Este impozitul pe impozitul pe venit al persoanei persane? Veniturile nu sunt impozitate NDFL

Impozitul pe venit cu salarii (NDFL), dimensiunea, mecanismul de calcul și beneficiile existente Pentru contribuabili sunt interesați de toate categoriile cetățenii rușiDeoarece veniturile fiecărei persoane depinde de utilizarea sa.

NDFL: Ce este?

Fiind de bază impozitul obligatoriu.NDFL este ținută aproape cu toate tipurile de venit ale unui individ angajat pentru o anumită excepție. Există o mică listă de beneficii și despăgubiri publice, care nu sunt supuse impozit pe venit. Dimensiunea ratei de impozitare variază de la 9 la 35% și depinde de natura veniturilor. Pentru a afla care impozitul pe venit cu salarii ar trebui acumulat, vom face față particularităților plății sale.

Locuitorii și nerezidenții: Diferențe în rata de impozitare

Legea oferă clarificări în determinarea statutului rezidentului fiscal, care este necesar pentru corect calculul NDFL.La urma urmei, diferențele în ceea ce privește valoarea ratelor de impozitare în diferite categorii de plătitori sunt foarte impresionante.

Rezidentul fiscal este o persoană care stau pe teritoriul rusesc Un total de 183 de zile de la ultimul an.

Acesta poate fi cetățean al Rusiei, străinului sau al apatrizilor, adică statutul rezidentului fiscal este atribuit oricărei fețe fizice, indiferent de independența față de locul său de reședință și disponibilitatea cetățeniei.

Trebuie remarcat faptul că statutul este determinat la data de încheiere a perioadei de impozitare prin metoda de sumare zile calendaristice Plătitor de ședere în Rusia pentru anul trecut. În 183 de zile, vin zilele de sosire și plecare.

Impozitul pe venit cu salariile rezidenților fiscali este de 13%. NDFL din veniturile unui plătitor neimpozabil rezidențial este de 30% din amploarea câștigurilor. Stabilirea statutului este efectuată periodic atunci când veniturile sunt plătite, se poate schimba de mai multe ori pe tot parcursul anului.

Venit venit

Impozitul pe venit acumulat se face cu privire la astfel de venituri:

Salariul acumulat de contractul de muncă sau contractul;

Dividendele părții au sosit proprietarii de companii;

Închirierea de proprietăți;

Implementarea proprietății: spații, clădiri, mașini, lucrări valoroase și acțiuni în companii;

Câștiguri și premii;

Beneficiul material (interes din depozite).

Impozitul pe venit cu salarii și venituri neimpozabile

Astfel, toate veniturile principale acumulate ale unui cetățean angajat (salariu, cote premium, sumele contractelor de muncă, promovarea unică pentru dedicarea companiei și coeficienții regionali de corecție) sunt supuse impozitării.

Dar există o listă de plăți care nu sunt supuse impozitului pe venit. Asistență materială, pensie pensie pentru părțile, pensiile, bursele, beneficii unice, de stat și de weekend atunci când reduc statul sau compensația pentru daunele provocate de vătămare plăți de compensare NDFL-urile nu sunt supuse.

Plata impozitului pe venit cu salariile, ratele și determinarea bazei fiscale sunt reglementate de articolele 210, 217, 218-221, 224 din Codul fiscal al Federației Ruse. Impozitul pe venit este federal. Fondurile de la plata sa ajung la bugete diferite. Impozitele legislative ale impozitelor supuse înscrierii: 70% sunt primite de bugete. subiecții ruși RF, 10% - bugetele de așezări, 20% - bugetele din circulțele municipale.

Ordinul de calcul

Impozitul pe venit cu salariul se calculează în ordinea următoare:

Complet acumulator pentru câștigurile pentru perioada de raportare;

Dimensiunea câștigurilor acumulate este redusă cu valoarea veniturilor neimpozabile, dacă acestea au fost percepute;

Starea contribuabilului este determinată;

Se stabilește dacă plătitorul potrivit are dreptul de deducere;

Valoarea totală a veniturilor acumulate scade la cantitatea de deducere fiscală, în cazul în care există motive de aplicare a acesteia;

Impozitul pe venit se calculează din baza fiscală: rezidentul plătește NFFL în valoare de 13%, nerezident - 30%.

Deduceri fiscale

Deducerile fiscale joacă un rol important în calculul NDFL, deci este necesar să se afle posibilitatea utilizării lor în ceea ce privește impozitul pe venit. Deducerile fiscale sunt standard, sociale, de proprietate și profesionale.

Legea instalată deduceri standard în sume de 500, 1400 și 3000 de ruble.

Deducerea lunară de 500 de ruble. Întâlni:

Eroii din URSS și Federația Rusă;

Participanți ai celui de-al doilea război mondial și lupte, militari pensionari;

Dezactivat I și II c.;

Victimele din accidentul de la Cernobîl și pe "far" și alții.

Părinții celor doi primii minori sunt prevăzuți cu o deducere de 1.400 de ruble pe fiecare. Acționează în timp ce crește salariile Și, ajungând la 280.000 de ruble, exclude automat acțiuni până la sfârșitul perioadei financiare.

Pe o deducere lunară de 3000 de ruble. Ei au un drept:

Lichidatorii accidentelor de la Cernobia și "farul", care au primit dizabilități sau boli grave în aceste acțiuni;

Părinți sau tutori ai unui copil cu dizabilități, trei sau patru copii;

Programele cu handicap și participanții cu dizabilități ale altor operațiuni de luptă;

Teste arme nucleare si etc.

Dacă plătitorul cade sub mai multe grade preferențiale, atunci cea mai mare sumă este luată în considerare, este imposibil să se rezume. De exemplu, impozitul pe venit pe salariile persoanelor cu dizabilități scade în valoare de 500 de ruble, dar dacă dizabilitatea a fost obținută în eliminarea accidentului de la Cernobîl, atunci deducerea va fi de 3.000 de ruble și nu 3.500 de ruble. Legea obligă angajatorul să ia în considerare deducerile standard, restul de tipuri de deduceri sunt controlate de contribuabil și nu sunt furnizate. Punerea în aplicare a dreptului de a aplica deduceri este pusă în aplicare de către cetățeni prin depunerea la inspecția fiscală Declarațiile veniturilor primite sau furnizarea unei cereri de costuri suportate.

Caracteristicile impozitului se aplică

Cel mai frecvent venit din venit este incidența NFFL-urilor în valoare de 13%. În plus față de ea, alte rate de impozitare funcționează pentru diferite categorii de plătitori și tipuri de venituri:

9% - impozitarea dividendelor cu acțiuni și propria parte a companiilor;

30% - valoarea impozitului pentru nerezidenți;

35% - NDFL, care sunt supuse câștigurilor peste 4 mii de ruble, precum și beneficiul material de interes la depozitele bancare.

Dacă contribuabilul are copii, apoi lunar deducerea fiscală Pentru luna de raportare - 1.400 de ruble. La primul și al doilea copil imperfect, 3000 de ruble. - pe copiii și copiii ulteriori.

Impozitul pe venit cu un salariu minim este plătit în conformitate cu ordine comunăDeoarece orice venit este o bază fiscală și este supusă NDFL.

Singurii părinți (de exemplu, o singură mamă) sunt eligibili din punct de vedere legal pentru o dublă deducere de 2.800 de ruble, care se aplică până la depășirea salariului de 2.80000 de ruble. În plus, efectul acestor beneficii este reziliat la data încheierii căsătoriei.

Întoarcerea NDFL.

Legislația rusă a identificat o serie de condiții atunci când contribuabilul are dreptul de a returna valoarea NDFL plătită din salarii. Aceasta va fi o deducere a impozitului social sau de proprietate. Firește, trebuie să existe motive pentru întoarcere. Acestea includ:

Cumpărarea sau construirea locuințelor;

Credit ipotecar;

Predarea copiilor sau propriei;

Tratamentul și achiziționarea de medicamente.

Pentru a returna impozitul în IFT, este necesar să se prezinte un pachet de documente care să confirme costurile făcute cu copiile atașate acestora. Trebuie remarcat faptul că cererea are loc în următorul an fiscal, după o perioadă în care costurile suportate și pentru a obține o rambursare, este necesar să se preamăvă impozitul pe salarii.

Întreprinderile efectuează separat NDFL-uri pentru fiecare angajat. Impozitul în suma totală este listat în buget. Nu afectează rezultate financiare Companiile, reducând doar mărimea angajaților anteriori. Organizația în sine este numai agent fiscal, acționând ca intermediar, colectarea unui impozit prin însumarea acestuia și enumerați la buget.

În codul fiscal Federația Rusă Persoanele ale căror venituri sunt supuse impozitării sunt împărțite pentru comoditatea calculării a două grupuri.

Statutul persoanelor (contribuabili)

Rezidenți. Ei sunt considerați indivizi care stau pe teritoriul Federației Ruse în mod continuu peste 183 de zile calendaristice în ultimul an. Statutul nu depinde de cetățenie.
Dacă nu există mai puțin de 183 de zile calendaristice în Federația Rusă, contribuabilul devine nerezident.

Rezidenții sunt obligați să plătească impozit pe orice sursă de venit primită pe teritoriul Federației Ruse.

NFFL Baza neimpozabilă în 2018

Reducerea bazei impozabile așa-numitele deduceri pentru copii. Acestea sunt puse pe lege părinților, tutorilor și administratorilor, părinților adoptivi. În 2018, o bază non-impozabilă NDFL este suma de 1.400 de ruble la primul și al doilea copil, 3 mii de ruble pe al treilea și copiii ulteriori.

Pentru părinte (adoptator), un copil cu dizabilități care are o bază neimpozabilă va fi de 12 mii de ruble, pentru un tutore (mandatar) - 6 mii de ruble.

Deducerea sunt furnizate până când copilul ajunge la vârsta de 18 ani. În cazul în care copilul este dezactivat sau în persoană învață - până la 24 de ani.

De asemenea, nu sunt supuse impozitării valorii câștigurilor în loterii și cazinourilor online mai puțin de 4 mii de ruble.

Sistemul fiscal este de mare importanță în viața fiecărui stat. Formează bugetele și permite social și programe economice, plătiți pensii și beneficii, menținerea capacității de apărare a țării. Toate legile legate de impozitare și Codul fiscal Federația Rusă se bazează în special pe principiile de bază.

Principii de impozitare

La cea principală poate fi atribuită:

Principiul legalității;
Principiul certitudinii, clarității și neambigibilității;
Principiul plății plății;
Principiul naturii nediscriminatorii;
Principiul fundamentării economice;
Principiul unui spațiu economic unic.

În plus față de aceste principii, de asemenea, economice și organizaționale. În coupe, toți asigură eficacitatea activității și îmbunătățirii sistemului fiscal. Ajuta la evitarea greșelilor.

Unul dintre rolurile principale din sistem fiscal Federația Rusă ocupă impozitarea veniturilor fizice și entitati legale.

În acest articol ne vom uita la ceea ce sunt supuse veniturilor PL și care nu sunt impozitate. În plus, prima parte a întrebării urmează de la al doilea.

Ce venituri nu sunt impozitate?

Potrivit NK a Federației Ruse impozitele sunt supuse unor venituri care constituie o diferență pozitivă între profit și pierdere.obținut în timpul anului activitatea economică indivizi.

Ratele dobânzilor corespunzătoare fiecărui tip de activitate sunt definite de relevante acte de reglementare. Excepția este doar acele tipuri de venituri care sunt enumerate la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Mai jos sunt paragrafele sunt grupate de sursele de venit. 271 nk rf. Acestea vă vor permite să vă familiarizați mai repede cu întregul volum de cazuri prezentate în articol. Pentru mai multe informații, vă recomandăm să vă familiarizați cu sursa originală.

Ce trebuie să știți, începând o afacere pentru legumele în creștere cu seră?

Cum este raportarea contabilă anuală?

Cum se calculează taxă unică Când plânge?

Plăți către persoane juridice

Plata compensatorie a organizațiilor angajaților (clauza 3), în legătură cu:

rambursarea deteriorării sănătății;
concedierea angajaților (cu excepția plăților pentru vacanța neutilizată);
costuri pentru formare avansată.

Costurile membrilor consiliului de administrație și cazare la consiliul de administrație sau orice altă întâlnire.
Plăți pentru a pensiona angajații. Suma costurilor biletelor la pensiuni și alte instituții de sănătate achiziționate pentru angajați și care nu au ajuns la șaisprezece copii (p.9). Sumele enumerate de angajatori, de religie. Organizații și ONG-uri pentru randare servicii medicale Angajații lor / membrii și rudele apropiate (p.10).
Salariile și alte plăți în moneda strainaFabricat de agenții guvernamentale și Jur. Persoane fizice. Persoanele care vizează locul de muncă în străinătate (p.12).

Veniți OT. societățile pe acțiuni și alte organizații (p.19) la:

Distribuirea veniturilor primite între acționari.
Reorganizarea Jur. Persoane (fie ONG-uri) și distribuirea proprietății sale.

Cheltuieli ale organizațiilor și IP pentru plata mijloacelor tehnice de prevenire a handicapului angajaților (P.22)

Sumele care nu depășesc 4000 de ruble (p. 28), care fac parte din:

Asistența materială a entităților juridice către lucrătorii lor actuali și foștii lor.
Compensarea cheltuielilor de droguri achiziționate de angajați ai companiei și a celor mai apropiate rude.
Daruri de organizații și ip la angajații lor.

De asemenea, taxa nu este supusă:

Contribuțiile angajatorului enumerate în fondurile de stat. Conform legii "pe primele de asigurare suplimentare ..." (clauza 39)
Cheltuielile organizațiilor legate de rambursarea dobânzii la împrumuturile angajaților (P.40)
Venituri sub formă de alimente furnizate angajaților implicați în lucrarea din domeniu (clauza 44).
Venituri Piz. Persoane sub formă de dividende, cu care impozitul este deja reținut, în conformitate cu articolul 312 din Codul Fiscal al Federației Ruse (punctul 58 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Sumele plătite de angajații angajați în activități de muncă în regiunile prioritare ale Federației Ruse, conform Legii nr. 1032-1 (p.59)
Veniturile enumerate în acționarul de numerar /
Următorul tip de venit sunt sumele obținute de PIZ. Persoane din bugetele de stat. Printre acestea nu sunt supuse impozitelor:
Beneficii (revendicarea 1, 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), pensiile (clauza 2, p.38, p.48, p.48.1, p.53, p.54), compensare (p.3, p. 37.2, .42).
Granturile alocate de Guvernul Federației Ruse și Fondurile Externe (punctul 6)

Cum se face un plan de afaceri pentru magazinul de îmbrăcăminte pentru copii?

Totul despre nuanțele tranziției către un sistem fiscal simplificat.

Procedura de înregistrare a IP în FIU - Citiți instrucțiunile.

Plăți către participanții la diverse evenimente, cum ar fi:

concursul internațional P.I. Ceaikovski (p.7.1);
alegerea candidatului prezidențial, deputații de stat Duma, municipalitatea etc. (P.30).

Remunerație pentru asistență în prevenirea actelor teroriste și promovarea structurilor de putere ale Federației Ruse (punctul 8.1). Compensarea victimelor datorate terorismului (p.8.4, p.46). Compensarea familiilor victimelor și afectate în timpul dezastrelor naturale (punctul 8.3).
Burse (paragraful 11). Plățile către persoane militare care suferă de servicii urgente și taxe de teren militar (punctul 29). Venituri sub formă de imobiliare obținute de un individ gratuit de stat (clauza 41).
Subvenții și subvenții alocate dezvoltării agricole (p.14.1, p.14.2).
Remunerația pentru transferul clasei găsite (punctul 23).
Interesul pentru obligațiunile Federației Ruse (P.32).
Plăți familiile mari (Clauza 34) și sumele alocate pentru construcția și achiziționarea de locuințe (clauza 36, \u200b\u200bpunctul 37). Venituri sub forma sumei de plată parțială pentru achiziționarea de vehicule (clauza 37.1).
Beneficiile monetare alocate de stat pentru rambursarea dobânzii la împrumuturi (p.35).
Plăți și venituri sub formă de asistență de urgență pentru turiști (p.55).

Venitul persoanelor fizice

Printre venit propriu. Persoanele fizice nu sunt supuse impozitelor:

Remunerarea serviciilor de voluntari (clauza 3.1), donatori (p.4). Eliberarea formei de voluntari (clauza 3.2).
Venituri din vânzarea de produse fabricate de ferma proprie (p.13) minate pe vânătoarea amatorului (p.17).
Veniturile agricultorilor din vânzarea de produse produse în acesta (punctul 14).
Valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare deținute de vânzător de mai mult de 3 ani (punctul 17.1).
Donație, cu excepția imobilului, vehiculelor, acțiunilor etc. (punctul 18.1).
Sumele plăților la depozitele în bănci (p.27) și cooperativele de consum (clauza 27.1).
Venituri de până la 4.000 de ruble obținute sub formă de premii pentru participarea la diverse evenimente (acțiuni, concursuri, concursuri) de sport și publicitate (p. 28).
Ajutor și cadouri către veterani de ostilități și cele mai apropiate rude (punctul 33).
Veniturile sportivilor și indivizilor care participă la organizarea Jocurilor Olimpice și Paralimpice.
Premiile sportivilor pentru participarea la concursurile oficiale (punctul 20).
Remunerația monetară pentru Cupa Mondială în 2018 (punctul 56, punctul 57).

În detaliu despre impozitele plătite de persoanele juridice și persoanele fizice, a spus în acest videoclip:

Ca "alte" venituri ale indivizilor care nu sunt supuse impozitelor, conform articolului 217, puteți aloca:

Premiile internaționale și premii ale Guvernului Federației Ruse pentru realizări remarcabile (p.7).
Asistență caritabilă (p.8.2, p. 26).
Alimonia (p.5).
Venituri ale membrilor comunităților înregistrate oficial ale popoarelor din nord (p.16).
Veniturile privind drepturile de moștenire (punctul 18).
Plăți pentru asociațiile de tineret pentru a acoperi costurile pentru organizarea de evenimente (clauza 31).
Compensarea costului de deplasare la locul de formare a minorilor (clauza 45).
Venituri sub forma unei zone tipărite sau a timpului etanș obținut în cadrul campaniilor electorale (p.47).
Veniturile sub formă de proprietate returnate deponentului atunci când se dezvăluie ONP sau anulează contribuția la NPO (p.52).

Pe această listă de venituri care nu sunt supuse impozitării abordate la sfârșit.

Vă mulțumim pentru atenție! Cunosc și onorează legea. Se va deschide pentru tine multe uși!

Sursa: http://sbsnss.ru/orgbiz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/dohody-bez-nalogov.html.

Medicii, care au statutul de rezidenți fiscali interni, sunt obligați să plătească persoanele fizice personale din venitul lor dacă legea recunoaște obiectul său de impozitare. Dar, din anumite venituri, impozitul nu este necesar. În acest articol, vom considera că nu este supusă în mod specific impozitului pe venitul personal în 2017 și ce schimbări au avut loc în comparație cu anul precedent.

Abonați-vă la canalul de contabilitate din Yandex-Zen!

Să se ocupe de ceea ce plăți NDFL. Va trebui să plătiți, dar ceea ce nu este, trebuie să înțelegeți că mai întâi depinde de statutul de cea mai mare parte a individualității în sine. Dacă el este în scopul NDFL, rezidentul Federației Ruse, ceea ce înseamnă că impozitul din venit din orice surse de pe teritoriul țării noastre.

În ceea ce privește venitul, NDFL neimpozabil, nu contează ce statutul beneficiarului lor este rezident sau nerezident.

Plățile din care impozitul pe venit

Codul fiscal stabilește o gamă largă de venituri impozabile individuale. În conformitate cu articolul 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse, de exemplu, la numărul de plăți impozabile:

banii primiți în cadrul contractului de închiriere a proprietății în persoană;
fondurile inversate de la vânzarea proprietății, a titlurilor de valoare sau a acțiunilor (există excepții);
venituri sub formă de interes și dividende primite de la companiile interne și străine;
salariul și alte forme de remunerare pentru muncă, muncă de muncă sau furnizarea de servicii.

Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse prezintă cerințele privind veniturile care se încadrează în impozitare. Dar există și plăți care nu sunt supuse NDFL în 2017. Lista lor este, de asemenea, înregistrată în Codul fiscal.

Când nu există impozit pe venit

Informațiile privind plățile neimpozabile sunt postate în întregime în articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se referă la toate fizicurile, indiferent de statutul lor. O distincție clară a acestor plăți vă permite să evitați dezacordurile și cerințele cu autoritățile fiscale.

Fiecare contabil și, în general, angajatul trebuie să știe că NDFL nu este supus în 2017. Tabelul postat mai jos va contribui la structura acestor informații mai clar la cele mai frecvente plăți către medic.

Ceea ce nu este supus NDFL în 2017: tabel

Caracterul de plată	Explicații și completări
Plăți de pensii	Există, de asemenea, impozite cu diverse supratensiuni sociale de pensionari și beneficii de la stat. Excepție - manuale spitalicești.
Alimentație	Indiferent de dimensiunea lor
Bursa de studiu	Vorbim despre plăți în cadrul formării în universități și institutii de invatamant linia mediană
Plăți de compensare	Regula se aplică plăților la nivel federal, regional și local. Vorbim despre mai multe soiuri de despăgubire: · primite din cauza concedierii (fără numărarea despăgubirii pentru concediu, pe care lucrătorul nu a avut timp să le folosească); · prin rambursarea cheltuielilor pentru plata plăților de utilități; · La rambursarea prejudiciului cauzat la locul de muncă etc.
Asistență gratuită în granturi	Acestea pot fi furnizate de stat sau organizații speciale menționate în lista specială a guvernului rus.
Plata unică	Aceasta include, de asemenea, asistență materială. Următoarele tipuri de plăți unice nu sunt supuse impozitării: · Angajații care au pierdut rude apropiate (indiferent de valoarea unei astfel de plăți); · Familia unui angajat decedat care a lucrat într-o organizație (plata NDFL nu are nevoie de întreaga cantitate de asistență oferită); · ajutorul materialului Angajații organizației, care au devenit părinți / adoptatori pe parcursul primului an (nu există nici o taxă cu suma de până la 50.000 de ruble pe ambii părinți).
Asistență materială pentru pensionarea lucrătorilor	Indiferent dacă vârsta înaintată sau handicapul provoacă îngrijire de la locul de muncă. Nu este nevoie să plătiți impozit în cazul în care valoarea plăților pentru anul nu depășește 4000 de ruble.
Rambursarea tratamentului	Se referă la plăți nu numai de către actual, ci și foști angajați ai organizației care sa retras. Ei folosesc fondurile lor pentru a cumpăra medicamente prescrise de medic.
Plata pentru tratamentul unui angajat sau al familiei sale din profiturile angajatorului	De asemenea, se aplică respingerii datorită pensionării angajaților. Acest tip de venit nu necesită plăți fiscale numai dacă banii au fost luați din profitul companiei după plata tuturor taxelor
Zilnic	Nu mai mult de 700 de ruble pe zi în cazul unei călătorii de afaceri din țară. Pentru excursii de afaceri străine, suma maximă este de 2500 de ruble.
Cadouri	Indiferent dacă au fost obținute de la organizație sau de antreprenor privat. Costul darului nu trebuie să fie mai mare de 4000 de ruble. În caz contrar, taxa va trebui să plătească.

Această listă include și alte tipuri de plăți. Trebuie remarcat faptul că lista de venituri care nu sunt impozitate de NDFL în 2017 este închisă. Plățile enumerate în tabelul nostru nu necesită plăți fiscale nu numai de către rezidenți, ci și nerezidenți ai Federației Ruse.

A se vedea și "NDFL cu asistență materială".

Poziții noi în lista de plăți nemateriale

Aici, ce venit nu sunt supuse NDFL din 2017:

un aditiv cu sumă forfetară la pensie (punctul 8.5 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
plăți lunare către veterani militari (punctul 69 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
plăți către unii care desfășoară activități independente - asistente medicale, tutori, housekey-uri, curățători, supuse comunicării cu autoritățile fiscale despre lecția lor (clauza 70 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Vedeți " Sărbători fiscale Pentru persoanele care desfășoară activități independente din 2017. "

Cum se afișează venituri neimpozabile în 2-NDFL

Specificați în ajutor Venituri non-impozabile 2-NDFL numai dacă au 2 caracteristici:

Există un cod separat
Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit o restricție privind o sumă neimpozabilă.

Pentru mai multe informații despre acest lucru, consultați "Tabelul cu coduri de decodare de venit pentru 2-NDFL în 2017".

În toate celelalte cazuri, nu este necesar să se afișeze plăți fără taxe în Ajutor 2-NDFL.

Consultați și "Ajutor 2-NDFL în 2017: Blank real".

Dacă ați găsit o eroare, selectați un fragment de text și apăsați CTRL + ENTER.

Sursa: https://buhguru.com/ndfl/ne-oblagetsya-ndfl-2017.html.

Cel puțin cu ce sumă este supusă impozitului

Conform legislației Federației Ruse, orice venit oficial al unui cetățean (rezident) este supus NDFL (impozitul pe indivizi ai persoanelor), la o rată de 13%.

Stabilește conceptul de venit, codul fiscal al Federației Ruse și indică faptul că nu numai achiziționarea de salarii, ci și primirea de fonduri de la închirierea de locuințe, vânzări de locuințe sau întreținerea oricărei activități economice.

Pe baza acestui lucru, putem concluziona că cu sumele monetareCine cetățean primește pentru vânzarea propriei sale locuințe, el este obligat să plătească colecția stabilită.

NDFL este acuzat numai în cazul vânzărilor imobiliare rezidențiale.

Iată toate taxele atunci când vindeți apartamente.

Costul oferit de impozitarea

Potrivit art. 220 NK RF, Cetățeanul are dreptul să primească deducerea proprietății în valoare de până la 1.000.000 de ruble.

Aceasta înseamnă că prețul cu NDFL este acuzat să depășească 1 milion de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă costul de vânzare a fost mai mic de un milion, atunci cetățeanul va fi eliberat din plăți.

Condiții de impozitare / eliberare de la plată

Așa cum am menționat mai devreme, impozitarea NDFL începe în cazul depășirii "sumei minime neimpozabile". Adică, impozitul pe vânzarea unui apartament de până la 1 milion de ruble nu este perceput.

Cu toate acestea, codul fiscal prevede, de asemenea, condițiile de plată a plății (citiți cum puteți obține în jurul legii și evitați impozitele).

Una dintre condițiile cheie - excesul de proprietar al pragului "Mandatul minim de imobiliare rezidențiale".

Important! Pentru apartamentele decorate după intrarea în vigoare a amendamentelor aduse NK (01.01.2016), termenul de "proprietate minimă" a fost majorat la 5 ani.

Exemple de calcul al valorii de plată:

Cetățeanul I.. Își vinde apartamentul propriu, pe care îl deține mai puțin de 3 ani în 960 de mii de ruble. În conformitate cu alineatul (1) din partea 1 a art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse, are dreptul la deducerea proprietății la 1 milion de ruble. În consecință, în acest caz, este complet scutit de la plata NDFL..
Cetățeanul A.. Vindem un apartament care este în proprietatea sa mai puțin de 3 ani în 2.650.000 de ruble. Conform acestor condiții, este obligată să plătească o colecție de 13%. Cu toate acestea, are dreptul legal de deducere a proprietății: 2.650.000 - 1.000.000 \u003d 1.650.000; 1,65 milioane * 13% \u003d 214 500 - Acesta este numărul baniCe cetățean A. este obligat să plătească în FTS.

În conformitate cu partea 1 a art. 208 NK, cu înstrăinarea imobilului rezidențial, depunerea unei declarații în autoritățile de control este obligatorie. După vânzarea apartamentului, fața este obligată să transmită toate documentele necesare pentru calcularea cantității de documente NDFL, și anume:

Declarația completă (cum să plătiți impozitul pe vânzări fiscale);
O copie a contractului de vânzare;
Certificat de înregistrare a proprietății (nu este într-adevăr, aveți după vânzare);
Extract bancar sau chitanță de la cumpărător dacă plata a fost efectuată în numerar;
Cererea de deducere fiscală;
Lista cu enumerarea tuturor documentelor trimise.

Concluzie

În concluzie, se poate observa că procesul de calcul al valorii obligatoriu de plată în funcție de impozitul pe venitul personal este foarte complex și este reglementat de standardele descrise în NK. Puteți profita de dreptul la consultare gratuită În orice diviziune structurală a serviciului fiscal federal, cu privire la subiectul plății NDFL.

De asemenea, buna decizie se va întoarce la un avocat de la început acțiune legală Cu privire la obiectul imobilului.

Sursa: http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/s-kakoj-summy-oblagetsya-nalogom.html.

Ce sumă nu este supusă impozitului: subtilitatea fiscală

Venitul persoanelor fizice sunt impozitate. Acest lucru este cunoscut fiecărui cetățean. Cu toate acestea, nu toată lumea este conștientă de faptul că o parte din fonduri poate fi returnată și nu totul este supus impozitării.

Ce sumă nu este impozitată? În fiecare caz, se iau numere diferite. Totul depinde de ce operație este comisă un cetățean, precum și cât de mult. Cu toate acestea, veniturile în mod tradițional sunt impozitate la o rată de treisprezece procente.

Dar puteți primi, de asemenea, beneficii despre care va fi util să cunoașteți toată lumea.

Venituri. Ce poate fi impus

Venitul individului este, în sensul larg al cuvântului, banii sau altele valorile materialelor, cheltuielile minus suportate de cetățean. Există un astfel de concept ca impozit pe venit. Aceasta este o anumită deducere pe care cetățeanul plătește statul.

Următoarele tipuri pot fi atribuite veniturilor impozabile:

Venituri din vânzarea oricărei proprietăți, care a fost deținută de un cetățean mai puțin de trei ani.
Venituri la locul principal de muncă și de la locul de muncă la combinare și part-time.
De la închirierea proprietății la alte persoane.
Câștigarea diferitelor tipuri, inclusiv loteria.
Alte venituri ale unui cetățean al țării.

Venituri care nu sunt supuse impozitării

La lista veniturilor din care un cetățean nu plătește impozitele pot fi atribuite:

Venituri din vânzarea de bunuri care au fost utilizate pe parcursul a trei ani.
Veniturile obținute prin moștenirea legii.
Venituri din proprietate care a fost făcută ca un cadou de la cineva de la membrii familiei.

Tarifele de impozitare: de la treisprezece la treizeci și cinci

Impozitul pe suma este plătit în rata procentuală. Pentru fiecare tip de activitate există o ofertă proprie. Este vorba de faptul că suma fiscală este calculată direct.

Deci, cea mai frecventă rată în valoare de treisprezece procente se aplică următoarelor tipuri de venituri:

Salariu și alte angajamente legate de activitatea de muncă a unui individ.
Venituri din vânzarea de proprietăți de diferite specii.

Rata de cincisprezece la sută este utilizată pentru a deține impozitele din veniturile primite de la dividendele organizației din Rusia.

Rata de impozitare în valoare de treizeci la sută se aplică în muncă sau alte activități care fac venituri împotriva nerezidenților din țară. Rata maximă de 35% se aplică în cazurile în care cetățeanul a primit o victorie.

Salariu. Cum este taxa?

Toată lumea știe că cu veniturile primite de la activitatea muncii, se bazează pe plata taxelor. Ce cantitate de salarii nu este impozitată? Pot exista mai multe opțiuni aici:

Obținerea asistenței materiale.
Prezența deducerilor fiscale.
Plăți de compensare.

În toate cazurile de mai sus, un angajat are dreptul de a menține o anumită sumă, care nu este luată.

În cazurile rămase, salariul angajatului este supus impozitării la o rată de treisprezece procente.

Ajutoare materiale. Dacă sunt luate taxe

Asistența materială, după cum sa menționat mai sus, este plătită complet, fără nici o deducere în favoarea statului.

Ce sumă pe an nu este impozitată? Asistența materială nu este supusă până la creșterea rezultatului său va ajunge la patru mii de ruble pentru anul respectiv. Acest lucru este descris în Codul fiscal.

Acestea includ plăți pe care compania exercită în conformitate cu acordul colectiv sau altul documente interne Angajator.

Adică, dacă angajatul a primit asistență materială în valoare de cinci mii de ruble, trebuie să plătească doar 130 de ruble, adică impozitul este luat doar de la o mie. Într-o situație în care angajatul a primit alte asistență materială pe parcursul anului, de exemplu, în cantitatea totală de mii de ruble, și apoi au fost emise mai mult, atunci în acest caz, unul va fi, de asemenea, abordat singur.

Cu toate acestea, merită remarcat faptul că unele asistență materială nu este impozită deloc, de exemplu, pentru înmormântarea angajatului. Același lucru este același cu suma eliberată pentru nașterea unui copil. Ce sumă nu este impozitată în acest caz? Cel puțin cincizeci de mii de ruble, dar calculat pe copil. Adică, sumele eliberate ambelor părinți sunt luate în considerare.

Deduceri fiscale pentru copii și

Există un astfel de concept ca deduceri fiscale. Ce sumă nu este impozitată? Copiii au deduceri proprii. În funcție de modul în care este copilul, acesta își aduce părintele singur, indiferent dacă are handicap, sumele se pot schimba.

În general, primul copil cu vârsta de optsprezece ani, adus într-o familie completă, salvează părintele de 182 de ruble pe lună, ceea ce ajută la obținerea a aproximativ două mii pe an "în mâini".

Pentru a obține deducerea, este necesar să se ofere o serie de documente în departamentul de contabilitate, de exemplu, certificatul de naștere al copilului.

Cu toate acestea, există frontiere. Astfel, venitul rezultatului în creștere pe parcursul anului nu ar trebui să depășească 350 de mii de ruble. Deci, dacă părintele primește treizeci și cinci de mii, atunci până la a zecea lună va pierde dreptul la acest beneficiu.

Deducerile fiscale către angajat sunt mai puțin frecvente. Aceștia pot folosi participanții la ostilități, precum și cu handicapul primului și cel de-al doilea grup. De exemplu, acesta din urmă au dreptul de a deduce în cantitatea de cinci sute de ruble. Aceasta înseamnă că într-o lună salvează 65 de ruble. Suma nu este suficient de mare, dar, în general, ajută la protejarea fondurilor.

Plăți de compensare

Ce sumă nu este supusă impozitului pe venit în cadrul acumulărilor angajatului? Acest lucru poate include plăți compensatorii. De exemplu, dacă un angajat a adoptat un examen medical, așa cum a fost aranjat pentru producția dăunătoare, atunci suma sa întors complet, fără a lua în considerare impozitele.

Același lucru este valabil și pentru plățile legate de maternitate. O femeie primește indemnizația de maternitate, o indemnizație unică, precum și așa-numita "vacanță" atunci când fac concediu pentru îngrijirea copilului tău în forma sa pură. Execuții B. serviciul fiscal Cu aceste sume nu sunt efectuate.

O situație similară cu plăți pentru reducerea angajatului. Compensare timp de câteva luni, când lucrătorul este pe schimbul de muncă, nu este impozitat.

Achiziționarea și vânzarea mașinii. Subtilități

Ce sumă nu este supusă impozitului cu locul de muncă, este clar. Cu toate acestea, uneori un cetățean are posibilitatea de a cumpăra sau de a vinde și de a fi de exemplu o mașină. Aici există nuanțe legate de serviciul fiscal.

De exemplu, cumpărătorul mașinii nu primește profituri, dimpotrivă, își petrece fondurile. În acest caz, el nu ar trebui să plătească taxe pentru cumpărare. Cu toate acestea, dacă o mașină cu kilometraj, ambii participanți la tranzacție trebuie să plătească taxa de transport. După anul, fiecare dintre părți ar trebui să plătească suma pentru acea perioadă în care ea deținea mașina.

Vânzătorul vehiculului, la rândul său, primește venituri. Prin urmare, el trebuie să depună o declarație nu mai târziu de treizecea aprilie, urmând anul tranzacției. Rata în acest caz este utilizată, precum și asupra veniturilor din activitatea muncii, adică în valoare de treisprezece procente.

Ce sumă este impozabilă atunci când vindeți o mașină? Într-adevăr, există subtilități care ajută la salvarea vânzării unui vehicul. Deci, nu tranzacții fiscale cu o mașină, costul căruia este mai mic de 250 de mii de ruble. În cazul în care mașina este mai scumpă, din cantitatea scăzută acest număr fonduri și din sold și elimină taxa.

După cum sa menționat mai sus, nu este deloc vehiculul impozabil, care a fost deja utilizat de mai bine de trei ani. Același lucru este valabil și pentru mașina care este vândută la pierderea, adică a fost achiziționată pentru suma mai mare decât cea obținută în timpul vânzării. În principiu, devine clar ce sumă atunci când vânzarea de mașini nu este impozată. În cazul general - 250 de mii.

Achiziționarea și vânzarea de bunuri imobiliare

Ce sumă nu este impozabilă atunci când cumpărați sau vânzați un apartament? Totul depinde de cine este cetățean, un cumpărător sau vânzător.

La vânzarea unui apartament care a fost în posesia de mai mult de trei ani, trebuie să contactați autoritățile fiscale cu o declarație. Acest lucru va contribui la evitarea plății impozitelor în general pentru vânzător. Ce sumă nu este impozabilă la vânzarea în cazul opus? Taxa este acuzată de suma care depășește un milion de ruble.

Cumpărătorul de aceeași proprietate are legea completă. Pentru a primi o deducere fiscală din suma de două milioane de ruble. Pentru a face acest lucru, el trebuie, de asemenea, să contacteze inspecția fiscală.

După acordarea declarației, acesta poate alege două opțiuni: să primească o sumă direct de la impozit sau să-și reducă impozitele la locul principal de muncă. Cu toate acestea, suma de întoarcere a anului nu poate depăși valoarea impozitului plătit la locul principal al activității sale.

Adică, dacă un cetățean plătește impozite pentru anul în valoare de zece mii de ruble, el va fi returnat doar această sumă.

Cunoașterea regulilor fiscale ajută la salvarea fondurilor. Acesta este motivul pentru care cetățeanul este cel mai bun înainte de a cumpăra sau de a vinde pentru a contacta codul fiscal.

De asemenea, angajatul ar trebui să știe despre drepturile sale, cerând de la angajatorul executării acestora. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă familiarizați cu posibilitatea de a obține deducerile fiscale, precum și să furnizați toate documentele în departamentul de contabilitate.

Angajatul poate calcula independent dacă taxa este creditată corect.

Secțiuni:

Acest material va contribui la rezolvarea principalelor probleme care apar de la contribuabili.

Impozitul pe venit al indivizilor (NDFL) este unul dintre tipurile de impozite directe din Rusia. Se calculează ca procent din venitul cumulativ al persoanelor fizice fără a fi includerea în baza fiscală a deducerilor fiscale și a sumelor scutite de impozitare. NDFL este plătit de la toate tipurile de venituri primite în anul calendaristic, atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în natură. Acest lucru, de exemplu, plăți salariale și premium, venituri din vânzările de proprietăți, activități intelectuale, cadouri și câștiguri, plăți concediu medical Un număr de contribuabili (inclusiv plata prestațiilor pentru dizabilități temporare la notarii de către agentul fiscal au recunoscut Camera Notariară și Avocații - Biroul de avocați, Consiliul de avocați sau consultare juridică. Ele sunt obligate să calculeze, să păstreze și să adauge la bugetul NDFL ().

Rata NDFL și termenul limită pentru depunerea declarației

Rata principală a NDFL în Rusia este de 13%. Pentru anumite tipuri de venituri instalate. Cantitatea de impozitare este calculată în ruble complete, în timp ce valoarea taxei este rotunjită la rublele complete la cea mai mare, dacă este de 50 de kopecuri. și altele ().

Partea principală a NDFL (în primul rând, din salarii) este calculată și enumerată în buget de către angajator (agent fiscal).

Veniturile din vânzarea de bunuri sunt declarate de către medic pe cont propriu. În acest caz, la sfârșitul anului, declarația este ocupată și se calculează valoarea impozitului, pe care fizicul ar trebui transferat la buget. Declarația trebuie transmisă Inspectoratului Fiscal la locul locului rezidenta permanenta (locuri pentru contabilitate fiscală) până la sfârșitul lunii aprilie a anului următor anului de primire a veniturilor.

Rețineți că, pentru a trimite o declarație de venit primit în 2018, este necesar pentru persoane fizice, este posibil să se utilizeze formă nouă Declaraţie. Trebuie să plătim impozit nu mai târziu de 15 iulie.

În același timp, să prezinte o declarație privind impozitul pe venit personal numai pentru a obține deduceri fiscale în orice moment în cursul anului. Termenul limită pentru depunerea declarației nu se aplică acestui caz.

În același timp, începând cu anul 2016, contribuabilii care au primit venituri din care agenții fiscali nu au deținut suma calculată și transferată cu privire la acestea autorităților fiscale, să plătească impozit nu mai târziu de 1 decembrie a anului după perioada de impozitare expirată Baza vizată autoritatea taxelor Notificări privind plata taxei (și,). Astfel, din 2017, nu este necesar să se prezinte o declarație sub forma de 3 ndfl în aceste cazuri.

Cine trebuie să depună o declarație?

Plătitorii NDFL sunt salini:

rezidenții fiscali ai Federației Ruse;
nu sunt rezidenți fiscali Din Federația Rusă, în cazul primirii veniturilor în Rusia ().

Reamintim că rezidenții fiscali sunt recunoscuți de indivizi, de fapt în Federația Rusă cel puțin 183 de zile calendaristice în termen de 12 din următoarele luni ().

Pentru a servi declarația în cazul în care salina, a primit:

remunerația de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali, inclusiv veniturile care efectuează contracte de angajare sau contracte de închiriere a oricărei proprietăți;
veniturile din vânzarea propriei proprietăți sub proprietatea a mai puțin de trei ani () sau cinci ani și drepturile de proprietate;
venituri din surse din afara Rusiei (cu excepția anumitor categorii de cetățeni, în special, personalul militar);
veniturile din care nu a fost reținut impozitul pe agentul fiscal;
câștiguri din loterii, Tote, Slot Mașini etc.;
venituri sub formă de remunerare plătite de el ca moștenitori (succesori) ai autorilor lucrărilor de știință, literatură, artă, precum și a autorilor invențiilor, modelele utile și modele industriale;
ca cadou, imobiliare, vehicule, stocuri, acțiuni, acțiuni de la persoane (nu rude apropiate) care nu sunt IP.

În plus, este servită declarația de venituri:

medicii care pretind o rambursare completă sau parțială a impozitului pe venitul personal plătit anterior;
notarii implicați în practici private, avocați, avocați stabiliți și alți indivizi implicați în practică privată;

Rețineți că în numele lui un copil minor La vârsta de 18 ani, venitul care urmează să fie discutat de NDFL, impozitul plătește părintele sale ca reprezentant legal ().

Vom înțelege exemplele când trebuie să trimiteți o declarație și când nu există.

Declarația trebuie depusă dacă:

Închiriați un apartament. În multe orașe, "vânătoarea" este desfășurată pe proprietarii care nu își declară veniturile. Cu toate acestea, mulți cetățeni ignoră încă această datorie;
ai vândut mașina care a fost deținută de proprietatea dvs. mai mică de trei ani. Chiar dacă valoarea veniturilor primite este acoperită complet de deductibil (de exemplu, dacă mașina a fost vândută în mai puțin de 250 de mii de ruble) (). Declarația este necesară în acest caz pentru a aplica deducerea. Dacă venitul dvs. din vânzare s-au ridicat la mai puțin de 250 de mii de ruble, atunci pedeapsa pentru neprezentarea declarației va fi minimă - 1 mii de ruble, deoarece nu se formează în acest caz suma impozitului neclintit. În cazul în care venitul contribuabilului a depășit această sumă și nu a depus o declarație fiscală, o penalizare de 5% nu a fost plătită în regleaza ora Sumele fiscale plătibile pe baza declarației pentru fiecare integral sau o lună specială Din ziua stabilită pentru prezentarea sa, dar în valoare de cel mult 30% din taxa plătibilă ().
doriți să returnați taxa. De exemplu, ați cumpărat un apartament sau ați plătit pentru instruire și doriți să declarați deducerea;
fanul tău loial, care nu este relativa ta, ți-a dat o mașină;
organizația ți-a dat o mașină. Faptul este că darurile de la organizații sunt impozitate în cazul în care valoarea lor depășește 4 mii de ruble. ().

Declarația nu trebuie trimisă dacă:

ați vândut mașina (sau altă proprietate) în proprietatea dvs. de mai bine de trei ani;
lucrați cu jumătate de normă în mai multe locuri, precum și în contracte civile-legale, primiți din organizațiile de remunerare din care au păstrat deja impozitul. Puteți afla dacă aveți impozitare cu dvs., puteți, examinând documentele care au însoțit plata sau solicită un certificat 2-NDFL. Angajatorii și orice surse de plăți trebuie să păstreze impozitul - aceasta este responsabilitatea lor, a cărui încălcare este plină de amenzi;
fratele ți-a dat o mașină. Amintiți-vă că darurile de la rudele apropiate sunt scutite de impozitare.

Vom neglija că discursul din exemplele cu cadouri merge exact despre lucrurile pe care le-ați primit în cadrul contractului de donație.

Unul fizic a transmis o altă mașină liberă. Ambele saline sunt rezidenții fiscali ai Federației Ruse, nu sunt recunoscute de membrii familiei aproape de rude. La ce rată va fi calculată NDFL la primirea proprietății gratuite?

Venitul care are loc din mașină fiind acordat la primirea mașinii, este supus impozitării NDFL la o rată de impozitare de 13%.

Astfel, indivizii, care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele care primesc venituri din surse din Federația Rusă sunt recunoscute ca contribuabili NDFL, precum și persoane care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (). Conform obiectului de impozitare pentru persoane fizice - rezidenții fiscali recunosc veniturile primite din surse din Rusia și (sau) din surse din afara Rusiei. În același timp, venitul în scopul calculării NDFL recunoaște beneficiul economic în formă monetară sau naturală, luată în considerare dacă evaluarea sa este posibilă și în măsura în care aceste beneficii pot fi evaluate și determinate în conformitate cu (). Conform determinării bazei de impozitare, toate veniturile primite de contribuabil atât în \u200b\u200bnumerar, cât și în forme naturale sau dreptul de a ordona pe care a apărut, precum și veniturile în formă profitul materialuluidefinită în conformitate cu. Astfel, în cazul examinat, salina talentată are loc sub forma unei mașini libere obținute.

Lista veniturilor care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) NFFL este stabilită. În conformitate cu impozitul NDFL (scutite de impozitare) venituri în formele monetare și naturale obținute de la persoane în ordinea donării, cu excepția cazurilor de donare proprietate imobiliara, vehicul, stocuri, acțiuni, acțiuni, dacă nu se prevede altfel.

Veniturile primite în ordinea donației sunt scutite de impozitare în cazul în care donatorul și talentul sunt membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu (soți, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunicul, bunica și nepoții, plini și incomplete (având tată sau mamă comună) frați și surori) (). Deoarece donatorul și înzestrat în situația avută în vedere nu sunt recunoscuți de membrii familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu, cazul în cauză nu se încadrează în eliberarea datorată. În consecință, veniturile obținute într-o formă naturală sub forma unei mașini în ordinea donării, impozitul pe venit este supus NDFL. În acest caz, în acest caz, în acest caz trebuie să calculeze și să plătească independent NDFL ().

Cu citirea directă a acestei dispoziții, se poate concluziona că va fi aplicată numai în cazurile în care o organizație sau fizică este în rolul unui donator în starea de IP. În același timp, norme speciale pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal pentru venituri în forma naturală, obținute în ordinea de dăruire a persoanelor fizice (nu antreprenorii individuali), nu este instalat. În plus, legislația fiscală nu clarifică exact ce documentele trebuie confirmate de costul cadoului. În același timp, autoritățile de control explică acest lucru baza fiscală În ceea ce privește cazul examinat, acesta este calculat de contribuabil pe baza prețurilor prețurilor la data aceluiași drepturi de proprietate și de proprietate similare. În cazul în care prețul mașinii în cadrul acordului de donare corespunde prețurilor de mai sus, costul cadoului specificat în Tratatul Încălzitor (; ,;;) a fost luată pentru a calcula baza de impozitare pentru NDFL. Rețineți că, potrivit autorităților fiscale, revizuirea rezultatelor declarației ale contribuabilului venit sub forma proprietății primite ca dar este inacceptabilă ().

În plus, talentul nu trebuie mai târziu de 30 aprilie 2019 (în conformitate cu venitul primit în 2018) prezintă autorității fiscale în contul său propriu despre declarația fiscală de software (,). In conformitate cu valoare totală Taxa calculată pe baza declarația fiscală, plătită la locul de reședință al contribuabilului la timp până la data de 15 iulie, în urma perioadei fiscale expirate.

Rudele apropiate au încheiat un contract de donație între ei. La momentul certificatului de tranzacție, notarul nu a fost solicitat de părțile unor documente suplimentare care să confirme rudele apropiate (cum ar fi certificatele de naștere, certificatul de căsătorie etc.). Sunt părțile la contract sau la una dintre părțile să se supună oricărei persoane organele de stat Documente care confirmă rudele apropiate la GIFTED care nu plătește NDFL?

Autoritatea de monitorizare a respectării legislației privind impozitele și taxele, pentru corectitudinea calculului, completitudinea și actualitatea plății (transfer) a impozitelor în sistemul bugetar Impozitele RF, inclusiv dreptul de a conduce audituri fiscale, solicită eliminarea încălcărilor identificate ale legislației privind impozitele și taxele și monitorizarea îndeplinirii acestor cerințe, colectarea arieratelor impozitelor, precum și sancțiunile, dobânzile și amenzile adecvate sunt supuse competenței autorităților fiscale (articolul 6-7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991. № 943-I "").

Reprezentanții separați ai organismelor de reglementare în astfel de situații sunt recomandate să prezinte documente (informații) autorității fiscale (informații) care să confirme relația dintre donator și aparebilă, însă o astfel de depunere nu este obligatorie, legislația nu stabilește sancțiuni pentru nerespectarea Trimiteți autorității fiscale de către contribuabil care a primit venit sub forma unui apartament în autoritatea fiscală sau alte imobile, documente care confirmă relația sa strânsă cu donatorul.

În plus, observăm că, după cum urmează, salina, care a primit venituri care sunt scutite de la impozit revendică NDFL. În conformitate cu, nu este obligată să prezinte autorității fiscale o declarație fiscală privind confruntarea fiscală a impozitului pe profit în legătură cu un astfel de venit.

Astfel, fizicul, care a primit proprietate dintr-o rudă apropiată (apartament) ca cadou, nu este obligată să se supună autorității fiscale (precum și în alte organe, organizații sau lor oficialii) Documente care confirmă relația strânsă cu donatorul pentru a exempla venitul din impozitul NDFL. În același timp, are dreptul să prezinte astfel de documente (copii ale lor) din proprie inițiativă (o copie a certificatului de naștere, o copie a certificatului de căsătorie etc., în funcție de rudenie). Autoritatea fiscală are dreptul să solicite contribuabilului explicațiilor (documentelor) în legătură cu primirea unui astfel de contribuabil de venit sub formă de proprietate obținută în ordinea donării și lipsa plăților NDFL din acest venit () .

Doi cetățeni doresc să emită un acord echivalent al apartamentelor (fără taxă suplimentară). Primul cetățean este proprietarul apartament cu un dormitor Mai puțin de trei ani și a primit o deducere a proprietății în întregul apartament. Cel de-al doilea cetățean este proprietarul apartament cu trei dormitoare De mai bine de trei ani, deducerea proprietății nu a primit. Ambii cetățeni subliniază același cost în contractul de numerar, cât și pentru o cameră cu două camere, iar pentru un apartament cu trei dormitoare - 2 milioane de ruble. Va fi necesar și în ce dimensiune să plătiți fiecăruia NDFL?

Conform contractului, fiecare dintre părți se angajează să transfere un produs la proprietate în schimbul altui (). În conformitate cu Tratatul MENA, se aplică normele privind achiziționarea și vânzarea, dacă nu contravin normelor și esenței schimburilor. În același timp, fiecare dintre părți este recunoscută de vânzătorul mărfurilor, pe care se angajează să le transmită și cumpărătorul mărfurilor pe care se angajează să le accepte în schimb. În conformitate cu, în cazul în care nu urmează alte, bunurile care urmează să fie schimbate din acordul de schimb sunt așteptate.

Astfel, sub agentul apartamentelor, fiecare dintre părți este recunoscută de vânzătorul proprietății sale și, în același timp - cumpărătorul proprietății obținute în schimb.

În consecință, în sensul meniului fiscal NDFL, ar trebui să fie considerate două operațiuni de contorizare cu privire la vânzarea de proprietăți sub o tranzacție cu plata în natură la care reguli generale NFFL acoperă, inclusiv procedura de utilizare a deducerilor impozitului pe proprietate (). Prin urmare, atunci când se face MENA, baza fiscală este determinată de fiecare parte a Acordului de schimb (). Suma este supusă Venituri NDFL.Obținut sub agentul apartamentelor în acest caz este determinat pe baza costului apartamentelor specificate în contract.

Având în vedere termenul de găsire a obiectelor de schimb, una dintre părțile la acordul de schimb, care deține apartamentul de mai mult de trei ani, este eliberată din plata impozitului pe venit personal din veniturile din implementarea apartamentului de trei camere în Implementarea operațiunii de schimb.

A doua parte a Acordului de schimb are dreptul de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate la alegerea sa la vânzarea unui apartament cu două dormitoare, al cărui suma nu depășește 1 milion de ruble. În ceea ce privește veniturile primite de la vânzarea unui apartament sau reducerea veniturilor din vânzarea acestui apartament pentru cantitatea de cheltuieli legate de achiziția sa, cu condiția ca aceste cheltuieli să fie documentate. În același timp, pretinde că primește deduceri fiscale de proprietate în legătură cu achiziționarea unui apartament în cadrul Tratatului MENA în valoare de costuri efectiv produse, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. Poate doar fizic, care nu a folosit acest drept.

Părinții mei aveau 2 camere în pensiune. O cameră aparținea lui 1/2, iar cea de-a doua - a mea fiu minor (are 6 ani). Au vândut aceste camere și au cumpărat un apartament, respectiv un copil acum 1/3 acțiuni în apartament. Am o întrebare: dacă este necesar să predați declarația de vânzare a unei părți de minori.

Astfel, în numele unui copil minor care a primit impozitarea impozitului din vânzarea de bunuri imobiliare (în cazul în care această proprietate îi aparținea cu privire la dreptul de proprietate mai puțin de trei ani), declarația fiscală este completă și semnată de părintele sale ca reprezentant legal al copilului său minor.

Cu declarație venituri specificate Un copil minor are dreptul de a primi deduceri fiscale de proprietate datorită implementării și achiziției (cu condiția ca ponderea apartamentului să fie achiziționată în același an și mai devreme această deducere fiscală nu a fost furnizată).

O cerere de prestări de deduceri pentru costul achiziționării de 1/3 din cota apartamentului este, de asemenea, completată de părintele unui copil minor.

Obligația de a plăti această taxă trebuie executată în cadrul stabilit legislația fiscală termen. Document de plată Plata fiscală se face în numele unui copil minor și semnată de un reprezentant legitim al copilului. Plata impozitului în numele copilului oferă, de asemenea, reprezentantului său legal în detrimentul fondurilor personale.

Vreau să obțin o deducere a proprietății atunci când cumpără un apartament, cu excepția locului principal de muncă, sunt un IP. Este necesar să se prezinte două declarații "despre venit" (ca fizic pentru a obține o deducere a proprietății și ca IP) sau toate veniturile pot fi specificate într-o declarație?

Persoana recunoscută de contribuabil pentru unul sau mai multe taxe, care nu desfășoară operațiuni, ca urmare a fluxului de numerar la conturile sale în bănci (la biroul organizației) și nu are obiecte fiscale pe aceste taxe, reprezintă . Declarația fiscală unificată este prezentată autorității fiscale la locul de reședință a persoanei, nu mai târziu de a 20-a zi a lunii următoare trimestrului trecut, o jumătate de an, 9 luni, anul calendaristic ().

Declarația fiscală pare să fie indicată de han. Contribuabilul semnează declarația fiscală, confirmând exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în Declarația fiscală ().

În scopul unei abordări uniforme a procedurii de furnizare a celor mai solicitate deduceri fiscale sociale și de proprietate, precum și returnarea NDFL-ului plătit excesiv, serviciul fiscal federal al Rusiei a trimis liste și eșantioane de completare a documentelor anexate de contribuabili la impozitare Declarații privind impozitul pe venit ().

Pot fi furnizate deducerea impozitului pe proprietate:

la finalizarea perioadei fiscale adecvate după depunerea contribuabilului declarației fiscale privind impozitul pe venitul personal (în acest caz, fondurile sunt transferate contribuabilului direct de către autoritatea fiscală) ();
Înainte de sfârșitul perioadei fiscale corespunzătoare (în acest caz, deducerea este furnizată agentului fiscal) ().

Și dacă în perioada fiscală, deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi utilizată complet, reziduul său poate fi transferat la următorul perioade fiscale până la utilizarea pe deplin.

Rata principală a NDFL în Rusia este de 13%.

Rata de impozitare este stabilită în valoare de 35% față de:

costul oricăror câștiguri și premii primite în efectuarea de competiții, jocuri și alte evenimente pentru a face publicitate bunuri, lucrări și servicii, în ceea ce privește depășirea a 4 mii de ruble;
veniturile din dobânzi la depozitele în bănci în ceea ce privește depășirea dimensiunilor specificate (de exemplu, pentru depozitele ruble - rata de refinanțare este de + 5%);
suma procentului de economisire în obținerea contribuabililor fondurilor împrumutate (de credit) în ceea ce privește depășirea dimensiunilor specificate (de exemplu, pentru dobândă exprimată în ruble - 2/3 din rata de refinanțare cu privire la valoarea dobânzii, calculată pe baza termenii contractului);
sub formă de taxe pentru utilizarea fondurilor membrilor cooperativelor de consum de credite (acționari), precum și dobânzi pentru utilizarea cooperativelor de consum de credite agricole de fonduri atrase sub formă de împrumuturi de la membrii cooperativelor de credite agricole sau membrii asociați Din cooperarea consumatorilor de credite agricole, în ceea ce privește depășirea valorii taxei specificate, dobânda acumulată în ceea ce privește valoarea consiliului, procentul, calculată pe baza ratei de refinanțare + 5%.

Rata de impozitare este stabilită în valoare de 30% pentru toate veniturile obținute de rezidenții neimpozabili ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor obținute:

sub formă de dividende de la participare în activitățile organizațiilor rusești cu privire la care rata de impozitare setează în valoare de 15%;
din activitățile de ocupare a forței de muncă pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
din activitatea de lucru ca specialist înalt calificat pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
din activitatea de angajare de către participanții la programul de stat pentru a sprijini relocarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care trăiesc în străinătate, precum și membrii familiilor lor transferate în comun la locul de reședință permanent în Rusia, pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
de la executarea sarcinilor de muncă de către membrii echipajelor navelor care plutesc sub pavilionul rus al Federației Ruse, pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
din activitățile de muncă cetățeni străini sau fără cetățenie, refugiați recunoscuți sau primiți refugiați temporari pe teritoriul Federației Ruse, pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 13%;
sub formă de dividende pe acțiuni (rușine) ale societăților internaționale de holding, care sunt companii publice în ziua deciziei unei astfel de societăți cu privire la plata dividendelor pentru care rata de impozitare este stabilită în valoare de 5%.

Rata de impozitare este stabilită în valoare de 9% pentru dobândă sub forma dobânzii la obligațiunile ipotecare emise până la 1 ianuarie 2007, precum și asupra veniturilor fondatorilor trust Management. Acoperirea ipotecară obținută pe baza achiziționării de certificate ipotecare de participare emise de managerul ipotecar până la 1 ianuarie 2007.

Veniturile scutite de impozitare

De regulă, problema impunerii sau nu a plăților fiscale este rezolvată de sursa acestei plăți. Cu toate acestea, dacă această sursă nu este o organizație, atunci știți ce venit este scutit de impozitare, este necesar.

Nu sunt supuse impozitelor, în special următoarele tipuri de venituri ale persoanelor:

beneficiile publice, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară (inclusiv o alocație pentru îngrijirea copiilor), precum și alte plăți și despăgubiri. În același timp, beneficiile care nu sunt supuse impozitării includ beneficiile șomajului, sarcina și nașterea;
pensiunea Pension Pension și pensii de asigurare, plata fixă \u200b\u200bpentru pensia de asigurare (luând în considerare creșterea plății fixe la pensia de asigurări) și la pensia acumulată;
sumele plăților unice (inclusiv sub formă de asistență materială), de exemplu:
- angajatori membri ai familiei lucrătorului decedat, un fost angajat care sa retras sau un angajat, fost angajat care a venit să se pensioneze, în legătură cu moartea unui membru (membrii) familiei sale;
- angajatorii la angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la naștere (adopție (adopție) a unui copil plătit în primul an după naștere (adopție, adopție), dar nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru fiecare copil.
burse;
veniturile contribuabililor au primit de la vânzarea de ferme industriale corupte situate pe teritoriul Federației Ruse, animale, iepuri, nutria, păsări, animale sălbatice și păsări, produse de creștere a animalelor, producția de culturi, creșterea florii și apicultura atât în \u200b\u200bformă naturală, cât și cea prelucrată ;
venitul membrilor economiei țărănești (agricultor);
venituri obținute de locuitorii locuitorilor Federației Ruse, de la vânzarea de facilități imobiliare, precum și o parte din această proprietate deținută de contribuabil de trei ani și mai mult (fie cinci ani), precum și vânzarea de vânzare alte proprietăți care au fost deținute de contribuabil de trei ani și mai mult (acest lucru nu se referă la vânzarea de valori mobiliare);
veniturile din formele monetare și naturale obținute de la persoane în ordinea de moștenire, cu excepția remunerației plătite moștenitorii (succesorilor) autorilor științei, literaturii, artei, precum și descoperirilor, invențiilor și modelelor industriale;
veniturile din forme monetare și naturale derivate din indivizi în ordinea donării, cu excepția cazurilor de bunuri imobiliare, vehiculelor, acțiunilor, acțiunilor, acțiunilor. Orice cadouri (inclusiv apartamente și mașini) sunt scutite de impozitare în cazul în care donatorii și talentați sunt membri ai unei singure familii și (sau) rude apropiate (soți, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunicul, bunica și nepoții, plini și derulate (având tată sau mamă comună) de frați și surori);
premii în forme monetare și (sau) autentice obținute de sportivi;
valoarea taxelor de instruire a contribuabililor;
veniturile care nu depășesc 4 mii de ruble, obținute pentru fiecare din următoarele motive pentru perioada de impozitare:
- costul cadourilor primite de contribuabili de la organizații sau IP;
- costul premiilor în formele monetare și naturale obținute de contribuabili în concursuri și concursuri;
- sumele asistenței materiale furnizate de angajatori către angajații lor, precum și foștii angajați care s-au certat în legătură cu o pensionare de pensionare sau cu vârsta;
- rambursarea (plata) de către angajatori către angajații lor, soții, părinții și copiii, foști lucrători (pensionari după vârstă), precum și costurile cu handicap ale fondurilor dobândite de aceștia (pentru aceștia) de medicamente desemnate de către medicul respectiv. Scutirea fiscală este furnizată în prezentarea documentelor care confirmă costul de cumpărare a acestor medicamente;
- costul oricăror câștiguri și premii primite în efectuarea de competiții, jocuri și alte evenimente pentru a face publicitate bunurilor (lucrări, servicii);
- sumele asistenței materiale furnizate de organizațiile publice cu handicap ale persoanelor cu dizabilități;
mijloace de capital matern (familial);
venituri de soldați, marinari, sergenți și depuneri de maistru serviciu militar Prin apel, precum și persoanele destinate taxelor militare, sub formă de indemnizație de bani, zilnic și alte sume primite la locul serviciului sau la locul taxelor militare;
suma plății parțiale în detrimentul fondurilor bugetul federal. Costul noului vehicul în cadrul experimentului de a stimula achiziționarea de noi TS în locul separării și reciclate;
contribuțiile angajatorilor la. partea cumulativă pensie de muncă, în cantitatea de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12 mii de ruble. pe an pentru fiecare angajat, în favoarea cărora contribuțiile plătite de angajator.

O listă completă a veniturilor eliberate din impozitare este cuprinsă în.

, 3 linguri. 208 Codul fiscal). În mod oficial, tot ceea ce se potrivește cu definiția veniturilor, care poate fi evaluată și determinată în conformitate cu cerințele capitolului 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse dedicate NDFL, ar trebui să fie impozitate (alineatul (1) din art. 41 din impozit Codul Federației Ruse).

În același timp, venitul care nu este impozitat impozitul pe venitul personal este, de asemenea, numit. Luați în considerare cele ale acestora care, de regulă, primesc angajați de la angajatorii lor.

Ce venit nu este supus NDFL

Acestea includ, de exemplu:

compensarea stabilită legal plătită ca despăgubiri pentru a daunează sănătății, rambursarea cheltuielilor pentru îmbunătățirea nivelului profesional al salariaților, pe executarea de către angajatul sarcinilor lor de angajare, inclusiv. pe o călătorie de afaceri (punctul 3 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
compensarea stabilită legal plătită de angajat în legătură cu concedierea (alocația de zi, câștigurile pentru perioada de angajare, despăgubiri la cap, adjunctul său, contabilul șef), dacă valoarea totală a plăților nu depășește dimensiunea de trei ori a câștigurilor medii lunare. Fie de șase timpuri în cazul în care angajatul este concediat din organizația situată în regiunile din nordul îndepărtat sau echivalentă cu acestea (alineatul (3) din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
plătită de membrii familiei lucrătorului decedat (punctul 8 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
plătite persoanelor afectate de dezastre naturale sau de situații de urgență (punctul 8.3 din art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
compensarea angajaților și membrilor familiilor lor cu privire la voucherele de la Sanatoriu-Resort (nu sunt turistice) la organizațiile SPA și SPA și Wellness situate pe teritoriul Federației Ruse. Pentru a elibera astfel de compensații din partea NDFL, acestea trebuie plătite în detrimentul fondurilor rămase la dispoziția angajatorului după plata impozitului pe venit sau impozitul plătit la aplicarea sistemului special (clauza 9 din articolul 217 din Codul Fiscal Federația Rusă);
plata serviciilor medicale oferite angajatului sau membrilor familiei sale, din profitul net al organizației angajatorului (punctul 10 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
suma taxei pentru formarea unui angajat pentru programele educaționale principale și suplimentare din organizațiile ruseștiactivități educaționale de conducere sau organizații străineavând dreptul de a păstra activități educaționale (Punctul 21 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
cadouri, costul căruia nu depășește 4.000 de ruble. pe an primită de un angajat sau de altă persoană din organizare sau IP, precum și asistență materială în termen de 4.000 de ruble. pe an primită de un angajat sau fost angajat (Pensionar) (paragraful 28 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse);
compensarea cheltuielilor angajaților la plata dobânzilor la împrumuturi și împrumuturi pentru achiziționarea sau construirea de locuințe (punctul 40 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O listă completă a veniturilor eliberate din impozitarea NDFL este dată în