu au fost făcute, este necesar să se punem filme.
8. Marcați numărul corespunzător semnând documentul și înregistrați numărul de telefon.
   

   Dacă doriți, martorul poate fi umplut manual folosind un mâner negru.

Declarație completă de probă în formularul 26.2-1 Puteți descărca

detalii necesare

Pentru a completa un formular pentru a notifica FTS, va fi necesar:

• han;
• codul FNS;
• Nam complet;
• numărul de telefon al unui antreprenor privat.

Pentru mai multe informații, detaliile relativ obligatorii pot fi întotdeauna recunoscute în Departamentul Regional al FNS.

ordinea de alimentare

Aplicați pentru tranziția către OSOS, este posibilă în timpul înregistrării IP sau în interiorul 30 zile calendaristice după aceea.

Dacă nu mergeți imediat la o schemă fiscală simplificată, va trebui să plătiți impozite pe bază.

În ceea ce privește dacă este necesar să plătiți taxa de stat, atunci în acest caz răspunsul este neechivoc: da, dar nu pentru depunerea notificării în sine, ci pentru înregistrarea unui individ ca antreprenor individual.

USN la înregistrarea IP-TIN și OGRN

Adesea, la înregistrare, un antreprenor privat intră într-o situație ciudată atunci când Tin și OGRN au nevoie de de la ea. Și dacă Hanul este atribuit în timpul înregistrării, OGRN nu ar trebui să apară deloc.

Motivul pentru aceasta - numărul de înregistrare a statului este atribuit entităților juridice la care antreprenorii privați nu sunt încă atribuiți.

De fapt, se folosește un analog al acestui număr - Ogrnip. Ogrn și Oglip diferă în numărul de numere. Primul constă din 13 și al doilea 15 .

Dar Ognipul nu este obligat să tranzifică la o schemă de impozitare simplificată. Suficient pentru a avea un han.

Confirmarea utilizării

Confirmarea faptului că un antreprenor privat utilizează o schemă de impozitare simplificată și este o aplicație corespunzătoare care este trimisă la FTS la înregistrarea acestuia sau după aceasta.

La baza sa, autoritățile fiscale decid dacă utilizarea unei întreprinderi simplificate este permisă utilizarea acestei entități comerciale.

În această situație, este necesar să se acorde atenție acestuia, ceea ce indică faptul că contribuabilul are dreptul să se aplice autorității fiscale în orice moment, întrebându-ne pentru utilizarea USN.

La rândul său, Inspectoratul Fiscal trebuie să-l notifice în scris despre posibilitatea sau incapacitatea de ao folosi.

Refuzul - Care sunt motivele

Utilizarea unei scheme simplificate de impozitare poate fi negată din următoarele motive:

• inconsecvența contribuabilului cu cerințele stabilite;
• a emis anterior confirmarea eronată a dreptului de utilizare.

Nu pot exista alte motive pentru refuzul atunci când se utilizează USN.

Inconsecvența contribuabilului cu cerințele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse este exprimată în:

• mărimea veniturilor - nu mai mult de 51 de milioane de ruble pentru IP ();
• numar de angajati - nu mai mult de 100 de persoane;
• leamurile costă NMA și OS - nu mai mult de 100 de milioane de ruble ();
• participarea altor organizații - nu mai mult de 25% ().

Dar toate aceste cerințe nu pot fi aplicate unui antreprenor privat, care doar începe activitățile.

Prin urmare, să refuze tranziția la USN, astfel de entități de afaceri pot decât dacă este o confirmare eronată a dreptului său de utilizare.

Sistem fiscal simplificat (USN) este unul dintre regimurile fiscale. Simplificarea implică o procedură specială pentru plata impozitelor pentru organizații și antreprenori individuali, se concentrează pe relief și simplificând menținerea impozitului și contabilizarea reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii. USN introdus de legea federală din 24.07.2002 N 104-FZ.

Avantajele USN:

Contabilitate simplificată;

Contabilitate fiscală simplificată;

Lipsa necesității de a furniza situații financiare în IFSN;

Capacitatea de a alege un obiect de impozitare (venituri de 6% sau venituri minus 15%);

Trei taxe sunt înlocuite cu una;

Perioada fiscală, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, anul calendaristic este recunoscut, prin urmare declarațiile sunt prezentate doar 1 dată pe an;

Reducerea bazei de impozitare pentru valoarea activelor fixe și a imobilizărilor necorporale în același timp în momentul punerii în funcțiune sau adoptării contabilității;

Suplimentar plus pentru IP privind scutirea USN de la plata NDFL privind veniturile primite de la activitățile de afaceri.

Dezavantaje ale USN:

Restricții privind activitățile. În special, utilizarea USN nu are dreptul de a organiza activități bancare sau de asigurare, fonduri de investiții, notari și avocați (practici private), societăți angajate în producția de bunuri accizabile, fonduri de pensii nestatale (lista completă este prezentată în);

Imposibilitatea de a deschide birouri sau ramuri. Acest factor este un obstacol în calea companiilor care intenționează să extindă afacerile;

O listă limitată de cheltuieli care reduc baza fiscală atunci când aleg un obiect de impozitare a costurilor USN "a costurilor minus";

Absența obligației de a compune facturi într-un sistem fiscal simplificat, pe de o parte, este un factor pozitiv pentru companie: economisirea timpului de lucru și a materialelor. Pe de altă parte, este probabilitatea pierderii contrapărților, a plătitorilor de TVA, deoarece acesta din urmă în acest caz nu pot prezenta TVA să ramburseze din buget;

Absența unei posibilități de reducere a bazei de impozitare pentru cantitatea de pierderi obținute în timpul utilizării USN, în timpul tranziției la alte regimuri de impozitare și dimpotrivă, imposibilitatea contabilității pierderilor obținute în timpul aplicării altor regimuri fiscale în baza fiscală a USN. Cu alte cuvinte, dacă societatea este transferată de la USN la regimul general de impozitare sau, dimpotrivă, de la regimul general de a simplifica, atunci pierderile din trecut nu vor fi luate la calcularea unui impozit unic sau impozit pe venit. Sunt transferate numai pierderile obținute în timpul aplicării regimului fiscal curent;

Prezența pierderilor nu este scutită de plata sumei minime a impozitului stabilit de legislativ (cu obiectul "costurilor minus a veniturilor");

Probabilitatea de pierdere a drepturilor la utilizarea USN (de exemplu, în cazul depășirii raportului de venit sau număr de personal). În acest caz, va trebui să restabilească datele contabile pentru întreaga perioadă de utilizare a "simplificată";

Restricție în mărimea venitului primit, valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale;

Includerea în baza fiscală primită de la cumpărătorii de avansuri, care mai târziu poate fi creditată în mod eronat;

Necesitatea de a compila raportarea contabilă în lichidarea organizației;

Necesitatea de a recalcula baza fiscală și plata taxelor și sancțiunilor suplimentare în cazul vânzării de active fixe sau imobilizări necorporale dobândite în timpul utilizării UPN (pentru contribuabilii care au ales obiectul de impozitare al "veniturilor minus" USN " ).



Pentru utilizarea USN, este necesar să se efectueze anumite condiții:

Numărul de angajați mai puțin de 100 de persoane;

Venituri mai mici de 60 de milioane de ruble;

Reziduul costă mai puțin de 100 de milioane de ruble.

Condiții selectate pentru organizații:

Ponderea altor organizații în ea nu poate depăși 25%;

Interzicerea utilizării USN pentru organizațiile care au sucursale și (sau) reprezentare;

Organizația are dreptul de a trece la USN, dacă, în conformitate cu rezultatele a nouă luni ale acelui an, în care organizația prezintă o notificare a tranziției, veniturile sale nu au depășit 45 de milioane de ruble ().

Sub USN, orice tip de activitate sunt expulzate.

Nu are dreptul să aplice un sistem fiscal simplificat:

1) organizațiile care au sucursale și (sau) reprezentare;

3) asigurători;

4) fonduri de pensii nestatale;

5) fonduri de investiții;

6) participanții profesioniști pe piața valorilor mobiliare;

7) lombarde;

8) organizațiile și antreprenorii individuali angajați în producția de bunuri accizabile, precum și extragerea și implementarea mineralelor, cu excepția mineralelor comune;

9) organizații care operează la organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc;

10) Notarii implicați în practici private, avocați care au stabilit avocați, precum și alte forme de avocați;

11) organizații care sunt părți la acorduri de partajare a produselor;

13) organizații și antreprenori individuali care s-au transferat la sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (o singură taxă agricolă) în conformitate cu capitolul 26.1 din prezentul cod;

14) Organizațiile în care participarea altor organizații este mai mare de 25%.

Această restricție nu se aplică:

În ceea ce privește organizația, al cărei capital autorizat este pe deplin conținut din contribuțiile organizațiilor publice ale persoanelor cu handicap, în cazul în care numărul mediu de persoane cu dizabilități între angajații lor este de cel puțin 50%, iar cota lor în fundația salarială este cel puțin 25%;

Privind organizațiile necomerciale, inclusiv organizarea cooperării consumatorilor, desfășurarea activităților în conformitate cu Legea Federației Ruse din 19 iunie 1992 N 3085-I "privind cooperarea consumatorilor (societățile de consum, sindicatele lor) în Federația Rusă" , precum și companiile de afaceri, singurii fondatori ai societăților de consum și sindicatele lor care operează în conformitate cu legea specificată;

Așa cum este stabilit în conformitate cu legea federală "privind politica științifică și tehnică științifică și tehnică" și academiile de stat ale științelor, societățile economice ale căror activități sunt în aplicația practică (implementare) a rezultatelor activității intelectuale (programe electronice Mașini de calcul, date baze, invenții, modele utile, desene și modele industriale, realizări de selecție, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), drepturi excepționale la care aparțin acestor instituții științifice;

Pentru cei stabiliți în conformitate cu Legea federală din 22 august 1996, N 125-FZ "privind educația profesională superioară și postuniversitară" a instituțiilor de învățământ superior, care sunt instituții de învățământ bugetar și academii de stat ale științelor cu instituții de învățământ superior, Activitățile care sunt aplicații practice. (Implementare) Rezultatele activității intelectuale (programe de calculatoare electronice, baze de date, invenții, modele utile, modele industriale, realizări de selecție, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), drepturi exclusive la care aparțin acestor instituții de învățământ superior;

15) organizații și antreprenori individuali, numărul mediu de salariați din care pentru perioada de impozitare (raportare), determinat în modul stabilit de organul executiv federal autorizat în domeniul statistic, depășește 100 de persoane;

16) Organizațiile a căror valoare reziduală a activelor fixe determinate în conformitate cu legislația Federației Ruse din contabilitate, depășește 100 de milioane de ruble. În sensul prezentului paragraf, sunt luate în considerare active fixe, care sunt supuse amortizării și sunt recunoscute ca proprietăți amortizibile în conformitate cu capitolul 25 din prezentul cod;

17) Kazenny și instituții bugetare;

18) organizații străine;

19) organizații și antreprenori individuali care nu au notificat tranziția la un sistem simplificat de impozitare în termenul;

20) Organizațiile de microfinanțare.

În legătură cu utilizarea simplificată, contribuabilii sunt scutiți de plata impozitelor aplicate de sistemul general de impozitare:

Pentru organizațiile de la USN:

Impozitul pe profitul organizațiilor, cu excepția impozitului plătit din venituri pe dividende și anumite tipuri de obligații de datorie;

Taxa de proprietate a organizațiilor;

Taxa pe valoare adaugata.

Pentru IP pe USN:

Impozitul pe veniturile persoanelor cu privire la veniturile din activitățile de afaceri;

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pentru proprietatea utilizată în activitățile de afaceri;

Impozitul pe valoarea adăugată, cu excepția TVA plătită atunci când importă bunuri la vamă, precum și atunci când implementează un acord de parteneriat simplu sau un acord de gestionare a încrederii).

Atenţie!



USN 6% venit

Veniturile minus costurile USN 15%

Ca parte a USN, puteți alege un obiect de venituri sau venituri reduse cu valoarea costurilor ().

Calculul fiscal se face în conformitate cu următoarea formulă ():

Suma fiscală \u003d rata de impozitare * Baza de impozitare

Pentru un sistem fiscal simplificat, ratele de impozitare depind de obiectul de impozitare aleși de antreprenor sau de organizare.

Cu obiectul "veniturilor" impozitelor, rata este de 6% (USN 6%). Taxa este plătită cu valoarea veniturilor. Nu este furnizată o scădere a acestei rate. La calcularea plății pentru primul trimestru, veniturile pentru trimestru sunt luate, în jumătate din venit - venituri timp de o jumătate de an etc.

În cazul în care obiectul de impozitare este "Cheltuielile minus a veniturilor OSN", rata este de 15% (USN 15%). În acest caz, venitul este luat pentru a calcula impozitul, redus de cantitatea de consum. În același timp, legile regionale pot stabili rate de impozitare diferențiate asupra HSN de la 5 la 15%. Rata redusă poate fi distribuită tuturor contribuabililor sau pentru a fi instalată pentru anumite categorii.

La aplicarea unui sistem fiscal simplificat, baza fiscală depinde de obiectul ales de impozitare - venituri sau venituri reduse cu valoarea cheltuielilor:

Baza fiscală cu UPN cu obiectul "Venituri" este expresia monetară a tuturor veniturilor antreprenorului. Din această sumă, taxa calculată la o rată de 6%.

La USN cu obiectul "Venituri minus cheltuieli" Baza este diferența dintre venituri și cheltuieli. Cele mai multe cheltuieli, cu atât este mai mică dimensiunea bazei și, respectiv, valoarea impozitului. Cu toate acestea, este posibilă o scădere a bazei de impozitare pentru USN cu obiectul "Venituri minus cheltuieli", nu pentru toate cheltuielile, ci numai pe cele care sunt enumerate.

Veniturile și cheltuielile sunt determinate de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului. Pentru contribuabilii care aleg obiectul OSN "Venituri minus cheltuieli" Există o regulă fiscală minimă: dacă perioada de impozitare se calculează în ordinea fiscală totală mai mică decât valoarea impozitului minim calculat, atunci impozitul minim în valoare de 1% de venituri primite efectiv sunt plătite.

Un exemplu de calcul al mărimii plății în avans pentru obiectul "Venituri minus costuri":

Pentru perioada fiscală, antreprenorul a primit venituri în valoare de 25.000.000 de ruble, iar costurile sale s-au ridicat la 24.000.000 de ruble.

Definim baza de impozitare:

25 000 000 RUB. - 24.000.000 de ruble. \u003d 1 000 000 RUB.

Determinați valoarea impozitului:

1.000.000 de ruble. * 15% \u003d 150.000 de ruble.

Calculați impozitul minim:

25 000 000 RUB. * 1% \u003d 250.000 de ruble.

Trebuie să plătiți această sumă și nu suma impozitului calculată în general.

Un răspuns neambiguu la întrebare este că nu există mai bine, 6% sau UPN 15%. Totul depinde de raportul dintre venituri și cheltuieli specific în cazul dvs. Dacă costurile se ridică la mai mult de 60% din venit, atunci, de regulă, este mai avantajoasă decât buruienile cu 15%, dacă este mai mică, apoi USN 6%. Cu toate acestea, ar trebui să se țină cont de faptul că o scădere a bazei de impozitare cu obiectul "Venituri minus cheltuieli" cu 15% USN nu este posibilă nu pentru toate cheltuielile, ci numai pe cele enumerate în.

Dacă utilizați USN 6%, dar doriți să adăugați un tip de activitate și aplicați USN 15% la acesta, atunci nu va funcționa. Combinarea USN 6% și USN 15% este imposibilă. Tipul de activitate adăugat va fi de asemenea 6%.

Procedura de tranziție la USN este voluntară. Există două opțiuni:

1. Tranziția către UPN în același timp cu înregistrarea IP sau a organizației:

Notificarea poate fi depusă cu un pachet de documente pentru înregistrare. Dacă nu ați făcut acest lucru, atunci aveți încă 30 de zile să vă gândiți ().

2. Tranziția la USN cu alte regimuri de impozitare:

Tranziția la USN este posibilă numai din anul calendaristic următor. Notificarea trebuie prezentată nu mai târziu de 31 decembrie ().

Tranziția către USN cu undvd de la începutul lunii respective, în care obligația lor de a plăti un singur impozit pe venitul imputat () a fost întreruptă.

Pentru a trece de la USN 15% la USN 6%, dimpotrivă, este necesar să se prezinte o notificare a modificării obiectului de impozitare. Modificați obiectul impozitării este posibil numai din anul calendaristic următor. Notificarea trebuie prezentată nu mai târziu de 31 decembrie a anului curent.

La cererea sa, contribuabilul (organizație sau antreprenor individual), folosind USN, are dreptul să meargă la un alt regim de impozitare de la începutul noului an calendaristic, notificarea (formularul recomandat nr. 26.2-3 "Notificarea refuzului de a aplica Sistemul de impozitare simplificat ") despre această autoritate fiscală în termenul cel târziu la 15 ianuarie a anului, în care implică aplicarea altor regimuri fiscale. În același timp, dacă această notificare nu este depusă, atunci până la sfârșitul noului an calendaristic, contribuabilul este obligat să aplice USN.

Perioada fiscală a sistemului de impozitare simplificată este de 1 an. Contribuabilii care aplică un sistem fiscal simplificat nu are dreptul să treacă la alte regimuri fiscale până la sfârșitul perioadei de impozitare.

Trimestru, jumătate sau 9 luni.

Procedură:

Organizațiile plătesc taxe și plăți în avans la locația lor, iar antreprenorii individuali - la locul lor de reședință.

1. Plata taxei în avans:

Nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare. Plățile în avans plătite sunt numărate în detrimentul impozitului pe baza perioadei de raportare (raport) (an).

2. Completați și trimiteți o declarație privind USN:

3. Plătiți impozitul pe rezultatele anului:

Antreprenorii individuali - până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate.

În cazul în care ultima zi a perioadei de plată fiscală (plată în avans) se încadrează în ziua de weekend sau în ziua de vacanță fără lucru, transferul plătitorului de impozitare este obligat în cea mai apropiată zi lucrătoare după el.

Metode de plata:

Primirea pentru plata fără numerar.

Procedură:

Declarația fiscală este furnizată la locul organizației sau la locul de reședință al unui antreprenor individual.

Antreprenorii individuali - până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate

Forma declarației este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 iunie 2009 N 58N. Cu modificări prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 04/20/2011 nr. 48N

Procedura de completare a declarației aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 iunie 2009 N 58h. Cu modificări prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 04/20/2011 nr. 48N

În conformitate cu scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 decembrie 2013 nr. GD-4-3 / [E-mail protejat] Contribuabili la completarea declarațiilor fiscale, începând cu 01.01.2014 înainte de a aproba noi forme de declarații fiscale, este recomandat codul OKTMO pentru a indica codul OKTMO.

În cazul rezilierii de către contribuabilul activităților, pentru care a fost utilizat de USN, acesta reprezintă declarația fiscală în a 25-a zi a lunii următoare lunii în care, în conformitate cu notificarea prezentată autorității fiscale în conformitate cu , activitățile antreprenoriale au fost încheiate cu privire la care acest contribuabil a utilizat un sistem fiscal simplificat. În același timp, taxa este plătită nu mai târziu de termenele stabilite pentru depunerea declarației fiscale. Adică, taxa este plătită nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare lunii în care contribuabilul a oprit utilizarea USN. ().



Utilizarea USN nu este scutită de executarea funcțiilor la calcularea, desfășurarea și înregistrarea impozitului pe venit personal cu salariile angajaților.

La întârzierea declarațiilor de declarare pentru o perioadă de 10 zile lucrătoare, pot fi suspendate operațiunile privind contul (înghețarea contului).

Lateritatea raportării presupune o amendă de 5% până la 30% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de întârziere completă sau incompletă, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. ().

Întârzierea de plată amenință penalizarea. Dimensiunea pedepsei este calculată ca procent care este de 1/300 de rate de refinanțare, de la listat, care nu este pe deplin sau parțial cuantumul contribuției sau impozitului pentru fiecare zi de întârziere ().

Pentru neplata impozitului prevede o amendă de 20% până la 40% din valoarea impozitului neplătit ().

1. Valoarea venitului pe anul calendaristic a depășit 60 de milioane de ruble;

2. Numărul angajaților contribuabilului a depășit 100 de persoane;

3. Costul activelor fixe și al activelor necorporale a depășit 100 de milioane de ruble.

Organizațiile și IP, care au încălcat cel puțin una dintre condițiile enumerate mai sus, își pierd dreptul de a utiliza USN de la începutul trimestrului în care este permisă o încălcare. Din aceeași perioadă de raportare, contribuabilii ar trebui să se aștepte și să plătească impozite pe regimul total de impozitare în modul prevăzut pentru organizațiile nou create (antreprenori individuali nou înregistrați). Penale și amenzi pentru întârzierea plăților lunare în trimestrul în care astfel de contribuabili au trecut la regimul fiscal general, acestea nu plătesc.

Contribuabilul (organizație, antreprenor individual) în cazul pierderii dreptului de a utiliza USN în perioada de raportare (fiscală), notifică autorității fiscale cu privire la tranziția la alte regimuri de impozitare prin depunerea în termen de 15 zile calendaristice după trimestrul în care A pierdut acest drept, raportează pierderea dreptului de a aplica un sistem fiscal simplificat (formularul recomandat nr. 26.2-2).

1. Pregătăm notificarea tranziției către USN utilizând automat serviciul online pentru documente sau independent, pentru aceasta, descărcarea formularului de cerere curent pentru tranziția USN Necesare la completarea formularului 26.2-1 informații:

La filmarea notificărilor, urmați instrucțiunile date în notele de subsol;

La trecerea la USN în 30 de zile după înregistrare, este specificat codul 2 al semnului contribuabilului;

În toate cazurile, cu excepția notificărilor de depunere simultan cu documentele pentru înregistrarea de stat, organizația este ștampilată (pentru IP, utilizarea tipăririi nu este necesară);

În câmpul de dată, data notificării este specificată.

3. Imprimați notificarea umplută în două exemplare.

4. Mergem la inspecția fiscală, luând un pașaport cu dvs. și prezentăm ambele cazuri ale notificării către inspector în fereastră. Obținem cea de-a doua instanță a notificării 26.2-1 cu privire la tranziția către un inspector simplificat.