Deducere pe angajat. Deduceri fiscale standard. Restricții privind acordarea unei deduceri fiscale standard

25.08.2019

Majoritatea cetățenilor ruși au dreptul să primească deduceri fiscale standard pentru. Aceste beneficii sunt oferite pentru munca în calitate de contribuabil, oferite de angajator în raport cu venitul primit, inclusiv la calcularea salariilor.

Ce deduceri sunt valabile în prezent pentru angajați, ce modificări au avut loc în 2019, cum sunt acordate și emise beneficiile?

Modificări în 2019

Nu au existat modificări în furnizarea de deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal în 2019 comparativ cu anul precedent.

Cuantumul prestațiilor nu s-a modificat, există în continuare dreptul la, sub rezerva mai multor condiții. , apoi sunt oferite beneficii suplimentare.

Ca și până acum, pentru înregistrare este necesar să contactați angajatorul cu o cerere și documente justificative. La locul de muncă, puteți obține o deducere numai pentru anul în curs; pentru a returna impozitul pe venit pentru anii precedenți, trebuie să contactați Serviciul Federal de Impozite.

Suma maximă a salariilor înainte de realizarea căreia se aplică deducerea impozitului pe venitul personal nu s-a modificat în 2019 și este încă de 350.000 de ruble.

Credit pentru impozitul pe venitul angajaților

Deducerea standard este un credit fiscal care se acordă exclusiv persoanelor angajate în raport cu venitul lor.

Aceasta este o sumă de venit neimpozabilă, prin care puteți reduce salariile acumulate înainte de impozitare, reducând astfel sarcina fiscală și impozitul pe venit transferat.

Citiți despre calculul impozitului pe venitul personal din salarii în.

Nu toți angajații au dreptul la deducere. Următoarele sunt trei tipuri de beneficii care există în prezent. Dacă un contribuabil nu se încadrează în nicio categorie, are dreptul la impozitare preferențială, impozitul pe venitul personal va fi calculat și reținut din întreaga sumă a salariilor.

Pe baza prevederilor normelor reflectate la art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele sunt considerate deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal:

1. în cantitate de 3000 de ruble;
2. în valoare de 500 de ruble;
3. pentru copii.

Primele două tipuri de prestații sunt eligibile numai pentru un număr limitat de angajați care se încadrează într-o anumită categorie care beneficiază de sprijin social special din partea statului.

Deducerile standard pentru impozitul pe venitul personal pentru copii se datorează tuturor cetățenilor care lucrează, sub rezerva unor condiții.

Cine are dreptul la 3000 de ruble?

• În conformitate cu clauza 1 a clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, această sumă a deducerii fiscale standard pentru impozitul pe venit se impune contribuabililor care:
• se referă la victimele accidentului de la Cernobâl sau datorită eliminării consecințelor acestuia;
• a devenit invalid, eliminând consecințele accidentului de la Cernobâl;
• a eliminat consecințele accidentului de la Cernobîl în 1987;
• sunt (sau au fost) în serviciul militar în momentul eliminării consecințelor dezastrului de la Cernobîl;
• a terminat serviciul militar la Adăpost;
• a rănit sau a fost invalid din cauza accidentului de la Mayak;
• a testat bombe nucleare în atmosferă până la 31 decembrie 1963;
• au testat bombe nucleare subterane în momentul situațiilor de urgență;
• a eliminat consecințele dezastrelor de tip radiație;
• a efectuat explozii nucleare în subteran și a colectat și a îngropat substanțe radioactive;
• sunt invalizi ai celui de-al doilea război mondial;
• a devenit handicapat din cauza participării la dispute militare în timp ce servea în forțele armate ale URSS și Rusia.

Cine poate aplica 500 de ruble?

Cum să vă înregistrați la un angajator?

Orice deduceri au o circumstanță similară: aproape toate sunt realizate aproximativ prin aceeași metodă. De exemplu, pot fi obținute folosind următoarele metode:

1. Un cetățean se adresează direct angajatorului său - puteți obține un beneficiu standard numai pentru anul în curs.
2. Un cetățean solicită autorității fiscale - pentru returnarea impozitului pe venitul personal în legătură cu dreptul la deducere din anii anteriori.

Prima metodă implică contactarea departamentului de contabilitate al companiei angajatorului, exact ceea ce fac toți angajații dacă doresc să obțină o deducere în anul în curs.

Dacă angajatorul, din orice motiv, nu a oferit beneficii pentru impozitul pe venit pentru întregul an, atunci după un an puteți solicita o rambursare a impozitului pe venit personal la Serviciul Federal de Impozite.

Cum se scrie o cerere la locul de muncă?

Descărcați un eșantion de cerere pentru deducerea dublu copil -:

Exemplu de cerere de deducere fiscală pentru o persoană cu dizabilități în valoare de 500 de ruble. -:

Ce documente sunt necesare?

Cererea trebuie să fie însoțită de un set de documentație care să confirme existența dreptului la o astfel de deducere.

Lista documentelor pentru furnizarea de prestații standard în calcularea salariilor poate varia semnificativ. Trebuie luate în considerare motivele specifice pentru care cetățeanul dorește să primească o deducere.

De exemplu, dacă o persoană a eliminat consecințele accidentului de la Cernobâl, poate oferi angajatorului un certificat special (adică să-i dea o copie a acestuia).

În mod similar, un cetățean care a eliminat consecințele de urgență la instalația Mayak sau cineva care este un erou al URSS, Federația Rusă, are statutul de veteran al Marelui Război Patriotic, poate face același lucru.

Atunci când primește beneficii fiscale, o persoană cu handicap trebuie să furnizeze un certificat de handicap.

Dacă trebuie dedusă o deducere pentru un copil, va fi necesară o listă mai voluminoasă de documentație:

• certificatele de naștere ale tuturor copiilor;
• dacă copilul are o dizabilitate, atunci un certificat în acest sens;
• dacă deducerea este primită de noul soț al părintelui, atunci un certificat de înregistrare a căsătoriei și confirmarea participării la întreținerea copilului;
• dacă există dreptul de a dubla dimensiunea, atunci un document care confirmă statutul unui părinte singur sau refuzul soției de a beneficia de prestații fiscale;
• documente în legătură cu tutela, adopția sau adopția într-o familie, dacă au loc astfel de evenimente.

De îndată ce întreaga listă de documente este colectată și primită de angajator, la calcularea salariului contribuabilului, va fi luată în considerare o scădere a impozitului pe venitul personal perceput asupra acestuia în raport cu deducerea aplicabilă.

Video util

Pentru mai multe informații despre aplicarea deducerilor fiscale standard la calcularea impozitului pe venit pe salarii, consultați videoclipul:

concluzii

Deducerile fiscale standard sunt scutiri care se aplică numai persoanelor angajate. Acestea reduc valoarea salariilor înainte de impozitare, permițând astfel o reducere a impozitului la sursă.

Nu toată lumea are dreptul la prestații; categorii specifice de persoane sunt enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a obține, trebuie să aplicați la locul de muncă, angajatorul va aplica deduceri în anul curent. Pentru a returna impozitul pe venitul personal din anii precedenți, trebuie să contactați autoritatea fiscală.

În 2019 nu s-au dezvoltat modificări ale legislației fiscale cu privire la aplicarea acestor tipuri de beneficii.

Acestea. deducerea impozitului este prevăzută cu condiția ca cetățeanul să aibă impozitul pe venit cu impozitul pe venit la o rată de 13% impozit pe venitul personal.

Contribuabilii la impozitul pe venitul individual (PIT) sunt:

• persoane fizice care sunt rezidente ale Federației Ruse (rezidenții Federației Ruse sunt persoane fizice care stau efectiv pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile într-un an calendaristic);
• persoane fizice - nerezidenți care primesc venituri din surse din Federația Rusă.

Cine este eligibil pentru deduceri fiscale

Deducerile fiscale se aplică cetățenilor care au cumpărat un apartament, au cheltuit bani pentru educația lor, educația copiilor lor sau tratament medical. Participanții la ostilități sunt pur și simplu cetățeni cu copii. Informații mai detaliate sunt împărțite pe tipuri de beneficii fiscale:

Tipuri de deduceri fiscale:

Sunt furnizate credite fiscale standard:

• o deducere de 1.400 de ruble (3.000 de ruble - pentru cel de-al treilea și următorul copil) este asigurată contribuabililor care sunt părinți, soții părinților, adoptivi, tutori, administratori, pentru fiecare copil susținut de aceștia, pentru fiecare lună a perioadei de impozitare până la luna în care veniturile lor, calculate pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare, vor depăși 350.000 de ruble.
  Părinții și părinții adoptivi (soții lor) primesc o deducere de 12.000 de ruble pentru un copil cu dizabilități și 6.000 de ruble pentru tutori, administratori și părinți adoptivi (soții lor).
• deducere de 500 de ruble - pentru fiecare lună a perioadei de impozitare pentru astfel de categorii de contribuabili precum Eroii URSS, Federația Rusă, participanții la al doilea război mondial, blocade, prizonieri din lagărele de concentrare, invalizi din copilărie, invalizi din I și II grupuri și o serie de altele.

În conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere a impozitului pe proprietate poate fi obținută de contribuabilii care au suportat cheltuieli pentru construcția nouă sau cumpărarea de locuințe (din 2005, acțiuni (mize) într-o clădire sau apartament rezidențial), precum și în suma care vizează achitarea dobânzii la creditele ipotecare primite de contribuabil în băncile Federației Ruse. Valoarea deducerii este limitată la 2.000.000 de ruble. cu excepția sumelor alocate pentru rambursarea dobânzii la creditele ipotecare, primit de contribuabil în băncile Federației Ruse și cheltuit de fapt de acesta pentru construcția nouă sau achiziționarea unei clădiri sau a unui apartament rezidențial pe teritoriul Federației Ruse. O deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament este furnizată contribuabilului pe baza unei cereri la depunerea unei declarații fiscale și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere. Furnizarea repetată a deducerii impozitului pe proprietate către contribuabil pentru achiziționarea sau construirea de locuințe nu este permisă.

Conform articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiile fiscale sociale sunt furnizate în cazurile în care contribuabilul suportă așa-numitele cheltuieli sociale. Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute din cinci motive:

• cheltuieli în scopuri caritabile și donații;
• cu privire la costurile de instruire;
• privind costurile tratamentului;
• privind cheltuielile pentru asigurarea de pensii nestatale și asigurarea voluntară de pensii;
• privind costurile de plată a contribuțiilor de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă.

Procedura de acordare a deducerilor profesionale este luată în considerare la articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dreptul de a primi deduceri fiscale profesionale sunt, în special, antreprenorii individuali, avocații, notarii, în cuantumul cheltuielilor efectuate efectiv și a cheltuielilor documentate direct legate de extragerea veniturilor. Dacă contribuabilii nu sunt în măsură să își documenteze cheltuielile legate de activități ca antreprenori individuali, atunci se face o deducere fiscală profesională în cuantum de 20% din suma totală a venitului primit de un antreprenor individual din activități antreprenoriale. O deducere fiscală profesională poate fi utilizată de persoanele care:

• desfășoară activitate antreprenorială ca antreprenori individuali;
• sunt angajați în cabinet privat (notari, avocați care au înființat birouri de avocați etc.);
• să efectueze lucrări (să furnizeze servicii) în cadrul contractelor civile;
• primi redevențe și alte premii.

Exista limita de deducere- suma după care expiră deducerea fiscală. Mai jos sunt sumele alocate pentru deduceri fiscale

• Deducerea impozitului pe proprietate = până la 2.000.000 RUB ( deduceri fiscale la cumpărare apartamente, dachas, case) + deducerea din dobânzi ipotecare până la 3 milioane de ruble, dacă ați folosit un credit ipotecar
• Deducerea impozitului social = până la 120.000 de ruble pentru educația dvs., frați / surori, și nu mai mult de 50.000 de ruble. pentru educarea fiecăruia dintre copii
• Deducerea impozitului social = până la 120.000 de ruble pentru tratament
• Deducerea impozitului social = PENTRU SUMA ÎNTREGUTĂ a costurilor pentru un tratament costisitor

Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este recunoscută ca fiind toate veniturile contribuabilului, atât în ​​numerar, cât și în natură, precum și venituri sub formă de beneficii materiale. În același timp, pentru veniturile în natură, baza de impozitare este determinată pe baza prețurilor pieței.
Perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul personal este un an calendaristic.
Lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal, în special, include prestațiile de stat, cu excepția prestațiilor pentru invaliditate temporară (inclusiv prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav), pensiile de stat, plățile de compensare în conformitate cu normele stabilite și un număr de alte venituri.

Articolul conține informații cuprinzătoare despre care este deducerea fiscală pentru copii în 2020: formularul de cerere, care este valoarea deducerii pe copil, limita de deducere, codurile de deducere pe copil, dubla deducere în favoarea unuia dintre părinții care are dreptul la acest tip deduceri fiscale standard cum să profitați de creditele fiscale pentru copii.

Deducerea impozitului pe copii: ce este și cine este eligibil pentru deducere în 2020

Procedura și valoarea deducerii fiscale pentru copii sunt reglementate de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți citi informații detaliate despre ceea ce este în articolul corespunzător. În ceea ce privește deducerile pe copil, aceasta este suma din care 13% din impozitul pe venit (PIT) nu este reținut.

Important! Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci copilul comun va fi considerat al treilea.

Deducerea impozitului standard pentru copii în 2020 este pentru fiecare copil:

• sub 18 ani;
• pentru fiecare student cu normă întreagă, student postuniversitar, rezident, student, cadet sub vârsta de 24 de ani (suma rambursării nu depășește 12.000 de ruble).

Dreptul la rambursare se pierde în următoarele cazuri:

• majorarea (sau absolvirea unei instituții de învățământ după vârsta de 24 de ani);
• căsătoria oficială a copilului;
• moartea sa.

Sume și coduri de deducere pentru copii în 2020

Deducerea pentru copii este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului calculat pe bază de acumulare de la începutul perioadei de impozitare (anul nou) a depășit 350.000 de ruble.

• Pentru primul copil (cod 114) este 1.400 ruble;
• Pentru al doilea copil (cod 115) - 1.400 de ruble;
• Pentru al treilea copil (cod 116) și următorii - 3.000 de ruble;
• Pentru un copil cu dizabilități în 2020 (cod 117) - 12.000 ruble pentru părinți și părinți adoptivi și 6.000 ruble pentru tutori, administratori și părinți adoptivi.

Vă rugăm să rețineți că sumele indicate în ruble nu sunt o sumă pe care o puteți restitui, ci o sumă din care nu se reține impozitul de 13%. De exemplu, dacă un cetățean al Federației Ruse are trei copii sub 18 ani, valoarea prestației pentru el va fi (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 ruble. lunar.

În aceeași sumă, al doilea părinte (tutorele) are dreptul simultan să primească o deducere dacă are venituri impozabile.

Să vedem un exemplu:

În ianuarie 2020, salariul lui Ivanova era de 35 de mii de ruble. În prezența a doi copii minori sănătoși, ea are dreptul la o deducere în valoare de 2,8 mii ruble. (1,4 mii de ruble pentru fiecare copil).

13% din impozitul pe venitul personal de 4186 ruble va fi reținut din salariul lui Ivanova din ianuarie. Se calculează utilizând următoarea formulă: 35000 (salariu) minus 2800 (deducere fiscală) * 13%.

Dacă Ivanova nu ar avea copii, atunci 13% ar fi reținut din salariul complet: 35.000 * 13% = 4.550 ruble.

Astfel, am reușit să economisim 364 de ruble.

Documentele necesare pentru obținerea deducerii fiscale pentru copii

De obicei, angajatorul trimite în mod independent datele necesare la biroul fiscal pentru procesarea unei deduceri pentru copiii angajatului. În acest caz, impozitul nu va fi reținut din sumele indicate și, pentru a primi o deducere fiscală pentru copii în 2020, angajatorul trebuie să furnizeze următoarele documente:

Important! Dacă solicitantul lucrează oficial în mai multe locuri, atunci prestația este acordată numai unui singur angajator.

Întrebări frecvente despre cum să solicitați deducerea impozitului standard pentru copii în 2020:

Angajatorul are dreptul de a oferi o deducere pentru un copil de la începutul anului, indiferent de luna în care a fost depusă cererea pentru primirea ei și au fost colectate toate documentele necesare.

Valoarea deducerilor fiscale trebuie determinată pe baza numărului total de copii ai contribuabilului, inclusiv a celor pentru care nu sunt prevăzute deduceri fiscale. Acest lucru se aplică nu numai copiilor nativi, ci și celor aflați în custodie sau îngrijire, copiilor adoptați, fiicelor vitrege și vitregilor.

Important! La calcularea venitului mediu pe cap de locuitor pentru fiecare membru al familiei, de exemplu, pentru primirea prestațiilor pentru primul copil, veniturile sunt luate în considerare în totalitate (înainte de aplicarea deducerii fiscale).

Dacă părinții sunt divorțați sau într-o căsătorie civilă

Dacă nu există căsătorie între părinții copilului, atunci al doilea părinte poate primi o deducere la prezentarea unui document care confirmă faptul că copilul este susținut de contribuabil. De exemplu, ar putea fi:

• certificat de înregistrare a copilului la locul de reședință al acestui părinte;
• acord notarial al părinților cu privire la plata pensiei alimentare;
• o copie a hotărârii judecătorești, care conține o explicație cu cine locuiește copilul.

Deducere dublă pentru copil la un singur părinte

Legislația nu definește conceptul de „părinte unic”, totuși, după cum menționează Ministerul Finanțelor, un părinte nu este singurul părinte dacă nu se înregistrează o căsătorie între părinții copilului. Absența unui al doilea părinte la un copil poate fi confirmată de unul dintre următoarele documente:

• certificat de naștere, în care este indicat un părinte;
• certificat de la oficiul registrului că al doilea părinte este înscris în certificatul de naștere din cuvintele mamei (formularul 25);
• certificatul de deces al celui de-al doilea părinte;
• o decizie judecătorească privind recunoașterea celui de-al doilea părinte ca dispărut.

Nuanțe de calcul și proiectare

Deducerea fiscală pentru un copil cu dizabilități în 2020 este cumulativă. Aceasta înseamnă că părinții vor putea primi o deducere standard pentru handicap (de la 6 la 12.000 ruble) plus o deducere pentru copil, în funcție de modul în care copilul cu dizabilități a apărut în familie - primul, al doilea, al treilea sau ulterior. Astfel, valoarea deducerii crește cu suma de la 1,4 la 3 mii de ruble.

Important! Dacă un copil are un grup de handicap 1 sau 2, atunci părinții pot primi beneficii până când fiul sau fiica împlinește 24 de ani (cu grupa 3 - până la 18 ani).

O deducere se întocmește direct de la angajator. Dar dacă angajatorul nu furnizează deducerea sau dacă aceasta este furnizată într-o sumă mai mică decât ar trebui să fie, contribuabilul are dreptul de a solicita în mod independent autorității fiscale procesarea (recalcularea) plăților.

Este important să reamintim următoarele nuanțe.

• Pentru calcul se iau ultimele 12 luni, dar dacă angajatul nu și-a găsit un loc de muncă la începutul anului, atunci se ia în calcul venitul său impozabil cu impozitul pe venitul personal de la locul de muncă anterior.
• Dacă impozitul a fost reținut parțial din plata primită, atunci se ia doar partea din care s-au făcut deduceri fiscale. Deci, atunci când emiteți ajutor material în valoare de 10 mii de ruble, doar 6 mii sunt supuse impozitului pe venitul personal, deci pentru calcul ar trebui să luați nu zece, ci șase mii.
• În cazul combinării interne, venitul total pentru toate funcțiile este considerat, cu combinația externă, doar venitul la locul principal de muncă.
• Dacă venitul a depășit limita admisibilă de 350 de mii, acesta este un motiv excelent pentru a refuza în favoarea celuilalt părinte.

Guvernul are mai multe inovații în viitor, dar nu se știe încă dacă vor fi puse în aplicare:

• o creștere de zece ori a deducerii fiscale maxime cu un factor de 10 pentru familiile numeroase;
• cu un salariu mai mic de 30 de mii de ruble. - scutire integrală de la impozitul pe venitul personal

Valoarea deducerii fiscale pentru copii în 2020 poate varia de la 1.400 la 12 mii de ruble, în funcție de starea de sănătate a copilului și de ordinea sa de apariție în familie. Și, deși în urmă cu aproximativ 2 ani, deputații au dorit să ia în considerare beneficii suplimentare pentru rambursarea standard a unei părți a impozitului pentru familiile cu venituri mici și mici, problema este încă în pericol.

Este posibil să se reducă suma impozitului pe veniturile personale, care este impozitată pe toate câștigurile primite pe teritoriul Federației Ruse, prin primirea de deduceri fiscale standard. Nu este dificil să faci acest lucru, dar suma de bani pe care te vor economisi poate fi destul de semnificativă.

Cum se poate obține o astfel de deducere, cu ce este egală și cine poate profita de ea? Să ne dăm seama împreună.

Deducerea impozitului standard este suma de bani prin care se reduce venitul unui cetățean care lucrează, care este utilizat la calcularea cuantumului plății obligatorii a impozitului.

Mulți lucrători cred în mod eronat că suma deducerii impozitului standard este aceeași cu suma de bani pe care o pot pune la dispoziție. De fapt, doar 13% din valoarea deducerii este returnată, ceea ce este destul de logic, mai ales dacă știi cum să calculezi valoarea rentabilității în practică.

Să presupunem că venitul lunar al angajatului este de 42.000 de ruble. În acest caz, impozitul pe venit va fi egal cu: 42.000 * 0,13 = 5.460 ruble.

Cu toate acestea, un lucrător care are un copil poate profita de deducerea prin care se va reduce suma câștigurilor: 42.000 - 1.400 = 40.600 ruble. În acest caz, suma plății obligatorii va fi de 40 600 * 0,13 = 5 278 ruble.

Vedem că, cu o deducere de 1.400 de ruble, suma reală de bani pe care muncitorul o putea economisi a fost de doar 5.460 - 5.278 = 182 de ruble. Aceasta este cât se deduce din impozitul pe venit total lunar.

Ei bine, ce se întâmplă dacă această cifră este înmulțită cu numărul de luni în care ați primit venituri? Dacă ai mai mulți copii? Fiecare astfel de opțiune pentru aplicarea unui credit fiscal trebuie considerată separat. Cu toate acestea, în unele cazuri, economiile în utilizarea deducerilor standard pot fi substanțiale.

Apropo, există o altă modalitate de a calcula valoarea prestației. Puteți ajunge la același număr dacă găsiți 13% din valoarea deducerii în sine. De exemplu, în cazul nostru, puteți calcula după cum urmează: 1.400 * 13% = 182 ruble.

Deducerile fiscale standard se aplică următoarelor plăți:

• salariu;
• remunerația în temeiul acordurilor de drept civil;
• alte tipuri de câștiguri supuse unui impozit de 13%.

Tipuri și dimensiuni de deduceri standard

Principala diferență între astfel de deduceri din alte „non-standard” (de exemplu, proprietate sau socială) este independența lor față de cheltuielile contribuabilului. Dacă un cetățean cumpără locuințe, el poate aranja, la plată etc. - social. Beneficiul luat în considerare poate fi obținut de orice lucrător aparținând uneia dintre categoriile stabilite de lege.

Până la 1 ianuarie 2012, absolut toți cetățenii muncitori (cu un venit total mai mic de 40.000 de ruble) primeau o deducere fiscală standard lunară de 400 de ruble. Când a fost anulat, majoritatea lucrătorilor au început să plătească integral impozitul pe venit.

Categoriile de cetățeni cărora li se oferă deduceri fiscale standard sunt stabilite prin Codul fiscal (articolul 218). Pentru a obține cele mai complete și actualizate informații despre cine este eligibil pentru o deducere fiscală standard, ar trebui să vă familiarizați cu conținutul documentului.

Deduceri pe angajat

Lista persoanelor care pot primi un astfel de beneficiu este destul de lungă, așa că nu o vom prezenta aici. Menționăm doar că cea mai mare sumă a beneficiului în acest caz este de 3.000 de ruble (de exemplu, persoanele care au fost afectate negativ de CNE de la Cernobîl au dreptul să o primească), iar cea mai mică sumă este de 500 de ruble (aceasta este, de exemplu, , deducerea impozitului standard pentru o persoană cu handicap din grupa 2).

Deduceri pentru minori

Cel mai adesea, în practică, se folosește deducerea impozitului standard pentru un copil, deoarece există mult mai multe mame și tați în țara noastră decât cetățeni cu aptitudini care pot primi un beneficiu personal. Prin urmare, fiecare contabil ar trebui să știe cum să calculeze deducerea fiscală pentru copii.

La rândul lor, angajații nu vor interfera cu astfel de cunoștințe - o verificare amănunțită a fișei de plată emise va preveni erorile la emiterea banilor câștigați.

Deducerile standard pentru copii sunt stabilite prin clauza 4 a art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• pentru primul și al doilea minor - 1.400 de ruble;
• pentru al treilea și ceilalți - 3.000 de ruble;
• pentru un minor sau pentru o persoană cu dizabilități (cu excepția grupului III), dacă este student cu normă întreagă (sau student absolvent etc.) sub 24 de ani - 12.000 de ruble (6.000 de ruble dacă este implicat un tutore în educație etc.).

Anterior, era imposibil să se utilizeze mai multe deducții în același timp (de exemplu, dacă copilul are un handicap și, în același timp, s-a născut al treilea în familie). Motivul pentru aceasta a fost indicația din furnizarea scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 11.10.2012 nr. 03-04-05 / 8-1180. Cu toate acestea, ulterior, pe baza unei decizii a Curții Supreme, s-a decis ca prestațiile pentru un copil cu dizabilități să fie rezumate cu deduceri standard, în funcție de modul în care s-a născut copilul. Acest lucru este scris în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 20.03.2017 nr. 03-04-06 / 15803

Artă. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește până la vârsta la care copilul primește plăți compensatorii părinților săi. În general, dreptul de a le primi dispare după ce împlinești vârsta majoratului (adică 18 ani). Excepție fac copiii adulți care studiază cu normă întreagă până la vârsta de 24 de ani.

Pentru o mamă singură sau un tată divorțat care crește singur un copil, se poate stabili o dublă prestație (cu condiția ca părintele existent să fi transferat dreptul de a-l utiliza celuilalt părinte din proprie inițiativă).

O deducție dublă standard pe copil unui singur părinte poate fi aplicată numai atunci când acesta nu are un soț sau soție oficial. Din luna următoare după ce și-a schimbat starea civilă, soțul său va avea dreptul să aplice deducerea fiscală pentru copil din salariu.

Beneficiul poate fi utilizat până când câștigurile anuale totale ale lucrătorului ajung la 350.000 de ruble. Numărătoarea inversă începe în ianuarie și se termină în decembrie, adică în noul an calendaristic care a venit, veniturile sunt resetate la zero și încep să fie calculate din nou.

Deducerile fiscale pentru copii la concedierea unui angajat sunt furnizate înainte de calcularea ultimului salariu - dacă nu există venituri, nu ar trebui să vă bazați pe primirea prestațiilor.

Puteți vedea mai clar toate aceste informații despre utilizarea alocațiilor pentru copii în acest videoclip:

Procedura de calcul al valorii compensației pentru copii

Calculăm deducerea copilului

Am aflat deja că impozitul pe venit, dacă există copii minori, este redus cu o anumită sumă, a cărei valoare depinde de cuantumul deducerii stabilit de lege. Pentru a determina valoarea exactă a prestației, trebuie să știți cum se calculează impozitul pe venit dacă există un copil. Să luăm în considerare metoda de aplicare a deducției la copii folosind un exemplu simplu.

Trei copii minori trăiesc într-o familie cu doi părinți. Salariul tatălui este de 41.000 de ruble, al mamei - 27.000 de ruble. Suma totală a prestației pentru fiecare părinte corespunde: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 ruble. Aceasta înseamnă că plata lunară a impozitului tatălui va fi (41.000 - 5.800) * 0,13 = 4.576 ruble, iar a mamei - (27.000 - 5.800) * 0,13 = 2.756 ruble.

Să calculăm suma compensației. Pentru a face acest lucru, vom determina suma impozitului care ar fi reținută contribuabililor dacă nu ar avea copii:

• tată: 41.000 * 0,13 = 5.330 ruble;
• de la mamă: 27.000 * 0,13 = 3.510 ruble.

Compensația va fi:

• de la tată: 5 330 - 4 576 = 754 ruble;
• de la mamă: 3.510 - 2.756 = 754 ruble.

În ciuda salariilor diferite ale părinților, valoarea compensației este aceeași. Cu toate acestea, tatăl nu va mai folosi beneficiul după ce suma câștigurilor sale din acest an va ajunge la 350.000 de ruble. Cu un venit de 41.000 de ruble, acest lucru se va întâmpla până în a noua lună a perioadei de raportare, adică până în septembrie.

Dar mama copiilor își va putea folosi dreptul până la sfârșitul anului calendaristic, deoarece limita legală nu va fi depășită - cu un venit de 27.000 de ruble, venitul total anual va fi de doar 324.000 de ruble.

Astfel, compensația totală pentru anul pe care îl poate primi un tată prin emiterea de deduceri pentru copii se va ridica la 6.032 ruble; valoarea prestației acordate mamei va fi puțin mai mare și se ridică la 9.048 ruble. În total, pentru anul, familia va economisi 15.080 ruble la taxe. De acord, aceasta este deja o sumă semnificativă pentru o familie numeroasă!

În cazul în care părinții sunt divorțați, deducerea standard le va fi furnizată în același mod și sumă, cu excepția cazului în care există un refuz oficial scris de la unul dintre părinți să o primească.

Deducerea mai multor venituri

Uneori apare o situație nestandardizată: ce trebuie făcut dacă suma deducerii depășește valoarea venitului contribuabilului?

Uneori, câștigurile mici ale lucrătorilor devin motivul pentru care valoarea deducerii (mai ales dacă există mai multe motive pentru primirea ei, de exemplu, dacă familia nu are unul, ci cel puțin trei copii sau dacă părintele primește o deducere s-a dublat ) depășește suma veniturilor. Ce să faci în acest caz?

Răspunsul la această întrebare este acoperit în paragraful 3 al art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia baza de impozitare este egală cu zero, iar angajatul este scutit de obligația de a plăti impozit în cazul în care venitul este mai mic decât deducerea impozitului standard.

Să luăm în considerare procedura de aplicare a acestei reguli în practică.

Salariul unui angajat al întreprinderii este de 17.000 de ruble. În luna de raportare, în conformitate cu fișa de timp, au existat 22 de zile lucrătoare. Cu toate acestea, muncitorul a luat 5 zile de concediu fără plată, prin urmare, a lucrat efectiv 17 zile. Mai mult, el este părintele a doi copii minori, dintre care unul este invalid.

Să stabilim mărimea câștigurilor sale reale: 17.000 / 22 * ​​17 = 13.136 ruble. Deducerea fiscală va fi de 1.400 + 12.000 = 13.400 ruble. Calculăm suma veniturilor supuse impozitării: 13 136 - 13 400 = - 262 ruble. Valoarea rezultată este negativă, ceea ce înseamnă că valoarea impozitului pentru această lună va fi 0.

Momentul și frecvența acordării deducerilor fiscale

În conformitate cu art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard sunt furnizate contribuabilului pentru fiecare lună a anului. Motivul reducerii impozitului pe venitul personal pentru copii este o declarație a părinților sau a soțului unui părinte singur sau a unui părinte adoptiv, tutore, administrator, precum și o lucrare care stabilește dreptul de a primi o deducere fiscală pentru copii (de exemplu, o naștere certificat).

Dacă se pierd lunile de lucru

Beneficii similare pentru impozitul pe venitul personal sunt oferite chiar dacă angajatul a fost plătit de câteva luni și nu pentru întregul an. Acest lucru este demonstrat de dispozițiile din Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 6.02.2013 nr. 03-04-06 / 8-36.

Dacă, de exemplu, un muncitor a lucrat perioada din ianuarie până în iulie, în august a luat o vacanță „pe cheltuiala sa”, iar în septembrie a plecat la muncă, în octombrie va primi o deducere nu numai pentru septembrie, ci și pentru august.

Se pare că, dacă a existat venituri, dar suma acestuia a fost mai mică decât valoarea deducerii, soldul nu este reportat în luna următoare. Dacă nu a existat niciun venit, atunci deducerea va fi asigurată integral luna viitoare.

Și dacă decretul

O altă tehnică este utilizată dacă angajata intră în concediu de maternitate. O astfel de explicație este dată în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 06.11.2014 nr. 03-04-05 / 28141.

De exemplu, dacă o femeie a lucrat până în aprilie inclusiv, iar în luna mai a plecat în concediu de maternitate și a adus concediul medical corespunzător, pentru perioada mai - iulie, precum și pentru următoarele luni în care va fi în concediu de maternitate, deducerea nu este prevăzută va fi.

Aici vine copilul

Apare o altă întrebare - din ce moment se aplică deducerea copilului? Acest moment este reglementat de nn. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru un nou-născut, creditul fiscal începe să se aplice din luna în care s-a născut. Dacă, de exemplu, acest lucru s-a întâmplat în aprilie, atunci deducerea impozitului standard se va aplica veniturilor începând cu luna a 4-a. În acest caz, suma anuală totală a câștigurilor părintelui (până la limita maximă de 350 de mii de ruble) este calculată, ca înainte: de la începutul anului.

Persoanele care cresc un copil adoptat au dreptul la prestații de la data adopției lor.

Evident, doar părintele care lucrează și are venituri impozabile va primi deducerea, dar al doilea părinte (de obicei mama) își va putea exercita dreptul numai după ce va merge la serviciu.

Cum să obțineți o deducere fiscală prin Serviciul Federal pentru Impozite

În majoritatea afacerilor, deducerile standard pentru copii și angajați pe care se bazează sunt furnizate la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, este necesar la începutul fiecărui an calendaristic să scrieți o cerere către departamentul de contabilitate pentru furnizarea unui astfel de beneficiu. Dar există situații în care angajatorul din anumite motive nu face acest lucru.

În cazul în care lucrătorul nu a primit deduceri pentru copii, el poate colecta certificate de returnare a deducerii standard pentru copil prin biroul fiscal imediat după sfârșitul anului calendaristic. Acest lucru va necesita:

• a pregati;
• solicitați un certificat 2-NDFL de la organizația angajatoare;
• pregătiți copii ale hârtiilor care dau dreptul de a primi despăgubiri;
• întocmiți o contestație la biroul fiscal, în care este necesar să indicați suma rambursării și detaliile contului dvs. (puteți solicita un eșantion de la angajații Serviciului Fiscal Federal sau descărcați-l pe site-ul oficial al departamentul la: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Documentele sunt luate în considerare în termen de 3 luni de la data depunerii cererii; apoi, în termen de o lună de la data deciziei cu privire la cerere (dacă se dovedește a fi pozitivă), banii vor merge în contul solicitantului.

Cele mai mari dificultăți pentru contribuabili în procedura de procesare a rambursării este necesitatea de a completa o declarație 3-NDFL. Mulți cetățeni apelează chiar la specialiști pentru ajutor, care oferă un serviciu de pregătire a documentelor contra cost. De fapt, îl puteți pregăti singur, folosind programul dezvoltat de specialiștii Serviciului Fiscal Federal din Rusia. O puteți descărca de pe site-ul oficial al departamentului: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

Atunci când introduceți date în program, este necesar să indicați tipul de deducere pentru care este întocmită declarația. În cazul în care se emite o deducere pentru plătitorul însuși, este necesar ca în fereastra „Sursă de plată” să se bifeze o casetă în caseta „Calculul deducerilor standard trebuie efectuată de această sursă”.

Dacă este necesar un document pentru a primi o deducere pentru minori, în fereastra care se deschide, trebuie să puneți marca corespunzătoare și să indicați numărul acestora. Codurile pentru deducerile fiscale standard sunt indicate direct în program, nu trebuie să le căutați singur.

Calculul deducerilor standard și sociale furnizate lucrătorului se efectuează pe foaia E1 a declarației 3-NDFL. Un eșantion de completare a acestei fișe este stabilit de secțiunea XII din Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia „La aprobarea formularului de declarație fiscală ...” din data de 24.12.2014 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]

Deci, am aflat ce este o deducere fiscală standard, am identificat principalele tipuri ale acesteia, am calculat cât de mult ar fi impozitul pe venit dacă ar exista un copil și, de asemenea, am stabilit procedura de obținere a compensației prin intermediul Serviciului Fiscal Federal.

Acum puteți verifica independent munca unui contabil care vă calculează câștigurile și reține impozitele. Dacă, dintr-un anumit motiv, nu ați primit deducerea cuvenită, puteți depune o cerere la fisc cu o cerere pentru plata acesteia fără implicarea directă a angajatorului.

Dacă aveți nevoie de sfaturi sau asistență personală pentru completarea unei declarații fiscale 3-NDFL, precum și trimiterea acesteia la biroul fiscal prin serviciul „Contul personal al contribuabilului”, nu ezitați să accesați pagina cu a noastră.

Deducerea fiscală standard poate fi utilizată de fiecare cetățean care primește venituri din care 13% din impozitul pe venitul personal este reținut de agentul fiscal (angajator).

Deducere standard se aplică în baza articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, care conține o listă a contribuabililor care au drepturi depline asupra acestuia. În acest caz, deducerile pot fi utilizate atât în ​​legătură cu persoana în sine, cât și în raport cu copiii săi și, de regulă, sunt asigurate de angajator, care este agentul fiscal.

Dimensiunile deducerilor standard

Deducerile standard aferente contribuabilului însuși sunt furnizate în anumite condiții, în următoarele sume:

- 3.000 de ruble. în orice lună calendaristică, dacă un cetățean este inclus în următoarele categorii:

• persoanele care au suferit boli de radiații sau diverse boli din cauza efectelor radiațiilor în timpul dezastrului de la Cernobâl;
• persoanele care au primit dizabilități ca urmare a participării la lichidarea consecințelor dezastrului de la Cernobâl;
• persoane care au evacuat rezidenții și au fost implicați în eliminarea consecințelor dezastrului de la Cernobîl;
• persoanele care au primit boli de radiații și alte boli sau dizabilități din cauza dezastrului de la Mayak PA în 1957;
• persoane care au participat la cercetarea și testarea armelor nucleare și a substanțelor radioactive înainte de 31.01.1963;
• veterani cu dizabilități;
• militari cu dizabilități care au devenit ca urmare a rănirii corporale sau a mutilării în timp ce apărau URSS și Federația Rusă;
• alte grupuri de cetățeni;

- 500 de ruble. în fiecare lună calendaristică, dacă o persoană poate fi inclusă în următoarele grupuri:

• Eroii URSS și Eroii Federației Ruse;
• persoanele care au primit premiul Ordinului Gloriei de trei grade;
• fostele blocade ale Leningradului;
• foști prizonieri de ghetouri și lagăre de concentrare;
• cu handicap încă din copilărie;
• persoanele cu dizabilități din grupurile 1 și 2;
• persoanele care au primit boli de radiații sau alte boli cauzate de efectele radiațiilor cauzate de dezastre și accidente la instalațiile nucleare civile sau militare;
• personalul medical care a primit expunere la radiații peste normal în legătură cu acordarea de asistență victimelor accidentului de la Cernobîl;
• persoane care au fost evacuate și relocate în legătură cu accidentul de la Cernobîl;
• oameni care au devenit donatori de măduvă osoasă pentru a salva oamenii;
• persoane care îndeplinesc sarcini militare în Republica Afganistan și în alte țări în care au fost efectuate operațiuni militare;
• alte grupuri de cetățeni.

Deducerile standard pentru frați sau copii adoptivi sunt furnizate în următoarele sume, în funcție de anumite condiții:

- părinții sau părinții adoptivi, soții lor în orice lună calendaristică:

• 12.000 RUB pentru un copil sub 18 ani - o persoană cu dizabilități;
• 12.000 RUB pentru un copil sub 24 de ani - un student cu normă întreagă, cu condiția să fie o persoană cu dizabilități din grupa 1 sau 2;

- administratori, tutori sau părinți adoptivi, soții lor în orice lună calendaristică:

• RUB 1.400 pentru primul și al doilea copil;
• RUB 3.000 pentru cel de-al treilea și orice copil următor;
• 6.000 RUB pentru un copil sub 18 ani - o persoană cu dizabilități;
• 6.000 RUB pentru un copil cu vârsta sub 24 de ani - un student cu normă întreagă, cu condiția să fie o persoană cu dizabilități din grupa 1 sau 2.

În cazul în care părintele, tutorele, administratorul sau părintele adoptiv este singurul, deducerea fiscală este dată în formă dublă. În plus, primul părinte, tutorele, administratorul sau părintele adoptiv poate obține o dublă deducere atunci când soțul lor depune o declarație de renunțare la dreptul personal de a primi deducerea standard.

Perioada și limita pentru furnizarea de deduceri standard

Deducerile de impozite personale standard pe cetățean nu au limite și se acordă până la modificarea condițiilor și, prin urmare, au dreptul la acestea pe toată durata muncii contribuabilului. Cu privire la deduceri pentru copii, apoi li se permite să folosească numai până în luna în care venitul contribuabilului nu depășește 350 de mii de ruble. Când vine luna în care câștigurile depășesc limita specificată, deducerea va înceta automat să fie furnizată.

Deducerea fiscală pentru copii poate fi utilizată numai până în luna în care contribuabilul va depăși venitul oficial de 350.000 de ruble!

Puteți începe să utilizați deducerea standard pentru dvs. din luna în care este prezentat documentul pentru care este autorizat. Deducerea pe copil începe din luna în care copilul se naște, a fost adoptat în familie sau a început instruirea și se încheie în decembrie, când copilul are 18 sau 24 de ani, și dacă și-a terminat studiile înainte de vârsta de 24 de ani - în ultima lună de studiu.

Cele două tipuri de deduceri standard - pentru sine și pentru copii - nu sunt legate între ele și sunt furnizate în același timp dacă aveți dreptul la acestea. În plus, deducerile pentru copii nu au, de asemenea, nicio legătură și sunt furnizate pentru fiecare copil specific.

Deduceri neacordate din orice motiv anul trecut, nu poate fi reportat anul curent... Totuși, dacă în același an a fost descoperită și o eroare legată de neacordarea unei deduceri în anul curent, deducerea poate fi furnizată luând în considerare încălcarea identificată. Acest lucru se datorează faptului că impozitul pe venitul personal este calculat pe bază de acumulare de la începutul anului, adică în fiecare lună impozitul se calculează ținând cont de baza totală de impozitare, deduceri furnizate și sume de impozite calculate anterior.

Documente necesare pentru obținerea deducerilor standard

Pentru ca angajatorul să asigure deducerea impozitului standard al angajaților, el trebuie să prezinte anumite documente de proprietate, și anume:

• documente care să demonstreze că are dreptul la o deducere pentru el însuși (certificat, extras, certificat etc.);
• certificat de naștere sau adopție, documente de tutelă;
• cerere de deducere standard pentru copii.

Completarea 3-NDFL pentru deduceri standard

Pentru a afișa deduceri fiscale standard într-o declarație 3-NDFL, se folosește foaia E1, care reflectă informații cu privire la tipurile de astfel de deduceri solicitate de contribuabil. Sumele deducerii sunt afișate în următoarele coloane:

• linia 010 pentru deducerea a 3 mii de ruble;
• linia 020 pentru deducerea a 500 de ruble;
• linia 030 pentru deducerea către părinte, tutore etc. pentru un copil sub 18 ani;
• linia 040 pentru deducere singurul părinte, tutore etc. pentru un copil sub 18 ani;
• linia 050 pentru deducerea către părinte, tutore etc. pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu dizabilități până la 24 de ani;
• linia 060 pentru deducere singurul părinte, tutore etc. pentru un copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu dizabilități până la 24 de ani;
• rândul 070 pentru suma totală a deducției pentru dvs. și pentru copil.

Rețineți următoarele: rândurile 010-060 indică suma deducerii primite pentru întregul an calendaristic prin însumarea pe bază de acumulare.

Pentru a reflecta deducțiile standard, se folosește o secțiune specială, care are un nume similar. Ar trebui marcat în fața acelor deduceri care au fost furnizate de contribuabil din partea angajatorului.

Exemplu de utilizare a deducțiilor standard

Specialist al departamentului de aprovizionare cu materiale Zhukov S.P. participă la ostilitățile din Afganistan. Are o familie completă - o soție, un fiu (o persoană cu dizabilități din grupul 2, 19 ani, care studiază la institut) și o fiică tutore (o studentă, nu o persoană cu dizabilități, 13 ani).

Calculul impozitului pe venitul personal pentru anul 2017, ținând cont de deducerile furnizate, poate fi reflectat în următoarea formă:

Tabelul de calcul al impozitului pe venitul personal ținând cont de deduceri standard

Important! Să remarcăm un punct important: este prevăzută o deducere pentru un fiu atât pentru primul copil, cât și pentru un student cu dizabilități. Dreptul unui astfel de contribuabil de a însuma deduceri standard pentru un copil cu dizabilități este indicat în Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 20 martie 2017 nr. 03-04-06 / 15803.

În acest exemplu, situația este luată în considerare atunci când salariul S.P.Jukov. este de 45.000 de ruble pe lună înainte de deducerea impozitului pe venitul personal, în valoare de 13%. Deducerea pentru sine nu este limitată de lege, așa că cetățeanul o primește pe întreaga perioadă. După cum sa menționat mai sus, deducerea pentru copii este plătită până când venitul total de la începutul anului calendaristic depășește 350 de mii de ruble. În consecință, coloana „Baza impozabilă” indică venitul impozabil: 45.000-500-1 400-12.000-1.400 = 29.700 ruble.

Angajatul va primi toate aceste deduceri prin angajatorul său la calcularea salariilor, în timp ce deducerile vor fi furnizate lunar în suma prescrisă.