Furnizarea de deduceri privind impozitul pe venitul personal. Cum să economisiți pe impozite și să obțineți deducerile fiscale standard. Deduceri standard pentru NDFL

Este că acestea nu se datorează prezenței anumitor cheltuieli de la contribuabil. Principalul criteriu pentru furnizarea unor astfel de deduceri este un cetățean aparținând categoriilor de persoane pe care le furnizează.

1. Deducerea standard pentru un copil în 2020:

• pentru fiecare copil În contribuabili, cu privire la furnizarea unui copil și care sunt părinți sau părinți ai părinților;
• pentru fiecare copil de la contribuabili care sunt tutori sau administratori, părinți adoptivi.

Deducerea copiilor este furnizată indiferent de primirea altor deduceri standard și este valabilă pentru o lună în care veniturile contribuabililor calculate de incidentul de la începutul anului a depășit 350 000 de ruble.

• Deducerea la primul copil (cod 114) în 2020 va fi de 1.400 de ruble;
• La al doilea copil (cod 115) - 1.400 de ruble;
• Deducerea la al treilea copil (cod 116) în 2020 va fi de 3.000 de ruble;
• Defuzarea unui copil cu dizabilități (cod 117) - 12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi și 6.000 de ruble pentru tutori, administratori și părinți adoptivi.

Deducerea fiscală este făcută pentru fiecare copil: sub vârsta de 18 ani și pentru fiecare student educație cu normă întreagă, un student absolvent, un rezident, un student, un cadet sub vârsta de 24 de ani de la părinți și (sau) soți ai părinților, tutori sau administratori, părinți adoptivi.

Deducerea fiscală poate fi furnizată într-o dimensiune dublă a unuia dintre părinți (părinți adoptivi) la alegerea lor pe baza unei cereri de refuz al unuia dintre părinții care au dreptul la primirea sa.

De regulă, standard deducerea fiscală Angajatorul se întocmește "automat", dar ar trebui să clarificați aceste informații, precum și să furnizați informații despre copiii nou-născuți și adoptivi la timp.

• a primit sau a suferit boală de radiații și alte boli asociate cu efectul de radiație datorită catastrofei la NPP de la Cernobîl
• luat în 1986 - 1987 Participarea la lucrările privind lichidarea consecințelor catastrofei la NPP de la Cernobîl
• personalul militar, cetățenii concediați de la serviciul militar, precum și de militari, concepuți pentru taxe speciale și atrase pentru a efectua lucrări legate de eliminarea consecințelor catastrofei la NPP de la Cernobîl
• compoziția principală și ordinară a organelor de afaceri interne, Serviciul de Foc de Stat, inclusiv cetățenii concediați din serviciul militar, desfășurat în 1986-1987 în zona de înstrăinare a NPP de la Cernobîl;
• personalul militar, cetățenii concediați de la serviciul militar, precum și militari obligați, concepuți pentru taxe militare și participante la 1988 - 1990 în lucrarea de pe obiectul "adăpost"
• am devenit cu handicap, care au primit sau au suferit boli de radiații și alte boli datorită accidentului în 1957 la Asociația de Producție "Farul" și deversările deșeurilor radioactive în râul TCHA
• au participat la încercări arme nucleare În atmosferă și combate substanțe radioactive, exerciții cu utilizarea unor astfel de arme până la 31 ianuarie 1963
• au participat la teste subterane ale armelor nucleare în condiții de radiații anormale și de acțiunile altor factori care afectează armele nucleare
• participarea la eliminarea accidentelor de radiații care au avut loc la instalațiile nucleare ale navelor de suprafață și subacvatice și alte instalații militare și înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de către autoritatea executivă federală autorizată în domeniul apărării
• participarea la lucrările (inclusiv personalul militar) privind Adunarea Taxelor Nucleare până la 31 decembrie 1961
• participarea la testele subterane ale armelor nucleare, efectuarea și asigurarea lucrărilor la colectarea și eliminarea substanțelor radioactive
• dezactivat războiul patriotic mare
• dezactivat în rândul personalului militar care a devenit grupări cu handicap I, II și III din cauza vătămării, contuziei sau prejudiciului obținut în protecția URSS, Federația Rusă sau în executarea altor obligații de serviciu militar sau obținute din cauza bolii asociate cu șederea în față sau din partea foștilor partizani, precum și alte categorii de persoane cu dizabilități egale pensie la categoriile specificate de militari
  

• Eroii Uniunii Sovietice și eroii Federației Ruse, persoanele au acordat ordinul faimei de trei grade;
• fețe ale compoziției lărgite ale armatei sovietice și a Marinei URSS, organele de afaceri interne ale URSS și securitatea statului URSS, care a ocupat poziția cu normă întreagă în unități militare, sediul central și instituțiile care au făcut parte din armata actuală în perioada marelui război patriotic, sau cei care au fost în această perioadă în orașe, participarea la apărarea cărora este numărată în anii de ani pentru a prescrie o pensie pe Condiții preferențiale stabilite pentru militarii armatei existente
• participanții la marele război patriotic, operațiunile de luptă cu privire la protecția URSS a personalului militar care a servit în unități militare, sediilor și instituțiilor care făceau parte din armată și foști partizani
• persoanele care se aflau în Leningrad în timpul blocadei sale în timpul marelui război patriotic din 8 septembrie 1941 până la 27 ianuarie 1944, indiferent de perioada de ședere
• foști prizonieri de lagăre de concentrare, ghetou și alte locuri de conținut obligatoriu create de Germania fascistă și aliații săi în timpul celui de-al doilea război mondial
• dezactivate încă din copilărie, precum și grupuri cu dizabilități I și II;
• persoanele care au primit sau au suferit boli de radiații și alte boli asociate cu sarcina de radiații cauzate de consecințele accidentelor de radiații la instalațiile atomice ale scopurilor civile sau militare, precum și ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice fel de instalații nucleare , inclusiv arme nucleare și tehnică spațială
• personal medical junior și mediu, medici și alte instituții medicale care au primit doze excesive de expunere la radiații la furnizarea ingrijire medicala și întreținerea de la 26 aprilie până la 30 iunie 1986, precum și persoanele afectate de catastrofă la NPP de la Cernobîl și sunt sursa radiațiilor ionizante; Persoanele care au dat măduvei osoase pentru a salva oamenii
• lucrătorii și angajații, precum și foștii militari și cei care s-au certat din serviciul șefului și rangul organelor de afaceri interne, serviciul de incendiu de stat, angajații instituțiilor și organismele sistemului penitenciar primite boli profesionaleasociate cu impactul radiațiilor asupra lucrării din zona de înstrăinare a NPP de la Cernobîl
• persoanele care au avut loc în 1957-1958 Participarea directă la elaborarea consecințelor accidentului în 1957 la Asociația de producție Mayak, precum și angajați cu privire la lucrările privind desfășurarea măsurilor de protecție și reabilitarea teritoriilor contaminate radioactiv de-a lungul râului TCHA În 1949 - 1956
• persoanele evacuate (reinstalate), precum și lăsate în mod voluntar de la așezărisupus poluării radioactive din cauza accidentului în 1957 la Asociația de Producție "Farul" și deversările deșeurilor radioactive în râul TCHA
• persoanele evacuate (inclusiv cele care au în mod voluntar) în 1986 din zona de înstrăinare a NPP de la Cernobîl, care a supus poluării radioactive
• părinții și soții personalului militar care au decedat din cauza rănirii, contuziei sau prejudiciului primite de aceștia atunci când URSS este protejat, Federația Rusă sau în executarea altor obligații de serviciu militar sau datorită bolii asociate cu șederea în față, precum și părinții și soții funcționarilor publici care au decedat în îndeplinirea îndatoririlor oficiale
• cetățenii au fost concediați din serviciul militar sau au fost invitați la taxe militare care au efectuat datoria internațională în Republica Afganistan și alte țări în care luptele, precum și cetățenii care au participat la concordanță cu deciziile autorităților de stat ale Federației Ruse din ostilități pe teritoriu din Federația Rusă
  

Repere de la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

Contribuabilii care au dreptul la mai mult de o deducere fiscală standard sunt furnizate maximului deducerilor. Deducerea copiilor este furnizată indiferent de furnizarea altor deduceri fiscale standard.
Deducerile fiscale standard sunt furnizate de contribuabil cu unul dintre agenții fiscali care reprezintă o sursă de plată a veniturilor, la alegerea contribuabilului pe baza declarațiilor sale scrise și a documentelor care confirmă dreptul la deduceri fiscale.
Deducerile fiscale standard sunt furnizate de contribuabil pentru fiecare lună. perioada de impozitare. Adică, baza fiscală a NDFL scade lunar la valoarea deducerii fiscale standard.
Deduceri standard Este îndreptățit să ofere nu numai unui angajator cu care individul are un contract de muncă, dar și altul agent fiscal (Scrisoarea serviciului fiscal federal al Rusiei din 09.10.2007 nr. 04-1-02 / [E-mail protejat]). De exemplu, un cetățean poate primi venituri sub formă de chiria, remunerația autorului, taxele pentru lucrările efectuate sau serviciile prestate în contractele de drept civil, care sunt, de asemenea, supuse NDFL la o rată de 13%. Cu alte cuvinte, un cetățean care lucrează la un contract de muncă într-o singură organizație și retragerea proprietății sale de închiriat, are dreptul de a primi deducerile fiscale standard din partea chiriașului.
În cazul în care în perioada fiscală, deducerile fiscale standard ale contribuabilului nu au fost furnizate sau au fost furnizate într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul perioadei fiscale pe baza documentelor care confirmă dreptul la astfel de deduceri, autoritatea fiscală recalculează baza fiscală Luând în considerare furnizarea de deduceri fiscale standard în dimensiunile menționate mai sus.

Un exemplu de calculare a deducerilor fiscale standard:

Un angajat are 2 copii minori (sau copii cu vârsta de până la 24 de ani, studiind în normă întreagă). Lunar salariu Angajat în 2020 - 24.000 de ruble. Luați în considerare în ce ordine vor primi deduceri pentru copii în 2020.

În ianuarie 2020, venitul unui angajat impozitat la o rată de 13% va fi de 24.000 de ruble. Deci, angajatul se bazează pe ambii copii. Valoarea NDFL pentru ianuarie este de 2.756 de ruble. [(24 000 RUB. - 1 400 RUB. X 2) X 13%], Taxa totală returnată 364 ruble.

În februarie 2020, venitul angajatului de la începutul anului va fi de 48.000 de ruble. (48 000 de ruble.< 350 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2 756 руб. , итого возвращенный налог 364 ruble.

Dacă, pentru 2020, salariul de locuri de muncă nu se va schimba, angajatul va pierde dreptul la o deducere standard a copiilor numai în decembrie 2020. Pentru întreaga perioadă fiscală (anul calendaristic), un angajat va returna impozitul în sumă 4 004 Ruble..

La unii cetățeni angajați, există o oportunitate de reducere a valorii impozitului pe venit personal, plătit lunar la buget. Face ca acesta să poată utiliza deducerile fiscale standard. Acest privilegiu Reglementată la nivel legislativ.

Informații generale

Ce este deducerile fiscale standard, sunt interesate de mulți oameni. Toți angajați sunt acuzați de muncă. 13% din impozitele sunt ținute cu acesta și sunt enumerate în buget. Să presupunem că un angajat este creditat cu un salariu de 17 mii de ruble. Contabilul trebuie să calculeze și să păstreze impozitul:

17 × 13% \u003d 2 210 ruble.

Se dovedește, de fapt, muncitorul va primi

17000 - 2210 \u003d 14 790 de ruble.

Valoarea impozitului pe care angajatorul îl traduce în mod independent în buget. În același timp, unii oameni nu sugerează nici măcar că acest lucru se întâmplă în mod regulat. La urma urmei, responsabilitatea pentru transferul fondurilor revine organizației.

Deducerea standard - întotdeauna cantitate fixăReducerea bazei pentru acumularea NFFL. Cuvinte simple, taxa va fi acumulată nu la întreaga sumă acumulată, dar luând în considerare beneficiile.

Deducerile fiscale standard diferă de alte tipuri de beneficii similare independența de cheltuieli suportate. De exemplu, deducerea proprietății este prevăzută cu suma de cumpărare imobiliare rezidențiale. Și beneficiile standard se disting prin faptul că acestea sunt fixe și constante.

Soiuri și dimensiuni ale deducerilor fiscale

Deducerile fiscale standard nu sunt furnizate tuturor cetățenilor. Categoriile de locuri de muncă reduc beneficii sunt prezentate la nivel legislativ. Pentru comoditatea percepției lor, ne vom imagina sub formă de tabele:

Tabelul 1. Deducerea standard a impozitelor pentru copii.

Tabelul 2. Deducerea fiscală standard a anumitor categorii de cetățeni în conformitate cu alineatul (1) din art. 218 nk.

Tabelul 3. Deducerea fiscală standard a anumitor categorii de cetățeni în conformitate cu alineatul (2) din art. 218 nk.

O listă mai detaliată a beneficiarilor privind deducerile standard pot fi găsite în articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În practică, nu fiecare persoană are dreptul la deduceri fiscale standard. Principala condiție este prezența unui loc de muncă oficiale. Când angajatul lucrează ilegal, impozitele nu sunt plătite pentru aceasta. Prin urmare, și privilegiul nu poate fi furnizat. În acest caz, se dovedește că dreptul teoretic preferențial poate fi, dar practic nu este prevăzut.

Modalități de înregistrare a beneficiilor

Dacă o persoană are dreptul de a organiza deducerile fiscale standard, adică aparține categoria preferențială, are două opțiuni de făcut:

• Contactați un contabil la locul de muncă.
• Obțineți beneficiul de la inspecție.

În cazul în care, în cursul anului, angajatorul nu a oferit beneficiu, este posibil să se restituie fondurile plătite prin inspecție.

Procedura de obținere a deducerii atunci când angajatorul are

Pentru a obține o deducere fiscală prin angajator, trebuie să urmați următoarele proceduri:

• Strângeți documentele de pachete necesare. Lista principală a documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere:
  • Cererea este scrisă direct de la angajator.
  • Fotocopie a pașaportului.
  • Copii ale documentelor care confirmă dreptul de a beneficia. Să presupunem că angajatul solicită o deducere fiscală standard a copiilor, el trebuie să aducă fotocopii ale nașterii frațiilor.

Atunci când un reprezentant legitim refuză să primească beneficii, al doilea are dreptul de ao folosi. Apoi, ca un document suplimentar, este necesar să se aducă un certificat de la publicarea celui de-al doilea părinte, care precizează că nu este furnizată deducerea fiscală standard privind impozitul pe venitul personal.

• Luați documentele angajatorului.
• Deja în prospectul calculat pentru luna curentă, solicitantul va vedea deducerea furnizată.

Deducerea poate fi furnizată exclusiv pe baza recursului personal al angajatului. Prin urmare, angajatul trebuie să vină la departamentul de contabilitate și să declare dreptul de a beneficia sau de a trimite un apel prin poștă. Dacă cererea nu a fost scrisă, o persoană nu va primi o deducere standard a impozitului pe venit personal.

În viață, cererea de beneficii este scrisă imediat cu angajarea. Cu toate acestea, dacă beneficiarul, de exemplu, se naște mai mulți copii, el trebuie să rescrie o declarație. La urma urmei, el apare în plus față de dreptul la privilegiu. Organizația nu este obligată să urmărească numărul de descendenți recent născuți.

Multe întreprinderi necesită o inflație cu privire la beneficiul anual. Aceasta este, în ianuarie, noile declarații sunt colectate de la toți angajații. Acest lucru se face pentru a urmări, dacă nu a fost dreptul de a beneficia.

Cum se face o aplicație

O cerere de eșantionare pentru o deducere standard a impozitului nu este aprobată la nivel legislativ. Angajatorul poate determina formularele și spațiile libere ale documentului. Cu toate acestea, există elemente principale care ar trebui incluse într-o astfel de declarație:

• Pe numele al cărui nume este scris;
• De la care este scrisă recursul;
• Numele documentului;
• Conținut direct cu o cerere. Aici sunt indicate trimiteri la legi, pe baza cărora sunt furnizate beneficiile fiscale.
• Lista documentației atașate.
• Data.
• Visa și decodificarea.

Formularul de deducere pentru doi copii:

Aplicația poate fi scrisă fie pentru a completa computerul. Erori și, de asemenea, nu sunt permise aici, deoarece acest document este verificat de inspectorii IFSS.

Schema de acțiuni pentru obținerea sumei "la îndemână"

• Calculați salariile pentru lună.
• Determim cantitatea de deducere și luăm de la salariul acumulat.
• Calculați cantitatea de NFFL 13%.
• De la salariul acumulat, scoateți taxa primită.

Indicatorul rezultat va primi un angajat în ziua plăților.

Exemplu de calcul

Luați în considerare modul în care furnizarea de privilegii pe exemple specifice.

Exemplul 1. Să presupunem că angajații a 4 copii (15, 13, 7 și 3 ani) este de 33 mii de ruble pe lună. Ea a scris o declarație despre furnizarea de deduceri pe toți copiii.

Conform legii, calculul deducerilor fiscale standard va fi astfel:

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 \u003d 8.800 de ruble.pe luna.

Această sumă din deducerea fiscală standard va fi dedusă lunar de la salariul acumulat. NDFL va fi acumulat la reziduu. Deduceri fiscale standard Contabilul ia și primește valoarea impozitului:

(33 000 - 8 800) * 13% \u003d 3 146 RUB.

Luând în considerare furnizarea de beneficii fiscale standard, va fi plătită o femeie:

33 000 - 3 146 \u003d 29 854 RUB.

Dacă angajatul nu a scris o cerere de beneficii, impozitul pe venitul personal a fost:

33 000 * 13% \u003d 4 290 de ruble.

Adică economiile sale în luna s-au ridicat la 4 290 - 3 146 \u003d 1 144 ruble.

Exemplul 2. Un alt angajat are trei copii: 25, 12 și 5 ani. Venitul pe lună este de 37 mii de ruble. Cantitatea de beneficii aici va fi egală cu:

1 400 + 3 000 \u003d 4.400 de ruble.

În spatele primului copil nu mai este deducere, dar este considerată.

NDFL \u003d (37 000 - 4,400) * 13% \u003d 4 238 RUB.

S / n \u003d 37 000 - 4 238 \u003d 32 762 RUB.

Exemplul 3. Un angajat are copii: o persoană cu handicap - 15 ani, 12 ani. Salariul pentru luna este egal cu 26 de mii de ruble. Valoarea deprecierii este:

12 000 + 1 400 \u003d 13 400 de ruble.

NDFL \u003d (26 000 - 13,400) * 13% \u003d 1 638 RUB.

S / n \u003d 26 000 - 1 638 \u003d 24 362 RUB.

Exemplul 4. O singură mamă are o fiică timp de 5 ani. Venitul său pe lună este de 17 mii de ruble. Deducerea este egală:

1 400 * 2 \u003d 2 800 RUB. - dublu.

NDFL \u003d (17,000 - 2 800) * 13% \u003d 1 846 RUB.

S / n \u003d 17 000 - 1 846 \u003d 15 154 RUB.

Exemplul 5. Lucrătorul este un participant la testele armelor nucleare. El este deducere în valoare de 3 mii de ruble. Salariile pe lună au acumulat 23 de mii de ruble.

NDFL \u003d (23 000 - 3 000) * 13% \u003d 2 600 RUB.

S / n \u003d 23 000 - 2 600 \u003d 20 400 de ruble.

Aceste exemple descriu în detaliu diferite situații. După ce le-a studiat cu atenție, poate fi ușor calculată de beneficiul lor.

Procedura de obținere a deducerii prin autoritatea fiscală

Este permisă emiterea unei rambursări fiscale inspecția fiscală. Pentru a face acest lucru, faceți o serie de acțiuni:

1. Așteptați sfârșitul perioadei de raportare - anul.
2. Pregătiți următoarele lucrări:
   • Cerere de deducere standard a impozitelor în cantitatea de 2 bucăți. În cea de-a doua instanță, inspectorul va pune o marcă privind adoptarea pachetului de lucrări. Formularul de cerere este recomandat să verifice direct la IFTS sau pe site-ul lor oficial.
   • Pașaport.
   • Documentație care reprezintă baza obținerii de beneficii. De exemplu, certificatul de naștere este un copil.
   • Declarație în formularul 3 - NDFL. Site-ul oficial conține un formular special pentru a completa acest document și instrucțiuni pentru acesta.
   • Formularul 2 certificat - NDFL de la locul de muncă. Dacă o persoană a lucrat în mai multe organizații în cursul anului, va trebui să meargă la un certificat fiecăruia dintre acești angajatori.
   • Detalii bancare în cazul în care fondurile se vor traduce.
3. Scoateți hârtia în IFTS. Există mai multe modalități de a face acest lucru:
   • Transformându-se personal la IFT-uri.
   • Trimiteți în schimb un reprezentant. Apoi va trebui să întocmească în mod preliminar o procură notarială.
   • Trimiteți un pachet de documente electronic. Când utilizați această opțiune, este necesară o semnătură electronică.
   • Trimiteți o declarație cu lucrări prin poștă. Apoi, fiecare copie trebuie să asigure personal semnătura și să scrie expresia "Copy Verne".
4. Angajații IFT-urilor sunt efectuate de un cec de birou.

Odată cu finalizarea cu succes a procedurii de verificare, valoarea impozitului excesiv plătit pe parcursul anului va fi enumerată în contul bancar specificat în cerere.

Care dintre metodele de obținere a beneficiilor este mai bine să alegi?

Un cetățean poate decide ce opțiune să utilizeze. Este important să puneți corect prioritățile și să cântărești totul pentru și împotriva.

Apelul la inspecția fiscală are avantajul faptului că o persoană este plătită totală suma anuală Sub formă de compensare. Desigur, un astfel de privilegiu va fi mai vizibil.

Atunci când un angajat într-o lună economisește din cauza deducerii, de exemplu, o mie de ruble, pentru anul în care vor fi aproximativ 12 mii de ruble. Pe cele resurse financiare Puteți face o achiziție destul de serioasă.

Avantajul obținerii beneficiilor prin intermediul angajatorului este simplitatea. O persoană vine doar la angajator și scrie o declarație, nu are nevoie să colecteze referințe și să completeze declarația. Dar, în același timp, angajatul va primi un salariu pentru un pic mai mult în fiecare lună.

Nuanțele privind beneficiile

Este necesar să se concentreze asupra reducerii deducerilor fiscale asupra impozitului pe venitul personal asupra minorilor:

• Deducerea va înceta automat să acționeze de la o lună, în care venitul contribuabilului de la începutul anului a depășit 350.000 de ruble.
• Este important să definiți corect secvența copiilor. Prima infracțiune va fi întotdeauna cea mai mare, chiar dacă a obținut majoritatea majorității. Dar nu va fi nici un beneficiu pentru el.
• Furnizarea de deduceri standard pentru copii se efectuează până la vârsta majorității. Dar când descendenții după studiile școlare data viitoare, beneficiul continuă să fie o acțiune sub 24 de ani. Numai, în fiecare an va trebui să ia un certificat de la locul de studiu pe care îl învață și îl oferă în locul muncii.
• Dacă pentru anul în care solicitantul a lucrat în mai multe locuri, deducerea este furnizată în locul principal.
• Este permisă să se îndoiască de deducerea copiilor dacă cel de-al doilea părinte din beneficiile au refuzat oficial. Apoi, trebuie să luați un certificat din munca sa, confirmând utilizarea beneficiilor.
• De asemenea, la o dublă deducere a impozitului este îndreptățită să calculeze un părinte singuratic. Cu toate acestea, nu include reprezentanți legali divorțați.

Unele categorii de oameni au legea completă Așteptați să reduceți baza fiscală a impozitului pe venit personal. Pentru a face acest lucru, este necesar să trecem prin procedura de executare a unei deduceri de la angajator sau de a face o returnare a impozitului prin IFTS.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit de contribuabili de la toate tipurile de venituri. Dar, în legislația Federației Ruse, drepturile sunt, de asemenea, oferite unor categorii de cetățeni să primească.

Categorii de contribuabili care sunt prevăzute cu deducerile fiscale standard persoanelor fizice sunt enumerate la articolul 218 alineatele (1), (2) din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Legea prevede că, în cazul în care contribuabilul are dreptul la mai multe deduceri fiscale standard în același timp, este prevăzut cu un maxim de deduceri. În același timp, de exemplu, deducerea copiilor este menținută indiferent de furnizarea altor deducerile fiscale standard.

Luați în considerare exemplul articolului 21 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard pentru un copil (copii):

Această deducere fiscală standard este furnizată la o lună, în care veniturile contribuabilului impozitate la o rată de 13% și calculată de rezultatul în creștere de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea este anulată de la lună când venitul a depășit această sumă.

În același timp, deducerile sunt:

1400 de ruble pentru primul copil;

1400 de ruble pe al doilea copil;

3000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil ulterior;

12.000 de ruble pentru părinți și părinți adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și administratori) - pentru fiecare copil cu dizabilități până la 18 ani sau student educație cu normă întreagă, student absolvent, alternator, intern, student sub vârsta de 24 de ani, Dacă este dezactivat I sau II grup.

Notă: Dacă în afară de soți copil comun Există un copil din căsătorii timpurii, atunci copilul lor general este considerat a fi al treilea.

Să presupunem că acum că, ca contribuabil, doriți să primiți această deducere fiscală asupra copilului dvs. (copii).

Luați în considerare procedura de primire a acestei deduceri fiscale.

Notă: Aceasta deducerea standard a impozitelor Acordate contribuabililor, privind furnizarea unui copil (copii).

1. Tu, în calitate de contribuabil, trebuie să scrieți o cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un copil (copii) adresat angajatorului dvs.

2. De asemenea, este necesar să se pregătească copii ale documentelor care să confirme dreptul dvs. de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:

Certificat de naștere sau adopție (adopție) a copilului;

Certificatul de invaliditate al copilului (dacă un copil este dezactivat);

Ajutor este instituție educațională că copilul studiază pe biroul de zi (dacă un copil este student);

Document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (certificat de înregistrare a pașaportului sau căsătoriei).

3. Dacă sunteți singurul părinte (singurul părinte primitor), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a uneia dintre următoarele documente specificateCertificator că sunteți singurul părinte:

Certificat de deces al celui de-al doilea părinte;

Un extras din decizia Curții cu privire la recunoașterea celui de-al doilea părinte este lipsit de absență;

Un certificat de naștere a unui copil compilat de mama declarației sale (sub forma 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);

Un document care atestă că părintele nu sa căsătorit (pașaport).

4. Dacă sunteți un tutore sau un mandatar, veți avea nevoie, de asemenea, de o copie suplimentară a unuia dintre documentele despre îngrijire sau trufeeship peste copil, și anume:

Rezoluția autorității tutelă și tutelă sau a unui extras din decizia (decretul) organismului specificat pentru a înființa un copil al tutelă (tutela);

Acord privind punerea în aplicare a tutelă sau tutela;

Acord privind punerea în aplicare a unui tutelă asupra unui cetățean minor;

Tratatul privind familia de recepție.

5. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să contactați angajatorul cu o declarație privind acordarea deducerea fiscală standard pentru copil (copii) și copii ale documentelor pe care le-ați colectat.

Pentru a determina corect dimensiunea deducerii, trebuie să construiți ordinea copiilor în funcție de datele de naștere. Prima naștere a unui copil ar trebui să se îmbătrânească în vârstă de la copii, indiferent dacă este prevăzută cu o deducere sau nu.

Notă: Dacă, în calitate de contribuabil, lucrați simultan de la mai mulți angajatori, puteți obține o deducere a unui singur angajator la alegerea dvs.

Un exemplu de calcul al valorii deducerilor fiscale standard pentru copii.

Egorova n.v. Există patru copii de 16 ani, 14, 7 și 5 ani. Venit lunar (Salariu) Egorova n.v. Este de 40.000 de ruble. Egorova n.v. A prezentat o cerere scrisă adresată angajatorului său de a primi o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și al doilea copil - 1.400 de ruble, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Ca rezultat, suma totală a deducerii fiscale a fost de 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună din ianuarie până în iulie, angajatorul va calcula angajatul său Egorova N.V. NDFL din suma de 31.200 de ruble primite de la diferența de impozabil la o rată de 13% din venituri în valoare de 40.000 de ruble și valoarea deducerii fiscale de 8.800 de ruble:

NDFL \u003d (40 000 RUB. - 8 800 RUB.) X 13% \u003d 4 056 RUB.

Astfel, pe mâinile Egorovei N.V. Total primește 35 944 de ruble.

Dacă Egorova n.v. nu a depus o declarație deducerea standard a impozitelor Și nu a primit-o, angajatorul va calcula NDFL după cum urmează:

NDFL \u003d 40 000 RUB. x 13% \u003d 5 200 de ruble, venituri pentru deducerea NDFL. ar fi 34.800 de ruble.

Notă: În cazul în care sunteți singurul părinte Copil, dimensiunea dublei deducere. În același timp, găsirea părinților în divorț și neplată a pensiunii nu implică lipsa unui al doilea copil părinte și nu este un motiv pentru obținerea unei deduceri fiscale duble.

Procedura de acțiuni la primirea unei deduceri fiscale standard dacă nu ați primit-o prin atelier sau a fost mai mică decât cea indicată în lege.

În acest caz, aveți dreptul să obțineți o deducere fiscală standard atunci când depuneți o declarație fiscală privind impozitul pe venitul personal în autoritatea taxelor La sfârșitul anului la locul de reședință.

Ai nevoie:

1. Completați declarația fiscală (în formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.

2. Obțineți un certificat din contabilitate la locul lucrărilor dvs. privind sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător sub formă de 2-NDFL.

3. Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul dvs. de a primi o deducere pentru un copil (copii).

4. * Furnizarea autorității fiscale la locul de reședință a completat declarația fiscală cu o cerere de primire deducerea standard a impozitelor și copii ale documentelor care confirmă dreptul dvs. de a primi o deducere fiscală standard.

* Dacă declarația fiscală depusă se calculează valoarea impozitului de la buget, trebuie să trimiteți o autoritate fiscală pentru a restitui taxa (împreună cu declarația fiscalăsau la sfârșitul auditului fiscal cameral).

Valoarea impozitului acordat inutil este returnată la cererea dvs. în termen de o lună de la data depunerii unei declarații către autoritatea fiscală, dar nu mai devreme decât sfârșitul auditului fiscal al biroului (articolul 78 alineatul (6) din Codul Fiscal al Rusiei Federaţie).

Amintiți-vă că atunci când depuneți copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard autorității fiscale, trebuie să aveți originalele pentru a verifica inspectorul fiscal.

În acest articol, să vorbim despre modul în care puteți returna 13% din cheltuielile pentru instruire, medicină, cumpărarea de locuințe și alte obiective. Codul fiscal oferă oportunități ample pentru acest lucru, dar trebuie să poată utiliza.

Există o astfel de impozitare asupra veniturilor persoanelor (), care este de 13%. El a acuzat, de exemplu, cu dvs. salariul oficial. Lucrătorul obișnuit nu se confruntă cu ea, deoarece un contabil este angajat în compania dvs. și de obicei primiți un salariu cu o taxă dedusă. Acestea intră în bugetul de stat și apoi banii primiți sunt distribuite la diferite nevoi, inclusiv plata beneficiilor copiilor, salariilor medicilor, profesorilor, poliției, pompierii, deputaților și altor angajați bugetari.

În unele cazuri, statul va fi discutat în acest articol, statul permite să nu perceapă această taxă sau să returneze NDFL înclinat. În acest fel:

Deducerea fiscală este o anumită cantitate de venituri care nu sunt impozitate sau restituirea impozitului pe venit plătită mai devreme de către venitul plătit anterior datorită anumitor coduri fiscale, care include, de exemplu, costul achiziționării de proprietăți rezidențiale, formare profesională , tratament, cumpărarea de medicamente și altele.

Compania dvs. v-a acumulat 100.000 de salarii de ruble pentru anul. NDFL va ajunge la 13% din această sumă. În mâinile veți primi 100.000 - 13% \u003d 87 000 de ruble.

Dar ați făcut o deducere pentru a învăța un copil în sumă, de exemplu, 50.000 de ruble. Această sumă este scăzută din venitul total: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 de ruble. Aceasta este baza dvs. impozabilă după deducere.

Și în mâinile obțineți o sumă complet diferită: 100.000 - (50.000 * 0.13) \u003d 93 500 de ruble.

Diferența dintre aceste rezultate în valoare de 6.500 de ruble poate fi obținută la începutul anului viitor, cu o singură sumă sau o parte, începând deja luna viitoare. Aproximativ două metode de deducere citite în capitolul corespunzător de mai jos.

Prin furnizarea deducerilor, statul stimulează cetățenii să lucreze oficial, fără "salarii în plicuri", și, în același timp, redirecționează fonduri suplimentare ale cetățenilor în domeniul construcțiilor, educației și asistenței medicale. Există, de asemenea, deduceri pentru toți angajații care au copii sau care participă la anumite evenimente. Citiți mai multe despre fiecare tip de beneficii de mai jos.

Deducerea fiscală este furnizată numai atunci când toate condițiile stabilite prin lege sunt îndeplinite. Pentru fiecare tip de deducere există un pachet de documente care trebuie furnizate autorităților fiscale. Există, de asemenea, limitările lor.

Tipuri de deduceri fiscale

Toate deducerile consacrate în legislația fiscală rusă sunt împărțite în patru tipuri:

1. Standard;
2. Social;
3. Proprietate;
4. Investiții;
5. Profesional.

Luați în considerare mai multe dintre deducerile:

Deducerea standard a impozitelor

Esența deducerii standard este că în fiecare lună o anumită cantitate de venit nu este impozată. Acesta este destinat fie contribuabilului în sine pentru participarea la anumite evenimente (acțiuni militare, lichidarea accidentului de la Cernobîl și alții) sau la un copil. Spre deosebire de alte tipuri de deduceri, acest lucru este de obicei întocmit la angajator, deși este permis să îl declare și prin Inspectoratul Fiscal. Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse este reglementat.

1 deducere 3000 ruble lunar (Beneficiile beneficiarului - 13% din această sumă - 390 de ruble). Dreptul la acesta are:

• Lichidatorii accidentului la NPP de la Cernobîl și victimele acestui accident (boala radiațiilor).
• Lichidatorii consecințelor testelor și accidentelor nucleare.
• Cu handicap, rănit, răni și bolile serviciu militar
• Dezactivat în marele război patriotic mare.

2 deducere 500 de ruble lunar (Beneficiile destinatarului - 65 de ruble). Cu condiția:

• Eroii URSS și Federația Rusă
• Combaterea participanților (având un certificat corespunzător)
• Dezactivat (grupuri I, II, precum și copii cu dizabilități)
• Alte persoane (lista completă - la punctul 2. Articolul.218 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Dacă se dovedește că o persoană are dreptul la două deduceri imediat (de exemplu, accidentul de la Cernobîl a devenit ulterior eroul Rusiei), apoi cel mai mare dintre ele este aplicat.

3 deducere pentru un copil de până la 18 ani (precum și la student și un student, cadet, student absolvent, un rezident sau o persoană cu handicap - până la 24 de ani) lunar înainte de a ajunge la beneficiar de venituri de 350.000 de ruble (de exemplu, în timpul unui salariu lunar de 40.000 de ruble Pentru a obține o limită de 350 de mii, vor fi necesare 8 luni întregi - tot timpul nu veți plăti impozit pe venit în cantitatea de deducere). Este oferită părinților, tutorilor, adoptorilor pentru cererea lor, care este de obicei scrisă în contabilitatea angajatorului. Dimensiunile deducerii în 2020 sunt astfel:

• La primul și al doilea copil - 1.400 de ruble (beneficiile lunare ale beneficiarului - 13% din această sumă - 195 de ruble pe copil).
• La copiii din al treilea și ulterior - 3000 de ruble. (Beneficiul lunar al beneficiarului este de 390 de ruble).
• Pentru fiecare copil cu handicap cu vârsta de până la 18 ani, studenți, studenți absolvenți, intern, intern, student - până la 24 de ani, dacă este dezactivat I sau Grupul II - 12.000 de ruble. Pentru părinți și părinți adoptivi (beneficii lunare de beneficii - 1560 de ruble) și 6.000 de ruble. Pentru tutori și administratori (beneficii lunare ale destinatarului - 780 de ruble).

Singurul agent părinte sau adoptiv, orice deducere standard pentru copii se bazează într-o dimensiune dublă (dar dacă o singură mamă, de exemplu, să se căsătorească din nou, deducerea devine din nou singură).

De asemenea, într-o deducere dublă, puteți obține unul dintre părinți dacă al doilea refuză dreptul său.

Serghei Biryukov are un fiu de 12 ani, îl ridică singur. Salariul lunar al biryukova - 47 000 de ruble. Din această sumă, ar trebui să plătească 6110 de ruble pentru impozitul pe venitul personal 6110 în fiecare lună. La începutul anului, contribuabilul a scris o declarație în Departamentul Contabil pentru furnizarea de deducere standard. Veniturile sale vor ajunge la 350.000 de ruble în luna august. În consecință, dreptul de a deduce Serghei primește din ianuarie până în iulie. În această perioadă, economiile sale plătiți NDFL. va fi (1400 * 7 * 0,13) * 2 \u003d 2548 ruble.

Deducerea impozitelor sociale

Delegațiile de acest tip - despăgubiri parțiale pentru cheltuielile persoanelor cu privire la educație și serviciu medical. La toate deducerile sociale, 120.000 de ruble de pauze fiscale anual - adică această sumă a veniturilor dvs. nu va fi impozitată (și dacă NDFL a fost deja enumerat, atunci la sfârșitul anului va fi returnat). Este mic: trebuie să abordăm toate cerințele legislația fiscalăSă lucreze oficial și să cheltuiască o anumită sumă în serviciile medicale sau educaționale plătite.

1 deducere pentru serviciile medicale plătite.

Prin returnarea impozitului pe venitul personal, puteți compensa următoarele costuri:

• Costurile pentru tratarea copiilor lor și a părinților lor. Aceasta include asistența medicală plătită în spital, clinică, la stația de ambulanță, într-un centru medical plătit. Tratament și proteză dentară (cu excepția cosmeticelor). Sanatoriu-Resort Tratament (pentru banii lor, nu din sindicatul). Lista plina Serviciile sunt conținute în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19.03.2001.
• Costurile pentru medicamentele desemnate în procesul de tratament.
• Cheltuieli privind asigurarea medicală voluntară (dacă politica este plătită de un cetățean, nu de angajator).

Emisiune deducerea socială pe serviciile listate pot fi dacă instituții medicale Au licență de stat și înregistrate pe teritoriul Federației Ruse. Contractul trebuie încheiat pentru fiecare serviciu medical, iar plata este confirmată de chitanțe. La cumpărarea de droguri, prezența unei retete pe forme în forma N 107 / Y cu o marcă privind acordarea unui inspector fiscal.

2 deducere pentru serviciile educaționale plătite.

Codul fiscal al Federației Ruse oferă mai multe motive de deducere a învățării:

1. Propria învățare. Acest lucru poate fi mai mare, secundar, educație suplimentară, cursuri pe termen scurt Pe orice formă (zi, corespondență, seară, la distanță). În care instituție educațională trebuie să aibă o licență pentru activități educaționale. Deducerea poate fi obținută și când învățați în străinătate.
2. Învățarea copilului sub vârsta de 24 de ani. Dar aici este permisă doar învățarea cu normă întreagă. Deducerea poate fi obținută pentru studierea unui copil într-o școală plătită, într-o grădiniță privată, în cursurile de recalificare, în școlile ofertei și așa mai departe.
3. Instruirea vârstei de 24 de ani în spatele lor. De asemenea, aplică o regulă de învățare cu normă întreagă. Începând cu vârsta de 18 ani, termenul "fostă umflare" este utilizat în aplicație și declarație.
4. Învățarea fratelui sau a surorilor până la vârsta de 24 de ani. Cerință obligatorie - cu normă întreagă. Fratele sau sora poate fi ambele subterane (de la mame și tatăl general) și incomplete.

Spre deosebire de deducerea pentru tratament, beneficiile fiscale pentru luarea soț / soție nu se bazează. Este imposibil să primim o deducere a Școlii de mătușă, bunicii, nepoții, nepoții și alte rude apropiate.

Dimensiunea deducerii didactice nu este mai mare de 120.000 de ruble, dacă vine vorba de propria educație, precum și pe formarea unui frate / soră. Pentru formarea copiilor, precum și deducerea maximă a deducerii maxime - 50.000 de ruble.

Toate informațiile despre deducerea fiscală pentru învățarea cu exemple din viața reală este articolul nostru :.

3 Deduceți pe finanțarea viitoarei pensii. Clauza reglementată 4 a art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se presupune celor care deduc formarea plăți de pensii Următoarele contribuții:

• În fondurile de pensii nestatale.
• ÎN firme de asigurari (Voluntar asigurarea de pensii și asigurarea de viață de mai bine de 5 ani).

Valoarea maximă de deducere este de 120.000 de ruble, dar este necesar să se considere că aceasta este o figură generală pentru toate beneficiile fiscale sociale. Adică dacă ați emis deja o deducere pentru predarea unui copil cu 50.000 de ruble, atunci la ceea ce puteți conta în același an atunci când decideți pentru asigurarea de pensie voluntară - 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 de ruble (pentru a reveni - 13% din această sumă - 9100 de ruble).

Nu este necesar să se încheie contracte pentru finanțarea unei pensii viitoare în favoarea lor, se poate forma deducerile de pensii ale soțului / soției / soției, părinților / părinților adoptivi sau copiilor cu dizabilități.

4 deducere pentru caritate. Puteți returna 13% din donațiile dvs. către următoarele organizații:

• Element de listă
• Element de listă
• Element de listă

Pentru a obține deduceri, este necesar să se prezinte un acord cu o organizație caritabilă sau o NPO. Deducerea nu trebuie să depășească 25% din venitul primit pentru perioada de impozitare.

Ivanov M.M. Tradus în Fundația Open Heart (ONG-uri, operațiuni de finanțare pentru copiii bolnavi) 300.000 de ruble. Venitul anual oficial al Ivanova - 480.000 de ruble. În consecință, deducerea nu poate depăși 480.000: 4 \u003d 120.000 de ruble (pentru a reveni - 13% din această sumă: 15 600 de ruble).

Există cazuri în care nu este furnizată deducerea:

Rețineți că activitățile caritabile sunt reglementate lege federala № 135-FZ Datat 11.08.1995.

Deducerea impozitului pe proprietate

Din numele beneficiilor, este clar că este prevăzut anumite acțiuni angajate cu proprietatea. De cele mai multe ori vorbim sume mari Rambursarea NDFL, astfel de deduceri sunt alcătuite în principal prin intermediul Inspectoratului Fiscal. Spre deosebire de deducerile sociale neutilizate în anul curent, proprietatea poate fi transferată în anul următor.

Returnați NDFL (13% din suma cheltuielilor) în următoarele acțiuni:

1 vânzare de proprietate.

Când vindeți imobiliare rezidențiale și acțiuni în ea, precum și terenuri Deducerea maximă a impozitului este de 1.000.000 de ruble. Această sumă va fi dedusă din costul apartamentului pe care l-ați vândut și NDFL plătiți numai din sold. Adică, vom vinde apartamentul de 2,2 milioane de ruble, fără deducere, ați plăti 286.000 de ruble pentru impozitul pe venit (13% din suma primită de la cumpărător). Și folosind deducerea, NDFL plătiți doar de la 1,2 milioane de ruble (2.200.000 - 1.000.000), adică 156.000 de ruble. Acesta este motivul pentru care vânzătorii propun adesea să intre în contractul de vânzare nu valoare reala Apartamente, și anume 1 milion de ruble - pentru a ține seama de deducerea de a nu plăti NDFL. Dar serviciul fiscal De mult timp, această atenție a lungul timpului, iar astfel de tranzacții sunt acum o atenție sporită.

Alte proprietăți (mașini, garaje, premisele nerezidențiale) Deducerea instalată în 250.000 de ruble. Aceste sume se aplică tuturor obiectelor vândute în ultimul an, luate împreună. Vindem trei mașini pentru un total de 600.000 de ruble, veți primi încă o deducere numai la 250.000 de ruble. Când vinde o proprietate care a fost în capitalurile proprii sau proprietatea comună (De exemplu, soțul și soția ei) este deducerea împărțită în două părți - în proporțiile pe care le sunt instalate proprietarii.

Vă rugăm să rețineți: proprietatea care a fost deținută de proprietatea dvs. pentru mai mult de 3 ani, NFFL nu este supusă vânzării. Excepție - Imobiliare rezidențiale. Începând cu 1 mai 2018, nu este supusă impozitului pe venit în vânzare dacă au existat mai mult de 5 ani în proprietatea dvs. (în plus față de acordul de donare, sub contractul de detenție cu dependență sau doar privatizat - în aceste cazuri, un trei - termenul de an este încă valabil).

2 Achiziționarea unui apartament, o cameră izolată, case, cabane, teren (sau împărtășește în oricare dintre aceste obiecte).

Deducerea poate fi obținută atât pentru gata, cât și pentru obiectul în construcție. Până în 2014, a fost posibilă returnarea NDFL numai pentru un obiect achiziționat, acum cât mai mult posibil până la cantitatea de deducere ajunge la 2 milioane de ruble. Adevărat, cei care au profitat de dreptul lor la vechile reguli nu vor putea relua o deducere.

Repararea și finisarea carcasei achiziționate în starea de finisare a proiectului (sub deducerea se încadrează atât materiale, cât și lucrări). Organizare de alimentare electrică, de apă, gaze și canalizare. Dezvoltare documentația proiectului. Condiția de bază este disponibilitatea tuturor documentelor justificative: contracte, verificări, chitanțe. Pentru mai multe informații despre acest tip de deducere, citiți linkul de mai jos:

3% din PO credit ipotecarluate pentru a cumpăra obiectele de mai sus, precum și interesul pentru împrumutul pentru refinanțarea ipotecii.

Deducerea maximă pentru dobânda plătită pentru ipotecare - 3.000.000 de ruble. Acesta poate fi furnizat numai după înregistrarea unei deduceri pentru achiziționarea de locuințe (maximum 2.000.000 de ruble), astfel încât, de fapt, limita de deducere pentru achiziționarea unui apartament într-o ipotecă - 5.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că statul teoretic vă poate întoarce la dvs. NDFL în suma de 690.000 de ruble.

Deducerea proprietății poate fi emisă numai dacă proprietatea este situată în Rusia și este destinată persoanelor care trăiesc.

În detaliu despre deducerea proprietății pentru achiziționarea de locuințe în ipotecă cu exemple reale Citiți aici:

Deducerea impozitului pe investiții

Deducerea impozitului la investiții poate fi obținută în trei cazuri:

1. Deducerea veniturilor din vânzarea valorilor mobiliare care au fost deținute de mai bine de trei ani. Acest tip de deducere nu include tranzacțiile efectuate pe un cont de investiții individual (denumit în continuare);
2. Deducerea din cantitatea de numerar prezentată la IIS timp de trei ani. Deducerea este limitată de suma de 400.000 de ruble. pe an, sau 1,2 milioane de ruble. pentru trei ani. Într-un an puteți returna 13% din 400.000 de ruble., Sau 52.000 de ruble. Acest tip de deducere este potrivit numai pentru angajarea unui FIS.Litsam, cu oficial "White" salariile;
3. Deducerea din veniturile primite de la tranzacțiile cu valori mobiliare angajate în IIS timp de trei ani. Acest tip deducerile nu sunt legate de salariu și pot fi folosite de toate, inclusiv antreprenorii individuali, precum și oamenii care nu muncesc (de exemplu, o familie de două, unde soțul funcționează și soția nu funcționează, care poate deschide IIS numele ei, dar pentru a credita acolo soț salariu, sau oricare altul bani gheata, inclusiv pentru copii și beneficii).

Ce fel valori mobiliare poate cumpara:

Deducerea impozitelor profesionale

Acest tip de deducere este oarecum conac. De fapt, vorbim despre beneficii care nu sunt atât de mult pe impozitul pe venitul personal ca impozit antreprenor. Cu toate acestea, deoarece acest antreprenor este un individ și oficial plătește o impozit pe venit, deducerea intră într-o categorie comună la celălalt furnizat pentru fizic.

Deducerea fiscală profesională este furnizată în conformitate cu următoarele tipuri de venituri:

• Venituri antreprenorii individualiîn general modul fiscal. (O.K).
• Venituri ale notarilor privați, avocați și reprezentanți ai altor profesii care câștigă practici private.
• Venituri în temeiul acordurilor de drept civil (contracte de contractare, servicii și așa mai departe).
• Remunerarea autorului, precum și remunerația pentru performanță sau altă utilizare a lucrărilor de știință, literatură și artă. În același timp, autorii și inventatorii trebuie să fie plătitori NFFL.

Deducerea profesională este prevăzută pentru o sumă totală de cheltuieli (confirmată prin contracte și chitanțe). Dacă IP nu este capabil să confirme costurile, acesta poate declara deducerea a 20% din veniturile primite. Pentru unele tipuri de remunerare (drepturi de autor, pentru executarea lucrărilor etc.) în absența confirmării costurilor documentelor au stabilit un standard de cost (lista completă - la alineatul (3) din art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse) . De exemplu, creatorii de produse video - filme de caracteristici sau clipuri muzicale - pot declara deducerea în valoare de 30% din venitul lor, iar autorii muzicii la aceste filme sunt în valoare de 40% din venit.

Doar cei care au plătit pot returna NDFL. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitului pe venit are dreptul să primească:

• Cetățenii Federației Ruse care lucrează la un contract de muncă sau la un contract de drept civil și să plătească NDFL;
• pensionari care continuă să lucreze sau să lucreze în perioada de impozitare de raportare;
• Străinii efectuați în Rusia mai mult de 180 de zile pe an și plata NDFL la bugetul Federației Ruse;
• Cetățenii Federației Ruse și rezidenții - rezidenți ai Federației Ruse, care a fost deținută de proprietatea mai mică de trei sau cinci ani (a se vedea mai sus în capitolul "Deducerea impozitului pe proprietate").

Unde să se aplice pentru deducere

ÎN legislația rusă Pentru a returna impozitul pe venit personal, există două moduri: prin inspecția fiscală sau prin angajator. Fiecare dintre aceste metode are propriul ordin de înregistrare.

Metoda # 1. Taxa de returnare prin IFTS

Pentru a primi deducerea în inspecția fiscală la locul de înregistrare este mai convenabil dacă aveți nevoie imediat de întreaga sumă anuală de deducere. Puteți beneficia în orice moment la sfârșitul anului de raportare. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2019, să declarați dorința de a obține o deducere de la 1 ianuarie 2020.

Impozitul pe venit va fi returnat pentru anul de raportare în cantitatea de NDFL plătită de dvs., dar nu mai mult de 13% din cheltuielile reale.

Procedura de deducere este necomplicată. Ordinea este:

1. Colectați un pachet de documente. O parte din lucrări - Generalități pentru toate deducerile, partea este specifică fiecărui tip de beneficii. Mai jos în capitolul corespunzător arată o listă detaliată.
2. Prezentarea documentelor în IFT la locul înregistrării. Este posibil să faceți acest lucru personal, prin poștă, printr-un mandatar sau prin canale electronice de comunicare prin intermediul site-ului nog.ru. Dacă nu știți adresa reală a inspecției dvs., găsiți-o cea mai ușoară cale spre servicii speciale - de exemplu, aici: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Verificarea camerei. Timp de câteva luni, documentele dvs. sunt verificate pentru respectarea cerințelor formale. Toate datele din documentele furnizate trebuie să coincidă cu informații în alte documente.
4. Returnarea impozitului pe venit în contul dvs. bancar.

Metoda # 2. Taxa de returnare prin angajator

În acest caz, veți primi o deducere în părți: Nu este deținut NDFL cu salarii, suma acumulată de contabilitate vine la a obține. O altă caracteristică a acestei metode este că nu este necesar să așteptați sfârșitul anului, banii pot fi obținuți deja în cea curentă. Și în luna ianuarie a anului viitor, aveți dreptul să emită un echilibru de deduceri prin IFX și să obțineți întreaga sumă rămasă plătită în anul precedent NDFL.

Alexander D. a avut loc în august-septembrie 2017 la cursurile de achiziții de stat, petrecând 43.000 de ruble pe ele și a produs dinții proteze în valoare de 214.000 de ruble. Imediat la sfârșitul cursurilor, el a făcut o deducere de la angajator și din octombrie a început să primească un salariu în întregime, fără Țineți NDFL. (Cantitatea de impozitare oficială de venituri incomprehensibilă a fost de 24800 de ruble / lună). Astfel, pentru luna octombrie, noiembrie și decembrie, deducerea folosită a fost de 74400 de ruble. Valoarea maximă a deducerii sociale este de 120.000 de ruble. La sfârșitul anului 2017, Alexander D. a profitat de dreptul de a returna soldul impozitului pe venit plătit prin IFTS în 2017 (ianuarie-septembrie). Veniturile D. Timp de 9 luni ale anului 2017 s-au ridicat la 24800 * 9 \u003d 223.900 de ruble, dar NDFL sa întors la el doar de la 45.600 de ruble (120.000 - 74.400 ruble utilizate în 2017)

Pentru a reveni la incl. NDFL prin angajator, trebuie să faceți următoarele:

1. Pregătiți un pachet de documente. Lista este diferită de designerul deducerii prin IFTS. O listă detaliată - în capitolul "necesar pentru deducerile fiscale ale documentelor".
2. Trimiteți documente Inspectoratului Fiscal. Se face în același mod ca și atunci când se descompune deducerea prin IFTS: personal, prin poștă, în forma electronică prin zonă personală pe nogru sau printr-un mandatar. În termen de 30 de zile, IFTS este obligat să vă ofere un anunț pentru angajator cu privire la prezența dreptului dvs. la deducerea fiscală.
3. Mai mult, trebuie să transferați rezultatul notificare fiscală Angajator. La hârtie din taxă, este necesar să se aplice o cerere de deducere (eșantion - pe site-ul nog.ru). Veți primi un salariu fără a ține impozitul pe venitul personal, veți primi o notificare din lună până la momentul epuizării sau anul nu se va încheia. Anul viitor, este necesar să mergem din nou la notificarea IFTS pentru angajator.

Există un document comun și o listă pentru toate deducerile necesare în fiecare caz.

Lista generală a documentelor:

Lista documentelor pentru primirea deducerilor pentru rude (copii / părinți / frații / surori / soți):

• Copii ale certificatelor de naștere, copiilor, fraților și surorilor (confirmarea rudeniei);
• Copia certificatului de căsătorie

Lista documentelor pentru deducerea pentru tratarea / achiziția de droguri

Tratament în instituția medicală (spital, policlinică, stație de ambulanță, centru medical plătit):

• Contract cu instituția medicală - original și copie. Contractul trebuie să indice costul serviciilor.
• Ajutați la confirmarea plății în baza Contractului (trebuie să conțină numărul înregistrării medicale ale pacientului și codul său, precum și codul categoriei de tratament: "1" - obișnuit, "2" este scump).
• Copie a licenței unei instituții medicale.

Achiziționarea de medicamente:

• Rețetă originală pentru formularul 107-1 / Y cu o ștampilă "pentru autoritățile fiscale.
• Verificări, chitanțe, comenzi de plată (pentru confirmarea plății)
• Ajutați la absența unui medicament costisitor în instituția medicală (pregătit în caz de auto-plată a pacientului de medicamente scumpe scrise de medic).

Concluzie de tratat voluntar asigurare medicala:

• Copie de contract asigurări voluntare
• Copie a licenței societății de asigurări
• Primirea sau verificarea plății primei de asigurare

Lista documentelor pentru a primi deducerea pentru instruire:

• O copie a contractului de formare decorată în numele plătitorului.
• O copie a licenței organizației educaționale, certificată de sigiliul acestei organizații.
• Copii ale chitanțelor, verificărilor sau altor documente de plată care confirmă plata serviciului educațional.

Lista documentelor pentru primire deducerea proprietății:

• Documente care confirmă vânzarea sau achiziționarea de bunuri imobiliare: contract de vânzare, act de acceptare și transmisie, primire, comandă bancară.
• Documente care confirmă proprietatea asupra locuințelor achiziționate (extras de la EGRN sau certificat de proprietate. Dacă obiectul este achiziționat în scenă construcție partajată - o copie a contractului de participare a capitalului propriu.
• Contract de creditConfirmarea naturii împrumutului țintă (original și copie a fiecărei pagini).
• Ajutor de la Bancă cu privire la dobânda plătită în anul de raportare.

Lista documentelor pentru deducerea procentelor ipotecare:

• Ajutor de la Bancă cu privire la dobânda plătită în anul de raportare. De obicei, este dată fie imediat, dar pentru bani, fie gratuit, dar într-o lună.

Timpul de declarație fiscală depinde de procesul de înregistrare.

Când sunt decorate prin IFTS

Puteți obține o deducere prin inspecția fiscală în aproximativ 4 luni, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. Asta este, dacă, să fii, să fi fost instruiți într-o școală de șoferi în 2019, apoi de la 1 ianuarie 2020, au dreptul să prezinte documente Întoarcerea NDFL.. Trei luni se îndreaptă către verificările camerale ale declarației 3-NDFL. Dacă totul este în ordine, alte 30 de zile - pentru a lista taxa de returnare. Dacă efectuați o deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, termenul de patru luni este valabil numai în primul an. La trecerea soldului neutilizat la următoarea perioadă de impozitare verificarea cameralor Documentele de deducere sunt mult mai rapide - la depunerea unei declarații în primele zile ale lunii ianuarie, banii pot fi obținuți deja în februarie.

Când faceți un angajator

Este posibil să se primească o deducere (sub formă de salarii fără deducerea NDFL) din luna următoare după furnizarea notificării organizației dvs. de la Inspectoratul Fiscal cu privire la dreptul de deducere, precum și cererile de dispoziție a acestei deduceri. Dacă vorbim despre deducerile de proprietăți care trec la anul următor în cazul unei utilizări incomplete, acestea pot fi emise la angajator și în viitor, dar mai mult, returnând mai logic rămășița impozitului pe venitul personal cu o singură sumă prin trimiterea documentelor la IFT-urile.

Întrebări frecvente

- Cum se corelează cantitatea de deducere cu suma impozitului pe venitul personal returnat? Dracu 'în calcule.

- Dacă explicați cuvinte simple, atunci deducerea este valoarea venitului dvs. din care veți fi returnați de NDFL atunci când cumpărați un apartament, învățare, tratament etc. (Această dimensiune a veniturilor este dedusă din impozitul impozabil, prin urmare numele - deducerea). Deoarece impozitul pe venit în Federația Rusă - 13%, atunci veți fi returnați acest procent din declarația de 3 incluziune declarată în declarație. Dimensiunea deducerii este egală cu cheltuielile de instruire, tratamentul, cumpărăturile și așa mai departe. În același timp, deducerea nu poate fi mai mare decât maximul stabilit de codul fiscal. De exemplu, o limită de deducere a proprietății la cumpărarea de locuințe - 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că chiar și cu o achiziție mult mai scumpă va fi returnată, cel mult 13% din 2 milioane, adică 260.000 de ruble. Și dacă achiziția costă mai puțin de 2 milioane, atunci 13% din acesta vor fi returnate valoare totală (Acest cost va fi considerat o deducere fiscală).

- Este valoarea băncii și tipul de factură atunci când solicitați returnarea NDFL? Există restricții?

- serviciul fiscal federal funcționează numai cu băncile rusești (sau de "fiicele rusești ale băncilor străine înregistrate în Federația Rusă). Contul trebuie să fie ruble. În caz contrar, nu există restricții: banii sunt listați și cărți și pe. Detaliile contului trebuie să fie asigurate într-o bancă și să furnizeze în IFN împreună cu o declarație de returnare a impozitului.

- Anul trecut am cumparat un apartament si a intorizat scoala de conducere. Trebuie să completați două declarații sau unul suficient?

- Pentru fiecare an, se servește o declarație în care puteți specifica toate cheltuielile dvs. pentru această perioadă. Acesta poate fi declarat deducere atât în \u200b\u200bachiziționarea de locuințe, cât și în formare. Vă rugăm să rețineți: numai impozitul pe venitul personal plătit vă poate returna, deci dacă deducerea depășește venitul, atunci este mai bine să declare o deducere socială - nu poate fi transferată la următoarea perioadă de impozitare.

- Lucrez în trei lucrări. La depunerea unei declarații, trebuie să atașez trei referințe 2-NDFL?

- Cât de mult ajutor este soluția dvs. Dacă venitul la un loc de muncă este suficient pentru deducerile de evacuare, alte venituri nu pot fi declarate. Dar cel mai adesea trebuie să specificați toate veniturile și să trimiteți toate referințele în formularul din IFTS.

Concluzie

Deduceri fiscale - beneficiul potrivit căruia statul încurajează beneficiarii serviciilor medicale și educaționale plătite, cumpărători de locuințe, binefăcători și reprezentanți ai profesiilor individuale.

Fiecare dintre ele are dreptul de a compensa 13% din cheltuielile sale sub forma impozitului pe venitul personal returnat. În același timp, Codul fiscal stabilește restricții tipuri diferite deduceri pentru a evita abuzul și excesul cheltuielile bugetare.

Următoarele tipuri de deduceri sunt furnizate în Codul fiscal al Federației Ruse:

• Standard
• Social
• Proprietate
• Profesional

Puteți obține oricare dintre ele în două moduri: prin inspecția fiscală la locul înregistrării sau prin angajator.

Pentru a face o deducere, trebuie să trimiteți un pachet de documente și există set de bază (Pentru toate tipurile de beneficii) și există o deducere specifică pentru fiecare tip.

În general, returnarea impozitului pe venitul personal prin inspecția fiscală durează până la patru luni, iar deducerea prin angajator poate începe să primească luna următoare după transferul anunțului de angajator de la IFT-ul asupra prezenței drepturilor dumneavoastră la deduce.

Deducerea fiscală este suma care reduce baza de date estimată la calcularea impozitului pe veniturile persoanelor impozabile la o rată de 13%. Venitul rezultat pentru anul de impozitare la o rată de 13% poate fi redus cu valoarea deducerii fiscale. Cantitatea de venit lăsată după deducere se numește o bază impozabilă. Deducerile sunt furnizate cetățenilor care sunt rezidenți ai Federației Ruse care primesc venituri pe teritoriul Federației Ruse și plata impozitelor la o rată de 13%. Cetățenii scutiți de impozite, precum și plata impozitelor la alte rate (6%, 9%, 15%, 30% etc.) nu pot solicita deducerile fiscale.

Dreptul de a deduce

Dreptul de a profita de deducerile fiscale indivizi. Esența procedurii este de a reduce baza impozabilă pentru o anumită sumă care poate fi, inclusiv fixată. Ca urmare, plătitorii primesc sume mari După deținerea NDFL cu o parte mai mică a veniturilor.

Exemplul 1.

Venituri shiryaeva k.o. În aprilie 2017 sa ridicat la 25.000 de ruble. Cu suma acumulată, NDFL în valoare de 13% este de 3.250 de ruble. Pentru a obține plata va fi de 21.750 de ruble. Dacă există deduceri de 5.800 de ruble, baza impozabilă este redusă și va ajunge la 25.000 de ruble - 5.800 de ruble \u003d 19 200 de ruble. NDFL-ul deplasat este de 19,200 * 13% \u003d 2.496 de ruble. Suma de obținere a 25 000 de ruble - 2.496 de ruble \u003d 22.504 ruble, care este de 754 de ruble mai mult decât fără utilizarea deducerilor.

Deducerile sunt furnizate la cererea contribuabililor înșiși, sunt împărțiți în următoarele categorii: standard, proprietate, social, investiții. Dreptul la deducere apare în prezența anumitor evenimente, inclusiv achiziționarea de bunuri, formare, desfășurarea procedurilor de sănătate.

Deduceri fiscale standard

În conformitate cu normele consacrate în articolul 218 Codul fiscal RF, următoarele deduceri includ:

Dimensiunea deducerii	Care este furnizat cu o deducere fiscală standard
3000ruble.	- persoanele care au primit boli de radiații și alte boli asociate datorită catastrofei la NPP de la Cernobîl sau cu lucrările privind eliminarea consecințelor catastrofei la NPP de la Cernobîl - participanți la lichidarea accidentelor nucleare și a testelor nucleare - Dezactivat în Mare - Dezactivat în rândul personalului militar care a fost dezactivat I, Grupuri II și III din cauza vătămării, contuziei sau prejudiciului obținute în serviciul militar sau obținute din cauza bolii în perioada de serviciu și D.R.
500 de ruble	- Eroii din URSS și Federația Rusă - participanți la ostilități - Copii cu dizabilități și grupurile cu dizabilități I și II și D.R.

Deducerile fiscale furnizate părinților - în cazul general, fiecare, soții, părinți adoptivi, tutori în suma:

Exemplul 2.

Angajatul copiilor Kulakova 3, primul dintre care este recunoscut ca fiind dezactivat. valoare totală Deducerile vor fi (1.400 + 12.000) + 1.400 + 3.000 \u003d 17.800 de ruble.

Deducerile sunt furnizate pentru copii sub 18 ani sau studenți cu normă întreagă sub 24 de ani.

Furnizarea de deducere în dimensiunea bidimensională este stabilită pentru părinți singuri și văduve.
Important: Deducerea considerată sunt plătite numai dacă salariul contribuabilului în cursul anului nu depășește 350.000 de ruble.

Ce bază este deducerea standard NFFL

Pentru a obține o deducere, angajatul trebuie să prezinte angajatorului (alineatul (3) din art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• cererea de deducere;
• documente care confirmă dreptul de deducere.

Dăm o listă de documente pe care angajatul trebuie să le prezinte, cu exemplul unor deduceri standard:

Vedere a deducerii standard a impozitului pe venit personal	Documente care confirmă dreptul de deducere
Deducerea pentru părinții copiilor	O copie a certificatului de naștere al copilului (dacă un angajat are mai mulți copii, atunci avem nevoie de certificate de naștere a tuturor copiilor (chiar adulți) pentru a determina corect numărul de copii și ordinea nașterii lor) Pot fi necesare și alte documente în funcție de situație (de exemplu, certificatul de invaliditate, dacă un copil este dezactivat)
Lucrător de defaway-dezactivat I sau Grupul II	Copia certificatului de invaliditate
Deducerea la eroul Federației Ruse	Copie a certificatului Hero Hero

Înregistrarea deducerilor standard: procedură și documente

Deducerile luate în considerare combină similitudinea procedurii de a face multe dintre ele. Deci, fiecare dintre ele poate fi obținut în 2 moduri:

• când accesează angajatorul;
• când contactați FTS.

Când contactați angajatorul:

1. Scrieți o cerere pentru furnizarea de deducereLa care contribuabilul are dreptul. Cererea este întocmită într-o formă arbitrară, dar mai bine clarificări în contabilitate, ce formulări trebuie specificate în acest document. Aplicația se aplică o singură dată. Dar dacă dimensiunea deducerii sa schimbat, atunci trebuie să scrieți o nouă declarație cu furnizarea documentelor necesare.
2. Furnizați setul de documente necesarecare confirmă deducerea fiscală. După ce documentele sunt transmise angajatorului, salariul contribuabilului va fi calculat atunci când NDFL acumulat este redus la acesta cu deducerea utilizată.

Exemplu:

Kuznetsov v.v. A fost angajată să lucreze în organizația în care salariul său pentru un contract de muncă este de 40.000 de ruble pe lună. Impozitul în valoare de 5.200 de ruble este deținut lunar - NDFL la o rată de 13%. "Clean" Kuznetsov V.V. Se pare că, astfel, 34.800 de ruble.

Ca participant la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobîl, Kuznetsov V.V. Ea elaborează o deducere fiscală standard la angajator în conformitate cu legislația. Această deducere se calculează din suma de 3.000 de ruble. De fapt, acesta va fi reprezentat în valoare de 13% din această sumă, adică egală cu 390 de ruble.

Astfel, NDFL cu salarii lunare KuznetSov V.V. După înregistrarea deducerii scade cu 390 de ruble (creșterea salariului pentru această sumă). "Curățați" el primește 35,90 de ruble.

Când contactați serviciul fiscal federal:

1. Colectați pachetul de documente:

• ajutați 2-NDFL (întocmit în departamentul de contabilitate al firmei-angajator);
• declarația 3-NDFL (este emisă de contribuabil independent sau la contactarea unei firme specializate);
• documente care confirmă dreptul de deducere, cum ar fi certificatul de naștere, certificat de la instituția de învățământ (dacă un copil de peste 18 ani)
• cerere de deducere pe formularul prescris.

1. Furnizați un pachet de documente în FTS la sfârșitul anuluiPentru care se completează declarația 3-NDF.

În cazul în care documentele sunt toate în ordine, serviciul fiscal va fi transferat în contul bancar în termen de 4 luni, care este listat în cerere. ÎN acest caz Dimensiunea deducerii va fi determinată, mai presus de toate, cuantumul sumei pentru calcularea deducerii, care este determinată de lege și, în parte, mărimea NDFL plătită în anul pentru care este prezentată deducerea.

Exemplu:

Kuznetsova v.V. Patru copii. Din ianuarie 2016, lucrează în organizație. Salariul său lunar - 40.000 de ruble, NDFL de la IT - 5.200 de ruble, cantitatea de mână - 34.800 de ruble. Trimiterea documentelor la deducerea standard, KuznetSov V.V. va primi o deducere lunară:

cu suma de 1.400 de ruble pentru primul copil (182 ruble);

cu suma de 1.400 de ruble pentru al doilea copil (182 ruble);

cu suma de 3000 de ruble pentru al treilea copil (390 de ruble);

cu suma de 3000 de ruble pentru al patrulea copil (390 de ruble).

În total, deducerea lunară va fi astfel 1144 de ruble. Această sumă va fi redusă de NDFL din salariul lui Kuznetsov V.V., și, de asemenea,, în consecință, suma eliberată în mână este mărită.

Dacă KuznetSov V.V. Prefer să facă o deducere în FTS pentru 2016, va primi deduceri timp de 12 luni imediat, adică suma de 13.728 ruble (1144 * 12).

Întrebări și răspunsuri

Întrebarea numărul 1: Părintele a doi copii lucrează la întreprindere de la mijlocul anului, cum să emită corect deducerile fiscale standard?

Atunci când contribuabilul primește muncă de la începutul anului, angajatorul este obligat să emită o deducere fiscală, ținând seama de veniturile obținute la ultimul loc utilizat pentru a primi deduceri de la începutul perioadei de impozitare. Acest lucru va necesita un certificat din lucrările anterioare privind valoarea veniturilor.

Întrebarea numărul 2: Angajatul sa născut un copil, dar nu sunt căsătoriți cu un copil cu mama ei. În certificatul de naștere din coloana "Tatăl" scrisă de F. I. O. Officer. Are dreptul la deducerea copiilor?

Da, angajatul are dreptul de a deduce. Este necesar doar să solicitați documente suplimentare.

Angajatul este oficial tatăl copilului - numele său de familie inscripționat în mărturie. Dar, deoarece căsătoria nu este înregistrată, este necesar să se confirme că angajatul oferă unui copil. De exemplu, declarația de mamă este potrivită pentru ca Tatăl să fie implicată în furnizarea unui copil.