Začínajúci podnikatelia nedokážu vždy presne posúdiť rozsah svojho budúceho podnikania a daňové povinnosti, ktoré budú musieť riešiť. Pri registrácii vlastného podnikania si preto treba dôkladne preštudovať všetky možné daňové režimy. Najvýhodnejší je zjednodušený daňový systém, pretože vám umožňuje výrazne znížiť daňové výdavky. Hlavná vec je, že individuálny podnikateľ alebo LLC by nemali podliehať zákazu jeho používania. Túto a ďalšie otázky týkajúce sa prechodu na zjednodušený daňový systém zvážime nižšie.
Stručne o tom, čo je potrebné na prechod na zjednodušený daňový systém:
- určiť, či je „zjednodušený prístup“ použiteľný pre vašu organizáciu;
- vyplňte oznámenie;
- registrovať na daňovom úrade.
Toto sú všetky kroky, ktoré sú potrebné na prechod spoločnosti do „zjednodušeného“ systému. Ale nie každý sa dokáže prepnúť. A preto?
Výhody zdaňovania pomocou zjednodušeného daňového systému
Všetky otázky týkajúce sa prechodu na zjednodušený alebo akýkoľvek iný daňový systém upravujú ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie. Zjednodušený daňový systém (alebo zjednodušený daňový systém) je špeciálny daňový režim, v ktorom je pre nových podnikateľov jednoduchšie viesť daňovú dokumentáciu a podávať hlásenia. Aplikácia režimu zjednodušuje daňové účtovníctvo. Namiesto daní zo zisku, majetku, dane z príjmov fyzických osôb a DPH sa do pokladnice platí jedna daň, ktorej výšku si podnikateľ zvolí samostatne. Ide o 6 % z príjmu alebo 15 % zo zisku. Preto, ak sa ako podnikateľ len pokúšate, mali by ste popremýšľať o prechode na zjednodušený daňový systém.
Aplikácia pre zjednodušený daňový systém
Oznámenie o prechode na zjednodušený systém musí byť vyplnené a zaregistrované na inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska, v ktorom je zaregistrovaný individuálny podnikateľ alebo organizácia. Zároveň existuje množstvo podmienok a obmedzení na prechod, takže je potrebné skontrolovať, či spĺňate všetky parametre:
Toto sú základné podmienky a požiadavky prechodu, ktoré väčšine podnikateľov stačia na to, aby posúdili svoje šance na uplatnenie „zjednodušeného postupu“ a podali oznámenie. Je lepšie to urobiť hneď - pri registrácii podniku. Takže nový režim sa začne uplatňovať odo dňa registrácie. V čl. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza zoznam organizácií a typov činností, pre ktoré nie je možné použiť „zjednodušené zdaňovanie“.
Vyplňte formulár 26.2-1
Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém je možné podať vo voľnej forme alebo na tlačive č. 26.2-1. Toto je najpohodlnejšia možnosť, keďže formulár bol schválený správcom dane, čo znamená, že daňové úrady budú mať komplexné informácie a nebudú mať žiadne otázky. Formulár na prechod na zjednodušený daňový systém si môžete stiahnuť. Formulár nie je potrebné vypĺňať ručne. Informácie je možné zadať na počítači, po ktorom sa oznámenie vytlačí a pošle ho individuálny podnikateľ alebo vedúci LLC daňovému úradu.
Oznamovací formulár je jednostranový dokument rozdelený do troch polí. V dvoch z nich musí jednotlivý podnikateľ alebo vedúci organizácie vyplniť polia označené modrou farbou. V prvom poli sú uvedené daňové údaje: DIČ, KPP (len pre organizácie), daňový kód, atribút daňovníka (kódy sú uvedené v spodnej časti formulára), názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa (pre fyzické osoby podnikateľov, na samostatných riadkoch sa píše celé meno, dátum (od ktorého sa plánuje uplatniť zjednodušený daňový systém), predmet zdanenia a rok podania oznámenia, príjem za 9 mesiacov (v roku podania oznámenia), zostatková hodnota spoločnosti. V druhom poli je uvedený kontakt: kto podáva oznámenie (daňovník alebo splnomocnený zástupca), celé meno daňovníka, ktorý žiadosť podáva (v prípade organizácie to môže byť splnomocnený zástupca, fyzická osoba podnikateľ nie vyplňte toto pole, umiestnite pomlčky), kontaktné telefónne číslo. Tretie pole nie je pre žiadateľov zaujímavé - vypĺňa ho zamestnanec Federálnej daňovej služby. Pre jednoduchšie pochopenie formulára si môžete pozrieť ukážku vypĺňania žiadostí.
Odoslanie oznámenia
Môžete ho nasmerovať niekoľkými spôsobmi:
- osobne Federálnej daňovej službe (alebo oprávnenému zástupcovi);
- objednaný list;
- osobný účet na webovej stránke Federálnej daňovej služby.
Pri osobnej návšteve daňového úradu sa daňové oznámenie spravidla poskytuje v dvoch kópiách (pre Moskvu - tri), z ktorých na jednom daňový inšpektor vyznačí prijatie oznámenia a vráti ho. Tým sa potvrdí prevod jednotlivého podnikateľa alebo organizácie do „zjednodušeného“ jazyka.
Kedy bude možné vykonávať daňové priznanie novým spôsobom?
- Prechod na zjednodušený daňový systém pri registrácii je najrýchlejší spôsob zníženia daní. Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém je priložené k dokumentom na registráciu jednotlivého podnikateľa alebo LLC. Ak to nevyjde hneď, podnikateľ má 30 dní odo dňa podania registračných dokladov na to, aby zmenu režimu oznámil daňovému úradu. Ak sa všetko stihne, okamžite sa uplatní zjednodušený režim a môžu sa v rámci neho podávať všetky daňové hlásenia.
- Iná situácia je pri prevode existujúceho podnikateľského subjektu, keď od registrácie jednotlivého podnikateľa uplynul viac ako mesiac. Tu je tiež potrebné vyplniť formulár 26.2-1 a odoslať ho do 31. decembra bežného roka. Na rozdiel od prvej možnosti, keď sa oznámenie podáva so súborom registračných dokladov, v tomto prípade bude možné prejsť na „zjednodušený“ systém až od 1. januára budúceho roka. A všetky zúčtovania s daňovými úradmi na konci tohto roka bude potrebné vykonať podľa doterajšieho daňového režimu.
- Ďalšou možnosťou prechodu pre tých, ktorí predtým používali iný špeciálny režim, je UTII. Pri prechode z „imputácie“ sa menia aj dátumy prechodu. Nový daňový režim sa začne uplatňovať od prvého dňa mesiaca, v ktorom podnikateľ odmietol alebo stratil oprávnenie používať UTII. Podnikateľ je však v tomto prípade povinný do 30 dní upovedomiť svoj inšpektorát. V opačnom prípade nedôjde k žiadnemu prechodu, budete musieť podávať správy na všeobecnom základe a nie podľa zjednodušeného systému.
Kontrola prechodu
Podanie oznámenia vo formulári 26.2-1 je zárukou prechodu na zjednodušený daňový systém. Existujú však prípady, kedy môže byť prechod zamietnutý. To je možné, keď podnikateľ porušil lehotu na podanie oznámenia. V takom prípade vás daňový úrad upozorní poštou, že nie je možné zmeniť daňový režim.
Aby ste sa ubezpečili a mali istotu, že ste „zjednodušená“ osoba, môžete Federálnej daňovej službe poslať žiadosť o potvrdenie zvoleného režimu. Deje sa tak vo voľnej forme s uvedením daňových údajov a poštovej adresy, na ktorú daňový úrad do mesiaca zašle oficiálnu odpoveď.
Daňovníci však majú právo raz ročne prejsť na iný daňový systém vrátane zjednodušeného daňového systému.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:
PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.
Je to rýchle a ZADARMO!
Predtým mal prechod deklaratívny charakter, no dnes stačí, aby organizácia predložila oznámenie o možnosti využitia zjednodušeného daňového systému (STS).
Aké základy potrebujete vedieť?
Hlavným cieľom zjednodušeného daňového systému je minimalizovať daňové povinnosti vo vzťahu k organizáciám, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém.
Samostatní daňoví poplatníci sú oslobodení od platenia:
- Daň: príjem, majetok, predaj.
- DPH, daň z príjmu fyzických osôb, jednotná daň.
Povinnosť platiť DPH zostáva výlučne vo vzťahu k dovážaným výrobkom dodávaným na územie Ruskej federácie.
Právnické osoby nie sú oslobodené od platenia dane z príjmov fyzických osôb z dôvodu, že sú daňovými agentmi vo vzťahu k svojim zamestnancom.
Zatiaľ čo individuálni podnikatelia, ktorí nemajú najatých pracovníkov, nemusia platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak zisk, ktorý dostanú, súvisí s podnikateľskou činnosťou.
Pretože organizácie, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém, musia platiť:
- poistné;
- daň z vody a pôdy;
- daň z reklamy.
Jednotná daň sa vypočíta na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia. Zároveň sa za vykazované obdobie považuje 3, 6 alebo 9 mesiacov.
Ak hovoríme o existujúcich metódach výpočtu výšky dane, potom podľa daňového poriadku existujú iba dve z nich:
Okrem toho, ak je výška akumulovanej dane nižšia ako výška malého poplatku, organizácia využívajúca zjednodušený daňový systém je povinná zaplatiť minimálnu daň.
Sadzba dane je v tomto prípade 1 % zo základu dane ().
Je tiež potrebné pripomenúť, že zakladajúce subjekty Ruskej federácie môžu stanoviť diferencované daňové sadzby, ale tak, aby ich veľkosť nebola nižšia ako 5 % a vyššia ako 15 %.
Platbu preddavkov musia daňovníci uhradiť najneskôr do 25. dňa v mesiaci ().
Keď sa vrátime k otázke minimalizácie daňových povinností, stojí za zmienku, že zákonodarca tiež znížil objem účtovných a daňových výkazov, ktoré musí každý podnik viesť bez ohľadu na použitý daňový systém.
Organizácie, ktoré si zvolili zjednodušený daňový systém, teda musia prejsť testom. Okrem toho sú povinní formuláre aj jednotliví daňovníci.
Výnimkou sú individuálni podnikatelia a organizácie, ktorých celkový ročný obrat nepresahuje 3 milióny rubľov.
Zároveň povinnosť udržiavať IP zostáva pre vytvoreného fyzického podnikateľa rovnaká.
Na podanie daňového priznania sú stanovené tieto lehoty:
Pri strate oprávnenia na používanie zjednodušeného daňového systému je daňovník povinný podať daňové priznanie najneskôr do 25. mesiaca nasledujúceho po predchádzajúcom zdaňovacom období.
Čo sa týka súvahy vrátane zjednodušenej formy tohto dokumentu, tá je pevná.
Organizácia samostatne rozhoduje o tom, akú formu účtovnej závierky je potrebné predložiť (štandardnú alebo zjednodušenú). Prijaté rozhodnutie sa však musí nevyhnutne prejaviť na daňovníkovi.
Ak sa zmení spôsob účtovania, malé podniky nemusia prepočítavať ukazovatele za predchádzajúce obdobia.
Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém, organizácia musí predložiť príslušné oznámenie Federálnej daňovej službe ().
Oznámenie sa podáva v mieste registrácie platiteľa dane najneskôr do 31. decembra. Pre novovzniknuté podniky však zákonodarca stanovil iné lehoty.
Takéto organizácie môžu podať oznámenie do 30 dní od dátumu registrácie (). Oznamovací formulár bol schválený.
Dokument musí obsahovať nasledujúce podrobnosti:
- Názov organizácie;
- OGRN (OGRNIP);
Oznámenie musí obsahovať aj údaje odôvodňujúce oprávnenie podnikateľského subjektu používať zjednodušený daňový systém.
Keď sa daňovník rozhodne o predmete zdanenia, musí dokument podpísať riaditeľ a potvrdiť pečiatkou organizácie.
Pri absencii nárokov zo strany daňového orgánu sa má za to, že organizácia automaticky prešla na zjednodušený daňový systém. Ak chcete získať listinné dôkazy o prechode, musíte podať samostatnú žiadosť.
Nemali by sme však zabúdať, že nie všetci daňovníci môžu uplatňovať zjednodušený daňový systém. Bol schválený úplný zoznam organizácií, na ktoré sa vzťahujú legislatívne obmedzenia.
Medzi základné obmedzenia patria:
Výhody zjednodušenia
Medzi hlavné výhody zjednodušeného daňového systému (STS) patria:
- Zníženie počtu splatných daní.
- Možnosť výberu jedného z dvoch predmetov zdanenia.
- Zjednodušený model na podávanie účtovných a daňových priznaní.
- Výrazné zníženie počtu daňových kontrol.
Nevýhody zjednodušeného daňového systému zahŕňajú:
- Niektoré druhy výdavkov nie je možné zohľadniť pri výpočte výšky jednorazovej dane (sadzba 15 %).
- Odmietnutie veľkých organizácií spolupracovať s podnikmi využívajúcimi zjednodušený daňový systém.
- Možnosť straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému.
- Pri prechode na OSN je potrebné podať daňové priznania.
- Obmedzený počet aktivít.
V dôsledku toho si organizácia nemôže znížiť základ dane pri výpočte jedinej dane, kým neprebehne výpočet podľa aktuálnych.
Nevyhnutné podmienky
Prechod na zjednodušený daňový systém prebieha na dobrovoľnom základe. Zákonodarca zároveň ukladá organizáciám, ktoré chcú využívať zjednodušený daňový systém, množstvo obmedzení.
V dôsledku toho títo daňovníci nemôžu uplatňovať zjednodušený daňový systém:
- organizácie, ktoré majú pobočky alebo zastúpenia;
- banky, poisťovne a mikrofinančné organizácie;
- FNM a investičné fondy;
- osoby zaoberajúce sa obchodovaním s cennými papiermi;
- organizácie zabezpečujúce výrobu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
- daňovníci zapojení do hazardných hier;
- podnikateľov, ktorí prešli na jednotnú sociálnu daň;
- štátne a rozpočtové inštitúcie;
- organizácie, ktorých zriaďovateľmi sú právnické osoby s podielom vyšším ako 25 %;
- podniky zaoberajúce sa ťažbou;
- notári, advokáti;
- záložne.
Je potrebné poznamenať, že samostatné oddelenia právnickej osoby nepatria do kategórie zastupiteľských úradov. Pokiaľ ide o výrobky podliehajúce spotrebnej dani, úplný zoznam takéhoto tovaru je pevne stanovený.
Zákonnosť konania
Problematiku zdaňovania právnických a fyzických osôb upravujú ustanovenia daňového poriadku. Tlačivo daňového priznania bolo schválené.
Forma knihy príjmov a výdavkov je pevná. Oznamovací formulár na prechod na zjednodušený daňový systém vypracovala Federálna daňová služba.
Ako vyplniť žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém
Ak chcete odpovedať na otázku, ako správne vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém, musíte ho rozdeliť do nasledujúcich blokov:
- Kde získam aktuálny oznamovací formulár?
- Aké sú lehoty na podanie prihlášky?
- Postup pri vypĺňaní formulára.
- Vzorový dokument.
Ako získať formulár?
Kedy je podané oznámenie (lehoty na podanie)
Oznámenie sa podáva v mieste alebo registrácii podnikateľského subjektu. Termín odovzdania dokladu je do 31. decembra.
Na otázku, kedy možno podať oznámenie novovytvorenému podniku, treba poznamenať, že zákonodarca poskytol 30-dňovú lehotu od dátumu štátnej registrácie.
Ak je oznámenie podané v rozpore s týmito lehotami, správca dane môže zaslať správu o porušení lehôt na podanie oznámenia (príloha č. 5). V dôsledku toho nemožno brať do úvahy dokument o prechode na zjednodušený daňový systém.
Postup plnenia
Oznámenie je vo formáte A4 a musí byť vyplnené len z jednej strany. V poliach, ktoré nie sú vyplnené, je potrebné zadať pomlčky.
V hornej časti dokumentu sú uvedené IIN a KPP daňovníka. V oznámení musí byť uvedený aj kód daňovej služby.
V stĺpci „Identifikácia poplatníka“ musíte zadať číslo od 1 do 3. Hlavné pole uvádza celé meno jednotlivého podnikateľa alebo celé meno organizácie.
Pri výbere predmetu zdanenia je potrebné zadať aj číslo 1 alebo 2. Dodatočne je potrebné uviesť rok podania oznámenia.
Ak dokument vypĺňa existujúci podnik, musia sa uviesť informácie o príjmoch a údaje o nákladoch na dlhodobý majetok.
Pri podávaní oznámenia v mene právnickej osoby musia byť zobrazené údaje o riaditeľovi organizácie alebo jeho zástupcovi.
Na konci je uvedené telefónne číslo daňovníka, dátum vyhotovenia dokumentu a podpis žiadateľa.
Ak sa organizácia práve registruje, oznámenie je pripojené k všeobecnému balíku dokumentov.
Viac podrobností o postupe pri vypĺňaní žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém nájdete v.
Ukážka
V tomto prípade pravý dolný stĺpec vypĺňa výlučne poverený daňový úradník.
Nuansy pri registrácii
- Právnické osoby.
Individuálny podnikateľ (IP)
Hlavným bodom, keď individuálny podnikateľ prechádza na zjednodušený daňový systém, je zachovanie povinností daňového agenta. Je vhodné pripomenúť aj to, že pri stanovení základu dane sadzbou 15 % sa zohľadňujú len tie výdavky, ktoré boli skutočne zaplatené.
Ak však hovoríme o záväzkoch, ktoré vznikli pred prechodom na zjednodušený daňový systém, tak náklady na ich zaplatenie nemusia byť zahrnuté do výdavkov, ktoré znižujú základ dane podnikateľa.
Môže to byť spôsobené tým, že pri použití hotovostnej metódy na OSN boli uvedené sumy zohľadnené už pri výpočte dane z príjmu.
Video: postup prechodu na zjednodušený daňový systém
Ak sa tieto náklady nezohľadnili skôr, možno ich pri výpočte jednotnej dane zohľadniť ako výdavky.
Ak je predmetom zdanenia príjem daňovníka, potom náklady vynaložené vo všeobecnom daňovom systéme nezohľadňuje individuálny podnikateľ pri výpočte výšky dane.
organizácie (LLC)
Pri prechode na zjednodušený daňový systém majú organizácie zvyčajne otázky súvisiace s obnovením DPH. Po prechode na zjednodušený systém zdaňovania sa totiž táto daň už neplatí.
Preto ak bola DPH prijatá na odpočet, platiteľ dane bude musieť vykonať dodatočnú platbu do rozpočtu.
Postup obnovy je nasledujúci:
- DPH podlieha obnoveniu dlhodobého majetku, ktorý je v sklade a pri ktorom je daň akceptovaná na odpočítanie.
- DPH z odpisovaného majetku podlieha vymáhaniu v pomere k jeho účtovnej hodnote.
- DPH podlieha platbe do rozpočtu, ak boli preddavky poskytnuté na základe zmlúv uzatvorených pred prechodom na zjednodušený daňový systém.
Problém platenia dane je možné vyriešiť vykonaním príslušných zmien v podmienkach zmluvy. Na tento účel musia účastníci transakcie zmeniť cenu produktu o výšku DPH.
Ak je obnova nevyhnutná, daň by sa mala vypočítať podľa sadzby, ktorá bola uvedená v.
Na kompenzáciu zálohových platieb
Ak v priebehu kalendárneho roka boli zaplatené preddavky na jednu daň, ale v dôsledku podnikateľskej činnosti daňovník utrpel stratu, má právo zaplatené sumy započítať na platbu malého poplatku.
Na tento účel musíte podať príslušnú žiadosť daňovej službe v mieste registrácie žiadateľa.
Ak záujemca podáva elektronickú prihlášku, musí k nej priložiť elektronický digitálny podpis.
V tomto prípade nie je potrebné v žiadosti uvádzať výšku nadchádzajúcej platby, napríklad ak sa doklad predkladá pred podaním priznania, keď ešte nie je zistená konečná výška nedoplatku podľa jediného
daň ().Rozhodnutie o zápočte musí daňový orgán vydať do 10 dní odo dňa doručenia vyššie uvedenej žiadosti ().
V prípade kladného alebo záporného rozhodnutia o vykonaní zápočtu je daňová služba povinná oznámiť rozhodnutie daňovníkovi do 5 dní.
V dôsledku toho sa žiadateľ môže odvolať proti zamietnutiu vyššiemu daňovému úradu ().
Zároveň sa môžete odvolať proti konaniu daňových úradníkov do 1 roka od okamihu, keď sa žiadateľ dozvedel o porušení svojich práv ().
Na vrátenie dane
Ak má daňovník v dôsledku podnikateľskej činnosti preplatok na daniach, môže byť nastolená otázka vrátenia preplatku.
Aby ste to urobili, ako v predchádzajúcom prípade, musíte napísať vyhlásenie v akejkoľvek forme. Skutočné vrátenie zaplatených peňazí však môže nastať až po audite stola ().
V tomto prípade sa kontrola vykonáva výlučne na základe daňového priznania. Maximálne obdobie na vykonanie administratívneho auditu je 3 mesiace.
Netreba však zabúdať, že postup pri vrátení zaplatenej dane závisí aj od dôvodu, pre ktorý preplatok vznikol a spôsobu vrátenia preplatku na dani.
Ak má organizácia nedoplatok, zistený preplatok pôjde primárne na jeho splatenie.
Finančný orgán môže prijať príslušné rozhodnutie nezávisle, najmä ak daňovník nedostal cielenú žiadosť.
Ak nedoplatok nie je, preplatok je možné započítať s budúcimi platbami. Takéto rozhodnutie prijíma daňová služba na základe žiadosti daňovníka (článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie).
A nakoniec, aby ste vrátili preplatok na dani, musíte podať samostatnú žiadosť. Zákon ustanovuje 3-ročnú lehotu na vrátenie daňového preplatku.
Vrátenie peňazí sa uskutoční do jedného mesiaca odo dňa prijatia žiadosti od daňovníka.
Na záver revízie daňovej legislatívy je potrebné zdôrazniť hlavné body súvisiace s prechodom na zjednodušený daňový systém.
Ak chcete prejsť na zjednodušený systém zdaňovania, organizácia musí podať oznámenie vo formulári č. 26.2-1 Federálnej daňovej službe. Oznámenie sa podáva v mieste registrácie podnikateľského subjektu do 31. decembra.
Na doklade musia byť uvedené údaje potvrdzujúce možnosť daňovníka použiť zjednodušený daňový systém a sadzbu dane, ktorá sa bude uplatňovať.
Pozor!
- V dôsledku častých zmien v legislatíve sa informácie niekedy stávajú neaktuálne rýchlejšie, ako ich dokážeme aktualizovať na webovej stránke.
- Všetky prípady sú veľmi individuálne a závisia od mnohých faktorov. Základné informácie nezaručujú riešenie vašich konkrétnych problémov.
Pri rozhodovaní o založení LLC by ste mali okamžite premýšľať o prechode novej spoločnosti na zjednodušený daňový systém (STS). Najprv sa však musíte uistiť, že novovytvorená organizácia nespadá pod obmedzenia používania zjednodušeného daňového systému ustanoveného článkom 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.
Obmedzenia používania zjednodušeného daňového systému
Keďže organizácia ešte nefunguje, nie je možné odhadnúť taký dôležitý ukazovateľ pre možnosť uplatnenia zjednodušeného daňového systému, ako je výška príjmu. Preto tu budú rozhodujúce tieto kritériá:
- štruktúra základného imania: percento účasti inej organizácie by nemalo byť vyššie ako 25;
- počet novej spoločnosti nepresahuje 100 ľudí;
- LLC by nemala mať pobočky;
- Vzhľadom na povahu svojich činností nie je LLC na zozname organizácií, ktoré majú zakázané uplatňovať zjednodušený daňový režim podľa ustanovení článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.
Prechod na zjednodušený daňový systém má oznamovací charakter, čo znamená, že daňový úrad nemôže zakázať používanie tohto osobitného režimu. Ak sa neskôr ukáže, že spoločnosť nezohľadnila žiadne podmienky alebo organizácia urobila chybu pri určovaní kritérií na prechod na zjednodušený daňový systém, sankciám zo strany daňových orgánov sa nedá vyhnúť. Za takýchto okolností Federálna daňová služba dodatočne vymeria všetky dane, ktoré sa platia podľa všeobecného režimu počas celého obdobia uplatňovania zjednodušeného daňového systému, ako aj pokuty a penále.
Kedy môžete podať výpoveď?
Aby ste mohli začať využívať výhody zjednodušeného účtovníctva a platiť nižšie dane odo dňa založenia nového podnikania, môžete si podať žiadosť o zjednodušený daňový systém na. Ak to z nejakého dôvodu nebolo urobené okamžite, zostáva ešte 30 dní.
Mali by ste sa poponáhľať s odoslaním žiadosti v stanovenom čase. V opačnom prípade si na legálnu možnosť ušetriť na daniach budete musieť počkať do začiatku budúceho roka.
Napríklad dátum registrácie spoločnosti Varyag LLC je 15. január a oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém bolo daňovému úradu podané 5. februára. V tomto prípade bola splnená požiadavka daňového poriadku Ruskej federácie na dodržanie lehoty 30 dní. Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém bola podaná včas a zjednodušený daňový systém sa uplatňuje odo dňa registrácie Varyag LLC - 15. januára. V dôsledku toho bude mať účtovník Varyag LLC podstatne menej práce s výpočtom daní a vypĺňaním daňových priznaní a vedenie spoločnosti ušetrí na daniach. Ak by však oznámenie o uplatňovaní zjednodušeného daňového systému bolo podané povedzme 20. februára, spoločnosti Varyag LLC by bolo odmietnuté uplatňovať tento režim do konca tohto roka.
Kedy môže inšpekcia odmietnuť prijatie oznámenia
Existuje malá možnosť, že žiadosť spolu s registračnými dokumentmi bude zamietnutá. Dôvodom môže byť skutočnosť, že zákon vyžaduje pri registrácii na daňovom úrade v mieste registrácie novej LLC podať žiadosť o zjednodušený daňový systém. A dokumenty na registráciu spoločnosti sa často predkladajú špeciálnemu daňovému úradu, ktorý registruje nové právnické osoby.
Ak je žiadosť podaná včas a správcom dane akceptovaná, nie je potrebné čakať na potvrdenie oprávnenia uplatňovať zjednodušený daňový systém. Prechod na zjednodušenú účtovnú metódu má skôr oznamovaciu ako povoľujúcu povahu. Potvrdenie, že ste daňovému úradu oznámili svoj zámer uplatniť „zjednodušenú daň“, bude akceptačnou značkou na kópii oznámenia. Alebo potvrdenie o prijatí, ak bolo oznámenie predložené inšpekcii poštou.
Kde získať formulár a ako ho vyplniť
Žiadosť o zjednodušený daňový systém pri registrácii je možné vypracovať ľubovoľne, ale racionálnejšie by bolo použiť oznamovací formulár stanovený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 2. novembra 2012 N ММВ-7-3/829 @. Tento doklad má pridelené číslo 26.2-1 a kód daňovej dokumentácie (TDC) - 1150001.
Dokument na vyplnenie možno ľahko nájsť na internete na webovej stránke Federálnej daňovej služby, v databázach referenčných a právnych systémov resp.
Formulár dokladu je možné vytlačiť a vyplniť ručne, alebo môžete potrebné údaje zadať do notifikácie v počítači a následne vytlačiť. Alebo môžete vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pomocou špeciálnych elektronických služieb na podanie dokladu cez internet.
Žiadosť je možné podať daňovému úradu jedným z nasledujúcich spôsobov:
- používať službu na webovej stránke Štátnych služieb;
- poslať doporučene s popisom prílohy;
- osobne odniesť na inšpektorát.
Ako vyplniť žiadosť a odoslať ju spolu s dokumentmi na registráciu LLC
V tomto prípade bude oznámenie vyzerať takto.
- Hodnoty TIN a KPP ešte neboli priradené spoločnosti, tieto polia nevypĺňame.
- V poli „Kód daňového úradu“ uvádzame kód kontroly, kam predkladáme registračné doklady. Nájdete ho na webovej stránke Federálnej daňovej služby www.nalog.ru.
- V spodnej časti formulára nájdeme požadovaný ukazovateľ pre pole „Atribút daňového poplatníka“.
- Názov organizácie uvádzame v súlade s Chartou.
- V ďalšom poli musíte zadať indikátor „2“ v súlade s poznámkou v spodnej časti formulára.
- Ďalej uvádzame ukazovateľ zodpovedajúci vybranému daňovému objektu. Pripomeňme, že ak je vybratý objekt „Príjmy“, tak daň bude vypočítaná sadzbou 6 %. Ak je pre základ dane vybraný objekt „Príjmy mínus náklady“, použije sa sadzba 15 %. Ak sa v priebehu činnosti spoločnosti ukáže, že iná možnosť by bola výhodnejšia, bude ju možné zvoliť až od začiatku budúceho roka.
- V poli „Rok oznámenia...“ uveďte aktuálny rok 2019.
- Údaje o príjmoch a zostatkovej hodnote dlhodobého majetku nevypĺňame, do príslušných buniek dávame pomlčky.
- Uvádzame počet listov podporných dokumentov, ak je potrebné ich poskytnúť. Môže to byť napríklad splnomocnenie, ak oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém podpíše oprávnený zástupca organizácie na základe plnej moci.
- Nezabudnite vložiť pomlčky do všetkých prázdnych buniek.
Oznámenie vypĺňame po registrácii spoločnosti, ale pred uplynutím stanovenej lehoty - 30 dní
V takejto situácii bude oznámenie vyzerať takto:
DIČ a KPP už boli podniku pridelené registračným orgánom a sú uvedené v osvedčení o registrácii novej LLC. Známy je aj kód daňového úradu, v ktorom je spoločnosť registrovaná pre daň; Všetky ostatné polia dokumentu vyplníme podobne ako v predchádzajúcej možnosti.
V Rusku existujú dva hlavné daňové systémy: klasický a zjednodušený. Daňový systém si môžete vybrať v čase registrácie organizácie. Zmeniť klasický systém na zjednodušený je možné aj v organizácii, ktorá už nejaký čas funguje, ak manažéri uvážia, že táto možnosť je pre nich výhodnejšia. Ako zmeniť daňový systém, aké sú na to podmienky, ako podať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém - dozviete sa v článku.
USN alebo KSNO?
Takýto systém sa z nejakého dôvodu nazýva zjednodušený. So zjednodušeným daňovým systémom musíte platiť menej rôznych daní. Organizácia je oslobodená od platenia dane z príjmu, dane z nehnuteľností a DPH. Tieto tri dane boli nahradené jednou. Ide o 6 % z príjmov alebo 15 % z príjmov znížených o sumu výdavkov. Na prvý pohľad sa zdá, že takýto systém je zjavne výnosnejší.
V skutočnosti to však nie je vždy tak. Vo fáze vytvárania organizácie nie je vždy možné presne predpovedať osud podniku: aké budú príjmy, ktorí dodávatelia budú mať zmluvy, koľko zamestnancov bude pracovať v podniku, koľko bude mať fixný majetok. .
Preto bola podnikateľom ponechaná možnosť výberu daňového systému nielen v čase založenia podniku, ale aj po určitom čase, keď budú údaje k dispozícii a bude možné presne určiť, čo je výhodnejšie. . Pre prechod však musí byť splnených niekoľko podmienok.
Podmienky zmeny KSNO na zjednodušený daňový systém
Zjednodušený daňový systém bol vyvinutý s cieľom uľahčiť život malým a stredným podnikateľom a individuálnym podnikateľom. Veľké podniky by nemali využívať podporné opatrenia, aby nebol ohrozený rozpočet. Preto nie každý má právo využívať zjednodušený daňový systém. Aké sú relevantné kritériá?
- Počet zamestnancov.
- Výška výnosov za deväť mesiacov v roku.
- Zostatková hodnota majetku podniku.
- Dostupnosť pobočiek.
- Prítomnosť iných organizácií medzi účastníkmi spoločnosti.
Priemerný počet zamestnancov organizácie, ktorá používa zjednodušený daňový systém, teda nemôže presiahnuť 100 ľudí. Výška príjmu za 9 mesiacov nemôže byť vyššia ako 45 miliónov rubľov, zvýšená o koeficient deflátora 1,147 (za rok 2015). To znamená, že pre rok 2015 sú prijateľné príjmy o niečo viac ako 51,5 milióna rubľov. Majetok podniku v zostatkovej hodnote nemôže presiahnuť 100 miliónov rubľov. Organizácia tiež nemôže mať pobočky alebo zastúpenia. Podiel účasti iných organizácií v tej, ktorá prechádza na zjednodušený daňový systém, nemôže presiahnuť 25 %.
Existuje aj množstvo obmedzení na typ činnosti a iné nuansy, ale to už možno pripísať špeciálnym prípadom, ktorých sa v tomto článku nedotkneme.
Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém
Rozmýšľali ste nad zmenou daňového systému? Skontrolujte svoju organizáciu podľa kritérií uvedených vyššie. Ak ich organizácia splní, má právo podať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém.
Dôležitý bod. Iba novovzniknutá organizácia má právo začať uplatňovať zjednodušený daňový systém od ktoréhokoľvek mesiaca v roku. Ten súčasný môže začať uplatňovať zjednodušený daňový systém až od 1. januára nového roka. Oznámenie treba podať do 15. januára. Tento doklad má oznamovací charakter, preto nie je potrebné čakať na schválenie daňovým úradom. Všetko, čo musíte urobiť, je označiť vašu kópiu dokumentu. Hlavná vec je, že oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém je podané včas.
Zmeniť predmet dane môžete len raz ročne. Užívanie nového predmetu zdanenia sa začína 1. januára nového roka.
Ako a kde podať oznámenie
Regulačné orgány môžete informovať vo voľnej forme, ale bude to jednoduchšie pomocou štandardnej aplikácie. Toto je formulár 26.2-1. Je jednoduchý, obsahuje iba jeden list. Žiadosť môžete podať buď osobne, alebo pomocou špeciálnych komunikačných prostriedkov, ak ich vaša organizácia má.
Kde treba podať žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém? Dokumenty musíte predložiť federálnej daňovej službe v mieste registrácie vašej organizácie.
Ako vyplniť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém
Dokument môžete vyplniť ručne, modrým perom, čitateľným paličkovým písmom. Môžete to urobiť na počítači tak, že si najprv stiahnete formulár z internetu alebo v špeciálnom programe.
Pozrime sa, ako vyplniť oznámenie o zjednodušenom daňovom systéme. V prvom riadku musíte zadať DIČ organizácie, v druhom - kontrolný bod. Tieto informácie musia byť prevzaté z osvedčenia o registrácii organizácie. Kód daňového úradu sa spravidla zhoduje s prvými štyrmi číslicami DIČ organizácie. Výnimkou môže byť len prípad, ak organizácia zmenila svoju oficiálnu adresu na takú, ktorá je v pôsobnosti iného daňového úradu.
Stĺpec „Identifikácia daňovníka“. Existujú tri možnosti: jedna pre organizácie, ktoré sa práve registrujú, dve pre tých, ktorí prechádzajú z UTII, a tri pre tie, ktoré prechádzajú z iných režimov. Všetky tieto informácie obsahujú poznámky k dokumentu. Ďalej musíte zadať názov organizácie v prísnom súlade so zakladajúcimi dokumentmi.
Ďalej musíte do stĺpca vedľa nápisu „prepne na zjednodušený daňový systém“ uviesť jednotku alebo dve. Jeden, ak prechod na zjednodušený daňový systém nastane súčasne s dátumom registrácie, dva - ak od nového kalendárneho roka.
Ďalej si treba všimnúť predmet zdanenia: 1 - príjmy, 2 - príjmy mínus výdavky. Potom sa napíše rok podania oznámenia, vyplnia sa riadky s údajmi o príjme za 9 mesiacov a zostatková cena majetku.
Podmienky na zachovanie zjednodušeného daňového systému
Existujú kritériá na predloženie oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém a na zachovanie práva uplatňovať tento daňový systém.
Kritériá sú podobné tým, ktoré musia byť splnené pri prechode. Ak však môžete začať používať zjednodušený daňový systém až od nového kalendárneho roka, potom môžete stratiť nárok na zjednodušený daňový systém v ktoromkoľvek mesiaci v roku. Stratu oprávnenia používať zjednodušený daňový systém bude potrebné oznámiť aj daňovému úradu. Na to je určených 15 kalendárnych dní od konca zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia.
Algoritmus krok za krokom na prechod na zjednodušený daňový systém
Krok 1. Musíte skontrolovať, či vaša organizácia spĺňa štyri kritériá na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému.
Krok 2. Rozhodnite sa o predmete zdanenia.
Krok 3. Pre presnejšie určenie si skúste vypočítať zálohové platby na základe údajov, ktoré už máte za aktuálny kalendárny rok. Majte na pamäti, že výška dane môže byť znížená o výšku platieb vykonaných do dôchodkového fondu. Musíte tiež pamätať na to, že neplatiť dane vôbec, aj keď vaša organizácia fungovala so stratou, nebude fungovať. Minimálna daň je 1% z príjmu. V každom prípade sa bude musieť zaplatiť.
Krok 4. Zapíšte si termíny platenia zálohových platieb a daní do rozpočtu na konci roka. Preddavky sa platia najneskôr do 25. dňa skončenia zdaňovacieho obdobia a daň na konci roka je potrebné odviesť do rozpočtu do 31. marca.
Vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-3/829@ zo dňa 2. novembra 2012 schválila nové formy dokumentov na použitie platiteľmi zjednodušeného daňového systému vrátane oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém. Máte možnosť stiahnuť si formulár žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém, zoznámiť sa so vzorom jeho vyplnenia a tiež získať informácie o termíne a postupe prechodu na zjednodušený daňový systém.
Kompletný zoznam formulárov pre platiteľov zjednodušeného daňového systému
- „Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém“
- „Oznámenie o strate práva používať zjednodušený daňový systém“
- „Oznámenie o odmietnutí uplatňovania zjednodušeného daňového systému“
- „Oznámenie o nesúlade s požiadavkami na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému“
- „Správa o porušení lehôt na oznámenie prechodu na zjednodušený daňový systém“
- „Oznámenie o zmenách predmetu zdanenia“
- "Informačná pošta"
- „Oznámenie o ukončení podnikateľskej činnosti, na ktorú sa uplatňoval zjednodušený daňový systém“
Oznámenie (žiadosť) o prechode na zjednodušený daňový systém
Oznámenie podávajú organizácie a jednotliví podnikatelia správcovi dane pri prechode z iných daňových systémov resp.
Podanie žiadosti o zjednodušený daňový systém | Termíny
Po registrácii firmy alebo fyzického podnikateľa je potrebné podať ohlásenie formulár č. 26.2-1 do 30 kalendárnych dní. A pri prechode z iných daňových systémov - do 31. decembra bežného roka.
Vzor vyplnenia oznámenia (žiadosti) o zjednodušenom daňovom systéme
Vzor oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém v roku 2017
Prihlášku do zjednodušeného daňového systému vyplníme správne:
- Najprv vyplňte daňové identifikačné číslo (TIN), KPP (pre organizácie) a kód daňového úradu. Znak daňového poplatníka: 1 - pri predkladaní dokumentov spolu s dokumentmi na štátnu registráciu; 2 - organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prechádzajú z UTII; 3- organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prechádzajú z iných daňových systémov.
- Ďalej je uvedený názov organizácie alebo celé meno podnikateľa. Prechod na zjednodušený daňový systém: 1 - prenos od začiatku nového roka, 2 - odo dňa registrácie, 3 - odo dňa straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému.
- Ako predmet zdanenia vyberte: 1 - príjmy, 2 - príjmy mínus výdavky. Rok oznámenia je aktuálny rok.
- Pre organizácie, ktoré od začiatku budúceho roka prechádzajú na zjednodušený daňový systém, vyplňte výšku príjmu a zostatkovú cenu dlhodobého majetku za 9 mesiacov bežného roka. Oznámenie je podpísané s uvedením kontaktného telefónneho čísla, pečiatky a celého mena konateľa alebo splnomocneného zástupcu.
Dostávať nové články blogu priamo na váš e-mail:
