Contribuțiile la traume sunt fonduri trimise prin intermediul Fondului de Asigurări Sociale unui angajat în despăgubiri pentru rănirea sănătății cauzate la îndeplinirea funcțiilor lor de muncă.
Angajatorul este obligat să le acumuleze lunar în legătură cu venitul subordonat subordonat. Afectează mulți factori, inclusiv:
- prezența beneficiilor asupra primelor de asigurare privind rănile;
- un fel de activitate;
- tarife aprobate pentru primele de asigurare pentru leziuni.
În ciuda transferului principal al contribuțiilor la autoritățile fiscale, în 2019 supravegherea contribuțiilor considerate continuă să se angajeze în FSS. Prin urmare, există unele schimbări.
Reamintim că caracteristicile și regulile pentru contribuțiile la leziuni reglementează Legea nr. 125-FZ din 1998.
Ce obiect de impozitare
Contribuțiile luate în considerare se concluzionează că angajatul este încheiat:
- contractul de muncă (întotdeauna);
- acordul de drept civil (când stipulează o astfel de condiție).
Angajatorul deduce dintram Contribuții pentru răniri în 2019, indiferent de prezența sau absența cetățeniei subordonate a țării noastre.
În cadrul relației avute în vedere, asigurătorul este Fundația Socială și de către Asiguratul:
- entități juridice (indiferent de tipul de proprietate);
- proprietarul propriei sale afaceri;
- individualcare au semnat un acord de muncă cu o altă persoană.
Deducerile la FSS în leziuni merg de la diferite tipuri de venituri: salariile, primele, primele, compensații pentru vacanța nerevendicată, precum și atunci când emite produse salariale. Excepția de la obiectul impozitării la vătămări este:
- beneficiile de stat;
- plățile efectuate în lichidarea întreprinderii sau reducerea personalului;
- fondurile primite pentru activitatea muncii în condiții deosebit de severe sau periculoase pentru sănătate;
- ajutorul materialuluiexercitată în caz de forță majoră;
- taxă pentru trecerea cursurilor de formare sau de formare și altele.
Ce fel
Rata de asigurare a angajaților din accidente și afecțiuni profesionale legate de activitățile de producție este stabilită în intervalul de la 0,2 - 8,5%. Crește proporțional cu creșterea riscului la care este atribuită activitatea principală a întreprinderii. Toți acești parametri sunt stabiliți prin lege.
Există 32 de tarife formate luând în considerare diferite domenii de activitate (articolul 1 din Legea nr. 179-FZ 2005). Acestea caracterizează diferite grade de risc și procentul corespunzător de contribuții. Tarifele pentru primele de asigurare pentru leziuni care funcționează în 2019 sunt prezentate mai jos în tabel (în%).
Determinați clasa la care activitatea întreprinderii aparține documentelor de reglementare a 2-a:
- Okved;
- Clasificarea tipurilor de activități de risc (aparat. Ordinul Mintrud nr. 625-H).
Aceste informații se reflectă în documentele de înregistrare obținute la contactarea FSS.
EXEMPLU
Luați în considerare utilizarea tabelului folosind exemplul a trei companii:
Ca rezultat, pentru fiecare dintre aceste organizații. tarife pentru primele de asigurare pentru prejudiciu va fi astfel:
În 2019, ratele primelor de asigurare "pe leziuni" vor rămâne aceleași cu cele din 2016 și 2017. Acest lucru este prevăzut de Legea federală din 12/19/16 nr. 419-FZ. În special, 32 de tarife de bază sunt păstrate, calculate de la 0,2 la 8,5 la sută la valoarea plăților în favoarea persoanelor asigurate. De asemenea, în 2019, există beneficii constante pentru antreprenorii care plătesc contribuții pentru grupurile cu handicap I, II și III. O astfel de contribuție IP plătesc în valoare de 60% din ratele de asigurare general stabilite
Cum să afli tariful tău
Pentru a determina ratele de primă de asigurare privind rănile în 2019, este necesar să se confirme punctul de vedere activitatea economică pe ultima perioadă. Acesta este, anul 2017. Asiguratul trebuie cel târziu la 16 aprilie 2019 (15,04 Falls duminică) Trimiteți la FSS:
- cererea de confirmare a activității principale;
- confirmarea certificatului;
- o notă explicativă a soldului în ultimul an (reprezentanții micului antreprenoriat sunt eliberați din această taxă).
În caz de nerespectare a acestor documente, Fondul nu percepe, dar specialiștii FSS vor stabili un tarif propriu. Un astfel de drept le oferă Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Rusiei nr. 55 din 2006. Mai mult, vor alege cea mai înaltă clasă de risc de la cele specificate în Entragerea codurilor în funcție de compania dvs. O astfel de soluție nu este întotdeauna benefică pentru asigurat, deci vă recomandăm în mod regulat și în timp pentru a confirma tipul principal de activitate.
Notă atentie speciala: Provocarea ratei maxime numit FSS, este imposibil (a se vedea Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 551). În această parte, în 2019, nu a fost schimbată nimic pe primele de asigurare la rănire.
Cât de mult listate
Angajatorii ar trebui să se bazeze lunar, având în vedere acumulările în ultimele 30 de zile. Puteți face acest lucru cu formula:
Contribuții \u003d tariful B X Unde:
B.- baza pe contribuții pentru răniri. Aceasta este dimensiunea angajatului primit bani, pe baza căreia există un calcul al valorii dorite. Legislația nu prevede limitările sale pentru suma. Calculul este produs astfel:
B \u003d Plăți TD / GPD - plăți n / o Unde:
Plăți TD / GPD - Numerarul plătit de către medic în conformitate cu contractul de muncă (civil-drept).
Plăți n / o - contribuții de plată neimpozabile.
Pe o notă: Când calculul cu o persoană este în natură, contribuțiile sunt percepute suma monetară.indicată în contract. TVA și impozitele accizelor iau în considerare, de asemenea.
EXEMPLU
Agenția de turism "Prestige" oferă bilete de excursii de vacanță, precum și cazare și vehicule. Okved - 63.30.2. În februarie 2019, angajații au fost creditați cu un salariu în total - 3 milioane 500 de mii de ruble, inclusiv asistență materială de 32 mii de ruble. Determinați dimensiunea primelor de asigurare din FSS.
- Calculați baza de date la contribuțiile de angajamente:
B \u003d 3 500 000-32 000 \u003d 3.468.000 de ruble.
- Conform clasificării activităților expuse riscului, agenția de turism "Prestige" este clasificată ca clasa I risc profesional.care corespunde tarifului 0,2%. Ca rezultat, deducerile pentru răniri sunt egale:
Contribuții \u003d 3 468 000 x 0,2 \u003d 6936 RUB.
FSS face supratensiuni sau reduceri pentru unele întreprinderi. Prin urmare, dimensiunea contribuțiilor finale poate fi sporită sau redusă în continuare.
Date noi pentru reduceri și indemnizații în 2019
Angajatorii fac contribuții "pe leziuni" în conformitate cu instituțiile de asigurare. Cu toate acestea, o reducere sau o suprataxă poate fi aplicată tarifului (clauza 1 din art. 22 Lege federala din 24.07.98 Nr. 125-FZ).
Dimensiunea reducerii (suprataxă) este determinată de formula în care participă trei indicatori:
- Raportul cheltuielilor FSS privind plata prevederilor pentru toate evenimentele asigurate la asigurat și valoarea totală a contribuțiilor acumulate;
- Numărul cazurilor asigurate la asigurat pentru o mie de muncă;
- Numărul de zile de dizabilități temporare din asigurat pentru un caz asigurat (cu excepția deceselor cu rezultatul fatal).
Valorile medii ale acestor indicatori pe tipuri de activitate economică pentru anul 2019 au fost aprobate prin decizia FSS a Federației Ruse din 05/31/17 nr. 67. De exemplu, pentru produsele alimentare cu amănuntul, băuturile și produsele din tutun în specialitate Magazine, valorile specificate sunt de 0,07, 0,46 și 48,67, respectiv.
Ce sunt acolo prestații de primă de asigurare pentru răniri
Organizațiile care sunt în timp util contribuțiile contribuții la FSS și nu permit accidente sau ocupații de afecțiuni profesionale, pot solicita o reducere la contribuțiile la răniri.
Rețineți că nu mai este posibilă obținerea de beneficii pentru 2019, deoarece declarația a fost necesară pentru a trimite până la 1 noiembrie 2017. Dar ea va acționa în viitor.
Dimensiunea reducerii depinde de diferiți factori: numărul de leziuni la 1000 de angajați, zilele de invaliditate la un caz de rănire și altele. Valoarea sa maximă este de 40%.
La calcularea contribuțiilor la grupurile cu handicap I, Grupurile II, III, o reducere crește la 60%. Confirmarea documentară a drepturilor la primirea ei nu necesită.
EXEMPLU
LLC Imperial-Stroy oferă servicii în domeniul ingineriei și proiectului tehnic (OKVED 74.20). Compania a primit o reducere la contribuții la FSS - 25%. În martie 2019, compania a acuzat angajații unui salariu în valoare de 320.000 de ruble, precum și grupuri de studenți cu dizabilități I și II - 73.000 de ruble. Determină valoarea contribuțiilor.
Activitatea LLC "Imperial-Stroy" se referă la clasa I de risc profesional pentru care tariful este de 0,2%. Având în vedere reducerea de 25%, rata va scădea la 0,15% (0,2 - 0,2 × 25%).
Contribuțiile de asigurare pentru accidente vor fi:
- pentru angajații de bază ai LLC:
320 000 × 0,15% \u003d 480 RUB.
- pentru lucrătorii cu dizabilități (0,2 - 0,2 × 60% \u003d 0,08%):
73 000 × 0,08% \u003d 58,4 ruble.
- valoarea totală:
480 + 58,4 \u003d 538,4 ruble.
Contabilul companiei "Imperial-Stroy" trebuie să perceapă contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și a patrulelor ocupaționale în valoare de 538,4 ruble.
Străini: contribuții de asigurare pentru răniri în 2019
Angajatorii sunt obligați să se asigure în caz de rănire sau de boli profesionale nu numai cetățenii ruși, dar și angajații străini, precum și în mod constant sau temporar pe teritoriul Federației Ruse. Această situație nu contează:
- statutul rezident;
- durata de reședință;
- locul de muncă - biroul rusesc sau "separarea" străină.
Managerii ar trebui să adere la o astfel de regulă: la încheierea unui contract de muncă cu un angajat străin, procedura de calcul al contribuțiilor la FSS este aceeași ca și pentru rușii. Este supusă contribuțiilor salariu, plăți premium și suprataxe, compensații pentru vacanță neutilizată etc.
Atunci când un acord de drept civil a fost încheiat cu un migrant de muncă, contribuțiile la răniri sunt percepute dacă există condiții în acordul subscris.
EXEMPLU
Firmă "Olivetta", angajată în producția de mobilier de bucătărie (okved 36.1), a semnat un contract de muncă cu un angajat străin K.V. Grigoryan. Ce sumă trebuie acumulată la FSS privind rănile, dacă angajatorul a făcut următoarele plăți pentru luna martie 2019:
- salariu - 28 900 de ruble;
- premiul - 5000 de ruble;
- asistență materială în legătură cu nașterea fiului - 4000 de ruble.
- Definim baza de date pentru primele de asigurare de angajamente:
B \u003d 28 900 + 5000-4000 \u003d 29 900 de ruble.
- Conform clasificării activităților privind riscurile, activitățile companiei "Olivetta" sunt atribuite clasei de risc profesionale VIII, care corespunde tarifului 0.9.
- Contribuțiile de asigurare pentru răniri pentru un angajat străin vor fi:
29 900 x 0,9% \u003d 269,1 ruble.
Ce mai e nou
Ce este nou pe primele de asigurare privind rănile în 2019? Nu există practic nici o schimbare. Parlamentarii pur și simplu au păstrat primele de asigurare tarifare și au introdus date noi pentru a calcula reduceri și indemnizații. Au avut loc schimbări la scară largă în 2017. Amintiți-vă că apoi schimbat:
| Schimbarea | Conţinut |
| Extinderea drepturilor fondului de asigurări sociale | Din 2017, FSS a fost înzestrat cu următoarele drepturi: Cererea explicațiilor privind contribuțiile; |
| Instalat procedura de recuperare | Principala lege - 1998 Anul nr. 125-FZ este completat cu articole noi care reglementează metodele de recuperare a arieratelor, întârzierea, acumularea de peneluri etc. |
| Procedura de calcul este specificată | Definită la termenul legislativ, precum și perioadele estimate și de raportare |
| Controlat controlul asupra plății contribuțiilor | Legea nr. 125-FZ este completată de standarde cecuri camerale, înregistrarea rezultatelor revizuirii etc. |
Vom spune că legislatorii pregătiți pentru anul respectiv. Că, cu rate și tarife, având în vedere faptul că principalele pârghii de control ale acestei sfere s-au mutat la autoritățile fiscale.
La ce să te aștepți
Gama principală de puteri prin contribuții de asigurare în FFOS în 2017 an (de la 01.01) merge la serviciul fiscal Rusia. Aceasta:
- controlul asupra deducerii la rate relevante contribuții de asigurare în FFOS pentru 2017 an;
- recuperarea datoriilor asupra lor;
- primirea și analiza rapoartelor.
Aceste amendamente sunt deja prezente în baza de reglementare. Deci, de la 1 ianuarie 2017, Legea privind contribuțiile de asigurare nr. 212-фз Cannas în zbor, și în locul lui va sta capitol nou 34 din Codul fiscal.
În general, putem spune că în ceea ce privește ordinea de acumulare și de a face în trezorerie, anul nu este prevăzut.
Tarifele de masă contribuțiile de asigurare în FFOS în 2017 an
Mai jos în figura arată rata principală pentru contribuții de asigurare în FFOS pentru 2017 an. 
După cum puteți vedea tariful contribuțiile de asigurare în FFOS în 2017 anul rămas la nivelul anului 2016. În plus, ne amintim că ratele contribuții de asigurare în FFOS pentru 2017 Anul, ca întotdeauna, nu va varia. Pentru ei, regula de depășire a pragului limitei de bază nu este validă.
Reducerea tarifelor contribuțiile de asigurare în FFOS în 2017 an
Este imposibil să nu rețineți că minimul contribuții de asigurare În FFOS în 2017 an. Adevărat, doar anumite categorii de asigurători vor putea conta pe ele. Pentru confortul de înțelegere, datele din toate categoriile pe care le-am colectat în tabel.
| Tipul de asigurat | Okved activități coduri | Tarif pentru calcularea primelor de asigurare în FFOS: Rata anului 2017 al anului, % |
| "Simplificatoare" cu: 1) o activitate preferențială; 2) venituri din acesta - de la 70% din volumul total; 3) Profitul pentru anul - nu mai mult de 79 de milioane de ruble. (În caz contrar, pierderea drepturilor la tarif redus de la începutul anului). | 13 - 16, etc. | 0 |
| "Intelligence": farmacii și comercianți cu produse farmaceutice. Drept spre taxele de asigurare reduse - numai în omul farmaceutic. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 0 |
| IP pe un brevet împotriva personalului angajat (pentru anumite activități există excepții) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 etc. | 0 |
| ONG-uri pe USN (cu excepția structurilor de stat) Sfere: Servicii sociale ale cetățenilor; | 37; 86 – 88; 93, etc. | 0 |
| Organizații caritabile - "simplificatoare" | 64.9; 88.10. | 0 |
| Firma IT. | 62; 63. | 4 |
| AO, Ltd. și parteneriate pe USN, care introduc rezultatele activității intelectuale, drepturile la care în buget și instituțiile autonome (inclusiv științifice) | 72 | 4 |
| Un acord cu autoritățile de gestionare pentru zone economice speciale privind: Introducerea de noi tehnologii; Dezvoltarea clusterului turistic. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1, etc. | 4 |
| Plățile și remunerarea echipajelor de nave înregistrate în registrul internațional rus (există o serie de excepții) | 50 | 0 |
| Există statutul unui participant la proiectul "Skolkovo" | 72.1 | 0 |
| Există statutul unui participant gratuit zona economică În Crimeea | Oricine, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 0,1 |
| Există un statut rezident al unei dezvoltări avansate | Pentru fiecare teritoriu, tipul de activitate este stabilit individual | 0,1 |
| Există un rezident al portului liber "Vladivostok" | Oricare altul decât este interzis (a se vedea decizia Consiliului de Supraveghere al acestui port liber). | 0,1 |
Ce este primele de asigurare
Primele de asigurare sunt plăți obligatorii pentru pensie, medicale și asigurări sociale angajați și antreprenori individuali. Începând cu anul 2017, controlul asupra calculului și plății contribuțiilor este reevaluat la Serviciul Fiscal Federal, care până în 2010 a fost deja colectarea unor astfel de plăți numite ESN (impozitul social unic).
ÎN Codul fiscal Un nou capitol a fost făcut, care reglementează calcularea și plata contribuțiilor la:
- asigurarea obligatorie de pensii;
- obligatoriu asigurare de sanatate;
- asigurarea socială în caz de handicap temporar și maternitate.
Trebuie să plătiți aceste tipuri de contribuții nu mai în fonduri, dar în dvs. inspecția fiscală. Contribuțiile la rănile pentru angajați au rămas în introducerea fondului de asigurări sociale, nimic nu sa schimbat împotriva lor.
Printre contribuabililor primelor de asigurare enumerate în capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt de asemenea numiți antreprenori individuali. Un antreprenor individual are un statut dublu - ca individ și ca subiect al activității antreprenoriale. IP este angajatorul însuși, deci datoria de a asigura că pensia mea și asigurarea medicală cade pe ea.
Cine ar trebui să plătească primele de asigurare
Procedura de acumulare și plată a primelor de asigurare obligatorii determină multe litigii. Antreprenorii, nu activități de conducere sau care nu primesc profit de la acesta, consideră că plata primelor de asigurare obligatorii în astfel de situații nu este justificată. Statul provine din faptul că o persoană care continuă să fie enumerată în Registrul de stat al PI, în ciuda lipsei de activități sau profituri din acesta, are motive. În mod condițional, nimeni nu îl deranjează, din cauza lipsei de venit, a opri activitățile antreprenoriale, de a juca din contabilitatea de înregistrare și, dacă este necesar, să se înregistreze din nou.
Instanțele, inclusiv cele mai mari, indică întotdeauna că obligația de a plăti contribuțiile de asigurare rezultă din perioada de anchetă din momentul în care dobândesc un astfel de statut și nu este legată de implementarea efectivă a activităților și primirea veniturilor.
Calculul primelor de asigurare IP pentru sine
Un antreprenor individual este obligat să facă primele de asigurare pentru sine, tot timpul ca el are statutul unei entități de afaceri, cu excepția perioadele de grație În funcție de neplata lor.
Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse face posibil ca antreprenorii individuali să nu plătească primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală dacă nu acționează temporar în cazurile:
- trecere serviciu militar La apel, îngrijirea copilului la un an și jumătate, copilul cu handicap, cu handicap 1 grup, persoane în vârstă de peste 80 de ani;
- cazare cu soție - militari în cadrul contractului atunci când oportunitățile non-angajare în total de până la cinci ani;
- cazare în străinătate cu un soț care vizează confruntarea și consulatele diplomatice ale Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).
Lipsa de activitate în astfel de perioade trebuie confirmată în documentată, iar suspendarea plății contribuțiilor este necesară în IFTS.
Dacă IP are dreptul de a beneficia, dar continuă să primească venituri din activități de afaceri, atunci primele de asigurare ar trebui să plătească din motive generale.
Și acum cel mai important lucru - despre aceleași sume contribuții necesare PP vorbim despre? Pentru tine în 2019 antreprenor individual Trebuie să enumere plățile numai pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală. Transferul primelor de asigurări sociale pentru spital și plăți de decalare IP produce voluntar.
Contribuțiile de asigurare ale IP în 2019 nu mai depind de dimensiunea minimului dimensiune minimă Salariile), dar sunt sume fixe aprobate de Guvern:
- Contribuții la asigurarea medicală obligatorie (OMS) - 6 884 ruble pe an.
- Contribuțiile pentru asigurarea de pensii obligatorii (OPS) sunt parțial diferențiate și constau în cantitate fixă în 29 354 ruble și contribuția suplimentară.
- Contribuția suplimentară este plătită dacă veniturile IP sunt mai mari de 300 de mii de ruble pe an. Se calculează ca 1% Din cantitatea de venit care depășește această limită.
Calculator Primele de asigurare pentru 2019:
Este necesar să plătiți primele de asigurare în valoare de: - r.
Plata este realizată din:
✐Exemplu ▼
Să presupunem că antreprenorul a primit în 2019 venitul în valoare de 1.200.000 de ruble. Calculați valoarea primelor de asigurare IP pentru a plăti:
- contribuțiile de asigurări de pensie vor fi calculate în acest mod: 29 354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) \u003d 38 354 ruble.
- contribuțiile la asigurarea medicală vor rămâne la același nivel și se ridică la 6.884 de ruble la orice nivel de venit.
TOTAL: valoare totală Primele de asigurare pentru ei înșiși în acest exemplu este egală cu 45 238 de ruble.
Limitarea superioară a dimensiunii contribuțiilor la OPS este, de asemenea, introdusă - în 2019, această sumă nu poate depăși cifra de 234.832 de ruble.
În formulele de mai sus, s-a arătat calculul costurilor anul de asigurareDacă antreprenorul nu a fost înregistrat la început sau a oprit activitatea înainte de a se încheia, atunci toate sumele calculate sunt reduse proporțional. În aceste cazuri, ar trebui luate în considerare doar luni întregi și zile calendaristice (pentru luna incompletă) În care o persoană a avut statutul de antreprenor.
Să rezumăm:
- În 2019, taxele de IP pentru ele însele la un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble, inclusiv în absența activității sau profiturilor de la acesta, vor fi de 36.238 de ruble, la rata de: 29 354 ruble de contribuții la OPS plus 6.884 rublele compotului pe OMS.
- Dacă valoarea veniturilor depășește 300 de mii de ruble, atunci suma la plată va fi de 36.238 de ruble, plus 1% din venitul care depășește 300 de mii de ruble.
Ce să luați în considerare veniturile la calcularea primelor de asigurare
Determinarea veniturilor pentru calcularea contribuțiilor IP depinde de
- - Venituri din venituri din vânzări și non-inginerie fără cheltuieli, inclusiv la aplicarea
La serviciul nostru, puteți absolut libertatea de a pregăti o notificare a tranziției către SPN pentru IP (relevantă pentru 2019):
- venituri imputate, calculate luând în considerare rentabilitatea, indicatorul fizic și coeficienții;
- pe - potențial posibil venit anual, pe baza căruia se calculează costul unui brevet;
- privind veniturile luate în considerare în scopuri fiscale, fără deducerea costurilor;
- veniturile primite de la activitățile de afaceri.
Dacă IP combină regimurile fiscale, atunci veniturile moduri diferite Rezumat.
Pentru a alege cel mai mult sistem favorabil Impozitarea special pentru afacerea dvs., vă recomandăm să utilizați consultanța gratuită a profesioniștilor care vă vor ajuta să alegeți un mod cu plăți minime.
Termeni de plată a primelor de asigurare IP
Contribuțiile de asigurare pentru ele însele în ceea ce privește veniturile care nu depășesc 300 de mii de ruble, (adică suma de 36.238 ruble), antreprenorul trebuie să plătească până la data de 31 decembrie a anului curent. În același timp, merită să folosim capacitatea de a reduce, în unele cazuri, cantitatea de impozite acumulate prin realizarea trimestrială a primelor de asigurare, despre ceea ce va fi luat în considerare în exemple.
Vă rugăm să rețineți: nu există un astfel de lucru ca "primele de asigurare IP pentru trimestru". Principalul lucru este de a plăti întreaga sumă de 36.238 de ruble până la data de 31 decembrie a anului curent prin orice parte și în orice moment. Defalcarea sumei specificate în patru părți egale se aplică numai pentru exemplele convenționale.
De exemplu, dacă nu vă asumați venituri în primul și (sau) al doilea trimestru, nu are sens să vă grăbiți la plata contribuțiilor. S-ar putea să fiți mai profitabil să plătiți 3 \\ 4 sau chiar toți suma anuală În al treilea sau al patrulea trimestru, când se așteaptă un venit semnificativ. Și invers - dacă venitul principal este așteptat numai la începutul sau la jumătatea anului, atunci cea mai mare parte a contribuțiilor trebuie plătită în același trimestru.
Esența capacității de a reduce acumularea taxă unică Pentru ca în trimestru, care este de așteptat să fie semnificativ plată în avans Prin impozit, ați reușit să luați în considerare suma primelor de asigurare efectuate în același trimestru. În același timp, contribuțiile trebuie să fie enumerate înainte de a vă aștepta la valoarea unui singur impozit de plată.
În ceea ce privește invidia, nu există nici un concept pentru el declarații zero Prin impozitare imputată. Dacă sunteți plătitor al acestei taxe, atunci lipsa de venit nu va fi baza pentru neplata sa. Să plătească o taxă imputată, calculată pe o formulă specială, va avea în continuare trimestrului pe baza declarației trimestriale. Pentru doar va fi rezonabil să plătiți primele de asigurare în fiecare trimestru la acțiuni egale dacă sumele trimestriale de venit imputat nu se schimbă.
O sumă suplimentară egală cu 1% din venitul anual care depășește 300 mii de ruble trebuie transferată până la 1 iulie 2020 (anterior termenul a fost până la 1 aprilie, lângă raportare). Dar dacă limita este depășită la începutul sau la mijlocul anului, atunci aceste contribuții suplimentare pot fi făcute înainte, pentru că Acestea pot fi, de asemenea, luate în considerare la calcularea impozitelor. Acest lucru este același ca și aceeași regulă - o scădere a impozitului datorată contribuțiilor plătite în același trimestru înainte de a fi calculată impozitul pe plată.
Taxele de asigurare IP cu angajații
A deveni angajator, în plus față de contribuțiile pentru sine, antreprenorul trebuie să plătească primele de asigurare pentru angajații săi.
În cazul general, valoarea primelor de asigurare pentru angajații în contractele de muncă se ridică la 30% din toate plățile în favoarea lor (cu excepția celor care nu sunt supuse impozitării în acest scop) și constau în:
- contribuții pentru asigurarea de pensie obligatorie a angajaților OPS - 22%;
- contribuții pentru asigurarea socială obligatorie - 2,9%;
- contribuții la medicul obligatoriu oMS Asigurări - 5,1%.
În plus, contribuția este plătită FSS asigurare obligatorie Din accidente de producție și boli profesionale - de la 0,2% la 8,5%. Conform contractelor juridice civile, remunerația contractantului este în mod necesar asumată de primele de asigurare cu privire la OPS (22%) și pe OMS (5,1%), iar necesitatea contribuțiilor de asigurări sociale ar trebui prevăzută prin condiții contractuale.
După începutul anului, suma plătită salariatului va depăși valoarea limită a bazei de monitorizare a primelor de asigurare (în 2019 este de 1.150.000 de ruble), plățile pentru OP sunt reduse la 10%. Valoarea limită Baza de acumulare a primelor de asigurare pe OSS în 2019 este de 865.000 de ruble, după care taxele pentru plata spitalului și maternității nu sunt percepute.
Spre deosebire de taxele de IP pentru sine, primele de asigurare pentru lucrători ar trebui să plătească lunar, nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare celui calculat.
Dacă aveți nevoie de ajutor în selectarea activităților care implică cele mai mici primele de asigurare pentru angajați, vă sfătuim să utilizați consultare gratuită Specialiștii noștri.
Interesant, antreprenorul are dreptul de a fi angajat angajat cu un alt IP, dar nu poate emite carte de muncă De unul singur. În același timp, primele de asigurare plătite pentru el, ca și angajatului, nu scutesc IP de la plata contribuțiilor pentru ei înșiși.
Cum să reduceți sumele impozite pentru a plăti în detrimentul primelor de asigurare
Unul dintre avantajele în alegerea unei forme organizaționale și juridice a PI, în comparație cu LLC, este capacitatea de a reduce impozitul acumulat pe primele de asigurare enumerate. Cantitățile posibile de reducere a impozitelor la plată vor diferi de regimul fiscal selectat și de disponibilitatea lucrătorilor.
Important: Suma primelor de asigurare de asigurare în sine, calculată mai sus, nu poate fi redusă, dar, în unele cazuri, datorită contribuțiilor plătite, sumele impozitelor în sine pot fi reduse.
Reducerea impozitului acumulator poate fi redus numai pe modurile de "venituri" USN și UndVEd și pentru a reduce baza fiscală. Suma cu care va fi calculată impozitul este posibilă pe "Cheltuielile minus a veniturilor USN", ESHN și pe bază. Antreprenorii care lucrează numai la sistemul de brevete, fără combinarea regimurilor, reducerea costului unui brevet pentru suma primelor de asigurare nu poate. Acest lucru se aplică contribuțiilor IP și pentru sine și pentru angajați.
Specialiștii noștri vă pot ajuta să alegeți cele mai profitabile. regim fiscal Și vor provoca cum să reducă corect primele de asigurare.
IP contribuții la USN cu obiectul "veniturilor" impozitării
Antreprenorii în acest mod, fără a avea lucrători, au dreptul de a reduce impozitul unic acumulat pe întreaga sumă de contribuții plătite (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru nu trebuie să observe autoritățile fiscale, dar trebuie să reflectați contribuțiile plătite la Cartea Veniturilor și Cheltuielilor și la anual declarația fiscală pe usn.Luați în considerare câteva exemple simplificate.
✐Exemplu ▼
1.IP utilizând taxa sistemul USN. "Veniturile" și de lucru au primit în mod independent un venit anual în valoare de 380.000 de ruble. Taxa calculată sa ridicat la 22.800 de ruble. (380.000 * 6%).Pe parcursul anului au fost plătite 36.238 de ruble. Contribuțiile de asigurare. Valoarea totală a unei taxe unice poate fi redusă la contribuțiile plătite, astfel încât impozitul pe plată pentru anul nu va fi deloc (22.800 - 32 385<0).
2. Și antreprenorul a primit venituri anuale în valoare de 700.000 de ruble. Taxa unică acumulată sa ridicat la 42.000 de ruble. (700.000 * 6%), iar contribuțiile plătite în cursul anului trimestru - 40.238 de ruble, la rata de (36,238 + 4.000 (700.000 - 300.000) * 1%).Valoarea impozitului la plată va fi numai (42 000 - 40 238) = 1.762 de ruble.
3. În cazul în care antreprenorul din acest mod utilizează forța de muncă angajată în acest mod, are dreptul de a reduce impozitul unic acumulat în detrimentul sumelor de contribuții plătite (în acest caz, contribuțiile și pentru sine și pentru angajați) nu sunt mai multe decât 50%.
Considerate peste IP cu venituri anuale de 700.000 de ruble. Are doi angajați și a plătit 80.000 de ruble pentru ei ca contribuții.Taxa unică acumulată va fi de 42.000 de ruble. (700.000 * 6%), reducând în același timp în prezența lucrătorilor, puteți doar cu 50%, adică pentru 21 000 de ruble. Restul de 21 000 de ruble. Impozitul unificat trebuie transferat la buget.
Contribuții IP utilizând Undvd
IP pe UNGD fără angajați angajați poate reduce impozitul pe întreaga sumă de contribuții plătite în același trimestru (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se utilizează forța de muncă angajată, atunci până în 2017, numai contribuțiile plătite pentru angajați au fost lăsate să ia în considerare și în valoare de cel mult 50% din taxă. Dar în 2019, ordinea de reducere a impozitului trimestrial asupra UNVD din cauza contribuțiilor exact la fel ca Venituri USN. Angajatorii IP au dreptul să ia în considerare ambele contribuții plătite pentru ei înșiși.
Atunci când se utilizează impozitarea sub formă de UII, taxa este calculată separat pentru fiecare bloc. În trimestrul, în care lucrările angajate nu au fost utilizate, taxa poate fi redusă la 100%. Și în trimestru, când angajații angajați au fost atrași, taxa reduce doar până la 50%.Astfel, o condiție importantă pentru reducerea impozitului la plăți la "venitul" UPIN și UNVD este listarea contribuțiilor și înainte ca impozitul în sine să fie plătit.
Contribuții PI la combinarea USN și Undvd
Când combinați astfel de moduri, trebuie să acordați atenție lucrătorilor angajați în aceste activități. Dacă nu există angajați în activitatea "simplificată", iar în "imputată" au fost luați personalului, impozitul UCN poate fi redus la taxele IP pentru ei înșiși, iar impozitul invidiat poate fi redus numai la 50% din valoarea contribuțiilor enumerate pentru salariați (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11 / 130 din 04/03/2013).
Iar, dimpotrivă, în absența lucrătorilor de pe UNVID, contribuțiile PP pentru ele însele pot fi atribuite unei scăderi a impozitului "imputat", iar impozitul "simplificat" poate fi redus la 50% din suma de Contribuții pentru salariați (explicații ale Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11 / 15001 din 04/29/2013).
Potrivit art. 346.18 NK, la combinarea regimurilor speciale, contribuabilii ar trebui să efectueze contabilitate separată a veniturilor și cheltuielilor, care pot fi destul de complicate și cererea de a face apel la specialiști.
Contribuții IP la combinarea USN și a brevetului
Sa spus deja că antreprenorii cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor nu își pot reduce valoarea cu privire la valoarea contribuțiilor. În cazul compatibil cu UPN și un brevet, un antreprenor care nu are lucrători poate reduce valoarea unui singur impozit pe activitățile pe o sumă simplificată de prime de asigurare plătite pentru sine (o scrisoare a serviciului fiscal federal al Rusiei 28.02.2014 Nr. GD-4-3 / [E-mail protejat]).
IP pe Usn "Venituri minus cheltuieli"
Antreprenorii în acest mod iau în considerare contribuțiile plătite în cheltuieli, reducând astfel baza fiscală pentru calcularea impozitului unificat. În cheltuieli, puteți lua în considerare atât taxele pentru dvs. cât și pentru contribuțiile angajaților. Nu poate fi redusă prin plata plății pentru plată, astfel încât sumele salvate să fie mai mici decât pe venitul USN ".
IP privind sistemul fiscal general
Acești antreprenori includ contribuții plătite la cheltuielile lor și, prin urmare, reduce cantitatea de venit din care va fi acumulată NDFL.
Raportarea IP privind primele de asigurare
Un antreprenor individual care nu are lucrători nu ar trebui să fie raportat cu privire la plata primelor de asigurare pentru sine. În 2019, IP - angajatorul trebuie să ia următoarele afirmații, unde reflectă valoarea contribuțiilor enumerate pentru angajații săi:
- În FIU lunar, sub formă - nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare lunii de raportare;
- În FSS trimestrial în formă - nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare;
- În cazul în care trimestrial, în formă - nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare de la sfârșitul trimestrului de raportare;
- În cazul IFRS, trimestrial în formular - nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare de la sfârșitul trimestrului de raportare;
- În IFTS, o dată pe an în formularul 2-NDFL - cel târziu la 1 aprilie pentru anul precedent.
Responsabilitate IP pentru neplata primelor de asigurare
În 2019, sunt prevăzute următoarele sancțiuni pentru ne-raportare și plata anticipată a primelor de asigurare:
- Eșecul calculului în perioada stabilită este de 5% din sumele care nu sunt plătite în valoare de contribuții plătibile, pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua stabilită pentru prezentarea sa, dar nu mai mult de 30% din sumă și cel puțin 1000 de ruble (articolul 119 (1) NK RF).
- O încălcare gravă a regulilor de contabilitate, care a determinat subestimarea bazei de monitorizare a primelor de asigurare - 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (articolul 120 alineatul (3) din Codul fiscal Federația Rusă).
- Neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a întreprinderii de bază a angajamentelor lor, alte calcule incorecte a primelor de asigurare sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune) - 20% din valoarea ilegală a primelor de asigurare (articolul 122 (1) ) a Codului Fiscal al Federației Ruse).
- Intențională neplată sau plata incompletă a contribuțiilor - 40% din suma nemulțumită a primelor de asigurare (articolul 122 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Nerespectarea în perioada prescrisă sau prezentarea informațiilor incomplete sau nesigure de raportare personalizată în rublele FIU-500 pentru fiecare persoană asigurată (articolul 17 nr. 27-FZ)
Dacă doriți să evitați pierderile financiare enervante, este necesar, în primul rând, să organizați competent contabilitatea. Pentru dvs. fără riscuri semnificative pentru a încerca opțiunea de outsourcing contabil și dacă este potrivit pentru dvs., suntem gata să oferim utilizatorilor noștri 1C luna de contabilitate gratuită.
Calcule din FSS - Procedura de calculare și plată Contribuțiile la acest fond este un subiect urgent nu numai pentru angajatori, angajați, ci și pentru persoanele care se bucură de munca altor fizicieni pentru o taxă. Cu privire la modul de calculare corectă și de a plăti primele de asigurare în Social, vom spune în acest articol.
Cine ar trebui să plătească primele de asigurare în FSS cu salarii și alte plăți
Există două tipuri de plăți în FSS, reglementate de legi diferite:
- "Privind asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și din cauza maternității" din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ;
- "Cu privire la asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor la boli de producție și ocupațională" din 24.07.1998 nr. 125-FZ.
În plus, asigurarea în fondurile extrabudgetare este reglementată de Legea generală din 24.07.2009 nr. 212-FZ (va pierde forța de la 01/01/2017).
Despre cine este asiguratul și plătitorul primelor de asigurare din FSS, spune în art. 2.1 din Legea nr. 255-FZ și art. 3 din Legea nr. 125-FZ. Promisiunea principală a acestor articole este că, dacă cineva angajează o persoană care să fie o asigurare socială obligatorie, ea devine automat asigurată, obligată să perceapă și să plătească contribuții la FSS. Asigurătorii pot fi:
- orice entități juridice, inclusiv organizații străine care operează pe teritoriul Federației Ruse;
- fizica care nu sunt IP.
Acum ne vom da seama cine trebuie să fie asigurat în FSS în obligatoriu. Acest lucru este prezentat în art. 2 din Legea nr. 255-FZ și Art. 5 din Legea nr. 125-FZ. Tabelul de mai jos indică cine este supus în mod specific asigurării:
- de la cetățenii Federației Ruse;
- străinii și apatrizii care trăiesc în Federația Rusă tot timpul sau nu întotdeauna;
- străinii și apatrizii în Federația Rusă temporar.
|
Față de lucru |
Asigurarea acestui lucru (articolul 2 din Legea nr. 255-FZ) |
Na și PZ de asigurare (articolul 5 din Legea nr. 125-FZ) |
|
Se confruntă cu concară în conformitate cu contractul de muncă |
||
|
Persoanele lipsite de libertate și ocupate în muncă pentru taxă |
||
|
Da, dacă este scris în contract |
||
|
Avocați, IP, membri ai fermelor țărănești, persoane care nu sunt IP |
Nu, dar poate asigura în mod voluntar |
- angajații civili și municipali de stat;
- persoanele care înlocuiesc acuzațiile de stat ale Federației Ruse, dreptul de proprietate asupra subiectului Federației Ruse, precum și acuzațiile municipale de stat, înlocuiesc în mod continuu;
- membrii cooperativei de producție care participă personal la activitățile sale;
- cler.
Cum se calculează contribuțiile la FSS pentru asigurarea și asigurarea împotriva accidentelor (exemplu)
Baza de acumulare a contribuțiilor este plățile angajatorului angajatului lor asigurat în conformitate cu contractul de muncă sau, în unele cazuri, la Tratatul de la GDC (articolul 8 din Legea nr. 212-FZ și articolul 20.1 din Legea nr. 125-FZ). În același timp, arta. 9 din Legea nr. 212-FZ și Art. 20.2 din Legea nr. 125-FZ furnizează o listă de plăți care nu ar trebui luate în considerare la calcularea bazei pentru sprijinul social.
Limita de acumulare a plăților în FSS la aceasta în 2016 este suma de 718.000 de ruble. în virtutea PP. 4-5 din Legea nr. 212-FZ și Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265. Deasupra acestei sume, contribuțiile nu sunt percepute pentru contribuțiile la traume Nu există restricții.
Rata contribuțiilor la prezent în 2016 este de 2,9% (articolul 58.2 din Legea nr. 212-FZ). Dar există, de asemenea, tarife reduse pentru unii insurani, le puteți găsi în art. 58 din Legea nr. 212-FZ. Ratele contribuțiilor "pe leziuni" sunt vopsite în Legea privind tarifele pentru asigurarea împotriva NSIP din 22 decembrie 2005 nr. 179-FZ și variază în funcție de 0,2-8,5%, unele organizații menționate la art. 2 din Legea nr. 179-FZ oferă o reducere de 40%. Pe lângă asigurat pot câștiga unele reduceri sau, dimpotrivă, alocația pentru rezultatele sale, având în vedere evaluarea protecției muncii (articolul 22 din Legea nr. 125-FZ).
Plata lunară se calculează după cum urmează:
P (n) \u003d (b × t) - σp (1, 2 ... n - 1),
P (n) este o plată obligatorie lunară pentru luna n;
B - baza de la începutul anului rezultatul crescând până la sfârșitul lunii pentru care este în curs de desfășurare calculul;
T - procentajul primelor de asigurare;
ΣP (1, 2 ... N - 1) - suma plăților lunare pentru lunile anterioare.
Exemplu
Salariul lunar al inginerului Shippetnikova P. Yu. Egal cu 123 700 de ruble. Din ianuarie până în iunie, a lucrat fără spitale, vacanțe și excursii de afaceri, primind 123.700 de ruble. lunar. Calculați contribuțiile la FSS, care ar trebui să plătească angajatorului pentru navele de expediere în mai și iunie. Organizația se referă la prima clasă de profit.
Verificați dacă baza limită a fost depășită în luna mai:
123 700 × 5 \u003d 618 500 RUB.
Nu, nu a fost depășit, deci veți instala o taxă în caz:
618 500 × 2,9% - 123 700 × 4 × 12,9% \u003d 3587,3 ruble.
NSips Tax:
618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% \u003d 247,4 RUB.
În iunie, baza este de 123 700 × 6 \u003d 742.200 de ruble, care este mai mult decât baza limită de 718.000 de ruble. Prin urmare, în prima jumătate a anului, contribuția la acest lucru se bazează de la 718.000 de ruble. Acumulate la plată în luna iunie:
718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% \u003d 2885,5 ruble.
NSips Tax:
742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% \u003d 247,4 ruble.
Când să efectuați plăți și cum să raportați FSS în 2016
Plata plății calculate este necesară nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare (clauza 5 din Legea nr. 212-FZ, paragraful 4 din art. 22 din Legea nr. 125-FZ).
Despre ce se pregătește pentru noi anul următor cu privire la calculele privind primele de asigurare - în articol.
Calcularea contribuțiilor și raportarea pentru asigurarea voluntară de către
Regulile de asigurare voluntară în FSS în cazul în care sunt luate în considerare în art. 4.5 din Legea nr. 255-FZ. Valoarea anuală a contribuțiilor se calculează pe baza salariului minim, care funcționează la începutul anului, iar ratele de 2,9%. Astfel, formula pentru calcul:
N \u003d mrod × t × 12,
P - valoarea contribuțiilor pentru anul curent;
Neproara - salariul minim stabilit la începutul anului pentru care luăm în considerare contribuțiile;
T - procentul de sprijin social.
Această sumă este listată la Fondul de voluntariat ar trebui să fie până la sfârșitul anului prezent - până la data de 31 decembrie.
Rezultate
Sociali și FSS sunt acuzați de plățile către angajații care au relații de muncă cu asiguratul. Ei plătesc contribuții nu numai organizației, ci și salinei, angajați lucrătorii. De asemenea, este necesar să vă amintiți valorile limită ale bazei, când nu sunt necesare contribuțiile la FSS.
Legislația țării noastre se angajează angajatorul să plătească plăți pentru fiecare angajat în stat. Acestea sunt reglementate de codul fiscal, munca și alte runde. Angajatorul acționează ca intermediar între stat și angajat. Despre celebrul 13% NDFL știu totul. Dar cât de mult face angajatul angajatorului cinstit?
Plăți de asigurare
Începând cu anul 2017, contribuțiile angajaților sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal (FSN) și Fondul de Asigurări Sociale (FSS). Tarifele că în fiecare an stabilește guvernul Federației Ruse sunt comune. În acest an trebuie să listați:
Asigurarea de pensii - 22%,
Pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1%,
În FSS - 2,9% (fără a lua în considerare contribuțiile la cazurile de leziuni industriale).
Angajatorii care au beneficii se pot familiariza cu ei în tabelul de impozitare.
Există tarife reduse, ele sunt prezentate în tabelul de mai jos.
| Categoria contribuabilului | ||||
| Organizațiile farmaceutice, precum și IP (licențiat farmacist licențiat) care lucrează la Unvvord | 20 | - | - | 20 |
| ONG-uri pe Usn, angajat în servicii sociale, educație, știință, sport, sănătate, artă și cultură | ||||
| Organizații și IP pe USN (numai activități preferențiale). Cu condiția să nu depășească limita a 79 de milioane de ruble. | ||||
| Organizațiile care conduc activități caritabile (numai pe USN) | ||||
| IP pe PSN (nu includeți proprietatea de închiriere, comerțul în siguranță) | ||||
| Participanți - Sevastopol și Crimeea | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| IP și organizațiile care lucrează în zona turistică și de agrement și tehnică și de introducere (FEZ numai) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| Organizațiile IT (este necesar să se respecte două condiții: angajații trebuie să fie mai mari de 7 persoane și un surf pentru trei sferturi de cel puțin 90%) | ||||
| Organizații care au statutul unui participant la proiectul "Skolkovo" | 14 | - | - | |
| IP și organizațiile care efectuează plăți către membrii echipajelor navei (numai pentru înregistrarea în Registrul Internațional Rusier al navelor) | - | - | - | 0 |
Toate aspectele de asigurări sociale au fost guvernate de Legea federală nr. 212. În acest an, a fost înlocuit de capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Articolele 419-425 determină contribuabilii, baza de angajamente, obiectele fiscale, tarifele și perioadele de raportare. De asemenea, în capitol a înregistrat procedura de calculare a impozitelor și a altor aspecte organizaționale.
În cazul general, orice plăți destinate unui individ sunt considerate ca un obiect de recuperare a primelor de asigurare. Iar baza este cantitatea de plăți luate pentru un anumit interval de timp, separat pentru fiecare persoană asigurată.
Impozitul pe venit al indivizilor
Acesta este unul dintre impozitele directe. Calculat într-un raport procentual din venitul cumulativ minus sumele scutite de taxa fiscală. Acestea includ taxe, profit din vânzarea de bunuri imobiliare, premium, cadouri, câștiguri, foi de spital plătite etc.
Câte taxe plătesc angajatorul pentru angajat la rata principală?
După cum știți - 13%. În unele cazuri, baza fiscală poate fi redusă prin deduceri fiscale. Acestea sunt aplicate numai pentru venituri impozabile 13%. NDFL este dedusă cel mai adesea și le pune în agentul fiscal bugetar. Acestea sunt mediatorul între bugetul de stat și angajat (contribuabil) că obligația de a transfera contribuțiile la bugetul de stat este imputată. De obicei, angajatorul este recunoscut de agentul fiscal. Acesta deține o anumită sumă și o enumeră la inspecția fiscală la locul înregistrării organizației (Compania, IP) în ziua salariului cardurilor angajatului.
În acest caz, povara financiară revine angajatului, iar calculul și plata impozitului se află pe angajator. În timp ce, de exemplu, din vânzarea de bunuri imobiliare, un cetățean calculează în mod independent suma de plată, a declarat anterior profitul.
Fondul de asigurări sociale
Plăți, în conformitate cu normele legii, desfășoară un angajator. FSS Impozitul distribuie fondurile sociale. Aceste contribuții dau dreptul cetățenilor în cazuri speciale pentru a primi beneficii în numerar. De exemplu, cu:
Pierderea de susținător
Obținerea dizabilității
Nașterea unui copil
Realizarea vârstei de pensionare.
Obținerea statutului unui venit scăzut sau a unei familii mari.
Câte impozite plătesc angajatorul pentru angajat în acest fond? 2,9% din lucrătorul salarial acumulat. Acestea sunt enumerate fie până în a 15-a zi a fiecărei luni viitoare, fie o dată pe an până la 31 decembrie.
Rata de deducerile din FSS depinde de nivelul de dans în producție.
La evaluarea condițiilor de muncă la o anumită întreprindere, se aplică următoarele tarife:
Periculos (+ 8%),
Nociv (+ 7,2%),
Admisibilă, precum și optimă (+ 0%).
Contribuțiile pentru leziunile de asigurare trebuie să fie enumerate în fiecare lună, împreună cu salariul. În plus, orice eroare din CBC, numele băncii sau al companiei va întârzia traducerea, iar plățile în acest caz vor fi considerate imperfecte.
Dacă ultima zi de plată a contribuțiilor nu funcționează (din orice motiv), atunci acesta poate fi transferat în prima zi lucrătoare. Această regulă nu funcționează peste tot. De exemplu, plățile pentru leziunile de producție ar trebui să continue, adică dacă ultima zi de plată în ziua liberă / festivă, ele trebuie să fie ținute după-amiaza.
Contabilitatea contribuțiilor la FSS este efectuată separat pentru fiecare angajat. Deduceri incomplete la FSS implică sancțiuni sub formă de 5% din suma acumulată lunar.
Teoretic
Având în vedere Fondul de Asigurări Sociale, produce un angajator din fondurile sale. Aceste plăți sunt împărțite în două tipuri: realitate și condiționată. Primele sunt plătite de fonduri terță parte nestatale și de stat. Cel mai adesea asigurarea de sănătate și social, precum și fondul de pensii. De exemplu, Fondul social va plăti angajatului rănit în timpul activităților de producție.
Plățile condiționate rămân în conturile organizației (firmă, IP). Acestea sunt concepute pentru a asigura standardul adecvat de trai al lucrătorilor care depind, de exemplu, după prejudiciul obținut. Precum și:
Îngrijirea copilului
Compensarea daunelor morale (valoarea plății este determinată numai de instanță),
Plata către angajații care au revoltat să reducă sau în cazul lichidării întreprinderii.
Fondul de pensii al Federației Ruse
Contribuțiile la PF depind de relațiile de muncă. Adică, contribuțiile vor fi diferite pentru cetățenii care lucrează pe un contract de muncă nedefinit, la combinarea sau un contract urgent. Plățile către acest fond sunt făcute din conturile organizației (Compania, IP) în suma general acceptată - 22% din salariile acumulate. Data deducerii în PF este a 15-a număr din luna următoare.
Fondul de asigurări medicale obligatorii federale
Ce taxe plătesc angajatorul pentru angajat? Contribuții la FFOS. La o rată de 5,1% din salariile fiecărui angajat sunt transferate la nevoile îngrijirii medicale gratuite.
Acest fond este creat pentru asistență monetară în problemele situate în planul serviciului medical. Datorită actelor actuale de reglementare și legislației federale, orice cetățean al țării noastre poate obține îngrijire medicală și / sau medicală calificată.
Descoperă fondului obligatoriu de asigurări medicale sunt destinate:
Activitatea muncii șomaj, inclusiv copiii,
Furnizarea de medicamente de categorii preferențiale de cetățeni,
Punerea în aplicare a măsurilor de asigurare obligatorii luate pentru a îndeplini.
FFOS - Proprietatea federală
Motivul pentru aceasta este o serie de sarcini atribuite, direct legate de protecția socială a populației, păstrând sănătatea, bunăstarea și furnizarea anumitor servicii.
Fondul obligatoriu de asigurări medicale supraveghează eficacitatea fluxului de numerar către conturilor. De asemenea, compilate raportarea, care este considerată și aprobată de Guvernul Federației Ruse. Toate operațiunile monetare efectuate de Fond sunt controlate și reglementate de trezoreria federală.
De la începutul anului 2017, domeniul de asigurare socială a început să se supună serviciului fiscal federal. Modificările sunt incomplete. Ei au afectat doar ordinea de raportare.
Categorii preferențiale de venit
Legislația federală prevede o serie de categorii de venituri ale angajatului angajat care sunt scutite de la plata contribuțiilor la fondurile extrabudgetare. Acestea includ:
Compensarea monetară, de exemplu, din cauza concedierii;
Beneficiile desemnate de stat pot fi plăți din cauza handicapului temporar, a prejudiciului în procesul de producție etc.;
Asistență materială oferită în legătură cu moartea unei rude, nașterea unui copil sau cu pierderea proprietății datorată evenimentelor de forță majoră.
În medie, valoarea contribuțiilor la toate fondurile este de 43% din cele acumulate - acestea sunt impozite salariale acumulate, 30% - plătește angajatorul.
Ip.
Și câte taxi plătesc angajatorul pentru angajat, dacă primul este IP? Antreprenorii fără formarea unei persoane juridice plătesc primele de asigurare ale mărimii stabilite. Acestea calculate de la nivelul ratei sunt încă 26%, precum și 5,1% - în FFOS. Iar valoarea plății sa schimbat, deoarece salariul minim. În 2016, a fost de 6.675 de ruble, astăzi - 7.500 și de la 1 iulie, aprobarea a 7.800.
Nu lista.
La realizarea a sosit, IP în 300.000 de ruble, plățile către FFR și FFOMS scade la 1%.
Caracteristicile regimului fiscal simplificat
USN este preferențial. Prin urmare, plățile sunt calculate altfel. Aceasta se referă la activitățile enumerate la articolul 58 212 din Legea federală (producția de jucării sau sporturi pentru sport, construcții, educație etc.).
Entitățile juridice, precum și antreprenorii individuali care produc plata în favoarea cetățenilor sunt eliberați din contribuții la FFOMS și FSS. Procentajul enumerat în fondul de pensii este redus la 20% pentru aceștia.
Nuanțele contabilității
Calculul fiscal se efectuează separat pentru fiecare angajat. În primul rând, trebuie să cunoașteți singur lucrătorul, câte taxi plătesc angajatorul în diferite fonduri. În al doilea rând, există anumite limite, după care procentajele contribuțiilor enumerate sunt reduse. De exemplu, dacă venitul impozabil total devine peste 796.000 de ruble, atunci plățile către fondul de pensii scad la 10% (dar acest lucru nu se aplică antreprenorilor care lucrează la un sistem fiscal simplificat).
Limita de enumerare fiscală din FSS este fixată la 718.000 de ruble. După această sumă de deducere la fondul de asigurări sociale sunt reziliate.
Începând cu anul trecut, limita de colectare a impozitelor din FFOS a fost anulată. Contribuțiile sunt calculate la o rată de 5,1% fără beneficii. Detaliile pot fi găsite din tabelele de impozite pe Internet, în acces deschis.
Salariu: Ce să alegeți o nuanță
Neoficial în țara noastră există trei tipuri de salarii: "negru", "gri" și "alb".
În mass-media, termenul "alb" (citiți salariul "mic") a apărut în 1998. Aceasta înseamnă o cantitate prescrisă oficială de salarii într-un ordin de muncă și contract de muncă. Salariul "alb" poate consta din:
Plăți premium
Admitere pentru gradul, experiența, marca de calitate etc.,
Concediu de odihna
Coeficientul districtului (crește plata forței de muncă, compensând condițiile climatice severe în care trebuie să lucrați),
Spital.
Angajatorii nu-i plac salariul "alb" datorită "durerii de cap" cu impozite. Angajații se simt protejați de ea.
"Gri" (sau salariu în plic) nu reflectă o parte din bani câștigați. Angajații organizațiilor și firmelor care practică astfel de plăți primesc un salariu oficial mic, iar taxa suplimentară, în nici un caz reflectată în conturi, se eliberează în plicuri. Firește, angajatorul deduce semnificativ sume mai mici în diferite fonduri. Angajatul în acest caz nu are o protecție corespunzătoare. De exemplu, există cazuri atunci când banii în plicuri "uitați" de a emite.
Conceptul salariilor "negru" a apărut în 1996. IT și apoi, și acum înseamnă un salariu documentat neconfirmat. Ce taxe plătesc angajatorul pentru angajat în acest caz? Este clar că nu. Bineînțeles, despre plata pentru maternitate sau concediu anual, concediu medical etc. De asemenea, nu merge.
