Un sistem de impozitare simplificat implică o procedură specială pentru plata plăților fiscale și anuale. Timp plata USN. Pentru 2018 pentru entitati legale Și pentru perioada de anchetă a fost înființată Codul fiscal al Federației Ruse și, pentru încălcarea sa în IFT, amenzile și sancțiunile sunt percepute.
Organizații și IP, aplicând un sistem fiscal simplificat în activitățile lor, enumeră impozitul pe rezultatele primului trimestru, jumătate din anul, 9 luni și an. Când plătiți taxa pentru anul următor.
Perioada de plată a USN pentru 2018 pentru IP
Tot antreprenorii individualiAplicarea unui sistem simplificat se calculează și plata impozitului în avans pentru fiecare trimestru și la sfârșitul anului.
Codul fiscal stabilește pentru plățile în avans către simplificate timpul total - Nu mai târziu de 25, luna următoare perioadei de raportare (paragraful 5 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioadele de plată a avansurilor privind USN pentru organizații și IP sunt unite, cu toate acestea, impozitul pe anul anului, entitățile juridice și antreprenorii sunt enumerate în moduri diferite.
La plata plăților în avans la simplificare
Impozitul NP este listat la locul de înregistrare.
CBC pentru plata impozitului aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 20.06.16 nr. 90N.
Perioada de plată a USN pentru 2018 pentru persoanele juridice
Persoane juridice, precum și IP, plata impozitului fiscal în cursul anului (avansuri) și la sfârșitul anului. Termenii de plată a avansurilor sunt aceleași ca și pentru perioada de anchetă, dar pentru impozitul anual, entitățile juridice primesc o altă perioadă - cu o lună mai devreme.
Termenul limită pentru plata impozitului anual privind USN pentru persoanele juridice - până la data de 31 martie a anului următor expirat.
Perioada de plată a USN pentru 2018 Pentru persoanele juridice - 1 aprilie 2019(transfer de la weekend pe 31 martie).
Impozitul pe USN pentru persoane juridice (plăți în avans)
Dacă momentul de plată al USN pentru 2018 este încălcat
IFNS va acumula sancțiuni și amenzi dacă vă lipsesc sau întârzie plata privind sistemul de licitare simplificat, adică încalcă perioada de plată a impozitului.
Amenzi și penalități pentru plata anticipată a USN
Penalizarea consideră programul de inspecție, dar asigurați-vă că verificați dacă nu există erori în calcularea. În cazul în care taxa pe an (inclusiv minimul) este mai mică decât avansurile, inspectorii au dreptul de a percepe pedeapsa numai la partea avansurilor (o scrisoare a serviciului fiscal federal al Rusiei din Rusia din Rusia din Rusia 05.02.16 Nr. Zn-4 -1 / [E-mail protejat]). Suma inspectorilor de avans va învăța din declarația anuală. Prin urmare, sancțiunile acumulate numai după raportare.
În cazul în care taxa este plătită, de exemplu, la 31 martie, de la această dată, inspectorii nu au dreptul la acumularea de sancțiuni, deoarece nu mai există. Pentru a reduce pedeapsa, este necesar să se prezinte o declarație în cadrul inspecției în formă liberă și să se indice în IT la litera FTS. Sau scrieți o plângere către ODNS.
Este posibil să se reducă penalitățile pe perioadele anterioare. Editorul UNP va spune procedura.
Sancțiunile sunt percepute dacă eșecul sau neplata completă a impozitului vor fi detectate ca urmare a inspecției. Dimensiunea amenzii depinde de prezența sau absența intenției în această încălcare.
Perioada de plată a USN pentru trimestrul 4 - este sau nu? În acest articol, veți găsi informații complete cu privire la modul în care regulile sunt plătite astăzi la impozitul USN, de la care plata plăților la buget depinde de data la care data de plată ar trebui să se acorde atenție. Și, cel mai important, după citirea articolului, veți înțelege de ce nu este necesară plata în avans pentru trimestrul al patrulea.
De ce impozitul USN pentru al patrulea trimestru al anului 2018 nu trebuie să plătească?
Normele de plată a unui singur impozit pentru simplificatoare reglementează art. 346.21 din Codul fiscal:
- Cei care lucrează la "veniturile" UPN calculează plățile în avans pe baza veniturilor primite. Avansuri în anul total 3: pentru primul trimestru, jumătate din an și 9 luni. Cu toate acestea, nu sunt furnizate conceptele de "plata USN pentru trimestrul 4".
- Simplificatorii care au preferat baza "Venituri - cheltuieli" sunt calculate, respectiv, din venituri ajustate pentru cheltuieli. Ei, cum ar fi "fata de est", fac 3 plăți în avans. După cum puteți vedea, plata USN pentru al patrulea trimestru din nou Nimic nu spune.
- La finalizarea perioadei de impozitare, care este un an, simplificatoarele calculează valoarea finală a unei singure taxe.
Astfel, despre plata în avans a plății USN pentru al patrulea trimestru în Codul fiscal al Federației Ruse, nu există nici un discurs, dar impozitul pe an trebuie plătit.
Termene limită pentru plata plăților în avans și cuantumul total al impozitului unificat
Data limită de aplicare a avansurilor la buget este de 25 a lunii, care se referă la perioada de raportare finalizată (alineatul (7) din art. 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Având în vedere că astfel de perioade sunt finalizate în martie, iunie și septembrie, datele limită de plăți în avans vor fi, în general, 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Termenul de plată a USN pentru trimestrul 4, așa cum am aflat deja, nu este furnizat.
Dacă data extremă scade în ziua liberă sau vacanță, termenul limită este transferat pentru cea mai apropiată zi lucrătoare. Cu toate acestea, nici unul în 2018, nici în 2019 nu există astfel de transparenți.
Valoarea finală a unui singur impozit trebuie făcută la buget acelorași date prevăzute pentru declarația USN (alineatul 1 din art. 1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, data livrării declarației depinde de mai multe circumstanțe (art. 346.23):
- Pentru Yurlitz, ziua extremă a punerii în funcțiune a raportului USN - 31 martie a anului, care vine pentru finalizarea.
- Pentru IP - 30 aprilie, urmată de an.
- Cei care au pierdut dreptul la USN vor trebui să raporteze nu mai târziu de a 25-a zi a lunii, care se află într-un sfert, care a pierdut ocazia de a lucra la simplificat.
- Pentru cei care au oprit SNN, se stabilește o dată specială pentru raportul final - a 25-a zi a lunii, care se obține în care se obține avizul oficial de încetare a acreditărilor.
Având în vedere cele de mai sus, precum și regulile pentru transferul termenelor limită, data extremă a soluționării anuale pentru Jurlitz va fi 1 aprilie 2019 și pentru Simplist-IP - 30 aprilie 2019 (aici fără transfer).
IMPORTANT! În caz de reorganizare plăți fiscale și trimiterea rapoartelor nu se schimbă: succesorii trebuie să plătească toate datorii fiscale Înainte de bugetul pentru persoana reorganizată (pp. 1, 2, art. 50 din Codul fiscal).
CBK pentru plata impozitului pe USN.
Rezultate
Conceptele "plății impozitului pe impozitul pe trimestrul 4" în Codul fiscal nu există. Legea alocă 3 perioade de raportare (1 trimestru, jumătate din an și 9 luni) și 1 taxă (an). În consecință, este corect să nu vorbim despre momentul plății USN pentru al patrulea trimestru, dar despre plata anuală. În 2019, el va corespunde celorlalte date: 1 aprilie (pentru Jurlitz) și 30 aprilie (pentru IP). În plus, există termeni speciali - pentru simplistii care s-au pierdut la USN, iar cei care au finalizat in timpul activitatilor USN.
În cursul anului de raportare, organizația și IP care aplică un sistem de impozitare simplificați plătește plăți în avans pentru impozitul pe impozitul (punctul 3.4 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Avansurile de plată ar trebui să fie necesare nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare anterioare (primul trimestru, jumătate din anul, 9 luni (articolul 346.19 alineatul (2) al articolului 7 din art. 346.21 al Codului Fiscal al Rusiei Federaţie)).
Supravegherea se face din punct de vedere al termenelor stabilite pentru depunerea unei declarații în conformitate cu USN (clauza 7 din articolul 346.21 alineatul (1) din art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- nu mai târziu de 31 de ani, în urma raportării, - pentru organizații;
- nu mai târziu de 30 aprilie, anul viitor pentru raportare este pentru IP.
Dacă organizațiile / IP privind "consumabilele consumabile" trebuie să plătească taxa minimă, trebuie transferat la timp pentru a plăti impozitul calculat în mod obișnuit.
Perioada de plată a USN-2019: Plăți în avans
Avansurile pentru anul 2019 Anul de organizare și IP pe USN ar trebui să fie plătit la următoarele date:
Perioada de plată a USN pentru 2019 de către organizații
Pentru a plăti impozitul pe rezultatele anului 2019, Organizația pentru IP pe USN nu ar trebui să fie mai târziu de 03/31/2020.
Perioada de plată a USN pentru 2019: IP
Antreprenorii care utilizează USN trebuie transferați la impozitul pentru 2019 până la 30.04.2020.
Perioada de plată a impozitelor în pierderea drepturilor la USN
În cazul în care plătitorul și-a pierdut dreptul de a aplica un sistem de impozitare simplificat, acesta ar trebui să plătească impozitul nu mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care a existat un "lambluri" de la USN (punctul 7 din art. 346.21, Punctul 3 din art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Durata plății impozitului în conformitate cu rezilierea activităților USN
În cazul în care organizația / IP încetează să funcționeze cu privire la care a fost utilizat USN, taxa este plătită nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare lunii în care plătitorul a fost prezentat avizul de "pliere" Activitate (clauza 7 din art. 346.21,
Vă rog spuneți-mi! Vreau să-mi deschid magazinul, vânzând jucării, voi vinde în centrul comercial printr-o insulă de cumpărături. Voi lucra fără angajați. După citirea articolelor, a concluzionat că, în avans, pentru a prezice complet venitul este dificil (îmi deschid primul magazin), am decis să aleg sistemul USN., și cumpărați KKM, dar nu pot decide cu 6% sau 15%. De la început vor exista mai multe cheltuieli, nu este profitabil să folosiți INDD, nu?
Și cea de-a doua întrebare, dacă utilizarea USN 6%, cum să plătiți impozite și să donați raportarea?
Exemplu (venit pe an 200000 de ruble.)
Total: 22 261.38 (această taxă plătește o dată pe an, nu?)
1. FTS - 200000 * 6% \u003d 12000 (această taxă plătește o dată pe an, nu?)
Acum aveți nevoie de o taxă pe un sistem simplificat scade la o tranșă fixă: 12000-22261.38 \u003d -10261.38 (și aici nu este clar pentru mine!) Și cât de mult trebuie să plătesc în anul fiscal? Doar 22261 de ruble. Si asta e?
Și dacă alegeți înviat atunci:
1. PFR - 5965 * 26% * 12 \u003d 8 610,80
2. FOMS - 5965 * 5,1% * 12 \u003d 3 650,58
Total: 22 261.38 (o dată pe an?)
1. FNS (trimestrial)
9000 * 1,798 * 15% * 3 luni \u003d 7282 (acesta este un sfert), un an 29128.
Dacă utilizați o scădere a remedierii. Contribuție, apoi: 29128-22261 \u003d 6866.22 (și aici în invidiat, cât de mult ar trebui să plătiți pe an?)
Un pic greșit scris de mai sus, astfel:
USN 6%
Exemplu (venit pe trimestru 55000 RUB.)
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652.7
Total: 5 565,34 pe trimestru.
1. FTS - 55000 * 6% \u003d 3 300 pe trimestru.
Acum aveți nevoie de o taxă pe un sistem simplificat scăderi la o tranșă fixă: 3300 - 5565.34 \u003d -2 265.34 (și aici nu este clar pentru mine!) Și cât de mult trebuie să plătesc taxa? Doar 5565,34 ruble. Si asta e?
Invidat
1. PFR - 5965 * 26% * 3 \u003d 4 652.7
2. FOMS - 5965 * 5,1% * 3 \u003d 912,64
Total: 5 565,34 pe trimestru.
1. FNS (trimestrial)
9000 * 1,798 * 15% * 3 luni \u003d 7282 (acesta este un sfert).
Dacă utilizați o scădere a remedierii. Contribuție, apoi: 7282-5565,34 \u003d 1716,66 RUB. Și taxele sunt după cum urmează: FTS-1716,66, FIU și FOMS - 5565.34, nu?
Andrei, cu un exemplu de venit pe sfert de 55.000 de ruble, dacă plătiți contribuții la fonduri în valoare de 5565.34 în același trimestru, atunci nu ne plătiți. De calcularea UEND. Dacă UNVD-ul pe trimestru este de 7282, ar trebui să plătească 1716,66 ruble. Ai luat în considerare totul totul.
Andrei, dacă aveți mari cheltuieli, este mai bine să utilizați Venituri USN Minus costă 15%. Timpul de plată a contribuțiilor și impozitelor la USN la 6% sau 15% coincid. Suma de 22261,38 ruble nu este impozită, ci suma contribuții fixe PP pentru tine în FFR și FFOS. Această sumă se schimbă anual și depinde de minim salariilestabilită de Guvernul Federației Ruse. În 2016, va fi mai mare decât în \u200b\u200b2015, atâta timp cât nu este încă cunoscut. Puteți plăti această sumă o dată pe an, dar atunci când lucrați la USN, nu veți putea reduce în avans trimestrial plata USN.. Prin urmare, este mai bine să plătiți trimestrial. Doar dacă venitul dvs. anual depășește 300 de mii de ruble, până la 1 aprilie, urmând anul de raportare, trebuie să transferați 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble în FIU. Acestea. Venitul pe an a fost de 350.000 de ruble. 50000x1% \u003d 500 de ruble - suma necesară pentru a plăti FIU până la 1 aprilie, pe lângă contribuțiile fixe.
Nu limitează contribuțiile și impozitele.
Pentru impozitare simplificată, există mai multe opțiuni pentru furnizarea de raportare și plata tuturor enumerărilor necesare. Valoarea impozitului se calculează individual, dar avansurile și contribuțiile acestora au anumite reguli, precum și calendarul.
Dragi cititori! Articolul discută despre modalitățile tipice de rezolvare probleme legaleDar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:
Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..
E rapid i. Este gratuit!
Caracteristici
Pentru Raportarea USN. Nu este prevăzută pentru trimestrul sau jumătate de an, ci pentru segmentul anual. Toate declarațiile impozitul trebuie să primească cel târziu la termenul limită.
USN are multe caracteristici care trebuie să ia în considerare atunci când se deplasează la acest sistem de impozitare:
- există un set teritorial de nuanțe, inclusiv fiecare regiune are propria ofertă la nivel legislativ;
- beneficiile sunt în mare măsură dependente de legile subiectului, precum și de la specii diferite Activități;
- există o limită a dimensiunii unei organizații sau a unei întreprinderi;
- beneficiile sunt calculate pe un anumit sistem;
- diferitele prime de asigurare pot fi stinse impozite, dar pentru acest lucru va trebui să furnizeze rapoarte cu privire la toate plățile;
- ratele sunt determinate de regiuni, fără coeficienți suplimentari, ceea ce face posibilă luarea în considerare a venitului sau a consumului de venit "atunci când se calculează valoarea plății.
Plățile trimestriale ale tipului de avans utilizează aceste organizații și întreprinderi care sunt mai ușor de împărțit cuantumul impozitului în mai multe părți, precum și reducerea plății prin contribuții pentru perioada sub formă de transferuri de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații lor.
Restricții în folosind USN. Specificate în legislația nivelului federal. Numărul de angajați nu ar trebui să depășească 100 de persoane și venituri pentru perioadă de raportare nu depășește 1500.000 de ruble. Organizația nu poate avea sucursale, precum și investiții de capital din partea altor întreprinderi în valoare de peste 25% din costul total.
Perioada de plată pentru al treilea trimestru al anului 2019
Momentul impozitelor și transferul plăților în avans depinde de divizia de plată care poate fi emisă trimestrial sau de a plăti întreaga sumă la sfârșitul perioadei de raportare, împreună cu depunerea declarației și a tuturor documentelor definite.
Perioada de plată a USN pentru trimestrul 3 al anului 2019 nu depinde de tipul de USN sau de tipul de organizație. Plată în avans Trebuie să fie primită de la contribuabil până la 25 octombrie 2018 inclusiv.
Pentru primul trimestru - 25.04.2018, iar pentru prima jumătate a anului 25 iulie 2018.
Anterior, organizația și IP au înregistrat condițiile de plată, dar acum plățile trimestriale în ceea ce privește același lucru pentru toate categoriile.
Este necesar să ne amintim că, în ultima zi, taxele ar trebui să fie deja plătite în format în avans. Dacă există o procedură, va fi necesar să completați pedeapsa. La neplata generală și frecventă în termenele limită Un antreprenor poate obține o pedeapsă fină sau administrativă.
Un punct important este includerea unei astfel de persoane în baza generală autoritățile fiscaleDe ce nu este posibil mai târziu pauze fiscale de diferite tipuri și tranziție la mai mult sistem confortabil impozitarea.
Pentru IP.
Pentru perioada de anchetă, perioada de plată a USN pentru trimestrul III este același ca și pentru organizațiile rămase și tipurile de întreprinderi. 25.10.2018 Plata în avans trebuie plătită deja și a intrat în documente.
În întârziere, dacă legislația teritorială permite, antreprenorul poate fi limitat la obținerea vacanță fiscală și o serie de alte delicii pentru afaceri.
Ltd.
Pentru al treilea trimestru al perioadei de raportare face o parte în avans din 25.10.2018.
Merită să ne amintim că pierderile din valoarea fiscală pot fi deduse numai la sfârșitul întregii perioade de raportare și nu acționează asupra plăților consumatoare.
Acest lucru se aplică taxei minus, care a fost plătită pentru trecut perioada impozabilă. Astfel de cantități nu sunt incluse în partea de avans.
Peni.
Pentru orice plată expirată în avans va fi acumulată la penalități. Dimensiunea pedepsei este egală cu valoarea zilelor de întârziere înmulțită cu rata de 1/300 a băncii centrale, care a funcționat în perioada specificată.
Sancțiunile vor fi acumulate până când întreaga sumă este rambursată, chiar dacă nu există o datorie practic și ajunge doar la câteva ruble. Acest moment face cu exactitate timpul de plată și dimensiunea acestuia.
Penalizarea este stinsă de un semifabricat separat cu CBC pentru USN. Un astfel de CBC este diferit de impozitele de diferite tipuri și partea avansată.
Exemplu:
Perioada de plată a USN pentru trimestrul 3 (până la 25 octombrie) a fost ratată, iar plata a fost făcută numai la 7 noiembrie. Plata în avans este egală cu 12,5 mii de ruble. Dimensiunea ratei cheie a băncii centrale este de 9%.
Procedurile sunt de 13 zile. Calcularea cantității de penalizare \u003d 12.500 x 13 x 1/300 x 9,0%. Rezultat \u003d 48,75 ruble.
Această sumă trebuie plătită separată.
Este necesar să ne amintim că pedeapsa trebuie plătită la tot și, în consecință. În cazul opus, pot fi aplicate sancțiuni la nivel liber.
Cum să completați plata și eșantionul său
Avans ordinul de plată Completat în conformitate cu planul standard. Pentru a acorda atenție CBK, precum și pentru a face datele dvs., deoarece o eroare va duce la faptul că plata nu va trece și va trebui să reintroducă suma necesară.
Plata eșantionului:
Înainte de a finaliza plata, este necesar CBC actual, și toate datele privind organizarea sunt necesare. După aceea, toate graficele sunt umplute. Atentie speciala Este necesar să plătiți completarea corectă, deoarece fiecare coloană corespunde datelor sale.
Pentru completare incorectă Plata nu poate trece. La câteva zile după plată, este necesar să o verificați sau nu. Acest lucru va elimina problemele în viitor.
Merită, de asemenea, considerând că atunci când avem diferite sisteme calcul. Pentru fiecare dintre ele există caracteristici care vor trebui să știe când elaborează raportarea și identificarea sumei impozitelor.
Plăci avansate
Plățile în avans sunt notate de VA (plata în avans). La plata pentru trimestrul III, se stabilește denotarea perioadei (KV), în timp ce declarația nu este inclusă în ordinele de plată, deoarece este prezentată la sfârșitul perioadei de raportare.
Plata standard este de a plăti pentru venituri, adică există o completare standard a formularului, iar suma a fost calculată în avans. Cu sistemul de "venituri minus", va fi necesar să se facă dovezi că persoana a ales o astfel de metodă de calcul.
Plățile în avans sunt efectuate în conformitate cu delimitarea trimestrială și fără întârziere. O astfel de comandă vă permite să distribuiți impozitul pentru întreaga perioadă de raportare și la sfârșitul anului, după raportarea completă și depunerea unei declarații, plătiți echilibrul sumei.
Venituri
Pentru calculul veniturilor trece de la valoarea baza fiscală. Adică toate calculele sunt determinate de cantitatea de rentabilitate și rata de impozitarecare este diferite opțiuni USN variază, și depinde, de asemenea, de legislația regională.
Veniturile minus cheltuielile
Cu un astfel de sistem de calculare a sumei fiscale, contribuțiile pentru ei înșiși și angajații sub formă de plăți de asigurare sunt deduse, adică suma finală deja va plăti, care a rămas după deducerea tuturor cheltuielilor.
Cu această opțiune este necesar să ne amintim că toate tipurile de cheltuieli care pot fi utilizate sunt speriate în legislație.
Pentru al treilea trimestru, plata în avans cu USN este făcută cel târziu setați limita La 25.10.2018. În caz de întârziere, puteți obține o amendă, precum și penalități care vor fi necesare separat.
Plățile în avans sunt calculate în avans și deja în suma finală sunt introduse în ordinele de plată.
