Organizácia predáva pozemok vrát. Predaj pozemku podlieha DPH. Účtovanie transakcií prenájmu mestského pozemku organizáciou vo všeobecnom režime zdaňovania

Implementácia pozemkov, organizácie vo všeobecnom režime zdaňovania

V súlade s paragrafmi. 6 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie, výnosy z predaja pozemkov (podiely na nich) nie sú uznané ako predmet dane ako daň z pridanej hodnoty.

Daň z príjmu

Postup určovania finančný výsledok o predaji pozemkov závisí od toho, kto mal pozemok v čase jeho nadobudnutia: vo vlastníctve štátu alebo obce, alebo vo vlastníctve fyzických osôb (organizácií a občanov) a od toho, kedy bol pozemok nadobudnutý.

Ak pozemok bola kúpená od štátu (obce) v období od 1. januára 2007 do 31. decembra 2011, zisk (strata) z predaja sa zisťuje spôsobom ustanoveným v odseku 5 čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak bol pozemok kúpený pred alebo po určenom období alebo odkúpený od súkromného vlastníka, zisk alebo strata sa určí podľa odsekov. 2 s. 1 čl. 268 daňového poriadku Ruskej federácie.

1. Ak bol pozemok kúpený v období od 1. januára 2007 do 31. decembra 2011 od orgánov výkonnej moci alebo orgánov územnej samosprávy, ktoré sú oprávnené s ním nakladať.

V čl. ustanovený 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie osobitné pravidloúčtovanie nákladov na obstaranie pozemkov u daňovníkov, ktorí nadobudli pozemky v období od 1. januára 2007 do 31. decembra 2011 z pozemkov vo vlastníctve štátu alebo obce, na ktorých sa nachádzajú stavby, stavby, stavby alebo ktoré sa nadobúdajú za účely investičná výstavba investičného majetku v týchto oblastiach.

Takže v súlade s paragrafmi. 1 s. 3 čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa výberu daňovníka, výška nákladov na získanie práva na pozemky:

1) sa účtuje do nákladov účtovného obdobia rovnomerne počas obdobia, ktoré si určí daňovník samostatne a nesmie byť kratšie ako päť rokov;

2) sa zaúčtuje do nákladov účtovného (zdaňovacieho) obdobia najviac vo výške 30 % vypočítanej podľa čl. 274 daňového poriadku Ruskej federácie základ dane predchádzajúceho zdaňovacie obdobie, a to až do úplného uznania celej sumy týchto výdavkov.

V prípade, že v zmluve o predaji a kúpe pozemku je stanovená podmienka platby v splátkach a zároveň lehota splatnosti podľa zmluvy presahuje dobu, počas ktorej organizácia uzná náklady na obstaranie pozemku v zmysle zákona č. s účtovných zásad- náklady by mali byť rozdelené rovnomerne počas obdobia, poskytovaná zmluvou(Odsek 4, doložka 1, doložka 3, článok 264.1 daňového zákonníka Ruskej federácie).

V odseku 5 čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje postup na určenie zisku (straty) pri predaji týchto pozemkov. Zisk (strata) z predaja práva k pozemku sa teda určí ako rozdiel medzi predajnou cenou a neuhradenými nákladmi daňovníka spojenými s nadobudnutím práva k tomuto pozemku. Neuhradenými nákladmi sa rozumie rozdiel medzi nákladmi daňovníka na nadobudnutie práva k pozemku a výškou výdavkov zaúčtovaných na daňové účely do momentu uplatnenia práva spôsobom ustanoveným v čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak pri výkone práva k pozemku vznikne strata, zahrnie sa do ostatných výdavkov daňovníka rovnakým dielom počas obdobia ustanoveného podľa odsekov. 1 s. 3 čl. 264 .1 daňového poriadku Ruskej federácie a skutočné obdobie vlastníctva tejto stránky.

2. Ak bol pozemok kúpený pred 1. januárom 2007 alebo po 31. decembri 2011, či už od organizácií alebo fyzických osôb.

Do momentu jeho následného predaja je tento pozemok v súlade s odsekom 2 ust. 256 daňového poriadku Ruskej federácie nepodlieha odpisom.

Vzhľadom na to, že podľa odseku 2 čl. 38 daňového zákonníka Ruskej federácie, majetkom v daňovom kódexe sa rozumejú druhy predmetov občianske práva(s výnimkou vlastníckych práv) týkajúce sa majetku v súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie as prihliadnutím na čl. 130 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sú pozemky klasifikované ako nehnuteľné veci (nehnuteľnosti, nehnuteľnosti), pozemky sú na daňové účely klasifikované ako majetok.

Podľa paragrafov. 2 s. 1 čl. 268 daňového poriadku Ruskej federácie pri predaji iného majetku (okrem cenné papiere, Produkty vlastnej výroby, nakúpený tovar) má právo znížiť príjem z takejto operácie o kúpnu (tvorivú) cenu tohto majetku, ako aj o sumu výdavkov uvedených v ods. 2 s. 2 čl. 254 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pri predaji majetku a (alebo) vlastníckych práv uvedených v čl. 268 Daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník tiež právo znížiť príjmy z takýchto operácií o sumu výdavkov priamo súvisiacich s takýmto predajom, najmä o výdavky súvisiace s ohodnotením a údržbou predávaného majetku.

Daňovník má teda právo zohľadniť náklady na pozemok získaný od organizácií alebo jednotlivcov vo výdavkoch na daňové účely so ziskom pri jeho predaji (toto stanovisko potvrdzuje spoločný list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie). zo dňa 07.06.2012 č. ED-4-3 / [chránený e-mailom] a Ministerstva financií Ruskej federácie z 28.05.2012 N 03-03-10 / 57 a list Ministerstva financií Ruskej federácie z 30.08.2012 N 03-03-06 / 1/443).

Napriek tomu, že odsek 2 čl. 268 daňového zákonníka Ruskej federácie sa uvádza, že ak kúpna cena majetku uvedeného najmä v pododseku 2 odseku 1 tohto článku s prihliadnutím na náklady spojené s jeho predajom presiahne výnosy z jeho predaja rozdiel medzi týmito hodnotami sa uznáva ako strata daňovníka zohľadnená na účely zdanenia, daňové úrady v liste Federálnej daňovej službe Ruskej federácie zo dňa 09.07.2010. N ShS-37-3 / [chránený e-mailom] vysvetliť, že strata získaná z predaja pozemkov tejto kategórie sa účtuje v súlade s čl. 283 daňového poriadku Ruskej federácie, to znamená, že sa prevedie do budúcnosti do desiatich rokov po zdaňovacom období, v ktorom bola táto strata prijatá.

Predaj pozemkov organizáciami využívajúcimi zjednodušený daňový systém

Náklady na obstaranie pozemku nemôžu organizácie uplatňujúce zjednodušený daňový systém zohľadňovať ako výdavky na obstaranie dlhodobého majetku, keďže pozemky na účely kap. 26.2 „Zjednodušený daňový systém“ daňového poriadku RF sa nevzťahuje na dlhodobý majetok.

V súlade s odsekom 4 čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie dlhodobý majetok zahŕňa iba majetok, ktorý je uznaný ako odpisovateľný majetok v súlade s kap. 25 „Daň zo zisku organizácií“ daňového poriadku Ruskej federácie a podľa odseku 2 čl. 256 daňového poriadku Ruskej federácie, pozemky nepodliehajú odpisom.

Treba poznamenať, že kapitola 26.2. Daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje priamu odpoveď na otázku, či sa berie do úvahy ako výdavky počiatočné náklady predal pozemky.

Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste z 28. februára 2013 N 03-11-06 / 2/5946 vysvetľuje, že daňovníci majú právo znížiť príjem z predaja pozemkov o sumu skutočne vynaložených nákladov. na nadobudnutie týchto pozemkov, len ak boli pozemky nadobudnuté za účelom ich ďalšieho predaja.

V tomto prípade by sa pozemky mali na daňové účely klasifikovať ako tovar.

V tomto prípade sa treba riadiť paragrafmi. 23 s. 1 čl. 346.16 Daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého daňovníci, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania a ako predmet zdanenia si zvolili príjem znížený o sumu výdavkov, pri určovaní predmetu zdanenia znižujú prijaté príjmy o náklady úhrady nákladov na tovar zakúpený na ďalší predaj (znížených o sumu výdavkov uvedených v bode 8, ods. 1 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj za výdavky súvisiace s nákupom a predajom tento tovar vrátane nákladov na skladovanie, údržbu a prepravu tovaru.

Podľa paragrafov. 2 s. 2 čl. 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie sa náklady na zaplatenie nákladov na tovar zakúpený na ďalší predaj účtujú ako výdavky pri predaji špecifikovaného tovaru.

V súlade s odsekom 3 čl. 38 daňového poriadku Ruskej federácie sa akýkoľvek majetok predaný alebo určený na predaj na daňové účely považuje za komoditu.

Daňovníci tak majú právo pri ich predaji znížiť prijaté príjmy o sumu, ktorú skutočne vynaložili na obstaranie pozemkov nadobudnutých za účelom ich ďalšieho predaja. V ostatných prípadoch sa náklady na nadobudnutie pozemkov na daňové účely v rámci zjednodušeného systému zdaňovania nezohľadňujú.

Podobné stanovisko je uvedené v liste Ministerstva financií Ruskej federácie z 08.04.2011 N 03-11-06 / 2/46.

Je potrebné poznamenať, že podľa vysvetlení uvedených v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 06.08.2011 N 03-11-06 / 2/91 boli vykonané dodatočné práce na predaných pozemkoch, ktoré boli podmienkou ich predaja, ako napríklad spevnenie priekop, vytvorenie ciest (stanovísk), výstavba plotov a pod. sa na daňové účely nezohľadňujú z dôvodu, že Ch. 2 daňového poriadku Ruskej federácie nestanovuje zvýšenie nákladov na nákup tovaru za náklady na jeho uvedenie do stavu, v ktorom je vhodný na predaj.

Daňového poriadku Ruskej federácie znamená predaj tovaru (práce, služby) prevod (vrátane výmeny tovaru, prác, služieb) vlastníctva tovaru (výsledky práce vykonanej jednou osobou pre inú osobu). na základe úhrady, ako aj odmeňovaného poskytovania služieb jednou osobou druhej tvári. Tieto operácie sa považujú za implementáciu a v prípade, že boli vykonané bezplatne (článok 1 článku 39, odsek 1 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Komoditou na daňové účely je akýkoľvek majetok predávaný alebo určený na predaj (článok 3 článku 38 daňového poriadku Ruskej federácie). Avšak v súlade s paragrafmi. 6 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie transakcie súvisiace s predajom pozemkov (podielov na nich) nepodliehajú DPH. To znamená, že pri vykonávaní tejto operácie nie je potrebné vypočítať a zaplatiť daň. K rovnakému záveru dospelo aj Ministerstvo financií Ruskej federácie v liste zo dňa 02.02.2017 č. 03-03-06 / 1/5397.

Podlieha predaj (predaj) pozemkov DPH?

V opačnom prípade bude potrebné sumu zaplatenej DPH zahrnúť do ceny pozemku. Príklad Použime podmienky predchádzajúceho príkladu. Dňa 10. novembra 2003 spoločnosť CJSC „North Wind“ zaregistrovala vlastnícke právo k získanému pozemku.
Okrem toho firma dostala faktúru od svojho predajcu. Účtovníčka spoločnosti zaradila lokalitu do dlhodobého majetku a zobrala z nej DPH na odpočet.
V účtovníctve sa to prejavilo takto: Debet 01 Kredit 08 podúčet "Nadobúdanie pôdy" - 610 000 rubľov. (600 000 + 10 000) - pozemok je účtovaný v štruktúre dlhodobého majetku; Debet 68 podúčet "Výpočty DPH" Kredit 19 - 120 000 rubľov. - prijaté na odpočet DPH z nadobudnutého pozemku. - koniec príkladu - Stanovisko daňových úradov Ministerstva daní a daní je opačného názoru.

Realizácia pozemkov s DPH: účtovníctvo

Preto môže kupujúci pozemku využiť aj túto príležitosť. Ak sa spoločnosť drží pohľadu ministerstva financií, potom odpočíta DPH z pozemku v tom istom mesiaci, keď je zaregistrovaná a zaradená do dlhodobého majetku.

Samozrejme, ak má faktúru vystavenú predajcom a samotná stránka bude slúžiť na činnosti podliehajúce DPH. Nie vždy však vystavujú faktúry ani správcovia štátnych a obecných pozemkov, ktorí majú jeho predaj na starosti.
A bez nich nemá firma nárok na vrátenie dane. Ak sa vám ho predsa len podarí získať, je potrebné vykonať zápisy do účtovníctva: Debet 01 Kredit 08 podúčet „Nadobudnutie pozemku“ - pozemok je zaúčtovaný v štruktúre dlhodobého majetku; Podúčet debet 68 „Výpočty pre DPH“ Kredit 19 - akceptovaný na odpočet DPH z pozemku.

DPH pri predaji pozemku

Pozornosť

Domov

Právne zdroje
Výber materiálov
DPH pri predaji pozemku

Výber najdôležitejších dokumentov pre žiadosť o DPH pri predaji pozemku (predpisy, tlačivá, články, odborné rady a mnoho iného). Normatívne akty: DPH pri predaji pozemku „Daňový zákon Ruská federácia(časť druhá) “zo dňa 05.08.2000 N 117-FZ (rev.

Podlieha predaj (predaj) pozemkov DPH?
Nákup a predaj pozemkov nepodlieha DPH
zdaňovanie DPH
Pri predaji práva na uzatvorenie nájomnej zmluvy na pozemok sa platí DPH
Predaj pozemkov DPH: účtovníctvo
Pozemky nepodliehajú DPH
Účtovanie transakcií prenájmu mestského pozemku organizáciou vo všeobecnom režime zdaňovania
Kúpa pozemku a predaj pozemku v roku 2015: DPH

Podlieha predaj (predaj) pozemkov DPH? 1 polievková lyžica. 38 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale ak neexistuje predmet zdanenia, potom nie je dôvod na výpočet a platenie dane do rozpočtu.
V str. 1 ods.1 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že predmetom DPH je najmä predaj tovaru (práce, služby) na území Ruskej federácie. Podľa odseku 1 čl.

DPH pri nadobudnutí pozemku

Podlieha predaj obecného pozemku DPH? 6 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie nie je uznaný ako subjekt podliehajúci DPH. Zároveň v ods. 2 s. 3 čl. 161 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že predaj obecného majetku podlieha DPH.

V tento prípad koná kupujúci nehnuteľnosti daňový agent a musí zraziť daň z príjmov predávajúceho a odviesť ju do rozpočtu. Ministerstvo financií Ruska však v liste z 13.01.2010 č. 03-07-11 / 03 vysvetľuje, že predaj štátnych alebo obecných pozemkov nepodlieha DPH, preto sa DPH neplatí do rozpočtu, keď predaj tejto nehnuteľnosti.

Môže nastať situácia, že obec predá pozemok a stavbu na ňom ako jeden pozemok.

DPH z predaja pozemku právnickou osobou

Ruskej federácie o daniach a poplatkoch je povinná, alebo zahrnutím do daňové priznanie alebo také dokumenty s vedome nepravdivými údajmi spáchanými vo veľkom rozsahu, - sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo iného príjmu odsúdeného na obdobie jedného až dvoch rokov, alebo nútených prác až na dva roky s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určitú činnosť až na tri roky alebo bez nich, alebo zatknutie až na šesť mesiacov alebo odňatie slobody až na dva roky, s alebo bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky. Pri predaji práva na uzavretie nájomnej zmluvy na pozemok platí DPH Kuchinova. Na základe pp. 1 ods.1 čl.

DPH pri predaji pozemku právnickou osobou

Vyplýva to z odseku 1 pododseku 1 článku 146 Daňový kód, podľa ktorého predmetom zdanenia DPH je predaj tovaru (práce, služby) a prevod vlastníckeho práva. V tomto prípade sa za tovar považuje akýkoľvek majetok, ktorý sa predáva alebo je určený na predaj.

Toto je uvedené v odseku 3 článku 38 daňového poriadku. V súlade s odsekom 1 článku 130 Občianskeho zákonníka pozemky sú nehnuteľnosti.

To znamená, že pri ich predaji je potrebné zaplatiť DPH. Tento uhol pohľadu zdieľajú obe oddelenia. Spoločnosť musí zaplatiť DPH pri kúpe súkromných pozemkov aj pozemkov, ktoré sú vo vlastníctve štátu alebo obce.

V druhom prípade bude platiteľom dane podľa názoru správcu dane predávajúci pozemku uvedeného v kúpno-predajnej zmluve. Uvádza sa to v liste Ministerstva daní a ciel z 19. februára 2003 č. VG-9-03 / 40.

Info

Všetky ostatné transakcie, ktoré nie sú uvedené v zozname, nie sú zdanené. Pozemky nepodliehajú DPH Odpoveď je veľmi dôležitá, pretože účastníci transakcie musia jasne pochopiť, či majú platiť DPH a vypracovať príslušné dokumenty.

Vzor úkonu prevzatia a prevodu pozemku si môžete stiahnuť v článku: „Úkon o prevzatí a prevode pozemku“ Účtovanie o predaji pozemkov Podľa RAS 6 sa na účte 01 účtujú pozemky, ak sú splnené všetky kritériá pre účel objektu a náklady. Na rozdiel od zvyšku nehnuteľností sa pozemky neodpisujú.

Na predaj sú potrebné tieto dokumenty:

zmluva,
konať vo forme OS-4.

Pri predaji pozemku spoločnosť reflektuje jeho disponovanie. Účtovná hodnota majetok je zahrnutý v ostatných nákladoch a predajná cena je zaúčtovaná ako ostatné výnosy.

DPH z predaja pozemku právnickou osobou 2017

Domov

Pri uzatváraní zmluvy o predaji pozemku mnohí konatelia a účtovníci pochybujú, či túto operáciu daň z pridanej hodnoty. Chyby pri registrácii predaja pozemkov môžu mať za následok pokuty a iné nežiaduce následky. V tomto článku sa budeme zaoberať tým, ako sa uskutočňuje predaj pozemkov a účtuje sa DPH. Čo podlieha DPH Všetky povinné platby upravuje zákon. Platitelia, predmety, zoznam zdaniteľných a od dane oslobodených transakcií sú uvedené v kapitole 21 časti 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Teda podľa čl.

Predaj pozemku s kade pre právnické osoby 2018

Ak sa nehnuteľnosť predáva za veľké množstvo ako bola zakúpená, bude účtovaná daň vo výške 13% z hodnoty nehnuteľnosti. Daň z predaja sa nevyberá, ak: Jediný obytný priestor rodiny bol predaný špeciálne na nákup iného. Ak je predmet v držbe dlhšie ako tri roky a jeho hodnota nepresahuje 5 miliónov rubľov. Ak je cena, za ktorú sa obytný priestor predáva, nižšia alebo rovná cene, za ktorú bol kúpený. Ak to chcete urobiť, musíte poskytnúť príslušné dokumenty. Od dane môže byť oslobodený aj vlastník po trojročnom vlastníctve predmetu, ak ho získal: dedením alebo bol darovaný niekým z blízkych príbuzných; bol sprivatizovaný; Na základe zmluvy o údržbe alebo podpore. Výška príjmu sa určuje na základe hodnoty predaja nehnuteľnosti uvedenej v zmluve.

Podlieha predaj (predaj) pozemkov DPH?

InfoCalculation pozemková daň pre právnické osoby Daň z pôdy pre fyzické osoby a LLC sa vypočíta na základe:

katastrálna hodnota pozemku;
sadzba dane určená samosprávou.

Sadzba dane z pôdy pre organizáciu nesmie prekročiť:

0,3 % nákladov na poľnohospodárske pozemky, bytový fond a jej infraštruktúry;
zvyšok pôdy sa zdaňuje 1,5 percenta ročne.

Veľkosť a sadzba dane z pôdy právnickej osoby sa vypočítava nezávisle (kapitola 31 daňového poriadku Ruskej federácie) a platí sa na mieste. Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Po jeho vyplnení by ste mali daňovému úradu predložiť daňové priznanie k dani z pozemkov. Lehota na zaplatenie dane z pozemkov pre právnické osoby je do 1. februára.

Nie je potrebné platiť daň za zaistené alebo obmedzené v obehu pozemky lesného fondu, štátne vodné útvary, rezervácie atď.

Realizácia pozemkov s DPH: účtovníctvo

Pri preplácaní „detského“ nemocenského si budete musieť dávať väčší pozor.Potvrdenie o práceneschopnosti pri starostlivosti o choré dieťa do 7 rokov sa bude vydávať na celé obdobie choroby bez časového obmedzenia. Ale pozor: postup pri platení nemocenskej dovolenky „detí“ zostáva rovnaký!< … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Pozornosť

Je pravda, že na uplatnenie tohto odkladu existuje niekoľko podmienok (daňový režim, druh činnosti, prítomnosť / neprítomnosť zamestnancov). Kto má teda právo pracovať bez registračnej pokladne do polovice budúceho roka?< … Главная → Бухгалтерские консультации Нет, не облагается.

Pri predaji pozemku nevystavujte faktúru, nevyplňujte predajnú knihu, str. 6 s. 2 čl. 146 ods. 3 čl.

DPH z nadobudnutia pozemku

169 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií z 27. novembra 2017 N 03-07-11 / 78173. Nezabudnite však vyplniť sekciu.

Aké dane z pozemkov platia právnické osoby

Daňový poriadok Ruskej federácie). Náklady tu zahŕňajú Notárske služby, úhrada katastrálnych a technických dokumentov, povinnosť štátu pri zápise práv k pozemku. Povinnosti k DPH pri predaji pozemku právnickej osobe nevznikajú, keďže predaj pozemku nie je predmetom dane DPH. Možné daňové riziká pri kúpe pozemku

Firma musí fungovať.

Ak nevykonáva žiadnu činnosť a spoločnosť má v súvahe len pozemok, môže to byť dôvodom na zvýšenú pozornosť daňových úradov.
Ak pri predaji pozemku bola cena podhodnotená, správca dane má právo vyrubiť dodatočnú daň s prihliadnutím na Trhová hodnota pozemku, ako aj dodatočne ukladať pokuty a penále.
Ak je konečným kupcom pozemku subjekt, treba si dať pozor na maximálnu výšku hotovostného vyrovnania medzi organizáciami - dnes 100 tis.

Pri uzatváraní zmluvy o predaji pozemku mnohí konatelia a účtovníci pochybujú, či táto transakcia podlieha dani z pridanej hodnoty. Za chyby v registrácii predaja pozemkov môžu byť uložené pokuty a ďalšie nežiaduce dôsledky. V tomto článku zvážime, ako sa uskutočňuje predaj pozemkov a ako sa účtuje DPH.

Čo podlieha DPH Všetky povinné platby upravuje zákon. Platitelia, predmety, zoznam transakcií, ktoré sú zdaňované a oslobodené od dane, sú uvedené v kapitole 21 časti 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Teda podľa čl.
Vráťte sa späť k dani z pozemkov 2018 ale samostatné kategórie jednotlivci môžu byť oslobodení od jej vyberania, zatiaľ čo iní dostávajú značné zrážky. Upozorňujeme, že všetky ustanovenia popísané v tomto článku sú platné dodnes.

K dani z predaja pozemku neboli prijaté žiadne zmeny. Daň z predaja pozemku alebo letného sídla musia platiť fyzické osoby, ktoré sú ich vlastníkmi nehnuteľnosť menej ako päť rokov. Pre niektoré kategórie vlastníkov pôdy sa však táto lehota skrátila na tri roky.

DPH zahŕňa nasledujúce akcie platiteľov:

predaj akéhokoľvek tovaru a služieb v Rusku, výkon práce;
výkon akejkoľvek práce pre potreby organizácie;
bezplatný prevod vlastníctva na fyzické a právnické osoby;
prevod akéhokoľvek tovaru pre vlastnú potrebu, ktorého náklady neznižujú základ dane z príjmu;
dovoz výrobkov na územie štátu za účelom následného predaja.

Všetky ostatné transakcie, ktoré nie sú uvedené v zozname, nie sú zdanené. Ich úplný zoznam je uvedený aj v čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie. Predaj pozemkov DPH Podľa zákona je predaj tovaru zahrnutý do zdaniteľného základu DPH. Kódex tiež uvádza, že tieto položky sa považujú za akýkoľvek majetok držaný na predaj.

Práve tento aspekt často vyvoláva pochybnosti, pretože na základe vyššie uvedeného by mal predaj stránok podliehať DPH. Malo by sa však pamätať na to, že tovar je majetok vytvorený alebo získaný špeciálne na následný predaj. To znamená, že ak firma nejaký čas vlastnila pozemok, po ktorom bolo rozhodnuté o otvorení dražby, operácia prevodu vlastníctva na inú firmu sa do základu DPH nezahrnie.
Potrebujem faktúru Faktúra je doklad pevnej formy vyhotovený predávajúcim. Vyplnený formulár obsahuje informácie o interakčných stranách a predmete transakcie.
Pridať k obľúbeným Táto otázka väčšinou vyvstáva pri predaji nehnuteľnosti. Odpoveď na túto otázku je veľmi dôležitá, pretože účastníci transakcie musia jasne pochopiť, či majú zaplatiť DPH a vyhotoviť príslušné dokumenty. V našom článku sa tento problém podrobne zaoberá. Je predaj pozemkov predmetom DPH? Podlieha predaj obecného pozemku DPH? Výsledky Podlieha predaj pozemkov DPH DPH Povinnosť zaplatiť konkrétnu daň vzniká, ak má platiteľ dane zodpovedajúci predmet dane (odsek 1 ods. článok 38 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale ak neexistuje predmet zdanenia, potom nie je dôvod na výpočet a platenie dane do rozpočtu. V str. 1 ods.1 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že predmetom DPH je najmä predaj tovaru (práce, služby) na území Ruskej federácie. Podľa odseku 1 čl.
Preferenčné zdanenie Niektoré organizácie využívajú preferenčnú daň z pôdy. V daňovom poriadku sú uvedené podmienky poskytovania výhod, napríklad pri prejazde úsekom štátnej cesty je vlastník pozemku oslobodený od platenia dane z pozemkov. Nedochádza ani k zdaňovaniu voľných pozemkov ekonomické zóny ak sú vlastníkmi obyvatelia. V tomto prípade platí oslobodenie od dane iba prvých päť rokov od okamihu prevzatia vlastníctva. Miestne správy majú právo zaviesť ďalšie výhody a klesať Sadzba dane... Podrobnosti o časovom rozlíšení, platbe a daňové stimuly pre právnické osoby je uvedené v dokumente Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 13.07. 2011 r.
Kópiu SZV-M nie je možné vydať zamestnancovi, ktorý dáva výpoveď, podľa zákona o prijímaní zamestnancov je zamestnávateľ pri prepustení zamestnanca povinný vydať mu kópie personalizovaných správ (najmä SZV-M a SZV-STAZh ). Tieto tlačivá hlásenia sú však uvedené, t.j. obsahuje údaje o všetkých zamestnancoch. To znamená, že odovzdanie kópie takejto správy jednému zamestnancovi je sprístupnením osobných údajov ostatných zamestnancov.< … Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы. < …

Byť na území Ruskej federácie viac ako 183 kalendárne dni za rok umožňuje, aby sa osoba považovala za rezidenta. Ostatné osoby sú nerezidenti. Je dôležité poznamenať, že priznanie štatútu nerezidenta občanovi nezávisí len od jeho skutočného pobytu na území Ruskej federácie. Každá otázka sa rieši individuálne, vrátane zohľadnenia prítomnosti trvalého pobytu v krajine.

Pre obyvateľov Ruskej federácie je sadzba dane stanovená na 13 %. Pre nerezidentov sa zvyšuje na 30 %. Ak sa teda pozemok predá za 7 420 000 rubľov, potom sa výška dane z príjmu fyzických osôb bude rovnať 964 000 rubľov. pre obyvateľov (7 420 000 x 0,13) a pre nerezidentov - 2 260 000 rubľov. (7 420 000 x 0,3). V tomto smere sa v roku 2018 nič nezmenilo. Existujú dva typy daňových úľav: odpočet majetku; odpočet nákladov.

Realizácia pozemkov s DPH: účtovníctvo

DPH a pozemok

„Realizácia pozemku: zdanenie príjmu“.Finančné noviny. Regionálne číslo, 2010, N 4

V prípade predaja pozemku podnikom je pri zisťovaní základu dane z príjmov dôležité vedieť, akým spôsobom bol získaný: privatizáciou, bezodplatne, alebo kúpený za účelom ďalšieho predaja.

V súlade s čl. 247 Daňového poriadku Ruskej federácie predmetom zdanenia daňou z príjmov právnických osôb je zisk prijatý daňovníkom - príjem znížený o sumu vynaložených výdavkov, ktoré sa určujú podľa kap. 25 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ak s najväčšou pravdepodobnosťou nebudú žiadne problémy s určovaním príjmu, stačí určiť cenu v zmluve, potom s nákladmi nie je všetko také jednoduché.

K tomu je potrebné vziať do úvahy, ako presne pozemok skončil vo vlastníctve spoločnosti.

Predaj pozemku predtým nadobudnutého od organizácie resp prírodný človek, treba sa riadiť normami čl.

Predaj pozemkov nepodlieha DPH

268 daňového poriadku Ruskej federácie s prihliadnutím na skutočnosť, že podľa čl. 256 daňového poriadku Ruskej federácie, pozemok nie je odpisovateľný majetok.

V súlade s paragrafmi. 2 s. 1 čl. 268 Daňového poriadku Ruskej federácie pri predaji iného neodpisovateľného majetku má daňovník právo znížiť príjem z takýchto operácií o kúpnu (tvornú) cenu tohto majetku.

V prípade, ak bol pozemok pôvodne nadobudnutý za účelom ďalšieho predaja, ide pre daň o tovar.

V súlade s paragrafmi. 3 s. 1 čl. 268 daňového poriadku Ruskej federácie, pri predaji pozemkov nadobudnutých na ďalší predaj má daňovník právo znížiť príjem z takýchto operácií o sumu nákladov spojených s nadobudnutím týchto pozemkov.

Je dôležité mať na pamäti, že ak bol pozemok získaný za účelom ďalšieho predaja a organizácia ho premieta ako súčasť tovaru, je stále potrebné zaregistrovať prevod vlastníctva pozemku k kupujúcemu (doložka 1 článku 551 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Ak sa predá pozemok získaný v dôsledku privatizácie, potom sa pri výpočte základu dane pre daň z príjmu jeho cena vykázaná v účtovných záznamoch vykáže ako náklad. Dôvodom je skutočnosť, že skôr, pri privatizácii štátneho alebo obecného majetku za účelom zdanenia zisku, bol takýto majetok daňovníkom prijatý za cenu stanovenú z údajov účtovníctvo na vysielacej strane.

Ak je pozemok prijatý bezplatne, jeho náklady sa nezohľadňujú ako súčasť výdavkov na daňové účely (list Ministerstva financií Ruska zo 17.07.2007 N 03-03-06 / 1/488).

Finančný výsledok z predaja pozemku nadobudnutého nepredajným z pozemkov vo vlastníctve štátu alebo obce sa zisťuje spôsobom ustanoveným v čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zisk (strata) z predaja práva na pozemok sa určí ako rozdiel medzi predajnou cenou a nákladmi, ktoré sa nevrátia daňovníkovi spojené s nadobudnutím práva na tento pozemok. Neuhradenými nákladmi sa rozumie rozdiel medzi nákladmi na nadobudnutie práva k pozemku a výškou nákladov zaúčtovaných do daňového priznania do momentu uplatnenia práva spôsobom ustanoveným v ods. 3 čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

K strate z predaja práv na pozemok dôjde, ak náklady, ktoré neboli vrátené daňovníkovi, súvisiace s nadobudnutím práva k tomuto pozemku prevyšujú predajnú cenu.

Existujú dve možnosti odpisu takýchto výdavkov (list Ministerstva financií Ruska z 31. októbra 2007 N 03-03-06 / 1/752):

1) odpis straty u daňovníkov, ktorí si samostatne určili lehotu na uznanie nákladov na nadobudnutie práva k pozemku, možno vykonať rovnomerne počas lehôt uvedených v odsekoch. 1 s. 3 čl. 264,1, t.j. do 5 rokov alebo do lehoty samostatne ustanovenej daňovníkom na uznanie nákladov na nadobudnutie práva k pozemkom, ak táto lehota presahuje 5 rokov;

2) u daňovníkov, ktorí si samostatne neurčili lehotu na uznanie výdavkov na nadobudnutie práva k pozemkom a tieto výdavky uznajú najviac vo výške 30 % základu dane predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia, sa strata odpisuje rovnomerne počas dobu vlastníctva tohto pozemku.

Ak sa pozemok predáva spolu s budovou, ktorá sa na ňom nachádza, mali by ste sa riadiť odsekmi. 1 s. 5 čl. 264.1 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého je zisk (strata) z predaja budov (štruktúr, štruktúr) akceptovaný na daňové účely spôsobom predpísaným Ch. 25 daňového poriadku Ruskej federácie, najmä čl. 268 daňového poriadku Ruskej federácie. Pri predaji budov (stavieb, stavieb) ako odpisovateľného majetku môže organizácia znížiť prijatý príjem o zostatková hodnota takéhoto majetku, ako aj za výšku výdavkov priamo súvisiacich s predajom týchto predmetov. Ak zároveň vznikne strata, zahrnie sa do ostatných nákladov rovnakým dielom počas obdobia určeného ako rozdiel medzi obdobím užitočné využitie a skutočná životnosť zariadenia do okamihu jeho vykonania (článok 3 článok 268 daňového poriadku Ruskej federácie 3).

Je potrebné pripomenúť, že pri predaji majetku a (alebo) majetkových práv uvedených v čl. 268 Daňového poriadku Ruskej federácie má daňovník tiež právo znížiť príjmy z takýchto operácií o sumu výdavkov priamo súvisiacich s takýmto predajom, najmä výdavky na posúdenie, skladovanie, údržbu a prepravu majetku. predané. Zároveň sa pri predaji zakúpeného tovaru tvoria náklady spojené s jeho kúpou a predajom s prihliadnutím na ust. 320 daňového poriadku Ruskej federácie.

Baker Tilly Rusaudit LLC

Podpísané na tlač

1 polievková lyžica. 38 daňového poriadku Ruskej federácie). Ale ak neexistuje predmet zdanenia, potom nie je dôvod na výpočet a platenie dane do rozpočtu. V str. 1 ods.1 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že predmetom DPH je najmä predaj tovaru (práce, služby) na území Ruskej federácie. Podľa odseku 1 čl. 39 Daňového poriadku Ruskej federácie predajom tovaru (práce, služby) sa rozumie prevod (vrátane výmeny tovaru, prác, služieb) vlastníctva tovaru (výsledkov práce vykonanej jednou osobou pre inú osobu) za úhradu, ako aj poskytovanie platených služieb jednou osobou inej osobe.

Nákup a predaj pozemkov nepodlieha DPH

N 03-07-11 / 03 Odbor daňovej a colnej politiky posúdil list o uplatňovaní dane z pridanej hodnoty pri predaji mestských pozemkov a informuje. V súlade s paragrafmi. 6 s. 2 čl. 146 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len kódex) nie sú uznané ako predmet zdanenia ako transakcie dane z pridanej hodnoty pri predaji pozemkov (podiely na nich). Podľa ods.

zdaňovanie DPH

199 Trestného zákona Ruskej federácie, ak sa preukážu vinným (že existuje možnosť podať žalobu na súd pohľadávky a možnosť platiť dane). "1. Únik na daniach a (alebo) poplatkoch od organizácie nepredložením daňového priznania alebo iných dokumentov, ktorých predloženie je povinné v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, alebo zahrnutím zámerne nepravdivých informácií do daňové priznanie alebo takéto doklady spáchané vo veľkom rozsahu, - sa trestá pokutou vo výške stotisíc až tristotisíc rubľov alebo vo výške mzdy alebo platu alebo iného príjmu odsúdeného. osoba na obdobie jedného až dvoch rokov alebo povinnou prácou na obdobie až dvoch rokov s odňatím práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky alebo bez nej, alebo zatknutím až na na šesť mesiacov alebo trest odňatia slobody až na dva roky, s alebo bez odňatia práva zastávať určité funkcie alebo vykonávať určité činnosti až na tri roky.

Pri predaji práva na uzatvorenie nájomnej zmluvy na pozemok sa platí DPH

Kuchinovej. Na základe pp. 1 ods.1 čl. 146 daňového poriadku sa prevod vlastníckeho práva uznáva ako predmet zdanenia ako daň z pridanej hodnoty.

V tomto prípade odsek 2 čl. 146 a čl. 149 daňového poriadku ustanovené zoznamy transakcií, resp. neuznaných za predmet zdanenia a oslobodených od dane z pridanej hodnoty. V súlade s paragrafmi.

Predaj pozemkov DPH: účtovníctvo

Platitelia, predmety, zoznam zdaniteľných a od dane oslobodených transakcií sú uvedené v kapitole 21 časti 2 daňového poriadku Ruskej federácie. Teda podľa čl. 146, v základ dane DPH zahŕňa tieto úkony platiteľov: predaj akéhokoľvek tovaru a služieb v Rusku, výkon práce; výkon akejkoľvek práce pre potreby organizácie; bezplatný prevod vlastníctva na fyzické a právnické osoby; prevod akéhokoľvek tovaru pre vlastnú potrebu, ktorého náklady neznižujú základ dane z príjmu; dovoz výrobkov na územie štátu za účelom následného predaja. Všetky ostatné transakcie, ktoré nie sú uvedené v zozname, nie sú zdanené.

Pozemky nepodliehajú DPH

Odpoveď na túto otázku je veľmi dôležitá, pretože strany transakcie musia jasne pochopiť, či majú zaplatiť DPH, a vypracovať príslušné dokumenty. V našom článku sa tento problém podrobne zaoberá. Povinnosť zaplatiť konkrétnu daň vzniká vtedy, ak má daňovník zodpovedajúci predmet zdanenia (doložka Nákup a predaj pozemkov nepodlieha DPH. Otázka: Organizácia na základe zmluvy o predaji a kúpe kúpi pozemky od okresnej správy.

Účtovanie transakcií prenájmu mestského pozemku organizáciou vo všeobecnom režime zdaňovania

Organizácia používa na účely dane z príjmov a výdavkov akruálny základ. Občianskoprávne vzťahy Pozemok, ktorý je vo vlastníctve obce, sa prenajíma organizácii na základe uzatvorenej nájomnej zmluvy (č.

2 polievkové lyžice. 22, str. 3 s. 1 čl. 39.1 Pozemkového zákonníka Ruskej federácie). Podmienky nájomnej zmluvy na pozemok vo vlastníctve obce sú určené občianskym právom, RF LC a inými. federálne zákony a musí zohľadňovať znaky ustanovené v čl.

Transakcie súvisiace s predajom akcií pozemkov zároveň nepodliehajú DPH (článok 2 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nie sú platcami DPH. Podobný výsledok zhrnulo Ministerstvo financií Ruskej federácie v liste, ktorý nenecháva žiadne pochybnosti (zo dňa 02.02.2017 č. 03-03-06 / 1/5397).

Pokiaľ ide o mestské pozemky, tie tiež nemajú nárok na DPH (6 odsek 2 článku 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Pri pohľade na odsek 2 článku 3 článku 3 ods. 161 daňového poriadku Ruskej federácie, v ktorom sa uvádza, že predaj obecného majetku spadá len pod DPH, môže vzniknúť chybný názor.

Špeciálne prípady

V daňovej legislatívy ako v každom inom, existuje niekoľko doložiek, ktoré do určitej miery prinášajú prospech. Daň z predaja pôdy nie je výnimkou z pravidla. Poďme tiež zistiť, aká suma sa nezdaňuje.

Ak je pozemok vo vlastníctve menej ako 3 roky

O niečo skôr bola od opísanej dane oslobodená celá skupina obyvateľstva, ktorá lokalitu vlastní viac ako 3 roky.

Nedávno sa toto obdobie predĺžilo a teraz je to 5 rokov. Neexistujú žiadne výnimky pre občanov rôznych kategórií (osamelí rodičia, dôchodcovia, ZŤP). To znamená, že ak chcete predať svoju stránku a vyhnúť sa platbám do daňového fondu krajiny, budete musieť počkať aspoň 5 rokov.

Ak je pozemok kúpený do 31.12.2015 (teda pred účinnosťou novely), jeho vlastník nesmie čakať na 5-ročný vek svojej nehnuteľnosti.

Ak sú náklady na pridelenie až 1 000 000 rubľov

Ak vlastník stránky, ktorej cena je až 1 000 000 rubľov, povedzme, 999 999 rubľov, ju chce predať, nebude musieť míňať peniaze na dane.
O tom, aká daň sa platí pri predaji domu s pozemkom, sa dozviete podrobnejšie.

Platia dôchodcovia?

Dôchodcovia sa prikláňajú k názoru, že za každých podmienok sú oslobodení od platenia daní, daňový poriadok Ruskej federácie však v tomto smere neposkytuje žiadne osobitné výhody. Preto, keď sa predá pozemok, ktorý je mladší ako 5 rokov alebo má hodnotu viac ako 1 milión rubľov, dôchodca patrí do všeobecnej kategórie daňových poplatníkov.

Kedy predaj nepodlieha DPH a dani z príjmu fyzických osôb?

Za predpokladu, že sa predá jediné miesto pre život rodiny, a to konkrétne za účelom kúpy iného.
Ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve predávajúceho viac ako 5 rokov.
Ak náklady nepresiahnu 1 milión rubľov.
Predaj nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb ani DPH, ak hodnota pri predaji je nižšia alebo rovná hodnote, za ktorú bola nehnuteľnosť kúpená pri kúpe.

Ako môže občan vyplniť vyhlásenie 3-NDFL?

Krehké ramená daňovníkov okrem iného zaťažuje aj povinnosť podať 3-NDFL priznanie.

Referencia: kód, ktorý by mal byť uvedený v 3-NDFL na predaj pôdy, je 1510.

Najjednoduchšia vec, ktorú človek, ktorý je ďaleko od daňové formuláre a úprimne povedané, je pre neho ťažké použiť webovú stránku Federálnej daňovej služby na vypracovanie vyhlásenia. Ide o pohodlnú, intuitívnu službu, ktorú ľahko zvládnu aj otrlí dôchodcovia.

Body a strany vyžadujúce osobitnú pozornosť

Tí, ktorým je ťažké potvrdiť svoje výdavky na údržbu a vylepšovanie stránky (pred predajom), by si mali vybrať presne štandardný odpočet(viac o tom, komu sa poskytuje daňový odpočet pri predaji pozemku a ako ho získať, môžete zistiť, a podrobnejšie o tom, ako získať odpočet dane pri kúpe pamäte, môžete zistiť c). Údaje o ňom sa zapíšu na list „E“ a pripojí sa malé vyhlásenie o tom, že ako platiteľ dane by ste chceli použiť štandardný odpočet. Ak žiadosť nebude priložená (zabudnutá, stratená a pod.), tak toto malé prehliadnutie bude mať za následok nemožnosť využiť zákonný nárok na odpočet.

Nezabudnite, že zákon jasne obmedzuje lehotu na podanie dokumentu. Rozsah je pomerne rozsiahly, ale stále obmedzený. Neskoré pokuty sú veľmi závažné pre fyzické osoby a veľmi tvrdé pre právnické osoby.

Zákon vám umožňuje vybrať si pohodlný spôsob na zaslanie dokumentu:

objaviť sa na UFSA v mieste bydliska;
použite online formulár;
používať na tento účel poštu;
odošlite formulár prostredníctvom svojho e -mail bez opustenia bytu.

Dôležité: ak bola vaša stránka in zdieľané vlastníctvo(bežný príklad: na polovicu medzi manželmi), priznanie podávajú obaja vlastníci.

Ako vypočítať sumu?

Situácia 1: Pozemok je vo vlastníctve viac ako 5 rokov. Občianka Sidorchuk sa rozhodla predať pozemok, ktorý kúpila pred 6 rokmi za 1 500 000 na výstavbu, ale „ruky naň nedosiahli“. Jeho cena je 3 200 000 rubľov. Zdá sa, že zisk je zrejmý a mal by byť zdanený, ale nie, pretože Sidorchuk vlastnil stránku viac ako 5 rokov.

situácia 2: Vasily Petrov si v roku 2012 kúpil pozemok za 750 000 rubľov s úmyslom ponoriť sa do radosti zo záhradníctva a záhradníctva. Ale uvedomil som si, že hnoj a paradajky nie sú jeho živlom, pozemok predal v roku 2013 za 850 000. Predajná cena nepresahuje 1 000 000, čo znamená, že nie je zdanený.

Situácia 3. Evgeny Sidorov v apríli 2013 kúpil pozemok na výstavbu podniku za 2 500 000 rubľov. Nebolo dostatok financií a Eugene to po 2 rokoch predal za 3 000 000. Vzhľadom na daň: 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000, ktoré zdaníme 13 %, dostaneme 260 000. To bude suma, s ktorou sa Eugene bude musieť rozdeliť v prospech Federálnej daňovej služby.

Ako podať, s akými dokladmi?

Spolu s daňovým priznaním sa oplatí predložiť aj ďalšie doklady na potvrdenie výhod., práva na odpočet, šeky a zmluvy potvrdzujúce výdavky.

Nepochybne môže daňový inšpektor kontrolovať všetky tieto dokumenty bez vás, pretože má prístup do rôznych databáz, ale táto podmienka je povinná - ak neexistujú žiadne podporné dokumenty, môže sa ukázať, že neexistuje žiadny odpočet, čo znamená, že dane budú prepočítané v prospech zvýšenia.

Vyplnenie vyhlásenia spoločnosťou

Platí pravidlo, že vyhlásenie môže byť vyhotovené v papierovej aj elektronickej podobe, sa vzťahuje na právnické osoby. Pri výbere prvého potrebujete Osobitná pozornosť dbajte na kvalitu náplne. Vyberte si strojovo čitateľný formulár, niektoré kancelárie Federálnej daňovej služby odmietajú prijímať bežné formuláre vytvorené v tabuľkách programu Excel. Voľný softvér alebo oficiálna webová stránka Federálnej daňovej služby ponúka špeciálne formuláre na vyplnenie.

Pozor: pri tlači vyhlásení treba mať na pamäti, že obojstranná tlač nie je povolená a nemožno ju zošívať.

Medzi fyzickými a právnickými osobami nie je zásadný rozdiel. Zvyčajne sa do toho zapája účtovník podniku, teda v tomto ohľade právnická osoba. pre jednotlivcov je to ešte jednoduchšie ako pre jednotlivcov.

Kľúčové body

Hore titulná strana(ako aj v hornej časti každej strany vyhlásenia) sú uvedené DIČ a KPP. Pole kontrolného bodu individuálnych podnikateľov nevyplňujte.

Ak je vyhlásenie primárne, potom sa v poli "Číslo opravy" uvedie 0;

Zdaňovacie obdobia sa vyberajú z prílohy č. 1 Postupu pri vypĺňaní priznania. Zvyčajne ide o kód 34 (kalendárny rok). Iné obdobia sú možné pri likvidácii organizácie alebo ukončení činnosti jednotlivého podnikateľa.

Do poľa „v mieste registrácie“ sa vkladajú kódy z prílohy 3 k postupu. Jednotliví podnikatelia majú kód 120, organizácie 210.

Pri vypĺňaní poľa „Daňový poplatník“ sa uvádza priezvisko, meno a priezvisko podnikateľa, bez uvedenia statusu „individuálny podnikateľ“, názov organizácií je napísaný v plnom znení s uvedením organizačnej a právnej formy ( napríklad spoločnosť s ručením obmedzeným "Almaz").

Kód OKVED je zvyčajne ten, ktorý je pri registrácii deklarovaný ako hlavný. Ak má však daňovník viac ako jeden systém, potom je lepšie uviesť kód, ktorý sa konkrétne vzťahuje na činnosti zdaňované zjednodušeným daňovým systémom.

Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré nie sú reorganizované, nevypĺňajú polia pre reorganizované organizácie. Telefónne číslo je možné vynechať, no v prípade chýb a nepresností v priznaní pomôže prítomnosť tel daňových kontrolórov rýchlo oznámiť túto informáciu daňovníkovi, takže pole by malo byť stále vyplnené.

Nasledujúce strany sa vypĺňajú takmer rovnakým spôsobom ako v prípade jednotlivca.

Výpočet sumy

Právnická osoba môže predávať a kupovať pozemky aj ako právnická osoba. osoba, a ako fyzická. V závislosti od účelu, na ktorý sa tento pozemok predáva a či bol evidovaný v majetku podniku (je v súvahe). Príjem z predaja lokality (ak existuje) bude príjmom podniku a podlieha dani z príjmu (Ministerstvo financií Ruska v liste z 24. júla 2015 č. 03-11-11 / 42684).

Ak parcela nebola v súvahe, jej predaj podlieha dani z príjmov fyzických osôb, príklady nájdete vyššie v článku. Ak nie, daň sa vypočíta v závislosti od typu zdanenia, sadzby, výhod a iných vecí.

situácia: Pozemok sa predal za 1 700 000, čo je v súvahe podniku, kúpený pred 10 rokmi za 1 500 000. Zisk z predaja 200 000 rubľov. Od príjem STS sú zdanené 6 % sadzbou. Preto 200 000 * 6 % = 12 000.

Aké ďalšie dokumenty musím predložiť?

Iné doklady okrem tých, ktoré sú uvedené v odseku o fyzickom. osoby sa k vyhláseniu zvyčajne neprikladajú, výnimkou je štandardné splnomocnenie, ak podpis uvádza zástupca daňovníka.

Podmienky a postup odberu

Priznanie sa podáva do 30. apríla roku nasledujúceho po roku predaja. Ak bol pozemok predaný v roku 2017, potom budete musieť vyplniť vyhlásenie 3-NDFL v roku 2018 do 30. apríla. Daň je potrebné zaplatiť do 15. júla roku nasledujúceho po roku, v ktorom bola nehnuteľnosť predaná.

Pokuty a sankcie za obchádzanie

Daňové úrady horlivo kontrolujú dodržiavanie daňových podmienok. Za omeškanie s vyplnením a podaním priznania, za omeškanie s platbou a za ignorovanie povinnosti platiť dane sú stanovené pokuty.

Pre občanov

Pre organizácie

Ak vyhlásenie nebolo podané, penále je 5 % za každý mesiac omeškania (vypočítané od celková suma daň). Nie viac ako 30 % z celkovej sumy.
Pokuta až do 500 000 rubľov, trestná zodpovednosť.

Dôležité: ak je zodpovedná osoba vinná z omeškania, je to on, kto sa bude zodpovedať pred súdom, ak sa situácia zhorší. Ak predtým podnik alebo individuálny podnikateľ nemal problémy s daňami, s najväčšou pravdepodobnosťou sa nezačne trestné konanie, ale dlh bude musieť byť splatený.

Skúmali sme teda, či predaj pozemku podlieha dani z príjmov fyzických osôb a DPH. Každý občan musí po predaji pozemku predložiť vyhlásenie. Ak platiteľ vlastní pozemok viac ako 5 rokov, alebo predajná hodnota je nižšia ako 1 000 000, je od dane oslobodený. Ak je predávajúci právnickou osobou, predaj je zdanený, v súlade so systémom zdaňovania zvoleným spoločnosťou.