Správa o ESCN za rok. Daňová sadzba ESKHN. Daňový objekt a sadzba dane

Základné a právne základy

Systém zdaňovania vo forme EHSN - jednotnej poľnohospodárskej dane je jedným z piatich osobitných daňových režimov. Je určený na použitie v poľnohospodárstvo, nasledovne z mena.

Rovnako ako všetci ostatní špecialisti, použitie nahrádza platbu dane z príjmov a DPH, ako aj ESCN nahrádza a zaplatí daň z majetku organizácií.

Jedna poľnohospodárska jednotka bola zavedená kapitolou 26.1 daňového poriadku Ruskej federácie. Formuláre hlásenia, ako je to obvykle, stanovuje Finančný úrad. tiež v právny základ Na Etechn, Ministerstvo financií a federálnej daňovej služby Ruskej federácie môžu byť tiež zahrnuté - tieto vysvetlenia nie sú regulačné, ale pomáhajú pochopiť rôzne aspekty dane.

Poradie prechodu na ESKHN

Ísť do jednotný poľnohospodársky - Dobrovoľné podnikanie. Je potrebné určiť túžbu aplikovať Eschn do 31. decembra roku predchádzajúceho roku, z ktorého sa bude uplatňovať ECN. Počas tohto obdobia - do 31. decembra - je potrebné predložiť daňovému úradu na svoje miesto (miesto bydliska) príslušné oznámenie. Ukazuje údaje o podiele príjmov z predaja poľnohospodárskych výrobkov vyrobených daňovníkom.

Novo vytvorená organizácia alebo novo registrovaná individuálny podnikateľ má právo informovať o prechode na zaplatenie ESKN najneskôr do 30 rokov kalendárne dni Odo dňa registrácie s daňovým úradom uvedeným v jeho svedectve.

Dávaj pozor!

Osobitné podmienky na oznámenie o prechode na ESC sú stanovené v článku 346 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie pre organizácie, ktoré sú vykonané v jednotnom štátnom registri právne subjekty Na základe článku 19 Federálny zákon Dátum 30. novembra 1994 N 52-FZ.

Organizácie a podnikatelia, ktorí nepredložili oznámenie o prechode na zaplatenie EHSN v termínyNie sú uznané platitelia Eschna, a preto nebudú môcť uplatňovať tento režim zdaňovania v novom roku.

Daňoví poplatníci, ktorí prešli platbou jednotnej poľnohospodárskej dane, nie sú oprávnené až do konca obdobie zdanenia Prejdite na iné druhy zdaňovania.

Ak v súlade s výsledkami zdaňovacieho obdobia, daňovník prestane dodržiavať vyššie uvedené povinné podmienky, považuje sa za neplatné na používanie jednotnej poľnohospodárskej dane od začiatku roka, v ktorom je toto porušenie prijaté alebo zistené.

Ak daňovník stratil právo používať ESCH, je povinný informovať daňový úrad o prechode na iný daňový režim do 15 dní po uplynutí doby podávania správ (daňový).

Daňoví poplatníci majú nárok na prechod od ECN na iný daňový režim od začiatku nového kalendárneho roka. Na to je potrebné opäť oznámiť daňový úrad na mieste organizácie (alebo miesto bydliska individuálneho podnikateľa) najneskôr do 15. januára.

Daňoví poplatníci, ktorí prešli na iný režim zdaňovania, majú právo opäť prepnúť na platbu ECN nie skôr ako rok po strate práva na jeho uplatňovanie.

Daňových poplatníkov

ESKNOVÝCH DAŇOVANÍ - Ide o organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí sú poľnohospodárski výrobcovia a prevedené na vyplácanie jednotnej poľnohospodárskej dane spôsobom predpísaným daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Poľnohospodárskymi výrobcami môžu byť:

1. Organizácie a individuálni podnikatelia:
   • vyrábajúce poľnohospodárske výrobky;
   • vykonávanie primárneho a následného (priemyselného) spracovania (vrátane prenajatých fixných aktív);
   • implementácia tohto produktu.

   Súčasne sa musia rešpektovať všetky vyššie uvedené podmienky. Ak spoločnosť nevyrába poľnohospodárske výrobky, ale iba nakupuje, procesy a predáva, nebudú môcť stať sa platiteľom ESCH.

   Predpokladom pre prechod na ESSC - na základe práce na kalendárny rok predchádzajúci rok, ktorý poskytuje žiadosť o prechod na zaplatenie ESSN, podiel príjmov z predaja poľnohospodárskych výrobkov by mal byť aspoň 70% z celkových príjmov daňovníka.

2. Poľnohospodárske spotrebiteľské družstvá - ak po ich práci za predchádzajúci kalendárny rok podiel ich príjmov z predaja poľnohospodárskych výrobkov vlastná výroba Členovia družstiev, ako aj z práce (služby) pre členov týchto družstiev, sú v celkových príjmoch najmenej 70%.
3. Krajina a vysporiadanie Ruské poľnohospodárske organizácie, počet zamestnancov, v ktorých sa zohľadnia rodinných príslušníkov, je aspoň polovica obyvateľstva príslušného vyrovnanie. Pre ne sú povinné tieto podmienky (pre prechod na EHSN):
   • v celkových príjmoch z predaja tovaru (diel, služieb) za predchádzajúci rok, ich podiel na ich príjem z predaja ich úlovku a (alebo) rýb a iných výrobkov vyrobených vlastnými silami je najmenej 70%;
   • vykonávajú rybolov na lode rybárskej flotily, ktoré patria k nim o právo na vlastníctvo, alebo ich používajú na základe dohody o prenájme (Charta Barboout a Charter).
4. Rybolov a individuálnych podnikateľov.

Povinné podmienky pre prechod na ECN: \\ t

• priemerný počet zamestnancov, pre každý z dvoch kalendárnych rokov predchádzajúcich predloženiu oznámení, nepresahuje 300 ľudí;
• vo všeobecnom príjmoch z predaja tovaru (diel, služieb), podiel príjmov z predaja ich úlovkov biologických zdrojov vody a (alebo) rýb a iných výrobkov vyrobených vlastnými silami z biologických zdrojov vody v predchádzajúcom roku je aspoň 70%.

Kompletný zoznam poľnohospodárskych výrobcov, ktorí majú právo ísť na zaplatenie EHSN, je uvedený v článku 346 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nie je oprávnený prejsť na platbu jednej poľnohospodárskej dane:

• organizácie a individuálni podnikatelia, ktorí sa zaoberajú výrobou spotrebného tovaru;
• organizácie pôsobiace na organizáciu a správanie hazardných hier;
• príležitostné, rozpočtové a autonómne inštitúcie.

Pre poľnohospodárske výrobky na účely zdanenia EHSHN zahŕňa:

• výroba produkcie plodín a lesníckej plodiny;
• Živočíšna výroba vr. získané v dôsledku pestovania a pestovania rýb, ako aj iných vodných biologických zdrojov.

Uzavretý zoznam poľnohospodárskych výrobkov schválených dekrétom vlády Ruskej federácie 25. júla 2006 N 458.

Oslobodenie od daní

Organizácie, ktoré prešli po zaplatení EHSN, sú oslobodené od povinnosti zaplatiť: \\ t

• zisk organizácií;
• daň z nehnuteľností organizácií;

Jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na platbu ESKKK, sú oslobodené od povinnosti zaplatiť: \\ t

• daň z príjmu jednotlivci (vo vzťahu k príjmom prijatým z podnikateľských aktivít);
• daň z nehnuteľností jednotlivcov (vo vzťahu k majetku používanému na realizáciu podnikateľských aktivít);
• daň z pridanej hodnoty (s výnimkou DPH, ktorá sa má zaplatiť pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a iných území pod jeho jurisdikciou).

Ostatné dane a poplatky sa vyplácajú v súlade so zákonmi Ruskej federácie na daniach a poplatkoch.

Dávaj pozor!

Organizácie a individuálni podnikatelia, ktorí sú platitelia jednotnej poľnohospodárskej dane, nie sú oslobodené od vykonávania povinností daňových agentúr.

Objekt zdanenia a základňa daní

Predmetom zdaňovania na ESCH je výnosom zníženým o náklady. Postup určovania výnosov a výdavkov je stanovený článkom 346.5 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňový základ je menová expresia výnosov znížená o výšku výdavkov.

Dátum prijatia príjmu je uznávaný ako deň prijímania finančných prostriedkov na bankové účty a (pokladníka), ktorý získal iný majetok (diel, služby), vlastnícke práva, ako aj splácanie dlhov iným spôsobom (metóda prenosu hotovosti).

Náklady sa vykazujú po ich skutočnom platbe.

Výnosy a výdavky v mene sú preložené do rubľov v sadzbe centrálnej banky Ruskej federácie stanovenej v deň prijatia príjmu (dátum výdavkov). Príjmy získané v druhu sa zohľadňujú na základe zmluvnej ceny s prihliadnutím na trhové ceny definované podľa pravidiel umenia. 105.3 NK.

Daňový základ sa môže znížiť o daňové obdobie vo výške straty získanej z výsledkov predchádzajúcich daňových období. Daňoví poplatníci sú oprávnení previesť stratu na budúce daňové obdobia po dobu 10 rokov po zdaňovacom období, v ktorom sa táto strata získava.

Organizácie sú povinné viesť záznamy o svojich činnostiach potrebných na výpočet základu dane a výšku ESHN na základe účtovných údajov.

Jednotliví podnikatelia účtovníctvo nemusí viesť, ale sú povinní viesť evidenciu príjmov a výdavkov na účely výpočtu základu dane pre ESCN v knihe účtovníctva za príjmy a výdavky jednotlivých podnikateľov pomocou ESCH. Formulár a postup na vyplnenie tejto knihy schváleného uznesením Ministerstva financií Ruska z 11. decembra 2006 N 169N.

Dávaj pozor!

Zdaňovacie obdobie

Daňové obdobie - Kalendárny rok.

Podkazovacie obdobie je polovica roka.

Daňové sadzby

Sadzba dane Podľa spoločnosti Eechr, je zriadený daňovým poriadkom vo výške 6% a je v všeobecnom prípade nezmenený.

Od roku 2015 sa však pre Krym a Sevastopol zaviedol možnosť zníženia sadzby úverov. Na obdobie rokov 2015-2016 Tieto regióny regiónov by mohli znížiť rýchlosť na 0%. Na obdobie rokov 2017-2021. Zníženie je možné len do 4%.

V roku 2016 av Sevastopole a v Kryme v Kryme došlo k miere dane s ECN vo výške 0,5%.

V roku 2017 sa zákony Krymskej republiky a mesto Sevastopol, sadzba úseku zvýši na minimálne 4%.

Dávaj pozor!

Podľa odseku 2 čl. 346.8 daňového poriadku Ruskej federácie, sadzba ECN zriadená zákonmi Krym a Sevastopol na rok 2017 nebudú vstať do roku 2021, to znamená, že počas celého obdobia bude rovnať 4%.

Postup pre výpočet a zaplatenie ESHN. Hlásenie

Pri uplatňovaní ETECH sa daň vypočíta ako primeraný daňový základ dane. Daňovník musí vypočítať daň z pravidiel stanovených daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Na konci sledovaného obdobia je potrebné vypočítať výšku zálohovej platby založená na sadzbe dane a skutočne dostal príjmy, znížené o výšku nákladov, vypočítaná rastúcim výsledkom od začiatku daňového obdobia konca prvej polovice roka. Záloha by sa mala uhradiť najneskôr 25 kalendárnych dní od dátumu ukončenia účtovného obdobia.

Po uplynutí doby dane sa daňoví poplatníci podliehajú daňovým faktorom a zaplatili ECN daňové orgány:

• organizácie - na mieste jeho umiestnenia;
• individuálnych podnikateľov - na mieste bydliska.

Odovzdať daňové priznanie a zaplatiť daň v predchádzajúcom roku, najneskôr do 31. marca.

Forma daňového vyhlásenia bola schválená uznesením federálnej daňovej služby Ruska z 28. júla 2014 N MMB-7-3 / môže byť dodaná ako v papierovej aj elektronicky.

So ukončením aktivít ako poľnohospodárskeho výrobcu musí organizácia alebo individuálny podnikateľ zaplatiť daň a predložiť vyhlásenie pre ESCS najneskôr do 25. deň mesiaca nasledujúceho po druhom, v ktorom bola činnosť ukončená podľa oznámenia.

Dávaj pozor!

Daňoví poplatníci, priemerný počet zamestnancov, z ktorých za predchádzajúci kalendárny rok presiahne 100 ľudí, ako aj novo vytvorené organizácie, ktorých počet presahuje špecifikovaný limit, predstavujú len daňové vyhlásenia a výpočty elektronický formulár. Rovnaké pravidlo sa vzťahuje na najväčších daňových poplatníkov.

Prečítajte si viac o doručení elektronického hlásenia.

S úplným zoznamom Federálnych prevádzkovateľov elektronických dokumentov pôsobiacich na území určitého regiónu je možné nájsť na oficiálnej internetovej stránke riadenia federálnej daňovej služby Ruska na tému Ruskej federácie.

Eschn: Čo je nové v roku 2017?

Od 1. januára 2017 môžu daňoví poplatníci uplatňovaní ECN zohľadňovať náklady na vykonávanie nezávislé hodnotenie Kvalifikácie zamestnancov. Zodpovedajúce zmeny sú vyrobené federálnym zákonom 07/03/2016 N 251-FZ v PP. 26 p. 2 umenie. 346,5 nk rf.

V roku 2017 sa zákony Krymskej republiky a mesto Sevastopol zvýšili na minimálne 4% av súlade s odsekom 2 umenia. 346.8 daňového poriadku Ruskej federácie, sadzba ECN už nebude stúpať na 2021, to znamená, že počas celého obdobia bude 4%.

Dávaj pozor!

Keď platíte nedoplatky za všetky dane od 1. októbra 2017, sú zmenené pravidlá pre časové postihnutie sankcií. S dlhým oneskorením veľké sumy Peniaze - to platí pre nedoplatky vyplývajúce z 1. októbra 2017. Zmeny sa vykonávajú pravidlám pre výpočet penisu, ktoré sú stanovené pre organizácie odseku 4 umenia. 75 NK RF.

Ak sa začína zadaným dátumom, po splatnosti platbu o viac ako 30 dní, penis očakáva, že toto:

• na základe 1/300 refinančnej miery centrálnej banky Ruskej federácie, ktorá pôsobí v období od 1. do 30. kalendárneho dni (vrátane) takéhoto oneskorenia;
• na základe 1/150 refinancovania sadzby centrálnej banky Ruskej federácie, relevantná v období od 31. kalendárneho dňa omeškania.

Pri oneskorení v 30 kalendárnych dňoch a menej zákonnosti zaplatí sankcie založené na 1/300 refinancovacej sadzby centrálnej banky Ruskej federácie.

Zmeny sú uvedené Federálnym zákonom 01.05.2016 N 130-FZ.

Keď platíte nedoplatky pred 1. októbrom 2017, počet dní omeškania nezáleží, sadzba v každom prípade bude 1/300 refinančná sadzba centrálnej banky. Pripomeňme, že od roku 2016 sa miera refinancovania rovná kľúčovej sadzbe.

Jednotná poľnohospodárska daň je špeciálna daňový režim Pre IP a organizácie zapojené do výroby poľnohospodárskych výrobkov.

Na ECN k poľnohospodárskym výrobkom patrí: výroba výroby plodín, vidieka a lesného hospodárstva, ako aj výrobky chovu zvierat, vrátane tých, ktoré získali v dôsledku rastúcich a rastúcich rýb a iných vodných biologických zdrojov.

Podmienky aplikácie

Environmentálna aktivita na EHHN môže:

1. Organizácie a IP s podielom príjmov z predaja poľnohospodárskych výrobkov najmenej 70% z celkových príjmov.

2. Rybné hospodárstvo a OP poskytnuté: \\ t

• Ak priemerný počet zamestnancov nepresahuje 300 ľudí.
• Podiel príjmov z predaja rýb výrobkov je najmenej 70% z celkového príjmu.
• Ak sú rybné hospodárstvo na lodiach rybárskej flotily, ktoré patria k nim o právo na vlastníctvo alebo na základe dohody o prenájme.

Nie je oprávnený aplikovať Eschn:

1. Organizácie a IP, ktoré nevyrábajú poľnohospodárske výrobky, ale len vykonávajú svoje primárne a následné spracovanie.
2. Organizácie a IP, ktoré vyrábajú spotrebiteľský tovar, ktorý sa zaoberá hernými hier.
3. Príležitostné, rozpočtové a autonómne inštitúcie.

Prechod na ETECH

Vykonané dobrovoľný základ Prostredníctvom predloženia oznámenia o dani: pre IP - na mieste bydliska, pre organizáciu - na mieste. Oznámenie môžete odoslať súčasne s dokumentmi na registráciu, alebo do 30 dní po dátume registrácie.

Už existujúce organizácie, IPS sú predložené oznámenie najneskôr do 31. decembra o bežnom roku, pretože môžu ísť až do EshN od začiatku budúceho roka.

Ak nemáte túžbu a čas, aby ste sa ponorili do zložitosti výpočtu výpočtu daní, zapojte sa do prípravy hlásenia a túry na dane, môžete ho použiť, ktorý automaticky robí všetky výpočty a odosiela platby a správy v FTS na internete.

Strata práv a odstraňovanie z účtu ESCHN

OZNÁMENIE O POTVRDISOVhojdačka.

Správa o strate práva na EHSN - shojdačka.

Oznámenie o odmietnutí použitia Eschan - shojdačka.

Nezáleží na tom, ako vaše aktivity prestali EHSN, v každom prípade, uistite sa, že sa dá predložiť daňové oznámenie vo forme 26.1-7 po dobu 15 dní po ukončení takýchto činností. A v závislosti od príčiny ukončenia činností, okrem tohto oznámenia, daň je predložená buď formulár č. 26.1-2 alebo Formulár č. 26.1-3.

1) Ak porušujete požiadavky na používanie ESCH, je stratené právo pracovať v tomto režime.

A hlavnou požiadavkou na tento daňový systém, pripomínať, že podiel príjmov z poľnohospodárskych výrobkov by mal byť najmenej 70% z celkových príjmov.

Ak stratíte právo na používanie ESCH, musíte predložiť daňovému oznámeniu vo forme 26.1-2.

Najnepríjemnejšie tu, ako v prípade straty patentových práv na PSN, ktorý sa automaticky stane všeobecný systém Zdanenie (na základe) a všetky príjmy z poľnohospodárskych činností pre bežný rok budú zahrnuté vhodné dane (NDFL 13%, DPH, Daň z nehnuteľností).

2) Môžete ísť až do iného zdaňovacieho režimu a ísť do iného zdaňovacieho režimu od začiatku kalendárneho roka, podanie oznámenia vo forme 26.1-3 na daň (IP - na mieste bydliska, organizácie - na mieste) nie neskôr ako 15. januára roka, v ktorom sa plánuje ísť na iný režim.

ESKN DAŇOVÝ VÝPOČET A STRATY

Výpočet podľa vzorca:

Eshn daň \u003d (výnosy - výdavky) * 6%, \\ tkde 6% - daňová stávka

(Výnosy - Výdavky) je základ dane, ktorý sa dá znížiť vo výške minuloročných strát.

O stratách:

• Strata (ako celok, a čiastočne) môže byť prevedená do budúceho roka (zahrnúť do výdavkov), alebo za iné z nasledujúcich 10 rokov.
• Ak existuje niekoľko stratách - sa v tomto poradí prenesú,

  V ktorom boli získané.

• Daňovník musí uložiť dokumenty potvrdzujúce výšku straty získanej počas obdobia splácania.
• Strata musí byť získaná pri zakladaní ECN, to znamená, že je nemožné zohľadniť straty získané pri uplatňovaní iných režimov.

Je tiež dôležité zvážiť jeden bod:

Faktom je, že vaše výdavky by sa mali zdokumentovať a potvrdiť.

Účtovné výdavky by sa mali riadne vykonávať v knihe príjmov a výdavkov (KUDIR)

Potvrdenie výdavkov je napríklad hotovostné kontroly, platobné doklady, príjmy, tovarové faktúry, akty vykonávania práce a označenie služieb, väzňov atď.

V tomto prípade nie je možné zohľadniť všetky výdavky. A čo presne nájdete "". Pevný poistné príspevky Pre seba a pre zamestnancov môže daňový poplatník ESSC zahŕňať náklady na výdavky.

Podávanie správ a vyplácanie dane

Správy ECN.Podávanie správ vo forme vyhlásenia (pozri) nájomné raz ročne najneskôr do 31. marca roka nasledujúceho po nesplatenom daňovom období (rok).

V prípade ukončenia pred koncom zdaňovacieho obdobia sa vyhlásenie predloží najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci ukončenia.

Tiež IP na ECN by mala vykonať sprievodcu určeného pre tento režim.

Platba dane. Daňový poriadok Ruskej federácie zavádza koncepciu: vykazované obdobie (polrok) a daňové obdobie (rok). Zaplatenie dane ECN 2 krát ročne:

1) Záloha do 25 dní od dátumu ukončenia hodnotenie (polrok),

2) Daň za rok najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po nesplatenom daňovom období vzhľadom na už zaplatenú platbu vopred.

Príklad výpočtu dane ECN o týchto dvoch platbách

Určitá IP za prvých 6 mesiacov práce má: výnosy - 300 000 rubľov, výdavkov - 170 000 rubľov.

Eskhn Advance Platba \u003d (300 000 RUB. - 170 000 RUT.) * 6% \u003d 7 800 rubľov.

V najbližších 6 mesiacoch práce má určitá IP: výnosy - 400 000 rubľov, náklady - 250 000 rubľov.

Vzhľadom k tomu, príjem a výdavky sa zohľadňujú rastúci výsledok od začiatku roka, \\ t

Pridávame im sumy za celý rok:

Daň za rok \u003d (700 000 rubľov. - 420 000 rubľov.) * 6% - 7 800 rubľov. \u003d 9 000 rubľov.

Jediná poľnohospodárska daň (EHSN) je daň, ktorá platí výrobcovia poľnohospodárskych výrobkov s ich dobrovoľným prechodom na tento osobitný daňový režim (bod 1 odsek 2 čl. 346.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

S cieľom prepnúť na špeciálne vo forme platby EHSHN, organizácie a podnikatelia musia byť oznámené daňová kontrola Na mieste jej registrácie (odsek 1 čl. 346.3 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak hovoríme o eshn (čo to je jednoduché slová) Toto je špecialita pre poľnohospodárskych výrobcov, ktorá vám umožní platiť daň za nižšiu sadzbu, zjednodušiť správu a správu dokumentov.

ESHN: Zdaňovanie

Organizácie uplatňované osobitným daňovým režimom pre poľnohospodárskych výrobcov sú oslobodené od vyplatenia dane z príjmov organizácií, daň z nehnuteľností organizácií s výnimkou situácií vymedzených v odseku 3 umenia. 346.1 NK RF. Podnikatelia, ktorí prešli na používanie Eschan, vyňaté z vyplácania dane z nehnuteľností jednotlivcov, NDL v súvislosti s príjmami získanými z podnikateľských aktivít s výnimkou situácií vymedzených v odseku 3 umenia. 346.1 NK RF.

Až do 1. januára 2019 boli poľnohospodárski výrobcovia, ktorí uplatňujú ESHN oslobodené od platby DPH, s výnimkou situácií vymedzených v odseku 3 umenia. 346.1. Ale od 1. januára 2019, zmena daňovej legislatívy Ruskej federácie zaväzuje organizáciu a IP, ktorá prešla na ECN, vypočítať a zaplatiť DPH spoločný poriadok V súlade s CH. 21 daňového poriadku Ruskej federácie (doložka 12 z čl. 9 z federálneho zákona z 27.11.2017 N 335-FZ, písmeno FTS od 18.05.2018 č. SD-4-3 / [Chránené e-mail] ).

Platitelia ESCH NK RF zaväzuje zaplatiť dopravná daň a iné dane (napríklad, vodná daň) Ak majú vhodné daňové objekty.

Jednotná poľnohospodárska daň v roku 2019

Výpočet ESCH je vyrobený v prvej polovici roka, daňová suma je definovaná ako rozdiel medzi príjmom a výdavkami, vynásobený sadzbou dane (bod 1, článok 346.6, odsek 2 čl. 346.7, odsek 1, \\ t Odsek 2 čl. 346.9 daňového poriadku Ruskej federácie).

Sadzba dane ESCH bola zriadená vo výške 6% (odsek 1 čl. 346.8 daňového poriadku Ruskej federácie). Zároveň môžu byť zákony subjektov zriadené diferencované sadzby v rozsahu od 0 do 6% pre všetky alebo jednotlivé kategórie daňových poplatníkov v závislosti od: z druhov vyrábaných poľnohospodárskych výrobkov, z veľkosti príjmu, z miesta podnikateľskej činnosti a / \\ t alebo z priemerného počtu zamestnancov.

Platba ESCH, ako aj zálohová platba na ňom, vykonávajú organizácie (IP) na svojom mieste registrácie (článok 4 z čl. 346.9 daňového poriadku Ruskej federácie). Kde platba vopred Podľa ESCH, najneskôr do 25. dňa mesiaca po prvej polovici roka (odsek 2 čl. 346.7, odsek 2 čl. 346.9 daňového poriadku Ruskej federácie). Samotná daň sa platí najneskôr do 31. marca v budúcom roku (odsek 5 čl. 346.9 daňového poriadku Ruskej federácie, odseku 2 čl. 346.10 dňa daňového poriadku Ruskej federácie).

Po ukončení činností, ako je výroba poľnohospodárskych výrobkov, zaplatiť Eechn najneskôr do 25. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom boli takéto činnosti prerušené, podľa oznámenia zameraného na IFTS (odsek 2 článku 346.10 dane Kód Ruskej federácie).

Platobné obdobie EHHN v roku 2019:

Daňové vyhlásenie pre jednotnú daňovú daň

Daňové vyhlásenie o ESCH predloží organizácie (IP) na tomto osobitnom obehu na konci roka na daňový inšpektorát na mieste jeho registrácie včas najneskôr do 31. marca v budúcom roku (odsek 1 čl. 346.7 , odsek 1 odsek 2 čl. 346.10 z daňového poriadku Ruskej federácie).

So ukončením aktivít ako výrobcov poľnohospodárskych výrobkov musíme prejsť daňové priznanie o ESCS najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa tieto činnosti ukončia, podľa oznámenia zameraného na IFSN (

Jednotná daňová daň (analógový: ESKHN) - osobitný daňový režim vytvorený výlučne pre poľnohospodárskych výrobcov s maximálnou s prihliadnutím na charakteristiky ich výroby. Táto metóda daňovej dane upravuje daňový kód Ruská federácia, ch. 26.1 Editorial 2016. Ruskí poľnohospodári majú právo (ale nie sú povinné) používať tento režim.

Jednotná daňová daň: Kritériá

Zástupcovia poľnohospodárskeho sektora zapojeného do výroby zahŕňajú organizácie, podnikateľov, ktorí spĺňajú stanovené kritériá: \\ t

• v Rusku sa vyrábajú poľnohospodárske výrobky;
• zapojené do spracovania ich poľnohospodárskych výrobkov (primárne a priemyselné);
• implementovať ich.

V rovnakej dobe, veľkosti príjmov prijatých počas vykonávania by mala byť najmenej 70% celkového príjmu (podľa článku 346 ods. 2 ods. 2). Ziskový zisk znížený na výdavky - predmet zdanenia ( umenie. 346.4.). Vypočíta sa uvedený podiel s prihliadnutím na extrahované zisky z pestovaných a primárnych spracovaných výrobkov. V prípade priemyselného spracovania sa výpočet vykonáva podľa článku 346 ods. 2 ods. 2, s. 2.2.

Poľnohospodárske výrobky definuje všeobecný klasifikátor ( OK 005-93). Podrobný objednaný zoznam svojich a prvých recyklačných produktov je schválený uznesením vlády č. 458 z 25. júna 2006. Zmeny vykonané v roku 2010.

Primárne recyklované výrobky sú suroviny pre ďalšie priemyselné spracovanie a výrobu iných výrobkov.

Nižšie v infografii odráža výhody a nevýhody. Špeciálny režim Zdaňovanie ESKN, platobných podmienok, sadzby dane a prechodných podmienok ⇓

Príklad číslo 1. Eschn

Malé roľnícke (alebo farmárové) hospodárstvo z mlieka vyrába mliečne výrobky, nezávisle ich implementujú a zároveň dostávajú zisky vo výške viac ako 70% z celkového príjmu. Hospodárstvo tu pôsobí ako poľnohospodársky výrobca, spĺňa všetky kritériá uvedené v čl. 346.1 Codex. Farma má preto právo používať ECN. All-staré mlieko - prvé výrobky spracovania a výrobky z nej - výsledkom priemyselného spracovania.

Funkcie zdaňovania pre poľnohospodárskych výrobcov

Podrobný zoznam uznaných poľnohospodárskych výrobcov je uvedený v čl. 346.2. ruský kód. Daňová sadzba je 6% definovaná podľa umenia. 346.8. Jeho hodnota závisí aj od zisku vyrábaného tovaru, počtu zamestnancov, štatútu platiteľa. Daňové obdobie je kalendárny rok a vykazovanie jedného zo šiestich mesiacov. Preklad do ESKN oslobodení z určitých daňových záväzkov.

Eschan výrazne znižuje daňové zaťaženie. Explicitná výhoda dane by mala obsahovať aj minimum podávania správ, prijateľného načasovania platieb, \\ t zjednodušená objednávka Účtovníctvo.

Výpočet a platby pre EHSN

Na konci každého obdobia vykazovania sú výsledky zhrnuté, ESCH sa vypočíta na platbu: daňová sadzba * daňový základ, kde sa základ zníži na výšku príjmov nákladov v peňažných podmienkach ( umenie. 346.6.). Platba sa uskutočňuje najneskôr 25 kalendárnych dní od posledného dňa polovice vykazovania. Zisk s výdavkami sa vypočítajú rastúcim výsledkom od začiatku kalendárneho roka.

Pre daňové obdobie musia byť povinní zaplatiť výrobcovia EHSHN, musia byť povinní do 31. marca, ktorý prichádza do tohto obdobia. PI produkuje platiť za všetky platby na mieste bydliska a organizácie sú na mieste ich umiestnenia. Na meškanie pri podaní daňového vyhlásenia ukladá pokutu. S čiastočnou platbou alebo nezaplatením poplatkov za platiteľa sú pokutované ( Nk rf, čl. 119 a 122.) Ak nie sú žiadne daňové priestupky.

Náklady pri sčítaní zdaňovania môže byť väčší zisk. V tomto prípade daňový základ Zníženie škôd vzniknutých v uplynulom období nepresahujúcej 30%. Ak je množstvo strát za posledných kalendárnych rokoch väčšie, zostatok sumy sa prevedie na ďalšie zdaňovacie obdobie.

Podávanie správ

Poľnohospodárskych výrobcov, ktorí sa uplatňujú eeent systémMali by sa naďalej podávať správy, čo odráža všetky ukazovatele výkonnosti, peňažné výdavky. Je vytvorený na základe primárneho účtovníctva. Pre poľnohospodárskych výrobcov sú povinné: \\ t

IP je dosť na to, aby to urobila táto kniha príjmov a výdavkov pomocou hotovosti. Hlavný dokument pre každého je daňové priznanieZdá sa, že každý platiteľ v daňová služba Na konci uplynutého zdaňovacieho obdobia najneskôr do budúceho 31. marca za ním. Slúžiť:

• daňovník;
• jeho zástupca;
• poštou;
• elektronika.

Vyhlásenie - písomné vyhlásenie vrátane údajov platiteľa o výške EHSN, ktoré sa musia vyplatiť, daňové výpočty a stratový základ dane. Elektronická verzia vyhlásenia je odoslaná predpísaným spôsobom ( Objednávka ministerstva vnútra Ruskej federácie č. BG-3-32/169 z 2. apríla 2002).

Prechod na ETECH

Prejdite na tento daňový režim pre poľnohospodárskych výrobcov, podľa všetkých kritérií, je možné, predložiť oznámenie vo forme č. 26.1-1 ( Článok 346.3, s. 2). Naznačuje, že podiel ziskov z predaja poľnohospodárskych výrobkov vyrobených v celkovej výške príjmov z práce, služieb. Na tento účel sa vytvoria tieto termíny: \\ t

• mesiac od okamihu registrácie organizácie alebo IP;
• do 31. decembra - v iných prípadoch.

Práca dlhú dobu v tejto oblasti, aby sa zaregistroval ako platitelia EHSNÚ, budú môcť len z nadchádzajúceho kalendárneho roka. Ak poľnohospodárski výrobcovia neinformovali daňové orgány o rozhodnutí o prejšom do nového zdaňovacieho režimu, nemajú právo ho uplatňovať. Prevod na daňový systém pre Eschn tiež nemôže:

• výrobcovia spotrebného tovaru;
• tých, ktorí sa zaoberajú hraním hazardných hier;
• Štátne inštitúcie rozpočtu, zradu, autonómny typ.

Po ročnom období poľnohospodárstva a obchodných manažérov môže naďalej uplatňovať ECN v nadchádzajúcom roku na stanovených podmienkach. Po prvé, ak neexistovali porušovanie odseku 2, 2.1, 5 a 6 článku 346.2 (o kritériách). Po druhé, ak je registrovaná a odovzdaná IHSN, nemala príjmy na prvé zdanenie.

Každý poľnohospodársky výrobca je povinný bezodkladne informovať daňovú službu o ukončení svojej činnosti ako poľnohospodárskeho výrobcu (v prípade nekonzistentnosti ustanovenej Kódexom kódexu) do 15 nasledujúcich pracovných dní. Potom sa vyhlásenie predkladá budúci mesiac najneskôr do 25. a tiež prepočítaný na celý kalendárny rok podľa všeobecné zdanenie. Návrat k údržbe sa vykonáva aj na dobrovoľnom základe.

Nedávne zmeny v B. daňový zákon Prispeli v júni 2016. Oni sa týkajú článkov 346.2 a 346.3. Podľa nich bude k dispozícii právo aplikovať Eschn Špeciálne kategórie poľnohospodárskych výrobcov. Počítajú sa tí, ktorí majú doplnkové služby Pri výrobe poľnohospodárskych plodín, ako aj spracovanie po zbere poľnohospodárskych výrobkov ( FZ № 216 z 23. júna 2016).

Príklad číslo 2. Ako ísť na esksk

Organizácia sa zaoberá výrobou poľnohospodárskych výrobkov: rastie zemiaky, obilie, šíri hovädzí dobytok, králiky, vyrába mlieko. Príjmy z predaja všetkých výrobkov na 9 mesiacov predstavovali 80% celkového príjmu. V tomto prípade sa spracovanie pestovaných a vyrobených výrobkov neuskutočnilo. Organizácia je však oprávnená prejsť na jednotný daňový režim pre poľnohospodárskych výrobcov a aplikovať Eschn. Podľa CH. 21 CODEX To môže urobiť, pretože v čase predloženia žiadosti o prechod na ESCN pre deväťmesačné obdobie, podiel príjmov z predaja poľnohospodárskych výrobkov vydaných na to dosiahol o 70% viac zriadených \\ t Codex.

Odpovede na aktuálne otázky týkajúce sa používania jednotnej poľnohospodárskej dane

Otázka číslo 1.: Je poľnohospodársky výrobca organizácia, ktorá procesy zakúpili suroviny iných fariem?

Odpoveď: Nie, nepoznáva poľnohospodárskeho výrobcu, pretože nevyrába poľnohospodárske výrobky.

Otázka číslo 2.: Existujú dane, dotácie, iné druhy pomoci vydaných na roľníckej farme?

Odpoveď: Všetky sumy, ktoré dostali hlavy roľníckej farmy z rozpočtových prostriedkov na vytvorenie, usporiadanie, rozvoj, daň nie daň ( umenie. 217, s. 14.1 a 14.2).

Otázka číslo 3.: Ako sa poľskí výrobcovia potrestajú čiastočnou platbou daní?

Odpoveď: Začal podľa článku 122 kódexu. Neúplná platba zberu v dôsledku akéhokoľvek nesprávneho výpočtu v prípade neexistencie príznakov trestných činov je trestné vo výške 20% sumy, ktorá nie je zaplatená zber daní a 40% - ak sú úmyselne potešené.

Otázka číslo 4.: Aké oblasti vykonávajú poľnohospodársku organizáciu na správu o správe ECN?

Odpoveď: Organizácia prevedená na eshn poskytuje vyhlásenie vo forme, \\ t Účtovné správy Štvrťročne a za posledné obdobie roka.

Otázka číslo 5.: Ako platiť daňové doskyAk na konci roka organizácia identifikovala nezrovnalosti vo výške podielu?

Odpoveď: Je potrebné vykonať úplné prepočítanie za kalendárny rok podľa zásad všeobecný režim Zdaňovanie ( umenie. 346.3, str.) Keďže organizácia z tohto bodu je zbavená práva aplikovať ESCHN.

Otázka číslo 6.: Je možné zaregistrovať vašu jednotku v inom ruskom regióne, aby zaregistroval poľnohospodársku organizáciu v inom ruskom regióne, zostáva v bývalom zdanení?

Odpoveď: Podľa umenia. 346.2, odsek 3 kódexu, organizácia nie je oprávnená ísť do ECN, ak má pobočky (reprezentatívne kancelárie). Preto, ak registrovaná jednotka nemá známky pobočky (alebo zastúpenie), organizácia môže zostať na ECN a po jeho registrácii.

Otázka číslo 7.: Je možné znovu prepnúť do ECN po strate práva ho používať?

Odpoveď: Aplikujte jednotnú poľnohospodársku daň opäť len rok po deprivácii práva na zaplatenie tejto dane ( z. 346.3, P.7 NK RF).

ESKHN (jednotná poľnohospodárska daň) je určená pre IP a organizáciu, ktorá sa zaoberá poľnohospodárskou výrobou, spracovaním poľnohospodárskych výrobkov a jej predaj. Táto daň je jednou z piatich daňových špeciál. Čo dáva Eschn? Oslobodenie od povinností vyplatiť niektoré dane. Najmä pre individuálnych podnikateľov je to NFFL, daň z majetku jednotlivcov a DPH. Organizácie sú tiež oslobodené od dane z zisku organizácií, daň z nehnuteľnosti a, ako aj DPH. Stojí za zmienku, že výnimka z DPH nie je, tak hovoriť, "plná". To znamená, že platby DPH bude musieť byť ešte tovar, ktorý sa dovážajú do Ruska a pod jeho jurisdikciou územia.

Daňová legislatíva stanovuje podmienky, za ktorých je individuálny podnikateľ alebo organizácia splnená na prechod na jednotnú daňovú daň. Hlavným podmienkam je najmä: Podiel príjmov z poľnohospodárskych činností by mal byť najmenej 70% z celkových príjmov OP alebo organizácie. Okrem toho počet zamestnancov by nemal prekročiť značku 300 ľudí. Nedodržanie týchto podmienok bude mať za následok stratu práva používať ESCN a prechod na základný daňový systém. Po strate práva používať túto osobitnú, bude možné k nej vrátiť len jeden rok od straty takýchto práv.
Prechod na eechn dochádza v oznámení objednávky do 31. decembra predchádzajúceho obdobia, v ktorom IP alebo organizácia má v úmysle ísť do ECN. To znamená, že ak chcete používať jednotnú daňovú daň v roku 2016, potom máte ešte čas na predloženie príslušných dokumentov na daňovú službu.

Daňový základ pre EHSN je predmetom zdanenia "Výnosy mínusových nákladov". To znamená, že potrebujete znížiť výšku príjmov na výšku výdavkov. Zoznam nákladov na výdavky je podrobne podrobne uvedené v odseku 2 čl. 346,5 nk rf. Po vykonaní sa dane musí byť vynásobený sadzbou dane ESHN, ktorá je 6%.
VAŠA POZOROVAŤ VAŠU POZOROVAŤ - PRE THECHUJÚCE ZAPNUTIE DAŇUJÚCE ROKU A PODPORUJÚCE ROZHODNUTIE - HODNOTKU ROKU. To znamená, že podľa výsledkov sledovaného obdobia bude potrebné vykonať výpočet dane a vykonať zálohu. Po uplynutí zdaňovacieho obdobia by daňoví poplatníci mali poskytnúť daňovú službu ETETH contingu a vypracovať daňovú platbu.