Tento článok vám pomôže urobiť to správne. výpočet zálohovej platby pomocou zjednodušeného systému. USN je najpopulárnejší a pohodlný systém zdaňovania, využívajú ho mnohé organizácie a individuálni podnikatelia. Výpočty dane sa podľa legislatívy predkladajú daňovému úradu raz ročne. A preto mnohí daňovníci zabúdajú na postup pri výpočte dane a platení preddavkov, pretože si myslia, že keďže priznanie podávame raz ročne, preddavky nie je potrebné počítať a platiť.
Niekedy, ak je suma zjednodušenej dane malá, niektorí daňovníci z nej daň neplatia príjem STS pretože považujú proces výpočtu za dlhý a náročný. Ale nie je to tak, nižšie si na jednoduchých typických príkladoch ukážeme, ako vypočítať daň z príjmu zo zjednodušeného daňového systému.
Chceme poznamenať, že porušenie lehôt na zaplatenie pokút. Článok teda ukáže pravidlá pre výpočet a platenie preddavkov a ročnej dane z príjmov zo zjednodušeného daňového systému.
Zjednodušený daňový systém je venovaný.
Vykazovacími obdobiami pre platiteľov USN sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a 9 mesiacov kalendárneho roka, zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.
Prestup platba vopred podľa zjednodušeného daňového systému do rozpočtu najneskôr do 25. deň v mesiaci Ten, ktorý nasleduje po štvrťroku(). V priebehu roka musia daňovníci s príjmami z podnikania zaplatiť tri preddavky:
- za I štvrťrok - do 25. apríla vrátane;
- na pol roka - do 25. júla vrátane;
- na 9 mesiacov – do 25. októbra vrátane.
Na konci roka sa platí STS daň mínus skôr zaplatené preddavky. Daň sa vypočítava na základe časového rozlíšenia. Lehota na zaplatenie ročnej dane zodpovedá lehotám na podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému:
- organizácie - najneskôr do 31. marca,
- IP - najneskôr do 30. apríla.
Preddavky a daň USN sú prevedené v celých rubľoch bez kopejok.
Príklad zjednodušeného výpočtu dane
Daň zo zjednodušeného daňového systému za rok predstavovala 200 000 rubľov. V prvom štvrťroku nebol príjem, neplatili sa preddavky. Za pol roka záloha predstavovala 30 000 rubľov, na 9 mesiacov - 40 000 rubľov. Na konci roka musíte zaplatiť 130 000 rubľov (200 000 - 30 000 - 40 000).
CBC pre platbu zjednodušeného daňového zjednodušeného daňového systému
do menu
VÝPOČET preddavku na zjednodušený daňový systém a poistné pre PODNIKATEĽOV so zamestnancami a bez nich
Počas roka poistné v fixnej sume môžete do rozpočtu previesť buď ihneď v plnej výške, alebo postupne vo viacerých platbách. Zároveň znížte jednotná daň(platba vopred) len zo sumy zaplatených príspevkov v období, za ktoré sa daň vypočítava (preddavok). Uvádza sa to v listoch Ministerstva financií zo dňa 04.09.2013 číslo 03-11-11 / 36393, z 23. augusta 2013 číslo 03-11-09 / 34637, zo dňa 3. apríla 2013 číslo 03- 11-11 / 135, Federálna daňová služba z 25. februára 2013 č. ED-3-3/643.
Na dodatočné príspevky(1%) z príjmu nad 300 000 rubľov. môžete tiež znížiť jednotnú daň. Postup je rovnaký ako pri hlavných – daň si môžete znížiť v tých vykazovacích obdobiach, kedy boli príspevky skutočne odvedené do rozpočtu. Rovnaké upresnenia sú v listoch Ministerstva financií zo dňa 22. marca 2016 č. 03-11-11 / 15822 a zo dňa 26. mája 2014 č. 03-11-11 / 24969.
Ak podnikateľ ukončí svoju činnosť, odpočítajte len tie príspevky, ktoré individuálny podnikateľ zaplatil pred dátumom vylúčenia z USRIP. Toto je deň, kedy daňový inšpektor zaregistroval skutočnosť ukončenia činnosti podnikateľa v USRIP.
Ak bol napríklad podnikateľ vylúčený z USRIP 26. mája a poistné zaplatil 27. mája, nemožno naň prihliadať.
Poznámka: List Ministerstva financií zo dňa 27.08.2015 č.03-11-11 / 49540.
do menu
Preddavok na daň, Predmet zdanenia podľa zjednodušeného daňového systému - príjem
Sadzba dane: 6 %., Základ dane: príjmy uvedené v .
Ako znížiť výšku dane USN - príjem
„Zjednodušovače“ môžu znížiť výšku dane z dôvodov uvedených v.
V súlade so zákonom je možné zjednodušenú daň znížiť o:
- povinné poistné dôchodkové poistenie;
- poistné na povinné zdravotné poistenie;
- povinné poistné sociálne poistenie z pracovných úrazov a choroby z povolania;
- poistné na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom;
- náklady na práceneschopnosť na náklady zamestnávateľa (s výnimkou pracovných úrazov a chorôb z povolania). Dni platené poistencom sa berú do úvahy v prípadoch uvedených vo federálnom zákone z 29. decembra 2006 č. 255-FZ „O povinnom sociálnom poistení v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom“;
- platby na základe dobrovoľných dohôd osobné poistenie v prospech zamestnancov v prípade ich dočasnej práceneschopnosti (s výnimkou pracovných úrazov a chorôb z povolania).
Organizácie a jednotliví podnikatelia so zamestnancami môže znížiť výšku dane v rámci zjednodušeného daňového systému najviac o 50 % z vyššie uvedených dôvodov.
Jednotliví podnikatelia bez zamestnancov ktoré nevyplácajú platby a iné odmeny jednotlivcov, má právo znížiť výšku dane z fixných poistných odvodov do PFR a FFOMS v plnej výške. Ale iba vtedy, ak sa tieto príspevky prevedú do určených fondov. Ak je výška dane na konci roka nižšia ako poukázané príspevky, daň nie je potrebné odviesť do rozpočtu.
Ak individuálny podnikateľ bez zamestnancov previedol v prvom štvrťroku celú sumu fixných platieb poistného na bežný rok, je možné znížiť preddavok na daň v zjednodušenom daňovom systéme za prvý štvrťrok o celú sumu odvodov. Ak je daň nižšia ako fixná platba, potom si môžete "odpočet" uplatniť v nasledujúcom účtovnom období (pri výpočte dane za pol roka, 9 mesiacov, rok).
Poradenstvo pre IP
Je pohodlnejšie a výhodnejšie platiť pevné platby do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a FFOMS štvrťročne, aby sa znížil preddavok na daň v zjednodušenom daňovom systéme.
do menu
VZOREC na výpočet dane a preddavkov zjednodušeného daňového systému Príjem
Je potrebné vynásobiť príjem zjednodušeného daňového systému o 6% mínus poistné a / alebo pevné platby pre individuálnych podnikateľov mínus predtým zaplatené preddavky. Postup pri zisťovaní príjmu je vysvetlený v.
Príklad výpočtu dane v zjednodušenom daňovom systéme.
V prvom štvrťroku 2015 individuálny podnikateľ uvedený pre seba fixné príspevky všetky ročná suma okamžite vo výške 22 261,38 rubľov. Zvážte výpočet zálohových platieb.
| Obdobie | príjem (kumulatívny súčet) | daň bez zálohových platieb | splatná daň |
|---|---|---|---|
| Ja štvrť | 300 000 | 18 000 (300 000 x 6 %) | 0
Poznámka: (keďže príspevky presiahli daň, 18 000 |
| ja pol roka | 400 000 | 24 000 (400 000 x 6 %) | 1739
(24 000 – 22 261) |
| 9 mesiacov | 400 000 | 24 000 (400 000 x 6 %) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Poznámka: Keďže výška príjmu sa nezmenila a bol zaplatený preddavok za polrok, nie je potrebné nič odvádzať do rozpočtu 9 mesiacov. |
| rok | 500 000 | 30 000 (500 000 x 6 %) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
do menu
Výpočet ZÁLOHY, Predmet zdanenia - príjmy mínus výdavky
Ako si znížiť základ dane o poistné
Pre zníženie základu dane si uschovajte všetky doklady, ktoré . Okrem toho musia byť náklady ekonomicky oprávnené a zaplatené (). Len tie výdavky, ktoré sú vymenované v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.
Základ dane si môžete znížiť o výšku straty prijatej v priebehu predchádzajúcich zdaňovacích období ().
Pozor! . Pri platbách zálohových platieb neskôr ako v stanovených lehotách predpísaným spôsobom (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 24. februára 2015 č. 03-11-06 / 2/9012).
Základné pravidlá pre platenie jednej dane pri zjednodušenom zdaňovaní: sadzby, podmienky, obdobia
Predmet zdanenia
Vykazované obdobia:
- I štvrť;
- pol roka;
- deväť mesiacov
Poznámka: čl. 346.19 daňového poriadku Ruskej federácie
Daň a preddavky
Preddavky sa platia najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovaného obdobia.
Daň na konci zdaňovacieho obdobia platí:
- organizácie - najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia;
- fyzické osoby podnikateľov - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia
Poznámka: čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie
Minimálna daň (ak je predmetom zdanenia rozdiel medzi príjmami a výdavkami)
Ak je výška jednotnej dane nižšia ako 1 percento prijatého príjmu, musí sa do rozpočtu odviesť minimálna daň. Sum minimálna daň sa určuje podľa vzorca:
Minimálna daň= Príjem prijatý za zdaňovacie obdobie× 1 %
Poznámka: S. 6, čl. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie
Daňové výkazníctvo
Organizácie podávajú priznania najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
-
Ako vyplniť daňové priznanie? Ako vypočítať jednu daň so sadzbou 6 % z príjmu (USN-6). Výpočet zálohových platieb. Program na výpočet jednotnej dane USN-6 vo formáte Excel.
Jednotná daň za „zjednodušené“ je neoddeliteľne spojená s týmto konceptom "zálohová platba v rámci zjednodušeného daňového systému". Ak chcete vyrovnať so štátom jednu daň, musíte počítať a zaplatiť trikrát vopred zjednodušené platby daní a raz, už budúci rok, zaplatiť konečnú sumu dane...
Čo potrebujete vedieť o zálohových platbách v rámci zjednodušeného daňového systému
- Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému musíte pravidelne počítať a platiť, pozorovať platobné podmienky. Vykazovacie obdobia sú štvrťrok, polrok a 9 mesiacov. Platba musí byť vykonaná do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Ak 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, môžete zaplatiť v nasledujúci pracovný deň po 25. dni. Teda v roku 2017 za platenie preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému Sú stanovené nasledujúce dátumy (vrátane víkendov a sviatkov):
- Pre prevod preddavku je potrebné v príkaze na úhradu uviesť tieto BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - v systéme „príjmy mínus náklady“, 182 1 05 01011 01 1000 110 – v systéme „príjmy“.
- Výpočet je kumulatívny. Nemôžete postupovať podľa "štvrťročného" výpočtu - to vedie k skresleniam v konečnom vyhlásení.
- Platby môžu byť znížené o sumu poistného zaplateného v účtovnom období, alebo môžu byť zohľadnené ako výdavky pri zisťovaní základ dane.
- Za nezaplatenie hrozia sankcie. Za každý deň omeškania si štát účtuje penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. Sadzba refinancovania je teraz 10 %. Navyše od 1. októbra 2017 bude pre organizácie výška úroku z omeškania od 31. dňa 1/150 sadzby refinancovania. Neexistujú žiadne sankcie za nezaplatenie alebo oneskorenú platbu AP.
Výpočet zálohovej platby na USN "Príjem"
AP \u003d PRÍJEM x RATE – DERUCTION
Sadzba dane z príjmu STS je 6 %. Rozhodnutím krajských úradov však môže byť znížená. Urobilo tak už 33 krajov. Napríklad v regióne Bryansk pre určité typy činností je sadzba stanovená na 3%, v regióne Saratov - 1% a na Čukotke - maximálna veľkosť sadzby sa berú na 4 %.
DERIVÁCIA je suma peňažných prostriedkov zamestnávateľa vyplatená v účtovnom období v r poistných fondov, ako aj tí, ktorí odišli zaplatiť za zamestnancov nemocnice.
Jednotnú daň (PRÍJEM * SADZBA) možno znížiť: maximálne o 50 % pre organizácie a fyzických osôb podnikateľov so zamestnancami a o 100 % pre fyzických osôb bez zamestnancov.
Raduga LLC používa systém zjednodušeného daňového systému„Príjem“ so sadzbou 6 %. V 1. štvrťroku sa spoločnosti podarilo predať produkty v hodnote 300 000 rubľov. Okrem toho získala príjem z prenájmu priestorov vo výške 60 000 rubľov. V 1. štvrťroku bolo zaplatené poistné vo výške 10 000 rubľov. Dvaja zamestnanci sú platení práceneschopnosť vo výške 4000 rubľov.
Poďme stráviť výpočet preddavku podľa zjednodušeného daňového systému Príjem pre Raduga LLC.
- RATE = 6 %
- Jednotná daň = 160 000 * 6 % = 21 600
- VKLAD = 10 000 + 4 000 = 14 000
- Raduga LLC má právo znížiť jedinú daň maximálne o 50%, to znamená 21600: 2 = 10800 rubľov.
Napriek tomu, že odpočet je väčšia suma, zálohová platba za prvý štvrťrok bude 10 800 rubľov.
Výpočet preddavkov pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov
Fyzický podnikateľ bez zamestnancov má právo znížiť si preddavok o celú sumu poistného zaplateného v sledovanom období. To znamená, že na rozdiel od vyššie uvedeného príkladu nemusíte porovnávať ODPOČET s 50 % z vypočítanej dane.
IP Fedorov na USN "Príjem" zarobil v 1. štvrťroku 100 000 rubľov. a zaplatil 2 000 rubľov. poistné. V 2. a 3. štvrťroku boli príjmy vo výške 120 000 a 130 000 rubľov, poistné sa platilo 5 000 rubľov. a 1000 rubľov. resp. Aké sumy preddavkov má podnikateľ platiť?
- Do 25. apríla IP Fedorov platí AP1 = 100 000 x 6% - 2 000 rubľov. = 4000 rubľov.
- Do 25. júla (za pol roka) platí podnikateľ AP2 \u003d (100 000 + 120 000) x 6 % - (2 000 + 5 000) - AP1 \u003d 2 200 rubľov.
- Do 25. októbra (na 9 mesiacov) akontácia AP3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6 % - (2000 + 5000 + 10 000) - AP1 - AP2 = -2200. Záporná hodnota znamená, že nie je potrebné previesť zálohovú platbu za tretí štvrťrok.
Výpočet preddavku na zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus výdavky“
AP \u003d (PRÍJEM – NÁKLADY) x RATE
PRÍJEM je suma príjmu prijatá od začiatku roka. V knihe výnosov a nákladov sa tento ukazovateľ odráža v stĺpci 4 oddielu 1. V „zjednodušenom“ príjme zahŕňa príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy uvedené v článkoch 249 a 250 daňového poriadku Ruskej federácie,
VÝDAVKY sú súhrnom nákladov vynaložených od začiatku roka. Len tie náklady, ktoré sú uvedené v odseku 1 čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Musia byť ekonomicky opodstatnené, skutočne zaplatené a podložené dokladmi. V knihe príjmov a výdavkov je tento ukazovateľ uvedený v stĺpci 5 oddielu 1.
Daňová sadzba pre USN „Príjem mínus náklady“ je 15 %. Regionálne úrady môžu sadzbu znížiť. V Ruskej federácii zvýhodnené sadzby fungujú v 71 regiónoch. Napríklad v Dagestane pre všetky typy aktivít je sadzba stanovená na 10%, v Karélii - v závislosti od typu aktivity je sadzba 5, 10 alebo 12,5%.
Jednotnú daň v tomto režime nie je možné znížiť o výšku daňových úľav, no zároveň zaplatené poistné a zaplatené nemocenské môžu byť zohľadnené vo výdavkoch.
Raduga LLC uplatňuje daňový systém USN „Príjmy mínus výdavky“ so sadzbou 15 %. V 1. štvrťroku sa spoločnosti podarilo predať produkty v hodnote 300 000 rubľov. Okrem toho mohla získať príjem z prenájmu priestorov vo výške 60 000. Zároveň náklady spojené s predajom výrobkov predstavovali 80 000 rubľov a neprevádzkové náklady- 20 000 rubľov.
Vypočítajte platba vopred na USN pre Raduga LLC podľa vzorca:
- PRÍJEM = 300 000 + 60 000 = 360 000
- SPOTREBA = 80000 + 20000 = 100000
- Základ dane za štvrťrok bude 360 000 - 100 000 = 260 000
- Na túto sumu je potrebné uplatniť sadzbu dane 15 %.
- Nakoniec platba vopred na USN Príjem mínus náklady AP \u003d 260 000 x 15 % \u003d 39 000 rubľov.
Výpočet preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému za 9 mesiacov
Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému sa považujú za kumulatívne. Uveďme príklad výpočtu.
LLC s predmetom zdanenia „Príjmy“ zarobila 400 000 rubľov v prvom štvrťroku, 350 000 rubľov v druhom štvrťroku a 250 000 rubľov v treťom štvrťroku. Zároveň bolo zaplatené poistné vo výške 12 000 rubľov v 1. štvrťroku, 10 000 rubľov v druhom štvrťroku a 18 000 rubľov v treťom štvrťroku. Ako vypočítať preddavky na jednu daň za štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov?
- Za 1. štvrťrok AP1 = 400 000 x 6 % – 12 000 = 12 000. Spoločnosť mohla znížiť jednotnú daň (24 000 rubľov) na celú sumu zaplatených príspevkov, keďže DERIVÁCIA nepresahuje 50 % sumy vypočítaná daň.
- Za pol roka AP2 \u003d 750 000 x 6% - 22 000 - AP1 \u003d 11 000 rubľov. Tu sa ukázalo, že odpočet za polrok (22000) je nižší ako 50 % sumy vypočítanej dane (45000:2 = 22500). Preto si môžeme opäť znížiť daň z celej sumy zaplatených príspevkov. Okrem toho odpočítavame už zaplatený preddavok za 1. štvrťrok.
- Počas 9 mesiacov sa platili príspevky vo výške 40 000. Zároveň je jedna daň 1 000 000 x 6 % \u003d 60 000. Keďže ODPOČET je viac ako 50 % z jednej sumy dane, nemožno odpočítať celú sumu príspevkov. Maximum, ktoré možno odpočítať, je 30 000. Preto výpočet za 9 mesiacov AP3 = 1 000 000 x 6 % - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubľov.
V treťom štvrťroku je teda potrebné zaplatiť do rozpočtu 7 000 rubľov. celková suma zálohové platby za 9 mesiacov budú predstavovať 30 000 rubľov.
Otázky týkajúce sa preddavkov na zjednodušený daňový systém
Sankcie sa vypočítavajú na základe 1/300 sadzby refinancovania za každý deň omeškania. V decembri 2016 je sadzba 10 %. Vypočítajte podľa vzorca: Pokuta \u003d Záloha x Dni x 1/300 x 10 %. Napríklad ste 6 dní v omeškaní so zaplatením zálohy vo výške 20 000. Pokuta bude = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubľov.
— Ak dôjde v sledovanom štvrťroku k strate, čo treba urobiť so zálohovými platbami?
V zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“ sa v prípade straty preddavky neplatia. V zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“ preddavky nezávisia od výdavkov, počítajú sa len z príjmov. Ak nebol príjem, tak zálohové platby nebudú. Ak bol príjem, tak treba vypočítať daň, znížiť ju o výšku zrážok a určiť výšku preddavku.
- Ako platiť povinné preddavky, ak sa v priebehu roka zmenila sadzba dane spoločnosti podľa zjednodušeného daňového systému?
Preddavok je potrebné vypočítať nová sadzba z vykazovaného obdobia, v ktorom zmena nastala. Prepočítajte platby za minulosť obdobia vykazovania nevyžaduje sa. V prípade preplatku je možné ho po podaní priznania vrátiť z rozpočtu.
— Je potrebné zaplatiť minimálnu daň vo výške 1 %, ak nie je možné vypočítať preddavok v sledovanom štvrťroku (spoločnosť hospodárila so stratou)?
Minimálna daň nemá nič spoločné so zálohovými platbami. Platí sa len na konci roka, ak je vypočítaná jednotlivá daň nižšia ako 1 % ročného príjmu.
- Ak činnosť IP spadá pod daňové prázdninyČo robiť so zálohovými platbami?
Žiadna daň - žiadne platby vopred. Oznámte IFTS uplatnenie nuly Sadzba dane nevyžaduje sa.
— Spoločnosť od začiatku roka 2016 neplatí zálohové platby. Počas tejto doby sa zmenila kľúčová sadzba Bank of Russia. Aká sadzba sa má uplatniť pri výpočte penále - na začiatku roka alebo pri platbe?
Tu nemôžete zjednodušiť. Je potrebné uplatniť sadzby platné v dňoch omeškania. Takže od januára do 13. júna bola sadzba 11%, od 14. júna do 18. septembra - 10,5%, od 19. septembra - 10%. Pre každú sadzbu je potrebné spočítať dni omeškania a zhrnúť. Napríklad penále za omeškaný preddavok za 1. štvrťrok môže byť 50 dní. x 11 % + 90 dní. x 10,5 % + 80 dní. x 10 %.
Zákon je taký, že ak sa zaregistrujete ako samostatný podnikateľ so zjednodušeným daňovým systémom (STS), budete musieť platiť štvrťročné preddavky Federálnej daňovej službe (FTS) v mieste bydliska (registrácie), ktoré predstavujú 6% z vášho príjmu.
Tento článok bol pripravený špeciálne pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme, pretože. podávanie správ a komunikácia s Federálnou daňovou službou sa nestáva tak často, mnohí jednoducho zabúdajú, ako platili dane Federálnej daňovej službe, konkrétne ako sa formovali platobný príkaz a vypočítal základ dane.
Termín platby vopred
Zálohovú platbu je potrebné previesť na bežný účet Federálnej daňovej služby:
Za prvý štvrťrok do 25. apríla;
pol roka pred 25. júlom;
deväť mesiacov pred 25. októbrom;
rok pred 30. aprílom.
Pre tých, ktorí nerozumejú, vysvetlím na príklade prvého štvrťroka: prvý štvrťrok zahŕňa január, február a marec, do 25. apríla máte 25 dní na uskutočnenie platby v prospech Federálnej daňovej služby!
Spôsoby platby pre zálohové platby zahŕňajú:
IP bežný účet;
v pobočke Sberbank.
Dovolím si poznamenať, že od polovice roku 2014 Sberbank prestala prijímať platobné príkazy, ako to bolo predtým. Teraz musíte zadať všetky informácie do terminálu sami alebo s pomocou konzultanta Sberbank, a čo je najdôležitejšie, bez chýb. Aby som bol úprimný, stalo sa to veľmi nepohodlné a zadanie všetkých CCC, TIN a ďalších informácií, ktoré budú popísané nižšie, trvá asi 10-15 minút.
Výpočet zdaniteľného základu
Pred vytvorením platobného rozkazu je potrebné pochopiť, koľko musíme zaplatiť nášmu milovanému štátu za podnikanie. Výpočet zdaniteľného základu IP v zjednodušenom daňovom systéme je veľmi jednoduchý:
Zrátate a vypočítate celkový zisk za 3 mesiace (štvrťrok) a potom zoberiete 6 % z tejto sumy a získate výšku dane. Nezabudnite, ak platíte svoje účty včas platby poistenia) vo FIU a FSS, potom máte plné právo znížiť výšku dane na:
100% poistné, ak nemáte zamestnancov;
50% poistné, ak máte zamestnancov.
Príklad: Celkový štvrťročný zisk bol 1 000 000. Šesť percent z tejto sumy je 1 000 000 * 0,06 = 60 000 rubľov. Ak nemáte zamestnancov, znížime o 100 % (na rok 2015): 60 000 - 5181,88 \u003d 54 818,12 rubľov.
Osobitná pozornosť by sa mala venovať zaokrúhľovaniu. Keďže zálohové platby sa počítajú v celých rubľoch, musí sa 54 818,12 zaokrúhliť nahor na 54 818 rubľov. Kto zabudol matematiku, vysvetlím to jednoducho, ak by prvá číslica za desatinnou čiarkou bola 5 a viac, tak by zaokrúhlili nahor, napríklad číslo 54 818,50 je zaokrúhlené na 54 819 rubľov atď. dúfam, že tento bod je jasný.
Je to škoda, ale práve túto sumu bude potrebné zaplatiť v prospech Federálnej daňovej služby.
Ako vygenerovať platobný príkaz USN
Stanoví sa základ dane, vypočíta sa daň, je čas prejsť na vyplnenie potvrdenia o zaplatení dane, alebo ako sa správne hovorí „Platobný príkaz“.
Ak chcete zadať platobný príkaz:
1. Prejdite na webovú stránku Federálnej daňovej služby Ruskej federácie a vyplňte ju krok za krokom. Ak nepoznáte kód IFTS, môžete kliknúť na „Ďalej“ a bude určený automaticky na základe iných informácií, ktoré ste zadali.
Na základe výsledkov prvého kroku budú určené nasledujúce informácie: IFTS kód: 7030; OKTMO: 69624422
2. V druhom kroku musíte poskytnúť nasledujúce informácie:
Typ zúčtovacieho dokladu: Platobný doklad
Typ platby: 0 - Platba dane, poplatku, platba, clo, príspevok, preddavok (preddavok), daňové sankcie, pokuty
BCC pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme (príjmy): 18210501011011000110
Daň: Daň vyrubená daňovníkom, ktorí si ako predmet zdanenia vybrali príjem (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Stav osoby, ktorá vydala platobný doklad: 09 - daňovník - fyzická osoba podnikateľ
Základ platby: TP - platby bežného roka
Zdaňovacie obdobie: Q.**.2014 (uveďte, za ktorý štvrťrok platíte daň 01, 02, 03 alebo 04 štvrťrok)
5. Stiahnite si a vytlačte dokument a prejdite k najbližšiemu platobnému terminálu. Ak máte nejaké otázky, napíšte do komentárov, vyzvem!
Zaplaťte dane a dobre sa vyspite!
Zjednodušený systém je osobitným preferenčným režimom, na ktorý sa priznanie podáva len raz ročne. Jednotná daň zo zjednodušeného daňového systému sa tiež platí raz ročne – najneskôr do 31. marca pre LLC a do 30. apríla pre individuálnych podnikateľov. Nie sú to však všetky platby, ktoré musí zjednodušovateľ odviesť do rozpočtu. Na konci každého vykazovacieho obdobia je potrebné pri dosiahnutí príjmu vypočítať a zaplatiť preddavky na daň.
Čo sú preddavky na zjednodušený daňový systém
Opäť zdaňovacie obdobie za zjednodušený systém je kalendárny rok, takže ku konečnému zúčtovaniu so štátom dochádza na konci roka. Aby však boli rozpočtové príjmy počas celého roka jednotné, Daňový poriadok Ruskej federácie ustanovil povinnosť zjednodušených platiteľov platiť daň v splátkach na základe výsledkov sledovaných období. V skutočnosti sa takto posúva rozpočet na úkor skorších príjmov.
Vykazovacími obdobiami na výpočet preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov roka. Ak podnikateľ v účtovnom období dosiahol príjem, je potrebné do 25 dní po ňom vypočítať a zaplatiť 6 % () alebo 15 % () zo základu dane. Ak sa nedosiahol žiadny príjem, potom sa nemusí platiť nič.
Preddavky sa tak nazývajú, pretože daň sa platí akoby vopred, vopred, bez čakania na koniec roka. V tomto prípade sa zohľadňujú všetky preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému vo vyhlásení a podľa toho aj konečná ročná suma.
Pre pohodlie platenia daní a poistného odporúčame založiť si bežný účet. Navyše teraz mnohé banky ponúkajú ziskové podmienky otvorenie a vedenie bežného účtu.
Podmienky úhrady zálohových platieb
V článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie sa v roku 2019 stanovujú tieto lehoty na zaplatenie zálohových platieb v rámci zjednodušeného daňového systému:
- najneskôr do 25. apríla za prvý štvrťrok;
- najneskôr do 25. júla za polrok;
- najneskôr do 25. októbra počas deviatich mesiacov.
Za porušenie týchto lehôt za každý deň omeškania sa účtuje pokuta vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. Za omeškanie platenia preddavkov nie je žiadna sankcia, pretože lehota na zaplatenie samotnej dane uplynie až 31. marca pre sro a 30. apríla pre fyzických osôb podnikateľov. Ak sa však oneskoríte so zaplatením zvyšku dane pred týmito dátumami, bude vám uložená pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy.
Do IFTS nemusíte predkladať žiadne doklady potvrdzujúce správnosť zálohových výpočtov, stačí tieto sumy premietnuť do KUDiR a uschovať si doklady potvrdzujúce platbu. Informácie o týchto sumách na základe výsledkov vykazovaných období musia byť uvedené aj v ročnom vyhlásení.
Zníženie dane o výšku poistného
Ak určíte nesprávne CSC, potom sa daň bude považovať za zaplatenú, pretože V článku 45 daňového poriadku Ruskej federácie sa uvádzajú iba dve významné chyby v platobnom doklade:
- nesprávny názov banky príjemcu;
- nesprávny účet federálnej štátnej pokladnice.
Platba s nesprávnym klasifikačným kódom však povedie k nesprávnemu prideleniu zaplatených súm, čo bude mať za následok nedostatočnú výplatu. V budúcnosti budete musieť platbu vyhľadať a vysvetliť IFTS, preto buďte opatrní pri vypĺňaní údajov.
- KBK USN 6 % (daň, nedoplatky a dlhy) - 182 1 05 01011 01 1 000 110;
- KBK USN 15% (daň, nedoplatky a dlhy, ako aj minimálna daň) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Veronika
Dobrý deň! Ak individuálny podnikateľ vykonáva platby a iné odmeny fyzickým osobám, potom žiada daňový odpočet(uplatňuje príjem STS) len na výšku zaplateného poistného za zamestnancov, alebo si k tomuto odvodu môže ešte pripočítať svoje fixné platby?
Anna
Ahoj! Otázka! Ak sme prvé dva štvrťroky nemali žiadny príjem, nemôžeme platiť preddavok? Alebo ešte potrebujete niečo uviesť?
Anna, ak ste za uvedené obdobia nemali príjem, nemusíte platiť preddavok na zjednodušený daňový systém.
Alina
Dobrý deň! Povedzte mi prosím, ak za 1. a 2. štvrťrok boli príjmy nižšie ako výdavky (príjmy STS mínus výdavky), za 3. štvrťrok boli príjmy vyššie ako výdavky, ale podľa výsledkov za 9 mesiacov sú výdavky ešte vyššie, je potrebné platiť preddavok na 3. štvrťrok?
Anastasia
Ahoj. zo zákona sú povinní platiť, ale vo svojej praxi som neplatil. hlavná vec potom pred doručením ročné účtovné závierky zaplať za to
Elena
Ahoj. Prosím povedz mi, ekonomická aktivita nebola vykonaná a neexistoval žiadny príjem. Na rozvoj podnikania bol zobratý úver a všetky náklady sú ním pokryté. Predmetom zdanenia sú „Príjmy mínus výdavky“. V posledných dňoch 3. kvartálu sa objavil výťažok z predaja, je to minimálne okolo 4000 ton. V porovnaní s nákladmi ide o kvapku v mori. Nebude to dlho trvať, kým naše zisky dosiahnu úroveň, od ktorej môžeme odpočítať výdavky. Vezmime si ďalšiu pôžičku. Ako byť v tejto situácii s daňou z príjmu. Musím ju v tejto situácii zaplatiť a ako ju vypočítať? Alebo sme teraz považovaní za stratový podnik?
ruský daňový portál, Poradca pre dane a poplatky
Elena, ak uplatníte predmet zdanenia „Príjmy mínus náklady“, tak vy s mínus finančný výsledok nemusíte platiť poplatky vopred.
Minimálna daň sa platí, ak je na konci roka strata vyššia. Ale rok stále pokračuje a bavíme sa o výpočte zálohových platieb za tretí štvrťrok 2017.
Vo vyhlásení za rok 2017 premietnete svoje údaje (výnosy aj výdavky) a bude jasné, že vaša výška preddavkov za tretí štvrťrok bude nulová.
Vjačeslav
Dobrý deň. Prosím povedz mi, Spoločnosť USN 6% príjem 369 000
mzda a daň zo mzdy bola zaplatená.. má firma právo krátiť si STS daň o 50% zo sumy poistného? (iba daň poistenie PFR a FFOMS? fss a fss od ns sa neberú do úvahy?) Ďakujem
Elena
Tatyana, to znamená, že ak máme na konci roka stratu, tak platíme len 1% min. Všetky príjmy prijaté za rok sa musia vynásobiť 1%. Nezohľadňujú sa výdavky?
Alla
Som individuálny podnikateľ so zjednodušeným daňovým systémom pre príjem (6 %). Pre 3 m2 príjem 80 tisíc, respektíve Daň 4800 za 3 metre štvorcové. Platba do 25.10.2017. Poistné boli zaplatené 15.10.17. Za 3m2 môžem znížiť daň. za poistné? Alebo som za zjednodušeného daňového systému d.b. zaplatiť poistné do konca 3. štvrťroka. (01.10.2017)?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Vjačeslav poďme na to spolu. Aby nedošlo k omylu, vždy vám odporúčam prečítať si najskôr daňový poriadok a slepo nedôverovať tomu, čo je napísané na internete.
Preto otvárame článok 346.21 odsek 3.1 prvý pododsek, v ktorom sa uvádza:
„Daňovníci, ktorí si ako predmet zdanenia zvolili príjmy, si krátia sumu dane (preddavkov na daň) vypočítanú za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie o sumu poistného. na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom povinné zdravotné poistenie, povinné sociálne poistenie z priemyselných havárií a choroby z povolania vyplatené (v rámci vypočítaných súm) v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období v súlade so zákonom Ruská federácia..."
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Odpovedz Elene: pri výpočte minimálnej dane zoberieme náš príjem a vynásobíme výšku príjmu 1%. Nie sú zahrnuté výdavky.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Alla, Radím vám, aby ste do budúcna urobili toto: zaplaťte pevná platba„pre seba“ štvrťročne. Napríklad za 1. štvrťrok zaplatíte počas prvého štvrťroka, a nie na jeho konci, inak sa suma zaplateného poistného neprenesie do ďalšieho obdobia.
Predpokladajme, že v decembri zaplatíte odvody za 4. štvrťrok 2017 a máte právo znížiť si daň tak z príspevkov zaplatených 15. októbra, ako aj z príspevkov, ktoré zaplatíte v decembri. A ak je váš súčet všetkých odvodov „mnohonásobne“ vyšší ako výška dane, bude škoda, že výšku zníženia nepocítite. Rozumieš?
Vo vašom prípade si môžete znížiť daň z odvodov zaplatených 15., len na základe výpočtu za 4. štvrťrok.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Alla, Uvediem najjednoduchší príklad - individuálny podnikateľ, pracuje ako staviteľ a dostáva štvrťročný príjem, napríklad 15 000 rubľov. Povedzme. Štvrťročná daň je 6% z 15 000 rubľov = 900 rubľov. Úmyselne som si vzal malé množstvo, aby ste to jasne pochopili. Takže to pre vás bude jednoduchšie.
A náš individuálny podnikateľ sa v našom príklade rozhodol zaplatiť pevnú platbu až do konca decembra tohto roku. No a čo? Daň si zníži až za 4. štvrťrok, hoci celý rok nemohol platiť daň.
Ak by štvrťročne platil pevnú platbu a tam by to vyšlo okolo 7 000 rubľov každé tri mesiace, nemal by žiadne platby okrem poistného.
Kseniya
Dobrý deň!
Od 2. kvartálu 2017 pracujem ako IP. Za 1. štvrťrok nebolo potrebné platiť preddavok, 2. štvrťrok bol po lehote splatnosti, za 3. štvrťrok (do 25.10.) plánujem zaplatiť 20.10. a v ten istý deň zaplatiť poistné za dva štvrťroky naraz. vo výške 14 000 rubľov.
Ktoré platenie dane Môžem znížiť výšku zaplateného poistného o 14 000 rubľov? Nadchádzajúci 3. štvrťrok alebo až obdobie po ňom? Ak bude ďalší, pokles nastane presne a výška zaplateného poistného bude 14 000 rubľov, alebo bude menej?
Kseniya
Existuje iná možnosť - neplatím za štvrťroky po splatnosti, ale okamžite celú sumu za šesť mesiacov, súčasne zaplatím výšku poistného za šesť mesiacov - 14 000 rubľov. O akú sumu sa v tomto prípade zníži odvod dane? To isté, na pol roka mínus 14 000 poistné, alebo ďalšie, na 9 mesiacov?
Oľga
Ahoj! Dnes som bola na danovom urade, zistila som problem s platenim preddavkov po splatnosti, prekvapilo ma - zamestnankyňa povedala, že tam neboli 4. daňový štvrťrok, a na internete som našiel informáciu o nutnosti zaplatiť daň za prvé tri štvrťroky do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci, ale aj informáciu o 4. štvrťroku preddavkov - platba do 31.12.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Oľga, sú vykazovacie obdobia a zdaňovacie obdobie.
Zdaňovacím obdobím je pre zjednodušený daňový systém rok, je to obdobie, za ktoré sa podáva daňové priznanie a vypočítava sa daň.
Vykazovacie obdobie je akýmsi medziobdobím v rámci zdaňovacieho obdobia. Na základe výsledkov sledovaných období nepodávame hlásenia, ale jednoducho platíme preddavky na daň. Ak je zdaňovacím obdobím rok, vykazovacie obdobia sú štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov.
Termín úhrady zálohových platieb(za rok budú tri) - najneskôr do 25 kalendárne dni od konca vykazovaného obdobia. Zaplatené preddavky sa pripisujú k dani na základe výsledkov zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia (roku) (odsek 5 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).
Lehota na zaplatenie dane -
2) Fyzické osoby – podnikatelia - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
To znamená, že teraz platíme preddavky za tretí štvrťrok 2017 do 25. októbra. Potom už len pokojne pracujeme a už v roku 2018 platíme daň v uvedených termínoch.
Jednoducho povedané, zostávajúca suma dane za štvrtý štvrťrok LLC sa platí do 31. marca 2018 a individuálny podnikateľ - do 30. apríla 2018.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Odpovedz Xenia: ak platíte poistné v októbri, tak máte právo si pri výpočte na konci roka 2017 krátiť nie preddavky na poistné, ale samotnú daň.
Pozrite sa na moje vysvetlenia pre čitateľa vyššie, bola tu podobná otázka a podrobne som ju opísal na príklade.
Platba vopred za prvý štvrťrok môžu byť znížené o príspevky, ktoré sú skutočne zaplatené (je jedno za aké obdobie!!!) od januára do marca vrátane.
Preddavok na druhý štvrťrok môžu byť znížené o príspevky, ktoré sú skutočne zaplatené (bez ohľadu na to, za aké obdobie!!!) od apríla do mája vrátane.
Preddavok na tretí štvrťrok možno znížiť o príspevky, ktoré sa reálne platia (bez ohľadu na to, za aké obdobie!!!) od júla do septembra vrátane.
A sumu dane na konci roka, ktorá sa vypočíta ako celok za celý rok, znížite o všetky svoje preddavky a o skutočne zaplatené poistné v období od októbra do decembra.
Kseniya
Ďakujem, vysvetlil si to veľmi jasne.
V prípade, že poistné skutočne zníži výslednú daň o 100%, nemôžem ju zaplatiť? Jediný vlastník bez zamestnancov.
Konečná daň - znamená to nahlásenie v mesiaci apríl?
Oľga
Vďaka! Povedzte mi, prosím, daň v nasledujúcom vykazovacom období, ktorá sa platí do 30. apríla - vypočítava sa na základe výsledkov práce za rok do decembra 2017 alebo do apríla 2018?
Ak do decembra 2017 bude možné uplatniť si odpočet na poistné na preddavok za 1. štvrťrok 2018? Zdá sa, že v tomto prípade bude moja platba poistného výrazne vyššia ako daň za tieto 3 mesiace do konca roka 2017.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Kseniya, určite. Pri zjednodušenom daňovom systéme daň platiť nebudete, pretože podnikatelia bez zamestnancov majú právo si ju znížiť o celú sumu zaplateného poistného. A ak sú vaše príspevky zaplatené v období od októbra do decembra vyššie ako výška dane, nemusíte platiť daň.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Oľga, daň za rok 2017 sa vypočíta za rok - od 1.1.2017 do 31.12.2017. To, že termín na podanie priznania je stanovený už na marec - apríl 2018, neznamená, že sa do výpočtu započítavajú január, február a marec, len nám štát dáva čas na vypracovanie výkazu.
Pri výpočte dane za 4. posledný štvrťrok 2017 si budete môcť znížiť skutočne zaplatené poistné v mesiacoch október - december 2017.
Výška odvodov, ktoré budú zaplatené v prvom štvrťroku 2018 (nezáleží na akom období), teda na platbe bude dátum „2018“, potom táto suma pôjde na zníženie preddavku za prvý štvrťrok. roku 2018.
Tamara
Tatyana, povedzte mi, prosím, a poistenie, ktoré bude vyplatené (z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov * 1%), možno odpočítať v rámci STS? Ak áno, povedzte mi prosím postup?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Tamara, chcem upozorniť na nasledujúci list ministerstva financií. Nižšie je celý text tohto listu...
Otázka: Pri účtovaní pre individuálnych podnikateľov, ktorí používajú zjednodušený daňový systém, poistné vo výške 1% z výšky príjmu presahujúceho 300 000 rubľov.
odpoveď:
MINISTERSTVO FINANCIÍ RUSKEJ FEDERÁCIE
LIST
Ministerstvo daňovej a colnej politiky zvážilo list o postupe pri uplatňovaní zjednodušeného systému zdaňovania a informuje.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
V súlade s odsekom 1 článku 5 federálneho zákona z 24. júla 2009 N 212-FZ „o poistnom v r. Dôchodkový fond Ruská federácia, Fond sociálneho poistenia Ruskej federácie, federálny fond povinné zdravotné poistenie“ (Ďalej - federálny zákon N 212-FZ) platiteľmi poistného sú jednotliví podnikatelia, ktorí odvádzajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, ale tieto platby neplatia.
Zároveň z platieb a iných odmien poskytovaných jednotlivcom platia jednotliví podnikatelia poistné v sadzbách stanovených v článku 12 federálneho zákona N 212-FZ.
Jednotliví podnikatelia, ktorí nevyplácajú platby ani iné odmeny jednotlivcom, platia poistné do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia v pevných sumách určených v súlade s časťami 1.1 a 1.2 článku 14 federálneho zákona N 212- FZ.
Podľa 3. časti článku 5 spolkového zákona N 212-FZ, ak platiteľ poistného patrí súčasne do viacerých kategórií platiteľov poistného uvedených v časti 1 tohto článku, vypočítava a platí poistné z každého dôvodu.
Individuálny podnikateľ, ktorý vykonáva platby a iné odmeny jednotlivcom, teda platí poistné z týchto platieb a tiež platí poistné za seba v pevnej výške stanovenej v článku 14 ods. 1 federálneho zákona N 212-FZ.
Ako je uvedené v liste Ministerstva práce Ruska z 21. novembra 2014 N 17-3 / 10 / V-7842, v súlade s časťou 1.1 článku 14 federálneho zákona N 212-FZ, výška poistného na povinné dôchodkové poistenie pre platiteľa poistného - fyzického podnikateľa , ak je výška jeho príjmu za zúčtovacie obdobie presahuje 300 000 rubľov, je stanovená v pevnom množstve, definovanom ako produkt minimálna veľkosť mzdy stanovené federálnym zákonom na začiatku finančného roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzba poistného do Dôchodkového fondu Ruskej federácie stanovená v článku 12 časti 2 ods. 1 federálneho zákona N 212-FZ (26 percent), zvýšený o 12-krát, plus 1,0 percenta z výšky príjmu platiteľa poistného nad 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie.
V tomto prípade výška poistného nemôže presiahnuť sumu určenú ako súčin osemnásobku minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý sa platí poistné, a sadzby poistného na dôchodok Fond Ruskej federácie zriadený článkom 12 ods. 1 časti 2 federálneho zákona N 212-FZ, rozšírený 12-krát.
Podľa časti 1.2 článku 14 federálneho zákona N 212-FZ sa pevná suma poistného na povinné zdravotné poistenie určuje ako súčin minimálnej mzdy ustanovenej federálnym zákonom na začiatku rozpočtového roka, za ktorý bolo poistné sú zaplatené a sadzba poistného na poistenie Federálneho povinného lekárskeho fondu, ustanovená odsekom 3 časti 2 článku 12 federálneho zákona N 212-FZ (5,1 percenta), sa zvýšila 12-krát.
Pevná suma sa teda uznáva ako suma poistného, určená ako konštantná hodnota podľa vzorca ako súčin minimálnej mzdy počtom mesiacov v roku a zodpovedajúcich sadzieb poistného do Dôchodkového fondu z r. do Ruskej federácie a do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.
V čom za pevnú sumu poistného nemožno považovať výšku poistného vypočítanú ako 1,0 percenta zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie, keďže ide o premennú a závisí od výšky príjmu platiteľa poistného.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
(pokračovanie listu)
V súlade s pododsekom 1 odseku 3.1 článku 346.21 daňový kód Ruskej federácie (ďalej len zákonník), daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania s predmetom zdanenia vo forme príjmu si krátia sumu dane (preddavkov na daň) vypočítanú za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie o sumu poistného. poistné na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom, povinné nemocenské poistenie a povinné sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania zaplatené (v rámci vypočítaných súm) v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období podľa legislatívy Ruskej federácie.
V tomto prípade nie je možné o sumu znížiť výšku dane (preddavkov na daň). uvedené výdavky viac ako 50 percent.
Jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém, ktorí si ako predmet zdanenia zvolili príjem, ktorý vypláca platby a iné odmeny fyzickým osobám, znižujú výšku dane (preddavkov na daň) na poistné platené do dôchodkového fondu Ruskej federácie. a Federálny fond povinného zdravotného poistenia pre zamestnancov aj pre nich samých, ale nie viac ako 50 percent.
V súlade s odsekom 3.1 článku 346.21 zákonníka jednotliví podnikatelia, ktorí si zvolili príjem ako predmet zdanenia a nevyplácajú platby ani iné odmeny fyzickým osobám, znižujú sumu dane (preddavkov na daň) zo zaplateného poistného Dôchodkový fond Ruskej federácie a Federálny povinný zdravotný fond.poistenie v pevnej výške.
Keďže sumu poistného vypočítanú vo výške 1,0 percenta zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie nemožno považovať za pevnú sumu poistného, z určenej sumy poistného sa suma zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovanie zjednodušeného daňového systému spôsobom stanoveným v pododseku 1 odseku 3.1 článku 346.21 kódexu by sa nemalo brať do úvahy.
Daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania majú zároveň právo znížiť si výšku vypočítanej dane (preddavkov na daň) o sumu zaplateného poistného (v rámci vypočítaných súm) v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období vrátane výška splátky dlhu na zaplatení poistného.za minulé účtovné obdobia, zaplatená v tomto zdaňovacom (vykazovacom) období.
Riaditeľ odboru daňovej a colnej politiky
I.V. TRUNIN
06.10.2015
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Tamara aby som nerobil unáhlené závery, pozriem sa na to Nová kapitola náš v Daňovom poriadku Ruskej federácie, o poistnom, ktoré je špeciálne uznané ako fixná platba a tu napíšem svoj názor.
Ministerstvo financií sa odvoláva na starý federálny zákon, ktorým sme sa riadili predtým, ako sme tému poistného dali daňovej službe.
Vjačeslav
Som individuálny podnikateľ USN 6% z príjmu, internetový obchod s online pokladňa 29. september nadobudol vo výške 6600 rubľov. Kvôli víkendu boli peniaze na bežný účet prijaté až 2. októbra. Musím tento príjem zohľadniť pri výpočte zjednodušeného daňového systému za 9 mesiacov?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Vjačeslav, ak hotovosť prijaté v októbri tohto roku, potom sa výška tohto výnosu započíta do 4. štvrťroka.
Mária
Dobrý deň! Povedzte mi, prosím, ako zaplatiť preddavok na zjednodušený daňový systém na 9 mesiacov. V prvom štvrťroku boli: príjmy prevyšujúce výdavky, zaplatili sme preddavok vo výške 50 100 rubľov; v prvom štvrťroku preddavok presiahol sumu o 2600, potom som preddavok neplatil. Za 9 mesiacov musím zaplatiť sumu 50 300 rubľov a môžem si odpočítať rozdiel vytvorený za šesť mesiacov 2 600 zo sumy, ktorú je potrebné zaplatiť?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Mária, vypočítate výšku preddavku na základe časového rozlíšenia za 9 mesiacov. Najprv nájdete zálohu na celkovo 9 mesiacov. Ďalej od zistenej sumy odpočítate svoje naakumulované preddavky za prvý a druhý štvrťrok. A porovnáte už získaný výsledok so sumou, ktorú ste skutočne zaplatili.
Ak ste predtým platili preplatky, teraz máte právo na nedoplatok.
Ekaterina
Ahoj! Dnes som zaplatil preddavok za 3. štvrťrok podľa Usn (príjmy-náklady). Zistilo sa, že suma bola vypočítaná nesprávne. Musel som zaplatiť o 3 tisíc viac.
Túto sumu preddavku potrebujem zaplatiť, lebo. mať ešte zajtra a pozajtra termín, aby nebol nedoplatok?
A čo treba uviesť pri platbe v súvislosti s príplatkom?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Ekaterina Máte čas, nemusíte sa báť. V platobnom príkaze uvediete rovnaký preddavok v rámci zjednodušeného daňového systému (v zátvorke doplňte „doplatok“).
Evgenia
Dobrý deň. Som samostatný podnikateľ, daňový formulár STS Income. Moje podnikanie je sezónne, hlavný príjem je 2-3 štvrťrok. V 1. štvrťroku dostala 17-tisíc, v druhom 68-tisíc, v treťom 116-tisíc, vo štvrtom boli tržby 6-tisíc a už sa neočakávajú.
Príspevky boli uhradené: 30. marca 7 tis. a 4. októbra 21 tis. (platby boli odoslané 30. 9., ale z dôvodu nesprávny kód okato sa vrátili, museli znova zaplatiť).
Nemôžem previesť preddavky na daň na základe výsledkov za 3. štvrťrok: v 4. štvrťroku už nebudú účtenky, ak zaplatím preddavok, vznikne preplatok; druhý dôvod - odvody som plánovala platiť v 3. štvrťroku, ale neprešli.
Aké budú sankcie za nezaplatenú zálohu?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Odpovedzte Tamare: Chcem opraviť chybu v otázke zníženia sumy dane v rámci zjednodušeného daňového systému z poistného, ktoré bolo zaplatené vo výške 1% z výšky príjmu nad 300 000 rubľov. Existuje pozícia Federálnej daňovej služby Ruska, ktorá vám umožňuje znížiť výšku dane z týchto príspevkov.
List od ruského ministerstva financií, na ktorý odkazujem vyššie, bol stiahnutý.
Evgenia
Tatyana, nie, nezaplatila. Platby do fondov pokrývali preddavok na daň.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Evgenia, Už chápem. Neplatiť je nebezpečné. Teraz vysvetlím, o čo ide. Pri podávaní priznania tam uvediete svoje príjmy a skutočnosť, že poistné v treťom štvrťroku v skutočnosti nebolo zaplatené.
Radšej zaplatím a potom v budúcnosti započítam preplatok na budúce platby. Môžu byť požiadaní o zaplatenie pokuty.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Poistné je potrebné zaplatiť v polovici každého štvrťroka, aby neskôr nevznikali preplatky tohto druhu. Stalo sa, že ste platby uskutočnili úplne posledný septembrový deň a boli uhradené už v 4. štvrťroku.
Evgenia
Tatyana, dakujem za radu. Rozhodol som sa aj predčasne zaplatiť odvody, aby neskôr neboli problémy.
Nie je fakt, že v budúcom roku budem mať daňové sumy, na ktoré sa platba príspevku nevzťahuje.
Tamara
Ďakujem za podrobnú odpoveď.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Tamara, áno, ešte raz skontrolovala listy federálnej daňovej služby a ministerstva financií, 1% tiež znamená pokles. Naposledy som odpovedal príliš rýchlo.
Anastasia
Dobrý deň, aké sú dôsledky, ak zaplatíte preddavok nie pred 25. ale 30. ? a či zistia chybu, ak účtovníčka zaplatila veľké množstvočo sa vyžaduje?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Anastasia zatiaľ nič veľké. Neskôr, keď podáte vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme, môže vám byť účtovaná suma úroku za omeškanie samotnej platby. Starostlivo dodržiavajte požiadavky, ktoré vyplynú z kontroly.
Elena
Dobrý deň! Prosím, povedzte mi správny spôsob. STS príjmy-náklady 15%
1.Q - zisk 21293,13, zaplatený preddavok 3288,47, zisk 2.Q. Činnosť spoločnosti má výraznú sezónnosť a v 4. štvrťroku bude určite strata. Za 3. štvrťrok bolo zaplatených iba 5 000 rubľov z 20 712,47 rubľov, ale pri výpočte výročnej správy sa získa buď malý príplatok, alebo malý preplatok (berúc do úvahy predchádzajúce AP). Je to priestupok a budú vás aj tak nútiť zaplatiť AP 20712r a navyše aj penále? Alebo bude hlavný výpočet za rok ako celok? Vopred ďakujem!
Nádej
povedzte mi prosím, som SP na USN príjmy-náklady 1 a 2 štvrťrok bola strata 3-zisk ale za 9 mesiacov strata je potrebné zaplatiť preddavok pol roka som neplatil
Veru
Dobré popoludnie Tatyana, pracujem so zjednodušeným 6% príjmom. V 15. roku som nefungoval do júla, to je 2 štvrťroky. Potom začiatkom októbra zaplatila AP 8335, príjem za júl, august, september-133 196,79, platila odvody aj za 10 mesiacov PFR 15509 a FSS 3042,2, potom odvody platila mesačne za november a december a 12. /30/15 bolo vyplatené AP za 4. štvrťrok 5850, z príjmu 103025,3.Po podaní priznania a. stolový audit zadržala 8080, údajne som nedoplatila do rozpočtu.Myslím si, že je to možné kvôli nesprávne podanému priznaniu. Mám v tento prípad preplatok?Môžem teraz podať aktualizované priznanie za 15. rok?
Mária
Dobrý deň!
1.) Povedzte mi, prosím, aký druh hlásenia by mal podať individuálny podnikateľ (zjednodušene, bez zamestnancov) v decembri? Počul som o nejakej výročnej správe a ďalšia v apríli je vyhlásenie. Neviem prísť na to, aký druh správy je tento mesiac potrebný.
Kedy si môžem odpočítať príspevky MHI z dane? (Plánujem ich odoslať do marca 2018)
Ďakujem za váš čas a pozornosť
S pozdravom Mária
Igor
Dobrý deň.
Začiatkom roka bol otvorený individuálny podnikateľ, ale nenastali žiadne pohyby, až v októbri 2017.
Daň: Príjem mínus náklady. Kupované za 45 000 rubľov. predáva sa za 75 000 r. = 30 000 r.
Fixná platba ešte nebola zaplatená.
Ako zaplatím daň z Rs. a kde?
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Igor, vaša daň (jednorazová daň zo zjednodušeného daňového systému, ako tomu rozumiem) musí byť zaplatená začiatkom roka 2018. Počkajte do konca aktuálneho roka. Odporúčam vám zaplatiť fixnú platbu, ktorú je potrebné tento rok uhradiť včas. Ak ho zaplatíte v tomto roku, potom si môžete znížiť daň o samoplatiteľa poistného.
Potvrdenie o platbe na zaplatenie dane v banke si môžete vygenerovať na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska, kde je pohodlná služba na generovanie potvrdení. V tomto prípade vám program sám poskytne potrebné správne platobné údaje.
Lehota na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017 a lehota na podanie priznania (ktorú budete musieť urobiť) je do 30. apríla 2018.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Mária ak ste podnikateľom v zjednodušenom daňovom systéme (Príjmy) a nemáte zamestnancov, tak daňové priznanie podávate na konci bežného roka. Termín odovzdania dokladu je najneskôr do 30.4.2018.
Výročný finančné výkazy nepredložíš.
Poistné, ktoré ste si sami zaplatili a budete platiť v roku 2017, môžete akceptovať pre výpočet dane. Daň si môžete znížiť o výšku skutočne zaplatených príspevkov. Upozorňujeme, že ak v roku 2017 nezaplatíte zdravotné odvody, tak si o túto výšku odvodov nebudete môcť znížiť daň za rok 2017. Až o rok neskôr, pri výpočte dane za rok 2018, budete môcť zohľadniť svoje odvody, ktoré zaplatíte v roku 2018.
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Veru, máte právo odoslať aktualizované daňové priznanie na rok 2015. Ak máte preplatok, tak máte čas preplatok na dani vrátiť. Napíšte nám alebo pošlite svoje vyhlásenie do redakcie, skontrolujeme ho.
Mária
Ďakujem veľmi pekne za odpoveď, Tatyana!
Vysvetlím to jednoducho matematicky na príklade: Preddavky som platil štvrťročne v plnej výške a poistné (celú sumu naraz v plnej výške) som zaplatil až v decembri. Napríklad zostatok splatnej dane za obdobie október-apríl je 25 tisíc - môžem si z nich odpočítať zaplatené poistné a nezaplatiť vôbec nič?
Larisa
Dobrý deň! Prosím, povedzte mi postup: USN doh-raskh 2017 v plnom rozsahu. od 1 do 3 štvrťrokov bol príjem dobrý a splatná suma bola asi 500 tisíc rubľov. strata v 4. štvrťroku a strata v r. Preddavky boli vyplácané vo výške 1% z príjmov s prihliadnutím na sezónnosť.Dňa 01.2018 sme požiadali o likvidáciu. Podali vyhlásenie, okamžite dostali výzvu na zaplatenie 500,0 tisíc rubľov. + penále aj napriek prehre.Výpočet prebehne 31.03.2018. Na účte 0, Čo radíte? Vopred ďakujem
Ruský daňový portál, poradca pre dane a poplatky
Larisa, prosím ťa, objasni, platila si zálohové platby, prečo 1% z výnosu? Máte príjmy mínus výdavky. Preddavky sa mali platiť termíny. Ak je za rok strata, tak suma zaplatených preddavkov bude v preplatku.
Pošlite nám svoje vyhlásenie, aby sme mohli posúdiť situáciu.
Oľga
Tatyana, ahoj! Vysvetlite nasledujúcu situáciu: IP fungovalo v roku 2016. na štandardnom systéme bez HP od roku 2017. prešiel na "príjem" USNO bez HP. Fixné poistné na rok 2016 zaplatené neskoro v roku 2017 Je možné tieto príspevky započítať pri výpočte priznania za rok 2017?
Oľga
Dobré popoludnie, Tatyana!
Prosím, pomôžte mi prísť na to! Máme samostatného podnikateľa, zjednodušený daňový systém s objektom „príjmov“, nemáme zamestnancov, platia pevné platby za OPS a za CHI. Doplatok v PF robíme aj z príjmov nad 300 000 vo výške 1 %.
Situácia je nasledovná: v apríli = Q2 2017 vykonali dodatočnú platbu v dôchodkovom fonde z príjmu viac ako 300 000 za rok 2016 - 2137 rubľov. Keď platili preddavok za 2. štvrťrok 2017 v rámci zjednodušeného daňového systému, zabudli si ho znížiť o výšku tohto doplatku. Čo teraz? Podľa aktuálneho priznania nám vychádza, že nemáme preplatok podľa zjednodušeného daňového systému, tam v oddiele 1.1 v riadku 40 jednoducho stojí o sumu nižšiu, ako sme skutočne zaplatili, pretože sa vypočíta podľa vzorca v oddiele 2.1.1 vypočítaná výška dane mínus výška poistného Ale v skutočnosti sme zaplatili viac! Pravdepodobne je potrebné spísať žiadosť o započítanie daňového preplatku v zjednodušenom systéme dane, odvolávajúc sa na preddavok v 2. štvrťroku? Na aký článok daňového poriadku sa potom vo výpise odkazuje? 78 alebo niečo iné? A schvália, lebo tento preplatok nie je vo priznaní viditeľný..
Výška poistných odvodov
Polrok 2137
hotovostné obdobie 27990
Časť 1.1
Suma platby splatná do 25. 4. 27996
Suma platby splatná do 25. 7. 55807
Suma platby AV, ktorá sa má znížiť do 25. 7. 0
Suma platby splatná do 25. 10. 53182
Suma platby AV sa má znížiť na 2510 0
Suma platby av doplatku za hotovostné obdobie 24944
Čiastka platby na zníženie za hotovostné obdobie 0
Oľga
Áno, Tatyana, skutočné sumy zaplatené za zálohové platby USN:
do 25.4.2017 27996
do 25. 7. 57943
do 25. 10. 51045
za hotovostné obdobie 24944
Oľga
Áno, výška úhrady v PF, resp. 2137 + 27990
Anna
Povedz. USN, príjem mínus výdavky. za 3. štvrťrok sa preddavok ukázal byť 16 000 rubľov. zaplatili polovicu - 8 tis., lebo v 4. štvrťroku vedeli, že budú veľké výdavky. v dôsledku toho za rok vyšla daň 11 tis., zaplatili ďalšie 3 tis., ale daň si teraz vyžaduje doplatiť za 3. štvrťrok a potom vrátiť alebo započítať budúce obdobia. a od 18 rokov nevykonáva žiadnu činnosť a dôjde k dobrovoľnej likvidácii.
