Procedura de plată a USN B. Calendarul plății plăților în avans și a impozitelor în conformitate cu ISN pentru IP. Durata plății impozitului în conformitate cu rezilierea activităților USN

Pentru un calcul detaliat pas cu pas a plăților în avans și plățile fiscale, puteți utiliza acest calculator online gratuit direct pe acest site.

impozit Perioada este considerată un an calendaristic;
raportarea Perioadele sunt primul trimestru, jumătate din an și 9 luni;
taxa este calculată rezultatele cultivate De la începutul anului (de exemplu, venitul (consumul) timp de 9 luni va include venitul (consumul) în jumătate și primul trimestru).

Pentru a plăti pe deplin pentru impozitul nevoii USN:

pe parcursul an pentru a efectua 3 plată în avans (nu este necesară raportarea);
În cele ce urmează Anul de a plăti impozitul pe USN minus plătite anterior plăți avansate (o declarație privind USN).

Este demn de remarcat faptul că multe IP și organizații care nu doresc să se ocupe independent de calcularea impozitului USN utilizează programe speciale.

Consultare gratuită pe taxe Ltd.

Impozitele plăților fiscale în 2020

Conform rezultatelor fiecărei perioade de raportare (1 trimestru, jumătate din an și 9 luni), IP și Ltd. pe UKN trebuie să producă plăți în avans. În doar un an calendaristic, este necesar să se facă 3 plăți și deja la sfârșitul anului, să calculeze și să plătească taxa finală.

Tabelul de mai jos prezintă calendarul plăților fiscale în 2020:

Notă: În cazul în care perioada de plată a gazelor fiscale se încadrează într-o zi liberă sau o vacanță, termenul limită pentru plata este transferat în cea mai apropiată zi lucrătoare.

USN "Venituri"

Pentru a calcula impozitul ( plată în avans) Cu privire la acest obiect de impozitare, este necesar să se înmulțească venitul în rata pentru o anumită perioadă 6% . Rezultatul rezultat se poate face în mod semnificativ mai puțin, ca pe "veniturile" USN:

Antreprenorii individuali fără lucrători poate reduce 100% Taxe (plată în avans) privind valoarea plăților fixe plătite (pentru sine).
Antreprenorii și organizațiile individuale cu angajațiipoate reduce la 50% Taxe (plată în avans) privind valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați, precum și cantitatea de plăți fixe plătite pentru ei înșiși (dacă intră 50% ). Este demn de remarcat faptul că, dacă IP a lucrat (adică ar putea reduce plata impozitului sau în avans cu 100%) și apoi a angajat un angajat (lăsați-l temporar), apoi dreptul de a reduce progresele pe întreaga sumă plătită de asigurare plătită pentru ei înșiși , IP pierde până la sfârșitul anului, indiferent de modul în care perioada a fost adoptată de un angajat și sa îmbunătățit până la sfârșitul anului. Adică dacă angajatul este angajat, de exemplu, 1 ianuarie și a fost concediat la 1 martie, apoi reducerea avansurilor nu mai mult de 50% din suma plătibilă va trebui să fie făcută înainte de sfârșitul anului. SP își pierde dreptul de a reduce valoarea impozitului calculat (plăți în avans pentru impozitare) la întreaga valoare a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși, pornind de la perioada fiscală (raportarea) de la care a angajat lucrătorii.

Rețineți că, pentru a reduce plățile în avans pentru trimestrele corespunzătoare ale plăților fixe pentru pensie și asigurare de sanatate trebuie copiate în același trimestru pentru care se calculează un avans, și anume nu mai târziu:

de la 1 ianuarie până la 31 martie - pentru 1 sfert;
din 1 aprilie până la 30 iunie în prima jumătate a anului - timp de o jumătate de an (al doilea trimestru);
din 1 iulie până la 30 septembrie timp de 9 luni - timp de 9 luni (3 sferturi);
din 1 octombrie până la 31 decembrie - pe an.

Astfel, pentru a calcula plata în avans (impozitul) asupra "veniturilor" UPIN pot fi alcătuite prin formula:

Plată în avans (Impozit) = Baza fiscală (Suma veniturilor cu un rezultat în creștere) * 6% – Contribuții de asigurare (Pentru tine sau chiar pentru angajați) - Plățile anterioare în avans

Cel mai frecvent exemplu de calcul al plăților în avans și al impozitului pe "Veniturile" USN "

Să presupunem asta antreprenor individual Niciun muncitor nu au următorii indicatori:

Lună	Venituri, frecați.	Perioada de raportare (fiscală)	Venituri pentru perioada de raportare (impozitul) de către rezultatul în creștere	Primele de asigurare IP (pentru ei înșiși) creșterea rezultatelor
ianuarie	150 000	Primul sfert	540 000	10 219
februarie	210 000
Martie	180 000
Aprilie	170 000	Jumatate de an	1 160 000	20 437
Mai	250 000
iunie	200 000
iulie	260 000	9 luni	1 860 000	30 656
August	210 000
Septembrie	230 000
octombrie	240 000	An	2 680 000	40 874
noiembrie	300 000
decembrie	280 000

6% (540 000 * 6% ), adică 32 400 .
Determină dimensiunea deducerii (plăți fixe plătite pentru primul trimestru), adică 10 219 .
Taxa sa dovedit mai multă deducere, astfel încât impozitul pentru primul trimestru va trebui să plătească ( 32 400 – 10 219 ), adică 22 181 . Dacă impozitul pentru primul trimestru sa dovedit mai puțină deducere, atunci nimic nu ar fi necesar să plătească nimic.

Baza fiscală pentru o jumătate de an (adică un rezultat în creștere, inclusiv venituri pentru primul și al doilea trimestru) multiplicați 6% (1 160 000 * 6% ), adică 69 600 .
Determinați dimensiunea deducerii (rezultatul crescând, inclusiv plățile fixe pentru primul și al doilea trimestru, precum și plata plătită în avans pentru primul trimestru): ( 20 437 + 22 181 ), adică 42 618 .
Taxa din nou a dovedit mai multă deducere, deci în autoritatea taxelor În jumătate din an va fi necesar să plătiți ( 69 600 – 42 618 ), adică 26 982 . Dacă taxa pe jumătate în urmă a transformat mai puțină deducere, atunci nimic nu va fi plătit autorității fiscale.

Plata în avans timp de 9 luni, precum și taxa pe impozit pe parcursul anului, se calculează în același mod. Trebuie doar să nu uităm să calculam plățile în avans (impozitul) de către un rezultat în creștere și când este necesar, deducerea plăților deja plătite.

USN "Venituri minus costuri"

Din valoarea veniturilor pentru o anumită perioadă de scădere a cantității de cheltuieli pentru aceeași perioadă (ca cheltuieli, printre altele, sunt recunoscute toate plătite contribuții de asigurare pentru tine și pentru muncitori pentru IP și organizații).
La calcularea impozitului pe an, este posibilă includerea cuantumului pierderii anilor trecuți (atunci când cheltuielile depășesc veniturile) și diferența dintre impozitul minim plătit și valoarea impozitului calculată în ordine comună Pentru anul precedent. De exemplu, în 2019, organizația a primit o pierdere de 500.000 de ruble. (Venitul sa ridicat la 500.000 de ruble., Consumul de 1.000.000 de ruble, respectiv, pierderi - 500.000 de ruble). În ciuda pierderii, organizația de la sfârșitul anului a plătit taxa minimă în valoare de 5.000 de ruble. (1% din 500.000 de ruble). La calcularea impozitului în 2020, acesta va fi în măsură să ia în considerare pierderea obținută în 2019 în valoare de 500.000 de ruble. și diferența dintre plătit taxa minimă și impozitul calculat în ordinea generală (în calculul în ordinea generală a impozitului sa ridicat la 0 ruble, deoarece nu a existat o bază fiscală) în valoare de 5.000 de ruble. (5 000 - 0).
NotăEste posibil să se țină seama de pierderea și diferența numai atunci când se calculează impozitul pe an și nu pentru trimestru. De exemplu, la calcularea unui avans pentru primul trimestru al anului 2020, nu va fi luată în considerare o pierdere, obținută în 2019 și diferența, între impozitul și impozitul minim calculat în general.
Înmulțiți rezultatul primit la rată 15% (Unii subiecți au o rată preferențială de la 5% la 15%).
Verificați pentru plățile în avans curente.

Astfel, pentru a calcula plata în avans privind "cheltuielile minus ale veniturilor", pot fi retrase prin formula:

Plată în avans (Impozit) = (Baza fiscală (valoarea veniturilor printr-un rezultat în creștere minus cantitatea de cheltuieli printr-un rezultat în creștere) x 15% (în funcție de regiune)) - Plățile anterioare în avans (Se aplică, în afară de calculul plății în avans pentru primul trimestru).

Impozitul pe anul în care ne așteptăm deja luând în considerare pierderea anului trecut (ani) și diferența dintre impozitul și impozitul minim calculat în general:

Impozit = (Baza fiscală (valoarea veniturilor printr-un rezultat în creștere minus suma cheltuielilor cu un rezultat în creștere) - Pierderea și diferența dintre impozitul minim plătit și valoarea impozitului calculat în general (într-un an, dacă ar exista pentru cei 10 ani anteriori)) * 15% (în funcție de regiune) - plăți în avans pentru primul trimestru, jumătate și 9 luni .

Cel mai frecvent exemplu privind calcularea plăților în avans și a impozitului pe Usn "Venituri minus cheltuieli"

Să presupunem că antreprenorul individual fără lucrători are următorii indicatori:

Plata în avans pentru primul trimestru:

Baza fiscală pentru primul trimestru se înmulțește 15% (260 000 * 15% ), adică 39 000 .

Plata în avans pentru al doilea trimestru:

Baza fiscală pentru o jumătate de an (adică rezultatul în creștere, inclusiv primul și al doilea trimestru) Multiplicați 15% (570 000 * 15% ), adică 85 500 .
Scădem plata în avans pentru primul trimestru ( 85 500 – 39 000 ), adică În prima jumătate a anului, plata în avans este egală 46 500 .

Plata în avans timp de 9 luni, deoarece taxa USN pe parcursul anului este calculată în același mod. Trebuie doar să nu uităm să calculam plățile în avans (impozitul) de către un rezultat în creștere și când este necesar, deducerea plăților deja plătite.

Întrebări frecvente privind plățile în avans

Mai jos sunt răspunsuri la unele întrebări cerute pentru plățile în avans:

Trebuie să plătesc o plată în avans pentru primul trimestru dacă organizația (IP) a fost deschisă în trimestrul II?

Plățile în avans sunt plătite încă din perioada în care contribuabilul a început să aplice USN. În cazul în care organizația sau perioada de anchetă este înregistrată, admisă în trimestrul II, pentru primul trimestru, avansul nu este calculat și nu plătit.

Cum de a reduce plata în avans (impozitul) pentru primele de asigurare dacă lucrătorii angajați IP în mijlocul perioadei de raportare (fiscale)?

SP își pierde dreptul de a reduce valoarea impozitului calculat (plăți în avans pentru impozitare) la întreaga valoare a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși, pornind de la perioada fiscală (raportarea) de la care a angajat lucrătorii.

Astfel, dacă angajații angajați IP, să spunem în al doilea trimestru, atunci plata în avans pentru primul trimestru este redusă pe întreaga sumă plătită pentru contribuțiile fixe pentru sine și pentru a doua numai în valoare de cel mult peste 50% din avansele plătibile.

Trebuie remarcat faptul că dreptul de a reduce progresele pe întreaga sumă plătită de primele de asigurare pentru ei înșiși, PA pierde până la sfârșitul anului, indiferent dacă un angajat a adoptat și îmbunătățit până la sfârșitul anului. Adică dacă angajatul angajat, de exemplu, 1 ianuarie și a fost concediat la 1 martie, apoi reduce progresele nu mai mult de 50% din suma plătibilă, va trebui să încheie sfârșitul anului

Companiile și antreprenorii sunt transferați la bugetul plăților fiscale la buget de trei ori pe an. Vom vorbi despre procedura de calculare a plăților pentru obiectele de "venituri" de impozitare și "Venituri minus costuri".

Date de plată a plăților în avans pe USN în 2019

Conform rezultatelor fiecărui trimestru, oamenii de afaceri trebuie să facă un fel de "plata anticipată a impozitului" - o plată în avans. Plata este introdusă în termen de 25 de zile de la finalizarea trimestrului de raportare. Dacă numărul al 25-lea se încadrează în weekend, termenul de plată este transferat în cea mai apropiată zi de lucru.

pentru primul trimestru al anului 2019 - până la data de 25 aprilie 2019;
pentru o jumătate din 2019 - până la 25 iulie 2019;
timp de 9 luni din 2019 - până la 25 octombrie 2019.

Conform rezultatelor perioadei fiscale - anul calendaristic - este necesar să se calculeze echilibrul impozitului și să-l plătească. Termenul de plată este același ca și pentru livrarea declarației fiscale:

Ltd. ar trebui să treacă declarația privind USN și să plătească impozitul pe USN pentru anul precedent 2019 până la 31 martie 2020.
PAP trebuie să treacă declarația privind USN și să plătească impozitul pe USN pentru anul 2019 până în aprilie 2020.

Impozitul pe USN este plătit într-un timp special în două cazuri:

activitatea a fost întreruptă, care a fost efectuată la USN - cel târziu a 25-a a lunii următoare lunii în care a încetat activitatea;
În încălcarea restricțiilor și pierderii dreptului de a utiliza USN - cel târziu a 25-a a lunii următoare trimestrului, în care contribuabilul și-a pierdut dreptul de a aplica un sistem simplificat.

Dacă ați uitat de plata în avans sau întârziată cu plata, serviciul fiscal Calculați penalitățile pentru fiecare zi de neplată - până la primirea banilor în buget. Antreprenorii care decid să plătească impozitul o dată la sfârșitul anului, fără "plăți anticipate" pot aștepta cuantumul impresionant al pedepsei.

Calculul plății în avans pentru USN 6%

Procedura de calcul al plăților în avans pentru "Veniturile" USN și "Venituri minus cheltuieli" nu sa schimbat. Există aceleași reguli ca în 2018.

Pasul 1. Pentru a calcula baza fiscală, rezumăm toate veniturile companiei de la începutul anului până la sfârșitul trimestrului, pentru care ne așteptăm la o plată în avans. Aceste numere sunt luate din secțiunea de 4 număr 1 a CDIR. Ca venituri la simplist, venituri din vânzări și alte venituri, a căror listă este dată în art. 249 și artă. 250 nk rf.

Cantitatea de impozitare se calculează cu formula: Venituri × 6%.

Specificați rata de impozitare pentru tipul dvs. de activitate din regiunea dvs. - poate fi redus chiar până la 1%.

Pasul 2. Plătitorii de impozite USN 6% au dreptul de a aplica deducerea fiscală și reduceți valoarea impozitului. Taxa poate fi redusă la valoarea primelor de asigurare pentru sine și a angajaților săi și cu privire la cantitatea de spital, care sunt plătite în detrimentul angajatorului. Companiile care plătesc o taxă de tranzacționare includ suma taxei într-o deducere fiscală.

Ltd. și antreprenorii cu angajații reduc impozitul nu mai mult de 50%.
IP fără lucrători au dreptul de a reduce impozitul pe mărimea tuturor primelor de asigurare pe care le plătește pentru el însuși.

Pasul 3.Din suma rezultată trebuie să scăpați plățile în avans care se fac în perioadele anterioare ale anului calendaristic curent.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru trimestrul II în conformitate cu USN 6%

LLC "Fire și ICE" a primit venituri în prima jumătate a anului în valoare de 660.000 de ruble. Dintre acestea, 1 bloc de 310.000 de ruble și 2 blocuri de 350.000 de ruble. Plata în avans pentru primul trimestru - 9.300 de ruble.

Calculați impozitul: 660.000 × 6% \u003d 39 600 de ruble.

Facem o deducere fiscală. În organizarea a 2 angajați, se plătesc 20.000 de contribuții pe lună, nu au existat un spital timp de o jumătate de an, taxa de tranzacționare a companiei nu plătește. Deci, timp de 6 luni, au fost plătite contribuții 20.000 × 6 \u003d 120.000 de ruble. Vedem că cantitatea de deducere fiscală mai multă sumă Taxa, atunci impozitul pe care îl putem reduce doar cu 50%. 39 600 × 50% \u003d 19.800 de ruble.

Acum deducem din această sumă plătită după primul trimestru al plății în avans:
19 800 - 9 300 \u003d 10 500 de ruble.

Deci, pentru al doilea trimestru trebuie să faci o plată în avans de 10 500 de ruble.

Calcularea plății în avans pentru USN 15%

Pasul 1.Rezumăm veniturile tuturor întreprinderilor de la începutul anului până la sfârșitul trimestrului drept. Numerele scad din 4 număr 1 din secțiunea CDIR. În venituri, veniturile provenite din vânzări și alte venituri sunt enumerate la art. 249 și artă. 250 nk rf.

Pasul 2. Rezumăm costul afacerilor de la începutul anului până la sfârșitul perioadei dorite, cifrele scad din 5 număr 1 din secțiunea CDIR. O listă completă a costurilor care pot fi luate în considerare ca cheltuieli de întreprindere sunt prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, este important să se respecte procedura de contabilitate a cheltuielilor: cheltuielile trebuie să se refere direct la activitățile întreprinderii, trebuie plătite și înregistrate în contabilitate. Am vorbit despre cum să luăm în considerare în mod corespunzător costurile USN. Primele de asigurare la USN 15% se referă la cheltuieli și sunt luate în considerare în compoziția lor.

Valoarea impozitului se calculează cu formula: (Venituri - cheltuieli) × 15%.

Specificați rata de impozitare pentru tipul de activitate al întreprinderii dvs. în regiunea dvs. Din 2016, regiunea poate stabili o rată diferențiată de la 5 la 15%.

Pasul 3. Acum, din suma fiscală, scădem plățile în avans care au fost făcute perioadele anterioare Anul calendaristic actual.

Un exemplu de calcul al plății în avans pentru al treilea trimestru de USN 15%

IP Myshkin A.V. De la începutul anului, a primit un venit de 450.000 de ruble. Dintre acestea, pentru 1 sfert, 120.000 de ruble, pentru al doilea trimestru de 140.000 de ruble și timp de 3 sferturi de 190.000 de ruble.

Cheltuielile de la începutul anului s-au ridicat la 120.000 de ruble. Dintre acestea, 30 000 de ruble - în trimestrul I, 40.000 de ruble în trimestrul II și 50.000 de ruble în trimestrul III.

Plățile în avans au fost: 13 500 de ruble în 1 trimestru și 15.000 de ruble în trimestrul II.

Calculați valoarea plății în trimestrul 3: (450 000 - 120 000) × 15% \u003d 49 500 de ruble.

Plățile vor fi prezentate din această sumă: 49 500 - 13 500 - 15.000 \u003d 21.000 de ruble.

Deci, IP Myshkin, conform rezultatelor trimestrului 3, ar trebui să plătească 21.000 de ruble.

Calcularea plății finală de plată pentru trimestrul IV 2019

Pentru trimestrul 4, nu se plătește o plată în avans, dar taxă unică pe usn. Faptul este că taxa este plătită de părți la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, iar al patrulea al anului 4 este perioada impozabilă. La calcularea plății pentru anul, sunt luate în considerare toate plățile în avans efectuate în cursul anului.

Calcularea unui singur impozit pentru USN 6%

Taxa este calculată prin formula \u003d baza de impozitare × 6% - plăți în avans pentru 1, 2 și 3 trimestre

Pasul 1. Calculați venitul pentru perioada de impozitare. Pentru a face acest lucru, rezumați toate veniturile obținute în blocul 1, 2.3 și 4 de un rezultat în creștere. Această sumă se află în prima secțiune a CDIR. Organizațiile și IP privind USN ca venituri iau în considerare veniturile provenite din vânzări, precum și veniturile non-inginerie, enumerate la art.249 și 250 NK RF.

Pasul 2.Determinați suma primelor de asigurare pentru perioada și reducerea impozitului pe suma lor

LLC și IP cu angajații pot reduce impozitul nu mai mult de 50%;

IP fără lucrători are dreptul de a reduce impozitul pe amploarea primelor de asigurare pe care le plătește pentru el însuși.

Pasul 3. Determină baza fiscală. Din valoarea veniturilor primite în anul, deduce suma primelor de asigurare plătite pentru anul respectiv. În cazul în care cantitatea de deducere fiscală depășește 50% din taxă (pentru organizații și IP cu angajații), atunci impozitul reduce doar jumătate.

Pasul 4. Calculați impozitul pe USN. Baza fiscală primită este înmulțită cu rata de impozitare și deduce toate plățile în avans enumerate în buget pe parcursul anului.

Un exemplu de calculare a unui singur impozit pentru LLC "cactus" pentru 2019

LLC "cactus" funcționează pe o simplificare cu obiectul "veniturilor" impozitării. Există doi angajați în organizație, salariul fiecăruia dintre acestea fiind de 45.000 de ruble. Veniturile companiei pe tot parcursul anului s-au ridicat la 860.000 de ruble.

1 trimestru - 200.000 de ruble;

2 sferturi - 160.000 de ruble;

3 trimestru - 280.000 de ruble;

4 sferturi - 220.000 de ruble.

Pe parcursul anului au fost enumerate plăți în avans pentru 1 trimestru - 6.000 de ruble, timp de 2 trimestre - 4.600 de ruble, timp de 3 sferturi - 7.500 de ruble.

Valoarea taxei pentru anul este: 860.000 × 6% \u003d 51.600 de ruble.

Putem reduce această sumă cu privire la mărimea contribuțiilor plătite. Cu salariile a doi angajați (90 000 de ruble), primele de asigurare în valoare de 30% - 90.000 × 30% \u003d 27.000 de ruble pe lună sunt plătite lunar. În ultimul an, organizația a enumerat primele de asigurare în valoare de 27.000 × 12 \u003d 324.000 de ruble. Spitalul nu a plătit.

Vedem că valoarea contribuțiilor mai mult decât valoarea impozitului, dar impozitul pe care îl putem reduce doar jumătate: 51 600 × 50% \u003d 25.800 de ruble.

Acum din această sumă trebuie să scăpăm plățile în avans pentru trei trimestre:

25 800 - (6.000 + 4 600 + 7 500) \u003d 7.700 de ruble.

Astfel, organizația ar trebui să plătească 7.700 de ruble până la 31 martie 2020.

Calcularea impozitului unificat pentru USN 15%

Pasul 1. Determină baza fiscală. Veniturile și cheltuielile iau de la CDIR. Veniturile sunt înregistrate în prima secțiune a KDIDIR în coloana 4. "Simplificată" ar trebui să țină seama de veniturile din baza fiscalăartă. și 250 nk rf . Costurile sunt indicate în coloana 5 a primei secțiuni a CDIR. Ca cheltuieli, solide economic și costurile confirmate ale costurilor enumerate la alineatul (1) sunt recunoscuteartă. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Spre deosebire de regimul OSN "Venituri", instalația "venituri minus costuri" nu pot fi luate pentru deducere. Acestea sunt imediat incluse în cheltuieli și reduc baza fiscală și taxa în sine.

Pasul 2. Determină valoarea impozitului. Taxa se calculează cu formula:

Taxa \u003d (Venituri - cheltuieli) × 15%.

Specificați rata de impozitare pentru regiunea dvs. și tipul de activitate, poate fi mai mică de 15%.

Un exemplu de calcul al uneia plata taxelor Pentru IP Khalurkin V.a.

Veniturile IP pentru 2019 s-au ridicat la 3.880.000 de ruble, iar cheltuielile s-au ridicat la 2.600.000 de ruble. Dintre ei:

Plățile în avans în cursul anului s-au ridicat la: 1 sfert - 48.000 de ruble, 2 trimestre - 37 500 de ruble, 3 sferturi - 48.000 de ruble.

Calculați valoarea impozitului: (3,880,000 - 2 600 000) × 15% \u003d 192 000 de ruble.

Acum vom deduce plățile în avans din această sumă pentru anul:

192.000 - (48.000 + 37 500 + 48.000) \u003d 58 500 de ruble.

Astfel, PA trebuie să plătească 58.500 de ruble la 3020 aprilie.

Serviciul de servicii online. Buhhalcheria calculează automat plățile în avans bazate pe primele CDIR și asigurate și datele spitalicești. Serviciul formează o comandă de plată și vă reamintește în prealabil despre plata viitoare. Integrarea cu băncile ușurează plata anticipată a impozitului. Plătiți impozitele cu contur. Buchellium, contul de conducere, taxa salariul, trimite rapoarte și folosește sprijinul experților noștri.

Acest articol va lua în considerare aspecte legate de plățile în avans (AP) pe USN pentru primul trimestru al anului 2017, și anume formulele și exemplele de calcule, PP pe obiecte de venit "(e)," Cheltuieli cu venituri "(Dr.)

13.10.2016

Date de plată pe AP pe USN în 2017.

AP conform USN ar trebui să fie plătit de către toți simpliști - companii / firme / IP. În același timp, procedura de calcul al acestui indicator diferă pentru obiectele "D" și "D-P". În ceea ce privește termenele limită, AP-ul USN pentru primul trimestru al anului 2017. trebuie plătită până la 25 aprilie 2017 inclusiv.

AP conform USN pe obiectul "D - R"

În primul rând, ar trebui să se facă prin definiție baza fiscalăAnume de la venitul primit ar trebui să fie scăzută, toate luate în considerare. Acești indicatori sunt calculați exclusiv pentru primul trimestru al anului 2017.

Valoarea veniturilor este luată din secțiunea 1 KUDIR. Va fi scris în linia finală pentru perioadă de raportare Grafice Numărul 4.

Nu ar trebui uitat că "simplistii" ar trebui luate în considerare în baza fiscală a veniturilor din vânzări, precum și venituri non-inginerie, care au fost enumerate la articolele nr. 249, nr. 250 din Codul fiscal al Federația Rusă.

Aceste sosiri enumerate la articolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse, precum și valoarea veniturilor impozabile pe venit, NDFL la ratele specificate anterior la articolul 2 punctul 3.4 și articolul nr. 222 alineatul (2), punctul 2, 4,4,5 Din Federația Rusă, nu ar trebui să reflecte.

Costurile cărora sunt reduse prin venit, trebuie să respecte indicatorul final al numelui nr. 5 din secțiunea nr. 1 pentru perioada de raportare relevantă. Atunci când plânge, ar trebui să fie recunoscută numai costurile enumerate la articolul nr. 3.46.16 al alineatului (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse și să respecte criteriile prevăzute la articolul 252 alineatul (1) din Codul Fiscal din Federația Rusă. Printre altele, acestea ar trebui plătite și puse în aplicare pe baza articolului nr. 3.46.17 din clauza 2 a Codului Fiscal al Federației Ruse.

Experții sfătuiesc, de asemenea, să fie atenți în această chestiune, deoarece unele tipuri de cheltuieli pot fi retrase numai după efectuarea anumitor condiții, care prevăd articolul nr. 346.17 al paragrafului 2 din Codul Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, valoarea de achiziție a bunurilor poate fi inclusă în baza fiscală după plata acestuia și implementarea acestui cumpărător sau a unui alt cumpărător.

După numărarea bazei de impozitare, ar trebui să multiplicați numărul rezultat la rata de impozitare. Aici trebuie să alegeți un pariu adecvat pentru o anumită organizație / firmă / IP:

Cu "D - P" - 15%.

Cu "D" - 6%.

Dar merită considerată că acești indicatori pot fi redus autoritățile subiecților Federației Ruse până la 5% și, respectiv, 1%. Deci, regiunea 71 a redus rata în 2017.

Calculul AP pentru primul trimestru al anului 2017. cu obiectul "D-R" (exemplu)

LLC "Soare" se aplică sistemul USN. Cu obiectul "D-R" (rata de impozitare - 15%). Valoarea veniturilor din implementarea pentru primul trimestru al anului 2017. Este de 900 mii de ruble, și costuri contabilizate - 400 mii de ruble. Pentru primul trimestru nu a existat venituri non-venituri. Trebuie determinată baza fiscală pentru primul trimestru.

Deci, este egal cu suma de 500 de mii de ruble. (900 mii de ruble. - 800 de mii de ruble). Această sumă Pentru a multiplica la rata de impozitare: (500 mii de ruble. X 15%) \u003d 75 mii de ruble. Conform rezultatelor calculului, AP pentru primul trimestru este de 75 mii de ruble.

AP prin USN pe obiectul "D"

Înainte de a începe să efectuați conturi de impozitare, trebuie determinată valoarea bazei de impozitare. Acest lucru este însumat de rezultatul crescând al venitului primit de la începutul anului de raportare. Indicatorul este preluat din secțiunea 1 KUDIR - este valoarea finală pentru perioada de raportare (fiscală) în coloana 4.

Experții reamintește că "simplistii" ar trebui luate în considerare în baza fiscală a veniturilor provenite din vânzări, precum și venituri non-inginerie prevăzute la articolele nr. 249, nr. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse. Veniturile care au fost enumerate la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul impozabil venit pe venit, iar NDFL nu reflectă în carte.

Valoarea veniturilor impozabile este înmulțită cu rata de impozitare corespunzătoare.

AP conform USN pentru primul trimestru se calculează printr-o astfel de formulă:

"Simplificatoare" cu obiectul "D" pot fi reduse "simplificate" impozit de deducere fiscală. Ar trebui să includă beneficii datorate handicapului temporar, care au fost emise în detrimentul angajatorului, precum și primele de asigurare acumulate (SV) în perioada de raportare:

Sf. asigurarea de pensii Obligatoriu.

SV la resursa socială a unui caracter obligatoriu datorită handicapului / maternității temporare.

SV la resursa socială a unei natură obligatorie din cauza accidentelor industriale / a bolilor profesionale

SV pe o complicație obligatorie.

Printre altele, amploarea impozitului "simplificat" poate fi astfel redusă prin plăți în cadrul acordurilor voluntare asigurare personală În favoarea angajaților, datorită handicapului lor temporar (o excepție este accidentele care au avut loc în producție, precum și a bolilor profesionale).

Amploarea impozitului "simplificat" poate fi redusă la 50% inclusiv pentru toate motivele. Dar cadrele stabilite nu se aplică SP, care nu au angajați care nu plătesc nici o remunerație indivizi și plata primelor de asigurare exclusiv pentru ei înșiși în suma determinată pe baza costurilor anul de asigurare. Aceștia li se permite să reducă AP pe deplin plin de primele de asigurare enumerate.

Calculul AP pentru primul trimestru al anului 2017. cu obiectul "d" (exemplu)

LLC "Soare" este situat pe USN, are un obiect de impozitare "D". Rata de impozitare este stabilită la 6%.

Datele inițiale:

Valoarea veniturilor din vânzări pentru primul trimestru - 900 mii de ruble.

Contribuțiile plătite în sumele acumulate pentru primul trimestru - 30 de mii de ruble.

Cantitatea de venituri nereacterioare în perioada prescrisă nu a primit, nu au fost efectuate plăți pentru prestațiile sociale.

Vom calcula plata în avans în conformitate cu următoarea formulă, care este dată mai sus în articol. Inițial, calculăm taxa (900 mii de ruble. X 6%) \u003d 54 mii de ruble.

AP pentru primul trimestru al anului 2017. Excluderea contribuțiilor este: (54 mii de ruble - 30 de mii de ruble.) \u003d 24 mii de ruble.

Calendarul plății AP asupra USN pentru primul trimestru al anului 2017.

Companiile / organizațiile / IP ar trebui să plătească plata AP pe Usn pentru primul trimestru al anului 2017. Până la 04/25/2017

Perioada de plată a plății în avans la USN pentru primul trimestru al anului 2017 este cel târziu la 25 aprilie 2017. Toate datele de plată a avansurilor privind impozitul "simplificat" pot fi găsite în articolul "Plata USN în 2017". Cum se calculează plata în avans în 2017? Ce fel de KBK să-l plătească? Răspundeți la cele mai importante întrebări, vom oferi instrucțiuni pas cu pas Și oferim o comandă de plată.

Cum se calculează o plată în avans la USN pentru primul trimestru al anului 2017

În 2017, plățile în avans plătite pe parcursul anului pentru perioada de raportare (primul trimestru, jumătate din an și 9 luni) și impozitul pe an (perioada fiscală) ar trebui calculate pe baza informațiilor despre venitul specificat în secțiune . Eu cărți cărți și cheltuieli contabile. Oferim instrucțiuni pas cu pas cu privire la definirea valorii plății în avans pentru primul trimestru al anului 2017.

Pasul 1. Setați sumele care reduc plata în avans

În primul rând, pentru a determina suma care reduce plata în avans a USN în primul trimestru al anului 2017. Această sumă include plățile care au fost enumerate în primul trimestru al anului 2017, și anume (punctul 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

primele de asigurare plătite pentru angajați (inclusiv persoanele care lucrează la acorduri de drept civil);
prestațiile de dizabilități temporare plătite în detrimentul unei organizații angajatorului pentru primele trei zile ale bolii.

Nu ratați

Pentru a reduce plata în avans a USN pentru primul trimestru al anului 2017, ia în considerare numai suma plătită în primul trimestru al anului 2017. De exemplu, primele de asigurare pentru luna martie plătite în aprilie 2017, nu mai reduce plata în avans pentru primul trimestru al anului 2017. Aceste contribuții vor fi luate în considerare deja la calcularea plății în avans în prima jumătate a anului 2017. Cu toate acestea, primele de asigurare pentru decembrie 2016, plătite în ianuarie 2017, pot fi luate în considerare la calcularea plății în avans pentru primul trimestru al anului 2017.

Pasul 2. Determinați cantitatea maximă de reducere

Acum trebuie să determinați suma maximă la care puteți reduce plata în avans pentru primul trimestru. Pentru a face acest lucru, va fi necesar să se aplice formula (clauza 1, articolul 346.20, punctul 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să dăm un exemplu.
Să presupunem că, pentru primul trimestru al anului 2017, organizația a primit venituri în valoare totală 1 450 000 de ruble. Într-un astfel de caz, suma maximă la care se poate reduce plata în avans pe USN va fi de 43.500 de ruble (1.450.000 x 6% / 2).

Pasul 3. Calculați plata în avans

Conform rezultatelor din primul trimestru al anului 2017, calculați plata în avans pe o astfel de formulă (p. 3, 3.1, 5, articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Dăm un exemplu de calcul al plății în avans pe o taxă "simplificată" pentru primul trimestru al anului 2017. Să presupunem că veniturile pentru primul trimestru - 1.450.000 de ruble. În același trimestru, primele de asigurare pentru luna decembrie au fost plătite, ianuarie și februarie în valoare de 89.000 de ruble și indemnizații pentru concediul medical în detrimentul angajatorului în valoare de 17.000 de ruble.

Suma care reduce plata în avans - 106.000 de ruble. (89 000 RUB. + 17 000 RUB.). Ea depășește valoarea maximă la care plata în avans poate fi redusă - 43 500 de ruble. (1 450 000 RUB. X 6% / 2). În consecință, plata în avans la plată pentru primul trimestru va fi de 43.500 de ruble. (1 450 000 RUB. X 6% - 43 500 RUB.).

Exemplu de plată

Ordinul de plată La plata plății în avans la USN în primul trimestru al anului 2017, în conformitate cu furnizarea Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P și ținând seama de regulile aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor Rusia din 12 noiembrie 2013 nr. 107N.

Plata în avans pentru primul trimestru al anului 2017 ar trebui să se facă în contul din administrația teritorială a Trezoreriei Rusiei pentru detaliile IFSN, la care societatea este atașată la locul locului său. Aceasta se referă la adresa în care organizația sa înregistrat în conformitate cu încorporarea (alineatul (2) din art. 54 din Codul civil al Federației Ruse).

Dacă vorbim despre IP, atunci plata în avans pentru primul trimestru al anului 2017 ar trebui să fie tradusă în detalii inspecția fiscală La locul de reședință (paragraful 2 din art. 11 Codul fiscal Rf).

Înainte de dvs., o comandă de plată pentru plata unei plăți în avans pe USN cu obiectul "Venituri" pentru primul trimestru al anului 2017, care, dacă este necesar, puteți descărca.

Descărcați o comandă de plată pentru transferul unei plăți în avans la USN pentru primul trimestru al anului 2017 în format Word.

Rețineți că, în 2017, CBC privind plata avansurilor la USN nu sa schimbat. Există astfel de coduri pentru USN cu obiectul impozitării "Venituri":