Gestionarea contabilității LLC pe USN: Producătorul de raportare. Sistemul fiscal simplificat - Rapoarte

Toate întreprinderile trebuie transferate la bugetele de diferite nivele. plăci fiscale. În Federația Rusă există mai multe tipuri de regimuri de impozitare. Un sistem simplificat de impozitare () este conceput pentru a reduce povara organizației și a antreprenorilor individuali (IP). Cu acest mod, cantitatea minimă de documente este predată, dar nu este scutită de necesitatea de a raporta statului. Rapoartele către organismul de control trebuie depuse în timp util.

Elaborarea rapoartelor contabile cu USN

Cu o astfel de întreținere a sistemului contabilitate mai puțin împovărătoare decât utilizarea mod general..

Simplificatorii de astăzi utilizează un obiect de impozitare:

• sursa de venit;
• venitul din care au fost deduse cheltuieli.

Acesta este ales în funcție de specificul unui anumit tip de activitate. În fiecare caz există propriile lor nuanțe, ar trebui, de asemenea, să le acorde atenție acestora.

Raportarea este o procedură importantă, constă în furnizarea autorităților de control ale documentelor unui anumit eșantion. În încălcarea normelor și cerințelor pentru o întreprindere sau IP, se impune o amendă. Pentru a preveni astfel de probleme, trebuie să citiți cu atenție legislația în vigoare.

Întreprinderile comerciale trebuie să conducă documentația primarăPăstrarea în mod necesar a bunurilor fixe active necorporale. Contabilitatea vă permite să stabiliți dacă utilizarea acestui sistem de impozitare este posibilă pentru un anumit subiect.

Veniturile luate în considerare în USN:

• venituri pentru vânzarea de produse, vânzări de bunuri, furnizări de servicii, vânzare de bunuri;
• clienți, venituri de închiriere etc.

Aceste venituri sunt luate în considerare prin metoda de numerar. Data veniturilor este considerată ziua primirii de fonduri într-un cont bancar sau în numerar.

Impozitarea nu este supusă:

• contribuții aduse capitalului autorizat al întreprinderii;
• angajament;
• organizații de fonduri împrumutate etc.

Dacă întreprinderea folosește sistemul de "venituri minus", atunci rata de impozitare este de 15%.

La cheltuielile includ:

• finanțe cheltuite pentru plata forței de muncă;
• deprecierea activelor fixe;
• nevoi sociale etc.

Cu USN, raportarea contabilă ar trebui să fie fiabilă, datele privind activitățile sucursalelor sunt reflectate în acesta. Documentația este furnizată în conformitate cu formularele aprobate.

Valoarea impozitului cu USN și reflectarea acestuia în raportare

Un specialist special angajat decorat în întreprindere poate fi angajat în contabilitate. Este permis să contacteze o firmă specializată pentru execuție. acest tip muncă. Raportarea se efectuează într-o versiune electronică de hârtie. IP nu conduce contabilitate, care este indicată în legislație. Acestea sunt în mod obligatoriu, completați cu precizie cartea de venituri și cheltuieli (KudIr).


Taxa se reflectă în bilanț:

• contul 68 este folosit pentru a primi informații generale pe impozite și taxe pe care le plătește organizația;
• contul 51 este destinat să rezume datele privind disponibilitatea și mișcarea mijloace financiare pe conturile de decontare ale întreprinderii deschise în instituțiile de credit;
• contul 99 "Profiturile și pierderile" este obligat să primească rezultate financiare Activitatea întreprinderii în anul de raportare.

Contabilul Utilizați astfel de cabluri pentru a acumula o taxă unică:

• Credit 51 - Debit 68 (taxe și taxe plătite bugetului);
• Credit 68 - Debit 99 (Impozitul pe venit care este plătit bugetului).

Dacă compania implementează operațiunea economicăAcest lucru ar trebui să se reflecte în cablaj. Contul 68 este creditat la sumele pe care organizația trebuie să le plătească la buget. Debitul reflectă sumele enumerate în buget și taxa pe valoarea adăugată. Contabilitatea se efectuează cu utilizarea subaccosturilor.

Aplicație sisteme electronice Pentru întreținerea USN, va face o formă fără erori la ieșire. Astfel de produse de software Aveți o interfață la îndemână, funcții standard. Atunci când sunt utilizate, ele sunt adaptate pentru caracteristicile contabile individuale.

Calcularea impozitului în program 1C:

• ÎN în format electronic Cucud este format.
• O declarație completează o filă specială. Programul automat. Acest lucru ia în considerare organizarea aleasă a schemei de impozitare.
• Calculul impozitului este efectuat independent de către utilizator.

Produsele software moderne necesită specificarea schemelor de impozitare. Rata ratei depinde de valoarea setată în regiune. Ratele de scădere sunt utilizate pentru unii contribuabili aparținând unei categorii specifice. În conformitate cu noile modificări, subiecții Federației Ruse au dreptul de a stabili o rată a impozitului zero. Se utilizează pentru prima dată înregistrarea PI, oferind servicii de uz casnic populației.

Până la sfârșit perioada de impozitare Entitățile de afaceri cu obiectul "Venituri minus costuri" calculează suma venit minim.. Este egal cu veniturile anuale multiplicate cu 1%, cu excepția cheltuielilor. Această rată de impozitare este utilizată dacă această sumă este obținută mai multă taxă calculată prin regulile generale. În acest caz în serviciul fiscal Este necesar să se includă o declarație de înscriere a avansurilor la impozit.

Sancțiunile acumulate de inspectorii de servicii fiscale ar trebui să se reflecte în cablaj. Ele nu sunt numărate pentru cheltuieli care pot reduce profiturile, astfel încât acestea să fie absente în Kudir. Se desfășoară acumularea amenzii certificat de contabilitateși plata se desfășoară pe o comandă de plată.

Raportarea anuală privind USN este închiriată pe hârtie sau în format electronic. Documentele B. hârtie Puteți lua personal în serviciul fiscal. Dacă nu capul întreprinderii este norocos, atunci este dată o putere de avocat acestei persoane. De asemenea, puteți trimite raportarea prin poștă. Aceasta ar trebui să fie o scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului.

Dacă o întreprindere sau o IP expune cumpărătorului o factură cu TVA, acestea nu ar trebui să includă TVA în venituri. După plata impozitului, această sumă nu este reflectată în costuri. În 2016, limita de venit a fost modificată în funcție de USN. Aplicați un astfel de sistem de impozitare are acum dreptul la întreprindere și IP, care nu este mai mare de 79,74 milioane de ruble.

La marcaje

Până la sfârșitul termenului limită de raportare la USN, a rămas exact o săptămână. În acest articol, îmi vom spune modul în care IP trebuie să renunțe la declarațiile de pe Usn, care este în ea, precum și cum să formeze o declarație privind USN online.

Ce raportare este IP-ul pe USN

Toți antreprenorii de la USN, indiferent dacă venitul lor sau nu, li se acordă o declarație privind USN la sfârșitul anului. De obicei, trebuie făcut până la 30 aprilie, dar în acest an termenul limită a fost amânată din cauza weekend-urilor. Prin urmare, declarația privind USN pentru anul 2017 trebuie depusă până la 3 mai inclusiv.

Antreprenorii de la USN sunt, de asemenea, obligați să conducă în cursul anului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KudIr). Nu este nevoie să serviți CDIR în taxă, dar ar trebui să fie stocată timp de 4 ani în caz auditul fiscal. Cartea poate fi completată în formă electronică, dar la sfârșitul anului trebuie să fie tipărită, numerotată și intermitentă.

În plus față de raportarea fiscală, există rapoarte în statistici. Observarea statistică solidă se efectuează o dată la 5 ani, când raportarea ar trebui să treacă toți antreprenorii. Ultima data Observarea completă a fost efectuată în 2015. În plus, IP poate intra în observații selective. Verificați dacă trebuie să faceți raportarea în statistici, puteți pe site-ul Rosstat.

Dacă IP nu a avut venituri

Apoi are nevoie să dea o declarație "zero" pe USN.

Dacă sărbătorile fiscale IP

Apoi el trebuie să depună o declarație despre USN, deoarece sărbători fiscale Nu scutiți de raportare. În acest caz, declarația indică rata de impozitare de 0%.

Dacă brevetul IP

Dacă IP este doar un brevet, fără USN, nu este nevoie să predați declarația. Dacă combină brevetul și USN, el trebuie, de asemenea, să depună o declarație privind USN (obișnuită sau "zero").

Cum să completați o declarație privind USN

Declarația privind USN constă în titlul frunzei și două secțiuni. Umpleți declarația mai bună de la sfârșit. Secțiunea 2.1.1 Indicați venitul, impozitul și plătit contribuții de asigurare Rezultatul incremental (adică de la începutul anului și pentru primul trimestru - până la 31 martie, în jumătate din anul - până la 30 iunie, timp de 9 luni - până la 30 septembrie, pentru anul - până la data de 31 decembrie). Apoi, pe baza acestor date din secțiunea 1.1, plățile în avans (impozitul) sunt calculate pe USN pentru a plăti sau a scădea.

Declarația indică faptul că nu a plătit efectiv plăți în avans (impozitare) pe USN, iar sumele pe care trebuie să le plătiți. De exemplu, dacă ați avut venituri în trimestrul I, dar nu ați plătit o plată în avans, trebuie să fie specificată în declarație. Dacă ați plătit plata în avans mai puțin sau mai mult, este indicată în declarație calculată Plata în avans, care este calculată printr-o formulă specială.

Declarația este deservită de B. inspecția fiscală la locul de reședință IP. Declarația poate fi prezentată personal sau cu privire la procura notarială, precum și trimiterea prin poștă cu o scrisoare cu valoare declarată și descrierea investiției.

Declarația și calcularea impozitului pe USN online

Pentru a forma o declarație, specificați hanul (sau numele complet) și adresa reședinței. Datele rămase sunt completate automat. Apoi, specificați veniturile dvs. de asigurare plătite și plățile în avans ale USN pentru fiecare trimestru.

Serviciul va calcula impozitul pe USN și va genera o declarație în format PDF (pentru trimiterea la taxă) și în format XML (pentru trimiterea electronică). Fișierul XML poate fi înregistrat pe unitatea flash USB și serviți împreună cu declarația obișnuită.

O declarație în format PDF este formată cu un cod de bare bidimensional care primește autorități fiscale.

Ce raportare nu trece prin IP pe USN

IP pe USN nu conduce contabilitate Și nu transmite rapoarte contabile.

De asemenea, ei nu au nevoie să ia raportare la primele de asigurare, dacă nu au lucrători. Dacă există, IP va trebui să transmită calculul primelor de asigurare, calculul 4-FSS, formele experienței SZV-M și SZV, precum și raportul privind NDFL (forme 6-NDFL și 2-NDFL ). În acest caz, este mai bine să angajeze un contabil.

De regula generala IP pe USN nu plătesc TVA. Dar dacă antreprenorul a stabilit accidental o factură cu TVA, va trebui să plătească impozitul și va prezenta o declarație privind TVA.

IP pe USN nu are nevoie să depună o declarație fiscală proprietate pe un vehicul sau taxa pe terenChiar dacă le plătesc.

Ce se va întâmpla dacă nu depuneți o declarație despre USN

Dacă ați întârziat cu prezentarea unei declarații pentru 10 zile lucrătoare, taxa poate bloca contul dvs. calculat.

Pentru speranța unei declarații privind USN, se oferă o pedeapsă de 5% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30%. Fine minim este de 1000 de ruble., De exemplu, dacă aveți o declarație "zero" sau nu ați trecut declarația, dar ați plătit taxa.

Ce se va întâmpla dacă nu plătiți plăți în avans

Pentru neplata plăților în avans și a impozitului Impozitul USN. Calculați pedeapsa de aproximativ 10% pe an. Puteți calcula penalitățile utilizând calculatorul prin referință.

Ce se va întâmpla dacă nu plătiți impozit

În plus față de pedeapsa, taxa poate impune o amendă de 20-40% din suma neachitată.

Despre cum să plătiți impozitele și contribuțiile IP, suntem deja. Din 2018, dimensiunea primelor de asigurare sa schimbat, iar partea fixă \u200b\u200beste de 32.385 de ruble. (în PFR - 26.545 ruble, în FFOS - 5840 de ruble.). A schimbat, de asemenea, perioada de plată de 1% în FIU - până la 1 iulie. Totul rămâne același.

Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii.

Cunoscută suficient de ușor luând în considerare și raportează. Dacă antreprenorul nu are lucrători, atunci veniturile și cheltuielile sale conduc la KudIr și o dată pe an declarații despre USN. Declarațiile contabile ale PI nu conduc, este responsabilitatea numai a organizațiilor.

Dar dacă angajații sunt, IP-ul de pe USN este obligat să treacă aceeași declarație pentru angajați ca și alți angajatori și este imposibil să o numim simplu. Ce ar trebui să plătiți, să conduceți și să transmiteți IP cu angajați în 2019?

Având în vedere că nu este necesară contabilitatea completă a antreprenorilor, vom însemna doar contabilitatea fiscală și raportarea angajaților. Raportarea IP privind USN cu angajații în 2019 include rapoarte în IFT și fonduri - pensii și companii. În plus, angajatorii plătesc primele de asigurare lunare pentru angajații lor, în valoare de 30% din suma plătită. Vă vom spune în acest articol despre ce declarații oferă IP-ul pe USN cu angajați în 2019.

IP pe USN cu angajați angajați: Rapoarte 2019

Ce raportare va fi ip cu UPN? Dacă vorbim despre raportarea fiscală a IP pe o simplificare, atunci aceasta este o singură declarație pentru anul respectiv. Închirierea unei declarații simplificate de IP sunt obligate până la data de 30 aprilie a anului curent pentru cea precedentă.

Organizațiile pentru transferul declarației privind USN sunt date mai puțin timp, pentru termenul limită - 31 martie. Conform rezultatelor fiecărui trimestru, plătitorii impozitului simplificat ar trebui să calculeze și să plătească plată în avans Pentru veniturile primite. Raportarea trimestrială a USN nu a fost stabilită.

Forma declarației privind HSN se schimbă adesea, iar prezentarea raportării IP pe o formă învechită este egală cu eșecul său. Găsiți forma actuală actuală de declarație pe site-ul Fns Tax.ru sau în a noastră.

IP pe Usn cu angajați cu angajați angajați, raportează rapoarte 2-NDFL și, în cazul în care reflectă informațiile privind suma plătită de angajați, precum și prin restrâns și enumerate impozit pe venit. In caz de NDFL angajator Nu este un contribuabil, ci un agent fiscal.

• Date de livrare a 2-NDFL pentru IP în 2019 - până la 1 aprilie pentru anul precedent;
• Date de livrare a 6-NDFL în 2019 pentru IP - nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare pentru trimestrul de raportare.

În plus, o dată pe an în IFTS, este necesar să se prezinte informații despre.

Contabilitatea IP cu angajații este mult mai complicată decât raportarea unui antreprenor care lucrează independent. Trebuie să puteți percepe de două ori pe lună și să plătiți salariul, să calculați și să transferați primele de asigurare lunar, dacă este necesar, să calculați sărbătorile, spitalul, plăți de decalare. În plus, este necesar să se ia rapoarte - o dată pe un sfert sau o lună. Vă recomandăm transferarea calculelor, a contabilității, raportarii către specialiști, deoarece Erorile pot duce la amenzi grave. externalizarea contabilitate Este adesea mult mai ieftin decât salariul contabilului personalului.

În 2019, angajatorii iau într-un Fond de pensii raportarea lunară pentru angajați. Se numește "informații despre persoanele asigurate", aceasta prevede forma SZV-m. Puteți afla nuanțele completării acestuia în articolul "".

În plus, în conformitate cu rezultatele din 2019, va fi necesar să trecem în FIU raportarea anuală Potrivit angajaților - informații despre contabilitatea personalizată a anului. Termenul de livrare este cel târziu la data de 1 martie a anului următor.

Raportarea în Rosstat pentru IP în 2019

Trebuie să trec un raport către statistici? La fiecare 5 ani, Rosstat efectuează o observație solidă, în cadrul cărora este necesară raportarea pentru toți antreprenorii individuali. Ultima dată când această observație a fost efectuată în 2016.

Informații despre efectuarea supravegherii continue Rosstat publică pe site-ul oficial, în plus, forme raportarea statistică Pentru umplere, trimiteți contribuabili. Între perioadele de raportare continuă de observare în Rosstat este eșantionat, cererea este trimisă unui anumit antreprenor.

Pentru încălcarea obligației de a se preda statinitatea, poate fi impusă o amendă. Pentru IP, această sumă este de la 10 la 20 de mii de ruble. Pentru a nu risca, aflați în prealabil dacă trebuie să transmiteți un raport către statistici. Puteți face acest lucru prin completarea câmpului de formular special.

Termenele limită pentru raportarea în 2019 pentru IP pe USN

Vă reamintim că timpul de livrare raportarea contabilă Pentru IP nu este instalat, pentru că De fapt, antreprenorii contabili nu conduc. Vom reduce termenele limită pentru raportarea pentru IP cu lucrătorii de la USN în 2019 în calendarul fiscal:

* IP cu angajații închiriați un certificat pentru FSS pentru a confirma activitatea principală, numai dacă au schimbat okved activitatea principală. Nu este necesară predarea anuală a raportului.

Deci, ne-am dat seama ce raportează cu IP pe USN în 2019 cu angajații. Lista este extinsă, iar această raportare va fi în întregime, chiar dacă angajatul este doar unul.

Pentru întreprinderile mici și mijlociiUSN a devenit un instrument convenabil care reglementează povara fiscală. În plus, "simplificată" facilitează interacțiunea cu FTS în ceea ce privește raportarea: a trece declarația fiscală Este necesar doar o dată pe an - în funcție de rezultatul perioadei fiscale. Cu toate acestea, există mai multe nuanțe importante care nu pot fi uitate, deoarece neglijența și neatenția se pot transforma în amenzi grave.

Perioada fiscală și termenele limită pentru depunerea declarației

Sistemul de impozitare simplificat reduce raportarea fiscală a întreprinderilor mici la declarația anuală. Organizațiile o dau IFT-urilor la locul de antreprenorii individuali - La locul de reședință. Declarația este elaborată în funcție de rezultatele perioadei fiscale, care pentru USN este anul calendaristic (articolul 346.19 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Termenul limită pentru depunerea declarației în IFT este indicat la alineatul (2) din art. 346.23. Codul fiscal RF:

• organizații - până la 31 martie, în urma raportării;
• antreprenorii individuali - până la 30 aprilie, după raportare;
• organizațiile și IP, care au oprit activitățile antreprenoriale, până la data de 25 a lunii următoare lunii în care a fost reziliată activitatea;
• organizațiile și IP, care și-au pierdut dreptul la USN, nu mai târziu de cea de-a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care este pierdut dreptul de a "simplifica".

Completați și trimiteți o declarație online USN fără erori și la timp! Acordarea de acces timp de 3 luni în contur. Experiență!

Încerca

Plățile în avans și sumele finale

Este necesar să ne amintim discrepanța, care apare între pregătirea declarației anului și transferul efectiv al sumelor fiscale. Perioadele de raportare pentru USN sunt primul trimestru, o jumătate de an și 9 luni, astfel încât calculul și plata impozitului simplificat se efectuează în funcție de fiecare trimestru. Potrivit art. 346.21 din Codul fiscal al plăților fiscale ale Federației Ruse trebuie să se supună celui de-al 25-lea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

În 2019, datele extreme ale transferului de impozit vor fi:

• pentru primul trimestru - 25 aprilie;
• timp de o jumătate de an - 25 iulie;
• timp de 9 luni - 25 octombrie.

Plățile fiscale trimestriale sunt în mod inerent plăți în avans, mărimea desfășurării afacerii determină pe baza propriilor calcule. Astfel de plăți ale IFT-ului consideră că plătesc impozitul. În măsura în care erau corecte, omul de afaceri și impozitul este testat de declarația anuală. Vă reamintim că valoarea anului ar trebui să fie enumerate nu mai târziu de perioada de raportare.

În ceea ce privește weekend-urile și sărbătorile în 2019, plățile trebuie să treacă:

Penale și amenzi

După depunerea declarației fiscale la IFT, reconcilierea finală a sumelor: cele indicate în declarație și cele care au fost enumerate ca un avans. În cazul în care calculele contabilului au fost corecte, suma va scădea, iar impozitul nu va avea nicio pretenție pentru afaceri.

Cu toate acestea, dacă plățile în avans au fost calculate incorect sau întârziate, amenzile nu se pot teme. Organizația va trebui să plătească numai sancțiuni, cuantumul căruia va deveni clar după verificarea raportării de către autoritățile fiscale. Sancțiunile așteaptă acei oameni de afaceri care nu au adoptat declarația fiscală anuală și nu au enumerat plata finală în perioada stabilită de lege.

Tranziția la USN din 2019

Cadrul legislativ permite organizației să facă obiectul unor cerințe de la începutul anului calendaristic pentru a trece de la regimul fiscal general la simplificat. Într-o declarație către organele teritoriale ale organizației FNS indică valoare reziduala OS, date despre venituri la 1 octombrie 2018, precum și obiectul dorit de impozitare.

Termen limită în rezolvarea acestei probleme - 31 decembrie. În 2018, această zi se încadrează în weekend, înseamnă că un antreprenor trebuie să depună o cerere de tranziție către un alt sistem de impozitare care să prezinte până la 9 ianuarie 2019 inclusiv. Pentru aceleași date merită navigarea ambii oameni de afaceri care intenționează să schimbe obiectul "Venituri minus cheltuieli" pe "venituri" (și invers).

Mergeți la o rată de impozitare diferită sau alegeți un alt sistem de impozitare în ansamblu la sfârșitul anului nu este foarte convenabil, deoarece ora "x" coincide adesea cu weekend-urile și sărbătorile. Vă recomandăm să nu așteptați ultima zi, ci să vă pregătiți și să transferăm la IFTS documente necesare anticipat. Cu toate acestea, se referă la orice problemă de interacțiune cu Inspectoratul Fiscal.