Keď sa predkladá 3 NDFL pre učenie. Dedukcia sociálnej dane o výdavkoch na vzdelávanie. Ako zbierať dokumenty

Špecifikované sociálne daňový odpočet Je to schopnosť vrátiť časť finančných prostriedkov vynaložených na odbornú prípravu (obaja vlastné aj úzke príbuzní).

Podmienky získavania tohto typu odpočítania je prítomnosť postavenia rezidenta Ruskej federácie a zdaniteľnú príjmu vo výške 13%.

Pre aké náklady môžete získať kompenzáciu

Daňový odpočet možno získať výdavkami na:
- vlastné vzdelávanie - na akejkoľvek forme školenia (deň, večer, korešpondencia atď.);
- detské vzdelávanie (vrátane prijatých), ako aj bratov a sestry vo veku až 24 rokov, na plný úväzok. Ak je brat alebo sestra pod opatrovníkom, potom obmedzenie je až 18 rokov pre oddelenia, v tomto prípade sa neuplatňuje;
- vzdelávanie oddelení starých až 18 rokov (bývalé oddelenia vo veku až 24 rokov) na plný úväzok;
PoznámkaBS-4-11 / 20142 Č. BS-4-11 / 20142 Federálnej daňovej služby Ruskej federácie bola uvedená v sporoch o možnosti vyhlásenia o odpočítaní jedným z manželov na učenie sa iného. Federálny daňový úrad vo vyššie uvedenom dokumente vysvetlil, že jeden z manželov nie je oprávnený získať odpočet pre druhého, ale zároveň ho môže vyhlásiť za svoj vlastný tréning bez ohľadu na to, kto bol vyplatený.

Vlastnosti výkazu rozpadu

Extrémna veľkosť odpočty za ich školenie a odbornú prípravu bratov a sestier - 120 000 rubľov. Môžete sa vrátiť na 13% vzniknutých výdavkov, ale nie viac 15 600 rubľov (s výnimkou množstva odpočítania výcviku detí);
Množstvo 120 000 rubľov. Je spoločné pre všetky spoločenské toky (okrem nákladnej liečby a vyučovania detí). Aký druh nákladov zahŕňa v daňovom odpočítaní - samotný daňový poplatník rozhoduje;
Veľkosť výučby detí je 50 000 rubľov. pre muža. Maximálna suma sa vráti do rúk 6 500 rubľov. (50 000 x 13%). Tak, pre 2 deti, môžete získať odpočet vo výške 13 000 rubľov, pre 3 - 19 500 rubľov. atď.

Obmedzenia výdavkov na vlastné vzdelávanie (120 000 rubľov) a na výdavky na výcvik detí sa navzájom neovplyvňujú a vypočítané samostatne. Tí. Môžete sa vrátiť na 15 600 rubľov. Pre váš vlastný tréning + 6 500 rubľov. Pre školenie každého zo svojich detí.

Poznámka: Množstvo 50 000 rubľov. Pre odpočítanie detí je spoločné pre oboch rodičov. To znamená, že len jeden z rodičov môže byť vrátený do výcviku svojich detí.

Poskytuje sa odpočet sociálnej dane o výdavkoch na výživku len pod podmienkouvzdelávacej inštitúcie má licenciualebo akýkoľvek iný dokument potvrdzujúci jeho postavenie ako vzdelávacia inštitúcia.

Poznámka: Ak sa tréning uskutočnil na OP, nezávisle uskutočňoval a nemá najatý pedagogických pracovníkov, prítomnosť licencie je nepovinná.

Možno získať odpočet nie len Podľa výdavkov na školenie Štátne univerzity, ale aj v komerčných vzdelávacích inštitúciách (ak majú licencie):
- škôlky a školy;
- centrá prídavného vzdelávania dospelých (riadiace školy, kurzy cudzích jazykov atď.);
- centier dodatočného vzdelávania detí ( hudobné školy, športové sekcie atď.).
Daňový odpočet možno získať školením výdavkov v ruských univerzitách a zahraničí. Treba poznamenať, že návrat v tomto prípade bude podliehať len nákladom priamo spojeným s procesom učenia. Náklady na cestovanie do miesta štúdia, ubytovania a moci na zaradenie do zloženia odpočítania nie sú predmetom;

Odpočet je možné získať len vtedy, ak bol rok, v ktorom bol tréning vyplatený, existovali zdaniteľné príjmy NDFL podľa výšky 13% (okrem dividend zdaňovaných rovnakou sadzbou);

Poznámka: Treba poznamenať, že jasné usmernenie k zákazu odpočítania, v prípade, že príjmy v čase platby chýba, nie. Okrem toho, list federálnej daňovej služby Ruskej federácie 18. marca 2010 č. 03-04-05 / 7-110, finančné oddelenie uviedlo možnosť získania odpočítania, ak príjmy k dispozícii v čase vyhlásenia privilégiá. V praxi však daňové orgány spravidla odmietli poskytovanie odpočítania, ak v čase vyplatenia výcviku žalobkyne nemali zdaniteľný príjem.

Kľúčová hodnota pre vyhlásenie o odpočítaní má dátum platby na výcvik, a nie jeho trvanie. To znamená, že ak za jeden rok existuje platba na štúdium na niekoľko rokov, je možné uhradiť výdavky len za rok, v ktorom sa náklady uskutočňujú, a nie na celé obdobie štúdia;
Bilancia daňového odpočtu nie je prevedená do nasledujúcich období. To znamená, že ak za jeden rok nevykonávalo všetky odpočet, nie je možné ho preniesť do budúceho roka;
Odpočítanie pre učenie - opakovateľný. Môžete ju deklarovať každý rok v rámci stanoveného limitu;
Predvolené pre školné má obdobie obmedzení - nie viac ako tri roky Od dátumu platby štúdia. V roku 2018 je teda možné vrátiť náklady na vzdelávanie zaplatené v roku 2017, 2016, 2015;
Zmluvné a platobné doklady musia byť zdobené žiadateľom o odpočítaní;
Daňový odpočet nie je poskytnutýv prípade, že tréning bol plne zaplatený materský kapitál

Príklady výpočtu daňových zrážok pre náklady na vzdelávanie

Príklad 1. Definovanie vlastného vzdelávania

Podmienky prijímania odpočítania

60 000 rubľov.

480 000 trieť.

62 400 rubľov. (480 000 rubľov. X 13%).

Výpočet odpočítania dane

Náklady na vzdelávanie na rok 2018 predstavovali 60 000 rubľov. V tejto súvislosti sa suma vráti do rúk bude rovná 7 800 rubľov. (60 000 trieť. X 13%).

Od roku 2018 Petrov I.A. Platená daň z príjmov vo výške viac ako 7 800 rubľov. Daňový odpočet, ktorý bude môcť dostať do plnej 7 800 rubľov.

Príklad 2. Definované pre vlastné tréning v hodnote viac ako 120 000 rubľov.

Podmienky prijímania odpočítania

V roku 2018 Petrov I.A. zaplatené za jeho štúdium na Inštitúte 130 000 trieť.

Dostal príjem a zaplatil daň z príjmov fyzických osôb

Príjem za 2018 inžinier Petrova I.A. zosumarizované do celkovej sumy 480 000 trieť. (40 000 rubľov. (S / N) x 12 mesiacov).

NDLL veľkosť (daň z príjmov), ktorú má zamestnávateľ za rok 62 400 rubľov. (480 000 rubľov. X 13%).

Výpočet odpočítania dane

Náklady na vzdelávanie na rok 2018 predstavovali 130 000 rubľov, ale keďže všetky sociálne zrážky zistili obmedzenie 120 000 rubľov, suma viedla k návratu sa rovná: 15 600 trieť. (120 000 rubľov. X 13%).

Vzhľadom k tomu, že pre rok 2018 Petrov I.A. zaplatená daň z príjmu za viac ako 15 600 rubľov, daňový odpočet bude schopný dostať sa do plnej 15 600 trieť.

Príklad 3. Predvolené pre učenie sa detí

Podmienky prijímania odpočítania

V roku 2018 Petrov I.A. zaplatené za vzdelávanie môjho syna v Inštitúte na plný úväzok 70 000 trieť.

Dostal príjem a zaplatil daň z príjmov fyzických osôb

Príjem za 2018 inžinier Petrova I.A. zosumarizované do celkovej sumy 480 000 trieť. (40 000 rubľov. (S / N) x 12 mesiacov).

NDLL veľkosť (daň z príjmov), ktorú má zamestnávateľ za rok 62 400 rubľov. (480 000 rubľov. X 13%).

Výpočet odpočítania dane

Náklady Petrova I.A. Na vzdelávanie syna v roku 2018 predstavoval 70 000 rubľov 70 000 rubľov. Obmedzenie 50 000 rubľov bolo založených na výdavky pre deti. 6 500 rubľov. (50 000 trieť. X 13%).

Vzhľadom k tomu, že pre rok 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z príjmu za sumu viac ako 6 500 rubľov, daňový odpočet bude schopný dostať sa do plnej výšky - 6 500 rubľov.

Príklad 4. Rozhodnite sa pre vzdelávanie niekoľkých detí

Podmienky prijímania odpočítania

V roku 2018 Petrov I.A. Zaplatené:

Školenie jeho najstaršieho Syna na Inštitúte na dennom vzdelávaní vo výške 70 000 trieť.
Školenie v jeho mladšom synovi v platenej materskej škole 40 000 rubľov.
Školenie svojej dcéry na Inštitúte korešpondencia Veľkosť učenia 60 000 rubľov.

Dostal príjem a zaplatil daň z príjmov fyzických osôb

Príjem za 2018 inžinier Petrova I.A. zosumarizované do celkovej sumy 480 000 trieť. (40 000 rubľov. (S / N) x 12 mesiacov).

NDLL veľkosť (daň z príjmov), ktorú má zamestnávateľ za rok 62 400 rubľov. (480 000 rubľov. X 13%).

Výpočet odpočítania dane

Na výdavky na školenie každé dieťa je stanovené obmedzenie 50 000 rubľov. A napriek tomu, že pre vzdelávanie najstaršieho Syna Petrov I.A. zaplatil 70 000 rubľov., Vráťte sa za neho len: 6 500 rubľov. (50 000 trieť. X 13%).

Na vyučovanie mladšieho syna sa suma, ktorá sa opiera o vrátenie bude rovná: 5 200 rubľov. (40 000 trieť. X 13%).

Od dcéry Petrova I.A. Prijíma formáciu korešpondencia učenie, daňový odpočet pre jej tréning neboli poskytnuté.

Celkom pre všetky deti Petrov I.A. Návrat sa má vrátiť: 11 700 RUB. (6500 rubľov. + 5200 rubľov.).

Od roku 2018 Petrov I.A. zaplatil daň z príjmu viac ako 11 700 rubľov, daňový odpočet, ktorý bude môcť dostať do plnej 11 700 RUB.

Príklad 5. Definovaný pre školenie spolu s ďalšími sociálnymi odpočítaniami

Podmienky prijímania odpočítania

V roku 2018 Petrov I.A. Zaplatil som svoje štúdium na Inštitúte vo výške 80 000 rubľov., Ako aj lieky potrebné na liečbu svojej manželky vo výške 60 000 rubľov.

Dostal príjem a zaplatil daň z príjmov fyzických osôb

Príjem za 2018 inžinier Petrova I.A. zosumarizované do celkovej sumy 480 000 trieť. (40 000 rubľov. (S / N) x 12 mesiacov).

NDLL veľkosť (daň z príjmov), ktorú má zamestnávateľ za rok 62 400 rubľov. (480 000 rubľov. X 13%).

Výpočet odpočítania dane

Náklady Petrova I.A. V roku 2018 predstavoval 140 000 trieť. (80 000 rubľov (pre tréning) + 60 000 rubľov. (Pre lieky)), ale keďže súčet sociálnych odpočtov za rok nemôže prekročiť 120 000 rubľov, bude môcť vrátiť len: 15 600 trieť. (120 000 rubľov. X 13%).

Od roku 2018 Petrov I.A. Platená daň z príjmov vo výške viac ako 15 600 rubľov, spolieha sa na vrátenie sumy, ktorú bude môcť dostať do plnej výšky - 15 600 trieť.

Metódy získavania daňových zrážok

Prostredníctvom IFTS

Postup získavania zrážok na výdavky na vzdelávanie prostredníctvom daňovej služby sa vyskytuje v 3 etapách:

Prvá etapa - Zbierajte potrebné dokumenty

Ak chcete získať daňový odpočet na výdavky na vzdelávanie, je potrebné zhromažďovať tieto dokumenty:

Vyhlásenie 3-NDFL. Upozorňujeme, že formulár vyhlásenia musí byť relevantný pre tento rok, na ktorý odpočet vyhlási. To znamená, že ak je odpočet vyhlásený za rok 2017, vyhlásenie musí byť relevantné na rok 2017.

Pomoc 2-ndfl. Je možné získať v účtovnom oddelení na mieste práce (ak ste za rok ste pracovali na niekoľkých miestach, musíte si vziať certifikát z každého miesta).

Poznámka: Pomoc 2-NDFL nie je zahrnutý do zoznamu povinných dokumentov potrebných na prezentáciu, keď vyhlásenie o odpočítaní.

Dohoda s vzdelávacou inštitúciouv ktorom sú predpísané náklady na učenie. Kópia zmluvy potvrdenej žiadateľom osobne slúžil v IFNS (každá stránka s kopírkou by mala byť podpísaná).

Zmluva musí obsahovať podrobnosti o licencii na implementáciu vzdelávacie aktivity. V prípade ich neprítomnosti je dodatočne potrebné na poskytnutie kópie licencie.

Ak sa v priebehu roka zvýšili náklady na učenie, je potrebné predložiť dokumenty potvrdzujúce toto zvýšenie. Spravidla to je doplnková zmluva na zmluvu s uvedením novej výcvikovej hodnoty.

Kópie platobných dokladovPotvrdenie skutočnosti platby za školenie (potvrdenie, peniaze atď.). Platobné doklady Musí byť zdobená osobe, s ktorou bola uzavretá zmluva o tréningu.

Pri žiadaní o daňový odpočet pre vyučovacie deti (bratia, sestry) dodatočne Musia sa predložiť tieto dokumenty:

Osvedčenie, od vzdelávacej inštitúcie potvrdzujúcej na plný úväzok (Je potrebné len vtedy, ak zmluva nešpecifikuje formu vzdelávania).
Osvedčenie o narodení dieťaťa + kópie.
Kópia sobášneho osvedčenia (je potrebné, ak sú dokumenty zdobené pre jedného manžela, a dieťa sa odpočíta na školné).
Dokumentácia, potvrdenie príbuznosti s bratom alebo sestrou (rodný list).

Poznámka: Vyššie uvedený zoznam dokumentov je vyčerpávajúci a expanzia nepodlieha. Daňový úrad odmietnuť dokumenty na odpočítanie z dôvodu nedostatku referencie 2-NDLL a iných dokumentov, ktoré nie sú uvedené vyššie, je nezákonné (list FTS z 11/22/2012 N DF-4-3 / [Chránené e-mail]).

PoznámkaPri odosielaní kópií dokumentov v IFTS sa odporúča, aby ste s vami mali svoje originály.

Druhá etapa - prevod zozbieraných dokumentov do daňového úradu

Zozbierané dokumenty môžete vyjadriť nasledujúcimi spôsobmi:

Osobne Obrátiť sa na územný daňový úrad v mieste bydliska. S touto metódou, daňový inšpektor Osobne skontrolujte všetky dokumenty a ak potrebujete, okamžite povedať, ktoré dokumenty chýbajú, alebo ktoré je potrebné správne.
Prostredníctvom zástupcu Podľa notárskej sily advokáta (v niektorých daňových službách, dokumentoch o plnomocenstve rukopisu).

Poštou - cenný list s popisom investície. Aby ste to urobili, musíte investovať do obálky (obálka nie je utesnenie) a kompilovať 2 inštancie poštového inventára so zoznamom všetkých priložených dokumentov.

S touto metódou nemusíte navštíviť daňová službaAle ak boli vykonané chyby alebo balík dokumentov bol zostavený nie je v plnej výške, dozviete sa o ňom len za 2-3 mesiace (po kontrole dokumentov).

Použitie osobného účtu daňovníka (LCN)Nachádza sa na webovej stránke FTS RF. Aby ste mohli pristupovať k LCN, musíte sa obrátiť daňový úrad Vytvorenie účtu a získajte prihlasovacie meno a heslo na jej zadanie. Aby ste to urobili, musíte si vziať so sebou hostinec a pas. Poplatok za pripojenie LCN nie je účtovaný.

Poznámka, 3-NDFL vyhlásenie a súbor dokumentov potrebných na prijímanie daňových zrážok možno predložiť daňovej službe. počas celého rokaAle nie skôr ako koniec obdobia, pre ktoré je odpočítanie deklarované.

Tretia etapa - kontrola dokumentov a prijímanie daňového odpočtu

Skontrolovať daňové deklarácie a dokumenty pripojené k nej sa vykonávajú v 3 mesiace Odo dňa ich predloženia daňového úradu.

Daňová služba do 10 dní po skončení overovania by mala daňovník zaslať písomné oznámenie daňovníkovi s výsledkami inšpekcie (ustanovenie alebo odmietnutie poskytnúť daňové odpočty).

V tejto časti uvádzame príklady výpočtu odpočítania sociálnych daní pre odbornú prípravu v rôznych situáciách.

Upozornenie: Daňový odpočet je suma, ku ktorej sa znižuje daňový základ. Zároveň môžete vrátiť 13% sumy odpočítania dane.

Príklad 1: vlastný tréning

Podmienky prijatia:
V roku 2018 S. S.S. Zaplatil som za môj korešpondenčný výcvik na univerzite vo výške 80 tisíc rubľov.

V roku 2018 S. S.S. Zarobil 50 tisíc rubľov mesačne a celkom zaplatil 78 tisíc rubľov. daň z príjmu za rok.

Výpočet odpočítania:
V tomto prípade je množstvo odpočítania tréningu 80 tisíc rubľov. (t.j. Môžete sa vrátiť 80 tisíc rubľov. * 13% \u003d 10 400 rubľov). Ako Sidorov S.S. zaplatil daň z príjmov vo výške viac ako 10 400 rubľov a množstvo daňového odpočtu je menšie ako maximum (120 tisíc rubľov), bude môcť odpočítať v plnom rozsahu (10 400 rubľov).

Príklad 2: vlastný výcvik vo výške viac ako 120 tisíc rubľov.

Podmienky prijatia:
V roku 2018 Zubkov V.V. Zaplatil som štúdium na univerzite vo výške 120 tisíc rubľov. a školenia v jazdnej škole vo výške 30 tisíc rubľov.

Výnosy a platená daň z príjmov:
Úradník mzda Zubkova v.v. Je 50 tisíc rubľov mesačne (z ktorých 13% sa koná - 6 500 rubľov. Daň z príjmov).

Výpočet odpočítania:
Hoci Zubkov V.V. Zaplatené učenie celkom 150 tisíc rubľov, maximálne množstvo odpočítania za rok je 120 tisíc rubľov. Preto, aby ste zuby vrátili na maximum .
Vzhľadom k tomu, suma sa zachová z Zubkov V.V. Na rok 2018 bude daň z príjmov vyššia ako 15 600 rubľov, bude môcť túto sumu v plnej výške vrátiť. Predložiť dokumenty na odpočet daňového úradu Zubkov V.V. Bude môcť v roku 2019.

Príklad 3: Definovaný pre školenie spolu s ďalšími sociálnymi odpočítaním

Podmienky prijatia:
V roku 2018 Popov A.A. Zaplatil som štúdium na univerzite vo výške 100 tisíc rubľov. a ošetrenie zubov 50 tisíc rubľov.

Výnosy a platená daň z príjmov:
V roku 2018 Popov A.A. Zarobil 50 tisíc rubľov mesačne a celkom zaplatil 78 tisíc rubľov. Daň z príjmov za rok.

Výpočet odpočítania:
Liečba zubov sa nevzťahuje na nákladná liečba (Uznesenie vlády Ruskej federácie č. 201 z 19. marca 2001), preto maximálna výška sociálnych zrážok (odborná príprava, zaobchádzanie, atď.) Na tento rok nesmie prekročiť 120 tisíc rubľov. Preto vráti popov a.a. bude schopný maxim 120 tisíc rubľov. * 13% \u003d 15 600 rubľov.
Vzhľadom k tomu, Popov A.A. Platba viac ako 15 600 rubľov dane z príjmov, potom bude môcť túto sumu v plnej výške vrátiť.

Príklad 4: Rozhodnite sa učiť dieťa

Podmienky prijatia:
V roku 2018 Sidorov A.A. Zaplatil som za vzdelávanie môjho syna na univerzite na plný úväzok učenia 100 tisíc rubľov. Platba platby na univerzite bola uzavretá na Sidorov A.A., školenie Sidorov A.A. Zaplatené osobne.

Výnosy a platená daň z príjmov:
V roku 2018 Sidorov A.a. mzdy Je to 20 tisíc rubľov mesačne (v tomto poradí, za rok bude platiť 31 tisíc rubľov. Daň z príjmov).

Výpočet odpočítania:
V tomto prípade Sidorov A.A. Môže sa spoľahnúť na daňový odpočet za vyučovanie syna (keďže syn študuje čiastočne), ale je potrebné vziať do úvahy, že maximálna výška odpočtu na dieťa je 50 tisíc rubľov. Preto vráti Sidorov A.A. bude schopný maxim 50 tisíc rubľov. * 13% \u003d 6 500 rubľov.
Od roku Sidorov A.A. Platiť viac ako 6 500 rubľov dane z príjmov za rok, potom bude môcť túto sumu v plnej výške vrátiť. Predložiť dokumenty na odpočítanie v daňovom úrade Sidorov A.A. Možno v roku 2019.

Príklad 5: Definujte na učenie niekoľkých detí

Podmienky prijatia:
V roku 2018 Sidorov A.A. Zaplatené:

vzdelávanie vášho syna na univerzite na dennom vzdelávaní vo výške 70 tisíc rubľov;
vytvorenie svojej najstaršej dcéry na univerzite na korešpondenčnej forme odbornej prípravy vo výške 40 tisíc rubľov;
Školenie jeho najmladšej dcéry v platenej škole vo výške 35 tisíc rubľov;

Všetky platobné zmluvy boli uzatvorené pre Sidorov A.A., vzdelávanie detí Sidorov A.A. Zaplatené osobne.

Výnosy a platená daň z príjmov:
V roku 2018 Sidorov A.A. Zarobil 20 tisíc rubľov mesačne a celkovo zaplatil 31 tisíc rubľov. Daň z príjmov za rok.

Výpočet odpočítania:
Daňový odpočet detských štúdií v korešpondencii sa neposkytuje daňová legislatíva, Preto Sidorov A.A. Môže sa spoľahnúť na daňový odpočet len \u200b\u200bpre svojho syna a mladšiu dcéru.
Je tiež potrebné vziať do úvahy, že maximálne množstvo odpočítania na dieťa je 50 tisíc rubľov, takže pre Syn Sidorov A.A. Môže získať odpočet len \u200b\u200bz tejto sumy.
Celkovo Sidorov A.A. Sa môže vrátiť k sebe 50 tisíc rubľov. (Son's Training) * 13% + 35 tisíc rubľov. (Učenie mladšej dcéry) * 13% \u003d 11 050 rubľov.
Od Sidorova A.A. Za zaplatil som viac ako 11 050 rubľov dane z príjmov za rok, potom bude môcť túto sumu v plnej výške vrátiť.

Príklad 6: Získanie odpočtu na niekoľko rokov štúdia

Podmienky prijatia:
Petrov A.a. Študoval na univerzite na oddelení korešpondencie od roku 2015 do roku 2018, platí za jeho štúdium vo výške 40 tisíc rubľov ročne. O daňovom odpočítaní Petrov A.A. Zistil som, že len v roku 2018 a chce sa dostať za všetky roky štúdia.

Výnosy a platená daň z príjmov:
Všetok čas učenia Petrov A.A. Oficiálne pracoval a zarobil 15 tisíc rubľov mesačne (a preto zaplatil 23 tisíc rubľov. Daň z príjmov za rok).

Výpočet odpočítania:
Podľa zákona je možné získať daňový odpočet za tri v posledných rokoch (Nepočítanie prúdu), preto v roku 2019 Petrov A.a. Bude môcť odpočítať len za roky 2016, 2017 a 2018.
Pre každý rok Petrov A.A. Sa môže vrátiť 40 tisíc rubľov. * 13% \u003d 5 200 rubľov. Celkovo tri roky Petrov A.A. Späť 15 600 rubľov.

Príklad 7: Získanie daňového odpočtu pri platení školenia do materského kapitálu

Podmienky prijatia:
Syn muravyova a.a. Učte sa v platenej škole s platbou 70 tisíc rubľov. v roku. Muravyova a.a. Platí štúdium syna materského kapitálu.

Výnosy a platená daň z príjmov:
Muravyova a.a. To funguje a zarobí 15 tisíc rubľov mesačne (preto platí 23 tisíc rubľov. Daň z príjmov za rok).

Výpočet odpočítania:
Pri platení materským kapitálom (alebo inými druhmi dotácií) nie je daňový odpočet poskytnutý, takže Muravyova A.a. Nemôže vrátiť peniaze na vyučovanie syna.

PRÍKLAD 8: DLOŽNÁ PLATBA PRÍPRAVA

Podmienky prijatia:
V roku 2018 Vashechkin V.V. Začal prijímať korešpondenciu na univerzite, ktorá stojí 50 tisíc rubľov. v roku. Termín štúdia je 4 roky. Po príchode Vmeschkin V.V. Zároveň zaplatili náklady na všetky štúdie za 4 roky vo výške 200 tisíc rubľov.

Výnosy a platená daň z príjmov:
Vashechkin V.V. Pracuje a zarobí 30 tisíc rubľov. mesačne (teda platí asi 46 tisíc rubľov. Daň z príjmov za rok).

Výpočet odpočítania:
Je dôležité si uvedomiť, že sociálny odpočet Školenie môže byť použité len v týchto obdobiach, v ktorých bola platba skutočne vykonaná. Zároveň platiť mnoho rokov štúdia, Vashechkin V.V. Môže získať daňový odpočet len \u200b\u200bna rok 2018 a stráca právo používať odpočet v nasledujúcich rokoch.
Napriek tomu, že Vashechkin V.V. Platené školenie pre celkovo 200 tisíc rubľov., Maximálna výška odpočtu za rok je 120 tisíc rubľov. Preto, návrat Vashekin bude schopný maximalizovať 120 tisíc rubľov. * 13% \u003d 15 600 rubľov. Ak Vashekin V.V. Platené vzdelávanie ročne (neprekračujúce limit 120 tisíc rubľov. Ročne), mohol získať daňový odpočet za celú sumu.

Oddiely:

Kto môže získať návrat 13% na školné?

Daňový odpočet podlieha všeobecným požiadavkám na daňové odpočty. Treba poznamenať, že návrat vo výške 13% výšky nákladov na vzdelávanie možno získať len vtedy, ak vzdelávacia inštitúcia Existuje relevantná licencia alebo iný dokument, ktorý potvrdzuje stav vzdelávacej inštitúcie (). Všimnite si, že formulár vzdelávania na odpočet nemá hodnotu ().

Samozrejme, skutočné náklady na vzdelávanie sa musia potvrdiť. Daňovník musí zároveň zaplatiť vzdelávaciu zmluvu na úkor jej fondov. Ak boli napríklad náklady na vzdelávanie splatené na úkor materského kapitálu, nebolo by možné nárok na odpočet ().

Často sa stáva, že jedna osoba sa učí, a platí za jeho tréning. V tomto prípade môže druhý občan získať daňový odpočet, ale len vtedy, ak zaplatil štúdium pre svojho brata, sestra alebo deti do 24 rokov, a to buď pre odchodu alebo oddelenie, kým nedosiahli 18 rokov (a potom po ukončení rokovania opatrovníctva alebo opatrovníctva na dosiahnutie 24 rokov). Je tiež potrebné, aby sa príbuzný dostal vzdelávanie práve na plný úväzok. Avšak, ak daňovník nemá láskavé vzťahy s osobou, ktorého tréning platí, alebo sú vzdialenejšími príbuznými (starými rodičmi, dedičkami a vnúčatami, strýko, teta a synovcami, atď), potom nemá právo na prijatie odpočítanie (,). Nebude možné využiť odpočet a v prípade, že jeden z manželov zaplatil štúdium iného ().

Pri platení za učenie dieťaťa sú manželia oprávnení využiť odpočet bez ohľadu na ktoré z týchto dokumentov potvrdzujúcich náklady na odbornú prípravu. Zároveň musí byť každý z manželov rodičom dieťaťa. Ak manželka nie je rodičom dieťaťa, potom nebude môcť využiť odpočítanie sociálnych daní v súvislosti s nákladmi dieťaťa ().

Zároveň sa odpočítanie poskytuje len z hľadiska poskytovania vzdelávacích služieb. Ak sa dohoda s vzdelávacou inštitúciou stanovuje vyplácanie iných služieb (starostlivosť o dieťa, výživu atď.), Potom je uvedený odpočet, nebude (list). Preto je dôležité zabezpečiť, aby náklady na vzdelávanie a iné služby boli jasne rozvedené v zmluve av platobných dokladoch.

Upozorňujeme sa na to, čo chcete požiadať o daňový odpočet o nákladoch na vzdelávanie pre vzdelávanie dieťaťa môže niektorý z rodičov. Príjmy každého z manželov patrí spoločne nadobudnutým majetkom a sú kĺbový majetokPreto niektorý z manželov má právo získať daňový odpočet s plnou mierou tréningu ().

Môžete teda získať daňový odpočet na odbornú prípravu, pričom súčasne predstavujete tieto okolnosti:

si platiteľ ndfl;
platíte vlastné školenie v akejkoľvek forme, alebo na vytvorenie brata, sestry alebo detí, ktoré nedosiahli 24 rokov, a to buď prehnané alebo oddelenie, kým nedosiahli 24 rokov na plný úväzok;
platiť za školenie, prostriedky zamestnávateľa alebo materského kapitálu neboli použité;
máte dokumenty potvrdzujúce náklady na vzdelávanie, a nie iné služby;
vzdelávacia inštitúcia má licenciu na poskytovanie vzdelávacích služieb alebo iného dokumentu potvrdzujúceho jeho štatútu;
nevytratili ste limit na všetky odpočty sociálnych daní - je potrebné vziať do úvahy, že odpočty sociálnych daní sa vypočítavajú v kumulatívne (120 tisíc rubľov ročne) (). Preto, ak pre vykazovací rok daňovník utrpel náklady na liečbu vo výške 100 tisíc rubľov. a podal vyhlásenie s ich odpočítaním, potom môže využiť výcvik len vo výške 20 tisíc rubľov;
platba výcviku bola vyrobená do troch rokov predchádzajúcich roka predloženia vyhlásenia.

V akom množstve môžete získať daňový odpočet?

Maximálna výška odpočtu závisí od toho, aký druh tréningu zaplatil daňovník:

vlastné učenie. Výška daňových zrážok v tomto prípade nebude viac ako 120 tisíc rubľov. na daňové obdobie (rok);
Školenie vášho dieťaťa pred dosiahnutím veku 24 rokov. Množstvo odpočítania nie je viac ako 50 tisíc rubľov. za rok pre každé dieťa;
Školenie opatrovníka alebo oddelenia, kým nedosiahnu 18 rokov, ako aj po ukončení opatrovníctva nad ním, kým nedosiahnu vo veku 24 rokov. Výdavky sa prijíma len na ich získanie na plný úväzok. Množstvo odpočítania nie je viac ako 50 tisíc rubľov. za rok pre každé rozhodujúce alebo oddelenie;
Školenie jeho plného odolného alebo nerozhodného brata (sestra), kým nedosiahne 24 rokov. A v tomto prípade sa vyrábajú len náklady na denné vzdelávanie na odpočet, a množstvo odpočítania nebude viac ako 120 tisíc rubľov. za rok ().

Treba tiež poznamenať, že príslušná daň dane sa poskytuje počas celého obdobia štúdia vrátane obdobia akademickej dovolenky ().

Aké dokumenty potrebujete získať daňový odpočet na odbornú prípravu?

vyhlásenie 3-NDFL;
pomoc 2-ndfl (vydaná zamestnávateľ);
kópia zmluvy s vzdelávacou inštitúciou na poskytovanie vzdelávacích služieb;
osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie, ktorú daňovník študoval na plný úväzok (ak je školenie vypláca za strážcov alebo rodičov a v zmluve s vzdelávacou inštitúciou, nie je špecifikovaná forma odbornej prípravy ();
osvedčenie o narodení dieťaťa v prípade vyplácania školení rodičom alebo opatrovníkom;
dokumenty potvrdzujúce ľudský vzťah, pre ktorý daňovník platí za vzdelávanie (rodný list dieťaťa, rodný list pre seba a na jeho brat / sestra, kópiu investície opatrovníctva (opatrovníctvo);
platobné doklady potvrdzujúce skutočne vyrobené náklady na vzdelávanie. Môžu obsahovať potvrdenie farský poriadok, výpis z bankového účtu o prevode finančných prostriedkov, \\ t kontrola hotovosti atď.;
Žiadosť o poskytovanie daňového odpočtu na odbornú prípravu (s počiatočným predložením dokumentov);
Žiadosť o vrátenie prekliatej dane (po kamera dokumenty, ale v praxi sa podáva súčasne s celým balíkom dokumentov);
potvrdenie práva na získanie daňových zrážok z daňovej inšpekcie (v prípade prijatia zamestnávateľa).

Daňoví poplatníci nie sú obmedzené na výber krajiny odbornej prípravy. Ak sa však školenie uskutočnilo v zahraničnej vzdelávacej inštitúcii, je potrebné poskytnúť licenciu alebo iné dokumenty stanovené miestnym zákonom na potvrdenie štatútu vzdelávacej inštitúcie (,). Zároveň UFNS z Ruska zdôrazňuje, že predložené dokumenty musia byť preložené do ruštiny, a preklad sa notársky (). Ministerstvo financií Ruska dodržiava túto otázku inej pozície, čo naznačuje, že stav zahraničnej vzdelávacej inštitúcie musí byť potvrdený príslušnými dokumentmi ustanovenými právnymi predpismi zahraničný stava notárstvo kópií takýchto dokumentov, ako aj notárstvo ich prekladu do ruštiny sa nevyžaduje (). Napriek tomu bude mať za to, aby ste sa obrátili na vaše daňová kontrola Pre poradenstvo v zložení dokumentov, ktoré musia byť predložené.

Loyally k otázke poskytovania dedukčných finančníkov sa blížili av prípade, že školenie nebolo v roku 2006. \\ T vzdelávacia organizáciaa IP. Okrem toho môže byť odpočítanie poskytnuté aj vtedy, keď IP nemá licenciu na vykonávanie vzdelávacích aktivít - pretože je to voliteľné (,).

daňový kód Ruská federácia zabezpečuje sociálny odpočet na odbornú prípravu - návrat častí z platených finančných prostriedkov, ktoré nie sú zdaniteľné. Oficiálne zamestnaná osoba má právo predložiť daňovému inšpektorátu vyhlásenie a vrátiť peniaze vo výške 13% hodnoty jeho učenia. Peniaze možno získať len vtedy, ak osoba neustále uvádza daň z príjmov fyzických osôb vo výške 13% zo všetkých druhov príjmov.

Kedy sa môžete vrátiť a koľko?

Návrat platené peniaze na štúdium môže byť po ukončení štúdia obdobie zdanenia. Vložiť do štúdia povolené za posledné tri roky v roku žiadosti. Príklad: Študent študoval na univerzite 5 rokov od roku 2011 do roku 2016. Ak po každom roku neuplatol vyhlásenie, potom na konci štúdia môže len za posledné tri roky. Legislatívna základňa Na vrátení finančných prostriedkov je obmedzenie. Vo výške príjmov za odhadované obdobie a suma vynaložená na odbornú prípravu, ak nepresahuje 120 tisíc rubľov. Ak študent vynechá 120 000 alebo viac za rok štúdia na inštitúte, štát vráti sumu 15 600 rubľov.

Dôležité: Udržujte kontroly a príjmy na platbu za služby všeobecného vzdelávania. Aj keď existuje certifikát z účtovného oddelenia Ústavu o kontrole platby na zúčtovací účet, inštitúcia požiada o potvrdenie o platbu za určité obdobie. Po uvedení balíka dokumentov ich daň ich kontroluje chyby a spoľahlivosť. Ak je všetko správne dokončené, peniaze na účet budú prevedené najneskôr štyri mesiace.

Vlastné vzdelávanie

V priebehu rokov štúdia na Inštitúte jednotlivec Vracia nie viac ako suma, ktorá je napísaná v zákone. Pre každý sociálny odpočet je stanovený limit 15 600 rubľov. Výnimka z pravidiel - Charita a veľké sumy Náklady na liečbu. Napríklad študent Lukin A. P. V roku 2017 zaplatil 150 tisíc rubľov na štúdium. Na rok 2017 predstavoval jeho príjem 250 tisíc rubľov, NDL predstavoval 32 500 rubľov (250 000 * 0,13 \u003d 32 500). V maximálnej výške 120 000 Lukin A. P. Vráti svoju zadržanú daň vo výške 15 600 rubľov (120 000 * 13%).

DÔLEŽITÉ: Študent vypracuje odpočet za učenie, ak študoval na dennej kancelárii v najvyššej alebo strednej generálnej vzdelávacej inštitúcii (večer, korešpondencia alebo na plný úväzok). Odošlite refundáciu peňažná suma Na dieťa alebo iných príbuzných môže len vtedy, ak študuje na dennej kancelárii.

Školenie detí a príbuzných

Sociálny odpočet pre vzdelávanie detí je 13% z výšky využitých finančných prostriedkov na svoje vzdelávanie. Zákon ustanovuje prah 50 000 rubľov, znamená to, že vrátil 6 500 rubľov v jednom roku štúdia. Ak sú deti dva, potom sa suma rovná 13 tisíc rubľov. Dávka môže byť vydaná, keď nasledujúce podmienky:

Viac ako 24 rokov.
Je to učenie osobne.
Právny zástupca (rodič) vydáva dohodu o všeobecných vzdelávacích službách.
Všetky kontroly a príjmy platia rodičov.

Daňové zrážky za vzdelávanie svojich detí v IFNS zostavili otca alebo matku.

Približný výpočet: V roku 2017 Petrov V. S. zaplatil za štúdium svojej dcéry na Inštitúte 20 000 rubľov. Pre najmladší syn, ktorý prijíma vzdelávanie v technickej škole, zaplatil 25 000 rubľov. Za rok Petrov V. S. dostal príjem 200 000 rubľov. Príspevok dane z príjmov do IFST predstavoval 26 000 rubľov. Dcéra dostala vzdelanie na korešpondenčnom oddelení, takže otec nefunguje pre ňu. Pre druhé dieťa sa ukáže na vrátenie sumy 3250 rubľov (25 000 * 0,13).

Daňový zákonník v koordinácii s článkom 219 ods. 1 písm. 2) objasňuje, že je možné získať sociálny odpočet na vzdelávanie rodených bratov a sestier, ak daňovník prispel hotovosť Na štúdium svojho brata alebo sestru do 24 rokov. Veľkosť odpočítania je štandardná - 15 600 rubľov (13% 120 000 rubľov).

DÔLEŽITÉ: Návrat platené peniaze nebudú fungovať, ak zaplatili z fondov materský certifikát.

Kedy môžem vrátiť daň?

Zákon je pojem "štatút obmedzení". Pre sociálne benefity Je to rovné tri roky. Spätné peniaze strávili tri roky po ukončení štúdia. Napríklad od roku 2010 do roku 2015 študoval na inštitúte. Ak slúži vyhláseniu o vrátení náhrady na konci štúdia alebo o rok neskôr, je to náhrada len za posledné tri roky.

Je možné vydať odpočet za učenie nie skôr ako na konci zdaňovacieho obdobia. Ak študent ukončil učenie v roku 2017, má tri roky vo svojej rezerve, aby predložili žiadosť o IFTS.

Niekedy vzdelávacie zariadenia Dajte prázdne miesta na platbu za celé obdobie štúdia. Je lepšie ponáhľať sa, aby sa celá suma úplne, ale postupne platiť. Občan sa bude môcť viac vrátiť, pretože limit za rok nepresahuje sumu stanovenú právnymi predpismi na nadmerne platené prostriedky.

Ako získať odpočet?

Deklarácia v IFTS sa podáva po zbere potrebné dokumenty. Ak chcete urobiť výhodu, musíte predložiť balík dokumentov na vrátenie 13% sumy vynaloženého na vaše vzdelávanie alebo výcvik detí, sestry a bratov. Obsahuje:

Originálny pas a jeho fotokópiu.
Žiadosť o poskytovanie odpočítania (pravopis z ruky). Pred vyplnením žiadosti je potrebné kontaktovať miestnu kontrolu, aby ste získali formulár.
Vyplnené 3-NDFL vyhlásenie. BLOKTY UDRŽUJTE Zamestnanci IFTS.
Pomocník z 2-NDFL, kde berie do úvahy základ dane a uvedená daň z príjmov. V IFTS musíte predložiť dva alebo tri odkazy na miesto hlavnej práce, ak osoba pracovala v rôznych podnikoch.
Fotokópia zmluvy o poskytovaní služieb všeobecného vzdelávania. Poznámka: Ak sa zmluva stratí, požiadajte o kópiu v archíve, pretože odkazy, ktoré osoba študovala na takom mieste, nestačí.
Univerzitná licencia (kópia). Ak zmluva nie je stanovená. Teraz urobte pozmeňujúce a doplňujúce návrhy k zákonu a nemusíte poskytovať licencie, všetko sa zobrazí v databáze.
Kontroly výplaty vzdelávacích služieb. Musíte ušetriť!
Dokumentácia potvrdzujúca príbuznosť daňovníka s dieťaťom, bratom alebo sestrou. Vyžadujú sa kópie a originály.
Ak muž v manželstve a zmenil priezvisko, to bude mať manželský certifikát.

Tiež spolu s vyhlásením o náhrade za školské roky, môžete odoslať Štandardný odpočet Na dieťa a suma bude väčšia ako pri počiatočnom výpočte. Po zbere všetkých dokumentov musíte pripraviť vyhlásenie. Ako ho vyplniť, môže vyzvať zamestnancov oddelenia IFNS. Alebo môžete prejsť na stránku a prevziať program na inštaláciu počítača. Je potrebné jednoducho zadať podrobnosti a systém vypočíta.

Prostredníctvom dane a zamestnávateľa

Keď je zber všetkých dokumentov u konca, sú predložené na daňovú službu v mieste bydliska. Existuje niekoľko spôsobov:

navštíviť daň a darovať sa;
poslať poštou (iba doporučenou poštou);
povedzte predloženie vyhlásenia dôveryhodnej osoby (je to preddefinované na zabezpečenie notára).

S primárnym doručením dokumentácie Servisník skontroluje vyplnenie vyhlásenia pre chyby, a ak je niečo zlé, potom bude možné opraviť všetko na mieste.

Prostredníctvom zamestnávateľa

Taxpayer môže tiež predložiť vyhlásenie priamo na miesto práce. Pred uplatnením musíte získať oficiálne povolenie na IFSN vykonať tento postup. Ďalej je potrebné predložiť dokument na účtovné oddelenie na mieste práce. Vzorová aplikácia môže byť prijatá v účtovníctve.

DÔLEŽITÉ: NDL pre odbornú prípravu sa poskytuje zamestnancom zamestnávateľa od mesiaca, v ktorom sa odvolal na účtovné oddelenie na jeho prijatie. Návrat do predchádzajúcich mesiacov nie je ustanovený zákonom.

Vyhlásenie o 3 NDFL na rok 2017 pre učenie je povinný dokument S uplatňovaním týchto výhod na konci roka v roku 2006. \\ T

Poznámka: Ak je deklarovaný odpočet - 3-NFL na spoločný balík dokumentov nie je potrebný.

Deklaračný termín

Vyhlásenie o 3-NDFL, s výpisom z odpočítania výdavkov na vzdelávanie, môže byť odovzdané kedykoľvek počas roka.

Obmedzený čas dodania ( do 30. apríla.) Je zriadený len pre tých občanov, že v minulom roku dostali príjem z prenájmu, ako aj z podnikateľskej činnosti ako IP.

Upozorňujeme, že v jednom vyhlásení nebudete môcť odpočítať okamžite už niekoľko rokov. Ak bol tréning zaplatený niekoľko rokov, musí sa predložiť vyhlásenie každý rok.

Napríklad ste zaplatili učenie v roku 2015, 2016 a 2017. Na úhradu Špecifikované náklady V roku 2018 bude potrebné odovzdať tri vyhlásenia:

na rok 2017 vo forme schválenom nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie 25. októbra 2017 č. MMB-7-4 / [Chránené e-mail];
na rok 2016 vo forme schválenom nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie 10.10.2016 č. MMB-7-11 / [Chránené e-mail];
na rok 2015, vo forme schválenom uznesením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie 25.11.2015 N MMB-7-11 / [Chránené e-mail]

Sociálny odpočet má tiež obmedzenú dobu akcie - 3 roky. Takže v roku 2018 môžete vyhlásiť odpočtu na učenie zaplatené v roku 2015, 2016 a 2017.

Vyhlásenie o prázdnych miestach 3-NDFL pre štúdium

1151020 Vyhlásenie o vyhlásení (KND 1151020), relevantné v roku 2018 (s poklesom v roku 2017) - Stiahnutie vo formáte Vyriešiť.

Stiahnite si Blanches 3-NDFL pre staršie periódy (2016 a 2015) môžete na stránke.

POZNÁMKA: Forma vyhlásenia o 3-NDFL (na správnej správe o roku 2017) schválený uznesením Federálnej daňovej služby Ruska z 24. decembra 2014 N MMB-7-11 / [Chránené e-mail] (v znení neskorších predpisov od 10/25/2017).

Pokyny na dokončenie 3-NDFL Training

Oficiálne poučenie o vyplnení vyhlásenia 3-NDFL - Stiahnutie vo formáte Slovo..

S pokyny pre krok za krokom Vyplniť vyhlásenie vyhlásením o odpočítaní za učenie v "\\ t Osobný kabinet Daňovník "na internetovej stránke dane (online) s podrobnými komentármi a screenshotmi môže byť.