V roku 2014 som predal organizáciu Gumy 50 rubľov. na akciu. Ako vypočítať NDLP z príjmov z predaja akcií? Ak organizácia - kupujúci akcií drží daň? Musím predložiť vyhlásenie?
Všeobecne ruské organizáciez ktorých alebo v dôsledku vzťahov, s ktorými daňový poplatník dostal príjem, sa uznal daňových agentúr A preto je povinný vypočítať, uchovávať v daňovích poplatníci a zaplatiť do rozpočtu výšku NDFL (článok 1 z čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Odsek 2 umenia. 226 daňového poriadku Ruskej federácie zistil, že daň sa vypočíta a zaplatí za všetky príjmy daňových poplatníkov, ktorých zdrojom je daňovým agentom, pre určitú výnimku. Tieto výnimky zahŕňajú najmä príjmy, zaplatenie NDFL, pre ktoré sa vykonáva v súlade s čl. 226.1 a 228 daňového poriadku Ruskej federácie.
Tak, na základe sub. 2 str. 1 Art. 228 Daňového poriadku Ruskej federácie, jednotlivci nezávisle očakávajú NDFL, pokiaľ ide o príjmy z predaja ich majetku. Pod majetkom B. Daňový kód Pochopenie objektov objektov občianske právapatriaci do majetku v súlade s Občianskym kódexom Ruskej federácie (odsek 2 čl. 38 daňového poriadku Ruskej federácie). A z článku 128 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie to vyplýva cenné papiere považujú za majetok.
Medzitým by sa mal vykonať výpočet NDFLS na operáciách s cennými papiermi s prihliadnutím na charakteristiky stanovené podľa článku. 226.1 NK RF. Odsek 2 tohto článku definuje zoznam osôb uznaných daňovými agentmi na takýchto operáciách. Sú dôveryhodné manažérom, maklérom, depozitármi, ako aj ruskými organizáciami, ktoré vykonávajú platby na cenné papiere vydané nimi. Ak organizácia, ktorá si kúpila zásoby od vás, nie je zahrnutý v tomto zozname, daň, ktorú musíte vypočítať a zaplatiť.
Výpočet dane sa vykonáva v daňové deklarácieMalo by sa predložiť daňovému úradu na mieste bydliska najneskôr do 30. apríla roka nasledujúceho po roku, v ktorom príjmy z predaja akcií (odsek 1 čl. 229 daňového poriadku Ruskej federácie). Platiť daň nasleduje najneskôr do 15. júla toho istého roku (odsek 4 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie).
ZÁKAZŇOVÝ ZÁKLADŇOVÝ ZÁKLADE PRE OPERÁCIE CENKÁCH JE POTREBNÉ finančné výsledky (odsek 14 čl. 214.1 Daňový kód Ruskej federácie). Je to rozdiel medzi príjmom získanými z predaja akcií (článok 7 čl. 214.1 daňového poriadku Ruskej federácie) a výdavkov súvisiacich s ich nadobudnutím, uskladnením a implementáciou (odsek 10 čl. 214.1 dane Kód Ruskej federácie). V dôsledku toho by sa predajná hodnota akcií mala znížiť na náklady na ich akvizíciu, ako aj iné výdavky súvisiace s ich skladovaním a implementáciou. Upozorňujeme, že všetky výdavky, vrátane nákladov na získavanie akcií, by mali mať dokumentárne potvrdenie a vynaložiť vás (odsek 10 čl. 214.1 daňového poriadku Ruskej federácie). V opačnom prípade bude možné znížiť príjem z predaja akcií.
Výsledný pozitívny rozdiel (zisk) podlieha NDFL podľa výšky 13% (odsek 1 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak je rozdiel negatívny (strata), zdaniteľné príjmy z predaja akcií nebudú. Výška získanej straty sa môže znížiť na základ dane pre operácie s cennými papiermi, ktoré sa zaoberajú na trhu s organizovanými cennými papiermi, v nasledujúcich rokoch (bod 16 čl. 214.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Mnohí investori neberú do úvahy dane, ktoré musia platiť z prijatých ziskov akciový trh, Napríklad predaj akcií. A to je cesta pomerne vážnej témy. Po tom všetkom môže zdanenie významne ovplyvniť vašu celkovú ziskovosť. A ak nechcú nikam od konštantných výdavkov (maklér a výmena Komisie a výmena transakcií), potom sú dane celkom možné. A celkom legálne. A na uložených peniazoch môžete dodatočne obchodovať a získať ešte väčší zisk z nej. V niektorých prípadoch je všeobecne možné platiť dane do predaja akcií (legitímne metódy).
Aké dane zaplatia investorovi
Výsledný zisk na trhu s cennými papiermi podlieha 13% dane. Môže to byť buď alebo zvýšenie hodnoty kurzu.
Pri obchodovaní akcií, výpočet zisku je vytvorený ako rozdiel medzi nákupom a predajom. Obchodné náklady sa navyše odpočítajú od veľkosti zisku, ako je poplatok za nákup a predajné transakcie a skladovanie.
Príklad. Kúpili ste 1000 akcií 100 rubľov. Po 3 mesiacoch ste ich predali pre 120 rubľov za kus vo výške 120 000 rubľov. Vaše zisky - 20 tisíc. Musíte tiež odpočítať Komisiu na nákup 100 000 * 0,05% \u003d 50 rubľov a pri predaji 120 000 * 0,05% \u003d 60 rubľov. Výsledkom je: Zdaniteľný základ je mierne znížený bude 20 000 - 50 - 60 \u003d 19,890 rubľov. Maličkosť, ale pekné.
Je dôležité pochopiť, že hodnota dane je vytvorená až po implementácii cenných papierov. Ak investor má v ruke majetok, na ktoré náklady tento moment Vyššie ako cena ich akvizície je tzv. "Papierový zisk". Nemusíte od neho nič zaplatiť.
Je tiež potrebné vedieť, že daň z zisku z nákupu a predaja je tvorená metóda FIFO PRVÝ DNU PRVÝ VON). To znamená, že pri predaji sa zohľadňujú náklady na skoršie zakúpené cenné papiere.
Príklad.Kúpili ste 100 akcií 1 000 rubľov, vo výške 100 tisíc. Po 3 mesiacoch ďalších 100 akcií, ale pre 1 200 rubľov. Keď cena vzrástla na 1500 rubľov, rozhodnete sa predať polovicu, to znamená 100 akcií. Vaše príjmy budú 1500 x 100 akcií \u003d 150 000 rubľov. Čistý zisk, pre zdaniteľný základ bude vypočítaný takto: 150 000 - 100 000 \u003d 50 000 rubľov. S touto množstvom a bude udržiavaná 13%.
Ak predávate 120 akcií, potom celková suma Akvizícia bude: 100 tisíc (100 akcií x 1000 rubľov) +24 tisíc (20 akcií x 1200 rubľov) \u003d 124 tisíc. Pri predaji sa odpočíta od všeobecných príjmov.
Pri udeľovaní cenných papierov musí zaplatiť 13%. Povinnosť platiť dane je pridelená jednému, kto ich prijíma. Vydané z výplaty príbuzných na prvý riadok a prevod v dôsledku dedičstva.
Kto a ako daň
Dobré správy.
Broker je daňovým agentom a jeho povinnosti zahŕňajú výpočet daní a prevod finančných prostriedkov do rozpočtu. Ale musíte pochopiť, že by ste mali mať potrebné množstvo na vašom účte (je to v peniazoch, nie v cenných papieroch).
Ak je neprítomný, povinnosť platiť dane je uložená na vás, a preto všetky "kúzla" s tým súvisí: vyplnenie a predloženie vyhlásenia o dani (do 30. apríla), preklad požadovanej sumy v \\ t rozpočtu (do 15. júna). Na porušenie lehôt na podanie vyhlásenia sa poskytuje pokuta: 5% sumy za každý mesiac oneskorenia, ale nie menej ako 1000 rubľov.
Preto je lepšie vedieť vopred sumu, ktorá sa má zaplatiť daňové orgány A udržiavať ho v čase odpísania daní.
Ako zistiť množstvo daní? Väčšina maklérov osobný kabinet Existuje možnosť výpočtu výšky daní podľa vášho účtu. Ak nie je táto možnosť, jednoducho skontrolujte veľkosť svojho makléra.
Kedy je daň?
- Po obdržaní dividend o akciách znamená "čistý", čo znamená, že k vášmu účtu, s 13% z nich už zadržalo.
- Na konci roka, 31. decembra, maklér automaticky vypočíta sumu, ktorá sa má vyplatiť rozpočtu. Samotný reč peniaze Vyskytuje sa v priebehu nasledujúceho mesiaca - plné alebo čiastočné, as Potvrdenie o hotovosti na vašom účte.
- Pri hľadaní peňazí z sprostredkovateľského účtu. Ak je súčet výstupných nástrojov viac daňový základ, potom sa celá daň skončí okamžite. Ak je menej - potom len 13% množstva výstupu. Všetky dane zaplatené za rok sa odpočítajú od celkovej sumy na konci roka.
Znížujeme dane
Dane môžu byť znížené niekoľkými spôsobmi. A v niektorých prípadoch a vo všeobecnosti zaplatíte ich povinnosti. A úplne legitímne metódy.
Daň je prijatá len z čistého príjmu investora. A čistý príjem je rozdiel medzi ziskovými a neziskovými transakciami. Na základe toho môžete nezávisle "generovať" požadovanú stratu, aby ste sa úplne oslobodili od platenia daní.
Ako to spraviť?
Predávať cenné papiere v portfóliu, ktorých citácie klesli po nákupe. Takže máte nerentabilný obchod. Výška straty zníži vašu kumulatívnu daň.
Príklad.Do konca obdobie zdanenia Musíte zaplatiť daň z príjmu vo výške 5 000 rubľov. Máte 100 akcií, ktoré ste si kúpili 200 rubľov. V súčasnosti ich citácie padli až do 100 rubľov. Musíte predať určitú sumu, aby ste získali stratu o transakcii o výške dane. V tomto prípade je to 50 akcií so stratou 100 rubľov - 50 x 100 \u003d 5 000 rubľov.
Čo vám dáva túto operáciu? Odmrazovanie daní. A to je schopnosť "dať do prípadu", tieto peniaze, ktoré umožňujú, aby človek fungoval trochu väčšia suma. Alebo úplnú likvidáciu daní v budúcnosti.
Ako predať akcie bez platenia
Je tiež užitočné vedieť, ktoré cenné papiere nie sú zdanené. A ako sa môžete úplne dostať od platenia daní. A opäť úplne legálne.
Daň z príjmov z predaja alebo príjem kupónu Podľa štátnych a komunálnych dlhopisov nie je účtovaný.
Zákon sa vzťahuje na vlastníkov akcií, ktoré ich držali dlhšie ako 3 roky. Zabezpečujú určitú sumu daňového odpočtu alebo úplnú výnimku z daňových platieb k výške tohto odpočítania v ich ďalšom vykonávaní.
Veľkosť odpočítania je určená vzorcom:
N * 3 milióny rubľov,
kde n je trvanie cenných papierov (v rokoch), ale nie menej ako 3 roky.
Za každý rok vlastníctva akcií, ste oslobodení od platenia daní vo výške 3 miliónov, s výhradou zachovania papiera viac ako 3 roky. Pre väčšinu súkromných dlhodobých investorov to umožňuje vôbec nie je možné zaplatiť Penny daň z ziskov.
Príklad. V roku 2014 boli akcie spoločnosti zakúpené 100 rubľov vo výške 10 miliónov rubľov. Po 3 rokoch sa ich náklady zvýšili o 50%. Investor implementuje kompletný balík pre 15 miliónov rubľov. Čistý zisk - 5 miliónov. Ale keďže investor držal akcie 3 roky, potom maximálny odpočet (3 roky * 3 milióny rubľov \u003d 9 miliónov rubľov), plne oslobodzuje od platenia daní.
Ak sa pôvodne investoval 2 krát viac - 20 miliónov, potom konečný zisk by bol 10 miliónov. V tomto prípade by daň mala zaplatiť len od 1 milióna (čistý zisk mínus daňový odpočet). Ak investor vydržal akcie 4 roky, potom maximálna veľkosť Odpočítavanie 12 miliónov (4 roky x 3 milióny), opäť by bol úplne prepustený z daní.
Pri darovaní alebo zdesení papierov sa čas podržania neuskutoční. Tí. Ak ste boli prezentovaní s papierom zakúpeným predchádzajúcim majiteľom pred 3 rokmi, môžeme ich predať za maximálnu sumu 9 miliónov bez platenia daní.
Rozhodli ste sa kúpiť zásoby. Bez ohľadu na to, čo: Gazprom, Sberbank, Magnet, Rosneft. Alebo možno chcete kúpiť kúsok Google, Apple, Coca-Cola a ďalších svetových značiek? Tam je túžba, ale neviem, kde začať. V tomto článku sme stručne, ale zároveň budeme najvýraznejšie zvážiť akčný plán pre začiatočníkov investorov, a to ako nakupovať akcie na súkromnú osobu - úplný akčný plán.
Potreba vedieť!
Ale súkromná osoba, neexistuje žiadny prístup priamo k obchodovaniu na burze. Musia pracovať prostredníctvom maklérov. Maklér je tiež sprostredkovateľom, medzi vami, búrmi a inými uchádzačmi. Existuje príliš veľa sprostredkovateľov? - pýtaš sa. Nebojte sa, v skutočnosti, všetko nie je zlé.
Zisk z akcií
Najprv musíte pochopiť, ako sú zisky vytvorené pri obchodovaní so zásobami na akciovom trhu. Príjmy možno získať dvoma spôsobmi:
1. vzhľadom k rastu skládky zakúpeného.
Predpokladajme, že ste si kúpili akcie Sberbank pre 90 rubľov. Po určitom čase sa zvýšil z nákladov na 190. Ak ich predávate za túto cenu, zarobte 100 rubľov z každej propagácie. Ak ste si kúpili 1000 akcií - zisky budú 100 000 rubľov, kúpil 500 - Zarobte 50 000.
3 roky od roku 2015 do roku 2017 Sberbank Akcie Quotes Rose z 65 do 220 rubľov !!! Zisk - 250% !!!
2. Získanie dividend.
Kúpiť akcie, ktorými spoločnosti. A každý rok (niekedy aj 2-krát ročne) dostanete určitú časť zisku z počtu zakúpených akcií.
Všeobecne platí, že nákupný postup je jednoduchý a naskladaný v 3 akciách.
Krok 1. Vyberte maklér
Pred začiatkom voľby sa musíte rozhodnúť, či si kúpite iba akcie ruské spoločnosti (Sberbank, Gazprom atď.) Alebo zámorské (Google, Apple). Faktom je, že nie všetci makléri majú prístup k medzinárodným burzám. Ale spravidla najväčšia - táto príležitosť je prítomná. Výjazd do Micexu - sú tu všetci ruskí makléri.
Hlavným kritériom pre výber makléra je jeho spoľahlivosť. Čím vyššie.
Broker prijíma určité percento z každej z vašej transakcie. Tento podiel je relatívne malý a je zvyčajne od 0,02% do 0,5%.
Ale nechajte upokojiť takéto "malé" percentá. Samozrejme, ak plánujete kúpiť zásoby a udržať, alebo aspoň urobiť pomerne vzácne obchody - 1-2 mesačne, potom tento maklér odmeny pre vás je maličkosť.
Ale ak plánujete aktívne obchodovanie, potom tento rozdiel v stotinách percent ročne sa môže hromadiť v tisícoch a desiatky tisíc rubľov Komisie.
Je teda lepšie spočiatku vybrať makléra s minimálnymi tarifami o transakciách. Samozrejme zo zoznamu najspoľahlivejších.
A posledný, pri výbere makléra je minimálna suma, s ktorou bude maklér pracovať. Zvyčajne sa pohybuje od 30 do 100 tisíc rubľov.
Kto má záujem o jeho výber, som zastavil otvorenie na maklér (oficiálne webové stránky). Pracujem s ním od roku 2008. Platím Komisii za transakciu - 0,057% sumy transakcií. A keďže obchodovanie nie je často (dlhodobé investície), poplatok za rok je drahý penny
Krok 2. Zoberieme zmluvu
Po výbere makléra budete musieť navštíviť svoju kanceláriu, aby uzavrela zmluvu o sprostredkovateľská služba. Samotný postup možno porovnať s otvorením bankový vklad (trvá najviac pol hodiny).
Otvárate účet, z ktorého budete vykonávať nákup a predaj akcií.
Po uzavretí zmluvy, všetko, čo ste opustili, je zoznam peňazí na váš účet.
Mnohí makléri teraz urobili otvorenie účtu online. Bez návštevy úradu. Ak sa chcete zaregistrovať, musíte mať potvrdený vstup na portál verejných služieb.
Samotné postupy otvorenia sprostredkovania účtu budú trvať 20-25 minút. Z nich, lev času opustí dotazník. Účty otvorené na diaľku do 2-3 pracovných dní.
Aktuálny zoznam makléra, ktorý poskytuje online fakturačnú službu, je na webovej stránke Moskvy Exchange.
Krok 3. Nákup akcií
Pre obchod s akciami máte 2 možnosti.
- Nákup telefonicky. Zavoláte na telefón a uveďte, čo a koľko chcete kúpiť. Len na predaj.
- Nákup prostredníctvom špeciálneho terminálu (QUIK) - program, ktorý vám umožní vidieť všetky cenové ponuky v reálnom čase a vykonávať operácie na nákup a predaj domu.
V prvom prípade nemusíte obťažovať, naučiť sa technológiu nákupu a predaju zásob. Samotné citácie možno nájsť na špecializovaných miestach, ktoré sú na internete veľmi veľa (napríklad, rBC.RU, Stocknavigatot.ru.). Vyberiete si akcie, ktoré chcete kúpiť, volať a všetky ... .. Akcie sa kúpili.
Čo nám dáva? Môžete získať ďalších 13% vašich finančných prostriedkov investovaných na IIS. V podstate je to garantovaný výnos.
Ale .... Existujú 2 podmienky:
- IIS by sa mal otvoriť najmenej 3 roky;
- návrat 13% môže byť vrátený zo 400 000 ročne.
V opačnom prípade je všetko absolútne rovnaké ako pri otváraní bežných sprostredkovateľských účtov.
1,304Popularizácia špekulatívneho obchodu s akciami a inými cennými papiermi medzi občanmi Ruskej federácie sa stáva obzvlášť viditeľným v poslednej dobe. Je to pozoruhodná, že celkom významná časť ruská populácia Už vnímame nákup a predaj finančných nástrojov ako spôsob, ako zarábať, prinášať pomerne dobrý príjem. Pre jednotlivcov existuje niekoľko možností na získanie právneho prístupu k operáciám na burze. Extrakcia hospodárskeho prínosu občanov však nemožno zvážiť bez zdanenia. Taká je poloha stavu. Pokiaľ ide o transakcie s cennými papiermi, otázka platobných daní je obzvlášť dôležitá v tejto oblasti. Ako je definovaná a platená daň z predaja akcií jednotlivcom? Samozrejme, tento problém si vyžaduje podrobnejšiu štúdiu.
Zdaňovanie transakcií s akciami Ruskej federácie: základné normy a zásady
Ak chcete pochopiť, ako sa vypočíta daň z transakcií s cennými papiermi, je potrebné sa zaoberať kľúčovými ustanoveniami ruskej legislatívy upravujúceho zdaňovanie pri predaji akcií. Ak jedinec v daňovej jurisdikcii Ruskej federácie predáva podiel všetkých emitenta spoločnosti, táto operáciaSpôsobuje to spravidla vznik zdaniteľného príjmu z občana.
Povinnosti podielu predávajúceho pred rozpočtom sa vypočítajú vo výške 13 (trinásť) percent daňového základu, ak je platiteľ ruským rezidentom. Nerezidenti za takýchto okolností platia daň z príjmov vo výške 30 (tridsiatich) percent.
Ak predaj akcie priniesla fyzický líza Pozitívny výsledok - zisky (čistý príjem), - potom takáto dohoda, samozrejme, sa stáva predmetom zdanenia. Ale ako byť v situácii, keď sa implementácia bezpečnosti obrátil k predajcovi straty? Odborníci sa domnievajú, že pozícia zákonodarcu v tomto prípade možno považovať za pomerne primeranú a veľmi rozumnú. Daňový základ pre obchodné operácie finančné nástroje Podlieha poklesu nákladov na náklady, ktoré boli predtým vynaložené jednotlivca pri nákupe tejto bezpečnosti. Okrem toho celková výška nákladov na údaje môže zahŕňať výdavky súvisiace s službou investičného účtu, pokiaľ to, samozrejme použil daňovník na predaj akcií. Je zrejmé, že v tejto situácii daň z príjmov platí občan len s pozitívnym výsledkom (zisky) z obchodnej transakcie.
DÔLEŽITÝ NUANCE - Zdaňovanie príjmov z akcií neuplatňuje normu, v súlade, s ktorými je prínos získaný jednotlivcom oslobodený od daň z príjmu Po trojročnom období pobytu realizovaného majetku vo vlastníctve predávajúceho.
Ako viete, toto pravidlo úspešne funguje pre situácie predaja auta alebo nehnuteľností nakúpených občanom pred rokom 2016. Medzitým, ak bol príjem získaný z transakcií spáchaných emitentmi cenných papierov súvisiacich s určitými kategóriami, \\ t daňový zákon Stanovuje pre tento prípad niekoľko významných preferencií pre daňovníka.
Lepšie pochopiť špecifiká kalkulu daňové povinnosti Fyzická osoba v dôsledku implementácie akcií vo vlastníctve, ktorá vlastnená spoločnosť by mala podrobne zvážiť postup na určenie zdaniteľného základu. Hovoríme priamo o nákladoch na daňové účtovníctvo a platiteľa v súvislosti s touto oblasťou právnych vzťahov.
Ako sa zohľadňujú príjmy z predaja akcií na daňové účely
Ak zvážime operácie pre predaj akcií, potom sa výnosy prijaté z nasledujúcich odrôd transakcií považujú za zdaniteľné: \\ t
- nákup a predaj akcií v rámci výmeny;
- nákup a predaj akcií mimo burzového systému;
- transakcie s finančnými nástrojmi (cenné papiere) odvodeného typu, ktorého obrat obchodu sa vykonáva priamo na burze a mimo výmennej infraštruktúry;
- operácie s rôznymi finančnými nástrojmi, ktorého použitie je ustanovené zákonom o fungovaní trhu s cennými papiermi v Ruskej federácii.
Povinnosti v oblasti rozpočtu vyplývajú z jednotlivca, ak sa zdaniteľný príjem získal z uplatňovania týchto finančných nástrojov odvodeného charakteru - opčných zmlúv, futures zmlúv, dopredu transakcie. Je tiež potrebné objasniť, že úrokové výnosy (napríklad od kupónové dlhopisy) Podlieha zaradeniu do základu dane, ak zákon v súčasnosti platný v Ruskej federácii nestanovuje iný prístup k ich účtovníctvu.
Aké náklady sa zohľadňujú pri zdaňovaní transakcií s akciami
Náležitý účet vzniknutých nákladov umožní fyzickej osobe právne znížiť svoje povinnosti k rozpočtu v zdaňovaní operácií s firemnými cennými papiermi. Určiť zdaniteľný základ pre transakcie s akciami ruská legislatíva Umožňuje platiteľovi zohľadniť tieto náklady, ktoré si vyžadujú však dokumentárne potvrdenie: \\ t
- náklady priamo súvisiace s nákupom a predajom majetkových finančných nástrojov (napríklad náklady na udržanie investičného účtu, \\ t
- jedinca pre rôzne operácie s cennými papiermi);
- skladovanie firemných cenných papierov;
- vrátenie majetkových finančných nástrojov (akcií);
- použitie cenných papierov (zmlúv) odvodených;
- realizácia príslušných záväzkov zriadených podmienkami kontaktu (uplynutie predtým uzavretých transakcií).
Príklady nákladov zohľadnené pri určovaní zdaniteľného základu pre obchodné operácie so zdieľaním: \\ t
- menový prevod jednotlivca v prospech emitenta majetkových finančných nástrojov;
- premium platby stanovené v zmluvách uzavretých;
- jednorazové alebo systematické (pravidelné, periodické) platby ustanovené v pravidlách uplatňovania finančných nástrojov odvodeného typu;
- platba služby poskytnutých maklérmi, zúčtovacími štruktúrami a inými kvalifikovanými mediátormi finančného trhu;
- náklady kompenzované inými účastníkmi na akciovom trhu;
- poplatky účtované výmenou, v rámci ktorých sa vykonáva obrat majetkových cenných papierov;
- daňové platby uvedené občana o skutočnosti dedičstva akcií alebo ich získať ako dar;
- Úrokové platby vykonané jednotlivcom v prospech úverových a finančných inštitúcií (banky veriteľov) o cielených úverov, ktoré boli predtým vydané na získanie akcií;
- ostatné dokumentované náklady spôsobené riadením obchodných operácií s majetkovými cennými papiermi.
Samozrejme, vyššie uvedený zoznam pravdepodobných nákladov zohľadnil jednotlivca pri riešení transakcií dane z príjmov s akciami sa nemožno považovať za vyčerpávajúce. Skôr bolo už poznamenané, že daňové záväzky občana sa objavujú na základe vykonávania zásobných nástrojov len vtedy, ak je výsledok príslušnej transakcie pozitívny. Inými slovami, hovoríme o zdaňovaní výlučne pozitívnej hodnoty čistého príjmu.
Finančný výsledok na nákupy akcií: Ako určiť
Všeobecný prístup k výpočtu finančného štatútu z operácií s akciovými cennými papiermi je takýto: \\ t výška príjmu prijatá jednotlivcom klesá na celkovú sumu skutočne vynaložených nákladov, ktoré majú dokumentárne potvrdenie.
Na účely zdanenia transakcií s akciami sa zohľadňujú len tieto príjmy a náklady, ktoré sa priamo týkajú tejto oblasti právnych vzťahov. Ak má v určitom zdaňovom období platiteľ prijatý príjem, ale existujú vzniknuté náklady, takéto výdavky sa môžu presunúť presne za obdobie, v ktorom sa zdaniteľné príjmy objavia.
Na predaj a predaj akcií spáchaných jednotlivcom by sa finančný výsledok mal určiť na skutočnosti, že konkrétne daňové obdobie je ukončené. Dôležitou nuanlivosťou - na daňové účely je potrebné rozlišovať medzi transakciami s akciami a výsledkom operácií s derivátovými nástrojmi. Daňové účtovníctvo týchto objektov sa vyrába samostatne.
Stáva sa to, že podľa jednotlivcov jednotlivca s akciami v určitom zdaňovacom období sa dosiahne negatívny finančný výsledok, čo odráža výšku výnosov z príjmu príjmov. Záporná zostatok transakcií s akciami môže byť použitý platiteľom na optimalizáciu (zníženie) daňových záväzkov pre čistý príjem získaný z derivátových operácií. Inverzný prístup je tiež užitočný - na jednorazový výsledok transakcií s odvodenými typovými nástrojmi sa môže použiť na zníženie zdaniteľného základu pre operácie s majetkovými cennými papiermi (akcie).
Ak zásoby a derivátové nástroje priniesli straty na jednotlivcovi na základe konkrétneho zdaňovacieho obdobia, potom negatívne výsledky na dvoch dátových objektoch podliehajú oddeleniu účtovníctva regulovaným spôsobom. Tento prístup umožňuje daňovníkovi používať negatívne výsledky na optimalizáciu zdaniteľného základu pre príslušné operácie (objekty) v budúcich obdobiach. Samozrejme, je potrebné pochopiť, že pri určovaní základu dane sa môžu zohľadniť nerentabilné výsledky na akciové operácie. Takáto zásada účtovníctva je platná aj pre operácie s odvodenými nástrojmi typu.
Vyššie uvedené pravidlá pre prenos negatívnych výsledkov (straty) sú relevantné len pre transakcie (operácie) spáchané v ponuke Formát. Nie je dovolené previesť straty spôsobom, o ktorom sa diskutovalo vyššie, ak operácie vykonávali jednotlivec mimo organizovaného akciového trhu. Povolené prenos negatívnych výsledkov na príslušné daňové predmety (akcie, derivátové zmluvy) pre budúce obdobia po dobu desiatich rokov.
Dôležitou podmienkou je dostupnosť oprávnených úradných dokumentov potvrdzujúcich finančné výsledky.
Výhody pre operácie platnosti počas daní
Malo by byť známe, že jednotlivci, ktorí určujú výsledky transakcií s akciami na zdaňovanie, sa môžu kvalifikovať na významné výhody. Takáto relaxácia umožňujú platiteľovi daní minimalizovať príslušné povinnosti voči rozpočtu.
V platnosti v Ruskej federácii, legislatíva stanovuje normu oslobodenie občanov z časového rozlíšenia a platenia dane z príjmov Pre operácie s niektorými akciovými cennými papiermi.
Hovoríme o akciách vydaných ruskou emitentom a jednotlivcom nadobudnutým po 1 (prvým) januárom 2011. Na úspešné použitie tohto odkazu musí daňovník vlastniť relevantné finančné nástroje najmenej päť rokov, ako aj v súlade s viacerými dodatočnými požiadavkami.
Akcionári často pýtajú otázky týkajúce sa postupu platenia daní pri predaji akcií, a mnoho ďalších spoločností. Všetky otázky môžu byť formulované takto:
- Akú veľkosť by som mal zaplatiť daň? Je daň z rozdielu medzi cenou kúpy a predaja akcií alebo musíte zaplatiť 13% z celej sumy?
- Je potrebné zaplatiť dane z ziskov (NDFL) pri predaji zásob, ak mám vlastné akcie viac ako 3 roky?
- Existuje rozdiel v zdaňovaní pri predaji akcií fyzickej alebo právnickej osobe?
- Koľko by mal akcionár zaplatiť, ak nie je rezidentom Ruskej federácie (občan inej krajiny)?
- Je daňovým poplatníkom právne? Môžem za mňa zaplatiť daň? Kto je daňovým agentom podľa zákona?
- Ako nie je zaplatiť daň z 13% z ziskov (NDFL) vôbec?
- Čo ohrozuje akcionára, ak neplatíte daň z predaja akcií? Aké sú sankcie pokúsili?
- Existuje legitímna schéma, ktorá neplatí daň do štátu pri predaji akcií?
Poďme sa zaoberať všetkými otázkami týkajúcimi sa platby alebo nezaplatenia daní v poriadku:
- Daň z príjmov (NDL) vo výške 13% pri predaji akcií môže zaplatiť výlučne predajcovi akcií (akcionárom), bez ohľadu na to, či predáva akcie fyzickej alebo právnickej osobe. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie je zisk prijatý z predaja akcií cenných papierov (akcie) zdaňovaný povinný. Niektorí akcionári naivne veria, že pri predaji podielov na fyzickú tvár budú môcť vyhnúť plateniu dane. Táto ilúzia je spojená s rozdielom v hlásení jednotlivcov a právne subjekty. Pravdepodobne som predávať akcie jednotlivcovi, potom informácie nebudú spadnúť do banky a daňové úrady sa nebudú dozvedieť o prijatí zisku akcionára. Toto je mylná predstava, pretože Informácie o predaji akcií nie sú od bánk. Banky nie sú vôbec.
- Daň môže zaplatiť samotný akcionár alebo osobu (kupujúci), ktorý je daňový agent. Dávame sa tu podrobnejšie. Niekedy kupujúci navrhuje zaplatiť daň akcionára. V niektorých prípadoch je skutočnosť platby dane dokonca predpísaná v zmluve. Je to nezákonné! Kupujúci nemá právo platiť za daň predávajúceho podľa kúpnej zmluvy. Vo väčšine prípadov sú to jednoducho podvodníci, ktorí využívajú nevedomosť akcionárov, užívajú 13% seba. Samozrejme, že neplatia žiadnu daň. Výnimkou sú len prípady, keď je kupujúci daňovým agentom. V tomto prípade sa vyskytne postup predaja a predaja akcií sprostredkovateľská zmluva. Kupujúci by to mal mať licenciu na implementáciu sprostredkovania. Takáto možnosť na právnych dôvodoch môže zvyčajne ponúknuť iba banky alebo najväčšie maklérske spoločnosti. Väčšina súkromných akcionárov alebo malých spoločností nemôže pôsobiť ako daňové agentúry. Okrem toho predaj akcií o sprostredkovateľskej zmluve nie je pre kupujúcich prospešné, pretože Ich Komisia zvyčajne nepresahuje 0,5%. Buďte ostražití a nespadajú na návrhy na zaplatenie dane pre vás!
- Potrebujem zaplatiť daň pri predaji akcií, ak vlastníte viac ako 3 (5) rokov? Predtým v daňovom poriadku Ruskej federácie existoval článok, podľa ktorého akcionár, ktorý vlastní majetok na viac ako 3 roky počas predaja, bol prepustený z daní. Teraz aj takýto zákon existuje, ale v posledné vydanie Zoznam vylúčil cenné papiere (zásoby). Pokiaľ ide o akcie, bola vykonaná zmena v NK, podľa ktorej je akcionár oslobodený od platenia daní o predaji akcií len v prípade: ak vlastní akcie viac ako 5 rokov a získavajú akcionár nie skôr ako 2011. Tí. Ak akcionár dostane akcionár v 90. rokoch, alebo kúpil na začiatku roka 2000, akcionár nie je oslobodený od daní pri predaji.
- Existujú nejaké legitímne (alebo vôbec) spôsoby, ktoré neplatia dane z predaja akcií? Zákon je jeden. Zaplatiť daň Akcionár prijímajúci zisk z predaja akcií. Otázka: Musím zaplatiť dane? Mnohé rovnosti, čo sa pýtať: "Musím ísť okolo ulice na zelenom svetle?" Áno. Je to nevyhnutné. Robíme to vždy? Nie vždy.
Jediný absolútny legitímny spôsob Minimalizujte riziko skutočnosti, že informácie o predaji akcií budú spadať do daňových orgánov - na predaj akcií spoločnosti s vlastným depozitárom (miesto skladovania). Potom bude kupujúci schopný preložiť akcie na svoj depozitár pred zakúpením vašich akcií bez zmeny vlastníka a nepredloží obchodnú zmluvu v aktuálnom. Zvyčajne vo fáze zmeny vlastníka informácie vstupujú do daňových úradov.
