NDLER za rok, aké sú zmeny v Glavbukh. Ndfl. Daňové platby dane. Základné pravidlá platby NDFL

V roku 2015 bolo v hlavičke NDFL pomerne niekoľko zmien a doplnení ndfl.

Daň z príjmov v roku 2016: Aké zmeny došlo? Začnime so zmenami vo výpočte a prevode dane.

Hlavným výrazom pre prevod dane z príjmov fyzických osôb do rozpočtu od roku 2016 je deň po dni príjmov zamestnancovi. Výnimka sa vykonáva pre a. Daň vypočítaná a uložená od takýchto príjmov musí byť uvedená najneskôr do posledného dňa mesiaca, v ktorom boli zaplatené príspevok alebo sviatky (odsek 6 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie

Zmeny v podávaní správ

NOVINKA NA NDL v roku 2016: Certifikáty vo forme 2 NDDFL, ktoré musia byť vydané na jednotlivcov, z ktorých príjmy nebolo možné uchovávať daň z minulého roka, predložiť daňové orgány A poslať sa fyzicky potrebám najneskôr do 1. marca roka nasledujúceho po vykazovaní (odsek 5 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, zákona. Od 01/01/2016). Termín sa teda zvyšuje na mesiac.

Mimochodom, výpočet výpočtu 6-NDFL, referencie 2-NDFL s nespoľahlivými informáciami je teraz obdržaná pokutu 500 rubľov. Pre každý dokument, ktorý obsahuje nepresné informácie (článok 1 článku 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, akcie. Od 01.01.2016).

Zmeny v zrážkach

Z hľadiska poskytovania odpočtov o zmene a doplnení dane z príjmov z príjmov právnických osôb NC sa dosiahla aj veľa.

Zmeny v stávkach

V tejto otázke od 1. januára 2016 sa nič nezmení. NFFL sadzby pre obyvateľov a pre nerezidentov, a pre určité druhy príjmov zostanú rovnaké ako oni.

Každý štvrťrok (čas predloženia nie je neskôr 30. apríla, 31. júl a 31. októbra, musí byť osídlenie za rok predložená najneskôr do 1. apríla budúceho roka);

Bol zriadený nový typ zodpovednosti za poskytnutie daňového zástupcu dokumentov, ktoré obsahujú pochybné informácie, vo výške 500 rubľov pre každú poskytnutú dokumentáciu s takýmito informáciami (článok 1261 daňového poriadku Ruskej federácie);

Možnosť sa pridáva na prezentáciu výpočtu, ktorý nie je včas, blokuje možnosť vykonávania operácií na bežnom účte daňového agenta;

Poklenované boli zavedené pre daňových agentúr na nesplnenie výpočtu 1000 rubľov vo výške 1000 rubľov. (bod 1.2 článku 126 daňového poriadku Ruskej federácie).

FZ DATUM 29.11.2014 č. 382-FZ (aplikované vo vzťahu k objektom nehnuteľností, ktoré boli získané vo vlastníctve najneskôr 1/2016).

Od roku 2016 sa zmenilo privilégium majetku v majetku daňovníka, po ktorom príjmy z jeho predaja nebude zdanený. Do roku 2016 bolo toto obdobie 3 roky, teraz daňovník nie je povinný zaplatiť daň z predaja nehnuteľností, ktorý bol vo svojom majetku viac ako 5 rokov.

S týmto pravidlom sa netýka týchto predmetov, ktoré boli získané v poradí privatizácie, dedičstva a darcovstva od blízkeho príbuzných, okrem toho, na základe zmluvy o životnom obsahu so závislosťou.

Okrem toho, od roku 2016, nové pravidlá na určenie veľkosti dane zdaniteľného dane zdaniteľného príjmu na predaj nehnuteľností zavádzajú za cenu, ktorá je oveľa menšia ako trh.

Keď sa výnosy daňovníka z predaja nehnuteľností ukázal byť menej katastrálna hodnota Tento predmet od 1,01 rokov, ktorý vyrábal stav. Registrácia prevodu vlastníctva, vynásobeného nižším pomerom 0,7, na daňové účely sa prijíma výnosy daňových poplatníkov z predaja špecifikovaného objektu rovná katastrálnej hodnote tohto objektu vynásobeného klesajúcim koeficientom 0,7.

FZ zo dňa 04/06/2015 No. 85-FZ.

Od roku 2016 môže Saline od roku 2016 získať sociálne. Detekcie na liečbu a školenie u vášho zamestnávateľa. Pre ktoré musí zamestnanec poskytnúť písomnú žiadosť, potvrdenie práva na príjem sociálne zrážkyktorý sa vydáva daňovým úradom.

Federálny zákon 11/23/2015 č. 317-FZ.

Od 1. januára 2016 do 12 tisíc rubľov. Zvýšilo sa štandardné odpočítanie dane z dane z príjmov fyzických osôb na zdravotne postihnutých dieťaťa.

Daňový odpočet 12 tisíc rubľov. Rodičia môžu usporiadať, manžela / manželku (manželky) rodičov a adoptívny rodičov v súvislosti s:

Zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov;

Ďalší študent na plný úväzok, absolvent študentov, ordinátora, stážistov, študenta mladších ako 24 rokov, ak je zdravotne postihnutý I alebo skupina II.

Strážcovia, správcovia, adoptívne rodičia a ich manželia, na poskytovanie takýchto detí, môžu získať odpočet 6 000 rubľov.

Zmenila aj množstvo príjmov, dosiahnutím (zvýšenie výsledku od začiatku roka) z toho štandardu daňové odpočty Nie je možné zariadiť - od 280 000 do 350 000 rubľov.

Federálny zákon 23.11.2015 č. 320-FZ.

Od januára 2016 nie sú daňové príjmy z daní z príjmov súdne výdavkyktorého daňovník uhradil na základe rozhodnutia súdu;

Okrem toho sa objasnil článok. 214.2 a 214.2.1 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý zabezpečuje poskytovanie jednotného prístupu k daňovému NFL príjmu jednotlivcov odvodených z umiestnenia peniaze V vkladoch v bankách nachádzajúcich sa v rámci Ruská federácia, ako aj v úverových spotrebiteľských družstvách a poľnohospodárskych spotrebiteľských družstvách.

Zmeny v 2 nfdl od roku 2016 - Pomocník 2-NDFL.

V novej pomoci vo forme 2-ndfl je teraz pole "korekčné číslo". V tejto oblasti musíte zadať zodpovedajúce čísla:

• 00 - Ak je osvedčenie vypracované v prvom stupni;
• 01, 02 atď. - Zodpovedajúci počet nápravných odkazov je nastavený;
• 99 - Pri zrukení pomoci 2-NDFL.

Zmeny v 2-NFDL od roku 2016 - oddiel 2 "Údaje o fyzickej osobe - príjemca príjmu".

V novom certifikáte vo forme 2-NDFL je teraz pole "Inn v občianstve", v ktorom by mal daňový poplatník poskytnúť informácie o cudzinci Inn. Okrem starého stavu:

• 1 - obyvatelia;
• 2 - nerezidenti;
• 3 - Vysoko kvalifikovaní špecialisti.

Tiež vo forme 2ndfl od roku 2016 zahrnutí dodáva. Kódy Stav daňových poplatníkov:

• 4 - Pre zamestnancov, ktorí sú účastníkmi Štátny program Dobrovoľné presídlenie krajanov žijúcich v zahraničí;
• 5 - pre cudzincov, ktorí majú postavenie utečenca alebo dostali dočasných utečencov v Rusku;
• 6 - Pre cudzincov pracujúcich na základe patentu.

Okrem toho, pokiaľ ide o zamestnancov cudzincov v oblasti "Adresa miesta bydliska v Ruskej federácii" je potrebné uviesť adresu, v ktorej je cudzinec zapísaný v Rusku v rezidencii alebo podľa miesta.

Zmeny v 2-NFDL od roku 2016 - oddiel 4 "štandardné, sociálne, investičné a majetkové daňové tanby".

V novej referencii vo forme 2-NDFL v oddiele 4 sa takéto zmeny: \\ t

• okrem majetku a sociálnych odpočtov, v oddiele 4 sa vykonávajú informácie o investičných zrážkach;
• podrobnosti je potrebné, aby sa podrobnosti o prijatí sociálnych odpočtov.

Zmeny v 2-NFL od roku 2016 - oddiel 5 "Celkové sumy príjmov a dane".

V oddiele 5 nového odkazu vo forme 2-NDFL teraz existuje pole na poskytovanie informácií o fixných zálohových platbách. Pridaná aj pole pre potreby oznámení, ktoré potvrdzujú právo znížiť daň z množstva fixných platieb.

Zmeny v 2-NFDL od roku 2016 - adresárové kódy dokumentov a regiónov.

Directory "Dokumentové kódy" (dodatok 1 k objednávke). Zmenený kód pre osvedčenie o poskytovaní dočasného azylu. Od roku 2016 je potrebné špecifikovať kód 19 namiesto kódu 18.

Directory "Region Codes" (Príloha 2 k objednávke). Pridané kódy pre Krym a Sevastopol: 91 a 92.

Teraz nový formulár Pomoc 2-NDFL, ak daňový agent nabil a zaplatil lekárovi obdobie zdanenia Výnosy, ktoré podliehajú dani rôzne sadzby, potom referencie 3, 4 a 5 musia byť vyplnené pre každú z daňových sadzieb. To znamená, že všetky príjmy zamestnancov, bez ohľadu na typ príjmu, musia byť vykonané v jednej pomoci 2NDFL. V tomto prípade sa oddiely 3, 4 a 5 musia byť naplnené rôznymi sadzbami samostatne.

PoznámkaPriezvisko a meno zahraniční občania Môžete vykonať pomocou písmen anglickej abecedy.

V oblasti pridania adresy zahraničného občana je potrebné uviesť úplnú adresu, na ktorej je registrovaná v Ruskej federácii na mieste bydliska alebo registrácie.

Od 1. januára 2016 (odsek 6 článku 226 Daňový kód Ruskej federácie), NDFL, ktorá bola ponechaná z prídavkov nemocnice a dovolenky, bude musieť byť prevedená do rozpočtu najneskôr v deň mesiaca, v ktorom sa platia.

Poznámka: V čistej daň z penny, musíte zaokrúhliť až do najväčšej.

V eXTRABUDGETARY FONDY: Hlavné zmeny v rokoch 2015 a 2016, prognózy a vyhliadky. Vysvetľuje úradníkov o kontroverzných otázkach. "

Lektor - Tarasova Tatyana Viktorovna, certifikovaný audítor, expertný konzultant, autor seminárov a publikácií v médiách, hovorí o aktuálnych otázkach týkajúcich sa zmien vo výpočte a zaplatenie dane z príjmov fyzických osôb a poistného, \u200b\u200bod roku 2016 a tiež sa dotkol o zaujímavých vysvetleniach kontrolujúcich orgánov.

1. ZMENY PRE NFFL

2. Zmeny poistného poistného

Zhrnutie seminára

1. ZMENY PRE NFFL

Od roku 2016 sa uskutočnilo niekoľko významných zmien do kapitoly 23 "NDFL" daňového poriadku Ruskej federácie, ktoré ovplyvnili postup prevodu dane, postup vykazovania, správnosť výpočtu NFFL.

Zmenila periódu platby zamestnávateľom NDLP na rozpočet

Prednášajúci pripomenul, že teraz v roku 2015 je povinný uviesť NDL v čase vyplácania príjmov, napríklad platiť dovolenku - v ten istý deň, musia uviesť zoznam osobných príjmov, dividendy boli vyplatené - uvedené NDFL. Výnimkou je záloha. S preddavkom NDFL nie je držaná.

Daňový kód Ruskej federácie nestanovuje zoznam dane z príjmov fyzických osôb z finančných prostriedkov zamestnávateľa, pretože organizácia nie je daňovým poplatníkom, ale vykonáva iba funkcie daňového zástupcu o výpočte, odpočítanie z príjmu jednotlivec (zamestnanec) dane a jej prevod do rozpočtu.

Prednášajúci sa venovala pozornosti list Ministerstva financií Ruska z 22. júla 2015 č. 03-04-06 / 42063kde sa objasnilo, že pri platbe mzdy Počas predchádzajúceho mesiaca je potrebné držať daň vypočítanú v predchádzajúcom mesiaci av závislosti od spôsobu osád so zamestnancami, previesť ho do rozpočtu buď v deň prijímania hotovosti v hotovosti, či už v deň skutočného prevodu príjmov z účtu daňového agenta v banke na účty zamestnancov. Zoznam Daň z NDFL Agent B. objednávkaTo znamená, že pred dátumom skutočného prijatia daňového poplatníka nie je povolená.

Suma uvedená na sumu nie je daň, ale je považovaná za zbytočné ako suma, ktorá môže byť vrátená na základe písomného vyhlásenia. A samotná daň tento prípad Musí byť znova uvedený v deň platných platieb.

Reverznej situácie. Teraz v roku 2015, ak daňový zástupca, aspoň deň po zaplatení príjmu, oneskorśí zoznam osobných insuephody do rozpočtu, potom bude obvinený z trestov za neskorého prevodu dane a pokutu podľa článku 123 \\ t Daňový kód Ruskej federácie - 20% daňovej sumy, ktorá nie je uvedená včas. Trest v určenej sume sa účtuje aj v prípade oneskorenia na 1 deň.

Zmeny v čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie spolkovým zákonom 02.05.2015. 113-FZ, zmenil množstvo NDFL NDFL k daňovému zástupcovi.

Od roku 2016 sú daňové agentúry povinní uviesť príjmy NDFL najneskôr do dňa nasledujúceho po dni platbách z príjmov. Nie deň za deň.

Okrem toho, ak sú zamestnanci platení dovolenku a / alebo nemocenskú dovolenku do jedného mesiaca, potom daňový zástupca je povinný previesť daňový zástupca osobného príjmu najneskôr do posledného dňa mesiaca, v ktorom boli tieto platby vyrobené.

Preto v priemernej organizácii počas mesiaca budú dve sadzby NDFL:

deň budúci plat platby;

posledný deň mesiaca dovolenky a práceneschopnosti (v interdestraliteľnej platbe).

Oznámte túto nemožnosť udržiavať NDL najneskôr 1. marca

Existujú prípady, keď nemožné udržiavať NDFL od daňovníka (napríklad dary, ktoré nie sú na hodnotu zamestnancov viac ako 4 000 rubľov). V tejto situácii od roku 2016 je potrebné informovať daňová služba Nie je možné udržať NDL najneskôr do 1. marca, po roku platby. V roku 2015 bolo toto obdobie 1 mesiac po ukončení daňového obdobia (rok) platieb.

Započítané na NDL pre zamestnávateľa bude mať štvrťročne vo forme 6-ndfl

Od roku 2016 sa počas roka 2006 vyžadujú daňové agentúry (najneskôr 30. apríl), pol roka (najneskôr do 31. júla) a deväť mesiacov neskôr, aby sa predložila výpočet inšpekcie vypočítanej a zachovanej sumy NFFL (článok 2 umenia. 230 t.25 v nové vydanie). Výpočet za rok sa predloží najneskôr do 1. apríla budúceho roka spolu s 2-NDFL.

Nikto nezrušil 2-ndfl tvar. Ona tiež vzdala na konci roka.

Ak chcete začať podávať správy o 6-ndfls, je potrebné, aby príjmy vznikajú z 1. štvrťroku 2016, to znamená, že za rok 2015 sa prenajíma iba 2 NDFL.

Prietok sa vzťahuje na skutočnosť, že skôr daňový úrad nemohol sledovať včasnosť prevodu dane za rok daňových agentúr A v prípade potreby, časové sankcie a trest za neskorú daňovú platbu. Pri odovzdaní v roku, 2-NDFLS účtované sankcie za oneskorenie platby je tiež nemožné. To je v skutočnosti kontrolovať včasnosť daňovej platby v priebehu roka to bolo možné len s dokumentárnym daňový audit. Táto kontrola však nepokrýva taký objem daňových poplatníkov ako stôl.

6-NDFL odráža všeobecné informácie o všetkých jednotlivcoch: sumy časovo rozlíšených príjmov, ktoré im boli zaplatené, ktoré im poskytli zrážky, vypočítané a nerozdelené daňové sumy, ako aj iné údaje, ktoré sú potrebné na určenie výšky NFFL.

Oddiel 1 sa zdá samostatne podľa počtu sadzieb (30%, 35%, 13%). To znamená, koľko je nDFL SadzbyToľko potrebujete vyplniť a oddiely 1.

ON LINE 020 ODDIELU 1 Označuje množstvo časovo rozlíšeného príjmu prírastkový výsledok od začiatku roka.Linka 025 samostatne indikuje rozlíšené dividendy.

On Line 030 oddielu 1 - súčet všetkých daňových zrážok (štandard, sociálne, atď.).

ON LINE 040 oddielu 1 - Výška vypočítaného NDFL (príjmy mínus daňové odpočty * 13%).

On Line 045 oddielu 1 - výška vypočítanej dane z príjmov vo forme dividend.

ON LINE 050 ODDIELY 1 - MNOŽSTVO POTREBUJÚCEHO POTREBUJÚCEHO PRIPOJENIA, KTORÉHO POTREBUJÚCEHO POTREBUJÚCEHO POTREBUJÚCEHO POTRUČNOSTI.

Oddiel 2 označuje dátumy a sumy skutočne prijatých príjmov a zadržaných NFFL pre každý typ príjmu.

Napríklad mesiac niekoľko platieb (predaj, prepustenie, nemocnica). Vopred 25. januára a platba NDFL pri vyplácaní platu, resp.

Riadok 100 "Dátum skutočného príjmu" Oddiel 2 - 31.01.2015. (Posledný deň v mesiaci);

Riadok 110 "Dátum odpočítania dane" Oddiel 2 - 31.01.2015. (Posledný deň v mesiaci);

Riadok 120 "Doba prenosu dane" Oddiel 2 - 11.02.2015g. (Nasledujúci deň pre mzdy).

Napríklad, prémia sa vyplatí:

Riadok 100 "Dátum aktuálnej výroby príjmov" Oddiel 2 - Deň platobnej poistného;

Riadok 110 "Dátum zadržania dane" oddielu 2 - deň poistného platby;

Riadok 120 "Doba prenosu dane" Oddiel 2 - nasledujúci deň po zaplatení poistného.

Napríklad, keď platíte dovolenku v januári:

Riadok 100 "Dátum skutočného príjmu" Oddiel 2 - Deň dovolenky Day;

Riadok 110 "Dátum odpočítania dane" oddielu 2 - deň dovolenkových platieb;

Riadok 120 "Termín prevodu daní" Oddiel 2 -31.01.2015. (Posledný deň v mesiaci).

Výpočet je reprezentovaný B. elektronický formulár. Avšak, ak počet fyzických látok, ktoré dostali príjem z daňového zástupcu za rok, do 25 osôb, potom to môže predložiť tento dokument o papieri (odsek 7 ods. 2 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

NDFL pre pracovníkov samostatného rozdelenia je potrebný na mieste jeho umiestnenia. Toto pravidlo používa ruské právne hrdzy, ktoré majú samostatné divíziepri žiadaní o daň z príjmov fyzických osôb a informácií o príjmoch (odsek 4 odseku 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Od roku 2016, ale na príjmoch z roku 2015, aktualizoval pomoc 2-NDFL

na to Poradie federálnej daňovej služby Ruska z 30.10.2015 N MMB-7-11 / [Chránené e-mail] "O schvaľovaní formy informácií o príjme jednotlivca, poradie plnenia a formátu jeho prezentácie v elektronickej forme". Zmeny nie sú veľké. V pomoci sa zdalo, že pole sa zdalo špecifikovať číslo nastavenia (primárne - 00, nastavovanie 01, 02 atď., Zrušenie - 99). Pokiaľ ide o zahraničných pracovníkov, bude potrebné vyplniť informácie o občianskom občianstve.

V oddiele o daňových zrážkach sa informácie o investičných zrážkach odrážajú a vo vzťahu k sociálnym odpočítaniam sa zdalo, že pole uvádza podrobnosti o oznámení daňového úradu o práve daňovníka na tento odpočet (v prípade sociálneho odpočtu zamestnávateľa).

Pridali aj pole, aby uviedli sumy fixných zálohových platieb vyplácaných zahraničnými zamestnancami.

Dedukcia sociálnej dane je možné získať bez čakania na koniec roka

Lektor sa dotkol tému odpočtov sociálnych daní. Od roku 2016 majú daňoví poplatníci právo hľadať odpočítanie sociálnych daní bez čakania na koniec zdaňovacieho obdobia (zmeny v článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie. 85-FZ). Žiadosť musí byť predložená daňovému úradu, ktorý vydá oznámenie, že právo uplatňovať sociálny odpočet, ktorý musí byť predložený daňovým agentom (zamestnávateľom). Daňový zástupca predstavuje odpočet, počnúc mesiacom odvolania zamestnancov.

Dieťa bude odpočítané, kým príjmy zamestnanca presahuje 350 tisíc rubľov.

Od 1. januára 2016, keď príjmy zamestnanca, vypočítaný rastúcim výsledkom od začiatku roka a zdaniteľným NDL v miere 13% presiahnuť 350 tisíc rubľov, zamestnávateľ prestane poskytovať štandardný odpočet pre dieťa .

V súlade s tým, aplikovať štandardný odpočet zamestnanca prijatý v priebehu roka, zamestnávateľ potrebuje požiadať o 2-NDF pomoc. Ak už príjmy prekročil 350 tisíc, odpočítanie sa nezdajú byť podľa toho. Ak nie je prekročený, odpočet bude poskytnutá účtovníctvom pre časovo rozlíšené príjmy od začiatku roka, vrátane. a predchádzajúci zamestnávateľ.

Okrem toho, ročníkzvýši sa odpočet AZMER so zdravotným postihnutím.Teraz na základe PP. 4 str. 1 Art. 218 Daňový kód Ruskej federácie Deduction rovný 3 tisíc rubľov. A od 1. januára 2016 bude rodič, adoptívny rodič, manželka alebo manžel rodiča schopný získať 12 tisíc rubľov a adoptívny rodič, opatrovníka, správca, manželka alebo manžela adoptívneho rodiča - 6 tisíc rubľov.

Likvidácia pre dieťa, osoby so zdravotným postihnutím je zhrnuté a považuje sa za nasledovne:

Dieťa zakázalo prvý alebo druhý \u003d 12000 trieť. +1400 trieť.

Musím každý rok požadovať od zamestnanca žiadosť o štandardný odpočet?

Prednášajúci vysvetlil:

Nie je potreba. Aplikácia je napísaná raz (List Ministerstva financií Ruskej federácie 08.08.2011 č. 03-04-05 / 1-551).Odpočet sa poskytuje, kým sa podmienky neposkytujú právo používať. Napríklad pred dosiahnutím dieťaťa 18 rokov.

Na otázku účastníka seminára:

A ak dieťa pred dosiahnutím 18 rokov vydaté / ženatý odpočet rodičovi sa stále objavuje?

Prednášajúci vysvetlil:

Áno, rodič takéto dieťa je odpočítanie. Vzhľadom k tomu, v daňovom poriadku Ruskej federácie, obmedzenie na odpočet je vek.

Daňový odpočet sa vykonáva pre každé dieťa mladšie ako 18 rokov, ako aj pre každé študent na plný úväzok, postgraduálny študent, rezident, stážista, študent, kadet do 24 rokov.

Aj keď je napríklad dieťa, je napríklad 23 rokov a je študentom s fanúšikom na plný úväzok, ale on sa už vydala / ženatý a má svoje deti, jeho rodič má štandardný odpočet. Na potvrdenie denného učenia sa prezentuje certifikát z univerzity.

Zamestnávateľ nie je oprávnený požadovať dodatočné dokumenty od zamestnanca, ktorý potvrdzuje rodinný stav svojho dospelého dieťaťa.

Na otázku účastníka seminára:

A ak má zamestnanec tri deti, ale staršie sú už dospelí, absolvovaní univerzity a práce, na tretie dieťa 15 rokov odpočíta 1400 alebo 3000 rubľov.

Prednášajúci vysvetlil:

Na tretie dieťa určí 3000 rubľov, bez ohľadu na to, ako staré staršie deti.

Na otázku účastníka seminára:

Ak v priebehu roka neexistuje zdaniteľný príjem vo výške 13%. Napríklad zamestnanec napísal vyhlásenie a trvalo 2 mesiace dovolenky na vlastné náklady. Ako poskytnúť štandardný odpočet?

Prednášajúci vysvetlil:

Základ Štandardný odpočet Od začiatku roka sa považuje za rastúci výsledok.

Ak v niektorých mesiacoch zdaňovacieho obdobia daňovník nemal zdaniteľnú príjmu vo výške 13%, štandardné daňové zrážky sa poskytujú v nasledujúcich mesiacoch, v ktorých sa takéto príjmy získali, za každý mesiac zdaňovacieho obdobia, vrátane tie mesiace, v ktorých neboli žiadne platby z príjmu.

Na otázku účastníka seminára:

Ak zamestnanec pracoval celý rok, a v decembri priniesol vyhlásenie o ustanovení štandardného odpočtu pre dieťa, od 1. januára, je zamestnávateľ povinný mu dať všetky tieto zrážky v decembri?

Prednášajúci vysvetlil:

Áno, zamestnanec má právo to urobiť a daňový zástupca musí poskytnúť odpočty.

Lektor oddelene zameraný na zdaňovanie nerezidentov

Podľa čl. 217 nk rf daňový rezident Fyzikánky sú vykázané, vlastne v Ruskej federácii najmenej 183 kalendárne dni Do 12 mesiacov v rade. Obdobie zistenia jednotlivca v Ruskej federácii nie je prerušené na obdobie jeho odchodu nad územím Ruskej federácie na krátkodobé (menej ako šesť mesiacov) zaobchádzanie alebo odbornej prípravy, ako aj na realizáciu práce alebo iných povinností súvisiace s výkonom prác (služby) na morských poliach uhľovodíkových surovín.

Napríklad, zamestnanec prišiel získať prácu, z zošite, zamestnávateľ vidí, že pracovník rok pred prijatím nefungoval nikde. Alebo vzali študenta a začali to kniha práce. Akú ponuku by sa mala uplatňovať na jej príjem?

Ministerstvo financií Ruska B. List od 12.08.2013 č. 03-04-06 / 32676 Objasňuje, že zodpovednosť za správnosť určovania daňového stavu jednotlivca - príjemcu príjmu, výpočtu a platenia dane v súlade so svojím daňovým štatútom spočíva na organizácii - daňový zástupca. Preto, ak existuje dôvod domnievať sa, že občan Ruska nemusí byť daňovým rezidentom, daňový zástupca má právo od neho požadovať príslušné dokumenty alebo kópie. Ak fyzicky nepredloží požadované dokumenty, daňový agent má právo požiadať o vyplatený príjmový zamestnanec daňová ponuka. a postup výpočtu daňového základu ustanoveného pre nedaňov obyvateľov (sadzby 30%).

Na otázku účastníka seminára:

Napríklad vieme, že naša nového pracovníka Žil na dlhú dobu v Bielorusku, v pohľade z pečiatok nie je nikto o prekročení hranice. Čo na potvrdenie svojho daňového stavu?

Prednášajúci vysvetlil:

Daňovník NDFL je zamestnanec, zamestnávateľská organizácia len daňový agent. Ak chcete potvrdiť sadzbu o 13%, opýtajte sa svojho zamestnanca vyhlásenie o jej daňovom stave. To bude stačiť, aby ste to zvážili ho rezidentom a držať daň vo výške 13%. Ak vás oklamá, bude zodpovedný za výpočet dane z nesprávneho miery.

Prednášajúci sa venovala pozornosti calculus NDFL Pre príjem cudzincov, ktorí sa stali daňovými obyvateľmi počas daňového obdobia (rok).

Napríklad v októbri 2014 bol cudzinec prijatý v víza v Ruskej federácii a pracuje na základe pracovného povolenia. Október, november, decembrová daň sa koná vo výške 30%. Následne pri zmene stavu sa daň z roku 2014 prepočítala. Január, február, marec - 30%. V apríli 2015 sa zamestnanec stal daňovým rezidentom a jej príjmom tento mesiac podlieha vo výške 13%. Avšak, daň, ktorá sa od januára do marca vo výške 30%, však nie je prepočítaná v apríli, pretože budúci mesiac (máj) môže zamestnanec ukončiť a odísť. Prepočítanie ndfl pa znížená sadzba Od začiatku roka zamestnávateľ nasledoval v júli, keď bol zamestnanec zaručený, aby zostal na území Ruskej federácie v daňovom období viac ako 183 dní. Daň sa vráti na úkor príjmov týchto fyzických. Ak do konca roka, príjmy jednotlivca nestačil na testovanie nadmerne dosiahnutej skoršie dane vo výške 30%, zamestnanec sa vráti predplatené NDFL samostatne, podaním daňového priznania.

Vízový cudzinci pracujú na základe patentu (227.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre tento patent platia pevné platba vopred Ndfl. Od roku 2016 v Moskve bude fixná zálohová platba 4 200 rubľov. za mesiac, pričom zohľadní koeficient deflátora a regionálny koeficient. Daňový zástupca sa vypočíta vypočítaný príjem NDFL o pevnej zálohovej platbe s dostupnosťou vhodných dokumentov v zriadenom čl. 227.1 daňového poriadku Ruskej federácie. NDL z príjmov bezvízových cudzincov sa koná vo výške 13% bez ohľadu na to, či sú zamestnanci rezidenti alebo nie. Na konci zdaňovacieho obdobia sú viazaní cudzinci pracujúci na patentovi povinní predložiť vyhlásenie vo forme 3-NDFL po budúcom roku.

Príjmy cudzincov z EAEU (Kirgizsko, Bielorusko, Arménsko, Kirgizsko) podlieha 13% z dôvodu ich daňového stavu. Tiež vo výške 13% z prvého rubľa, príjem vysokokvalifikovaných špecialistov cudzincov, ako aj utečencov alebo tých, ktorí dostali dočasný azyl v Rusku, podliehajú.

2. Zmeny poistného poistného

Poistné príspevky sa vypočítajú a vyplácajú na základe federálneho zákona z 24. júla 2009 č. 212-FZ "o poistných príspevkoch Dôchodkový fond RF, FSS RF, FFOMS.

Lecturer si myslel, že od roku 2016 limitná hodnota Na časové poistenie poistného v FSS, sumy každému zamestnancovi, ktorý nepresahuje 718 000 rubľov av rámci FIU pre každý zamestnanec - suma nepresahujúca 796 000 rubľov. (Uznesenie vlády Ruskej federácie 26. novembra 2015 N 1265).

V obmedzeniach Ffoms na časové rozlíšenie príspevkov nie sú poskytnuté.

Prednášajúci pripomenul, že od 1. januára 2015 s platbami a inou odmenou v prospech zahraničných občanov a osôb bez štátnej príslušnosti, \\ t dočasne zostať v Ruskej federácii (S výnimkou vysokokvalifikovaných odborníkov) by sa mali zaplatiť príspevky do FSS. Poľnohospodárske poistného poistného v FSS s ich odmeňovaním je stanovená vo výške 1,8%, to znamená, že 2,9% znížená v porovnaní s hlavnou sadzbou. V rovnakej dobe, právo na príjem dávok dočasného postihnutia uviedlo, ak zamestnávatelia zaplatili príslušné príspevky na obdobie najmenej 6 mesiacov predchádzajúcich mesiaca, v ktorom došlo poistenca. Na výhodách spojených s narodením detí nemajú títo cudzinci žiadne práva.

Cudzinci z EAEU sú poistení, ako aj Rusi, príspevky z ich odmeňovania príspevkov do FSS v hlavnej tarife - 2,9%, ako aj v FFOM - 5,1% (List ministerstva mincovne Ruska z 13.03.2015 N 17-3 / OOG 268). Platby a iné odmeny v prospech dočasného pobytu v Rusku občanov Bieloruskej republiky, Kazachstanu, Arménska a Kirgizska sú tiež podliehajú poistným poistným do dôchodkového fondu Ruskej federácie vo všeobecných právnych predpisoch Ruskej federácie.

Na otázku účastníka seminára:

Dlho, zahraniční pracovníci z Arménska (krajina EAEU) pracujú na dlhú dobu. Ako sa počíta od roku 2015 stredné príjmy Takže zamestnanci pri časovej nemocnici?

Prednášajúci vysvetlil:

Stredné zárobky zamestnanca sa vypočítajú vydelením 730 sumy platieb získaných v dvoch kalendárnych rokoch predchádzajúcich času dočasného zdravotného postihnutia, ku ktorému sú časovo rozlíšené poistné príspevky v FSS Ruskej federácie. Ak v tomto dvojročnom období zamestnanec nemal zisk alebo jeho priemerné príjmy, vypočítané počas tohto obdobia, pri výpočte na úplný kalendárny mesiac minimálna veľkosť Mzdy (minimálna mzda) zriadená federálnym zákonom v deň ofenzívy poistný prípadPriemerné príjmy na výpočet prospechu sa prijímajú rovnajúcu sa tejto MROTH (časť 1.1 článku 14 zákona N 255-FZ). To znamená, že namiesto platby prijatých zamestnancom počas dvojročného obdobia sa hodnota 24 minimálnych miezd zapojuje do výpočtu dávky.

Mesačné MROTY od 1. januára 2016 - 6204 rubľov ( Federálny zákon Z 14. decembra 2015 № 376-фз).

Od roku 2015 boli zmeny vyrobené z umenia. 92-fz nezdaiteľné platby Pri prepustení. Poistné príspevky podliehajú len nasledujúcim platbám, keď o prepustení: \\ t

Kompenzácia za nevyužitú dovolenku;

Sumy platieb vo forme dňa voľna a v polovici mesačných príjmov za obdobie zamestnania v časti presahujúcom celkového trojnásobného priemerného mesačného príjmu (alebo šesť-krátové priemerné mesačné príjmy pre pracovníkov, ktorí sa zamietli z organizácií plocha Ďaleko na sever a rovnocenné lokality);

Kompenzácia hlavy, zástupcu hlavného a hlavného účtovníka organizácie v sekcii presahujúcom trojnásobný priemerný mesačný zisk.

Ministerstvo komunistickej strany Ruska a FSS objasňuje, že všetky druhy odškodnenia za prepustenie (víkendy, odškodnenie, \\ t priemerné mesačné zisky na obdobie zamestnania), bez ohľadu na nadáciu, na ktorej sa vyrába, \\ t nepodlieha poistným poistným v množstve nepresahujúcom trojnásobok stredné mesačné zisky (Pre organizácie nachádzajúce sa v okresoch ďalekého severu a rovná ich oblasti, - šesť-time) (list Ministerstva práce Ruska z 24. septembra 2014 N 17-3 / V-449, odsek 1 prílohy \\ t K FSS List Ruskej federácie 14.04.2015 N 02- 09-11 / 06-5250). Z vysvetlení Ministerstva práce Ruska z toho vyplýva, že uvedený sa vzťahuje na odškodnenie, ktoré sa vyplácajú pri ukončení pracovnej zmluvy dohodou strán (písmená 05.08.2015 N 17-4 / B-404, od 29.04. 2015 N 17-4 / B-226).

Dňa 15. decembra 2015 sa Štátna Duma Ruskej federácie v treťom čítaní zmenila vo federálnom zákone 1. apríla 1996 č. 27-FZ "na individuálnom (personalizovanom) účtovníctve v systéme povinného dôchodkového poistenia" (Bill Č. 911767-6). Dodávajú sa pozmeňujúce a doplňujúce návrhy mesačné správy do dôchodkového fondu. Počas tohto obdobia najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania sa zamestnávateľ (poisťovateľ) predloží každému operačnému osobu v jeho poistenej osobe (vrátane týchto informácií: \\ t

Poistenie číslo individuálneho osobného účtu;

Za nepredloženie poisteného v stanovenej lehote uvedených informácií alebo predloženie neho neúplnej a (alebo) nespoľahlivé informácie a finančné sankcie sa uplatňujú vo výške 500 rubľov pre každú poistenú osobu.

Pripravený audítori spoločnosti "Ustanovenie Audit" Podľa výsledkov okrúhleho stola.

Sme vždy radi, že vám pomôžeme! Kontaktný profesionálov!

Úvodné obdobie nebude vykonávať žiadne úpravy percentuálneho podielu zrážok rozpočtu z príjmov občanov a na výpočet a poskytnutie odpočtov. Nový NDLL v roku 2016 je spojený so zvláštnymi kalkulmi, platí Štátne orgány a vyplnenie foriem vykazovania. Autorizovaný účtovný personál je potrebné si uvedomiť nadchádzajúce zmeny a vziať do úvahy vo svojej práci.

Ako predtým, zachovať daň z príjmu z príjmov z práce občanov je povinný svojich zamestnávateľov - právnické osoby rôzne organizačné a právne formy. Musia platiť sumy do rozpočtu, dodržiavať správnosť ich kalkulusu a poskytujú vo vládnych agentúrach zriadených vykazujúcich formulárov.

Individuálni podnikatelia sú tiež platitelia daň z príjmuAk daňový formulár nainštalovaný pre nich znamená jeho časové rozlíšenie. Postup na vyplnenie vyhlásenia a podmienky jej ustanovenia daňovým orgánom v roku 2016 zostaňte nezmenené.

Ak daňový zástupca (spoločnosť alebo IP) nevytvorila držať ndfl Od jednotlivca by mal vypočítať svoju sumu na zaplatenie nezávisle. Podobná povinnosť vyplýva z občanov, ak dostali príjem z implementácie hnuteľných alebo nehnuteľností. Tieto príjmy sa odrážajú v 3-NDFL vyhlásení, ktoré je poskytnuté daňovej dani uvedenej zákonom.

Zoznam zmien v NDLP od roku 2016 spojený s podávaním správ

V januári 2016 zákon č. 113-FZ nadobudne účinnosť, datovaný 02.05.2015, zmení postup správy dane z príjmov. Mnohé z jeho výrobkov sú spojené s úpravami postupu na zostavovanie formulárov vykazovania.

Podľa znenia zákona sú právnické osoby povinné predložiť štátne orgány informácie o výške rozpočtových platieb a prispôsobených od zamestnancov sumy každý štvrťrok. Údaje by sa mali poskytovať najneskôr do posledného dňa mesiaca po období vykazovania. V Účtovné formuláre Odráža sa vo veľkosti časovo rozlíšenej a platenej dane a zrážky. "Dedine" Doručenie výročné správy Nezmenený: 1. apríl každého roka. Plánuje sa, že daňové úrady schvaľujú nové požiadavky na to.

Ustanovenie daňové správy (a za rok, a za štvrťrok) sa striktne vyskytnú elektronický formát. Výnimka sa vykonáva len pre malé právne subjektyStav, ktorý zahŕňa menej ako 25 zamestnancov. Zvyšok spoločností akejkoľvek formy vlastníctva je potrebné stanoviť výmenu údajov s daňovými inšpektorátmi na internete.

Aký je dátum narodenia dátum príjmu?

Daňové úrady vyriešili otázku určovania dátumu záujmu percentuálneho podielu príjmov. Keby bola predtým považovaná za deň, ktorá bola skutočne vyplatená fondy, teraz je to posledný deň každého mesiaca počas doby trvania požičaných peňazí.

Pokiaľ ide o príjem prijatý zodpovednými sumami, zamestnávateľ je povinný časovo rozlíšiť NDFL na ňom v poslednom dni tohto mesiaca, keď bol zamestnanec podaný vopred správu.

Načasovanie uvedených NDFL

Zamestnávatelia sú povinní zoznam NDL:

• pri platení zamestnancov miezd - najneskôr nasledujúci deň po vykonaní platby;
• pre iné prevody (výhody, dovolenka, nemocenské dovolenku) - najneskôr do konca aktuálneho mesiaca.

Sociálne ndfl zrážky v roku 2016: Aké zmeny pripravili zákonodarcu?

V roku 2016 sa zmení postup na získanie odpočítania dane z príjmov fyzických osôb o terapeutických činnostiach a školení zamestnanca alebo jeho deti. Zamestnanec tvorí úplný balík dokumentov a predkladá ho na schválenie v daňovej službe. Po jeho prijatí ide do zamestnávateľa, ktorý je povinný prepočítať. Vyhlásenie sa nevyžaduje.

Zákonodarca zmenila postup pre odpočty z transakcií nehnuteľnosť. Od roku 2016 musí mať obdobie hľadania majetku majetku najmenej päť rokov.

Povinné NDFL reporting v roku 2016: Aké zmeny ovplyvnia zodpovednosť?

V roku 2016 je zodpovednosť právnických osôb ťažšie za poskytnutie zámerne falošných informácií daňovým orgánom. Pokuta pre spoločnosť je nastavená 500 rubľov pre každý nesprávny dokument. Nedostatok prehľadov trestných s pokutou 1000 rubľov pre každého mesiaca po splatnosti.

V kapitole 23 daňového poriadku NDFL sa vykonajú zmeny v roku 2016. Pozmeňujúce a doplňujúce návrhy boli ovplyvnené postupom na podávanie správ, daňových zrážok, načasovanie NDFL v roku 2016 atď. Podrobnosti o všetkých zmenách v NDL v roku 2016 čítali v tomto článku

Zmeny v NFFL v roku 2016

Zmeniť číslo 1.. V roku 2016 bude okrem osvedčení o 2 organizáciách NDFL štvrťročným výpočtom dane z príjmov fyzických osôb. Ukáže, akú veľkosť NDFL je po dobu rozlíšenie.

Výpočet NDLL v roku 2016 bude potrebné predložiť najneskôr do posledného počtu mesiaca nasledujúceho po období vykazovania, to znamená, že najskôr 30. apríla, 31. júla a 31. októbra. A ročný výpočet daňovej dane z príjmov fyzických osôb spolu s 2-NDL certifikátmi v uplynulom roku najneskôr 1. apríla.

Zmeniť číslo 2.. Od 1. januára 2016 bude potrebné uviesť NDFL z dovoleniek a dávok, bude prísne neskôr ako posledné číslo mesiaca, v ktorom bola platba vykonaná. Príslušné zmeny a doplnenia sú uvedené v článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie (spolkový zákon 02.05.2015 č. 113-FZ).

V roku 2015. rok ndfl Z sviatkov bolo potrebné platiť rozpočet v deň ich prevodu do bankového účtu zamestnanca buď v deň prijímania peňazí v banke na vyplácanie dovoleniek z kancelárie Organizácie (odsek 6 čl. 26 daňového poriadku Ruskej federácie).

Zo všetkých ostatných príjmov počúval NDL k rozpočtu nasleduje najneskôr do dňa. po ich platbách.

Názov číslo 3.Štandardné daňové odpočty pre deti budú doteraz poskytne zamestnancom. Kým ich príjem neprekročí 350 000 rubľov. V roku 2015 je limit príjmu 280 000 rubľov.

Zmeniť číslo 4.. Od 1. januára 2016, zamestnanci, ktorí sú rodičmi, osvojníci zdravotne postihnutých detí na oplátku na 18 rokov (až 24 rokov - ak je dieťa zdravotne postihnutou osobou 1,2 skupín, študent na plný úväzok) je oprávnený Dostaňte odpočet 12 000 volantu. Pre strážcov, správcov a adoptívnych rodičov bude takýto odpočet 6 000 rubľov.

V roku 2015 bolo množstvo odpočítania detí so zdravotným postihnutím 3000 rubľov.

Zmeniť číslo 5.. Od roku 2016 bude zamestnanec získať viac sociálnych odpočtov od zamestnávateľa. Takže v roku 2015 môže zamestnanec konzultovať s organizáciou pre tieto sociálne zrážky:

• podľa výdavkov pre neštátne poskytovanie dôchodku (MVO) Dobrovoľné dôchodkové poistenie (DPS) a dobrovoľné poistenie Život (DSH), ak sa zmluva o DSH uzatvára na obdobie najmenej piatich rokov (sub. 4, 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie);
• o zaplatení dodatočných poistného na akumulačný dôchodok (Sub. 5, odsek 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie).

A od roku 2016 sa zoznam sociálnych odpočtov bude doplnený odpočítaním liečby a odbornej prípravy.

Zmeniť číslo 6.. Od roku 2016 bude viac času prejsť 2-NDFL certifikát s "znakom 2". To znamená, že odkazy, v ktorých sa uvádza, že nie je možné udržať NDFL medzi pracovníkmi. Budú musieť poslať daňová kontrola V predĺženejšom horizonte - najneskôr 1. marca.

Zmeniť číslo 7.Od roku 2016 bude viac zamestnávateľov schopní nahlásiť NDFL na papieri. Preto 2-NDFL referencie a výpočet 6-NDFL spoločnosti, ktoré zaplatili príjmy za rok menej ako 25 zamestnancov, budú môcť prejsť na papieri. A ak 25 ľudí dostalo odmenu a viac, bude potrebné odovzdať vyhlásenia v elektronickej forme.

V roku 2015 bolo obmedzenie 10 ľudí.

Zmeniť číslo 8.. Od roku 2016, pri zasielaní člena od spoločnosti, bude môcť odpočítať sklon vo výške svojho podielu (spolkový zákon 08.06.2015 č. 146-фзз).

Pripomeňme, v roku 2015, ak zakladateľ dobrovoľne vyjde z LLC. Zároveň nepredáva svoj podiel firmy, ale jednoducho implementuje právne právo opustiť spoločnosť. Znižovať daňový základ Podľa dane z príjmov fyzických osôb z zrážok ustanovených v článkoch 118 - 221 daňového poriadku, nemôže.

Zmena č. 9.. Od roku 2016, pre oslobodenie od NDL, minimálna životnosť nehnuteľnosti nebude tri roky a päť rokov (článok 217.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto pravidlo však bude distribuované realitným zariadeniam získaným v majetku po 1. januári 2016 a nepoužíva sa v podnikateľských aktivitách.

Zároveň budú výnimky platné: nehnuteľnosti získané v rámci zmlúv o darovaní, dedičstva, na základe zmlúv nájomného alebo privatizácie. Pre takéto objekty zostanú tri roky.

Zmeniť číslo 10. Od roku 2016 na akrupu NDFL materiál zisk Bude to potrebné každý mesiac. V roku 2015 je potrebné to urobiť v čase návratu úveru alebo záujmu.

Zmeniť číslo 12. Od roku 2016 budú termíny objasniť, keď sa príjem považuje za získanie, aby sa vypočítal NDFL.

Dátumy Príjem príjmov v roku 2016