Deducerea standard este disponibilă pentru angajații rezidenți cu copii care primesc venituri impozitate la o cotă de 13% (excluzând dividendele). Cu toate acestea, există limite cu privire la valoarea veniturilor la care se pot aplica deducerile. Vă vom spune cum să acordați deduceri standard pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2017, până la ce sumă aplică.
Restricții privind deducerile standard pentru copii
Oferiți întotdeauna deduceri standard pentru copii numai la cererea scrisă a angajaților.
Utilizarea deducerilor din impozitul pe venitul personal afectează direct suma baza de impozitare. Prin urmare, întrebarea devine importantă pana la ce suma se aplica in anul 2017 deducerile standard pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice?
Răspunsul la această întrebare este următorul: limita de venit a angajatului, până la care pot fi oferite deduceri standard, este de 350.000 de ruble. Venitul este considerat de la începutul anului pe bază de angajamente. Dacă angajatul a avut venituri care au fost parțial scutite de impozitul pe venitul personal, includeți numai partea impozabilă în limita de venit.
Exemplu. Ivanov I.P. a primit asistență financiară în valoare de 7.000 de ruble. La calcularea limitei de venit pentru Ivanov, pentru a oferi o deducere standard pentru un copil, contabilul trebuie să ia în considerare doar 3.000 de ruble. (7000 - 4000). pentru că ajutor materialîn valoare de 4000 de ruble. TVA nu este supusă.
Venitul marginal pentru primirea unei deduceri standard pentru copii de către lucrătorii cu fracțiune de normă este același - 350.000 de ruble. Dar la calculul veniturilor contează dacă lucrătorul cu fracțiune de normă este intern sau extern.
Dacă lucrătorul cu fracțiune de normă este intern, luați în considerare venitul total atât pentru postul principal, cât și pentru postul combinat. Și dacă extern - nu țineți cont de veniturile cu fracțiune de normă.
De asemenea, ați putea fi interesat de următoarele materiale:
Mărimea deducerilor standard pentru copii în 2017
Pentru comoditate, am prezentat în tabelul de mai jos valoarea deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în anul 2017 pentru copii. De exemplu, deducerea pentru primul copil este de 1400 de ruble.
Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 pentru copii, mărime care au fost date mai sus, se datorează salariatului, indiferent de câte plăți a primit pe lună.
De exemplu, Ivanov I.P. un copil. În septembrie, a fost creditat atât cu salariul, cât și cu plata de concediu. În septembrie, Ivanov avea dreptul la o deducere în valoare de 1.400 de ruble. din toate veniturile lunare.
Rețineți: niște muncitori deducere standard prevazut dublu. Deci, singurul părinte al copilului sau orice alt angajat poate primi o deducere majorată dacă celălalt părinte a refuzat deducerea în scris.
Dacă părintele singur se căsătorește, acesta pierde dreptul la dublă deducere. Și dacă divorțează, acest drept îi este reînnoit.
Mărimile deducerilor fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copii, care pot fi aplicate în mărime dublă, vezi mai sus.
Cât de mult să ofere o deducere dacă nu a existat niciun venit
Acumulați deduceri pentru un angajat dacă nu a avut venituri în nicio lună. De exemplu, era în vacanță. Dar această regulă este valabilă doar în decurs de un an calendaristic. Să ne uităm la un exemplu.
Exemplu. Zaitseva V.N. are doi copii. În noiembrie, a plecat în vacanță pe cheltuiala ei și nu a primit niciun venit. În decembrie, ea a primit un premiu. Deducerea din noiembrie a fost amânată în decembrie, așa că în decembrie contabilul i-a oferit lui Zaitseva o deducere în valoare de 5600 de ruble. (2800 + 2800).
Datorită deducerilor fiscale, puteți reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal. Deducerile sunt prevăzute și pentru cetățenii care au copii. Ce deduceri există pentru un copil, cui pot fi oferite, în ce condiții și care sunt dimensiunile lor - despre asta în articolul nostru.
Cine are dreptul la deducerile standard pentru copii
Deducerile standard de impozit pe venitul persoanelor fizice „copii” sunt prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deducerea poate fi făcută de acele persoane în sprijinul cărora copilul se află:
- părinţi,
- soții părinților copilului,
- parinti adoptivi
- parinti adoptivi,
- gardieni,
- mandatarii.
Dacă o persoană este recunoscută ca fiind singura care întreține un copil, deducerea sa fiscală pentru copii se dublează. Prin părinte singur se înțelege cazurile în care paternitatea nu a fost stabilită, nu există nicio înregistrare a tatălui în actul de naștere sau al doilea părinte a decedat sau instanța l-a declarat dispărut (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei Federația din 17 aprilie 2014 Nr. .2013 Nr. 03-04-05/25442). Unul dintre soți care crește singur un copil după un divorț nu este considerat părinte singur.
După ce a încheiat o căsătorie, părintele singur pierde acest statut, iar aplicarea dublei deduceri pentru copil încetează - din luna următoare deducerea va fi singură. Cu toate acestea, noul soț al părintelui dobândește și dreptul de a primi o deducere, nu este obligat să adopte un copil pentru aceasta.
O dublă deducere pentru copil este disponibilă pentru unul dintre părinți în cazul în care cel de-al doilea părinte refuză în scris deducerea fiscală „copii” și confirmă absența acesteia cu un certificat 2-NDFL.
Și ce fel de deducere pentru copii este posibilă dacă al doilea soț nu are venituri impozabile? Numai deducerea simplă - dublă nu este aplicabilă aici. De exemplu, dacă mama copilului nu lucrează, atunci tatăl său va putea primi o deducere a impozitului pe venitul personal „copil” doar într-o singură sumă.
Deducere fiscală pentru copii: mărimi
Pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și copiii care studiază cu normă întreagă, studenți absolvenți, rezidenți, stagiari, cadeți sub 24 de ani, se bazează deducerile fiscale pentru copii pentru impozitul pe venitul personal. Există o dependență directă a sumei deducerii de contul în care copilul a apărut în familie:
- deducere pentru primele - 1400 de ruble,
- pentru al doilea - 1400 de ruble,
- pentru al treilea și pentru fiecare cel mai mic copil următor - 3000 de ruble.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, într-o scrisoare din 15 martie 2012 nr. 03-04-05 / 8-302, a explicat că atunci când se determină cuantumul deducerilor standard pentru copii, trebuie să se ia în considerare numărul total al acestora în familie. . Chiar și atunci când copilul cel mare are mult peste 18 ani și nu primește o deducere pentru el, el rămâne totuși primul dintre copii. De exemplu, într-o familie există trei copii: 26, 17 și 15 ani - ce deducere pentru 3 copii se aplică în acest caz? Pentru primul dintre copii (26 de ani) deducerea nu se mai bazează, pentru al doilea (17 ani) - 1400 de ruble, pentru al treilea (15 ani) - 3000 de ruble.
Copiii cu dizabilități reprezintă o categorie specială pentru care se acordă deduceri de impozit pe venitul personal cu o rată majorată. Deducerea pentru un copil cu handicap sub 18 ani, sau o persoană cu handicap din grupa I sau II, student cu normă întreagă până la 24 de ani, este egală cu:
- 12 000 de ruble. – pentru părinți, soții acestora, părinți adoptivi;
- 6000 de ruble. - pentru asistenti maternali, tutori si tutori ai copilului.
Este de remarcat faptul că mărimea deducerilor nu depinde de ordinea nașterii copiilor cu dizabilități și se adaugă la deducerile obișnuite din impozitul pe venitul personal „pentru copii”.
Limită de deducere pentru copii în 2017
Deducerile „copii” se aplică de la începutul anului, până când venitul impozitat cu o cotă de 13% depășește 350.000 de ruble. (această sumă nu include dividendele primite). De exemplu, o mamă al cărei venit este de 60.000 de ruble. lunar, va primi o deducere standard pentru copii în 2017 din ianuarie până în mai inclusiv. În iunie, venitul ei va fi de 360.000 de ruble. (60.000 de ruble x 6 luni), pragul este de 350.000 de ruble. depășit, ceea ce înseamnă că dreptul de deducere se pierde până la sfârșitul anului. Deducerea „Copii” nu se aplică din luna în care venitul „a trecut” dincolo de limită.
Începerea deducerilor pentru copii pentru impozitul pe venitul personal este posibilă din luna nașterii copilului (custodie, adopție). Reducerea bazei de impozitare continuă până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani, sau continuă pe perioada de studii până la 24 de ani, inclusiv perioada concediului școlar.
Cum să obțineți deduceri de impozit pe venit pentru copii
Deducerea din baza de impozitare poate fi primită de acei părinți, părinți adoptivi, tutori care documentează necesitatea acesteia și au venit impozabil.
Pentru a obține prin deducerea impozitului pe venitul personal per copil în 2017, sunt deservite următoarele documente angajator:
- certificate de naștere pentru toți copiii
- certificatul de căsătorie al părinților
- pentru un părinte singur, documente care confirmă acest statut, o copie a pașaportului,
- în cazul în care copilul este adoptat, documente care confirmă adopția, tutela, tutela,
- în cazul în care copilul este cu handicap, un certificat de handicap,
- în cazul în care copilul este student, o adeverință de la instituție educațională.
După cum puteți vedea, deducerile legale pentru copii în 2017 sunt posibile pentru orice părinte, părinte adoptiv sau tutore care este contribuabil care și-a documentat dreptul și are venituri impozabile.
deduceri fiscale 2017 care poate deveni regulat indivizii sunt împărțite în trei tipuri principale:
Proprietate:
- la cumpărarea de locuințe și terenuri;
- la plata dobânzii ipotecare;
- la vânzarea proprietății.
Social:
- atunci când plătiți pentru tratament și cumpărați medicamente;
- atunci când plătiți școlarizarea;
- costurile asigurărilor de viaţă şi asigurare de pensieși furnizarea;
- pe costul de parte finanțată pensii;
- pentru cheltuieli caritabile;
Standard:
- asupra copiilor;
- pentru mine.
Deducerea fiscală din 2017 poate fi solicitată de cetățenii cu reședința pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile (adică, având statut) și care primesc venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%. Termeni suplimentari deducerile specifice depind de tipul de cost suportat sau de venitul generat, ca în cazul deducere de proprietate venituri din vânzarea proprietății. Puteți obține o deducere contactând biroul fiscal de la locul de înregistrare cu un pachet de documente care confirmă dreptul la beneficiu.
Termenul limită de depunere a 3 impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2017 nu s-a schimbat. Pentru acei cetățeni care au vândut imobile sau vehicule în 2016, aceasta este stabilită până la 30 aprilie 2017. Pentru cei care vor să obțină restituirea impozitului pe venitul personal pentru costurile de tratament, educație, achiziție de locuințe, perioada de depunere a documentelor pentru rambursare în cursul anului nu este limitată.
În 2017, puteți solicita deduceri pentru ultimii trei ani: 2016, 2015 și 2014 și pentru 2013 când solicitați o prestație pentru un pensionar care lucrează care reportează soldul.
Deduceri fiscale în 2017: ce modificări au apărut
Să vorbim despre modificările legate de deducerile fiscale în 2017:
1. Modificarea formei declarației 3-NDFL la deducerea pentru anul 2016
ÎN noua raportare codurile de bare au fost modificate, a fost majorată limita de venit pentru deducerea standard pentru copii, a fost modificată procedura de reflectare a cheltuielilor pentru plata taxei de vânzare întreprinzătorilor individuali, noul fel venituri - din vânzarea proprietății la un cost mai mic decât cel cadastral, iar procedura de calcul a sumei veniturilor din vânzarea unei astfel de proprietăți a fost modificată.
2.Schimbarea tipului de document care confirmă dreptul la rambursare la cumpărarea unui imobil rezidențial
Modificările în deducerea impozitului pe proprietate în 2017 se referă la depunerea documentelor care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței dobândite. Așadar, începând cu 15 iulie 2016, documentul care confirmă deținerea unui imobil rezidențial este un extras din Registrul Unificat al Drepturilor de Stat. Certificatul de înregistrare a dreptului de proprietate nu a fost eliberat de la jumătatea anului trecut.
3. Procedura de calcul a veniturilor la vânzarea proprietății s-a schimbat dacă valoarea din contractul de vânzare cumpărare este mai mică decât valoarea cadastrală
Dacă, în baza unui contract de vânzare cumpărare, valoarea imobilului vândut este cu 30 la sută sau mai mică decât valoarea sa cadastrală, impozitul se calculează după formula:
Valoarea cadastrală x 0,7
Venitul primit este reflectat în Fișa A sub codul 09. Această modificare se datorează faptului că vânzătorii de imobile indică adesea o valoare subestimată în contract pentru a evita obligația de a plăti impozit.
În 2016, multe inspectorate, în legătură cu actuala poziție ambiguă a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse, au oferit cetățenilor deduceri pentru costurile formării celui de-al doilea soț. Adică, un cetățean care a plătit pentru educația soției sau a soțului său se putea adresa la inspecție pentru rambursarea acestor costuri.
Scrisoarea din octombrie 2016 Nr BS-4-11/20142 Federal oficiu fiscal a subliniat imposibilitatea rambursării acestor costuri, din cauza faptului că dreptul de a primi o deducere pentru un soț în Codul fiscal al Federației Ruse nu este indicat. Totodată, se precizează că cel de-al doilea soț își poate rambursa cheltuielile de educație pentru sine, chiar dacă acestea sunt suportate de celălalt soț.
5. Modificări ale deducerii fiscale 2017 pentru copii
Odată cu intrarea în vigoare a noului Înapoierea taxei pentru impozitul pe venitul personal (pentru 2016), limita de venit pentru primirea unei deduceri standard pentru un copil (copii) a fost majorată de la 280.000 de ruble. până la 350.000 de ruble
6. Aspect nou deductie sociala
Din 2017, a fost stabilit un nou tip de deducere socială - pentru costul participării la evaluarea competențelor profesionale. Procedura de aplicare pentru acest tip de deducere este similară cu procedura de obținere a altor deduceri sociale, cu o singură excepție - nu poate fi încă primită la locul de muncă. Mărimea noii deduceri este, de asemenea, limitată la 120.000 de ruble. în total cu alte deduceri sociale.
Formularul 3 NFDL în 2017
Valabil din 2017 formă nouă raportarea asupra impozit pe venit. Declarația 3-NDFL în 2017 într-o formă nouă se depune numai la deducerea sau declararea veniturilor pentru perioada anterioară(2016).
Dacă doriți să primiți deduceri pentru perioade anterioare (2015, 2014 și pentru pensionari pentru anul 2013), declarația se depune în formularul care era valabil în perioada declarată. De exemplu, la depunerea rapoartelor pentru anul 2015, 3-NFDL trebuie completat în conformitate cu formularul care era în vigoare în 2015.
Notă, ca in cazul depunerii declaratiei pentru anul 2016 in vechea forma, inspectia va refuza acceptarea acesteia.
Declarația 3 din impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular nou 2017), ca și până acum, se poate completa în următoarele moduri:
Manual. Formularul de raportare poate fi descărcat sau obținut de la oficiu fiscal. Declarația trebuie completată cu majuscule cu cerneală albastră sau neagră, în conformitate cu instrucțiunile de completare;
Cu ajutorul unui program dezvoltat de FTS. Serviciul gratuit vă va ajuta să introduceți informații în 3 impozit pe venitul persoanelor fizice 2017. Vă rugăm să rețineți că versiunea software trebuie să corespundă perioadei pentru care se depune declarația. Adică, dacă raportarea este finalizată pentru 2016, programul trebuie să fie cu versiunea software relevantă pentru 2016 etc.
Folosind un calculator(fără folosire program special). Pentru a face acest lucru, trebuie să descărcați formularul și să îl completați pe computer cu negru cu majuscule folosind programe precum Abode Acrobat și Microsoft Excel.
Puteți depune o declarație 3-NDFL în 2017 în următoarele moduri:
- vizită personală la biroul fiscal;
- printr-un intermediar în baza unei împuterniciri notariale;
- prin scrisoare recomandată cu descrierea atașării;
- prin internet în Cont personal contribuabil.
Deduceri fiscale standard 2017
Vei fi si tu interesat
150 de gânduri despre Deducere fiscală în 2017”
Care este formularul de cerere pentru deducerea standard de impozit pe venitul personal pentru un copil în 2017? Care sunt caracteristicile acordării deducerilor pentru copii? Să luăm în considerare aceste întrebări mai detaliat.
Tipuri de deduceri pentru copii pentru reducerea impozitului pe venitul personal
Venitul persoanelor fizice supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% poate fi redus prin deduceri fiscale standard (clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ca parte a acestor deduceri în 2017, sunt prevăzute deduceri standard pentru copii.
Pentru a primi o deducere lunară pentru un copil, aveți dreptul la:
- fiecare dintre părinți este căsătorit legal, divorțat sau necăsătorit;
- soțul/soția părintelui;
- fiecare dintre parintii adoptivi, tutori, curatori, cand sunt mai multi;
- fiecare dintre părinții adoptivi, dacă sunt doi.
Deducerea pentru copii este prevăzută pentru fiecare lună a anului calendaristic până când venitul contribuabilului, impozitat cu o cotă de 13%, nu a depășit 350.000 de ruble de la începutul anului. Din luna în care venitul total a devenit mai mare de 350.000 de ruble, deducerile pentru copii nu sunt prevăzute.
Ce documente sunt necesare
În 2017, angajatorul are dreptul de a acorda o deducere fiscală standard pentru un copil numai după ce a primit de la angajat o copie a certificatului de naștere al copilului. Rețineți că, de obicei, deducerea este oferită copiilor sub 18 ani. O excepție este pentru copiii cu vârsta sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă în instituție educațională. Pentru astfel de copii adulți, părinții au, de asemenea, dreptul la o deducere. Pentru a confirma dreptul la deducere, cereți angajatului un certificat de la locul de studii al copilului său. Dacă copilul studiază în străinătate, certificatul de studii trebuie tradus în limba rusă.
De asemenea, angajatul trebuie să depună o cerere scrisă (sau tipărită) pentru creditul fiscal pentru copii din 2017. Nu există un astfel de formular de cerere. Cererea se depune în orice format. Iată un exemplu de astfel de afirmație.
Pentru a primi deduceri fiscale standard, un angajat al unei organizații trebuie să depună o cerere sub orice formă la departamentul de contabilitate sau la departamentul de personal. Mai mult, trebuie să facă acest lucru înainte de sfârșitul curentului perioada fiscala adică 2017. În caz contrar, va putea primi o deducere pentru 2017 doar pe cont propriu - în IFTS-ul său prin depunerea unei declarații 3-NDFL.
|
