Acest calculator gratuit va ajuta la calcularea plată în avans sau impozitul pe USN în 2019. În plus, serviciul online este capabil să ia în considerare pierderile pentru anii precedenți (dacă există), precum și dacă este necesar, ia în considerare taxa minimă (la 15% USN). Programul este potrivit pentru IP și Ltd. cu angajații și fără lucrători pe "venituri" USN sau "Venituri minus costuri".
Termenele de plată
IP și Ltd. în cursul anului ar trebui să calculeze și să plătească trei plăți în avans: pentru primul trimestru (până în 25 aprilie), peste jumătate (până la 25 iulie) și timp de 9 luni (până în 25 octombrie). Impozitul pe USN este calculat și este plătit anul viitor minus plățile avansate anterior plătite: până la 30 aprilie (pentru antreprenori) și până la 31 martie (pentru organizații).
Consultare gratuită privind impozitele
Cât de calculată
Pentru a calcula impozitul pe USN, are nevoie de o bază fiscală pentru o anumită perioadă de multiplicare a ratei de impozitare. La baza de impozitare "Venituri" USN - valoarea veniturilor, rata de impozitare - 6% (regiunile pot reduce la 1%). La USN "Venituri minus costuri" - valoarea impozitului - valoarea veniturilor reduse la cantitatea de cheltuieli, rata de impozitare este de 15% (regiunile pot reduce la 5%). Apoi, în ambele cazuri, plățile în avans plătite efectiv sunt prezentate din impozitul calculat (dacă numai acest lucru nu este calculul pentru primul trimestru).
KBK.
CBC să plătească plăți și impozite în avans în 2019 la fel ca în cea precedentă: USN "Venituri" - 182 1 05 01011 01 1000 110, USN "Venituri minus costuri" și taxa minimă (acum plata pe CBC) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ceea ce este un simplificat de 15% și care îl aplică
Sistemul de impozitare simplificat - veniturile minus costurile sunt un regim fiscal atractiv pentru organizații și antreprenori datorită faptului că primesc scutirea de la plata unor impozite.
|
Din ce taxe a fost eliberat plătitorul USN |
Condiții în temeiul căreia salariul impozitului simplificat |
|
|
|
Impozit pe profit |
|
|
Impozitul pe proprietate |
|
|
Impozitul pe proprietate |
|
|
NDFL (pentru IP) |
|
De asemenea, nu sunt scutiți de USN de la plata diferitelor taxe, taxe de stat, colectarea de tranzacționare din vânzarea de bunuri pe baza CH. 33 din Codul fiscal.
Condiții suplimentare, neconformitatea cu care nu permite aplicarea unui mod simplificat preferențial:
- ponderea participării la alte întreprinderi nu este mai mare de 25%;
- numărul personalului - până la 100 de persoane;
- valoarea veniturilor nu depășește 150 de milioane de ruble;
- valoarea reziduală a obiectelor principale este de până la 150 de milioane de ruble;
- prezența ramurilor.
În noiembrie 2019, un proiect de lege nr. 90556 a fost prezentat la Duma de Stat, care, în special, poate ajusta aceste condiții. Oferit între 2020, când unii parametri sunt depășiți să nu traducă imediat întreprinderile mod general. Impozitarea și ne permite să aplicăm USN și în continuare, dar cu creșterea ratelor de impozitare. Imaginați-vă modificările estimate sub forma unui tabel:
Determinarea veniturilor la rata de USN 15%
Veniturile privind UPN 15% sunt împărțite în realizarea și non-ingineria conform art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse este recunoscut de metoda de numerar. Aceasta înseamnă că ziua primirii de fonduri, alte așezări, alte proprietăți vor fi data primirii veniturilor.
Nu sunt recunoscute venituri la simplificate:
- plățile de securitate obținute, colectate, depozit;
- împrumutat bani gheata;
- depozite în capital autorizat, suplimentar, altor capital;
- fluxurile financiare sunt vizate.
Dacă veniturile sunt obținute într-o formă naturală, evaluarea sa se efectuează la prețurile pieței, pe baza art. 105.3 Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 4 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Nu-ți cunoști drepturile?
Cheltuieli ca componentă principală la numărarea impozitului
Un punct serios pentru care ar trebui acordată o atenție deosebită, aplicând un venit simplificat al costurilor minus, este costurile pe bază de costuri. Lista costurilor admise de cost este limitată. Costurile trebuie întocmite documentate, justificate și enumerate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acordați atenție celor mai frecvente tipuri de cheltuieli care au fost efectuate:
- pentru cumpărare și întreținere (reparații, modernizare, restructurare) în modul de operare OS și NMA;
- achiziționarea de software, desene industriale, articole de proprietate intelectuală;
- Închirierea de plăți a spațiilor industriale (magazine, hangare) și scop general (birouri, locații de stocare);
- remunerația personalului, inclusiv asigurarea obligatorie;
- plata călătoriilor de afaceri (zilnic, cazare, transfer, vize, taxe consulare și similare);
- compensarea costurilor angajaților atunci când se utilizează vehicule personale;
- întreținerea flotei de servicii;
- alte scopuri.
Toate costurile valabile pentru impozitare "Venituri minus costurile" sunt recunoscute numai după plată, rambursarea obligațiilor într-un mod diferit. Dar trebuie amintit că pentru adoptarea cheltuielilor în contabilitate numai pentru plată nu este suficientă. În ceea ce privește costul bunurilor achiziționate, recunoașterea cheltuielilor se efectuează după punerea lor în aplicare pe baza condițiilor specificate în sub. 2 p. 2 artă. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În plus, din al patrulea trimestru al anului 2019, să recunoască costurile costurilor principalelor mijloace care necesită înregistrare obligatorie, nu este necesar să se aștepte dreptul de înregistrare a proprietății. Este permisă luarea în considerare a cheltuielilor imediat după plată și punerea în funcțiune.
Rata totală, taxa minimă și sistemul de impozitare simplificat
Pentru întreprinderile care aleg ca sistem impozitarea USN. "Veniturile minus cheltuielile", rata principală este stabilită cu 15%. Autoritățile regionale au dreptul de a stabili o rată diferențiată de la 5 la 15% în funcție de regiune (alineatul (2) din art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu va fi necesar să se plătească impozitul pe 15 - costurile minus venituri - cu condiția ca venitul și partea consumatoare să fie zero. Dacă rezultatele contabile au evidențiat o pierdere (cheltuieli s-au dovedit a fi mai mari decât partea profitabilă), întreprinderea trebuie să plătească suma impozitului minim. Cu veniturile USN - costurile minus - rata este de 1%, calculează din valoarea veniturilor totale și este plătită reguli generale. De asemenea, va fi necesar să plătiți un buget extra minim (clauza 6 din articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse), în cazul în care valoarea impozitului calculată la rata principală sa dovedit a fi mai mică de 1%.
Cum se efectuează calculul și plata fiscală în cursul anului:
- Valoarea plăților în avans \u003d (venituri - cheltuieli) × 15% sau ofertă care funcționează în regiune.
- Sumă plăți anuale \u003d (Venituri - cheltuieli) × 15% - Valoarea plăților în avans.
Verificarea raportului dintre valorile impozitului obișnuit și minim se realizează prin rezultatele anului (alineatul (3) al articolului 6 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Diferența dintre impozitul minim calculat la o rată de 1% din valoarea veniturilor și impozitul calculat la rata de 15% din profitul este luată în considerare de către organizație în costurile următoarei perioade fiscale (punctul 4 din Punctul 6 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Contribuabilul are, de asemenea, dreptul de a reduce baza impozabilă printr-o pierdere obținută în perioadele fiscale anterioare (punctul 7 din art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Graficul de depunere a rapoartelor și al plăților de plată la USN 15%, calculul cu bugetul
Calculul costurilor minus ale veniturilor USN sunt formate și este prezentat la FTS o dată pe an. Informațiile pe care se întocmește raportul este acumulat în Cartea contabilității KDIR care urmează să fie finalizată zilnic ca fiind financiară sau operațiuni economice. Indicatorii finali sunt fixați în carte printr-un rezultat în creștere, iar la sfârșitul anului sunt transferate declarației.
Raportarea termenelor limită pentru serviciul fiscal:
- 31 martie - pentru entitati legale;
- 30 aprilie - pentru IP.
Cum să completați declarația este descrisă în detaliu într-un alt articol.
În perioada curentă pentru regimul "Venituri minus cheltuieli" - o rată de 5 până la 15% - este necesar să se calculeze și să plătească avansuri. Această condiție Specificate la punctul 7 din art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse și prevede următoarele perioade de plată.
Plăți trimestriale în funcție de rezultatele a 3, 6 și, respectiv, 9 luni:
- până pe 25 aprilie;
- până pe 25 iulie;
- până la 25 octombrie.
Plăți anuale:
- până la 31 martie - pentru persoanele juridice;
- până la 30 aprilie - pentru IP.
În programul de plată, pot exista modificări dacă data coincide cu ieșirea din calendar și schimbă următoarea zi lucrătoare.
CBC pentru plata impozitului simplificat în 2020 nu sa schimbat. Le dăm în tabel:
CBC pentru plata taxei minime este identică cu CBC pentru impozitul calculat în general.
În cele din urmă, rămâne de remarcat că întrebările apar mai puțin frecvent. Companiile ale căror costuri îndeplinesc cerințele acestei metode de impozitare, există o oportunitate reală de a scăpa de finanțele societății, precum și de a concura la prețurile pentru bunuri și servicii (datorită economiilor de TVA).
Plata în timp util a impozitelor, în conformitate cu legislația Federației Ruse, este responsabilitatea directă a fiecărui antreprenor. În același timp, fiecare antreprenor are dreptul de a alege acest sistem de impozitare, care este mai convenabil pentru el.
Și cea mai mare parte a antreprenorilor se opresc la sistemul fiscal simplificat. Acest lucru se datorează celei mai mici sarcini fiscale și administrative în cadrul acestui sistem.
Obiect de impozitare pe USN
Sistemul de impozitare simplificat (USN) funcționează în două versiuni care diferă una de cealaltă prin obiectul impozitării:
1. USN "Venituri";
2. Veniturile USN au scăzut cu suma cheltuielilor. "
Calculul fiscal al USN în 2020 pentru fiecare dintre aceste două cazuri este fundamental diferit.
IP sau LLC are dreptul să modifice anual obiectul impozitării, depunerea unei cereri adecvate în FTS până la data de 31 decembrie.
Baza fiscală pe USN
1. Pentru "venitul" USN de către baza fiscală pentru a determina impozitul sunt venituri.
2. Pentru veniturile USN, reduse pe suma cheltuielilor ", baza fiscală este o expresie monetară a veniturilor reduse de suma cheltuielilor.
Pentru ambele opțiuni, procedura de determinare și compoziția veniturilor este aceeași, venitul pe USN este recunoscut:
- venituri din vânzări, adică venituri din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii producția proprie și dobândite anterioare și venituri din vânzarea drepturilor de proprietate;
- veniturile non-dealerizări specificate la art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse, cum ar fi proprietatea acordată, veniturile sub formă de interes în cadrul contractelor de împrumut, împrumut, cont bancar, valori mobiliare, cursuri pozitive și diferențe sumă și altele.
Costurile recunoscute în sistemul simplificat sunt prezentate în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Lista cheltuielilor este destul de mare. Dacă este necesar, vă puteți familiariza cu el direct în Codul fiscal al Federației Ruse.
Articolele de la 346,15 la 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică procedura de determinare și recunoaștere a veniturilor și a cheltuielilor pe USN.
Taxele de impozitare pentru USN
Rata de impozitare pentru varianta "venitului" USN, conform legislației federale, nu poate fi mai mare de 6%. Rata de impozitare pentru varianta "costurilor minus a veniturilor USN nu poate depăși 15%. Autoritățile locale au dreptul de a stabili în mod independent o rată de impozitare pentru acest regim de impozitare, fără a lăsa limitele valorilor stabilite la nivel federal.
Formula pentru calcularea USN
1. Pentru USN "Venituri": Venit X rata de impozitare.
2. Pentru Usn "Venituri minus costuri": (venituri minus costuri) rata de impozitare x.
Acestea sunt formule generale cu care calculul USN se desfășoară în 2020. Aceste formule nu iau în considerare următoarele detalii importante:
1. Recunoașterea și contabilizarea cheltuielilor pentru calcul baza fiscală pe Venituri USN minus cheltuieli:
Pentru cheltuielile cu "cheltuielile minus a veniturilor" au fost confirmate, acestea trebuie să fie emise în conformitate cu legislația. In caz contrar autoritatea taxelor Nu le va lua în considerare atunci când se numără impozitul USN.
Pentru a confirma costurile, trebuie să se elibereze următoarele documente:
- document de plată (chitanță, declarație de cont, ordinul de plată, verificarea numerarului);
- un document care confirmă transferul de bunuri sau furnizarea de servicii și de muncă (factură în timpul transferului de bunuri sau actul pentru servicii și lucrări).
2. Reducerea unui singur impozit pe USN datorită primelor de asigurare plătite:
- atunci când "venitul" poate reduce impozitul unic (plata în avans);
- cu Usn "Venituri minus cheltuieli" contribuții de asigurare Este posibil să se ia în considerare la calcularea bazei de impozitare (inclusiv în cheltuieli).
Exemplul 1.
Datele inițiale:
1. LLC "salyut".
2. Valoarea venitului este de 270.000 de ruble.
3. Valoarea cheltuielilor confirmate de documentare, 225.000 de ruble:
- salariul lucrătorilor - 60 000 de ruble;
- primele de asigurare obligatorii - 21.300 de ruble;
- costuri publicitare - 20.000 de ruble;
- cheltuieli pe papetărie - 5.000 de ruble;
- costuri poștale servicii de telefonie - 2 000 de ruble;
- costul întreținerii transportului oficial - 19.000 de ruble;
- costuri de închiriere - 50 000 de ruble;
- costurile de plată a costului bunurilor dobândite pentru o aplicare ulterioară, reduse de TVA pentru bunurile plătite achiziționate de contribuabil și să fie incluse în costul cheltuielilor - 47.000 de ruble.
Răspuns:
270 000 (venit) x 6% \u003d 16 200 de ruble.
Plata în avans trebuie redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite, dar nu mai mult de 50% din plata în avans calculată:
16 200 - 21 300 \u003d 16 200 × 50% \u003d 8 100 de ruble.
Avem 16 200 - 8 100 \u003d 8 100 Suma avansului plata USN. Veniturile să plătească.
Răspuns:
(27 000 - 225 000) x 15% \u003d 6.750 de ruble.
Plata în avans în acest caz nu este supusă scăderii primelor de asigurare plătite, deoarece valoarea primelor de asigurare este deja luată în considerare în cheltuieli.
Ieșire:
Pe exemple comparative, cu aceleași date inițiale, sistemul UPN "Venituri minus costurile" este mai optim. Dar acest lucru se întâmplă numai dacă antreprenorul are o mare consumă.
Perioada de plată a USN.
În ciuda faptului că, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, perioada de impozitare Pentru a calcula impozitul pe USN, este definit un an calendaristic, obligația de a plăti această taxă are loc trimestrial. Calculul se desfășoară de un rezultat în creștere: 1 trimestru, jumătate de an, an calendaristic de nouă luni, anul calendaristic.
Date de plată a plăților în avans pentru o singură taxă:
- conform rezultatelor primului trimestru - 25 aprilie;
- după prima jumătate a lunii iulie;
- În primele nouă luni - 25 octombrie;
- după anul - până la 31.03 pentru organizații; până la 30.04 pentru IP. La calcularea impozitului fiscal, la sfârșitul anului, sunt luate în considerare plățile în avans plătite.
Exemple de calcule ale plăților în avans și o singură taxă pe USN
Calculul plății în avans în prima jumătate a anului este similar cu calculele pentru primul trimestru. Apoi, baza fiscală obținută de la 6 luni (din ianuarie până în iunie este inclusă), se înmulțește printr-o rată de impozitare și din această sumă pentru a scădea deja plata în avans pentru primul trimestru. În cazul "veniturilor" USN, suma obținută trebuie redusă la primele de asigurare (dar nu mai mult de 50%). Soldul rezultat va fi o plată în avans timp de o jumătate de an.
În mod similar, procesăm la calcularea plății în avans a impozitului de Usn "a veniturilor minus costuri", cu excepția reducerii plății în avans datorită primelor de asigurare.
La sfârșitul anului, calculul unei taxe unice se face după cum urmează:
- baza fiscală se înmulțește cu rata de impozitare pentru întregul an. Din suma rezultată, scădem toate cele trei plăți în avans. Diferența obținută este taxa anuală a USN.
Calculul fiscal al veniturilor USN 6%:
Exemplul 3.
Datele inițiale:
1. Sp, care nu are muncitori.
2. Sistemul de impozitare al "veniturilor" USN.
3. Rata de impozitare 6%.
4. Venituri:
- 1 trimestru - 150.000;
- jumătate de an - 350.000;
- nouă luni - 550.000;
- douăsprezece luni - 800.000.
Plata primelor de asigurare fixă \u200b\u200bpentru sine este egală cu frecventa, pe baza faptului că contribuțiile fixe pentru anul 2019 sunt determinate în următoarele limite: asigurarea de pensii 29 354 de ruble; Pentru asigurarea medicală 6.884 de ruble. Plățile se efectuează pe următoarele date:
- până la 31 martie - 9059,50 ruble;
- până la 30 iunie - 9059,50 ruble;
- până la 30 septembrie - 9059,50 ruble;
- până la 31 decembrie - 9059,50 ruble.
Exemplu de calcul a veniturilor USN:
Plata în avans a impozitului USN pentru primul trimestru:
150.000 × 6% - 9059,50 \u003d - 59,50 Ruble, prin urmare, o plată în avans pentru primul trimestru al anului 2019 nu ar trebui să plătească;
Plata în avans a impozitului fiscal în prima jumătate a anului:
(350 000 × 6%) - (9059,50 + 9059,50) \u003d 2881 Ruble.
Taxă de plată în avans a USN timp de nouă luni:
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059.50) - (2881) \u003d 2941.00 Rubles.
Plata USN pentru anul:
800.000 × 6% - (9059.50 + 9059,50+ 9059,0+ 9059.50) - (2881+ 2941.00) \u003d 5940 ruble.
În cazul în care valoarea impozitului la plată sa dovedit a fi Penny, ar fi necesar să în jurul valorii de cantitatea rezultată: cantitatea de impozitare mai mică de 50 de kopciuri este aruncată, iar suma de 50 de kopecuri de taxe și mai rotunjite la rublele complete.
Deoarece IP a primit un venit anual în valoare de 500.000 de ruble și, prin urmare, a depășit 300.000 de ruble, atunci este obligat să plătească 1% din valoarea depășirii în FIU. Este necesar să se facă o astfel de plată înainte de 1 iulie, în urma raportării, dar puteți face acest an, reducând imediat plățile în avans pentru suma plătită.
Exemplul 4:
Datele sursă sunt aceleași ca în exemplul 3. IE Ca rezultat din nouă luni, venitul a fost de 550.000 de ruble.
(550 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 500.00 Ruble.
550 000 × 6% - (9059.50 + 9059.50 + 9059.50) - (2941.00 + 2500.00) \u003d 380.50 ruble. În acest caz, mărimea plății în avans trebuie să fie rotunjită și să plătească 381 de ruble.
Pentru 2 500 de ruble, o plată în avans va fi mai puțin datorită contribuție suplimentară În FIU în valoare de 1% din diferența de venituri care depășește și 300.000 de ruble.
Calculul fiscal al veniturilor USN 6% pentru 2020
Înlocuirea în aceste exemple contribuții fixe IP, definit. pentru 2020.Veți calcula plățile în avans și impozitul pe impozitul pe perioadele din 2020.
Comparativ cu 2019, dimensiunea plăților fixe în 2020 a crescut cu 4.636 de ruble, inclusiv:
- la asigurarea de pensie cu 3.094 de ruble și vor fi de 32.448 de ruble;
- pentru asigurarea medicală pentru 1.542 de ruble și vor fi de 8.426 de ruble.
Exemplu de calcul a veniturilor USN minus costă 15%
Procedura de calculare a plăților în avans și a impozitelor cu ajutorul cheltuielilor minus "USN" este similară cu exemplul anterior, cu excepția următoarelor puncte:
- costurile trebuie justificate, în conformitate cu articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- recunoașterea cheltuielilor se efectuează prin metoda de numerar, cu excepția cheltuielilor la plata cheltuielilor de bunuri. Aceste cheltuieli sunt luate în considerare pe măsură ce mărfurile sunt vândute (pp2.p.2 Art.346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- În ultimul număr de perioadă de raportare, au loc costurile de achiziționare a bunurilor fixe.
- impozitul pe bază de impozitare nu este redus de primele de asigurare, deoarece acestea sunt luate în considerare în costuri;
- la calcularea contribuției suplimentare de 1% în FIU, baza fiscală este doar venituri, cheltuielile nu sunt luate în considerare;
- responsabilitatea plății venit minim. În valoare de 1% în cazul unei pierderi sau în cazul în care impozitul pe impozit acumulator pe parcursul anului este mai mic decât cel puțin.
- baza fiscală, în funcție de rezultatele perioadei de raportare, trebuie redusă prin pierderi obținute în perioadele anterioare.
CBK pentru transferul USN în 2020
- 182 1 05 01011 01 1000 110 - Taxa CBC calculată de "simplistii" cu obiectul "veniturilor" impozitelor;
- 182 1 05 01021 01 1000 110 - Taxe CBC, calculată de contribuabili care conduc activitățile pe Usn cu obiectul impozitării "Cheltuieli minus";
- 182 1 05 01021 01 1000 110 - Taxa minimă a CBC plătită la sistemul USN. "Veniturile minus costurile".
Responsabilitatea încălcării calendarului plății plăților în avans
Pentru fiecare zi de întârziere, sancțiunile sunt percepute în valoare de rata de refinanțare de 1/300 a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Dacă nu este listat taxă unică La sfârșitul anului, în plus față de spumă, o pedeapsă va fi impusă în valoare de 20% din suma nemulțumită a impozitului. Pentru plata cu întârziere a plăților în avans, o amendă nu este acumulată.
Articolul a fost editat în conformitate cu legislația în vigoare 13.10.2019
De asemenea, poate fi utilă:
Informații utile? Spune-i prietenilor și colegilor tăi
Dragi cititori! Site-ul materialelor Site-ul este dedicat modalităților tipice de a rezolva impozitul și probleme legale, Dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați întrebarea - vă rugăm să contactați formularul de consultant online. Este rapid și gratuit! De asemenea, puteți consulta telefonic: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, Ext. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 DOB. 257.
Doriți să vă verificați contabilul - consideră impozitele? Compania dvs. lucrează "pe simplificată", suma în mod independent la raportarea și doriți să vă asigurați dacă declarația fiscală a eșuat? Sau poate că veți începe afacerea dvs. și doriți să aflați ce vor trebui să plătească impozite și va face profitul să facă o chestiune concepută?
Răspunsurile la toate aceste întrebări vă vor oferi calculator de taxe.
Cu ea, puteți calcula:
- impozitul plătit într-un sistem fiscal simplificat (impozitul pe impozit);
- taxa minimă plătită cu obiectul impozitării "a veniturilor minus cheltuielile" atunci când cheltuielile depășesc 1% din venituri;
- contribuțiile de asigurare plătite în Fond de pensie (PF), Fundație asigurări sociale (FSS), Fondul federal Obligatoriu asigurare medicala (FFOS);
- impozit pe venit indivizi (NDFL) deținute din salariile lucrătorilor;
- salariileplătite angajaților "la îndemână" după deducerea NDFL;
- Profitul curat sau pierderea întreprinderilor.
Ultimul indicator - pierderea profitului) - este cea mai importantă pentru o entitate juridică sau antreprenor individualdeoarece răspunde la întrebarea principală - este profitabilă pentru el să facă această afacere? Astfel, calculatorul nostru este în măsură să ia în considerare numai impozitele, ci și să vă permiteți să verificați indicatorii financiari ai planurilor de afaceri. Evident, dacă datele inițiale luate din planul de afaceri, atunci când se calculează pe calculator, vor da o pierdere, acesta este un motiv serios de a gândi dacă merită să începem o afacere similară în realitate.
Calculatorul de profit (pierdere) calculează ca o diferență între venituri și cheltuieli, salariile, primele de asigurare și impozitul USN. Cu alte cuvinte, profit net - Acestea sunt fonduri care rămân la dispoziția unui antreprenor sau a unei entități juridice după plata tuturor impozitelor și a plătit pentru alte costuri legate de afaceri.
Algoritmi bazați pe baza calculatorului fiscal ia în considerare pe deplin ultimele modificări legislația și toate dispozițiile sale care operează în 2020.
Mai multe informații despre parametrii de bază, pe baza cărora se fac calcule, puteți afla.
Lucrul cu calculatorul fiscal Usn este extrem de simplu:
1. Marcați opțiunile necesare.
2. Introduceți indicatorii financiari.
3. Faceți clic pe butonul "Efectuați calculul".
Informații despre impozite. Parametrii de bază și ipotezele utilizate în activitatea calculatorului fiscal.
Impozitul plătit în legătură cu utilizarea unui sistem de impozitare simplificat (impozitul pe impozit):
Obiectul fiscal "Venituri" - rata de 6%;
Obiectul de impozitare "Veniturile au fost reduse la valoarea cheltuielilor" ("Vineri minus costuri") - o rată de 5 până la 15% (stabilită de legislația regională; de exemplu, în regiunea Sankt Petersburg și Leningrad, rata este de 7% ).
Contribuabilul contribuabilului alege independent.
Impozitul minim plătit în legătură cu utilizarea unui sistem simplificat de impozitare (taxa minimă a USN):
Se plătește la obiectul impozitării "Cheltuielile minus" în loc de impozitul "obișnuit" în cazul în care valoarea impozitului "obișnuit" se dovedește a fi mai mică de un procent din venitul contribuabilului.
Impozitul minim este de 1% din venituri.
Calculatorul ia în considerare totul opțiuni posibile USN, calculează impozitul "simplificat" în strictă conformitate cu capitolul 26.2 Codul fiscal RF "Sistem simplificat de impozitare" și primele de asigurare către Fondul de pensii, Fondul de Asigurări Sociale și Fondul Medical de Asigurări Medicale - în conformitate cu capitolul 34 din Codul Fiscal al Federației Ruse "Contribuțiile de asigurare la Federația Rusă".
Vă atragem atenția: cu obiectul impozitării "Venituri minus cheltuieli" Cantitatea de cheltuieli trebuie să fie introdusă în domeniul calculatorului corespunzător, fără a include sumele salarii acumulate și cantitatea de prime de asigurare. Salariul lucrătorilor este introdus într-un domeniu separat, iar calculatorul primelor de asigurare se calculează.
Lista cheltuielilor pe care este posibilă să le luați în considerare la calcularea bazei fiscale a bazei de impozitare "Venituri minus cheltuielile" este, de asemenea, prezentată în capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru unele categorii Pazarii primelor de asigurare prin lege sunt rate reduse (de exemplu, pentru producătorii agricoli, pentru organizațiile implicate în activități de tehnologie a informației și un număr de alții). Calculatorul nu ia în considerare posibilitatea utilizării unor astfel de beneficii și calculează primele de asigurare privind tarifele stabilite de legea pentru entitățile juridice "obișnuite" și antreprenorii individuali din categoriile non-medicale.
De asemenea, calculatorul nu ia în considerare valoarea limită a bazei pentru acumularea primelor de asigurare din Fondul de pensii. Dacă salariul anual este depășit de lucrătorii individuali din acest lucru valoarea marginală Primele de asigurare pentru acești angajați sunt calculați din valoarea depășirii ratelor ridicate determinate de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.
Rata de impozitare a persoanelor (NDFL) este de 13%, deținută de angajator de la lucrătorul salarial acumulator și este transferat la buget (exemplu: salariul angajaților - 20.000 de ruble, NDFL - 2600 de ruble, la lucrătorul mâinilor vor primi 20000 - 2600 \u003d 17400 RUB.).
Calculatorul este calculat de salariile NDFL și "pure" în conformitate cu exemplul de mai sus, pe baza faptului că angajații nu au beneficii și drepturi la deduceri fiscaleinstalat legislația fiscală Pentru anumite categorii de cetățeni (de exemplu, pentru copii).
Pentru un calcul mai precis al NDFL, este necesar să se condude dispozițiile capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse "Impozitul pe venitul persoanelor fizice".
- 02.2 logare - rata de impozitare;
- 02.40.2 Furnizarea de servicii în domeniul înregistrării;
- 10 producție alimentară;
- 11.07 Producția de băuturi nealcoolice; producția de ape minerale și alte sticle de apă potabilă;
- 13 producția de produse textile;
- 14 fabricarea de îmbrăcăminte;
- 15 produse din piele și piele;
- 16 prelucrarea lemnului și fabricarea lemnului și a tuburilor, cu excepția mobilierului, fabricarea de paie și materiale de țesut;
- 17 Producția de produse de hârtie și hârtie;
- 18 activități de tipărire și copiere a mediilor;
- 20 de producție de produse chimice și produse chimice (cu excepția subgrupului 20.14.1 și a grupei 20.51);
- 21 Producția de medicamente și materiale utilizate în scopuri medicale;
- 22 Producția de produse din cauciuc și din plastic;
- 23 Fabricarea altor produse minerale nemetalice;
- 24 de producție metalurgică;
- 25 Producția de produse metalice finite, cu excepția mașinilor și echipamentelor (cu excepția subclasa 25.4);
- 26 Producția de computere, produse electronice și optice;
- 27 Producția de echipamente electrice;
- 28 Fabricarea de mașini și echipamente care nu sunt incluse în alte grupări;
- 29 producția de mașini vehicul, remorci și semiremorci;
- 30 Fabricarea altor vehicule și echipamente;
- 31 product de mobilier;
- 32 Producția altor produse finite;
- 33 Repararea și instalarea de mașini și echipamente;
2) Secțiunea 3. Secțiunea E. Alimentare cu apă; Eliminarea apei, organizarea de colectare și eliminare a deșeurilor, activități de eliminare a poluării:
- 37 Colectarea și tratarea apelor reziduale;
- 38 colectarea, prelucrarea și eliminarea deșeurilor; Prelucrarea materiilor prime secundare;
3) Secțiunea 4. Secțiunea J. Activități de informare și comunicare:
- 59 programe de producție de film, video și de televiziune, publicarea înregistrărilor sonore și a notelor;
- 60 de activități în domeniul televiziunii și al radiodifuziunii;
4) Secțiunea 5. Secțiunea M. Activitatea profesională, științifică și tehnică:
- 71 de activități în domeniul arhitecturii și al proiectării ingineriei; Teste tehnice, cercetare și analiză;
- activitate veterinară;
5) Secțiunea 6. Secțiunea P. Educație:
- 85.4 Educație suplimentară;
6) Secțiunea 7. Secțiunea Q. Servicii de sănătate și sociale:
- 86 activități de îngrijire a sănătății;
- 87 de activități de îngrijire cu cazare;
- 88 furnizarea de servicii sociale fără securitate;
7) Secțiunea 8. Secțiunea R. Activități în domeniul culturii, al organizației de sport, agrement și divertisment:
- 90 de activități creative, activități în domeniul artei și organizarea divertismentului;
- 91 activități ale bibliotecilor, arhivelor, muzeelor \u200b\u200bși altor facilități culturale;
- 93 activități în domeniul sportului, recreerii și divertismentului;
8) Secțiunea 9. Secțiunea S. Furnizarea altor tipuri de servicii:
- 96 activități de furnizare a altor servicii personale (cu excepția grupurilor 96.04 și 96.09) "
