NDFL pe an Care sunt schimbările din Glavbukh. NDFL. Agenții fiscali ai plăților fiscale. Reguli de plată de bază NDFL

În 2015, au existat câteva amendamente la NDFL în șeful NDFL.

Impozitul pe venit în 2016: Ce schimbări au avut loc? Să începem cu schimbări în calculul și transferul fiscalului.

Principalul termen pentru transferul impozitului pe venit personal la buget din 2016 este ziua următoarei zilei de venit salariatului. Excepția se face pentru și. Taxa calculată și păstrată din astfel de venituri trebuie listată nu mai târziu de ultima zi a lunii, în care au fost plătite indemnizațiile sau sărbătorile (articolul 6 din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse

Modificări în raportare

Nou pe NDFL în 2016: Certificate sub formă de 2 NDDFL, care trebuie să fie emise pe indivizi, din a cărui venit era imposibil să păstreze impozitul anul trecut, să se supună autoritățile fiscale Și să se trimită la nevoile fizice până la 1 martie a anului următor raportării (alineatul (5) din art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, act. Din 01/01/2016). Astfel, termenul este crescut timp de o lună.

Apropo, calculul calculului de 6-NDFL, referința 2-NDFL cu informații nesigure este acum pedepsită cu o amendă de 500 de ruble. Pentru fiecare document, care conține informații inexacte (clauza 1 din articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, de acțiune. Din 01/01/2016).

Schimbări în deducerile

În ceea ce privește furnizarea de deducerile privind amendamentele impozitului pe venitul personal la NC, a fost de asemenea o mulțime.

Schimbări în pariuri

În această chestiune din 1 ianuarie 2016, nimic nu se schimbă. Ratele NFFL pentru rezidenți și pentru nerezidenți și pentru anumite tipuri de venit vor rămâne la fel ca acestea.

În fiecare trimestru (timpul de depunere nu este mai târziu la 30 aprilie, 31 iulie și 31 octombrie, soluționarea pentru anul trebuie depusă până la data de 1 aprilie anul viitor);

Un nou tip de responsabilitate a fost stabilit pentru asigurarea agentului fiscal al documentelor care conțin informații dubioase, în valoare de 500 de ruble pentru fiecare document furnizat cu astfel de informații (articolul 1261 din Codul Fiscal al Federației Ruse);

Se adaugă posibilitatea de prezentare a calculului nu în timp, blocând posibilitatea desfășurării operațiunilor în contul curent al agentului fiscal;

Au fost introduse amendători pentru agenții fiscali pentru că nu se calculează calculul de 1000 de ruble în valoare de 1000 de ruble. (Punctul 1.2 din articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

FZ din data de 29.11.2014 nr. 382-FZ (aplicată în legătură cu obiectele imobiliare, care au fost dobândite în proprietate mai târziu de 1/2016).

Începând cu anul 2016, privilegiul de proprietate din proprietatea contribuabilului a fost modificat, după care veniturile din vânzarea sale nu vor fi impozitate. Până în 2016, această perioadă a fost de 3 ani, acum contribuabilul nu este obligat să plătească impozitul pe vânzarea de bunuri imobiliare, care a fost în proprietatea sa de peste 5 ani.

Cu aceasta, această regulă nu se referă la acele obiecte obținute în ordinea privatizării, moștenirii și donării de la rude apropiate, în plus, în cadrul unui contract de conținut de viață cu dependență.

În plus, începând cu anul 2016, noile reguli pentru determinarea mărimii impozitului pe venitul impozabil asupra vânzării imobiliare sunt introduse la un preț care este mult mai mic decât piața.

Atunci când venitul contribuabilului din vânzarea instalației imobiliare sa dovedit a fi mai mică valoarea cadastrală Acest obiect de la 1,01 ani, care a produs stat. Înregistrarea transferului de proprietate, înmulțită cu un raport mai mic de 0,7, în scopuri fiscale, venitul contribuabilului din vânzarea obiectului specificat este luată egal cu valoarea cadastrală a acestui obiect înmulțit cu un coeficient descendent de 0,7.

FZ din 04/06/2015 Nr. 85-FZ.

Din 2016, Saline din 2016 poate primi social. Detectări pentru tratament și instruire la angajatorul dvs. Pentru care angajatul trebuie să furnizeze o cerere scrisă, confirmarea dreptului de a primi deduceri socialecare este emisă autorității fiscale.

Legea federală din 11/23/2015 nr. 317-FZ.

De la 1 ianuarie 2016 la 12 mii de ruble. O deducere fiscală standard privind impozitul pe venitul personal pe un copil cu handicap a crescut.

Deducerea fiscală de 12 mii de ruble. Părinții pot aranja, părinții soțului (soțului) și părinții adoptivi în legătură cu:

Copilul cu handicap cu vârsta sub 18 ani;

Un alt student al învățării cu normă întreagă, student, ordinator, stagiari, student sub 24 de ani, dacă este cu dizabilități I sau Grupul II.

Gardienii, administratorii, părinții adoptivi și soții lor, pe furnizarea acestor copii, pot obține o deducere de 6.000 de ruble.

A schimbat, de asemenea, cantitatea de venit, prin realizarea (creșterea rezultatului de la începutul anului) din care standardul deduceri fiscale Este imposibil să se aranjeze - de la 280.000 la 350.000 de ruble.

Legea federală din 23.11.2015 nr. 320-FZ.

Din ianuarie 2016, venitul impozitului pe venit nu este impozitat cheltuieli judiciarecare au fost rambursate de contribuabil, pe baza hotărârii judecătorești;

În plus, articolele au fost clarificate. 214.2 și 214.2.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede furnizarea unei abordări unice a NDFL fiscală a veniturilor persoanelor derivate din plasare bani În depozitele în bănci situate în cadrul Federația Rusă, precum și în cooperativele de consum de credite și cooperativele pentru consumatori de credite agricole.

Modificări în 2 NFDL începând cu anul 2016 - Ajutor antet 2-NDFL.

În noul ajutor din Formularul 2-NDFL este acum un câmp de "număr corectiv". În acest domeniu, trebuie să specificați numerele corespunzătoare:

• 00 - dacă certificatul este întocmit în primă instanță;
• 01, 02 etc. - Numărul corespunzător de referință corectivă este setat;
• 99 - La anularea ajutorului 2-NDFL.

Modificări în 2-NFDL începând cu 2016 - secțiunea 2 "Datele privind persoana fizică - beneficiar de venit".

În noul certificat sub formă de 2-NDFL, există acum câmpul "Inn în Cetățenie", în care contribuabilul ar trebui să facă informații despre străinii Inn. În plus față de starea vechi:

• 1 - rezidenți;
• 2 - nerezidenți;
• 3 - Specialiști cu înaltă calificare.

De asemenea, sub forma 2NDFL din 2016 au fost incluse. Codurile de stare a contribuabilului:

• 4 - Pentru angajații care sunt participanți programul de stat reinstalarea voluntară a compatrioților care trăiesc în străinătate;
• 5 - Pentru străinii care au statut de refugiat sau au primit refugiați temporari în Rusia;
• 6 - Pentru străini care lucrează pe baza unui brevet.

În plus, în ceea ce privește angajații străini în domeniul "Adresa locului de reședință în Federația Rusă", este necesar să se indice adresa în care un angajat străin este înregistrat în Rusia la reședință sau de locație.

Modificări în 2-NFDL începând cu 2016 - Secțiunea 4 "Standard, Social, Investiții și Impozitul pe proprietate".

Într-o nouă referință sub formă de 2-NDFL în secțiunea 4, astfel de modificări:

• În plus față de deducerile de proprietate și sociale, în secțiunea 4, se fac informații despre deducerile de investiții;
• există un câmp pentru notificarea detaliilor pentru a primi deducerile sociale.

Modificări în 2-NFL începând cu 2016 - Secțiunea 5 "Sumele totale de venit și impozitare".

În secțiunea 5 a noii referințe sub formă de 2-NDFL acum există un domeniu pentru a face informații despre plățile fixe în avans. De asemenea, a adăugat un domeniu pentru cerințele de notificare, care confirmă dreptul de a reduce impozitul pe valoarea plăților fixe.

Modificări în 2-NFDL începând cu 2016 - Codurile de directoare ale documentelor și regiunilor.

Directorul "coduri de documente" (apendicele 1 la comandă). Codul modificat pentru certificatul de furnizare temporară. Din 2016, este necesar să se specifice codul 19, în locul codului 18.

Directorul "Coduri regionale" (apendicele 2 la comandă). Coduri adăugate pentru Crimeea și Sevastopol: 91 și, respectiv, 92.

Acum formă nouă Ajutați 2-NDFL, dacă agentul fiscal a fost taxat și a plătit medicului pe tot parcursul anului perioada de impozitare Venituri care fac obiectul impozitului pe diverse rate, atunci secțiunile 3, 4 și 5 referințe trebuie să completeze pentru fiecare dintre ratele de impozitare. Adică, toate veniturile angajaților, indiferent de tipul de venit, trebuie făcute într-un singur ajutor 2NDFL. În acest caz, partițiile 3, 4 și 5 trebuie să fie completate separat la rate diferite.

Notă: Numele și numele cetățeni străini Puteți utiliza literele alfabetului englez.

În domeniu de adăugare a unei adrese a unui cetățean străin, este necesar să se indice adresa completă pe care este înregistrată în Federația Rusă la locul de reședință sau de înregistrare.

Din 1 ianuarie 2016 (articolul 226 alineatul (6) Codul fiscal Din Federația Rusă), NDFL, care a fost reținută de la cote de spitalizare și de vacanță va trebui transferată la buget nu mai târziu de ziua lunii în care sunt plătite.

Notă: În taxa acumulată a unui ban, trebuie să vă rogi la cea mai mare.

În fonduri extrabugetare: Principalele schimbări în 2015 și 2016, previziuni și perspective. Explicând oficialii în probleme controversate. "

Lector - Tarasova Tatyana Viktorovna, auditor certificat, consultant expert, autorul seminarii și publicații în mass-media, discuții despre aspectele de actualitate legate de schimbările de calcul și plata primelor de impozitare pe venit și de asigurare, din 2016 și, de asemenea, atins privind explicațiile interesante ale autorităților de control.

1. Modificări pentru NFFL

2. Modificări ale primelor de asigurare

Rezumatul seminarului

1. Modificări pentru NFFL

Începând cu anul 2016, s-au făcut o serie de modificări semnificative la capitolul 23 "NDFL" al Codului Fiscal al Federației Ruse, care au afectat procedura de transfer a impozitului, procedura de raportare, corectitudinea calculului NFFL.

A schimbat perioada de plată de către angajator NDFL la buget

Lectorul a reamintit că acum în 2015 este obligat să enumere NDFL în momentul plății veniturilor, de exemplu, plata vacanțelor - în aceeași zi, acestea trebuie să enumere impozitul pe venit personal, au fost plătite dividende - NDFL-uri enumerate. Excepția este un avans. Cu un NDFL Advance nu este deținut.

Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede lista impozitului pe venitul personal din fondurile angajatorului, deoarece organizația nu este un contribuabil, ci efectuează numai funcțiile unui agent fiscal la calcul, deducerea din venituri individual (angajat) al impozitului și transferul acesteia la buget.

Lectorul a acordat atenție scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 22 iulie 2015 nr. 03-04-06 / 42063unde a clarificat că atunci când plătesc salariile În luna precedentă, este necesar să se țină taxa calculată în luna precedentă și, în funcție de metoda de așezare cu angajații, să o transfere la buget fie în ziua primirii numerarului în numerar, fie în ziua transferului real de venituri din contul agentului fiscal la conturile băncii la angajați. Listare. Taxa NDFL. Agent B. ordinea avansatăAdică înainte de data primirii reale a contribuabilului venit nu este permisă.

Suma listată nu este o taxă, ci este considerată inutilă decât suma care poate fi returnată pe baza unei declarații scrise. Și taxa în sine acest caz Acesta trebuie să fie listat din nou în ziua plăților salariale.

Situație inversă. Acum, în anul 2015, în cazul în care agentul fiscal, cel puțin o zi după plata veniturilor, va întârzia lista firelor personale la buget, atunci va fi însărcinată cu sancțiuni pentru transferul tardiv al impozitului și amendă în temeiul articolului 123 din Codul fiscal al Federației Ruse - 20% din suma fiscală care nu este listată la timp. Penalizarea în suma specificată se percepe chiar și în cazul întârzierii la 1 zi.

Modificări aduse la art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse prin Legea federală din 02.05.2015. Nr. 113-FZ, a schimbat cantitatea de NDFL NDFL agentului fiscal.

Începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt obligați să enumere veniturile NDFL nu mai târziu de ziua următoare plăților de plată. Nu zi pe zi.

În plus, în cazul în care angajații sunt plătiți vacanță și / sau concediu medical în termen de o lună, atunci agentul fiscal este obligat să transfere agent de impozitare a veniturilor personale nu mai târziu de ultima zi a lunii, în care au fost produse aceste plăți.

Astfel, la organizația medie în cursul lunii vor exista două rate de NDFL:

ziua următoarei salarii;

ultima zi a lunii de concediu și concediu medical (în plata interdestintabilă).

Raportați această imposibilitate de a păstra NDFL nu mai târziu de 1 martie

Există cazuri atunci când este imposibil să păstrați NDFL de la contribuabil (de exemplu, cadouri nu la valoarea angajaților mai mult de 4.000 de ruble). În această situație din 2016 este necesar să se informeze serviciul fiscal Este imposibil să păstrați NDFL nu mai târziu de 1 martie, după anul plăților. În 2015, această perioadă a fost de 1 lună de la sfârșitul perioadei de impozitare (an) de plăți.

Pentru a număra NDFL către angajator va avea trimestrial în formularul 6-NDFL

Începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt obligați în cursul lunii următor (cel târziu la 30 aprilie), o jumătate de an (cel târziu la 31 iulie) și nouă luni mai târziu, să se supună calculului de inspecție a sumei calculate și reținute de NFFL (clauza 2 din art. 230 t.25 în noua editie). Calculul pentru anul este prezentat nu mai târziu de 1 aprilie anul viitor, împreună cu 2-NDFL.

Nimeni nu a anulat forma 2-NDFL. De asemenea, sa predat la sfârșitul anului.

Pentru a începe să raporteze cu 6-NDFL, este necesar ca veniturile acumulate din primul trimestru al anului 2016, adică pentru anul 2015 doar 2 NDFL este închiriat.

Debitul este legat de faptul că autoritatea fiscală mai devreme nu a putut urmări oportunitatea transferului de impozitare timp de un an agenți fiscali Și, dacă este necesar, sancțiunile de angajamente și o pedeapsă pentru plata taxelor cu întârziere. Când se predau în anul, sancțiunile de taxare 2-NDFL pentru întârzierea plății este, de asemenea, imposibilă. Aceasta este, de fapt, pentru a verifica actualitatea plății fiscale pe parcursul anului, a fost posibilă numai documentar auditul fiscal. Cu toate acestea, această verificare nu acoperă un astfel de volum de contribuabili ca birou.

6-NDFL reflectă informații generalizate despre toți indivizii: sumele veniturilor acumulate le-au furnizat le-a furnizat deducerile, sumele impozite calculate și reținute, precum și alte date necesare pentru a determina cantitatea de NFFL.

Secțiunea 1 pare separat de numărul de rate (30%, 35%, 13%). Adică cât de mult este ratele NDFL.Atât de mult trebuie să completați și secțiunile 1.

Pe linia 020 din secțiunea 1 indică cantitatea de venit acumulator rezultatul incremental de la începutul anului.Linia 025 indică separat dividendele acumulate.

Pe linia 030 din secțiunea 1 - suma tuturor deducerilor fiscale (standard, social etc.).

Pe linia 040 din secțiunea 1 - cantitatea de NDFL calculată (venituri minus deduceri fiscale * 13%).

Pe linia 045 din secțiunea 1 - valoarea impozitului calculat asupra veniturilor sub formă de dividende.

Pe linia 050 din secțiunea 1 - valoarea plății avansate în avans, care este plătită de angajații străinilor prin brevet.

Secțiunea 2 indică datele și sumele veniturilor efective și reținute NFFL pentru fiecare tip de venit.

De exemplu, o lună mai multe plăți (vânzare, concediere, spital,). Advance în 25 ianuarie și plata NDFL la plata salariului, respectiv:

Rând de 100 "Data venitului real" Secțiunea 2 - 31.01.2015. (ultima zi a lunii);

ROW 110 "DATA DEDUCȚIEI SAU" SECȚIUNEA 2 - 31.01.2015. (ultima zi a lunii);

Rândul 120 "Perioada de transfer fiscal" Secțiunea 2 - 11.02.2015g. (A doua zi pentru salarizare).

De exemplu, se plătește o primă:

Rând de 100 "Data generației efective a veniturilor" secțiunea 2 - ziua plății prime;

Rândul 110 "Data retenției fiscale" a secțiunii 2 - Ziua plății premium;

Rândul 120 "Perioada de transfer fiscal" Secțiunea 2 - A doua zi, după plata premium.

De exemplu, atunci când plătiți sărbătorile în ianuarie:

Rândul de 100 "Data venitului real" Secțiunea 2 - Ziua zilei de plată a vacanței;

Rândul 110 "Data deducerii fiscale" a secțiunii 2 - Ziua plăților de vacanță;

Rândul 120 "Termenul de transfer fiscal" Secțiunea 2 -31.01.2015. (Ultima zi a lunii).

Calculul este reprezentat de B. forma electronică. Cu toate acestea, în cazul în care numărul de fizici care au primit venituri din partea agentului fiscal pentru anul, până la 25 de persoane, acesta poate prezenta acest document pe document (punctul 7 alineatul (2) din art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse).

Raportat de NDFL pentru lucrătorii unei diviziuni separate este necesar la locul locației sale. Această regulă este folosită de rugina legală rusă având diviziuni separate, atunci când solicită informații privind impozitul pe venit și veniturile cu venituri (alineatul (4) din articolul 230 al Codului Fiscal al Federației Ruse).

Din anul 2016, dar la venitul din 2015, actualizați Ajutorul 2-NDFL

aceasta Ordinul serviciului fiscal federal al Rusiei de 30.10.2015 n MMB-7-11 / [E-mail protejat] "La aprobarea formei de informații despre venitul unui individ, ordinea de umplere și formatul prezentării sale în formă electronică". Modificările nu sunt mari. În ajutor, în special, un câmp a apărut pentru a specifica numărul de ajustare (primar - 00, ajustarea 01, 02 etc., anularea - 99). În ceea ce privește lucrătorii străini, va fi necesar să se completeze informații despre cetățenia civilă.

În secțiunea privind deducerile fiscale, se reflectă, de asemenea, informații despre deducerile de investiții și, în ceea ce privește deducerile sociale, un domeniu a arătat să indice detaliile notificării autorității fiscale cu privire la dreptul contribuabilului la această deducere (pentru cazurile de deducere socială de la angajator).

A adăugat, de asemenea, câmpul pentru a indica sumele de plăți avansate în avans plătite de angajații străini.

Deducerea fiscală socială poate fi obținută fără a aștepta la sfârșitul anului

Lectorul a atins subiectul deducerilor fiscale sociale. Din 2016, contribuabilii au dreptul de a solicita o deducere a impozitelor sociale fără a aștepta capătul perioadei fiscale (modificări ale art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt făcute de Legea federală din 04/06/2015 Nr. 85-fz). Cererea trebuie depusă la autoritatea fiscală, care va emite o notificare a dreptului de a aplica o deducere socială care trebuie prezentată agentului fiscal (angajatorului). Agentul fiscal reprezintă deducerea, începând cu luna recursului angajaților.

Copilul va fi dedus până când venitul angajatului depășește 350 de mii de ruble.

Începând cu 1 ianuarie 2016, când venitul angajatului, calculat de un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului și NDFL impozabil la o rată de 13% depășesc 350 de mii de ruble, angajatorul va înceta să furnizeze o deducere standard pentru un copil .

În consecință, să aplice deducerea standard a unui angajat acceptat pe parcursul anului, angajatorul trebuie să solicite un ajutor de 2 ndf din partea acestuia. Dacă venitul a depășit deja 350 de mii, atunci deducerea nu pare în consecință. Dacă nu este depășit, deducerea va fi furnizată contabilizării veniturilor acumulate de la începutul anului, inclusiv. și angajatorul anterior.

În plus, r.deducerea AZMER la un copil cu dizabilități va crește.Acum, în virtutea PP. 4 p. 1 artă. 218 Codul fiscal al deducerii Federației Ruse este egală cu 3 mii de ruble. Și din 1 ianuarie 2016, părintele, părintele adoptiv, soția sau soțul părintelui vor putea obține 12 mii de ruble, și părintele adoptiv, gardian, mandatar, soția sau soțul părintelui adoptiv - 6 mii de ruble.

Eliminarea pentru un copil, o persoană cu handicap este rezumată și este considerată după cum urmează:

Copilul dezactivat primul sau al doilea \u003d 12000 RUB. +1400 RUB.

Trebuie să cer de la angajat în fiecare an o cerere de deducere standard?

Lectorul a explicat:

Nu e nevoie. Cererea este scrisă o dată (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551).Deducerea este furnizată până când condițiile oferă dreptul de ao folosi. De exemplu, înainte de a ajunge la copil de 18 ani.

La întrebarea participantului la seminar:

Și dacă copilul înainte de a ajunge la 18 ani căsătorit / căsătorit deducerea la părinte încă apare?

Lectorul a explicat:

Da, părintele unui astfel de copil este deducere. Deoarece în Codul fiscal al Federației Ruse, restricția de deducere este vârsta.

Deducerea fiscală se efectuează pentru fiecare copil sub vârsta de 18 ani, precum și pentru fiecare student educație cu normă întreagă, student absolvent, rezident, intern, student, cadet sub vârsta de 24 de ani.

Chiar dacă copilul, de exemplu, are 23 de ani și este student cu o formă de învățare cu normă întreagă, dar sa căsătorit deja / căsătorit și are copiii săi, părintele lui are o deducere standard. Pentru a confirma învățarea cu normă întreagă, este prezentat un certificat de la universitate.

Angajatorul nu are dreptul să solicite documente suplimentare de la angajat care să confirme starea civilă a copilului său adult.

La întrebarea participantului la seminar:

Și dacă angajatul are trei copii, dar cei mai în vârstă sunt deja adulți, absolvenți de la Universitatea și de lucru, la al treilea copil de 15 ani vor deduce 1400 sau 3000 de ruble.

Lectorul a explicat:

La al treilea copil va determina 3000 de ruble, indiferent de cât de vechi copii mai mari.

La întrebarea participantului la seminar:

Dacă în cursul anului nu există niciun venit impozabil la o rată de 13%. De exemplu, un angajat a scris o declarație și a durat 2 luni de vacanță pe cheltuiala sa. Cum să oferiți o deducere standard?

Lectorul a explicat:

Baza pentru deducerea standard Este considerat un rezultat în creștere de la începutul anului.

În cazul în care, în câteva luni ale perioadei de impozitare, contribuabilul nu a avut un venit impozabil la o rată de 13%, deducerile fiscale standard sunt furnizate în lunile următoare, în care au fost obținute astfel de venituri, pentru fiecare lună a perioadei de impozitare, inclusiv acele luni în care nu au existat plăți de venit.

La întrebarea participantului la seminar:

Dacă angajatul a lucrat întregul an, iar în luna decembrie a introdus o declarație privind furnizarea unei deduceri standard pentru un copil, începând cu 1 ianuarie, angajatorul este obligat să-i dea toate aceste deduceri în decembrie?

Lectorul a explicat:

Da, angajatul are dreptul de a face acest lucru, iar agentul fiscal trebuie să ofere deduceri.

Lectorul axat separat pe impozitarea nerezidenților

Potrivit art. 217 NK RF. rezidenți fiscali Fizicile sunt recunoscute, de fapt, în Federația Rusă cel puțin 183 zile calendaristice În termen de 12 luni la rând. Perioada de constatare a unui individ în Federația Rusă nu este întreruptă pentru perioade de plecare dincolo de teritoriul Federației Ruse pentru tratament sau formare profesională pe termen scurt (mai puțin de șase luni), precum și pentru executarea muncii sau a altor sarcini legate de performanța lucrărilor (serviciilor) la câmpurile fundale ale materiilor prime de hidrocarburi.

De exemplu, un angajat a venit să obțină un loc de muncă, din registrul de lucru, angajatorul vede că lucrătorul cu un an înainte de acceptare nu a funcționat nicăieri. Sau au luat un student și au început-o carte de muncă. Ce ofertă ar trebui să fie aplicată veniturilor sale?

Ministerul Finanțelor din Rusia B. Scrisoare de la data de 12.08.2013 nr. 03-04-06 / 32676 Aceasta clarifică faptul că responsabilitatea pentru corectitudinea determinării statutului fiscal al individului - beneficiarul veniturilor, calcularea și plata impozitului în conformitate cu statutul său fiscal se află la organizație - agent fiscal. Prin urmare, dacă există motive să credem că un cetățean al Rusiei nu poate fi un rezident fiscal, agentul fiscal are dreptul de a solicita documentele sau copiile relevante ale acestora. În cazul în care fizic nu prezintă documentele solicitate, agentul fiscal are dreptul să se aplice angajatului veniturilor plătite oferta fiscală. și procedura de calcul al bazei fiscale furnizate pentru rezidenții care nu impozite (rate de 30%).

La întrebarea participantului la seminar:

De exemplu, știm că noi new Worker El a trăit mult timp în Belarus, respectiv, în pașaportul ștampilelor nu există nimeni despre trecerea frontierei. Ce să-i confirme starea fiscală?

Lectorul a explicat:

Contribuabilul NDFL este un angajat, o organizație angajatorului doar un agent fiscal. Pentru a confirma rata de 13%, solicitați angajatului dvs. o declarație cu privire la starea sa fiscală. Acest lucru va fi suficient pentru ca tu să o consideri de către rezident și să dețină taxa la o rată de 13%. Dacă vă înșeală, el va fi responsabil pentru calcularea impozitului la o rată greșită.

Lectorul a acordat atenție calculul NDFL. Pentru veniturile străinilor care au devenit rezidenți fiscali în timpul perioadei de impozitare (anul).

De exemplu, în octombrie 2014, un străin a fost acceptat într-o viză în Federația Rusă și a lucrat pe baza permisului de muncă. Octombrie, noiembrie, taxa din decembrie se desfășoară la o rată de 30%. Ulterior, la schimbarea statutului, impozitul din 2014 nu este recalculat. Ianuarie, februarie, martie - 30%. În aprilie 2015, angajatul a devenit un rezident fiscal, iar venitul său în această lună este supus la 13% la rată. Cu toate acestea, impozitul, deținut, începând cu luna ianuarie până în martie, la o rată de 30%, nu este recalculată în aprilie, deoarece luna viitoare (mai), angajatul poate renunța și pleca. Recalculați NDFL PA. rată redusă De la începutul anului, angajatorul a urmat în iulie, când angajatul a fost garantat să rămână pe teritoriul Federației Ruse din perioada fiscală mai mult de 183 de zile. Taxa este returnată în detrimentul veniturilor acestui fizic. În cazul în care, până la sfârșitul anului, venitul individului nu a fost suficient pentru testarea prea multă impozit mai devreme la o rată de 30%, angajatul returnează independent NDFL în mod independent, prin depunerea unei declarații fiscale.

Străinii liberi fără vize lucrează pe baza unui brevet (227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru acest brevet plătesc fix plată în avans NDFL. Din 2016, la Moscova, o plată în avans fixă \u200b\u200bva fi de 4.200 de ruble. pe lună, luând în considerare coeficientul de deflator și coeficientul regional. Agentul fiscal reduce calculat de la venituri NDFL. pe o plată în avans fixă, cu disponibilitatea documentelor adecvate în art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. NDFL din veniturile străinilor fără vize se desfășoară la o rată de 13%, indiferent dacă angajații sunt rezidenți fiscali sau nu. La sfârșitul perioadei de impozitare, străinii fără vizibilitate care lucrează la brevet sunt obligați să prezinte o declarație sub formă de 3-NDFL după anul următor.

Venitul străinilor din EAEU (Kârgâzstan, Belarus, Armenia, Kârgâzstan) este supus 13% datorită statutului lor fiscal. De asemenea, la o rată de 13% din prima ruble, veniturile specialiștilor cu înaltă calificare a străinilor, precum și refugiații sau cei care au primit azil temporar în Rusia sunt supuși.

2. Modificări ale primelor de asigurare

Contribuțiile de asigurare sunt calculate și plătite pe baza Legii federale din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ "privind contribuțiile de asigurare la Fond de pensie Rf, fss rf, ffoms.

Lectorul a observat că din 2016 valoarea limită La primele de asigurare de angajamente în FSS, se ridică la fiecare angajat care nu depășește 718.000 de ruble, iar în FIU pentru fiecare angajat - suma care nu depășește 796.000 de ruble. (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 N 1265).

În FFOS nu sunt furnizate restricții de acumulare a contribuțiilor.

Lectorul a reamintit că, de la 1 ianuarie 2015, cu plăți și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizii, rămân temporar în Federația Rusă (Cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare), contribuțiile la FSS ar trebui plătite. Tarifele primelor de asigurare din FSS cu remunerația lor este stabilit în valoare de 1,8%, adică 2,9% redus față de tariful principal. În același timp, dreptul de a primi prestații de dizabilități temporare a spus dacă angajatorii au plătit contribuțiile corespunzătoare pentru o perioadă de cel puțin 6 luni care precedă luna în care a avut loc evenimentul asigurat. Cu privire la beneficiile asociate cu nașterea copiilor, acești străini nu au drepturi.

Străinii din EAEU sunt asigurați, precum și ruși, contribuții din contribuțiile lor de remunerare la FSS în tariful principal - 2,9%, precum și în FFOS - 5,1% (scrisoarea Ministerului Monetului Rusiei din 13.03.2015 N 17-3 / og 268). Plățile și alte remunerații făcute în favoarea șederii temporar în Rusia al cetățenilor din Republica Belarus, Kazahstan, Armenia și Kârgâzstan sunt, de asemenea, supuse primelor de asigurare Fondului de pensii al Federației Ruse în Legislația Generală a Federației Ruse.

La întrebarea participantului la seminar:

De mult timp, lucrătorii străini din Armenia (țara EAEU) lucrează de mult timp. Cum să numărați din 2015 câștigurile medii Deci angajații atunci când se acumulează spitalul?

Lectorul a explicat:

Câștigurile medii ale angajatului sunt calculate prin împărțirea cu 730 de cantități de plăți obținute de el în doi ani calendaristici care au precedat timpul de invaliditate temporară la care sunt acumulate contribuții de asigurare în FSS a Federației Ruse. Dacă în această perioadă de doi ani, angajatul nu a avut câștiguri sau câștigurile sale medii, calculate în această perioadă, în calculul pentru luna calendaristică completă de mai jos dimensiune minimă Salariile (salariul minim) stabilit de legea federală în ziua ofensivei caz de asigurareCâștigurile medii pentru calcularea beneficiului este egal cu acest MROTH (partea 1.1 din articolul 14 din Legea N 255-FZ). Adică, în loc de plățile primite de angajat în perioada de doi ani, valoarea a 24 de salarii minime este implicată în calculul beneficiului.

Motoare lunare din 1 ianuarie 2016 - 6204 ruble ( Legea federală din 14 decembrie 2015 № 376-FIP).

Din 2015, au fost făcute modificări din art. 9 din Legea nr. 212-FZ pentru plăți neimpozabile Când concedierea. Contribuțiile de asigurare sunt supuse numai următoarelor plăți atunci când sunt concedieri:

Compensare pentru vacanța neutilizată;

Sumele de plăți sub forma unei zile în afara și câștigurile medii lunare pentru perioada de angajare într-un rol care depășește câștigurile lunare totale de trei ori (sau câștigurile lunare medii de șase timpuri pentru lucrătorii concediați din organizațiile situate în zone Departe in nord și localități echivalente);

Despăgubiri la cap, șeful adjunct și contabilul șef al organizației-șef într-o secțiune care depășește câștigurile lunare medii de trei ori.

Ministerul Partidului Comunist al Rusiei și FSS clarifică faptul că toate tipurile de despăgubire pentru concediere (weekend, compensații, câștigurile medii lunare pentru perioada de angajare), indiferent de fundamentul pe care se produce, nu este supusă primelor de asigurare în suma care nu depășește trei ori câștigurile lunare medii (Pentru organizațiile situate în raioanele din nordul îndepărtat și egale cu acestea, - șase-time) (scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 24 septembrie 2014 N 17-3 / V-449, paragraful 1 din anexă la scrisoarea FSS a Federației Ruse din 14.04.2015 N 02- 09-11 / 06-5250). Din explicațiile Ministerului Muncii al Rusiei rezultă că respectivul respectiv se aplică despăgubirii, care sunt plătite la încetarea contractului de muncă prin acordul părților (scrisori de 05.08.2015 N 17-4 / B-404, din 29.04. 2015 N 17-4 / B-226).

La 15 decembrie 2015, Duma de Stat a Federației Ruse din a treia lectură a luat modificări la Legea federală din 1 aprilie 1996 nr. 27-FZ "privind contabilitatea individuală (personalizată) în sistemul de asigurare de pensii obligatorii" (Bill Nr. 911767-6). Modificările sunt furnizate raportarea lunară la fondul de pensii. În termenul cel târziu la data de a 10-a zi a lunii următoare lunii de raportare, angajatorul (asigurătorul) va fi prezentat fiecărei persoane operaționale din persoana sa asigurată (inclusiv următoarele informații:

Numărul de asigurare al contului personal individual;

Pentru nerespectarea asiguratului în perioada stabilită a informațiilor indicate sau prezentarea informațiilor incomplete și (sau) nesigure, și sancțiunile financiare se aplică în valoare de 500 de ruble pentru fiecare persoană asigurată.

Pregătit auditorii companiei "Auditul furnizării" În funcție de rezultatele mesei rotunde.

Suntem întotdeauna fericiți să vă ajutăm! Contactați profesioniștii!

Perioada următoare nu va face nicio ajustare a procentului de deduceri la buget din venitul cetățenilor și pentru a calcula și a furniza deduceri. Noul NDFL în 2016 este asociat cu particularitățile calculului său, plata organele de stat și completarea formularelor de raportare. Personalul contabil autorizat trebuie să fie conștient de schimbările viitoare și să le ia în considerare în activitatea lor.

Ca și înainte, pentru a menține impozitul pe venit din venitul muncii al cetățenilor este obligat angajatorilor lor - entități juridice de diverse forme organizaționale și juridice. Acestea trebuie să plătească sume la buget, să respecte corectitudinea calculului lor și să ofere agențiilor guvernamentale stabilite formulare de raportare.

Antreprenorii individuali sunt, de asemenea, plătitori impozit pe venitDacă formularul de impozitare instalat pentru ele implică angajamentul său. Procedura de completare a declarației și a termenilor dispoziției sale către autoritățile fiscale în 2016 stați neschimbat.

Dacă agentul fiscal (Compania sau IP) nu a produs Țineți NDFL. De la un individ, ar trebui să calculeze suma pentru a plăti independent. O obligație similară apare de la cetățeni dacă au primit venituri din implementarea bunurilor mobile sau imobile. Aceste încasări se reflectă în declarația 3-NDFL, care este furnizată taxei specificate prin lege.

Lista modificărilor din NDFL începând cu anul 2016 asociată raportării

În ianuarie 2016, Legea nr. 113-FZ intră în vigoare, datată 02.05.2015, modifică procedura de administrare a impozitului pe venit. Multe dintre articolele sale sunt asociate cu ajustări ale procedurii de compilare a formularelor de raportare.

Potrivit textului legii, entitățile juridice sunt obligate să prezinte organelor de stat informații despre valoarea plăților bugetare și personalizate de la angajații sumelor în fiecare trimestru. Datele trebuie furnizate nu mai târziu de ultima zi a lunii după perioada de raportare. ÎN forme de contabilitate Se reflectă în mărimea impozitului și deducerilor acumulate și plătite. Livrarea "Dedine" raportarea anuală Nu sa schimbat: 1 aprilie a fiecărui an. Se preconizează că autoritățile fiscale vor aproba noi cerințe pentru aceasta.

Dispoziţie raportarea fiscală (și pentru anul, iar pentru trimestru) vor apărea strict în În format electronic. Excepția este făcută numai pentru mici entitati legaleA cărei stare include mai puțin de 25 de angajați. Restul companiilor de orice formă de proprietate trebuie să stabilească schimb de date cu inspectoratele fiscale pe Internet.

Care este data nașterii venitului?

Autoritățile fiscale au stabilit problema determinării datei dobânzilor la procentajul veniturilor. Dacă ar fi fost anterior considerată o zi, care fondurile acumulate au fost plătite, acum este ultima zi a fiecărei luni pe parcursul perioadei de utilizare a banilor împrumutați.

În ceea ce privește venitul primit de sumele responsabile, angajatorul este obligat să acumuleze NDFL pe ea în ultima zi a lunii respective atunci când un angajat a fost depus un raport în avans.

Calendarul NDFL enumerate

Angajatorii trebuie să prezinte lista NDFL:

• la plata angajaților salarii - nu mai târziu de a doua zi după efectuarea unei plăți;
• pentru alte transferuri (beneficii, concediu, concediu medical) - nu mai târziu de sfârșitul lunii curente.

Deduceri sociale NDFL în 2016: Ce schimbări au pregătit legiuitorul?

În 2016, procedura de obținere a deducerilor privind impozitul pe venitul personal asupra activităților terapeutice și formarea unui angajat sau a copiilor săi se va schimba. Angajatul formează un pachet complet de documente și o transmite spre aprobare în serviciul fiscal. După ce a primit-o, el merge la angajator care este obligat să recalculeze. Declarația nu este necesară.

Legiuitorul a schimbat procedura de deducere din tranzacții cu proprietate imobiliara. Din 2016, perioada de constatare a proprietății proprietății trebuie să aibă cel puțin cinci ani.

Raportarea obligatorie a NDFL în 2016: Ce schimbări vor afecta responsabilitatea?

În 2016, responsabilitatea entităților juridice este mai dificilă pentru furnizarea de informații false în mod deliberat autorităților fiscale. Bine pentru companie este stabilită 500 de ruble pentru fiecare document incorect. Lipsa rapoartelor pedepsite cu o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună restante.

În capitolul 23 din Codul fiscal al NDFL, în 2016 se vor efectua modificări. Modificările au fost afectate de procedura de raportare, deducerile fiscale, calendarul NDFL în 2016 etc. Detalii privind toate modificările în NDFL în 2016 Citiți în acest articol

Schimbări în NFFL în 2016

Modificați numărul 1.. În 2016, pe lângă certificatele a 2 organizații NDFL, va fi un calcul trimestrial privind impozitul pe venitul personal. Acesta va arăta ce dimensiune NDFL este acumulat pentru această perioadă.

Calculul NDFL în 2016, va fi necesar să se prezinte cel târziu în ultimul număr al lunii următoare perioadei de raportare, adică nu mai târziu la 30 aprilie, 31 iulie și 31 octombrie. Și calculul anual privind impozitul pe venitul personal, împreună cu certificatele 2-NDFL în ultimul an cel târziu la 1 aprilie.

Modificați numărul 2.. Din 1 ianuarie 2016, va fi necesar să se menționeze NDFL din sărbătorile și beneficiile, va fi strict mai târziu decât ultimul număr al lunii în care a fost efectuată plata. Modificările relevante se adresează articolului 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Legea federală de 02.05.2015 nr. 113-FZ).

În 2015. anul NDFL. Din sărbătorile a fost necesar să se plătească la bugetul în ziua transferului lor către contul bancar al angajatului fie în ziua primirii banilor în Bancă pentru plata sărbătorilor de la Oficiul Organizației (punctul 6 din art. 26 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Din toate celelalte venituri, ascultate NDFL la buget urmează cel târziu în ziua. după plățile lor după zi.

Nume numărul 3.Deducerile fiscale standard pentru copii vor fi furnizate angajaților până atunci. În timp ce venitul lor nu va depăși 350.000 de ruble. În 2015, limita de venit este de 280.000 de ruble.

Modificați numărul 4.. Din 1 ianuarie 2016, angajații care sunt părinți, adoptatori de copii cu dizabilități în schimbul de 18 ani (până la 24 de ani - dacă un copil este o persoană cu handicap de 1.2 grupuri, un student de învățare cu normă întreagă) are dreptul la Primiți o deducere de 12.000 de volan. Pentru tutori, administratori și părinți adoptivi, o astfel de deducere va fi de 6.000 de ruble.

În 2015, cantitatea de deducere a copiilor cu dizabilități a fost de 3000 de ruble.

Modificați numărul 5.. Din 2016, angajatul va putea beneficia de mai multe deduceri sociale de la angajator. Deci, în 2015, un angajat poate consulta o organizație pentru următoarele deduceri sociale:

• potrivit cheltuielilor pentru non-stat pensie (ONG-uri) voluntar asigurarea de pensii (DPS) și asigurări voluntare Viața (DSH), dacă contractul de DSH este încheiat pentru o perioadă de cel puțin cinci ani (sub 4, 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• privind plata primelor suplimentare de asigurare pensiune acumulată (sub valoarea 5 alineatul (1) din art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Și din 2016, lista deducerilor sociale va fi completată cu deducerea tratamentului și formării.

Modificați numărul 6.. Din 2016, va fi mai mult timp pentru a trece un certificat 2-NDFL cu un "semn 2". Adică referințe, în care este raportat că este imposibil să se păstreze NDFL în rândul lucrătorilor. Ei vor trebui să trimită la inspecția fiscală Într-un termen mai extins - cel târziu la 1 martie.

Modificați numărul 7.Din 2016, mai mulți angajatori vor putea raporta NDFL pe hârtie. Astfel, referințele 2-NDFL și calculul companiei 6-NDFL, care au plătit venituri pentru anul mai mic de 25 de angajați vor putea să transmită lucrarea. Și dacă 25 de persoane au primit remunerație și mai mult, va fi necesar să predați declarații în formă electronică.

În 2015, restricția a fost de 10 persoane.

Modificați numărul 8.. Începând cu anul 2016, la trimiterea unui membru din societate, el va putea să deducă înclinația în suma acțiunii sale (legea federală din 08.06.2015 nr. 146-FIP).

Reamintim, în 2015, dacă fondatorul iese în mod voluntar din LLC. În același timp, el nu își vinde ponderea firmei, ci pune pur și simplu dreptul legal de a părăsi compania. Reduce baza fiscală În conformitate cu impozitul pe venitul personal privind deducerile prevăzute la articolele 118 - 221 din Codul fiscal, acesta nu poate.

Schimbați numărul 9.. Începând cu anul 2016, pentru scutirea de la NDFL, viața minimă a proprietății nu va avea trei ani și cinci ani (articolul 217.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, această regulă va fi distribuită la facilitățile imobiliare dobândite în proprietate după 1 ianuarie 2016 și nu sunt utilizate în activitățile de afaceri.

În același timp, excepțiile vor fi valabile: imobilul obținut în cadrul contractelor de donație, moștenire, în conformitate cu contractele de chirie sau privatizare. Pentru astfel de obiecte, trei ani vor rămâne.

Modificați numărul 10. Din 2016 pentru a acumula NDFL cu profitul materialului Va fi necesară în fiecare lună. În 2015, este necesar să se facă acest lucru la momentul revenirii împrumutului sau al interesului.

Modificați numărul 12. Din 2016, datele vor fi clarificate atunci când se consideră că veniturile sunt obținute, pentru a calcula NDFL.

Datele de primire a veniturilor în 2016