Datorită faptului că, începând cu anul 2017, obligațiile de a plăti impozitele de către antreprenorii și companiile private au fost transferate FNS, oamenii de afaceri sunt interesați de contribuțiile la antreprenor (IP) în 2017. Impozitarea PA nu a suferit schimbări semnificative, dar ar trebui luate în considerare unele caracteristici la calcularea contribuții necesare.
Schimbarea impozitării în 2017
Principalele modificări ale impozitării sunt legate de transferul obligațiilor față de FNS: În cazul în care IP-ul anterior a făcut plăți obligatorii la fondul de pensii și organizațiile extrabudgegetare, atunci din 2017, toate puterile sunt la serviciul fiscal.
La plata contribuțiilor, trebuie să enumerați fondurile pentru detalii noi, deoarece codul organizația bugetară (CBC) FTS diferă de CBC din FIU și alte departamente:
- 18210202140061110160 - OPS;
- 18210202103081013160 - OMS;
- 18210202140061200160 - 1% depășește.
Aceste detalii trebuie făcute în chitanțe (ordine de plată). Contribuțiile pentru SP, enumerate în CBC anterioare în 2017, nu vor fi luate în considerare și nu vor veni în contul FTS.
Contribuțiile IP la FIU sunt acum modificate la contribuțiile la FTS. Transferul autorității din FIU și serviciile subordonate este legat de executarea necorespunzătoare a competențelor de a plăti contribuții obligatorii. Pentru perioada 2011-2016, datoria pentru deducerea asigurărilor din FIU a crescut la 200 de miliarde de ruble (600%), ceea ce a indicat necesitatea de a schimba organizația responsabilă. Alte servicii, FFOS și FSS, au avut, de asemenea, dificultăți cu neplata.
Ce contribuții plătesc IP în 2017
Pentru FTS, noua zonă de responsabilitate nu a devenit o surpriză: contribuțiile plătite anterior pentru ESN (unificate taxa socială) au fost în autoritățile serviciului fiscal federal. Pe lângă transmiterea puterilor, nu există schimbări semnificative pentru PI: perioada de plată a impozitelor a rămas aceeași, perioadele de raportare și calendaristic sunt calculate în același mod. Contribuțiile de pensii IP sunt acum numite contribuții fixe IP în FTS - dar esența deducerilor a rămas aceeași. Contribuții de asigurare SP sunt voluntare și plătite numai la cererea antreprenorului în sine: asociată cu maternitatea și asigurarea împotriva bolilor. Contribuțiile pentru antreprenori sunt reglementate de art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse.
Contribuții IP fără lucrători
În plus față de faptul că contribuțiile IP la FFP sunt acum transferate către FNS, schimbările au afectat valoarea plăților. În legătură cu creșterea salariului minim până la 7.500 de ruble, se calculează acum contribuțiile după cum urmează:
- fABING - 7500 * 5,1% * 12 \u003d 4590 ruble;
- asigurarea de pensii - 7500 * 26% * 12 \u003d 23400 de ruble.
Valoarea totală a impozitului în FTS pentru 2017, plătită IP în obligatoriuEste de 27990 de ruble.
Contribuțiile trimestriale la FTS arată astfel:
- ¼ * 4590 \u003d 1147,50 ruble.
- ¼ * 23400 \u003d 5850 de ruble.
Când plătiți, trebuie să urmați limitări temporare:
- 1 trimestru - 01/01 / 17-31.03.17;
- Al doilea trimestru - 04/01 / 17-30.06.17;
- 3 trimestru - 07/01 / 17-30.09.17;
- 4 trimestru - 10/01 / 17-31.12.17.
Există contribuții suplimentare plătite de PI în caz de venit cumulativ pe an timp de 300 mii de ruble în valoare de 1% din cantitatea de depășire. Listează contribuțiile deputatului pentru ei înșiși până la 04/01/2018.
Contribuțiile suplimentare ale PA din 2017 sunt calculate:
(DG-300000) / 100, unde DG este venitul IP-ului pentru anul respectiv.
Acestea. Cu un venit anual agregat de 1 milion de ruble, IP este obligat să prezinte 7 mii de ruble în FTS:
(100.000.000-300000) / 100 \u003d 7000 de ruble.
Antreprenorii începători cauzează adesea o indignare suplimentară a sarcinilor, deoarece ei cred că profiturile mai mari, contribuțiile mai mari vor trebui să plătească statului. Dar există o frontieră superioară, care este de 187.200 de ruble. Dacă 1% din valoarea veniturilor care depășesc anul a reprezentat mai mult de 187,2 mii de ruble, antreprenorul introduce această plată în suma specificată.
Cantitatea frontierei maxime depinde de dimensiunea salariului minim și se calculează cu formula:
8 salariul minim * 26% * 12.
Este posibil să se reducă cantitatea de impozit? Ca și în 2016, în 2017, antreprenorii au dreptul de a reduce valoarea plăților la buget. Pentru a reduce valoarea contribuției pot fi acele IIS care nu au dobândit un brevet, adică Pe sisteme impozitarea USN., Invid, Ostno și Eshn. Cea mai favorabilă opțiune de reducere a plăților este IP fără lucrători cu 6% USN. În acest caz, din suma de 6% din impozitul pe venit se depune plăți obligatorii (27990 ruble) și contribuții super-luminite (1% din cantitatea de depășire).
Reducerea taxelor Până la 50% IP disponibilă cu Venituri USN. și invidied. IP cu alte sisteme fiscale sunt luate în considerare contribuțiile plătite (ca cheltuieli).
Contribuții IP cu angajații
Dacă un antreprenor în afaceri folosește forța de muncă angajată, pe lângă plățile obligatorii din FTS pentru sine, el trebuie să contribuie la IP pentru angajați. În 2017, valoarea maximă a contribuțiilor pentru lucrătorii angajați a crescut din nou, în cazul obținerii contribuțiilor care trebuie plătite la o rată preferențială. Pe asigurare de sanatate (FFOS) Limita superioară este absentă, iar pentru deducerile de pensii și contribuțiile de maternitate, limita este de 876 mii și, respectiv, 755 mii de ruble.
Rata dobânzii la tarife nu sa schimbat:
- 22% - la deducerile de pensii.
- 2.9% - pe maternitate;
- 5,1% - pentru asigurarea medicală.
Valoarea totală totală a plăților fiscale pentru fiecare angajat este de 30%.
Modificări atinse și formulare de raportare. Dacă pentru IP fără lucrători, obligația de a prezenta rapoarte contribuții ale FFR, FFOS și FSS sunt absente, atunci antreprenorii care utilizează lucrări angajate sunt obligați să furnizeze date în FTS pe o nouă formă. IP cu numărul de lucrători angajați mai puțin de 25 vor fi raportate în format de hârtie de până la 15 luni. Antreprenorii cel puțin cu 25 de angajați trebuie să furnizeze informații despre contribuțiile la FTS din În format electronic până la 20 de numere.
În loc de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și PV-3, utilizați un singur calcul pentru toate primele de asigurare, care combină toate rapoartele anterioare.
În 2017, datorită îmbunătățirii salariului minim, mărimea contribuțiilor obligatorii pentru IP a crescut. Plățile enumerate urmează acum detaliile FTS, care a fost transferată la administrație pentru toate contribuțiile antreprenorilor de la 01/01/2017. Pentru IP cu angajații angajați, frontierele superioare ale impozitelor FIU și FSS au crescut, precum și a apărut formă nouă Raportarea este un singur calcul al primelor de asigurare ale IP.
Primele de asigurare pentru ei înșiși în 2017 sunt transferați la impozit. Plățile complete altfel: Puneți actualizarea CBK și a statutului plătitorului și destinatarului contribuțiilor, specificați IFT-urile.
Ce contribuții plătesc PP în 2017
Antreprenorii plătesc trei tipuri de contribuții la asigurarea proprie:
- obligatoriu deduceri de pensii IP în 2017;
- obligatoriu primele de asigurare în 2017 pentru IP pentru o medstație;
- Social În 2017, IP pentru mine În caz de handicap temporar și datorită maternității. Aceste contribuții fac posibilă obținerea plăților sociale datorate FSS. De exemplu, beneficiile copilului.
Taxele de asigurare ale SP în FIU în 2017 (pentru IP pentru sine)
De bază valoarea primelor de asigurare fixă \u200b\u200bîn FIU în 2017 pentru IPluați în considerare formula:
Se pare că minimuldimensiunea primelor de asigurare din FIU în 2017 pentru IP pentru sine - 23 400 de ruble. (7500 RUB. X 12 x 26%).
În plus, din venitul care depășește 300.000 de ruble, IP plătește suplimentar 1% pentru asigurarea de pensii.
Dar este necesar să se țină seama de valoarea contribuțiilor personale de pensie din PA este limitată:
Prin urmare, pensiunecontribuții IP pentru tine în 2017 - 1% din venituri de peste 300.000 de ruble, dar nu mai mult de 187.200 de ruble. (8 x 7500 RUB. X 26% X 12).
Vezi si:
Contribuții medicale pentru ei înșiși în 2017
Primele de asigurare pentru asigurarea medicală, indiferent de venitul IP, iau în considerare formula:
Deci, contribuțiile medicale ale antreprenorilor în 2017 - 4590 de ruble. (7500 RUB. X 12 x 5,1%).
Plăți fixe de IP în 2017 pentru ei înșiși dacă anul nu este deloc
Dacă antreprenorul funcționează anul incomplet, taxe de asigurare pentru ei înșiși în 2017trebuie să ajustați formula:
Primele de asigurare \u003d mrod × t × (km + dm: dm),
unde T este tariful primei de asigurare stabilită pentru perioada estimată;
Km - numărul de luni întregi de muncă în perioada estimată;
Dr. Cantitate zile calendaristice lucrează în luna în care IP înregistrat (retras din înregistrare);
DM este numărul de zile calendaristice într-o lună, în care IP înregistrat (a jucat din cont).
Când IP plătește primele de asigurare pentru tine în FIU și FOMS
Termenele limită când plătiți primele de asigurare IP pentru dvs., depinde de venitul său:
- termenul limită pentru plata principală a contribuțiilor regula generala - 31 decembrie. Dar în 2017 este duminică. Prin urmare, data este transferată în prima zi lucrătoare a lunii ianuarie.
- contribuții suplimentare la pensie la o rată de 1% față de venituri de 300.000 de ruble. Trebuie să plătiți până la 1 iulie anul viitor. Și din 1 iulie 2018 - duminică, termenul este mutat luni, la 2 iulie 2018.
Ordinul de plată pentru contribuțiile la pensie IP pentru sine în 2017
|
Gradul catre banca. panouri. |
Scrierea cu Sch. panouri. |
||||||||||||
|
Ordinul de plată nr |
|||||||||||||
|
Vedere |
|||||||||||||
|
Sumă |
Douăzeci și trei de mii patru sute de ruble 00 kopecks |
||||||||||||
|
Inn 770812345678. |
|||||||||||||
|
Ivanova Irina Ivanovna. |
|||||||||||||
|
40802810400000001111 |
|||||||||||||
|
Plătitor |
|||||||||||||
|
AKB "Fiabil" |
|||||||||||||
|
30101810400000000222 |
|||||||||||||
|
Banca plătitorului |
|||||||||||||
|
Gu Bank of Rusia în districtul federal central |
|||||||||||||
|
Banca lui Payee. |
|||||||||||||
|
Inn 7713034630. |
PPC 770901001. |
40101810045250010041 |
|||||||||||
|
|
|||||||||||||
|
Timp |
|||||||||||||
|
Ocru. |
|||||||||||||
|
Destinatar |
A tăia |
||||||||||||
|
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|||||||||||||
|
Primele de asigurare de asigurare de pensii fixe pentru anul 2017. |
|||||||||||||
|
Scopul plății |
|||||||||||||
|
Marcaje bancare |
|||||||||||||
Comandă de plată pentru contribuțiile medicale IP pentru tine în 2017
|
Gradul catre banca. panouri. |
Scrierea cu Sch. panouri. |
||||||||||||
|
Ordinul de plată nr |
|||||||||||||
|
Vedere |
|||||||||||||
|
Sumă |
Patru mii cinci sute nouăzeci de ruble 00 kopecks |
||||||||||||
|
Inn 770812345678. |
|||||||||||||
|
Ivanova Irina Ivanovna. |
|||||||||||||
|
40802810400000001111 |
|||||||||||||
|
Plătitor |
|||||||||||||
|
AKB "Fiabil" |
|||||||||||||
|
30101810400000000222 |
|||||||||||||
|
Banca plătitorului |
|||||||||||||
|
Gu Bank of Rusia în districtul federal central |
|||||||||||||
|
Banca lui Payee. |
|||||||||||||
|
Inn 7713034630. |
PPC 770901001. |
40101810045250010041 |
|||||||||||
|
UFK la Moscova (IFTS Rusia numărul 13 |
|||||||||||||
|
Timp |
|||||||||||||
|
Ocru. |
|||||||||||||
|
Destinatar |
A tăia |
||||||||||||
|
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|||||||||||||
|
Primele de asigurare fixe pentru asigurarea medicală pentru anul 2017. |
|||||||||||||
|
Scopul plății |
|||||||||||||
|
Marcaje bancare |
|||||||||||||
CBC privind primele de asigurare IP pentru sine în 2017
| Contribuții la pensie | CBK pentru contribuții pentru anul 2016 | CBK pentru contribuții pentru anul 2017 |
|
Contribuții fixe la FIU pe baza moturilor |
182 1 02 02140 06 1100 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Contribuții la o rată de 1% venit peste 300.000 de ruble. |
182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
182 1 02 02140 06 2100 160 |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02140 06 3000 160 |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
|
|
Contribuții medicale |
||
|
182 1 02 02103 08 1011 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02103 08 2011 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02103 08 3011 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
Cum să țineți cont de contribuțiile pentru asigurarea PI în impozit
Contribuții IP pentru tine în 2017 Administrată în funcție de sistemul fiscal.
IP pe un sistem comun
Pe sistem general Primele de asigurare pentru ei înșiși, antreprenorul scrie la cheltuieli. Ca parte a profesioniștilor deducerea fiscală În cursul anului de raportare, aceste contribuții sunt luate în considerare de faptul că în această perioadă plătită. De exemplu, contribuțiile pentru decembrie 2016, enumerate în ianuarie 2017, IP pot lua în considerare în 2017.
IP la taxă
Antreprenorii cu privire la schimbare pot reduce impozitul pe toate primele de asigurare, inclusiv cele plătite pentru ei înșiși. Dar taxa poate fi redusă nu mai mult de 50% (sub. 1, paragraful 2 din art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plăți fixe în FIU pentru IP în 2017 cu UTILI Sunt luate în considerare, de asemenea, contribuții la o rată de 1% plătite de venit peste 300.000 de ruble. Legea are o rată clară care permite antreprenorilor să ia în considerare aceste plăți în calculul UNVID (clauza 1 din art. 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
IP pe USN.
După ce plătiți Contribuții de asigurare la FIU în 2017 pentru IP, când a plâns pot fi reduse taxă unică.
La sistemul simplificat, contabilitatea contribuțiilor depinde de obiectul de impozitare ales. Dacă obiectul "Venituri minus costuri", primele de asigurare plătite reduc baza fiscală Pentru o singură taxă. Dacă obiectul "veniturile", primele de asigurare plătite ca o deducere scade impozitul unic (cât de mult depinde de angajații IP).
Dacă IP la UKN cu obiectul "Venituri" a angajat personalul, contribuțiile la asigurările proprii și asigurările lucrătorilor reduc impozitele unificate nu mai mult de jumătate. Dacă nu există lucrători, contribuțiile pentru ele însele pot fi scrise complet. Inclusiv contribuțiile la o rată de 1%, pe care antreprenorii sunt transferați de la venituri de peste 300.000 de ruble.
Anual, antreprenorii individuali trebuie să prezinte plăți fixe către FIU ( fond de pensie), precum și contribuții la fomes (asigurare medicală). Valoarea plăților este stabilită de Guvern pentru anul următor și se calculează în funcție de salariul minim. În plus, IP poate plăti contribuții la Fondul de Asigurări Sociale (FSS), dar acest lucru este deja în mod voluntar, se face pentru a primi plăți socialeDe exemplu, pentru plata spitalului.
Imediat este demn de remarcat o caracteristică importantă a plăților fixe - acest lucru plata obligatoriecare plătește tuturor persoanelor înregistrate ca antreprenor individual. Este împărțită în două părți - prima sumă este fixată și nu depinde de profituri, iar cea de-a doua să plătească în valoare de 1% din valoarea profiturilor care depășesc 300 de mii de ruble.
Plăți IP către Fondul de pensii în 2018 pentru IP fără lucrători
Cantitatea de plată fixă \u200b\u200bnu depinde de:
- Sistemul fiscal selectat.
- Dacă venitul a fost primit de la activitatea economică sau pierdere.
- Nu contează - dacă IP are angajați sau nu.
- Activitatea economică sau nu - nu contează.
- IP poate funcționa în paralel și, de asemenea, trebuie să plătească plățile către fondul de pensii pentru sine.
IMPORTANT!Unii oameni cred că nu puteți plăti în FIU și FOM-urile, deoarece activitatea nu este efectuată, dar, din păcate, până când nu există documente pe mâini pe mâini și să picurând penalități. Utilizați nostru - va ajuta la calculator.
Cu toate acestea, există mai multe cazuri atunci când nu puteți plăti contribuții în absența activităților:
Modificări importante în plățile fixe IP începând cu 2017
Din 2017, au avut loc schimbări importante - au fost depuse la departament. inspecția fiscală, Dar ordinea calculului lor nu este schimbată. Astfel, toate plățile din FIU și OMS vor trebui să fie efectuate în impozitul pe noi detalii. În consecință, CBC se schimbă, de asemenea. De asemenea, taxa va calcula arieratele plăților, pentru a scrie amenzi și a efectua controalele corespunzătoare.
Important! Începând cu anul 2017, contribuțiile la FIU și OMS trebuie să fie plătite în inspecția fiscală la locul de înregistrare IP pe noile detalii. De asemenea, CBC a schimbat - acum începe cu numerele 182 și nu 392. Amploarea mlorurilor din 1 ianuarie 2017 pentru a calcula contribuțiile este stabilită în suma de 7.500 de ruble. Contribuțiile pentru rănile din FTS nu sunt transmise.
Suma de plată a PI în FIU și FFOS pentru 2017 și 2018
După cum sa spus deja, antreprenorii o parte plăți sunt plătite indiferent de venitul primit, dar al doilea, cu o depășire de 300 de mii de ruble., Luați în considerare în detaliu.
Plata fixă \u200b\u200banuală IP 2017 (indiferent de profituri)
Această plată este fixă \u200b\u200bși obligatorie pentru toate IP depinde de magnitudinea stabilită a salariului minim, calculul se efectuează prin formula:
- Să plătească în FIU \u003d mrod * 26% * numărul de luni (dacă numărăm un an, apoi puneți 12)
- Să plătească în fomze \u003d Marlet * 5,1% * Număr de luni (dacă numărăm un an, atunci am pus 12)
Dimensiunea mlorurilor pentru anul 2016 este stabilită în valoare de 6 204 de ruble. Începând cu 1 iulie 2016, dimensiunea salariului minim va fi de 7500, în timp ce plățile fixe pentru anul 2016 această creștere nu va afecta.
Primele de asigurare fixe în FIU în 2017 pentru IP - valoarea plății:
| An | La fondul de pensii (FIU), RUB. | În Fondul de Asigurări Medicale (FFOS), frecați. | Total, frecați. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Astfel, plățile proprii ale HIP în Fondul de pensii în 2016 pentru IP fără lucrători și cu angajații sunt un total de 23 mii 153 de ruble 33 de kopcks, deși în 2015 această sumă a fost de 22.261.38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost oarecum mai mic decât în \u200b\u200b2016. În 2017, va fi necesar să plătiți 27 de mii 990 de ruble.
Plata contribuțiilor pentru curent perioada impozabilă Instalat până la data de 31 decembrie a aceluiași an.
Plata poate fi efectuată o singură plată pentru anul, dar este mai bine să întrerupeți suma pentru fiecare trimestru la părți uniforme. Acest lucru se datorează faptului că amploarea plății contribuțiilor la FIU, un antreprenor poate reduce valoarea impozitului, dar există anumite nuanțe, în funcție de sistemul fiscal, precum și dacă antreprenorul este un angajator sau nu .
Valoarea plății IP în FIU și FFOS în 2018
Din 2018, guvernul a decis să facă o schimbare, conform căreia partea fixă \u200b\u200ba fost luată din salariul minim. Acum, suma plăților este stabilită de Guvern pentru anul curent și este indexată anual. Și cel puțin suma din 2018 a crescut, cu toate acestea, dimensiunea este mai mică dacă calculul ar depinde de salariul minim.
Suma de plată IP în PPF și pe OMS pentru sine pentru 2018:
Plata fixă \u200b\u200ba CBK IP 2017-2018
La plata plăților fixe pentru anul 2016, este necesar să se utilizeze la completarea comenzii de plată următoarele numere CBC:
- Să plătească în FIU (fondul de pensii) - 392 1 02 02140 06 1100 160 (Nu este aplicat în prezent).
- Să plătească FFOS (pentru asigurarea medicală) - 392 1 02 02103 08 1011 160 (Nu este aplicat în prezent).
Din 2017, trebuie să se facă plățile către Inspectoratul Fiscal cu privire la următoarele detalii:
Atenţie! Dacă ați deschis un IP în mijlocul anului și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, calculul contribuțiilor trebuie să se facă pe baza celor care nu au fost complet cheltuite în ziua următoare Data înregistrării (litera Rostrud nr. 17-4 / OUC-224 din 01.04 .Fourteen). Acestea. În luna octombrie, vom avea un calcul de la 8 la 31 - 24 de zile, iar noiembrie și decembrie - luăm în considerare atât lunile întregi.
Exemplu
Calculați contribuțiile la FIU (fomele vor fi calculate în același mod) în 25 de zile. În exemplul, valoarea RMMETA preia pentru 2016. Mrod * 26% / 31 * 25 \u003d 6204 * 26% * 31/25 \u003d 1300, 84. În acest caz, valoarea finală este rotunjită la cel de-al doilea semn zecimal. La figura de decontare adaugă sumele pentru luna noiembrie și decembrie. Vom primi pentru un an incomplet va trebui să fie plătit în FIU: 4.526 de ruble 92 de copaci.
1% în FIU cu o sumă de valoare care depășește 300 de mii de ruble.
Această plată face doar acei antreprenori care au valoarea veniturilor au depășit 300 de mii de ruble. În același timp, plata se face numai în FIU, nimic nu plătește nimic în FFOS. Calculul este destul de simplu - toate veniturile sunt luate, fără a număra costurile și cu suma care depășește pragul specificat se percep 1%. Acestea. Dacă venitul dvs. sa ridicat la 550 mii de ruble, atunci depunem din 300 de mii de ruble. și multiplicați cu 1% - total 550 mii de ruble. - 300 de mii de ruble. * 1% \u003d 2 500 RUB.
1% în PFR \u003d (suma veniturilor - 300 mii ruble) * 1%.
Plata contribuțiilor, începând cu anul 2018 - până la 1 iulie, care urmată de raportare.
- CBK pentru plăți în 2016 - 392 1 02 02140 06 1200 160 (Nu este utilizat în prezent).
- CBC 1% în PFR 2017 - 182 1 02 02140 06 1110 160.
Pentru diferite sisteme contabilitate fiscală Veniturile sunt luate în considerare în conformitate cu principiul propriu:
- IP pe un sistem comun - Pentru a calcula 1%, se ia diferența dintre venituri și cheltuieli (în funcție de).
- Când USN "Venituri" 6% - În calculul merge tot venitul primit pentru perioada respectivă.
- Cu venituri USN, reduse pe cheltuieli "sau 15% - Situația este dublă. Baza de calcul a 1% va fi, de asemenea, valoarea veniturilor reduse cu valoarea cheltuielilor - Curtea Constituțională a ajuns la prezenta decizie. Cu toate acestea, Inspectoratul Fiscal în descris faptul că veniturile sunt considerate de bază, iar cheltuielile nu sunt luate în considerare. Prin urmare, mai sigur, deși nu este corect din punctul de vedere al matematicii de a utiliza opinia impozitului.
- IP privind brevetul - calculul profitului este luat în considerare. Nu contează dacă va fi mai mult sau mai puțin.
- IP la UII - ia în considerare, de asemenea, valoarea veniturilor imputate calculate. Cantitatea de profit obținută nu contează.
Atenţie!Dacă IP aplică mai multe moduri fiscale, veniturile trebuie să fie rezumate la calcularea a 1%.
Nuanțe importante:
- Această plată se efectuează numai dacă se depășește venitul proprietarului sumei de 300 mii de ruble, cu o cantitate mai mică de plată nu este efectuată.
- Există o sumă maximă de plată care se calculează cu formula: 8 salariul minim * 26% * 12, astfel încât în \u200b\u200b2016 este de 154.851 ruble 84 de copaci.
- Începând cu anul 2016. această plată Este necesar să se implementeze pe un număr separat de CBC, care diferă de o plată fixă \u200b\u200b- 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Plata poate fi făcută atât în \u200b\u200bcursul anului curent, pentru a reduce impozitele, cât și până la 1 aprilie anul viitor.
- Din 2017, toate contribuțiile sunt enumerate în FNS pe detalii noi.
Important!Trebuie remarcat faptul că FTS a recunoscut că valoarea plății în FIU în valoare de 1% se referă, de asemenea, la una fixă, astfel încât poate reduce, de asemenea, cantitatea de impozite pe amploarea sa. În același timp, plata sumelor acestor contribuții poate fi în anul de raportare, atunci această sumă poate fi luată la o scădere a anului de raportare și nu în cele ce urmează.
Condiții de plată a primelor de asigurare la închiderea IP
Dacă decideți să închideți SP, atunci va trebui să plătiți și datorii la plățile fixe ale PA. Pentru a plăti datoria la contribuțiile, aveți la 15 zile de la intrarea în registrul de stat, reducerea excluderii dvs. ca IP (în conformitate cu articolul 16 din Legea federală nr. 212-FIP). În același timp, ziua de a face informații este inclusă în această perioadă.
Caracteristicile de plată pentru primele de asigurare
La plata contribuțiilor, trebuie luate în considerare unele caracteristici:
- A plati plata fixă IP în 2017, precum și în următorul posibil cu antreprenorul estimat cu contul personal, deschis în orice bancă, de exemplu, dintr-un cont din Sberbank.
- Cantitatea de contribuții trebuie plătită în vederea copiilor.
- Dacă un cetățean deschide perioada de anchetă nu de la începutul anului, calculul contribuțiilor se efectuează din momentul deschiderii antreprenoriatului până la sfârșitul acestui an.
- Dacă un cetățean închide IP-ul nu la final, plățile sunt calculate de la începutul anului de raportare și până la închiderea antreprenoriatului.
- Plata plății fixe în FIU și 1% cu valoarea depășirii din 2017 este efectuată de CBC diferită.
Scăderea impozitelor pe primele de asigurare
Trebuie remarcat faptul că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul fiscal, poate fi redusă atât în \u200b\u200bceea ce privește valoarea unei plăți fixe, cât și plata a 1% din cantitatea de profit de 300 mii ruble, deoarece este în prezent egală cu Plăți fixe.
IP pe "Veniturile" USN "
În cazul în care antreprenorul a angajat angajații, atunci poate reduce valoarea impozitului nu mai mult de 50% din sumele plătite în FIU pentru salariați. Dacă nu are lucrători, taxa scade 100% din plățile fixe. În același timp, contribuțiile sunt mai bune enumerate, deoarece plățile trimestriale în avans sunt reduse pe ele.
IP pe U1
În cazul în care antreprenorul lucrează, atunci, în acest caz, valoarea taxei poate fi redusă cu 50% din valoarea plăților din FIU către salariați, dacă IP are angajați, precum și contribuții plătite pentru IP. Dacă IP nu are lucrători, taxa scade cu 100% din plățile fixe ale deputatului pentru sine.
Important! Calculul Calculul declarației se face prin metoda "numerar". Acestea. Pe măsură ce taxa scade, transferul este luat, plătit pentru perioada estimată și nu a fost acumulat în aceeași perioadă ().
IP pe "veniturile minus" USN ", pe ESHN sau este
În acest caz, nu contează dacă antreprenorul este angajator sau nu. Sumele plăților din FIU sunt incluse în cantitatea de cheltuieli, care la rândul lor reduc baza fiscală în conformitate cu USN, Or. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit decât în \u200b\u200bsistemele fiscale descrise mai sus.
IP la brevet
În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - ca brevet (), care nu poate fi redusă la sumele enumerate din FIU. De asemenea, nu contează angajații antreprenorului sau nu.
Raportarea
Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu transmit niciun raport. Dar dacă un antreprenor atrage lucrătorii, el trebuie să plătească în plus față de o plată fixă, plăți către FIU pentru salariați și să furnizeze următoarele rapoarte:
Dacă IP nu a efectuat nicio plată integrală sau nu a plătit deloc contribuții, atunci impunerea unei dimensiuni fine de 20% este posibilă. În același timp, dacă intenția a fost detectată în lipsa impozitelor, pedeapsa ar putea ajunge la 40% din suma arieratelor.
Care este dimensiunea primelor de asigurare IP în 2017? A fost suma de a plăti "pentru sine"? Vagonul minim va afecta dimensiunea primelor de asigurare într-o dimensiune fixă \u200b\u200bîn 2017? Ce sumă exactă de contribuții la plata? Sunt noul KBK furnizat? Răspunsuri la acestea și la alte întrebări despre contribuțiile de asigurare IP și de la dimensiunea pe care o veți găsi în acest articol.
Regulamentul de reglementare din 2017
Ce contribuții la plata SIP pentru angajați și "pentru noi înșine" în 2017
2017 Antreprenorii individuali sunt obligați să plătească primele de asigurare cu plăți și remunerația acumulată în favoarea persoanelor din interior relația de muncă și acordurile de drept civil pentru muncă, furnizarea de servicii (clauza 1 din art. 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, împreună cu aceasta, în 2017 IP trebuie să prezinte primele de asigurare "pentru ei înșiși":
- privind asigurarea de pensii;
- pentru asigurarea medicală.
Este demn de remarcat faptul că transferarea primelor de asigurare "pentru tine" de către IP este obligată în orice caz. Aceasta este, indiferent dacă conduc activitățile de afaceri reale sau sunt pur și simplu înregistrate în statutul de IP și nu fac afaceri. Acest lucru urmează articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. În 2017, acest lucru se aplică tuturor IP. În special, un astfel de principiu de plată a primelor de asigurare se aplică aplicațiilor IP utilizând UCN sau UndVED (adică regimuri fiscale speciale).
Există, de asemenea, primele de asigurare în caz de handicap temporar și datorită maternității. IP 2017, ca regulă generală, nu sunt plătite (paragraful 6 din art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, plata acestor contribuții, ca înainte, poate fi efectuată pe bază de voluntariat. Acest lucru este prevăzut la articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. De ce să plătiți aceste contribuții în mod voluntar? Acest lucru se face astfel încât, de exemplu, în cazul bolii, IP ar putea obține indemnizația corespunzătoare în detrimentul fondurilor FSS.
Contribuțiile de asigurare "pe leziuni" Antreprenorii în 2017 nu sunt plătite. Plata acestor contribuții IP nu este furnizată nici măcar pe bază de voluntariat.
Ce valori trebuie luate în considerare
- Moturi la începutul anului calendaristic. La începutul anului 2017, RMOMETA este de 7.500 de ruble (la 1 ianuarie 2016, mrod-urile au fost de 6204 de ruble). Cm. " ";
- tarifele primelor de asigurare din fondul relevant. Pentru anul 2017, tarifele sunt după cum urmează: în PFR - 26%, în FFOS - 5,1%, FSS - 2,9%;
- perioada de calcul pentru calcularea primelor de asigurare "pentru sine" (poate fi un an întreg și poate mai puțin).
Primele de asigurare de pensie IP în 2017
Valoarea primelor fixe de asigurare de pensii pe care le trebuie să le plătească pentru întregul 2017, poate fi determinată prin următoarea formulă (sub.1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Acum vom calcula valoarea primelor de asigurare de pensii pe care IP va trebui să o enumeră "pentru sine" în 2017, precum și să vedem cât de mult a crescut dimensiunea primelor de asigurare fixă \u200b\u200bfață de anul 2016.
Venituri anuale IP pentru 2017 mai puțin de 300.000 de ruble
În cazul în care venitul anual al PA pentru anul 2017 nu va depăși 300.000 de ruble, atunci suma contribuțiilor la pensie care trebuie transferate pentru întregul an va fi stabilită.
| 2016 an | 2017 Anul |
| 19 356,48 RUB (6 204 de ruble. × 26% × 12 luni) | 23 400 de ruble. (7 500 de ruble. × 26% × 12 luni). |
Venit anual IP pentru 2017 mai mult de 300.000 de ruble
Dacă venitul anual al IP în 2017 va fi mai mult de 300.000 de ruble, apoi în plus cantitate fixă FIU necesită 1% din valoarea veniturilor depășind valoarea specificată.
Dăm un exemplu de calcul.
Exemplu.
Veniturile IP pentru 2017 sa ridicat la 985.000 de ruble. Aceasta este mai mult de 300.000 de ruble, deci trebuie să enumerați o cantitate suplimentară de contribuții. Excesul general a fost de 685.000 de ruble. (985 000 de ruble. - 300.000 de ruble). Sumă contribuție suplimentară vor fi de 6850 de ruble. (685.000 de ruble. × 1%). Total pentru anul 2017 trebuie să plătiți contribuții la pensie În valoare de 30 de ruble 250. (23 400 de ruble. + 6850 de ruble.).
Valoarea maximă a contribuțiilor la pensie în 2017
Pentru anul 2017, articolul 430 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse identifică formula pentru care se calculează valoarea maximă a contribuțiilor la pensie. Mai mult decât această sumă va fi obligată să enumere contribuțiile. Iată această formulă: 
Astfel, valoarea maximă a contribuțiilor la pensii din PP pentru 2017 va fi de 187.200 de ruble. Comparativ cu 2016, această plată a crescut cu 32.348.16 ruble. (187 200 de ruble. - 154 851, 84 ruble).
Primele de asigurare medicală IP în 2017
Dimensiunea primelor de asigurare medicală din FFOS în 2017 nu depinde de venitul PI (sub. 2 al articolului 1 din art. 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru calcul contribuții medicale În 2017, această formulă este aplicată: 
| 2016 an | 2017 Anul |
| 3 796,85 RUB (6 204 de ruble. × 5,1% × 12 luni) | 4 590 RUB (7 500 de ruble. × 5,1% × 12 luni) |
Contribuțiile IP în dizabilități și datorită maternității în 2017
După cum am spus, acest tip de contribuții nu este obligatoriu. IP-ul lor în 2017 are dreptul de a lista în mod voluntar. Pentru a calcula valoarea unei contribuții voluntare în funcție de acest tip de asigurare pentru anul 2017, trebuie să aplicați formula stabilită de partea 3 din articolul 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. 
| 2016 an | 2017 Anul |
| 2 158,99 RUB. (6 204 RUB. × 2,9% × 12 luni) | 2 610 RUB. (7 500 RUB. × 2,9% × 12 luni) |
Dacă starea IP achiziționată sau pierdută în 2017
În 2017, IP ar trebui să plătească prime fixe de asigurare "pentru sine" numai în timpul petrecut în statutul unui antreprenor individual. Adică, se poate spune că trebuie să plătiți contribuții numai pentru acea perioadă, în timp ce persoana a fost listată în Vulturul în statutul unui om de afaceri. Cu toate acestea, cu toate acestea, există câteva caracteristici ale calculului primelor de asigurare. Dăm exemple pe baza punctelor 3-5 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Termeni de exemplu și regulile contabile de zi
Omul a primit statutul de IP la 16 februarie 2017. Cu toate acestea, la 14 noiembrie 2017, el a fost deja filmat de la înregistrarea IP și a fost exclus din registru. Pentru întreaga perioadă de activitate antreprenorială, venitul IP va fi de 1.100.000 de ruble. Cum se calculează contribuțiile fixe necesare "pentru tine" pentru 2017? Explica.
Deci, statutul IP dobândit și pierdut în cursul anului 2017. Într-un astfel de caz, acordați atenție acestor prevederi legislația fiscală RF:
- numărul de zile calendaristice în luna de la începutul activităților ar trebui luată în considerare din ziua următoare datei Înregistrarea de stat. PAP (articolul 2 din art. 6.1 alineatul (3) din art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este, în 2017, contribuțiile fixe IP trebuie retrase din 17 februarie 2017;
- numărul de zile calendaristice din acea lună când IP și-a pierdut statutul, ia în considerare ziua înregistrării încetării activităților. Data excluderii din EGRIP În considerare la calcularea primelor de asigurare în 2017 nu includ (alineatul (5) din art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este, în exemplul nostru, primele de asigurare pentru noiembrie 2017 vor calcula de la 1 la 13 noiembrie.
Formule pentru calcule
Valoarea primelor de pensii și de asigurare medicală pentru lunile incomplete de activități IP în 2017 pot fi determinate printr-o astfel de formulă:
Pentru a calcula contribuțiile la pensie și medicale în 2017 pentru fiecare lună de activitate în starea unui IP, utilizați o altă formulă: 
Exemplu de calculare a contribuțiilor pentru 2017
Deci, în primul rând, vom calcula primele de asigurare pentru lunile incomplete de activități antreprenoriale în 2017. În exemplul nostru este februarie și noiembrie. În aceste zile, trebuie să calculam zilele desfășurării activităților.
| Lună | Cantitatea de contribuții |
| februarie | În februarie 2017, activitățile antreprenoriale au fost efectuate de la 17 la 28 (12 zile calendaristice). Total în februarie 28 de zile. Prin urmare, valoarea taxelor din februarie 2017 va fi: Contribuțiile la pensie \u003d 835,71 ruble. (7500 de ruble. × 26% / 28 de zile. × 12 zile); Contribuții medicale \u003d 163, 93 de ruble. (7500 RUB. × 5,1% / 28 de zile. × 12 zile.) |
| noiembrie | În noiembrie 2017, antreprenoriatul a fost realizat de la 1 la 13 noiembrie 2017 (13 zile calendaristice). În total, 30 de zile calendaristice. Prin urmare, valoarea contribuțiilor pentru noiembrie 2017 va fi: Contribuțiile la pensie \u003d 845 de ruble. (7500 de ruble. × 26% / 30 de zile. × 13 zile); Contribuții medicale \u003d 165, 75 de ruble. (7500 de ruble. × 5,1% / 30 de zile. × 13 zile) |
| Martie - octombrie. | Pentru perioada cuprinsă între martie până în octombrie 2017, inclusiv (timp de opt luni întregi), valoarea contribuțiilor va fi: Contribuțiile la pensie \u003d 15 600 de ruble. (7500 de ruble. × 26% × 8 luni); Contribuții medicale 3060 de ruble. (7500 de ruble. × 5,1% × 8 luni); |
Suma totală: rezumă
Primele de asigurare fixă \u200b\u200bfixă \u200b\u200bIP "pentru tine" în 2017, care a început și a oprit activitățile, va fi:
- contribuțiile la pensie - 17 280,71 ruble. (835,71 ruble. + 845 ruble. + 15 600 de ruble.).
- contribuții medicale - 3389, 68 de ruble. (163, 93 de ruble. + 165, 75 ruble. + 3060 de ruble.).
Deoarece IP pentru perioada activităților sale în 2017 a primit venituri în suma totală de 1.100.000 de ruble, este necesar să se enumere o contribuție suplimentară de pensie cu suma care depășește 300.000 de ruble. Valoarea depășirii a fost de 800.000 de ruble. (1 100 000 de ruble. - 300 000 RUB.). Mărimea contribuțiilor de pensii din venituri de peste 300.000 de ruble. egală cu 8000 de ruble. (800.000 de ruble. × 1%).
Contribuțiile totale totale de pensie în 2017 vor fi de 25.280, 71 de ruble. (17 280,71 ruble. + 8000 de ruble). Această sumă nu depășește dimensiune maximă Contribuțiile la pensie înființate pentru 2017. Valoarea maximă a contribuțiilor la pensie în 2017 - 187.200 de ruble (am scris mai sus).
Suspendarea activităților în 2017
Se întâmplă că PA-urile nu își pierde statutul și, pur și simplu, din anumite motive, suspeste activitățile sale. Codul fiscal al Federației Ruse din Biroul Editorial, de fapt, din 2017, oferă o serie de perioade pentru PI, atunci când acestea nu pot efectua afaceri și nu plătesc pentru aceste prime de asigurare fixă \u200b\u200b"pentru ei înșiși". Aceste perioade au fost determinate de articolul 430 alineatul (7) din Codul Fiscal al Federației Ruse și se referă la alineatele (1), (3), (6) - 8 partea 1 din articolul 12 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ " Pensiile de asigurare ". Aceste perioade includ:
- timpul serviciului militar pentru apel;
- perioada de îngrijire a unuia dintre părinți pentru fiecare copil până la vârsta de un an și jumătate, dar nu mai mult de șase ani în total;
- perioada de îngrijire efectuată de o persoană de lucru pentru grupul cu handicap I, un copil cu dizabilități pentru copii sau persoana care a atins vârsta de 80 de ani;
- perioada de reședință a soților personalului militar în curs de desfășurare serviciu militar Conform contractului, împreună cu soții din zonele în care nu au putut lucra în legătură cu lipsa oportunităților de angajare, dar nu mai mult de cinci ani un total;
- perioada de reședință cu soțul / soția, care a fost trimisă, de exemplu, în misiunile diplomatice și agențiile consulare ale Federației Ruse.
Nu plătiți contribuții în 2017 în aceste perioade, puteți doar dacă antreprenoriatul nu a fost făcut în aceste perioade. Acest lucru este valabil la articolul 430 alineatul (7) din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este, dacă, de exemplu, în 2017, IP dorește să nu plătească primele de asigurare, să spunem, pentru perioada de îngrijire a copilului, în această perioadă nu ar trebui să aibă operațiuni într-un cont de decontare. Cel puțin o astfel de concluzie sugerează (deși există o condiție directă pentru absența operațiunilor în conturile din Codul fiscal al Federației Ruse).
Procedura de eliberare în 2017, IP din plata primelor de asigurare fixă \u200b\u200bpentru perioadele enumerate mai sus (de exemplu, pentru perioadele de îngrijire a copilului) în Codul fiscal al Federației Ruse nu este determinată direct. Să sperăm că serviciul fiscal federal va da explicații cu privire la această problemă.
Operații de primă de asigurare în 2017
Plata pensiei obligatorii și contribuțiile medicale "pentru ei înșiși" nu este necesară până la 31 decembrie 2017. Aceasta este, cel târziu la 31 decembrie 2017, este necesar să se traducă (dacă activitatea a fost efectuată pe tot parcursul anului) - alineatul 2 din art. 432 NK RF:
- contribuțiile la pensie - 23 400 de ruble. (7 500 de ruble. × 26% × 12 luni);
- contribuții medicale - 4.590 de ruble. (7 500 de ruble. × 5,1% × 12 luni).
Lista sumelor fixe În 2017, IP are dreptul atât într-o singură plată (în același timp), cât și la părțile (de exemplu lunar sau trimestrial). Cu toate acestea, la 31 decembrie 2017, se referă duminică, astfel încât termenul limită de plată a contribuțiilor pentru anul 2017 este amânată în prima zi lucrătoare a anului 2018 - 9 ianuarie (punctul 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
În cazul în care IP în 2017 va înceta activitățile, primele de pensii și de asigurare medicală "pentru ei înșiși" vor trebui să fie plătite la timp: nu mai târziu de 15 zile calendaristice de la data eliminării de la Inspectoratul Fiscal ca antreprenor individual.
Dacă IP în 2017 va plăti contribuții voluntare pentru handicap temporar, atunci trebuie să fie plătite la timp, nu mai târziu de 31 decembrie 2017 (partea 4 din art. 4.5 din Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).
În cazul în care să plătiți primele de asigurare în 2017: noul CBC
Din 2017, primele de asigurare, inclusiv cele care plătesc IP, administrează serviciul fiscal federal. În consecință, din 2017, primele de asigurare IP trebuie transferate la FTS la noul CBC. Mai mult, primele de asigurare ale PI pentru anul 2016 (de la venituri care depășesc 300.000 de ruble), aparent, va fi necesar să se enumeră noul CBC. Cu toate acestea, până în prezent noul CBC este aprobat.
Reamintim că, în 2016, CBC pentru plata pensiilor și primelor de asigurare medicală au fost astfel:
- 392 1 02 02140 061100 160 - Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie într-o dimensiune fixă, creditată la FIU pentru plata unei pensii de asigurare (calculată de la un venit mai mic de 300.000 de ruble);
- 392 1 02 02140 061200 160 - Primele de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie într-o dimensiune fixă \u200b\u200bcreditată către FIU pentru plata unei pensii de asigurare (calculată din venituri de peste 300.000 de ruble);
- 392 1 02 02103 08 1011 160 - Primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie într-o dimensiune fixă.
Comenzi de plată 2017.
Începând cu anul 2017, primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală IP ar trebui transferate federale serviciul fiscal (FTS). Cu toate acestea, este necesar să se emită documente de plată separate:
- privind plata contribuțiilor medicale la bugetul Fondului federal de asigurare medicală obligatorie (FFOS);
- la plata contribuțiilor la pensie de asigurare la bugetul FIU.
În cazul în care antreprenorul decide în 2017 să plătească contribuții voluntare la asigurări socialeDe asemenea, am nevoie să le lis în FSS rus, de asemenea, un ordin de plată separat.
În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să plătească contribuții la fondul de pensii și la asigurarea medicală obligatorie pentru ratele instalate. Termeni de calcul pentru calcularea sumelor și procedura de plată a primelor de asigurare fixă \u200b\u200bîn FIU în 2019 pentru IP pentru sine 34 capitole codul fiscal - Luați în considerare mai mult.
2018 a fost plină de schimbare - au atins nu numai valoarea plății antreprenorului, ci și calendarul plății contribuțiilor:
- Dimensiunea părții fixe a contribuțiilor nu mai este dependentă. Acum, valoarea plății este stabilită de funcționari pentru anul următor și este indexată anual. În ciuda faptului că, în 2018, va trebui să plătească mai multe taxe, dar totuși acestea sunt mai puțin dacă au fost calculate pe baza amplorii salariului minim.
- Termenul de plată este de 1% este acum extins - este necesar să o facă până la 1 iulie.
- Din 2019, valoarea plății pentru IP este majorată cu 3.853 de ruble.
Care plătește primele de asigurare fixă \u200b\u200bîn FIU în 2019 pentru IP pentru sine
Începând cu anul 2017, administrarea contribuțiilor antreprenorilor la fondul de pensii și fanga obligatorie Acesta a fost transferat la Inspectoratul Fiscal. Astfel, FTS controlează acum primirea plății, efectuează inspecții și cheltuieli amenzii și penalități.
Care ar trebui să plătească contribuții fixe
Plățile fixe sunt plăți obligatorii pentru următoarele categorii:
- Indiviziînregistrată ca. antreprenorii individuali.
- Mediatori, avocați și notari care sunt implicați în practică privată.
- Avocați avocați.
- Evaluatori.
- Managerii de arbitraj.
- Și alte fețe.
Astfel, dacă, atunci va trebui să plătiți pentru contribuții fixe la Fondul de pensii (FFR) și asigurarea medicală obligatorie (OMS). În plus, dacă un antreprenor este angajator, acesta trebuie să plătească contribuții din salariile angajaților săi.
În unele cazuri, antreprenorii pot fi în iluzie: dacă nu conduc activități, nu au nevoie să plătească aceste plăți, dar nu este. Aceste plăți sunt obligatorii pentru toți. Prin urmare, pentru a nu plătim contribuții, trebuie fie să închideți SP, fie dacă condițiile descrise mai jos sunt îndeplinite.
Important! Lipsa activității economice în antreprenor nu o scuză de la plata contribuțiilor pentru sine.
Caz în care pot fi plătite contribuții
În unele cazuri, plățile nu pot fi calculate și nu sunt plătite:
- Datorită maternității, precum și în cazul unui handicap temporar. Fundația: Art. 430 NK, p.6.
- În cazul în care un cetățean este chemat pentru serviciul militar. Fundația: Art. 430 NK, p.7.
- Dacă statutul unui avocat a fost suspendat și se desfășoară practica privată. Fundația: Art. 430 NK, p.7.
Atenţie! Trebuie să se țină cont de asta perioadă de grație Nu ar trebui să existe activitate. În caz contrar, contribuțiile ar trebui calculate și plătite proporțional cu numărul de luni lucrate.
Plata fixă \u200b\u200bPP pentru sine în 2018-2019
Plățile pot fi împărțite într-o porțiune constantă, în funcție de magnitudinea instalată a vagonului minim și de o variabilă, care depinde de venitul antreprenorului. Dimensiunea și ordinea calculului sunt definite în art. 430 NK a Federației Ruse P.1.
Dimensiune de plată fixă \u200b\u200bpentru perioada 2018-2019
Dacă IP a lucrat pentru un an complet
Începând cu anul 2018, contribuțiile sunt instalate într-o sumă fixă, a cărei sumă stabilită pentru anul următor de către Guvern. Astfel, deja în al doilea an, plățile au fost luate din magnitudinea stabilită a salariului minim. Ce este bun, deoarece cu sensul actual de a plăti antreprenorilor ar trebui să fie mai mult.
Astfel, contribuțiile PP pentru ei înșiși sunt:
| Anul de raportare | Plata în FIU, RUB. | Plata pentru OMS, RUB. | Total pentru anul |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Atenţie!În cazul în care antreprenorul a înregistrat sau în perioada de raportare, contribuțiile sunt calculate proporțional cu timpul petrecut (în conformitate cu articolul 430 alineatul (3)). Utilizați calculul nostru al contribuțiilor.
Dacă IP a lucrat fără an
Să presupunem că antreprenorul a înregistrat perioada de anchetă la 10 iulie 2018, calculul va fi după cum urmează:
- Numărul de luni lucrate complet 5. Pentru fiecare lună completă, plătim în FIU și pe OMS \u003d 27990/12 \u003d 2332.5. Astfel, timp de 5 luni vom reuși: 2332,5 * 5 \u003d 11 662,50.
- Începând cu 31 de zile, trebuie să calculați suma pentru o zi și să o înmulțiți în 21 de zile: 2332.5 / 31 * 21 \u003d 1580.08.
- valoare totală Plățile în FIU și OMS pentru un an incomplet este de 1580,08 + 11 662.50 \u003d 13 242.58. Această sumă totală este considerată în mod similar cu sumă de plată separată în fiecare dintre fonduri.
În același timp, numărul de zile luna incompletă Ei iau în considerare în conformitate cu următorul principiu:
- Dacă ați deschis un antreprenoriat, raportul începe de la a doua zi după efectuarea unei înregistrări în registrul de stat (în conformitate cu Lege federala 212-FZ Partea 2 Art. 4.) În ultima zi a lunii.
- Atunci când antreprenorul este închis, perioada este luată de la începutul lunii inclusiv până la data înregistrării către registrul de stat.
Atenţie! Unele taxe cresc că este necesar să împărtășească suma totală timp de 365 de zile pentru a împărtăși suma totală și multiplicarea numărului de zile elaborat care este incorect!
1% la venit mai mult de 300 de mii de ruble
A doua parte a plăților depinde de profituri. Se plătește numai dacă profitul pentru anul a fost mai mare de 300 de mii de ruble.
Formula de calcul este de 1%: (total IP - 300.000) * 1%.
În funcție de modul de impozitare alese, venitul este luat:
- Când se ia diferența între profit și costurile suportate pentru această perioadă.
- Pe un sistem fiscal simplificat pentru sistemul USN. "Veniturile reduse la suma cheltuielilor" din 2018 luați doar venituri. Din 2018, acest lucru este clar scrisă în articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse P.9, PP 3, că baza de calcul este determinată conform art. 346.15, iar acestea sunt venituri (). În 2017, a fost soluționarea Curții de Arbitraj din regiunea Kemerovo în cauza nr. A27-5253 / 2016 din data de 24 iulie 2017 privind IP Zharinova OV, în care a fost luată în considerare un alt punct de vedere, dar în acel moment aceste modificări nu au fost a scos afară.
- Când ISN "Venituri" ia venituri - Gr. 4 cărți de venituri și cheltuieli.
- Pentru plătitorii invidiați, valoarea venitului estimat specificat în pagina 100 din secțiunea 2 din Declarația privind UTILI este luată și nu a primit efectiv profituri.
- La sistemul de impozitare a brevetelor, se iau și veniturile maxime posibile ale brevetului și nu profitul efectiv al profitului.
Cu combinație regimuri fiscale Este necesar să se ia o sumă totală pentru fiecare sistem fiscal, în continuare să scadă 300 de mii de ruble. și multiplicați obținute cu 1%.
Atenţie! Valoarea totală a fondurilor - plata fixă \u200b\u200bși 1% nu pot fi mai mari de 8 plăți stabilite în FIU. Acestea. În 2019, nu mai mult de 29 354.00 * 8.
Astfel, valoarea limită a contribuțiilor va fi după cum urmează:
- În 2019 - 234.832 de ruble.
- În 2018 - 259.080 de ruble.
În același timp, o parte fixă \u200b\u200ba contribuțiilor pe care antreprenorul trebuie să le plătească în această sumă. Astfel, pentru anul 2019 se va descurca 234 832-29 354 \u003d 205478, această sumă va trebui plătită în plus față de componenta fixă.
Calendarul plății contribuțiilor IP
Plata contribuțiilor trebuie făcută în termenele limită (Art. 432 p. 2 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- Partea fixă \u200b\u200btrebuie plătită până la data de 31 decembrie a anului.
- 1% este plătită nu mai târziu de 1 iulie, care urmează raportarea. Acestea. Pentru anul 2018, este necesar să plătim nu mai târziu de 1 iulie 2019.
Calculul și plata contribuțiilor produc însuși contribuabilul. De asemenea, poate fi instalată frecvența plăților. NK nu stabilește obligațiile de a plăti aceste plăți trimestriale, lunar sau printr-o altă schemă, IP în sine decide cum să plătească.
În același timp, unii autoritățile fiscale Forțat să plătească contribuții trimestriale, chiar dacă activitatea nu este efectuată. Nu este corect. Contribuțiile pot fi plătite cel puțin o sumă, de exemplu, la începutul anului sau la final.
Cu toate acestea, plata contribuțiilor este mai bună pentru a produce trimestrial, ruperea acestora în 4 părți. Dacă activitatea a început și venitul nu este încă mare, atunci le puteți plăti în cantitatea de impozite acumulate pentru a le reduce cu 100%. Și până la sfârșitul anului, pentru a ajunge la întreaga sumă stabilită timp de un an.
Atenţie! La închiderea IP-ului, contribuțiile trebuie plătite în termen de 15 zile calendaristice de la data efectuării unei înregistrări în stat. registru.
Unde să plătiți și ce KBK
Plata unei plăți fixe în FIU și OMS ar trebui să fie efectuată la impozitul la locul înregistrării ca persoană fizică a Inspectoratului Fiscal cu privire la detaliile Inspectoratului Fiscal. După administrarea acestor plăți a trecut la NFS, CBC a fost schimbat.
CBK să plătească contribuții IP în 2018 pentru el însuși în FIU și pe OMS:
- Partea fixă \u200b\u200bși 1% în PFR C 2017 sunt plătite pentru unul și acel număr de CBC - 182 1 02 02140 06 1110 160.
- Pe OMS - 182 1 02 02103 08 1013 160.
Reducerea taxelor din cauza plății fixe
OSTO, USN "venit minus cost", ESHN
Cu sistemul fiscal general, contribuțiile plătite sunt incluse în costuri, reducând astfel baza fiscală impozabilă.
Dacă nu există lucrători, taxa poate fi redusă la zero, datorită sumelor plătite în FIU și la antreprenorul EMC pentru sine însuși.
Dacă există angajați - atunci nu mai mult de 50% din contribuțiile plătite plătite pentru IP, precum și pentru angajați.
USN "Venituri"
În acest caz, este posibil să se reducă impozitul cu 100%, dacă antreprenorul nu are angajați. Dacă există, taxa poate fi redusă, dar nu mai mult de 50% în detrimentul deducerilor pentru angajați și IP în sine.
Invidat
Impozitul pe UTI poate fi redus prin plățile enumerate ale IP 100%, dacă nu există lucrători. Dacă există angajați, atunci nu mai mult de 50% din contribuțiile fiscale pentru un angajat și se însuși. Abilitatea de a reduce impozitul pe deducerile PP și pentru angajați a fost introdusă în 2017.
Important! Deoarece UNVID este o taxă trimestrială și raportarea renunță, de asemenea, trimestrial, contribuțiile trebuie plătite trimestrial.
Brevet
Această specie Impozitarea nu implică scăderea acestuia prin deduceri la fondurile de plăți pentru II și pentru salariați.
Amenzile pentru contribuții neplătite
În spatele neplății contribuțiilor este următoarea responsabilitate:
- Pentru fiecare zi restante, sancțiunile vor fi acumulate pentru suma arieratelor la rata ratei de refinanțare de 1/300, care a acționat la momentul neplății.
- În cazul în care contribuabilul nu a furnizat raportarea cu privire la impozitele primite, cantitatea maximă posibilă de contribuții poate fi acumulată. Deoarece taxa nu știe despre venitul dvs. Deci, în 2017, poate fi de 187.200 de ruble, iar în 2018 a fost deja 194.688 de ruble.
