Cum se calculează o plată în avans pe un exemplu USN. USN cu obiectul "Venituri": Cum se calculează plata în avans privind impozitul

O singură taxă pe "simplificată" este legată în mod inextricabil de conceptul « plată în avans Potrivit USN.. Să plătească statul pentru o singură taxă, este necesar să se calculeze de trei ori și să plătească plățile în avans ale USN Și o dată, anul viitor, plătiți valoarea finală a taxei ...

Ce trebuie să știți despre plățile în avans pe USN

1. Plăți în avans pe USN numărul și plățile trebuie să fie observate în mod regulat termenele de plată. Perioadele de raportare sunt trimestrul, jumătate ale anului și 9 luni. Faceți o taxă înainte de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă cel de-al 25-lea merge în ziua liberă sau o vacanță, puteți plăti în cea mai apropiată zi lucrătoare după data de 25. Astfel, în 2017 pentru plata plăților în avans pe USN Sunt stabilite următoarele termene limită (inclusiv weekend-uri și sărbători):
   
2. Pentru a lista Advance, în ordinul de plată Trebuie să specificați următorul KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110 - pe sistem "Venituri minus Cheltuielile", 182 1 05 01011 01 1000 110 - pe sistemul "Venituri".
3. Calculul este un rezultat în creștere. Este imposibil să urmați decontarea "trimestrului" - aceasta duce la distorsiuni în declarația finală.
4. Plățile pot fi reduse cu sumele primelor de asigurare plătite în perioada de raportare sau să le ia în considerare în cadrul costurilor de determinare a bazei de impozitare.
5. Pentru neplată, există o responsabilitate sub formă de sancțiuni. Pentru fiecare zi de întârziere, statul va acumula o pedeapsă în valoare de 1/300 rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Rata de refinanțare este acum 10%. Mai mult, din 1 octombrie 2017, pentru organizații, mărimea sancțiunilor pentru întârzierea plății din cea de-a 31-a zi va fi de 1/150 rate de refinanțare. Nu sunt furnizate penalități pentru neplată sau întârziere.

Calculul plății în avans pe "Veniturile" USN

Ap \u003d venit x rata - deducere

Rata de impozitare pentru veniturile USN este de 6%. Cu toate acestea, soluția autorităților regionale poate fi redusă. A fost deja 33 de regiuni. De exemplu, în regiunea Bryansk pentru anumite tipuri de activități, rata este stabilită în valoare de 3%, în regiunea Saratov - 1%, iar în Chukotka - dimensiune maximă ratele adoptate în 4%.

Deducerea este valoarea fondurilor angajatorului plătite în perioada de raportare din fonduri de asigurare, precum și cei care au plecat să plătească pentru angajații spitalului.

Taxa unificată (venit * Bet) poate fi redusă: maximum 50% pentru organizații și IP cu angajații și 100% - pentru IP fără angajați.

LLC "RADAGA" aplică sistem impozitarea USN. "Venituri" cu o rată de 6%. În primul trimestru al companiei a reușit să implementeze produse cu 300.000 de ruble. În plus, ea a primit venituri din spațiile de închiriere în valoare de 60000 de ruble. În trimestrul I, primele de asigurare au plătit 10.000 de ruble. Doi angajați plătiți pentru foile de spital în valoare de 4000 de ruble.

Să petrecem calcularea plății în avans pe USN Venituri pentru LLC "Raduga".

• Rata \u003d 6%
• Taxa unificată \u003d 160000 * 6% \u003d 21600
• Deduct \u003d 10.000 + 4000 \u003d 14000
• LLC Raduga are dreptul de a reduce taxă unică Maxim cu 50%, adică 21600: 2 \u003d 10800 RUB.

În ciuda faptului că deducerea este o sumă mare, plata în avans pentru primul trimestru va fi de 10.800 de ruble.

Calcularea plăților în avans pentru IP fără angajați

IP fără angajați are dreptul de a reduce plata în avans pentru întreaga valoare a primelor de asigurare plătite în perioada de raportare. Aceasta este, spre deosebire de exemplul de mai sus, nu este necesar să se compare deducerea de la 50% din impozitul calculat.

IP Fedorov pe "Veniturile" USN câștigate în 1 bloc de 100.000 de ruble. și a plătit 2000 de ruble. Contribuțiile de asigurare. În al doilea și 3 trimestre, venitul a fost de 120.000 și 130.000 de ruble, primele de asigurare au plătit 5.000 de ruble. și 1000 de ruble. respectiv. Ce sume de plăți în avans trebuie să plătească un antreprenor?

• Până la 25 aprilie, IP Fedorov plătește AP1 \u003d 100.000 x 6% - 2000 de ruble. \u003d 4000 de ruble.
• Până la 25 iulie (după o jumătate de an), antreprenorul plătește AP2 \u003d (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 ruble.
• Până la 25 octombrie (timp de 9 luni) Plata în avans AP3 \u003d (100.000 + 120.000 + 130.000) X 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 \u003d -2200. O valoare negativă sugerează că, pentru al treilea trimestru, plata în avans nu este necesară.

Calculul plății în avans pe Usn "Venituri minus cheltuieli"

AP \u003d (Venit - debit) x Rata

Venitul este valoarea veniturilor primite de la începutul anului. În rezervarea rezervării veniturilor și a cheltuielilor, acest indicator este reflectat în coloana 4 din secțiunea 1. La "simplificată" a veniturilor includ venituri provenite din vânzări și venituri nereacteriive specificate la articolele 249 și 250 Codul fiscal al Federației Ruse,

Consumul este valoarea costurilor suportate de la începutul anului. Numai costurile specificate la alineatul (1) din art sunt luate în considerare. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea trebuie să fie justificate din punct de vedere economic, sunt efectiv plătite și confirmate de documente. În cartea veniturilor și cheltuielilor, acest indicator este reflectat în coloana 5 din secțiunea 1.

Rata de impozitare pentru USN "Cheltuielile minus" este de 15%. Autoritățile regionale pot reduce oferta. În Federația Rusă, ratele preferențiale funcționează în 71 de regiuni. De exemplu, în Dagestan pentru toate tipurile de activități, rata este stabilită în valoare de 10%, în Karelia - în funcție de tipul de activitate, rata este de 5, 10 sau 12,5%.

Reducerea unei taxe unice asupra valorii deducerilor fiscale în acest mod nu poate, dar în același timp plătit contribuții de asigurare Și concediul medical plătit pot fi luate în considerare în cheltuieli.

Raduga LLC aplică sistemul de impozitare a costurilor USN "cu costuri minus" cu o rată de 15%. În primul trimestru al companiei a reușit să implementeze produse cu 300.000 de ruble. În plus, ea a reușit să primească venituri din închirierea de spații în valoare de 60000. În același timp, costurile asociate vânzării de produse s-au ridicat la 80.000 de ruble și cheltuielile de eroare - 20.000 de ruble.

calculati plata în avans pe USN Pentru LLC "RADAGA" cu formula:

• Venit \u003d 300000 + 60000 \u003d 360000
• Consum \u003d 80000 + 20000 \u003d 100000
• Baza fiscală pentru trimestru va fi 360000 - 100000 \u003d 260000
• La această sumă trebuie să aplicați o rată de impozitare de 15%
• În cele din urmă plata în avans pe USN Veniturile minus costurile AP \u003d 260000 x 15% \u003d 39000 de ruble.

Calcularea plăților în avans pe USN timp de 9 luni

Plăți în avans pe USN Ele sunt considerate un rezultat în creștere. Dăm un exemplu de calcul.

Ltd. Cu obiectul "Veniturile" obținute în primul trimestru de 400.000 de ruble, în al doilea trimestru 350.000 de ruble și în al treilea trimestru 250.000 de ruble. În același timp, în trimestrul I, au fost plătite contribuțiile de asigurare în valoare de 12.000 de ruble, în al doilea trimestru - 10.000 de ruble., În al treilea trimestru - 18.000 de ruble. Cum se calculează plățile în avans pentru o singură taxă pentru trimestrul, jumătate și 9 luni?

• Pentru 1 sfert AP1 \u003d 400 000 x 6% - 12000 \u003d 12000. Compania a reușit să reducă impozitul unificat (24.000 de ruble) pe întreaga sumă de contribuții plătite, deoarece deducerea nu depășește 50% din valoarea calculului calculat impozit.
• Timp de o jumătate de an, ap2 \u003d 750000x 6% - 22000 - AP1 \u003d 11000 de ruble. Aici, deducerea peste jumătate (22000) a fost mai mică de 50% din valoarea impozitului calculat (45000: 2 \u003d 22500). Prin urmare, putem reduce din nou impozitul pe întreaga sumă de contribuții plătite. În plus, vom deduce plata în avans plătită pentru primul trimestru.
• În 9 luni, contribuțiile au fost plătite la 40000. În acest caz, o singură taxă este de 1.0000.000 x 6% \u003d 60000. De la deducerea a mai mult de 50% din suma totală a impozitului este imposibilă deducerea întregii sume de contribuții. Maxim pe care îl puteți acumula în deducere este de 30.000. Prin urmare, numărarea pentru 9 luni AP3 \u003d 1 000 000 x 6% - 30000 - AP1 - AP2 \u003d 7000 de ruble.

Astfel, în al treilea trimestru, este necesar să plătim 7.000 de ruble la buget. valoare totală Plățile în avans pentru 9 luni vor fi de 30000 de ruble.

Întrebări privind plățile în avans pe USN

Fancile sunt calculate pe baza ratei de refinanțare de 1/300 pentru fiecare zi de întârziere. În decembrie 2016, există o rată de 10%. Luați în considerare în funcție de formula: Peny \u003d Advance X zile x 1/300 x 10%. De exemplu, ați traversat plata în avans în 20000 timp de 6 zile. Peniya va fi \u003d 20000 x 6 x 1/300 x 0,1 \u003d 40 de ruble.

— Dacă o pierdere formată în trimestrul de raportare, cum să se ocupe de plățile în avans?

La Usn "Cheltuieli minus Cheltuielile" în caz de pierdere, plățile în avans nu sunt plătite. La "Veniturile" USN, plățile în avans nu depind de cheltuieli, acestea sunt calculate numai din venituri. Dacă nu exista venituri, nu vor fi plăți în avans. Dacă venitul a fost, atunci trebuie să calculați taxa, să o reduceți în cantitatea de deducere și să determinați valoarea plății în avans.

- Cum să plătiți avansarea obligatorie în avans, dacă, în cursul anului, compania a schimbat rata de impozitare pe USN?

Avansul trebuie luat în considerare ofertă nouă. Din perioada de raportare, când au apărut schimbări. Recalculați plățile pentru trecut perioadele de raportare nu este necesar. În cazul plății excesive de plată, va fi posibil să o returnați din buget după declarație.

- Trebuie să plătesc o taxă minimă de 1% dacă în trimestrul de raportare o plată în avans nu poate fi calculată (compania a lucrat la o pierdere)?

Impozitul minim nu este legat de plățile în avans. Acesta este plătit numai de rezultatele anului dacă impozitul unic calculat este mai mic de 1% din venitul anual.

- Dacă activitatea IP intră sub incidența vacanțelor fiscale, ce să faceți cu plățile în avans?

Nu există taxe - fără plăți în avans. Notificați IFT-urile cu privire la utilizarea zero rata de impozitare nu este necesar.

- Compania nu a plătit plăți în avans de la începutul anului 2016. În acest timp, rata-cheie a Băncii Rusiei sa schimbat. Ce ofertă ar trebui aplicată la calcularea penny - la începutul anului sau la momentul plății?

Este imposibil să simplificăm aici. Este necesar să se utilizeze ratele care funcționează în zilele de întârziere. Deci, din ianuarie până la 13 iunie, rata funcționa 11%, de la 14 iunie la 18 septembrie - 10,5%, de la 19 septembrie - 10%. Trebuie să luați în considerare zilele de întârziere la fiecare rată și să rezumăm. De exemplu, o penalizare pentru o plată în avans restante a trimestrului 1 poate fi de 50 de zile. x 11% + 90 de zile. x 10,5% + 80 de zile. x 10%.

Plățile fiscale ale simpliștilor la buget sunt formate din 4 etape: 3 plăți în avans și una finală la sfârșitul anului.

Avansurile plătesc în aprilie, iulie și octombrie. Termenul limită pentru plata unei plăți în avans pe numărul USN - 25.

Baza pentru calcularea preluării din Cartea de rezervare a veniturilor și a cheltuielilor.

Calculul cu obiectul "Venituri"

Valoarea finală a încasărilor pentru primul trimestru multiplicați cu 6% este plata pentru primul trimestru.

Dacă sunteți un IP, nu aveți angajați și, în primul trimestru, nu ați transferat primele de asigurare pentru ei înșiși, apoi suma rezultată pe listă la buget până la 25 aprilie.

Dar dacă primele de asigurare pentru ei înșiși sau pentru angajați (dacă sunt disponibili), ele au enumerate în primul trimestru, ele pot fi deduse din suma calculată. Acest lucru se aplică IP și LLC. Antreprenorii fără lucrători fac deduceri fără restricții, LLC și IP cu angajații - reducerea avanpitanilor nu mai mult de 50%.

(Venituri X 6%) - (Primele de asigurare pentru ei înșiși și / sau angajați) \u003d Plata în avans pentru primul trimestru

Exemplu (în mii de ruble):

Venituri timp de 3 luni - 500.

Contribuțiile de asigurare pe care antreprenorul le-a transferat pentru sine în martie - 10.

Taxe de asigurare pentru un angajat angajat - 18.

500 x 6% \u003d 30 - avans la deducere.

30 - 10 - 18 \u003d 2. Dar angajații IP pot reduce plata nu mai mult de jumătate, deci trebuie să enumerați 15 mii de ruble.

Calculul cu obiectul "Venituri minus costuri"

Din suma sumară a veniturilor la Kudir, deduce suma totală a costurilor. Multiplicați o diferență cu 15%. Suma rezultată este o plată în avans pentru primul trimestru. Primele de asigurare nu pot fi deduse aici, pentru că Acestea sunt deja luate în considerare ca parte a costurilor.

Exemplu:

Venituri timp de 3 luni - 500.

Costuri - 320.

Prin listarea bugetului:

(500 - 320) x 15% \u003d 27 - să plătească la buget în funcție de rezultatele primelor trei luni.

Dacă costurile sunt egale și mai mari, atunci nimic nu trebuie să plătească pentru această perioadă.

Plata plăților în avans taxa fiscală Pentru al doilea și în cartierele ulterioare

De același algoritm cu un rezultat în creștere. Aceasta este, de a calcula plata în avans în prima jumătate a anului, trebuie să luați venituri și cheltuieli pentru al doilea trimestru separat, dar în întregime din ianuarie până în iunie. Și deja din suma rezultată, deduce ceea ce a fost plătit pentru primele trei luni.

Să ne întoarcem la exemplul nostru cu obiectul "Venituri":

Venituri din ianuarie până în iunie - 1 milion de ruble.

În iunie, antreprenorul a enumerat încă 10 mii de prime de asigurare pentru el însuși. Total pentru prima jumătate a anului 20.

Primele de asigurare pentru angajații angajați din ianuarie până în iunie - 35.

Pentru primul trimestru, este deja listat un avans de 15 mii.

1 milion x 6% \u003d 60 de mii de ruble. - avansa la deduceri.

60 - 20 - 35 \u003d 5 mii de ruble. Dar angajații IP pot reduce plata nu mai mult de jumătate, prin urmare plata în avans în jumătate este egală cu 30 de mii de ruble. 15 a fost deja plătită în luna aprilie pentru primul trimestru, rămâne de a renunța la încă 15.

Exemplu pentru obiectul "Venituri minus costuri":

Venituri timp de 6 luni - 1 milion.

Costuri - 0,7 milioane.

În primele trei luni, este deja enumerat un avans de 27 de mii.

(1 milion - 0,7 milioane) x 15% \u003d 45 mii de ruble.

Imaginați-vă că IP în prima jumătate a anului a lucrat la minus, iar când venit într-un milion a avut 1,1 milioane de costuri. Calculul va fi aruncat în acest fel:

(1 milion - 1,1 milioane) x 15% \u003d (-15) mii de ruble. Rezultatul este negativ, înseamnă că nu ar trebui să fie nimic în prima jumătate a anului în buget.

Plata în avans pentru 9 luni este calculată pe același algoritm

La același algoritm care promovează plățile, cu aceleași deduceri. Valoarea finală a organizației trebuie să vizeze până la data de 31 martie după anul de raportare, antreprenorii individuali - până la 30 aprilie.

O situație non-standard poate apărea dacă, la sfârșitul anului, 15% din costuri au fost aproape egale cu veniturile sau le-au depășit.

Venituri IP pe an - 1,5 milioane.

Costuri pe an - 1,7 milioane.

La sfârșitul celor trei luni de luni, 27 de mii au fost deja enumerate, jumătate din an - 18, nouă luni - 15. Total 60.

(1,5 milioane - 1,7 milioane) x 15% \u003d (-30) mii de ruble. Rezultatul este negativ, la sfârșitul anului IP nu ar trebui să aibă nici o plată excesivă de 60 de mii de ruble pentru primele trei trimestre.

Dar pe "Venituri minus Cheltuieli" există un concept ca "impozit minim" - este de 1% din venituri, indiferent de valoarea costurilor. Dacă acest 1% se dovedește a fi mai impozit calculat în mod obișnuit, bugetul plătește impozitul minim. Pentru plățile în avans, această regulă nu se aplică, taxa minimă este luată în considerare numai până la sfârșitul anului.

În exemplul nostru, 1% din veniturile anuale (1,7 milioane) sunt de 17 mii de ruble. Antreprenorul lor trebuie să plătească chiar și în ciuda faptului că a lucrat la o pierdere. Dar el a rămas plătit în 60 de mii. Impozitul minim este contorizat împotriva suprapunerii, iar IP-ul nostru rămâne în continuare 60 - 17 \u003d 43 mii pentru a reveni sau a testa.

Să presupunem că antreprenorul nostru nu a funcționat în minus, ci aproape în zero, iar taxa sa anuală sa ridicat la 2 mii de ruble. 2 mai puțin de 17, astfel încât 1% din venituri sunt, de asemenea, enumerate în buget.

Calculele de pe USN nu sunt prea complexe, dacă vă dați seama, dar luați timp și există riscul de confuz. Acest lucru nu se va întâmpla dacă deveniți utilizator utilizator de utilizator. Tot ceea ce am descris în acest articol va face sistemul însuși. În același timp, voi forma încă cudr și declarația fiscală.

Pentru a experimenta posibilitățile serviciului în acest caz, aveți nevoie doar de.

Articolul va ajuta la referință calcularea plății în avans pe sistemul simplificat. USN Cel mai popular și mai convenabil sistem fiscal, utilizează multe organizații și antreprenori individuali. În conformitate cu legislația că calculele fiscale și furnizează o taxă o dată pe an. Și, prin urmare, mulți contribuabili uită procedura de calculare a impozitului și plata plăților în avans, deoarece consideră că odată ce declarația trecem o dată pe an, atunci plățile în avans nu trebuie să se bazeze și să plătească.

Uneori, în cazul în care valoarea impozitului simplificat este mică, atunci unii contribuabili nu plătesc impozit pe veniturile UPN, deoarece consideră că procesul de calcul lung și dificil. Dar acest lucru nu este cazul, mai jos vom arăta în exemple tipice simple, deoarece este necesar să se facă calculul fiscal al venitului USN.

Dorim să menționăm că încălcarea calendarului plății penalităților. Astfel, articolul va arăta regulile de calculare și plata plăților în avans și a impozitului anual privind venitul USN.

Sistemul de impozitare simplificat este dedicat.

Primul trimestru, o jumătate de an și 9 luni din anul calendaristic, fiscalul, anul calendaristic sunt recunoscute ca perioade de raportare pentru contribuabilii USN.

Listați o plată în avans pe Usn în buget este necesară nu mai târziu de 25 a luniicare urmează trimestrului (). Pe parcursul anului, contribuabilii în prezența veniturilor din activitățile de lucru ar trebui să plătească trei plăți în avans:

1. pentru primul trimestru - până la 25 aprilie inclusiv;
2. o jumătate de an - până la 25 iulie inclusiv;
3. timp de 9 luni - până la 25 octombrie inclusiv.

La sfârșitul anului, plățile fiscale fiscale minus plățile avansate anterior plătite. Taxa este calculată de rezultatul tot mai mare. Perioada de plată a impozitului anual corespunde termenelor limită pentru depunerea declarației privind USN:

• organizații - nu mai târziu de 31 martie,
• Ip - nu mai târziu de 30 aprilie.

Plățile în avans și impozitul pe USN Enumerate în ruble complete fără copaci.

Exemplu de calcul a impozitului simplificat

Impozitul pe USN pentru anul a fost de 200.000 de ruble. În primul trimestru nu a existat niciun venit, avansurile nu au plătit. De-a lungul anilor, avansul sa ridicat la 30.000 de ruble, timp de 9 luni - 40.000 de ruble. La sfârșitul anului, trebuie plătite 130.000 de ruble (200.000 - 30.000 - 40.000).

CBK pentru plata impozitului simplificat USN

la meniul

Calcularea plății în avans privind USN și primele de asigurare pentru antreprenorii cu angajați și fără

Pe parcursul anului, primele de asigurare într-o dimensiune fixă \u200b\u200bpot fi transferate în buget sau imediat pline de suma sau treptat mai multe plăți. În același timp, reducerea unei taxe unice (plata în avans) numai cu privire la valoarea contribuțiilor plătite în perioada pentru care se calculează impozitul (plata în avans). Acest lucru este menționat în scrisori ale Ministerului Finanțelor din 04.09.2013 nr. 03-11-11 / 36393, din 08.23.2013 nr. 03-11-09 / 34637, de la 04/03/2013 nr. 03-11 -11 / 135, FTS datat 25.02.2013 Nr. IF-3-3 / 643.

Pe contribuții suplimentare (1%) de la venituri mai mari de 300.000 de ruble. De asemenea, puteți reduce un singur impozit. Ordinul este același ca și pentru principala - este posibilă reducerea impozitului în aceste perioade de raportare atunci când contribuțiile au fost transferate efectiv la buget. Aceleași explicații - în scrisorile Ministerului Finanțelor din 03/22/2016 nr. 03-11-11 / 15822 și de la 05/26/2014 nr. 03-11-11 / 24969.

În cazul în care antreprenorul nu mai funcționează, pentru a deduce numai acele contribuții pe care IP le-a plătit înainte de data excluderii de la EGRIP. Aceasta este ziua în care inspectorul fiscal a înregistrat faptul că încetarea activităților antreprenorului din vultur.

De exemplu, dacă antreprenorul a fost exclus din EGRIP pe 26 mai și a plătit primele de asigurare pe 27 mai, este imposibil să se ia în considerare.

Notă: Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 27 august 2015 nr. 03-11-11 / 49540.

la meniul

Taxa în avans, Obiectul de impozitare pe venituri USN

Rata de impozitare: 6%., Baza de impozitare: veniturile enumerate în.

Cum să reduceți valoarea fiscală a veniturilor USN

"Simplificat" poate reduce cantitatea de impozitare pe motivele enumerate în.

În urma legii, o taxă simplificată poate fi redusă prin:

• primele de asigurare pentru obligatoriu asigurarea de pensii;
• primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie;
• primele de asigurare pentru obligatoriu asigurări sociale de la accidente industriale și boli profesionale;
• primele de asigurare pentru asigurare socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și din cauza maternității;
• costuri in concediu medical În detrimentul angajatorului (cu excepția accidentelor industriale și a bolilor profesionale). Zilele plătite de asigurat în cazurile enumerate în Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ "privind asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și din cauza maternității";
• plăți în cadrul unor contracte de asigurare personală voluntară în favoarea angajaților în cazul handicapului lor temporar (cu excepția accidentelor industriale și a traseelor).

Organizații și IP cu angajații Aceștia pot reduce cantitatea de impozitare pe USN, nu mai mult de 50% din motive de mai sus.

Antreprenorii individuali fără lucrători angajațicare nu produc plăți și alte remunerații indiviziAre dreptul de a reduce cantitatea de impozitare pe primele de asigurare fixă \u200b\u200bîn FFR și FFOM-urile în întregime. Dar numai dacă aceste contribuții sunt enumerate în fondurile specificate. Dacă suma fiscală pentru anul este mai mică decât contribuțiile enumerate, nu este necesar să plătiți bugetul fiscal.

În cazul în care IP fără lucrători au enumerat întreaga sumă de plăți de asigurare fixă \u200b\u200bpentru anul curent în primul trimestru, pentru a reduce plata în avans cu privire la rata de impozitare pentru primul trimestru, este posibil ca întreaga sumă de contribuții. Dacă taxa este mai mică decât plata fixă, atunci puteți utiliza "deducerea" în următoarea perioadă de raportare (la calcularea impozitului pe jumătate, 9 luni, anul).

Consiliul pentru IP.

Este mai convenabil și mai profitabil să plătiți plăți fixe către FFR și FFOS trimestrial pentru a reduce plata în avans a impozitului pe USN.

la meniul

Formula pentru calcularea impozitului și plata în avans a veniturilor USN

Este necesar să se multiplice venitul USN pentru a multiplica cu 6% primele de asigurare minus și / sau plata fixă \u200b\u200ba avansurilor plătite anterior IP. Procedura de determinare a veniturilor este clarificată.

Un exemplu de calcul al impozitului pe USN.

În primul trimestru al anului 2015 antreprenor individual enumerate pentru el însuși contribuții fixe toate suma anuală Imediat în suma de 22 261.38 ruble. Luați în considerare calcularea plăților în avans.

la meniul

Calculul extensiei, Obiectul fiscal - Venituri minus Cheltuielile

Cum să reduceți baza fiscală pentru primele de asigurare

Pentru a reduce baza impozabilă, salvați toate documentele care. În plus, cheltuielile ar trebui să fie rezonabile și plătite din punct de vedere economic (). Costurile includ numai acele cheltuieli care sunt numite în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Puteți reduce baza fiscală în valoare de pierdere obținută din rezultatele perioadelor de impozitare anterioare ().

Atenţie! . Atunci când plătește plăți în avans mai târziu stabilite termene limită în modul prescris de Ministerul Finanțelor Federației Ruse din 24.02.2015 nr. 03-11-06 / 2/9012).

Norme de bază pentru plata unei taxe unice pe simplificate: ratele, termenele limită, perioadele

Obiect impozit.

Perioadele de raportare:

• Trimestru;
• jumatate de an;
• nouă luni

Notă: Art. 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse

Taxe și plăți în avans

Plățile în avans sunt plătite nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni, urmând perioada de raportare expirată.

Impozitul pe bază de impozitare se plătește rapid:

• organizații - până la data de 31 martie a anului următor perioada de impozitare expirată;
• antreprenorii individuali - până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate

Notă: Art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse

Taxa minimă (dacă obiectul impozitării este diferența dintre venituri și cheltuieli)

Dacă valoarea totală a impozitului este mai mică de 1% din venitul primit, bugetul trebuie să plătească o taxă minimă. Sumă taxa minimă Determinată de formula:

Taxa minimă \u003d Veniturile primite pentru perioada impozabilă × 1%

Notă: P. 6 ST. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse

Raportarea fiscală.

Organizațiile sunt reprezentate prin declarație până la data de 31 martie a anului următor perioada de impozitare expirată.

1. 
   Cum să completați o declarație despre USN? Cum se calculează o rată unică la o rată de 6% din venit (USN-6). Calcularea plăților în avans. Programul de calcul fiscal unic în format Excel.

USN - preferențial regim fiscalAtunci când se utilizează care entitatea juridică sau IP nu plătește un profit pe proprietatea organizației și. În schimb, ei plătesc o singură taxă. Pentru a plăti o singură taxă, trebuie să selectați obiectul de impozitare.

Astfel de obiecte pot fi:

• Veniturile organizației. Rata la utilizarea numai a veniturilor pentru calculul impozitului este de 6%;
• Venituri, mai puține cheltuieli. În acest caz, o altă rată este de 15%.

O taxă unică este plătită o dată pe an și, în consecință, plățile în avans ale acestuia sunt calculate de perioada de creștere pentru primul trimestru, pentru prima jumătate a anului sau timp de 9 luni.

Cu calculul corect al plăților în avans, valoarea impozitului până la sfârșitul anului va fi egală cu plățile deja plătite.

Calcularea plăților în avans cu USN

Valoarea plăților în avans în utilizarea USN se calculează de rezultatul tot mai mare. Valoarea plății în avans a impozitului pe întreaga perioadă (de exemplu, jumătate de an) minus suma plătită deja, pentru perioada anterioară (de exemplu, pentru trimestrul I).

Valoarea taxei este calculată pentru a plăti în conformitate cu următoarele formule:

• Când este aplicat 6% Bet. Impozit, suma tuturor veniturilor contabilizate este înmulțită cu 6%. Toate veniturile care trebuie luate în considerare la calcularea impozitului sunt date în artă. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• Când este aplicat 15% Bet. Taxe, baza fiscală sunt toate veniturile adaptate, reduse pe costuri contabilizate. Ce cheltuieli iau la deducere, descrise în artă. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Condiție obligatorie Costul cheltuielilor este confirmarea documentară.

O diferență specială în calculul impozitului cu diferite bazele fiscale nu. Atunci când se utilizează "Cheltuieli minus" USN ", este necesar să luăm în considerare foarte atent costurile care reduc suma veniturilor. În caz contrar, aceste cheltuieli nu vor fi luate în considerare de Inspectoratul Fiscal, respectiv, suma impozitului va crește. Prin urmare, înainte de a alege "venituri minus costuri", este necesar să se calculeze cu atenție pierderile posibile.

Contribuabilii care utilizează veniturile USN pot reduce plata în avans cu privire la valoarea primelor obligatorii de asigurare plătite în Fond de pensie.

Timpii de plată, penalități pentru neplată

Plătiți o singură taxă este necesară nu mai târziu de 25 de zile luna viitoare. I.E:

• Pentru primul trimestru - cel târziu la 25 aprilie;
• În jumătate din an - până la 25 iulie;
• Pentru cea de-a 9-a luni - nu mai târziu de 25 octombrie.

Și să închirieze o declarație fiscală pe o singură taxă, entitati legale obligat sa 31 martie anul viitor (punctul 1.1 din art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse) și IP - la 30 aprilie Anul următor (punctul 1.2 din articolul 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă plățile în avans nu au fost plătite la timp, atunci sancțiunile sunt acumulate. Conform legislația fiscală (Punctul 4 din art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse) Cuantumul pedepsei este de 1/300 din rata de refinanțare a băncii centrale în ziua întârzierii. Această cantitate de pedeapsă este percepută pentru fiecare zi de întârziere în plăți.

Încălcarea ordinului și a calendarului plății plăților în avans pentru o singură taxă pe USN nu este baza pentru implicarea Jur. fata, savurati sau executiv (Contabil sau director) la justiție. Pedeapsa pentru plățile în avans expirate nu este acumulată.

Dacă contribuabilul a încălcat perioada de acordare inspecția fiscală Declarații privind o singură taxă, în acest caz, este deja furnizată o amendă. Cuantumul amenzii, conform alineatului (2) din art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, egal 5% Din suma neplătită pentru fiecare lună (plină sau incompletă).

Dar Codul fiscal prevede restricții privind valoarea amendă - nu poate fi mai mică de 1000 de ruble, dar nu ar trebui să depășească 30% din valoarea impozitului neplătit (alineatul 1 din art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Contabilitate contabilă a plăților în avans pentru o singură taxă

La calcularea și plata plăților în avans, precum și impozitul unic pe USN, se utilizează următoarele conturi:

• Contul 51 - Contul de decontare;
• Contul 68 - Calcule pentru impozite și taxe;
• Contul 99 - profituri și pierderi.

Contabilitatea contabilă va fi următoarea:

• CT 68 DT 99 - reflectă acumularea cuantumului plăților în avans sau a impozitului;
• CT 51 DT 68 - reflectă plata plății în avans sau a unei taxe unice.

Atunci când se utilizează UCN, este necesar să se monitorizeze momentul plății și plățile în avans și impozitul în sine. Deși este, de asemenea, un regim preferențial, dar sancțiunile de încălcare a termenilor și procedurilor de plată sunt prevăzute la fel ca și pentru regimul principal principal.

Veronica

O zi buna! Dacă IP efectuează plățile și alte remunerații persoanelor fizice, atunci se aplică deducerea fiscală (Aplică venituri USN) numai cu privire la valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați sau poate încă deduce plățile sale fixe la această deducere?

Anna.

Buna! Întrebare! Dacă venitul nostru nu a fost în primele două trimestre, nu putem plăti o plată în avans? Sau trebuie încă să fie enumerate?

Anna, dacă nu ați avut venituri pentru perioadele specificate, atunci nu este nevoie să plătiți o plată în avans pe USN.

Alina.

O zi buna! Vă rugăm să-mi spuneți dacă timp de 1 și 2 trimestre s-au dovedit a fi venituri mai puține cheltuieli (veniturile USN minus cheltuieli), pentru al treilea trimestru au existat mai multe cheltuieli, dar în conformitate cu rezultatele a 9 luni, cheltuielile mai multe cheltuieli, trebuie să plătiți mai multe cheltuieli o plată în avans pentru trimestrul 3?

Anastasia.

Buna ziua. Conform legii, trebuie să plătească, dar în practica lor nu am plătit. principalul lucru mai târziu la livrare raportarea anuală Plătiți pentru Go.

Elena.

Buna ziua. Vă rog să-mi spuneți că activitatea economică nu a fost efectuată și nu au existat venituri. Dezvoltarea afacerii a luat împrumutul și toate cheltuielile se desfășoară în detrimentul acesteia. Obiectul impozitării "Venituri minus costuri". În ultimele zile ale trimestrului 3, veniturile din vânzare, este minim aproximativ 4000T. În comparație cu cheltuielile, aceasta este o scădere în mare. În curând, profiturile noastre vor ajunge la magnitudinea deducerii cheltuielilor din acesta. Luăm un alt împrumut. Cum să fii în această situație cu impozitul pe venit. Trebuie să o plătească în această situație și cum să numărăm? Sau suntem acum considerați o întreprindere neprofitabilă?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Elena.Dacă aplicați obiectul fiscal "Veniturile minus cheltuielile", atunci sunteți negativ acordul financiar Nu este nevoie să plătiți plăți în avans.

Impozitul minim se plătește dacă la sfârșitul anului de mai sus pierderile. Dar anul este în curs de desfășurare și vorbim despre calcularea plăților în avans pentru al treilea trimestru al anului 2017.

În declarația pentru anul 2017, veți reflecta datele dvs. (atât în \u200b\u200bvenituri, cât și pe cheltuieli) și vor fi văzute că veți avea suma de plăți în avans pentru al treilea trimestru va fi zero.

Vyacheslav.

O zi buna. Vă rog spuneți-mi, uSN. 6% venituri 369 000

salariul plătit și impozitele pe S / N .. Compania are dreptul de a reduce plata impozitului fiscal cu 50% cu valoarea primelor de asigurare? (Taxa numai Asigurare FFR. și FFOS? FSS și FSS de la NS nu sunt luate în considerare?) Mulțumesc

Elena.

Tatiana, înseamnă că, dacă rezultatul anului vom avea o pierdere, atunci plătim numai minele de impozit 1%. Toate veniturile primite pe an trebuie să fie multiplicate cu 1%. Costurile de calcul nu sunt acceptate?

Toate

Sunt un IP pe venit (6%). Pentru 3 metri pătrați. Venituri 80 mii, Taxe 4800 pentru 3 metri pătrați. Plata până la 25/17 octombrie Contribuțiile de asigurare plătite 10/15/17. Pot reduce impozitul pentru 3 metri pătrați. privind valoarea primelor de asigurare? Sau eu pentru reducerea USN. D.b. Plătiți teama. Oferte până la sfârșitul a 3 metri pătrați. (01.10.2017)?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Vyacheslav.Să ne dăm seama împreună. Pentru a preveni o eroare, vă sfătuiesc întotdeauna să citiți mai întâi codul fiscal și să nu aveți încredere orbește ceea ce scrie pe Internet.

Prin urmare, deschidem articolul 346.21, punctul 3.1, primul paragraf, care indică:

"Contribuabili care aleg impozitele pe venit ca obiect reduc cantitatea de impozit (plăți în avans pentru impozitare), calculată pentru perioada de raportare (raportarea), valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și datorită maternității, asigurări medicale obligatoriiAsigurări sociale obligatorii de la accidente industriale și boli profesionale plătite (în sumele estimate) în această perioadă de raportare (raportarea) în conformitate cu legislația Federația Rusă..."

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Răspuns pentru Elena.: Când se întâmplă taxa minimă, ne luăm veniturile și exact valoarea de venit înmulțiți cu 1%. Costurile nu se iau în considerare.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Toate, Vă sfătuiesc să faceți pentru viitor astfel: plătiți o plată fixă \u200b\u200b"pentru dvs." trimestrial. De exemplu, pentru primul trimestru, plătiți în primul trimestru și nu la sfârșitul său, altfel aveți suma primelor de asigurare plătite.

Să presupunem că plătiți contribuții pentru trimestrul IV 2017 în decembrie și are dreptul de a reduce impozitele și contribuțiile plătite la 15 octombrie și contribuțiile pe care le plătiți în decembrie. Și dacă aveți suma tuturor contribuțiilor "uneori" deasupra sumei fiscale - va fi o rușine că nu veți simți cantitatea de reducere. Intelegi?

În cazul dvs., puteți reduce impozitul pe contribuțiile plătite la numărul 15, numai prin calcul pentru trimestrul 4.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Toate, Voi da cel mai simplu exemplu - un antreprenor individual, lucrează de către constructor și primește un venit trimestrial, de exemplu, 15.000 de ruble. Presupune. Taxa trimestrială este obținută cu 6% din 15.000 de ruble \u003d 900 de ruble. Suma pe care am luat-o intenționat mică, astfel încât să puteți înțelege în mod clar. Deci, va fi mai ușor pentru tine.

Iar IP-ul nostru în exemplul nostru a decis să plătească o plată fixă \u200b\u200bpentru întregul an curent. Și ce dacă? Acesta va reduce impozitul numai pentru al patrulea trimestruDeși nu am putut plăti taxa pe tot parcursul anului.

Dacă a plătit o plată cu plată trimestrială și se dovedește aproximativ 7.000 de ruble la fiecare trei luni - nu ar fi nicio altă plată decât primele de asigurare.

Ksenia.

O zi buna!

Eu lucrez IP din trimestrul II 2017. Plata în avans pentru primul trimestru de plată nu a fost necesară, trimestrul II a fost restante, pentru trimestrul al treilea (până la 25 octombrie), intenționez să plătesc pentru 20 octombrie și în aceeași zi să plătim pentru primele de asigurare în două trimestre dintr-o dată în valoare de 14.000 de ruble.

Ce plata taxelor Pot reduce cantitatea de primele de asigurare plătite de 14.000 de ruble? Venirea pentru trimestrul 3 sau doar perioada următoare după el? În cazul în care următoarea reducere are loc precis și valoarea primelor de asigurare ale contribuțiilor de asigurare, 14.000 de ruble sau vor mai fi mai puțin?

Ksenia.

Dacă este posibilă o altă opțiune - fac o plată nu pentru trimestrele restante, ci imediat întreaga sumă pe jumătate, în același timp plătesc suma primelor de asigurare pe jumătate - 14.000 de ruble. Ce plata impozitului pe ce sumă în acest caz va scădea? Același lucru, peste jumătate din anul minus 14000 primele de asigurare sau următorul, timp de 9 luni?

Olga.

Buna! Astăzi a fost impozitat, mi-am dat seama că am dat seama de plăți pentru plăți în avans restante, am fost surprins - angajatul a raportat că nu au existat un trimestru fiscal 4 și am găsit informații despre Internet despre necesitatea de a plăti taxa în primele trei Sferturi până la data de 25 a lunii care urmează estimată, dar și informații despre al patrulea trimestru al plăților în avans - plată până la data de 31 decembrie.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Olga., Există perioade de raportare și o perioadă fiscală.

Perioada fiscală este pentru anul USN, aceasta este perioada pentru care se depune declarația fiscală și se calculează impozitul.

Perioada de raportare este un fel de inter-steriline în perioada fiscală. Conform rezultatelor perioadelor de raportare, nu trecem rapoarte, ci pur și simplu plătesc plăți în avans. În cazul în care perioada de impozitare este un an, atunci perioadele de raportare sunt un sfert, o jumătate de an și 9 luni.

Termen pentru plata plăților în avans (Vor exista trei piese pe an) - nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare. Plățile avansate în avans sunt numărate în detrimentul impozitului pe baza perioadei de raportare (raport) (anul 5 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de plată fiscală. -

2) Antreprenorii individuali - până la 30 aprilie, în urma perioadei fiscale expirate.

Adică, acum plătim progresele în al treilea trimestru al anului 2017 până la 25 octombrie. Apoi, pur și simplu lucrăm calm și deja în 2018 la data de mai sus am plătit impozit.

Pur și simplu, suma fiscală rămasă pentru al patrulea trimestru LLC plătește până la 31 martie 2018 și IP - până la data de 30 aprilie 2018.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Răspuns pentru Ksenia.: Dacă plătiți primele de asigurare în octombrie, atunci aveți dreptul de a reduce plățile în avans la primele de asigurare și taxa însăși, atunci când considerați-o la sfârșitul anului 2017.

Priviți peste clarificarea mea de către cititor, a existat o întrebare similară și am descris în detaliu în detaliu.

Plata în avans pentru primul trimestru Acesta poate fi redus la contribuțiile care sunt efectiv plătite (nu sunt importante pentru ce perioadă !!!) din ianuarie până în martie inclusiv.

Plata în avans pentru al doilea trimestru Poate fi redus la contribuțiile care sunt efectiv plătite (nu sunt importante pentru ce perioadă !!!) din aprilie până la mai incluzând.

Plata în avans pentru al treilea trimestru Acesta poate fi redus la contribuțiile care sunt de fapt plătite (nu sunt importante pentru ce perioadă !!!) din iulie până în septembrie inclusiv.

Și valoarea impozitului pe rezultatele anului, care este calculată în ansamblu pentru întregul an, reduceți toate plățile dvs. în avans și primele de asigurare, care au fost plătite efectiv din octombrie până în decembrie.

Ksenia.

Mulțumesc, ați explicat foarte clar.

În cazul în care primele de asigurare reduc efectiv impozitul final cu 100% - nu pot să o plătesc? IP fără angajați.

Taxa finală este implicită prin raportarea în luna aprilie?

Olga.

Mulțumesc! Vă rugăm să-mi spuneți impozitul în următoarea perioadă de raportare, care este plătită până la 30 aprilie - se calculează pe rezultatele muncii pe an până în decembrie 2017 sau până în aprilie 2018?

Dacă până în decembrie 2017 - este posibilă aplicarea deducerii la primele de asigurare privind plata în avans pentru primul trimestru al anului 2018? Se pare în acest caz, plata mea de asigurare va fi semnificativ mai mare decât impozitul pe parcursul acestor 3 luni înainte de sfârșitul anului 2017.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Ksenia., sigur. Nu veți plăti impozitul pe Usn, deoarece antreprenorii fără angajați au dreptul să-l reducă pe întreaga sumă a tuturor primelor de asigurare plătite. Și dacă ați plătit în perioada octombrie-decembrie, contribuțiile vor fi mai mari decât valoarea impozitului, nu este necesar să plătiți impozitul.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Olga.Impozitul pentru anul 2017 este calculat pentru anul - de la 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2017. Faptul că termenul limită pentru declarație este stabilit în martie - aprilie 2018 - aceasta nu înseamnă includerea din ianuarie, februarie și martie la calcul, este doar un stat ne dă timp să pregătim raportul.

La calcularea impozitului în trimestrul IV 2017, puteți adopta reducerea primelor de asigurare plătite, de fapt, în octombrie - decembrie 2017.

Valoarea contribuțiilor care vor fi plătite în primul trimestru al anului 2018 (nu este important pentru acea perioadă), adică data "anul 2018" va sta pe plată, atunci această sumă va fi redusă cu plata în avans pentru prima dată trimestrul din 2018.

Tamara

Tatiana, vă rog să-mi spuneți și asigurarea care va fi plătită (de la venituri de peste 300.000 de ruble * 1%), pot fi luate pentru a deduce pe USN? Dacă da, spune-mi comanda?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

TamaraVreau să fiu atenția la următoarea scrisoare a Ministerului Finanțelor. Mai jos, dau textul integral al acestei scrisori ...

Întrebare: Despre contabilizarea unei persoane individuale, primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor care depășesc 300.000 de ruble.

Răspuns:

Ministerul Finanțelor Federației Ruse

SCRISOARE

Departamentul de Politică a Tarifului Fiscal și Vamal a revizuit o scrisoare privind procedura de aplicare a unui sistem și a unor rapoarte simplificate de impozitare.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

În conformitate cu articolul 5 alineatul (1) din Legea federală din 24.07.2009 N 212-FZ "privind contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de Asigurări Sociale a Federației Ruse, Fondul federal al obligatorie asigurare medicala" (Mai departe - Legea federală N 212-FZ) Prizele de primă de asigurare sunt antreprenori individuali, atât producătoare de plăți, cât și alte remunerații persoanelor și nu produc plăți specificate.

În același timp, cu plăți și alte remunerații produse de persoane fizice, primele de asigurare sunt plătite de antreprenorii individuali privind tarifele stabilite de articolul 12 din Legea federală N 212-FZ.

Antreprenorii individuali care nu produc plăți și alte remunerații Persoanelor plătesc primele de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul Federal de Asigurări Medicale obligatorii în dimensiunea fixă \u200b\u200bdefinită în conformitate cu părțile 1.1 și 1.2 din articolul 14 din Legea federală N 212 -Fz.

Potrivit articolului 5 din articolul 5 din Legea Federală a N 212-FZ, în cazul în care plătitorul primelor de asigurare se referă simultan la mai multe categorii de plătitori de prime de asigurare specificate la alineatul (1) din prezentul articol, acesta calculează și plătește primele de asigurare pentru fiecare bază.

Astfel, un antreprenor individual, producând plăți și alte remunerații persoanelor fizice, plătește primele de asigurare cu aceste plăți și, de asemenea, plătește primele de asigurare pentru sine într-o sumă fixă \u200b\u200bstabilită la articolul 14 alineatul (1) din Legea federală nr. 212-FZ.

Așa cum este indicat în scrisoarea Ministerului Minerorei din Rusia din 21 noiembrie 2014 N 17-3 / 10 / B-7842, în conformitate cu partea 1.1 a articolului 14 din Legea federală N 212-FZ, valoarea primei de asigurare Pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru plătitorul primelor de asigurare este un antreprenor individual, în cazul în care valoarea veniturilor sale pentru perioada estimată depășește 300.000 de ruble, este determinată într-o dimensiune fixă, definită ca o lucrare dimensiune minimă Salariile stabilite de legea federală la începutul anului fiscal pentru care sunt plătite primele de asigurare și tariful primelor de asigurare în fondul de pensii al Federației Ruse, instituit la alineatul (1) din articolul 12 din Legea federală nr. 212 -Fz (26%), a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din veniturile plătitorului primelor de asigurare care depășesc 300.000 de ruble pentru perioada estimată.

În același timp, valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai dimensionată ca produs cu o cantitate minimă de opt timp stabilită de legea federală la începutul anului fiscal, pentru care sunt plătite primele de asigurare și primele de asigurare Tariful din Fondul de pensii al Federației Ruse, instituit la alineatul 1 din partea 2 din articolul 12 din Legea federală N 212-FZ, a crescut de 12 ori.

Potrivit articolului 14 din articolul 14 din Legea federală a N 212-FZ, suma fixă \u200b\u200ba primei de asigurare pentru asigurarea de sănătate obligatorie este definită ca o activitate minimă de remunerație stabilită de legea federală la începutul Anul fiscal, pentru care se plătesc primele de asigurare, iar tarifele de primă de asigurare în asigurarea Fondului Medical Federal obligatorie instituită la alineatul (3) din articolul 12 din Legea federală N 212-FZ (5,1%), a crescut de 12 ori.

Astfel, dimensiunea fixă \u200b\u200brecunoaște valoarea primelor de asigurare, determinată ca o valoare constantă prin formula ca produs al valorii minime de salarii pentru numărul de luni și facilitățile relevante ale primelor de asigurare la fondul de pensii Federația Rusă și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

În care valoarea primelor de asigurare, calculată ca 1,0 la sută din valoarea veniturilor care depășesc 300.000 de ruble pentru perioada estimată, nu poate fi considerată o dimensiune fixă \u200b\u200ba primei de asigurare, Deoarece este o valoare variabilă și depinde de valoarea veniturilor plătitorului primelor de asigurare.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

(scrierea continuată)

În conformitate cu alineatul (3) alineatul (3) paragraful 346.21 Codul fiscal Federația Rusă (denumită în continuare - Codex) contribuabili care aplică un sistem fiscal simplificat cu obiectul impozitării sub formă de venituri reduce suma fiscală (plăți fiscale în avans), calculată pentru perioada de raportare (raportarea), valoarea primelor de asigurare pentru Asigurarea obligatorie de pensii, asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și datorită maternității, asigurărilor medicale obligatorii și asigurărilor sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale plătite (în cadrul sumelor estimate) în această perioadă de raportare (raportarea) în conformitate cu legislația de Federația Rusă.

În același timp, valoarea impozitului (plățile în avans pentru impozit) nu poate fi redusă la suma cheltuielile specificate mai mult de 50%.

Astfel, antreprenorii individuali care aplică un sistem fiscal simplificat care au selectat plățile și alte remunerații persoanelor fizice ca obiect de impozitare reduc cuantumul impozitului (plăți fiscale în avans) privind primele de asigurare plătite la fondul de pensii al Federației Ruse și Federal Fondul obligatoriu de asigurări medicale atât pentru lucrătorii angajați, cât și pentru ei înșiși, dar nu mai mult de 50%.

În conformitate cu articolul 346.21 alineatul (346.21) din Cod, antreprenorii individuali care aleg venituri și alte remunerații ca obiect de impozitare a persoanelor fizice, reduc suma fiscală (plăți în avans pentru impozit) privind primele de asigurare plătite fondului de pensii din Rusia Federația și asigurarea fondurilor medicale obligatorii federale în dimensiunea fixă.

Deoarece valoarea primelor de asigurare, calculată în valoare de 1,0% din valoarea veniturilor care depășesc 300.000 de ruble pe perioadă estimată, nu poate fi considerată o cantitate fixă \u200b\u200bde primă de asigurare, la cantitatea specificată de contribuții, valoarea impozitului plătit în legătură Odată cu utilizarea unui sistem de impozitare simplificat în modul în care un paragraf stabilit 1 al articolului 346.21 din Cod, note nu ar trebui luate în considerare.

În același timp, contribuabilii care aplică un sistem fiscal simplificat au dreptul de a reduce valoarea impozitului calculat (plăți în avans pentru impozitare) pentru suma plătită (în termenul calculat) în prezenta perioadă de asigurare (raportarea) Primele, inclusiv suma plăților datoriei la plata primelor de asigurare pentru perioadele de raportare expirate plătite în această perioadă de raportare (raportarea).

Director al Departamentului Politicii Tarifului Fiscal și Vamal

I.V.Truunin.

06.10.2015

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Tamarasă nu se grăbească concluzii, o să văd capitol nou Codul nostru fiscal al Federației Ruse, despre primele de asigurare, care este recunoscut în mod specific ca o plată fixă \u200b\u200bși îmi voi scrie opinia aici.

Ministerul Finanțelor se referă la vechea lege federală, pe care am fost urmărită anterior înainte ca aceștia să aibă tema contribuțiilor de asigurare la serviciul fiscal.

Vyacheslav.

Sunt IP USn 6% din venituri, magazin online cu online Cassoye., 29 septembrie a fost dobândirea în valoare de 6600 de ruble. În contul curent datorită weekend-ului primit numai pe 2 octombrie. Trebuie să iau în considerare acest venit la calcularea USN timp de 9 luni?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Vyacheslav., în cazul în care un bani gheata Primit în luna octombrie a acestui an, atunci suma acestui venit va intra în trimestrul 4.

Maria.

O zi buna! Spuneți-mi, vă rog, la plata plății în avans pe USN timp de 9 luni. În primul trimestru au fost: veniturile care depășesc costurile, am plătit o plată în avans în valoare de 50.000 de ruble., În prima jumătate a anului, valoarea veniturilor și a cheltuielilor a fost necesară pentru a plăti 47.500, deoarece În primul trimestru, plata în avans a depășit suma la 2600, nu am plătit o plată în avans. Timp de 9 luni trebuie să plătesc suma de 50300 de ruble, iar diferența formată în prima jumătate a anului 2 600 pot scădea din suma pe care trebuie să o plătiți?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Maria.Vă așteptați la valoarea de plată în avans cu un rezultat în creștere timp de 9 luni. Mai întâi găsiți un avans timp de 9 luni în ansamblu. Apoi, veți deduce progresele dvs. acumulate pentru primul și al doilea trimestru din suma totală. Și rezultatul este comparat cu suma care a plătit efectiv.

Dacă ați plătit anterior, acum are dreptul să plătească.

Catherine.

Buna! Astăzi am plătit o plată în avans pentru al treilea trimestru pentru USN (cheltuieli de venit). A descoperit că suma a fost calculată incorect. Trebuia să plătesc pentru 3 mii mai mult.

Trebuie să plătesc această sumă a plății în avans, pentru că Mai există mâine și a doua zi după mâine, astfel încât nu există arierate?

Și ce ar trebui specificat în plata în legătură cu suprataxatul?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Catherine., aveți timp, nu vă faceți griji. În plată, puneți aceeași plată în avans pe Usn (adăugați în paranteze care "contra cost").

Eugene.

O zi buna. Sunt un antreprenor individual, forma de impozitare a veniturilor USN. Afacerea mea sezonieră, marile sosiri 2-3 trimestre. În primul trimestru primit 17 mii, în cea de-a doua 68 mii, în a treia 116 mii, în a patra au fost încasările de 6 mii și nu mai sunt prevăzute.

Contribuțiile au fost plătite: 30, 7 mii din 4 octombrie, 21 de mii (plățile au fost trimise 30.09, dar din cauza unei ocazii greșite, s-au întors, trebuiau să plătească din nou).

Nu pot lista plățile în avans pentru impozitul pe trimestrul 3: pentru că Nu vor mai exista venituri în trimestrul 4, dacă plătesc un avans, va plăti prea mult; A doua bază - am plănuit să plătesc contribuții în trimestrul 3, dar nu au trecut.

Care va fi sancțiuni pentru plata în avans plătită?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Răspuns pentru Tamara: Vreau să corectez eroarea privind problema reducerii valorii impozitului pe primele de asigurare care au fost plătite în valoare de 1% din valoarea de venit de peste 300.000 de ruble. Există o poziție a serviciului fiscal federal al Rusiei, care permite reducerea valorii impozitului pe aceste contribuții.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia, pe care o referi mai sus, este retrasă.

Eugene.

Tatiana, nu, nu a plătit. Plățile către fonduri au acoperit o plată în avans.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Eugene., Inteleg acum. Periculos nu plătiți. Acum voi explica ce se întâmplă. Sunteți declarația când luați, atunci veți arăta venitul dvs. acolo și faptul că primele de asigurare în al treilea trimestru nu au fost efectiv plătite.

Aș fi plătit mai bine și apoi ar fi plătit începutul în viitor în detrimentul viitoarelor plăți. Poate stabili cerința de plată a sancțiunilor.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Este necesar să se plătească primele de asigurare în mijlocul trimestrului tuturor, astfel încât mai târziu nu a existat nici o plată excesivă de acest gen. Sa dovedit că tu și în ultima zi a lunii septembrie a făcut plăți, dar au fost deja în trimestrul 4.

Eugene.

Tatiana, vă mulțumesc pentru consultare. De asemenea, am decis să plătesc premise devreme, astfel încât să nu existe probleme.

Nu este un fapt că anul viitor voi avea sume fiscale care nu sunt acoperite de plata unei taxe.

Tamara

Vă mulțumim pentru răspunsul detaliat.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Tamara, da, a verificat încă o dată scrisorile FTS și Ministerul Finanțelor, 1% se referă, de asemenea, la o scădere. Grăbiți ultima oară pentru a răspunde.

Anastasia.

Bună ziua, ce consecințe ar putea fi dacă plătiți o plată în avans nu până la 25 A 30? Și dacă să găsească vina dacă contabilul a plătit o cantitate mare Ce este cerut?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Anastasia.în timp ce nimic teribil. Mai târziu, când împărțiți declarația privind USN, se poate număra suma sancțiunilor pentru întârzierea plății în sine. Monitorizați cu atenție cerințele care vor proveni de la inspecție.

Elena.

O zi buna! Spune-mi, te rog, corect. Usn Venituri-cheltuieli 15%

1 KV - profitul 21293,13, a fost plătită o plată în avans 3288,47, profitul 2KV 20330.05 Plata în avans a fost plătită 3049,51R, profit de 3 kV de 138083,16, ținând seama de rezultatul în creștere pentru a plăti o plată în avans 20712, 47. Compania are o sezonieră pronunțată și 4 kV va fi absolut exactă. Pentru al treilea trimestru plătit doar 5000R de la 20712,47R, dar atunci când se calculează raportul anual, există o mică suprataxă sau o mică suprapunere (având în vedere AP anterioare). Este o încălcare și face ca acesta să plătească un AP 20712 și chiar mai mult decât o pedeapsă? Sau principalul va fi stabilit pentru anul în ansamblu? Mulțumesc anticipat!

Speranţă

spuneți-mi un incendiu Eu sunt un IP pe veniturile USN - de 1 și 2 sferturi au fost o pierdere de 3-profit, dar timp de 9 luni de o pierdere de care am nevoie pentru a plăti o plată în avans timp de o jumătate de an nu am plătit

Vera.

Bună ziua Tatyana, lucrez la o simplificare 6%, venituri. În al cincilea an, activitățile nu s-au comportat până în iulie, se dovedește 2 trimestre. La începutul lunii octombrie, am plătit 8335, veniturile pentru iulie, august, septembrie-133196.79, contribuțiile plătite de 10 luni PFR 15509 și FSS 3042.2, apoi taxele au fost plătite lunar pentru luna noiembrie și decembrie, iar 12/30/15 a fost plătită AP pentru trimestrul 4 din 5850, cu venituri 103025.3. După transferul declarației și verificarea cameralor Hold 8080, presupus că nu am plătit suplimentar în buget. Cred că este posibil din cauza declarației greșite depuse. Am extensibili în acest caz? Pot să am o declarație rafinată pentru al cincilea an acum?

Maria.

O zi buna!

1.) Vă rugăm să-mi spuneți ce declarații ar trebui să fie IP (simplificate, fără angajați) în decembrie? Am auzit despre un raport anual și de următoarea declarație în aprilie. Nu pot să dau seama ce este necesar raportul în această lună.

Când pot afla din contribuțiile fiscale la OMS? (Am de gând să le fac până în martie 2018)

Vă mulțumim pentru timpul și atenția dumneavoastră.

Respect, Maria.

Igor.

O zi buna.

La începutul anului, IP a fost deschis, dar nu au existat mișcări, numai în octombrie 2017.

Taxe: venituri minus costurile. Cumpărat pentru 45000r. Vândut pentru 75000r. \u003d 30000R.

Plata fixă \u200b\u200bnu a plătit încă.

Cum pot plăti pentru impozitul de la 30000R. si unde?

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Igor., taxa dvs. (o singură taxă pe USN, așa cum am înțeles), trebuie plătită la începutul anului 2018. Așteptați când anul curent sa terminat. Vă recomandăm să plătiți o plată fixă \u200b\u200bpe care trebuie să o plătiți pentru a prinde în acest an. Dacă îl plătiți în acest an, atunci vă puteți reduce impozitul pe primele de asigurare plătite "pentru dvs.".

Pentru a forma o chitanță de plată pentru plată într-o bancă pentru impozitare pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal din Rusia, unde există un serviciu convenabil pentru formarea de chitanțe. În același timp, programul în sine vă va oferi detaliile necesare ale plății.

Termenul de plată a impozitului pe USN pentru anul 2017 și durata declarației (pe care trebuie să o faceți) - până la 30 aprilie 2018.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Maria.Dacă sunteți antreprenor la USN (venit) și nu aveți angajați, atunci trimiteți o declarație privind declarația USN la sfârșitul anului curent. Termenul limită pentru depunerea documentului - cel târziu la 30 aprilie 2018.

Anual raportarea contabilă Nu sunteți servit.

Primele de asigurare pe care le-ați plătit și le plătiți în 2017, puteți lua la calculul impozitului. Valoarea contribuțiilor plătite efectiv vă puteți reduce impozitul. Vă rugăm să rețineți dacă în 2017 nu plătiți contribuții la medicină, atunci pe această sumă de contribuții, nu veți putea reduce impozitul pentru anul 2017. Doar un an mai târziu, la calcularea impozitului în 2018, veți avea dreptul să vă calculați contribuțiile pe care le plătiți în 2018.

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Vera.Aveți dreptul să depuneți o declarație fiscală rafinată pentru anul 2015. Dacă aveți suprapuneri, aveți timp să returnați o taxă inutilă plătită. Scrieți-ne sau trimiteți declarația dvs. editorului, vom verifica.

Maria.

Multe mulțumiri pentru răspunsul, Tatiana!

Permiteți-mi să clarific pur și simplu matematic în exemplul: plățile în avans au făcut un trimestrial în întregime, dar sunt plătite pentru primele de asigurare (totalul integral integral) numai în decembrie. De exemplu, echilibrul plăților fiscale pentru perioada octombrie-aprilie 25 mii - pot scădea de la ei plăci de asigurare Și nu plătiți nimic?

Larisa.

O zi buna! Vă rog să-mi spuneți procedura: USN Dome 2017 Anul pe deplin. C1-3 metri pătrați Veniturile au fost bune și să plătească suma de aproximativ 500 de mii de ruble, frecați. În al patrulea trimestru al unei pierderi și pierderi de ani. Avansate plătite la rata de 1% din venit, având în vedere sezonalitatea. Cerere de lichidare în 01.2018. A trecut declarația, a primit imediat o cerință de a plăti 500,0 mii de ruble. + penalități, în ciuda pierderii. Va avea loc la 03/31/2018. În contul 0, ce vă veți sfătui? Mulțumesc anticipat

Portalul fiscal rusesc, consultantul fiscal și taxele

Larisa, vă rugăm să vă clarificați, ați plătit plățile în avans de ce 1% din venituri? Aveți venituri minus costurile. Avansurile ar fi trebuit să fie plătite în termenele limită. Dacă în acest an este o pierdere, atunci sumele progreselor plătite vor sta în plăcere.

Trimiteți-ne declarația dvs. pentru a putea evalua situația.

Olga.

Tatiana, Bună ziua! Vă rugăm să explicați această situație: IP a lucrat în 2016. Pe sistemul standard fără HP, din 2017. Am trecut la OSO "Venituri" fără HP. Primele de asigurare fixe pentru anul 2016. A plătit târziu în 2017. Este posibil să se ia în considerare aceste contribuții la calcularea declarației pentru 2017?

Olga.

Bună după-amiază, Tatiana!

Ajutați-vă să vă dați seama de :! Avem un IP, plâns cu obiectul "Venituri", nu există angajați, plățile fixe plătite pe PO și pe OMS. De asemenea, facem o suprataxă în PF de la venituri mai mari de 300.000 în valoare de 1%.

Situația este după cum urmează: în aprilie \u003d 2 sferturi din 2017 a făcut o taxă suplimentară în PF de la venituri mai mari de 300.000 pentru 2016 - 2137 ruble. Când au plătit o plată în avans pentru 2 kV2017 pe Usn a uitat-o \u200b\u200bsă o reducă în suma acestei suprataxe. Deci, ce e acum? Conform declarației actuale, se dovedește că nu avem prea mult în plus față de USN, în secțiunea 1.1 în linia 40, merită doar suma mai mică decât am plătit cu adevărat, TC este considerat prin formula din secțiunea 2.1.1 Valoarea impozitului Calculat minus suma primelor de asigurare, dar într-adevăr am plătit pentru această sumă mai mult! Probabil că trebuie să scrie o declarație despre evenimentul unei taxe supralopizate asupra dreptului de impozitare, referitor la plata în avans în trimestrul II? Ce articol de către NK în declarație se referă atunci? 78 sau alții? Și va aproba, deoarece în declarație acest lucru este vizibil.

Suma teamă de contribuții

Jumătate din anul 2137.

Perioada Next 27990.

Secțiunea 1.1.

Suma de plată AV la plată până la 25/04 27996

Suma plății AV la plată până la 25/07 55807

Suma de plată AV pentru a reduce la 25/07 0

Suma de plată AV la plată până la 25/10 53182

Suma de plată AV pentru a reduce la 2510 0

Suma de plată AV pentru perioada de plată 24944

Cantitatea de plată AV pentru reducerea perioadei de deales 0

Olga.

Da, Tatiana, sume reale plătite pentru plățile în avans ale USN:

până la 04/25/17 27996.

până la 25/07 57943.

până la 25/10 51045.

perioada de numerar 24944.

Olga.

Da, valoarea plății în PF, respectiv 2137 + 27990

Anna.

Spune-mi. USN, veniturile minus costurile. Pentru al treilea trimestru, avansarea la plată sa dovedit a fi 16 mii de ruble. Ei au plătit jumătate - 8 mii, deoarece trimestrul IN4 știa că vor exista cheltuieli mari. Ca urmare, pentru anul de a plăti taxa sa dovedit 11 mii. Supliment 3 mii, dar impozitul cere acum să plătească suplimentar pentru trimestrul III și apoi să se întoarcă sau în compensarea perioadelor viitoare. Și de la 18 ani, activitățile nu sunt efectuate și vor fi lichidarea voluntară.