Cum se completează manual o declarație de impozit pe 3 persoane. Informații privind declarația fiscală

Formularul de declarație 3-NDFL este format din multe părți componenteși un număr mare de pagini suplimentare. Completarea fiecăruia dintre aceste elemente va varia în funcție de situația specifică care apare în viața unui cetățean care declară informații fiscale. Deci, atunci când vindeți un apartament și primiți o deducere fiscală pe acesta, va fi trimisă aceeași hârtie de declarație 3-NDFL, cu toate acestea, informațiile introduse în acesta vor diferi, ceea ce înseamnă că vor fi completate diferite foi ale documentului. În acest material, vom vedea exact cum va arăta declarația 3-NDFL 2018, cum se completează independent și cum se modifică cerințele pentru completarea formularului de declarație în funcție de circumstanțele care prevalează în viața contribuabilului.

Să conduc mai mult exemplu specific completând formularul de declarație în 2017, vom stabili condițiile inițiale.

Kirchanova Anastasia Sergeevna în ianuarie anul trecut a făcut vânzarea apartamentului său în zona centrala a orașului Novosibirsk. Locuințele i-au revenit prietenului ei, Livnev Andrey Alekseevich. În urma vânzării, Kirchanova a primit o sumă de 2 milioane 500 mii unități Moneda rusă.

• Numărul de cumpărători: 547523833333.

Apartamentul lui Anastasia Sergeevna a fost inițial achiziționat nu prin metoda de cumpărare, ci primit prin moștenire de la o rudă decedată. Chitanța a avut loc în anul 2014.

Având în vedere faptul că Kirchanova a primit fonduri după vânzarea apartamentului, clasificat drept venit, ea este obligată să declare tranzacția, oferind informații Serviciului Fiscal Federal al statului.

Furnizarea de informații se efectuează utilizând formularul de declarație 3-NDFL.

Kirchanova a completat formularul în 2017. Pentru a primi o deducere fiscală datorată cetățenilor care vând spații de locuit, ea trebuie să completeze formularul 3-NDFL cu documente din următoarea listă:

• un acord privind vânzarea de locuințe și achiziționarea acesteia, încheiat și semnat de ambele părți;
• documente de plată, care confirmă faptul că Kirchanova a primit bani de către Kirchanova, care joacă rolul de plată;
• documente care indică perioada în care Kirchanova a fost proprietarul zonei rezidențiale dorite;
• un certificat care confirmă dreptul de moștenire a Anastasiei Sergeevna și faptul că este proprietar în raport cu apartamentul pe care l-a primit mai devreme.

În exemplul nostru, plătitorul colectarea impozitelorîși declară dreptul de a primi o deducere a proprietății datorată cetățenilor care vând spații de locuit. Pentru a finaliza această sarcină, este necesar să completați 5 pagini din formularul de declarație. Să le luăm în considerare în ordine.

Completarea paginii de titlu nu necesită costuri de muncă grave din partea contribuabilului, deoarece este intuitiv de înțeles chiar și pentru persoana care o vede pentru prima dată.

Acesta reflectă informațiile standard privind contribuabilii. Vom lua în considerare completarea acestuia folosind exemplul pe care l-am descris mai devreme.

Pasul 1.În primul rând, completăm câmpul numit „număr de corecție”. Ajută la determinarea:

• dacă declarația este depusă pentru prima dată;
• dacă se califică și este retrimis.

Deoarece în exemplul nostru Kirchanova Anastasia Sergeevna își declară dreptul la deducerea impozitului pentru prima dată, punem valoarea „0” în această coloană.

Pasul 2. Apoi, completăm coloana care implică introducerea TIN. Acest număr poate fi găsit în certificatul de înregistrare al unei persoane cu sistemul fiscal... Introducem datele lui Anastasia Sergeevna Kirchanova în acest câmp: 547523222222.

Notă! TIN va trebui repetat pe fiecare pagină ulterioară a formularului.

Pasul 3. Introducem informații în articolul „perioada de impozitare”. Aceasta implică introducerea codificării pentru un an specific. Deoarece apartamentul a fost vândut în 2016, iar formularul este completat în 2017, combinația numerelor „34” trebuie introdusă în coloana necesară.

Pasul 5. Apoi, introducem valoarea codului în câmpul corespunzător pentru a indica o anumită țară. O puteți vedea în Clasificatorul de țări al întregului rus. Codul nostru de țară este reprezentat de următoarea secvență numerică: 643. Dacă nu aveți naționalitate, trebuie să introduceți secvența numerică 999 în câmpul necesar.

Pasul 6. Acum trebuie să indicați categoria la care aparține Kirchanova în calitate de contribuabil. Ea scrie numărul „760”, iar asta înseamnă că aparține unor persoane care aparțin categoriei altora, care își declară veniturile și pretind să primească o deducere a impozitului pe proprietate.

Pasul 7.În următoarele paragrafe, trebuie să introduceți datele personale generale ale contribuabilului, și anume:

• numele său de familie;
• patronimic.

Nu sunt permise abrevieri, toate informațiile trebuie introduse în conformitate cu datele indicate în pașaport. Străinii au dreptul de a introduce numele complet folosind alfabetul latin.

Data nașterii este indicată și de cea din pașaport. Locul nașterii este, de asemenea, completat cu informații din documentul principal al cetățeanului. În exemplul nostru, cetățeanul Kirchanova locuiește în orașul Novosibirsk și sa născut acolo, prin urmare, îl indicăm în document.

Câmpul referitor la informații despre document, conceput pentru a verifica identitatea contribuabilului, este introdus în conformitate cu informațiile specificate în acesta. Un document poate fi nu numai un pașaport, de aceea nu este suficient să-i indicați „indicativele de apel”, ci trebuie să introduceți și codarea tipului său. Poate fi vizualizat în cartea de referință corespunzătoare. Secvența de cod pentru pașaport va fi 21.

Statutul de contribuabil implică introducerea uneia dintre următoarele opțiuni:

• rezident - numărul 1;
• nerezident - numărul 2.

Un rezident este un cetățean care se află la granițele țării noastre timp de 183 zile sau mai mult decât perioada specificată. Numărătoarea inversă se efectuează pe 12 luni, nu neapărat luni calendaristice, însă, urmând una după alta la rând.

Care este rezident fiscal Federația Rusă? Acest lucru vă va ajuta să vă dați seama. În acesta, vom lua în considerare ceea ce determină statutul fiscal, documentele pentru confirmare și, de asemenea, cadru de reglementare pentru rezidenți și nerezidenți.

În coloana „locul de reședință” introducem adresa înregistrării oficiale a cetățeanului, înregistrată în pașaport sau alt document. Adresa include următoarele elemente:

• cod poștal;
• o codificare care vă permite să determinați regiunea;
• numele orașului sau al altei așezări;
• stradă;
• numărul casei și clădirea acestuia, dacă există;
• numărul apartamentului.

Codul regiunii în cazul exemplului nostru va fi „54”. Această secvență de numere se referă la regiunea Novosibirsk, în care trăiește Kirchanova Anastasia Sergeevna.

Vă rugăm să rețineți că codul de regiune este același cu primele numere TIN ale contribuabililor.

După aceea, trebuie să introduceți informații despre numărul de telefon de contact al contribuabilului. În plus, numărul de pagini al formularului de declarație în care au fost introduse datele este introdus pe aceeași foaie.

Aici listează și documentele atașate la formularul de declarație ca confirmare a informațiilor introduse în declarație. În cazul nostru, aceste documente vor fi:

• primite la locul de muncă;
• o fotocopie a certificatului care confirmă proprietatea apartamentului;
• o copie a acordului încheiat între vânzător și cumpărător;
• document de plată sau Extras de cont confirmând transferul Bani vanzatorul;
• alte documente.

În partea de jos a paginii de titlu, plătitorul deducerii fiscale indică data curentă de finalizare și o semnează.

Foaia „A”

Acum trebuie să introduceți informații pe foaia de sub marcajul „A”, care să reflecte informații despre veniturile care au venit la Anastasia Sergeevna Kirchanova de la Andrey Alekseevich Livnev ca plată pentru achiziție.

1. În linia numerotată 020, care indică tipul de venit primit, trebuie să specificați secvența de cod corespunzătoare dorinței fluxul de numerar... Toate codificările sunt date în apendicele documentului intitulat „procedura pentru completarea declarației 3-NDFL”. În exemplul nostru, veniturile sunt fondurile primite ca urmare a vânzării unei proprietăți rezidențiale, moștenită de doamna Kirchanova, codificarea „01” este potrivită pentru noi.
2. Mai mult, este necesar să se indice sursa primirii de fonduri, care în situația în cauză este cumpărătorul apartamentului. În primul rând, sunt introduse numele, prenumele și patronimicul său, care în cazul nostru sună ca Livanov Andrey Alekseevich. Apoi se indică numărul de cumpărător: 547523833333 în exemplul nostru.

Foaia „A” - un exemplu de introducere a informațiilor

Trebuie indicat și codul districtului municipal în care trăiește Libanul. În exemplul nostru, acesta va fi: 50701000001.

În coloana cu numele „venit total” se introduce suma pe care cumpărătorul a plătit-o vânzătorului pentru apartament. În exemplul nostru, vor fi 2 milioane 500 mii de ruble rusești. Coloana, care implică introducerea de informații despre venitul impozabil, se completează cu aceeași sumă din care a fost dedusă deducerea fiscală datorată cetățeanului. Cu alte cuvinte, reducem 2 milioane 500 mii cu milionul de încredere și introducem datele în valoare de un milion și jumătate în linie.

Calculăm suma colectării impozitelor pur și simplu: înmulțim baza impozabilă rezultată cu rata, care a fost de 13%. Suma primită este egală cu 195 de mii de ruble. Pentru valoarea impozitului reținut, indicăm zero, deoarece nu a fost încă plătit.

Toate datele introduse în foaia necesară vor fi apoi utilizate în a doua secțiune a documentului.

Foaia „D2”

Întrucât proprietatea eroinei noastre se afla în proprietatea a mai puțin de trei ani prevăzută de lege, prima parte a fișei marcate cu „D2” trebuie completată.

Introducerea informațiilor în foaia „D2”

Coloana 010 este completată din nou cu suma totală a veniturilor primite de contribuabilul care a vândut locuința. În cazul nostru, suma necesară a fondurilor a fost de 2 milioane 500 mii de ruble rusești.

Linia 020 a foii necesare este completată cu suma deducerii fiscale datorate cetățeanului, care este de 1 milion de ruble rusești. Dacă ar fi realizată doar una dintre acțiunile spațiului de locuit specificat, atunci datele ar trebui să fie introduse în următoarele rânduri:

Cu toate acestea, în exemplul nostru, nu există astfel de condiții, astfel încât liniile rămân goale.

În indicatorul de la numărul 210 se introduce suma totală a deducerilor fiscale, în această situație datorată contribuabilului. În cazul nostru, se ridică la 1 milion de ruble.

Prima secțiune

Prima secțiune presupune indicarea cuantumului deducerilor fiscale care trebuie transferate către trezoreria statului.

Kirchanova Anastasia Sergeevna introduce codul în el clasificarea bugetară OKTMO, care poate fi găsit la adresa pentru fiecare caz individual de pe site oficiu fiscal.

Apoi, în rândul nr. 020, ea indică codul clasificării bugetare a impozitului pe veniturile persoanelor fizice, adecvat în cazul ei.

Coloana 040 este completată cu informații despre suma impozitului de plătit bugetului de stat. Așa cum am spus mai sus, este de 195 de mii de ruble rusești.

A doua secțiune

A doua secțiune este completată de obicei înainte de prima, deoarece în aceasta se calculează valoarea baza impozabilăși suma finală a colectării impozitelor, însă, în articol am prezentat-o ​​în ordine secvențială, astfel încât să vă fie mai ușor să analizați informațiile primite.

1. Procedăm la specificarea informațiilor, la început le introducem în celulă sub numărul 002. Aici este necesar, în situația din exemplu, să punem numărul 3, ceea ce va însemna că venitul primit aparține categoriei al altora. Alte opțiuni pentru sunetul grafic necesar, cum ar fi:
   1. profiturile companiilor străine controlate;
   2. dividende.
2. Urmează celula 010, în care reînregistrăm suma totală a venitului. Poate fi vizualizat pe foaia de sub marcajul „A”, deoarece deja l-am indicat.
3. Coloana 030 este completată cu suma totală a veniturilor primite care sunt supuse impozitării - această valoare în exemplul nostru este de 2.500.000 ruble.
4. Linia 040 implică introducerea de informații cu privire la valoarea deducerii fiscale datorate cetățeanului, care este de 1 milion de ruble.
5. Rândul sub denumirea „bază impozabilă” se completează cu diferența dintre venitul primit și valoarea deducerii impozitului. Acesta a fost deja calculat de noi anterior și se ridica la un total de 1 milion 500 mii ruble.
6. Numărul de celulă 070 este completat înmulțind baza de impozitare și rata actuală de 13%, adică o valoare egală cu 195 de mii de ruble. Suma taxei fiscale este determinată, în timp ce suma este rotunjită la ruble, fără a specifica copeici.
7. Anterior, nu se făcea reținerea de fonduri din veniturile primite de Kirchanova, prin urmare, numărul zero trebuie indicat în celula 080.
8. Pentru a calcula valorile înscrise în linia 130, trebuie să scădem valoarea celulei 080 din coloana 070 și să obținem suma impozitului datorată suprataxei, care în cazul nostru va fi de 195 mii ruble.

Completarea unei declarații la vânzarea unei mașini, ținând cont de confirmarea costurilor de cumpărare a acesteia

Să luăm în considerare încă o problemă cu datele inițiale stabilite de noi, folosind exemplul aceluiași vânzător (Kirchanova Anastasia Sergeevny) și al aceluiași cumpărător (Livanov Andrey Alekseevich). Numai de această dată, cumpărătorul a cumpărat o mașină în loc de proprietăți imobiliare rezidențiale, al căror cost a fost de 400 de mii de ruble rusești. Mașina a fost deținută de Anastasia Sergeevna pentru mai puțin de timpul permis pentru scutirea de la colectarea impozitelor, prin urmare, a fost obligată să efectueze o plată către trezoreria statului.

Numerele de identificare ale contribuabililor rămân aceleași:

• TIN al părții de vânzare: 547523222222;
• Numărul de cumpărători: 547523833333.

Pentru a reduce baza de impozitare din care se va calcula impozitul, Kirchanova prezintă spre inspecție un document care confirmă costurile sale la achiziționarea unei mașini, și anume, un acord cu proprietarul său anterior.

În plus, pentru anul care ne interesează, Kirchanova a primit un salariu de 171 de mii de ruble rusești la locul de muncă în compania „Buttercup”. Reținerea colectării impozitelor pe veniturile unui cetățean a fost făcută la timp. Rata de retenție a fost de 13%. Toate taxele au fost transferate la bugetul de stat.

Foaia de titlu

Completarea foii de titlu la vânzarea unei mașini se efectuează în același mod descris în primul exemplu, în care Andrei Alekseevich Livanov a cumpărat un apartament de la Kirchanova Anastasia Sergeevna și nu o mașină. Toate aceleași valori se încadrează în aceleași rânduri, deoarece pagina de titlu nu are nicio legătură directă cu colectarea impozitelor, servește doar ca o platformă pentru introducerea informațiilor despre contribuabilul care a primit venitul.

Foaie marcată cu „A”

Această fișă conține o indicație a informațiilor legate de veniturile primite de Kirchanova. În acest caz, înseamnă nu numai venituri din vânzarea unei mașini, ci și fonduri primite la locul principal de angajare.

În primul rând, în foaia dorită, este necesar să reflectăm informațiile referitoare la agent fiscal- organizația patronală a lui Kirchanova. În această situație, aceasta este compania "Buttercup".

Pentru această organizație, în fișa "A" este necesar să indicați următoarele informații:

• numele complet al companiei;
• un număr de identificare contribuabil;
• codul motivului înregistrării companiei.

De asemenea, este necesar să completați codul pentru OKTMO.

Al doilea articol al fișei necesare, rândul 020, implică introducerea unui tip de venit primit de cetățeanul Kirchanova. Valoarea codificărilor trebuie găsită în anexa la instrucțiunile pentru completarea formularului 3-NDFL.

Pentru fondurile primite în baza principalului contract de muncă, codificarea va arăta ca „06”.

• venitul total primit;
• suma veniturilor supuse impozitelor.

În primul caz, informațiile vor trebui căutate într-un certificat etichetat 2-NDFL, care poate fi obținut la locul de muncă, în departamentul de contabilitate. Găsiți următoarele puncte și efectuați transferul de informații:

Aplicarea sumelor de impozite care au fost calculate și reținute de la contribuabil se efectuează și cu ajutorul certificatului solicitat. Găsiți elementele din acesta:

Și efectuați transferul.

Suma totală a veniturilor primite în cazul pe care îl examinăm va fi de 171 mii de ruble rusești. De asemenea, va fi supus deducerilor în favoarea trezoreriei statului. Este ușor să calculați suma datorată a colecției: trebuie să înmulțiți 171 mii cu 13%. Ca rezultat, am obținut o valoare egală cu 22.230 ruble.

Acum vom determina suma veniturilor primite din vânzarea mașinii vehicul circulaţie. Codul pentru tipul acestui venit trebuie introdus în celula 020. B acest caz codul va arăta ca o combinație a următoarelor numere: 02. Implică primirea de fonduri din vânzarea de proprietăți de „altă” natură.

• introduceți numele său de familie, prenumele, patronimicul;
• indicați numărul său de identificare a contribuabilului;
• codul municipiului căruia îi aparține domnul Livnev la locul de reședință.

Suma veniturilor primite de la Kiselev este de 400 de mii de ruble rusești. Cheltuielile, confirmate de cetățeanul Kirchanova, efectuate pentru achiziționarea mașinii, s-au ridicat la 300 de mii. În consecință, coloana veniturilor obținute este completată cu diferența dintre suma de vânzare și cumpărare - 100 de mii de ruble.

Acum calculăm suma impozitului calculat. Pentru a face acest lucru, trebuie să înmulțiți suma primită de 100 mii cu 13%. Ca urmare, obținem 13 mii de ruble. Impozitul nu a fost reținut; Kirchanova a transferat în total 0 ruble către trezorerie.

Foaia marcată „D2”

Pentru a primi o deducere a proprietății în valoarea costurilor suportate pentru achiziționarea mașinii, trebuie să completați prima parte a fișei solicitate.

În primul rând, în indicatorul de sub marcajul 130 se introduce valoarea totală a veniturilor primite de cetățeanul Kirchanova, care s-a ridicat la 400 mii în exemplul nostru.

Nu este necesar să completați mai mulți indicatori în foaia „D2” și trecem la secțiunea următoare.

Secțiunea numerotată „1”

Completarea primei secțiuni este partea finală a completării formularului de declarație, cu toate acestea, îl prezentăm mai întâi în acest material.

În coloana cu suma impozitului care trebuie plătită trezoreriei statului, este necesar să se introducă suma primită mai devreme, egală cu 13 mii de ruble.

Nu uitați în aceeași secțiune să indicați codul municipalității pe teritoriul căruia se va achita taxa de impozitare. Dacă nu cunoașteți codarea necesară, puteți primi sfaturi cu privire la aceasta de la autoritatea fiscală căreia îi aparțineți în locul de reședință.

Codul OKTMO poate fi găsit și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, pentru aceasta este suficient să introduceți adresa în câmpul corespunzător.

Celula numerotată 020 este completată cu codul clasificării bugetare pentru impozitul pe venitul personal - 182 1 01 02030 01 1000 110. Linia numerotată 040 este completată cu informații despre valoarea deducerii fiscale de plătit. După cum am aflat, dimensiunea sa va fi de 13 mii.

Secțiunea numerotată „2”

Să terminăm examinarea acestei opțiuni de completare a formularului de declarație direct cu a doua secțiune. În el, după cum vă amintiți, calculăm baza impozabilă și determinăm încă o dată suma finală a deducerii fiscale în sine.

Deci, să fim atenți la coloana 002. În ea, este necesar să indicăm că venitul din vânzarea mașinii este diferit, adică nu a fost primit ca profit al unei companii străine aflate sub control sau sub forma dividende.

Linia 010 este reprezentată de suma totală a veniturilor primite, a căror valoare a fost de 517 ruble (venituri primite din vânzarea unei mașini și la locul principal de muncă).

Apoi, determinăm suma care stă la baza impozitării, adică o parte din care este supusă transferului către trezoreria statului. Se încadrează în linia 030 și se ridică la 271 mii ruble (571.000 - 300.000 (deducere)).

13% din 271 mii sunt 35 mii 230 ruble. Deoarece angajatorul, care este agent fiscal, a reținut 22.230 de ruble de la Kirchanova, este necesar să se înscrie această sumă în linia 080.

Aceasta înseamnă că diferența dintre suma totală a impozitului și valoarea monetară deja plătită trezoreriei statului, care este de 13 mii ruble, este supusă plății. Introducem această diferență în coloana 130.

Introducerea informațiilor privind veniturile primite ca chirie în formularul de declarație

Să prezentăm datele inițiale ale următorului exemplu. Aceeași eroină, Kirchanova Anastasia Sergeevna, închiriază locuințe. Locatarul său, Andrey Livnev, îi plătește lui Kirchanova 25 de mii de ruble rusești pentru o lună de viață în apartament. Se pare că venitul cetățeanului Kirchanova s-a ridicat la 300 de mii pe an.

Dacă eroina noastră a primit venituri dintr-o singură sursă, adică de la arnedatorul Livnev, atunci trebuie să introducă informațiile în formularul de declarație, în timp ce completează următoarele pagini:

• Pagina titlu;
• prima secțiune;
• a doua secțiune;
• foaia marcată A.

Completarea paginii de titlu

În acest caz, pagina de titlu este, de asemenea, completată în mod similar cu metodele descrise anterior. Deoarece conține doar datele contribuabilului care introduc informații în formularul de declarație, nu este dificil să ne amintim secvența de completare.

Foaia marcată cu „A”

Pe această foaie, se face o indicație a informațiilor legate de veniturile primite de cetățean. Aceasta înseamnă că se va ocupa de chiria de la domnul Livnev, plătită în favoarea cetățeanului Kirchanova.

Linia numerotată cu o combinație de numere 020 definește tipul de venit. Întrucât venitul primit din cauza transferului oricărei proprietăți pentru utilizare este marcat cu 04, acesta trebuie indicat.

Suma totală a veniturilor primite de Kirchanova a fost de 300 de mii de ruble rusești. Transferul unui apartament de spațiu locativ de închiriat poate fi efectuat pe baza unui acord încheiat între părți, care determină momentul transferului de fonduri și reglementează pe deplin nuanțele rămase ale comenzii.

În acest caz, termenul 040 implică o indicare a valorii anuale a veniturilor primite de contribuabil. Celula 070 necesită introducerea taxei reținute, care în această situație este de 0 ruble, deoarece taxa nu a fost încă transferată.

Impozitul calculat va fi de 39 de mii de ruble rusești (300.000 * 13% = 39.000). Valorile totale sunt transferate în al doilea paragraf din foaia originală „A”.

Secțiunea unu

Completarea primei secțiuni, ca și în exemplele anterioare, este dedicată în principal informațiilor despre valoarea colectării impozitelor care trebuie plătită trezoreriei statului.

Am dori să vă atragem atenția asupra faptului că acesta este completat și în cazurile în care contribuabilul a plătit excesiv suma mare, și susține că returnează acest surplus.

La început, informațiile sunt introduse în celula de cod clasificatorul complet rus municipii. Determinarea sa se face în funcție de locația teritorială a plătitorului, adică, de fapt, în ce teritoriu va transfera fonduri către trezoreria statului.

Puteți afla codul care vi se potrivește pe site serviciul fiscal prin introducerea adresei de reședință în câmpul corespunzător. Introduceți informațiile primite la rândul 030.

Celula numerotată 02 conține informații despre codul clasificării bugetare a deducerii fiscale pe veniturile unei persoane, care este cetățeanul Kirchanova în articolul nostru. Arată astfel: 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Suma impozitului care urmează să fie transferată către trezoreria statului este de 39 de mii de ruble. Trebuie introdus în celula 040.

Secțiunea a doua

Acum trecem la completarea celei de-a doua secțiuni a formularului de declarație. Acesta determină mărimea bazei financiare supuse impozitului, precum și valoarea finală a impozitului.

Deci, linia cu numerotarea 002 este completată cu informații despre tipul de venit primit de Kirchanova. Deoarece fondurile nu sunt dividende sau venituri controlate companii străine, trebuie să puneți numărul 3, a cărui desemnare este determinată ca venit al unui plan diferit.

Linia 010 reprezintă suma totală a fondurilor primite. După cum ne amintim din exemplu, pe o perioadă de un an a ajuns la 300 de mii. Deoarece formularul de declarație este transferat în acest caz timp de un an, această sumă trebuie indicată.

În celula următoare, 030, duplicăm valoarea înscrisă în linia 010. Această coloană implică o indicație a sumei care este supusă impozitului.

Dacă plătitorul are pretenții de a primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal, este necesar să completați rândul 040. În exemplu, cetățeanul Kirchanova nu are un astfel de drept, prin urmare, îl omitem.

În linia 060, suma de 300 de mii de ruble este din nou duplicată, deoarece implică determinarea finală a sumei impozabile.

Următoarea celulă 070 conține baza de impozitare înmulțită cu rata, adică, de fapt, suma deducerii fiscale care urmează să fie transferată trezoreriei statului este înregistrată acolo. Vorbim despre 39 de mii de ruble.

Deoarece reținerea fiscală nu a fost efectuată anterior din fondurile primite de Kirchanova, în coloana 080 introducem o valoare egală cu zero.

Pentru a calcula fondurile de plătit trezoreriei în linia 130, este necesar să se obțină diferența dintre indicatorii liniilor 070 și 080. În cazul nostru, totalul calculului va fi, de asemenea, egal cu 39 de mii, prin urmare, noi scrie-le.

Introducem informații în formularul de declarație pentru a obține o deducere a proprietății

Ca și în cazul tuturor exemplelor anterioare, să definim condițiile mai întâi.

Kirchanova Anastasia Sergeevna, care lucrează la compania „Buttercup”, a primit un venit sub forma a 171 mii unități din moneda rusă pentru perioada de impozitare (2016) care ne interesează. Angajatorul ei, acționând ca agent fiscal, și-a transferat cu succes 13% din venituri la trezoreria statului.

În același an, Anastasia Sergeevna a cumpărat un apartament în centrul orașului. Prețul de achiziție a fost de 2 milioane 500 mii ruble. Certificatul că este singura proprietară a proprietății a fost emis pe numele ei pe 22 octombrie 16.

Transferul locuințelor în funcțiune a fost efectuat în conformitate cu actul relevant, întocmit și semnat la 25 octombrie a lunii aceluiași an.

Întrucât scopul completării formularului de declarație de către eroina noastră este o rambursare parțială a impozitului plătit acesteia către trezoreria statului, pe care are dreptul să îl solicite atunci când cumpără un apartament, trebuie să colecteze un anumit pachet de documente și să atașeze la forma. Include:

• certificatul 2-NDFL, care este emis direct de angajator (în cazul nostru, este LLC "Buttercup");
• o fotocopie a hârtiei care confirmă dreptul proprietarului (Kirchanova) de a deține proprietatea în cauză;
• o copie a documentului de plată care confirmă plata către vânzătorul de origine, adică firma de construcții;
• un act privind acceptarea apartamentului de către proprietar și transferul acestuia în funcțiune de către dezvoltator.

Pagina titlu

În această situație, pagina de titlu este, de asemenea, completată cu informații despre contribuabil. Am demonstrat această procedură în primul exemplu. În această versiune, rămâne, de asemenea, neschimbată.

Foaie marcată cu „A”

Informațiile din foaia necesară sunt transferate din certificatul formularului 2-NDFL, primit de doamna Kirchanova la locul de muncă, care este compania LLC „Buttercup”.

În primul rând, este necesar să indicați detaliile agentului fiscal. Această listă include următoarele elemente:

• codul motivului înregistrării LLC "Buttercup";
• numărul de identificare al plătitorului deducerilor fiscale.

În linia deja familiară 020, care afișează tipul de venit primit, introducem numărul 06. Acesta denotă fondurile primite în temeiul acordului încheiat între angajator și angajat, din care s-au făcut toate deducerile datorate trezoreriei statului.

Consultați din nou ajutorul 2-NDFL și din paragrafele 5.1-5.2 transferați informațiile în coloane din:

• suma totală a veniturilor primite;
• venit impozabil.

Ambele valori vor fi egale cu 171 de mii de ruble, pe care cetățeanul Kirchanova le-a primit la locul de muncă pentru un an.

• valoarea integrală a impozitului;
• impozit la sursă.

Întrucât, conform termenilor problemei, fondurile au fost plătite în totalitate trezoreriei, este necesar să se găsească valoarea și să se noteze în aceeași sumă în ambele rânduri indicate în partea de sus. Deci, înmulțim 171 mii cu 13% din rata impozitului pe venitul personal și obținem 22 mii 230 ruble rusești.

Foaia marcată „D1”

Această parte a formularului de declarație va reflecta costurile pe care le-a făcut eroina noastră la cumpărarea unui apartament.

Deschidem primul articol și începem să introducem cu atenție informații despre proprietatea achiziționată.

1. În primul rând, este necesar să introduceți numărul de cod, care corespunde tipului obiectului achiziționat. Pentru un apartament, acesta este desemnat „2”. Dacă se cumpăra o casă, Anastasia Sergeevna ar intra într-o unitate în coloană, dacă o cameră - o trei. Apoi, trebuie să specificați tipul de proprietate asupra proprietății. Deci, deoarece Kirchanova deține singur obiectul, scriem numărul 1.
2. În continuare, indicăm semnul contribuabilului. Pentru aceasta, se folosește coloana 030. Anastasia Sergeevna introduce în ea o succesiune de numere „01”, deoarece ea reflectă faptul că deducerea este făcută de proprietar.
3. Câmpul 040 este utilizat pentru a primi o deducere într-o comandă specială. Cu alte cuvinte, pensionarii, de exemplu, au dreptul să reporteze deducerea fiscală pentru perioadele de impozitare care au precedat-o pe cea pentru care este depus formularul de declarație. Deoarece Kirchanova nu aparține acestei categorii și nu intenționează să efectueze transferul deducerii, ea trebuie să pună zero în acest domeniu.
4. Apoi, trebuie să indicați adresa imobilului din țara noastră, să determinați data la care a fost finalizată înregistrarea oficială a Kirchanova ca proprietar (în exemplul nostru, acesta este 22, 16 octombrie). În plus, aici trebuie să introduceți valoarea acțiunii în posesia (avem această proprietate deplină). Precizarea anului de utilizare a deducerii - altul punct important de care ai nevoie obligatoriu a executa.
5. Suma cheltuielilor care au fost suportate este, de asemenea, indicată pentru prima dată în fișa „D1”. Nu poate depăși două milioane de ruble rusești, deoarece această valoare este maximă conform literei legii.

Se pare, în ciuda faptului că costul apartamentului în cazul A.S. Kirchanova. s-a dovedit a fi cu încă 500 de mii de ruble, diferența pur și simplu arde.

În a doua secțiune a foii luate în considerare, doamna Kirchanova trebuie să efectueze procedura de calcul pentru deducerea noastră.

Pentru a face acest lucru, în coloana 2.7, se afișează suma totală a fondurilor primite, care este egală cu 171 mii ruble. Introducerea aceleiași valori trebuie repetată pentru coloana 2.8.

De vreme ce în curent perioada de impozitare cetățeanul a primit doar 171 mii, restul de 1 milion 829 mii sunt reportate la următoarea perioadă de impozitare. Această diferență este indicată în clauza 2.10.

Prima secțiune

În această secțiune, trebuie să indicăm încă o dată suma impozitului care trebuie transferată la bugetul de stat. La început, re-indicăm codificarea OKTMO a teritoriului în care eroina noastră va plăti taxa fiscală către trezoreria statului. Unde putem găsi informații despre aceasta, am menționat deja mai sus de multe ori. Puteți accesa site-ul web al serviciului fiscal sau vă puteți uita direct în clasificator. Cu toate acestea, va fi mult mai rapid să folosiți un serviciu specializat de la prima opțiune.

Linia 020 conține informații despre codul de clasificare a bugetului. Pentru exemplul nostru, va fi 182 1 01 02 030 01 1000 110.

Coloana 060 implică introducerea cuantumului impozitului care trebuie returnat de la buget de stat... Întrucât anul acesta Kirchanova a primit 171.000 de ruble la locul de muncă și a plătit 22.230 de ruble din aceasta către trezoreria statului, această sumă trebuie introdusă în celulele goale.

A doua secțiune

Acum este necesar să se determine dimensiunea bazei financiare supuse deducerii impozitului. Pentru aceasta folosim următoarele linii:

• 010 - suma totală a fondurilor primite;
• 030 - toate fondurile care fac obiectul impozitării.

În fiecare dintre coloane, va fi introdus același indicator, care se va ridica la 171 mii de venituri primite pentru anul de către eroina noastră la locul de muncă.

În celula 040 se transferă și cifra veniturilor primite de cetățean, prin care se reduce baza impozabilă.

Diferența dintre indicatorii liniilor 030 și 040 este zero ruble, prin urmare, coloana de bază impozabilă 060 este completată cu această cifră. Aceeași valoare este indicată în următoarea linie 070.

Suma taxei fiscale se încadrează în linia 080, este, după cum vă amintiți, 22.230 de ruble rusești. pentru a obține informații pentru celula 140, trebuie să găsiți diferența dintre indicatorii coloanelor 080 și 070. În cazul nostru, vor fi 0 ruble. Aceasta înseamnă că plătitorul are dreptul la o rambursare de la bugetul de stat, a cărui sumă este de 22.230 ruble.

Să rezumăm

După cum puteți vedea, chiar și contribuabilii fără experiență pot introduce informații în formularul de declarație 3-NDFL și vor acționa pur intuitiv. Formularul a fost elaborat de specialiștii Serviciului Fiscal Federal în mod special, astfel încât cetățenii să nu piardă timpul studiind regulile pentru completarea formularului de declarație, ci să poată face față sarcinii într-o perioadă scurtă de timp.

Vă rugăm să rețineți că în acest articol nu am luat în considerare toate cazurile de completare a formularului de declarație. Situațiile din viața contribuabililor sunt diferite, prin urmare, foile care ar trebui completate se vor schimba și ele.

În fiecare situație care necesită clarificări, aveți dreptul să vă consultați cu specialiști linie telefonică Serviciul Federal de Impozite. Vă recomandăm să mergeți pe calea cea mai simplă și să descărcați un program specializat din resursa electronică oficială a serviciului, cu ajutorul căruia puteți completa declarația 3-NDFL fără a vă pune la îndoială ce informații se potrivește unde. Principala caracteristică pozitivă a acestui program nu este chiar o metodă simplificată de lucru și o reducere semnificativă a costurilor de timp, ci faptul că, pe baza rezultatelor completării, formează independent un formular de declarație, introduce datele necesare în coloanele corespunzătoare și trimite formularul finalizat pentru a fi tipărit. Vă recomandăm să acordați atenție acestuia.

Dacă totuși decideți să completați metoda tradițională, studiați cu atenție articolul nostru și asigurați-vă că totul va funcționa.

Video - Cum se completează o declarație de impozit pe venit 3 persoane în 5 minute

Codul fiscal - act legislativ, care reglementează procesul de impozitare. Toate veniturile persoanei sunt implicate în acest proces. Acest lucru vă permite să completați bugetul, precum și să organizați funcționarea normală a statului.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este diferit. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Declarația trebuie întocmită după încheierea perioadei de raportare relevante. Până la 30 aprilie, termenele sunt limitate în cazul plății impozitelor. Această regulă se aplică întreprinzătorilor individuali în aceeași măsură.

Dar la returnarea unor părți din impozitul plătit mai devreme, nu există restricții, puteți trimite informații pe tot parcursul anului calendaristic. Singurul lucru este că sunt luate în considerare doar sumele cheltuite în timpul celor anterioare. trei ani... Dacă aceste termene sunt încălcate, atunci nu mai este posibil să primiți o deducere.

Pedepse

Suma minimă a amenzilor pentru persoane fizice este de 1.000 de ruble. O penalizare de 20% se aplică celor care au transferat mai puține impozite decât este necesar.

Ce ar trebui luat în considerare?

Primirea deducerilor fiscale este un drept legal al tuturor cetățenilor care plătesc regulat impozitul pe venit. De fapt, aceasta este returnarea fondurilor cheltuite mai devreme.

Deducerile sunt împărțite în mai multe grupuri:

• Standard. Pentru persoanele care cresc copii, precum și pentru cei care au dreptul la prestații.
• Social. În cazul organizațiilor caritabile, primirea unui tratament plătit sau a unei instruiri.
• Proprietate. Emis după achiziționarea de bunuri imobiliare.
• Profesional. În acest caz, o cerere de despăgubire este depusă de antreprenori individuali.

3-NDFL - ajutor, ale cărui funcții principale nu se limitează doar la depunerea rapoartelor. Acest certificat vă permite să returnați o parte din costuri sub forma unei sume forfetare sau ca o creștere a salariilor datorită faptului că impozitul pe venit nu este reținut din salarii de ceva timp. Pentru a primi despăgubiri, este suficient să depuneți o declarație împreună cu cererea relevantă.

Este dificil pentru un cetățean obișnuit care întâlnește o declarație pentru prima dată să înțeleagă unde, cum și ce trebuie să trimită, ce date să introducă, ce să pregătească din documente.

Prin urmare, vom lua în considerare temeiurile legale pentru furnizarea deducerea proprietățiiși designul său prin exemplu.

Momente de bază

Nu toată lumea are posibilitatea de a face o rambursare din buget pentru impozitul plătit anterior. Ce categorii de contribuabili pot aplica cuantumul achiziției unui obiect deducerii, ce este necesar pentru a solicita un astfel de beneficiu?

Eligibilitate pentru deducere

Deducerea proprietății poate fi utilizată de cetățenii Federației Ruse care au cumpărat sau au construit o clădire rezidențială în țară sau au achiziționat teritoriul în care urmează să înceapă lucrările de construcție a construcției de imobile rezidențiale.

Cu alte cuvinte, puteți returna impozitul de la buget în cazul în care locuința este achiziționată pentru fonduri proprii... Deducerea pentru vânzarea unui obiect nu poate fi utilizată.

Plata se face în funcție de profitul solicitantului (în funcție de suma plăților fiscale efectuate către trezoreria statului). Suma este returnată adesea timp de câțiva ani.

Persoanele care:

1. Am cumpărat o proprietate rezidențială pentru fondurile unui agent fiscal, folosind capital de maternitate sau o altă sumă din sprijin bugetar.
2. Casa a fost donată, câștigată la loto.
3. Apartamentul a fost cumpărat de la o rudă sau un vânzător cu care lucrează împreună.

Procedura de înregistrare

Pentru a primi o deducere de proprietate, un contribuabil trebuie să prezinte autorității fiscale un pachet de documente care să confirme dreptul unui astfel de cetățean.

După acceptarea cererii și declarației, reprezentantul autorității fiscale efectuează un audit de birou, în urma căruia fondurile vor fi returnate sau refuzate un astfel de drept (dacă se constată încălcări).

Plătitorul va fi informat în scris cu privire la începutul cecului. Un contribuabil care a achiziționat o locuință poate solicita o deducere a proprietății și cheltuielile suportate în timpul lucrărilor de reparații.

Dacă individual are mai multe locuri de muncă, atunci când înregistrează o deducere, poate alege un agent fiscal.

A contacta organism autorizat plătitor nr termenele limită reteta medicala. Cererea și declarația pot fi depuse la câțiva ani după achiziționarea apartamentului.

Cumpărătorul poate profita de deducerea din mai multe obiecte până când se utilizează suma totală (260 mii ruble). Această regulă a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019.

Acei cetățeni care au stabilit deducerea înainte de 2019 nu au dreptul să o reutilizeze. Principala condiție pentru obținerea mai multor deduceri este ca proprietatea rezidențială să fie cumpărată mai târziu de 1 ianuarie 2019.

Un pachet de documente pentru deducerea proprietății

Puteți obține o deducere pentru proprietate prin trimiterea următoarelor certificate:

• care poate fi obținut de la un agent fiscal;
• certificate de înregistrare de stat a drepturilor la locuință sau a unei părți din aceasta, dacă construcția unui obiect este realizată sau finalizată;
• case, locuințe;
• certificate de teren, casă sau construcție;
• plăți, care vor confirma plata efectivă a fondurilor pentru cheltuieli;
• dacă locuința este cumpărată pe credit - certificate de la bancă despre dobânda rambursată la împrumut, precum și copii.

Cum se completează 3-NDFL pentru deducerea proprietății

Un document obligatoriu atunci când contactați autoritatea fiscală este o declarație, care trebuie completată în conformitate cu reglementările actelor normative.

Ce date trebuie să introduceți, ce formulare ar trebui să utilizați și cum să faceți calcule?

Calcul

La determinarea valorii deducerii, se iau în considerare mai mulți factori:

1. La calcularea sumei, indicatorul principal este prețul obiectului.
2. Poate fi inclus în formulele de calcul și fondurile care au fost cheltuite pentru reparații după achiziționarea de bunuri imobiliare.
3. Se ia în considerare și creditul ipotecar.

Puteți returna 13% din impozitul plătit anterior bugetului de stat, dar a fost stabilită o anumită limită - nu mai mult de 260.000 de ruble. Un cetățean poate accepta pentru deducere o sumă care nu depășește 2.000.000 de ruble.

13% din fondurile (dobânzi) care au fost plătite băncilor la rambursarea împrumutului vor fi, de asemenea, returnate. Limita pentru astfel de plăți este de 390 de mii de ruble.

Deducerea maximă de proprietate pe care o poate solicita proprietarul unei case este de 650.000 RUB, cu condiția ca aceasta să fi fost achiziționată înainte de începutul anului 2019.

Să luăm un exemplu de calcul al valorii deducerii la cumpărarea unui apartament:

Levchuk I.R. a cumpărat locuințe la un cost de 2 milioane de ruble. în 2012 În același an a avut un profit lunar de 50 de mii de ruble. Pentru tot anul, a plătit 78.000 ruble impozit pe venitul personal la trezoreria statului.

Valoarea deducerii este de 2.000.000, - la fel ca și costul de cumpărare.

2.000.000 * 13% = 260.000 - suma pe care plătitorul ar putea să o returneze.

Însă va putea obține înapoi doar 78.000 de ruble, pe care le-a plătit pentru anul respectiv. Restul (182.000) poate fi utilizat de cetățean pentru achizițiile ulterioare de bunuri imobiliare.

Instrucțiuni pentru umplere

1. Este permisă utilizarea unui stilou albastru sau negru la completarea unui certificat 3-NDFL.
2. De asemenea, poate fi utilizată tipărirea cu un singur antet.
3. Datele nu pot fi corectate sau tăiate.
4. Aveți grijă la starea codurilor de bare, care sunt adesea deteriorate la capsarea foilor.
5. Sumele ar trebui indicate în ruble, copeicii ar trebui rotunjiți (50 sau mai mult - în sus, mai puțin de 50 - în jos).
6. Există o celulă pentru fiecare caracter - nu puteți introduce date la întâmplare.
7. Dacă există mai mult de 11 cifre în valoarea OKATO, trebuie să introduceți zerouri.
8. Pe fiecare foaie este necesar să se indice TIN, numele complet al solicitantului.
9. Data și semnăturile sunt plasate în partea de jos.

La completarea declarației, secțiunile 1 și 6 sunt întotdeauna utilizate, indiferent de tipul deducerii. Restul sunt selectate în funcție de situație. Toate foile sunt intitulate, astfel încât să vă dați seama care dintre ele să fie ușor de utilizat.

La pregătirea documentației pentru obținerea unei deduceri de proprietate, se completează secțiunile 1, 6, precum și:

Dacă declarația este completată pentru prima dată, atunci nu este necesar să introduceți informații în clauzele 2.1, 2.2. Când reutilizați deducerea, indicați suma primită mai devreme, precum și dobânda care a fost transferată băncii.

Puteți prelua aceste date din vechiul formular de declarație, care a fost trimis în perioada fiscală anterioară. Clauzele 2.3, 2.4 conțin informații despre suma rămasă a deducerii pentru proprietate.

Cuantumul deducerii utilizate în anul precedent, precum și cel curent, inclusiv suma reziduală, nu trebuie să depășească limita stabilită pentru care persoana are dreptul să ceară.

Vă rugăm să rețineți că prima secțiune ar trebui să fie completată de persoanele cu profit, care este impozitat la o rată de 13%. Secțiunile 2 și 3 sunt completate de contribuabilii care au venituri impozitate cu o rată de 35% și 9%.

Dacă persoana nu este rezidentă a țării, atunci ar trebui să introducă datele în secțiunea 2, 5 (tarife - 30 și 15%). Secțiunea 6 este finalizată ultima dată.

Exemplu

Luați în considerare un exemplu de completare a 3-NDFL pentru deducerea proprietății. Livanova Natalia Mihailovna a obținut un profit în 2010 în valoare de 171 mii ruble.

Anul acesta, un apartament a fost cumpărat la un preț de 2,5 milioane de ruble. V Pagina titlu vei avea nevoie:

• specificați numărul corecției - 0;
• introduceți TIN;
• codul perioadei de raportare - 34;
• codul autorității fiscale;
• codul categoriei contribuabilului, preluat din apendicele nr. 1 (760);
• OKATO;
• Numele complet, informațiile de contact;
• număr de pagini.

Vă rugăm să rețineți că data nașterii trebuie introdusă în formularul în acest format: hh.mm.yyyy. Cetățenia este confirmată de numărul 1, dacă nu există cetățenia - 2.

Video: declarație 3-NDFL pentru deducerea proprietății

Foaia A reflectă informații din certificatul 2-NDFL. Formularul de declarație indică suma profitului și suma impozitată, suma reținută la plata impozitului pe venitul personal.

Sumele totale vor fi apoi transferate la secțiunea 1. Costurile de cumpărare a unei case sunt indicate în fișa I. Aici scrie:

• codul numelui obiectului (pentru un apartament - 2);
• tipul de proprietate;
• semnul contribuabilului (1 - pentru proprietar, 2 - pentru soț);
• localizarea imobilelor;
• informații despre costuri (când s-a înregistrat locuința, când a început să se restituie deducerea, suma cheltuielilor pentru cumpărare);

Secțiunea 1 calculează baza de impozitare, sumele totale de plătit:

Secțiunea 6 specifică sumele care pot fi returnate de la trezoreria statului sub codurile KBK și OKATO.

Întrebări care apar

Există momente în care este dificil să stabiliți ce reguli să urmați.

Ce se întâmplă dacă nu ați utilizat imediat deducerea sau suma achiziției nu atinge indicatorii stabiliți pentru deducere (2 milioane)? Cine poate returna fonduri dacă apartamentul a fost achiziționat în proprietate comună?

Cu proprietate comună

Contribuabilii care au cumpărat proprietăți în coproprietate au dreptul să stabilească raportul distribuției acțiunilor.

Ar putea fi așa:

• 100% unui soț, 0% al doilea;
• 50% fiecare, etc.

Deducerea va fi împărțită între proprietari proporțional cu acțiunile. Vă rugăm să rețineți că, în funcție de proprietatea care a fost cumpărată în căsătorie, este luată în considerare proprietate comună, indiferent de fondurile cărora a fost efectuată tranzacția.

Dacă persoana nu a solicitat organismului autorizat o deducere, iar apartamentul este înregistrat pentru o singură persoană, atunci se consideră că deducerea a fost utilizată de un singur contribuabil.

Apoi, cel de-al doilea soț poate solicita o deducere atunci când cumpără o altă proprietate.

Este posibilă o deducere pentru al doilea an consecutiv?

Deducere natura proprietății asupra costului deținerii lucrari de constructie sau achiziționarea de bunuri imobile poate fi utilizată nu numai la sfârșitul perioadei de impozitare.

Pentru perioadele de raportare anterioare, contribuabilul are, de asemenea, dreptul de a primi suma plătită în plus a impozitului pe venitul personal.

De exemplu, o persoană a avut un profit în anul curent (când a fost cumpărată locuința) în valoare de 300 de mii de ruble, în timp ce 2 milioane de ruble pot fi deduse. Într-o astfel de situație, baza impozitată va fi zero.

Deducerea se va face din suma de 300 mii, iar soldul din suma de 2 milioane va fi reportat la anul următor. Deducerea poate fi utilizată o dată în viață. Dar suma nu este atașată obiectului, ci plătitorului.

Prin urmare, dacă la cumpărarea unui spațiu deducerea nu este complet epuizată sau nu poate fi utilizată integral din cauza unui venit mic, atunci înregistrarea acesteia este posibilă în anii următori.

Rezultă că deducerea poate fi aplicată timp de mai mulți ani consecutivi, până când valoarea specificată este utilizată la calcularea rambursării.

La efectuarea unei deduceri de câțiva ani

Primirea unei deduceri pentru proprietate este posibilă chiar și la câțiva ani după achiziționarea casei. Dacă o proprietate rezidențială a fost achiziționată în 2012, este permis să se adreseze autorității fiscale pentru a primi o deducere în 2019 timp de câțiva ani simultan: pentru 2013, 2019 și 2019.

Pentru a face acest lucru, trebuie să pregătiți mai multe declarații și certificate în formularul 2-NDFL și să trimiteți o cerere la o structură autorizată.

Dacă nu ați folosit deducerea din cauza absenței profitului de mai mulți ani, puteți returna impozitele plătite ulterior. Termenul limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL pentru deducerea proprietății nu a fost stabilit.

Statul face posibilă returnarea unei părți din fondurile plătite la buget la cumpărarea de bunuri imobiliare.

Dar, din păcate, nu toată lumea știe despre o astfel de șansă. Iar cei care înțeleg legislația Federației Ruse nu pot întotdeauna să completeze corect declarația.

Concentrează-te pe reguli generaleși procedura de introducere a datelor, iar apoi reprezentantul autorității fiscale nu va refuza să accepte documentația, dar cec de birou va face o soluție care să corespundă cerințelor dvs.

Sistemul general de impozitare care funcționează pe teritoriul Federației Ruse implică faptul că fiecare antreprenor trebuie să prezinte anual o declarație a veniturilor sale inspectoratului fiscal. Această normă este prevăzută de legea relevantă, iar pentru încălcarea acesteia, antreprenorul se confruntă cu o amendă gravă. Declarația se numește formularul 3-NDFL și este trimisă pe un formular special pe hârtie. Vă vom spune cum să completați corect formularul 3-NDFL și ce nuanțe trebuie luate în considerare atunci când trimiteți.

Introducere

Acest formular este trimis nu numai antreprenori individuali, dar și de toți cetățenii Federației Ruse care au primit venituri în afara locului lor principal de muncă. Acest lucru se face astfel încât impozitul pe venit să nu fie dedus din venitul primit. O astfel de declarație conferă unei persoane dreptul de a primi deduceri crescute de impozite și bunuri, ceea ce este foarte util atunci când obține o ipotecă, studiază etc.

Formularul 3-NDFL este trimis atât de antreprenori individuali, cât și de persoane fizice care au primit venituri

Completarea unui astfel de formular nu cauzează de obicei dificultăți unei persoane instruite - întrebările din acesta sunt extrem de clare și toate punctele sunt descrise într-un număr imens de exemple. Antreprenorii și oamenii obișnuiți sunt angajați în completarea acestor documente, iar acest lucru este complet legal. Singurul lucru necesar este respectarea anumitor cerințe din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă în timpul procesului de înregistrare faceți o greșeală, inspectorul vă va îndrepta spre ea și vă va cere să o corectați. Nu ar trebui să existe corecții în declarația însăși - va trebui să rescrieți totul. În același timp, inspectorul nu poate verifica în niciun fel corectitudinea datelor transmise. Dacă după depunere constatați că venitul a depășit-o pe cea declarată, puteți depune o declarație suplimentară, care se numește „clarificatoare”. Această opțiune este potrivită pentru antreprenori - o declarație auto-depusă, care nu implică o creștere a cuantumului obligațiilor, nu implică aplicarea de sancțiuni.

Notă: dacă discrepanța cu venituri reale este dezvăluit, atunci va trebui să plătiți impozit, să plătiți o penalizare pentru întreaga perioadă și în plus - o amendă. Prin urmare, este mai bine să depuneți singur declarația.

Când să depuneți o declarație fiscală

Înainte de a afla cum să completați în mod independent o declarație fiscală 3-NDFL, să analizăm în ce cazuri este depusă în general. Acest formular este considerat cheie pentru raportarea de către persoane fizice și antreprenori. Indică toate veniturile primite în ultimul an (minus salariile angajaților). Acest formular trebuie să includă banii primiți de un cetățean de la:

1. Vânzările oricărui imobil (casă, cabană, apartament, reședință de vară, parcela, birou, sediu).
2. Vânzarea oricărei proprietăți la dispoziția sa.
3. Primirea oricărui transfer din străinătate.
4. Câștiguri în orice joc sau dispută în valoare de peste 4 mii de ruble.
5. Vânzări de vehicule (dacă vehiculul este deținut de mai puțin de 3 ani).
6. Închirierea oricărui imobil.
7. Orice alte surse.

Declarația trebuie completată lizibil, cu litere mari

De asemenea, această declarație este prezentată dacă:

1. Contribuabilul sau copiii săi studiază la universități cu plată.
2. Dacă contribuabilul a fost tratat în anul curent.
3. Dacă o persoană face contribuții la PF RF ( suplimentar din venitul de bază).
4. Dacă contribuabilul cumpără sau construiește locuințe. Aceasta include și un contract ipotecar.
5. Dacă contribuabilul are copii, atunci se face o deducere de 1,4 mii de ruble pentru fiecare.
6. Dacă o persoană primește fonduri în numerar / non-numerar de la persoane fizice, firme financiare sau comerciale.
7. La primirea drepturilor de autor.
8. La primirea unei donații pentru bunuri mobile / imobile.

Trimiterea unei declarații prin intermediul formularului online

Ce sunt deducerile și de ce sunt necesare

Deci, știți deja cum se efectuează completarea declarației 3-NDFL - nu este nimic complicat în acest sens. Folosind exemplul nostru, îl puteți completa rapid și corect. Dar acum să ne uităm la o altă întrebare - ce beneficii oferă? Suficient de grav - o persoană care a depus un astfel de document are dreptul la deduceri fiscale.

Primirea deducerilor fiscale sau declararea venitului se face de către cetățeni pe baza unei declarații 3-NDFL. Forma acestei raportări se schimbă aproape în fiecare an. Este foarte important să completați un formular actualizat, deoarece depunerea unei declarații a unui formular depășit amenință contribuabilul cu refuzul de a accepta documente pentru deducerea impozitului și pentru un antreprenor individual - lipsind termenul limită pentru depunerea rapoartelor.

Formularul 3 impozit pe venitul personal pentru anul 2016

Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] aprobat formă nouă declarații privind impozitul pe venit și procedura de completare a 3 impozit pe venitul personal pentru anul 2016. Următoarele modificări au fost aduse formularului de declarație anterior:

1. Codurile de bare modificate ale tuturor paginilor documentului aflate în colțul din stânga sus.

Notă, că trebuie acceptată declarația fiscală de 3 impozite pe venitul personal pentru anul 2016 Autoritatea taxelor chiar dacă nu există cod de bare 2D pe acesta. Absența acestui cod nu poate fi un motiv pentru refuzul de a accepta declarația. O poziție similară este prezentată în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 18 aprilie 2014 nr. PA-4-6 / 7440.

2. În secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și a valorii impozitului pe venitul impozitat la rată” a fost adăugat câmpul „002”, unde trebuie să specificați tipul de venit primit pentru anul:

• „1” dacă venitul se primește sub formă de dividende;
• „2” atunci când obțineți profit din organizații străine controlate;
• „3” pentru toate celelalte venituri ( salarii, venituri din vânzarea de bunuri etc.).

Notă, ce dacă în perioadă de raportare(anul) s-au primit venituri de mai multe tipuri, apoi formularul 3 al impozitului pe venitul personal pentru anul 2016 trebuie să conțină același număr de foi din secțiunea 2 ca tipurile de venit.

3. Suma impozitului comercial plătit în perioada de impozitare trebuie să fie acum afișată pe linia 091 și nu 123, așa cum era înainte (relevant pentru antreprenorii individuali);

4. Rândul 040 din secțiunea 2 include sumele deducerilor sociale furnizate în perioada de raportare de către angajator (anterior, aceste sume nu erau afișate în această linie);

5. Când completați foaia A, adăugați noul gen venituri: 09 - Venituri din vânzări imobiliareși acțiuni în acesta, determinate pe baza valorii cadastrale a acestui obiect, înmulțită cu un factor de reducere de 0,7;

Codul "09" trebuie specificat dacă valoarea tranzacției pentru vânzarea de bunuri imobile este semnificativ (cu 30% sau mai mult) mai mică decât valoarea cadastrală stabilită. De exemplu, valoarea cadastrală a unui apartament este de 20 de milioane de ruble. Dacă suma prevăzută în contract este sub 14 milioane de ruble. (20 de milioane de ruble. X 0,7), atunci va fi necesar să calculați și să plătiți impozitul exact din „imputat”, și nu venitul efectiv, adică de la 14 milioane de ruble, și nu din suma specificată în contract.

De regulă, astfel de situații apar atunci când valoarea de vânzare a imobilelor este subevaluată în contract, pentru a evita plata impozitului. Pentru a suprima această practică, declarația de impozit pe 3 persoane pentru anul 2016 a fost completată cu un nou cod pentru tipul de venit și procedura de calcul al impozitului în cazul unei diferențe semnificative între valoarea cadastrală și cea de vânzare a imobilelor.

6. Limita de venituri modificată în scopuri de aprovizionare deduceri standard de la 280.000 de ruble. până la 350.000 de ruble. (pag. 030)

Termene pentru livrarea a 3 impozite pe venitul personal pentru anul 2016

Pentru cetățenii care doresc să solicite orice tip de deduceri (cu excepția deducerii pentru vânzarea de bunuri imobile și proprietăți și deduceri speciale pentru antreprenorii individuali la OSNO), termenul limită pentru depunerea a 3 impozite pe venitul personal pentru 2016 nu a fost stabilit. Puteți solicita la biroul fiscal o deducere în orice moment al anului. În plus, în 2017, aveți dreptul să depuneți declarații fiscale și impozite de returnare nu numai pentru 2016, ci și pentru 2015 și 2014.

Pentru cei pentru care depunerea declarației este o obligație, nu un drept, este stabilit termenul de trimitere la IFTS - nu mai târziu de 30 aprilie.

Asigurați-vă că predați 3-NDFL în această perioadă, chiar dacă nu va fi taxă de plătit. Încălcarea termenului de depunere a declarației, în cazurile în care cetățeanul a fost obligat să depună 3 impozite pe venitul personal pentru 2016, amenință să fie tras la răspundere în temeiul art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse și acumularea unei amenzi în cuantum de:

• 5% valoarea impozitului pe venitul personal plătibil bugetului în conformitate cu această declarație - dacă impozitul nu a fost plătit înainte de depunerea raportului sau a fost depusă o declarație zero;
• RUB 1.000- dacă cetățeanul nu s-a depus la timp declarație zero, sau a plătit impozit înainte de raportare.

Dacă un pensionar a primit dreptul la deducere în 2016 (proprietăți imobiliare achiziționate) și a lucrat în această perioadă, poate transfera soldul acum trei ani și: 2016, 2015, 2014, 2013.

Completarea a 3 impozite pe venitul personal pentru anul 2016 pe deduceri sociale

• Tratamentul și cumpărarea de droguri (propriul, al doilea soț, copii și părinți)

• Caritate;
• Asigurări de pensii și asigurări de securitate și de viață;
• Partea finanțată a pensiei.

Valoarea prestației în 2017 nu s-a modificat și este:

• 120.000 RUB- pentru toate deducerile sociale (cu excepția predării copiilor și a tratamentului costisitor);
• RUB 50.000- cu privire la costul de predare a unui copil;
• Nelimitat- cu privire la costul tratamentului scump.

Calculul valorii impozitului care vi se va restitui se face conform formulei:

Suma dedusă x 13%

Să spunem că Smirnov V.S. a plătit pentru studiile sale la universitate în valoare de 162.300 ruble. și învățând fiica în valoare de 49.000 de ruble. În 2017, el are dreptul să solicite o deducere pentru cheltuielile de instruire pentru 2016 în valoare totală 169.000 de ruble:

• 120.000 RUB - pentru studiile tale la universitate. Deoarece suma reală a costurilor depășește limita stabilită, costurile vor fi luate în valoare de 120.000 de ruble;
• 49.000 RUB - deoarece cheltuielile pentru educația fiicei sale nu au depășit limita maximă de 50.000 de ruble, Sergeev le poate declara pe toate pentru deducere.

Suma pe care Smirnov o va primi direct în mâinile sale va fi de 21.970 ruble:(120.000 + 49.000) x 13%.

Notă, că în 2017 deducerea socială poate fi declarată numai pentru cheltuielile efectuate în 2016-2014. Pentru cheltuielile din perioadele anterioare, taxa nu va fi rambursată.

Specificul acordării unei deduceri pentru costurile tratamentului pentru 2016-2014

• Instituția medicală trebuie să dețină o licență pentru activitatea relevantă;
• Pentru a primi o rambursare pe tratament scump, în certificatul de furnizare a serviciilor medicale trebuie indicat codul „2”;
• Documentele trebuie eliberate pentru persoana care solicită deducerea și plătește tratamentul (cu excepția soților);
• Deducerea poate fi obținută atât de la fisc, cât și de la angajator;
• Cheltuielile sunt rambursate numai pentru tratament în Rusia;
• Serviciile medicale efectuate și medicamentele achiziționate trebuie indicate într-o listă specială aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse,

Specificul oferirii unei deduceri pentru cheltuielile de instruire pentru 2016-2014

• Instituția de învățământ trebuie să dețină o licență educațională (cu excepția antreprenorilor individuali care desfășoară această activitate fără implicarea lucrătorilor pedagogici);
• Privilegiul poate fi aplicat pentru studierea nu numai în universitățile din Rusia, ci și în instituțiile de învățământ străine;
• Un soț nu poate solicita prestații pentru altul.
• Soldul neutilizat nu este reportat la anul următor
• Puteți solicita acest tip de deducere în orice moment pe parcursul anului 2017.

Completarea a 3 impozite pe venitul personal pentru anul 2016 la cumpărarea unui apartament

Un cetățean poate rambursa cheltuielile pentru cumpărarea unui apartament ca parte a unei deduceri de proprietate.

În plus față de deducerea principală pentru costul de cumpărare a imobilului și finisarea acestuia, puteți obține o deducere pentru plata interes bancar dacă casa a fost cumpărată pe credit.

Notă, că în declarație este necesar să se indice valoarea dobânzii efectiv plătite în perioada de raportare.

Valoarea deducerii pentru cumpărarea de bunuri imobile în 2017 este:

• RUB 2.000.000- pentru costurile de cumpărare (chiar dacă apartamentul a fost cumpărat cu credit, întreaga sumă a costurilor este acceptată pentru deducere);
• 3.000.000 RUB- la costul rambursării dobânda la credit... Cu toate acestea, dacă ipoteca pentru apartament a fost emisă înainte de 2014, limita este de 3 milioane de ruble. nu se aplică cheltuielilor cu dobânzile.

Calculul sumei de primit în mână se face conform formulei:

Suma dedusă x 13%

Să spunem că Litvinova A.S. cumpărat într-un credit ipotecar în 2016 apartament cu o camera pentru 1 984 000 de ruble. Pentru anul, ea a plătit împrumutul 125.600 de ruble. ca procent.
Pentru cheltuielile pentru 2016, Litvinova poate primi o deducere în valoare totală de 2.109.600 ruble:

• 1.984.000 RUB - deducere pentru cheltuielile de bază pentru achiziționarea de locuințe;
• RUB 125 600 - deducere pentru dobânda împrumutului plătit.

În total, suma maximă a costurilor pe care Litvinova le poate rambursa va fi de 274.248 ruble: 257.920 ruble. (1.984.000 x 13%) - deducere de bazăși 16 328 de ruble. (125.600 x 13%) - ca procent.

Caracteristicile oferirii deducerii proprietății la cumpărarea de bunuri imobiliare

• , spre deosebire de social, nu arde după 3 ani, dar poate fi declarat în perioada de raportare numai pentru ultimii 3 ani. Astfel, în 2017 puteți obține o rambursare pentru 2016-2014;
• Pensionarii, angajați sau nu, pot reporta restul deducerii în urmă cu 3 ani;
• O deducere pentru terenul care a fost achiziționat în cadrul unei construcții individuale de locuințe poate fi obținută numai după construirea unei clădiri rezidențiale pe acesta și înregistrarea dreptului de proprietate asupra acestuia;
• Deducerea principală poate include și costul finisării, dar necesitatea acestora trebuie să fie documentată;
• Soții au în prezent dreptul la o prestație în valoare de 2 milioane de ruble. pentru fiecare, nu contează pentru cine dintre ele este înregistrată imobilul și cine a plătit direct achiziția acestuia.
• Acest tip de deducere poate fi obținut o singură dată în viață, nu poate fi re-furnizat (singura excepție este dacă un cetățean a primit o deducere înainte de 2001, când dreptul la deducere era reglementat nu de Codul fiscal al Federației Ruse, dar prin Legea privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice);
• Deducerea dobânzii poate fi obținută separat de cea principală, dar soldul nu poate fi transferat la următoarea locuință cumpărată cu credit (de exemplu, dacă limita de 3 milioane de ruble pentru dobânda ipotecară nu a fost selectată pentru un apartament, soldul care urmează să fie transferat la următoarea locuință ipotecară nu va fi posibil);
• Declarația poate fi depusă în orice moment, fără nicio limită de timp;

Cum se completează 3 impozite pe venitul personal pentru anul 2016 la vânzarea proprietății

La vânzarea proprietății (apartament, reședință de vară, casă, teren, mașină), un cetățean este obligat să plătească impozit pe venitul primit dacă această proprietate a fost în proprietatea sa de mai puțin de 3 ani și din 2016 - 5 ani.

Notă: din 2016 termenul de proprietate asupra proprietății, scutit de plată impozit pe venit, a fost mărită la cinci ani, dar această inovație este relevantă doar pentru bunurile imobiliare achiziționate după 1 ianuarie 2016.

După primirea venitului, cetățeanul trebuie să calculeze suma impozitului care trebuie plătită la buget și, în consecință, să o transfere statului. La calcularea impozitului, el poate folosi deducerea pentru vânzarea proprietății (nu trebuie confundată cu deducerea pentru cumpărare):

• În suma costului de cumpărare a proprietății vândute;
• În valoare de 1 milion de ruble. pentru imobiliare;
• În valoare de 250.000 de ruble. pentru alte bunuri.

Aplicarea unei deduceri în cuantumul limitei stabilite (în 1 milion de ruble și 250.000 de ruble) este relevantă în cazurile în care cetățeanul nu are dovezi documentare ale costurilor de cumpărare (de exemplu, locuința a fost primită cadou sau de către moştenire)

Să spunem P.I. Khrustalev. în 2016, a vândut apartamentul pe care îl moștenise de la mama sa cu un an mai devreme. Prețul de vânzare a fost de 3.540.000 RUB. Deoarece nu are documente care să confirme oficial achiziționarea acestei proprietăți, el poate folosi doar o deducere de cel mult un milion de ruble.

Suma impozitului pe care Krustalev va trebui să o plătească statului va fi de 330.200 ruble: (3.540.000 - 1.000.000 ruble) x 13%

Să presupunem că Khrustalev nu a primit un apartament de la mama sa, dar a cumpărat și un an mai devreme pentru 4.000.000 de ruble. Dar, datorită faptului că avea nevoie urgentă de fonduri, a vândut proprietatea pentru mai puțin decât a cumpărat-o. În acest caz, el poate reduce suma veniturilor primite din costul cumpărării acestei proprietăți.

Având în vedere că costul costurilor de achiziție a depășit venitul din vânzare, impozitul datorat va fi egal cu 0 ruble: 3.540.000 (venituri din vânzări) - 3.540.000 (deducere pentru cheltuielile de cumpărare. Deoarece suma deducerii nu poate fi mai mare decât suma veniturilor primite, 3.540.000 sunt luate în considerare și nu 4.000.000 de ruble.)

Khrustalev P.I. în 2016 și-a vândut mașina pentru 1.540.000 de ruble. Anterior (în 2015), a cumpărat-o pentru 3.200.000 de ruble. Dovada achiziției este disponibilă. Deoarece valoarea achiziției depășește venitul din vânzări, Plata impozitului pe venitul personal nu este supus.

Să presupunem că Khrustalev a primit cadou o mașină de la fratele său și a decis să o vândă. Din moment ce nu a suportat costurile de cumpărare, poate profita de deducere numai în valoare de 250.000 de ruble. Suma care trebuie plătită bugetului, în acest caz, se va ridica la 427.700 de ruble.
(3.540.000 - 250.000) x 13%

Caracteristici ale depunerii unei declarații 3-NDFL la vânzarea proprietății

• O declarație de vânzare trebuie depusă chiar dacă nu se percepe niciun impozit;
• Termenul limită pentru depunerea rapoartelor pentru 2016 este până la 30 aprilie 2017, iar plata impozitelor - până la 15 iulie;
• Dacă mai multe obiecte sunt vândute într-un an, atunci se prevede o deducere pentru toate obiectele, nu mai mult de limita stabilită ( condiție dată aplicabil numai atunci când se solicită o deducere în valoare de 1 milion de ruble. sau 250 de mii de ruble);
• Dacă, la vânzarea de bunuri imobiliare, valoarea acesteia conform contractului de vânzare este cu 30 la sută sau mai mică decât valoarea cadastrală, impozitul se calculează utilizând formula: Valoarea cadastrală x 0,7. Suma specificată este, de asemenea, introdusă în secțiunea 2 sub codul "09"
• Acest tip de deducere poate fi revendicat de un număr nelimitat de ori pe parcursul unei vieți.