Procedura de impozitare NDFL. Procedura de calculare și plată a NDFL la agenții fiscali. Înregistrarea plăților pe NDFL

Organizația care plătește venituri angajaților săi acționează ca agent fiscal privind impozitul pe venit personal.

Ce face agenții fiscali pe NDFL

În conformitate cu articolul 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse agenți fiscali Trebuie să ne:

• calculați corect și în timp util impozitele,
• țineți impozitele out baniplătiți contribuabili
• lista taxelor în buget.

Din poziția NDFL, acest lucru este posibil dacă starea fiscală a unui individ va fi corect determinată.

Codul fiscal nu obligă indivizii să-și confirme statutul, cu toate acestea, agentul fiscal este obligat în registrele relevante contabilitate fiscală NDFL indică starea fiscală a persoanelor cu care sunt o sursă de venit. Problema este că nivelul legislativ nu definește o listă a documentelor care servesc drept bază pentru confirmarea statutului fiscal.

Webinarii pentru contabili

Răspunsul poate da clarificarea organismelor de control, de exemplu, o scrisoare a Ministerului Men RF din 26 aprilie 2012 nr. 03-04-05 / 6-557.

În plus, un mesaj informațional al Federației Ruse a Federației Ruse "privind procedura de confirmare a statutului este postat pe site-ul FNF rezidentul fiscal Federația Rusă ", care oferă o listă exemplară de documente pentru a confirma statutul și a abordat posibilitatea de a face apel scris la autoritatea fiscală pentru confirmarea statutului fiscal.

În Federația Rusă există un singur test care determină starea fiscală a unui individ - testul prezenței fizice pe teritoriul Federației Ruse. Este faptul că pe teritoriul Federației Ruse este necesar să se confirme sau să respingă indivizii. Din poziția autorităților de control, se poate determina timpul de a fi pe teritoriul Federației Ruse:

• prin pașapoarte de check-in,
• contract de munca
• certificat de la locul de muncă, studiu,
• ajutor este. instituția medicală,
• certificat de înregistrare la locul de ședere temporară și alții.

În același timp, în funcție de poziția Ministerului Apărării Federației Ruse, marcajul controlului la frontieră în cardul de migrație nu confirmă statutul fiscal al persoanei (scrisoarea Federației Ruse a Federației Ruse 29.12.2010 Nr. 03-04-06 / 6-324).

Obiectul impozitării NDFL este un venit care are o formă monetară, naturală sau obținută sub formă de profitul materialului. Webinar a fost considerat în detaliu procedura de formare baza fiscală Pentru venituri sub formă de beneficii materiale.

Calcularea agentului fiscal NDFL

În general, formula pentru calcularea veniturilor sub formă de beneficii materiale de la procentajul de economii pentru utilizarea fondurilor de credit arată astfel:

Mv \u003d (2/3 pp (sau 9%) - pd) x cu x CD / 365 (366),

MV - beneficii materiale;

2/3 Distribuție - Dimensiune 2/3 din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fonduri în ruble sau 9%, dacă fonduri în valută străină;

PD - procent conform termenilor contractului de împrumut sau de împrumut;

C - valoarea fondurilor împrumutate sau de credit;

CD - numărul de zile de utilizare a mijloacelor;

365 (366) - număr zile calendaristice pe an.

În unele cazuri specificate în art. 212 din Codul Fiscal al Federației Ruse, beneficiul material de economisire a procentului pentru utilizarea de credite, fondurile împrumutate nu este determinată.

De exemplu, în cazul contribuabilului dobândind acest credit, bani împrumutați Apartamente sau camere.

Venitul sub formă de beneficii materiale nu este definit în cazul executării simultane a condițiilor:

• utilizarea vizată a fondurilor pentru achiziționarea de locuințe,
• disponibilitatea contribuabilului neutilizat la deducerea impozitului pe proprietate,
• prezentare de către notificarea contribuabilului de la autoritatea fiscală.

Trebuie remarcat faptul că beneficiul material în acest caz nu este determinat de luna de depunere de către contribuabil notificare fiscală De la Inspectoratul Fiscal (Scrisoarea Ministerului Faminei RF din 13.04.11 nr. 03-04-06 / 6-87).

Pentru recalcularea impozitului pe beneficiul material, contribuabilul trebuie să contacteze autoritatea fiscală și să prezinte declarația fiscală.

Agentul fiscal poate oferi contribuabilului o serie de deduceri fiscale:

• deducerile fiscale standard;
• deducerea impozitelor sociale a contribuțiilor la nestatali asigurarea de pensii, asigurarea de pensie voluntară, asigurări voluntare Viața, precum și plata primelor de asigurare suplimentare;
• deducerea impozitului pe proprietate pe costul achiziționării sau construirii locuințelor.

Din 2016 a adăugat deducerea socială privind formarea contribuabilului și a copilului copilului, servicii medicale Și droguri, inclusiv costisitoare.

Principala deducere că agentul fiscal asigură agentului fiscal este o deducere fiscală standard. Practica aplicării acestei deduceri în unele cazuri de aplicare a normelor legislației fiscale ridică întrebări. De exemplu, este posibilă acumularea cantității de deducere în timpul perioadei de impozitare, dacă nu există venituri în anumite perioade ale contribuabilului? În rezolvarea acestei probleme, vă puteți referi la explicațiile prezentate de serviciul fiscal federal al Federației Ruse. Deci, într-o scrisoare de FTS din 05/29/2015 nr. BS-19-11 / 112 "Cu privire la luarea în considerare a recursului" Se precizează că contribuabilul are dreptul la deducerea fiscală pentru fiecare lună a perioadei de impozitare și în furnizarea deducerilor pentru copii - sub rezerva restricțiilor privind veniturile de 280.000 de ruble, inclusiv lunile în care contribuabilul nu are venituri. O poziție similară cu privire la această problemă este exprimată în rezoluția Președinției Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 iulie 2009 Nr. 4431/09. În același timp, se atrage atenția că suma de deducere neutilizată pentru următoarea perioadă fiscală nu este transferată.

Deducerea impozitelor sociale pot fi furnizate de contribuabilul cu un agent fiscal, cu condiția ca, potrivit contribuabilului și din veniturile sale, listele de organizare contribuții de asigurare. Lista documentelor pentru furnizarea de deducere legislația fiscală Nu este specificat. În scrisorile sale, MF RF indică faptul că documentele principale sunt:

• declarația contribuabilului;
• acordul de pensie;
• copii ale licenței organizației de asigurări;
• extras din contul personal;
• copii ale documentelor care confirmă relația contribuabilului cu persoane în favoarea cărora sunt enumerate contribuțiile.

În ceea ce privește furnizarea de proprietăți deducerea fiscală Pentru achiziționarea sau construcția de locuințe, trebuie remarcat faptul că agentul fiscal are dreptul să ofere deducere numai dacă contribuabilul oferă o cerere de aplicare și o notificare fiscală în departamentul de contabilitate. În același timp, deducerea începe să fie furnizată de la luna de depunere a acestor documente. Reamintind în ultimele câteva luni, agentul fiscal nu produce. Pentru o întoarcere completă a impozitului plătit în perioada fiscală, contribuabilul ar trebui să contacteze autoritatea fiscală la sfârșitul perioadei de impozitare și să prezinte declarației fiscale.

În detaliu despre documentele pe care contribuabilul îl prezintă în autoritatea fiscală împreună cu declarația fiscală, puteți citi într-o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 22 noiembrie 2012 → 4-3 / [E-mail protejat]

Și acum să vorbim despre responsabilitatea agenților fiscali (articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• nu reținerea sau neîndeplinirea NDFL-urilor la buget este pedepsită cu o amendă de 20% din suma care trebuie deținută (listare)
• nerespectarea autorității fiscale cu privire la incapacitatea de a menține impozitul - o amendă de 200 de ruble. Pentru fiecare document neprevăzut
• nerespectarea unei referințe pentru f. 2-NDFL - Penalty 200 RUB. Pentru fiecare document neprevăzut

În mod separat, pe webinar, întrebarea a fost considerată, importantă și relevantă pentru agenții fiscali. Aceasta este o întrebare pentru recuperare și returnare cantitatea de NDFL. Deci, dacă agentul fiscal nu a reținut sau nu a redus pe deplin impozitul pe venitul personal, atunci trebuie să efectueze următoarele acțiuni:

• agentul fiscal deține suma lipsă de la altul plătibilă la o astfel de fizică. Sumele persoanelor (PP 1, 4, art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• dacă este imposibil să se păstreze, în scris, suma datoriilor către autoritatea individuală și fiscală. Ea consideră că obligația agentului fiscal se face.

Agentul fiscal este depășit de NDFL

Dacă agentul fiscal este deținut în mod inutil de NDFL, atunci trebuie să returneze astfel de sume. În care:

• agentul fiscal în scris, în scris o față fizică cu privire la faptul și cuantumul impozitului impozit excesiv în termen de 10 zile de la data faptelor (alineatul (2) din art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• un individ scrie o declarație agentului fiscal (alineatul (1) din art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• agentul fiscal returnează impozitele inutile într-o perioadă de 3 luni (articolul 231 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se poate face în detrimentul NDFL al acestui angajat sau al impozitului, deținut de veniturile altor persoane. Dacă este imposibil, agentul fiscal pe termen de 10 zile de la data primirii cererii de la o solicitare individuală la autoritatea fiscală privind returnarea plății excedentare și reprezintă un extras din registrul de contabilitate fiscală pentru perioada inutilă retenție (paragraful 6.8 p. 1 din art. 231 NK RF).

Agentul fiscal are dreptul de a returna NDFL din cauza fonduri propriiFără a aștepta o revenire din buget (articolul 231 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Există posibilitatea de a lua în considerare plata plăcută prin PPFL în detrimentul celor viitoare plăți. Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți declarația contribuabilului. La rândul său, agentul fiscal oferă o declarație în inspecția fiscală Iar inspecția fiscală în termen de 5 zile de la depunerea deciziei, se raportează despre posibilitatea de a testa agentul fiscal (punctul 9 din art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care contribuabilul a schimbat statutul fiscal cu un impozit nerezident la statutul de rezident fiscal, recalcularea NDFL-urilor este posibilă numai prin rezultatele anului, la depunerea unui contribuabil declarația fiscală și documentele care confirmă starea fiscală a rezidentului Federației Ruse (punctul 1.1 din art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În contur. SHKOL: Modificări ale legislației, specificul contabilității contabile și fiscale, raportare, salariu și personal, tranzacții de numerar.

Agentul fiscal pe NDFL este o persoană care este sursa de plată a contribuabilului veniturilor (alineatul (1) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Agenții fiscali pe NDFL sunt obligați să calculeze și să dețină impozitul cu persoane fizice - beneficiarii veniturilor (alineatul (1) din art. 24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cine este un agent, la ce responsabilități pe care le îndeplinește, măsurile de responsabilitate și CBC pentru a transfera valoarea NDFL - despre acest lucru în articolul nostru.

Cine este agentul fiscal pe NDFL?

Agenții fiscali ai NDFL sunt recunoscuți următoarele fețe (Articolul 1 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• organizațiile rusești;
• antreprenorii individuali;
• notarii și avocații angajați în practică privată sau avocați;
• diviziuni separate ale companiilor străine.

Baza fiscală a NDFL recunoaște plățile către contribuabili în detrimentul agentului fiscal (articolul 9 din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 06.02.2017 Nr. HG -4-8 / [E-mail protejat], Ministerul Finanțelor din 15 decembrie 2017 nr. 03-04-06 / 84250).

În cazul în care societatea angajează personalul conform contractului de depunere a angajaților, atunci funcțiile agentului fiscal NDFL rămân pentru organizația-interpret, deoarece este plățile directe către persoanele cu privire la contractele de muncă (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.11 .2008 Nr. 03-03-06 / 8/618).

Nu recunoașteți agenții fiscali indiviziNu sunt înregistrați ca antreprenori individuali care efectuează plăți în favoarea persoanelor fizice - angajați. În acest caz, beneficiarii fondurilor trebuie să calculeze și să plătească independent NDFL (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 13 iulie 2010 nr. 03-04-05 / 3-390).

Lista veniturilor care urmează să fie impozitate de NDFL este prezentată în art. 208 Cod fiscal.

Responsabilități agent fiscal - articolul 230 nk rf

Legislația fiscală stabilește că ar trebui să facă un agent fiscal pe NFFL. Articolul din Codul Fiscal al Federației Ruse din numărul 230 conține o listă mică, dar exhaustivă, din care este vizibilă obligațiile agentului fiscal asupra impozitului pe venit personal:

• calculați impozitul cu plățile către persoane fizice;
• păstrați impozitul;
• listează valoarea impozitului la buget;
• În perioada prescrisă, raportați cu privire la valoarea de 2-NDFL și 6-NDFL și 6-NDFL pentru stabilit și enumerate în buget.

Pentru a realiza îndatoririle lor, agentul fiscal ar trebui să poată păstra impozitul. Plata impozitelor ar trebui făcută exclusiv cu plăți către persoane fizice. Plătiți impozitele din fondurile proprii Agentul fiscal nu este intitulat. De asemenea, este interzisă includerea rezervărilor privind plata impozitelor datorate agentului fiscal asupra impozitului pe venitul personal în condițiile contractului de muncă sau al contractului civil-juridic (clauza 9 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, e-mailurile a Ministerului Finanțelor din Rusia din 11 iulie 2017 nr. 03-04-06 / 43981, de la 30.08.2012 № 03-04-06 / 9-263). De asemenea, este, de asemenea, imposibil să se schimbe plata NDFL de la agentul asupra contribuabilului în sine.

Responsabilitatea agentului fiscal - Penal și penalizare pentru neplată

Atribuțiile agentului fiscal privind impozitul pe venitul personal pe lista impozitelor nu pot fi îndeplinite sau îndeplinite. Astfel de situații apar adesea dacă venitul este plătit în natură sau este un beneficiu material câștigat de un individ.

Despre îndatoririle agentului fiscal atunci când plătesc un angajat de venit într-o formă naturală, citiți în material "A primit fizic un venit natural? Să îndeplinească îndatoririle agentului fiscal " .

Aici este necesar să se păstreze retenția cu plăți în numerar datorate persoanei sau unei terțe părți în numele beneficiarului veniturilor. Dimensiunea deducerii corespunde cuantumului datoriei la plată și la impozitul recent acumulat, dacă există (alineatul (4) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care plățile pentru impozitul pe venitul personal nu vor fi mai produse sau valoarea plăților nu este suficientă pentru a acoperi datoria, agentul fiscal privind impozitul pe profit este imputat obligația de a notifica autoritățile fiscale și contribuabilul. Acestea urmează până la 1 martie după încheierea perioadei de impozitare (sub. 2 al articolului 3 din art. 24 alin. (5) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Trimiterea unui mesaj elimină responsabilitatea cantității de Sumele NDFL de la agentul cu din această persoană. Obligația de a plăti impozitul va apărea la contribuabil la primirea notificării fiscale din IFSN.

De asemenea, se remarcă faptul că, dacă agentul fiscal nu a informat imposibilitatea de a păstra NDFL serviciul fiscalnici contribuabilul sau nu a pierdut această posibilitate, atunci cantitatea de agent fiscal incomplet privind impozitul pe venitul personal poate fi acumulat la rezultatele ieșirii auditul fiscal (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 noiembrie 2013 nr. BS-4-11 / 20951 și de la 08.22.2014 nr. SA-4-7 / 16692). Mesajul despre imposibilitatea retenției fiscale trebuie trimis chiar și în cazul transmiterii termenului de prezentare (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din data de 16 iulie 2012 nr. EF-4-3 / [E-mail protejat]). Pentru a vizualiza mesajul, se utilizează formularul 2-NDFL cu un semn 2.

Pentru Lifehak de la specialiștii site-ului nostru, vezi "Materialul de viață" [Lifehak] Verificați dacă există un NDFL cu 2 venituri cu un semn de 2 ".

Autoritățile fiscale, pe lângă sancțiuni au dreptul să desemneze o pedeapsă pentru neplata agentului fiscal NDFL.

Dar amenda va fi capabilă să evite dacă:

1. 6-NDFL comandat în FTS fără întârzieri;

2. În formularul, valoarea impozitului pe venitul personal (fără susținută) este adevărată;

3. Taxele și sancțiunile sunt plătite înainte ca autoritățile fiscale să învețe despre neplată.

Aceste norme sunt valabile din 28 ianuarie 2019 și se aplică relațiilor juridice care decurg din această dată. Am spus detaliilor.

CBK să prezinte sumele fiscale

În 2019, următorul CBC NDFL (Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.06.2018 nr. 132N):

1. 182 1 01 02010 01 1000 110 - Cod pentru listarea NDFL. Din venitul plătit de către agentul fiscal la contribuabil. Cu excepția veniturilor obținute în conformitate cu art. 227, 227.1, 228 din Codul fiscal al Federației Ruse.
2. 182 1 01 02020 01 1000 110 - Cod Pentru a lista NDFL, obținută de un individ - un antreprenor individual, un notar sau un avocat sau o persoană implicată în alte activități antreprenoriale prevăzute la art. 227 nk rf.
3. 182 1 01 02030 01 1000 110 - Înființarea impozitului din venitul persoanelor obținute la art. 228 Codul fiscal al Federației Ruse.
4. 182 1 01 02040 01 1000 110 - Cod pentru a lista impozitul pe venit cetățeni străinicare funcționează în conformitate cu brevetul. Plata NDFL reprezintă în acest caz fix plată în avans Și realizată pe baza artei. 227.1 NK RF.

Cu nuanțe, plata NDFL-urilor poate fi găsită în categoria "Termeni și proceduri de plată a NDFL în 2018-2019".

Cum de a face o rambursare a unui agent impozit personal înclinat înclinat?

În cazul în care agentul fiscal a plătit NDFL, atunci, de fapt, a redus venitul individului. Angajatul afectat are dreptul de a se întoarce la angajator cu o declarație privind returnarea sumei plătite a impozitului. Legislația fiscală la punctul 7 din art. 78 din Codul fiscal determină faptul că statutul limitărilor din astfel de cazuri este de 3 ani, în care este posibil să se scrie o declarație.

După primirea recursului scris al angajatului, agentul fiscal scrie o cerere la IFTS și aplică documente capabile să confirme faptul de suprapunere a forței de precizie. Autoritățile fiscale vor decide în termen de 10 zile și vor raporta angajatorului. Agentul fiscal este prevăzut cu dreptul de a alege una dintre cele două modalități de rambursare a arieratelor arieratelor:

• Rezervați prin plăți excedentare în contul plăților viitoare privind impozitul pe venitul personal.
• Transferați suma plăcută plăcută în contul contribuabilului.

În cazul în care declarația fiscală prin angajator nu este posibilă, contribuabilul are dreptul să solicite o rambursare fiscală direct la FTS. Cum să faceți o cerere pentru Întoarcerea NDFL. În acest caz, consultați articolul nostru.

Rezultate

Angajatorul are obligațiile unui agent fiscal în legătură cu impozit pe venit Cu plăți în favoarea lucrătorilor. Angajatorul ar trebui calculat în timp util, să păstreze și să transfere la bugetul NDFL, precum și să raporteze bugetului pentru impozitul pe venit. Nerespectarea agentului fiscal al sarcinilor lor - un motiv pentru amendă din partea organismelor de reglementare.

Din 2017, perioada de plată sa schimbat Ndfl fizic. Persoane, din venitul căruia agentul fiscal nu a reușit să păstreze impozitul pe venitul persoanelor fizice. În conformitate cu articolul 228 alin. (6) Codul fiscal Federația Rusă Perioada de plată a NDFL a fost amânată de la 15 iulie până la 1 decembrie a anului următor anului în care a fost plătit veniturile, dar impozitul nu a fost reținut. În același timp, persoana fizică nici nu trebuie să depună o declarație sub forma unui 3-NDFL pentru astfel de venituri, impozitul se plătește pe baza notificării obținute de la Serviciul Fiscal Federal.

Dar aceasta este toată teoria. Acum, să vedem ce mi sa întâmplat în practică. Declarație în formularul 3-NDFL, am decis să dosar. În ea a indicat veniturile din comerț valori mobiliarePrecum și dividendele de la Rusal PLC în dolari cu care agentul fiscal nu a plătit impozitul. Contul de brokeraj la sfârșitul anului încerc să plec fără bani, în ciuda brokerului de groază, pentru că Este mai bine să organizați suma impozitului pe depozitul de șase luni (deși acest moment a fost considerat că deținut până la sfârșitul lunii noiembrie) și să prezinte o declarație.

O notificare a contului personal al contribuabilului cu direcția cerinței de plată fiscală a venit mult mai târziu - 2 august 2017. În cerința a fost declarată că, dacă a rămas fără execuție până la 08/21/2017, autoritatea fiscală va fi ia măsuri pentru a se recupera ordinul judiciarȘi va trimite, de asemenea, materiale organelor de investigație pentru a aborda problema inițierii unui caz penal, în cazul în care valoarea arrăului vă permite să vă asumați faptul că o încălcare a legislației privind impozitele și taxele care conțin semne de crimă.

Este bine ca hanul a fost listat în serviciile publice, dar este ciudat că FTS a trimis o notificare mai târziu serviciul de stat.

Am recitit următoarele articole din Codul fiscal și nu pot înțelege, nu am înțeles ceva despre transferul valorii plății NDFL, agentul fiscal până la 1 martie nu a aplicat pentru o taxă impozabilă sau este o eroare de FTS?

p.6. Articolul 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse: contribuabilii care au primit venituri, informații despre care sunt reprezentate de agenții fiscali în autoritățile fiscale în modul prevăzut la articolul 226 alineatul (5) și articolul 226.1 din prezentul cod, taxa pe plata mai târziu de 1 decembrie a anului după expirarea perioada de impozitarePe baza notificării fiscale direcționate de autoritatea fiscală privind plata impozitului, cu excepția cazului în care se prevede altfel la alineatul (7) din prezentul articol.

p.5. Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse: Dacă este imposibil să se mențină agentul fiscal de la contribuabil în contribuabil, agentul fiscal este obligat la 1 martie, în urma perioadei fiscale expirate, în care au apărut circumstanțele relevante , în scris, pentru a informa contribuabilul și autoritatea fiscală în scris contabilizarea imposibilității de a menține impozitul pe valoarea veniturilor din care impozitul, și suma impozitului necomprimat nu este reținută (cu modificările ulterioare. Lege federala de la 02.05.2015 N 113-FZ) (a se vedea textul în ediția anterioară)
Forma raportului privind imposibilitatea de a menține impozitul, cu privire la valoarea veniturilor din care impozitul și valoarea impozitului necomprimat, precum și procedura de depunere a acesteia la autoritatea fiscală sunt aprobate de autoritatea executivă federală autorizată să controleze și să supravegheze în domeniul impozitelor și taxelor. (Așa cum a fost modificat prin legea federală de 02.05.2015 N 113-FZ) (a se vedea textul în ediția anterioară)

p.14. Articolul 226.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse: dacă este imposibil să organizeze pe deplin suma impozitului în conformitate cu prezentul articol, agentul fiscal stabilește posibilitatea de a deține valoarea impozitului înainte de debutul celei mai vechi date ale Următoarele date: o lună de la data sfârșitului perioadei de impozitare în care agentul fiscal nu a putut menține pe deplin suma fiscală calculată; Datele pentru terminarea ultimului contract încheiat între contribuabil și agent fiscal, dacă există un agent fiscal, agentul fiscal a implementat calculul fiscal. Dacă este imposibil să păstreze contribuabilul într-o sumă fiscală integrată sau parțial calculată din cauza încetării termenului din urmă până la data începerii tratatului, pe baza căreia agentul fiscal plătește pentru care este recunoscut În calitate de agent fiscal, agentul fiscal în termen de o lună de la momentul acestei circumstanțe, notifică autorității fiscale la locul său de contabilitate cu privire la imposibilitatea deducerii specificate și a valorii datoriei contribuabilului. Plata impozitului în acest caz este făcută de contribuabil în conformitate cu articolul 228 din prezentul cod. Mesajele despre imposibilitatea de a deține suma fiscală după perioada fiscală sunt trimise de către agentul fiscal în autoritățile fiscale până la 1 martie, în urma perioadei fiscale expirate.

Actualizare (18 august 2017)
A făcut apel la Inspectoratul Fiscal. Sa dovedit că în zadar a depus o declarație. A doua jumătate a mea nu a acceptat declarația, pentru că Nu sunt actualizate la adresa fiscală, astfel încât sancțiunile nu au fost percepute, ca urmare a plății NDFL - 1 decembrie 2017. Întrucât am depus o declarație, atunci în conformitate cu impozitul ar trebui să plătească impozit până la data de 17 iulie 2017:

În conformitate cu articolul 228 alin. (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care au primit venituri, informații despre care sunt reprezentate de agenții fiscali autorităților fiscale în modul prevăzut la articolul 227 alineatul (5) și al articolului 226.1 din prezentul cod, taxa de plată nu mai târziu de 1 decembrie, în urma perioadei fiscale expirate, pe baza unei notificări fiscale direcționate de către autoritatea fiscală privind plata impozitului, cu excepția cazului în care se prevede altfel la alineatul (7) din prezentul articol ("Codul fiscal din Federația Rusă (partea a doua) "de la 05.08.2000 N 117-FZ (Ed. din 29.07.2017)). În acest sens, în veniturile primite în 2016 pentru a prezenta o declarație de formă 3-NDFL, atunci când impozitul nu a fost reținut de agentul fiscal, nu este necesar.

În conformitate cu alineatul (4) alineatul (4) din NK FR, în cazul în care contribuabilul calculează în mod independent valoarea impozitului datorată bugetului prin furnizarea unei declarații sub formă de 3-NDFL, valoarea impozitului plătibilă la buget, calculată pe Baza declarației fiscale, se plătește la locul de reședință al contribuabilului pentru o perioadă care nu mai târziu de 15 iulie, în urma perioadei fiscale expirate. Perioada de plată a impozitului în 2017 a fost amânată până la data de 17 iulie 2017 (prima zi lucrătoare după weekend).

În cazul încălcării termenelor limită pentru depunerea unei declarații și a plăților fiscale, autoritatea fiscală trimite cerința de a plăti impozitul (arieratele), penale și amendă.

Tu, 04/02/2017. A prezentat declarația primară fiscală plătită în legătură cu aplicația sistem simplificat Impozitarea pentru anul 2016, Solasno, pe care suma impozitului plătit la buget a fost ...

În conformitate cu alineatul (1) alineatul (1) alineatul (2) din Codul Fiscal al Cerinției Federației Ruse de a plăti impozitul este recunoscut de avizul contribuabilului privind valoarea neremunerată a impozitului, precum și obligația de a plăti în perioada stabilită de valoarea neplătită a impozitului. Cerința de a plăti impozitul este trimisă de contribuabil dacă are arierate.

În conformitate cu alineatul (6) din art. 69 din Codul Fiscal al Federației Ruse Cerința de a plăti impozitul poate fi transferată șefului organizației (reprezentantul legitim sau autorizat) personal, direcționat prin poștă prin poștă înregistrată sau transferate forma electronică Conform canalelor de telecomunicații de comunicare.

În conformitate cu alineatul (1), 2 din art. 69, paragraful 2 din articolul 70 din Codul fiscal al Federației Ruse din adresa dvs. în formularul dvs. electronic, a fost trimisă o cerință la adresa dvs. .... cu privire la plata taxelor, colectarea, sancțiunile, o amendă la 01.08.2017 .

Agenți fiscali - acestea sunt persoane care sunt însărcinate cu calcularea, păstrarea de la contribuabil și impozitele de transfer în sistemul bugetar Rf. Agenții fiscali sunt admiși:

• organizațiile rusești
• antreprenorii individuali
• practicile private
• avocați, avocați stabiliți
• diviziuni separate organizații străine În Federația Rusă

O mare parte între toți agenții fiscali este ocupată de organizații și antreprenori individuali care sunt angajatori.

Notă:

la meniul

Agent fiscal NDFL.

În majoritatea cazurilor, NFFLS trebuie să păstreze și să plătească agenți fiscali la buget (surse de plată a veniturilor). Dar, uneori, beneficiarul venitului plătește impozitul independent (în astfel de cazuri, organizația nu va fi un agent fiscal) ().

Organizația nu este obligată să dețină NDFL în cazuri:

• În cazul în care venitul este plătit de un antreprenor sau de o altă persoană angajată în practică privată (de exemplu, un notar, avocat) ();
• dacă venitul plătește, impozitul din care beneficiarii plătesc independent ().

În alte cazuri, organizația (o diviziune separată a unei organizații străine) este recunoscută ca agent fiscal și este obligată să mențină impozitul pe beneficiarul veniturilor (alineatele (1) și (2) 226, art. 226.1 din Codul fiscal al Codului Federația Rusă). În același timp, diviziile separate ale organizațiilor străine trebuie să îndeplinească atribuțiile agenților fiscali, indiferent dacă au statut de misiuni permanente sau nu, există un echilibru și conturi bancare sau nu (e-mailurile Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 6 august 2013 nr. 03-04-06 / 31538 și la 18 noiembrie 2009 nr. 03-04-06-01 / 299).

Din 2015, obligațiile agentului fiscal al organizației trebuie să respecte străinii lor care au activitatea muncii in Rusia. La plata veniturilor, acești angajați ar trebui să fie creditați sume fixe Taxa plătită de străini atunci când achiziționează brevete (clauza 2 din art. 226, art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru iritație (retenție incompletă) și (sau) agenți fiscali (listarea incompletă) sunt responsabili pentru codul fiscal al Federației Ruse. În unele cazuri, angajații organizației pot atrage răspunderea administrativă () și răspunderea penală (articolul 199.1 din Codul penal al Federației Ruse).

În venituri, pentru care organizația este recunoscută ca agent fiscal, nu are dreptul să impună beneficiarilor veniturilor obligației de a număra și să plătească NDFL independent. Această posibilitate nu este prevăzută cu legislația fiscală (). Chiar dacă această dispoziție este înregistrată în contractul de muncă (dreptul civil) sau în un acord suplimentar, acesta va fi considerat nesemnificativ. Responsabilitatea pentru transferul în timp util și complet al impozitului la buget în acest caz este încă impus agentului fiscal. Clarificări similare sunt conținute în scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 25 aprilie 2011 nr. 03-04-05 / 3-292, din 15 iunie 2010 nr. 03-04-06 / 3-148.

la meniul

Unde să enumeră NDFL

Articolul va ajuta la a învăța unde să enumere impozitul pe venitul personal din venitul angajaților din PA, utilizând UPN și PSN și alte regimuri fiscale.

1. Organizațiile sunt transferate către întreținerea NDFL

conform detaliilor Inspectoratului Fiscal în care este înregistrată organizația (). În același timp, pentru organizațiile care au diviziuni separate, există o procedură specială de plată a NDFL, care este descrisă mai jos.

Comenzi de plată pentru transferul de impozitare cu reglementarea Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P și regulile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 12 noiembrie 2013 nr. 107N.

la meniul

2. În cazul în care să plătiți impozitul pe venitul personal pentru unitățile separabile

Pentru organizațiile care au diviziuni separate, există o procedură specială de plată a NDFL.

De la veniturile pe care le obține angajații diviziunea separatăNDFL trebuie transferat la detaliile Inspectoratului Fiscal în care este înregistrată această unitate. O astfel de ordine este aplicată indiferent de care un angajat lucrează la: privind munca sau dreptul civil. Aceasta rezultă din articolul 22 alineatul (7) alineatul (7) din NC și scrisorile Ministerului Finanțelor din 22 noiembrie 2012 nr. 03-04-06 / 3-327, FTS din 01.02.2016 nr. BS-4- 11/1395.

Angajatul lucrează în mai multe unități

Dacă un angajat lucrează în sediul central al organizației și în fracțiune de normă - în diviziunea sa separată, cantitatea de Liste NDFL separat:

• din venitul primit în sediul central - la inspecția fiscală la locul înregistrării societății;
• din veniturile primite într-o diviziune separată - la Inspectoratul Fiscal la această unitate.

Dacă într-o lună angajatul lucrează în mai multe diviziuni separate, apoi enumeră NDFL din venitul său la locul de înregistrare a fiecăruia dintre acestea. Taxa ia în considerare luarea în considerare a salariului, un angajat acumulat pentru timp petrecut efectiv în fiecare dintre diviziuni și în sediul central. Acest lucru este menționat în scrisorile Ministerului Finanțelor din 06.02.2018 nr. 03-04-06 / 6908, de la 01.03.2017 nr. 03-04-06 / 11798.

Dacă angajatul a fost trimis la o diviziune separată a organizației într-o călătorie de afaceri, atunci NDFL din venitul său ar trebui transferată Inspectoratului Fiscal al sediului central. O astfel de concluzie rezultă din scrisoarea FNS din 05/15/2014 nr. SA-4-14 / 9323.

la meniul

3. Antreprenorii enumeră impozitul pe venit

la locul de reședință la sistem general impozitarea.

IP, combinând USN și Undvd, plătește NDFL din veniturile angajaților în diferite IFT-uri

NDFL din veniturile angajaților angajați în activități, entreprenorul listează la locul contabilității ca "Inlet". O scrisoare de FTS datat 25.02.2016 Nr. BS-3-11 / [E-mail protejat]

Iar impozitul din veniturile lucrătorilor angajați în domeniul afacerilor, sub rezerva USN, este plătit la bugetul la locul de reședință al PA. Firește, pentru a îndeplini sarcinile agentului fiscal utilizând această regulă, trebuie să efectuați contabilitatea separată a veniturilor obținute în diferite tipuri de activități.

Rețineți că dacă același angajat efectuează sarcini de muncă legate de activitățile legate de moduri diferite Impozitarea (și invidia și USN), impozitul cu remunerația sa trebuie, de asemenea, să fie împărțită în mod corespunzător și să plătească în diferite inspecții.

IP menține o afacere care nu locuiește: unde să plătească impozitul pe venit personal pentru lucrători și impozitul pe USN

Un antreprenor individual care aplică un sistem fiscal simplificat, enumeră impozitul la locul de reședință. Acest lucru este valabil în cazul în care IP este menținut de o afacere într-o altă regiune. O regulă similară este valabilă și la plata PMFL cu salariile angajați. Detalii - În scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 iulie 18 nr. 03-11-11 / 53003.

Contabilitate separată de contabilitate pe Usn și Undvvord, trecând rapoarte prin Internet (pentru un nou an IP gratuit)

Dacă antreprenorul a angajat angajații, atunci el este recunoscut ca agent fiscal privind impozitul pe venitul personal. Adică, este obligată să calculeze, să păstreze și să plătească un impozit pe bugetul salariilor angajaților (alineatul (1) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se stabilește că NDFL, calculat și deținut de agentul fiscal, este listat în buget la locul contabilității (locul de reședință) al agentului fiscal. Prin urmare, chiar dacă IP efectuează afaceri într-o altă regiune și, în consecință, angajații lucrează acolo, NDFL cu salariile lor încă listează la locul de reședință. În cazul în care antreprenorul se îndreaptă către o reședință permanentă într-un alt subiect al Federației Ruse, atunci impozitul va plăti bugetul pentru noul loc de reședință.

IP la sistemul de impozitare a brevetelor UNDVD sau PSN

În conformitate cu articolul 22 alineatul (4) și (4) din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, enumeră impozitul pe inspecție pe locul contabilității în legătură cu gestionarea acestor activități.

IP combină USN simplificat cu UII

NDFL din salariile angajaților angajați ar trebui transferate la diferite inspectorate fiscale. Odată cu salariile angajaților implicați în activități pe URN, taxa este enumerată în reședința antreprenorului. Și din veniturile angajaților angajați în Avd, la locul de funcționare.

Dacă angajatul este simultan ocupat în ambele tipuri de activitate, impozitul cu salariul său trebuie distribuit. O parte din impozitare, care se referă la veniturile din activități pe USN, este enumerată în inspecție la domiciliul antreprenorului. Iar impozitul pe venit în ceea ce privește activitățile de pe UNVD este de inspecție la locul de funcționare. Astfel de clarificări sunt prezentate în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 25 februarie 2016 nr. BS-3-11 / 763.

Ponderea impozitului se determină proporțional cu ponderea veniturilor pentru fiecare tip de activitate din valoarea totală a veniturilor. De exemplu, cantitatea de NDFL, deținută de salariul angajatului pentru lună, a fost de 26.000 de ruble. Ponderea veniturilor din activitățile pe UMN pentru această lună a fost de 0,75. Valoarea impozitului pe venitul personal care trebuie listat în reședința antreprenorului, egal cu 19 500 de ruble. (26 000 de ruble. × 0,75). Valoarea impozitului pe venitul personal care trebuie listat la locul de funcționare pe Devand - 6500 de ruble. (26 000 de ruble. - 19 500 de ruble).

IP, folosind USN și PSN

Impozitul pe venit al persoanelor din veniturile plătite de lucrători implicați în activități pentru care se aplică sistemul de impozitare simplificați USN ar trebui transferat la buget la locul contabilității unui antreprenor individual autoritatea taxelor La locul de reședință și de la veniturile plătite de angajați angajați în activități pentru care PSN este aplicat, sistemul de impozitare este la bugetul la locul contabilității unui antreprenor individual în legătură cu implementarea acestor activități. Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 8 aprilie 2016 nr. 03-04-05 / 20062

În câmp ( 105 ) Ordinul de plată indică valoarea codului Octmo al municipiului, în a cărui teritoriu sunt mobilizate (importanța inspecției teritoriale a FTS).

la meniul

Unde să închiriezi 2-NDFL, 6-NDFL

Nu. P / P	Care și unde primește venituri	Unde plătește, forme de alimentare	Baza
1	Angajații din sediul central primesc venituri din sediul central	În Inspectoratul Fiscal al locației departamentului de conducere
2	Angajații primesc venituri din diviziuni separate	În impozitul inspectează locația diviziunilor separate. Compensați pentru fiecare diviziune separată. Chiar dacă aceste diviziuni sunt înregistrate în același inspectorat fiscal	abz. 4 p. 2 artă. 230 NK RF, Litet FTS din 28 decembrie 2015 Nr. BS-4-11 / 23129
3	Angajații primesc în același timp venituri în sediul central și în diviziuni separate: venituri pentru timpul petrecut în sediul central venituri pentru timpul petrecut în diviziuni separate	În inspecția la localizarea sucursalei de conducere a organizației (indicând CAD și codul OCTMO al departamentului HEAD) În inspecția din locația fiecărei unități separate (indicând PPC și codul OCMO al diviziunii separate corespunzătoare)	scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 7 august 2012 nr. 03-04-06 / 3-222, Serviciul Fiscal federal din Rusia din 30 mai 2012 № UD-4-3 / 8816
4	Angajații diviziilor separate primesc venituri din diviziuni separate care se află într-o singură municipalitate, dar pe teritoriile diferitelor inspecții fiscale	În inspecția la locul contabilității. Vă puteți înregistra în orice inspecție pe teritoriul municipalității. În această inspecție și furnizați certificate pentru toate unitățile separate care se află pe teritoriul municipalității	abz. 3, paragraful. 4 p. 2 artă. 230 NK RF.
5	Angajații care lucrează pentru antreprenori în activități AVD sau sistem de impozitare a brevetelor	În cadrul inspecției la locul de activitate pe sistemul UTII sau în sistemul de impozitare a brevetului	abz. 6 p. 2 artă. 230 NK RF.

la meniul

Penalizare pentru plata cu întârziere a NDFL

La enumerați NDFL la buget, agenții fiscali trebuie să respecte termenele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Dispozițiile articolelor 227 și 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia NDFL pot plăti la sfârșitul anului, nu se aplică agenților fiscali.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, Inspectoratul Fiscal se poate recupera de la agentul fiscal amendă în valoare de 20% Din cantitatea de NDFL care urmează să fie dedusă și (sau) transfer la buget:

• În cazul în care, în perioada prescrisă, agentul fiscal nu a păstrat (nu a avut loc pe deplin) impozitul din numerar plătit de contrapartidă;
• În cazul în care, în perioada prescrisă, agentul fiscal nu a enumerat (nu este listat pe deplin) la valoarea fiscală a bugetului.

Utilizarea sancțiunilor nu scutește agentul fiscal de obligația de a transfera la valoarea fiscală a bugetului (). În plus, Inspectoratul Fiscal poate recupera aceste sume în ordine indiscutabilă (clauza 1, paragraful 1 din art. 47 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă NDFL este listat în buget mai târziu termenele de limită instalate, Pe lângă penalități, inspecția poate acumula organizarea sancțiunilor (). Asociat în ansamblu asupra organizației, ținând seama de data primirii veniturilor de către fiecare angajat și calendarul real Țineți NDFL. Agent fiscal (p. 2 scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 29 decembrie 2012 nr. AC-4-2 / \u200b\u200b22690).

Poziția prevăzută la articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi evitată dacă organizația dovedește că nu avea ocazia să păstreze NDFL de la angajat (punctul 21 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din Rusia Federația din 30 iulie 2013 nr. 57). În același timp, transferă agentul fiscal la buget la buget în detrimentul fondurilor proprii, nu este obligat agentul fiscal (punctul 9 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă este imposibil să păstreze NDFL, organizația este obligată să notifice Inspectoratul Fiscal în formularul 2-NDFL

Linkuri suplimentare pe această temă

1. Data primirii veniturilor, calendarul listei de venituri personale NDFL
   Se oferă calendarul listei de venituri personale PFFL în buget de la vacanță și alte plăți. Datele de obținere a veniturilor în scopul NDFL sunt date.

1. Organizațiile rusești, antreprenorii individuali, notari implicați în practici private, avocați au stabilit avocați, precum și diviziuni separate ale organizațiilor străine din Federația Rusă, din care sau ca urmare a relațiilor cu care contribuabilul a primit venituri specificate la prezentul paragraf Articolul este obligat să calculeze, să păstreze contribuabilul și să plătească suma fiscală calculată în conformitate cu prezentul cod, luând în considerare caracteristicile prevăzute în prezentul articol. Se calculează impozitul pe veniturile avocaților, este deținut și plătit de Consiliul de avocați, Birouri de Drept și Consultanță juridică.

Prezentul paragraf prevăzut la prezentul paragraf al prezentului alineat din prezentul capitol.

(2) Calcularea sumelor și plata impozitului în conformitate cu prezentul articol se face pentru toate veniturile contribuabilului, din care sursa este agentul fiscal, cu un test pentru sumele impozite reținute anterior (cu excepția veniturilor pentru care Calculul sumelor fiscale se face în conformitate cu prezentul cod), iar în cazurile prevăzut în prezentul cod, ținând seama de scăderea cuantumului plăților avansate în avans plătite de contribuabil.

Caracteristicile de calcul și (sau) plata impozitului pe anumite tipuri de venit sunt stabilite prin articole și prezentul cod.

3. Calculul sumelor fiscale se face de către agenții fiscali la data generației efective a veniturilor, determinată în conformitate cu prezentul cod, un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul perioadei de impozitare în legătură cu toate veniturile (cu excepția veniturilor din participare În cadrul organizației, precum și veniturile pentru care calculul sumelor de impozitare se face în conformitate cu prezentul Cod), pentru care se aplică rata de impozitare, stabilită de clauza 1 din prezentul cod, a acumulat contribuabilul pentru acest lucru Perioada, cu o sumă de credit deținută în lunile anterioare ale impozitului actual al perioadei fiscale.

Valoarea impozitului în legătură cu venitul în ceea ce altul ratele de impozitare, precum și veniturile din participarea la capitalul propriu la organizație, se calculează separat de un agent fiscal pentru fiecare sumă venituri specificateacumulată către contribuabil.

Calculul sumei fiscale este efectuat fără a ține seama de venitul primit de contribuabil de la alți agenți fiscali și reținut de alți agenți fiscali ai sumelor fiscale.

4. Agenții fiscali sunt obligați să păstreze suma impozitului acumulată direct de la venitul contribuabilului în plățile lor efective, ținând seama de caracteristicile stabilite de această clauză.

La plata unui venit al contribuabilului într-o formă naturală sau primire de către venitul contribuabilului sub formă de beneficii materiale, valoarea deducție a impozitului este făcută de agentul fiscal în detrimentul oricărui venit plătit de contribuabilul agentului fiscal în numerar. În același timp, suma fiscală detectată nu poate depăși 50% din valoarea veniturilor plătite în numerar.

Dispozițiile acestei clauze nu se aplică agenților fiscali care sunt instituții de credit cu privire la deducerea și plata impozitelor din venitul primit de clienții specificați organizații de credit (Cu excepția clienților care sunt angajați ai acestor instituții de credit) sub formă de beneficii materiale determinate în conformitate cu literele (1) și (2) ale prezentului cod.

5. În cazul în care este imposibil să păstreze agentul fiscal de la contribuabil în timpul perioadei fiscale, agentul fiscal este obligat la 1 martie, până la 1 martie, în urma perioadei fiscale expirate, în care au apărut circumstanțele relevante, în scris Informați contribuabilul și autoritatea fiscală cu privire la locul de interes cu privire la incapacitatea de a păstra impozitul, cu privire la sumele veniturilor, cu care impozitul nu este reținut și suma impozitului necomprimat.

Forma raportului privind imposibilitatea de a menține impozitul, cu privire la valoarea veniturilor din care impozitul și valoarea impozitului necomprimat, precum și procedura de depunere a acesteia la autoritatea fiscală sunt aprobate de autoritatea executivă federală autorizată să controleze și să supravegheze în domeniul impozitelor și taxelor.

Agenți fiscali - organizații ruse care au diviziuni separate, organizații legate de categoria celor mai mari contribuabili, antreprenori individuali care constau în autoritatea fiscală la locul de punere în aplicare a activităților în legătură cu utilizarea sistemului fiscal sub forma unui impozit unic privind veniturile imputate pentru anumite tipuri de activități și (sau) sistemul de impozitare a brevetelor, raportează sumele veniturilor din care impozitul nu este reținut și suma impozitului inconspicuos în modul similar cu procedura prevăzută la alineatul (2) din paragraful 2 din acest cod.

6. Agenții fiscali sunt obligați să enumească sumele impozitului calculat și reținut cel târziu în ziua următoarei plății contribuabilului veniturilor.

Atunci când plătesc un impozit pe venit sub formă de prestații de dizabilități temporare (inclusiv o indemnizație de îngrijire a copilului) și sub formă de plată a vacanțelor, agenții fiscali sunt obligați să enumească sumele impozitului calculat și reținut cel târziu la ultimul număr de luna în care au fost efectuate astfel de plăți.

7. Valoarea totală a impozitului, calculată și reținută de agentul fiscal la contribuabil, pentru care este recunoscută ca sursă de venit, se plătește bugetului la locul contabilității (locul de reședință) al impozitului Agent în autoritatea fiscală, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin această clauză.

Agenții fiscali - organizațiile rusești specificate în paragraful prezentului articol, care au divizări separate, sunt obligate să enumere sumele de impozitare calculate și reținute în buget atât la locul de constatare, cât și la locul fiecărei diviziuni separate.

Valoarea impozitului datorată bugetului la locul de constatare a unei diviziuni separate a organizației este determinată pe baza valorii veniturilor care urmează să fie impozitate, acumulate și plătite angajaților acestei unități separate, precum și pe baza Cantitatea de venit acumulată și plătită în temeiul acordurilor de drept civil încheiate cu persoane fizice o diviziune separată (persoane autorizate ale unei diviziuni separate) în numele unei astfel de organizații.

Agenții fiscali sunt antreprenori individuali care constau în autoritatea fiscală la locul de punere în aplicare a activităților în legătură cu utilizarea sistemului fiscal sub forma unui impozit unic asupra veniturilor imputate pentru anumite tipuri de activități și (sau) sistemul de brevete De impozitare, din veniturile angajaților sunt obligați să enumere impozitele calculate și restrânse la buget în contabilitatea proprie în legătură cu implementarea acestor activități.

7.1. Agenții fiscali în sensul prezentului capitol sunt organizațiile ruse care produc următoarele indemnizație de bani, conținutul monetar, salariile, alte remunerații (alte plăți) către personalul militar și persoanele de personal civil (funcționari publici federali și angajați) ai forțelor armate ale Federației Ruse.

Valoarea totală a impozitului, calculată și reținută de agentul fiscal cu suma specificată, este transferată la bugetul la locul contabilității agentului fiscal din cadrul autorităților fiscale.

8. Cauzată de agentul fiscal din veniturile persoanelor cu care este recunoscut ca sursă de venit, valoarea totală a impozitului depășește 100 de ruble este enumerată în bugetul în ordinea stabilită în continuare. În cazul în care valoarea totală a impozitului impozabil de plătit la buget este mai mică de 100 de ruble, se adaugă la suma fiscală care urmează să fie transferată la buget luna viitoare, dar nu mai târziu de luna decembrie a anului curent.

9. Nu este permisă plata impozitului pe detrimentul agenților fiscali. La încheierea contractelor și a altor tranzacții, este interzisă includerea rezervelor fiscale, în conformitate cu care agenții plătitori de venit își fac angajamente de a transporta costurile asociate cu plata impozitului pentru persoane fizice.

Dispozițiile articolului 226 din Codul fiscal sunt utilizate în următoarele articole:

• Contabilitate pentru organizații și persoane fizice

  4.8. Înregistrarea (deregistrarea) în autoritatea fiscală organizația Rusă În calitate de agent fiscal specificat la articolul 226 din articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se desfășoară de către autoritățile fiscale pe baza unei cereri depuse de această organizație autorității fiscale la locația sa în formă electronică în canalele de telecomunicații comunicare sau prin zonă personală Un contribuabil, în termen de cinci zile de la data primirii unei astfel de declarații și, în același timp, organizația este trimisă anunț de înregistrare (deregistrare) în autoritatea fiscală corespunzătoare ca agent fiscal.

• Veniturile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare)

  72) Veniturile primite de contribuabili de la 1 ianuarie 2015 până la 1 decembrie 2017, la primirea căreia impozitul pe agentul fiscal nu a fost reținut, informații despre care sunt reprezentate de agentul fiscal în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 226 alineatul (5) din Codul fiscal, cu excepția veniturilor:

• Caracteristicile calculului impozitului pe anumite tipuri de venituri. Procedura de plată a impozitului

  4) Persoanele care primesc alte venituri la primirea agentului fiscal nu a fost reținut, cu excepția veniturilor, informații despre care sunt reprezentate de agenții fiscali în modul prevăzut la articolul 226 alineatul (5) și la articolul 226.1 din domeniul impozitului Codul Federației Ruse, procedând de la sumele acestor venituri;