Raport privind ESCN pentru anul respectiv. Rata de impozitare a Eskhn. Obiectul fiscal și rata de impozitare

Baza și fundații juridice

Sistemul de impozitare sub formă de ESHN - o singură taxă agricolă este una din cele cinci regimuri fiscale speciale. Este destinat utilizării în agricultură, după cum rezultă din nume.

La fel ca toți ceilalți specialiști, utilizarea înlocuiește plata impozitului pe venit și TVA, precum și înlocuiește și plătește impozitul pe proprietatea organizațiilor.

O singură unitate agricolă a fost introdusă prin capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Formularele de raportare, ca de obicei, sunt stabilite de Biroul de Finanțe. De asemenea, în baza juridică La ENCH, Ministerul Finanțelor și serviciul fiscal federal al Federației Ruse pot fi, de asemenea, incluse - aceste explicații nu sunt reglementate, ci ajută la înțelegerea diferitelor aspecte ale impozitului.

Ordinea tranziției către Eskhn

Mergi la unic agricol - Afaceri voluntare. Este necesar să se determine dorința de a aplica ESCH până la data de 31 decembrie a anului care precedă anul din care va fi aplicat ECN. În această perioadă - până la 31 decembrie - este necesar să se supună autorității fiscale pentru locația sa (locul de reședință), notificarea corespunzătoare. Aceasta indică date privind ponderea veniturilor din vânzarea de produse agricole produse de contribuabil.

Organizație nou creată sau nou înregistrată antreprenor individual are dreptul de a notifica despre tranziția la plata ESKN nu mai târziu de 30 de ani zile calendaristice De la data înregistrării la autoritatea fiscală specificată în certificatul său.

Fiți atenți!

Condițiile speciale de notificare a tranziției la CES sunt stabilite prin articolul 346.3 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru organizațiile care se adresează registrului de stat unificat entitati legale Pe baza articolului 19 Lege federala din 30 noiembrie 1994 N 52-FZ.

Organizațiile și antreprenorii care nu au prezentat o notificare privind tranziția la plata ESHN în termenele limităEi nu sunt recunoscuți de către contribuabili ai FSCH și, în consecință, nu vor putea aplica acest regim de impozitare în noul an.

Contribuabilii care au trecut la plata unei singure impoziții agricole nu sunt îndreptățite până la sfârșit perioada de impozitare Mergeți la alte moduri de impozitare.

Dacă, în conformitate cu rezultatele perioadei de impozitare, contribuabilul încetează să respecte cele de mai sus condiții obligatorii, se consideră că este nevalabilă pentru utilizarea unui singur impozit agricol de la începutul anului, în care această încălcare este admisă sau detectată.

În cazul în care contribuabilul și-a pierdut dreptul de a utiliza ESCH, este obligat să informeze autoritatea fiscală privind tranziția la un alt regim de impozitare în termen de 15 zile de la expirarea perioadei de raportare (fiscale).

Contribuabilii au dreptul să treacă de la ECN la un alt regim fiscal de la începutul noului an calendaristic. Pentru aceasta, este necesar să notifice încă o dată autoritatea fiscală privind localizarea organizației (sau locul de reședință al unui antreprenor individual) cel târziu la data de 15 ianuarie.

Contribuabilii care au adoptat alt regim de impozitare, au dreptul să treacă din nou la plata ECN nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului la cererea sa.

Contribuabili

Contribuabilii Eskhn - Acestea sunt organizații și antreprenori individuali care sunt producători agricoli și transferați la plata unei singure taxe agricole în modul prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Producătorii agricoli pot fi:

1. Organizații și antreprenori individuali:
   • producerea de produse agricole;
   • realizarea prelucrării sale primare și ulterioare (industriale) (inclusiv active fixe închiriate);
   • implementarea acestui produs.

   Toate condițiile enumerate mai sus trebuie respectate simultan. În cazul în care societatea nu produce produse agricole, ci doar achiziționează acest lucru, procese și vinde, ei nu vor putea să devină un plătitor al ESCH.

   Condiția prealabilă pentru tranziția către SSSC - pe baza activității pentru anul calendaristic care precedă anul, care oferă o cerere de tranziție la plata ESSN, ponderea veniturilor din vânzarea de produse agricole ar trebui să fie cel puțin 70% din venitul total al contribuabilului.

2. Cooperativele agricole pentru consumatori - dacă, în urma activității lor pentru anul calendaristic precedent, ponderea veniturilor lor din vânzarea de produse agricole producția proprie Membrii cooperativelor, precum și de la serviciu (servicii) pentru membrii acestor cooperative, este în totalul veniturilor de cel puțin 70%.
3. Țara și decontarea organizațiilor agricole rusești, numărul de angajați în care, ținând cont de membrii familiei împreună, este de cel puțin jumătate din populația respectivelor respective decontare. Pentru aceștia, următoarele condiții sunt obligatorii (pentru tranziția către ESHN):
   • În totalul veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru anul precedent, cota lor din venitul lor din vânzarea capturilor lor și (sau) de pește și alte produse produse de forțele proprii este de cel puțin 70%;
   • aceștia exercită pescuitul pe navele flotei de pescuit care le aparțin în dreptul de proprietate sau le folosesc pe baza acordurilor de navlosire (charter barbout și Carta Time).
4. Pescuit și antreprenori individuali.

Condiții obligatorii pentru tranziția către ECN:

• numărul mediu de salariați, pentru fiecare dintre cei doi ani calendaristici care precedă depunerea notificărilor, nu depășește 300 de persoane;
• În general, venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), ponderea veniturilor din vânzarea capturilor de resurse biologice de apă și (sau) peștele și alte produse produse de forțele proprii de resurse biologice de apă din anul precedent este de cel puțin 70%.

O listă completă a producătorilor agricoli, care au dreptul de a merge la plata ESHN, este listată la articolul 346.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Nu are dreptul să treacă la plata unei singure taxe agricole:

• organizațiile și antreprenorii individuali angajați în producția de bunuri accizabile;
• organizații care operează la organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc;
• instituții casual, buget și autonome.

La produsele agricole în scopul impozitării, ESHN include:

• producția de cultură și producție de cultură forestieră;
• producția de animale incl. obținută ca rezultat al creșterii și creșterii peștilor, precum și a altor resurse biologice acvatice.

O listă închisă a produselor agricole aprobate prin decretul Guvernului Federației Ruse din 25 iulie 2006 N 458.

Eliberarea de la impozite

Organizațiile care au trecut pe plata ESHN sunt scutite de obligația de a plăti:

• impozitul pe profit de organizații;
• taxa de proprietate a organizațiilor;

Antreprenorii individuali care au adoptat plata ESKN sunt scutiți de obligația de a plăti:

• impozit pe venit indivizi (în legătură cu venitul primit de la activitățile de afaceri);
• impozitul pe proprietate a persoanelor (în legătură cu proprietatea utilizată pentru implementarea activităților antreprenoriale);
• taxa pe valoarea adăugată (cu excepția TVA care trebuie plătită atunci când importă bunuri pe teritoriul Federației Ruse și a altor teritorii aflate sub jurisdicția sa).

Alte impozite și taxe sunt plătite în conformitate cu legile Federației Ruse privind impozitele și taxele.

Fiți atenți!

Organizațiile și antreprenorii individuali care sunt plătitori ai unei singure taxe agricole nu sunt scutite de executarea atribuțiilor agenților fiscali.

Obiect de impozitare și bază fiscală

Obiectul impozitării la ESCH este veniturile reduse la costuri. Procedura de determinare a veniturilor și a cheltuielilor este stabilită la articolul 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Baza fiscală este o expresie monetară a veniturilor reduse de cantitatea de cheltuieli.

Data primirii veniturilor este recunoscută ca zi de primire a fondurilor pentru conturi bancare și (casier), primind alte proprietăți (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, precum și rambursarea datoriei în altă parte (metoda de transmisie în numerar).

Costurile sunt recunoscute după plata efectivă a acestora.

Veniturile și cheltuielile în monedă sunt traduse în ruble la rata băncii centrale a Federației Ruse, stabilită la data primirii veniturilor (data cheltuielilor). Veniturile obținute în natură sunt luate în considerare pe baza prețului contractului, ținând seama de prețurile de piață definite de Regulamentul de Artă. 105.3 NK.

Baza fiscală poate fi redusă prin perioada fiscală în ceea ce privește pierderea obținută din rezultatele perioadelor fiscale anterioare. Contribuabilii au dreptul să transfere o pierdere la viitoarele perioade fiscale timp de 10 ani, ca urmare a perioadei fiscale în care se obține această pierdere.

Organizațiile trebuie să țină evidența activităților necesare pentru calcularea bazei de impozitare și a valorii ESHN, pe baza datelor contabile.

Contabilitatea antreprenorilor individuali nu pot conduce, ci sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor în scopul calculării bazei de impozitare pentru ESC în Cartea Contabilității Veniturilor și Cheltuielilor antreprenorilor individuali care utilizează ESCH. Formularul și procedura de completare a acestei cărți aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 11 decembrie 2006 N 169n.

Fiți atenți!

Perioada impozabilă

Perioada de impozitare - anul calendaristic.

Perioada de raportare este jumătate a anului.

Ratele de impozitare

Rata de impozitare Potrivit ENCH, acesta este stabilit prin codul fiscal în valoare de 6% și este neschimbată în cazul general.

Cu toate acestea, începând cu anul 2015, pentru Crimeea și Sevastopol, a fost introdusă posibilitatea scăderii ratei ENCH. Pentru perioada 2015-2016 Aceste regiuni ale regiunilor ar putea reduce rata la 0%. Pentru perioada 2017-2021. Scăderea este posibilă doar până la 4%.

În 2016 și în Sevastopol și în Republica Crimeea a existat o rată de impozitare cu ECN în valoare de 0,5%.

În 2017, legile Republicii Crimeea și orașul Sevastopol, rata ENCH este ridicată la minimum 4%.

Fiți atenți!

În conformitate cu alineatul (2) din art. 346.8 din Codul fiscal al Federației Ruse, rata ECN stabilită de legile din Crimeea și Sevastopol pentru anul 2017 nu va crește la 2021, adică pe întreaga perioadă va fi egală cu 4%.

Procedura de calculare și plată a ESHN. Raportarea

La aplicarea ENCH, taxa este calculată ca o bază fiscală adecvată a bazei de impozitare. Contribuabilul trebuie să calculeze impozitul pe normele stabilite prin Codul Fiscal al Federației Ruse.

La sfârșitul perioadei de raportare, este necesar să se calculeze valoarea plății în avans, pe baza ratei de impozitare și a veniturilor primite efectiv, redusă cu valoarea costurilor, calculată de rezultatul crescând de la începutul perioadei de impozitare până la sfârșitul primei jumătăți a anului. Avansul ar trebui să fie plătit nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare.

La expirarea perioadei fiscale, contribuabilii sunt supuși declarațiilor fiscale și plătesc ECN în autoritățile fiscale:

• organizații - la locul locației sale;
• antreprenorii individuali - la locul de reședință.

Să predea declarația fiscală și să plătească impozitul în anul precedent, cel târziu la 31 de ani.

Forma declarației fiscale a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Federal al Rusiei din 28 iulie 2014 N MMB-7-3 / poate fi furnizat atât în \u200b\u200bhârtie, cât și în mod electronic.

Odată cu încetarea activităților ca producător agricol, o organizație sau un antreprenor individual trebuie să plătească impozitul și să prezinte o declarație pentru ESC până la data de 25 a lunii următoare celei în care activitatea a fost reziliată în conformitate cu notificarea.

Fiți atenți!

Contribuabili, numărul mediu de angajați din care pentru anul calendaristic precedent depășește 100 de persoane, precum și organizații nou create ale căror număr depășește limita specificată, reprezintă declarații fiscale și numai calcule în forma electronică. Aceeași regulă se aplică celor mai mari contribuabili.

Citiți mai multe despre livrarea de raportare electronică.

Odată cu lista completă a operatorilor federali de gestionare a documentelor care operează pe teritoriul unei anumite regiuni, este posibil să se găsească pe site-ul oficial al conducerii serviciului fiscal federal al Rusiei pe subiectul Federației Ruse.

ESCH: Ce este nou în 2017?

Începând cu 1 ianuarie 2017, contribuabilii care aplică ECN pot lua în considerare costurile de conducere evaluare independentă Calificările lucrătorilor. Modificările corespunzătoare se fac prin legea federală de 07/03/2016 N 251-FZ în PP. 26 p. 2 artă. 346,5 NK RF.

În 2017, legile Republicii Crimeea și orașul Sevastopol, rata ESHN se ridică la minimul posibil 4% și în conformitate cu alineatul (2) din art. 346.8 din Codul fiscal al Federației Ruse, rata ECN nu va mai ridica la 2021, adică pe întreaga perioadă va fi de 4%.

Fiți atenți!

La plata arieratelor pentru toate impozitele din 1 octombrie 2017, regulile de acumulare a sanctiilor sunt schimbate. Cu întârzieri lungi de a plăti sume mari Penies - Acest lucru se aplică arieratelor care decurg din 1 octombrie 2017. Modificările se adresează regulilor de calcul al penisului, care sunt stabilite pentru organizațiile de la alineatul (4) din art. 75 nk rf.

Dacă, începând cu data specificată, întârzie plata cu mai mult de 30 de zile, penisul să se aștepte la aceasta:

• pe baza ratei de refinanțare de la 1/300 a Băncii Centrale a Federației Ruse, care operează în perioada 1 până la a 30-a calendaristică (inclusiv) o astfel de întârziere;
• pe baza ratei de refinanțare de 1/150 a Băncii Centrale a Federației Ruse, relevantă în perioada de la cea de-a 31-a zi calendaristică a întârzierii.

Când este întârziată în 30 de zile calendaristice și mai puțin, legalitatea va plăti penalități bazate pe rata de refinanțare de 1/300 a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Modificările sunt prevăzute de Legea federală de 01.05.2016 N 130-FZ.

La plata arieratelor înainte de 1 octombrie 2017, numărul de zile de întârziere nu contează, rata în orice caz va fi 1/300 rata de refinanțare a băncii centrale. Reamintim că din 2016, rata de refinanțare este egală cu rata de cheie.

O singură taxă agricolă este specială regim fiscal Pentru IP și organizațiile implicate în producția de produse agricole.

La ECN aparține produselor agricole: producția de producție culturilor, rurale și silvicultură, precum și produsele de creștere a animalelor, inclusiv cele obținute ca rezultat al creșterii și creșterii peștilor și a altor resurse biologice acvatice.

Termeni de aplicare

Activitatea de mediu pe ESHN poate:

1. Organizații și IP cu o parte din veniturile din vânzarea de produse agricole cel puțin 70% din venitul total.

2. Pescuit și IP, cu condiția:

• Dacă numărul mediu de angajați nu depășește 300 de persoane.
• Ponderea veniturilor din vânzarea produselor din pește este de cel puțin 70% din venitul total.
• Dacă acestea sunt pescuit pe navele flotei de pescuit care le aparțin în dreptul de proprietate sau pe baza acordurilor de navlosire.

Nu are dreptul să aplice ESCH:

1. Organizațiile și IP-urile care nu produc produse agricole, ci numai prelucrarea primară și ulterioară.
2. Organizații și IP, producând bunuri accizabile angajate în activitatea de jocuri de noroc.
3. Instituții casual, buget și autonome.

Tranziția la ENCH.

Executat de voluntar Prin depunerea notificării la impozit: pentru IP - la locul de reședință, pentru organizație - la locație. Puteți trimite o notificare simultan cu documente de înregistrare sau în termen de 30 de zile de la data înregistrării.

Organizațiile deja existente, IPS sunt prezentate anunțuri până la data de 31 decembrie a anului curent, deoarece pot merge numai la ESHN de la începutul anului viitor.

Dacă nu aveți o dorință și timp să vă deplasați în complexitatea calculării calculului impozitelor, să vă angajați în pregătirea raportării și excursiei la impozit, puteți să o utilizați, ceea ce face automat toate calculele și trimiteți plăți și rapoarte în FTS de pe Internet.

Pierderea drepturilor și îndepărtării din contul ESCH

Notificarea încetării activităților ecologice - culeagăn.

Raport privind pierderea dreptului la ESHN - culeagăn.

Notificarea refuzului de a utiliza Eschan - culeagăn.

Nu contează exact modul în care activitățile dvs. au încetat la ESHN, în orice caz, asigurați-vă că trebuie să fiți înaintați notificare fiscală În forma 26.1-7 timp de 15 zile după încetarea unor astfel de activități. Iar în funcție de cauza încetării activităților, în plus față de această notificare, taxa este prezentată fie forma nr. 26.1-2, fie forma nr. 26.1-3.

1) Dacă încalcă cerințele utilizării ESCH, este pierdut dreptul de a lucra în acest mod în acest mod.

Iar cerința principală pentru acest sistem de impozitare, reamintește, afirmă că ponderea veniturilor din produsele agricole ar trebui să fie de cel puțin 70% din venitul total.

Dacă pierdeți dreptul de utilizare a ESCH, trebuie să vă supuneți anunțului fiscal în formularul 26.1-2.

Cel mai neplăcut aici, ca și în cazul pierderii drepturilor de brevet la PSN, pe care îl deveniți automat sistem general Impozitarea (bazată pe) și toate veniturile din activitățile agricole pentru anul curent vor fi acoperite de impozite adecvate (NDFL 13%, TVA, impozitul pe proprietate).

2) Puteți să mergeți la un alt regim de impozitare și să mergeți la un alt regim de impozitare de la începutul anului calendaristic, depunerea unei notificări în formularul 26.1-3 la impozit (IP - la locul de reședință, organizare - la locație) nu mai târziu decât 15 ianuarie a anului în care este planificată să meargă în alt mod.

Calculul și pierderile fiscale Eskhn

Calculul cu formula:

Taxa ESHN \u003d (Venituri - cheltuieli) * 6%,unde pariul de 6%

(Venituri - cheltuieli) este o bază fiscală care poate fi redusă în valoare de pierderi de anul trecut.

Despre pierderi:

• Pierderea (ca întreg și parțial) poate fi transferată în anul următor (inclusiv în cheltuieli) sau pentru unii alți din următorii 10 ani.
• Dacă există mai multe pierderi - sunt transferate în acea secvență,

  În care au fost obținute.

• Contribuabilul trebuie să stocheze documente care să confirme valoarea pierderii obținute în perioada de rambursare.
• Pierderea trebuie să fie obținută la înființarea ECN, adică este imposibil să se țină seama de pierderile obținute la aplicarea altor moduri.

De asemenea, este important să se ia în considerare un punct:

Faptul este că cheltuielile dvs. trebuie să fie documentate și confirmate.

Cheltuielile contabile ar trebui să fie efectuate corespunzător în Cartea Veniturilor și Cheltuielilor (KUDIR)

O confirmare a cheltuielilor sunt, de exemplu, cecuri de numerar., documente de plată, chitanțe, facturi de mărfuri, acte de desfășurare a lucrărilor și indicarea serviciilor, prizonierii etc.

În acest caz, nu pot fi luate în considerare toate cheltuielile. Și care exact, vezi aici "". Fix contribuții de asigurare Pentru sine și pentru angajați, contribuabilul ESSC poate include în costul cheltuielilor.

Raportarea și plata fiscală ENCH

Rapoarte ale ECN.Raportarea sub forma unei declarații (a se vedea) închiriată o dată pe an până la data de 31 martie a anului care urmează perioadei de impozitare restante (anul).

În cazul rezilierii înainte de sfârșitul perioadei de impozitare, declarația este prezentată nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare lunii de reziliere.

De asemenea, IP pe ECN ar trebui să efectueze un ghid destinat acestui mod.

Plata ecologică ENCH. Codul fiscal al Federației Ruse introduce conceptul: perioada de raportare (jumătate de an) și perioada de impozitare (an). În consecință, plata fiscală ECN de 2 ori pe an:

1) Plata în avans în termen de 25 de zile de la data finalizării perioadă de raportare (jumatate de an),

2) Taxa pentru anul cel târziu la data de 31 martie a anului care urmează perioadei fiscale restante, având în vedere plata avansată în avans.

Exemplu de calcul a impozitului ECN cu privire la aceste două plăți

Un anumit IP pentru primele 6 luni de lucru are: Venituri - 300.000 de ruble, cheltuieli - 170.000 de ruble.

Eskhn Advance Play \u003d (300 000 RUB. - 170 000 RUB.) * 6% \u003d 7,800 ruble.

În următoarele 6 luni de muncă, un anumit IP are: venituri - 400.000 de ruble, costuri - 250.000 de ruble.

Deoarece veniturile și cheltuielile sunt luate în considerare de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului,

Le adăugăm sume pentru întregul an, apoi:

Taxa pentru anul \u003d (700.000 de ruble. - 420.000 de ruble.) * 6% - 7,800 de ruble. \u003d 9 000 de ruble.

O singură taxă agricolă (ESHN) este o taxă care este plătită de producătorii de bunuri agricole, cu tranziția voluntară la acest regim de impozitare specială (clauza 1, paragraful 2 din art. 346.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru a trece la o formă specială sub formă de plată a ESHN, organizațiile și antreprenorii trebuie notificați inspecția fiscală La locul înregistrării (alineatul (1) din art. 346.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă vorbim despre ESHN (ceea ce este cuvinte simple), aceasta este o specialitate pentru producătorii agricoli, care vă permite să plătiți impozit la o rată mai mică, să simplificați raportarea și gestionarea documentelor.

ESHN: Impozitare

Organizațiile care aplică un regim special pentru producătorii agricoli sunt scutiți de plata impozitului pe veniturile organizațiilor, impozitul pe proprietate a organizațiilor, cu excepția situațiilor definite la art. 3 din art. 346.1 NK RF. Antreprenorii care au transferat la utilizarea lui Eschan, scutite de plata impozitului pe proprietate a persoanelor, NDFL în raport cu venitul primit de la activități economice, cu excepția situațiilor definite la alineatul (3) din art. 346.1 NK RF.

Până la 1 ianuarie 2019, producătorii agricoli care aplică ESHN au fost scutiți de plata TVA, cu excepția situațiilor definite la art. 3 din art. 346.1. Dar începând cu 1 ianuarie 2019, schimbarea legislației fiscale a Federației Ruse obligă organizarea și IP-ul, care au trecut pe ECN, să calculeze și să plătească TVA în ordine comună În conformitate cu CH. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 12 din art. 9 din Legea federală din 27.11.2017 N 335-FZ, o scrisoare de FTS de la 18.05.2018 nr. SD-4-3 / [E-mail protejat] ).

De asemenea, plătitorii din ESCH NK RF obligă să plătească taxa de transport și alte impozite (de exemplu, taxa de apă.) Dacă au obiecte fiscale adecvate.

Impozitul agricol unificat în 2019

Calculul ESCH se face în prima jumătate a anului, valoarea fiscală este definită ca diferența dintre venituri și cheltuieli, înmulțită cu rata de impozitare (clauza 1, articolul 346.6 alineatul (2) din art. 346.7 alineatul (1), Paragraful 2 din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rata de impozitare a ESCH a fost stabilită în valoare de 6% (alineatul (1) din art. 346.8 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, legile subiecților pot fi stabilite rate diferențiate de la 0 la 6% pentru toate categoriile de contribuabili în funcție de: de la speciile produse produse agricole, de la mărimea veniturilor, de la locul de activitate antreprenorială și / sau de la numărul mediu de angajați.

Plata ESCH, precum și plata în avans, se face de către organizații (IP) la locul său de înregistrare (clauza 4 din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse). În care plată în avans Potrivit ESCH, nu mai târziu de a 25-a zi a lunii, după prima jumătate a anului (alineatul (2) din art. 346.7, paragraful 2 din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse). Impozitul în sine este plătit cel târziu la data de 31 martie (alineatul (5) din art. 346.9 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 2 din art. 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La încetarea activităților, care să producă bunuri agricole, să plătească ENCH la cel de-al 25-lea zi a lunii următoare lunii în care au fost întrerupte astfel de activități, conform unui aviz care vizează IFT-urile (articolul 346.10 alineatul (2) din impozit Codul Federației Ruse).

Perioada de plată a ESHN în 2019:

Declarația fiscală pentru impozitul agricol unificat

Declarația fiscală privind ESCH este prezentată de organizații (IP) privind această circulație specială la sfârșitul anului la Inspectoratul Fiscal la locul înregistrării sale la termen cel târziu la data de 31 martie a anului următor (articolul 1 din art. 346.7 , alineatul (1) alineatul (2) din art. 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Odată cu încetarea activităților ca producători de produse agricole, trebuie să trecem declarația fiscală în cadrul ESC nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare lunii în care aceste activități sunt reziliate, potrivit unui aviz care vizează IFSN (

Taxa unică agricolă (analog: Eskhn.) - un regim de impozitare specială format exclusiv pentru producătorii agricoli cu maximă ținând cont de caracteristicile producției lor. Această metodă de impozitare a impozitării reglementează codul fiscal Federația Rusă, ch. 26.1 Editorial 2016. Producătorii agricoli ruși au dreptul (dar nu sunt obligați) să utilizeze acest mod.

Impozitul agricol unificat: criterii

Reprezentanții sectorului agricol angajați în producție includ organizații, antreprenori care îndeplinesc criteriile stabilite:

• În Rusia, produsele agricole sunt fabricate;
• angajate în prelucrarea produselor lor agricole (primare și industriale);
• implementați-le.

În același timp, mărimea veniturilor primite în timpul punerii în aplicare ar trebui să fie de cel puțin 70% din venitul agregat (în temeiul articolului 346.2 alineatul (2)). Profitul redus pe cheltuieli - Obiectul impozitării ( artă. 346.4.). O cotă indicată se calculează ținând cont de profiturile extrase de la produsele cultivate și primare prelucrate. În cazul prelucrării industriale, calculul se efectuează în temeiul articolului 346.2 alineatul (2), p. 2.2.

Produsele agricole definesc un clasificator general ( OK 005-93.). O listă detaliată comandată a produselor sale și a produselor de primă reciclare este aprobată de Rezoluția Guvernului nr. 458 din 25 iunie 2006. Modificări efectuate în 2010.

Agricultură includ produse	Unele produse primare reciclate din materii prime de producție agricolă proprie
Legume, cereale, culturi industriale.	Carne, carne, lactate, alte alimente.
Semințe cu arbuști și copaci răsaduri; Semințe de fructe.	Legume cu fructe reciclate.
Cultivarea câmpului de hrană.	Pește și produse de pește reciclate.
Creșterea bovinelor, creșterea reni, creșterea calului, ovine, reproducerea porcilor, creșterea caprălor, alte zootehnice.	Grăsimi, uleiuri și legume.
Păsări de curte, agricultură de pește, apicultură, alte sectoare ale agriculturii.	Industria mukomolnaya, malț.
Fouring animale, fermele de vânătoare.	Materiale de vin.
Alimente, pește, grădină.	Păduri păduri sălbatice.
	Materii prime pentru textile, Fabricarea de produse din blană și piele.

Produsele primare reciclate sunt materii prime pentru prelucrarea industrială și fabricarea altor produse.

Mai jos în infographics reflectă avantajele și dezavantajele. regim special Impozitarea ESKN, termeni de plată, rata de impozitare și condițiile de tranziție ⇓

Exemplul nr. 1. Echns.

Economia mică țărănească (sau agricultor) din laptele său produce produse lactate, le implementează independent, în timp ce primesc profituri în valoare de peste 70% din venitul total. Aici, economia acționează ca producător agricol, îndeplinește toate criteriile menționate la art. 346.1 Codex. Prin urmare, ferma are dreptul de a folosi ECN. Lapte vechi vechi - Primele produse de prelucrare și produse din IT - rezultatul prelucrării industriale.

Caracteristicile impozitării producătorilor agricoli

O listă detaliată a producătorilor agricoli recunoscuți este prezentată în art. 346.2. codul rusesc. Rata de impozitare este de 6% definită de art. 346.8. Valoarea sa depinde, de asemenea, de profiturile produse, numărul de angajați, statutul plătitorului. Perioada fiscală este anul calendaristic, iar raportarea una dintre cele șase luni. Traducerea în ESKN eliberează din anumite datorii fiscale.

Productie agriculturala	Ce taxe sunt eliberate	Excepții	Legislativul actual
Antreprenori	- TVA; - NDFL și proprietatea persoanelor din activități de afaceri.	- În plus față de TVA pentru importul de mărfuri în Federația Rusă, executarea contractelor de parteneriat simplu și de investiții și trust Management. proprietate; - Pe lângă NDFL în dividende și impozite la ratele specificate la art. 224, P 2 și 5 NK.	NK RF, articolul 346.1, p. 3, alineatul (4).
Organizații	- TVA; - pe profit și proprietate.	- în plus față de TVA pentru importul de bunuri în Federația Rusă, în executarea contractelor de parteneriat simplu și de investiții și gestionarea încrederii proprietății; - În plus față de impozitul pe venit la ratele prevăzute la art. 284, p. 1.6, 3 și 4 NK.	Codul fiscal, articolul 346.1, p. 3, alineatul (1).

Eschan reduce semnificativ povara fiscală. Un avantaj explicit al impozitului ar trebui să includă, de asemenea, un minim de raportare, calendar acceptabil de plată, ordinul simplificat Contabilitate.

Calculul și plățile pentru ESHN

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, rezultatele sunt rezumate, ESCH este calculată pentru plată: rata de impozitare * Baza de impozitare, în cazul în care baza este redusă la valoarea costurilor din termeni monetari ( artă. 346.6). Plata se efectuează cel târziu la 25 de zile calendaristice de la ultima zi a raportării jumătății anului. Profitul cu cheltuieli se calculează de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului calendaristic.

Pentru perioada fiscală, să plătească producătorii agricoli ESHN trebuie să fie obligați până la 31 martie, ceea ce vine în această perioadă. PI-ul produce plăți pentru toate plățile la locul de reședință, iar organizațiile sunt la locul locației lor. Pentru întârzierea depunerii declarației fiscale impune o amendă. Cu plata parțială sau neplata taxelor plătitor sunt amendate ( NK RF, art. 119 și 122.) Dacă nu există infracțiuni fiscale.

Costurile la însumarea pentru perioada fiscală pot fi mai profit. În acest caz baza fiscală Reducerea daunelor suportate în perioada anterioară, care nu depășește 30%. În cazul în care valoarea pierderilor din anul calendaristic anterior este mai mare, soldul sumei este transferat la următoarea perioadă de impozitare.

Raportarea ENCH.

Producătorii agricoli se aplică sistemul Echnic.ar trebui să continue să raporteze, ceea ce reflectă toți indicatorii de performanță, cheltuielile în numerar. Se formează pe baza contabilității primare. Pentru producătorii agricoli, obligatoriu sunt:

IP este suficient pentru a face acest lucru acestei cărți de venituri și cheltuieli utilizând desktopul de numerar. Documentul principal pentru toată lumea este Înapoierea taxeicare pare a fi fiecare plătitor în serviciul fiscal La sfârșitul perioadei fiscale expirate, nu mai târziu de următorul 31 martie în spatele lui. Serviți-o:

• contribuabil;
• reprezentantul său;
• prin posta;
• electronic.

Declarație - o declarație scrisă, inclusiv datele plătitorului privind valoarea ESHN, care trebuie plătită, calcule fiscale și o bază fiscală redusă. Versiunea electronică a declarației este trimisă în modul prescris ( Ordonanța Ministerului Afacerilor Interne a Federației Ruse. BG-3-32 / 169 din 2 aprilie 2002).

Tranziția la ENCH.

Mergeți la acest mod de impozitare pentru producătorii agricoli, în conformitate cu toate criteriile, este posibil, trimiterea unei notificări în formularul nr. 26.1-1 ( articolul 346.3, p. 2). Aceasta indică faptul că ponderea profiturilor din vânzarea de produse agricole produse în cantitatea totală de venituri din muncă, servicii. Pentru aceasta, se stabilesc următoarele termene limită:

• lună de la momentul înregistrării organizației sau IP;
• până la 31 decembrie - în alte cazuri.

Lucrul de mult timp în acest domeniu, să se înregistreze, deoarece plătitorii ESHN vor putea doar de la următorul an calendaristic. Dacă producătorii agricoli nu au informat autoritățile fiscale cu privire la decizia de a merge la noul mod de impozitare, nu au dreptul de ao aplica. Transferul la sistemul de impozitare pentru ESCH nu poate, de asemenea, nu poate:

• producătorii de bunuri accizabile;
• cei care sunt angajați în afaceri de jocuri de noroc;
• instituțiile de stat ale bugetului, trădarea, tipul autonom.

După perioada anuală a agriculturii și directorilor de afaceri, poate continua să aplice ECN în anul următor în condiții stabilite. În primul rând, dacă nu au existat încălcări la articolul 346.2 alineatul (2), 2.1, 5 și 6 (cu privire la criterii). În al doilea rând, dacă numai înregistrat și transmis către ESHN nu a avut venituri pentru prima perioadă de impozitare.

Fiecare producător agricol este obligat să notifice cu promptitudine serviciul fiscal la încetarea activităților sale ca producător agricol (în caz de inconsecvență stabilită prin codul de cod) în termen de 15 zile lucrătoare ulterioare. Apoi declarația este depusă luna viitoare cel târziu la 25 și, de asemenea, recalculează pentru întregul an calendaristic potrivit impozitare generală. Revenire la întreținere este de asemenea efectuată pe bază de voluntariat.

Modificări recente în B. legea taxelor Ei au contribuit în iunie 2016. Acestea se referă la articolele 346.2 și 346.3. Potrivit acestora, dreptul de a aplica ESCH va fi furnizat categorii speciale Producătorii agricoli. Ele sunt numărate pe cei care au servicii aditionale În producția de culturi agricole, precum și prelucrarea post-recoltare a produselor agricole ( FZ № 216 din 23 iunie 2016).

Exemplul nr. 2. Cum să mergeți la Eskn

Organizația este angajată în producția de produse agricole: crește cartofi, cereale, se răspândește bovine, iepuri, produce lapte. Profitul veniturilor din vânzarea tuturor produselor pentru cele 9 luni a fost de 80% din venitul total. În acest caz, nu a fost efectuată prelucrarea produselor cultivate și fabricate. Cu toate acestea, organizația are dreptul să treacă la un singur mod de impozitare pentru producătorii agricoli și să aplice ESCH. Potrivit lui Ch. 21 Codex poate face acest lucru, deoarece în momentul depunerii unei cereri de tranziție către ESCN pentru perioada de nouă luni, ponderea veniturilor din vânzarea de produse agricole emise la aceasta a fost de 70% mai stabilită de către Codex.

Răspunsurile la întrebările actuale cu privire la utilizarea unei singure taxe agricole

Întrebarea nr. 1.: Este producătorul agricol o organizație care procesează materii prime din alte ferme?

Răspuns: Nu, nu recunoaște producătorul agricol, deoarece nu produce produse agricole.

Întrebarea nr. 2.: Există impozite, subvenții, alte tipuri de asistență emise fermei țărănești?

Răspuns: Toate sumele primite de șefii fermelor țărănești din fonduri bugetare pentru crearea, aranjamentul, dezvoltarea, impozitul nu impozitul ( artă. 217, p. 14.1 și 14.2).

Întrebarea numărul 3.: Cum producătorii agricoli sunt pedepsiți cu plata parțială a impozitelor?

Răspuns: A început în conformitate cu articolul 122 din Cod. Plata incompletă a colecției ca urmare a oricărui calcul greșit în absența semnelor de infracțiuni este pedepsită în valoare de 20% din suma care nu este plătită colectarea taxelor și 40% - dacă actele sunt încântați în mod intenționat.

Întrebarea numărul 4.: Care domenii ale organizației agricole pe raportul raportului ECN?

Răspuns: Organizația transferată la ESHN oferă o declarație în formă, rapoarte de contabilitate Trimestrial și pentru perioada finală a anului.

Întrebarea numărul 5.: Cum să plătiți pentru plăci fiscaleDacă la sfârșitul anului, organizația a identificat neconcordanțe în suma de acțiuni?

Răspuns: Este necesar să se facă o recalculare completă a anului calendaristic în conformitate cu principiile mod general. Impozitare ( artă. 346.3, p.4.) Deoarece organizația din acest punct este lipsită de dreptul de a aplica FSCH.

Întrebarea numărul 6.: Este posibil să vă înregistrați unitatea într-o altă regiune rusă pentru a înregistra o organizație agricolă într-o altă regiune rusă, rămânând în fosta impozitare?

Răspuns: Sub artă. 346.2, paragraful 3 din Cod, Organizația nu are dreptul să meargă la ECN, dacă are sucursale (reprezentanțe). Prin urmare, dacă unitatea înregistrată nu are semne de sucursală (sau reprezentare), organizația poate rămâne la ECN și după înregistrarea sa.

Întrebarea numărul 7.: Este posibil să reluăm la ECN după ce a pierdut dreptul de ao folosi?

Răspuns: Aplicați o singură taxă agricolă din nou doar un an după privarea dreptului de a plăti această taxă ( din. 346.3, p.7 nk rf).

În acest articol, continuăm subiectul specialităților fiscale. Astăzi vom lua în considerare ESHN - o singură taxă agricolă, schimbări în ESCN, condițiile care trebuie urmate pentru utilizarea acestuia și calcularea plăților fiscale.

Eskhn (impozitul agricol unificat) este destinat pentru IP și o organizație care este implicată în producția agricolă, prelucrarea produselor agricole și vânzarea acestuia. Această taxă este una dintre cele cinci speciale fiscale. Ce dă ESCH? Scutirea de obligații de a plăti unele impozite. În special, pentru antreprenorii individuali, acesta este NFFL, impozitul pe proprietatea persoanelor și a TVA-ului. Organizațiile sunt, de asemenea, scutite de impozitul pe profitul organizațiilor, impozitul pe proprietate asupra proprietății și, precum și TVA. Este demn de remarcat faptul că scutirea de la TVA nu este, ca să spunem așa, "plină". Adică plățile TVA vor trebui să fie încă bunurile importate în Rusia și sub jurisdicția acestuia pe teritoriul.

Legislația fiscală stabilește condițiile în care un antreprenor sau o organizație individuală este îndeplinită pentru a trece la o singură taxă agricolă. În special, principala condiție este următoarea: Ponderea veniturilor din activitățile agricole ar trebui să fie de cel puțin 70% din venitul total al IP-ului sau al organizației. În plus, numărul angajaților nu ar trebui să depășească un semn de 300 de persoane. Nerespectarea acestor condiții va implica pierderea dreptului de a utiliza ESCN și trecerea la sistemul de fiscalitate de bază. După pierderea dreptului de a utiliza acest lucru special, va fi posibil să se întoarcă la acesta doar un an de la pierderea acestor drepturi.
Tranziția la ENC are loc într-o ordine de notificare până la data de 31 decembrie a perioadei anterioare în care IP sau organizația intenționează să meargă la ECN. Adică, dacă doriți să utilizați o singură taxă agricolă în 2016, atunci aveți timp să trimiteți documentele corespunzătoare serviciului fiscal.

Baza fiscală pentru ESHN este obiectul impozitării "Venituri minus costuri". Adică, trebuie să reduceți valoarea veniturilor cu privire la cantitatea de cheltuieli. Lista costurilor cheltuielilor este în detaliu la articolul 2 din art. 346,5 NK RF. După ce se face, baza fiscală trebuie să fie înmulțită cu rata de impozitare a ESHN, care este de 6%.
Vă atragem atenția - pentru ESCH, o perioadă de impozitare este prevăzută pentru o durată a anului și raportarea - o jumătate de an. Adică, conform rezultatelor perioadei de raportare, va fi necesar să se facă calculul fiscal și să efectueze o plată în avans. La expirarea perioadei fiscale, contribuabilii ar trebui să furnizeze serviciul fiscal cu privire la declarația ENCH și să producă plata fiscală.