Deducere fiscală pentru un copil minor la locul de muncă. Cum se calculează deducerea impozitului pentru copii - Mărimi și exemple de calcul

Multe privilegii sunt acum oferite familiilor cu copii. Ei au posibilitatea de a primi, datorită căruia statul va fi plătit o taxă inițială sau o parte din datoria curentă a fost rambursată. Pentru o astfel de categorie de debitori este prevăzută, ceea ce va permite familiilor să-și reducă povara financiară în această perioadă dificilă. Pentru persoanele cu copii și care primesc în mod regulat salarii, legislația federală vă permite să reduceți o parte din impozit.

Cine poate beneficia de credit fiscal pentru copii?

În conformitate cu reglementările legislației federale, cetățenii ruși cu copii pot beneficia de deduceri care vor reduce impozitul pe salariu. Părinții trebuie să fie conștienți de restricțiile existente:

1. Suma maximă a venitului total pentru anul nu trebuie să depășească 350.000 de ruble. În caz contrar, persoana fizică este lipsită de dreptul la deducere fiscală.
2. Beneficiile pot fi utilizate de către părinți oficiali, părinți adoptivi, tutori, mandatari.
3. Deducerea fiscală este oferită ambilor părinți (în conformitate cu Constituția Federației Ruse, tatăl și mama au aceleași drepturi în raport cu copiii lor aflați în întreținere).

Sfat: daca un salariat care are un copil nu a folosit deducerea fiscala ce i se cuvine in cursul anului calendaristic, atunci isi poate exercita dreptul in perioada urmatoare de raportare. Pentru a face acest lucru, trebuie să contacteze Serviciul Federal de Taxe de la locul de reședință cu o declarație în care ar trebui să i se solicite returnarea impozitului pe venitul personal plătit în plus. Acesta trebuie să fie însoțit de o declarație 3-NDFL și de documente care confirmă dreptul la deducere fiscală. Cererea unei persoane va fi luată în considerare timp de 3 luni, după care va fi informat despre decizie.

Cât este deducerea pentru copii?

Este posibil să reduceți impozitul pe salariu dacă aveți un copil în următoarele condiții:

1. Dacă aveți un copil sau doi copii - 1.400 de ruble.
2. Dacă există trei sau mai mulți copii - 3.000 de ruble.
3. Dacă există un copil aflat în întreținere cu dizabilități- 12.000 de ruble.
4. Dacă copil minor sau copiii sunt crescuți de un părinte adoptiv, tutore sau tutore - 6.000 de ruble.
5. Dacă un copil sau copiii sunt crescuți de un părinte (celălalt a murit) sau de o mamă singură - dublul sumei.

Sfat: în cazul în care soțul refuză să primească o deducere fiscală, atunci soțul său de la angajator poate primi o astfel de prestație în dublul sumei. În acest caz, soțul trebuie să scrie o declarație șefului soțului, să-i atașeze un certificat de soț 2-NDFL.

Cum se calculează impozitul pe venit pe salariu dacă ai un copil?

Impozitul pe venitul salarial, dacă există un copil, se calculează folosind formula. În acest caz, angajatorul aplică rata aprobată de legislația federală (în 2017 - 13%). Fiecare angajat poate calcula independent cât de mult impozitul pe venit poate fi redus. Calculul trebuie efectuat într-o anumită secvență:

1. Pe perioadă de raportare toate veniturile unei persoane sunt însumate, inclusiv bonusuri, indemnizații și alte plăți.
2. Deducerea fiscală se scade din suma primită (suma depinde de numărul de copii).
3. Impozitul pe venit se calculează folosind formula.
4. Din acumulat salariile se deduce impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Sfat: dacă o persoană decide să-și schimbe angajatorul, atunci în acest caz se face unul special.

Exemplu:

• Angajatul are 3 copii minori.
• Venitul lunar al părintelui este de 20.000 de ruble.
• Deducerea fiscală legală este de 5.800 de ruble (1.400 + 1.400 + 3.000).
• Calculul bazei pentru impozitul pe venitul personal: 20.000 - 5.800 = 14.200 de ruble.
• Plată impozit pe venit: 14.200 * 13% = 1.846 ruble.
• Suma salariilor pe care angajatul o va primi în mâinile sale: 20.000 - 1.846 = 18.154 ruble.

Unde pot solicita persoanele fizice pentru o deducere fiscală?

Fiecare persoană poate primi deduceri fiscale pentru sine dacă în anul calendaristic a efectuat cheltuieli pe care legislația federală le permite să reducă impozitul pe venitul personal. Persoanele fizice cu copii pot reduce baza de impozitare cu valoarea deducerilor stabilite de lege. Pentru a-și exercita dreptul, aceștia ar trebui, cu documentele corespunzătoare, să se adreseze angajatorului sau Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință, dacă termenele au fost depășite.

Sfat: procedura de acordare a deducerilor fiscale pentru copii este reglementată de articolul 218 din Codul fiscal al Rusiei. Este de remarcat faptul că prestațiile pentru copii nu au nicio legătură cu alte tipuri de deduceri fiscale, astfel încât cuantumul acestora nu poate fi redus.

Procesul de determinare a sumei cu care se va reduce baza de impozitare depinde în principal de numărul de copii din familie. În acest sens, ne propunem o dată pentru totdeauna să ne dăm seama cum să calculăm corect dimensiunea. Vorbim despre modul de calcul în acest articol.

Dacă sprijinul unei persoane este un copil minor sau copii care sunt studenți cu normă întreagă ai unei instituții de învățământ care nu au împlinit încă 24 de ani, atunci în în acest caz, in conformitate cu legislatia fiscala, acesta are dreptul la acumularea unei compensatii banesti.

IMPORTANT! Rambursarea impozitului pe venit restante pentru parenting este posibilă nu numai pentru părinți, ci și pentru indivizii care au înregistrat custodia sau custodia copilului, precum și pentru părinții adoptivi.

Lista documentelor

Întrucât, în funcție de circumstanțele predominante, atât angajatorul, cât și contribuabilul se pot ocupa de înregistrarea deducerii, vă sugerăm să vă familiarizați cu lista actelor necesare pentru a primi compensații bănești legate de nașterea și creșterea unui copil:

1. . În primul rând, inspectoratul fiscal trebuie să fie informat cu privire la motivul pentru care o persoană a decis să colecteze un pachet de documente și să-l trimită spre examinare acestei autorități. Aceasta se realizează printr-o declarație care rezumă cererea de deducere pentru copil.
2. Situatia financiara. De regulă, acest document este întocmit în formularul 2-NDFL și eliberat de angajator. Adeverința conține toate informațiile despre salariul solicitantului pentru reducerea impozitului, precum și informații despre toate încasările de impozit reținute din acesta și din alte surse de venit.
3. Certificat. Pentru a confirma că înregistrarea compensației bănești este într-adevăr legată de copil, inspector fiscal trebuie să-i oferi certificatul de naștere.
4. Declaraţie. Un astfel de document servește ca un fel de raportare pentru plățile de impozit pe care o persoană le plătește nu numai din salarii, ci și din alte venituri. Declarația se completează pe un formular întocmit conform modelului 3-NDFL.

În unele cazuri, lista de documentație de mai sus nu este exhaustivă. De exemplu, dacă un copil care are peste optsprezece ani primește o educație, iar părinții doresc să returneze o parte din impozitul pe venitul personal pentru el, atunci serviciului fiscal trebuie furnizat un certificat care confirmă statutul studentului.

La nasterea unui copil

Mulți părinți, în a căror familie a apărut recent un nou-născut, automat se pune întrebarea când este posibil să se exercite dreptul de reducere a bazei de impozitare. Legislația fiscală se stabileste ca deducerea se elibereaza din luna care se consemneaza in certificat ca data de nastere.

De exemplu, dacă un nou-născut s-a născut în aprilie 2019, atunci compensația bănească de natură fiscală pentru el poate fi calculată încă din aprilie.

Cum se calculează deducerea

Regulile de calcul al mărimii sumei cu care se va reduce baza contribuabilului supusă contribuțiilor fiscale obligatorii sunt destul de simple. V Codul fiscal Federația Rusă, și anume, la articolul 218, sunt indicate sumele care se deduc lunar din salariul solicitantului creditului fiscal. Mai mult, pentru calcul este necesar să luați un salariu lunar înainte ca impozitul pe venitul personal să fie retras din acesta.

Reduceri pentru parenting

Cuantumul deducerii depinde de numărul de copii din familie, de categoria căreia îi aparțin, precum și de cine este implicat în creșterea acestora și se ridică la:

Vă rugăm să rețineți că există o anumită limită - 350.000 de ruble, care interzice utilizarea reducerii fiscale. Dacă într-o anumită lună, socotită de la începutul perioadei fiscale, câștigurile reclamantului pentru deducere sunt mai mari de 350.000 de ruble, atunci din acel moment compensația bănească pentru el nu se mai percepe.

1400 de ruble

Pentru a ne da seama cum să calculăm mărimea salariului lunar după calcularea deducerii standard, vă propunem să luăm în considerare un caz specific. O anume Andreeva Daria Sergeevna, al cărei salariu excluzând taxe fiscale este de 29.000 de ruble, a născut gemeni și vrea să primească compensații bănești pentru ei. Trebuie efectuate următorii pași matematici:

1. 1 400 + 1 400 = 2 800 de ruble - aceasta valoare totală reducere fiscală, 1400 de ruble pentru un copil și exact aceeași sumă pentru al doilea;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 de ruble- acesta este salariul total, care va fi supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantum de 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 ruble- aceasta este suma impozitului pe venit care este retras din salariul Daria Sergeevna în fiecare lună;
4. 29 000 - 3 406 = 25 594 ruble - acesta este salariul total lunar, luând în considerare deducerea și contributie fiscala, pe care o mamă a doi copii o va primi în brațe.

Acum să calculăm salariul fără a ține cont de reducerea impozitului, ci cu eliminarea impozitului pe venitul personal. Deoarece impozitul pe venitul personal este stabilit la 13%, le găsim din suma de 29.000 de ruble și obținem cifra de 3.770 de ruble. Scăzând rezultatul obținut din suma totală a salariilor, obținem 25.230 de ruble.

După ce comparăm salariile calculate cu reducerea impozitului (25 594) și fără aceasta (25 230), ajungem la înțelegerea că o mamă a doi copii, la înregistrarea unei deduceri, va putea primi lunar cu 364 de ruble în plus.

Calcul deducerii pentru familii numeroase

În situațiile în care într-o familie sunt mai mult de trei copii, suma care reduce baza de impozitare se calculează în același mod ca pentru un copil. Cu toate acestea, există încă o diferență - aceasta este mărimea sumei totale, care este dedusă din salarii până în momentul în care impozitul pe venit este scos din acesta.

Deduceri pentru părinții cu mulți copii:

• 5 800 de ruble - această sumă poate reduce baza impozabilă dacă familia are trei copii;
• 8 800 de ruble - cuantumul deducerii acordate părinților a patru copii;
• 11 800 de ruble - credit fiscal pentru familiile cu cinci copii.

În plus, pentru a obține suma deducerii pentru șase copii, este suficient să adăugați la suma de 11.800 de ruble o sumă egală cu 3.000 de ruble. Astfel, în cazul nașterii fiecărui copil următor, la valoarea reducerii impozitului se vor adăuga pur și simplu 3.000 de ruble.

De reținut că deducerea este prevăzută doar pentru copiii cu vârsta sub optsprezece ani, sau pentru studenții care nu au împlinit vârsta de 24 de ani. Dacă familia are trei copii, iar un copil este adult și nu studiază nicăieri, atunci organele fiscale vor emite compensații doar pentru doi.

Ultima actualizare februarie 2019

Deducerea fiscală standard (denumită în continuare START) este o operațiune aritmetică de deducere a unei sume din venitul unui contribuabil și care nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%.

Venitul trebuie înțeles ca toate bani gheata primit de un cetatean pentru perioada impozabilă(an). Venitul poate fi supus rate diferite impozitare. În ceea ce privește START, sunt luate în considerare doar acele venituri care fac obiectul unei rate a dobânzii 13.

Codul Fiscal clasifică deducerile pentru copii drept START. În acest articol, am încercat să colectăm informații complete despre deducerile fiscale pentru copii în 2017 și 2018.

Cine este eligibil pentru START pentru un copil?

În virtutea paragrafelor. 4 p. 1 al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere poate fi în favoarea:

• părinţi;
• parinti adoptivi;
• tutori și alte persoane echivalente categoriei de mai sus în conformitate cu dreptul familiei (Art. 12 ФЗ-48 din 24.04.2008).

Astfel de stări sunt confirmate de informațiile conținute în certificatul de naștere, actele autorităților tutelare și tutelare, hotărâri judecătorești privind recunoașterea paternității etc. Legiuitorul stabilește și categoria de vârstă a copiilor, în conformitate cu care se admite o deducere:

• sub 18 ani;
• dacă copilul are studii cu normă întreagă în instituție educațională(inclusiv în străinătate) - până la 24 de ani, sau este absolvent, stagiar, stagiar, cadet;
• in plus, indiferent de categoriile de varsta, se prevede o deducere separata pentru copiii cu handicap.

Mulți părinți au o întrebare - este posibil să primiți o astfel de deducere dacă copilul studiază pentru un master? Răspunsul este da, conform Codului Educației, astăzi învățământul superior este împărțit în 2 etape. Mai mult decât atât, etapa a 2-a (masterat) nu este considerată a obține 2 studii superioare și, prin urmare, dacă copilul are sub 24 de ani, și învață în programul de master, părinții săi au dreptul să primească START, dar cu condiția că această educație are loc pentru prima dată la etapa a 2-a a universității...

Deducere în 2015

O deducere pentru un copil poate fi luată în considerare doar până în luna în care se acumulează venitul contribuabilului de la începutul anului a depășit 280 de mii de ruble... Mărimea armelor strategice ofensive este diferențiată:

• Pentru primul copil - 1400 ruble (cod 114) în 2015-16, din 2017 (cod 126)
• Pe a doua - 1400 ruble (cod 115) - (cod 127)
• Pe a treia sau mai multe 3000 ruble (cod 116) - (cod 128)
• Pentru un copil cu handicap - 3000 (cod 117) - (cod 129)

Pentru o persoană cu dizabilități, 3000 de ruble (indiferent de ce cont este). De exemplu, dacă copilul (cu handicap) este primul născut, atunci valoarea deducerii va fi de 3000, nu de 1400. În ceea ce privește al patrulea, al cincilea copil etc. se prevede o deducere de 3.000 de ruble pentru fiecare. Legiuitorul stimulează astfel instituirea unei familii numeroase. Principiul aplicării deducerii este aditiv, adică fiecare deducere se adaugă una la cealaltă și nu se absoarbe. Să presupunem că dacă sunt patru copii, suma totală a deducerii va fi de 8800 (1400 + 1400 + 3000 + 3000).

• Trebuie avut în vedere faptul că fiecare părinte are dreptul de a primi separat o deducere a sumelor indicate.
• Sau dacă un părinte refuză în favoarea celuilalt, atunci cel în favoarea căruia s-a făcut refuzul are dreptul la dublă deducere.
• Unicul părinte, tutore sau curator are, de asemenea, dreptul la dublare. Din punct de vedere aritmetic, arată așa: un părinte singur are doi copii, deducerea lui va fi 5600 (1400x2 + 1400x2).

De reținut că suma deducerii nu este suma care vi se va returna, ci cea din care impozitul pe venitul personal nu va fi reținut în cuantum de 13%. Adică, dacă există un copil, un cetățean nu plătește 182 de ruble de impozit pe lună (1400 * 13% = 182 de ruble). Dacă există 3 copii, atunci (1400 * 2 + 3000) * 13% = 754 de ruble pe lună.

Deducere în 2016, 2017, 2018

• A crescut dimensiune maximă salariile, până la care se poate aplica deducerea - 350.000 RUB.
• Copii cu handicap până la 18 ani - de la 3000 la 12.000 de rublepentru parinti si adoptivi(cod 129)
• Copii cu handicap sub 18 ani - 6000 de ruble, inclusiv persoanele cu dizabilități din grupele 1, 2, studenți cu normă întreagă până la 24 de ani - pentru tutori și curatori(cod 129).

START per copil rămâne același în cantitate de:

• 1400 de ruble / lună - pentru primul copil (cod 126)
• 1400 de ruble / lună - pentru al doilea copil (cod 127)
• 3000 de ruble / lună - pentru 3 și fiecare copil ulterior (cod 128)

În scrisoarea din 02.02.2016 Nr.03-04-06 / 4988 a Ministerului Finanțelor se precizează că deducerea standard pentru copii în cont nu se însumează cu deducerea pentru un copil cu handicap.

De exemplu: Al doilea copil este cu handicap, prin urmare, părintele are dreptul doar la o deducere de 12.000 de ruble, adică nu poate fi însumată (12.000 + 1.400) = 13.400 de ruble.

Această scrisoare a Ministerului Finanțelor contrazice însă decizia Armatei RF din 21 octombrie 2015, unde Curtea a decis ca deducerile să fie însumate. Întrucât Scrisoarea Ministerului Finanțelor este datată ulterior, iar decizia Curții a fost înainte de 1 ianuarie 2016 (când s-au făcut modificările), nu este încă clar cum se procedează în practică.

Când se încheie deducerea?

Un angajat își pierde dreptul de START la apariția unuia dintre evenimentele:

• dacă venitul a depășit 280.000 (350.000 de ruble din 2016)- deducerea încetează din luna în care s-a produs excedentul.
• dacă copilul a murit
• dacă copilul a împlinit în acest an vârsta de 18 ani și nu studiază cu normă întreagă- deducerea se prezintă integral în anul curent, dar se încheie din ianuarie a anului următor.
• dacă copilul a absolvit instituție educaționalăși nu a împlinit încă 24 de ani- deducerea se prezintă integral în anul curent, dar se încheie din ianuarie a anului următor.
• dacă copilul împlinește 24 de ani, dar continuă să studieze(student, absolvent, stagiar, cadet) - deducerea este prezentată integral în anul în curs, dar se încheie din ianuarie a anului următor.
• daca copilul a terminat studiile si are peste 24 de ani- salariatul pierde dreptul la deducere din luna următoare în care a încetat pregătirea.

Cum se determină succesiunea copiilor?

Clasamentul ordinal al copiilor contribuabilului se face cronologic, in functie de varsta copilului. În consecință, primul copil este cel mai în vârstă și mai departe, în ordine descrescătoare. Ordinea nașterii copiilor este luată în considerare indiferent dacă un anumit minor este implicat sau nu în calculul deducerii.

de exemplu, sunt 4 copii în familie: primul are 25 de ani, al doilea are 17 ani, al treilea are 15 ani, iar al patrulea are 10 ani. Cuantumul deducerii va fi repartizat astfel:

• Primul copil - 0 ruble. (nu se prevede deducere pentru ea, deoarece are 25 de ani si nu studiaza la o universitate);
• Al doilea copil - 1400 de ruble;
• Al treilea - 3000 de ruble;
• Al patrulea - 3000 de ruble.

Din exemplul de mai sus, se poate observa că copiii în privința cărora dispare dreptul la deducere nu sunt excluși din prioritatea generală. Aceeași procedură rămâne și în cazul decesului unui copil în o familie numeroasă... Și anume, pentru un astfel de copil nu se calculează o deducere, dar informațiile despre el sunt luate în considerare pentru a determina mărimea celorlalți copii următori.

Exemplu: Familia a avut trei copii: primul copil la 22 de ani nu învață, al doilea a murit la 15 ani, iar al treilea la 8 ani. Părinții au dreptul la o deducere numai pentru un copil de 8 ani în valoare de 3.000 RUB. (dar nu 1400 de ruble).

• Primul este de 0 ruble. (nu permite rambursări);
• Al doilea - 0 ruble. (în legătură cu moartea);
• Al treilea - 3000 de ruble.

Dacă copiii s-au născut în același timp (gemeni, tripleți etc.), atunci aceștia sunt, de asemenea, supuși calculului secvențial, adică nu este corect dacă sunt puși într-o singură poziție de deducere (de exemplu, familia are primul copil, atunci s-au născut gemeni, în consecință, pot aplica pentru deducere 1, 2 și 3 copii, și nu 1 copil și doi al doilea copil).

Există o deducere pentru o femeie aflată în concediu de maternitate sau pentru îngrijirea copilului?

• Dacă în perioada fiscală (anul) femeia avea salariu, sau alte venituri impozitate cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, iar apoi s-a eliberat concediul de maternitate, atunci deducerea se prevede pentru fiecare lună până la sfârșitul anului (dacă venitul nu depășește limita).
• Dacă pe parcursul întregului an femeia a fost în concediu de maternitate sau concediu pentru creșterea copilului, adică nu s-au efectuat angajamente supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, prin urmare, baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este calculată și nu există nimic la care să se aplice deducerea.

Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10.02.2012 N 03-04-06 / 8-29, din 13.01.2012 N 03-04-05 / 8-10, din 06.02.13 Nr. 03-04-06 / 8-36) - dacă în anumite luni ale anului, angajatorul nu a plătit contribuabilului venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, pentru fiecare lună a perioadei fiscale sunt prevăzute deduceri fiscale standard, inclusiv acele luni în care nu au existat plăți de sursa de venit.

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.05.2008 N 03-04-06-01 / 118 - dacă un angajat care se află în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului merge la muncă și începe să primească venit impozabil în anumite luni ale perioadei fiscale, apoi în prezența unei cereri scrise și a documentelor justificative, i se acordă deducerea fiscală pentru fiecare lună a anului, inclusiv lunile în care a fost în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului.

Cine oferă deducerea?

START este oferit beneficiarului deducerii de către angajatorul său, iar dacă sunt mai multe, atunci la alegerea angajatului însuși se stabilește prioritatea (este imposibil să primești de la două în același timp). Angajatorul (în prezența documentelor justificative și a declarației angajatului) face totul calculele necesare, plătește impozitul pe venitul personal și raportează la Autoritatea taxelor... Trebuie doar să te uiți prin extrasele și chitanțele pentru salarii și să vezi dacă deducerea este luată în considerare. Și dacă este detectată o eroare, raportați-o departamentului de contabilitate al întreprinderii.

Cât de des se face deducerea?

• Dacă deducerea este făcută de angajator

Deducerea se face lunar în perioada fiscală (anul), dacă angajatul a depus o cerere relevantă la angajare sau după nașterea unui copil. Dacă beneficiarul deducerii nu lucrează pentru acest angajator de la începutul anului, atunci START se aplică ținând cont de deducerea dedusă anterior la locul de muncă anterior (aceasta necesită un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior).

• Rambursarea sumelor acumulate excesiv de impozit pe venitul persoanelor fizice prin impozit

Dacă deducerea fiscală pentru copil nu a fost făcută (documentele nu au fost depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii) sau departamentul de contabilitate a făcut greșeli, deducerile nu au fost luate în considerare în totalitate, atunci beneficiarul deducerii după expirare. din perioada de impozitare se poate aplica în mod independent organului fiscal. Cu toate acestea, în practică, astfel de cazuri sunt destul de rare, de obicei este mai ușor să faceți acest lucru cu angajatorul depunând o cerere în timp util. Pentru a returna START pentru un copil, trebuie să trimiteți (însuși contribuabilului):

• o declarație corectivă 3-NDFL poate fi depusă în orice moment al anului următor (nu neapărat înainte de 30 aprilie)
• certificat pe formularul 2NDFL de la locul de muncă
• prin atașarea la declarație a unei copii a certificatului de naștere
• dacă copiii au peste 18 ani - adeverință de la instituția de învățământ

După verificarea documentelor, IFTS (nu mai mult de 3 luni) va returna sumele taxelor plătite în plus în contul bancar al cetățeanului.

Documente necesare pentru a primi o deducere

Deducerea se obține prin nededucerea sumelor corespunzătoare din salariul câștigat. Angajatorul este obligat, dacă există motive suficiente, să reducă cuantumul deducerii din cuantumul salariului și să aplice rata pentru suma rămasă. impozitarea impozitului pe venitul persoanelor fizice(adică calculați suma finală a impozitului).

Ce documente trebuie depuse la departamentul de contabilitate al întreprinderii pentru a primi o astfel de deducere:

• Salariatul, la cererea sa, pune la dispoziție angajatorului o cerere de deducere în formă liberă.
• Acte pentru copii (certificat de naștere, act de tutelă și autoritate de tutelă, act judiciar de recunoaștere a paternității etc.).
• Dacă un copil are între 18 și 24 de ani și studiază la o universitate sau o altă instituție de învățământ cu normă întreagă, atunci un certificat de la universitate despre pregătirea unei astfel de persoane.
• Dacă copilul este cu handicap, atunci un certificat medical și un document care confirmă handicapul.
• Dacă unul dintre părinți transferă celuilalt dreptul de a primi o deducere (pentru a obține o dublă deducere), atunci declarația corespunzătoare este un refuz de la deducere și un certificat de la locul de muncă despre absența deducerilor.

Este suficient să oferiți astfel de documente angajatorului o dată, nu trebuie să scrieți o cerere în fiecare an. Doar la schimbarea locului de muncă este necesară depunerea documentelor și a unei cereri la un nou angajator cu certificat 2NDFL de la locul de muncă anterior.

Exemplu de cerere pentru deducerea impozitului pentru copii

Director al SRL „Vesna”
ÎN. Kiselev
de la inginer
Spiridonova K.G.

Afirmație

Vă rugăm să-mi furnizați, începând cu 1 ianuarie 2018, o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale pentru venitul meu, în conformitate cu paragraful 4 al clauzei 1 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru copilul meu (data nașterii și numele complet) în valoare de 1400 de ruble. pe luna.
Atașez un document care confirmă dreptul meu la deducere fiscală pentru un copil (copie certificat de naștere nr. ___)

„___” februarie 2018 Semnătura ___________ Spiridonov K.G.

Când se depun documentele pentru deducere și este posibilă recalcularea bazei impozabile?

• În cazul nașterii unui copil, salariatul are dreptul să scrie o declarație, să depună un certificat de naștere și deducerea va fi luată în considerare din momentul nașterii acestuia.
• Când aplicați pentru un loc de muncă, trebuie să trimiteți imediat un certificat de naștere, să scrieți o cerere și să furnizați un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior.
• În cazul în care angajatul a fost angajat și din anumite motive nu a furnizat imediat documentele, dar le-a depus înainte de decembrie a anului în curs, departamentul de contabilitate trebuie să recalculeze suma plătită în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru acest an.

Dacă părinții sunt necăsătoriți (civili) sau divorțați

Dacă nu există nicio înregistrare a căsătoriei între părinți, al doilea părinte poate primi o deducere la prezentarea unui document care confirmă prezența copilului în sprijinul său:

• o copie a hotărârii judecătorești care indică cu cine locuiește copilul
• certificat de înregistrare (înregistrarea copilului) la domiciliul părintelui
• acordul părintesc (autentificat la notar) privind plata pensiei alimentare
• acord notarial al părinților despre copii (cu care copilul rămâne)

Cum obțin o dublă deducere per copil?

Dacă părinții (părinții adoptatori) doresc, unul dintre ei poate primi o dublă deducere, pentru aceasta este suficient să depună o cerere de refuz al celuilalt părinte de a acorda o astfel de deducere iar părintele care refuză furnizează un certificat de 2-NDFL venit lunar. Condiție obligatorie pentru un astfel de transfer al dreptului de deducere, persoana care transmite acest drept are un venit impozabil cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, adică șomerul nu își poate transfera dreptul de deducere soțului său. Se dublează și deducerea pentru o mamă singură. Prin urmare, pentru a primi o deducere dublă de impozitare pentru un copil, sunt necesare documente suplimentare:

• adeverință (formular 25) care confirmă statutul de mamă singură de la registru sau
• declarație de refuz de deducere și certificat de 2 impozit pe venitul personal (lunar) al părintelui refuzat
• cererea celui de-al doilea părinte pentru acordarea celei de-a 2-a deduceri fiscale pentru copil

Deducerea impozitului dublu standard, precum și cea simplă, se aplică până la un anumit venit total anual, și anume până în luna în care salariul de la începutul anului ajunge la 350 de mii de ruble.

Dublă deducere pentru părinte singur

Nu există o definiție a „singurului părinte” în legislația Federației Ruse, dar Ministerul Finanțelor notează că un părinte nu este singurul dacă nu este înregistrată o căsătorie între părinți (adică divorțul, neplata pensiei de întreținere). , privarea de drepturile părintești a celui de-al doilea soț nu se consideră că părintele este singurul părinte). Pentru a confirma absența celui de-al doilea părinte, trebuie furnizat unul dintre următoarele documente:

• o hotărâre judecătorească prin care se recunoaște că un părinte este dispărut
• certificat de naștere din care să rezulte un părinte
• certificatul de deces al unuia dintre părinți
• adeverinta oficiului de stat (formularul 25), care sa confirme ca al doilea parinte este consemnat in certificatul de nastere din cuvintele mamei.

Când un părinte nu lucrează, poate el sau ea să renunțe la deducere în favoarea celuilalt părinte?

Dacă o femeie nu lucrează (o gospodină, în concediu de maternitate, în concediu de creștere a copilului, sau este înregistrată la un centru de angajare), atunci nu poate refuza deducerea fiscală pentru copii în favoarea soțului ei (scrieți o declarație angajatorului soțului ei) , deoarece nu are dreptul la deducere fiscală:

• nu lucrează pentru că este casnică (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 noiembrie 2012 N 03-04-05 / 8-1331);
• nu funcționează pentru că este în concediu de maternitate (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23.08.2012 N 03-04-05 / 8-997);
• în concediu pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.04.2012 N 03-04-06 / 8-95);
• este înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16.04.2012 N 03-04-05 / 8-513).

Sunt deducerile fiscale cumulative, compatibilitate START

Deducerea este compatibilă cu alte tipuri de START, precum și cu alte deduceri precum deducerile profesionale, sociale și de proprietate. Adică, toate aceste deduceri se completează și se adună. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere dacă acumularea unor astfel de deduceri se dovedește a fi mai multe venituri atunci asa sume în exces sunt echivalate cu zero, întrucât deducerile sunt de natură compensatorie și efectul lor depinde direct de activitatea fiscală a contribuabilului.

restricții START

În sensul prevederilor legislației privind impozitarea armelor strategice ofensive, deși este produs din veniturile impozitate pe dobândă„13”, dar totuși acest venit în set complet nu fac obiectul deducerii investigative. Legiuitorul a definit clar că se poate face o deducere din venitul declarat de agentul fiscal.

Iar angajatorul, în calitate de agent fiscal, poate declara doar salariul angajatului său. Prin urmare, dacă un cetățean temporar nu a lucrat nicăieri (de exemplu, în cursul anului 2017), atunci nu va putea primi deducerea fiscală standard pentru un copil pentru anul 2017, chiar dacă a avut o altă sursă de venit (de exemplu, chirie pt. un apartament pe care un cetățean îl închiriază), pentru care a raportat la fisc și a plătit impozit cu bună-credință.

Mai există un limitator - acesta este nivelul limită ( valoare limită) venituri în cursul anului, la atingerea cărora cetăţeanul este lipsit de dreptul de a utiliza în continuare deducerea. Până la ce cantitate este posibilă aplicarea armelor strategice ofensive? Acest 280.000 de ruble în 2015 și 350.000 în 2016 și mai departe. De exemplu, un angajat a primit un salariu total cumulat din ianuarie până în septembrie (excluzând impozitele și deducerile) în valoare de 280.000 de ruble, apoi din octombrie până în decembrie a acestui an, START nu se aplică. Dar anul viitor ( noua perioada impozitare) începe cu o nouă foaie. De fapt, salariul lunar nu trebuie să depășească 23.300 de ruble. Deducerea va fi apoi aplicată integral pentru întregul an.

Nu se poate aplica deducerea „retroactiv”, de exemplu, dacă părinții nu au aplicat deducerea până la vârsta de 3 ani, iar apoi au decis să o folosească, în acest caz recalcularea nu se mai poate face. Recalcularea este posibilă numai în perioada fiscală curentă (anul). Aplicarea START se face dupa depunerea cererii la angajator si este valabila pentru perioade viitoare.

Exemplu de calcul al unei deduceri standard de impozit pentru copii

exemplu 1:

Dacă un angajat al unei întreprinderi are 2 copii sub 18 ani sau copii sub 24 de ani care studiază la o universitate cu normă întreagă, iar salariul este de 20.000 de ruble. Apoi baza impozabilă și impozitul vor fi calculate după cum urmează:

• baza impozabilă lunară va fi 20.000 - 1.400 x 2 = 17.200 ruble. Impozitul pe venitul personal pe lună va fi de 17.200 x 13% = 2.236 de ruble. Adică 364 de ruble. - aceasta este suma taxei rambursate (2800 x 13%)
• dacă salariul în timpul anului nu se modifică, atunci valoarea totală a salariului angajatului în timpul anului nu va depăși 350.000 de ruble. iar valoarea impozitului rambursat pentru anul va fi de 364 de ruble. x 12 = 4368 ruble.

exemplu 2:

• un angajat are 1 copil și un salariu de 30.000 de ruble. Până în octombrie (în decembrie, venitul total va depăși 350.000), impozitul lunar este returnat în valoare de (30.000 - 1.400) x 13% = 182 ruble.
• pentru perioada fiscală (anul) valoarea taxei rambursate va fi de 11 luni. (până în noiembrie inclusiv) x 182 ruble = 2002 ruble.

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă rugăm să nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate întrebările și răspunsurile la articol, dacă există un răspuns detaliat la o astfel de întrebare, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.

Atunci când aplică pentru un loc de muncă, angajații care sunt părinți ai unuia sau mai multor copii au dreptul să primească de la stat compensare bănească, așa-numita deducere pentru copii. Pentru ca angajamentele să ajungă, trebuie doar să completați o cerere și să o dați departamentului de contabilitate de la locul de muncă. După un timp, intră în cont card bancar salariul va crește. Nu, nu dau marire de salariu pentru copii, doar opresc o perioada sa mai scadă 13% din salariu, impozitare pe veniturile primite de persoane fizice. Nu vă descurajați dacă nu ați auzit despre ce este o deducere fiscală pentru copii. Se permite o deducere pentru ultimele 36 de luni. În articol, luăm în considerare situațiile controversate care apar în fluxul de lucru al contribuabililor, care pot interfera cu acest lucru.

Nu fiecare membru al familiei sale are dreptul de a primi compensații de stat pentru copii, ci numai persoanele din următoarea listă:

• parinti adoptivi care sunt si casatoriti, divortati sau nu inregistreaza niciodata o relatie;
• soții părinților care nu sunt rude cu copilul (tată vitreg sau mamă vitregă;
• tutori oficiali sau tutori ai copilului, numiți prin decizia autorităților tutelare.

Notă! Doar acei părinți care asigură copilul financiar au dreptul la deducere.

Plata maximă

Pentru fiecare caz, familie, copil, deducerea se stabilește individual, în funcție de:

• succesiunea nașterii sale;
• conditii de sanatate;
• vârsta etc.

Tabelul 1. Sumele taxelor pentru diferite cazuri

Pe lângă faptul că primesc compensații în cuantumul indicat în tabel, unii părinți sunt eligibili pentru compensație dublă. Se bazează pe acele persoane care țin copilul singur. Recunoașterea acestei singurătăți ar trebui făcută în mod judiciar, și nu improvizată spontan de unul dintre soții divorțați. Cazurile se încadrează în criteriile sale atunci când:

• unul dintre părinți este considerat dispărut;
• al doilea părinte a murit sau a murit.

Singurătatea oficială continuă până la păstrarea reală a acestui statut. Atunci când un părinte se căsătorește, cererile pentru dublarea sumei compensației nu mai sunt valabile și, prin urmare, nu mai ajung la noul soț.

Nu puteți refuza să acordați compensații celui de-al doilea părinte al copiilor dacă:

• lipsa unui loc de muncă;
• odihnă în concediu de maternitate (până la maximum un an și jumătate) sau legate de sarcină și reproducerea unuia sau mai multor copii;
• este înregistrată la bursa locală de muncă.

De precizat că determinarea cuantumului despăgubirii datorate rudelor copiilor cu dizabilități în anul 2017 se face prin însumarea eventualelor deduceri pentru o persoană cu handicap și la tariful obișnuit pentru copii.

Să dăm un exemplu. Familia Petrov are doi copii. Copilul mai mare este complet sănătos și au dreptul la o deducere de 1.400 de ruble pentru el. Fiul cel mic s-a născut cu dizabilitate, momentan are doar 4 ani. Pentru el de la stat, Petrov are dreptul la suma acumulată a unui copil standard, ca și pentru fiul cel mare, plus suma datorată pentru propriii copii cu handicap, adică 12 mii + 1 mie 400 de ruble = 13 mii 400 de ruble.

Condiții de furnizare

De altfel, eliberarea indemnizatiei pentru copii nu se face separat, salariul acordat parintelui salariat nu poate fi majorat decat pe suma de incredere, prin anularea retragerii impozitului de 13% pe venitul personal din bazarea pe bani. În 2017, plățile sunt furnizate în fiecare lună din perioada curentă de raportare până când vine luna în care salariul angajatului, determinat în funcție de totalul cumulat, nu va ajunge la 350 de mii de ruble. Pe acest moment compensația va înceta să se aplice.

Aceeași restricție se aplică și pentru următoarele 12 luni.

Tabelul 2. Condiții de acordare a compensației

Situații contestate la primirea unei deduceri pentru copii

Primirea de despăgubiri de la stat în 2017 poate fi însoțită de apariția unor situații disputabile. Să vedem ce pot fi.

Situația 1. Daca timp de cateva luni salariatul nu a primit plata la locul de munca, adica, in general, nu a avut niciun venit. Motivele pentru aceasta pot fi diferite, de regulă, acestea sunt:

• merge în concediu medical;
• plecarea în concediu este neplătită;
• odihna necesara pentru ingrijirea unui copil.

Cu toate acestea, este necesar să se efectueze un calcul de deducere chiar și pentru acele luni în care salariul angajatului nu a fost primit. Rezultă că toți banii acumulați vor fi eliberați salariatului data viitoare când acesta va primi venituri supuse impozitării din sistemul fiscal.

Situația 2. Dacă limita de venit specificată a fost depășită. Când un părinte a primit peste 350 de mii într-un an, iar al doilea acest nivel nu a ajuns, pentru a continua prestarea contributiilor, este necesar ca primul parinte sa intocmeasca cerere de transfer de drepturi de compensare in favoarea celui de-al doilea.

Situația 3. Odată cu privarea de drepturile părintești, o persoană poate primi bani pentru copii numai dacă continuă să le asigure mijloacele de existență, adică plătește pensia alimentară.

Situația 4. Dacă copiii stau sau locuiesc mult timp în străinătate, legea nu interzice primirea unei deduceri pentru ei. Pentru a-l realiza, este necesar să se ofere confirmarea din partea autorităților străine că copilul locuiește într-o anumită țară sau studiază. Dacă copiii merg în concediu sabatic, întrerupându-și studiile, părintele este în continuare eligibil pentru plăți.

Daca apar situatii iesite din comun, in lista prezentata mai sus, care nu sunt incluse, consultati fiscul cu consultanti profesionisti si afla ce trebuie sa faceti. Cu toate acestea, puteți contacta inspectoratul pentru orice întrebări legate de raporturile juridice fiscale.

Cerere de deducere a impozitului pentru copii la Fisc

Dacă, din diverse împrejurări, salariatul nu a putut primi deducerea bazată pe copii la locul de muncă și nu a solicitat-o ​​în termen de 12 luni, poate lua în continuare baza pe inspectoratul fiscal de care aparține în funcție de locul său. de resedinta. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă ocupați de pregătirea unui pachet de documente.

Să ne uităm la lista lor în detaliu:

• o copie după certificatul de naștere, adopția copilului;
• o copie a acordului privind tutela sau tutela;
• formularele de declarație completate 2-NDFL și 3-NDFL;
• fotocopie pagina principala pașapoarte, pagini de pașapoarte despre copil, locul de înregistrare.

Nu știi cum să completezi formularele și? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, modele de formulare, precum și modul de evitare a greșelilor majore la completarea declarației.

Trimiterea documentelor este posibilă în trei moduri:

• pe hârtie, prin prezentare personală la poștă;
• în formă de hârtie, prin trimiterea documentelor prin poștă;
• în formă electronică, dacă utilizatorul s-a înregistrat anterior în cont personal contribuabil, pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Acum să trecem la tabel, care detaliază documentele care confirmă relația dintre beneficiarii deducerii și copii, care trebuie depuse la fisc.

Tabelul 3. Documente necesare

Alături de dovezile documentare ale drepturilor, este necesară depunerea unei declarații din partea contribuabilului compensat care furnizează copii la locul de muncă sau la fisc. Cel mai adesea, este furnizat individual, însă, în cazul în care circumstanțele care au servit anterior ca bază pentru obținerea unei deduceri se modifică, va trebui rescris.

Video - Înregistrarea unei deduceri fiscale pentru un copil

Să rezumam

Întreținerea copiilor devine din ce în ce mai costisitoare în fiecare an. Nu este vorba doar de asigurarea unui standard de trai decent, ci și de oferirea unei oportunități de a primi o calificare asistenta medicala, studiază la o instituție de învățământ superior etc. Fiecare parinte incearca sa ofere urmasilor ce e mai bun si sa reduca putin cheltuielile insuportabile, statul le asigura compensatii. Pentru copiii minori sănătoși, este mic, dar totuși un ajutor plăcut. Părinții cu dizabilități simt sprijin guvernamental mult mai clar, dar costurile lor depășesc și costurile standard pentru copiii sănătoși.

Asigurați-vă că aplicați pentru o deducere pentru plasarea unui loc de muncă. Dacă nu lucrați oficial, nu veți putea primi bani pentru copii, dar în caz contrar angajatorul sau fiscul este obligat să vă furnizeze banii la care aveți dreptul.

Statul sprijină cetățenii cu copii, rambursând o parte din costurile sănătății, întreținerii și educației acestora, utilizând în același timp deducerile fiscale. Potrivit informațiilor oficiale, modificări ale deducerilor fiscale per copil nu sunt așteptate în 2019. Este important să ne dăm seama cui se acumulează deducerea, care este valoarea acesteia, limitele și ce documente sunt necesare pentru înregistrarea acesteia.

Deducere - o oportunitate pentru un angajat de a returna o parte din impozitele plătite de angajator.

Poate fi primit doar de salariații care au câștiguri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, care plătesc impozite la trezoreria statului.

Dacă un cetățean se încadrează în mai multe categorii de deduceri, atunci se va acorda una dintre ele. Deducerea per copil se calculează independent de calculul altor deduceri standard, adică beneficiarii sub codul 104 sau 105 pot primi deduceri „copil”.

Modificări legislative importante în 2019 legate de deducerea pentru copii

Modificările legislative nu au ocolit stimulentele fiscale standard. De la începutul anului 2016, cuantumul ajutoarelor pentru copiii cu handicap din prima și a doua grupă, studenții cu normă întreagă până la 18 ani, studenții absolvenți, rezidenți, cadeți până la 24 de ani.

De la începutul anului, valoarea deducerilor fiscale per copil s-a modificat după cum urmează:

• cod 117, pentru parinti suma va creste la 12.000;
• cod 117, cuantumul deducerii pentru tutori și curatori a crescut la 6.000.

În plus, valoarea venitului marginal a crescut din 2016 limita maxima se va ridica la 350 000. În 2015, nu a fost mai mult de 280 000 de ruble, se dovedește că venitul maxim pentru calcularea impozitului pe venitul personal a crescut cu 70 000.

Alte deduceri „copil”, cu excepția codului 117, precum și alte deduceri standard au rămas neschimbate.

Cine este eligibil pentru deducerea impozitului pentru copii din 2019

Deducerea poate fi calculată:

• asupra unui mandatar;
• asupra tutorelui;
• unui părinte sau părinte adoptiv și soțului acestuia;

Motivele pentru scăderea venitului impozabil sunt o declarație a lucrătorului și un pachet de documente care confirmă dreptul salariatului la o astfel de scădere. Deduceri standard calculate de agentul plătitor sau de organul fiscal la cerere.

Când lucrați cu normă parțială, alegerea agent fiscal rămâne cu oamenii muncitori.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-06-01/182 indică faptul că o condiție importantă pentru reducerea impozitelor este asigurarea copilului cu părinții săi. Dacă familia este completă și copilul este asigurat de către părinți, atunci atât mama, cât și tatăl au dreptul la deducere.

Dacă soțul nu este căsătorit, iar minorul locuiește cu mama, atunci deducerea se datorează:

• mame;
• tatălui, dacă acesta asigură copilul;
• tată vitreg, dacă este implicat în viața copilului și îl sprijină financiar. Baza deducerii va fi cererea mamei de întreținere comună a copilului și certificatul de naștere al acestuia;
• mama vitregă a unui minor, cu condiția ca aceasta să plătească întreținerea copilului.

Cum să obțineți deducerea fiscală standard pentru copii în 2019: procedură

Legislația prevede că o parte din deducerile fiscale pot fi restituite fără apel direct la fisc, cu ajutorul angajatorului care transferă venitul.

Este nevoie de:

• intocmeste o cerere cu cerere de deducere, adresandu-i angajatorului;
• depune toate Documente necesare.

Contribuabilii care lucrează pentru mai mulți angajatori deodată pot alege independent de la cine doresc să primească beneficii și să se adreseze acestuia cu documente și o cerere.

În cazul în care deducerile nu au fost prevăzute anterior sau nu au fost aplicate integral, angajatul se poate adresa la fisc pentru rambursare.

Pentru a face acest lucru, va trebui să depuneți documentele necesare:

• 3-Declarație NDFL pentru anul în care se preconizează primirea deducerii;
• copii ale tuturor documentelor care confirmă dreptul de a primi;
• 2-NDFL pentru același an.

După primirea documentelor necesare, ofiterilor fiscali va fi tinut control de birou, pe o perioadă de 3 luni, în această perioadă pot contacta cetățeanul pentru lămuriri și solicită actele necesare. După acest timp, o parte din deducerile fiscale vor fi transferate în contul curent specificat.

Astfel, în oficiu fiscal procedura de calcul a unei deduceri fiscale și transferarea acesteia către un cetățean poate dura până la 4 luni, dar, de regulă, inspectorii nu întârzie termenul limită și încearcă să transfere fonduri mult mai devreme.

Deducere fiscală standard pentru copii. Aflați cum să nu pierdeți profitul din videoclip.

Suma deducerii impozitului

Nu sunt de așteptat modificări ale valorii deducerii fiscale în 2019. Deducerea impozitului pentru copii este o sumă care este dedusă din baza de impozitare și, prin urmare, reduce valoarea impozitului.

Valoarea deducerii depinde de mulți factori. Printre care:

• numărul de copii din familie;
• copii din căsătorii anterioare;
• absența sau prezența dizabilității la copii.

Deducerea pentru primii doi copii în 2019 va fi, de asemenea, egală cu 1400 de ruble. Pentru al treilea copil și mai departe, puteți obține 3000 de ruble.

Detaliile deducerilor sunt prezentate în tabel.

Numărul de copii se numără în ordine cronologică, ordinea nașterii va fi determinată de datele de pe actele de naștere. Toți copiii vor fi luați în considerare pentru deducere, chiar și cei pentru care deducerea fiscală nu a fost prevăzută.

Astfel, dacă un angajat are doi copii peste 18 ani și un copil care nu a împlinit vârsta majoratului, el va fi considerat al treilea și angajatul va primi o deducere de 3.000 de ruble. Calculul ia în considerare pupile care nu sunt adoptate dintr-o altă căsătorie de către un soț și copiii decedați.

Dacă părinții nu au înregistrat căsătoria, toată lumea își numără numai copiii.

Exemple de calcul a deducerii fiscale standard pentru copii

Valoarea prestațiilor va depinde de numărul, vârsta și starea de sănătate a copiilor angajatului:

1. Exemplul 1: calculul deducerii pe copil.
   Ivanova A.N. are un copil de 10 ani, salariu lunar - 40.000 de ruble. Pentru a determina perioada de aplicare a beneficiilor, este necesar să se calculeze în ce lună va fi depășit venitul maxim posibil.
   Ivanova A.N. va putea reduce baza impozabilă în următoarele 9 luni: 40.000 * 9 = 360.000.La solicitarea salariatului se va reține impozitul nu de la 40.000, ci de la 40.000 - 1.400 = 38.600.
   În acest fel, suma lunara impozitul va fi de 38.600 * 13% = 5018.

   Dacă Ivanova nu ar fi depus o cerere, calculul ar fi fost următorul: 40.000 * 13% = 5200.
   Economiile lunare de impozite sunt de 182 RUB.

2. Exemplul 2: angajat A.A. Afanasyeva are patru copii de 14, 12, 10 și 26 de ani.
   Salariul este de 40.000 pe lună. Perioadă de grație va dura până în septembrie (40.000 * 9 = 360.000).
   Doar trei minori vor fi luați în considerare, dar cei 25 de ani vor fi considerați primii.
   Mărimea beneficiului va fi egală cu: 1400 + 3000 + 3000 = 7400. Baza de impozitare a angajatului este egală cu 40000-7400 = 32600, iar impozitul pe venitul personal va fi de 32600 * 13% = 4238, în loc de 5200.
   Economiile lunare ale lui Afanasyeva vor fi de 962 de ruble.

   Calculul deducerii duble se efectuează în mod similar.

3. Exemplul 3: Angajat Perov S.V. primește 25.000, are un copil la vârsta de 10 ani.
   El va mai avea un copil în luna februarie a acestui an și se presupune că nivelul salariilor nu se va modifica și veniturile totale nu vor depăși limita.
   Salariatul va primi o deducere pentru primul copil pe tot parcursul anului: 25.000 - 1.400 = 23.600, iar deducerile fiscale vor fi de 23.600 * 13% = 3.068, în loc de 3250. Dacă în februarie aduce documente care confirmă nașterea celui de-al doilea copil și scrie o cerere, atunci baza de impozitare se va micșora cu încă 1400: 23.600 - 1400 = 22.200, iar valoarea impozitului va fi 2886. Astfel, pentru anul 3068 + 2886 * 11 = 34814 se va transfera angajatului, în loc de 39,00. , economiile fiscale vor fi de 4186 de ruble.

Documente pentru acordarea unei deduceri pentru copii

Pentru a primi un avantaj fiscal, un angajat va trebui să contacteze departamentul de resurse umane cu documente și o cerere.

Poate fi necesar următorul pachet de documente:

• • certificatele de naștere ale tuturor copiilor și copiile acestor documente;

• document care confirmă handicapul;
• certificat care confirmă pregătirea cu normă întreagă;
• dacă activitatea muncii un angajat în companie nu a început de la începutul anului, apoi oferă un certificat 2-NDFL de la un loc de muncă anterior;
• certificatul de deces al soțului/soției și acest document al acestuia, dacă părintele este singurul;
• acte care confirmă plata pensiei alimentare, în cazul în care părinții sunt divorțați.

Ajutor de la companie de management O coabitare un bebeluș cu un părinte și o copie a certificatului de căsătorie, precum și o copie a paginii pașaportului, pe care există o marcă a oficiului de înregistrare.

Pentru a deduce pentru un copil adoptiv, în plus față de setul standard de documente, trebuie să furnizați un ordin al autorității de tutelă, un acord de custodie, un certificat de adopție, un acord privind o familie de plasament.

Deducere dublată: cine este eligibil?

În unele cazuri, cetățenii pot conta pe dublarea creditului fiscal.

1. Pentru un părinte singur: conform reglementari legislative singurului părinte este prevăzută o dublă deducere, al doilea părinte poate lipsi din diverse motive: din cauza unei absențe necunoscute, deces sau liniuță în coloana paternității. al doilea și 6.000 pentru copiii următori și 24.000 de ruble pentru un copil cu handicap. Este important a considera că privarea de drepturile părinteşti sau divorţul nu îl face pe părinte „singurul stimulente fiscale.
2. Pentru o familie completă: se acordă un dublu beneficiu și familii obisnuite unde parintii au inregistrat casatoria, sub rezerva refuzului unuia dintre soti de la prestatii.
   O astfel de situație aparent simplă are câteva detalii esențiale.Se poate scrie un refuz de la o deducere dacă angajatul are dreptul la aceasta, de exemplu, dacă limita de venit pentru un an a depășit 350.000, atunci nu mai este posibil să scrie un refuz.
   Ambii soți trebuie să aibă impozit baza de impozitare Dacă soțul nu are venituri, atunci nu va putea scrie o renunțare.O situație similară apare dacă câștigurile soțului sunt supuse unei cote de 30%.
   Refuzând în favoarea celuilalt părinte, trebuie să întocmești lunar un certificat 2-NDFL ca dovadă că limita de 350.000 nu a fost depășită.

   De asemenea, un cetățean nu va putea refuza beneficiile acordate anterior.

Cum să obții bani înapoi pentru educația unui copil

Atât părinții, cât și frații și surorile vor putea reduce venitul impozabil pentru plata educației unui copil. Condiția principală este plata din câștiguri impozabile la o cotă de 13%, dacă este plătită din câștiguri sau capital de maternitate, beneficiul nu este asigurat.

Rambursările pot fi făcute numai cu formare cu normă întreagă. În scopul calculării impozitului pe venitul personal, vor fi luate în considerare până la 50.000 de ruble, iar valoarea fondurilor returnate nu va depăși valoarea impozitelor transferate pentru această perioadă fiscală.

Tutorii pot solicita, de asemenea, rambursarea unei părți din transferurile fiscale, în timp ce, după împlinirea vârstei secției, pot continua să plătească pentru educația acestuia și să primească beneficii corespunzătoare.

O parte din fonduri pot fi returnate nu numai atunci când urmează studii superioare, ci și atunci când studiază în orice instituții care au licență pentru activități educaționale:

• educație plătită la grădiniță;
• Taxe școlare;
• plata pentru educație suplimentară, de exemplu, o școală de muzică.
• plata universităților autohtone și străine, în acest ultim caz, costul este recalculat la cursul Băncii Centrale.

Condițiile în care acordarea unei deduceri încetează

Acordarea deducerilor fiscale are o serie de restricții, conform cărora calculul acesteia poate fi încetat:

1. Venitul total pentru anul a atins suma maximă posibilă.
   Deducerea nu va fi luată în considerare din luna în care venitul total a depășit limita de 350.000 RUB.
2. După ce copilul împlinește vârsta majoratului.
3. La absolvire sau la împlinirea vârstei de 24 de ani. Această deducere va fi luată în considerare până la sfârșitul anului, indiferent de luna de sfârșit.

Deducere fiscală - capacitatea de a reduce baza impozabilă a unui cetățean cu cantitate fixă stabilite de stat.

Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie să aibă copii proprii, sau poate deveni tutore, curator sau părinte adoptiv al copilului.

Legislația oferă angajatului mai multe opțiuni pentru beneficii fiscale, pentru care va trebui să depună documentele necesare și să scrie o cerere. Cu toate actele, trebuie să contacteze angajatorul sau organul fiscal.

În unele cazuri, cuantumul prestațiilor poate fi dublat, dar trebuie luate în considerare toate condițiile obligatorii.

Aflați mai multe despre deducerea fiscală pentru copiii cu dizabilități în videoclip.

In contact cu