Príjmy výdavky kbk. Čo je to KBK v zjednodušenom daňovom systéme Príjmy a príjmy mínus výdavky? Ak je zadaný nesprávny KBK

Od 30. novembra 2016 bude môcť za organizáciu platiť dane aj „iná osoba“ (teda ktokoľvek). Táto osoba však zároveň nemôže požadovať vrátenie zaplatených súm.

Špeciálne režimy

STS

Pre platby: USN daň (zjednodušená): KBK Príjem STS- 182 1 05 01 011 01 1000 110, KBK STS príjmy-náklady- 182 1 05 01 021 01 1 000 110 (182 1 05 01 050 01 1 000 110 - USN minimálna daň za roky 2012-2015 a za roky 2016-2018 je potrebné uviesť jeden STS "príjmy-výdavky").

Mimochodom, môžete úplne zadarmo formulár a odoslať ho na IFTS, nulové vyhlásenie USN.

V platbách zjednodušeného daňového systému uveďte obdobie takto:

za 1. štvrťrok. - KV.01.2018

za 2. štvrťrok. - PL.01.2018

za 3. štvrťrok. - KV.03.2018

za 4. štvrťrok. - GD.00.2018

UTII

Pre platby: Daň UTII (imputovaná): KBK - 182 1 05 02 010 02 1000 110

V účtoch Obdobie UTIIšpecifikuj takto:

za 1. štvrťrok. - KV.01.2018

za 2. štvrťrok. - КV.02.2018

za 3. štvrťrok. - KV.03.2018

za 4. štvrťrok. - КV.04.2018

Patent

Od roku 2013 sa objavili nové KBK pre patentový systém (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Daň vyberaná v súvislosti s uplatňovaním systému patentového zdanenia pripísaná do rozpočtov mestských častí (od roku 2013)

182 105 04020 02 1000 110 Daň vyberaná v súvislosti s uplatňovaním systému patentového zdaňovania, pripísaná do rozpočtov mestských častí (od roku 2013)

182 1 05 04030 02 1000 110 Daň vyberaná v súvislosti s uplatňovaním systému zdaňovania patentov, pripísaná do rozpočtov federálnych miest Moskva a Petrohrad (od júla 2013)

IP platba

Platba jednotlivého podnikateľa za seba

Od 22.2.2018 je zavedená nová KBK pre platby nad 1% poistného - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (príkaz zo dňa 27. 12. 2017 č. 255n). Potom však bolo zrušené (objednávka zo dňa 02.28.2018 č. 35n). O dodatočné percento sa BCF nemení.

V tabuľke nie je žiadna chyba. KBK v roku 2017 v PFR sú pre opravu rovnaké. dielov a pri príjmoch nad 300 tr.

Upresnite obdobie na FIU - ГД.00.2018

Pokuty a pokuty

Meníme 7. číslicu vpravo (napríklad príjem KBK USN):

KBK na prevod dane - 182 1 05 01 011 01 1 000 110 (pôvodné)

KBK za prevod sankčného úroku na dani - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (tak to bolo do roku 2015). Od roku 2015 182 1 05 01 011 01 21 00 110 - na úhradu penále, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 - na úroky.

KBK na prevod pokuty za daň - 182 1 05 01 011 01 3 000 110

Nesprávna KBK?

Spravili ste chybu v KBK a zadali ste ju nesprávne? Píšeme pre IFTS alebo dôchodkový fond Ruskej federácie: Žiadosť o prevod KBK.doc.

S pomocou môžete generovať platby a potvrdenia o platbe akýchkoľvek daní zjednodušeného daňového systému, UTII a pre zamestnancov v roku 2017, podávať akékoľvek správy cez internet atď. (od 150 rubľov / mesiac). 30 dní zadarmo. Pri prvej platbe () tri mesiace ako darček.

„Príjem“ KBK USN - 2016 nie je rovnaký ako pri objekte „príjem mínus výdavky“. Poďme sa porozprávať o tom, ako jednotná daň so zjednodušenou daňou ( platba vopred) poslať do rozpočtu, aby sa peniaze dostali k príjemcovi.

Ako prevádzať zálohové platby a daň z „príjmu“ STS - 2016

Najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po účtovnom období odvedú spoločnosti v zjednodušenom daňovom systéme preddavky na jednotnú daň. Vykazované obdobia - štvrťrok, polrok a deväť mesiacov. Preddavky na jednotnú daň preto treba poukázať najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra. Tento postup vyplýva z článku 346.19 a odseku 7 článku 346.21 Daňový kód RF.

Jednotná daň v rámci zjednodušeného daňového systému uvádzajú spoločnosti a podnikatelia na konci roka zoznam v rôznych časoch. Organizácie - najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka a podnikatelia - najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka. Ak sa činnosť skončí do konca kalendárneho roka, daň sa musí odviesť v lehote stanovenej na podanie priznania za neúplné zdaňovacie obdobie(Doložka 7 čl. 346.21, doložka 1 čl. 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie).

Aké podrobnosti uviesť v platobnom príkaze: „príjem“ KBK USN - 2016

Všeobecné pravidlá pre spracovanie platobných príkazov sú stanovené v dodatku 1 k nariadeniu Banky Ruska č. 383-P, osobitný postup pre platby dane- v dodatku 2 k nariadeniu Ministerstva financií Ruska č. 107n.

„Príjem“ KBK USN - 2016 by mal byť prevzatý z príkazu Ministerstva financií Ruska č. 65n (v znení nariadenia Ministerstva financií Ruska č. 215n). KBK USN „príjmy“ - 2016 a KBK USN „príjmy mínus náklady“ sa líšia (tabuľka nižšie).

KBK USN "príjmy" a "príjmy mínus výdavky" - 2016

Príjem STS (6%)

KBK na vyplatenie príjmu STS (6 percent)

KBK na platbu úrokov z príjmu zo zjednodušeného daňového systému (6 percent)

Príjem STS mínus výdavky (15 %)

KBK na platbu príjmu zjednodušeného daňového systému mínus výdavky (15 percent)

KBK na platbu úrokov zo zjednodušeného daňového systému príjem mínus výdavky (15 percent)

Minimálna daň (do 1. 1. 2016)

KBK na zaplatenie minimálnej dane v rámci systému zjednodušeného zdaňovania (pred 1. 1. 2016)

Súbory

Dôležité vysvetlenia k KBK pri platení daní v zjednodušenom daňovom systéme

„Zjednodušený“ je najatraktívnejší daňový systém v malých a stredných podnikoch. Jeho popularita je spôsobená minimálnym daňovým zaťažením, najnekomplikovanejším vykazovaním a účtovným postupom spomedzi všetkých systémov. To je obzvlášť výhodné pre individuálnych podnikateľov. Tieto dva varianty tohto systému sú odlišné Sadzba dane, základ a spôsob výpočtu daní:

• USN - Príjem (alebo USN -6%): štátu sa zrazí 6% zo zisku podnikateľa;
• USN - Príjmy mínus výdavky (alebo USN-15%): štát má nárok na 15% z rozdielu uvedeného v názve dane.

Mám sa riadiť jednou alebo druhou z týchto odrôd? Podnikateľ môže svoje rozhodnutie každoročne zmeniť tak, že svoj zámer oznámi do konca roka daňový úrad.

Môže si každý vybrať STS?

Aby mohol podnik prejsť na „zjednodušený“ systém, musí splniť určité podmienky, ktoré nie sú pre malé podniky náročné:

• majú menej ako 100 zamestnancov;
• „nemierte“ na príjem vyšší ako 60 000 rubľov;
• mať zostatková hodnota lacnejšie ako 100 miliónov rubľov.

V prípade právnických osôb sú tieto požiadavky doplnené zákazom pobočiek a zastúpení a podielom účasti iných organizácií presahujúcim štvrtinu.

DÔLEŽITÁ INFORMÁCIA! Príjemná daňová inovácia týkajúca sa STS: 6% sadzba na STS - príjem, a teda najnižšia medzi daňovými systémami, od roku 2016 je možné na regionálnej iniciatíve znížiť na 1%. A miera USN-15 sa môže zmeniť na 5%, ak to nariadi regionálna legislatíva.

Platíme jednu daň

Daň, ktorá nahradí niekoľko odpočtov bežných pre ostatných naraz daňové systémy(Daň z príjmu fyzických osôb, DPH, daň z majetku), tzv zjednotený... Bez ohľadu na to, aký typ zjednodušeného daňového systému si podnikateľ zvolí, musí byť na konci každého štvrťroka odpočítaný z preddavkov.

Sumu dane na konci roka bude potrebné vypočítať s prihliadnutím na zaplatené preddavky.

Pre prevod sumy dane do rozpočtu je potrebné správne vyplniť platobný príkaz, pretože dane nemôžete platiť v hotovosti.

V poli 104 musíte uviesť správnu BCC pre platbu jednotná daň o zjednodušenom daňovom systéme:

• pre STS-6% - 182 1 05 01 011 01 1 000 110;
• pre USN -15% - 182 1 05 01 021 01 1000 110.

Ak neboli zálohové platby uhradené včas, budú priradené všetky zmeškané dni pokuty. Na ich zaplatenie potrebujete nasledujúce ceny za kliknutie:

• pre USN -6% - 182 1 05 01 011 01 2100 110;
• pre USN -15% - 182 1 05 01 021 01 2100 110.

Ak na konci ročného obdobia nebola zaplatená daň z jeho výsledkov, potom sa okrem penále uložia aj dobre 20 % zo sumy nedoplatku. Budete za to musieť zaplatiť podľa nasledujúceho KBK:

• pre USN-6 % - 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• pre USN -15% - 182 1 05 01 021 01 3000 110.

Pri výbere zjednodušeného systému s cieľom „príjmu“ firmy a podnikatelia platia daň zo všetkých svojich výnosov. Výdavky nie sú odpočítateľné. Sadzba dane z „príjmu“ je 6%. Regióny v roku 2016 získali právo znížiť sadzbu na miestnej úrovni. Organizácia si vyberá predmet zdanenia nezávisle, berúc do úvahy vlastnosti svojej práce a materiálne výhody.

V ktorom riadku vstúpiť do KBK podľa zjednodušeného daňového systému 6%

Pri výbere príjmu ako predmetu zdanenia platia firmy a jednotliví podnikatelia štvrťročne a na konci roka 6 % zo zisku. Kód v platobnom príkaze sa zmestí do riadku 104 „účel platby“.

KBK v roku 2016 na "príjmoch" STS - 1821 05 01 011 01 1000 110.

Zjednodušený daňový systém príjmu KBK - minimálna daň

Minimum je potrebné zaplatiť v dvoch prípadoch:

• podniku vzniknú straty;
• príjmy firmy sú také malé, že daň je minimálna.

BCC minimálnej dane nezávisí od predmetu zdanenia. Firmy na STS "príjmy" a na STS "príjmy mínus náklady" uvádzajú minimálnu daň na

Minimálna sadzba pre zjednodušený daňový systém je 1% z príjmu.

Príjem KBK z platenia pokút a penále

Tresty a pokuty sú uvedené s uvedením individuálneho CSC.

KBK za úrok zo zjednodušeného daňového systému 6% - 182 1 05 01 011 01 2100 110.

Za každý deň omeškania dane sa platí sankčný úrok. Štvrťročné platby sa vyplácajú do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. A na konci roka - do 31. marca budúceho roka (organizácia) alebo do 30. apríla budúceho roka (IP). V roku 2016 pripadá 30. apríl na deň voľna, preto sa termín posúva na 4. mája. Ak daňovník tieto lehoty nedodrží, vyrubia sa mu penále.

KBK za pokuty za zjednodušený daňový systém 6% - 182 1 05 01 011 01 2200 110.

Hrubé porušenie platobných termínov je účtované pokutami. Pokuta, na rozdiel od sankčného poplatku, sa účtuje a platí raz, a nie za každý deň po splatnosti.

Tabuľka BCK pre príjem zjednodušeného daňového systému 2016

Príjmy KBK v rámci systému zjednodušeného zdaňovania pre jednotlivých podnikateľov

Špecifikácia kódu rozpočtová klasifikácia nesúvisiace s právny stav organizácie. Obe firmy a individuálni podnikatelia uveďte v riadku „účel platby“

KBK - 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Tento kód je k dispozícii pre každého právnických osôb a individuálnych podnikateľov uplatňujúcich STS „príjem“.

Často kladené otázky FAQ

Zvážte problémy, ktoré sa týkajú účtovníkov pri vyplácaní príjmu v zjednodušenom daňovom systéme a pri uvádzaní BCC.

Aký je správny kód na zaplatenie 6% STS a čo robiť s platbami s nesprávnym BCC?

KBK sa pravidelne menia. Pred platbou sa odporúča skontrolovať základné informácie.

KBK pre zjednodušený daňový systém 6% v roku 2016 - 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Od minulého roka sa to nezmenilo. Ale ak ste stále uviedli nesprávny kód, potom je tento problém ľahko vyriešiteľný. Ak sa zistí chyba, z daňového úradu sa objedná správa o zmierení. Na základe výsledkov vyrovnania správca dane platbu objasní - prevedie na správny kód. Požadované podrobnosti môžete objasniť bez vyrovnania - napísaním žiadosti na daňovú službu v akejkoľvek forme. Objasnenie sa robí do 10 dní. Ak daňový úrad považuje platbu za omeškanú kvôli nesprávnemu kódu a účtuje pokutu, potom to možno napadnúť na súde. Na základe praxe sa súdy v tejto veci stavajú na stranu daňovníka. Podľa zákona je nejednotnosť kódov základom pre uznanie porušených termínov platieb (doložka 2 s. 3). Koniec koncov, ak množstvo peňazí vstúpilo na príslušný účet štátnej pokladnice, potom vstúpilo do rozpočtového systému Ruskej federácie. To stačí na to, aby zaplatená suma nemohla byť uznaná ako nedoplatok. Potvrdzuje sa to najmä. Za nesprávne uvedené v platbe v mene KBK organizácii alebo podnikateľovi pokuta nehrozí. Trest daňový úrad môžu byť obvinení, ale možno ich napadnúť aj na súde.

Aké BCC by sa mali uviesť pri predkladaní aktualizovaného vyhlásenia a platbe STS 6 % za predchádzajúce obdobia?

Revidované vyhlásenie nemá osobitnú formu. Podáva sa v rovnakej forme ako bežné vyhlásenie, iba s iným opravným číslom. Upresňujúce informácie za predchádzajúce obdobia sa predkladajú na formulári, ktorý bol platný počas tohto zdaňovacieho obdobia (odsek 5). Ak sa v roku 2016 zistí chyba v údajoch za rok 2013, vysvetľujúce informácie sa predložia vo formulári za rok 2013. Rovnaké pravidlo platí aj pre KBK. Ak je platba uskutočnená za ktorýkoľvek z minulých rokov, potom je v poli „účel platby“ uvedený starý BCC daného roku. Navyše, ak sa kód zmení, nebude chybou vkladať finančné prostriedky pomocou nového kódu. Peniaze sa stále prevedú do požadovaného rozpočtového riadku. Preto je jednoduchšie opraviť chyby v minulosti pomocou aktuálneho obdobia. Pre STS 6 % je to 182 1 05 01 050 01 1000 110. BCC pre STS 6 % „príjem“ sa od roku 2012 nezmenil.

Musím upraviť už zaplatené preddavky, ak sa fyzická osoba podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme presťahovala do regiónu s inou sadzbou dane?

Ak fyzická osoba podnikateľ zmení miesto registrácie na región, v ktorom je stanovená iná sadzba dane podľa zjednodušeného daňového systému, nie je potrebné prepočítavať už zaplatené preddavky od začiatku roka. Od nová sadzba preddavky sa počítajú z obdobia, v ktorom sa sťahovanie uskutočnilo, a platí sa ročná daň. Toto je spresnenie Ministerstva financií, ktoré je uvedené v Liste zo dňa 3. 9. 2016 č. 03-11-11 / 13037. Pripomeňme, že od roku 2016 môžu regionálne úrady znížiť sadzbu dane v zjednodušenom daňovom systéme pre objekt „príjmy mínus náklady“ aj pre objekt „príjmy“. Regionálne sadzby sa predtým vzťahovali iba na platiteľov zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem mínus výdavky“.

Sú nové BCM rovnaké pre všetky regióny alebo sa líšia?

Kódy sú rovnaké pre všetky regióny. K zmenám hodnôt BCF dochádza na federálnej úrovni. Nové kódy ustanovujú príkazy ministerstva financií. Daň vyrubená daňovníkom, ktorí si ako predmet dane vybrali príjem, sa zaplatí

KBK 182 1 05 01 050 01 1 000 110.

Uvedený kód platí pre platby v rokoch 2012, 2013, 2014, 2015 a 2016.

Môže byť daňový preplatok započítaný s daňou (preddavkom), ktorá má iný BCC?

Pri započítaní daňového preplatku vo forme preddavkov rozdiely v kóde nezáleží. Je dôležité, aby bol rešpektovaný typ platby: federálne dane započítané do federálny rozpočet; regionálny - do regionálneho rozpočtu; miestny - miestny. Ak sú platby jedného typu, potom daňový úrad nemôže odmietnuť pripísať splatné finančné prostriedky rôzne KBK... Takéto odmietnutie je nezákonné. Ak organizácia platí dve dane idúce do jedného rozpočtu (napríklad do federálneho), potom preplatok jednej z nich môže byť kompenzovaný druhou, a to aj napriek tomu, že kódy platieb sú odlišné. Rovnaký prístup sa uplatňuje pri započítaní úrokov a pokút. Na započítanie daňového preplatku preddavkami sa podáva žiadosť na IFTS.

Charakterizujú sa kódy klasifikácie rozpočtu finančné operácie, čo je spôsob zoskupovania výdavkov a príjmov vstupujúcich do rozpočtu krajiny. Pri formovaní bude potrebná znalosť kódov platobný príkaz platiť platby daní a príspevky. Adresár kódov klasifikácie rozpočtu však môže byť zmenený a doplnený. Článok obsahuje príjmy jednotlivých podnikateľov KBK USN za rok 2019 a hovorí aj o dátumoch platenia daní a príspevkov.

Ako dlho trvá zaplatenie daní individuálnym podnikateľom v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2019?

Vykazovanie zjednodušeného daňového systému platiteľmi by sa malo zostavovať každé 3, 6, 9 mesiacov. Prevod zálohových platieb je potrebné vykonať do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po skončení vykazovacie obdobie, t.j. najneskôr do 25. apríla, 25. júla, 25. októbra.

Postup je upravený daňovým kódexom Ruskej federácie. Na konci roka podnikatelia realizujú konečný výpočet jednotnej dane. Odpočet platieb do rozpočtu musí byť ukončený do 30. apríla budúceho roka.

Platby v iné dátumy sa uskutočňujú v prípade, že nastane jeden z nasledujúcich prípadov:

• keď je individuálny podnikateľ zatvorený, daň je zaplatená najneskôr do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, ktorý je uvedený daňové oznámenie ako dátum prerušenia. Dôvodom na ukončenie práce môže byť osobná túžba podnikateľa alebo príkaz štátnych orgánov;
• ak právo podať žiadosť zjednodušený systém stratil daňovník, potom musí byť daň zaplatená do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po štvrťroku, počas ktorého došlo k strate práva. Prepadnúť právo používanie zjednodušeného daňového systému možné z dôvodu nedodržania kritérií (príjmy, počet zamestnancov). Podnikateľ sa automaticky prenesie do aplikácie OCH.

Nižšie je uvedená tabuľka s dátumami splatnosti v roku 2019.

Aby sa zabránilo hromadeniu pokút a pokút, odporúča sa platby vykonať pred koncom regulovaných lehôt.

Ak termín platby pripadne na víkend alebo deň pracovného pokoja, potom je povolené zaplatiť poplatok najneskôr nasledujúci pracovný deň.

KBK 2019 pre individuálnych podnikateľov

BCF pozostáva z dlhého reťazca čísel, z ktorých každé obsahuje kód, ktorý klasifikuje príslušnú príjmovú skupinu. Tento nástroj je nevyhnutný pre hladký chod rozpočtový systém, keďže tok príjmov a množstvo výdavkov je enormné.Štruktúra kódovania umožňuje konkretizovať a detailne rozpracovať každý príjem. Postup pri uplatňovaní kódov rozpočtovej klasifikácie upravuje ministerstvo financií.

Rok 2018 bol poznačený zmenami v referenčnej knihe rozpočtových klasifikačných kódov, zjednotených vo všetkých regiónoch Ruskej federácie:

• zavedenie nových kódov pre zdaňovanie príjmov z dlhopisov;
• bol doplnený zoznam kódov spotrebných daní.

KBK pre zjednodušený daňový systém v roku 2019 pre jednotlivých podnikateľov sa delí na:

• KBK pre zjednodušeného daňového systému na rok 2019 pre individuálnych podnikateľov pre objekt „príjem“;
• KBK podľa zjednodušeného systému zdaňovania pre objekt „príjem mínus výdavky“ na rok 2019 pre individuálnych podnikateľov.

Do konca minulého roka boli 3 KBK pre STS pre individuálnych podnikateľov. Nižšie sú uvedené informácie o KBK podľa zjednodušeného daňového systému, príjmy v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov (stĺpec č. 2), ako aj objekt „príjmy mínus výdavky“ (stĺpec č. 3):

Do konca minulého roka platba spodnej hranice výber daní bol vykonaný pre samostatný kód, od roku 2019 je povinné uplatňovať jednotný daňový kód.

Dňom platby je deň uvedený v platobnom príkaze (z účtu fyzického podnikateľa na účet Štátnej pokladnice). Požadovaná podmienka: suma na účte musí byť dostatočná na pokrytie platby.

KBK na platenie poistného jednotlivým podnikateľom

Nástupom roka 2019 došlo k zmenám vo výpočte fixných platieb, ktoré platia jednotliví podnikatelia. Predtým sa pri výpočte používal vzorec, ktorý viaže výšku príspevku na výšku minimálnej mzdy a tarifnú sadzbu. Od roku 2019 sa vzorec preruší, stanoví sa výška platieb, zruší sa závislosť od minimálnej mzdy a ďalších ukazovateľov. Zároveň s výškou príjmu presahujúcou 300 000 rubľov príspevky na Dôchodkový fond vypočítaná ako 1% z prekročenej sumy, prahová hodnota je obmedzená na 8 fixné príspevky.

Nová veľkosť príspevky sú:

• Dôchodkový fond (príjem nižší ako 300 tisíc rubľov) - 26 545 rubľov;
• maximálny príspevok(PFR) - 212 360 rubľov;
• povinný fond zdravotné poistenie- 5 840 s.

Nasleduje KBK na platenie príspevkov na príjem zo zjednodušeného daňového systému v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov:

Ak bol pri generovaní platobného príkazu zadaný chybný kód, musíte napísať žiadosť o odvolanie na prevod BCC do IFTS alebo do dôchodkového fondu Ruskej federácie.

Fixné príspevky podnikateľov bez zamestnaného personálu museli byť zaplatené do 1. septembra 2018 a percento z nadmerného príjmu - do 7. februára 2018. Príspevky na rok 2019 je potrebné zaplatiť do 1. septembra 2019 (povinné zdravotné poistenie) a OPS pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov), pred 01.07.2019 (príspevok „na dôchodok“ v prípade nadmerného príjmu).

Ak chcete používať iba aktuálnu KBK, musíte použiť webovú stránku IFTS nalog.ru, po ktorej:

1. Vyberte kartu „Zdaňovanie v Ruskej federácii“.
2. Otvorte stránku „Kódy pre klasifikáciu príjmov rozpočtov Ruskej federácie spravovaných Federálnou daňovou službou“.
3. Vyberte požadovanú sekciu (IP).
4. Nájdite potrebnú položku, podpoložku platby cez otvorený zoznam daní, pokút.
5. Prejdite do tabuľky, vyberte správny 20-miestny kód pre popis.