Îngrijirea materială este mai mare de 4000 de ruble. NDFL cu asistență materială. Plata asistenței materiale și a impozitării acesteia

Ajutorul materialului Este venitul unui angajat, dar este plătit în mod voluntar. În funcție de suma și scopul, fondurile pot fi baza impozitării. Luați în considerare mai detaliat, este corect Materialul NDFL. Ajutor.

Definiție

Nu există o definiție clară a asistenței materiale în legislația rusă. Dar procedura de acordare a fondurilor este descrisă în detaliu în acte de reglementare. Toate plățile în numerar sunt împărțite în:

• stat și municipalități (de la FSS, Fond de pensie etc.);
• locale (de la angajator).

Reglementarea legală a plății fondurilor cetățenilor într-o situație nestandard este efectuată pe baza locală legile federale și contracte colective de muncă. Asistența materială se întâmplă cu o singură dată și regulată plătită în baniah și sub formă de valori. Salariul este supus NDFL. O plată forfetară este, de asemenea, parte din venitul angajaților. Este supus materialului ajutor NDFL.? Da, dar nu întotdeauna.

Asistența materială este o plată forfetară, care se desfășoară pe baza ordinului capului. Dacă mai multe comenzi au fost publicate pe o bază, atunci numai prima sumă va fi recunoscută ca o singură dată, iar pentru restul va trebui să plătească impozitul pe venit personal.

Bază

Companiile care evaluează angajații introduc măsuri suplimentare de încurajare. De exemplu, aceasta este o plată a covorașelor. Organizația poate aloca o parte din fondurile din partea angajatului său bugetar pentru a depăși situațiile de forță majoră. Baza de primire a plății poate fi:

• naștere (adopție) a copilului;
• moartea unui membru apropiat de familie;
• nuntă;
• apariția unor probleme grave de sănătate;
• foc și alte dezastre.

Asistența materială este diferită de salarii: nu depinde de indicatorii și rezultatele activităților angajatului, nu îl compensează costurile productieinu încurajează realizările. Aceasta nu face parte din motivația, este plătită una prin apariția situațiilor de urgență.

Sunt sumele NDFL de asistență materială? Da, dar nu întotdeauna. Prin urmare, contabilul trebuie să fie atent atunci când faceți o documentație concomitentă. Fondurile alocate din profitul net al organizației. Dacă destinatarii sunt studenți din separarea Zilei Universității, atunci Fondul special este folosit ca sursă, care este 1/4 din Fondul de bursă.

NDFL plătește angajatului sub formă de asistență materială în 2017?

Procedura de calcul al impozitului în 2017 nu sa schimbat. Matpiece este temporară. Nu depinde de activitate profesională Angajat. Numirea tipului de plăți în numerar este înregistrată în ordinea capului. Pentru a justifica această operație, trebuie să obțineți o declarație din partea angajatului și o copie a documentelor de confirmare. În plus, posibilitatea de a obține maturi trebuie să fie scrisă în faptele locale Întreprinderi. Formularea incorectă a operațiunii poate retrage plata la muncă, ceea ce va implica detașarea NFFL. De exemplu, potrivirea pentru vacanță va fi interpretată ca o primă pentru muncă.

Când este deficiența fiscală?

Legislația determină lista situațiilor în care transferul de fonduri poate fi atribuit asistenței materiale. Acest lucru se face pentru a opri abuzul atunci când se calculează incl.

Criterii de extragere a plăților

• Marimea. Mărimea plăților pe angajat pentru întreg perioadă de raportare Trebuie să existe mai puțin de 4.000 de ruble. Nu contează dacă omul continuă activitatea muncii Sau a fost demis în legătură cu pregătirea handicapului, realizarea vârstei de pensionare.

• confirmarea. Pentru a nu plăti impozitul, organizația trebuie să demonstreze că situația privind soluționarea fondurilor au fost trimise într-adevăr:

• Dacă angajatul a primit plata în legătură cu pierderea unei relative, el trebuie să furnizeze un certificat de deces.
• Dacă sa născut angajatul (a fost adoptat) un copil, acesta trebuie să furnizeze un certificat de naștere (adopție).
• Dacă o persoană a suferit în timpul unui act terorist pe teritoriul Federației Ruse, este necesar să se ofere un certificat de la poliție care să confirme acest fapt.
• Dacă sănătatea angajatului a fost daune ca urmare a unui dezastru natural, atunci documentele sunt necesare de la autoritățile competente.

• Circumstanțe speciale. Evenimente precum moartea unui membru al familiei sau a unei situații de urgență reprezintă baza pentru nu acumulator NDFL.. Dar ca confirmare, trebuie să furnizați documente. În cazul în care taxa va lua în considerare documentele furnizate insuficiente, acesta poate fi impozitat.

Când nu este ținută impozitul?

NDFL este întotdeauna impozabil? Înmormântarea, nașterea unui copil, pensionare - la apariția acestui eveniment sau a oricărui alt eveniment în viața unei persoane, un angajator poate oferi o plată unică de un moment dat angajat. Dacă respectați anumite reguli, plata suplimentară a impozitelor nu trebuie să plătească.

Potrivit art. 217 NK RF, nu toate plăți sociale sunt un obiect de impozitare. Transferul de unică folosință a fondurilor Companiile caritabile înregistrate oficial nu reprezintă un obiect de impozitare. Precum și sprijinul monetar pentru victimele în cataclismul natural și actele teroriste. Ajutorul financiar asupra înmormântării impozitului pe venitul personal? Nu, cu condiția să vorbim despre un fost angajat al companiei, membru al colectivului de muncă sau al unui fost angajat al pensionarului care a avut o rudă apropiată. În același timp, valoarea maximă de plată nu este limitată.

Este îngrijirea personală a impozitului pe venitul personal dacă fondurile sunt plătite în detrimentul bugetului? Nu, dacă vorbim despre transferarea banilor persoanelor cu venituri mici. Această categorie se referă, de asemenea, la plata capitala maternăcare provine din buget.

Are NDFLS supune unei asistențe personale unui angajat sau unui fost angajat în cazul în care valoarea plății pentru perioada fiscală nu depășește 4 mii de ruble? Nu. Din excedentul sumei specificate implică NDFL la o rată de 13%. De asemenea, pe lista excepției devine despăgubiri pentru serviciile medicale, inclusiv plata voucherelor pentru tratamentul sanitare-stațiune.

Un caz special

Este îngrijirea personală a NDFL, dacă vorbim despre o plată forfetară a unui membru al colectivului de muncă, care are un copil născut? Nu, dacă valoarea asistenței materiale nu depășește 50 de mii de ruble. În același timp, plata poate fi efectuată ca unul dintre soți și ambele deodată. Dacă suma depășește limita specificată, va trebui să plătiți impozitul pe venit personal.

Această plată trebuie luată în considerare separat. În primul rând, adesea în acorduri colective, această compensație se numește "prima la nașterea unui copil". Așa cum am menționat mai devreme, formularea incorectă a operațiunii poate recalifica plata de la mattheom la oricare altul. Prin urmare, într-un acord colectiv și o comandă de transfer de fonduri, este necesar să se indice că este vorba de covorașe.

În al doilea rând, plata este limitată la suma de 50 de mii de ruble. Dacă părinții lucrează în diferite organizații, manualul poate solicita un certificat de certificat care să confirme faptul de obținerea covorașului celui de-al doilea părinte. Oficialii susțin că nu există cerințe speciale pentru această ocazie. Ministerul Finanțelor consideră că este mai bine să re-rap și să obțină un certificat de venit al celui de-al doilea părinte. Dacă nu este angajat, puteți oferi o copie a lucrării sau a unui certificat din serviciul de ocupare a forței de muncă. În unele regiuni, autoritățile fiscale acceptă o declarație din partea celui de-al doilea părinte cu privire la lipsa de lucru.

În cazul în care angajatul primit de un angajat în legătură cu nașterea unui copil pe baza noiii ordini a fost efectuat, atunci nu va mai fi considerat o singură dată. Din această sumă va trebui să păstrați NDFL. Această plată trebuie inclusă în fișa de decontare pentru salarii. Documentul ar trebui să reflecte, de asemenea, toate aceste plăți, a pus semnarea casierului și tipărirea organizației.

Bous

Luați în considerare modul în care impozitarea asistenței materiale a impozitului pe venitul personal este în contabilitate. Suma emisă se referă la alte cheltuieli pentru perioada curentă. Dar ele nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit sau a taxei. Luați în considerare cablarea tipică:

• DT91 KT73 - Atribuirea maxtilațiilor pe alte cheltuieli.
• DT91 KT69 - Reflecția contribuțiilor ESC pe sumele care depășesc limitele lui Mattheks.
• DT73 KT68 - Țineți NDFL. Cu sumele care depășesc limitele asupra matriței.
• DT73 KT50 - Eliberarea Mattailing Un angajat "pe mâini".

În raportul 6-NDFL la pagina 020 și 030, este necesar să se indice numai acele plăți care fac obiectul impozitării în volum întreg sau parțial.

BINE

Recomandând dacă NDFL este supusă asistenței materiale, consideră că este mai detaliată, deoarece acest proces se desfășoară în bine. Numără valoarea impozitului Organizația este obligată să plătească fonduri în această zi. Fondurile trebuie să fie enumerate în buget în ziua numerarului în bancă. Prin urmare, algoritmul acțiunilor este:

• acumularea de maturitate;
• Țineți NDFL;
• emiterea din registrul de numerar sau transferul de bani pe card;
• enumerarea taxei la buget.

Ieșire

Organizația poate plăti pentru angajații săi o plată unică în numerar, care nu este legată de îndeplinirea sarcinilor de muncă. Este îngrijirea personală a NDFL? Da, cu condiția ca valoarea plății să depășească 4 mii de ruble. De asemenea, în legislație, cazurile individuale sunt prescrise atunci când lucrul nu este supus impozitelor. Prezența condițiilor pentru plata covorașului trebuie confirmată prin documentare. În absența unui certificat, o declarație sau o ordonanță a directorului, taxa poate calcula plata NFFL ilegală și detașare.

Ajutorul materialului B. obligatoriu Alocate angajaților sau altor persoane ca sprijin în situațiile de viață speciale stabilite. De exemplu, atunci când este necesară asistența tratament scump.Când moartea celor mai apropiate rude sau nașterea unui copil.

Adesea, întrebarea apare cu o anumită taxă cu primirea sa?

Conform regulilor legislația rusăDacă valoarea asistenței materiale se află în termen de 4000 de ruble în cursul anului calendaristic, nu există prime de asigurare și impozite.

Dacă suma este mai mare, atunci este supusă impozitării.

Conceptul de asistență materială. Care și la cine este emis

În lege Federația Rusă Orice transfer de produse industriale, medicamente, îmbrăcăminte și încălțăminte, autoturisme, orice asistență și articole de bani este clasificată ca asistență financiară.

Dar această explicație aparține cetățenilor care au suferit ca urmare a dezastrelor naturale sau a atacurilor teroriste.

Definiția oficială a asistenței materiale pentru angajații întreprinderilor și studenților la nivel legislativ nu există.

Dar, în ciuda acestui fapt, această denumire este înscrisă în unele documente, pe baza acestora, asistență financiară, nu este impozabilă, preconizat în următoarele situații:

• plata daunelor la starea de sănătate a unui cetățean;
• asistență în transportul pierderilor bruște;
• asistență în evenimente care necesită cheltuieli mari, și anume: nașterea copiilor, a nunților, a funerarelor etc.

Apropo, Constituția Federației Ruse nu obligă managerii obligatoriu să elibereze asistență în condițiile de mai sus. Decizia se face pe baza dorinței proprii a antreprenorului.

Termeni de eliberare

Ajutorul materialului de la stat Se eliberează numai în existența unor circumstanțe care au încălcat mijloacele de trai sau într-o serie de cazuri:

• dacă cetățeanul vieții singuratici a ajuns la vârsta de 60 de ani și mai mult;
• dacă unul dintre membrii familiei sau o persoană de viață singuratică are un statut șomer;
• dacă unul dintre membrii familiei sau o persoană vieții singuratice este oficial un cetățean cu dizabilități;
• cazare în familia unui copil mic sau mai multor copii.

Angajator Plătește asistență materială numai dacă angajatul este cererea necesară și documentată existența motivelor pentru furnizarea sa.

Confirmarea poate fi atribuită:

• certificat de căsătorie;
• sarcina / certificatul de naștere;
• certificat de deces;
• certificate medicale de boală.

După familiarizarea cu toate valorile mobiliare oferite, șeful face o decizie în fiecare situație specifică separat. Emiterea de asistență materială are loc pe baza documentului în care este specificată suma asistenței, cauza angajamentului său și a cronologiei. Nu există reguli cu suma exactă și perioadele de plăți, totul este rezolvat la discreția antreprenorului.

Reguli fiscale

NDFL. Nu în totalitate și având în vedere beneficiile (Codul fiscal al Federației Ruse, 217 Articolul 8), acumulat cu:

1. nașterea unui copil sau adopție / adoptare. Dacă suma de asistență nu depășește 5 mii de ruble și este plătită într-un an, atunci impozitul nu este necesar.
2. moartea angajatului sau a membrilor familiei sale. Acest articol nu ia în considerare ajutorul foștilor angajați. Dacă ajutorul este disponibil, NDFL este acumulat într-o sumă parțială.
3. rău cu o urgență spontană sau alte circumstanțe bruște. Impozitul nu este taxat de salvare, indiferent de mărimea și durata plăților.
4. atacurile teroriste din stat, precum și în al treilea paragraf, NDFL nu este deținut.

În toate celelalte circumstanțe, impozitarea nu va avea loc numai dacă un cetățean a primit în suma de nu mai mult de 4000 de ruble. Deci, taxa fiscală se bazează pe asistență materială, care depășește 4000 de ruble.

Atunci când o astfel de asistență este numită o singură dată

Bugetul de stat include anual asistență semnificativă simultană. Se plătește cetățenilor care trăiesc în mod constant pe teritoriul Federației Ruse și au căzut în circumstanțe dificile de viață. Ajutorul este emis în format monetar, este trimis prin poștă sau transfer într-un cont bancar, depinde de declarațiile de date specificate în aplicație.

Se distinge prin următoarele caracteristici:

Există mai multe motive pentru care statul poate refuză să plătească Asistență materială unică, și anume:

• În cazul în care banii plătiți mai devreme, nu în scopul, care a fost baza pentru plăți;
• un set de documente furnizate de Comisie, nu complete sau informații despre venitul și compoziția familiei este distorsionat;
• În cazul în care solicitantul sau membrii familiei sale nu au făcut tot posibilul sprijin social, care sunt garantate de lege în cazul său;
• În cazul în care solicitantul sau familia sa au decis în mod independent circumstanțe apărute;
• dacă nu există o viață dificilă sau urgențe în viața reclamantului.

Ordinul de comandă

Pentru a obține asistență materială, este necesar continuați corect.

Mai întâi trebuie să scrieți o declarație. În mod clar indică motivul pentru care trebuie să fiți acceptat.

Motiv specificat confirm documentarul. La cerere, acordăm toate documentele și referințele, indicând situația specifică cu care se confruntă și nu pot face față propriei lor. Nu trebuie să uităm că asistența materială are un format unic și nu este legată de calitatea responsabilităților de lucru ale angajatului.

Marimea Asistența materială acumulată va depinde de complexitatea circumstanțelor specificate în cerere.

Sunt cateva cadru care sunt ghidate de astăzi:

• pentru categoriile de cetățeni prevăzute la punctul 2-21 din Codul fiscal al Federației Ruse, asistența nu ar trebui să fie mai mare decât salariu de cinci ori;
• pentru categoriile de cetățeni prevăzute la punctele 22-24 din Codul Fiscal al Federației Ruse, asistența se percepe în funcție de cheltuielile necesare, sub rezerva disponibilității documentelor pe care aceste acțiuni le pot confirma pe deplin (instrucțiuni și verificări).

Date de întoarcere a NDFL

Pentru a înțelege cât de mult trebuie să faceți o returnare a impozitului pe venit personal cu asistență materială, trebuie să luați în considerare:

1. Verificarea camerei. Se efectuează în termen de trei luni de la data depunerii documentelor. (Codul fiscal al Federației Ruse, BE 88, paragraful 2)
2. După verificare, cetățeanul este trimis de scrisoarea de notificare privind returnarea impozitului pe venitul personal sau refuzul de a enumera motivele. Acest proces durează 1-4 luni.

După primirea unui răspuns, suma impozitului inutil plătit este percepută la numele solicitantului în termen de o lună. (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 76 alineatul (6)).

Aceasta înseamnă că luarea în considerare a cererii dvs. va fi rapidă, atunci va trebui să așteptăm aproximativ 4 luni. Dar, în principiu, această procedură durează 7-10 luni, există cazuri cu privire la 15. Documente de contact pe Întoarcerea NDFL. Poți de trei ani.

Caracteristicile acordării asistenței materiale pentru studenți

Până în prezent, ziua în legislație a cheltuit multe tipuri de asistență materială pentru studenții din universitățile cetățenilor Federației Ruse, care au nevoie atentie speciala și sprijin social.

La fel ca oricine, apar plăți materiale către elevi odata pe an maxim.

Prima prioritate Există ajutor pentru a obține ajutor:

Nuanțele ajută fostul lucrător

Există cazuri în care foștii angajați ai organizației au nevoie de asistență materială. Liderii merg la întâlnire și susțin anumite categorii, cum ar fi veteranii. Astfel de plăți pot fi efectuate numai din mijloacele obținute ca profitul companiei, iar impozitele și alte plăți pot fi confiscate din suma numită.

Decizia de a plăti asistență materială fostului angajat acceptă șeful, deputatul său. Sau o altă persoană autorizată. Ajutorul trebuie să fie emis în conformitate cu cerințele legale.

Analizarea asistenței materiale pentru foștii angajați poate apărea și prin consumabile. titularii de numerar Formatul nr. KO-2. Această regulă este stabilită de Comitetul de Statistică de Stat din Rusia.

Deoarece acest ajutor fost angajatȘi nu un casier real trebuie să ia în considerare cu atenție documentele care identifică persoana. Plata, este necesar să se țină seama de han și numărul certificatului de pensii, vor fi necesare aceste date în viitor care vor fi înregistrate în documentele de venituri.

Cu privire la regulile de acumulare și impozitarea asistenței materiale pentru angajații au spus în următorul limbaj video:

Există mai multe tipuri de asistență materială, atunci când plătiți pe care nu aveți nevoie pentru a ține NDFL și, de asemenea, acumularea contribuții de asigurare. Ajută-mă în sine poate fi ținta și necorespunzătoare.

Toate aceste tipuri de asistență materială nu sunt independente și în cazul în care ajutorul a fost furnizat în natură. De exemplu, dacă firma a îndeplinit reparația, a presupus organizarea funeraliului etc.

Fiecare dintre aceste tipuri de asistență materială are propriile lor nuanțe.

Asistența materială în legătură cu un dezastru natural sau de urgență poate fi plătită sau cei mai afectați sau membri ai familiei din decedatul ca urmare a unui dezastru.

Numirea sa este de a restitui daune materiale sau dăunează sănătății (adică, o persoană în plus față de certificatele despre situația de urgență ar trebui să furnizeze, de asemenea, documente care confirmă prezența daunelor sau a provocat daune sănătății).

Vă rugăm să rețineți: Atunci când plătiți asistență materială în legătură cu CPP, în orice caz, nu este necesar să se mențină Primele de asigurare NDFL și de taxare. Chiar dacă destinatarul nu este angajat al acestei companii și, în general, nu este asociat cu acesta nici o relație. Nu s-au stabilit, de asemenea, restricții privind mărimea unei legi neimpozabile.

Dar compania poate avea o întrebare: cine să ia în considerare membrii familiei decedate?

În Ministerul Finanțelor din Rusia, ei cred că sunt numai soț / soție, părinți și copii. În plus, reședința comună nu are.

Cu toate acestea, judecătorii interpretează conceptul familiei este mult mai larg. În special, într-una decizia judiciară Sa concluzionat că părinții soțului / soției pot fi, de asemenea, atribuiți membrilor familiei. Într-alta, judecătorul a indicat că, în anumite cazuri, acestea pot fi alte rude (de exemplu, bunica și nepoții).

Compania își poate ajuta angajatul în legătură cu moartea membrului familiei sale sau poate ajuta familia unui lucrător decedat. Acest tip de asistență materială nu este supus NDFL și primelor de asigurare, indiferent de valoarea sumei plătite, precum și cauzele și circumstanțele de deces.

Mai mult, beneficiile se aplică și foștilor angajați ai pensionării ferme.

Vă rugăm să rețineți: O indemnizație unică pentru contractul de muncă poate fi atribuită asistenței materiale în această situație, care prevede o plată în cazul decesului unui angajat membrilor familiei sale.

Dacă firma a decis să plătească bani angajaților săi sau să ofere un cadou valoros la nașterea unui copil, atunci este necesar să se țină seama de următoarele.

Pentru ca asistența financiară să nu impozitează impozitul pe profit și primele de asigurare, acesta trebuie plătit în primul an după nașterea unui copil. În plus, legislația este stabilită plata neimpozabilă - Nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil. Cu suma care depășește 50.000 de ruble, va trebui să păstrați NDFL și să taxați primele de asigurare în mod obișnuit.

În cazul în care firma în loc de plată a banilor a decis să prezinte un cadou valoros, NDFL este perceput pe aceleași reguli, iar situația cu primele de asigurare este puțin diferită.

Costul cadoului va fi abordat prin contribuții numai dacă într-un acord de muncă sau colectiv se preconizează că la nașterea unui copil, compania oferă angajaților cadouri. Dacă nu există o astfel de condiție, iar prezentarea cadoului angajatului este emisă de contractul de donație, atunci primele de asigurare nu sunt necesare.

Toate aceste reguli se aplică în legătură cu cazurile de adoptare sau adoptare a copiilor.

Dar, recent, Ministerul Finanțelor din Rusia a emis o scrisoare în care a fost încheiată concluzia că, dacă ambii părinți lucrează într-o singură companie și fiecare dintre acestea beneficiază de asistență financiară în legătură cu nașterea unui copil, apoi cantitatea de NDFL se calculează pe baza sumei de 50.000 de ruble pentru două.

Această concluzie se bazează pe faptul că, în articolul 217 din Codul fiscal conține o formulare generală: "... angajaților (părinților) ... pentru fiecare copil", adică nu este specificat, căruia limita Se distribuie 50.000 de ruble - pentru fiecare dintre părinți sau pe ambele.

La zi practica de arbitraj Nu există astfel de dispute, dar există toate motivele să credem că va fi pozitiv pentru firme.

La urma urmei, B. Codul fiscal Nu se spune că, dacă părinții lucrează în locuri diferite, atunci la primirea acestor bani, de exemplu, mama copilului trebuie să prezinte orice document cu informații despre plata similară din locul muncii tatălui. De exemplu, ca în cazul deducerilor fiscale "ale copiilor" privind impozitul pe venitul personal. Adică, se pare că părinții care lucrează împreună, nu în condiții egale cu cei care au locuri de muncă diferite.

Poziția Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale a Rusiei privind acumularea primelor de asigurare în astfel de cazuri este de asemenea necunoscută.

Asistență financiară non-masă

Dar, în plus față de tipurile de plăți enumerate, există, de asemenea, asistență materială necorespunzătoare, care este, de asemenea, condiționată de nepotrivită. Acesta poate fi plătit angajatului (inclusiv fostul, dacă renunță în legătură cu pensionarea) în orice scop, dar dimensiunea sa nu ar trebui să depășească 4.000 de ruble pe an.

În cazul în care societatea a decis să emită asistență materială angajatului său într-o sumă mai mare, atunci o parte din această plată (nu mai mult de 4.000 de ruble) poate fi emisă ca un cadou. În acest caz, compania are dreptul de a nu deține NDFL de la 8000 de ruble (a se vedea exemplul de mai jos), dar cu condiția ca salariatul să nu primească alte cadouri în acest an.

Vă rugăm să rețineți: dacă suma cadoului depășește 3000 de ruble, încheierea unui acord de cadou în scris trebuie.

Situația similară și primele de asigurare. Din angajamentul lor, asistența materială ne-țintă în suma care nu depășește 4.000 de ruble pe an este eliberată. Contribuțiile nu sunt percepute pe costul cadourilor, ci numai la încheierea unui contract scris de donare.

Exemplu
În 2011, compania a plătit angajatului o asistență materială în legătură cu știrile de 6.000 de ruble. Și partea sa în suma de 2000 de ruble. Decorată ca un cadou. Nu au existat alte plăți și cadouri similare în acest an.

Situația 1. Un contract pentru darul de bani (2000 de ruble) a fost încheiat împreună cu angajat.

Limita maximă a veniturilor neimpozabile pe NDFL în 2011 este de 4000 + 4000 \u003d 8000 de ruble. (Punctul 28 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), adică. Întreaga plată de plată (6000 de ruble) nu este supusă NDFL.

Contribuțiile de asigurare pentru această sumă nu sunt, de asemenea, percepute (sub. 11 din alineatul (1) din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FIP).
Situația 2. Angajatul nu a încheiat un contract de donație.

Întreaga plată de plată (6000 de ruble) nu este supusă NDFL.

Contribuțiile de asigurare nu sunt percepute numai în valoare de 4000 de ruble, costul cadoului (2000 ruble) contribuțiile sunt acumulate într-o ordine generală.

Situațiile în care ar putea fi necesară asistență financiară, toată lumea poate apărea. Adesea, pentru fonduri suplimentare, angajații se întorc la angajator și, dacă are o astfel de oportunitate, el plătește suma necesară. Individual În același timp, veniturile primește de la angajator, în legătură cu care apare întrebarea cu privire la impozitarea acesteia. Ce plăți către angajați ar trebui să fie considerate chestiuni și sunt supuse asistenței materiale a NDFL, afla în articolul nostru.

Ce să luați în considerare ajutorul materialului

Asistența materială din partea angajatorului poate fi definită ca fiind legată de responsabilitățile muncii, sprijin financiar Angajați în circumstanțe dificile de viață. În fiecare caz, acesta este prevăzut cu un angajator individual. O astfel de asistență poate fi necesară în cazul unor cheltuieli majore neașteptate, dacă un angajat are probleme de sănătate, cu dezastre naturale, nașterea copiilor și alte situații.

Pentru a obține sprijin, salariatul trebuie să scrie o declarație cu motivele pentru astfel de asistență și să anexeze documente confirmând aceste circumstanțe speciale, în legătură cu care avea nevoie de fonduri suplimentare. De exemplu, la nașterea unui copil, o cerere trebuie atașată o copie a certificatului de naștere, în caz de incendiu - un certificat de la serviciul de pompieri etc. Având în vedere cererea, angajatorul decide - dacă este pozitiv, atunci trebuie să se elibereze un ordin privind furnizarea de către salariatul care indică suma și perioada de plată.

Este impozitarea asistenței financiare în 2016

Impozitarea Matei NDFL depinde de dimensiunea și caracterul său. În 2016, încă nu este supusă impozit pe venit Asistență în valoare de până la 4000 de ruble, plătită pe tot parcursul anului angajaților, atât lucrătorilor, cât și fostului care au încetat în legătură cu pensionarea (punctul 28 din art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus față de mărimea specificată, asistența materială este supusă NDFL la o rată de 13%.

Frecvent de la impozitare, indiferent de mărime, următoarele tipuri de asistență unică (articolul 8 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Un angajat în legătură cu moartea unui membru al familiei sale. În același timp, este necesar să se ofere copii ale documentelor care să confirme relația cu decedatul și de reședința comună (scrisoarea Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 14 noiembrie 2012 nr. 03-04-06 / 4-318).
• Membrii familiei lucrătorului decedat sau al unui lucrător de pensionare. În acest caz, rudele angajatului trebuie să furnizeze o declarație și o copie a confirmării documentelor angajatorului angajatului decedat.

De asemenea, cantitatea de matotori ai angajatului până la 50.000 de ruble nu este impozată când nașterea sau adoptarea unui copilplătit la el în același timp în primul an după naștere sau adoptare a fiecărui copil. În același timp, este necesar să se considere că o limită neimpozabilă de 50.000 de ruble se aplică ambelor părinți: dacă unul dintre ei a primit deja o astfel de plată de la angajator, atunci Matthekk va fi supus NDFL.

Vă rugăm să rețineți că plata sumei forfetare aici este condiție necesară Eliberarea asistenței materiale din partea NDFL. Adică cu publicarea unei ordini sau a unei ordonanțe de a ajuta la conectarea cu un anumit eveniment și să-l plătiți mai multor părți, acesta va fi considerat o singură dată, dar dacă mai multe comenzi sunt publicate pentru furnizarea Mateiului și , în consecință, se fac mai multe comenzi. Plățile pe ele, numai primele dintre ele vor fi eliberate din NDFL (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 31 octombrie, 19.3. 03-04-06 / 46587) .

Indiferent de valoarea plăților și fără restricții privind valoarea impozitării sunt scutite (pp. 8.3, 8.4 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Sumele plătite victimelor sau membrilor familiei victimelor unui dezastru sau o urgență diferită. Astfel de circumstanțe ar trebui să fie confirmată de documentul de la serviciul relevant al Ministerului situațiilor de urgență, însă prezența și valoarea prejudiciului material în acest caz nu au valoarea de impozitare (scrisoarea Ministerului Finanțelor Federația Rusă din 08/17/2012 nr. 03-03-06 / 4/85).
• Plăți către victime sau membri ai familiei victimelor atacurilor teroriste din Rusia.

La furnizarea de asistență materială în toate celelalte cazuri, acesta trebuie impozitat de NDFL.

Comunicarea financiară a angajatorului și a angajatului nu se limitează la salariile și sunt furnizate și promoții materiale și asistență materială. ÎN baza legislativă Nu există o interpretare clară formulată a conceptului de "asistență financiară". În același timp, este menționat destul de des în diverse documente. Să ne ocupăm de ceea ce este și, cel mai important, este supus asistenței materiale a NDFL.

Plățile în numerar, medicamentele și produsele, îmbrăcămintea și obiectele de primă importanță - toate acestea pot fi atribuite asistenței materiale pe care o persoană este capabilă să o facă. Relațiile dintre cap și subordonat sunt limitate la această listă, în majoritatea cazurilor, doar plăți în numerar, care se desfășoară în modul prevăzut de lege. Asistența materială nu este obligatorie.

Asistența materială poate fi determinată ca o plată a numerarului angajatului în condițiile unei situații de viață grave sau în condiții speciale.

Nu există îndrumări stricte privind legislația privind acest tip de plăți. Din aceasta rezultă că șeful lui însuși are dreptul să decidă asupra necesității de a oferi asistență materială angajaților. Valoarea plăților, termenelor și motivelor care vor servi ca motiv pentru asistența plătitivă ar trebui înregistrate în contractul de muncă sau în ordinea. În același timp, acordați o atenție deosebită formulării conceptului de "asistență financiară", precum și o listă a cazurilor în care vor fi efectuate plățile. Feriți-vă de definiții ("în cazurile de" astfel de situații "). Totul ar trebui să fie extrem de precis pentru a evita suspiciunea în încercarea de a reduce baza fiscală inspecția fiscală. Asistența materială ar trebui plătită în conformitate cu comenzile sau tratatele compilate.

NDFL - HOLD sau nu?

Asistența materială este supusă NDFL, indiferent de sistemul fiscal. Dar, în art.217, Codul Fiscal al Federației Ruse sunt, de asemenea, scrise și situații în care nu este nevoie să dețină taxa:

• la plata asistenței materiale, valoare totală care nu depășește patru mii de ruble pe an calendaristic (perioada de impozitare);
• cu o plată unică la părinți (sau reprezentanți legitimi ai unui copil - tutori, părinți adoptivi) în timpul primului an de asistență materială din cauza nașterii (adopție sau adoptare) a copilului într-o sumă care nu depășește 50.000 de ruble în soluționarea fiecare dintre copii;
• cu o plată unică a asistenței materiale, fără limitări, datorită de urgență (dezastru spontan);
• cu o plată unică a asistenței materiale, a căror sumă este nelimitată, datorită decesului unui angajat (sau unui membru al familiei sale);
• cu o plată unică a asistenței materiale, a unor victime nelimitate, a victimelor sau a rudelor acestora din acțiunile grupurilor teroriste (acte teroriste) pe teritoriul rusesc.

Asistență materială nu mai mult de 4.000 de ruble

Expert de opinie

Maria Bogdanova.

Dacă suportul material depășește limita, este impozitată numai cantitatea de depășire.

Potrivit Ministerului Finanțelor din Federația Rusă, asistența materială lunară a persoanei din concediu de maternitate, puteți impune NDFL luând în considerare standardul deduceri fiscaleale căror cantități sunt conținute în PP. 4 p. 1 din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că, dacă angajatorul plătește în fiecare lună o femeie care stă la o vacanță de îngrijire a copilului, el poate reduce cantitatea de suprataxă la așa-numitul deducerea copiilor. O astfel de formă de sprijin poate fi un tip comun de asistență materială și nu este plătit uniform datorită nașterii, deși aici este aceeași fundație - nașterea copilului.

La emiterea de asistență materială de la NFFL, scopul plății nu joacă un rol major. Este important ca valoarea plăților să nu depășească patru mii de ruble pe persoană pe tot parcursul anului. Acest tip de plată poate fi făcută ca un cadou (Matwork) pentru aniversare, o vacanță sau un alt eveniment semnificativ. Acest ajutor Numită și stimularea. Astfel, valoarea asistenței este importantă, care nu ar trebui să depășească marca de 4.000 de ruble și nu scopul plății. Concluzia corespunzătoare este confirmată de clauza 28 din articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 10/22/2013 nr. 03-03-06 / 4/44144. Când plătiți nu mai mult de 4.000 de ruble, NDFL nu este supus.

Dacă plata depășește pragul stabilit (4 000 de ruble), atunci este necesar să se accentueze impozitul pe venitul personal cu valoarea depășirii. De exemplu, Sidorov a.P. Prezentat la furnizarea de Matei pe 20 martie. În câteva zile, pe 24 martie, capul publică o ordine de a plăti Sidorov a.P. asistență materială în valoare de 7.000 de ruble; În aceeași zi, se eliberează banii. Această sumă Se aprinde B. baza fiscală NDFL pentru luna martie. Și din moment ce plata depășește pragul stabilit în 4.000 de ruble, NDFL se desfășoară cu 3.000 de ruble (7.000 - 4.000). Avem NDFL va fi de 3.000 × 13% \u003d 390 de ruble. Sidorov a.p. Obțineți 7.000 - 390 \u003d 6.610 ruble.

Nașterea unui copil și a machiajului

Atunci când plătește asistență materială din cauza nașterii (adopție) a copilului, este necesar să se țină cont de unele caracteristici. În primul rând, 50 000 de ruble - limită de acțiune în sumă. Indiferent de cine va primi Matei - tatăl, mama sau ambele - mărimea ajutorului nu ar trebui să depășească 50.000 de ruble. Atunci când contactați un angajat pentru ajutor material, angajatorul are dreptul de a solicita un certificat de 2-NDFL de la angajat (trebuie să ofere un al doilea părinte de la locul de muncă), care stabilește faptul că primirea plății și dimensiunea (sau lipsa de plată). În cazul în care certificatul nu este furnizat, angajatorul poate face o cerere de furnizarea de informații (referință) către angajatorul celui de-al doilea părinte.

Dacă cel de-al doilea părinte nu funcționează temporar, documentul care confirmă nerespectarea asistenței poate fi o declarație a unui părinte care nu funcționează cu o copie atașată la aceasta carte de muncă și certificat de la serviciul de ocupare a forței de muncă. O astfel de ordine de interacțiune este stabilită pe baza a două scrisori ale Ministerului Finanțelor Federația Rusă: din data de 1 iulie 2013 nr. 03-04-06 / 24978 și din data de 26 decembrie 2012 nr. 03-04-06 / 6-367. Un document care confirmă legalitatea furnizării de asistență materială - certificatul de naștere al copilului. La plata sumei care nu va depăși pragul admis de 50.000 de ruble la ambii părinți, NDFL nu este necesar să se dețină.

Moartea unui angajat și a machiajului

În acest caz, nu există restricții privind valoarea plăților. Plățile se fac în legătură cu moartea unui angajat (inclusiv un accident la locul de muncă - în conformitate cu e-mailul Ministerului Finanțelor din 19.05.2012 nr. 03-04-06 / 6-141); Moartea unei rude apropiate a angajatului, membru de familie nerecunoscut nerecunoscut și cazare comună Morții cu angajat (pe scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 noiembrie 2012 nr. 03-04-06 / 4-318). NDFL nu este ținut. Documente care pot stabili legitimitatea emiterii de asistență - certificatul de deces și certificatul de naștere sau căsătorie (în cazul în care numele rudelor au fost diferite). Alte cazuri sunt supuse NDFL.

Asistența materială este o plată unică. Și cum a fost clarificată în scrisoarea FTS din 08/18/2011 №s-4-3 / [E-mail protejat] Se pare că un angajat al anumitor obiective și doar o dată pe an, și pe o bază. Ea nu este constantă. Dacă angajatul este plătit Matei mai mult de o dată pe an, iar motivele plății sale sunt situații diferite (există mai multe comenzi / comenzi pentru plata acestuia), NDFL nu este plătit numai atunci când plătește asistență pentru prima dată (Cu condiția ca baza plății de plată inclusă în lista impozitului neimpozabil). În a doua și a treia (și ulterioară) ori plății Matsos pentru unul perioada de impozitare Trebuie să fie supus NDFL. De exemplu, dacă Sidorov a.P. În luna ianuarie a acestui an, o declarație de acordare a asistenței materiale în legătură cu nașterea unui copil în valoare de 45.000, apoi din această cantitate de NDFL nu este detectată. Dar dacă Sidorov a.P. El exprimă dorința de a obține din nou în acest an, de exemplu, în legătură cu eliberarea, trebuie plătită NDFL. În scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 august 2013 nr. 03-04-06 / 34374 și la 08/16/2013 nr. 03-04-06 / 33543 se explică acestor situații. Dacă asistența financiară este emisă de un angajat pe baza a două sau mai multe comenzi, atunci această astfel de asistență nu poate fi considerată o singură dată.

Pe baza scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 27 august 2012, nr. 03-04-05 / 6-1006, concluzionăm că asistența materială poate fi plătită de piese pe parcursul anului sau la un moment dat. Și dacă baza plății intră în lista incidentelor neimpozabile, impozitul nu este dedus.

Procedura de obținere a asistenței materiale

Expert de opinie

Maria Bogdanova.

Experiență mai mult de 6 ani. Specializare: Legea contractelor, dreptul muncii, dreptul securitate Socială, dreptul de proprietate intelectuală, procesul civil, drepturile de protecție ale minorilor, psihologia juridică

În primul rând, angajatul trebuie să fie informat despre circumstanțele speciale stabilite în viața liderului său. Pentru aceasta, aplicați șefului capului, care poate fi scris într-o formă arbitrară. Ar trebui să fie exact indicat de motivul pentru care dorește să obțină asistență materială. Este important să se aplice documentele necesare pentru cazul dvs. care ar putea fi necesar pentru a confirma circumstanțele. De exemplu, dacă aveți nevoie de o lucrare în legătură cu nașterea unui copil, angajatul trebuie să atașeze o copie a certificatului de naștere la aplicație.

Legislația nu stabilește valoarea asistenței emise într-un caz sau altfel, astfel încât valoarea plății este determinată independent de manual. Adesea, o astfel de plată este prevăzută în contractul de muncă și este o garanție suplimentară care protejează angajatul de cheltuieli neașteptate. Este foarte important ca formularea furnizării de îngrijiri suplimentare să fie extrem de clară, deoarece definițiile neclară pot provoca suspiciuni ale Inspectoratului Fiscal, iar conducerea societății va fi suspectată în subestimarea bazei impozabile.