IP en-gros cu amănuntul. Cum este impozitarea comerțului la IP? UNVD: suma fiscală fixă

Ocupația comercială implică înregistrarea în statutul oficial. Puteți face acest tip de activitate ca o IP și ca entitate juridică. Contează nu numai scara, ci și numărul de lucrători angajați. Orice comerț fără înregistrare sau în statutul de IP sau "Implementator", adică angajații aceluiași IP sau LLC, sunt plini de amenzi mari și chiar inițierea unui caz penal. Deci, înregistrați-vă.

Procesul de înregistrare a unui cetățean care dorește să se angajeze în revânzare (și anume acest lucru înseamnă comerțul: a cumpărat mai ieftin, vândut mai scump), nu diferit de înregistrarea IP în alte tipuri de management. Documentele sunt colectate, cererea este întocmită și după expirarea a cinci zile se eliberează un certificat de înregistrare. Apoi antreprenorul rumă în PF și alte fonduri, dacă are lucrători. Și apoi primește permisele necesare. La înregistrarea este aleasă coduri okved. Pentru o astfel de afacere, începând cu cifrele 50 sau 52 cu subspecii pentru comerțul cu ridicata, comerțul cu amănuntul, precum și o varietate de bunuri. Dacă un antreprenor individual utilizează activități - comerțul cel puțin cu ridicata, chiar cu amănuntul, este important să alegeți cât mai multe coduri cât mai multe. Acest lucru va fi necesar atunci când IP dorește să vândă alte bunuri.

Activitate comercială SP În unele cazuri implică obținerea unei licențe. Aceasta este prevăzută de Legea nr. 158-фз. Pentru a primi un astfel de permis va trebui să aibă dacă antreprenorul se va angaja în astfel de activități:

Comerțul sau cumpărarea / vânzarea de bijuterii sau resturi de metale prețioase;

Vânzarea obiectelor antice;

Punerea în aplicare a produselor cu preț en-gros de tutun;

Implementarea cu ridicata a mass-media audiovizuale;

Comert cu ridicata al apei: minerale, naturale.

Pentru antreprenorul individual, tipul de activitate este, de asemenea, necesar de permisiuni speciale. Acest lucru se aplică și antreprenorilor care oferă servicii cetățenilor. Pentru a începe comerțul legal, este necesar să se comunice de la Rospotrebnadzor la începutul activităților lor de tranzacționare. Acest lucru trebuie făcut înainte de începerea muncii, imediat după primirea certificatului de înregistrare. Legea nr. 294-FZ conține o listă de specii de bunuri și servicii individuale care prevăd astfel de notificări. Permisiunea poate fi, de asemenea, obligată să tranzacționeze într-o anumită regiune. De regulă, o astfel de permisiune teritorială se referă la lucrarea de magazine și restaurante. Acesta este emis după efectuarea datelor privind IP sau Jurlice la Registrul Comerțului. Anumite tipuri de activități de tranzacționare prevăd permisiunea SES, Ministerul Situațiilor de Urgență, UGPS privind conformitatea serviciilor sau a produselor prin standarde sanitare sau de incendiu. Cele mai des astfel de documente sunt cerute de puncte catering., Cumpărături, în sortimentul căruia există produse alimentare și produse alimentare. Există, de asemenea, o licență "alcoolică", rezolvând producția, vânzările, revânzarea băuturilor care conțin alcool și a componentelor acestora. Cu toate acestea, antreprenorii individuali li se interzice să se angajeze în astfel de activități. În consecință, numai entitățile juridice primesc licența și permisiunile specificate.

Atunci când antreprenorul individual este realizat de activitățile comerțului, vânzarea alimentelor, organizarea de catering public, poate utiliza orice deduceri fiscale: "Simplificate", AVN, UNVID, ESHN (dacă activitățile comerciale apar în domeniu agricultură). Cu toate acestea, sistemul în sine este INDD și USN. Sistem simplificat Este adesea folosit de IP, care este în posesia unor magazine mici sau a unui punct de trafic, precum și puncte de catering. Nu există impozit pe profit, proprietate și TVA, ceea ce reduce în mod semnificativ povara fiscală cu un profit mic sau neregulat al antreprenorului. Utii are dreptul să utilizeze numai acele IP-uri care produc comercianții cu amănuntul în magazine a căror zonă este mai mică de 150 metri patrati, sau prin ieșirile care nu au saloane ca atare - zone deschise, tarabe și așa mai departe. Dacă IP utilizează două tipuri de deduceri fiscale pentru tipuri diferite Gestionarea, atunci contabilitatea este gestionată separat. De exemplu, Undvd poate fi aplicat unui mic magazin și la un alt punct - principalul. În consecință, este necesar să se împartă raportarea și contabilizarea acestor două puncte de vânzări.

Alcoolul se numește produse la fabricarea alcoolului etilic sau a produselor care conțin alcool fără utilizarea acestuia. Este împărțită în două tipuri: primele sunt băuturile alcoolice (vodcă, vin, lichior), al doilea include bere și băuturi produse pe bază. Caracteristicile implementării alcoolului de către antreprenorii privați în temeiul legislației Federația Rusă Vânzarea băuturilor alcoolice permise numai entitati legale (Organizații).

Pavilion - punct staționar sau nu?

Este posibil să tranzacționați berea?

În ceea ce privește en-gros de bere, este permisă numai persoanelor juridice. Această regulă este stabilită la alineatul (1) din articolul 11 \u200b\u200bdin Legea nr. 171-FZ și este valabilă de la 22 iulie 2011.

În perioada 22 iulie 2011 și 31 decembrie 2012 inclusiv, bere, cetatea care nu depășește 5%, poate fi vândută în comerțul cu amănuntul atât în \u200b\u200binstalațiile staționare, cât și în instalațiile, corturile, pavilioanele etc.).

Poate angaja IP în alcool comercial cu ridicata în 2018

Și berea și băuturile pe baza acesteia sunt permise să vândă atât firme relevante, cât și IP.

De asemenea, antreprenorii și organizațiile individuale sunt eligibile pentru vânzarea de vinuri spumante și obișnuite, fără a trece la înregistrarea unei entități juridice. Beneficiul vânzărilor de băuturi alcoolice Atât vânzările, cât și fabricarea băuturilor alcoolice este un tip destul de profitabil de activitate comercială.

№ 171-FZ "ON regulamentul de stat Producția și cifra de afaceri a alcoolului etilic, a produselor care conțin alcoolice și alcoolice ".

În conformitate cu alineatul (2) din art. 7 din Legea federală nr. 171-FZ Vodka și vin sunt specii de băuturi alcoolice.

Potrivit art. 11 din Legea federală nr. 171-FZ Producția și cifra de afaceri a produselor alimentare care conțin alcool și alcool sunt efectuate de organizații în prezența licențelor corespunzătoare.

În instalațiile de tranzacționare non-remarcabile și fără utilizarea catrii de numerar; - În instalațiile de cumpărături staționare pe timp de noapte.

La oprirea pavilioanelor, comerțul pentru toți alcoolul este interzis, inclusiv bere și bere să bea o fortăreață de peste 5%. Există o interdicție privind vânzarea cu amănuntul a băuturilor de bere și bere cu un conținut de alcool etilic de 5 și mai puțin procent produse terminate În instalațiile de cumpărături nontationare și fără utilizarea echipamentelor de registru de numerar, precum și noaptea.

Faptul este că băutura de spumă, care poate fi găsită adesea în sortimentul mărfurilor cele mai mici puncte de vânzare, a fost inclusă în compoziția produselor alcoolice, iar acest lucru, la rândul său, a avut o mulțime de restricții pentru antreprenori angajați în comerțul cu amănuntul vânzări.

Bandele sunt vechi și noi, din 1 iulie 2012, legislatorii au interzis oficial bere pe străzi, în parcuri, în curți, în intrări case de apartamente, în piețe și în toate celelalte locuri publice.

Yegais și bere: contabilitate, comerț, conectarea la sistem

Egais este automatizat un singur stat sistem informatic. În cadrul căreia sunt locuite toate informațiile despre piața de alcool al Federației Ruse: care întreprinderi și organizații produc băuturi alcoolice și bere, unde este mutat și în ce scop, precum și ce produse de alcool și berea sunt vândute și în ce cantitate. Contabilitatea este supusă absolut tuturor produselor alcoolice, inclusiv băuturilor de bere și bere, precum și cidru, Poire, Medov.

IP are dreptul de a vinde alcool?

Comerțul cu un astfel de produs poate fi extins de cercul cumpărătorilor, obțineți noi. Prin urmare, problemele legate de implementarea produselor care conțin alcool sunt relevante pentru IP. Restricții privind activitățile activităților antreprenoriale individuale, precum și posibilitatea de a se bucura de drepturi și de a-și îndeplini responsabilitățile, sunt limitate exclusiv la forma organizațională în care se efectuează de subiect, precum și faptele de conformitate cu Condiții stabilite de legiuitor pentru desfășurarea anumitor tipuri de afaceri.

Acest act stabilește cerințe ridicate de vânzare cu amănuntul pentru entitățile de afaceri. Antreprenorii individuali sunt interzis de la comerțul cu produse alcoolice, astfel de activități ar trebui făcute exclusiv o organizație.

Capitala autorizată a acestei entități juridice nu ar trebui să fie mai mare de 1.000.000 de ruble.

Capitalul social al entităților mici de afaceri poate fi mai mic decât pentru o afacere mare.

Bere Comerț: Noi dificultăți pentru IP

Bere Comerț: Noi dificultăți pentru IP

În vara anului 2012, în Legea nr. 171-FZ din 22 noiembrie 1995, au fost făcute o serie de amendamente cu privire la reglementarea de stat a producției și cifra de afaceri a alcoolului etilic, a produselor care conțin alcoolice și alcoolice ", modificând substanțial familia Tranzacționarea berii.

Poate IP să se angajeze în comerțul cu ridicata cu alcool în 2017

Poate IP să se angajeze în comerțul cu ridicata cu alcool în 2017

Conform legislației actuale a statului, comerțul cu ridicata al alcoolului are dreptul să se ocupe doar de organizațiile care operează în acest domeniu de activitate.

Wiki de afaceri: Site pentru start-up-uri - antreprenori

Cum de a vinde în mod legal alcoolul fără licență în În ultima vreme În practica rusă, el a devenit norma schemei de semi-ridică pentru produsele alcoolice cu amănuntul. Este instalat pentru implementarea sa relații juridice Cu o organizație care are o licență de a comercializa alcool.

Luați în considerare motivul apariției acestei scheme și esența acesteia. Cerințe pentru comerțul cu amănuntul în produsele alcoolice Acest act stabilește cerințe ridicate privind comerțul cu amănuntul la entitățile activităților antreprenoriale.

Poate IP (Café) Comercializați alcool în îmbuteliere? Ce au nevoie de licențe? Este necesar să se prezinte o declarație de alcool? Mulțumesc

Poate IP (Café) Comercializați alcool în îmbuteliere?

ce au nevoie de licențe? Trebuie să slujească declarația de alcool?

Datorită formularelor de descărcare pe subiect în acest caz Este necesar să se bazeze pe articolele 16 și 18 din Legea federală din 11/22/95 nr. 171, potrivit căreia antreprenorii individuali pot fi angajați numai la bere de bere și băuturi de bere, centre, purtători, fagure, precum și alcool -conținerea produselor nealimentare.

Este posibil să se comercializeze alcoolul unui antreprenor individual

Potrivit art.

18 din Legea federală din 11/22/1995 N 171-FZ (ED.

de la 07/28/2012)

"La reglementarea de stat a producției și a cifrei de afaceri a alcoolului etilic, a produselor care conțin alcoolice și alcoolice și a restricționării consumului (separare) a băuturilor alcoolice"

licențele vânzarea cu amănuntul a berei nu este supusă (paragraful 2 p.

1) Antreprenorii individuali pot tranzacționa bere. Cu toate acestea, punerea în aplicare a băuturilor de bere și bere este interzisă de o fortăreață de peste 5%: - în instalații de tranzacționare non-staționare și fără utilizarea catrii de numerar; - În instalațiile de cumpărături staționare pe timp de noapte.

Pot tranzacționa IP cu băuturi alcoolice?

Pot tranzacționa IP cu băuturi alcoolice?

Întrebare de la Cititori Clerk.ru Irina (

Cherepovets) salut!

Poate IP Deschis departamentul de vin-vodcă sau trebuie să se deschidă OOO dacă ar putea, ce este necesar pentru asta? Bază legală Producția și cifra de afaceri a alcoolului etilic, a alcoolului și a produselor care conțin alcool în Federația Rusă sunt stabilite prin legea federală din 11/22/1995.

Antreprenor individual: Totul despre limba II, Limba de înțelegere

Antreprenor individual: Totul despre limba II, Limba de înțelegere

Antreprenor individual (IP) (întreg.

antreprenorul privat (PE), Beyl până în 2005) este un individ înregistrat ca antreprenor fără formarea unei entități juridice, dar de fapt posedă multe entități juridice. Regulile se aplică antreprenorilor individuali cod Civil Reglementarea entităților juridice, în afară de cazuri, atunci când articolele individuale de legi sau acte juridice sunt prescrise pentru antreprenori.

Pagina principală »Legea» Retail »Cerințe pentru facilități de tranzacționare pentru obținerea de licențe pentru alcool în 2014 Cerințe pentru facilități de comerț pentru obținerea unei licențe pentru alcool în 2014

Conform lege federala Privind reglementarea de stat a pieței alcoolice nr. 171-FZ a interzis comerțul cu alcool în instalații de tranzacționare nontationary.

Începând cu 1 ianuarie 2016, regulile pentru produsele de bere contabile s-au schimbat pentru toți antreprenorii. Acum, IP și organizații care vând vânzarea cu amănuntul de bere atunci când mărfurile achiziționate trebuie raportate la AGAI, dar pentru aceasta trebuie să cunoașteți regulile de înregistrare și conectare la sistem, precum și cerinte tehnice la echipamente.

Egais este decodificat ca un "sistem de informare automată de stat unificat" și conține o bază de date a întreprinderilor care produc produse alcoolice, precum și despre organizațiile angajate în aprovizionare. Ea ia în considerare toate băuturile alcoolice: unde sunt produse, unde sunt vândute cu furnizori de en-gros și în ce cantitate. Programul "Yejais: Retail la Retail" are atât avantaje, cât și dezavantaje, dar în general vă permite să controlați întreaga piață a produselor alcoolice și să reduceți procentajul de vânzări de bunuri necertificate.

Sistemul însuși a început să lucreze pentru o lungă perioadă de timp - din 2005, dar înainte de 1 ianuarie 2016, numai furnizorii și companiile de producție au trimis-o. Conform literei FSRAR din data de 21.09. 2015 №17788 / 15-02, de la 1 ianuarie 2016, toate organizațiile implicate în tranzacționarea berii, Sidrom, Medovukhoye sau Pirem sunt obligați să raporteze EGAIS. Berea în comerțul cu amănuntul pentru IP trebuie să fie înregistrată numai la primirea de la furnizor și de vânzare contabilitate nu este necesară.

Obis sarcini pentru bere în comerțul cu amănuntul

Principala sarcină a sistemului este următoarea:

• Contabilitatea completă a producției și a vânzărilor de către producătorii de orice băutură alcoolică, până la direcția orașului în care a fost plasată în recipient, precum și volumul, cetatea și numele.
• Contabilitatea băuturilor alcoolice importate pentru a controla accizele acumulate.
• Colectarea informațiilor privind timbrele accizelor pentru a controla producția și vânzarea de băuturi conținând alcool.
• Analiza implementării și dezvoltării producției de alcool în cadrul Federației Ruse.
• Sugerând pe teritoriul produselor contrafăcute Federației Ruse datorită verificării documentelor trimise de furnizor și cumpărătorului.

Cine ar trebui să raporteze prin EGAIS:

• Companiile cu ridicata angajate în depozitare, cumpărare și livrare.
• IP la cumpărare.
• Catering (cafenele, restaurante, baruri) - când sunt achiziționate.
• Magazine Implementarea berii în oraș - La vânzarea cu amănuntul (de la 01 iulie 2016).

  Pentru cei care comercializează așezări rurale, responsabilitatea rapoartelor prin intermediul sistemului în timpul vânzărilor are loc din 1 iulie 2017, iar la achiziționarea termenelor limită sunt aceleași ca și pentru toți ceilalți participanți la piață - de la 1 ianuarie 2016.

Astfel, EGAIS pentru IP, bere de tranzacționare, este necesară pentru furnizarea de date, iar acest lucru trebuie efectuat ca antreprenori care implementează băuturi de bere pe vărsare și cei care le vând în ambalaj obișnuit.

Retailing IP sau Ltd., situat în Republica Crimeea, va trebui să trimită date privind achizițiile efectuate numai din 1 iulie 2017.

Cum să lucrați în Yegais: Bere contabilă

O schemă de cooperare exemplară cu furnizorii pentru EGAI pentru cei care tranzacționează cu amănuntul arată astfel:

• Înainte de punerea în funcțiune a mărfurilor comandate către cumpărător, furnizorul completează facturile și sunt aceleași în sistemul însuși în rămășițele.
• Organizația care comandă produse primește facturi printr-un modul de transport universal - programul creat pentru trimiterea sistemului la sistemul care este instalat pe PC.
• După primirea și recalcularea numărului de bunuri comandate, cumpărătorul (magazinul) compară toate datele cu documente. Dacă chitanța le corespunde, el pretinde acest lucru prin trimiterea de confirmare în Agais.
• După trimiterea unei notificări, volumul rezultat al alcoolului este retras din cantitatea reziduală a bunurilor furnizorului și este acuzată de reziduul clientului.
• În caz de inconsecvență în mărfurile efectiv primite cu date în documente (de exemplu, furnizorul a adus mai puțin decât berea decât este specificat), cumpărătorul poate fie să refuze produsele, fie să o accepte, în timp ce deficitul va fi fixat în sistem. Același lucru este valabil și pentru excedent.

Toate aceste acțiuni sunt necesare pentru a controla produsele implementate de furnizor: Câte bunuri a trimis la punctul de vânzare cu amănuntul și cât de mult a venit în cele din urmă.

Ce echipament este necesar și cum să vă conectați la EGAS pe bere?

Pentru a începe să lucrați în sistem, trebuie să faceți următoarele:

• Conducte pe site-ul web al înregistrării FSRAP RF și începeți un cont personal.
• Contactați o organizație care este angajată în emiterea Keys Crypto Jacarta pentru ao achiziționa. Este necesar pentru toate punctele de tranzacționare.
• După primirea cheii cripto pentru a face o înregistrare calificată semnatura digitala.
• Pentru înregistrarea CEP (semnătura digitală), este necesar să contactați organizația autorizată pentru acest lucru și să furnizați un extras din registru sau din EGRIP, mărturia de pensii Snles, Inn, Ogrn, Pașaport, declarație și, dacă este necesar, este o procura unei persoane autorizate să se angajeze în astfel de cazuri. Certificatul CEP funcționează 1 an, după care trebuie să fie actualizat.

Pentru a lucra în Egais, trebuie să respectați, de asemenea, anumite cerințe ale echipamentului din punct de vedere tehnic:

• Procesorul cu un pic de 32 de biți și cu o frecvență de 2,0 GHz.
• Memoria internă de 2 GB.
• Scaner cu funcția de citire PDF417 (cu excepția IP fără CCT).
• Controler de rețea 100/1000 Mbps.
• Volumul stocării rețelei este de cel puțin 50 GB.
• Sistem de operare de la Windows 7 Starter și de mai sus.
• Sistem pentru jawa 8 sau mai mult.
• Software emis de Rosal Acceleration Software - poate fi obținut complet gratuit.

Din partea muncii cu sistemul arată astfel: Cumpărătorul vine la magazin, alege băutura dorită și este potrivit pentru checkout, unde vânzătorul este citit de codul disponibil în martie. După citire, informațiile intră în software-ul de transmisie de numerar, care ulterior îl trimite în sistem. În acest caz, dispare necesitatea de a păstra înregistrările vânzărilor cu amănuntul, cu toate acestea, pentru antreprenorii individuali eliberați de utilizarea CCT, achiziționează scanerul opțional.

Responsabilitatea pentru a nu oferi date în EGAIS

În Rusia, schema de control pentru vânzarea și producția de produse care conțin alcool începând din 1995 este reglementată de Legea federală nr. 171-FZ, care fac în mod regulat add-on-uri. Responsabilitatea pentru încălcarea normelor acestei legi, inclusiv datoria de a colabora cu AGAI, aceasta provine numai începând cu 1 iulie 2016 și pedepsește amenzi considerabile în temeiul art. 14.19 Codul administrativ.

Taxa pe valoarea adăugată este probabil cea mai dificilă taxă din sistemul existent Impozitarea Federației Ruse.

După cum știți, impozitele pot fi împărțite în direct și indirect. Impozitele directe sunt percepute de stat direct de la venitul sau proprietatea contribuabilului. Impozitele indirecte nu depind de venituri, ele sunt instalate sub formă de indemnizații la prețuri sau tarife. Producătorii și vânzătorii de bunuri și servicii le implementează la prețuri luând în considerare aceste indemnizații.

Impozitul pe valoarea adăugată aparține impozite indirecte. Procedura de calculare, plătire și contabilitate a acestei taxe este determinată de capitolul 21 Codul fiscal Din Federația Rusă (denumită în continuare NK RF) "Taxa pe valoarea adăugată". Pentru organizația angajată în comerțul cu ridicata, procedura de calcul al acestei taxe nu conține dispoziții speciale, adică dacă organizarea comerțului este un plătitor de TVA, acesta calculează și plătește TVA în ordinea generală.

În procesul de realizare a activităților sale, organizațiile comerciale vând (vânzări) de bunuri. În conformitate cu normele capitolului 21 "Impozitul pe valoarea adăugată", și anume articolele 146 din Codul fiscal al Federației Ruse, operațiunile privind vânzarea de bunuri pe teritoriul Federației Ruse sunt obiectul impozitării TVA.

Notă!

Obiectul impozitării este vânzarea de bunuri pe teritoriul Federației Ruse.

Dacă mărfurile sunt implementate pe teritoriu starea străinăPunerea în aplicare a acestor bunuri nu este un obiect de impozitare. Sumele TVA plătite de furnizorii din producția (achiziționarea) acestor bunuri nu sunt acceptate pentru deducerea și sunt luate în considerare în valoare (această regulă este stabilită la alineatul (2) din articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Locul vânzării de mărfuri este stabilit în conformitate cu normele articolului 147 din Codul Fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia mărfurile sunt considerate implementate în Rusia, dacă există una sau mai multe dintre următoarele circumstanțe:

· Bunurile sunt situate pe teritoriul Federației Ruse și nu livrează și nu sunt transportate;

· Bunurile la momentul începerii expedierii sau transportului sunt situate pe teritoriul Federației Ruse.

Deci, în legătură cu comerțul, obiectul impozitării este vânzarea de bunuri în Federația Rusă. Valoarea caracteristică a obiectului fiscal este o bază fiscală pe care contribuabilii - organizațiile comerciale sunt în general determinate în conformitate cu dispozițiile articolului 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse:

"Baza fiscală în implementarea contribuabilului mărfurilor (lucrări, servicii), cu excepția cazului în care acest articol este prevăzută de prezentul articol, este definită ca valoare a acestor bunuri (lucrări, servicii), calculată pe baza prețurilor stabilite în conformitate cu articolul 40 din acest cod, inclusiv accize (pentru produsele zdrobitoare) și fără includerea impozitului în ele. "

De fapt, acest lucru înseamnă că prețul mărfurilor specificate de părțile tranzacției se face în scopuri fiscale și nu a demonstrat încă opusul, se consideră că acest preț corespunde nivelului prețurilor de piață. Astfel, baza fiscală a TVA în cadrul organizațiilor comerciale este valoarea bunurilor implementate prin care sunt puse în aplicare de către cumpărători minus TVA.

Notă!

Autoritățile fiscale au dreptul de a verifica corectitudinea utilizării prețurilor numai în cazurile:

· Tranzacție între persoane interdependente;

· Atunci când tranzacția este caracterul unei operațiuni de schimb de mărfuri (barter);

· Atunci când efectuează tranzacții comerciale externe;

· Când prețul tranzacției este respins de mai mult de 20% din nivelul prețului aplicat de contribuabil în bunuri identice în timpul unui termen scurt.

În cazul în care un autoritatea taxelor Aceasta va stabili că prețul tranzacției aplicat de contribuabil se abate de mai mult de 20% din prețul pieței, atunci situația nu este exclusă că organizația va trebui să recalculeze suma fiscală calculată pe baza prețului de piață al mărfurilor . În plus, nu va fi posibil să se evite sancțiunile.

În cazul în care organizația comercială efectuează punerea în aplicare a produselor agricole și a produselor de prelucrare a acestuia achiziționate de la persoane fizice (non-contribuabili), baza fiscală este definită ca diferența dintre prețul stabilit în conformitate cu articolul 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse , luând în considerare impozitul și costul achiziționării produselor specificate. Cu alte cuvinte, în acest caz, organizația de tranzacționare este obligată să calculeze TVA din diferența dintre prețul de vânzare, ținând cont de impozit și costul achiziționării produselor specificate. Această dispoziție a fost stabilită la articolul 154 alineatul (4) din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Procedura specificată se aplică produselor agricole și produselor de prelucrare pe lista aprobată de Guvernul Federației Ruse din 16 mai 2001 nr. 383 "privind aprobarea unei liste de produse agricole și produse de prelucrare (cu excepția bunuri accizabile) achiziționate de la persoane fizice (non-contribuabili care nu sunt contribuabili) ".

Un punct foarte important la calcularea taxei pe valoarea adăugată este momentul bazei impozabile.

Am acordat deja atenția cititorului în acest moment, când au fost luate în considerare problemele de formare a politicilor contabile în scopuri fiscale. Cu toate acestea, nu va fi superfluă că, în conformitate cu cerințele articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse, o organizație poate alege momentul apariției. baza fiscală TVA fie "prin plată", fie "pe expediere".

În conformitate cu articolul 167 din Codul fiscal al Federației Ruse:

"1) pentru contribuabilii care au aprobat politici contabile În scopul impozitării, momentul determinării bazei de impozitare ca expediere și prezentare a cumpărătorului documentelor de decontare - ziua expedierii (transferului) de bunuri (lucrări, servicii);

2) pentru contribuabilii care au aprobat politici contabile în scopuri fiscale momentul determinării bazei de impozitare ca fiind în creștere bani- Ziua de plată a mărfurilor expediate (lucrări efectuate pentru servicii). "

· O listă de mijloace tehnice utilizate exclusiv pentru prevenirea handicapului sau reabilitarea persoanelor cu dizabilități, a cărei implementare nu este supusă impozitului pe valoarea adăugată, aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 decembrie 2000 nr . 999, "La aprobarea unei liste de mijloace tehnice utilizate exclusiv pentru dizabilități sau reabilitare, a căror implementare nu este supusă impozitului pe valoarea adăugată."

Paragraful 9 al articolului 149 din Codul fiscal al Federației Ruse prezintă de la impozitarea unei operațiuni pentru implementarea timbrelor poștale, cărți poștale și plicuri marcate. Ar trebui să se țină cont de faptul că versiunea specificată nu se aplică pentru a revânde semnele de plată la prețurile care depășesc valoarea lor nominală.

În conformitate cu articolul 149 alineatul (3) al paragrafului 6 din Codul Fiscal al Federației Ruse, punerea în aplicare a produselor de artiști folclați de demnitate artistică recunoscută (cu excepția bunurilor accizabile), ale căror eșantioane sunt înregistrate în modul prescris de către Guvernul Federației Ruse nu sunt supuse impozitului. Reguli de înregistrare aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 ianuarie 2001 nr. 35 "privind înregistrarea produselor pentru produsele Pești de artă nativă de demnitate artistică recunoscută. "

Notă!

Articolul 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă de operațiuni care nu sunt supuse impozitării. Este posibil să presupunem că astfel de libertăți sunt beneficii? Să încercăm să ne dăm seama. În conformitate cu articolul 56 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse:

"Beneficiile fiscale și taxele sunt recunoscute categorii speciale Contribuabili și plătitorii de taxe prevăzute de Legea privind impozitele și prestațiile de taxe în comparație cu alți contribuabili sau plătitori de taxe, inclusiv capacitatea de a nu plăti impozitul sau de a colecta sau de a le plăti într-o sumă mai mică. "

Articolul 149 specificat din Codul Fiscal al Federației Ruse vă permite să plătiți impozitul cu operațiunile enumerate.

Și, din moment ce acest lucru este un beneficiu, contribuabilul are dreptul de a refuza utilizarea acestuia în temeiul articolului 56 alineatul (2) din Federația Rusă de a-și refuza utilizarea sau suspendă utilizarea la una sau mai multe perioade fiscale, dacă acest lucru nu contrazic Normele legislației fiscale.

Este posibil să se refuze utilizarea beneficiilor stabilite de articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse (Anexa nr. 4)?

Articolul 149 din Codul fiscal conține două tipuri de beneficii:

· Beneficii, din care contribuabilul poate refuza;

· Beneficiile de la care contribuabilul nu refuză.

O listă de beneficii pentru care este prevăzută posibilitatea refuzului, clauza 3 din articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiile stabilite la alineatul (2). Această regulă nu se aplică. Astfel, organizația de tranzacționare are dreptul de a abandona utilizarea beneficiilor numai atunci când implementează produse de pescari artă populară de demnitate artistică recunoscută (cu excepția bunurilor accizabile), ale căror eșantioane sunt înregistrate în modul prevăzut de Guvernul Federația Rusă.

Notă!

Dacă organizația comercială efectuează operațiuni, ambele supuse impozitării și eliberate de ea, atunci este obligatoriu Ar trebui să existe o contabilitate separată a acestor operațiuni (articolul 149 alineatul (4) din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În plus, necesitatea unei contabilități separate în organizațiile comerciale și datorită faptului că legea taxelor Oferă diferite pariuri impozitul în vânzarea de bunuri. Și deși lista bunurilor care sunt impozitate la o rată de 10% este destul de extinsă, cu toate acestea, rata principală de TVA este de 18%, iar organizațiile de comerț cu ridicata cu ridicata efectuează vânzarea de bunuri cu diferite rate de impozitare. În ciuda faptului că Codul Fiscal al Federației Ruse nu obligă contribuabilul să conducă contabilitatea separată în punerea în aplicare a bunurilor la rate diferite (spre deosebire de implementarea simultană a impozabilității și scutită de impozitarea operațiunilor), în opinia noastră este necesare pentru a face acest lucru, deoarece în caz contrar impozitul va fi calculat de către rata maximă Din întreaga valoare a implementării.

Menținerea contabilității separate în contextul ratelor utilizate va permite stabilirea separată a bazei de impozitare pentru fiecare tip de bunuri impozabile la rate diferite (alineatul (1) din articolul 153 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și apoi să utilizeze regulile din articolul 166 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse:

"Valoarea impozitului în stabilirea bazei de impozitare în conformitate cu articolele 154-59 și 162 din prezentul cod se calculează ca o rată de impozitare corespunzătoare a bazei de impozitare și cu contabilitate separată - ca valoare impozitului, obținută ca rezultat a adăugării impozitelor calculate separat, după caz ratele de impozitare Actiuni de interes ale bazelor fiscale relevante. "

Trebuie remarcat faptul că organizațiile de comerț cu ridicata nu au dificultăți speciale pentru organizarea contabilității separate, spre deosebire de comercianții cu amănuntul ai comerțului. La punerea în aplicare a vânzărilor cu ridicata, contribuabilul TVA pentru fiecare operațiune de implementare a produsului evacuează cumpărătorul o factură în care rata de impozitare aplicată și valoarea impozitului calculată din această rată indică faptul că pentru fiecare tip de bunuri.

Obligația contribuabilului privind declarația de facturi este prevăzută de capitolul 21 "Taxa pe valoarea adăugată", și anume articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă reamintim!

· Facturile sunt stabilite nu mai târziu de cinci zile de la data expedierii mărfurilor.

· În documentele de decontare și în facturi, suma fiscală este evidențiată într-un șir separat.

În cazul în care organizația de tranzacționare implementează bunurile, a căror implementare este scutită de impozitare, atunci în acest caz este scrisă fără alocarea sumei fiscale corespunzătoare, în timp ce inscripția corespunzătoare se face pe factură sau este stabilită de o taxă ( TVA) Ștampila.

Factura de factură În conformitate cu cerința articolului 169 din articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse este înregistrată în cartea de vânzări, a căror formă oferă contabilitate separată a mărfurilor în contextul ratelor de impozitare și de vânzare utilizate din impozit . La sfârșitul fiecăruia perioada de impozitare Contribuabilul utilizează citirile finale ale numărării cărții de vânzări atunci când completează declarația fiscală. Astfel, contribuabilul nu necesită o alocare specială în contabilizarea vânzării de bunuri efectuate la rate diferite.

Cu toate acestea, datorită cărții de vânzări, inclusiv a impozitelor acumulate pe alte motive, de exemplu, valoarea avansului sau a altor plăți asociate cu calcularea mărfurilor, organizarea comerțului înainte de a completa declarația fiscală se aplică și cărților de vânzări, împreună cu operațiunile . Trebuie să fie special certificat de contabilitateunde este valoare totală Taxa acumulată la plată ar trebui alocată de sumele TVA referitoare la diferite tipuri de venituri.

Notă!

Procedura de completare a facturilor, întreținerea jurnalelor contabile, a cărților de achiziții și cărți de vânzări a fost stabilită prin decretul Guvernului Federației Ruse din 2 decembrie 2000 nr. 914 "privind aprobarea Regulilor de efectuare a jurnalelor contabile de facturi primite și de facturi, cărți de achiziții și cărți de vânzări Calcule pentru taxa pe valoarea adăugată.

Potrivit acestor documente, organizarea comerțului completează declarația fiscală Și îi conferă autorității fiscale. Frecvența furnizării de declarații depinde de perioada fiscală privind TVA, pe care contribuabilii sunt stabiliți în conformitate cu normele articolului 163 din Codul Fiscal al Federației Ruse, potrivit cărora:

"unu. Perioada fiscală (inclusiv contribuabilii care acționează agenți fiscaliAlte agenți fiscali) este stabilit ca o lună calendaristică, cu excepția cazului în care se stabilește altfel la alineatul (2) din prezentul articol.

2. Pentru contribuabili (agenți fiscali) cu venituri lunare de la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) fără a ține seama de impozitul care nu depășește un milion de ruble, acesta este stabilit ca un sfert. "

Plata impozitelor pe operațiuni recunoscute ca obiect de impozitare se face în funcție de rezultatele fiecărei perioade de impozitare nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate.

În detaliu cu întrebări privind contabilitatea și impozitarea în cadrul organizațiilor comerciale, vă puteți familiariza în Cartea activităților comerciale "BKR-Intercom-Audit.

Comerțul cu amănuntul al IP - activități de vânzare a bunurilor pentru uz personal. Cumpărătorii de produse efectuează indivizi și reprezentanți ai întreprinderilor dobândesc valorile materialelor nu este de vanzare. Implementarea se face în temeiul Tratatului de retail, care este rolul căruia este un control al CCM sau un alt document care înlocuiește formularul.

Anterior, afilierea la operațiunile cu amănuntul a fost determinată de tipul de plată. În contul curent, o parte din plăți este făcută non-numerar cu utilizarea de achiziție. Plata pentru bunuri Utilizarea cardurilor nu modifică accesoriile operațiunilor. Această condiție Contează pentru impozitarea IP.

Antreprenorii la menținerea comerțului cu amănuntul au dreptul de a utiliza una din mai multe forme de impozitare:

• Regimul estic.
• Sistem simplificat.
• Mod cu plată invidie.
• Sistem de brevete.

Contribuabilul are dreptul de a alege un formular de cont independent, sub rezerva standardelor restrictive. Când alegeți cel mai mult sistem favorabil Este necesar să se determine ce condiții fiscale și costuri suplimentare sunt prezente în fiecare mod de moduri.

Regimul stabilit

Sistemul poate fi aplicat fără a depune notificarea de la începerea utilizării acestuia. OSN se caracterizează prin complicarea activităților de conducere împreună cu momente pozitive.

LA partide negative Aplicații OND:

• Fluxul complet al veniturilor și cheltuielilor. Este necesar să se efectueze registre fiscale în toate operațiuni consumabile Si tot documentația primară de contabilitate. Pentru contabilitate, unitățile regulate suplimentare sunt atrase.
• Nevoia de a plăti TVA. Taxa este alocată în verificarea de la prețul mărfurilor prin metoda de decontare.
• Obligația de a plăti impozitul pe proprietate cu privire la condiția ca proprietatea să fie implicată în primirea veniturilor din activitatea antreprenorială. Dacă IP este deținut proprietate comercialaAplicată la comerț, impozitul pe proprietate se plătește.
• Necesitatea de a utiliza KKM ( bani gheata) La calcularea. PAP trebuie să dobândească tehnici în conformitate cu registrul de CCT permis, să intre într-un acord de service și să înregistreze un ECLZ (protejat electronic de bandă de control).

Datoria utilizării KKM are loc în cazul primirii plăților prin intermediul sisteme electronice dobândirea. Cumpărătorul are dreptul de a alege punctul de vedere al calculului și de a primi un control al numerarului.

Părțile pozitive ale OSN în punerea în aplicare a activităților de tranzacționare sunt:

• Abilitatea de a ține seama de partea de cheltuieli a operațiunilor de determinare a bazei impozabile la plata NDFL.
• Extinderea cercului de consum. SP poate efectua cu succes tipuri de comerț cu ridicata și cu amănuntul fără a crea contabilitate separată. Caracteristici suplimentare Pentru că consumatorii oferă obligația fiscală Prin TVA cu plată.

Retailul este utilizat în comerțul cu amănuntul numai pentru ieșiri mari cu un număr mare de angajați și domenii semnificative. Pentru retailarea cu cifra de afaceri mică sau medie, sistemul este rar aplicat din cauza necesității de a efectua un cont dificil.

Atribuirea incorectă a costurilor poate impune impozite semnificative identificate în procesul de testare a autorităților IFSN. Angajamentele suplimentare pot reduce masa mijloacele actualenecesare pentru a menține rezervele.

Sistem simplificat

Utilizarea comerțului cu amănuntul USN este justificată pentru activitățile revoluțiilor medii. Tranziția poate fi efectuată după înregistrarea IP timp de 30 de zile sau de la începutul noului an calendaristic.

Laturile negative ale sistemului:

• Prezența restricțiilor asupra indicatorilor - numărul, mărimea proprietății, cifra de afaceri monetară.
• Există o obligație de a plăti valoarea minimă a impozitului.
• Nevoia de utilizare în calculele tehnicii KKM.
• Obligația de a plăti impozitul pe proprietate din 2015, dacă imobilul este determinat de legislația privind impozitarea regională. Datele se formează pe baza valorii cadastrale.

Modul oferă IP dreptul de a alege schema de angajamente a obligațiilor. Atunci când alegeți un tip de "cheltuieli minus a veniturilor", un antreprenor poate lua în considerare costurile, volumul căruia este mare în comerțul cu amănuntul. Schema contabilă "Venituri" este mai puțin benefică și rar aplicată cu amănuntul.

În cazul în care legislația regională prevede o scădere a ratei de până la 5% în conformitate cu schema de "venit minus", aplicarea formularului devine mult mai profitabilă. Dreptul de a alege o schemă de dozare apare dintr-un nou an calendaristic.

Aspecte pozitive ale sistemului simplificat:

• Gestionarea minimă a documentelor atunci când este luată în considerare.
• Abilitatea de a planifica obligații față de buget în funcție de valoarea veniturilor sau de diferența dintre venituri și cheltuieli.
• Prezența optimizării permise legislativă este reducerea impozitului principal asupra valorii contribuțiilor plătite către FIU.

Dreptul de a alege schema contabilă vă permite să reglementați obligațiile. IP dobândește un avantaj explicit în comparație cu formularul Undvvd, atunci când conduceți cantitate fixăÎn funcție de indicatorul fizic - zona salei de tranzacționare.

Venituri crescute (invidiate)

Antreprenorii au dreptul să aleagă în mod voluntar modul de tranziție în orice moment de la începutul activităților.

Consul Aplicații:

• Necesitatea de a plăti impozitul, indiferent de primirea veniturilor.
• Restricționarea zonei sala de tranzacționare în valoare de 150 de metri pătrați. m pentru un punct.

Dreptul de a utiliza venitul imputat nu este susținut de toate regiunile. Modul poate fi combinat cu alte sisteme, sub rezerva contabilității separate.

Aspecte pozitive ale UII:

• Nu este nevoie de contabilitate, cu excepția datelor privind indicatorul fizic.
• Abilitatea de a reduce reducerea impozitului în cantitatea de contribuții la FIU.
• Absența necesității de a utiliza KKM în calcularea cu cumpărătorii.

Sistemul este utilizat pentru vânzarea cu amănuntul la nivel mediu. Pentru a determina ce mod este mai profitabil în comparație cu Unvvd, este necesar să se facă calcularea obligațiilor înainte de aplicarea analiza comparativa Între sisteme.

Sistem de brevete

Antreprenorii au primit posibilitatea de a cumpăra un brevet. Tipul de activitate care se încadrează în brevetul este inclus. cu amănuntul. Utilizarea PNS pentru IP trebuie să fie susținută de legile regionale.

CONS Utilizarea brevetului:

• Prezența restricțiilor asupra numărului (15 persoane) și a zonei camerei de tranzacționare (50 mp).
• Responsabilitatea de a plăti costul unui brevet, indiferent de primirea veniturilor.
• Existența timpului greu de depunere a cererii de brevet.

PROMES OF APLICAREA MODELOR:

• Capacitatea de a determina în mod independent utilizarea unui brevet.
• Nu este nevoie să faceți calcule utilizând KKM.

Este posibil să se aplice modul numai în regiunea drepturilor pacientului. Dacă IP dorește să deschidă un punct de tranzacționare într-o altă regiune, va trebui să efectuați o plată suplimentară.

Indicatori care simplifică alegerea tipului optim de impozitare

Pentru a determina care mod este mai potrivit, un antreprenor la menținerea comerțului cu amănuntul va fi obligat să compare indicatorii.

La analiza condițiilor de întreținere, este posibil să se determine ce sisteme sunt mai bune potrivite pentru comerțul cu amănuntul în funcție de mărimea veniturilor. Pentru o cifră de afaceri majoră, este mai profitabilă să utilizați OSN sau Unvvd. Cu cifra de afaceri medie, puteți alege ENDD sau UPN, pentru o dimensiune mică a veniturilor, este mai bine să alegeți între USN sau PNS.

Comerț - Aceasta este una dintre cele mai populare și profitabile activități, care, la înregistrare, alegeți mulți dintre utilizatorii noștri. În acest articol vrem să răspundem la cele mai frecvente întrebări despre tranzacționare:

• Când trebuie să primiți o licență pentru comerț;
• Care ar trebui să depună o notificare privind începerea activităților de tranzacționare;
• Care este diferența dintre comerțul cu ridicata de la comerțul cu amănuntul;
• Ce riscă plătitorii design necorespunzător cu amănuntul;
• Ce răspundere există pentru încălcarea regulilor de comerț.

Pentru utilizatorii noștri care aleg comercianții cu amănuntul ca un tip de activitate, am pregătit o carte "Magazin de vânzare cu amănuntul" din seria "Începeți afacerea dvs.". Cartea este disponibilă după.

Comerțul licențiat

Comerțul în sine nu este licențiat, dar este necesară licența dacă intenționați să implementați următoarele bunuri:

• băuturi alcoolice, cu excepția berii, cidru, Pape și Honeycomb (licența de alcool pot primi numai organizații)
• medicamente;
• arme și muniții;
• resturi de metale negre și neferoase;
• protejate de produse tipografice false;
• mijloace tehnice speciale destinate primării inadvertente a informațiilor.

Notificarea începutului lucrării

Obligația de a raporta la începutul lucrării este stabilită prin Legea din 26 decembrie 2008 Nr. 294-FZ pentru unele activități, printre care există comerț. Această cerință se referă numai la comerțul cu amănuntul și angrosiști \u200b\u200bcare operează în următoarele coduri:

• - comerțul cu amănuntul predominant produse alimentare, inclusiv băuturi și produse din tutun în magazine nespecializate
• - Vânzarea cu amănuntul Altele în magazinele nespecializate
• - vânzarea cu amănuntul a fructelor și legumelor în magazine specializate
• - Carne de comerț cu amănuntul și produse din carne în magazine specializate
• - pește de comerț cu amănuntul, crustacee și moluște în magazine specializate
• - Pâinea comerțului cu amănuntul și produse de patiserie și produse de cofetărie în magazine specializate
• - vânzarea cu amănuntul a altor produse alimentare în magazine specializate
• - vânzarea cu amănuntul a bunurilor de igienă cosmetică și personală în magazine specializate
• - comerțul cu amănuntul în instalații și piețe de cumpărături nontationare
• - Carne de comerț cu ridicata și produse din carne
• - Comerțul cu ridicata al produselor lactate, ouă și uleiuri comestibile și grăsimi
• - panificație de comerț cu ridicata
• - comerțul cu ridicata alți produse alimentare, inclusiv pește, crustacee și moluște
• - alimente omogenizate de comerț cu amănuntul, copii și alimente alimentare
• Comerț cu ridicata cu ridicata nealimensionat alimentar congelat
• Comerțul cu ridicata cu parfumuri și cosmetice, cu excepția săpunului
• Comerțul cu ridicata în jocuri și jucării
• Comerț cu ridicata cu vopsea și lacuri
• Ingrasaminte comerciale cu ridicata si produse agrochimice

Vă rugăm să rețineți: dacă indicați pur și simplu aceste coduri okved atunci când vă înregistrați, dar nu intenționați să lucrați la ele, nu aveți nevoie să trimiteți notificarea.

Procedura de depunere a notificării a fost stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 16 iulie 2009 Nr. 584. Este necesar Înainte de începerea lucrărilor reale Trimiteți diviziunii teritoriale a două exemplare ale notificărilor - personal, prin scrisoare recomandată cu notificarea și descrierea investițiilor sau documentul electronic semnat de EDS.

În caz de schimbare adresa legala Vânzătorul (HP), precum și schimbările în implementarea efectivă a activităților de tranzacționare vor trebui să raporteze acest lucru într-un termen de 10 zile pentru a raporta acest lucru la separarea Rospotrebnadzor, unde notificarea a fost depusă anterior. O cerere de schimbare a informațiilor despre o instalație comercială este depusă într-o formă arbitrară. O copie a documentului este aplicată aplicației care confirmă modificarea registrului de stat (formularul P51003 pentru organizații sau P61003 pentru IP).

Comerț cu ridicata și cu amănuntul

Care este diferența dintre comerțul cu ridicata și cu amănuntul? Dacă credeți că en-gros este vânzarea de petreceri și piesă de vânzare cu amănuntul, atunci veți avea dreptate, dar numai parțial. În afaceri, un criteriu de determinare a tipului de comerț al altui și este dat în Legea din 28.12.2009 nr. 381-FZ:

• angro - achiziționarea și vânzarea de bunuri pentru utilizare în activități antreprenoriale sau în alte scopuri care nu sunt legate de utilizarea personală, de familie, acasă și alte utilizări similare;
• cu amănuntul - Achiziționarea și vânzarea de bunuri pentru utilizare în scopuri personale, familiale, acasă și în alte scopuri care nu sunt legate de punerea în aplicare a activităților antreprenoriale.

Vânzătorul, desigur, nu are posibilitatea de a urmări modul în care cumpărătorul va folosi bunurile achiziționate și nu are obligațiile care este confirmată de e-mailurile Ministerului Finanțelor, FTS, deciziile judiciare, Deciziile Președinției Federației Ruse (de exemplu, la 5 iulie 2011 n 1066 / unsprezece). Având în vedere acest lucru, în practică, diferența de comerț cu ridicata de la comerțul cu amănuntul este determinată de decorarea documentelor Vânzări.

Pentru un cumpărător de vânzare cu amănuntul care face o achiziție în scopuri personale, o verificare corectă în numerar sau de mărfuri, iar entitatea activităților de afaceri ar trebui să confirme cheltuielile sale documentate, astfel încât vânzarea en-gros este emisă altfel.

Pentru înregistrare vânzare cu ridicata Între vânzător și cumpărător se află sau, care este mai în concordanță cu interesele cumpărătorului. Cumpărătorul poate plăti o listă non-în numerar sau numerar, dar cu condiția ca suma de achiziție sub un contract să nu depășească 100 de mii de ruble. Document primar. Pentru a confirma costul cumpărătorului este factura de mărfuri a TORG-12. Dacă vânzătorul funcționează sistem general Impozitarea, trebuie să scrieți încă o factură. În plus, la livrarea unui bunuri achiziționate, autovehiculele sunt transportul inventarului.

La vânzarea unui comerț cu amănuntul, contractul de vânzare înlocuiește un registru de numerar sau un cec comercial. În plus, pot fi emise aceleași documente însoțitoare, care sunt emise cu en-gros (factură de mărfuri și factură), deși sunt opționale pentru comerțul cu amănuntul. De la sine, faptul de a emite o factură sau factură nu indică fără echivoc comerţ cu ridicataDar există astfel de scrisori ale Ministerului Finanțelor, în care Agenția consideră că vânzarea, emisă de aceste documente, nu poate fi recunoscută ca un comerț cu amănuntul. A evita disputele fiscale., nu trebuie să le scrieți la cumpărătorul de vânzare cu amănuntul dacă dobândește bunurile nu în scopuri de afaceri, astfel de documente justificative pentru nimic.

La menținerea comerțului cu amănuntul, este necesar să se respecte regulile de vânzare, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 ianuarie 1998 N 55, în special a amânării cumpărător de colț (consumator). Aceasta este o cabină de informații situată într-un loc accesibil.

În colțul cumpărătorului trebuie să fie următoarele informații:

• Copie a certificatului de înregistrare a statului LLC sau IP;
• O copie a foii cu coduri okved (indică în mod necesar tipul principal de activitate, dacă există multe coduri suplimentare, ele indică selectiv);
• Copia licenței de alcool dacă este;
• Mesaj despre interzicerea vânzărilor de alcool către persoane sub 18 ani, dacă magazinul implementează astfel de produse;
• Cartea plângerilor și sugestiilor;
• Legea privind protecția consumatorilor (broșură sau imprimare);
• Reguli de vânzare (broșură sau imprimare);
• Caracteristicile serviciului Informații. categorii preferențiale cetățeni (cu handicap, pensionari, participanți la marele război patriotic etc.);
• Detalii de contact ale diviziei teritoriale a Rospotrebnadzor, care controlează activitățile acestui magazin;
• Detalii de contact ale șefului organizației sau IP, care deține un punct de tranzacționare sau un angajat responsabil;
• Dacă magazinul este implementat de produsul Greutate, verificarea scalelor trebuie plasate lângă colțul cumpărătorului.

Colțul cumpărătorului trebuie să aibă toate punctele de vânzare cu amănuntul, inclusiv piețele, târgurile, expozițiile. Numai în cazul unei valori de tranzacționare poate fi limitată la cardul vânzătorului personal cu o fotografie și o indicație a numelui, a înregistrării și a datelor de contact.

Și ultima - despre alegerea unui regim fiscal în exercitarea comerțului. Luați în considerare faptul că numai comerțul cu amănuntul este permis în moduri și numai cu amănuntul, și să lucrați ca parte a unui sistem fiscal simplificat, a fost respectată limita veniturilor primite - în 2017 este de 150 de milioane de ruble pe an.

Retail și invidiat

Invid este regim fiscalîn care pentru impozitare nu este luată în considerare veniturile reale, ci imputate, adică presupus. În ceea ce privește facilitățile de tranzacționare, valoarea impozitului este calculată pe baza zonei de magazin. Pentru magazinele mici, conducând numai comercianții cu amănuntul, acest mod este corect echitabil, inclusiv ținând cont de interesele bugetului.

Dar dacă, de exemplu, cu 30 de metri pătrați. M Dacă comerțul cu ridicata, atunci cifra de afaceri a unui astfel de magazin nu poate fi un milion de ruble pe zi, iar taxa va fi slabă. Aplicați la comerțul cu ridicata cu aceleași componente ale formulării pentru calculul impozitului, în ceea ce privește comerțul cu amănuntul, acesta va fi incorect ca și în ceea ce privește alți contribuabili și să completeze bugetul. Acesta este motivul pentru care inspecțiile fiscale monitorizează întotdeauna contribuabilii invidiați care nu au înlocuit comerțul cu amănuntul în comerțul cu ridicata. Cum ajung autoritățile fiscale la concluzia că, în loc de comerțul cu amănuntul, plătitorul AVID conduce comerțul cu ridicata?

1. Comerțul se eliberează cu contractul de aprovizionare, astfel încât, în cazul în care plătitorul impozitului imputat încheie un astfel de contract cu cumpărătorul, vânzarea va fi cu siguranță recunoscută ca en-gros, cu detașarea corespunzătoare a impozitelor fiscale. Dar chiar dacă contractul va fi numit un contract de vânzare cu amănuntul și va oferi o anumită gamă de bunuri și termenul limită pentru livrarea lor către cumpărător, atunci un astfel de comerț este, de asemenea, recunoscut în comerțul cu ridicata. O astfel de poziție este exprimată în decizia Președinției Curții Supreme a Federației Ruse din 04.10.11 nr. 5566/11.

În general, contractul de vânzare cu amănuntul este un contract public, iar pentru concluzia sa nu este obligată să compună un document scris și un control destul de numerar sau de mărfuri. Dacă cumpărătorul vă întreabă un contract scris de vânzare, explicând că dorește să ia în considerare aceste costuri în costurile sale - atunci aceasta este utilizarea scopurilor de afaceri și, prin urmare, plătitorul UII, încheind un astfel de acord cu cumpărătorul, riscul de a cădea sub detașarea impozitelor și a amenzilor.

2. Principalul criteriu pentru separarea comerțului cu ridicata și cu amănuntul, după cum am aflat deja, este scopul final al utilizării cumpărătorului bunurilor achiziționate. Deși vânzătorul nu este obligat să urmărească utilizarea în continuare a mărfurilor de către cumpărător, dar există astfel de bunuri ale căror caracteristici indică în mod clar aplicarea lor în activități de afaceri: comerț, dentar, bijuterii și alte echipamente, case de marcat și mașini de verificare, mobilier de birou etc.

În plus, la articolul 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este dată lista de bunuri, a căror implementare nu este recunoscută de comercianții cu amănuntul permis pe UNVID:

• unele zdrobite (autoturisme, motociclete cu o capacitate de peste 150 CP, benzină, motorină, ulei);
• alimente, băuturi, alcool în facilități de catering;
• camioane și autobuze;
• vehicule și remorci speciale;
• produse pentru eșantioane și cataloage în afara rețelei de tranzacționare staționară (magazine online, directoare poștale).

3. În unele cazuri, inspectorii fiscali au concluzionat că comerțul este en-gros, numai în categoria cumpărătorului - IP și organizația. Această concluzie este respinsă de Decretul Președinției Arbitrajului Suprem al Federației Ruse din 5 iulie 2011 N 1066/11 și unele e-mailuri ale Ministerului Finanțelor: "... Activități de afaceri legate de implementarea pentru numerar și fără numerar Plăți către persoane juridice, antreprenori individuali efectuați în cadrul vânzărilor cu amănuntul, acesta poate fi transferat sistemului fiscal sub forma unui singur impozit pe venitul imputat ".

În ceea ce privește astfel de instituții bugetare ca școlile, grădinițele, spitalele, comerțul poate fi recunoscut ca un semn al utilizării bunurilor achiziționate în afaceri, dar pe baza contractelor de furnizare. Deci, decizia Președinției Curții a Federației Ruse din 4 octombrie 2011 nr. 5566/11 a rămas neschimbată decizia judiciarăpentru care antreprenor individual Pe UNVID, furnizarea de bunuri la școli și grădini, a fost făcută recalcularea fiscală a sistemului fiscal general. Curtea a sprijinit avizul inspecția fiscală că "vânzarea de bunuri de către un antreprenor instituții bugetare Mai jos este un comerț cu ridicata, deoarece a fost realizat pe baza contractelor de furnizare, mărfurile au fost furnizate de furnizorul de transport (antreprenor), cumpărătorii au fost expuși de facturi, plata mărfurilor a fost făcută în contul antreprenorului ".

4. Nu este o indicație neechivocă privind metoda de plată cu ridicata - numerar sau non-numerar. Cumpărătorul de retail are dreptul să plătească vânzătorul ca numerar și card bancarși enumerarea în contul curent. Cu toate acestea, plata prin transfer către contul vânzătorului este adesea evaluată ca dovadă indirectă a comerțului cu ridicata.

Astfel, plătitorii invidiați sunt mai sigure decât să adere la următoarele puncte La vânzarea de bunuri:

• Să nu încheie un contract scris de vânzare, ci să emită un registru de numerar sau un control de tranzacționare;
• Implementarea bunurilor în incinta magazinului, și nu prin livrarea acestora cumpărătorului;
• Să nu scrieți factura cumpărătorului și facturile de mărfuri;
• Să plătească bani sau carduri.

Dacă printre cumpărătorii dvs. nu există numai persoane obișnuite, este mai ușor să lucrați. În acest caz, nu riscați să primiți recalcularea fiscală asupra sistemului fiscal general.

Responsabilitatea încălcării regulilor comerciale

Dăm foarte mult o listă Încălcări frecvente În domeniul comerțului, indicând cantitatea de sancțiuni posibile.