Pri výpočte zamestnávateľov NDFL sa uplatňujú daňové odpočty. Štandardné daňové odpočty. Vypočítať odpočet detí

Čo môže zamestnanec dostať? Odpoveď nájdete v tomto článku. Tam sú tiež bezplatné referenčné knihy, ktoré pomôžu v práci, vzorkách dokumentov a užitočných odkazoch.

Definovaný na NDFL je zníženie daňového základu jednotlivca, to znamená, že záver z zdanenia určitej sumy jeho príjmov. Takéto zníženie základne NDFL je možné striktne podľa pravidiel, ktoré stanovujú daňový zákonník.

Pozor! Poskytovať zamestnancom štandardnými daňovými odpočty od januára 2020 tieto dokumenty pomôžu v súlade so všetkými požiadavkami právnych predpisov: \\ t

V súlade so súčasným zriadením daňového poriadku Ruskej federácie, môže vydať len daňový rezident Ruska v roku 2020. Rusko možno vydať len. To je občan každej krajiny, ktorý zostal v Ruskej federácii najmenej 183 dní vo výške posledných 12 mesiacov pred mesiacom prijímania dávok. Okrem toho, také fyziky v tomto bode by mali byť zdaňovateľný príjem z celkovej miery ruského NDFL - 13%.

Delegácie v NDL v roku 2020

Daňový zákonník stanovuje veľký počet zrážok z dane z príjmov fyzických osôb v roku 2020, ktoré sa poskytujú z rôznych dôvodov, vrátane: \\ t

• štandard.
• sociálne.
• nehnuteľnosť.
• profesionála.
• investície.

Prečítajte si viac o existujúcich možnostiach jednotlivcov na zníženie ich zdaniteľného príjmu v tabuľke 1.

Stôl 1. Štandardné daňové odpočty v roku 2020

Podľa požiadaviek daňového poriadku, pre návrh niektorého z uvedených dávok, musí osoba zdokumentovať: \\ t

1. Vykonávať všetky podmienky na zníženie základu dane.
2. Suma, na ktorej je oprávnený znížiť svoje zdaniteľné príjmy.

Štandardný daňový odpočet od roku 2020 na zamestnanca

Štandardné zrážky od roku 2020 sú uvedené v článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Iba dva prípady sú pomenované len vtedy, keď fyzicky - daňový rezident Ruska s zdaňovanými príjmami zdaňovanou v príjmoch 13% môže znížiť daň z dôvodov, ktoré sa uplatňujú na určité preferenčná kategória. Toto sú takzvané výhody "na seba":

1. vo výške 3000 p. každý mesiac.

Obete z nehody na Černobyľ, zdravotne postihnutých veľkých vlasteneckých a iných vojen, jadrové zbrane atď.

2. vo výške 500 p. každý mesiac.

Tento štandard daňový odpočet Od januára 2020 môžu opäť dostať bývalých väzňov fašistických koncentračných táborov, hrdinov Ruska alebo ZSSR, so zdravotným postihnutím I, II skupiny, osoby so zdravotným postihnutím od detstva, dobrovoľných darcov kostnej drene atď.

Príklad 1.

Zamestnanec personálneho oddelenia LLC "Symbol" je zdravotne postihnutá osoba skupiny II a daňový rezident Ruska s platom 30 000 rubľov. - mesačná retencia dane bola 3900 p. (30 000 r. X 13%).

Potom, čo zamestnanec vydal výhodu "na seba", držať ndfl Z jej platu za každý mesiac do 3835 p. (((30 000 r. - 500 r.) X 13%).

Štandardné daňové odpočty v Rusku 2020 "na seba" prostredníctvom zamestnávateľa

S cieľom znížiť svoje príjmy každý mesiac môže pracovná osoba týkajúca sa preferenčných kategórií kontaktovať svojho zamestnávateľa s vyhlásením vo voľnej forme. Neexistuje typická forma takéhoto vyhlásenia, každý zamestnávateľ nezávisle definuje svoju šablónu. Vzorová žiadosť o štandardné daňové odpočty v Rusku 2020 na zamestnanca sa zobrazuje v nižšie uvedenom dokumente, tento dokument je možné stiahnuť:

Okrem toho zamestnanec žiadajúci o štandardné daňové odpočty v Rusku v roku 2020 je povinné potvrdiť skutočnosť, že sa vzťahuje na preferenčnú kategóriu. V závislosti od konkrétnej situácie môžu byť medzi potvrdzovacími dokumentmi:

kniha hrdinu Ruska;

kniha hrdinu ZSSR;

osvedčenie o zdravotnom postihnutí I alebo skupine II;

typický certifikát atď.

Štandardný daňový odpočet pre dieťa v roku 2020

Znížte svoj príjem pomocou štandardného daňového odpočtu dieťaťa z roku 2020 možno rodičovi dieťaťa, rodič rodiča, opatrovníka, adoptovateľa alebo správcu. Veľkosť mesačného odpočtu je ovplyvnená dvoma nezávislými faktami:

1. Poradie detí v jednotlivcovi je prvý, druhý, tretí, atď.
2. Zdravie detí. To znamená, že prítomnosť alebo neprítomnosť ľudí so zdravotným postihnutím.

Prečítajte si viac o tom, koľko môžete znížiť svoj zdaniteľný príjem v prítomnosti detí, prečítajte si v tabuľke 2.

Tabuľka 2. Štandardné daňové odpočty v roku 2020

Právo na prospech z dane z príjmov fyzických osôb sa ukončí hneď po tom, ako rodičovský dôchodok rodičov vo výške 13% presahuje 350 000 trieť od začiatku roka. Z mesiaca nasledujúceho po mesiaci prekročenia, štandardné daňové odpočty v roku 2020 nie sú poskytnuté dieťaťu. Budúci rok odpočítavanie príjmov na porovnanie s maximálny limit Začína znova.

Príklady výpočtu dane s dávkami

V číselnom príklade uvádzame výpočet odpočítania dane v roku 2020 na dieťa.

Príklad 2.

Na vydatá účtovník LLC "symbol" jediná dcéra so zdravotným postihnutím. Zamestnanec môže znížiť svoj príjem o 12 000 rubľov. za mesiac.

Predpokladajme, že plat účtovníka je 40 000 r. V tomto prípade je držba NDFL 3640 p. ((40 000 r. - 12 000 r.) X 13%). Ak zamestnanec neurobil výhodu, daň by bola 5 200 s. (40 000 r. X 13%).

Analogicky, dávky požiadali o niekoľko detí. V takýchto prípadoch sa základňa zdaniteľnej NDFL zníži na výraznejšie množstvo. Ukazujeme výpočet dane s použitím štandardných daňových odpočtov v roku 2020 na dieťaťu na nasledujúci číselný príklad.

Príklad 3.

Predpokladajme, že ženatý účtovník "symbol" má dve deti, so zdravotným postihnutím len na jednom z nich. Môže znížiť svoj príjem o 13 400 p. mesačne (1400 r. + 12 000 r.).

V tomto prípade je držba NDFL 3458 p. ((40 000 r. - 13 400 r.) X 13%). Ak zamestnanec neurobil výhodu, daň by bola 5 200 s. (40 000 r. X 13%).

Zamestnanec, ktorý prináša a obsahuje deti, má právo zabezpečiť dvojnásobnú výhodu, ktorej hodnota závisí aj od stavu zdravia detí a ich objednávky.

Príklad 4.

Pripomeňme stav z príkladu 2 a predpokladajme, že účtovník "symbol" vyvoláva a obsahuje samostatnú dcéru. Zamestnanec môže znížiť svoj príjem o 24 000 s. mesačne (12 000 r. x 2).

V tomto prípade je držba NDFL 2080 p. ((40 000 r. - 24 000 r.) X 13%). Ak by zamestnanec nebol jediným rodičom, daň by bola 3640 rubľov a vo všeobecnosti bez toho, aby sa zohľadnili výhody, daň by bola 5200 s.

Prečítajte si viac o veľkosti štandardných daňových zrážok v roku 2020 na dieťa osamelých rodičov, čítať v tabuľke 3.

Tabuľka 3. Veľkosť štandardných daňových zrážok v roku 2020 pre osamelých rodičov

Ako vydávať výhody pre deti prostredníctvom zamestnávateľa

S cieľom znížiť svoje príjmy každý mesiac, rodič sa môže vzťahovať na svojho zamestnávateľa s vyhlásením vo voľnej forme. Neexistuje typická forma takéhoto vyhlásenia, každý zamestnávateľ nezávisle definuje svoju šablónu. Vzorové aplikácie na odpočítanie na deťoch NDFL v roku 2020 sa zobrazuje v okne nižšie, tento dokument je možné stiahnuť:

Okrem toho musí rodič potvrdiť plnenie všetkých podmienok na zníženie základu dane a sumu, na ktorej má právo znížiť jeho zdaniteľný príjem. Na to je potrebné predložiť zamestnávateľovi:

kópia vášho pasu;

kópie rodného listu alebo kópiu pasu detí.

V niektorých prípadoch sa budú vyžadovať dodatočné dokumenty, čítať o nich v tabuľke 4.

Tabuľka 4. Odpočítanie detí v roku 2020 prostredníctvom zamestnávateľa

Zdravotne postihnutých dôchodcov a napríklad SP o špeciálnych zrážkach za dane z príjmov fyzických osôb. Ale pracovná populácia, ktorej príjem podlieha 13% NDFL, má právo na takéto zrážky (odsek 1 čl. 224, odsek 2 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva \\ t Financie na 06.07.2011 č. 03-04-05 / 3 -489).

Najčastejšie účtovníci pre spoločnosti a samotné jednotlivci sa musia vysporiadať s 3 druhmi daňových zrážok o dani z príjmov fyzických osôb - štandard, sociálne a majetok. Zistili sa aj odborné daňové odpočty, ktoré sú relevantné pre OP, osoby, s ktorými sú GPA uzatvorené, ako aj osoby, ktoré dostávajú odmenu autora (článok 221 daňového poriadku Ruskej federácie). Stanovuje, že NC RF a investičné daňové odpočty (článok.219.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Môžu byť použité napríklad pri výrobe finančných prostriedkov na individuálny investičný účet alebo pri prijímaní operácií, ktoré sa zohľadňujú na tomto účte, pozitívne finančné výsledky.

Štandardné zrážky pre NDL

Štandardné daňové odpočty za NDFL sa vyznačujú skutočnosťou, že sú poskytovaní zamestnancovi, pretože mal nejaké výdavky, ale preto, že mal:

• alebo je tu dieťa, ktoré obsahuje - tzv. "Detský" odpočet na NDFL (PP. 4 bodu 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie);
• alebo existuje určitý stav, ocenenie alebo zdravotné postihnutie - "non-network" odpočty (pb. 1, 2 str. 1 Art. 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zvyčajne štandardné zrážky pre NDFL poskytujú zamestnanec počas roka, t.j. Zamestnávateľ. Ak zamestnanec pracuje súčasne v niekoľkých dielach, potom to môže získať len štandardné zrážky na jednej z nich podľa vlastného výberu. V účtovnom oddelení zvolenej organizácie musí poskytnúť vyhlásenie vo voľnej forme a pripisovať dokumenty na to potvrdzujúce právo na odpočet (odsek 3 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že pre externý part-master sú k dispozícii aj odpočty pre NFFL.

Ak zamestnanec nedostal jeho odpočet v práci (nepísal vyhlásenie o ňom alebo nepriniesol potvrdzovacie dokumenty), na konci roka bude schopný získať odpočet kontaktovaním svojich IFTS na mieste bydliska.

Štandardné zrážky pre NDLL v roku 2019

NEDHICKÉ ZDÔVODNENIE DAŇUJÚCE ROZHODNUTIE ZODPOVEDNOSTI V roku 2019.

Mesačný odpočítanie vo výške 3000 rubľov. Pp. 1 str. 1 Art. 218 daňového poriadku Ruskej federácie, vrátane účastníkov pri odstraňovaní následkov nehody v Černobyle, osoby so zdravotným postihnutím druhej svetovej vojny a ďalších.

Mesačný odpočítanie vo výške 500 rubľov. Poskytované osobami uvedenými v PP. 2 str. 1 Art. 218 Daňový kód Ruskej federácie, vrátane hrdinov ZSSR, hrdinov Ruska, účastníkov druhej svetovej vojny, zdravotne postihnutých I a II skupiny a ďalších.

FISRIZO, uplatnenie štandardného non-odpočtu, musí predložiť zamestnávateľovi potvrdzujúce dokumenty. Skupiny so zdravotným postihnutím I a II - osvedčenie o zavedenom formulári (dodatok č

Je to, že nie sú kvôli prítomnosti určitých výdavkov od daňovníka. Hlavným kritériom pre poskytovanie takýchto odpočtov je občanom patriacim do kategórií osôb, ktoré sú poskytované.

1. Štandardný odpočet dieťaťa v roku 2020:

• pre každé dieťa V daňových poplatníkoch, o poskytovaní dieťaťa a ktorí sú rodičmi alebo rodičmi rodičov;
• pre každé dieťa z daňových poplatníkov, ktorí sú strážcovia alebo správcovia, adoptívni rodičia.

Odpočet detí je zabezpečený bez ohľadu na to, že dostane ďalšie štandardné zrážky a platí mesačne, v ktorom príjmy daňových poplatníkov vypočítaných incidentom od začiatku roka prekročili 350 000 rubľov.

• Odpočítanie na prvom dieťati (kód 114) v roku 2020 bude 1 400 rubľov;
• Na druhom dieťati (kód 115) - 1 400 rubľov;
• Odpočítanie na tretie dieťa (kód 116) v roku 2020 bude 3000 rubľov;
• Rozhodovať so zdravotným postihnutím (kód 117) - 12 000 rubľov pre rodičov a adoptívne rodičov a 6 000 rubľov pre strážcov, správcov a adoptívnych rodičov.

Daňový odpočet je určený pre každé dieťa: mladšie ako 18 rokov a pre každé študent na plný úväzok, postgraduálny študent, rezident, študent, kadet do veku 24 rokov od rodičov a (alebo) manželov rodičov, strážcovia alebo správcovia, adoptívni rodičia.

Daňový odpočet môže byť poskytnutý v dvojitej veľkosti jedného z rodičov (adoptívny rodičia) podľa svojho výberu na základe žiadosti o odmietnutie jedného z rodičov oprávnených na jeho prijatie.

Spravidla štandardný daňový odpočet Zamestnávateľ čerpá "Automaticky", ale mali by ste tieto informácie objasniť, rovnako ako poskytnúť informácie o vašich novorodenných a adoptívnych detí na zamestnávateľovi včas.

• prijaté alebo utrpeli radiačné ochorenia a iné ochorenia spojené s radiačným účinkom v dôsledku katastrofy v Černobylovom HPP
• v rokoch 1986 - 1987 Účasť na práci na likvidácii dôsledkov katastrofy v Černobyľovom JE
• vojenský personál, občania zamietli vojenská služba, ako aj vojenské povinnosti, určené pre osobitné poplatky a priťahované k plneniu práce súvisiacej s elimináciou dôsledkov katastrofy v Černobylovom JE
• vedúce a bežné zloženie orgánov vnútorných záležitostí, štátneho požiaru, vrátane občanov zamietnutých zo vojenskej služby, ktorá sa konala v rokoch 1986 - 1987 v odcudzení CHERNOBYL JE;
• vojenský personál, občania zamietli zo vojenskej služby, ako aj vojenské povinnosti, určené pre vojenské poplatky a zúčastňovali sa v rokoch 1988 - 1990 v práci na objekte "útulku"
• stali sme sa zdravotne postihnutých, ktorí dostali alebo utrpeli radiačnú chorobu a iné choroby v dôsledku nehody v roku 1957 vo výrobnom združení "Maják" a vypúšťanie rádioaktívneho odpadu do rieky TCHA
• Účasť na testoch jadrových zbraní v atmosfére a bojových rádioaktívnych látkach, cvičenie s použitím takýchto zbraní do 31. januára 1963
• zúčastnili sa podzemných testov jadrových zbraní v podmienkach abnormálnych žiarečných situácií a činností iných vplyvov na faktory jadrových zbraní
• Účasť na eliminácii radiačných nehôd, ku ktorým došlo na jadrových zariadeniach povrchových a podvodných lodí a iných vojenských zariadení a registrovaných v súlade so zavedeným postupom Spolkového výkonného orgánu schváleného v oblasti obrany
• Účasť na práci (vrátane vojenského personálu) na zhromaždení jadrových poplatkov do 31. decembra 1961
• zúčastnili sa podzemných testov jadrových zbraní, vedenie a zabezpečenie práce na zbere a likvidácii rádioaktívnych látok
• zakázané Veľká vlastenecká vojna
• so zdravotným postihnutím medzi vojenským personálom, ktorý sa stal so zdravotným postihnutím I, II a III v dôsledku zranenia, konzumácie alebo ujmy získanej pri ochrane ZSSR, Ruskej federácie alebo pri vykonávaní iných povinností vojenskej služby alebo získané z dôvodu súvisiacej choroby S pobytom vpredu, alebo z bývalých partizánov, ako aj iných kategórií zdravotne postihnutých ľudí rovných poskytovanie dôchodku Špecifikované kategórie servisných zdrojov
  

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a hrdinov Ruskej federácie, osoby udelila rádovú slávu troch stupňov;
• tváre voči zloženiu sovietskej armády a námorníctva ZSSR, orgánov vnútorných záležitostí ZSSR a Štátna bezpečnosť ZSSR, ktorý obsadil na plný úväzok v vojenské jednotky, ústredie a inštitúcie, ktoré boli súčasťou súčasnej armády v období Veľkej vlasteneckej vojny, alebo tých, ktorí boli v tomto období v mestách, účasť na obrane, ktorá sa počíta s týmito osobami v dĺžke rokov, aby predpísal dôchodok Preferenčné podmienky stanovené pre seriodény existujúcej armády
• Účastníci Veľkej vlasteneckej vojny, bojové operácie o ochrane ZSSR vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, ústredia a inštitúciách, ktoré boli súčasťou armády a bývalých partizánov
• osoby, ktoré boli v Leningradu počas svojej blokády počas Veľkej vlasteneckej vojny od 8. septembra 1941 do 27. januára 1944, bez ohľadu na obdobie pobytu
• bývalí väzni koncentračných táborov, ghetta a iných miestach povinného obsahu vytvoreného fašistom Nemeckom a jeho spojencami počas druhej svetovej vojny
• zakázané od detstva, ako aj osoby so zdravotným postihnutím I a II;
• osoby, ktoré dostali alebo utrpeli radiačné ochorenia a iné choroby spojené s radiačným zaťažením spôsobeným dôsledkami radiačných nehôd na atómových zariadeniach občianskych alebo vojenských cieľov, ako aj v dôsledku testov, cvičení a iných prác týkajúcich sa akéhokoľvek druhu jadrových zariadení , vrátane jadrových zbraní a vesmírnej techniky
• juniorský a stredný zdravotnícky personál, lekári a iné zdravotnícke inštitúcie, ktoré dostali prebytočné dávky žiarenia expozície pri poskytovaní zdravotná starostlivosť a údržbu od 26. apríla do 30. júna 1986, ako aj osoby postihnuté katastrofou v Černobyľovom JE a sú zdrojom ionizujúceho žiarenia; Osoby, ktoré dali kostnú dreň, aby zachránili ľudí
• pracovníci a zamestnanci, ako aj bývalé služby a tí, ktorí sa hádali zo služby vedúceho a hodnosti orgánov vnútorných záležitostí, štátneho požiarneho servisu, zamestnancov inštitúcií a orgánov penienského systému profesionálne ochoreniaspojené s radiačným dopadom na prácu v zóne odcudzenia Černobyľného JE
• osoby, ktoré sa konali v rokoch 1957 - 1958 Priama účasť na rozvoji dôsledkov nehody v roku 1957 v Asociácii Mayaku, ako aj zamestnaných v práci o vykonávaní ochranných opatrení a rehabilitáciou rádioaktívnych kontaminovaných území pozdĺž rieky TCHA V rokoch 1949 - 1956
• osoby evakuované (presídlené), ako aj opustili dobrovoľne prispôsobenievystavené rádioaktívnemu znečisteniu v dôsledku nehody v roku 1957 vo výrobnom združení "Maják" a vypúšťanie rádioaktívneho odpadu do rieky TCHA
• osoby evakuované (vrátane tých, ktorí majú dobrovoľne) v roku 1986 z odcudzenia CHERNOBYL JE, Kto sa podrobil rádioaktívnemu znečisťovaniu
• rodičia a manželia vojenského personálu, ktorí zomreli kvôli zraneniu, kontúru alebo zraneniu, ktoré boli prijaté, keď je ZSSR chránený, Ruská federácia alebo pri vykonávaní iných povinností vojenskej služby, alebo kvôli chorobe spojenej s pobytom na prednej strane, ako aj rodičia a manželia štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri výkone úradných povinností
• občania zamietli zo vojenskej služby alebo vyzvali na vojenské poplatky, ktoré vykonali medzinárodný dlh v Afganistanskej republike a ďalších krajinách, v ktorých bojuje, ako aj občania, ktorí sa zúčastnili v súlade s rozhodnutiami štátnych orgánov Ruskej federácie v nepriateľských akciách na území Ruskej federácie
  

Zdôrazňuje článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie: \\ t

Daňoví poplatníci, ktorí majú právo na viac ako jedno štandardné daňové odpočet, sa poskytujú na maximálne odpočúvanie. Odpočet detí je zabezpečený bez ohľadu na poskytovanie ďalších štandardných daňových zrážok.
Štandardné daňové odpočty poskytujú daňovník s jedným z daňových agentúr, ktoré sú zdrojom platby príjmov, podľa výberu daňovníka na základe svojich písomných vyhlásení a dokumentov potvrdzujúcich právo na daňové odpočty.
Štandardné daňové odpočty sa poskytujú daňovníkovi za každý mesiac zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daňový základ NDL sa mesačne znižuje výšku štandardného odpočítania dane.
Štandardné zrážky sú oprávnené poskytnúť nielen zamestnávateľ, s ktorým má jednotlivec pracovnú zmluvu, ale aj ďalšie daňový agent (List federálnej daňovej služby Ruska z 09.10.2007 č. 04-1-02 / [Chránené e-mail]). Napríklad občan môže prijímať príjmy vo forme nájomného, \u200b\u200bodmeňovania autorov, poplatkov za vykonanú prácu alebo služby poskytnuté na zmluvách o občianskych právach, ktoré tiež podliehajú NDFL podľa výšky 13%. Inými slovami, občan, ktorý pracuje na pracovnej zmluve v jednej organizácii a ustupuje svoj majetok na prenájom iného, \u200b\u200bmá právo dostávať štandardné daňové odpočty od nájomcu.
V prípade zdaňovacieho obdobia neboli štandardné daňové odpočty daňovníka poskytnuté alebo neboli poskytnuté v menšej sume, potom na konci daňového obdobia na základe dokumentov potvrdzujúcich právo na takéto zrážky, daňový úrad je prepočítané základom dane, pričom sa zohľadní poskytovanie štandardných daňových odpočtov vo výške vyššie uvedených.

Príklad výpočtu štandardných daňových zrážok:

Zamestnanec má 2 menšie deti (alebo deti do 24 rokov, študuje na plný úväzok). Mesačný mzda Zamestnanec v roku 2020 - 24 000 rubľov. Zvážte, že v akom poradí dostane odpočty pre deti v roku 2020.

V januári 2020 bude príjmy zamestnanca zdanený vo výške 13% bude 24 000 rubľov. Zamestnanec sa preto spoliehajú na obe deti. Množstvo NDFL na január je 2 756 rubľov. [(24 000 RUT. - 1 400 RUB. X 2) X 13%], celková vrátená daň 364 rubľov.

Vo februári 2020 bude príjem zamestnanca od začiatku roka 48 000 rubľov. (48 000 rubľov.< 350 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2 756 руб. , итого возвращенный налог 364 rubľov.

Ak sa do roku 2020 nezmení, zamestnanec stratí právo Štandardný odpočet O deťoch len v decembri 2020. Za celé daňové obdobie (kalendárny rok), zamestnanec vráti daň vo výške 4 004 rubľa.

Každý daňový poplatník má právo získať daňový odpočet. Existuje niekoľko typov daňových zrážok daňový kód RF:

• Štandard - článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie;

• Sociálny - článok.219 \u200b\u200bdaňového poriadku Ruskej federácie;

• Nehnuteľnosť - Art.220 daňového poriadku Ruskej federácie;

• Profesionála.

Daňový odpočet je suma, ktorá znižuje odhadovanú databázu pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb zdaniteľným spôsobom vo výške 13%. Výsledný príjem za rok, ktorý sa má zdaniť vo výške 13%, sa môže znížiť o výšku daňového odpočtu. Množstvo príjmu, ktoré zostali po odpočítaní, sa nazýva zdaniteľný základ. Zrážky sú poskytované občanom, ktorí sú rezidentmi Ruskej federácie, ktorí dostávajú príjmy na území Ruskej federácie a platobných daní vo výške 13%. Občania oslobodení od daní, ako aj platobné dane z iných sadzieb (6%, 9%, 15%, 30% atď.) Nemôžu nárokovať daňové odpočty.

Štandardný daňový odpočet

Štandardný daňový odpočet zahŕňa:

1) Odpočet 3000 rubľov na každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa poskytuje v nasledujúcich kategóriách daňových poplatníkov:

• Osoby, ktoré dostali radiačnú chorobu a iné choroby súvisiace v súvislosti s katastrofou v Černobylovom jadrovej elektrárni, alebo s prácou na eliminácii dôsledkov katastrofy v Černobylovom JE

• Účastníci likvidácie jadrových havárií a jadrových skúšok

• Zakázané vozne

• Ľudia so zdravotným postihnutím z vojenského personálu, ktorí boli zdravotne postihnutí I, II a III Skupiny v dôsledku zranenia, konzumácie alebo zranenia získaného vo vojenskej službe alebo získané v dôsledku ochorenia počas obdobia služby a D.R.

2) Vady vo výške 500 rubľov na každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa poskytuje v nasledujúcich kategóriách daňových poplatníkov: \\ t

• Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie

• Účastníci nepriateľských akcií

• Zdravotne postihnuté deti a zdravotne postihnuté I a II a D.R.

3) Vady Každé dieťa v rodine do 18 rokov je poskytované rodičom, adoptívnym rodičom, opatrovníkom, aby zabezpečili dieťa. Daňový odpočet sa poskytuje mesačne, pred okamihom, keď príjmy druhé, vypočítané rastúcim výsledkom od začiatku zdaňovacieho obdobia, bude presiahnuť 280 tisíc rubľov. Tento odpočet sa vzťahuje aj na deti staršie ako 18 až 24 rokov, ktoré sú študenti denného denného oddelenia, postgraduálnych študentov, alternátorov, kadetov alebo detí so zdravotným postihnutím.

Poskytovanie odpočítania v dvojrozmernej veľkosti je stanovená pre osamelých rodičov a vdov.

• 1 400 rubľov na prvom dieťaťu;

• 1 400 rubľov na druhom dieťati;

• 3 000 rubľov na tretí a každé následné dieťa;

• 3 000 rubľov - pre každé dieťa v prípade, že dieťa mladšie ako 18 rokov je zdravotne postihnuté dieťa, alebo študent na plný úväzok vzdelávania, postgraduálny študent, internátor, stážista, študent vo veku 24 rokov, ak je to zakázané I alebo Skupina II.

Dedukcia sociálnej dane

1) Sociálny odpočet Školenie je poskytované rodičom na vzdelávanie svojich detí, kým nedosiahnu vo veku 24 rokov na plný úväzok. Ak vaša štúdia zaplatí za opatrovníka, doba prijatia platby sa vráti pred začiatkom 18 rokov. Podľa článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník právo získať daňový odpočet na vzdelávanie vo výške výdavkov na vzdelávanie pre minulý rok spravodajstva. Množstvo odpočítania však nemôže byť šetrnejšou výmenou daňového odpočtu.

Zriadené množstvo odpočítania dane v oboch prípadoch sa bude rovnať viac ako 50 000 rubľov na dieťa v celkovej sume na oboch rodičoch.

V prípade, že dostanete spoločensky daňový odpočet pre seba, všetky formy odbornej prípravy (na plný úväzok, korešpondencia, večer, atď.), A maximálne množstvo daňového odpočtu nebude viac ako 120 000 rubľov.

2) Sociálny odpočet na liečbu je uvedený vo výške skutočných nákladov zaplatených daňovým poplatníkom obdobie zdanenia Za uplynulý rok, za službu poskytnutá manželom (manželom), rodičia alebo deti do 18 rokov lekárske organizáciealebo individuálni podnikatelia, ktorí vykonávajú lekárske aktivity, ako aj náklady na lieky v súlade so zoznamom liekov schválených vládou Ruskej federácie. Odpočet je uvedený vo výške skutočne vyrobených nákladov, ale v súhrne nie viac ako 120 000 rubľov v zdaňovacom období.

V prípade drahého zaobchádzania, ktorého zoznam schvaľuje vyhláška vlády Ruskej federácie v lekárskych organizáciách, \\ t individuálnych podnikateľovVykonávanie lekárskych aktivít, výška odpočítania daňového odpočtu je prijatá vo výške skutočných výdavkov, ktoré sú bez obmedzení

3) Sociálny odpočet na darcovstvo je poskytované charitatívnym organizáciám, sociálne orientovaným nekomerčných organizácií, neziskové organizácie pôsobiace v oblasti vedy, kultúry, fyzickej kultúry, vzdelávania atď. Odpočet sa poskytuje vo výške skutočne vyrobených nákladov, ale nie viac ako 25% z výšky príjmov prijatých v daňovom období a podlieha zdaňovania.

4) Sociálny odpočet o financovaní budúceho dôchodku poskytuje daňovník, ktorý odpočíta v rámci dohody neštátny fond S cieľom financovať svoj dôchodok a je rovný množstvu skutočných výdavkov poistné príspevky V daňovom období, ale nie viac ako 120 tisíc rubľov.

Dedukcia majetku

1) Zrušenie dane z nehnuteľnosti je poskytované pri kúpe bytu, domy, chaty, pozemokalebo ich akcie. Maximálne množstvo daňového odpočtu je 2 000 000 rubľov. Inými slovami, ak ste si kúpili nehnuteľnosti, máte právo dostať sa zo stavu 13% z množstva odpočtu a veľkosť prijatých príjmov bude 260 000 rubľov. Tiež odpočet môže byť vyrobený z plateného záujmu, ak je majetok zakúpený na hypotéku.

2) Doba dane z nehnuteľnosti V prípade predaja nehnuteľností (pri predaji bytov, chalupy, pozemkov) v majetku daňovníka menej ako tri roky, bude 1 000 000 rubľov.

Profesionálny daňový odpočet

Prečítajte si aj na stránke:

Daň z príjmov fyzických osôb vyplácajú daňoví poplatníci zo všetkých typov príjmov. V právnych predpisoch Ruskej federácie sa však práva poskytujú aj niektoré kategórie občanov, aby získali štandardný daňový odpočet.

Zákon uvádza, že ak má daňovník právo na niekoľko štandardných daňových zrážok v rovnakom čase, je k dispozícii jedno maximálne tieto zrážky. Zároveň je napríklad uchovávaný odpočet detí, bez ohľadu na poskytovanie ďalších štandardných daňových zrážok.

Štandardný daňový odpočet pre daňovníka

Tento štandardný daňový odpočet sa poskytuje určitým kategóriám občanov týkajúcich sa zdaniteľného príjmu NDL v miere 13% (okrem príjmov z príjmov Účasť v organizáciách).

Okrem toho je potrebné mať postavenie daňového rezidenta. Za všeobecné pravidlo Takéto uznané osoby skutočne v Ruskej federácii najmenej 183 kalendárne dni Do 12 nasledujúcich mesiacov (odsek 2 článku 207 ods. 3 čl. 210 ods. 1, 2 str. 1 Art. 218, odsek 1 z čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie).

Osoby oprávnené na štandardný daňový odpočet

Občania, ktorí majú právo na štandardný daňový odpočet, zahŕňajú najmä (pp. 1, 2 str. 1 Art. 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

• Účastníci Veľkej vlasteneckej vojny;
• zakázané od detstva, zdravotne postihnutých I a II;
• občania, ktorí dostali alebo utrpeli choroby spojené s radiačným zaťažením spôsobeným dôsledkami radiačných nehôd na atómových objektoch;
• rodičia a manželia vojenského personálu, ktorý zomrel kvôli zraneniu, kontúru alebo zraneniu, získaným ich pri obrane ZSSR a Ruskej federácie.

Štandardná veľkosť dane

Veľkosť takéhoto odpočtu je 500 alebo 3 000 rubľov. Za každý mesiac kalendárneho roka v závislosti od toho, ktorý kategória občanov platí jednotlivec.

Ak má jednotlivec právo odpočítať niekoľko dôvodov, potom je k dispozícii len najväčšie z nich (článok 216 ods. 2 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Štandardné daňové odpočty pre dieťa

Tento štandardný daňový odpočet sa poskytuje mesačne, v ktorom príjem daňového poplatníka zdaňoval vo výške 13% a vypočítané rastúcim výsledkom od začiatku roka prekročil 350 000 rubľov. Odpočet sa zruší z mesiaca, keď príjmy prekročili túto sumu.

Zároveň sú odpočty:

• 1400 rubľov pre prvé dieťa;
• 1400 rubľov na druhom dieťati;
• 3000 rubľov na tretí a každé následné dieťa;
• 12 000 ruských rutín pre rodičov a adoptívne rodičov (6 000 rubľov - ak sú strážcovia a správcovia) - pre každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov, alebo študent na plný úväzok vzdelávania, postgraduálny študent, alternátor, stážista, študent mladší ako 24 rokov, Ak je zakázaná skupina I alebo II.

Poznámka: Ich manželia okrem spoločné dieťa Tam je dieťa od skorých sobášov, potom ich celkové dieťa je považované za tretie.

Predpokladajme, že teraz, keď ste ako daňovník, chcú dostať tento daňový odpočet na vašom dieťati (deti).

Veľkosť štandardných daňových zrážok

Veľkosť odpočítania závisí na tom, koľko je dieťa poskytnuté (odseky. 4 z odseku 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie).

Objednávka narodenia detí je určený dátumom narodenia. Zároveň sa tieto deti zohľadňujú, ktoré nie sú poskytnuté napríklad, pretože má 18 rokov a neštuduje čiastočne.

Veľkosť odpočítania zdravotne postihnutým dieťaťom závisí od toho, kto je prezentovaný odpočet, a je zhrnutý odpočítaním, ktorý závisí od poradia narodenia dieťaťa.

Je teda poskytnutá pre každé dieťa vo veľkosti, ktorá závisí od počtu detí v rodine, a to:

• 1 400 rubľov. - na prvom dieťaťu;
• 1 400 rubľov. - na druhom dieťati;
• 3 000 rubľov. - na treťom a každom nasledujúcom dieťati.
• 12 000 rubľov. - na zdravotne postihnutých dieťaťa pre materskú, manžela (manžel) rodiča, adoptovateľa a 6 000 rubľov. Pre opatrovníka, správcu, adoptívneho rodiča, manžela (manžela / manželky) adoptívneho rodiča bez ohľadu na poradie narodenia takéhoto dieťaťa.

Poskytovanie štandardného odpočítania dane v dvojitom

Poskytuje sa odpočítavanie dvojitého veľkosti (str. 4 str. 1 Art. 218 daňového poriadku Ruskej federácie):

• jediný rodič (vrátane prijímania), adoptívneho dopravcu, opatrovníka, správca;
• rodič (vrátane prijímania), keď druhý adoptívny rodič odmietol odpočet.

Obmedzenia poskytovania štandardného daňového odpočtu

Pri udeľovaní odpočtov zohľadnených (bod 11, 16, 17 odsekov. 4 bodu 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie): \\ t

1. Veľkosť rodičovského príjmu: odpočet sa poskytuje mesačne, kým príjmy (plat) rodiča, vypočítaný od začiatku roka, nedosiahne 350 000 rubľov. Od mesiaca, v ktorom príjmy prekročí túto sumu, neposkytuje sa žiadny odpočet.
2. Vek dieťaťa: Vo všeobecnosti môžete získať odpočet detí mladších ako 18 rokov. Termín na prijímanie odpočítania sa však predĺži, až kým sa dosiahne dieťaťa 24 rokov, ak je študentmi na plný úväzok vzdelávania, študentom, postgraduálnym študentom, jednotným alebo internom.

Agent na daňový daňový poplatok zaplatil daňovník, ktorý je daňový rezident RF, nasledujúci príjem:

• 18 000 rubľov. V nasledujúcich mesiacoch, január - júl a október - december;
• v auguste: Mzdy - 25 000 rubľov. a príspevok na dočasné postihnutie - 5 000 rubľov;
• v septembri: mzdy - 5 000 rubľov, dovolenkové platby - 25 000 rubľov.

Zamestnanec je stanovený na štandardné daňové odpočty pre dve deti vo výške 1400 rubľov. na prvom dieťati a 1400 rubľov. - na druhom dieťati.

Od mesiaca, v ktorom Špecifikovaný príjem Presiahol 350 000 rubľov, daňový odpočet sa neuplatňuje (v našom príklade, štandardné daňové odpočty sa používajú v septembri mesačne).

Zamestnanec na rok 2017 teda dostane štandardný odpočet na prvom dieťaťu vo výške 12 600 rubľov. (1400 trieť. X 9 mesiacov) a na druhej - 12 600 rubľov. (1400 rubľov. X 8 mesiacov).

Celková výška príjmov za rok bude 460 000 rubľov. (40 000 rubľov. X 10 mesiacov + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Daňový základ rovná 434 800 rubľov. (460 000 - 12,600 - 12,600).

Výška vypočítanej dane bude 56 524 rubľov. (434 800 trieť. X 13%).

Postup získavania štandardného odpočítania dane

Poznámka: Tento štandardný daňový odpočet sa poskytuje daňovým poplatníkom, ktorých ustanovenie je dieťa (deti).

1. Vy, ako daňovník, musíte napísať žiadosť o štandardný daňový odpočet pre dieťa (deti) adresované vášmu zamestnávateľovi.

2. Je tiež potrebné pripraviť kópie dokumentov potvrdzujúcich vaše právo na získanie odpočítania dieťaťa (deti), a to:

• osvedčenie o narodení alebo prijatí (prijatie) dieťaťa;
• osvedčenie o zdravotnom postihnutí dieťaťa (ak je dieťa zakázané);
• pomoc je vzdelávacia inštitúcia že dieťa študuje na dennej kancelárii (ak je dieťa študentom);
• dokument o registrácii manželstva medzi rodičmi (osvedčenie o registrácii pasu alebo manželstva).

3. Ak ste jediným rodičom (jediným prijímajúcim rodičom), budete musieť tiež pripraviť ďalšiu kópiu jedného z nasledujúcich možností Špecifikované dokumentyCertifikujúce, že ste jediným rodičom:

• osvedčenie o smrti druhého rodiča;

- výpis z rozhodnutia Súdneho dvora o uznaní druhého rodiča je chybný;

osvedčenie o narodení dieťaťa zostaveného matkou jej vyhlásenia (vo forme číslo 25, schválená dekrétom vlády Ruskej federácie 31. októbra 1998 č. 1274);

dokument potvrdzujúci, že rodič sa oženil (pas).

4. Ak ste strážca alebo správcom, budete potrebovať aj ďalšiu kópiu jedného z dokumentov o starostlivosti alebo správcovi nad dieťaťom, a to:

• uznesenie orgánu opatrovníctva a opatrovníctva alebo výpis z rozhodnutia (dekrét) určeného orgánu na zriadenie dieťaťa opatrovníctva (opatrovníctva);
• dohoda o implementácii opatrovníctva alebo opatrovníctva;
• dohoda o vykonávaní opatrovníctva nad malým občanom;
• zmluva o prijímacej rodine.

5. Po zbere všetkých dokumentov, musíte sa obrátiť na svojho zamestnávateľa s vyhlásením o poskytovaní štandardných daňových odpočtov pre dieťa (deti) a kópie dokumentov, ktoré ste zozbierali.

Ak chcete správne určiť veľkosť odpočítania, musíte vybudovať poradie detí podľa dátumov ich narodenia. Prvé narodenie dieťaťa by malo stáť staršie vo veku od detí, bez ohľadu na to, či je k dispozícii s odpočítaním alebo nie.

Poznámka: Ak ste ako daňovník, pracujte súčasne od niekoľkých zamestnávateľov, môžete získať odpočet iba jedného zamestnávateľa podľa vášho výberu.

Príklad výpočtu výšky štandardného odpočítania dane pre deti

Príklad №1

EGOROVA N.V. Existujú štyri deti vo veku 16, 14, 7 a 5 rokov. Mesačný príjem (plagát) Egorova N.V. Je to 40 000 rubľov. EGOROVA N.V. Predložil písomnú žiadosť adresovanú svojmu zamestnávateľovi, aby dostal štandardný daňový odpočet pre všetky deti: na údržbu prvého a druhého dieťaťa - 1 400 rubľov, tretieho a štvrtého - 3 000 rubľov mesačne.

Ako výsledok, celková suma Daňový odpočet predstavoval 8 800 rubľov mesačne.

Každý mesiac od januára do júla, zamestnávateľ vypočíta svoj zamestnanec EGOROVA N.V. NDL zo sumy 31,200 rubľov prijatých od rozdielu zdaniteľného vo výške 13% príjmov vo výške 40 000 rubľov a výšku daňového odpočtu 8 800 rubľov:

• NDFL \u003d (40 000 RUB. - 8 800 RUB.) X 13% \u003d 4 056 RUB.

Tak, na rukách Egorova N.V. Celkom dostane 35 944 rubľov.

Ak Egorova n.v. nepodávali žiadosť o štandardný daňový odpočet a nedostal ho, zamestnávateľ by vypočítať NDL nasledovne:

Ndfl \u003d 40 000 trieť. X 13% \u003d 5 200 rubľov, príjmy mínus ndfl by bol 34 800 rubľov.

Poznámka: V prípade, že ste jediným rodičom dieťaťa, veľkosť odpočítania sa zdvojnásobí. Zároveň nájdenie rodičov v rozvode a nezaplatení výživného neznamená nedostatok druhého rodičovského dieťaťa a nie je dôvodom na získanie dvojitého odpočtu.

Príklad číslo 2.

Predpokladajme, že zamestnanci 4 detí (15, 13, 7 a 3 roky) je 33 tisíc rubľov mesačne. Napísala vyhlásenie o poskytovaní odpočtov na všetkých deťoch.

Podľa zákona bude výpočet štandardných daňových odpočtov takto:

• 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 \u003d 8 800 rubľov. za mesiac.

Táto suma štandardného odpočítania dane bude odpočítaná mesačne z časovo rozlíšeného platu. NDFL bude časovo rozlíšený zvyškom. Štandardné daňové zrážky účtovníka prijíma a dostane výšku dane:

• (33 000 - 8 800) * 13% \u003d 3 146 RUB.

Berúc do úvahy poskytovanie normy daňové výhodyžena bude platiť:

• 33 000 - 3 146 \u003d 29 854 RUB.

Ak zamestnanec nepísal žiadosť o prospech, jej daň z príjmov fyzických osôb bola:

• 33 000 * 13% \u003d 4 290 rubľov.

To znamená, že jeho úspory za mesiac predstavoval 4 290 - 3 146 \u003d 1 144 rubľov

Príklad číslo 3.

Príklad číslo 4.

Zamestnanec má deti: osoby so zdravotným postihnutím - 15 rokov, 12 rokov. Plat za mesiac sa rovná 26 tisíc rubľov. Suma umiestnené zrážky Suma:

• 12 000 + 1 400 \u003d 13 400 RUB.
• NDFL \u003d (26 000 - 13 400) * 13% \u003d 1 638 RUB.
• S / n \u003d 26 000 - 1 638 \u003d 24 362 RUB.

Príklad 4. Jedna matka má jednu dcéru 5 rokov. Jeho príjmy mesačne je 17 tisíc rubľov.

Odpočet je rovnaký:

• 1 400 * 2 \u003d 2 800 RUB. - Double.
• NDFL \u003d (17 000 - 2 800) * 13% \u003d 1 846 RUB.
• S / N \u003d 17 000 - 1 846 \u003d 15 154 RUB.

Príklad číslo 5.

Pracovník je účastníkom testov jadrových zbraní. Je vyrobený odpočet vo výške 3 tisíc rubľov. Platy za mesiac rozlíšil 23 tisíc rubľov.

• NDL \u003d (23 000 - 3 000) * 13% \u003d 2 600 RUB.
• S / N \u003d 23 000 - 2 600 \u003d 20 400 rubľov.

Tieto príklady podrobne opisujú rôzne situácie. Starostlivo preskúmanie ich možno vypočítať aj množstvom odpočtu.

Postup pre vaše akcie pri prijímaní štandardného daňového odpočtu, ak ste ho nedostali cez dielňu, alebo to bolo menej, ako bolo uvedené v zákone.

V tomto prípade máte právo získať štandardný daňový odpočet pri predkladaní daňového priznania o dani z príjmov fyzických osôb daňový úrad Na konci roka na mieste ich bydliska.

Potrebuješ:

1. Vyplňte daňové priznanie (vo forme 3-NDFL) na konci roka.
2. Získajte certifikát od účtovníctva na mieste našej práce na sumách časovo rozlíšených a nerozdelených daní za príslušný rok vo forme 2-NDFL.
3. Pripraviť kópie dokumentov potvrdzujúcich vaše právo prijímať odpočet pre dieťa (deti).
4. Poskytnite daňové priznanie k daňovému orgánu, aby dostal štandardný daňový odpočet a kópie dokumentov, ktoré potvrdzujú vaše právo dostávať štandardný daňový odpočet. Ak predložené daňové vyhlásenie vypočítalo výšku dane, aby sa vrátila z rozpočtu, musíte predložiť daňový úrad vrátiť daň (spolu s daňové deklaráciealebo po skončení stola daňový audit).

Výška zbytočnej platenej dane sa vráti na vašu žiadosť do jedného mesiaca odo dňa odoslania vyhlásenia daňovému úradu, ale nie skôr ako koniec stole daňového auditu (odsek 6 článku 78 daňového poriadku ruského poriadku Federácia).

Nezabudnite, že pri predkladaní kópií dokumentov potvrdzujúcich právo na štandardný daňový odpočet na daňový úrad, musíte mať svoje originály na overenie daňového inšpektora.