Ce taxe plătesc un antreprenor individual (IP)? Impozitele de plată a impozitelor IP pe diferite sisteme de impozitare

Toata lumea antreprenor individual Trebuie să determine ce sistem fiscal este potrivit pentru aceasta. Acest lucru trebuie făcut în stadiul inițial de construire a unei afaceri și a afla ce taxe plătesc SP și că va fi mai profitabil pentru el. Nu este necesar să ascultați opinia prietenilor în acest caz, deoarece trebuie să alegeți un sistem de impozitare care tocmai pentru tipul de activitate și de particularitățile de a face afaceri.

Tipuri de sisteme de impozitare

Înainte de a afla IP, ce impozite trebuie să plătească, trebuie să vă familiarizați cu specia regimuri fiscale:

UNU - mod general. Impozitarea, care intră în vigoare indiferent de dorința antreprenorului. Acest lucru se întâmplă dacă în acest proces Înregistrarea de stat. Nu a fost acordată nicio cerere de utilizare a sistemului fiscal. Un cetățean va plăti în mod automat un plătitor de impozitare.
USN este un sistem simplificat utilizat voluntar la notificarea autorităților fiscale în mod corespunzător. Pentru aceasta, este necesar să se familiarizeze cu normele legislative ale Codului Fiscal al Federației Ruse și să se asigure că este potrivit pentru activitățile desfășurate.
Indicat - Impozitul aplicat în mod voluntar. Du-te la acest mod poate fi în conformitate cu procedura stabilită prin lege. Se aplică anumitor tipuri de activități.
Brevetul este un sistem utilizat numai de antreprenorii individuali. În același timp, merită, de asemenea, să abordăm acest mod de activitate. Lista lor este instalată într-o anumită regiune. În acest caz, se achiziționează un brevet și nu este nevoie să plătiți impozitul prin numărarea rezultatelor afacerii. Termenul acțiunii sale nu durează mai mult de un an.
Eskhn este un sistem utilizat de producătorii de bunuri agricole, inclusiv antreprenori individuali.

Astfel, un antreprenor individual poate alege între unul dintre cele cinci moduri de impozitare prezentate. ESN și brevetul sunt sisteme complexe. Din acest motiv, înainte de a afla ce impozite sunt plătite de către IP, merită să alegeți un regim între USN și impozitul total asupra venitului imputat.

Ce este important să cunoașteți antreprenorul?

IP ar trebui să poată optimiza impozitarea. Este important ca el să reducă cantitatea de impozite care trebuie plătite. Optimizarea costurilor face posibilă reducerea costurilor menite să completeze declarațiile, impozitele și contabilitatea.

Antreprenorul trebuie să respecte legislația. El trebuie să-și îndeplinească activitățile fără a deranja legea. După învățare, de exemplu, ce impozit este plătit de IP "Taxi", merită să adere la norme. În caz contrar, un cetățean va fi atras de răspundere administrativă sau penală.

Prin alegerea sistemului fiscal, merită să știți ce taxe ar trebui să plătească PI și ce cerințe pentru aceasta vor fi prezentate. În primul rând, trebuie să alegeți modul și să îl studiați în detaliu.

Sistemul general de impozitare

Acest sistem este aplicat de organizații mari, precum și de antreprenorii individuali cu cifra de afaceri esențială. bani. Este greu să-ți dai seama, dar este cel mai flexibil. Merită să înveți ce impozite trebuie să plătească PI în 2015. Astfel, va fi posibil să se înțeleagă, acest regim este potrivit pentru un cetățean sau nu. Următoarele impozite sunt necesare la următoarele impozite:

impozitul pe venit al cărui rată este de 20%;
contribuții de asigurare;
impozitul pe proprietate cu o rată de până la 2,2%;
taxa pe valoarea adăugată în valoare de 10%, 18% sau 0%.

Ce taxe plătesc SIP pe bază?

ÎN bugetul de stat. Antreprenorii individuali trebuie să plătească următoarele taxe:

taxa pe valoarea adăugată cu o ofertă similară cu antreprenorialul;
primele de asigurare;
NDFL.

Antreprenorul se angajează să plătească alte impozite stabilite de autoritățile locale sau federale, dacă au un obiect care face obiectul impozitării. După anularea ESN, antreprenorii privați au devenit mai ușor de plătit contribuții obligatorii. În același timp, ei doar o dată pe an trebuie să prezinte o declarație privind impozitul pe venit pe indivizi. Se plătesc cu profituri din activitățile desfășurate.

Rata de impozitare NDFL este de 13% pentru cetățenii ruși. Nerezidenții plătesc 30% din venituri. În cazul în care există proprietăți în bilanțul organizației, impozitul pe care trebuie plătit și organismele sale regionale stabilesc. În același timp, rata sa nu poate depăși 2,2%.

Federal este taxa pe valoarea adăugată. Dacă un antreprenor individual este angajat în vânzarea de alimente, bunuri pentru copii, publicații tipărite sau medicamente, rata va fi de 10 sau 18%.

În plus, următoarele taxe pot fi eliminate de la antreprenorul individual:

accize;
impozitul pe apă;
taxe vamale;
taxa minieră minerală;
impozitul pentru utilizarea resurselor biologice.

Ce primele de asigurare plătesc PI în 2015?

Din 2015, fiecare antreprenor individual este obligat să plătească contribuții fixe. Este necesar să se facă acest lucru nu mai târziu de 31 decembrie. Taxele de asigurare sunt plătite în FFR și FFOS pe baza dimensiune minimă salariu. În același timp, cetățenii cu venituri mai mari de 300 mii de ruble trebuie să îndeplinească această procedură nu mai târziu de luna aprilie anul viitor, învățând dacă conturile antreprenorilor individuali sunt asigurați. În acest an, se angajează să plătească pensia și contribuții medicale în obligatoriu.

Cum de a calcula taxa?

Valoarea contribuțiilor ar trebui calculată în conformitate cu motorii, care de la începutul anului este de 5965 de ruble pe lună. Luând în considerare faptul că pentru FIU deducere 26% sunt, iar pentru FFOS - 5,1%, contribuțiile vor avea suma de 18.610,80 ruble și, respectiv, 3650,58 ruble. Aceasta înseamnă că în 2015 un antreprenor individual trebuie să plătească suma la 22 261.38 ruble. În mod mandal, trebuie să cunosc perioada de anchetă, ce taxe ar trebui plătite în acest an.

Ce trebuie să faceți IP, al cărui venit depășește valoarea stabilită?

Antreprenorii ale căror venituri vor fi mai mari de 300 de mii de ruble pentru acest an, trebuie să îndeplinească cerința obligatorie a legislației. Acestea se angajează nu mai târziu de aprilie 2016 pentru a efectua o plată, a căror sumă va fi egală cu un procent din veniturile obținute deasupra maximului instalat. Dar, în acest caz, taxa nu trebuie să depășească dimensiunea corespunzătoare a opt minimums. Suma minimă de plată se calculează în conformitate cu venitul primit. În același timp, maximul nu poate depăși suma de 148.886,40 ruble, calculată cu rata dobânzii, termenul, sumele și cantitățile de salarizare minimă. Astfel de amendamente în legislația federală au intrat în vigoare la 1 ianuarie a acestui an.

Valoarea totală a veniturilor aplicate pentru calcularea plăților suplimentare depinde în mod direct de sistemul fiscal distribuit pe un antreprenor individual. Atunci când un cetățean combină mai multe astfel de regimuri fiscale, ar trebui să beneficieze de toate veniturile primite de la toate activitățile desfășurate.

După ce au înțeles dacă conturile antreprenorilor individuali sunt asigurați și modul în care se desfășoară această procedură, cetățeanul va fi informat și va îndeplini toate cerințele legislației în această privință.

Sistem fiscal simplificat

Acest regim este atractiv pentru antreprenori, dar înainte de a-l alege, merită să înveți ce taxe plătesc un IP pe USN. Acest sistem are. tipuri diferitecare sunt selectate individual. Rata dobânzii Impozitele vor fi de 6 sau 15%, ceea ce va înlocui 13% din impozitul pe venit personal. Aceasta înseamnă că impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este necesar să plătească. În același timp, deducerile către fondurile extrabudgetare, care sunt numere pe angajații antreprenorului, vor fi mici. Dar, înainte de a ști ce taxe plătesc IP-ul pe USN, merită să înțelegeți dacă acest sistem este disponibil. Este demn de remarcat faptul că USN este interzis să se utilizeze în astfel de cazuri:

în implementarea extragerii și implementării mineralelor rare;
în producția de produse accizabile;
dacă activitatea implică activitatea de jocuri de noroc;
există mai mult de 100 de angajați;
a fost efectuată o tranziție la sistemul ENCH.

IP privind modul fiscal simplificat ar trebui să plătească 6 sau 15% din venituri, indiferent de cheltuieli. De asemenea, prevăzută o opțiune de plată de la 5 la 15% mai puține cheltuieli. Oferta specifică definește subiectele Federației Ruse.

Impozit unificat privind venitul imputat pentru IP

Mulți antreprenori începători sunt interesați de întrebarea: "Mergeți la UII, ce taxe plătesc PI?" Această taxă poate fi calculată în conformitate cu următoarea formulă:

ENDD \u003d randament de bază x Indicator fizic x K 1 x K2 x 15%.

Această formulă implică calculul într-o lună.

Randamentul de bază este determinat de tipul de activitate antreprenorială și este stabilită corpuri superioare. În acest caz, indicatorul fizic este indicat individual. Figura la 1 este un coeficient de deflator de 1.798 în 2015. La 2 este un coeficient corectiv care depinde de tipul de activitate. În acest caz, modul în care taxele plătesc impozitele depind de indicatorii stabiliți de stat.

Sistem bazat pe brevete

Sistemul de impozitare a brevetelor este admisibil pentru utilizarea pentru 47 de tipuri de antreprenoriat. Fiecare IP ar trebui să știe care impozite trebuie să plătească utilizând acest mod. Antreprenorul va fi eliberat din plata impozitului pe proprietate, NDFL. Cu utilizarea sa, modul UPN și UII este complet înlocuit. TVA impozitul va fi perceput numai dacă se efectuează operațiuni de import sau în îndeplinirea taxei agent fiscal.

Acest regim este atractiv pentru antreprenorii individuali, deoarece implică achiziționarea unui brevet și lipsa de necesitate de plată a contribuțiilor, care depind de tipul de activitate.

Impozitul agricol unificat pentru IP

Mulți antreprenori care au început să-și exercite activități agricole sunt interesați de problema pe care procentul de impozite plătește IP pe ECN. Acest mod elimină plata impozitului pe proprietate și a impozitului pe venit. În acest caz, obiectul impozitării în acest caz va fi venituri reduse la costuri. Poate fi utilizat numai în implementarea activităților agricole și a speciilor sale.

După ce ați învățat ce taxe plătesc PI pentru fiecare dintre sistemele fiscale, puteți alege modul corespunzător și utilizați-l. Ar trebui să fie respectată norme legislative și regulile de tranziție la fiecare dintre moduri.

Una dintre problemele din antreprenori atunci când sunt enumerate impozitele - erorile atunci când efectuează o comandă de plată. Se pare, nimic complicat: să formeze 20 de cifre la rând, să intre în câmpul drept și să enumești banii. Cu toate acestea, o eroare cel puțin într-o singură cifră amenință faptul că banii nu ar merge acolo. Cum să plătiți impozite pe Internet, să aveți încredere în scrierea KBK, OCTMO și alte detalii? Serviciul de ajutor FTS - plata taxei.

Cum să plătiți impozitele IP

Antreprenorul plătește impozite și taxe sau o dată pe trimestru - acestea sunt plăți curente sau avansate sau o dată pe an - în funcție de rezultatele ultimelor 12 luni. Poate profita de acest mod:

1. Plasați o primire de hârtie

Pentru a face acest lucru, luați în prealabil în forma FNS de primire sau completați-o în mână, mergeți la separarea oricărei bănci și plătiți impozitul. Cel mai adesea, Sberbank este folosit pentru a plăti taxe și taxe. Un minus o astfel de mod este că există cozi în bănci și trebuie să plătească o comisie suplimentară.

Prin intermediul chitanțelor, antreprenorii plătesc adesea fără un cont curent. Este convenabil, deoarece chitanța este un analog al ordinului de plată.

2. Prin contul personal al antreprenorului sau al cardului

Este convenabil deoarece antreprenorul poate plăti prin Internet sau aplicatie mobila. Dar este necesar să se întocmească plata și probabilitatea unei erori rămâne.

3. Prin contul personal al contribuabilului pe site-ul FTS

Contul personal al contribuabilului este un canal de comunicare și transfer de date între contribuabil și stat.

Folosind. cabinet personal Contribuabilul (LCN) simplifică viața și ajută:

Pentru a afla despre prezența datoriilor și plăților excedentare pentru impozite - Taxa de impozit de la persoane fizice), pe impozitul pe proprietate a persoanelor, pe impozitele de transport și de teren.
Trimiteți prin birou orice documente. Toate legate de notificări, mesaje, declarații. Acest lucru este deosebit de convenabil atunci când este necesar să transferați urgent cererea de beneficii sau să confirmați disponibilitatea deduceri fiscale. În plus față de documentul oficial, atașați copii scanate ale documentelor reale.
Plătiți impozite pe han gratuit
Puneți o întrebare fără a vizita impozitul
Completați și transmiteți rapoartele în formularul 3-NDFL
Crea ordinul de plată și să plătească în mod independent impozite

Una dintre cele mai importante probleme de la începutul afacerii este impozitarea perioadei de anchetă. Antreprenorii, în special începătorii, se confruntă cu multe probleme, iar ignoranța procedurii de impozitare poate duce la amenzi pentru neplata impozitelor. O alegere analfabetă a sistemului de impozitare poate duce la pierderi semnificative. Luați în considerare pe scurt, ce impozite trebuie să plătiți, cum să numărați, din ceea ce depind atunci când raportează și alte probleme.

Ce taxe plătesc SIP

Să începem cu principalul lucru - antreprenorul are dreptul de a alege în mod voluntar sistemul fiscal supus cerințelor și restricțiilor stabilite, autorităților de control (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2014 nr. 03-11-11 / 39581 ) a explicat despre acest lucru.

Alegerea depinde de mulți factori - tipul de activitate, regiune, venituri, contrapartide, angajați și alți parametri. Dar este necesar să o faceți aproape imediat, în termen de 30 de zile de la înregistrare ca IP. Prin urmare, este necesar să se înțeleagă în prealabil sistemele de impozitare, pentru a determina criteriile, calcularea sumei aproximative a impozitului și compararea.

Puteți utiliza mai multe sisteme de impozitare IP în 2017:

Sistemul total de impozitare (capitolul 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
USN - simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Undvd - un singur impozit pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);
PSN - brevet (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse);
ESHN - o singură taxă agricolă (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nu ne vom opri la impozitul pentru producătorii agricoli, luați în considerare în detaliu ce diferența dintre restul sistemelor.

Trebuie remarcat faptul că niciun sistem fiscal eliberează de la impozitele de IP cu angajații în 2017.

În cazul în care antreprenorul este angajator, atunci impozitele și primele de asigurare privind salariile sunt obligate, acestea sunt cerințele art. 226 Cod fiscal și art. Codul fiscal 420. Dar antreprenorul primelor de asigurare plătite pot lua în considerare la calcularea impozitului în toate sistemele, cu excepția PSN, în cazul în care primele de asigurare nu sunt luate în considerare pentru angajați sau IP în sine.

Sisteme de impozitare generale și simplificate

Sistem fiscalcare este folosit "în mod implicit" - bazat pe. Taxele NP plătesc în totalitate, impozitul pe venit personal, impozitul pe proprietate, IP trebuie să raporteze trimestrial. În plus față de faptul că povara fiscală este suficient de mare, este necesar să se țină evidența, documentarea cheltuielilor, facturile de facturare.

O alternativă se bazează pe USN, sistemul fiscal comun în afacerile mici și mijlocii. USN se aplică tuturor tipurilor de activități, puteți alege diferite obiecte fiscale din cadrul sistemului, contabilitate simplă, înlocuiește, ca înainte, următoarele taxe pentru SP în 2017:

NDFL;
TVA (cu excepția TVA atunci când importă, precum și atunci când efectuează funcțiile agentului fiscal);
impozitul pe proprietate.

Modurile speciale sunt caracteristice nu numai faptului că este posibil să reducă în mod eficient și legal povara fiscală, dar și în cazul în care este necesar să se respecte anumite cerințe.

Pentru tranziția la USN, este necesar ca angajații să aibă mai mult de 100 de persoane și, în același timp, de asemenea valoare reziduala Proprietatea nu a depășit 150 de milioane de ruble.

La alegerea acestui sistem, pentru a înțelege ce impozite trebuie să plătiți PI în 2017, trebuie să alegeți imediat obiectul impozitării:

venituri (rata de impozitare de la 1% la 6%) sau
veniturile minus costurile (rata de impozitare de la 5% la 15%).

Rata de impozitare este stabilită prin legea subiectului. În plus, pot fi introduse așa-numitele "așa-numitele activități sărbători fiscale"Asta este, impozitele antreprenorului individual în 2017 pot fi reduse la 0%.

Dar pentru utilizarea USN, în plus față de respectarea cerințelor, este necesar să se prezinte o notificare de tranziție. Acest lucru se poate face în timpul înregistrării sau în termen de 30 de zile (alineatul (2) din art. 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă IP nu a informat despre tranziție sau dorește să schimbe obiectul selectat, atunci se poate face numai din anul calendaristic următor, trimiterea notificării până la 31 decembrie (alineatul (1) din art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă USN nu se aplică, atunci impozitele individuale de antreprenori plătesc sistem general. Acest lucru se întâmplă în cazul în care IP-ul aplică un special (UndV sau PSN), dar operațiunea nu este supusă acestui sistem, de exemplu, dacă IP este angajat în transport și a achiziționat un brevet, vânzarea mașinii va fi impozitată baza TVA și a NDFL.

Brevet și Wenps.

Aceste sisteme sunt similare în care taxa este plătită pe baza venit potențial, nu real, atât pe ambele usn. În acest caz, numai antreprenorii au posibilitatea de a aplica brevetul. Persoanele juridice nu au dreptul să profite de acest sistem de impozitare.

Atractive în primul rând pentru impozitele scăzute de Novice IP în aceste sisteme, dar nu numai asta. Faptul este că valoarea impozitului poate fi determinată în avans, adică planificarea costului de a face afaceri. Are I. partea negativă - Chiar și în absența activităților sau a muncii la o pierdere, impozitele vor trebui să plătească. Dar dacă este prevăzută ridicată și venituri stabileUtilizarea acestor sisteme este complet justificată.

Diferența dintre aceste forme de impozitare pentru IP în 2017 nu este numai în ceea ce privește impozitul, ci și în cerințele privind tranziția la Undvv sau PSN - diferite restricții privind numărul de salariați, limita de venit. În același timp, ambele sisteme nu plătesc NDFL, TVA și impozitul pe proprietate în legătură cu activitățile care fac obiectul brevetului sau UndVED. Ambele tipuri de activitate pot fi combinate cu un sistem simplificat.

Caracteristica PSN este că acesta este singurul sistem în care entitatea fiscală nu are nevoie să depună raportare, în plus, taxa va calcula imediat autoritatea taxelorva fi emis un brevet, care va indica valoarea impozitului și data plății. Adică, antreprenorul este eliberat de fiecare lucrare de hârtie, nu de frica de amenzi pentru depunerea târzie a declarației sau a subputare datorită calculării greșite a impozitului, ceea ce este foarte atractiv pentru multe IP. În plus față de faptul că brevetul se aplică numai anumitor tipuri de activități (clauza 2 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse), este necesar ca o astfel de impozitare a antreprenorilor individuali să fie introdusă pe teritoriul municipalității relevante .

Pentru a introduce un brevet, sunt instalate suficiente cerințe grele:

numărul de cel mult 15 persoane;
limita veniturilor nu mai mult de 60 de milioane de ruble pe an.

Și când este combinat cu un alt sistem, cum ar fi USN, veniturile sunt însumate în conformitate cu ambele moduri fiscale, cât și în cazul depășirii limitei de venit stabilite, antreprenorul își pierde dreptul de a utiliza un brevet (scrisoarea Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 14.04.2017 nr. 03-11-12 / 22505).

Utilizarea sistemului imputat de impozitare a PI în 2017 este, de asemenea, posibilă sub rezerva cerințelor stabilite: se aplică numai anumitor tipuri de activități și numai dacă regiunile au adoptat legile relevante. De exemplu, în Moscova Invid nu se aplică. Activitățile AVD sunt stabilite la alineatul (2) din art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Alte restricții sunt stabilite în P.P. 2.1, 2.2 Artă. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, în special numărul angajaților să nu depășească 100 de persoane.

În plus, sumele fiscale depind exclusiv din regiune, deoarece acestea sunt calculate prin formula și este tocmai autoritățile locale că coeficienții sunt aprobați și alți indicatori care afectează calculul.

Prin urmare, este necesar să se calculeze ce taxe IP vor plăti și să se compare. Costul unui brevet poate fi găsit pe site-ul FNS, utilizând calculatorul https://patent.nalog.ru/info/. Nu este necesar să se deplaseze în calcul și dacă sunt necesare date suplimentare specificate în prezentare. 3 p. 8 artă. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta va fi indicat. În plus, brevetul poate fi achiziționat pentru o anumită perioadă de alegere a antreprenorului - de la 1 la 12 luni, dar numai în anul calendaristic.

Invid este mai complicat - pentru a calcula ce impozite plătesc IP în 2017, trebuie să știți care sunt utilizați indicatori fizici, randamentul de bază, coeficienții. În plus, se recomandă explorarea caracteristicilor aplicației sistemului pentru un anumit tip de activitate. De exemplu, venitul primit în temeiul contractului de închiriere vehicul Cu echipajul, nu se încadrează în furnizarea de servicii de transport și nu poate fi tradusă în Devand (scrisoarea Ministerului Finanțelor a Federației Ruse din 05.05.2017 nr. 03-11-11 / 27760).

Ce taxe trebuie să plătească dacă IP nu funcționează

Particularitatea activității antreprenoriale este că, chiar dacă IP-ul nu este angajat în afaceri, inclusiv pentru un motiv valabil, nu elimină îndatoririle de așezări cu statul. O atenție deosebită ar trebui acordată primelor de asigurare, deoarece plata contribuțiilor se face pe întreaga perioadă de înregistrare ca antreprenor, începând cu introducerea în Vulturul și înainte de încetarea activităților ca IP (excluderea de la EGRIP).

Indiferent de sistemul fiscal utilizat, trebuie să plătiți prime fixe de asigurare, plățile IP pentru ele însele în 2017 se ridică la 27,990 de ruble.

Contribuțiile plătite trebuie să depind de tipul de activitate și de primirea veniturilor, chiar dacă IP nu funcționează sau nu a primit o pierdere. În acest caz, alți factori nu sunt luați în considerare, de exemplu, un pensionar-antreprenor trebuie, de asemenea, să plătească primele de asigurare în Fond de pensie (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).

Dar dacă este aplicată regim specialcare nu depinde de venituri, atunci plățile IP, pe lângă contribuții vor crește cu valoarea impozitului - o singură taxă cu UTILI și costul unui brevet pentru PSN. Toate acestea trebuie luate în considerare și, în astfel de cazuri, se recomandă încetarea activităților ca antreprenor care nu au costuri suplimentare.

Fiecare antreprenor dorește să scape de rutina de hârtie, deplasându-se în colțul lung al folderelor groase, cu rapoarte, declarații și alte atribute cu care este asociată contabilitatea fiscală. Și acest lucru este posibil. USN, sau, așa cum este cel mai important, "simplist", maximul reduce povara fiscală și economisește deduceri. Dar acest mod are nuanțe, fără să știe care, puteți zbura într-o sumă rotundă. Prin urmare, considerăm impozitarea simplificată pentru II în toate detaliile, plătim atentie speciala Impozitele din 2019.

Ce este o taxă simplificată pentru IP

Modul special Usn își propune să dezvolte întreprinderi mici. Un singur impozit pe acesta este plătit o dată când perioada de impozitare vine la finalizarea anului. În același timp, se servește o declarație.

Perioadele de raportare ale modului trei:

Sfert;
Jumatate de an;
A treia ani (9 luni).

Raport Nu este nevoie să raportați plată în avans, calculată de omul de afaceri însuși. Adică, USN simplifică cu adevărat întreținerea contabilitate fiscală, Eliminând IP din pachete și comunicare cu angajații inspecții fiscale. Dar acest lucru nu este toate avantajele.

Impozitarea IP pe USN cu angajații și fără lucrători în 2019 înlocuiește până la 3 taxe:

Cu privire la venitul fizic. persoane;
Pe proprietate, deși cu o serie de excepții;
Valoare adăugată, de asemenea, cu o serie de excepții.

Rata de impozitare simplificată este, de asemenea, mulțumită. Dacă un om de afaceri a decis să-și impună veniturile - 6%, dar dacă cheltuielile au fost alese ca bază - 15%. Și din aceste mici magnitudine pot fi în continuare scăzute de cantitatea de prime de asigurare. Nu în decodare USN în zadar atât de atractiv - Sistem simplificat de impozitare. Această decodare este justificată la 100%.

Din dezavantajele sistemului, puteți aloca doar câteva:

USN este un sistem flexibil, dar încă fragil. Dreptul de a găsi foarte ușor pierde. De exemplu, dacă venitul anual va depăși brusc 150 de milioane.
Tot operațiuni monetare trebuie să fie efectuate prin casier.
Nu toate cheltuielile sunt potrivite pentru a reduce impozitul, trebuie să respectați o listă specială.
Se referă, de asemenea, la proprietate și plăți socialeDincolo de contul lor nu poate fi întrerupt cuantumul datoriei.

Schimbări 2019.

În 2019. legea taxelor Am suferit o mulțime de schimbări în ceea ce privește USN. Prin urmare, considerăm ceea ce un sistem fiscal simplificat (USN) pentru IP în 2019. Mai precis cu ceea ce va trebui să facă față inovațiilor unui om de afaceri angajat în afaceri:

Limitele sunt crescute. Acum, IP-ul poate fi mai bogat, fără teamă să-și piardă dreptul la USN. De exemplu, noua limită de venit este de 120 de milioane de ruble Comparativ cu sute precedente. Și când se deplasează în modul de profit timp de 9 luni. poate atinge 112 milioane
RMOMETA a rămas aceeași - 7,5 mii. Dar numai până în iulie, de la primul număr din care această cifră se va ridica la 7,8 mii de ruble, ceea ce va facilita afacerea.
Recuperarea în cantitate de plată maximă pentru întârzierea de raportare nu mai este impusă.
În loc de CASS obișnuit, va trebui să utilizați opțiunile online. Prin intermediul acestora, informații despre vânzări vor fi simple pentru impozitare, care ar trebui să faciliteze contabilitatea fiscală.
Noul CBC introdus pentru contribuții, codurile pentru deduceri pentru copii s-au schimbat, de asemenea.
Legislatorii au decis să simplifice și mai mult timp - fondatorul nu este obligat să plătească pentru impozite, poate face alte persoane. De exemplu, cineva din conducerea companiei.

Tranziția spre simplist

Orice atractiv nu a fost simplificat impozit, dar categoria de contribuabil IP pe USN este disponibilă pentru toată lumea. Legislația plasează o serie de cerințe pentru IP și, dacă nu să le întâlnească, nu va fi posibil să intrați în această categorie.

Cine poate merge la USN și care nu este:

Tipuri de activitate pentru USN

Tipurile de activitate care se încadrează în USN în 2019 pentru IP sunt enumerate în NK a Rusiei. Printre acestea există excepții, deci luați în considerare acelea care interzis la USN.:

Bănci și chiar instituții de microfinanțare;
Private PF;
Firme de asigurări;
Fonduri de investiții;
Lombards;
Minerii și vânzătorii de minerale rare;
Organizatori de jocuri de noroc;
Producătorii de mărfuri cu accize;
Notari privați, avocați;
Instituții bugetare, de stat;
Persoanele care au semnat acordul privind secțiunea de bunuri / produse;
Și înregistrate în afara Rusiei.

Cu restul activităților de IP, pot fi incluse contribuabilii privind impozitarea simplificată.

Când să treceți la USN

Tranziția la simplificată este posibilă numai cu debutul noului perioada de impozitare Prin urmare, cererea trebuie depusă în intervalul de la 1 octombrie până la sfârșitul lunii decembrie. Dar aici există o excepție - dacă IP se deschide numai, cererea pentru USN este permisă să se supună împreună cu alte lucrări pentru înregistrarea antreprenoriatului.

Antreprenorii care au trecut de la simplificați, indiferent de motive, nu se pot întoarce la ea mai devreme de 12 luni după îngrijire.

2 tipuri de USN - 6 și 15%

La trecerea la o simplificare, IP va trebui să aleagă modul la care va fi impozitat afacerea sa. TOTAL 2 MODE:

Venituri - Numai profitul companiei la o rată de 6% este supus. Acestea din urmă pot fi reduse la 1% prin rezolvarea autorităților regionale. Dar numai pentru anumite domenii de activitate. Deci, sectorul sănătății din Voronezh este impozitat cu o rată de 4%.
Costuri-costuri - Atunci când numărăm impozitul, cheltuielile întreprinderii sunt luate în considerare. Rata - 15%. De asemenea, poate fi redus la 5% de către autoritățile locale. Astfel, un sistem de impozitare simplificat de 6% pentru IP (venituri - cheltuieli) în 2019 este disponibil în Kirov pentru rezidenții rezidenți. Și sub 10% IP, angajat în cercetarea științifică la Moscova.

Aceasta este flexibilitatea modului, fiecare poate lua parametrul pentru impozitarea taxei care este benefică pentru el.

Dacă costurile ajung la 60%, iar veniturile - doar 40%, cel mai relevant regim va fi Venituri USN.-cheltuieli.

Ce taxe trebuie să plătească SP la USN 6% cu angajații și fără lucrători în 2019

Lista taxelor care trebuie plătite la simplificate depinde de disponibilitatea angajaților. Când nu sunt, antreprenorul se plătește exclusiv pentru el însuși. Dacă există, atunci și pentru ei. Ordinea deducerii taxelor fiscale este, de asemenea, diferită.

Contribuții pentru IP 6%: fără lucrători

Câte taxe plătesc IP pe un sistem fiscal simplificat (simplificat) fără lucrători în 2019? Total 2 - Contribuții pentru ei înșiși:

Fix. Fondul de pensii - 19356,48 p. Și în foms - 3796,85 p. Aceste valori obligatorii nu sunt întotdeauna stabile deoarece depind de salariul minim, schimbând anul de la an.
Cu depășirea veniturilor. Această taxă este necesară pentru a plăti numai dacă venitul IP la 6% depășește 300 de mii. Dimensiunea colecției este de 1% din diferența dintre 300 mii și venituri.

Adică, impozitul total asupra veniturilor IP privind USN 6% în 2019 fără lucrători este de 23153,33 ruble plus 1% cu depășirea dacă este.

Deducerea fiscală pentru IP pe USN fără lucrători în 2019 poate fi efectuată pe o cantitate completă de contribuții. Dar ar trebui să se țină cont de faptul că numai cei plătiți în aceeași perioadă pentru care se efectuează rambursarea fiscală. 1% din depășirea poate fi dedusă și din plată.

Exemplu: IP Sidorov a fost plătit în trimestrul a 100.000 de contribuții împreună cu 1% pentru exces. Taxa sa ridicat la 300.000. Calculați valoarea plății:
300000 – 100000 = 200000

Dacă vom continua de la calcule, diferența dintre impozitul inițial și contribuțiile calculate sunt evidente. Dar trebuie să vă amintiți: selectați numai aceste taxe care au fost făcute într-o perioadă impozabilă. Prin urmare, este mai bine să le faceți trimestrial.

Contribuții pentru IP 6% cu angajații

Dacă angajații lucrează la companie, antreprenorul trebuie să plătească contribuții pentru el însuși și pentru ei. Pentru sine, taxele sunt introduse ca în versiunea anterioară. Dar pentru angajații vor trebui să enumere taxe complet diferite:

Dacă lucrează în baza unui contract de muncă - 30% din deducerile în favoarea lor. Aceasta este salariile, remunerarea și premiile.
Conform unei legi civile - 2,9%, de asemenea, din toate fondurile acumulate.

Antreprenorul are dreptul de a reduce impozitul în detrimentul contribuțiilor plătite. Cu atât pentru tine cât și pentru angajați. Adevărat Există o limită - nu mai mult de 50% din suma primară.

Ce taxe plătesc IP 15%

Impozitarea pentru IP cu veniturile USN Minus Cheltuielile în 2019 constă din aceleași taxe care, cu obiect luat în considerare anterior. Dar prevede deducerea din impozitul tuturor contribuțiilor fără restricții. Care este, până la 100%. Iar taxele nu sunt doar sfâșiate, ci sunt înregistrate în costul cheltuielilor companiei.

Există mai multe nuanțe pentru USN 15% în 2019 pentru IP:

Dacă costurile au blocat venitul, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în noul an, după ce a redus impozitul pe acesta. adevăr dimensiune maximă O astfel de deducere ar trebui să fie mai mică de 30%.
În cazul în care firma este în datorii (mai multe costuri de venit), plătiți oricum o parte din impozitare va trebui. Cantitatea de enumerare minimă este de 1% din profituri.
Calculați plata minimă de care aveți nevoie în mod constant. Dacă este mai mare decât în \u200b\u200bformula obișnuită (Doh. - Races) x 15%, trebuie plătită tocmai. Și diferența dintre standard și plăți minime Ar trebui să fie luată în considerare în coloana de cheltuieli din perioada următoare.

Venituri USN Minus Cheltuieli în 2019: Ce este inclus în costuri (lista pentru IP)

Veniturile-cheltuielile reprezintă un obiect impozit urgent pentru speciile de afaceri costisitoare. Cu toate acestea, nu pentru toată lumea, deoarece nu este posibil să se ia de la datorie toate cheltuielile IP la simplist. În plus, contabilitatea constantă a tuturor instrumentelor petrecute, care necesită timp și forțe.

Ce costuri pot fi retrase:

pentru achiziționarea de active fixe;
pentru producerea de active fixe;
privind instalarea de active fixe;
să cumpere drepturi excepționale;
pentru achiziționarea ANM;
pentru achiziționarea de know-how.

Costurile care pot fi retrase:

obținerea de brevete;
repararea obiectelor și mijloacelor - și închiriate;
chirie și alte costuri conexe;
costurile materiale;
salariu;
toate tipurile de costuri de asigurare.

O listă completă de extrase la simplificare poate fi vizualizată în NC în art. 346,16.

Când IP ar trebui să plătească impozite pe Usn în 2019

Impozitele impozitelor plătite pentru IP la USN fără lucrători în 2019 sunt prezentate în tabel:

Dacă angajații IP a angajat angajații, altul este adăugat la aceste date - 15 Numărul fiecărei luni. Înainte de acea zi, ar trebui făcute contribuții pentru angajați.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători: Cum să plătiți impozitele IP pe USN (simplificat) în 2019

Pentru a plăti corect pentru USN și pentru a salva un mare mare suma monetară., nu posedă neapărat o mare cunoaștere matematică. Luați în considerare pas cu pas, modul în care impozitele sunt plătite prin IP privind simplificarea în 2019.

Calculul fiscal: IP 6% cu angajații

IP "Konovalov" produce jucării moi. Lucrătorii lucrează în atelier în valoare de 5 persoane, iar obiectul ales de veniturile Konovalov. Rata în regiunea sa este standard - șase la sută.

Pentru trimestrul, randamentul a fost de 90 de mii și a contribuit pentru ei înșiși și colegi în sumă de 30 de mii. Și pentru șase luni de muncă - 550 mii contribuții, a contribuit, de asemenea, la suma de 30 mii + separată 1% pentru venituri Norma, egală: (550 - 300) x 1% \u003d 2,5 mii. Calculați necesarul necesar plăți către USN.care ar trebui plătite pentru aceste 2 perioade:

Datorie pentru prima perioadă: 90000 x 6% \u003d 5400. Minus contribuții: 5400 – 30000 = -24600 . Dar, potrivit legii, deducerea pentru IP cu angajații nu poate depăși 50% din taxă, așa că luăm să plătim jumătate din suma consistentă inițial: 5400/2 \u003d 2700 p.
Datoria de porumbei: 550000 x 6% \u003d 33000. Minus Taxe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Din nou este mai puțin de jumătate, înseamnă a fi plătit va fi: 33000/2 = 16500 . Dacă prima sumă a fost mai mare de jumătate din impozitul primar sau egal cu acesta, ar fi necesar să plătim această cifră și nu jumătate.

Calculul impozitului: SP 6% fără lucrători

IP "Zahar Pretzelk" a deschis un punct mic pentru producerea de produse de cofetărie. El a decis să lucreze singur, fără a atrage lucrători angajați, în conformitate cu USN 6%. Capitalul profitabil pentru primele 3 luni a fost de 56.000 și calculul în fonduri de asigurare - 23154. Procentul de depășire \u003d (560000 - 300000) x 1% \u003d 2600 r.

Plata în avans \u003d. 560000 x 6% \u003d 33000. Și minus costurile nevoilor de asigurare și 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 p.

Cum se calculează taxa IP 15%

Exemplu №1.

IP "Butler" se concentrează pe vânzarea de materiale de construcție persoanelor fizice. Toate acțiunile care se vândă din el însuși. MODE - Costuri cu venituri sub cincisprezece la sută. Pentru an, afacerea a adus profit în valoare de 950000 p., Contribuțiile pentru ei înșiși s-au ridicat la 30000 plus 1% din depășirea, ceea ce este egal (950000 - 300000) x1% \u003d 5000. În cheltuielile de coloană ale numărului de întreprindere 5000.

350000 x 15% \u003d 52500. Minus cheltuielile companiei: 52500 – 5000 = 47500 . Dar omul de afaceri este conștient de faptul că toate primele de asigurare pot fi făcute la cheltuieli, de aceea le-au luat: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Datorită cunoștințelor sale, omul de afaceri a reușit să reducă datoria de 4 ori. Dacă a angajat câțiva vânzători, el ar scoate, de asemenea, taxele pentru ei de la USN.

Exemplul nr. 2.

IP "Corrod" este angajat în finisarea spațiilor pe o simplificare de 15%. A primit 200000 p. a sosit. Costurile luate în considerare a costurilor și a contribuțiilor s-au ridicat la 199.000.

Taxa \u003d. 200000 - 199000 \u003d 1000 p.dar minim \u003d. 200000 x 1% \u003d 2000. Deci omul de afaceri trebuie să plătească nu 1 și 2 mii de ruble.

Contabilitate și raportare

Avantaje explicite în modul major, cu toate acestea, el nu scutește omul de afaceri din documentele contabile și de raportare. Deși declarația este servită o dată, există și alte tipuri de rapoarte care trebuie transmise termenele limită. Pentru întârziere, penalitățile sunt suprapuse, majoritatea depinde de impozit. Și acestea sunt destul de mari bani.

Tabelul arată toate datele extreme când trebuie să raportați despre USN:

În plus față de raport, antreprenorii nu sunt eliberați și de la păstrarea contabilității. Adevărat, el este simplificat până la limită, singura carte care este necesară pentru a umple - KudIr. Este necesar să o conduceți. Și este mai bine să nu fiți leneși, deoarece inspecția software-ului poate solicita să o prezinte la sfârșitul oricărei perioade fiscale.

Acum știți cum să plătiți pentru antreprenorii individuali să plătească impozite pe contabilitate simplificată (UCNO) și de contabilitate fiscală în 2019. Potrivit descrierii, este clar că contabilizarea pentru IP cu angajații nu este atât de simplă și necesită o mai mare îngrijorare atunci când plătește contribuții și transmiterea rapoartelor. Dar oamenii de afaceri fără personal pot respira liber. Toate contabilitatea acestora constă într-o declarație, care este servită în IFT și KUDIR.

Timpul de plată a impozitelor IP în 2018 a fost conservat ca și în 2017. Cu toate acestea, plățile pentru impozitele pentru II au o serie de caracteristici. Să încercăm să le sistematizăm.

Caracteristicile impozitării IP

Fizic înregistrat ca un IP, precum și entitati legaleÎn scopuri fiscale, sunt ghidate de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și aleg unul dintre sistemele fiscale existente. În același timp, PA nu plătește niciodată impozite a căror aplicare este prerogativă a persoanelor juridice:

impozit pe venit;
impozite și taxe pentru acordul de partajare a produselor;
impozitul pe activitatea de jocuri de noroc;
impozitul pe proprietatea organizațiilor.

În sistemul fiscal utilizat de IP, funcția impozitului pe venit este efectuată de impozitul pe venit personal, iar impozitul pe proprietate plătește ca individual Ca parte a altora taxe de proprietate Phyly.

O listă completă a impozitelor și plăților care sunt legate de activitățile desfășurate direct de către IP înșiși pot fi împărțite în patru grupe:

plata obligatorie necondiționată (primele de asigurare destinate FIU și FOM);
plata obligatorie în prezența unui obiect de impozitare ( proprietate imobiliara utilizarea personală, teren, transport, accize, NPPI, apă, utilizarea obiectelor din lumea animală, taxa de cumpărături);
obligatoriu să plătească selectiv în funcție de sistemul de impozitare aleși (NDFL, TVA, antreprenorial imobiliar, USN, Undvd, PSN, ECN);

voluntar (primele de asigurare din FSS).

Dacă IP angajează lucrătorii, atunci ca angajator este obligat să plătească de la ei salariile NDFL. plăci de asigurare, destinate pentru fonduri extrabugetare (FFR, FOMS, FSS).

Plățile obligatorii de IP

Plățile de asigurare ale SP, destinate FIU și FOM-urilor, în 2018, sunt încă împărțite în două părți, dar sunt plătite în IFT:

Fixat, care este acuzat în FIU și FOM pentru anul curent în orice caz, se plătește până la 31 decembrie 2018.
Variabila este acumulată numai în FIU cu suma care în 2018 depășește venitul egal cu 300.000 de ruble, plătește până la 1 iulie 2019.

Plăți de proprietate pentru 2017 (proprietate imobiliară de uz personal, transport, Pământ) PSI în prezența unei astfel de proprietăți până la 1 decembrie 2018 pe baza notificării IFT-urilor.

Accize impozite, NPPI, apă, plăți pentru utilizarea obiectelor lumii animale sunt plătite de PI, numai dacă există motive pentru astfel de plăți. În același timp, plata pentru aceștia este stabilită după cum urmează:

Accize impozite, NPPI - până în a 25-a zi a lunii următoare lunii de raportare.
Taxa de apă - până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Colecția comerțului - până la a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
O taxă pentru utilizarea obiectelor din lumea animală este în fiecare lună până la data de 20 a lunii curente și prima contribuție de 10% la primirea permisiunii.

Plata impozitelor și a contribuțiilor plăților către angajați se face pe următoarele date:

NDFL - nu mai târziu de prima zi lucrătoare, după ziua plății efectivă a veniturilor (cu excepția sărbătorii și a spitalului - asupra acestora, impozitul trebuie plătit nu mai târziu de ultima zi a lunii de emitere a acestor plăți);
primele de asigurare destinate FIU, OMS, FSS (cu excepția contribuțiilor de vătămare), începând cu 2017, plătite în IFSN - nu mai târziu de cea de-a 15-a zi a lunii următoare lunii acumulării de venituri;
contribuțiile de asigurare pentru răniri, plătite încă FSS, - până cel târziu la a 15-a zi a lunii de acumularea de venituri.

Contribuțiile de asigurare, din 2017, cei plătiți în IFTS, s-au schimbat nu numai detalii bancare, dar și CBK. Prin ce CBC IP ar trebui să plătească primele de asigurare, citiți în articol "KBK - plata fixă \u200b\u200bla fondul de pensii în 2018 pentru PP pentru sine" .

Prin ceea ce plătește CBC sancțiuni și amenzi privind primele de asigurare, a se vedea articolul"Noul CBC pentru primele de asigurare din 23 aprilie 2018" .

Impozite plătite de PI cu

Calendarul plăților fiscale pentru SP, care a ales sistemul fiscal se bazează pe următoarele:

NDFL. Pentru anul 2017, taxa trebuie plătită la timp până la data de 16 iulie 2018. Plățile în avans pentru anul 2018 sunt plătite de 3 plăți: până la data de 16 iulie 2018 pentru prima jumătate a anului, până la data de 15 octombrie 2018 pentru al treilea trimestru, până la data de 15 ianuarie 2019 pentru al patrulea trimestru. Plata în avans este efectuată pe baza notificărilor trimise de IFSS.
TVA este plătită lunar până la data de 25.
Proprietatea utilizată în activitățile antreprenoriale, pentru anul 2017, este plătită în aceeași perioadă prevăzută pentru impozitul pe proprietatea personală a proprietății individuale (1 decembrie 2018), pe baza notificării primite de la Serviciul Fiscal Federal.

Caracteristicile plăților IP pe specialități

Utilizarea oricărui specialist (USN, Undvv, PSN, ENCH) eliberează ip w. taxe NDFL., TVA și impozitul pe proprietate utilizate în scopuri de afaceri (cu excepția estimării valoarea cadastrală). Aceste impozite sunt înlocuite cu fiecare plată ( taxă unică), care are termenii săi de plată:

USN - În cursul anului înainte de a 25-a zi a lunii următoare, plățile în avans sunt plătite pentru trimestrul trecut. Toate aceste plăți pentru 2018 se încadrează în zilele lucrătoare și vor fi după cum urmează: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2018, 30 aprilie 2019. În cazul în care, în cursul anului, activitățile din USN vor fi întrerupte, atunci calculul final trebuie făcut înainte de a 25-a zi a lunii următoare lunii încetării cererii UPN.
UNVD - plățile sunt efectuate trimestrial la sfârșitul trimestrului în ceea ce privește a 25-a zi a lunii următoare. Pentru trimestrul IV 2017, plata trebuie făcută până la 25 ianuarie 2018. Pentru plăți pentru anul 2018, aceste date vor fi: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie 2017, 25 ianuarie 2019.
Plățile ESCH - Plățile în 2018 vor fi 3. Pentru anul 2017 va fi necesar să plătiți până la data de 2 aprilie 2018. Și pentru anul 2018, plătiți de două ori: Plata în avans (până la data de 25 iulie 2018) și ultima (până la 1 aprilie 2019, luând în considerare transferul termenului datorat weekend-urilor). În cazul în care, în cursul anului, activitățile de la ESHN vor fi întrerupte, atunci calculul final ar trebui să se facă până la a 25-a zi a lunii următoare lunii încetării utilizării ENCH.
PSN - pe un brevet emis pentru o perioadă mai mică de 6 luni, puteți face o plată (până când termenul de brevet este finalizat). În cazul în care brevetul acționează de la 6 la 12 luni, atunci este plătit de două plăți: 1/3 din suma - la timp cel târziu la 90 de ani zile calendaristice De la începutul acțiunii brevetului, reziduul nu este cel târziu la termenul limită pentru acțiunea sa.

Cum de a alege un SP special, citiți în material"Invid sau USN: Ce este mai bine - o schimbare sau simplificare?" .

La combinarea modurilor, impozitele ar trebui plătite în termenii corespunzători fiecărui impozit plătibil.

Plățile voluntare IP.

IP poate plăti în mod voluntar contribuții la FSS sub rezerva înregistrării relevante în fond. Plata în FSS va fi calculată în funcție de salariul minim, dar la o rată de 2,9%. Plata sa se efectuează, de asemenea, până la data de 31 decembrie 2018 pentru anul curent.

Rezultate

Termenele de plată plăți fiscale Antreprenorii individuali depind de mai mulți factori: sistemul aplicat de impozitare, continuare sau reziliere a activităților, disponibilitatea instalațiilor fiscale.

Plăți pentru pensia obligatorie și asigurare de sanatate Într-o dimensiune fixă, trebuie să plătiți până la data de 31 decembrie a anului curent și plăți cu valoarea veniturilor care depășesc 300.000 de ruble, nu mai târziu de 1 iulie, urmând curentul.