Alimentația este acumulată după sau pentru a ține NDFL? Alimonia este ținută după păstrarea NDFL sau la

NDFL este acuzat de sumele care sunt venituri. Este posibil să se includă o pensie alimentară în compoziția lor? Nu. Acest lucru este contrar logicii și Legea (clauza 5, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 1. Art. 99 Nr. 229-FZ). Prin urmare, ele sunt luate în considerare după deducerea NDFL din salariul plătitorului. La prima vedere, totul este simplu, totuși, apare o serie de întrebări atunci când se determină baza pentru calcul. Pentru același subiect, acesta poate fi diferit.

Luați în considerare procedura de calcule în fiecare caz.

Procedura de recuperare.

1. Cu un cetățean, disciplinat obligații financiare Înainte ca copiii să poată fi păstrați mai mult de jumătate salariile.
2. Dacă există mai multe fișe sau comenzi executive (plătitorul are o datorie pe transferuri către beneficiarul pensiei, întârzierea permisă) sau are o datorie de altă natură, procentul de deduceri salariale poate ajunge la 70%.
3. Există o secvență de compensare pentru documentele executive. Prescrisă în Legea nr. 229-FZ (Art. 111). Situațiile în care suferă de plăți către copii sunt imposibile - sunt acuzate în primul rând.
4. În cazul în care angajatul din luna curentă a primit prima pentru anul trecut (Pentru perioada care a trecut înainte de a intra în servomotor), nu există nici o deducere din primele.

La NDFL sau după?

Alimonia este impozitată? Nu. Prin urmare, ele sunt luate în considerare după deducerea NDFL-urilor.

Dezvoltare pe lista executivă - ½, salariu - 40 de mii de ruble. Deducerea pentru copii nu este emisă. Taxa va fi de 5.200. (40000 x 13%). Venituri - 34800 (40000 - 5200). Listarea copiilor: 34800/2 \u003d 17400. Pe mâini - 17400.

Acest lucru se aplică oricăror tipuri de plăți, indiferent de destinatarul: copii, soția gravidă, părinții vârstnici, alte rude.

Dacă plătitorul invocă deducerea proprietății

Sunt penssia fiscală? Răspunsul la această întrebare este în mod clar înregistrat la articolul 217 alineatul (5) din Codul fiscal. Nu, nu subiect. Este logic că legiuitorul dorește să protejeze interesele minorilor (precum și donatorii care oferă sânge, voluntari, pensionari și alte categorii vulnerabile de cetățeni).

In caz de deducerea proprietății Un angajat poate returna o parte din impozitul pe venit deja plătit. Sumele returnate sunt considerate venituri? Trebuie să plătiți de la ei? Întrebarea este controversată. Într-un caz universal, schema de acțiune.

La întoarcerea unei taxe suprapuse, pensia este recalculată (litera Rostrud nr. 2261-6-1 din 28 decembrie 2006).

În ciuda disputelor acestui moment autoritățile judiciare Camioane discrepanțele în favoarea copiilor.

Există precedente B. practica judiciară: Plătitorul a încercat să conteste calculul din întreaga sumă, argumentând că deducerea proprietății nu face parte din venituri. În satisfacție, el a fost negat

Dacă există o deducere a copiilor

Lee sunt supuse unei pensii impozit pe venit, am aflat deja. Cum să fii dacă există dreptul la deducerea fiscală pe un copil? Este oferit tuturor cetățenilor ale căror sosiri de la începutul anului nu au depășit 350000 de ruble, cu condiția să existe o confirmare a îndeplinirii obligațiilor lor față de copii. Și pot fi orice referințe și documente care confirmă faptul participarea financiară În viața copilului - nu este necesar să avem statutul oficial al unui alimenter.

Interesant! Dacă tatăl după divorțul a creat familie nouăSoțul său de soț are și dreptul de a returna impozitul de la persoane pe un copil care nu este rigid.

NDFL se calculează din salariul angajatului, redus la cantitatea de deducere, ca în exemplul de mai sus. Deținerea pe frunze executive sau acordul voluntar ia în considerare salariul redus la valoarea impozitului. Dimensiunea enumeratelor în acest caz va fi puțin mai mult decât pentru același angajat care nu primește deducere, deși NDFL va fi mai puțin.

Exemplu (salariu - 30000, deducere 1400, Alimonia - 1/4):

1. Enumerate în IFTS \u003d (30 000 - 1400) * 0,13 \u003d 3 718, \u003d (30 000 - 3 718) * 1/4 \u003d 6570,5. În mână - 19711.5.
2. Enumerații în IFTS \u003d 30 000 * 0,13 \u003d 3 900, (30000 - 3900) * 1/4 \u003d 6525. Salariul la îndemână - 19575.

Beneficii materiale

Alimentația nu este ținută cu sumele care în lege sunt indicate ca beneficii materiale. Cu toate acestea, este logic ca să efectueze transferul la IFT-uri cu "beneficii", în ciuda faptului că această valoare este estimată și nu există în formă tangibilă. Contabilul costă o sarcină specială pentru a determina baza - trebuie redusă anterior la acea parte a impozitului pe venitul personal, care a fost păstrat cu venitul impozabil, excluzând neimpozabil.

Salariu - 25.000 de ruble. Există o deducere fiscală "a copiilor" 1400 RUB., Alimonia - ¼ venitul. Există un împrumut fără dobândă luată în organizație timp de trei ani, cu 72.000 de ruble, 3000 este rambursată lunar, începând de la data împrumutului (15 ianuarie 2016). Conform modificărilor din NK, timpul de plată a interesului nu este important, taxa este calculată la sfârșitul fiecărei luni pe parcursul întregii perioade de împrumut. În consecință, pe 31 ianuarie, trebuie să faceți primul calcul. Din 1 ianuarie 2016, valoarea ratei de refinanțare este rata cheie și 31 ianuarie. Dimensiunea sa a fost de 11%. Două treimi din această rată sunt egale - 7,33% (11% * 2/3).

1. NDFL cu S / N în ianuarie - (25 000 - 1400) * 13% \u003d 3 068.
2. Beneficii materiale pentru perioada de la data de 15 ianuarie La 31 ianuarie (şaisprezece zile calendaristice) - 72000 * 7,33% / 366 * 16 \u003d 230 Ruble. 71 de copaci.
3. Impozitul pe venit cu beneficii materiale este calculat la o rată de 35%, va fi de 230.71 * 35% \u003d 80 de ruble. 75 de copaci. (rotunjit până la 81 de ruble.)
4. Numărul total de NDFL în ianuarie - 3068 + 81 \u003d 3149.
5. Alimonia pentru aceeași perioadă se calculează din valoarea de 21851 (25000 - 3149) și va fi: 21851 * 1/4 \u003d 5462 ruble. 75 de copaci.

Fiți atenți la modificările la NC de la 1 ianuarie 2016! Lista tipurilor de beneficii materiale, care nu pot fi impozabile, a devenit mai largă.

Ce sosiri nu plătesc pensii?

Acestea nu se acumulează din următoarele plăți (nu sunt incluse în calcule).

1. Primele unice.
2. Asistența primită de un angajat în legătură cu diverse evenimente semnificative (decesul unei rude, foc, nunta).
3. Plățile compensatorii de la angajator (în legătură cu călătoria de afaceri, o excursie la facilitățile de sănătate, transferul către un alt loc de lucru, pentru utilizarea instrumentelor personale pentru muncă).
4. Indemnizația de ieșire pentru concediere.
5. Cu profituri primite de la tranzacții imobiliare unice (vânzare).
6. Cu compensații și beneficii din buget. Aceeași categorie include capitalul de maternitate.

O listă completă a imunităților de proprietate - Art. 446 Codul de procedură civilă a Federației Ruse, Art. 101 fz "pe lucrări executive».

Ce să faci cu vacanța sau spitalul? Nu pot exista discrepanțe. Potrivit art. 81-82 din RF IC și Legea nr. 229-FZ, aceste plăți sunt obligatorii în calcul. Putanitsa introduce arta. 101 Legea nr. 229-FZ din 02.10.2007 - dar constă în interzicerea recuperărilor pe fișe executive cu orice beneficii cetățenilor cu copii, iar spitalul nu este menționat.

Există o pensie alimentară fiscală sau nu - această întrebare este interesantă pentru aproape toți plătitorii alimentari. Luați în considerare situația în ceea ce privește legea privind exemplele specifice.

Alimentația este calculată și scăzută atât din salariul, cât și din alte venituri plătitor după veniturile principale ale colectării impozitelor. Acest lucru este reglementat de articolul 99 din partea 1 Lege federala 229 "Procedurile de executare".

Determinarea cantității lunare de deducere este precedată de procesul de calcul al NDFL din venitul unei anumite persoane. Calculul cantității de deduceri face posibilă obținerea unei valori de bază care vă va permite să calculați pentru retenție. Această valoare este un venit pentru agregate, care rămâne după păstrarea tuturor impozitelor oficiale necesare.

Exemplu de calcul №1

La întreprinderea în care lucrările plătitorului, pensia în valoare de ¼ din venitul debitorului este perceput. Salariul său lunar este de 60 de mii de ruble. Până la deducerile pentru alimentație, cantitatea de câștiguri scade la procentul de colectare a impozitelor. În acest caz, dimensiunea sa este egală cu 7800 de ruble. (Din cantitatea salariului, 13% este luată în conformitate cu tarifele luate). După deducerea fiscală, valoarea veniturilor va fi de 52.200 de ruble, de la IT și deducerea copiilor (52200 este împărțită în ¼, rezultând în 13050 de ruble.).

La întoarcerea unui impozit cu vedere, o pensie alimentară alimentară este supusă recalculării complete. Din suma returnată, se face acumularea plăților aliminale.

Colectarea calculelor fiscale în prezența unui actuator

Pentru a obține un răspuns fără echivoc la întrebarea "sunt pensia fiscală?" Este necesar să se ia în considerare toate circumstanțele individuale. În prezența unei liste de executive, sumele indicate în acesta sunt deținute din venit după deducerea veniturilor. Această opțiune este relevantă dacă individualcare vin mai mult de 2 fișe executive. Este important să se respecte prioritatea rambursării datoriilor existente. Lucrătorii contabili care efectuează astfel de calcule cunosc aceste reguli.

Alimonia aparține primei coadă a sumelor deținute. Aceeași categorie include cazurile legate de:

• despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății;
• despăgubiri pentru răni datorită morții subite a principalului susținător;
• despăgubiri pentru daunele cauzate de o crimă perfectă;
• deduceri de compensare pentru daune morale.

Numărul de coadă 2 include cerințe privind plățile către buget:

• cantități de deduceri ale veniturilor;
• tot felul de impozite pe taxe.

Toate cerințele ulterioare sunt îndeplinite în cazurile rambursarea completă Datorii privind primele două cozi. În același timp, regulile de restricție privind dimensiunea deducerii sunt respectate cu strictețe.

Calculele în prezența unei liste de executive din prima etapă se efectuează în conformitate cu formula standard: valoarea agregată a deducerii pe care veniturile sunt supuse foii; Acesta este împărțit în cantitatea de deducere a altor fișe executive și este înmulțită cu dimensiune maximă Toată păstrarea lunară a debitorului.

Numerar la copii cu beneficii materiale (colectarea fiscală)

Beneficiul material (economii de dobândă pentru utilizare bani împrumutați) Nu a fost luată în considerare atunci când deține pensii în conformitate cu articolul 82 din CS din Rusia. Există astfel de taxe de fonduri? Desigur. În această situație, pensia este ținută cu valoarea veniturilor care este mai mică decât valoarea din care va avea loc NDFL. Contabilitatea beneficiilor materiale se face numai pentru a deduce impozitul, pensia nu este deținută. Definiția bazei pentru deducerea suplimentară a plăților penoniului are loc prin reducerea veniturilor cumulate cu privire la valoarea colectării fiscale, care a fost reținută de la acest tip de venit.

Conform exemplelor din practica juridică, aceste situații sunt încălcări ale drepturilor copilului datorită diminuării dimensiunii baniDeoarece părintele care efectuează plăți de pensie are un împrumut în condiții preferențiale sau gratuite. Alimonymaker primește venitul "ilegal" din care nu sunt făcute deducerile pentru pensie.

Deducerea proprietății

Alimonia, NDFL-urile sunt concepte legate între ele. Orice contribuabil are dreptul legal de a efectua deduceri fiscale de proprietate în situații cu achiziționarea de locuințe sau construcția acesteia. O astfel de deducere se face la întreprindere / organizație pe baza documentelor furnizate. Cantități similare sunt semnificative. Rezultă că cu un aliment alimonymaker de câteva luni (și chiar completă perioada de impozitare) Nu vor exista deduceri de venituri. În același timp, pensia este neapărat deținută de toate veniturile primite de debitor. Atunci când se furnizează deducerea proprietății, există o reducere efectivă a bazei fiscale și o creștere paralelă a nivelului oficial al veniturilor.

Procesul de calcul al plăților penoniale în cazul furnizării unei pensii de la angajator al deducerii proprietății depinde în mod direct de dimensiunea directă a deducerii și a valorii veniturilor. Există mai multe algoritmi de acțiuni.

Algoritmul nr. 1.

Atunci când cantitatea de deducere este mai mică sau egală cu dimensiunea venitului debitorului, atunci:

• nu este nevoie să recalculați cu privire la pensia de luni de luni care precedă notificarea Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru a restabili informațiile privind informațiile despre veniturile debitorului, care nu au deținut fonduri. In aceea nDFL perioada. Nu este necesară legitim și recalculații. Serviciul fiscal în prezența excesivă în exploatația acestei taxe recalculează și le returnează, dar acest lucru nu va afecta plățile cu alimente;
• alimentația este calculată de la toate tipurile de câștiguri ale debitorului fără deduceri pe impozitul pe venitul personal, începând cu acea lună, când se acordă o notificare de deducere și până la sfârșitul sfârșitului său.

Algoritmul nr. 2.

Cantitatea de deducere depășește dimensiunea venitului oficial al alimonimilor pe întreaga perioadă, variind de la luna de a furniza notificarea la sfârșitul deplinării acestor proprietăți. În acest caz, calculul plăților aliminale are loc pe regulile generale instalate și pe forma standard, când cantitatea de câștiguri este dedusă colectarea taxelor și se înmulțește cu ½, ⅓ sau ¼ și la sfârșitul anului debitorul în mod independent abordează Inspectoratul Fiscal privind returnarea impozitului pe baza documentației relevante. De asemenea, este adecvat să se utilizeze primul algoritm de acțiune.

Deducerea standard pe NDFL pentru copii
Persoana care plătește pentru pensie are dreptul să-i furnizeze o deducere fiscală standard pentru fiecare lună la momentul veniturilor veniturilor la începutul perioadei de impozitare de până la 280 de mii de ruble. La prima și această sumă este de 1.400 de ruble, pentru toate celelalte - 3 mii de ruble. (sau această sumă pentru toată lumea în prezența copiilor cu dizabilități, studenți sub vârsta de 24 de ani). Pentru a obține deducerea, trebuie să furnizați inspectorul fiscal:

• certificat de naștere a unui copil / copii;
• un document care confirmă faptul de încetare a căsătoriei;
• documente care confirmă plata pensiei (primire, acord, ordinul de plată etc.).

Acest drept este absent de la acei plătitori de pensii care:

• nu există date de deducere în conformitate cu decizia sau acordul instanței;
• petreceți plata pensiei într-o cantitate mică, care nu permite normal a copiilor normali;
• ei nu sunt adevărați părinți ai copilului, deși participă la dispoziția sa.

Acordul mondial privind impozitul, Alimensiuni

Tratarea Alimoniei prin impozite poate fi luată în considerare prin încheierea unui acord de decontare. În același timp, între recuperător și debitor în prezență baviff. Și la etapa executivă, este întocmit un document adecvat. Pentru a anula măsurile obligatorii în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor alimale, un apel către Curte va necesita o declarație și o furnizează în continuare executorului contractant.

Există, de asemenea, partea inversă a medaliei. Impozitul pe venit al FISTE ordinul general Există o pensie alimentară de la beneficiar care a încheiat acest acord, deoarece plățile nu sunt incluse în categoria celor care nu apar acumulator NDFL.; Alimentația deținută de documentele executive nu sunt supuse impozitului pe venit pentru persoane fizice. Ieșirea din situație: la momentul contactării Curții în scopul aprobării acordului de decontare, specificați necesitatea diviziunii de numerar. O parte nu va fi abordată (pensia, așezată de colector), iar cea de-a doua va fi cantitatea de deducere.

Responsabilitatea angajatorilor

Principalul beneficiar al pensiei asupra minorilor are dreptul legal de a prezenta cereri sub forma unei cereri către cetățenii care sunt angajatori ai debitorului în caz de întârziere sau transfer incomplet prin defecțiunea lor. Această problemă este reglementată de articolul 118 din Legea federală 229.

Angajatorul este pe deplin responsabil pentru deducerea la timp a plăților Alimonice, începând cu momentul în care declarația corespunzătoare este prezentată de un alimonymaker. decizia judiciară Și un alt document executiv. Eșec obligația monetară Acesta poate fi trimis unui angajator care este inexpresiv sau nu enumeră pe deplin pensia.

Metoda de recuperare a pensiei de la soțul / soție care a părăsit familia pentru a menține copilul este aleasă pe baza situației. În cazul în care relațiile normale sunt păstrate între foștii soți, puteți încheia un acord voluntar. Dacă nu este posibil să se realizeze un compromis și a venit la instanță - recuperarea banilor are loc în conformitate cu document executiv.care emite o instanță care a adoptat o decizie.

Să plătească Alimonia, poate, de asemenea, un angajat al unei întreprinderi sau a unei societăți angajate într-un contract de muncă, precum și o persoană care lucrează la un contract civil sau care primește dividende din acesta. Una dintre problemele cele mai presante dintre ruși în realitățile moderne, atunci când este exact recuperarea pensiei, înainte de a ține impozitul pe venitul personal sau după aceea? Acest lucru va fi discutat în continuare.

Cantitatea de pensie alimentară, scăzută din salariu și alte venituri a persoanei, este acumulată exclusiv după ce plătește NDFL. Din acest motiv, calculul NDFL al impozitului pe venit personal se calculează înainte de a determina suma lunară în cadrul plăților aliminale. Conform rezultatelor calculului, veți avea o valoare de bază. Acesta va deveni baza pentru calcularea cantității maxime de pensie.

Dacă organizația returnează un angajat care este plătitor de pensie, suma excesivă NDFL acumulate este în mod necesar recalculată de pensie. Aceasta înseamnă că, în cazul fondurilor returnate, ar trebui, de asemenea, să fie acumulate la pensie alimentară.

Din partea veniturilor rămase după scăderea NFFL, aceeași sumă este ținută în lista executivă. Această dispoziție este extrem de importantă în cazul în care penonia este ținută cu o persoană care vine imediat mai multe fișe executive.

Într-o astfel de situație, contabilul trebuie să determine ordinea de rambursare a datoriei. Conform legislației actuale, sumele sunt ținute mai întâi pentru a rambursa datoriile prioritare. Acestea includ pensie alimentară, precum și cerințele de compensare a sănătății sau daunelor morale, precum și compensarea daunelor legate de moartea presiunii de susținător sau criminalitatea cauzată.

Este important să înțelegem trei aspecte cheie. Prima - rambursarea datoriilor de coada următoare este imposibilă până la rambursarea anterioară a celui precedent. Al doilea este necesar pentru a respecta limitele stabilite de dimensiune a deducerii. Iar al treilea - valoarea recuperării tuturor datoriilor primei coadă nu poate depăși 70% din salariile și alte venituri plătitor. Pentru a doua și a treia coadă, limita este de 50%.

Desigur, poate exista o astfel de situație în care valoare totală poate să nu fie suficientă pentru a plăti toate datoriile într-o singură coadă. Apoi, contabilul va trebui să distribuie bani între toate datoriile în mod egal de sumele care sunt scrise în fișele executive.

Calculul NDFL la menținerea pensii de alimentație din beneficiul materialului

Suntem numiți un avantaj material resurse financiarecare apar de la contribuabil ca urmare a economiilor. În cele mai multe cazuri, beneficiile materiale se numesc dobânzi în interes atunci când lucrătorul angajat primește un împrumut fără dobândă. Când o plătesc, nu plătește dobânzi. Aceste procente sunt beneficiile materiale.

Potrivit Codului Fiscal al Federației Ruse, recuperarea pensiei din beneficiul material este imposibilă, deoarece nu există banii de la plătitor. Cu toate acestea, în scopuri fiscale această sumă Acesta va fi, de asemenea, calculat și în viitor datorită beneficiilor materiale vor fi sporite dimensiunea impozitului pe venit.

De exemplu, a fost încheiat un acord de împrumut fără dobândă între întreprindere și angajatul său. Beneficiul material apare deja în timpul responsabilității angajatului asupra primei părți a împrumutului. Ea face procentaj de economii. Calculul beneficiilor are loc pe baza a 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.

Codul fiscal prevede că NDFL de la un astfel de venit este de 35%. Aceste procente sunt numărate la valoarea principală a impozitului pe venit. Într-o astfel de situație, valoarea impozitului pe venit crește, iar venitul în sine scade dimpotrivă.

Cu toate acestea, deoarece alimentația este deținută după deducerea NDFL, dimensiunea lor este, de asemenea, redusă. În acest caz, există o încălcare a drepturilor copilului de a primi plăți, iar plătitorul, dimpotrivă, va primi beneficii substanțiale. Acesta este motivul pentru care calculul alimentării are loc fără a ține seama de impozitul pe beneficiul material.

NDFL atunci când deține pensie alimentară dacă debitorul se bucură de o deducere a proprietății

Fizlitsa, care este plătitor de impozite atunci când achiziționează fie o erecție independentă a locuințelor, are dreptul de a deține o deducere fiscală pentru proprietate. Pentru a profita de acest drept, pachetul, reglementat de articolul 3, ar trebui să fie prezentat angajatorului. 220 Cod fiscal.

În majoritatea covârșitoare a cazurilor, această deducere este sume foarte mari de bani și, prin urmare, în perioada de impozitare, o persoană de la plata NDFL. va fi lansat. Dar este important să menționăm că alimentarea acumulează exclusiv salariile în forma sa completă, deoarece în prezența deducerilor de proprietate există o scădere a bazei fiscale și o creștere a veniturilor.

Dacă angajatul a notificat angajatorul cu privire la intenția de a deduce la începutul perioadei de impozitare, va avea loc, începând cu luna de depunere a recursului pentru emiterea unui profit relativ complet de profit de la începutul perioadei fiscale , ținând seama de impozitul reținut anterior. Împreună cu aceasta, impozitul meritat trebuie luat în considerare în detrimentul plăților suplimentare din cauza faptului că NDFL se calculează de un rezultat în creștere.

Este important de menționat că NDFL, care a fost perceput înainte de notificarea a fost depusă, nu poate fi returnată. Acest lucru se explică prin faptul că numai impozitul este supus unui volum mai mare, care este mai mult decât necesar. Și așa este doar impozitul pe venit care a fost plătit după ce angajatul a primit o notificare. Taxa de exploatație din ianuarie până în luna, în care a fost primită o notificare, este absolut legitimă.

Atunci când angajatorul oferă deducerea proprietății, penonia este calculată pe baza a doi factori: cantitatea de fonduri care urmează să fie deduse și veniturile feței. Calculați plățile Alimonice după cum urmează.

Scenariul 1. Valoarea venitului primit de la luna în care a fost trimisă notificarea și până la sfârșitul anului depășește sau este egală cu dimensiunea deducerii:

• În restaurarea profitului contribuabilului, care nu a fost acuzat de pensie, precum și recalcularea mărimii plăților penoniului de luni înainte de trimiterea notificării către serviciul fiscal federal, nu trebuie să aibă, deoarece NDFL a fost perceput sub Legea și, prin urmare, nu este recalculată și trebuie să se reflecte în registru. Pentru a obține revenirea acestei sume de impozitare, angajatul va trebui să contacteze Federal serviciul fiscal În locul său de reședință și oferă hârtie acolo, confirmând dreptul de a efectua deducerea proprietății. Ofițerii de inspecție fiscală vor recalcula și returna impozitul pe venitul personal încorporat, dar puterile de re-calculare și colectare a plăților de pensie cu persoane care ar trebui să le plătească, nu au. Prin urmare, nu se efectuează recalcularea pensiei de către serviciul fiscal federal;
• Pe lună în care anunțul a fost acordat, până la sfârșitul anului (dacă dimensiunea deducerii nu depășește sau este egală cu profitul pentru aceeași perioadă) deducerea alimentării are loc cu cantitatea totală de salariu și alte venituri fără deducere NDFL, deoarece deducerea nu este motivul deducerii impozitului pe venit.

Scenariul 2. Suma banilor Deducerea depășește profitul pe care persoana a primit-o de la luna în care a fost primită anunțul și până la sfârșitul anului:

• Fie calcularea plăților financiare pe pensie alimentară pentru întregul an conform formulei standard (salariul total și alte profituri - NDFL * 1/4, 1/3 sau 1/2), iar la sfârșitul anului plătește plătitorul IFTNS face apel la compensații fiscale cu declarația sub forma a 3 NDFL și lucrări, dovedind faptul că are dreptul de a efectua o deducere. Calculul repetat al pensiei inspectoratul Fiscal nu sunt produse;
• Sau acțiuni pe primul scenariu, după care angajatul trimite o declarație serviciului fiscal federal cu o cerere de a-i acorda un anunț de deducere la anul următor pentru a continua să primească deducerea.

Alimonia și deducerea NDFL pe un copil

Pentru un contribuabil, purtând un angajament de a asigura un minor lunar, este dat posibilitatea de a efectua o deducere standard până când profitul de 280.000 de ruble va atinge rezultatul incremental de la începutul anului.

Volumul de deducere este după cum urmează:

• La primii doi copii de 1400 de ruble;
• Pe al treilea și ulterior 3.000 de ruble;
• Pentru copii până la vârsta de 18 ani, având un handicap - 3.000 de ruble;
• Pentru copii, vârsta de până la 24 de ani, dacă sunt în învățarea cu normă întreagă și au I sau II, un grup de dizabilități - 3.000 de ruble.

O condiție importantă pentru furnizarea dreptului de a efectua o deducere este faptul că a găsi un copil pentru a oferi atât părinților, fie unul dintre ei. Acest lucru va trebui să fie confirmat prin furnizarea de dovezi privind plata pensei copilului.

Pentru a face acest lucru, va trebui să fie prezent un părinte viu separat agent fiscal Următorul pachet de lucrări:

• Certificat de naștere a unui copil;
• Certificat de divorț;
• Acord privind plata pensiei, certificată de sigiliu notarial, dacă a fost atins un acord sau lista de performanțăDacă întrebarea a fost soluționată în instanță;
• Hârtie care dovedește faptul că transferarea de bani într-o plată aliminală.

Într-o situație în care părintele refuză să plătească pensie alimentară, se califică cum să ignore securitatea financiară a copilului. Din acest motiv, un astfel de părinte este privat de ocazia de a obține deducere pentru copii. În cazul în care transferarea de bani pe pensie are o confirmare documentară, părintele care le plătește va putea primi o deducere pentru copii.

Datorită faptului că plata finanțelor de pensie este un conținut direct al copilului, el are dreptul să deducă indiferent dacă un copil locuiește cu el, precum și dacă plătitorul este divorțat sau chiar a intrat în relația de căsătorie. Dar departe de fiecare părinte divorțat, plătind alimentară, este dreptul de a cheltui deducerea pentru un copil.

De exemplu:

• Cantitatea de pensie este nesemnificativă și nu este suficientă pentru sprijinul copiilor cu drepturi depline. Acest lucru poate fi interpretat ca indiscolirea părintelui în această chestiune. Cu toate acestea, este important să rețineți că acest moment Compararea dimensiunii plăților aliminale din acest punct de vedere nu este reglementată Codul fiscal Federația Rusă;
• Părintele, care trăiește separat și în mod regulat, o pensie alimentară pentru un copil nu poate deține o deducere fiscală standard pentru un copil;
• În cazul în care contribuabilul îndeplinește obligațiile de a asigura copilul, fără a fi tatăl său, el poate deține o deducere standard pentru un copil.

Rezumarea, observăm principalul lucru - calculul și deducerea alimentării cu privire la salariu, în conformitate cu legislația în vigoare, apare după achizitorul penoniei a plătit impozitul pe venitul individual. Documente de reglementareConținând această indicație sunt partea 1 a articolului 9 din Legea federală din 02.10.2007 N 229-FZ "privind procedurile de executare", p.4 Lista salariilor și a altor venituri, dintre care deducerea pensiei asupra minorilor aprobați de guvernul de rezoluție din Federația Rusă din 18.07.1996 N 841, o scrisoare de Rostrud din data de 28 decembrie 2006 N 2261-6-1.

În primul rând, definim cu conceptele. Acest articol a utilizat deja două opțiuni pentru numele aceleiași plăți:

• NDFL - impozitul pe veniturile persoanelor;
• impozit pe venit.

Merită să înțelegeți că acest lucru nu este deloc două plăți diferite în bugetul de stat.. Acestea sunt sinonime. Numele NDFL este utilizat în documentele oficiale. Impozitul pe venit este un termen care este mai răspândit în popor. Prin urmare, nu este necesar să vorbim separat despre faptul dacă impozitul pe venit personal este deținut cu pensie și dacă se ia impozitul pe venit.

Practica arată că contabilizarea organizațiilor, plătitorii înșiși și destinatarii penoniei nu sunt transferate în favoarea statului de 13% cu plăți aliminale. În același timp, nu sunt văzute încălcări ale legislației în vigoare. De ce?

În art. 217 Codul fiscal indicat direct: Alimonia - Nu este impozitat. Nu este vorba numai de plățile pentru copil, ci și pe următoarele transferuri:

• în favoarea soțului sau ex-soției;
• părinţi;
• alte rude cu, conform legislației familiale, dreptul de a primi fonduri pentru propriul său conținut.

Atenţie! Impozitul nu este deținut cu alte fonduri care sunt obligate să plătească o pensie la rudele lor nevoiașe. În primul rând, vorbim despre o pedeapsă pentru pensie alimentară.

Astfel, toate mijloacele transmise de plătitor sunt transferate destinatarului în suma totală, nu "descompune felii".

Cum să le calculați: după sau înainte de deducere?

În practică, se aplică, de obicei, ordinea legitimă corectă:

1. Din salariile și alte venituri, fața este deținută pentru prima dată de NDFL, a cărui cantitate dedusă din dimensiunea generală datorită plătitorului de fonduri.
2. Din banii rămași - se calculează salariul "curat" și se calculează cantitatea de pensie alimentară.
3. Toate costurile asociate transferului de fonduri către destinatar, de exemplu, comisia bancară, de asemenea, dedusă din mijloacele destinatarului.

Se poate spune că unele concepții greșite au loc în legătură cu deținerea veniturilor personale și calcularea dimensiunii pensiei:

Pauze fiscale

Fiecare angajat, în anumite condiții, poate profita de deducerile prevăzute de legislația fiscală. Cel mai renumit dintre ei:

• deducerea proprietății;
• deducere pentru un copil.

Primul caz este atunci când, de exemplu, este achiziționat imobiliară costisitoare. Recalcularea fiscală se efectuează, de regulă, în contabilitatea companiei. Cantitatea de impozite este redusă sau vine deloc. Cantitatea de venituri crește, respectiv, cantitatea de pensie crește.

Dacă contribuabilul decide să aplice direct deducerea autoritățile fiscale, atunci revenirea impozitului pe venitul personal va fi efectuată nu prin departamentul de contabilitate al companiei, unde lucrează persoana. În consecință, plătitorul va fi obligat să calculeze cantitatea de pensie de la acești bani și să le traducă la destinatar.

În ceea ce privește deducerea copilului, experții sunt de acord cu următoarele: Acest beneficiu asupra NDFL nu poate fi furnizat părintelui care trăiește separat de un minor. Înțelesul acestei deduceri este de a ușura viața mamei sau a tatălui, ridicând fiul, fiica, câțiva copii.

Cu toate acestea, dimensiunea beneficiilor pentru anul 2018 nu poate fi considerată esențială. Baza fiscală (Această sumă de venit din care se desfășoară 13%) scade:

• la 1400 de ruble dacă plătitor NDFL. Există unul sau doi copii;
• pentru 3000 de ruble, dacă părintele are trei și mai mulți copii.

13% din 1400 de ruble sunt doar 182 de ruble, suma pe care poate fi cumpărat puțin.

De ce nu iau bord?

Puteți da câteva explicații pentru faptul că NDFL și alte impozite nu sunt ținute cu pensie alimentară.

În primul rând, este destul de corect. Alimonia poate și ar trebui luată în considerare, ca și unii plata socială, care vizează sprijinirea categoriilor neprotejate de persoane. Lăsați acești bani să nu fie plătiți în numele statului. Dar atât de mult mai mult. Spune, tatăl a participat la procesul de creare a unui copil, acum trebuie să ajute financiar minorul. În orice caz, pentru a păstra orice taxe cu pensie, ar fi nedrept. Este evident.

Dacă vă îndepărtați de categoriile morale, luați în considerare, să spunem, partea "tehnică" a întrebării, apoi din acest punct de vedere, acesta se dovedește că exploatarea impozitului pe venitul personal cu pensie este incorectă.

Alimentația, în esența sa, veniturile nu sunt. De ce? Se întâmplă următoarele: plătitorul primește un salariu (venit), taxa dețin de la acești bani, o parte din ele enumeră destinatarul pensiei. Nu există venituri din anumite venituri, ci redistribuirea inițială dintre rude. Chiar dacă pensia este plătită fostului soț, unele legături conexe pot fi obținute în continuare.

Mai clar: Trebuie să păstrez procentajul de impozitare dacă tatăl în familie a primit un salariu și a alocat câteva mii de ruble pentru a cumpăra un telefon? Nimeni nu este îndoielnic că, în această situație, nu este necesar să plătiți venitul personal NDFL. În caz contrar, va exista o dublă impunere.

Pentru a elimina în cele din urmă toate întrebările, legiuitorul, după cum sa menționat în acest articol, a fost transmis direct codului fiscal al Federației Ruse că NDFL nu a avut loc cu pensie pensie. De asemenea, înseamnă asta În Ajutor 2-NDFL nu există nici o problemă de emitere pentru pensie alimentară.

Astfel, impozitele cu pensie nu sunt taxate deloc. Dar este necesar să se înțeleagă că suma plăților către cele care au nevoie de rude este determinată, pe baza salariului "curat" sau a altor venituri ale plătitorului.

Plățile, denumite pensie și primite de recuperare, nu fac obiectul impozitului pe venitul personal (clauza 5 din art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse), deoarece aceste sume au apărat venitul debitorului din care a fost deja impozitul pe venit reținut. Vom înțelege în mecanismul de calcul al alimentării.

Holding Alimoniu și NDFL: Caracteristicile calculului

Alimentația alimentară este făcută din toate tipurile de venituri ale individului - salariile, dividendele, primele, tot felul de cote, plăți suplimentare etc. Lista plina Plățile din care se desfășoară penonia, aprobată prin decretul Guvernului Federației Ruse nr. 841 din 07/18/1996. Este inclusă în această listă și impozitul pe venitul personal excesiv, rentabilitatea a fost produsă de contabilitate.

Nu percepe o pensie alimentară din unele plăți de orientare socială, diverse compensații (de exemplu, asupra nutriției terapeutice legate de nașterea copiilor, înregistrarea căsătoriei, beneficiile ofertelor etc.), lista detaliată conține art. 101 Legea privind procedura de executare nr. 229-FZ din 02.10.2007.

Dimensiunea pensiei poate fi determinată:

• printr-o hotărâre judecătorească. Sumele standard de deduceri - ¼ parte a veniturilor la menținerea unui copil, 1/3 - pentru două, 1/5 - pe trei și mai mult (articolul 81 din Codul Familiei Federației Ruse);
• acordul notar al părților din cantitate fixă Sau ca procent din deducerile. Valoarea convenită de pensie în acest caz nu poate fi mai mică decât decizia Curții.

Hold Alimonia începe de la data indicată în lista de executie, din veniturile acumulate după această dată. Procedura de calculare și deținere a alimentării este strict reglementată de Legea nr. 229-FZ (alineatul (1) din art. 99), potrivit cărora calculul pensiei este efectuat numai după impozitul pe venit cu suma totală a veniturilor pentru lună .

Dăm un exemplu de calcul al alimentării:

Departamentul de contabilitate al companiei a primit o listă executivă pentru a recupera pensia alimentară în valoare de o treime din salariile angajaților (33,3%) pentru doi copii minori din 15 mai 2018.

Salariul angajatului se poate ridica la 48.000 de ruble.

Numărul de zile lucrătoare în mai 20, recuperarea pensiei începe de la 15 mai, adică timp de 13 zile de la lună.

NDFL cu cantitatea de câștiguri s-au ridicat la 6240 de ruble. (48 000 x 13%)

Valoarea veniturilor angajatului pentru luna mai după impozitare - 41 760 de ruble. (48 000 - 6240);

Baza cu care ar trebui păstrată pensia - 27 144 de ruble. (41 760/20 de zile. X 13 zile.)

Alimonia - 9038,95 RUB. (27 144 x 33,3%)

Astfel, NDFL cu pensie nu este deținută, deoarece angajamentul lor se desfășoară cu valoarea veniturilor, care a fost deja redusă la dimensiunea impozitului pe venit.

Volumul total al pensei acumulate (chiar și în timpul datoriei rezultate) nu poate fi mai mare de 70% din venitul pe minus NDFL (clauza 3 din articolul 99 din Legea nr. 229-FZ).

Alimentație și deduceri pentru NDFL

Un angajat care plătește o parte din venitul său asupra menținerii copiilor are dreptul să se bazeze pe deducerea standard a copiilor pe un copil, în a cărui favoare este enumerată penonia.

Dimensiunea deducerii este:

• la 1400 de ruble. la primul și al doilea copil;
• 3000 RUB. - La al treilea și al copiilor ulteriori.

El este oferit unui angajat la o cerere de până la o lună, când venitul său de la începutul anului va depăși 350 de mii de ruble. Atunci când se utilizează dreptul la deducerea "copiilor", calculul pensiei va fi după cum urmează:

Exemplu.

Să presupunem că plătitorul Alimoniei se bucură de dreptul deducerea standard La primul copil (1400 de ruble) și el plătește, de asemenea, o pensie alimentară în valoare de ¼ (sau 25%) din venituri. Cantitatea de câștiguri este de 45.000 de ruble. pe luna.

Baza fiscală pe lună este de 43.600 de ruble. (45 000 - 1400);

NDFL - 5668 Rubles. (43 600 x 13%);

Baza pentru calcularea alimentației - 39 332 ruble. (45 000 - 5668);

Cantitatea de pensie este de 9833 de ruble. (39 332 x 25%).

Dacă plătitorul Alimony este furnizat de proprietatea angajatorului sau deducerea socială Conform impozitului pe venitul personal și impozitul nu este deținut cu venitul său, penonia este acuzată de valoarea totală a veniturilor (scrisoarea din Rostrud din data de 28 decembrie 2006 nr. 2261-6-1). Dacă el a făcut apel la IFST, ar trebui să calculeze valoarea alimentării cu veniturile transferate în contul bancar, angajatul trebuie să aibă încă (nu există metode de control în această chestiune).

Termene limită pentru transferul de pensie la recuperare

Angajatorul este obligat să enumere recuperările au reținut sumele de pensie de pensie în termen de o perioadă de trei zile de la data plății unui salariu sau a altui angajat de venit. Pentru angajații care plătesc pentru pensie, faptul că prezența în frunzele de decontare este deosebit de relevantă, indicând toate acumulările și deținerea, ceea ce face posibilă controlul valorii plăților.

Astfel, procedura de colectare a alimentării este subordonată cu alimonia "Alimonia" este ținută după deducerea NFFL ".