La calcularea impozitului pe venitul personal, angajatorii aplică deduceri fiscale. Deduceri fiscale standard. Calculăm deducerea copilului

Ce poate obține un angajat? Răspunsul îl veți găsi în acest articol. Există, de asemenea, ghiduri gratuite pentru a vă ajuta să începeți, mostre de documente și linkuri utile.

Deducerea impozitului pe veniturile personale este o reducere a bazei de impozitare a unei persoane fizice, adică retragerea din impozitare a unei anumite sume din venitul său. O astfel de scădere a bazei de impozitare a veniturilor personale este posibilă strict conform regulilor stabilite de Codul fiscal.

Atenţie! Aceste documente vor ajuta angajații să deducă impozite standard din ianuarie 2020, în conformitate cu toate cerințele legale:

În conformitate cu versiunea actuală a Codului fiscal al Federației Ruse, numai o persoană fizică care este rezidentă fiscală a Rusiei poate emite deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2020. Acesta este cetățean al oricărei țări care a stat în Federația Rusă în total cel puțin 183 de zile în ultimele 12 luni înainte de luna de primire a prestației. În plus, astfel de persoane în acest moment ar trebui să aibă impozitul pe venit la rata generală a impozitului pe venit personal din Rusia - 13 la sută.

Deduceri din impozitul pe venitul personal în 2020

Codul fiscal prevede un număr mare de deduceri din impozitul pe venitul personal în 2020, care sunt furnizate din diferite motive, inclusiv:

• standard.
• social.
• proprietate.
• profesional.
• investiție.

Pentru mai multe informații despre oportunitățile actuale pentru persoanele fizice de a-și reduce veniturile impozabile, consultați Tabelul 1.

Tabelul 1. Deduceri fiscale standard în 2020

Conform cerințelor Codului fiscal, pentru a înregistra oricare dintre beneficiile enumerate, o persoană trebuie să confirme documentar:

1. Îndeplinirea tuturor condițiilor pentru reducerea bazei de impozitare.
2. Suma cu care are dreptul să-și reducă venitul impozabil.

Deducerea impozitului standard din ianuarie 2020 per angajat

Deducerile standard din ianuarie 2020 sunt enumerate în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dintre acestea, au fost numite doar două cazuri când o persoană fizică - un rezident al impozitului în Rusia cu venituri impozitate la o rată a impozitului pe venitul personal de 13%, poate reduce impozitul pe baza faptului că se referă la un anumit categorie preferențială... Acestea sunt așa-numitele beneficii proprii:

1. În cantitate de 3000 de ruble. in fiecare luna.

Victimele accidentului de la Cernobîl, invalizii Marelui Război Patriotic și al altor războaie, testerii pot aplica pentru acest beneficiu. arme nucleare etc.

2. În sumă de 500 de ruble. in fiecare luna.

Acest standard deducerea impozitului Din ianuarie 2020, foști prizonieri ai lagărelor de concentrare fasciste, Eroii Rusiei sau ai URSS, persoanele cu dizabilități din grupurile I, II, cu dizabilități încă din copilărie, donatori voluntari de măduvă osoasă etc. le pot primi din nou.

Exemplul 1

La angajatul departamentului de personal al LLC "Simbol" - o persoană cu dizabilități din grupul II și un rezident fiscal din Rusia cu un salariu de 30.000 de ruble. - impozitul reținut la sursă lunar a fost de 3900 ruble. (30.000 ruble x 13%).

După ce angajatul a solicitat beneficiul „pentru sine”, reținerea impozitului pe venitul personal din salariul ei pentru fiecare lună a scăzut la 3835 p. ((30.000 ruble - 500 ruble) x 13%).

Deduceri fiscale standard în Rusia în 2020 „pe tine însuți” prin angajator

Pentru a-și reduce veniturile lunar, o persoană lucrătoare aparținând unor categorii privilegiate se poate adresa angajatorului cu o cerere în formă gratuită. Nu există un formular standard pentru o astfel de cerere; fiecare angajator își stabilește în mod independent șablonul. Un exemplu de cerere pentru deduceri de impozite standard în Rusia în 2020 pentru fiecare angajat este prezentat în fereastra de mai jos, acest document poate fi descărcat:

În plus, un angajat care solicită deduceri fiscale standard în Rusia în 2020 este obligat să confirme faptul că aparține categoriei privilegiate. În funcție de situația specifică, numărul documentelor justificative poate include:

cartea Eroului Rusiei;

cartea Eroului URSS;

certificat de handicap grupa I sau II;

certificat de tip etc.

Deducerea standard a impozitului pe copil în 2020

Părintele copilului, soțul părintelui, tutorele, părintele adoptiv sau tutorele își pot reduce veniturile folosind deducerea impozitului pentru copii standard din 2020. Valoarea deducerii lunare este influențată de două fapte independente:

1. Secvența copiilor la o persoană fizică este prima, a doua, a treia etc.
2. Sănătatea copiilor. Adică prezența sau absența handicapului lor.

Pentru mai multe informații despre modul în care vă puteți reduce venitul impozabil dacă aveți copii, consultați tabelul 2.

Masa 2. Deduceri fiscale standard în 2020

Dreptul la o prestație pentru impozitul pe venitul personal este reziliat de îndată ce veniturile părinților impozitate la o rată de 13% depășesc 350.000 RUB acumulate de la începutul anului. Din luna următoare lunii excedentului, nu vor exista deduceri fiscale standard în 2020 per copil. Anul viitor, numărătoarea inversă a veniturilor pentru comparație cu limita maximă reîncepe.

Exemple de calcul al impozitului cu utilizarea stimulentelor

Să ilustrăm cu un exemplu numeric calculul impozitului folosind deduceri fiscale standard în 2020 pentru un copil cu dizabilități.

Exemplul 2

Contabilul căsătorit al OOO Symbol are singura fiică cu handicap. O angajată își poate reduce veniturile cu 12.000 de ruble. pe luna.

Să presupunem că salariul contabilului este de 40.000 de ruble. În acest caz, deducerea impozitului pe venitul personal este de 3640 ruble. ((40.000 ruble - 12.000 ruble) x 13%). Dacă angajatul nu ar solicita un beneficiu, impozitul ar fi de 5200 de ruble. (40.000 de ruble x 13%).

În mod similar, se aplică alocația pentru mai mulți copii. În astfel de cazuri, baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal este redusă cu o sumă mai semnificativă. Să ilustrăm calculul impozitului folosind deducerile fiscale standard din 2020 pe copil folosind următorul exemplu numeric.

Exemplul 3

Să presupunem că un contabil căsătorit „Simbol” are doi copii și doar unul dintre ei are un handicap. Ea își poate reduce veniturile cu 13.400 de ruble. pe lună (1400 ruble + 12000 ruble).

În acest caz, deducerea impozitului pe venitul personal este de 3458 ruble. ((40.000 ruble - 13.400 ruble) x 13%). Dacă angajatul nu ar aplica pentru un beneficiu, impozitul ar fi de 5200 de ruble. (40.000 de ruble x 13%).

Un angajat care crește și sprijină copiii singur are dreptul să acorde o dublă prestație, a cărei valoare depinde și de starea de sănătate a copiilor și de prioritatea acestora.

Exemplul 4

Să ne reamintim condiția din Exemplul 2 și să presupunem că contabilul Symbol își crește și își susține fiica singur. Un angajat își poate reduce veniturile cu 24.000 de ruble. pe lună (12.000 de ruble x 2).

În acest caz, deducerea impozitului pe venitul personal este de 2080 ruble. ((40.000 ruble - 24.000 ruble) x 13%). Dacă angajatul nu ar fi singurul părinte, taxa ar fi de 3640 ruble și, în general, fără a lua în considerare beneficiile, taxa ar fi de 5200 ruble.

Pentru mai multe informații despre mărimea deducerilor fiscale standard în 2020 pentru fiecare copil pentru părinți singuri, consultați Tabelul 3.

Tabelul 3. Deduceri fiscale standard în 2020 pentru părinți singuri

Cum să solicitați alocații pentru copii prin intermediul unui angajator

Pentru a-și reduce veniturile lunar, un părinte care lucrează se poate adresa angajatorului cu o cerere gratuită. Nu există un formular standard pentru o astfel de cerere; fiecare angajator își stabilește în mod independent șablonul. Un exemplu de cerere de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2020 este prezentat în fereastra de mai jos, acest document poate fi descărcat:

În plus, părintele trebuie să confirme că s-au îndeplinit toate condițiile pentru reducerea bazei de impozitare și suma cu care are dreptul să-și reducă venitul impozabil. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți angajatorului:

o copie a pașaportului;

copii ale certificatelor de naștere sau copii ale pașapoartelor copiilor.

În unele cazuri, vor fi necesare documente suplimentare, citiți despre acestea în Tabelul 4.

Tabelul 4. Deducere pentru copii în 2020 prin intermediul unui angajator

Pensionarii care nu lucrează și, de exemplu, antreprenorii individuali în regimuri speciale nu au dreptul la deduceri de impozitul pe venitul personal. Dar populația activă, al cărei venit este impozitat cu impozitul pe venitul personal de 13%, are dreptul la astfel de deduceri (clauza 1 a articolului 224, clauza 2 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 06.07 .2011 Nr. 03-04-05 / 3 -489).

Cel mai adesea, contabilii companiilor și persoanele fizice trebuie să se ocupe cu 3 tipuri de deduceri de impozit pe venitul personal - standard, social și proprietate. Există, de asemenea, deduceri fiscale profesionale relevante pentru antreprenorii individuali, persoanele cu care este încheiat un APG, precum și persoanele care primesc redevențe (articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prevede Codul fiscal al Federației Ruse și deducerile fiscale pentru investiții (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea pot fi aplicate, de exemplu, la depunerea de fonduri într-un cont individual de investiții sau la primirea unui pozitiv la tranzacțiile înregistrate în acest cont. rezultatul financiar.

Deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal

Deducerile standard din impozitul pe venitul personal diferă prin faptul că sunt furnizate unui angajat nu pentru că a avut cheltuieli, ci pentru că a avut:

• sau există un copil pe care îl susține - așa-numita deducere „copil” pentru impozitul pe venitul personal (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• sau există un anumit statut, recompensă sau handicap - deduceri „ne-copilărești” (clauzele 1, 2, clauzele 1 ale articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De obicei, deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal sunt oferite unui angajat pe tot parcursul anului, adică angajator. Dacă un angajat lucrează simultan în mai multe locuri de muncă, atunci el poate primi deduceri standard numai în una dintre alegerile sale. El trebuie să depună o cerere în formă gratuită către departamentul de contabilitate al organizației selectate și să atașeze documente care să confirme dreptul la deducere (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, pentru un angajat extern cu jumătate de normă, sunt disponibile și deduceri de impozitul pe venitul personal.

Dacă angajatul nu și-a primit deducerea la locul de muncă (nu a scris o cerere pentru el sau nu a adus documente justificative), atunci la sfârșitul anului va putea primi deducerea contactând IFTS-ul său la locul şedere.

Deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal în 2019

Deducerile din impozitul pe venitul personal al celor care nu sunt copii în 2019 sunt după cum urmează.

Lunar deducere în sumă de 3000 RUB nn. 1 p. 1 al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, inclusiv participanții la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobîl, persoanele cu dizabilități din cel de-al doilea război mondial și altele.

Lunar deducere în valoare de 500 de ruble. furnizate persoanelor numite în paragrafe. 2 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, inclusiv eroi ai URSS, eroi ai Rusiei, participanți la al doilea război mondial, invalizi ai grupurilor I și II și alții.

O persoană care solicită o deducere standard non-copil trebuie să prezinte angajatorului documente justificative. De exemplu, persoanele cu dizabilități din grupurile I și II - un certificat în forma stabilită (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din 24 noiembrie 2010 nr. 1031n) de la instituția de expertiză medicală și socială (

Rezidă în faptul că acestea nu se datorează prezenței anumitor costuri ale contribuabilului. Principalul criteriu pentru furnizarea unor astfel de deduceri este apartenența unui cetățean la categoriile de persoane cărora li se acordă.

1. Deducere standard pe copil în 2020:

• pentru fiecare copil de la contribuabilii care întrețin copilul și care sunt părinții sau soții părinților;
• pentru fiecare copil al contribuabililor care sunt tutori sau adoptivi.

Deducerea pentru copii este furnizată indiferent de primirea altor deduceri standard și este valabilă până în luna în care venitul contribuabililor, calculat pe bază de acumulare de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble.

• Deducerea pentru primul copil (cod 114) în 2020 va fi de 1.400 de ruble;
• Pentru al doilea copil (cod 115) - 1.400 de ruble;
• Deducerea pentru al treilea copil (cod 116) în 2020 va fi de 3.000 de ruble;
• Deducere pentru un copil cu dizabilități (cod 117) - 12.000 ruble pentru părinți și părinți adoptivi și 6.000 ruble pentru tutori, administratori și părinți adoptivi.

Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil: sub vârsta de 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, student, cadet sub vârsta de 24 de ani cu părinții și (sau) soții părinților, tutorii sau administratorii, asistenții maternali părinţi.

Deducerea fiscală poate fi furnizată în valoare dublă unuia dintre părinții (părinții adoptivi) la alegerea lor pe baza unei declarații de refuz a unuia dintre părinții care au dreptul să o primească.

De regulă, angajatorul pregătește deducerea impozitului standard „automat”, dar ar trebui să clarificați aceste informații și să le furnizați angajatorului la timp informații despre nou-născuții și copiii adoptați..

• au primit sau au avut boli de radiații și alte boli asociate cu expunerea la radiații din cauza dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobâl
• care a participat în 1986-1987 la lucrările de eliminare a consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl
• personal militar, cetățeni demiși din serviciu militar, precum și cei responsabili pentru serviciul militar, chemați pentru taxe speciale și atrași să efectueze lucrări legate de eliminarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl
• ofițerii de comandă și rangul organelor de afaceri interne, Serviciul de Stat pentru Pompieri, inclusiv cetățenii demiși din serviciul militar, care au servit în zona de excludere a centralei nucleare de la Cernobîl în 1986-1987;
• militari, cetățeni demiși din serviciul militar, precum și cei responsabili pentru serviciul militar, chemați pentru instruire militară și care au participat în 1988 - 1990 la lucrările la obiectul Shelter
• cu handicap, au primit sau au suferit boli de radiații și alte boli ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție „Mayak” și a deversării deșeurilor radioactive în râul Techa
• participarea la teste de arme nucleare în atmosferă și substanțe radioactive militare, exerciții cu utilizarea acestor arme până la 31 ianuarie 1963
• participarea la testele subterane ale armelor nucleare în condiții de radiații anormale și acțiunea altor factori dăunători ai armelor nucleare
• participarea la eliminarea accidentelor de radiații care au avut loc la instalațiile nucleare ale navelor de suprafață și submarine și la alte instalații militare și înregistrate în modul prescris de către organul executiv federal autorizat în domeniul apărării
• participarea la lucrările (inclusiv personalul militar) la asamblarea sarcinilor nucleare înainte de 31 decembrie 1961
• participarea la teste de arme nucleare subterane, efectuarea și sprijinirea lucrărilor de colectare și eliminare a substanțelor radioactive
• invalizi ai Marelui Război Patriotic
• handicapat din rândul personalului militar care a devenit invalid din grupurile I, II și III din cauza rănirii, comotiei sau mutilării primite în timpul apărării URSS, al Federației Ruse sau în timpul îndeplinirii altor atribuții ale serviciului militar sau primite ca urmare a unei boli asociate cu a fi pe front sau din rândul foștilor partizani, precum și a altor categorii de persoane cu dizabilități, asimilate în prevedere la categoriile specificate de personal militar
  

• Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federației Ruse, persoane care au primit Ordinul Gloriei de trei grade;
• persoane ale personalului civil al armatei sovietice și marinei URSS, organelor de afaceri interne ale URSS și securitatea statului URSS a ocupat posturi stabiliteîn unități militare, cartierele generale și instituțiile care au făcut parte din armata activă în timpul Marelui Război Patriotic sau persoanele care au fost în această perioadă în orașe, participarea la apărarea cărora este considerată pentru aceste persoane în vechime pentru numirea unei pensii în condiții preferențiale stabilite pentru personalul militar al unităților armatei active
• participanți la Marele Război Patriotic, operațiuni militare pentru apărarea URSS din rândul soldaților care au servit în unități militare, cartier general și instituții care făceau parte din armată și foști partizani
• persoane care au fost în Leningrad în timpul blocadei sale în timpul Marelui Război Patriotic din 8 septembrie 1941 până în 27 ianuarie 1944, indiferent de durata șederii
• foști prizonieri din lagărele de concentrare, ghetouri și alte locuri de detenție forțată create de Germania nazistă și aliații săi în timpul celui de-al doilea război mondial
• persoanele cu dizabilități din copilărie, precum și persoanele cu dizabilități din grupurile I și II;
• persoane care au primit sau au suferit boli de radiații și alte boli asociate cu expunerea la radiații cauzate de consecințele accidentelor de radiații la instalațiile nucleare civile sau militare, precum și ca urmare a testelor, exercițiilor și a altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare , inclusiv armele nucleare și tehnologia spațială
• personal medical inferior și mediu, medici și alți lucrători ai instituțiilor medicale care au primit doze excesive de expunere la radiații în timpul furnizării ingrijire medicalași întreținerea în perioada 26 aprilie - 30 iunie 1986, precum și persoanele afectate de dezastru la centrala nucleară de la Cernobâl și care sunt o sursă de radiații ionizante; oameni care au donat măduvă osoasă pentru a salva vieți
• muncitori și angajați, precum și foștii militari și cei care au părăsit serviciul ofițerilor de comandă și de la organele de afaceri interne, Serviciul de Stat pentru Pompieri, angajații instituțiilor și organele sistemului penal care au primit boli profesionale asociat cu expunerea la radiații la locul de muncă în zona de excludere a centralei nucleare de la Cernobâl
• persoane care, în 1957 - 1958, au fost direct implicate în lichidarea consecințelor accidentului din 1957 la asociația de producție Mayak, precum și cei angajați în lucrările privind punerea în aplicare a măsurilor de protecție și reabilitarea zonelor contaminate radioactiv de-a lungul râul Techa în 1949 - 1956
• persoane evacuate (relocate), precum și plecate voluntar așezări expus la contaminarea radioactivă ca urmare a accidentului din 1957 la asociația de producție „Mayak” și a deversării deșeurilor radioactive în râul Techa
• persoane evacuate (inclusiv cele plecate voluntar) în 1986 din zona de excludere a centralei nucleare de la Cernobîl, expuse contaminării radioactive
• părinții și soții personalului militar care au murit ca urmare a rănirii, comotiei sau mutilării primite de aceștia în timp ce apărau URSS, Federația Rusă sau în timpul îndeplinirii altor atribuții ale serviciului militar sau ca urmare a unei boli asociate cu a fi pe front, precum și a părinților și soților funcționarilor publici care au murit în exercițiul funcției
• cetățenii demiși din serviciul militar sau chemați pentru instruire militară, îndeplinind datoria lor internațională în Republica Afganistan și în alte țări în care s-au desfășurat ostilități, precum și cetățeni care au luat parte la ostilități pe teritoriul Federației Ruse în conformitate cu deciziile autorităților de stat ale Federației Ruse
  

Repere din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

Contribuabililor care sunt eligibili pentru mai multe deduceri fiscale standard li se acordă deducerea maximă. Deducerea pentru copii este furnizată indiferent de prevederile altor deduceri fiscale standard.
Deducerile fiscale standard sunt furnizate contribuabilului de către unul dintre agenții fiscali, care reprezintă sursa plății veniturilor, la alegerea contribuabilului pe baza cererii sale scrise și a documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale.
Deducerile fiscale standard sunt furnizate contribuabilului pentru fiecare lună a perioadei de impozitare. Adică, baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este redusă lunar cu valoarea deducerii impozitului standard.
Deducerile standard pot fi furnizate nu numai de angajatorul cu care persoana are un contract de muncă, ci și de un altul agent fiscal(scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 09.10.2007 nr. 04-1-02 / [e-mail protejat]). De exemplu, un cetățean poate primi venituri sub formă de chirie, redevențe, plăți pentru munca prestată sau servicii prestate în temeiul contractelor de drept civil, care sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13%. Cu alte cuvinte, un cetățean care lucrează în temeiul unui contract de muncă într-o organizație și își închiriază proprietatea către alta are dreptul să primească deduceri fiscale standard de la compania chiriașă.
Dacă în perioada de impozitare nu au fost furnizate contribuabilului deduceri fiscale standard sau au fost furnizate într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul perioadei de impozitare, pe baza documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri, autoritatea fiscală recalculează baza impozabilă luând în considerare prevederea deducerilor fiscale standard în suma menționată mai sus.

Exemplu de calcul al deducerilor fiscale standard:

Angajatul are 2 copii minori (sau copii sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă). Lunar salariu angajat în 2020 - 24.000 de ruble. Luați în considerare ordinea în care vor fi furnizate deduceri pentru copii în 2020.

În ianuarie 2020, venitul angajatului impozitat la o rată de 13% va fi de 24.000 de ruble. Aceasta înseamnă că angajatul are dreptul la deduceri pentru ambii copii. Suma impozitului pe venitul personal pentru luna ianuarie este de 2.756 ruble. [(24.000 ruble - 1.400 ruble x 2) x 13%], impozit total rambursat 364 ruble.

În februarie 2020, venitul angajatului de la începutul anului va fi de 48.000 de ruble. (48.000 de ruble.< 350 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2 756 руб. , итого возвращенный налог364 ruble.

Dacă pe parcursul anului 2020 salariul oficial nu se modifică, angajatul își va pierde dreptul la deducere standard pentru copii numai în decembrie 2020. Pentru întreaga perioadă de impozitare (anul calendaristic), angajatul va rambursa impozitul în valoare de 4.004 ruble.

Fiecare contribuabil are dreptul la o deducere fiscală. Există mai multe tipuri de deducere fiscală în Codul fiscal RF:

• standard - articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse;

• social - Articolul 219 din Codul fiscal al Federației Ruse;

• proprietate - articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse;

• profesional.

O deducere fiscală este o sumă care reduce baza de calcul la calcularea impozitului pe venitul personal, care este impozitată la o rată de 13%. Venitul câștigat pentru anul, care este impozitat la o rată de 13%, poate fi redus cu valoarea deducerii fiscale. Suma venitului rămas după deducere se numește bază impozabilă. Deducerile sunt oferite cetățenilor rezidenți ai Federației Ruse, care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse și plătesc impozite la o rată de 13%. Cetățenii scutiți de plata impozitelor, precum și plata impozitelor la alte rate (6%, 9%, 15%, 30% etc.) nu pot solicita deduceri fiscale.

Deducerea impozitului standard

Deducerea fiscală standard include:

1) O deducere de 3.000 de ruble pentru fiecare lună a perioadei de impozitare este furnizată următoarelor categorii de contribuabili:

• persoane care au primit boli de radiații și alte boli asociate cu dezastrul de la centrala nucleară de la Cernobâl sau cu lucrări pentru eliminarea consecințelor dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl

• participanți la eliminarea accidentelor nucleare și a testelor nucleare

• veterani cu dizabilități

• invalizi din rândul militarilor care au devenit invalizi din grupurile I, II și III din cauza vătămării, comotiei sau mutilării primite în serviciul militar sau primite ca urmare a unei boli în perioada de serviciu etc.

2) O deducere de 500 de ruble pentru fiecare lună a perioadei de impozitare este furnizată următoarelor categorii de contribuabili:

• Eroii URSS și ai Federației Ruse

• combatanți

• invalizi din copilărie și invalizi din grupele I și II etc.

3) O deducere pentru fiecare copil dintr-o familie sub 18 ani este oferită părinților, părinților adoptivi, tutorilor care îi susțin copilul. Deducerea fiscală este asigurată lunar, până în momentul în care venitul acestuia din urmă, calculat pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare, depășește 280 de mii de ruble. Această deducere se aplică și copiilor cu vârsta peste 18 - 24 de ani care sunt studenți cu normă întreagă cu normă întreagă, absolvenți, rezidenți, cadeți sau copii cu dizabilități.

O dublă deducere este prevăzută pentru părinții singuri și pentru văduve.

• 1.400 de ruble pentru primul copil;

• 1.400 de ruble pentru al doilea copil;

• 3.000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil ulterior;

• 3.000 RUB - pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități sau un student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II.

Deducerea impozitului social

1) Deducerea socială taxele de școlarizare sunt oferite părinților pentru învățarea copiilor lor până la împlinirea vârstei de 24 de ani în învățământul cu normă întreagă. Dacă școlarizarea este plătită de către tutore, atunci perioada de primire a plății este rezervată până la vârsta de 18 ani. Potrivit articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil are dreptul să primească o deducere fiscală pentru instruire în cuantumul cheltuielilor de instruire suportate în anul de raportare trecut. Dar valoarea deducerii nu poate fi mai mare decât valoarea stabilită a deducerii fiscale.

Suma stabilită a deducerii fiscale în ambele cazuri va fi egală cu cel mult 50.000 de ruble pentru fiecare copil în suma totală pentru ambii părinți.

Dacă primiți o deducere fiscală socială pentru dvs., atunci se aplică toate formele de studiu (cu normă întreagă, cu jumătate de normă, seara etc.), iar suma maximă a deducerii fiscale nu va depăși 120.000 de ruble.

2) Deducerea socială pentru tratament este prevăzută în suma costurilor reale plătite de contribuabil în perioada de impozitareîn ultimul an, pentru serviciul oferit soțului / soției, părinților sau copiilor sub 18 ani organizații medicale, sau de către antreprenori individuali care desfășoară activități medicale, precum și din costul medicamentelor în conformitate cu lista medicamentelor aprobată de Guvernul Federației Ruse. Deducerea este prevăzută în suma cheltuielilor efective efectuate, dar în total nu mai mult de 120.000 de ruble în perioada de impozitare.

În cazul tratamentului costisitor, a cărui listă este aprobată printr-un decret al Guvernului Federației Ruse în organizațiile medicale, antreprenori individuali desfășurarea activităților medicale, valoarea deducerii fiscale este acceptată în suma cheltuielilor efectiv efectuate, adică fără restricții

3) Deducerea socială pentru donație este oferită organizațiilor caritabile orientate social organizații non-profit, organizații non-profit care activează în domeniul științei, culturii, culturii fizice, educației etc. Deducerea este prevăzută în suma cheltuielilor efective efectuate, dar nu mai mult de 25% din suma veniturilor primite în perioada de impozitare și supusă impozitării.

4) O deducere socială pentru finanțarea unei pensii viitoare este oferită unui contribuabil care face contribuții în temeiul unui acord în fond nestatal pentru a vă finanța pensia și este egal cu suma cheltuielilor efective pentru primele de asigurareîn perioada de impozitare, dar nu mai mult de 120 de mii de ruble.

Deducerea impozitului pe proprietate

1) Deducerea impozitului pe proprietate este prevăzută pentru achiziționarea unui apartament, casă, cabană de vară, teren, sau partea lor. Suma maximă de deducere a impozitului este de 2.000.000 de ruble. Cu alte cuvinte, dacă ați cumpărat proprietăți imobiliare, aveți dreptul de a primi de la stat 13% din suma deducerii, iar suma veniturilor primite va fi de 260.000 de ruble. De asemenea, se poate face o deducere din dobânzile plătite dacă proprietatea este cumpărată cu un credit ipotecar.

2) Deducerea impozitului pe proprietate în cazul vânzării de proprietăți (în vânzarea de apartamente, cabane de vară, terenuri) care se află în proprietatea contribuabilului de mai puțin de trei ani se va ridica la 1.000.000 de ruble.

Deducerea fiscală profesională

Citește și pe site:

Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venit. Dar legislația Federației Ruse conferă drepturi și anumitor categorii de cetățeni să primească o deducere fiscală standard.

Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri de impozite standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii rămâne independentă de prevederile altor deduceri fiscale standard.

Deducerea impozitului standard pe contribuabil

Această deducere fiscală standard este furnizată anumitor categorii de cetățeni în raport cu venitul impozitat cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13% (cu excepția veniturilor din participarea la capitalîn organizații).

În plus, trebuie să aveți un statut de rezident fiscal. De regula generala astfel de persoane sunt recunoscute ca stau efectiv în Federația Rusă cel puțin 183 zile calendaristice timp de 12 luni consecutive (clauza 2 a articolului 207, clauza 3 a articolului 210, clauza 1, 2 din clauza 1 a articolului 218, clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoanele fizice eligibile pentru deducerea impozitului standard

Cetățenii eligibili pentru o deducere fiscală standard includ, în special (paragrafele 1, 2, paragraful 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• participanții la Marele Război Patriotic;
• invalizi din copilărie, invalizi din grupele I și II;
• cetățenii care au primit sau au suferit boli asociate cu expunerea la radiații cauzate de consecințele accidentelor de radiații la instalațiile nucleare;
• părinții și soții soldaților care au murit ca urmare a rănirii, comotiei sau mutilării primite de aceștia în timp ce apărau URSS și Federația Rusă.

Deducerea impozitului standard

Valoarea acestei deduceri este de 500 RUB sau 3.000 RUB. pentru fiecare lună a anului calendaristic, în funcție de ce categorie de cetățeni aparține individual.

Dacă o persoană are dreptul la o deducere din mai multe motive, atunci este prevăzută doar cea mai mare dintre acestea (articolul 216, clauza 2, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducerea standard a impozitului pe copil

Această deducere fiscală standard este furnizată până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o rată de 13% și calculat pe bază de acumulare de la începutul anului, depășește 350.000 de ruble. Deducerea este anulată din luna în care venitul depășește această sumă.

În acest caz, deducțiile sunt:

• 1400 de ruble pentru primul copil;
• 1400 de ruble pentru al doilea copil;
• 3000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil ulterior;
• 12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și custodi) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub vârsta de 24 de ani, dacă este persoană cu dizabilități din grupul I sau II.

Notă: Dacă soții, pe lângă copil comun există un copil din căsătoriile timpurii, apoi copilul lor comun este considerat al treilea.

Să spunem acum că, în calitate de contribuabil, doriți această deducere fiscală pentru copilul dvs.

Deduceri fiscale standard

Cuantumul deducerii depinde de contul pe care este furnizat copilul (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ordinea nașterii copiilor este determinată de datele nașterii. În acest caz, sunt luați în considerare și acei copii, pentru care nu se prevede deducerea, de exemplu, deoarece copilul are 18 ani și nu studiază cu normă întreagă.

Valoarea deducerii pentru un copil cu dizabilități depinde de cine este eligibil pentru deducere și se rezumă cu o deducere în funcție de ordinea de naștere a copilului.

Astfel, este prevăzut pentru fiecare copil într-o sumă care depinde de numărul de copii din familie, și anume:

• RUB 1.400 - pentru primul copil;
• RUB 1.400 - pentru al doilea copil;
• RUB 3.000 - pentru al treilea și fiecare copil ulterior.
• 12.000 RUB - pentru un copil cu handicap pentru un părinte, soțul unui părinte, adoptiv și 6.000 de ruble. pentru tutorele, administratorul, părintele adoptiv, soțul (soția) părintelui adoptiv, indiferent de ordinea nașterii unui astfel de copil.

Furnizarea de deduceri fiscale duble standard

Se prevede o deducere pentru un copil în valoare dublă (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• singurul părinte (inclusiv adoptiv), părinte adoptiv, tutore, administrator;
• către părinte (inclusiv părintele adoptiv) atunci când al doilea părinte adoptiv a renunțat la deducere.

Restricții privind acordarea unei deduceri fiscale standard

La acordarea unei deduceri se iau în considerare următoarele (paragrafele 11, 16, 17, clauzele 4, paragraful 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1. Mărimea venitului părintelui: deducerea este furnizată lunar până când venitul (salariul) părintelui, calculat de la începutul anului, ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul depășește această sumă, nu se prevede nicio deducere.
2. Vârsta copilului: de regulă, puteți obține o deducere pentru copiii cu vârsta sub 18 ani inclusiv. Cu toate acestea, perioada de primire a deducerii se prelungește până la vârsta de 24 de ani a copilului dacă este student cu normă întreagă, student, absolvent, rezident sau stagiar.

Organizația agentului fiscal a plătit contribuabilul care este rezident fiscal RF, următorul venit:

• salariu de 40.000 de ruble. în lunile următoare ianuarie - iulie și octombrie - decembrie;
• în august: salariu - 25.000 de ruble. și indemnizație de invaliditate temporară - 5.000 de ruble;
• în septembrie: salariu - 5.000 de ruble, plăți de vacanță - 25.000 de ruble.

Angajatul are dreptul la deduceri fiscale standard pentru doi copii în valoare de 1400 de ruble. pentru primul copil și 1400 de ruble. - pentru al doilea copil.

Începând cu luna în care venituri specificate a depășit 350.000 de ruble, nu se aplică deducerea fiscală (în exemplul nostru, deducerile fiscale standard sunt aplicate până în septembrie inclusiv).

Astfel, angajatul pentru 2017 va primi o deducere standard pentru primul copil în valoare de 12.600 de ruble. (1400 ruble x 9 luni) și pentru a doua - 12 600 ruble. (1400 ruble x 8 luni).

Suma totală a veniturilor pentru anul va fi de 460.000 de ruble. (40.000 ruble x 10 luni + 25.000 + 5.000 + 5.000 + 25.000).

Baza impozabilă este egal cu 434 800 ruble. (460.000 - 12.600 - 12.600).

Suma impozitului calculată va fi de 56.524 ruble. (434 800 frecați. X 13%).

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale standard

Notă: Această deducere fiscală standard este disponibilă pentru contribuabilii care susțin copilul (copiii).

1. În calitate de contribuabil, trebuie să solicitați deducerea impozitului pentru copiii standard în numele angajatorului dumneavoastră.

2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:

• certificatul de naștere sau adopție al unui copil;
• certificat de handicap al copilului (dacă copilul este invalid);
• ajutor de la instituție educațională că copilul învață în departamentul cu normă întreagă (dacă copilul este student);
• document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3. Dacă sunteți singurul părinte (părinte adoptiv unic), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele aceste documente certificând că sunteți singurul părinte:

• certificatul de deces al celui de-al doilea părinte;

- un extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celui de-al doilea părinte ca dispărut;

un certificat de naștere a unui copil, întocmit conform cuvintelor mamei la cererea ei (conform formularului nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1274 din 31.10.1998);

un document care atestă faptul că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4. Dacă sunteți tutore sau custode, veți avea nevoie și de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind custodia sau custodia copilului și anume:

• decretul organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) organismului specificat privind stabilirea tutelei (tutela) asupra copilului;
• acord de tutelă sau tutelă;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
• acord familial de plasament.

5. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să vă contactați angajatorul cu o cerere pentru furnizarea unei deduceri fiscale standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor pe care le-ați colectat.

Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aranjați succesiunea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul copil prin naștere trebuie să fie cel mai mare copil, indiferent dacă se prevede sau nu o deducere pentru acesta.

Notă: Dacă dvs., în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mulți angajatori în același timp, puteți primi doar o deducere de la un angajator la alegere.

Exemplu de calcul al valorii deducerii fiscale standard pentru copii

Exemplul nr. 1

Egorova N.V. sunt patru copii cu vârsta de 16, 14, 7 și 5 ani. Venit lunar(salariu) N.V. Egorova este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă adresată angajatorului său pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 ruble, al treilea și al patrulea - 3.000 ruble pe lună.

Ca rezultat, valoare totală deducerea fiscală s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va plăti angajatul său N.V. Egorova. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 ruble, obținut din diferența dintre venitul impozabil la o rată de 13% în sumă de 40.000 ruble și valoarea deducerii impozitului în valoare de 8.800 ruble:

• Impozitul pe venitul personal = (40.000 ruble - 8.800 ruble) x 13% = 4.056 ruble.

Astfel, în mâinile lui Egorov N. The. în total va primi 35 944 ruble.

Dacă Egorova N.V. nu a solicitat o deducere fiscală standard și nu a primit-o, atunci angajatorul ar calcula impozitul pe venitul personal astfel:

Impozitul pe venitul personal = 40.000 de ruble. x 13% = 5.200 ruble, venitul net de impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 ruble.

Notă: În cazul în care sunteți singurul părinte al unui copil, valoarea deducerii este dublată. În același timp, faptul că părinții sunt divorțați și neplata pensiei alimentare nu implică faptul că copilul are un al doilea părinte și nu reprezintă o bază pentru obținerea unei duble deduceri fiscale.

Exemplul nr. 2

Să presupunem că un angajat de 4 copii (15, 13, 7 și 3 ani) are un venit de 33 de mii de ruble pe lună. Ea a scris o cerere pentru acordarea de deduceri pentru toți copiii.

Conform legii, calculul deducerilor fiscale standard va fi după cum urmează:

• 1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 = 8.800 ruble. pe luna.

Această sumă din deducerea impozitului standard va fi dedusă lunar din salariul acumulat. Impozitul pe venitul personal va fi perceput pe sold. Contabilul scade deducerile fiscale standard și primește suma impozitului:

• (33.000 - 8.800) * 13% = 3.146 ruble.

Luând în considerare prevederile standardului stimulente fiscale, femeia va fi plătită:

• 33.000 - 3.146 = 29.854 ruble.

În cazul în care angajata nu a scris o cerere pentru prestație, impozitul pe venitul personal era:

• 33.000 * 13% = 4.290 ruble.

Adică, economiile sale pentru lună s-au ridicat la 4.290 - 3.146 = 1.144 ruble

Exemplul nr. 3

Exemplul nr. 4

Angajatul are copii: cu dizabilități - 15 ani, 12 ani. Salariul lunar este de 26 de mii de ruble. Sumă deduceri admise este:

• 12.000 + 1.400 = 13.400 ruble.
• Impozitul pe venitul personal = (26.000 - 13.400) * 13% = 1.638 ruble.
• Salariu = 26.000 - 1.638 = 24.362 ruble.

Exemplul 4. O mamă singură are o fiică, de 5 ani. Venitul ei lunar este de 17 mii de ruble.

Deducerea este:

• 1 400 * 2 = 2 800 de ruble. - dublu.
• Impozitul pe venitul personal = (17.000 - 2.800) * 13% = 1.846 ruble.
• Salariu = 17.000 - 1.846 = 15.154 ruble.

Exemplul nr. 5

Angajatul este participant la teste de arme nucleare. El are dreptul la o deducere de 3 mii de ruble. Salariul lunar este de 23 de mii de ruble.

• Impozitul pe venitul personal = (23.000 - 3.000) * 13% = 2.600 ruble.
• Salariu = 23.000 - 2.600 = 20.400 ruble.

Aceste exemple descriu în detaliu situații diferite... După ce le-ați studiat cu atenție, puteți calcula în mod independent valoarea deducerii fiscale.

Procedura de primire a unei deduceri fiscale standard dacă nu ați primit-o prin angajator sau a fost mai mică decât cea specificată în lege.

În acest caz, aveți dreptul de a primi o deducere fiscală standard atunci când depuneți o declarație de impozit pe venitul personal la Autoritatea taxelor la sfârșitul anului la locul de reședință.

În acest caz, aveți nevoie de:

1. Completați o declarație fiscală (sub forma 3-NDFL) la sfârșitul anului.
2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele de impozite acumulate și reținute pentru anul corespunzător sub forma 2-NDFL.
3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).
4. Trimiteți declarația fiscală completată la autoritatea fiscală de la locul de reședință cu o cerere standard de deducere fiscală și copii ale documentelor care confirmă eligibilitatea dvs. pentru o deducere fiscală standard. Dacă în declarația fiscală depusă se calculează valoarea taxei care trebuie rambursată din buget, trebuie să depuneți o cerere de rambursare fiscală la autoritatea fiscală (împreună cu Înapoierea taxei, sau la sfârșitul biroului audit fiscal).

Suma impozitului plătit în plus este returnată la cererea dvs. în termen de o lună de la data la care ați depus cererea la autoritatea fiscală, dar nu mai devreme de sfârșitul unui audit fiscal de birou (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse ).

Amintiți-vă că atunci când trimiteți copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard către autoritatea fiscală, trebuie să aveți originalele lor la dumneavoastră pentru inspecție de către un inspector fiscal.