Impozitarea pe IP. Ce taxe plătesc PI în diferite moduri fiscale: tipuri și sume de impozite. Contribuții de pensii IP.

În primul rând, trebuie să decideți asupra sistemului fiscal. Din aceasta va depinde de povara fiscală a IP și de compoziția raportării. Antreprenorii ruși au un sistem comun de impozitare și 4 regimuri preferențiale: USN, ENDS, ESHN și PSN.

În acest articol, vă vom spune în detaliu despre plăți, obligatoriu pentru toți antreprenorii și plățile pentru diferite moduri fiscale.

Primele de asigurare IP în 2019

Începem un articol nu cu impozite, ci cu contribuții, pentru că contribuții de asigurare - acestea sunt plăți obligatorii pentru toți antreprenorii, indiferent de tipul de activitate, cuantumul profitului și de regimul fiscal aplicat.

Orice om de afaceri care are statutul unui antreprenor individual trebuie să deduc anual primele de asigurare fixe pentru două tipuri de asigurare obligatorie: pensie și medicină. În 2019, acesta este un total de 36.238 de ruble. Aceste contribuții sunt enumerate în IFT unul câte unul sau mai multe părți până la sfârșitul anului.

Obligația de deducere a acestor contribuții este reziliată numai atunci când IP este închis.

Uneori, legea permite să nu plătească contribuții dacă antreprenorul nu a condus activitățile. De exemplu, atunci când se ocupă de un copil de până la 1,5 ani, când treceți serviciu militar, îngrijire cu handicap etc. (P.7 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă sunteți destul de norocoși să faceți bani pentru anul, atunci cu valoarea veniturilor, care depășește 300 de mii, va trebui să enumerați încă 1% din contribuțiile la pensie până în primul luna iulie anul viitor.

Datorită primelor de asigurare fixe și suplimentare, puteți reduce povara fiscală. Ordinea de reducere depinde de regimul fiscal:

1. La OSTO, contribuțiile USN 15% și ESHN includ costurile cheltuielilor și, prin urmare, reducă baza fiscală.
2. Cu USN 6% și Undvd, valoarea contribuțiilor minus din suma impozitului calculată. În cazul în care antreprenorul fără lucrători, taxa va fi mai mică decât contribuțiile, atunci nu plătește deloc. Pap-ul cu angajații pot reduce plata pe USN și DEVLD nu mai mult de 50%.

Impozitele angajatorilor de IP în 2019

Când un om de afaceri încetează să lucreze singur și să angajeze angajați, el plătește impozite și contribuții nu numai pentru ei înșiși, ci și pentru ei. Aceste sarcini se aplică și tuturor antreprenorilor, indiferent de regimul fiscal și de tipul de activitate:

• NDFL în valoare de 13% este dedusă din salariile angajaților și transferul la buget nu mai târziu de a doua zi după plata salariului. Care este, în acest caz, angajatorul îndeplinește numai în rol agent fiscal Și cheltuielile în sine nu suportă.
• Contribuții de asigurare pentru o pensie socială și de pensie și asigurare de sanatate. În total, acesta este de 30% din salariul acumulat. Aceste contribuții ale angajatorului IP fac pe propria cheltuială. Enumerate contribuții - până în a 15-a zi a lunii următoare lunii de acumulare.
• Contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor din FSS. Rata contribuției depinde de clasa de pericol, care este atribuită în Fond la înregistrare. Termen - până la a 15-a zi după o lună de angajament.

Unii antreprenori la USN și PSN pot plăti contribuții pentru angajați rate reduse. Informațiile privind beneficiile contribuției sunt conținute în articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozite IP.

Acum, să vorbim despre impozite pe care antreprenorii individuali trebuie să deducă. Plățile principale depind de modul de impozitare a modului.

Deschis

Pentru a lucra la modul total de impozitare, nu este necesar să se efectueze ceva special - toate IP sunt considerate automat de lucru pe bază, dacă nu ați depus o cerere pentru trecerea la un alt mod.

Este deosebit de benefic pentru acei antreprenori care lucrează cu organizații mari, deoarece astfel de organizații au cooperat mai dispus cu plătitorii de TVA.

Pe sistem general Plătiți NDFL, TVA și impozitul pe proprietate.

TVA

TVA în cazul general 20%.

TVA, pe care cumpărătorii plătesc, IP trebuie să plătească bugetului minus sumele TVA, pe care antreprenorul însuși le-a plătit furnizorilor.

Există o serie de excepții prescrise în Codul fiscalCând rata este de 10% sau 0%.

Declarația fiscală privind TVA este livrată trimestrial până la data de 25 aprilie, iulie, octombrie și ianuarie. TVA este listată timp de trei luni egale. De exemplu, pentru primul trimestru trebuie să enumerați prima parte până la 25 aprilie, a doua până la 25 mai și a treia până la 25 iunie.

NDFL.

Rata de 13%.

Plata se calculează din diferența dintre venituri și cheltuieli. Dacă nu există nici o modalitate de a confirma costurile, atunci puteți utiliza o deducere profesională - 20% din venituri. Adică, veniturile sunt reduse cu 20%, iar partea rămasă este înmulțită cu 13%.

Fiind pe bază, puteți utiliza alte deduceri din venituri, care se bazează pe indivizi: standard, social, proprietate. Adică, precum și lucrătorii angajați, puteți reveni sau reduce impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, primind o educație plătită sau servicii medicale.

NDFL plătesc în termen de 4 etape în cursul anului:

• Advance pentru prima jumătate a anului - până la data de 15 iulie.
• Advance timp de 9 luni - până la data de 15 octombrie.
• Advance timp de 12 luni - până la data de 15 ianuarie a anului următor.
• Plata finală pentru anul - până la data de 15 iulie a anului viitor.

Plățile în avans ale IP însuși nu se consideră el însuși și plătește notificări care provin de la Inspectoratul Fiscal. Autoritățile fiscale sunt calculate pe plățile în avans pe baza indicatorilor de venit pentru anul trecut sau pe baza declarației 4-NDF. Acest formular, toate IP-urile nou înregistrate ar trebui trimise la IFT-uri în termen de cinci zile de la sfârșitul lunii, în care a fost obținut primul venit.

Atenţie! Din 1 ianuarie 2020, amendamentele la articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse încep să acționeze, iar procedura de plată a plăților în avans pentru IP se schimbă. Calculați progresele IP va trebui acum să se bazeze pe venitul real în trimestrul, jumătate a anului și 9 luni. Perioada de plată a avansurilor Modificări:

• pentru primul trimestru - până la 25 aprilie;
• în jumătate din anul - până la 25 iulie;
• timp de 9 luni - până la 25 octombrie.
• De plata anuală Și raportarea totul rămâne ca înainte.

Impozitul pe proprietate

Antreprenorii sunt plantați pe aceleași reguli ca și indivizii. Rata este determinată de autoritățile locale și nu depășește 2,2%. Enumerate plata ar trebui urmată până la data de 1 decembrie după anul de raportare.

Antreprenorii fiscali de proprietate nu trebuie să se aștepte. Inspecția FTS în sine va calcula și trimite o notificare. De asemenea, declarația privind acest IP fiscal nu trece.

USN.

După alegerea unui USN (sistem fiscal simplificat sau simplificat), veți fi lansat din plata impozitului pe profit, TVA și impozitul pe proprietate care utilizează în activitățile de afaceri. Câte impozite plătește NP la simplificat depinde de ce obiect de impozitare veți alege. Există două opțiuni:

1. Toate veniturile sunt impozitate la o rată de 6%.
2. Veniturile mai puține cheltuieli sunt ridicate la o rată de 15%.

Pentru a determina ce pariu BTN este mai profitabil, este necesar să reprezinte cel puțin aproximativ raportul dintre veniturile și cheltuielile viitoare. De obicei, a doua versiune a USN este benefică atunci când ponderea cheltuielilor din fracțiunea totală a veniturilor depășește 60%.

Plătiți avansurile și impozitele pe necesitatea USN În conformitate cu următorul program: Până la a 25-a zi de la primul, al doilea și al treilea trimestru, este necesar să se calculeze și să transfere plăți în avans și până la data de 30 aprilie a anului următor, este necesar Pentru a calcula suma finală, plătiți suplimentar și treceți declarația pe USN.

Invidat

Acest regim eliberează, de asemenea, de la TVA, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate. Dar, spre deosebire de USN, numai anumite tipuri de activități sunt traduse pe Unvvord, care se încadrează în acest domeniu special, iar scutirea de la aceste impozite este distribuită numai acestor activități.

Modul invidian este caracterizat prin aceea că plata nu depinde de venitul real, ci de la imputatul. Depinde de indicatorul fizic. Poate fi numărul de persoane implicate în afaceri, metri pătrați piața comerciala, unități de transport - depinde de tipul de activitate.

Indicatorul fizic este înmulțit cu randamentul de bază pentru un anumit tip de activitate, coeficientul de deflare (1.915 în 2019) și coeficientul corectiv (instalat de autoritățile locale). Din suma rezultată se calculează 15% - aceasta este cantitatea de uhand. pe luna. Valoarea reală a veniturilor cu privire la valoarea impozitului nu afectează.

Declarațiile trec, de asemenea, trimestrial, este dat timp de 5 zile mai puțin. Raportul trebuie raportat până la 20 după încheierea fiecărui trimestru.

Lista cu indicatori fizici și cantități de rentabilitate de bază pentru toate activitățile, a se vedea articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.

PSN.

Sistemul de brevete este foarte asemănător cu UNVD. Aici, și taxa nu depinde de veniturile reale, ci de la potențial posibil. Randamentul anual de bază pentru diferite tipuri de afaceri este instalat autoritățile locale.

Costul unui brevet de un an este de 6% din randamentul anual de bază. Brevetul poate fi luat pentru o perioadă de 1 până la 12 luni într-un an calendaristic.

Cantitatea de brevet poate fi listată în orice moment până la sfârșitul perioadei de valabilitate este complet sau părți. Dar dacă termenul brevetului este mai mare de 6 luni, atunci o treime din suma trebuie plătită în termen de 90 de zile, reziduul este înainte de sfârșitul brevetului.

Plata brevetului înlocuiește impozitul. NDFL, TVA și impozitul pe proprietate în cadrul activităților de brevetare nu sunt necesare. Raport la venituri, adică de la predarea declarației, IP pe PSN nu este, de asemenea, necesar.

Eskhn.

Această specialitate are dreptul să aplice numai producătorii agricoli și cei care le oferă servicii. IP pe ESHN se plătește o singură taxă agricolă. Până în 2019, plătitorii ESKH au fost eliberați de TVA, dar din 2019, acest beneficiu a fost eliminat. În general, în general, toți producătorii agricoli sunt obligați să perceapă și să plătească TVA, dar pot profita de dreptul la scutire dacă sunt stivuite în limita veniturilor:

• În 2018 - 100 de milioane de ruble;
• În 2019 - 90 de milioane de ruble;
• În 2020 - 80 de milioane de ruble;
• În 2021 - 70 de milioane de ruble;
• În 2022 și următorii ani - 60 de milioane de ruble.

Eskhn rata - 6% din diferența dintre încasări și costuri. Eskhn este plătit în două etape: avansul pentru prima jumătate a lunii iulie până la 25 iulie și plata anuală până la data de 31 martie.

Ce alte taxe plătesc IP în 2019?

Toate celelalte taxe: transport, teren, apă etc. Când plătesc atunci când implică specificitatea activității și există un obiect de impozitare. Speciale de la ei nu sunt scutite.

Amintiți-vă că fiecare versiune va fi excepții - cazuri speciale în care unul sau altul trebuie încă să plătească. De exemplu, scutirea de la TVA nu se aplică cazurilor în care vine vorba de importarea mărfurilor, NDFL este ținută întotdeauna cu dividende, iar scutirea de impozitul pe proprietate nu acționează dacă proprietatea este estimată la valoarea cadastrală și inclusă în lista specială.

Cum să plătiți corect impozitele și contribuțiile, să păstrați înregistrările și să nu confundați și, în același timp, să nu cheltuiți bani pe serviciile de contabil?

Opțiunea optimă este să vă înregistrați cu serviciul "Afacerea mea". Acesta este un serviciu cloud pentru contabilitate, contabilitate fiscală și Workshot-ul de personal, care vă economisește timpul și face posibilă concentrarea asupra dezvoltării afacerilor.

"Afacerea mea" este asistentul dvs. de încredere. Utilizați acces gratuit - și vedeți totul singur.

Bună ziua, dragi cititori! În acest articol, veți afla ce taxe plătesc IP-ul diferite sisteme impozitarea. Articolul va fi util ca antreprenorii noștri să înțeleagă că nu există nimic teribil și impozite în Rusia acceptabile în Rusia. Deci, să începem.

Apropo, întrebările despre această natură și multe altele, oamenii de afaceri au fost mult timp obișnuiți să decidă în acest sens serviciu, Încercați să minimalizați riscurile și să economisiți timp.

Ce taxe trebuie să plătească SIP?

Pentru a determina care impozite în buget ar trebui plătite PI și cum să le numărăm, trebuie să știți ce sistem fiscal este utilizat. În general, lista fiscală arată astfel:

- impozitul pe venit conform schemei fiscale alese;

- Transportul I. taxe de teren(cu condiția să utilizați Autotransport sau teren în afacerea dvs.);

- contribuțiile de asigurare.

Impozitul pe venit este plătit pe baza a ceea ce conduceți și ce sistem de impozitare preferați. Vom analiza opțiunile principale.

IP în modul general

Dacă rămâneți în modul total de impozitare și nu utilizați o specialitate, atunci toate impozitele relevante trebuie să plătească. Modul general pentru IP nu exclude plata anumitor impozite ca și în modurile simplificate, deci în bugetul de stat. Va trebui să lizăm:

- NDFL (sub formă de 13% din venitul primit din afaceri);

- TVA (la o rată de 18% sau o altă rată în cazurile stabilite în NK);

În plus, PA trebuie să plătească alte trei taxe în funcție de termenii afacerii dvs.: pe proprietate; teren; transport.

Firește, acestea sunt plătite numai atunci când aceste automobile, terenuri sau proprietăți sunt necesare de un antreprenor pentru a-și păstra afacerea.

IP pe simplificat (USN)

IP privind simplistul ar trebui să plătească impozit pe USN la rata corespunzătoare în funcție de baza fiscală:

- 6% din valoarea veniturilor;

- 15% din diferența "Cheltuieli minus".

USN oferă o scutire individuală de antreprenor de la plata NDFL și TVA, dar impozitul pe proprietate care este considerat din valoarea cadastrală ar trebui să fie deja plătit.

IP pe Shift (UTI) sau brevet

IP privind schimbarea trebuie să plătească impozitul la o rată de 15% din venitul imputat. Acest venit, la rândul său, este egal cu cantitatea potențială de venituri IP pe activități specifice. Calculați-l astfel:

VD \u003d randament de bază x Indicator fizic x K1 x K2

Sumele necesare pentru calcularea valorii impozitului de rentabilitate de bază și a indicatorilor de lucru pe activități specifice care intră sub incidența UNVD sunt prezentate în NK. Dimensiunile rentabilității de bază sunt indicate în ruble într-o sumă lunară. Indicatorii speciali sunt caracteristicile fizice ale afacerii IP, în funcție de tipul de activitate. Printre acestea se poate utiliza: zona salei de tranzacționare, numărul de mașini vehicul, numărul de locuri sau doar numărul de angajați. Pentru a determina cantitatea de venituri imputate asupra activităților sale, trebuie să găsiți acești indicatori în tabelul prezentat în NK.

Coeficientul K1 este valoarea deflatorului, care este stabilită pentru o perioadă de un an.

Coeficientul K2 este coeficientul de corecție al rentabilității de bază, este stabilit la nivel regional, în funcție de condițiile de afaceri.

Dacă activitatea IP este adecvată pentru impozitarea brevetelor, el plătește suma unui brevet. Această sumă se calculează ca 6% din cantitatea de venituri anuale posibile din tipul de activitate. Valorile posibilelor venituri anuale pentru fiecare tip de activitate sunt stabilite la nivelul regiunilor sub formă de aprobare a legii.

IP, utilizând impozitarea pe UII sau Brevet, nu plătesc impozitul pe venit personal, TVA plus impozitul pe proprietate, cu excepția proprietății pentru care taxa este luată în considerare din valoarea cadastrală. Dar impozitele pe transport și terenuri sunt plătite, precum și atunci când au plâns sau pe ele.

Important: PA trebuie luată în considerare faptul că impozitul în timpul modului simplificat sau general este luat în considerare pe baza sumelor reale ale veniturilor. Se pare că dacă IP nu și-a condus activitățile și nu a primit venituri, atunci nu este nevoie să plătiți taxa.

În cadrul UII și brevetului, impozitul este considerat din valoarea veniturilor posibile, respectiv, să plătească aceste impozite va trebui să fie chiar și atunci când IP nu se comportă și veniturile în această perioadă nu are.

Impozitele salariale și contribuțiile de asigurare

IP primește statutul unui agent fiscal dacă angajații angajează. În acest caz, el trebuie să enumere bugetul NDFL din salariul lor în valoare de 13%. În plus, IP trebuie să prezinte primele de asigurare în angajații săi în conformitate cu ratele aprobate actuale.

Dacă IP funcționează singur, iar personalul nu are, atunci el trebuie să enumească primele de asigurare pentru sine. Aceste sume sunt fixate prin lege. Ei plătesc cu siguranță și nu se schimbă în funcție de faptul dacă IP conduce activitățile lor sau nu.

Pentru anul 2017, următoarele sume înregistrate:

Pentru plata pentru primele de asigurare asigurarea de pensii 23.400 de ruble pe an;

Pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea medicală 4 590 de ruble pe an.

Aceste sume sunt valabile pentru toate IP-urile și nu sunt recalculate în funcție de veniturile lor pe o bază anualizată. Ca urmare, în fondurile de care aveți nevoie pentru a lista de 27,990 de ruble la un moment dat sau patru sume - doar o dată pe un sfert, dar strict până la sfârșitul anului curent.

În cazul în care venitul anual al PAP a depășit suma de 300 mii de ruble, atunci PF ar trebui să plătească în plus suma în valoare de 1% din valoarea depășită.

Exemplu: Sunteți un antreprenor individual, pentru anul a câștigat 600 de mii de ruble.

Până la sfârșitul anului în obligatoriu Trebuie să enumerați primele de asigurare cu privire la tipurile adecvate de asigurare: 23.400 de ruble și 4.590 de ruble. În plus, înainte de sfârșitul primului trimestru al anului care urmează raportării, este necesar să se efectueze o plată suplimentară în PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 mii de ruble.

Ca rezultat, contribuțiile dvs. de asigurări de pensie pentru anul numărate 23.400 + 3.000 \u003d 26.400 de ruble. și 4 590 de ruble. - Pentru familie.

În acest caz, limita este setată la posibila cantitate de contribuții la pensie, în 2017 este egală cu vagonul minim X 8 x 12 x 26% \u003d 187 200 de ruble.

Exemplu: Venitul dvs. pe parcursul anului are 20 de milioane de ruble.

Ai plătit 23 400 de ruble. privind asigurarea de pensii și 4.590 de ruble. Pentru asigurarea medicală. O plată suplimentară sub formă de 1% ar trebui să fie egală cu:

(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 mii de ruble.

Dar nu trebuie să plătiți contribuții la pensie mai mult de 187.200 de ruble.

Ca rezultat, 23.400 de ruble. Ați plătit deja, în plus, trebuie să lista până la sfârșitul primului trimestru al anului viitor în PF:

187 200 - 23 400 \u003d 163 800 RUB.

Contribuțiile de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea impozitului. Din cantitatea inițială calculată a impozitului IP la USN 6% sau UNVAG Subcatrate:

- suma totală a primelor de asigurare pe tine însuți - dacă nu angajează angajați și funcționează singur;

- suma primelor de asigurare asupra angajaților săi, dar nu mai mult de 50% din suma fiscală calculată inițial - dacă angajează angajați.

Dacă IP utilizează 15% sau caz, acesta este îndreptățit să ia în considerare primele de asigurare din cadrul cheltuielilor lor. Cu sistemul de brevete, aceste contribuții nu pot reduce impozitul.

Tabelul rezumat

Concluzie

Aici ați aflat ce taxe plătesc PI. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii! De asemenea, așteptați articole noi din Daria, în care va spune subtilitățile sistemelor fiscale, ca raport la impozitele IP, unde să meargă, cum să completați cât de mult plătiți etc.

Antreprenorii individuali pot trece în mod voluntar la un regim de impozitare specială sub forma unei taxe plătite, în cazul în care autoritățile locale de pe teritoriul regiunilor lor de afaceri sunt aprobate de UNVD privind activitățile IP (articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful 1 din art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce avantaje vor aduce o schimbare pentru IP în 2019, spune-mi în această consultare.

Tranziția de IP cu privire la impozitul imputat

Declarația de înregistrare a PP ca plătitor al impozitului imputat este trimisă la IFSF în formularul Nr. ENVD-2 (Ordinul Serviciului Fiscal federal al Rusiei de 11.12.2012 n MMB-7-6 / [E-mail protejat] ).

Impozitul imputat pentru IP

Plata impozitului imputat va permite unui antreprenor să-și minimizeze povara fiscală în prezența unor revoluții mari. Utilizarea grinzilor este eliberată de IP de la plată (clauza 4 din art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• NDFL din veniturile primite din activități de pe Deja;
• proprietatea indivizilor (cu privire la proprietatea utilizată în activități imputate), cu excepția imobilului, care este în prezent în lista cadastrală regională și este supusă taxei de valoare cadastrală;
• TVA (privind operațiunile desfășurate în cadrul activităților ANVD), cu excepția plății TVA atunci când importă bunuri pe teritoriul Rusiei, precum și în cazul celor menționate la art. 161 și artă. 174.1 NK RF.

În loc de toate aceste impozite, antreprenorul va plăti numai taxă unică privind venitul imputat. În plus, antreprenorul trebuie să plătească primele de asigurare pentru sine în general.

Impozitul intenționat pentru IP în 2019

IP pentru IP în 2019 va permite unui antreprenor (fără angajați) să reducă valoarea unui singur impozit pe valoarea costurilor de achiziție CCT într-o sumă care nu depășește 18.000 de ruble (pentru o singură mașină). Face ca acesta să se facă în timp ce se efectuează următoarele condiții (Punctul 2.2 din art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• casa de marcat incluse în Registrul CCT;
• CCPC este utilizat în activități impozabile impozabile;
• CCR va fi înregistrată în IFT în perioada de 1 iulie 2019.

Impozitul imputat pentru IP în 2019 va trebui să fie luat în considerare cu deflatorul C1, egal cu 1,915. Comparativ cu anul 2018, coeficientul a fost majorat cu 2,5% (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 30 octombrie 2018 nr. 595).

Valoarea coeficientului corectiv (K2), precum și rata impozitului imputat în sine este stabilită prin actele de reglementare ale autorităților locale separat pentru fiecare regiune (

Toate taxele și plățile pentru antreprenorii individuali Pot fi împărțite în patru categorii principale:

1. Fix plăci de asigurare "pentru mine".
2. Impozite și primele de asigurare cu salarii lucrătorilor.
3. Taxe în funcție de din sistemul fiscal ales.
4. Taxe și plăți suplimentare (în funcție de la tipul de activitate).

Consultare gratuită privind impozitele

Primele de asigurare IP "pentru tine"

Un antreprenor individual trebuie să plătească primele de asigurare "pentru sine" (plăți fixe) cu orice sistem fiscal, chiar dacă nu se comportă nici o activitate și nu primește niciun profitat. Dacă IP funcționează unul (fără angajați angajați), atunci ar trebui să plătească numai deducerile.

În 2020, un antreprenor trebuie să producă 2 plăți:

De asemenea, antreprenorii individuali ale căror venituri anuale vor fi în 2020 mai mult 300.000 de ruble, va fi necesar să plătim suplimentar 1% din suma de venit depășind aceste 300.000 de ruble până la 1 iulie a anului următor.

Impozite și contribuții din salariile angajaților

Un antreprenor individual poate angaja lucrători în contractele de muncă și dreptul civil (contract de contract, contract pentru furnizarea de servicii și altele, pentru muncă sau muncă unică care nu necesită îndeplinirea regulamentului intern).

Este important să înțelegem că angajarea unui angajat, IP presupune cheltuieli suplimentare și îndatoriri:

• Calculează și deține NDFL din veniturile plătite angajaților săi. O dată pe lună (ziua după plata salariilor), un antreprenor individual trebuie să prezinte NDFL la o rată de 13% în favoarea inspectoratului fiscal, vorbind ca agent fiscal.
• Plătește primele de asigurare. Deducerile pentru angajați sunt plătite în fiecare lună, pe baza dimensiunii ratelor primelor de asigurare înmulțită cu salariile angajați.

Mai multe detalii despre impozite și plăți de asigurare pentru angajați.

Citiți despre cum să aflați despre datoriile fiscale.

NotăÎncepând cu anul 2017, toate primele de asigurare, atât fix, cât și lucrătorii, sunt plătite la cerințele FTS ale Federației Ruse. Acest lucru se datorează tranziției administrației primelor de asigurare la introducerea federală serviciul fiscal Din 2017.

Impozite în funcție de sistemul fiscal ales

În total, sunt furnizate șase regimuri fiscale pentru antreprenorii individuali (unul comun și patru speciali):

1. Sistemul general de impozitare - OSN;
2. Sistem fiscal simplificat - USN;
3. Un singur impozit pe venitul imputat - Undvd;
4. Sistemul de impozitare a brevetelor - PSN;
5. Impozitul agricol unificat - ENCH.
6. Impozitul pe venituri profesionale (noul regim, operează în 23 de regiuni).

În detaliu să se familiarizeze cu fiecare în vigoare în Rusia regim fiscal Puteți afla pe această pagină.

Impozite și plăți suplimentare

Implementarea anumitor tipuri de activități implică plata impozitelor suplimentare. Acestea includ:

• Taxe pentru producerea și implementarea bunurilor accizabile.
• Taxa minieră minerală (NPPI).
• Taxa de apă. Pentru utilizarea corpurilor de apă.

SP, având permise și licențe speciale, în plus față de taxele suplimentare ar trebui să efectueze și:

• Plăți regulate pentru utilizarea subsolului.
• Taxe pentru utilizarea obiectelor din lumea animală.
• Taxe pentru utilizarea resurselor biologice de apă.

Notă: taxe suplimentare, plățile și taxele trebuie plătite indiferent de sistemul fiscal pe care se află un antreprenor individual.

Sistemul Undvvd (o impozit unic asupra venitului imputat) este utilizat de SP al unei întreprinderi mici sau mijlocii. Mergeți la modul poate fi voluntar la înregistrare sau în orice perioadă de activitate. Selectați sistemul în timpul înregistrării nu este întotdeauna justificat. Plata o singură taxă este necesară de la data înregistrării unei persoane ca plătitor al UII.

Succesul sistemului special se bazează pe caracteristicile condițiilor, în punerea în aplicare a între care antreprenori:

• Ar trebui să plătească numai cantitate fixă, independent de valoarea veniturilor primite.
• Au posibilitatea de a reduce impozitul pe plățile obligatorii la fondurile extrabugetare.
• Poate să nu utilizeze KKM la calcularea populației la primirea veniturilor.
• Au posibilitatea de a avea un număr minim de lucrători numărați în stat datorită absenței cerințelor contabile semnificative.

Sumele fixe care trebuie plătite la încărcare vă permit să planificați cheltuieli. La determinarea costurilor, sunt luate în considerare indexările anuale ale coeficienților de deflator care afectează valoarea impozitului. Ce sume de obligații trebuie plătite în noul an calendaristic este necesar să se recunoască în IFTS.

Utilizarea UII este justificată pentru comerțul cu amănuntul și activități similare în condiții:

• Prezența revoluțiilor mari de venituri.
• Lipsa unor profituri semnificative care să permită să aibă un personal mare pentru contabilitate.
• Nu există nicio posibilitate de a efectua contabilitate detaliată a nomenclaturii.

Antreprenorii cu privire la schimbarea ar trebui să păstreze contabilitatea numai indicatorul fizic care stă la baza venitului imputat. Ce este un indicator fizic? Aceasta este amploarea numărului de angajați, a numărului de locuri, a unităților de transport, a elementelor și a altor parametri, a căror dimensiune sau cantitate este determinată de cantitatea de venit imputat. Antreprenorul nu poate selecta în mod independent parametrul. Definiția indicatorului este sub conducerea legislației.

Cum se utilizează dreptul de a aplica sistemul

În cazul conformității cu datele din PA, cerințele persoanei pot merge la modul prin trimiterea notificării. Înregistrarea IP ca plătitor al UTI este produs în termen de 5 zile. La sfârșitul termenului, antreprenorul poate primi o notificare de înregistrare.

Puteți să vă înregistrați și să aplicați imediat sistemul după depunerea notificărilor. Dacă primul trimestru estimat sa dovedit a fi incomplet, taxa de plată este necesară proporțională cu zilele perioadei.

Restricții privind aplicarea sistemului

Modul are pierderi fiscale, care determină cerințele restrictive pentru contribuabili. Pentru a vă înregistra pe Undvand Antreprenor are dreptul de a îndeplini condiția de a limita numărul de angajați.

Personalul lucrătorilor angajați nu ar trebui să depășească 100 de persoane. Pentru a calcula personalul tuturor angajaților PI, indiferent de numărul de moduri combinate. Ce categorii de angajați sunt luate în considerare în numărul mediu, puteți învăța din instrucțiunile autorităților statistice.

În plus față de limitarea numărului, înregistrarea ca plătitor a UII nu se aplică activităților:

• Privind organizarea de catering în instituții medicale și sociale.
• Conducând instituții medicale sau educaționale.
• Pentru transferul la stațiile de închiriere.

Pentru nici o plângere din partea IFSN și apariția unor posibile probleme, la depunerea rapoartelor, este necesar să se aleagă activitățile care vor fi aplicate la PI. Un număr de coduri sunt utilizate numai pentru schimbarea, care trebuie luate în considerare la înregistrare.

Atenţie! Aplicarea modului este disponibilă pentru activități limitate stabilite de regiune.

Activități au supraviețuit pentru conducerea undb

Speciile comune care intră sub incidența sunt:

• Comerț cu amănuntul cu populația și întreprinderile achiziționează bunuri pentru uz personal. Dimensiunea sala este limitată în 150 de metri pătrați. m.
• Furnizarea de servicii de uz casnic persoanelor fizice.
• Servicii de transport sub condiția de limitare a unităților de echipament în cantitatea de 20 de bucăți.
• Alte specii, aleg care sunt permise de legile regionale.

Antreprenorul cu privire la acuzație are posibilitatea de a aplica mai multe tipuri de activități imputate, atunci când este necesar pentru a plăti impozitul pentru fiecare tip de muncă sau servicii. În declarație, vor trebui calculate diferite tipuri de profitabilitate separat. Pentru fiecare tip este necesar să se înregistreze și să se înregistreze ca plătitor de invidiat.

Privilegiile fiscale

Antreprenorul atunci când efectuează sistemul primește scutirea de la impozitare:

• NDFL a plătit la implementarea modului comun. Persoana salvează obligația agentului fiscal pentru plătiți NDFL. Cu remunerația angajaților.
• Taxa plătită proprietății utilizate în venituri. Dacă proprietatea se referă la obiecte imobiliare cu privire la care se stabilește procedura, taxa este plătită. Clădirile trebuie să aibă stabilit valoarea cadastrală Și enumerate în registrul obiectelor impozabile.
• TVA, acumulată pentru consumatorii de bunuri, lucrări, servicii. Excepția este plătită la impozitare atunci când importă în țară.

Beneficiile nu se aplică obligațiilor pe care le plătește IP ca individual - TRANSPORTUL ȘI TIMPARA TRANSPORTULUI. Antreprenorii nu sunt eliberați să plătească acumulari pentru remunerația angajaților. În obligatoriu, IP trebuie să plătească deduceri la propria sa asigurare medicală.

Impozitare sub Uenvd.

Valoarea taxei și compoziția tipurilor de activitate permise diferă în fiecare regiune individuală.

PAP trebuie să plătească o singură taxă, suma de care depinde de parametrii:

• Randamentul de bază setat separat pentru fiecare tip de activitate.
• Indicatorul fizic a cărui valoare determină multiplicitatea venitului imputat.
• Coeficienții corectivi K1 și K2, același pentru diferite forme de activitate.
• Sumele care reduc valoarea impozitului acumulator.

Raportarea este reprezentată trimestrial până la data de 20 a lunii următoare încetării perioadei de impozitare (trimestrul). Raportarea este trimisă de la data înregistrării vacinței. Plata este efectuată cel târziu la a 25-a zi a lunii. Dacă datele cad în zilele nelucrătoare, termenul este transferat la următoarea dată de lucru.

Atenţie! Termenul limită pentru depunerea declarației permite iP să calculeze contribuțiile plătite fondurilor și să reducă suma plăților.

Rezerve pentru reducerea impozitului

Legislația oferă posibilitatea de a reduce un singur impozit asupra contribuțiilor la fonduri:

• În prezența angajaților - cu privire la sumele acumulate de remunerare și plătite fondurilor. Valoarea limită a reducerii are o limită de 50% din obligație.
• În absența angajaților IP - contribuțiile plătite către FIU pentru asigurarea proprie. Valoarea angajamentului sub Undvd este redusă la întreaga cantitate de deduceri.

Pentru a reduce impozitul, este necesar să planificați plățile fondurilor. Pentru o reducere uniformă a sumelor din fiecare trimestru al deducerilor la fonduri plătesc părțile trimestriale. Termenul limită pentru plata unui antreprenor pentru asigurarea proprie vine pe 31 decembrie. Opțiunea optimă este defalcarea plăților pentru contribuțiile trimestriale.

Atenţie! Reducerea obligațiilor pot fi reduse numai în suma plătită în mod specific perioada de impozitare (Sfert).

Posibilitatea de a combina modurile

Unul dintre avantajele invidiei este posibilitatea de a alinia regimul cu alte forme. Ce este aliniat și cât de profitabil să organizați contabilitatea?

Combinație vă permite să:

• Utilizarea corectă a rezervelor IP pentru a optimiza impozitarea.
• Lipsa de necesitate de înregistrare cu necesitatea de a gestiona formele de activitate care se încadrează în diferite regimuri de impozitare a veniturilor.
• Este simplificat să treceți la un mod comun sau simplificat atunci când refuzați utilizarea UTILI.

Pentru a rezilia utilizarea contabilității în inspecția fiscală Trebuie să trimiteți o notificare. Privind procedura de eliminare de la înregistrarea plătitorului UII autoritățile fiscale Furnizate 5 zile. Calculați impozitul final este necesar proporțional cu ziua trimestrului. Determinați ce sume trebuie plătite, puteți în IFTS.

Pierderea dreptului de a utiliza modul

Dacă IP a depășit normele admise ale numărului de angajați, se pierde dreptul la UNVD, ceea ce implică o tranziție automată la mod general. sau USN, dacă sistemul este acceptat mai devreme.

Va fi necesar să se efectueze acțiuni:

• Trimiteți rapoarte privind un sistem general sau simplificat cu impozitul pe venit.
• Face impozitele necesare. Plata este permisă luând în considerare plata unui singur impozit sub rezerva coincidenței bugetelor. În caz contrar, sumele plătite trebuie returnate în cont.
• Calculați și plătiți creioanele așezate.

Atenţie! Pentru a preveni depășirea limitei numărului de angajați, este necesar un calcul lunar.