Štandardný odpočet je dostupný pre zamestnancov s trvalým pobytom s deťmi, ktorí dostávajú príjem zdanený sadzbou 13 % (bez dividend). Existujú však limity na výšku príjmu, na ktorý je možné uplatniť zrážky. Prezradíme vám, ako v roku 2017 poskytnúť na deti štandardné odvody na dani z príjmov fyzických osôb, do akej výšky si uplatňujú.
Obmedzenia štandardných zrážok pre deti
Štandardné zrážky na deti poskytujte vždy len na základe písomnej žiadosti zamestnancov.
Použitie odpočtov dane z príjmov fyzických osôb priamo ovplyvňuje výšku sumy základ dane. Preto sa otázka stáva dôležitou do akej výšky sa v roku 2017 uplatňujú štandardné odvody na deti na dani z príjmov fyzických osôb?
Odpoveď na túto otázku je nasledovná: hranica príjmu zamestnanca, do ktorej možno poskytovať štandardné zrážky, je 350 000 rubľov. Výnosy sa zohľadňujú od začiatku roka na základe časového rozlíšenia. Ak mal zamestnanec príjmy, ktoré boli čiastočne oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb, do limitu príjmu započítajte len zdaniteľnú časť.
Príklad. Ivanov I.P. dostal finančnú pomoc vo výške 7 000 rubľov. Pri výpočte hranice príjmu pre Ivanova, aby mohol účtovník poskytnúť štandardný odpočet pre dieťa, musí brať do úvahy iba 3 000 rubľov. (7000 - 4000). Pretože materiálnu pomoc vo výške 4000 rubľov. DPH nepodlieha.
Hraničný príjem na prijímanie štandardného odpočtu pre deti pracovníkmi na čiastočný úväzok je rovnaký - 350 000 rubľov. Ale pri výpočte príjmu je dôležité, či je brigádnik interný alebo externý.
Ak je pracovník na čiastočný úväzok interný, zvážte jeho celkový príjem na hlavnej aj kombinovanej pozícii. A ak externé - neberte do úvahy príjem na čiastočný úväzok.
Tiež by vás mohli zaujímať nasledujúce materiály:
Výška štandardných zrážok pre deti v roku 2017
Pre prehľadnosť sme v tabuľke nižšie uviedli výšku štandardných daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 na deti. Napríklad odpočet pre prvé dieťa je 1400 rubľov.
Štandardné daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 na deti veľ ktoré boli uvedené vyššie, patrí zamestnancovi bez ohľadu na to, koľko platieb mesačne dostával.
Napríklad Ivanov I.P. jedno dieťa. V septembri mu bola pripísaná mzda aj dovolenka. V septembri mal Ivanov nárok na odpočet vo výške 1 400 rubľov. zo všetkých mesačných príjmov.
Majte na pamäti: niektorí pracovníci štandardný odpočet poskytnutá dvojitá. Takže jediný rodič dieťaťa alebo ktorýkoľvek iný zamestnanec môže dostať zvýšenú zrážku, ak druhý rodič odpočet písomne odmietol.
Ak sa osamelý rodič ožení, stráca nárok na dvojnásobný odpočet. A ak sa rozvedie, toto právo sa mu obnoví.
Veľkosti štandardných daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 na deti, ktoré je možné uplatniť v dvojnásobnej výške, pozri vyššie.
Koľko poskytnúť odpočet, ak nebol príjem
Akumulovať odvody za zamestnanca, ak v žiadnom mesiaci nemal príjem. Bol napríklad na dovolenke. Toto pravidlo však platí len v rámci jedného kalendárneho roka. Pozrime sa na príklad.
Príklad. Zaitseva V.N. má dve deti. V novembri odišla na dovolenku na vlastné náklady a nemala žiadny príjem. V decembri získala ocenenie. Odpočet z novembra bol odložený na december, takže v decembri účtovník poskytol Zaitsevovi odpočet vo výške 5600 rubľov. (2800 + 2800).
Vďaka daňovým úľavám si môžete znížiť základ dane z príjmov fyzických osôb. Zrážky sa poskytujú aj občanom, ktorí majú deti. Aké zrážky existujú pre dieťa, komu sa môžu poskytnúť, za akých podmienok a aké sú ich veľkosti - o tom v našom článku.
Kto má nárok na štandardné odvody na deti
Štandardné „detské“ zrážky dane z príjmov fyzických osôb sú ustanovené v odseku 4 ods. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Zrážku môžu vykonať osoby, ktoré dieťa živia:
- rodičia,
- manželia rodičov dieťaťa,
- adoptívnych rodičov
- pestúni,
- opatrovníci,
- správcovia.
Ak je osoba uznaná ako jediná, ktorá vyživuje dieťa, jej odpočet dane na deti sa zdvojnásobí. Osamelým rodičom sa rozumejú prípady, keď nebolo určené otcovstvo, v rodnom liste nie je záznam o otcovi, alebo druhý rodič zomrel, alebo ho súd vyhlásil za nezvestného (listy Ministerstva financií Ruskej federácie). federácie zo dňa 17. apríla 2014 č. .2013 č. 03-04-05/25442). Jeden z manželov, ktorý po rozvode vychováva dieťa sám, sa nepovažuje za osamelého rodiča.
Po uzavretí manželstva stráca osamelý rodič toto postavenie a uplatňovanie dvojitého odpočtu na dieťa zaniká - od budúceho mesiaca bude odpočet osamelý. Nárok na odpočet však vzniká aj novému manželovi rodiča, nie je na to potrebné osvojiť si dieťa.
Dvojitý odpočet na dieťa má jeden z rodičov k dispozícii v prípade, že druhý rodič písomne odmietne „detské“ odpočítanie dane a svoju absenciu potvrdí potvrdením 2-NDFL.
A aký druh odpočtu na deti je možný, ak druhý z manželov nemá zdaniteľné príjmy? Neplatí tu len jednorazový - dvojitý odpočet. Napríklad, ak matka dieťaťa nepracuje, jeho otec bude môcť získať zľavu na dani z príjmu fyzických osôb na „dieťa“ len v jednorazovej výške.
Daňový odpočet pre deti: veľkosti
Na každé dieťa do 18 rokov a deti, ktoré študujú dennou formou, postgraduálni študenti, rezidenti, stážisti, kadeti do 24 rokov sa vzťahujú daňové úľavy na deti na dani z príjmov fyzických osôb. Existuje priama závislosť výšky odpočtu od účtu, na ktorom sa dieťa objavilo v rodine:
- odpočet za prvý - 1400 rubľov,
- za druhú - 1400 rubľov,
- pre tretie a každé ďalšie najmladšie dieťa - 3 000 rubľov.
Ministerstvo financií Ruskej federácie listom zo dňa 15.03.2012 č.03-04-05 / 8-302 vysvetlilo, že pri určovaní výšky paušálnych zrážok na deti je potrebné prihliadať na ich úhrn číslo v rodine. Aj keď má najstaršie dieťa oveľa viac ako 18 rokov a nedostáva zaňho odpočet, stále zostáva prvým z detí. Napríklad v rodine sú tri deti: 26, 17 a 15 rokov – aký odpočet na 3 deti sa v tomto prípade uplatňuje? Pre prvé z detí (26 rokov) sa odpočet už nespolieha, pre druhé (17 rokov) - 1 400 rubľov, pre tretie (15 rokov) - 3 000 rubľov.
Osobitnou kategóriou sú zdravotne postihnuté deti, pre ktoré sa poskytujú úľavy na dani z príjmov fyzických osôb so zvýšenou sadzbou. Zrážka pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo zdravotne postihnutú osobu skupiny I alebo II, študenta denného štúdia do 24 rokov, sa rovná:
- 12 000 rubľov. – pre rodičov, ich manželov, osvojiteľov;
- 6000 rubľov. - pre pestúnov, opatrovníkov a opatrovníkov dieťaťa.
Je pozoruhodné, že výška zrážok nezávisí od poradia narodenia postihnutých detí a pripočítava sa k bežným „detským“ zrážkam dane z príjmu fyzických osôb.
Odpočtový limit pre deti v roku 2017
„Detské“ zrážky sa uplatňujú od začiatku roka, kým príjem zdanený sadzbou 13 % nepresiahne 350 000 rubľov. (v tejto sume nie sú zahrnuté prijaté dividendy). Napríklad matka, ktorej príjem je 60 000 rubľov. mesačne, dostane štandardný odpočet na deti v roku 2017 od januára do mája vrátane. V júni bude jej príjem 360 000 rubľov. (60 000 rubľov x 6 mesiacov), prahová hodnota je 350 000 rubľov. prekročená, čo znamená, že nárok na odpočet zaniká do konca roka. Odvod „Deti“ neplatí od mesiaca, v ktorom príjem „prešiel“ nad limit.
Začiatok zrážok na daň z príjmov fyzických osôb na deti je možný od mesiaca narodenia dieťaťa (opatrovníctvo, osvojenie). Znižovanie základu dane pokračuje do konca roka dovŕšenia 18. roku veku dieťaťa alebo pokračuje počas obdobia jeho vzdelávania do 24 rokov vrátane obdobia akademického voľna.
Ako získať daňové úľavy na deti
Odpočet zo základu dane môžu získať tí rodičia, osvojitelia, opatrovníci, ktorí dokladujú jeho potrebu a majú zdaniteľné príjmy.
Vystačiť odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb na dieťa v roku 2017 sa podávajú nasledujúce dokumenty zamestnávateľ:
- rodné listy pre všetky deti
- sobášny list rodičov
- v prípade osamelého rodiča doklady potvrdzujúce tento stav, kópia pasu,
- ak je dieťa osvojené, doklady potvrdzujúce osvojenie, poručníctvo, poručníctvo,
- ak je dieťa zdravotne postihnuté, doklad o zdravotnom postihnutí,
- ak je dieťa študent, vysvedčenie z vzdelávacia inštitúcia.
Ako vidíte, zákonné odpočty na deti v roku 2017 môže vykonávať každý rodič, osvojiteľ alebo opatrovník, ktorý je platiteľom dane, ktorý dokladuje svoj nárok a má zdaniteľné príjmy.
daňové odpočty 2017, ktorí môžu získať pravidelné jednotlivcov sú rozdelené do troch hlavných typov:
Nehnuteľnosť:
- pri kúpe bývania a pozemku;
- pri platení úrokov z hypotéky;
- pri predaji nehnuteľnosti.
Sociálna:
- pri platbe za liečbu a nákupe liekov;
- pri platbe za školné;
- náklady na životné poistenie a dôchodkové poistenie a poskytovanie;
- o nákladoch financovaná časť dôchodky;
- na charitatívne výdavky;
štandard:
- na deti;
- pre seba.
Odpočet dane za rok 2017 si môžu uplatniť občania, ktorí sa zdržiavajú na území Ruskej federácie dlhšie ako 183 dní (t. j. majú štatút) a poberajú príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb so sadzbou 13 %. Dodatočné podmienky konkrétne odpočty závisia od typu vynaložených nákladov alebo vytvoreného príjmu, ako v prípade odpočet majetku príjem z predaja majetku. Odpočet získate kontaktovaním daňového úradu v mieste registrácie s balíkom dokumentov potvrdzujúcich nárok na dávku.
Lehota na podanie 3 k dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 sa nezmenila. Pre tých občanov, ktorí v roku 2016 predali nehnuteľnosť alebo vozidlá, je stanovená do 30.4.2017. Pre tých, ktorí chcú získať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb na náklady na liečenie, vzdelávanie, kúpu bývania lehota na predloženie dokladov na preplatenie v priebehu roka nie je obmedzená.
V roku 2017 si môžete uplatniť odvody za predchádzajúce tri roky: 2016, 2015 a 2014 a za rok 2013 pri uplatnení nároku na dávku pre pracujúceho dôchodcu, ktorý si zostatok prenáša.
Daňové odpočty v roku 2017: aké zmeny nastali
Povedzme si niečo o zmenách súvisiacich s daňovými odpočtami v roku 2017:
1. Zmena formy 3-NDFL priznania pri odpočítaní za rok 2016
V nové hlásenie zmenili sa čiarové kódy, zvýšila sa hranica príjmu pre štandardný odpočet na deti, doplnil sa postup premietnutia výdavkov na úhradu živnostenského poplatku pre individuálnych podnikateľov, nový druh príjem - z predaja nehnuteľnosti v cene nižšej ako je katastrálna a zmenil sa postup pri výpočte výšky príjmu z predaja takejto nehnuteľnosti.
2.Zmena typu dokladu potvrdzujúceho nárok na vrátenie peňazí pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie
Zmeny v odpočte dane z nehnuteľností v roku 2017 sa týkajú predkladania dokladov potvrdzujúcich vlastníctvo nadobudnutého bývania. Od 15. júla 2016 je teda dokladom potvrdzujúcim vlastníctvo nehnuteľnosti na bývanie výpis z Jednotného štátneho registra práv. Listina o zápise vlastníctva nie je vydaná od polovice minulého roka.
3. Zmenil sa postup pri výpočte príjmu pri predaji nehnuteľnosti, ak je hodnota podľa kúpno-predajnej zmluvy nižšia ako k.ú.
Ak je na základe kúpno-predajnej zmluvy hodnota predávanej nehnuteľnosti o 30 a viac percent nižšia ako jej katastrálna hodnota, daň sa vypočíta podľa vzorca:
Katastrálna hodnota x 0,7
Prijatý príjem sa premieta do hárku A pod kódom 09. Táto zmena je spôsobená tým, že predajcovia nehnuteľností často uvádzajú v zmluve podhodnotenú hodnotu, aby sa vyhli povinnosti platiť daň.
V roku 2016 mnohé inšpektoráty v súvislosti so súčasným nejednoznačným postavením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie poskytovali občanom zrážky na náklady na školenie ich druhého manželského partnera. To znamená, že občan, ktorý uhradil vzdelanie svojej manželke alebo manželovi, mohol požiadať inšpekciu o preplatenie týchto nákladov.
List z októbra 2016 č. BS-4-11/20142 Federal daňová služba poukázal na nemožnosť preplatenia týchto nákladov z dôvodu, že v daňovom poriadku Ruskej federácie nie je uvedené právo na odpočet na manžela/manželku. Zároveň sa spresňuje, že druhý z manželov si môže uhradiť náklady na výchovu, aj keď ich vynaložil druhý z manželov.
5. Zmeny v odpočítaní dane 2017 na deti
S nadobudnutím účinnosti nového daňové priznanie pri dani z príjmu fyzických osôb (na rok 2016) sa hranica príjmu na prijímanie štandardného odpočtu na dieťa (deti) zvýšila z 280 000 rubľov. až 350 000 rubľov
6. Nový vzhľad sociálny odpočet
Od roku 2017 je zavedený nový typ sociálneho odpočtu - na úhradu nákladov za účasť na hodnotení odborných zručností. Postup pri podávaní žiadosti o tento druh odpočtu je obdobný ako pri poberaní iných sociálnych odvodov, s jedinou výnimkou – zatiaľ ich nemožno poberať v mieste výkonu práce. Veľkosť nového odpočtu je tiež obmedzená na 120 000 rubľov. spolu s ostatnými sociálnymi odvodmi.
Forma 3 NFDL v roku 2017
Platné od roku 2017 nový formulár hlásenie o daň z príjmu. Priznanie 3-NDFL v roku 2017 v novej forme sa podáva len pri zrážke alebo priznaní príjmu za r. predchádzajúce obdobie(2016).
Ak chcete poberať odvody za skoršie obdobia (2015, 2014 a pre dôchodcov za rok 2013), priznanie sa podáva na tlačive, ktoré bolo platné vo vykazovanom období. Napríklad pri podávaní výkazov za rok 2015 je potrebné vyplniť 3-NFDL v súlade s formulárom platným v roku 2015.
Poznámka,že v prípade podania priznania za rok 2016 v starom tlačive ho inšpekcia odmietne prijať.
3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb (nové tlačivo 2017), ako doteraz, je možné vyplniť týmito spôsobmi:
Manuálne. Formulár hlásenia si môžete stiahnuť alebo získať z daňový úrad. Vyhlásenie musí byť vyplnené veľkými paličkovým písmom modrým alebo čiernym atramentom v súlade s pokynmi na vyplnenie;
S pomocou programu vyvinutého FTS. Bezplatná služba vám pomôže zadať údaje do 3 dane z príjmov fyzických osôb 2017. Upozorňujeme, že verzia softvéru musí zodpovedať obdobiu, za ktoré sa priznanie podáva. To znamená, že ak je vykazovanie dokončené za rok 2016, program musí byť s verziou softvéru relevantnou pre rok 2016 atď.
Používanie počítača(bez použitia špeciálny program). Ak to chcete urobiť, musíte si stiahnuť formulár a vyplniť ho na počítači čiernou farbou veľkými písmenami pomocou programov ako Abode Acrobat a Microsoft Excel.
Vyhlásenie 3-NDFL môžete v roku 2017 podať nasledujúcimi spôsobmi:
- osobná návšteva daňového úradu;
- prostredníctvom sprostredkovateľa na základe notárom overenej plnej moci;
- doporučenou poštou s popisom prílohy;
- cez internet v Osobný účet daňovníka.
Štandardné daňové odpočty 2017
Tiež vás to bude zaujímať
150 myšlienok na Odpočet dane v roku 2017”
Aký je formulár žiadosti o štandardné odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb na dieťa v roku 2017? Aké sú vlastnosti poskytovania zrážok na deti? Pozrime sa na tieto otázky podrobnejšie.
Druhy zrážok pre deti na zníženie dane z príjmu fyzických osôb
Príjem fyzických osôb, na ktoré sa vzťahuje daň z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 %, možno znížiť štandardnými daňovými zrážkami (odsek 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). V rámci týchto zrážok v roku 2017 sú poskytované štandardné zrážky na deti.
Na získanie mesačného odpočtu na dieťa máte nárok na:
- každý z rodičov je zákonne ženatý, rozvedený alebo slobodný;
- manžel rodiča;
- každý z adoptívnych rodičov, opatrovníkov, poručníkov, ak ich je viacero;
- každý z adoptívnych rodičov, ak sú dvaja.
Odpočet na deti sa poskytuje za každý mesiac kalendárneho roka, kým príjem daňovníka zdanený sadzbou 13 % nepresiahne od začiatku roka 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom celkový príjem presiahol 350 000 rubľov, sa detské zrážky neposkytujú.
Aké dokumenty sú potrebné
Zamestnávateľ má v roku 2017 právo poskytnúť štandardnú úľavu na dani na dieťa až po obdržaní kópie rodného listu dieťaťa od zamestnanca. Upozorňujeme, že odpočet sa zvyčajne poskytuje deťom mladším ako 18 rokov. Výnimku tvoria deti do 24 rokov, ktoré študujú v dennej forme štúdia vzdelávacia inštitúcia. Na takéto plnoleté deti majú nárok na odpočet aj rodičia. Na potvrdenie nároku na odpočet požiadajte zamestnanca o potvrdenie z miesta vzdelávania jeho dieťaťa. Ak dieťa študuje v zahraničí, potvrdenie o štúdiu musí byť preložené do ruštiny.
Zamestnanec je povinný podať aj písomnú (alebo vytlačenú) žiadosť o daňový bonus na dieťa 2017. Takýto formulár žiadosti neexistuje. Žiadosť sa podáva v akomkoľvek formáte. Tu je príklad takéhoto tvrdenia.
Aby mohol zamestnanec organizácie získať štandardné daňové odpočty, musí podať žiadosť v akejkoľvek forme na účtovnom oddelení alebo na personálnom oddelení. Navyše to musí urobiť pred koncom prúdu zdaňovacie obdobie t.j. 2017. V opačnom prípade bude môcť získať odpočet za rok 2017 iba sám - vo svojom IFTS podaním 3-NDFL priznania.
|
