Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí využívajú vedomostnú základňu pri štúdiu a práci, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené na http://www.allbest.ru/

• Úvod
• Záver
• Bibliografia

Úvod

Equity- ide o súbor fondov vytvorených komerčnou bankou na vykonávanie činností a zabezpečenie dôvery vkladateľov a iných veriteľov. Zvýšenie základného imania banky je zabezpečené dosiahnutým ziskom a jeho podielom, ktorý zostáva banke k dispozícii.

IN moderné podmienky Pre bežné fungovanie banky je jednou z najdôležitejších podmienok výška vlastného kapitálu, ktorý sa tvorí z vkladov zakladateľov, zisku a z nich tvorených fondov. Veľkosť vlastné prostriedky zohráva dôležitú úlohu pri posudzovaní stability, solventnosti a spoľahlivosti banky. Osobitnú formu predstavuje vlastný kapitál banky bankové zdroje. Na rozdiel od iných zdrojov má trvalý, neodvolateľný charakter a má jasne definovaný právny základ a funkčná istota, je predpokladom vznik a fungovanie akéhokoľvek komerčná banka, t.j. slúži ako jadro, na ktorom spočívajú všetky aktivity komerčnej banky od prvého dňa jej existencie.

Hlavnými zdrojmi tvorby vlastného kapitálu komerčnej banky sú: základné imanie; Rezervný kapitál; emisné ážio; účelové fondy a úspory v tejto časti. ktorých použitie nevedie k zníženiu majetku banky; zvýšenie hodnoty získanej z precenenia majetku; rezervy na možné straty na úverové operácie (všeobecné rezervy); nepoužité zisky minulých rokov a bežného roka, podriadené úvery.

Pojem vlastných zdrojov a kapitálu banky

Teória svetového bankovníctva rozlišuje pojmy vlastný kapitál a bankový kapitál. Prvý pojem je najvšeobecnejší, druhý sa týka špeciálne vytvorených fondov a rezerv určených na zabezpečenie ekonomickej stability banky. V ruskej praxi sú však pojmy „vlastné zdroje“ a „kapitál“ totožné.

Kapitál je peňažnú hodnotu všetok skutočný majetok vo vlastníctve banky. V súlade s federálnym zákonom „O centrálnej banke Ruská federácia„výška vlastného imania“ sa stanovuje ako výška overený kapitál, prostriedky úverovej inštitúcie a nerozdelený zisk.“

Význam vlastných zdrojov banky je predovšetkým v udržiavaní stability. V počiatočnej fáze vytvárania banky sú to vlastné zdroje, ktoré pokrývajú prioritné výdavky (pozemky, budovy, vybavenie, mzda), bez ktorých banka nemôže začať svoju činnosť, tvoria sa potrebné rezervy. Vlastné zdroje sú aj hlavným zdrojom investícií do dlhodobého majetku. Medzi vlastné zdroje bánk patria:

overený kapitál;

rezervný fond;

špeciálny fond;

poistné rezervy;

Extra kapitál;

zisk nerozdelený počas roka.

Základným imaním komerčnej banky je minimálna peňažná hodnota povinná veľkosť majetok, ktorý musí mať banka ako právnická osoba aj ako ekonomický subjekt, t.j. ide o veľkosť majetku, len ak je k dispozícii, novovytvorená banka môže byť vo všeobecnosti zaregistrovaná ako právnická osoba a získajte prvé, najjednoduchšie banková licencia a s ktorými je v konečnom dôsledku zodpovedná banka svojim veriteľom (t. j. ak banke nezostávajú iné prostriedky na splnenie svojich záväzkov, na splatenie svojich dlhov).

Základné imanie banky – základ jej zdrojov – tvoria vklady zo zákonných a jednotlivcov- účastníci (akcionári alebo akcionári) banky. Základné imanie banky (priamo aj ako súčasť jej vlastného kapitálu) plní niekoľko veľmi dôležitých funkcií:

v počiatočnej fáze práce banky pôsobí ako počiatočné prostriedky potrebné na prioritné výdavky;

V období rastu potrebuje banka dodatočný kapitál na vytváranie nových kapacít a za týmto účelom sa banky často uchyľujú najmä k získavaniu nových účastníkov – akcionárov či akcionárov, t. zvýšiť svoj schválený kapitál;

kapitál je regulátorom činnosti banky, vrátane neospravedlniteľného obmedzovača rýchly rast jej operácií a súvisiacich rizík. Orgány dohľadu tým, že predložia bankám určité kapitálové požiadavky, stanovia normy ekonomického správania určené na ochranu bánk pred finančnou nestabilitou a nadmernými rizikami;

Prítomnosť solídneho kapitálu vytvára a posilňuje dôveru klientov v banku. Túto funkciu však nemožno vnímať priamočiaro;

kapitál plní úlohu tlmiča, absorbujúceho škody z aktuálnych strát, čo umožňuje banke pokračovať v prevádzke aj v prípade pomerne veľkých neočakávaných strát resp. núdzové výdavky. Hoci banka musí mať rezervné fondy na financovanie takýchto nákladov, za nepriaznivých okolností (napríklad masívne neplatenie zo strany klientov) sa straty môžu zvýšiť natoľko, že časť schváleného kapitálu sa musí použiť na úhradu strát. Práve tá slúži ako akási posledná rezerva, ktorá absorbuje súčasné straty, kým vedenie banky nevyrieši naliehavé problémy.

Rezervný fond komerčnej banky je určený na kompenzáciu strát z aktívnych operácií a v prípade nedostatočného zisku slúži ako zdroj výplaty úrokov z bankových dlhopisov a dividend z prioritných akcií. Rezervný fond sa tvorí ročnými zrážkami zo zisku. Minimálnu veľkosť fondu z úrovne schváleného kapitálu stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Výšku zároveň určuje samostatne komerčná banka limit veľkosti rezervný fond, ktorý je stanovený v štatúte banky. Táto suma sa môže pohybovať od 25 do 100 % základného imania. Po dosiahnutí stanovenej úrovne sa vytvorený rezervný fond prevedie do základného imania (kapitalizovaného) a jeho pripisovanie sa začína odznova.

Spolu s rezervným fondom sa v komerčnej banke vytvárajú ďalšie fondy (na výrobu a sociálny vývoj samotná banka): účelový fond, akumulačný fond a pod. Tieto fondy sú obdobou rezervných fondov, spravidla sú tvorené zo zisku banky. Postup pri tvorbe fondov a ich použití určuje úverová organizácia v predpisoch o fondoch, ako aj regulačné dokumenty Centrálna banka Ruskej federácie.

Extra kapitál Nádoba obsahuje nasledujúce tri komponenty:

zvýšenie hodnoty nehnuteľnosti pri preceňovaní. Postup precenenia je určený samostatnými regulačnými dokumentmi Centrálnej banky Ruskej federácie uverejnenými k tejto otázke;

emisné ážio (len pre akcionárov). úverových inštitúcií), ktorý predstavuje príjem získaný počas emisného obdobia, keď sa akcie predávajú za cenu presahujúcu nominálnu hodnotu akcií, ako rozdiel medzi nákladmi (cenou) umiestnenia a ich nominálnou hodnotou;

vlastný kapitál komerčná banka

majetok prijatý bezplatne od organizácií a jednotlivcov.

Špeciálnou zložkou kapitálu banky sú poistné rezervy. Poistné rezervy sa tvoria pri vykonávaní špecifických aktívnych operácií. Ide predovšetkým o rezervy vytvorené na prípadné straty z úverov a zmenkového účtovníctva, rezervy na prípadné odpisy cenné papiere nadobudnuté bankou, ako aj rezervu na prípadné straty na inom majetku a na vyrovnaní s dlžníkmi. Účelom týchto rezerv je vyrovnať sa Negatívne dôsledky skutočný pokles trhovej hodnoty rôznych aktív. Rezervy sa tvoria zo ziskov banky v r povinné, ktorý predpisuje Centrálna banka Ruskej federácie.

nerozdelený zisk vzťahuje aj na vlastné prostriedky banky, keďže v podmienkach trhové hospodárstvo princípy fungovania komerčných bánk vyžadujú nezávislé hospodárenie so ziskom zostávajúcim po zaplatení daní, dividend a príspevkov do rezervného kapitálu.

Celkový kapitál banky je upravený o sumu vyplývajúcu z precenenia prostriedkov v r zahraničná mena, cenné papiere obchodované na organizovanom trhu cenných papierov (OSM), vzácne kovy, ako aj množstvo nahromadených prijatých (zaplatených) výnos z kupónu.

Riadením činnosti komerčných bánk Centrálna banka Ruskej federácie stanovuje štandardy kapitálovej primeranosti pre komerčné banky. Tento ukazovateľ je určený prípustnou veľkosťou základného imania banky a maximálnym pomerom jej celkového kapitálu a výšky aktív s prihliadnutím na hodnotenie rizika.

Spolu s absolútnou hodnotou veľkosti bankového kapitálu (ako aj schváleného kapitálu) Centrálna banka Ruskej federácie zavádza relatívne štandardy, v súlade s ktorými sa vytvára vzťah medzi veľkosťou vlastného kapitálu a objemami. rôzne druhy bankové operácie.

Vlastné zdroje banky slúžia ako zdroj na rozvoj materiálnej základne; slúžia na nákup budov, potrebných strojov, zariadení, výpočtovej techniky a pod.

V štruktúre pasív banky je podiel vlastného imania nevýznamný. Musí však postačovať na splnenie záväzkov, ktoré banka prevzala, na ochranu záujmov vkladateľov a iných veriteľov a na zabránenie bankrotu banky.

Štruktúra vlastného imania banky a jej funkcie

Vlastný kapitál banky je kombináciou plne splatených prvkov rôzneho účelu, ktoré zabezpečujú ekonomickú nezávislosť, stabilitu a udržateľné fungovanie banky. Predpokladom zaradenia určitých fondov do základného imania je ich schopnosť plniť túto úlohu poistný fond na krytie neočakávaných strát, ktoré vzniknú pri činnosti banky, a tým umožniť banke pokračovať v bežných operáciách, ak nastanú. Nie všetky prvky vlastného kapitálu však majú takéto ochranné vlastnosti v rovnakej miere. Mnohé z nich majú svoje vlastné jedinečné vlastnosti, ktoré ovplyvňujú schopnosť prvku získať späť mimoriadne nepredvídané výdavky. Táto okolnosť si vyžiadala alokáciu dvoch úrovní v štruktúre vlastného kapitálu banky:

fixný (základný) kapitál, ktorý predstavuje kapitál prvého stupňa;

dodatočný kapitál alebo druhostupňový kapitál.

Fixný kapitál zahŕňa prostriedky najtrvalejšieho charakteru, ktoré môže komerčná banka za každých okolností voľne použiť na krytie neočakávaných strát. Tieto prvky sa odrážajú v správach, ktoré banka zverejňuje, tvoria základ mnohých hodnotení kvality práce banky a v konečnom dôsledku ovplyvňujú jej ziskovosť a mieru konkurencieschopnosti.

Dodatočný kapitál, ktorý podlieha určitým obmedzeniam, zahŕňa prostriedky, ktoré sú menej trvalého charakteru a môžu byť smerované na vyššie uvedené účely len za určitých okolností. Náklady na takéto prostriedky sa môžu časom meniť.

Zdroje fixného kapitálu banky zahŕňajú:

základné imanie banky v organizačnej a právnej forme akciová spoločnosť, vytvorený v dôsledku uvoľnenia a umiestnenia bežné akcie, ako aj prioritné akcie, ktoré nie sú klasifikované ako kumulatívne;

základné imanie banky v organizačnej a právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným, tvorené splatením akcií zakladateľmi;

emisné ážio bánk;

bankové fondy (rezervné a iné fondy) tvorené zo zisku minulých rokov. zostávajúce k dispozícii bankám a potvrdené audítorskou organizáciou;

hospodársky výsledok bežného roka a minulých rokov v časti potvrdenej správou audítora.

Zdroje dodatočného kapitálu sú:

zvýšenie hodnoty majetku v dôsledku precenenia;

prostriedky tvorené zrážkami zo zisku bežného a predchádzajúceho roka pred potvrdením audítorskou organizáciou;

zisk bežného roka nepotvrdený audítorskou organizáciou;

zisk z predchádzajúcich rokov pred potvrdením auditu pred 1. júlom roku nasledujúceho po roku vykazovania (ak takéto potvrdenie neexistuje, zisk po tomto dátume sa do výpočtu vlastného imania nezahŕňa);

podriadený úver;

časť základného imania tvorená kapitalizáciou zvýšenia hodnoty majetku pri preceňovaní.

Vlastný kapitál banky je osobitnou formou bankových zdrojov. Na rozdiel od iných zdrojov má trvalý neodvolateľný charakter, má jasne definovaný právny základ a funkčnú istotu a je predpokladom pre vznik a fungovanie každej komerčnej banky, t. slúži ako jadro, na ktorom spočívajú všetky aktivity komerčnej banky od prvého dňa jej existencie.

Napriek nevýznamnému podielu na zdrojoch komerčnej banky plní jej vlastný kapitál množstvo životne dôležitých funkcií: ochrannú; operatívne; regulácia

Ochranná funkcia. Toto je hlavná, hlavná funkcia vlastného kapitálu komerčnej banky. Je to vlastne jeho všeobecný majetok. Vlastný kapitál vzhľadom na svoj trvalý charakter pôsobí ako „hlavný prostriedok ochrany“ záujmov vkladateľov a veriteľov, z ktorých prostriedkov je financovaná významná časť aktív banky. Ide o akýsi „bezpečnostný pás“, ktorý im umožňuje získať náhradu za straty v prípade likvidácie banky. V bankovej praxi sa za vlastný kapitál považuje suma, v rámci ktorej banka ručí za svoje záväzky.

Vlastný kapitál zároveň slúži na ochranu samotnej banky pred bankrotom. Má neodvolateľný charakter a umožňuje banke vykonávať operácie aj napriek vzniku veľkých nepredvídaných strát, pričom kompenzuje bežné straty, kým vedenie banky nevyrieši vzniknuté problémy. Nie náhodou je v ekonomickej literatúre prirovnávaný k „tlmiču“, nazývanému „druh vankúša“, „peniaze na daždivý deň“ a napokon „konečná obranná línia“.

Prevádzková funkcia. Vlastný kapitál je počas celého obdobia fungovania banky hlavným zdrojom tvorby a rozvoja materiálnej základne banky a vytvára podmienky pre jej organizačný rast. Aby mohla nová banka začať fungovať, potrebuje finančné prostriedky na realizáciu takých prioritných výdavkov, ako je nákup alebo prenájom priestorov, nákup potrebných strojov, zariadení atď. Vlastný kapitál vytvorený vo fáze založenia komerčnej banky pôsobí ako štartovací fond na úhradu týchto nákladov.

V období rastu má každá fungujúca banka záujem o nadviazanie dlhodobých vzťahov so svojou klientelou, ako aj o prilákanie nových solventných klientov. To núti banku pracovať na rozšírení sortimentu bankové služby, zlepšovanie ich kvality, zvyšovanie počtu vývojov, zavádzanie pokročilých bankových technológií, nové softvérové ​​produkty, aktualizáciu vybavenia, ako aj vykonávanie štrukturálnych opatrení. Finančnou základňou banky, ako aj prostriedkom na jej ochranu pred rizikom spojeným s organizačným rastom a rozmiestnením operácií, je vlastný kapitál.

Regulačná funkcia. Táto funkcia súvisí na jednej strane s osobitným záujmom spoločnosti o normálne fungovanie komerčných bánk a udržiavaní stability celého bankového systému a na druhej strane s normami ekonomického správania, ktoré umožňujú kontrolovať činnosť banky. Rovnako ako tie predchádzajúce stelesňuje ochrannú vlastnosť vlastného kapitálu banky. Ten je určený na ochranu komerčnej banky pred finančnou nestabilitou a nadmernými rizikami, pričom pôsobí ako regulátor jej aktivít, konkrétne na podporu rovnomerného, ​​usporiadaného rastu bankových aktív a reguláciu objemu takmer všetkých pasívnych transakcií. Uvedené funkcie vlastného kapitálu pomáhajú znižovať riziká bankovníctvo.

Charakteristika jednotlivých prvkov vlastného kapitálu

Spočiatku, vo fáze vytvárania komerčnej banky, jediným zdrojom jej vlastného kapitálu je schválený kapitál. Zvyšné zdroje vznikajú priamo v procese činnosti banky. Pri ich vytváraní sa základné imanie stáva súčasťou vlastného kapitálu banky, no naďalej zostáva jeho hlavným prvkom. Základný kapitál, ktorý tvorí jadro vlastného kapitálu, zohráva významnú úlohu v činnosti komerčnej banky. Je to on, kto určuje minimálnu výšku majetku, ktorý zaručuje záujmy vkladateľov a veriteľov banky a slúži ako záruka za jej záväzky. Práve ten umožňuje komerčnej banke pokračovať v činnosti v prípade veľkých nepredvídaných výdavkov a slúži na ich krytie v prípade, že rezervné prostriedky, ktoré má banka k dispozícii na financovanie takýchto výdavkov, nepostačujú. Bankoví analytici vychádzajú zo skutočnosti, že banka si na rozdiel od iných komerčných podnikov zachováva svoju platobnú schopnosť, pokiaľ jej autorizovaný kapitál zostáva nedotknutý.

Emisné ážio úverovej organizácie v právnej forme akciovej spoločnosti je kladný rozdiel medzi cenou akcií pri ich predaji prvým vlastníkom a menovitou hodnotou akcií. Tento príjem je zahrnutý do výpočtu fixného kapitálu po tom, čo Banka Ruska zaregistruje správu o výsledkoch emisie.

Emisné ážio úverovej organizácie v právnej forme spoločnosti s ručením obmedzeným je kladný rozdiel medzi hodnotou akcií pri ich splatení účastníkmi pri zvyšovaní základného imania a menovitou hodnotou akcií, v ktorých sú zaradené do schválený kapitál. Tento príjem sa započítava do výpočtu základného imania po zápise v r predpísaným spôsobom zmeny vo výške základného imania.

Fondy úverových inštitúcií (rezervné a iné fondy), vytvorené v súlade s požiadavkami federálne zákony a predpisy Ruskej banky spôsobom stanoveným v zakladajúcich dokumentoch úverovej inštitúcie, sú zahrnuté do výpočtu fixného kapitálu na základe ročných údajov súvaha, potvrdené audítorskou organizáciou.

Finančné prostriedky, ktoré sú zdrojom úverov (pôžičky) zamestnancom úverovej organizácie, finančné prostriedky na materiálne stimuly a ekonomické stimuly, ako aj iné finančné prostriedky, v dôsledku ktorých použitia klesá hodnota majetku úverovej organizácie, nie sú zahrnuté do výpočtu vlastných zdrojov (kapitálu).

Zisk z predchádzajúcich rokov a bežného roka je zahrnutý do fixného kapitálu na základe údajov potvrdených audítorskou organizáciou.

Množstvo položiek pôsobí ako zdroje dodatočného kapitálu. Poďme charakterizovať niektoré z nich.

Zvýšenie hodnoty majetku z dôvodu precenenia dlhodobého majetku sa zahrnie do výpočtu dodatočného kapitálu najviac raz za tri roky na základe údajov poslednej ročnej súvahy potvrdenej audítorskou organizáciou.

Hybridný nástroj, akým je napríklad podriadený úver, môže pôsobiť ako dodatočný kapitál. Poskytuje sa komerčnej banke na obdobie najmenej piatich rokov a veriteľ si ho môže uplatniť až po uplynutí platnosti zmluvy av prípade likvidácie banky - po úplnom uspokojení pohľadávok ostatných veriteľov.

Napriek tomu, že podriadený úver nepodlieha splácaniu z podnetu jeho majiteľa, naďalej zostáva viazaným dlhovým záväzkom na dobu určitú a spravidla ho nemožno v plnej miere použiť na krytie strát banky, čo slúžilo ako základ pre zavedenie ďalších obmedzení jeho veľkosti. Najmä podriadený úver použitý ako prvok dodatočného kapitálu nemôže presiahnuť 50 % hodnoty fixného kapitálu.

Výpočet vlastného imania banky a jeho primeranosti

Vlastný kapitál ako súhrn všetkých zdrojov fixného a dodatočného kapitálu uvedených v súvahe banky predstavuje hrubý vlastný kapitál banky (hrubý kapitál). Avšak, v ruskej bankovej praxi, pre výpočet ekonomické štandardy, limity otvorené menová pozícia a v ostatných prípadoch, keď sa na určenie hodnoty noriem obozretného bankovníctva používajú vlastné zdroje (kapitál) banky, sa používa ukazovateľ čistého vlastného imania (čistý kapitál), ktorý predstavuje výšku vlastných zdrojov, ktoré má banka skutočne k dispozícii a môžu byť použité ako úverové zdroje. Čistý majetok sa určuje v etapách.

Prvou etapou je určenie výšky čistého fixného kapitálu. Zo súčtu všetkých zdrojov fixného kapitálu, ktoré má banka k dispozícii a ktoré, ako už bolo uvedené, tvoria prvú úroveň hrubého vlastného kapitálu banky, sú vylúčené nehmotný majetok mínus časovo rozlíšené odpisy; vlastné akcie nakúpené komerčnou bankou od akcionárov; nekryté straty predchádzajúce roky; strata bežného roka; investície do akcií (podielové listy).

Druhou fázou je stanovenie skutočnej výšky dodatočného kapitálu (t. j. s prihliadnutím na obmedzenia), ktorý bude zahrnutý do výpočtu čistého vlastného imania banky. Množstvo zdrojov dodatočného kapitálu banky sa porovnáva s výslednou výškou čistého fixného kapitálu. Ak sa ukáže, že táto suma je menšia alebo rovná výške čistého fixného kapitálu, potom sa celá zahrnie do výpočtu dodatočného kapitálu. V opačnom prípade sa musí zmenšiť na veľkosť rovná hodnotečistý fixný kapitál, ktorý bol vypočítaný v prvej fáze. Ak je výsledná hodnota čistého fixného kapitálu nulová alebo záporná, zdroje dodatočného kapitálu nebudú vôbec zahrnuté do výpočtu vlastného kapitálu banky.

Tým sa dosiahne maximálny pomer medzi rôznymi časťami vlastného kapitálu banky: súčet prvkov dodatočného kapitálu by nemal presiahnuť 100 % čistého fixného kapitálu.

Treťou etapou je výpočet výšky čistého vlastného imania. Z celkovej sumy čistého fixného a dodatočného kapitálu získaného v dôsledku dvoch predchádzajúcich etáp sa výška nevytvorenej rezervy na prípadné straty z úverov 2-5 rizikových skupín, na odpisy cenných papierov a iného majetku, pohľadávky po lehote splatnosti dlhšie ako ako 30 dní, poskytnuté podriadené úvery.

Čistý vlastný kapitál banky musí byť kladný. Jeho záporná hodnota naznačuje, že komerčná banka v skutočnosti nemá žiadne vlastné voľné prostriedky a na krytie nepredvídaných výdavkov banky používa výlučne požičané prostriedky. V dôsledku toho sa výrazne znižuje finančná stabilita komerčnej banky, čo vedie k krízová situácia k závažným komplikáciám a ďalším ťažkostiam.

Kapitálová primeranosť odráža celkové hodnotenie (najmä regulátormi) spoľahlivosti banky.

To znamená, že banka sa bude považovať za spoľahlivú z hľadiska svojho kapitálu, ak jej parametre zapadnú do štandardov výpočtu, ktoré empiricky vypracovala banková komunita alebo orgán regulujúci bankové aktivity.

Skúsenosti svetového bankovníctva vyvinuli metódu založenú na vhodnosti prepojenia výšky kapitálu s úrovňou rizík aktívnych operácií bánk.

V súlade s pokynom Bank of Russia č. 110-I „O povinných štandardoch pre banky“ pri výpočte primeranosti vlastných zdrojov banky sú jej aktíva zoskupené v závislosti od stupňa investičného rizika a možnej straty časti ich hodnoty. Váha aktív podľa rizika sa vykonáva vynásobením prostriedkov na príslušnom súvahovom účte alebo jeho časti rizikovým faktorom. Aktíva ruských bánk sú rozdelené do piatich skupín podľa úrovne rizika s váhovými koeficientmi 0 – 2, 10, 20, 50 a 100 %. Nulové riziko je priradené finančným prostriedkom na korešpondenčných a vkladových účtoch v Ruskej banke, povinným rezervám prevedeným do Ruskej banky, bankovým prostriedkom uloženým na šekoch na vyrovnanie, finančným prostriedkom na sporiacich účtoch na emisiu akcií, investíciám do dlhopisov Ruskej banky , nezaťažené záväzky a iné finančné prostriedky. Naopak, Bank of Russia stanovila najvyšší stupeň rizika (50-100%) pre prostriedky na účtoch v bankách - rezidenti Ruskej federácie a v bankách - nerezidenti krajín nezaradených do skupiny rozvinuté krajiny, na cenné papiere na ďalší predaj a iný majetok.

Kapitálová primeranosť komerčnej banky je definovaná ako pomer vlastného kapitálu banky k celkovému objemu rizikovo vážených aktív a jej minimálna akceptovateľná hodnota je stanovená v závislosti od veľkosti vlastného kapitálu banky. Minimálna akceptovateľná hodnota vlastného kapitálu banky (kapitána), ako aj minimálna výška kapitálu novovzniknutej banky sa menila so zmenami podmienok fungovania bánk.

Záver

Vlastné imanie banky je súhrn prostriedkov banky, tvorený z príspevkov zakladateľov a zo zisku banky. Základným zdrojom bankových zdrojov je vlastný kapitál.

Štruktúra vlastného kapitálu banky sa môže meniť v závislosti od viacerých faktorov: kvality aktív, použitia vlastných ziskov a zabezpečenia kapitálovej základne banky.

Hlavnými zdrojmi tvorby vlastného kapitálu komerčnej banky sú: základné imanie; Rezervný kapitál; emisné ážio; účelové fondy a úspory v tejto časti. ktorých použitie nevedie k zníženiu majetku banky; zvýšenie hodnoty získanej z precenenia majetku; rezervy na možné straty z úverových operácií (všeobecné rezervy); nepoužité zisky minulých rokov a bežného roka, podriadené úvery (vklady).

Dôležitú úlohu pri hodnotení zohráva analýza vlastných zdrojov finančná stabilita jar. V moderných podmienkach finančná kríza, kedy požičané prostriedky nie sú opodstatneným krokom, pretože sú poskytované aj pod veľké percento. Vlastný kapitál banky vystupuje do popredia ako hlavný zdroj zdrojov banky V takejto neistej situácii môžu normálne fungovať bez veľkých strát len ​​tie banky, ktoré najlepšie garantujú návratnosť prostriedkov klientov. Takýmto ručiteľom je vlastný kapitál banky.

Bibliografia

1. Ananyev D.N. bankový sektor Rusko: výsledky a perspektívy rozvoja // Peniaze a úvery, 2013. č. 3. S.38.

2. Bankovníctvo: učebnica / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [a ďalší]; upravil čestný činnosti vedy Ruskej federácie, doktor ekonómie. vedy, prof. O.I. Lavrushin. 5. vyd., vymazané. M.: KNORUS, 2011. 768 s.

3. Galanov V.A. Základy bankovníctva: Učebnica pre stredoškolákov vzdelávacie inštitúcie Odborné vzdelanie. Fórum, InfraM. 2012. 630 s.

4. Zharkovskaya E.P. Bankovníctvo: Učebnica pre vysoké školy 5. vydanie, prepracovaná, doplnková. Vyššie finančné vzdelanie, 2011. - 630 s.

5. Ivanov, V.V. Analýza finančný stav banka / V.V. Ivanov // Bankovníctvo v Moskve, 2013. Číslo 11. S. 1618.

6. Krainova Yu.E. Krátky kurz ďalej bankovníctvo: Návod pre vysoké školy Ambulancia pre študentov, 2010. 360 s.

7. Maltsev V.A. ruský trh bankové služby: inovatívny manažment rozvoja. // ECO, 2012. Číslo 8. S. 192

8. Nošová G.V. Vytvorenie prvej štátnej komerčnej banky v Rusku. // Financie, 2013. Číslo 1. S.7173.

9. Olkhova R.G. Bankovníctvo: Manažment v moderná banka: Učebnica pre vysoké školy. Ed. KnoRus, 2011. - 632 s.

10. Olshanny A.I. Bankové pôžičky(Ruský a Zahraničné skúsenosti), M.: RDL, 2010. 456 s.

11. Semibratová O.I. Bankovníctvo: Učebnica pre základné odborné vzdelávanie 2. vydanie, prepracovaná, doplnková. Počiatočné odborné vzdelanie. Ed. IC Academy, 2011. 650 s.

Uverejnené na Allbest.ru

...

Podobné dokumenty

Pojem vlastného imania banky. Štruktúra vlastného imania banky a charakteristika jeho jednotlivých prvkov. Výpočet vlastného imania banky. Primeranosť vlastného kapitálu banky. Organizačná štruktúra komerčná banka.

kurzová práca, pridané 09.09.2008


Pojem vlastného kapitálu banky, proces jeho tvorby a použitia, štruktúra. Základné imanie banky. Hodnotenie kapitálovej primeranosti bánk ako kritéria finančnej stability. Analýza vlastných zdrojov (kapitálu) komerčnej banky.

test, pridané 29.01.2010


Funkcie vlastného kapitálu banky, jeho primeranosť. Štruktúra vlastného imania banky a charakteristika jeho jednotlivých prvkov. Analýza stavu tvorby bankového kapitálu bankovým systémom Republiky Uzbekistan a Uzpromstroybank.

kurzová práca, pridané 18.07.2013


Pojem vlastného kapitálu a jeho funkcie. Faktory určujúce požiadavky na zvýšenie kapitálu banky. Analýza základného imania a štruktúry vlastného imania komerčnej banky CB "ART-Bank". Kapitalizácia bánk a jej regulácia.

kurzová práca, pridané 22.02.2012


Postup pri tvorbe a účtovaní základného imania komerčnej banky. Dokumentovanie, analytické a syntetické účtovanie vlastného kapitálu na príklade KB Megapolis LLC. Hlavné spôsoby zlepšenia účtovníctvo kapitál.

kurzová práca, pridané 01.04.2011


Ekonomická podstata kapitál. Kapitál komerčnej banky a jeho štruktúra. Medzinárodné normy, metódy a metódy hodnotenia kapitálovej primeranosti komerčnej banky. Úloha vlastného kapitálu pri zabezpečovaní finančnej stability banky v Kazašskej republike.

kurzová práca, pridané 28.07.2009


prezentácia, pridané 15.04.2014


Komerčné banky. Štruktúra zdrojov a zdroje ich tvorby. Pojem, funkcie, štruktúra a tvorba vlastného kapitálu. Primeranosť bankového kapitálu. Problémy a črty tvorby vlastného kapitálu ukrajinských bánk.

kurzová práca, pridané 2.12.2009


Koncepcia a štruktúra vlastného kapitálu banky. Ciele a funkcie bankového kapitálu. Primeranosť bankového kapitálu. Negatívne faktory účasti štátu na základnom imaní bánk. Tvorba a účtovanie vlastných prostriedkov banky. Účtovanie bankových prostriedkov.

kurzová práca, pridané 19.12.2006


Funkcie vlastného kapitálu banky. Nariadenie vládyčinnosti bánk Ruskej federácie. Analýza vlastného kapitálu banky OJSC "AK BARS": ekonomické charakteristiky; zlúčenina; analýza dostatočnosti. Problémy bankovej kapitalizácie.

Bankový kapitál pozostáva z požičané peniaze a rovnosť.

Equity- ide o prostriedky priamo vo vlastníctve banky, na rozdiel od požičaných prostriedkov, ktoré banka prilákala dočasne. Zvláštnosťou vlastného kapitálu banky od iných podnikov je, že vlastný kapitál banky tvorí približne 10 % zdrojov av podnikoch je to približne 40 – 50 %.

Napriek malému podielu plní vlastný kapitál banky viacero životne dôležitých funkcií. 
 Ochranná funkcia. Významnú časť aktív banky (približne 88 %) financujú vkladatelia, takže hlavnou funkciou je základné imanie a ekvivalentných fondov je chrániť záujmy vkladateľov. Ochranná funkcia vlastného kapitálu znamená možnosť vyplatenia náhrady vkladateľom v prípade likvidácie banky. Dostupnosť vlastného kapitálu je prvou podmienkou spoľahlivosti banky.

Prevádzková funkcia. Je známe, že na začatie úspešnej práce potrebuje banka štartovací kapitál, ktorý slúži na nákup pozemkov, budov, zariadení, najímanie zamestnancov, ako aj na vytváranie finančných rezerv pre prípad nepredvídaných strát. Na tieto účely sa používa aj vlastný kapitál.

Regulačná funkcia. Vlastné zdroje bánk plnia okrem poskytovania finančnej základne pre prevádzku a ochrany záujmov vkladateľov aj regulačnú funkciu, ktorá je spojená s osobitným záujmom spoločnosti na úspešnom fungovaní bánk, ako aj so zákonmi a nariadeniami, ktoré umožniť vládnym orgánom vykonávať určitú kontrolu nad operáciami. Pravidlá týkajúce sa vlastného imania banky zahŕňajú požiadavky minimálny kapitál potrebné získať bankovú licenciu, devízovú licenciu, schopnosť prilákať vklady od verejnosti a tiež regulovať veľkosť aktív (štandardy Centrálnej banky Ruskej federácie).

Pre väčšinu bánk zostáva budovanie vlastného kapitálu veľkou výzvou. Zdrojovú základňu úverových inštitúcií naďalej charakterizuje nedostatok dlhodobých a udržateľných záväzkov. To do značnej miery súvisí s obmedzené príležitosti banky poskytovať dlhodobé úvery.

Pre konkrétne banky je štruktúra zdrojov charakteristická výraznými rozdielmi. Štruktúra bankových zdrojov jednotlivých komerčných bánk závisí od stupňa ich špecializácie alebo naopak univerzalizácie, charakteristík ich činnosti, stavu úverového trhu a ďalších faktorov.

Štruktúra vlastných zdrojov banky sú v kvalitatívnom zložení heterogénne a v priebehu roka sa menia v závislosti od viacerých faktorov, najmä od charakteru použitia zisku prijatého bankou. Vlastné zdroje banky (kapitál) tvoria základné imanie a zisky, z ktorých banka platí dane, tvorí rezervné a iné fondy a vo zvyšnej výške vypláca akcionárom banky dividendy.

Vlastný kapitál banky je základom zvyšovania objemu jej aktívnych operácií, preto je pre každú banku mimoriadne dôležité nájsť zdroje jeho navýšenia. Môžu to byť nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov vrátane bankových rezerv; umiestňovanie dodatočných emisií cenných papierov alebo prilákanie nových akcionárov.

V podmienkach relatívnej finančnej nestability a zaostalosti akciový trh Mnoho ruských bánk zabezpečuje rast vlastného kapitálu akumuláciou ziskov. Kapitalizácia dividend je často najjednoduchším a najlacnejším spôsobom, ako doplniť základné imanie.

Veľké banky široko používajú emisie akcií ako efektívnym spôsobom prilákanie finančných zdrojov. Veľké banky s dobrou povesťou majú možnosť umiestniť svoje akcie na burze cenných papierov a manipuláciou s cenou akcií a určovaním výšky dividend vykonávať efektívne operácie s cieľom získať dodatočný zisk. Pre malé banky je vzhľadom na slabý vývoj akciového trhu a vysoké riziká pre investorov možnosť mobilizovať dodatočné zdroje emisiou akcií výrazne ťažká. Nemožno nebrať do úvahy ani to, že získavanie prostriedkov emisiou a umiestnením akcií je pomerne nákladné a nie vždy akceptovateľné pre banku (z pohľadu kontrolný podiel akcie) spôsob financovania. Je lacnejšie a výnosnejšie prilákať zdroje investorov ako navýšiť vlastný kapitál.

V zahraničnej praxi sa hojne využíva na zvýšenie vlastného kapitálu emisie dlhopisov. Rastúca banka neustále potrebuje dlhodobý kapitál na financovanie svojho rastu a môže ho radšej mať dlhopisy vo svojej kapitálovej štruktúre. Táto potreba je uspokojená refinancovaním spätného odkúpenia dlhopisov, pri ktorých končí výpožičná lehota, prostredníctvom novej emisie dlhopisov. V Rusku táto prax ešte nenašla široké uplatnenie.

Bankové rezervy sú tvorené zo ziskov bánk a zahŕňajú:

· rezervný fond. Navrhnuté na pokrytie veľkých strát;

· rezervný fond na odpisovanie cenných papierov. Navrhnuté na pokrytie strát vznikajúcich z poklesu cien cenných papierov;

· rezerva na úvery. Používa sa na splatenie prípadných úverových strát a je zahrnutý do nákladov banky;


· fond ekonomický vývoj. Vznikol na zhromaždení akcionárov, určený na rozvoj banky (nákup nehnuteľností pre banku, vybavenie, stimuly pre zamestnancov a pod.).

Zapojené finančné prostriedky zaujímajú dominantné miesto v štruktúre bankových zdrojov. V globálnej bankovej praxi sa všetky získané prostriedky podľa spôsobu ich akumulácie delia na vklady a ostatné získané prostriedky. Prevažnú časť prostriedkov získaných komerčnými bankami tvoria vklady. Je dôležité poznamenať, že vklady prijímajú iba banky, ktoré majú takéto právo v súlade s licenciou Ruskej banky. Modernú bankovú prax charakterizuje široká škála vkladov, a teda aj vkladových účtov: netermínované vklady, termínované vklady, sporiace vklady, investície do cenných papierov. Vklady možno klasifikovať aj podľa podmienok, kategórií vkladateľov, podmienok pre vkladanie a výber finančných prostriedkov, platených úrokov, možnosti získavania výhod za aktívne bankové operácie atď.

Ďalšie vyzbierané prostriedky- sú to zdroje, ktoré banka získava vo forme úverov alebo predajom vlastných dlhových obligácií na peňažnom trhu. Od vkladov sa líšia tým, že sa nakupujú na trhu na konkurenčnom základe. Iniciatíva prilákať ich patrí samotnej banke. Používajú sa hlavne veľké banky. Zvyčajne ide o značné sumy, vďaka ktorým sa príslušné transakcie považujú za veľkoobchodné.

V moderných podmienkach hlavné zdroje financií pre komerčnú banku- toto:

§ vklady podnikov a organizácií; 


§ medzibankové vklady.
 Analýza dynamiky medzibankových vkladov ukazuje na zmenu stupňa aktivity banky vo vývoji operácií s korešpondenčnými bankami. Rastúcu závislosť od veľkých medzibankových úverov nemožno charakterizovať pozitívne. 


Bankový kapitál existuje len v pohybe, medzi jeho časťami sa tvoria určité proporcie a vznikajú určité náklady. Kontinuita pohybu kapitálu banky zvyšuje jej ziskovosť, konkurencieschopnosť a Trhová hodnota. Finančná stabilita banky a jej solventnosť závisia od stavu kapitálu. Efektívnosť jeho fungovania ovplyvňujú napríklad faktory ako fáza ekonomický cyklus(kríza, depresia, oživenie), stupeň konkurencie, banková a daňová politika, inflácia.

Kapitál je súhrn zdrojov vlastných zdrojov banky. Medzi vlastné zdroje bánk patria:
- overený kapitál,
- rezervný fond,
- špeciálne fondy,
- poistné rezervy,
- dodatočný kapitál,
– zisk nerozdelený počas roka.
Dôležitosť vlastných zdrojov banky je predovšetkým udržanie jej stability. V počiatočnej fáze vzniku banky sú to vlastné zdroje, ktoré pokrývajú primárne náklady (pozemky, budovy, vybavenie, platy), bez ktorých banka nemôže začať svoju činnosť. Banky si z vlastných zdrojov vytvárajú potrebné rezervy. Napokon, vlastné zdroje sú hlavným zdrojom investícií do dlhodobého majetku.
V počiatočnom štádiu činnosti je zdrojom tvorby vlastného kapitálu schválený kapitál. Vlastní najväčší podiel vlastných zdrojov. Nárast podielu základného imania v štruktúre vlastného imania (resp. súvahovej meny) svedčí o posilňovaní postavenia komerčnej banky.
Následne banka navyšuje objem vlastného kapitálu tak prostredníctvom rastu vlastného základného imania, ako aj prostredníctvom iných zdrojov, odzrkadľujúc najmä výsledky aktívnych operácií (bankové prostriedky, nerozdelený zisk).
V ruštine bankový systém Existujú dve skupiny komerčných bánk; akciové a neakciové (akciové). Preto je možné študovať štruktúru operácií na tvorbu vlastného kapitálu pomocou nasledujúcich pasívnych operácií:
1. Emisia kmeňových akcií tvoriacich základné imanie akciových bánk.
2. Emisia prioritných akcií tvoriacich základné imanie akciových bánk.
3. Akcie vložené účastníkmi na vytvorenie základného imania.
4. Vlastné akcie odkúpené od akcionárov.
5. Vlastné podiely na základnom imaní vzájomnej banky odkúpené od účastníkov.
6. Emisné ážio akciových bánk.
7. Bankové prostriedky (rezerva atď.).
8. Zisk bežného a predchádzajúceho roka znížený o sumu rozdelených prostriedkov (nerozdelený zisk).
9. Zvýšenie hodnoty nehnuteľnosti v dôsledku precenenia.
10. Poistné rezervy.
11. Podriadený úver.
Rezervný fond komerčnej banky je určený na kompenzáciu strát z aktívnych operácií a v prípade nedostatočného zisku slúži ako zdroj úrokov z bankových dlhopisov a dividend z prioritných akcií. Rezervný fond sa tvorí ročnými zrážkami zo zisku. Minimálnu výšku základného imania stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Komerčná banka zároveň samostatne určuje výšku maximálnej veľkosti rezervného fondu, ktorá je stanovená v stanovách banky. Táto suma sa môže pohybovať od 25 do 100 % základného imania. Po dosiahnutí stanovenej úrovne sa vytvorený rezervný fond prevedie do schváleného fondu (kapitalizovaný) a jeho časové rozlíšenie sa začína odznova.
Spolu s rezervným fondom sa v komerčnej banke vytvárajú ďalšie fondy (na produkciu a sociálny rozvoj banky samotnej): účelový fond, akumulačný fond a pod. zo ziskov banky. Postup pri vytváraní fondov a ich použití určuje úverová organizácia v predpisoch o fondoch, ako aj v regulačných dokumentoch centrálnej banky. Dodatočný kapitál banky zahŕňa tieto tri zložky:
1) zvýšenie hodnoty majetku pri preceňovaní. Postup precenenia je určený samostatnými regulačnými dokumentmi centrálnej banky vydanými k tejto otázke;
2) emisné ážio (len pre akcionárov úverových inštitúcií). Predstavuje príjem získaný počas emisného obdobia, keď sa akcie predávajú za cenu presahujúcu nominálnu hodnotu akcií, ako rozdiel medzi nákladmi (cenou) umiestnenia a ich nominálnou hodnotou;
3) majetok získaný bezplatne od organizácií a jednotlivcov.
Nerozdelený zisk sa vzťahuje aj na vlastné zdroje banky, keďže princípy činnosti komerčných bánk v trhovej ekonomike predpokladajú nezávislé hospodárenie so ziskom zostávajúcim po zdanení.
Celkový kapitál banky sa upravuje o sumu získanú v dôsledku precenenia peňažných prostriedkov v cudzej mene, cenných papierov obchodovaných na Organizovanom trhu cenných papierov (OSM), drahých kovov, ako aj o výšku prijatého (vyplateného) akumulovaného výnosu z kupónov. .
Podľa predpisov Centrálnej banky Ruskej federácie sa vlastné zdroje komerčnej banky znižujú o túto hodnotu:
– vzniknuté straty;
– nakúpené vlastné akcie (akcie);
– nie je prekročené základné imanie akciová banka nad jeho registračnú hodnotu;
– nedostatočne rozvinutý povinná rezerva pre možné straty z úverov;
– nedostatočne vytvorená povinná rezerva na odpisy investícií do cenných papierov;
– pôžičky, záruky a záruky poskytnuté bankou svojim akcionárom (účastníkom) a insiderom nad rámec stanovených limitov;
– prevýšenie nákladov na obstaranie hmotného majetku (vrátane obstarania dlhodobého majetku) nad vlastnými zdrojmi;
– odložené výdavky na časovo rozlíšené, ale nezaplatené úroky;
– pohľadávky trvajúce viac ako 30 dní;
– zúčtovanie s bankovými organizáciami za pridelené prostriedky.
Funkcie vlastného kapitálu sú:
Ochranná funkcia. Bankový kapitál je limitná hodnota záruky zodpovednosti voči svojim investorom a veriteľom. V prípade konkurzného konania sa vlastné prostriedky komerčnej banky použijú na splatenie dlhov voči rozpočtu, držiteľom dlhopisov a iných dlhových záväzkov a vkladateľom Peniaze pre termínované vklady a netermínované vklady a pod.
Prevádzková funkcia vlastné prostriedky banky slúžia ako zdroj na rozvoj jej materiálnej základne, slúžia na nákup budov, strojov, zariadení, počítačovej techniky a pod.
Plnenie regulačnej funkcie kapitálu je spojené výlučne s osobitným záujmom spoločnosti na úspešnom fungovaní bánk. Pomocou ukazovateľa bankového kapitálu vládne orgány hodnotia a monitorujú činnosť bánk. Pravidlá týkajúce sa vlastného kapitálu banky zvyčajne zahŕňajú minimálne kapitálové požiadavky, limity aktív a podmienky nákupu aktív inej banky a ich použitia na obmedzenie úverových a investičných aktivít.

Zdroje banky pozostávajú z vlastných a vypožičaných prostriedkov, ktoré predstavujú záväzky voči finančným inštitúciám, podnikom a občanom, ktorí svoje prostriedky ukladajú v bankách ako:

ü zostatky na korešpondenčných účtoch;

ü zúčtovanie a bežné účty;

ü vklady;

ü investície do cenných papierov;

ü a ďalšie.

Vlastný kapitál sa tvorí najmä vkladmi jeho zakladateľov alebo vlastníkov (akcionárov), t.j. ide o schválený kapitál, ako aj o zisky, ktoré banka má k dispozícii. Okrem toho sa pri výpočte kapitálu zohľadňuje majetok získaný bezplatne a emisné ážio z umiestnenia akcií za cenu nad nominálnou hodnotou; určité typy bankových rezerv; prijali dlhodobé pôžičky.

Kapitál banky musí zabezpečiť ochranu záujmov veriteľov aj vkladateľov. Aktíva banky musia v tomto prípade prevyšovať veľkosť jej pasív o výšku vlastného imania. Vlastníci banky si následne svojimi vkladmi vytvárajú primeranú poistnú rezervu na krytie prípadných strát.

Vlastný kapitál je ukazovateľ charakterizujúci:

v možnosť a kvalitu práce banky;

v jej veľkosť určuje realizovateľnosť získania licencie s cieľom rozšíriť rozsah svojej činnosti, získať nové budovy, kancelárie a otvoriť pobočky v tuzemsku aj zahraničí.

Používa sa ukazovateľ kapitálu dozorných orgánov ako zásadný pri posudzovaní činnosti bánk a stupňa ich spoľahlivosti.

2. Prvky spravodlivosti

Pri výpočte veľkosti vlastného imania banky sa používajú rôzne metódy. Väčšina komerčných bánk používa metodiku vyvinutú Bazilejským výborom pre bankový dohľad v Banke pre medzinárodné zúčtovanie. Postupne sa zavádza v Rusku. Podľa tejto metodiky medzi zdroje vlastných zdrojov patria:

1. základné imanie úverových inštitúcií vo forme akciovej spoločnosti;

2. emisné ážio z umiestnenia cenných papierov;

3. majetok získaný bezplatne;

4. rezervy atď.

Dodatočný kapitál zahŕňa:

T zvýšenie hodnoty majetku banky z dôvodu jeho precenenia s prihliadnutím na infláciu;

T rezervy na možné straty z úverov v rozsahu, v akom ich možno považovať za všeobecné rezervy;

prostriedky a zisky T banky za predchádzajúci a vykazovaný rok;

T v časti základného imania akciovej banky, tvoreného kapitalizáciou zvýšenia hodnoty majetku pri jeho preceňovaní;

T prioritné akcie s výnimkou tých, ktoré sú klasifikované ako fixný kapitál;

T základné imanie banky, pôsobiacej vo forme spoločnosti s ručením obmedzeným, tvoreného z akcií (vkladov jej účastníkov).

3. Kapitálová primeranosť

Dozorné orgány zvyčajne ukladajú obmedzenia minimálna veľkosť povinné štandardy ekonomickej primeranosti bánk; Tento ukazovateľ je definovaný ako pomer vlastných zdrojov bánk k aktívam vypočítaný s prihliadnutím na investičné riziká. V praxi sa na hodnotenie používajú tieto ukazovatele:

û K1– pomer kapitálu k záväzkom banky, ktoré nie sú zahrnuté v jej kapitáli;

û K2– pomer kapitálu k celkovému objemu aktív;

û Pomer rizikových aktív– pomer kapitálu banky k výške rizikovo vážených aktív. Tento ukazovateľ je považovaný za hlavný a centrálna banka ho používa ako povinný ekonomický štandard upravujúci kapitálovú primeranosť (v zahraničí je jeho hranica 8 %). Od 01.01.2000 ruské banky tie s kapitálom 3 – 5 miliónov eur museli mať pomer primeranosti aspoň 9 %, nad 5 miliónov eur aspoň 8 %. Od 1. 1. 2001 musí byť jeho hodnota najmenej 10 % a 11 %.

Dosiahnutie stanovených ukazovateľov banky závisí od nasledujúcich faktorov:

1. Finančné príležitosti akcionári bánk;

2. jeho kapitálová štruktúra;

3. kvalita, úroveň koncentrácie a stupeň rizikových aktív banky;

4. Kvalifikačný stupeň vedenia banky;

5. Organizácia účtovníctva a vnútornej kontroly v banke;

6. Trhová orientácia banky;

7. Postavenie banky na trhu bankových služieb.

4. Typy získaných finančných prostriedkov

Hlavnú časť zdrojov banky tvoria požičané prostriedky, ktoré pokrývajú 80 % prostriedkov na bankové operácie. Patria sem najmä medzibankové úvery vrátane úverov centrálna banka, ako aj bankové emisie dlhových obligácií.

Medzibankové pôžičky(vklady) sú pôžičky prijaté od iných úverových inštitúcií za účelom zachovania optimalizácie likvidity. Centrálne banky štátov môžu vystupovať ako veritelia komerčných bánk. Napríklad Ruská banka, ktorá je veriteľom poslednej inštancie, organizuje systém refinancovania úverových inštitúcií, ktorý banke umožňuje poskytovať úvery na obdobie nie dlhšie ako 1 rok, zabezpečené cennými papiermi a inými aktívami.

Aby si zachovali svoju likviditu, centrálna banka môže komerčným bankám poskytnúť tieto typy úverov:

û Lombardné pôžičky (zabezpečené štátnymi cennými papiermi);

û Vnútrodenné pôžičky;

û Jednodňové pôžičky s vyrovnaním (jednodňové);

û Pôžičky na obnovu podnikov;

û Stabilizačné úvery.

5.Nedepozitné zdroje

Jednou z najdôležitejších podmienok poskytnutia úveru je určenie výšky úrokových sadzieb úverov. V tomto prípade sa úrok z úveru určuje v závislosti od veľkosti úveru, jeho podmienok, spôsobu poskytnutia úveru, zabezpečenia úveru, stupňa úverového rizika, výšky kapitálu dlžníka, charakteru vzťahu medzi bankou a klientom.

Centrálny v skupine všetkých úrokové sadzby je oficiálny diskontná sadzba centrálna banka ( banková sadzba oficiálna sadzba, refinančná sadzba, rediskontná sadzba atď.).

Kľúčová sadzba, od ktorej začínajú všetky sadzby, je sadzba na medzibankové transakcie (stanovuje sa najmä na peňažných trhoch vyspelých krajín).

Najdôležitejšou sadzbou úverov od komerčných bánk je sadzba úverov pre hlavných dlžníkov. Napríklad základná sadzba v Spojenom kráľovstve; štandardná sadzba pre krátkodobé pôžičky vo Francúzsku. Táto sadzba je trhová, hoci podlieha regulácii zo strany vládne agentúry a slúži ako súčasť všetkých ostatných úrokových sadzieb na pôžičky podnikom a jednotlivcom, ktoré sa poskytujú vo forme:

û Zálohy;

û účtovanie obchodných zmeniek a bankových akceptácií;

û Naliehavé úvery zabezpečené inventárnymi položkami.

Prednáška 5. Bankové riziká a ich klasifikácia .

Osnova prednášky:

4. Riziko pôžičky krajine

5. Riadenie bankového rizika

6. Analýza bankové riziká

1. Podstata bankových rizík

Pri akomkoľvek ekonomická aktivita existuje riziko straty, ktoré predstavuje obchodné riziko.

Komerčné riziko – neistota o možnom výsledku a jeho neistota.

Neoddeliteľnou súčasťou komerčné riziko sú finančné riziká, ktoré sú spojené s pravdepodobnosťou strát určitých sumy peňazí alebo ich nedostatok.

Vo všeobecnosti sa riziká delia na:

ü Netto – možnosť straty alebo nulového výsledku;

ü Špekulatívne – vyjadrené ako pravdepodobnosť získania pozitívneho alebo negatívneho výsledku.

Riziko je nákladové vyjadrenie pravdepodobnostnej udalosti vedúcej k strate. Spravidla platí, že čím väčšie riziko, tým vyššia šanca na zisk. IN všeobecný prípad, medzi riziká operácií priemyselného bankovníctva patria: úverové, úrokové, menové, portfóliové riziká a riziko ušlého finančného zisku.

Úverové riziko– ide o riziko, že dlžník nesplatí istinu a úroky z úveru.

Úrokové riziko– riziko strát komerčných bánk, úverových inštitúcií, investičných fondov(t. j. tí, ktorí si prenajímajú a voľne používajú majetok za účelom dosiahnutia zisku v dôsledku nadmerných úrokových sadzieb, ktoré platia zo získaných prostriedkov).

Menové riziko– ide o nebezpečenstvo kurzových strát pri vykonávaní zahraničných ekonomických úverových devízových obchodov.

Portfóliové riziko– možnosť strát na trhu cenných papierov.

Riziko ušlého finančného zisku– ide o riziko nepriamej (kolaterálnej) finančnej škody (ušlého zisku) v dôsledku nerealizovania plánovaných činností.

2. Princípy klasifikácie rizík

Najdôležitejšie prvky, z ktorých vychádza klasifikácia bankových rizík, sú:

1. Typ (typ) komerčnej banky . Tu môžeme hovoriť o troch typoch komerčných bánk: špecializované, sektorové, univerzálne. Napríklad v špecializovanej inovatívnej banke prevládajú zvýšené riziká, ktoré sú spojené s poskytovaním úverov rizikovým podnikom a zložitými technológiami, ktorých implementácia je spočiatku náročná. Odvetvie – úzko súvisí s konkrétnym odvetvím, preto úroveň ich rizík (okrem rizík pre svojvoľné bankové operácie) závisí od ekonomických rizík klienta banky. Univerzálne banky sú nútené pri svojej činnosti brať do úvahy všetky druhy bankovej ryže. Preto je vhodné vypracovať optimálny súbor typov rizík pre každý typ banky.

2. Rozsah výskytu a vplyvu bankového rizika. Tu sú banky klasifikované podľa rizika nasledujúcim spôsobom: riziko krajiny, riziko finančnú spoľahlivosť bankový kapitál, riziko určitého typu bankovej operácie (t. j. riziko nezaplatenia, nezaplatenia banková záruka). Na druhej strane sa riziká v závislosti od oblasti výskytu delia na externé , t.j. tie, ktoré priamo nesúvisia s činnosťou banky alebo konkrétneho klienta, medzi ktoré patrí volatilita Výmenné kurzy, inflácia, platobná neschopnosť či bankrot klientov. Domáce riziká sa delia na riziká v hlavnej a vedľajšej činnosti, pričom riziká v hlavných činnostiach pozostávajú z týchto druhov: úverové, úrokové, menové riziká pre faktoringové a lízingové operácie a pod., a riziká pre pomocné činnosti zahŕňajú straty pri vzniku vklady, riziká zneužitia bankovníctva, riziká súvisiace s podsúvahovými obchodmi, strata reputácie banky a stálej klientely.

3. Zloženie stálych a dočasných klientov bánk. Skladba klientov banky umožňuje vybrať si špecialistov, ktorí dokážu na základe vhodných metód určiť konkrétny stupeň rizika. Malý dlžník je zároveň vystavený väčšej závislosti od nehôd trhového hospodárstva. Veľkí dlžníci sú vystavení menšiemu riziku. V tomto prípade je vhodné zoradiť mieru rizika pre dlžníka alebo veriteľa podľa úrovne.

Veľké pôžičky poskytnuté jednému dlžníkovi alebo skupine príbuzných dlžníkov, ako aj konkrétnemu odvetviu, regiónu alebo krajine, často spôsobujú zlyhanie bánk. Jednou z metód regulácie rizika z poskytovania veľkých úverov je preto obmedzenie jeho veľkosti – 10 – 15 % základného imania podniku. A najbežnejšou metódou minimalizácie rizika je identifikácia a dodržiavanie ekonomických štandardov a likvidity bánk. V závislosti od metód výpočtu sú riziká dvoch typov:

ü Komplexné– zahŕňa hodnotenie a prognózovanie miery rizika konkrétnej banky a súlad s likviditou banky;

ü Súkromné– je založená na vytvorení škály rizikových koeficientov alebo rizikových váh pre jednotlivú bankovú operáciu.

4. Metodika výpočtu rizika. Výpočty môžu využívať štatistické, matematické, priemerne chronologické metódy, ako aj expresné hodnotenie.

¨ Štatistická metóda:

û Rozsah variácie - rozdiel medzi maximálnym a minimálna hodnota riadok

û Rozptyl:

kde x j je hodnota atribútu série;

X - priemerná hodnota;

n – bodka.

û Štandardná odchýlka:

û Variačný koeficient:

¨ Matematická metóda

¨ Priemerná chronologická metóda

¨ Expresná analýza sa vykonáva na základe agregovaných horizontálnych resp vertikálna rovnováha, t.j. sú identifikované „choré“ položky súvahy.

5. Stanovenie miery bankového rizika. Stupeň bankového rizika zohľadňuje plné, stredné, nízke riziko v závislosti od umiestnenia na škále rizika. Táto stupnica je charakterizovaná pravdepodobnosťou udalosti vedúcej k tomu, že banka príde o prostriedky na danú operáciu. Miera bankového rizika sa vyjadruje v percentách alebo určitými koeficientmi a to isté riziko môže mať rôznu mieru v závislosti od možností záruk a rizikového poistenia. Napríklad dlhodobé úvery na výstavbu nového domu alebo firmy majú 100 % mieru rizika a pri poistení transakcie sa riziko môže znížiť a pohybuje sa od 10 do 30 %.

6. Rozloženie rizika v čase - Toto dôležitým faktorom v ekonomických podmienkach. Je potrebné mať na pamäti, že všetky úverové transakcie sú vystavené minulému aj súčasnému riziku av niektorých prípadoch aj budúcemu riziku. V súčasnosti sú ohrozené operácie vystavovania záruk, prijímania zmeniek, dokumentárnych akreditívov a predaja cenných papierov. Napríklad priame vyplatenie záruk po určitom čase, zaplatenie účtov, vyhotovenie akreditívu na náklady banky môže viesť k budúcemu riziku. Keď príde čas vyplatenia záruky, ak banka nezohľadnila určité straty, tak znáša aj minulé riziko, t.j. tú, ktorú banka prevzala priamo pri vystavení záruky.

7. Povaha účtovania rizík. Podľa charakteru účtovania bankových operácií sa riziká delia na riziká pre súvahové obchody a podsúvahové obchody. Zároveň je to často úverové riziko vyplývajúce zo súvahových obchodov sa vzťahuje aj na podsúvahové obchody. Napríklad v prípade bankrotu podniku. V tomto prípade treba brať do úvahy mieru možnosti strát z tej istej činnosti, ktorá sa vyskytuje súčasne v súvahových a podsúvahových transakciách. Napríklad hodnotenie miery rizika pre menové opcie (zmluva o kúpe a predaji aktív medzi dvoma stranami) by sa malo robiť nielen na základe menového rizika, ale aj na základe trhového rizika vo všeobecnosti (napríklad s treasury poukážky, vklady v eurách, akciové indexy).

8. Schopnosť riadiť bankové riziká . IN v tomto prípade Existujú riziká:

û Otvorené – nepodlieha regulácii;

û Uzavreté – regulované a pre niektoré prevádzky sú zavedené špeciálne obmedzenia na určité riziká.

Napríklad jednou z transformácií pre devízové ​​účty je nevyhnutne uzavretá pozícia na konci pracovného dňa, t.j. mena, ktorá sa znehodnotila, sa prevedie na menu, ktorej kurz sa zvyšuje.

3. Postup výpočtu bankových rizík

Investovanie kapitálu je vždy sprevádzané výberom optimálnej možnosti a posúdením miery rizika.

V závislosti od veľkosti strát sa identifikujú špeciálne zóny alebo rizikové oblasti. Napríklad v bezrizikovej zóny sú takmer rovné nule. Prijateľná riziková zóna nazývaná oblasť, v rámci ktorej si určitý druh bankovej činnosti zachováva svoju realizovateľnosť, t.j. straty, ale sú nižšie ako očakávaný zisk. Kritická riziková zóna sa vyznačuje nebezpečenstvom strát, ktoré vopred prevyšujú očakávaný zisk a v budúcnosti môžu viesť k neuhradenej strate finančných prostriedkov použitých pri prevádzke. Katastrofická riziková zóna- ide o oblasť strát, ktorá svojou veľkosťou presahuje kritickú úroveň a dosahuje maximálnu hodnotu rovnajúcu sa majetkovému stavu banky.

Hranice všetkých týchto zón sú stanovené podľa určitých koeficientov rizika. Rizikový koeficient je definovaný ako pomer maximálnej možnej straty z činnosti banky k výške vlastných zdrojov. Ak koeficient nepresiahne 0,3, potom sú významné aktivity banky v zóne prijateľného rizika. A pri hodnote koeficientu 0,3–0,7 je riziko kritické nad 0,7, katastrofálne.

4. Riziko pôžičky krajine

Pri realizácii spoločné operácie Pri účasti zahraničných partnerov často vzniká problém rizikovosti krajiny, v ktorej sa nachádzajú účastníci transakcie.

Riziko úverovania krajiny je možnosť strát pri poskytovaní zahraničných úverov spôsobených udalosťami v inej krajine. Riziko sa pripisuje najmä kapitálu, nie záväzkom, aj keď môže existovať riziko zahraničných záväzkov, t.j. tie banky, ktoré majú svoje pobočky v zahraničí. Všetky typy zahraničných úverov podliehajú riziku krajiny. Okrem toho všetky nezaplatenia spojené s bankrotom podniku, ako aj zlé hospodárenie, sa tiež týkajú rizika krajiny alebo obchodného rizika.