Plăți în avans minus primele de asigurare. Cum se calculează corect plățile în avans pentru USN simplificat

Articolul vă va ajuta să o faceți corect calculul unui avans folosind un sistem simplificat... STS este cel mai popular și sistem convenabil impozitare, este folosit de multe organizații și antreprenori individuali. Conform legislatiei, calculele de impozit se depun la fisc o data pe an. Și, prin urmare, mulți contribuabili uită de procedura de calcul a impozitului și de plată a plăților în avans, pentru că ei cred că odată ce depunem declarația o dată pe an, atunci plățile în avans nu trebuie calculate și plătite.

Uneori, dacă valoarea impozitului simplificat este mică, atunci unii contribuabili nu plătesc impozit Venitul STS, deoarece consideră că procesul de calcul este lung și dificil. Dar nu este așa, mai jos vom arăta cu exemple tipice simple cum este necesar să se calculeze impozitul pe venit al sistemului simplificat de impozitare.

Dorim să menționăm că încălcarea termenelor de plată a penalităților. Deci, articolul va arăta regulile de calcul și plată a plăților anticipate și a impozitului pe venit anual al sistemului fiscal simplificat.

Este dedicat sistemului de impozitare simplificat.

Perioadele de raportare pentru contribuabili sunt recunoscute ca primul trimestru, șase luni și 9 luni ale anului calendaristic, impozit - anul calendaristic.

Transfer plată în avans conform sistemului fiscal simplificat, bugetul este necesar cel târziu 25 a lunii care urmează trimestrului (). Pe parcursul anului, contribuabilii, dacă au venituri din desfășurarea afacerilor, trebuie să plătească trei plăți în avans:

1. pentru primul trimestru - până pe 25 aprilie inclusiv;
2. timp de o jumătate de an - până la 25 iulie inclusiv;
3. timp de 9 luni - până pe 25 octombrie inclusiv.

La sfârșitul anului se plătește taxa STS minus avansurile plătite anterior. Impozitul se calculează pe bază de angajamente. Termenul limită de plată a impozitului anual corespunde termenului limită de depunere a declarației în regimul fiscal simplificat:

• organizații - cel târziu 31 martie,
• IP - nu mai târziu de 30 aprilie.

Plăți în avans și impozit pe sistemul fiscal simplificat sunt transferate în ruble întregi fără copeici.

Un exemplu de calcul al unui impozit simplificat

Impozitul pe sistemul de impozitare simplificat pentru anul s-a ridicat la 200.000 de ruble. În primul trimestru nu s-au înregistrat venituri, nu s-au plătit avansuri. Pentru o jumătate de an, plata în avans s-a ridicat la 30.000 de ruble, timp de 9 luni - 40.000 de ruble. La sfârșitul anului, trebuie să plătiți 130.000 de ruble (200.000 - 30.000 - 40.000).

KBK pentru plata sistemului fiscal simplificat simplificat

la meniu

CALCULUL unei plăți în avans la sistemul simplificat de impozitare și a primelor de asigurare pentru ANTREPRENORI cu și fără angajați

Pe parcursul unui an prime de asigurareîntr-o sumă fixă, puteți transfera la buget fie integral deodată, fie treptat în mai multe plăți. În același timp, reduceți impozit unic(plată în avans) poți numai pentru valoarea contribuțiilor plătite în perioada pentru care calculați impozit (plată în avans)... Acest lucru se precizează în scrisorile Ministerului Finanțelor din 04.09.2013 Nr. 03-11-11 / 36393, din 23.08.2013 Nr. 03-11-09 / 34637, din 03.04.2013 Nr. 11-113. / 135, FTS din 25.02.2013 Nr ED-3-3 / 643.

Pe contribuții suplimentare(1%) din venituri de peste 300.000 de ruble. puteți reduce și taxa unică. Procedura este aceeași ca și pentru cele principale - este posibilă reducerea impozitului în acele perioade de raportare în care contribuțiile au fost efectiv virate la buget. Aceleași precizări sunt în scrisorile Ministerului Finanțelor din 22 martie 2016 Nr. 03-11-11 / 15822 și din 26 mai 2014 Nr. 03-11-11 / 24969.

În cazul în care întreprinzătorul își încetează activitatea, acceptați numai acele contribuții pe care antreprenorul individual le-a plătit înainte de data excluderii din USRIP pentru deducere. Aceasta este ziua în care inspector fiscal a înregistrat faptul încetării activității antreprenorului în USRIP.

De exemplu, dacă un antreprenor a fost exmatriculat din USRIP pe 26 mai, iar pe 27 mai a plătit prime de asigurare, acestea nu pot fi luate în considerare.

Notă: Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 27 august 2015 Nr.03-11-11 / 49540.

la meniu

Impozit în avans, Obiectul impozitării în regimul fiscal simplificat - venit

Cota de impozitare: 6%., Baza de impozitare: venituri enumerate în.

Cum se reduce valoarea impozitului STS - venit

„Simplificat” poate reduce valoarea impozitului din motivele enumerate în.

Conform legii, impozitul simplificat poate fi redus prin:

• prime de asigurare pentru obligatoriu asigurare de pensie;
• prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate;
• prime de asigurare pentru obligatoriu asigurări sociale din accidente industriale şi boli profesionale;
• contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea;
• cheltuieli de concediu medical pe cheltuiala angajatorului (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale). Zilele plătite de asigurat sunt luate în considerare în cazurile enumerate în Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”;
• plăți în baza acordurilor de voluntariat asigurare personalăîn favoarea salariaţilor în caz de incapacitate temporară de muncă a acestora (cu excepţia accidentelor de muncă şi a bolilor profesionale).

Organizații și antreprenori individuali cu angajați poate reduce cuantumul impozitului pe sistemul fiscal simplificat cu cel mult 50% din motivele de mai sus.

Antreprenori individuali fara angajati neefectuarea plăților și a altor remunerații indivizii, are dreptul de a reduce suma impozitului pe contribuțiile fixe de asigurări către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS în totalitate. Dar numai dacă aceste contribuții sunt transferate în fondurile indicate. Dacă valoarea impozitului la sfârșitul anului este mai mică decât contribuțiile transferate, impozitul nu este obligat să fie plătit la buget.

Dacă un antreprenor individual fără angajați a transferat întreaga sumă a plăților fixe de asigurări pentru anul curent în primul trimestru, este posibil să se reducă plata în avans pentru impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru primul trimestru cu întreaga sumă a contribuțiilor. Dacă impozitul se dovedește a fi mai mic decât plata fixă, atunci puteți utiliza „deducerea” în următoarea perioadă de raportare (la calcularea impozitului pentru jumătate de an, 9 luni, an).

Sfaturi pentru antreprenori individuali

Este mai convenabil și mai profitabil să plătiți trimestrial plăți fixe către Fondul de Pensii și FFOMS pentru a reduce plata în avans a impozitului pe sistemul fiscal simplificat.

la meniu

FORMULĂ pentru calculul impozitului și plata în avans a sistemului simplificat de impozitare pe venit

Este necesar să se înmulțească venitul sistemului simplificat de impozitare cu 6% minus primele de asigurare și/sau plățile fixe către întreprinzătorul individual minus avansurile plătite anterior. Procedura de determinare a veniturilor este explicată la art.

Un exemplu de calcul al impozitului pe sistemul fiscal simplificat.

În primul trimestru al anului 2015 antreprenor individual enumerate pentru mine contributii fixeîntregul suma anuala imediat în valoare de 22.261,38 ruble. Luați în considerare calculul plăților în avans.

Perioadă	Sursa de venit (cumulativ)	Impozit excluzând plățile în avans	Impozit de plătit
eu sfert	300 000	18.000 (300.000 x 6%)	0 Notă: (deoarece contribuțiile au depășit impozitul, 18.000
Eu jumătate de an	400 000	24.000 (400.000 x 6%)	1739 (24 000 – 22 261)
9 luni	400 000	24.000 (400.000 x 6%)	0 (24 000 – 22 261 – 1739). Notă: Deoarece suma veniturilor nu s-a schimbat și s-a făcut o plată în avans pentru o jumătate de an, nu trebuie să fie transferat nimic la buget timp de 9 luni.
An	500 000	30.000 (500.000 x 6%)	6 000 (30 000 – 22 261 – 1739)

la meniu

Calcul AVANS, Obiect de impozitare - venituri minus cheltuieli

Cum se reduce baza de impozitare a primelor de asigurare

Pentru a reduce baza impozabilă, păstrați toate documentele care. În plus, costurile trebuie să fie justificate economic și plătite (). Costurile pot include numai acele costuri care sunt menționate la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Puteți reduce baza de impozitare cu valoarea pierderii primite pe baza rezultatelor perioadelor fiscale anterioare ().

Atenţie! ... La plata plăților în avans mai târziu decât termenele stabilite în modul prescris (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 24 februarie 2015 nr. 03-11-06 / 2/9012).

Reguli de bază pentru plata unui singur impozit pe un sistem simplificat: rate, termene, perioade

Obiectul impozitării

Perioade de raportare:

• eu sfert;
• jumătate de an;
• nouă luni

Notă: art. 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse

Taxe și plăți în avans

Plățile în avans se plătesc cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirate.

Impozitul la sfârşitul perioadei fiscale se plăteşte de către:

• organizații - cel târziu până la data de 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate;
• antreprenori individuali - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate

Notă: art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse

Impozit minim (dacă obiectul impozitării este diferența dintre venituri și cheltuieli)

Dacă cuantumul impozitului unic este mai mic de 1 la sută din venitul primit, impozitul minim trebuie plătit la buget. Sumă impozitul minim determinat de formula:

Taxa minima= Venituri primite pentru perioada impozabilă× 1%

Notă: Clauza 6 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse

Raportarea fiscală

Organizațiile depun declarațiile până la data de 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate.

1. 
   Cum se completează o declarație privind sistemul fiscal simplificat? Cum se calculează un singur impozit la o cotă de 6% pe venit (USN-6). Calculul plăților în avans. Programul de calcul al impozitului unic USN-6 în format Excel.

O taxă unică pe sistemul „simplificat” este indisolubil legată de concept „Plata în avans pe sistemul fiscal simplificat”... Pentru a stabili cu statul un singur impozit, trebuie să calculați și să plătiți de trei ori avans plăți ale sistemului fiscal simplificat și o dată, anul viitor, plătiți suma finală a impozitului...

Ce trebuie să știți despre plățile în avans pe sistemul fiscal simplificat

1. Plăți în avans pe sistemul fiscal simplificat trebuie să calculezi și să plătești în mod regulat, observând termeni de plata... Perioadele de raportare sunt trimestriale, jumătate de an și 9 luni. Plata trebuie efectuată până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă a 25-a zi cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci puteți plăti în următoarea zi lucrătoare după data de 25. Astfel, în 2017 pt plata plăților în avans pe sistemul fiscal simplificat sunt stabilite următoarele termene limită (ținând cont de weekend și sărbători):
   
2. Pentru a transfera un avans, în ordinul de plată trebuie indicate următoarele CCA: 182 1 05 01021 01 1000 110 - pe sistemul „venituri minus cheltuieli”, 182 1 05 01011 01 1000 110 - pe sistemul „venituri”.
3. Calculul se face pe bază de angajamente. Nu puteți urma calculul „trimestrial” - acest lucru duce la distorsiuni în declarația finală.
4. Plățile pot fi reduse cu valoarea primelor de asigurare plătite în perioada de raportare sau pot fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor la determinarea baza de impozitare.
5. Pentru neplată, răspunderea este prevăzută sub formă de penalități. Pentru fiecare zi de întârziere, statul va percepe o penalizare în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Rata de refinanțare este acum de 10%. Mai mult, de la 1 octombrie 2017, pentru organizații, cuantumul dobânzii pentru întârzierea plăților din a 31-a zi va deveni 1/150 din rata de refinanțare. Nu există penalități pentru neplata sau întârzierea AP.

Calculul unei plăți în avans pe „Venitul” STS

AP = VENIT x RATA - DECLIN

Cota de impozitare pentru venitul STS este de 6%. Cu toate acestea, prin decizia autorităților regionale, acesta poate fi redus. Acest lucru a fost deja făcut de 33 de regiuni. Deci, de exemplu, în regiunea Bryansk pentru anumite tipuri de activități, rata este stabilită la 3%, în regiunea Saratov - 1% și în Chukotka - dimensiune maximă tarifele sunt acceptate la 4%.

DEDUCEREA este suma fondurilor plătite de angajator în perioada de raportare în fonduri de asigurare, precum și a plecat să plătească personalul spitalului.

Impozitul unic (VENIT *RATA) poate fi redus: cu maximum 50% - pentru organizatii si intreprinzatori individuali cu angajati, si cu 100% - pentru intreprinzatorii individuali fara salariati.

SRL „Raduga” aplică sistemul impozitarea sistemului fiscal simplificat„Venituri” la o rată de 6%. În primul trimestru, compania a reușit să vândă produse pentru 300.000 de ruble. În plus, ea a primit venituri din închirierea spațiilor în valoare de 60.000 de ruble. Primele de asigurare plătite în primul trimestru de 10.000 de ruble. Doi angajați sunt plătiți concediu medicalîn valoare de 4000 de ruble.

Vom duce la îndeplinire calculul unui avans conform sistemului simplificat de impozitare Venituri pentru SRL „Raduga”.

• RATA = 6%
• Impozit fix = 160000 * 6% = 21600
• ABONAȚI = 10000 + 4000 = 14000
• SRL „Raduga” are dreptul de a reduce impozitul unic cu maximum 50%, adică 21.600: 2 = 10.800 de ruble.

În ciuda faptului că deducerea este o sumă mai mare, plata în avans pentru primul trimestru va fi de 10.800 RUB.

Calculul plăților în avans pentru întreprinzătorii individuali fără angajați

Un antreprenor individual fără angajați are dreptul să reducă avansul cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite în perioada de raportare. Adică, spre deosebire de exemplul de mai sus, nu este necesară compararea DECLINULUI cu 50% din impozitul calculat.

Antreprenorul individual Fedorov a câștigat 100.000 de ruble din „Venitul” USN în primul trimestru. și a plătit 2000 de ruble. prime de asigurare. În trimestrul 2 și 3, veniturile au fost de 120.000 și 130.000 de ruble, primele de asigurare au fost plătite cu 5.000 de ruble. și 1000 de ruble. respectiv. Ce sume de plăți în avans trebuie să plătească antreprenorul?

• Până pe 25 aprilie, FE Fedorov plătește AP1 = 100.000 x 6% - 2.000 de ruble. = 4000 RUB
• Până pe 25 iulie (timp de jumătate de an), antreprenorul plătește AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2.200 ruble.
• Până pe 25 octombrie (pentru 9 luni) avans АП3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - АП1 - АП2 = -2200. O valoare negativă înseamnă că nu trebuie să transferați avansul pentru al treilea trimestru.

Calculul unei plăți în avans pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus Cheltuieli”

AP = (VENITURI - CHELTUIELI) x RATA

VENITUL este suma veniturilor primite de la începutul anului. În Registrul de evidență a veniturilor și cheltuielilor, acest indicator este reflectat în coloana 4 a secțiunii 1. În „forma simplificată”, veniturile includ veniturile din vânzări și veniturile neexploatare specificate la articolele 249 și 250 din Codul fiscal al Federația Rusă,

CHELTUIELIILE reprezintă suma costurilor suportate de la începutul anului. Sunt luate în considerare doar acele costuri care sunt indicate la paragraful 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea trebuie să fie justificate economic, efectiv plătite și susținute de documente. În Registrul de evidență a veniturilor și cheltuielilor, acest indicator este reflectat în coloana 5 a secțiunii 1.

Cota de impozitare pentru STS „Venituri minus Cheltuieli” este de 15%. Autoritățile regionale pot reduce rata. În Federația Rusă, tarifele preferențiale sunt în vigoare în 71 de regiuni. De exemplu, în Daghestan, pentru toate tipurile de activitate, cota este stabilită la 10%, în Karelia, în funcție de tipul de activitate, cota este de 5, 10 sau 12,5%.

Este imposibil să se reducă impozitul unic cu cuantumul deducerilor fiscale în acest regim, dar în același timp pot fi luate în considerare în cheltuieli primele de asigurare plătite și concediile medicale plătite.

SRL „Raduga” aplică sistemul de impozitare STS „Venituri minus Cheltuieli” cu o cotă de 15%. În primul trimestru, compania a reușit să vândă produse pentru 300.000 de ruble. În plus, ea a putut primi venituri din închirierea spațiilor în valoare de 60 000. În același timp, costurile asociate cu vânzarea produselor s-au ridicat la 80 000 de ruble și cheltuieli neexploatare- 20.000 de ruble.

Să calculăm plata în avans pe sistemul fiscal simplificat pentru SRL „Raduga” prin formula:

• VENIT = 300.000 + 60.000 = 360.000
• CONSUM = 80.000 + 20.000 = 100.000
• Baza de impozitare pentru trimestrul va fi 360.000 - 100.000 = 260.000
• La această sumă trebuie aplicată cota de impozitare de 15%.
• În cele din urmă plata în avans pe sistemul fiscal simplificat Venitul minus cheltuielile AP = 260.000 x 15% = 39.000 de ruble.

Calculul plăților în avans pe sistemul simplificat de impozitare pe 9 luni

Plăți în avans pe sistemul fiscal simplificat sunt considerate cumulative. Să dăm un exemplu de calcul.

SRL cu obiectul impozitării „Venituri” a câștigat 400.000 de ruble în primul trimestru, 350.000 de ruble în al doilea trimestru și 250.000 de ruble în al treilea trimestru. În același timp, în primul trimestru au fost plătite prime de asigurare în valoare de 12.000 de ruble, în al doilea trimestru - 10.000 de ruble, în al treilea trimestru - 18.000 de ruble. Cum se calculează plățile în avans pentru impozitul unic pentru un trimestru, jumătate de an și 9 luni?

• Pentru primul trimestru AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Compania a putut reduce impozitul unic (24 000 de ruble) pentru întreaga sumă a contribuțiilor plătite, deoarece DECLINUL nu depășește 50% din impozitul calculat.
• Timp de jumătate de an AP2 = 750.000x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 de ruble. Aici, DECLINUL pentru o jumătate de an (22.000) s-a dovedit a fi mai mic de 50% din valoarea impozitului calculat (45.000: 2 = 22.500). Prin urmare, putem reduce din nou impozitul pe întreaga sumă a contribuțiilor plătite. În plus, deducem avansul deja plătit pentru 1 trimestru.
• Timp de 9 luni au fost plătite 40.000 de contribuții.În acest caz impozitul unic este de 1.000.000 x 6% = 60.000. Întrucât DECLINUL este mai mare de 50% din impozitul total, nu se poate deduce întreaga sumă a contribuțiilor. Maximul care poate fi dedus este de 30 000. Prin urmare, calculul pentru 9 luni AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 de ruble.

Astfel, în al treilea trimestru, la buget trebuie plătite 7.000 de ruble. valoare totală plățile în avans pentru 9 luni se vor ridica la 30.000 de ruble.

Întrebări despre plățile în avans pe sistemul fiscal simplificat

Dobânda penalizatoare se calculează pe baza a 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi de întârziere. În decembrie 2016, rata este de 10%. Calculați folosind formula: Penalizare = Avans x Zile x 1/300 x 10%. De exemplu, ați întârziat cu 6 zile plata unui avans de 20 000. Penalizarea va fi = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 de ruble.

— Dacă există o pierdere în trimestrul de raportare, ce ar trebui făcut cu plățile în avans?

Pe STS „Venituri minus cheltuieli” în cazul unei pierderi, plățile în avans nu sunt plătite. Pe STS „Venituri” plățile în avans nu depind de cheltuieli, ele sunt calculate doar din venituri. Dacă nu au existat venituri, atunci nu vor fi plăți în avans. Dacă a existat venituri, atunci trebuie să calculați impozitul, să îl reduceți cu valoarea deducerilor și să determinați suma plății în avans.

- Cum se plătesc plățile anticipate obligatorii dacă societatea a modificat cota de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat în cursul anului?

Avansul trebuie socotit de tarif nou din perioada de raportare când s-au produs modificările. Recalculați plățile din trecut perioade de raportare nu este necesar. În cazul unei plăți în plus, acesta poate fi returnat din buget după depunerea declarației.

- Trebuie să plătesc un impozit minim de 1% dacă plata avansului nu poate fi calculată în trimestrul de raportare (compania a lucrat în pierdere)?

Taxa minimă nu se aplică plăților în avans. Se plătește doar la sfârșitul anului dacă impozitul unic calculat este mai mic de 1% din venitul anual.

- Dacă se încadrează activitatea antreprenorului individual concedii fiscale ce sa faci cu platile in avans?

Fără taxe - fără plăți în avans. Informați Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal cu privire la aplicarea zero cota de impozitare nu este necesar.

- Compania nu a plătit avans de la începutul anului 2016. În acest timp, rata cheie a Băncii Rusiei s-a schimbat. Ce cotă trebuie aplicată la calcularea penalităților - la începutul anului sau la momentul plății?

Nu poate fi prea simplificat aici. Trebuie să aplicați tarifele în vigoare în zilele de întârziere. Deci, din ianuarie până în 13 iunie, rata a fost de 11%, din 14 iunie până în 18 septembrie - 10,5%, din 19 septembrie - 10%. Este necesar să numărați zilele de întârziere pentru fiecare tarif și să rezumați. De exemplu, dobânda implicită pentru o plată în avans cu întârziere în trimestrul I ar putea fi de 50 de zile. x 11% + 90 de zile x 10,5% + 80 de zile x 10%.

Legea este astfel încât, prin înregistrarea ca antreprenor individual cu un sistem simplificat de impozitare (STS), va trebui să plătiți plăți anticipate trimestriale către Serviciul Federal de Taxe (FTS) la locul de reședință (înregistrare), care se ridică la 6% din veniturile tale.

Acest articol a fost pregătit special pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat, deoarece raportarea și comunicarea cu Serviciul Fiscal Federal nu se întâmplă atât de des, atunci mulți pur și simplu uită pur și simplu cum au plătit impozite către Serviciul Fiscal Federal, și anume cum s-au format ordin de platași a calculat baza de impozitare.

Data scadentă pentru plata în avans

Plata în avans trebuie transferată în contul curent al Serviciului Fiscal Federal:

Pentru primul trimestru până pe 25 aprilie;
jumătate de an înainte de 25 iulie;
cu nouă luni înainte de 25 octombrie;
un an - până pe 30 aprilie.

Pentru cei care nu înțeleg, voi explica folosind exemplul primului trimestru: primul trimestru include ianuarie, februarie și respectiv martie, aveți la dispoziție 25 de zile pentru a efectua o plată în favoarea Serviciului Fiscal Federal până pe 25 aprilie!

Opțiunile de plată pentru plățile în avans includ:

Contul de decontare al antreprenorului individual;
într-o sucursală a Sberbank.

Aș dori să remarc că de la jumătatea anului 2014, Sberbank a încetat să accepte ordine de plată, așa cum era înainte. Acum trebuie să introduceți singur toate informațiile în terminal sau cu ajutorul unui consultant Sberbank și, cel mai important, fără erori. Sincer să fiu, a devenit foarte incomod, iar procedura durează aproximativ 10-15 minute pentru a introduce toate KBK, TIN și alte informații, care vor fi prezentate mai jos.

Calculul bazei impozabile

Înainte de a forma un ordin de plată, este necesar să înțelegem cât de mult trebuie să plătim statului nostru iubit pentru a face afaceri. Calcularea bazei de impozitare pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat este foarte simplu:

Însumați și calculați profitul total pentru 3 luni (trimestru), apoi luați 6% din această sumă și obțineți suma impozitului. Nu uitați dacă efectuați plățile la timp ( plăți de asigurări) în FIU și FSS, atunci aveți drept deplin reduce cuantumul impozitului cu:

Plăți de asigurare 100% dacă nu aveți angajați;
50% plăți de asigurare dacă aveți angajați.

Exemplu: profitul trimestrial total a fost de 1.000.000. Șase la sută din această sumă este 1.000.000 * 0,06 = 60.000 de ruble... Dacă nu aveți angajați, atunci reducem cu 100% (pentru 2015): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 ruble.

Aș dori să acord o atenție deosebită rotunjirii. Deoarece plățile în avans sunt calculate în ruble întregi, 54 818,12 trebuie rotunjite la 54 818 ruble. Cine a uitat de matematică, voi explica într-un mod simplu, dacă prima cifră după virgulă zecimală ar fi 5 sau mai mult, atunci s-ar rotunji, de exemplu, numărul 54 818,50 este rotunjit la 54 819 ruble etc., Sper că acest punct este clar.

Este păcat, dar această sumă va trebui plătită în favoarea Serviciului Fiscal Federal.

Cum se generează un ordin de plată a sistemului fiscal simplificat

S-a determinat baza impozabilă, s-a calculat impozitul, este momentul să se procedeze la completarea chitanței de plată a taxei, sau așa cum se numește corect „Ordin de plată”.

Pentru a compune un ordin de plată, trebuie să:

1. Accesați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse și completați pas cu pas. Dacă nu cunoașteți codul IFTS, atunci puteți face clic pe „Următorul”, acesta va fi determinat automat pe baza altor informații pe care le-ați specificat.

Pe baza rezultatelor primului pas se vor determina următoarele informații: cod IFTS: 7030; OKTMO: 69624422

2. În al doilea pas, trebuie să furnizați următoarele informații:

Tip document de decontare: Document de plată
Tip de plată: 0 - Plata impozitului, datorată, plată, taxă, taxă, plată în avans (avans), sancțiuni fiscale, amenzi
KBK pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare (venituri): 18210501011011000110
Impozit: impozit perceput contribuabililor care au selectat venituri ca obiect de impozitare (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Statutul persoanei care a emis document de plată: 09 - contribuabil - antreprenor individual
Baza de plată: TP - plățile anului curent
Perioada fiscală: КВ. **. 2014 (indicați pentru ce trimestru plătiți impozit 01, 02, 03 sau 04 trimestru)

5. Descărcați și imprimați documentul și mergeți la cel mai apropiat terminal pentru plată. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii, vă spun eu!

Plătește taxe și dormi bine!

Sistemul simplificat este un regim preferenţial special, a cărui declaraţie se depune doar o dată pe an. Plata unui singur impozit pe sistemul de impozitare simplificat are loc și o dată pe an - cel târziu până la 31 martie pentru un SRL și 30 aprilie pentru un antreprenor individual. Totuși, acestea nu sunt toate plățile pe care persoana simplificată trebuie să le transfere la buget. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, dacă sunt disponibile venituri, plățile anticipate ale impozitului trebuie calculate și plătite.

Ce sunt plățile în avans pe sistemul fiscal simplificat

Din nou, perioada fiscală pt sistem simplificat este un an calendaristic, prin urmare decontarea finală cu statul are loc la sfârșitul anului. Dar pentru ca veniturile bugetare să fie uniforme pe tot parcursul anului, Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit obligația contribuabililor simplificați de a plăti impozitul în rate, pe baza rezultatelor perioadelor de raportare. De altfel, în acest fel, bugetul este avansat din cauza încasărilor anterioare.

Perioadele de raportare pentru calcularea plăților în avans în cadrul sistemului simplificat de impozitare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului. Dacă în perioada de raportare un om de afaceri a primit venituri, atunci în 25 de zile după el, este necesar să se calculeze și să plătească 6% () sau 15% () din baza de impozitare. Dacă nu a fost primit venitul, atunci nu trebuie să plătiți nimic.

Plățile în avans se numesc astfel, deoarece impozitul se plătește în avans, parcă, în avans, fără a aștepta sfârșitul anului. În acest caz, toate plățile în avans pentru sistemul simplificat de impozitare sunt luate în considerare în declarație și, în consecință, suma totală anuală.

Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă sfătuim să deschideți un cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili la deschiderea și menținerea unui cont curent.

Date scadente pentru plăți în avans

Articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele termene limită pentru plata plăților în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2019:

• nu mai târziu de 25 aprilie pentru primul trimestru;
• cel târziu pe 25 iulie timp de jumătate de an;
• cel târziu pe 25 octombrie peste nouă luni.

Pentru încălcarea acestor termeni pentru fiecare zi de întârziere, se percepe o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Nu există penalitate pentru întârzierea plății avansurilor, deoarece termenul de achitare a impozitului propriu-zis expiră abia pe 31 martie pentru un SRL și pe 30 aprilie pentru un antreprenor individual. Dar dacă întârziați să plătiți soldul impozitului înainte de aceste date, atunci se va aplica o penalizare de 20% din suma neachitată.

Nu trebuie să depuneți niciun document care confirmă corectitudinea calculelor în avans la IFTS, doar reflectați aceste sume în KUDiR și păstrați documentele care confirmă plata. Informațiile despre aceste sume bazate pe rezultatele perioadelor de raportare trebuie, de asemenea, indicate în declarația anuală.

Reducerea impozitului pe valoarea primelor de asigurare

Dacă specificați KBK greșit, atunci impozitul va fi considerat achitat, deoarece Articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică doar două erori semnificative în documentul de plată:

• denumirea incorectă a băncii beneficiarului;
• contul greșit al Trezoreriei Federale.

Cu toate acestea, plata cu un cod de clasificare incorect va avea ca rezultat o distribuire incorectă a sumelor plătite, ceea ce va duce la întârziere. Pe viitor, va trebui să căutați plata și să comunicați cu Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, așa că aveți grijă când completați detaliile.

• KBK USN 6% (impozit, restanțe și restanțe) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (impozit, restanțe și restanțe, precum și impozitul minim) - 182 1 05 01 021 01 1000 110.

Veronica

O zi buna! Dacă un antreprenor individual face plăți și alte remunerații persoanelor fizice, atunci el aplică deducere fiscală(aplica veniturile STS) doar pentru suma primelor de asigurare platite pentru angajati, sau poate adauga la aceasta deducere platile sale fixe?

Anna

Buna! Întrebare! Dacă nu am avut venituri în primele două trimestre, nu putem plăti avansul? Sau mai trebuie să enumerați ceva?

Anna, dacă nu ai avut venituri pentru perioadele indicate, atunci nu trebuie să plătești o plată în avans pe sistemul fiscal simplificat.

Alina

O zi buna! Vă rog să-mi spuneți, dacă pentru trimestrul I și II veniturile au fost mai mici decât cheltuielile (venitul STS minus cheltuieli), pentru trimestrul III veniturile au fost mai mari decât cheltuielile, dar la sfârșitul celor 9 luni cheltuielile sunt tot mai mari, este este necesar să plătiți un avans pentru trimestrul 3?

Anastasia

Buna ziua. sunt obligati prin lege sa plateasca, dar in practica mea nu am platit. principalul lucru atunci înainte de livrare raportare anuală plătiți pentru th

Helena

Buna ziua. Spune-mi te rog, activitate economică nu a fost menținută și nu au existat venituri. Au luat un împrumut pentru dezvoltarea afacerii și toate cheltuielile sunt efectuate pe cheltuiala acestuia. Obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli”. În ultimele zile ale trimestrului 3 au apărut încasările din vânzare, este de minim circa 4000 de tone. În comparație cu costurile, aceasta este o picătură în găleată. Nu va trece mult până când profitul nostru va atinge valoarea care ar deduce cheltuielile din acesta. Mai luăm un împrumut. Cum să faci față acestei situații cu impozitul pe venit. Trebuie să plătiți în această situație și cum să numărați? Sau suntem acum considerați o companie cu pierderi?

Rusă portal fiscal, Consultant pe taxe si impozite

Helena, daca aplici obiectul de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, atunci daca ai negativ rezultat financiar nu sunt necesare plăți în avans.

Impozitul minim se plătește dacă, la sfârșitul anului, pierderea este mai mare. Dar anul continuă și vorbim de calculul plăților în avans pentru trimestrul III 2017.

În declarația pentru anul 2017 veți reflecta datele dumneavoastră (atât pentru venituri, cât și pentru cheltuieli) și se va vedea că suma dvs. de plăți în avans pentru trimestrul III va fi egală cu zero.

Viaceslav

Buna ziua. Spune-mi te rog, Compania USN 6% venit 369.000

salariu platit si impozite pe salariu .. Firma are dreptul sa reduca impozitul simplificat cu 50% din cuantumul primelor de asigurare? (Numai taxe asigurare PFRși FFOMS? fss si fss din ns nu sunt luate in calcul?) Multumesc

Helena

Tatyana, înseamnă că dacă la sfârșitul anului avem o pierdere, atunci plătim doar un impozit minim de 1%. Toate veniturile primite pentru anul trebuie înmulțite cu 1%. Costurile nu sunt luate în considerare în acest caz?

Toate

Sunt SP STS pentru venituri (6%). Pentru 3 mp. venit 80 mii, respectiv, impozit 4800 pentru 3 mp. Plata inainte de 25.10.17 Prime de asigurare plătite la 15.10.17. Pot reduce taxa pentru 3 mp. pentru valoarea primelor de asigurare? Sau sunt pentru reducerea STS b. plătiți primele de asigurare înainte de sfârșitul trimestrului 3. (01.10.2017)?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Viaceslav, hai să ne dăm seama împreună. Pentru a evita o greșeală, vă sfătuiesc întotdeauna să citiți mai întâi Codul Fiscal și să nu aveți încredere orbită în ceea ce este scris pe Internet.

Prin urmare, deschidem articolul 346.21, paragraful 3.1, primul paragraf, care indica:

„Contribuabilii care au ales venitul ca obiect de impozitare reduc cuantumul impozitului (plăți în avans) calculat pentru perioada fiscală (de raportare) cu valoarea primelor de asigurare. pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporarăși în legătură cu maternitatea, asigurarea obligatorie de sanatate, asigurări sociale obligatorii din accidente industrialeși boli profesionale plătite (în limita sumelor calculate) în această perioadă de impozitare (de raportare) în conformitate cu legislația Federația Rusă..."

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Raspuns pentru Elena: când se calculează impozitul minim, atunci ne luăm venitul și este suma venitului pe care o înmulțim cu 1%. Cheltuielile nu sunt luate în calcul.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Toate, vă sfătuiesc să faceți asta pentru viitor: plătiți plata fixă„pentru mine” trimestrial. De exemplu, plătiți pentru 1 trimestru în primul trimestru și nu la sfârșitul acestuia, altfel suma primelor de asigurare plătite va trece la perioada următoare.

Să presupunem că vă plătiți contribuțiile în decembrie pentru trimestrul 4 din 2017 și aveți dreptul să vă reduceți impozitul atât pe contribuțiile plătite pe 15 octombrie, cât și pe contribuțiile pe care le plătiți în decembrie. Iar dacă ai suma tuturor contribuțiilor „de câteva ori” mai mare decât valoarea impozitului, va fi păcat că nu vei simți cuantumul reducerii. Înțelegi?

In cazul dumneavoastra puteti reduce impozitul pe contributiile platite in data de 15, doar prin calcul pentru trimestrul IV.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Toate, voi da cel mai simplu exemplu - un antreprenor individual, lucrează ca constructor și primește venituri trimestriale, de exemplu, 15.000 de ruble. Să admitem. Impozitul trimestrial este de 6% din 15.000 de ruble = 900 de ruble. Am luat în mod deliberat o cantitate mică, ca să puteți înțelege clar. Acest lucru vă va fi mai ușor.

Și antreprenorul nostru individual din exemplul nostru a decis să plătească o plată fixă ​​pentru întreg deja în decembrie a anului curent. Și ce dacă? Își va reduce impozitul doar pentru al 4-lea trimestru, deși poate nu trebuie să plătesc impozit tot anul.

Dacă ar plăti o plată fixă ​​trimestrial și acolo se dovedesc aproximativ 7.000 de ruble la fiecare trei luni, nu ar avea alte plăți decât primele de asigurare.

Ksenia

O zi buna!

Eu operez ca antreprenor individual din trimestrul II 2017. Nu a fost nevoie să plătesc un avans pentru trimestrul 1, trimestrul 2 era restante, pentru trimestrul 3 (până pe 25 octombrie) plănuiesc să plătesc pe 20 octombrie și în aceeași zi să plătesc primele de asigurare pentru două trimestre deodată în suma de 14.000 de ruble.

Care plata taxelor pot reduce 14.000 de ruble cu valoarea primelor de asigurare plătite? Următorul 3 trimestru sau doar următoarea perioadă după el? Dacă următorul va scădea exact și valoarea primelor de asigurare plătite este de 14.000 de ruble, sau va fi mai puțin?

Ksenia

Este o altă opțiune posibilă - nu plătesc pentru trimestre restante, ci imediat întreaga sumă pentru o jumătate de an, în același timp, plătesc suma primelor de asigurare pentru o jumătate de an - 14.000 de ruble. Ce plată de impozit se va reduce cu ce sumă în acest caz? La fel, pentru o jumătate de an minus 14.000 de prime de asigurare sau următorul, pentru 9 luni?

Olga

Buna! Astăzi am fost la biroul fiscal, am clarificat problema cu plățile plăților întârziate în avans, am fost surprins - angajatul a spus că nu există 4 trimestru fiscal, și am găsit pe internet informații despre necesitatea plății impozitului pe primele trei trimestre înainte de data de 25 a lunii următoare celei calculate, dar și informații despre trimestrul 4 de plăți în avans - plata până la 31 decembrie.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Olga, există perioade de raportare și o perioadă fiscală.

Perioada fiscală este un an pentru STS, aceasta este perioada pentru care se depune declarația fiscală și se calculează impozitul.

Perioada de raportare este un fel de interperioade din cadrul perioadei fiscale. Pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, nu depunem rapoarte, ci pur și simplu plătim plăți anticipate de impozit. Dacă perioada fiscală este de un an, atunci perioadele de raportare sunt un trimestru, jumătate de an și 9 luni.

Termenul limită pentru efectuarea plăților în avans(vor fi trei pe an) - nu mai târziu de 25 zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare. Plățile în avans plătite sunt compensate cu impozitul pe baza rezultatelor perioadei fiscale (de raportare) (an) (clauza 5 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de plată a impozitului -

2) Antreprenorii persoane fizice - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Adică acum, până pe 25 octombrie, plătim avansuri pentru trimestrul trei din 2017. Apoi doar lucrăm cu calm și deja în 2018, în termenele mai sus menționate, plătim impozit.

Mai simplu spus, impozitul rămas pentru trimestrul al patrulea este plătit de un SRL până la 31 martie 2018, iar un antreprenor individual - până la 30 aprilie 2018.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Răspuns pentru Xenia: dacă plătiți primele de asigurare în octombrie, atunci aveți dreptul să reduceți nu avansurile pentru primele de asigurare, ci impozitul în sine, atunci când îl calculați la sfârșitul anului 2017.

Privește mai sus explicațiile mele către cititor, a fost o întrebare similară și am descris-o în detaliu cu un exemplu.

Avans pentru primul trimestru poate fi redus prin contribuțiile care sunt efectiv plătite (indiferent pentru ce perioadă!!!) din ianuarie până în martie inclusiv.

Avans pentru al doilea trimestru poate fi redus prin contribuțiile care sunt efectiv plătite (indiferent pentru ce perioadă!!!) din aprilie până în mai inclusiv.

Avans pentru al treilea trimestru poate fi redus prin contribuțiile care sunt efectiv plătite (indiferent pentru ce perioadă!!!) din iulie până în septembrie inclusiv.

Și reduceți cuantumul impozitului la sfârșitul anului, care este calculat în întregime pentru întregul an, cu toate plățile dumneavoastră în avans și primele de asigurare care au fost efectiv plătite în perioada octombrie-decembrie.

Ksenia

Multumesc foarte clar explicat.

Dacă primele de asigurare vor reduce efectiv impozitul total cu 100% - nu îl pot plăti? SP fără angajați.

Impozit total - se referă la raportarea în luna aprilie?

Olga

Mulțumiri! Vă rog să-mi spuneți dacă impozitul din următoarea perioadă de raportare, care se plătește până la 30 aprilie, se calculează pe baza rezultatelor anului dinainte de decembrie 2017 sau până în aprilie 2018?

Dacă înainte de decembrie 2017, se va putea aplica o deducere la primele de asigurare pentru o plată în avans pentru trimestrul I 2018? Se pare că, în acest caz, prima mea de asigurare va fi semnificativ mai mare decât impozitul pentru aceste 3 luni până la sfârșitul anului 2017.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Ksenia, Cu siguranță. Nu veți plăti impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat, deoarece antreprenorii fără angajați au dreptul de a-l reduce cu suma totală a tuturor primelor de asigurare plătite. Și dacă contribuțiile tale plătite în perioada octombrie-decembrie sunt mai mari decât valoarea impozitului, atunci nu trebuie să plătești impozit.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Olga, impozitul pentru anul 2017 se calculează pentru anul - de la 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2017. Faptul că termenul de depunere a declarației este deja stabilit în martie - aprilie 2018 nu înseamnă că ianuarie, februarie și martie sunt incluse în calcul, doar că statul ne lasă timp să întocmim raportul.

La calcularea impozitului pentru trimestrul 4 2017, veți putea reduce primele de asigurare plătite efectiv în perioada octombrie - decembrie 2017.

Suma contribuțiilor care vor fi plătite în primul trimestru al anului 2018 (indiferent pentru ce perioadă), adică data „2018” va fi pe ordinul de plată, apoi această sumă va fi utilizată pentru reducerea avansului pentru primul trimestru al anului 2018.

Tamara

Tatiana, poți să-mi spui, te rog, iar asigurarea care va fi plătită (din venituri de peste 300.000 de ruble * 1%) poate fi luată pentru deducere pe bază de somn? Daca da, spune-mi comanda?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Tamara, aș dori să vă atrag atenția asupra următoarei scrisori din partea Ministerului de Finanțe. Mai jos este textul integral al acestei scrisori...

Întrebare: În contabilitatea întreprinzătorilor individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat, primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor depășesc 300.000 de ruble.

Răspuns:

MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSE

SCRISOARE

Direcția Politică Fiscală și Tarifară Vamală a revizuit scrisoarea privind procedura de aplicare a sistemului de impozitare simplificat și rapoartele.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

În conformitate cu clauza 1 din articolul 5 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fond de pensie Federația Rusă, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, fond federal obligatoriu asigurare de sanatate" (Mai departe - legea federală 212-ФЗ), plătitorii primelor de asigurare sunt antreprenori individuali, atât efectuând plăți, cât și alte remunerații către persoane fizice, și nu efectuează aceste plăți.

În același timp, primele de asigurare din plăți și alte remunerații efectuate persoanelor fizice sunt plătite de întreprinzătorii individuali la ratele stabilite de articolul 12 din Legea federală N 212-FZ.

Întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice plătesc contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe determinate în conformitate cu părțile 1.1 și 1.2 ale articolului 14 din Legea federală N 212- FZ.

Potrivit părții 3 a articolului 5 din Legea federală N 212-FZ, dacă plătitorul de prime de asigurare aparține simultan mai multor categorii de plătitori de prime de asigurare menționate în partea 1 a acestui articol, el calculează și plătește primele de asigurare pe fiecare bază.

Astfel, un antreprenor individual care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice plătește prime de asigurare din aceste plăți și, de asemenea, plătește prime de asigurare pentru el însuși într-o sumă fixă ​​stabilită de paragraful 1 al articolului 14 din Legea federală N 212-FZ.

După cum se indică în scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 21 noiembrie 2014 N 17-3 / 10 / B-7842, în conformitate cu partea 1.1 a articolului 14 din Legea federală N 212-FZ, valoarea primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru plătitorul primelor de asigurare - un antreprenor individual , dacă valoarea venitului său pentru perioada de decontare depășește 300.000 de ruble, este determinată la o sumă fixă, definită ca o lucrare dimensiune minimă salariile stabilite de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse stabilită de paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ (26 la sută), a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

În acest caz, valoarea contribuțiilor de asigurare nu poate depăși suma determinată ca produs al salariului minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc contribuțiile de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. al Federației Ruse, stabilit prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ, a crescut de 12 ori.

În conformitate cu partea 1.2 a articolului 14 din Legea federală N 212-FZ, cuantumul fix al primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate este determinată ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care prime de asigurare sunt plătite și rata primelor de asigurare către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.asigurare stabilită prin clauza 3 a părții 2 a articolului 12 din Legea federală N 212-FZ (5,1 la sută), a crescut de 12 ori.

Astfel, suma fixă ​​este valoarea primelor de asigurare determinată ca valoare constantă conform formulei ca produs al salariului minim cu numărul de luni dintr-un an și ratele corespunzătoare ale primelor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse. și Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

în care valoarea primelor de asigurare calculată ca 1,0 la sută din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o sumă fixă ​​a primei de asigurare;întrucât este o variabilă şi depinde de valoarea venitului plătitorului de prime de asigurare.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

(continuarea scrisorii)

În conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3.1 al articolului 346.21 Codul fiscal Contribuabilii din Federația Rusă (în continuare - Codul) care aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării sub formă de venit, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans) calculat pentru perioada fiscală (de raportare) cu valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurări obligatorii de pensie, asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate, asigurări medicale obligatorii și asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale plătite (în limita sumelor calculate) în această perioadă de impozitare (de raportare) în conformitate cu legislația a Federației Ruse.

În acest caz, valoarea impozitului (plățile în avans) nu poate fi redusă cu suma aceste costuri mai mult de 50 la sută.

Astfel, antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat, care au ales venituri care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice ca obiect de impozitare, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) pe contribuțiile de asigurare plătite la Fondul de pensii al Rusiei. Federația și Fondul Federal de Asigurări de Sănătate Obligatorii.atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși, dar nu mai mult de 50 la sută.

În conformitate cu paragraful 3.1 al articolului 346.21 din Cod, întreprinzătorii individuali care au ales venitul ca obiect de impozitare și nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice, reduc cuantumul impozitului (plăți în avans de impozit) pe contribuțiile de asigurare plătite către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul medical obligatoriu federal.asigurare în sumă fixă.

Întrucât valoarea primelor de asigurare calculată în valoare de 1,0 la sută din suma venitului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare nu poate fi considerată o sumă fixă ​​a primei de asigurare, pe valoarea indicată a contribuțiilor, suma impozitului plătit în legătură cu cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat în conformitate cu procedura, stabilită de paragraful 1 al paragrafului 3.1 al articolului 346.21 din Cod, nu trebuie luate în considerare.

În același timp, contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a reduce cuantumul impozitului calculat (plăți în avans) cu suma primelor de asigurare plătite (în limita sumelor calculate) în impozitul dat (raportare) perioada, inclusiv cuantumul rambursării restanțelor la plata primelor de asigurare pentru perioadele de raportare trecute, plătite în această perioadă fiscală (de raportare).

Director al Departamentului Politică Fiscală și Tarifară Vamală

I. V. TRUNIN

06.10.2015

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Tamara ca sa nu trag concluzii pripite, o sa ma uit in continuare capitol nouÎn Codul Fiscal al Federației Ruse, despre primele de asigurare, care este recunoscut în mod special ca plată fixă, și îmi voi scrie aici părerea.

Ministerul de Finanțe se referă la vechea Lege Federală, după care ne-am ghidat anterior înainte de a da subiectul primelor de asigurare serviciului fiscal.

Viaceslav

Sunt SP USN 6% din venit, magazin online cu checkout online, La 29 septembrie a avut loc o achiziție în valoare de 6.600 de ruble. Din cauza weekendului, banii au fost creditați în contul curent abia pe 2 octombrie. Trebuie să țin cont de acest venit atunci când calculez STS pentru 9 luni?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Viaceslav, dacă bani gheata primit în luna octombrie a acestui an, atunci suma acestor încasări va fi inclusă în trimestrul 4.

Maria

O zi buna! Va rog sa-mi spuneti despre plata avansului pe sistemul simplificat de impozitare pe 9 luni. În primul trimestru au fost: venituri care depășesc cheltuielile, am plătit un avans în valoare de 50.100 de ruble in primul trimestru avansul a depasit suma cu 2600, apoi nu am platit avansul. Timp de 9 luni, trebuie să plătesc suma de 50.300 de ruble, iar diferența formată pentru o jumătate de an, 2.600, pot deduce din suma care trebuie plătită?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Maria, calculezi suma avansului cumulat timp de 9 luni. Mai întâi găsești un avans pentru 9 luni în total. În plus, deduceți avansurile acumulate pentru primul și al doilea trimestru din suma găsită. Și rezultatul deja primit este comparat cu suma pe care ați plătit-o efectiv.

Dacă ați plătit în plus înainte, acum aveți dreptul să plătiți mai puțin.

Catherine

Buna! Astăzi am plătit un avans pentru trimestrul 3 conform Usn (venituri-cheltuieli). Am constatat că suma a fost calculată greșit. Trebuia să plătesc încă 3 mii.

Trebuie să plătesc această sumă a avansului, pentru că Mai există un termen limită pentru mâine și poimâine, ca să nu existe restanțe?

Și ce ar trebui să fie indicat în ordinul de plată în legătură cu suprataxa?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Catherine, ai timp, nu trebuie să-ți faci griji. În ordinul de plată, puneți în același mod, o plată în avans pentru sistemul simplificat de impozitare (în paranteze adăugați acea „plată suplimentară”).

Evgenia

Buna ziua. Sunt antreprenor individual, forma de impozitare a Venitului STS. Afacerea mea este sezonieră, venitul meu principal este Q2-3. În primul trimestru am primit 17 mii, în al doilea 68 mii, în al treilea 116 mii, în al patrulea au fost încasări de 6 mii și nu mai sunt așteptate.

Au fost plătite contribuții: 30 martie 7 mii și 4 octombrie 21 mii (plățile au fost trimise la 30 septembrie, dar din cauza Cod greșit când s-au întors, a trebuit să plătesc din nou).

Pot sări peste plățile anticipate ale impozitului pe baza rezultatelor trimestrului 3: nu vor mai fi venituri in al 4-lea trimestru, daca platesc un avans, va fi o supraplata; al doilea motiv - am plănuit să plătesc contribuții în al 3-lea trimestru, dar nu au trecut.

Care sunt penalitățile pentru un avans neplătit?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Răspuns pentru Tamara: Vreau să corectez greșeala cu privire la problema reducerii sumei impozitului în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru primele de asigurare, care au fost plătite în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300.000 de ruble. Există o poziție a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, care permite reducerea sumei impozitului pe aceste contribuții.

Scrisoarea de la Ministerul de Finanțe al Rusiei, la care mă refer mai sus, a fost retrasă.

Evgenia

Tatyana, nu, nu a plătit. Plățile din fond au acoperit avansul fiscal.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Evgenia, Inteleg acum. E periculos să nu plătești așa. Acum voi explica care este problema. Când depuneți declarația de impozit, veți arăta veniturile dvs. și faptul că primele de asigurare în trimestrul al treilea nu au fost efectiv plătite.

Prefer să plătesc și apoi să compensez supraplata în viitor cu plățile viitoare. Ei pot face o cerere pentru plata dobânzii.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Este necesară plata primelor de asigurare la jumătatea fiecărui trimestru, pentru ca ulterior să nu existe plăți în plus de acest fel. S-a întâmplat că ați făcut plăți chiar în ultima zi a lunii septembrie, dar acestea au fost făcute deja în al 4-lea trimestru.

Evgenia

Tatyana, mulțumesc pentru consultație. De asemenea, am decis să plătesc mai devreme cotizațiile, pentru ca ulterior să nu fie probleme.

Nu este un fapt că anul viitor voi avea sume de impozit neacoperite prin plata contribuției.

Tamara

Multumesc pentru raspunsul detaliat.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Tamara, da, a verificat încă o dată scrisorile Serviciului Federal de Taxe și ale Ministerului de Finanțe, 1% se referă și la o scădere. M-am grăbit să dau răspunsul data trecută.

Anastasia

Buna ziua, care sunt consecintele daca platiti avansul nu pana la 25 ci 30? și vor găsi vina dacă contabilul a plătit cantitate mare ce este cerut?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Anastasia, în timp ce e în regulă. Ulterior, atunci când depuneți declarația conform sistemului simplificat de impozitare, se poate calcula cuantumul dobânzii pentru întârzierea plății în sine. Urmăriți cu atenție cerințele care vor veni în urma inspecției.

Helena

O zi buna! Vă rog să-mi spuneți cum să o fac corect. STS venituri-cheltuieli 15%

Primul trimestru - profit 21293,13, avans plătit 3288,47, al doilea trimestru profit 20330,05 plătit avans 3049,51 ruble, al treilea trimestru profit 138083,16, ținând cont de suma acumulată care trebuie plătită avans 247071 ruble.2. Activitatea companiei are o sezonalitate pronunțată și în trimestrul 4 va fi cu siguranță o pierdere. Pentru trimestrul 3 au plătit doar 5000r din 20712,47r, dar la calcularea raportului anual se va obține fie o mică suprataxă, fie o mică supraplată (ținând cont de AP-ul anterior). Este aceasta o încălcare și oricum va fi obligat să plătească AP 20712r și, de asemenea, o penalitate? Sau este încă principalul calcul pentru întregul an? Multumesc anticipat!

Speranţă

Vă rog să-mi spuneți SP pe venitul USN - cheltuielile 1 și 2 trimestre a existat o pierdere 3-profit, dar pentru 9 luni pierdere dacă este necesar să plătească o plată în avans pentru o jumătate de an nu a plătit

credinţă

Bună ziua, Tatyana, lucrez la un venit simplificat de 6%. În al 15-lea an, nu am operat până în iulie, se pare că 2 trimestre. Apoi, la începutul lunii octombrie, am plătit AP 8335, venit pentru iulie, august, septembrie -133196,79, am plătit și contribuții pentru 10 luni la Fondul de pensii al Federației Ruse 15509 și FSS 3042,2, apoi s-au plătit taxele lunar pt. noiembrie si decembrie, iar 30.12.15 a fost achitat AP pentru trimestrul 4 5850, cu un venit de 103025,3.Dupa depunerea declaratiei si control de birou a retinut 8080, se presupune ca nu am platit in plus la buget.Cred ca este posibil din cauza unei declaratii depuse incorect. Am înăuntru acest caz Plată în exces? Pot depune acum o declarație de impozit actualizată pentru anul 15?

Maria

O zi buna!

1.) Vă rog să-mi spuneți ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual (simplificat, fără angajați) în decembrie? Am auzit de un fel de raport anual, iar următorul din aprilie este o declarație. Nu pot să-mi dau seama ce fel de raport este necesar luna aceasta.

Când pot deduce din impozit contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie? (Plănuiesc să le adaug până în martie 2018)

Vă mulțumim pentru timpul și atenția acordată.

Cu respect, Maria

Igor

Buna ziua.

La începutul anului s-a deschis un antreprenor individual, dar nu au fost mișcări, doar în octombrie 2017.

Impozit: Venituri minus cheltuieli. L-am cumparat cu 45000r. vândut cu 75000r = 30000r.

Plata fixă ​​nu a fost încă plătită.

Cum pot plăti impozit de la 30.000 de ruble. si unde?

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Igor, impozitul dvs. (un singur impozit pe sistemul de impozitare simplificat, după cum am înțeles eu) trebuie plătit la începutul anului 2018. Așteptați să se încheie anul curent. Vă recomand să plătiți o plată fixă, care trebuie plătită la timp pentru acest an. Dacă îl plătiți anul acesta, atunci vă puteți reduce impozitul pe prima plătită „pentru dvs.”.

Puteți genera o chitanță de plată pentru plata la banca pentru impozite pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia, unde există un serviciu convenabil pentru generarea de chitanțe. În acest caz, programul însuși vă va oferi detaliile corecte de plată de care aveți nevoie.

Termenul limită de plată a impozitului în regimul fiscal simplificat pentru anul 2017 și termenul limită de depunere a declarației (pe care va trebui să o faceți) este până la 30 aprilie 2018.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Maria daca esti antreprenor la STS (Venit) si nu ai angajati, atunci depui declaratie la STS la sfarsitul anului in curs. Termenul limită de depunere a documentului este cel târziu 30 aprilie 2018.

Anual extrase contabile nu servi.

Primele de asigurare pe care le-ați plătit pentru dvs. și le veți plăti în 2017, puteți lua în calcul impozitul. Puteți reduce impozitul cu suma plătită efectiv. Vă rugăm să rețineți că, dacă nu vă plătiți contribuțiile medicale în 2017, atunci nu veți putea reduce impozitul pe anul 2017 pentru această sumă de contribuții. Abia după un an, la calculul impozitului pe anul 2018, vei avea dreptul să iei în calcul contribuțiile pe care le plătești în 2018.

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

credinţă, aveți dreptul de a trimite o actualizare Înapoierea taxei pentru 2015. Dacă aveți o plată în exces, atunci aveți timp să returnați taxa plătită în plus. Scrieți-ne sau trimiteți declarația dumneavoastră la redacție, vom verifica.

Maria

Multumesc mult pentru raspuns, Tatiana!

Permiteți-mi să clarific simplu matematic folosind un exemplu: am făcut plăți anticipate integral trimestrial și am plătit primele de asigurare (întreaga sumă odată în întregime) abia în decembrie. De exemplu, soldul impozitului de plătit pentru perioada octombrie-aprilie este de 25 de mii - pot deduce din ele plățile de asigurare făcute și să nu plătesc absolut nimic?

Larissa

O zi buna! Vă rog să-mi spuneți ordinea acțiunilor: USN dox-exp 2017 în întregime. de la 1-3 trimestre, venitul a fost bun și suma de plătit a fost de aproximativ 500 de mii de ruble. pierdere în trimestrul 4 și pierdere pe an. Avansul a fost achitat in cota de 1% din venit, tinand cont de sezonalitate.A depus cerere de lichidare in 01.2018. Am dat declarația, am primit imediat o cerere de plată de 500,0 mii de ruble. + penalitati, in ciuda pierderii.Calculul va avea loc in data de 31.03.2018. Pe contul 0, ce recomandati? Multumesc anticipat

Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe

Larissa, vă rog să clarificați, ați plătit avans de ce 1% din încasări? Aveți același venit minus cheltuieli. Avansurile urmau să fie plătite termenele limită... Dacă există o pierdere pentru un an, atunci sumele de avans plătite vor fi plătite în exces.

Trimite-ne declarația ta pentru a putea evalua situația.

Olga

Tatiana, salut! Explicați, vă rog, următoarea situație: antreprenorul individual a lucrat în 2016. pe un sistem standard fără HP, din 2017 a trecut la sistemul simplificat de impozitare „venituri” fără HP. Prime fixe pentru 2016 plătit cu sfârșitul anului 2017 Este posibilă compensarea acestor contribuții la calculul declarației pentru anul 2017?

Olga

Bună ziua, Tatiana!

Va rog ajutati-ma sa-mi dau seama :! Avem antreprenor individual, sistem de impozitare simplificat cu obiect de „venit”, nu sunt angajați, plătesc plăți fixe pentru GPT și asigurări medicale obligatorii. Facem și o plată suplimentară către Fondul de pensii cu un venit mai mare de 300.000 în cuantum de 1%.

Situația este următoarea: în aprilie = trimestrul 2 al anului 2017, au făcut o plată suplimentară la Fondul de pensii cu un venit de peste 300.000 pentru 2016 - 2.137 de ruble. Când au plătit un avans pentru trimestrul 2 2017 conform sistemului simplificat de impozitare, au uitat să o reducă cu suma acestei plăți suplimentare. Deci ce este acum? Conform declarației actuale, reiese că nu avem o supraplată în regimul de impozitare simplificat, acolo la secțiunea 1.1 din rândul 40 pur și simplu este o sumă mai mică decât am plătit noi efectiv, deoarece se calculează după formula din secțiunea. 2.1.1 cuantumul impozitului calculat minus cuantumul primelor de asigurare Dar in realitate ni se plateste aceasta suma mai mult! Probabil este necesar să se întocmească o cerere de compensare a impozitului plătit în plus în cadrul sistemului de impozitare simplificat, cu referire la ordinul de plată în avans în trimestrul 2? La ce articol din Codul Fiscal din declarație se referă atunci? 78 sau altul? Și vor aproba, pentru că această plată în plus nu este vizibilă în declarație...

Valoarea contribuțiilor de frică

Jumătate de an 2137

Perioada finală 27990

Secțiunea 1.1

Suma plății av care trebuie plătită înainte de 25/04 27996

Suma plată av de achitat până la 25/07 55807

Suma plății av va fi redusă la 25/07 0

Suma plată av de plătit până la 25/10 53182

Suma plății av va scădea la 2510 0

Suma plată av pentru supliment pentru perioada fiscală 24944

Suma plății av până la reducere pentru perioada fiscală 0

Olga

Da, Tatyana, sumele reale plătite pentru plățile în avans ale sistemului fiscal simplificat:

pana la 25.04.17 27996

pana la 25/07 57943

până la 25/10 51045

pentru perioada fiscală 24944

Olga

Da, suma plății în Fondul de pensii este respectiv 2137 + 27990

Anna

Spune. STS, venituri minus cheltuieli. pentru al 3-lea trimestru, plata în avans a fost de 16 mii de ruble. a plătit jumătate - 8 mii, pentru că în trimestrul 4 știau că vor fi cheltuieli mari. ca urmare, pentru anul impozitul de plătit s-a dovedit a fi de 11 mii. În plus, s-au plătit 3 mii, dar autoritățile fiscale solicită acum plăți suplimentare pentru trimestrul 3 și apoi returnate sau compensate față de perioadele viitoare. iar din data de 18 nu s-a desfasurat activitate si va fi lichidare voluntara.