Výpočet dane z majetku fyzických osôb. Aké sú oslobodenia od dane z nehnuteľností? Zľavy na dani pre platiteľov, ktorí počítajú daň z katastrálnej hodnoty

Zmeny v daňovom poriadku Ruská federácia, ktorý nadobudol účinnosť 1. januára 2015 zmenil nielen vzorec na výpočet dane z nehnuteľností. jednotlivcov, ale aj postup pri získavaní výhod pre určité kategórie daňovníkov. Zoznam príjemcov zároveň zostal rovnaký.

Kto má právo neplatiť daň z nehnuteľnosti?

Na dávku teda majú nárok:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov;
• postihnuté osoby skupiny I a II, postihnuté deti;
• účastníci občianskej vojny a Veľkej vlasteneckej vojny, ako aj iných vojenských operácií na obranu ZSSR ako súčasť pravidelnej armády a partizánskych oddielov, veteráni vojenských operácií;
• civilistov sovietskej armády, námorníctva, orgánov pre vnútorné záležitosti a štátna bezpečnosť kto obsadil pozície v vojenské jednotky, veliteľstvá a inštitúcie, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré sa v tomto období nachádzali v mestách, ktorých účasť na obrane sa týmto osobám započítava do dĺžky služby na ustanovenie prednostných dôchodkov podmienky stanovené pre vojenský personál jednotiek aktívnej armády;
• obete ožiarenia v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, výrobné združenie Mayak, vypúšťanie rádioaktívneho odpadu do rieky Techa a jadrové testy na testovacom mieste Semipalatinsk;
• vojenského personálu, ako aj občanov prepustených z vojenská služba v zálohe s celkovou dĺžkou vojenskej služby 20 rokov alebo viac;
• osoby, ktoré sa priamo podieľali na útvaroch osobitného rizika pri testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní havárií jadrových zariadení na zbraniach a vojenských zariadeniach;
• rodinní príslušníci vojakov, ktorí stratili svojho živiteľa;
• dôchodcovia poberajúci dôchodky menovaní spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačne doživotný príspevok;
• občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, ktorí vykonávajú medzinárodné povinnosti v Afganistane a iných krajinách, v ktorých sa bojovalo;
• jednotlivci, ktorí dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a inej práce súvisiacej s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrová zbraň a vesmírne technológie;
• rodičia a manželia vojenských a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri plnení svojich povinností;
• fyzické osoby zaoberajúce sa odbornou tvorivou činnosťou - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré využívajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj bytové priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - pre obdobie takéhoto používania;
• jednotlivci - vo vzťahu k hospodárskym budovám alebo stavbám, z ktorých plocha každej nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemky poskytnuté pre osobnú dcérsku spoločnosť, vidiecke poľnohospodárstvo, záhradníctvo, záhradníctvo alebo jednotlivca bytovú výstavbu.

Na aké položky dane sa vzťahuje oslobodenie?

V súlade s odsekom 4 článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie môže daňovník využiť oslobodenie od dane z nehnuteľností vo vzťahu k bytu alebo izbe; obytné budovy; garáž alebo parkovacie miesto; priestory špeciálne vybavené na štúdium odborná činnosť(tvorivá dielňa, ateliér, ateliér a pod.), obytné priestory slúžiace na otváranie neštátnych múzeí, galérií, knižníc; hospodárska budova alebo stavba (do 50 m2) umiestnená na pozemku pre osobné vedľajšie hospodárenie.

Je dôležité vedieť, že daňové zvýhodnenie platí len pre jeden predmet zdanenia každej kategórie. To znamená, že ak má príjemca dva byty, tak môže počítať s oslobodením od dane len vo vzťahu k jednému z nich, no zároveň nesmie platiť daň za garáž alebo parkovacie miesto.

Zároveň by sa predmet zdanenia nemal používať na podnikateľská činnosť, pretože pre podnikateľov (IP) osobitný daňový režim(USNO, UTII, PSN), podľa ktorých sú už oslobodení od platenia dane z majetku, ktorý slúži na podnikateľskú činnosť. Na oslobodenie fyzického podnikateľa od platenia dane z nehnuteľností je teda potrebné podať daňovému úradu žiadosť a doklady potvrdzujúce, že uplatňuje osobitný režim a využíva napríklad byt na podnikateľskú činnosť počas zdaňovacie obdobie.

Daňové zvýhodnenie sa nevzťahuje na predmety zdanenia uvedené v zozname určenom v súlade s odsekom 7 článku 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie a odsekom 2 odseku 10 článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Hovoríme o administratívnych, obchodných a obchodných centrách, ako aj nebytových priestoroch určených na umiestnenie kancelárií, obchodov, stravovacích zariadení a pod.. Okrem toho sa oslobodenie nevzťahuje na zdaniteľné predmety, z ktorých katastrálna hodnota každého presahuje 300 miliónov rubľov.

Ako využiť oslobodenie od dane z nehnuteľnosti?

V súlade s odsekom 6 článku 407 daňového poriadku Ruskej federácie musí občan, ktorý má na to vhodné dôvody, poskytnúť všetky Požadované dokumenty v daňový úrad v mieste bydliska alebo v mieste nehnuteľnosti. Musí to byť vykonané do 1. novembra daného roku zdaňovacie obdobie, počnúc ktorým sa reliéf aplikuje na určené predmety. Ak tieto doklady nie sú poskytnuté, potom sa daňová úľava uplatní na jeden z predmetov každej kategórie s maximálnou vypočítanou sumou dane.

Ako sa vypočíta daň z nehnuteľností v roku 2015?

Od roku 2015 sa nová daň z majetku fyzických osôb uplatňuje v 28 zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie. Ostatné regióny naň prejdú v priebehu nasledujúcich piatich rokov. Hlavným rozdielom medzi novými pravidlami je zmena základu dane zo súpisu na katastrálny, ktorý sa čo najviac približuje trhovému. To znamená, že musíte zaplatiť viac.

Prečítajte si o tom, ako sa zmenila daň z nehnuteľností fyzických osôb v právnom pokyne 9111.ru.

Ako sa vypočítava katastrálna hodnota nehnuteľnosti?

Dňa 1. januára 2015 nadobudol účinnosť federálny zákon č. 284-FZ zo dňa 4.10.2014 „o zmene a doplnení článkov 12 a 85 prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie ao uznávaní práva Ruskej federácie“ o daniach z majetku fyzických osôb“ nadobudol účinnosť. Zákon prináša viacero zmien do postupu pri platení dane z majetku fyzických osôb.

Hlavnou zmenou je odmietnutie zisťovania základu dane zo súpisovej hodnoty majetku, kde sa zohľadňujú len náklady na výstavbu nehnuteľnosti a jej odpisy. To znamená, že daň z bytu v starom fonde je dnes veľmi nízka, aj keď trhová hodnota tohto bývania je vysoká – napríklad v historickom centre Petrohradu.

Tento rozpor sa zákonodarcovia rozhodli odstrániť zmenou základu dane zo súpisu na katastrálny, ktorý sa čo najviac približuje trhovému, keďže zohľadňuje nielen rok výstavby obydlia a jeho rozlohu, ale aj jeho umiestnenie, triedu a dokonca ekonomický vývoj oblasť, kde sa objekt nachádza. Konečná katastrálna hodnota konkrétneho objektu bude určená podľa štátna komisia. Občania majú právo napadnúť jej rozhodnutie na súde.

Aký majetok bude musieť platiť daň?

Zoznam predmetov zdanenia, ktorý je uvedený v článku 401 daňového poriadku Ruskej federácie, tiež prešiel zmenami, teraz vyzerá takto:

• Dom;
• obytné štvrte(byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jeden komplex nehnuteľností;
• Prebieha výstavba;
• iná budova, stavba, stavba, priestor.

Medzi zmeny patrí vzhľad v zozname parkovacích miest, rozostavaných objektov a jednotných nehnuteľných celkov, ktoré sú súborom budov a stavieb zjednotených jediným účelom, ktoré sú fyzicky alebo technologicky neoddeliteľne spojené alebo sa nachádzajú na tom istom pozemku. . Napríklad detský tábor alebo športový areál.

Dače zo zoznamu zmizli, no ich majitelia neboli oslobodení od dane. Chaty, rovnako ako všetky ostatné obytné budovy nachádzajúce sa na pozemkoch určených pre osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradníctvo, záhradníctvo, individuálnu bytovú výstavbu, teraz patria do kategórie obytných budov. Majetok zahrnutý do zloženia nie je uznaný ako predmet zdaňovania. spoločný majetok obytný dom.

Základné sadzby dane z nehnuteľností

Sadzby pre novú daň budú určovať samotné regióny, pričom sa zamerajú na základné sadzby stanovené daňovým poriadkom (článok 2 článku 406), ktoré sa rovnajú:

• 0,1 % z katastrálnej hodnoty bytových domov a priestorov, rozostavaných bytových domov, ucelených nehnuteľných celkov, ktorých súčasťou je aspoň jeden bytový dom (bytový dom), garáže a parkovacie státia, úžitkové budovy alebo stavby o výmere nie viac ako 50 metrov štvorcových. m umiestnené na pozemkoch osobnej dcérskej spoločnosti, dacha, záhradníctva, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby;
• 2 % z katastrálnej hodnoty správnych, obchodných a nákupné centrá a priestory v nich, nebytové priestory pre kancelárie, obchodné prevádzky, zázemie Stravovanie a spotrebiteľské služby, ako aj pre majetok, ktorého katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov;
• 0,5 % z hodnoty katastra ostatných objektov.

Tieto sadzby môžu regionálne orgány znížiť na nulu alebo zvýšiť, maximálne však trikrát.

Daň z nehnuteľnosti v Moskve

Príkladom sú sadzby dane z nehnuteľností pre fyzické osoby, ktoré sú stanovené v Moskve.

• 0,1% - pre nehnuteľnosti, ktorých katastrálna hodnota je menšia alebo rovná 10 miliónom rubľov, ako aj pre garáže a parkovacie miesta.
• 0,15% - pre objekty s katastrálnou hodnotou od 10 miliónov rubľov do 20 miliónov rubľov vrátane.
• 0,2 % - pre majetok, ktorého katastrálna hodnota bude v rozmedzí od 20 miliónov rubľov do 50 miliónov rubľov vrátane.
• 0,3% - pre tie nehnuteľnosti, ktorých katastrálna hodnota presahuje 50 miliónov rubľov, ale menej ako 300 miliónov rubľov. vrátane, ako aj pre nedokončené obytné budovy.
• 2% - pre administratívne, obchodné a nákupné centrá a priestory v nich, nebytové priestory pre kancelárie, maloobchodné zariadenia, verejné stravovanie a spotrebiteľské služby, ako aj pre majetok, ktorého katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov.
• 0,5% - vo vzťahu k iným objektom.

Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti

Aby sa predišlo prudkému zvýšeniu daňového zaťaženia obyvateľstva, zákonodarcovia zakázali krajským úradom zvyšovať daň o viac ako 20 % ročne, to znamená, že daň bude potrebné vynásobiť koeficientom 0,2.

Okrem toho existuje odpočet dane, ktorý sa rovná katastrálnej hodnote 20 m2 pre byt, 10 m2 pre izbu a 50 m2 pre bytový dom. To znamená, že napríklad mať byt 50 m2. m., vlastník zaplatí daň z katastrálnej hodnoty jeho 30 m2.

Príklad výpočtu dane z nehnuteľností v Moskve

Ivan Ivanov vlastní byt s rozlohou 55 metrov v rezidenčnej štvrti Moskvy. Jeho inventárna hodnota je 299 tisíc rubľov, katastrálna hodnota je 8 miliónov rubľov. Podľa starých pravidiel sa výška dane z takéhoto bytu vypočíta podľa vzorca: hodnota zásob vynásobená sadzbou dane, ktorá sa rovná 0,1% pre byty s hodnotou zásob menšou ako 300 tisíc rubľov ( Zákon mesta Moskvy z 23. októbra 2002 N 47 „O sadzbách dane z osobného majetku“)

299 000 x 0,1 % = 299 rubľov.

Podľa nových pravidiel základ dane vo vzťahu k bytu Ivana Ivanova je definovaný ako jeho katastrálna hodnota znížená o hodnotu katastrálnej hodnoty 20m2 z celkovej plochy tohto bytu. V súlade s tým bude potrebné zaplatiť daň z katastrálnej hodnoty (55 - 20) 35 m2. bývanie, čo sa bude rovnať 5 090 909 rubľov.

5 090 909 * 0,1 % = 5 091 rubľov.

Ak chcete získať konečnú sumu, musíte použiť vzorec opísaný v článku 408 daňového poriadku Ruskej federácie.

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H - výška splatnej dane; H1 - výška dane v katastrálnej hodnote; H2 - výška dane v cene zásob; K - redukčný faktor (0,2 - prvý rok; 0,4 - druhý rok; 0,6 - tretí rok; 0,8 - štvrtý rok.)

(5 091 - 299) x 0,2 + 299 \u003d 1 257 rubľov.

Výška dane z nehnuteľnosti pre Ivana Ivanova sa tak za rok viac ako štvornásobí - z 299 rubľov v roku 2014 na 1257 rubľov v roku 2015.

Ktoré kraje prešli na novú daň z nehnuteľnosti?

Zákonodarcovia zabezpečili právo regiónov postupne prejsť nová daň. Priekopníkmi bolo 28 ruských oblastí: Burjatsko, Tatarstan, Ingušsko, Mordovsko, Karačajsko-Čerkesko, Komi, Udmurtia, Baškirsko, Moskva, Novgorod, Sachalin, Amur, Magadan, Novosibirsk, Ivanovo, Vladimir, Nižný Novgorod, Samara, Tver, Jar. Ryazan, Archangelsk, Pskov, regióny Penza, Moskva, autonómny okruh Yamalo-Nenets, autonómny okruh Chanty-Mansi, územie Trans-Bajkal.

Ostatné kraje si preštudujú skúsenosti svojich susedov a rozhodnú o načasovaní zavedenia novej dane a výške regionálnych sadzieb v najbližších rokoch.

V súvislosti s transformáciami v oblasti zdaňovania majetku obyvateľstva a ich realizáciou formou kvitancií, v ktorých sa bežné dane účtujú v dvojnásobnej a trojnásobnej výške, sa prijímatelia platieb začali zaujímať o tzv. daňovej legislatívy. Konečnú splatnú sumu ovplyvňujú 2 hlavné hodnoty: základ a sadzba. To posledné ovplyvňuje viacero faktorov.

Čo určuje sadzbu dane pri výpočte dane z nehnuteľnosti

Charakteristickým rysom dane z bývania v porovnaní s inými daňovými platbami je, že program na jej prevod do jedného daňového základu podľa USRN ešte nebol dokončený. Daň z pozemkov už prešiel touto fázou a počíta sa podľa jednotnej metódy v celej krajine. A daň z bývania bude ešte 2 roky v prechodnom stave, rozdelená na 2 spôsoby výpočtu:

• podľa stanovenej ZINZ (tzv. hodnota zásob);
• podľa ustanovených technikov zo SRO (tzv. katastrálna hodnota).

Podľa prvého spôsobu funguje niekoľko zvyšných krajov, ktoré ešte nestihli masívne zhodnotiť majetok na svojich územiach.

Z tohto dôvodu daňový zákonník Ruska zohľadňuje metódu výpočtu pri použití katastrálneho ocenenia a metódu výpočtu pre ZINZ, preferencie pre jeden náklad a preferencie pre druhý. Taktiež sadzba dane pre daň z nehnuteľností fyzických osôb sa určuje v závislosti od spôsobu výpočtu.

Okrem rozdielov v spôsobe výpočtu základu dane však sadzby dane z nehnuteľností fyzických osôb súvisia s úrovňou legislatívy. Táto daň je totiž miestna, čo znamená, že ju stanovujú miestne zákony každej obce.

Kto určuje sadzbu dane z nehnuteľností?

Každé mesto, každý okres vydáva svoj zákon, rozhodnutie, uznesenie mestskej alebo okresnej dumy a samostatne zriaďuje daňové sadzby o majetku fyzických osôb.

Obce však zároveň nemôžu prekročiť hranice článku 406 daňového poriadku Ruskej federácie. V súlade s ním je sadzba dane z majetku fyzických osôb stanovená samostatne pre každý druh zdaniteľnej nehnuteľnosti.

Pri použití starej metódy výpočtu na federálnej úrovni nedochádzalo k odstupňovaniu majetku podľa žiadnych kritérií a nová metóda zahŕňa klasifikáciu objektov na nebytové, bytové a iné. Každá skupina má vlastnosti a vylepšenia.

• domy, byty atď.;
• nedokončené obytné budovy;
• garáže;
• prístavby s veľkosťou menšou ako 50 m2, slúžiace na záhradkársku činnosť, záhradkársku činnosť alebo na individuálnu bytovú výstavbu.
• nehnuteľné komplexy, ak zahŕňajú obytné budovy.

Pre nich sa sadzba môže pohybovať od 0 % do 0,3 % – podľa uváženia obce.

• nákupné a obchodné centrá;
• objekty postavené pre kancelárie, stravovacie zariadenia, osobné služby, obchodné priestory.

Menný zoznam takýchto nebytových budov každoročne schvaľované službami vlády Ruska. Táto sekcia zahŕňa aj nehnuteľnosť, ak je jej katastrálna hodnota vyššia ako 300 000 000 rubľov. Pre nich adoptované vyššia sadzba daň z osobného majetku - 2%. Obce majú právo ju znížiť.

Pre všetky ostatné druhy nehnuteľností je maximálna sadzba dane z majetku fyzických osôb 0,5 %.

K dnešnému dňu väčšina regiónov krajiny prešla na novú metódu, ale stále existujú subjekty v Rusku, ktoré nemali čas vykonať všetky hodnotiace činnosti a aktualizovať údaje USRN - koniec koncov, Rosreestr musí najať dodávateľov odhadcov, ktorí budú prehodnotiť všetky nehnuteľnosti - aj parkovacie miesta - na území kraja. Preto sa v článku 406 daňového poriadku Ruskej federácie v odseku 4 zohľadňujú samostatné sadzby dane z majetku fyzických osôb za cenu zásob.

Dôležité!

Prvým rozdielom medzi starou a novou metódou je násobenie sadzby koeficientom deflátora.

Štandardný vzorec na výpočet dane je vynásobením základu a sadzby. V prípade katastrálnej hodnoty spoločnosť Rosreestr aktualizuje údaje v USRN každé 3 roky (v Moskve - 2), čo umožňuje, aby ocenenie nehnuteľnosti rástlo v súlade s rastom cien. A v prípade starej metódy takáto aktualizácia neexistuje a byt zaregistrovaný v roku 2000 bude mať rovnakú charakteristiku ZINZ pre rok 2019. Preto bol poskytnutý koeficient deflátora - zvyšovanie sadzby podľa miery inflácie. Pre rok 2018 je to 1,481 podľa dátumu prijatého 30.10.2017.

.

Dôležité! Druhým rozdielom oproti novej metóde je použitie diferencovaných sadzieb dane pri dani z nehnuteľností fyzických osôb v závislosti od celkovej hodnoty celého majetku osoby.

V skutočnosti ide o progresívnu stupnicu zdaňovania – čím viac nehnuteľností človek má, tým viac platí. Diferenciácia je však slabá a úzka - ak náklady presiahnu 500 000 rubľov, limit úroková sadzba o dani z nehnuteľností fyzických osôb - 2 %.

Obce sú oprávnené schváliť rôzne sadzby dane pri platení dane z majetku fyzických osôb v závislosti od konečného základu (každý objekt - katastrálnym spôsobom, a celkovej hodnoty všetkých objektov - spôsobom súpisu), druhu, polohy, územného celku. zónu.

Príklad 1

Kropotkin Alexander má 3 obytné budovy, ich cena podľa ZINZ je 300 000 rubľov. V jeho oblasti sa prechod na nový spôsob hodnotenia zatiaľ nerealizoval.

Z hľadiska starej metódy je to dôležité celková suma- 300 000 + 300 000 + 300 000 = 600 000 rubľov. Na túto sumu sa vzťahuje maximálna sadzba 2 %. A ak by sa prechod urobil na zemi, potom by nezáležalo na celkovej sume, ale na nákladoch každého domu.

Výška sadzby dane z majetku fyzických osôb v roku 2019

Sadzbu dane z majetku jednotlivcov vo vašej oblasti môžete zistiť prostredníctvom služieb Federálnej daňovej služby na oficiálnej webovej stránke služby. Ako sa to používa:

1. Prihláste sa na webovú stránku FTS.
   
2. Prejdite nadol do sekcie služieb a vyberte službu " referenčné informácie…».
   
3. Budete presunutí na inú stránku.
   
4. Tu zadajte parametre filtra - daň z nehnuteľnosti, rok - aktuálny a administratívno-územný celok.
   
5. Systém nájde právo tohto územia.

MOSKVA MESTA

O dani z osobného majetku

Dokument v znení:
(Oficiálna webová stránka Moskovskej mestskej dumy www.duma.mos.ru, 06.10.2016) (postup nadobudnutia účinnosti pozri);
(Oficiálna stránka Moskovskej mestskej dumy www.duma.mos.ru, 30. novembra 2017);
(Oficiálna webová stránka Moskovskej mestskej dumy www.duma.mos.ru, 29. novembra 2018) (postup nadobudnutia účinnosti pozri);
(Oficiálna stránka Moskovskej mestskej dumy www.duma.mos.ru, 25. novembra 2019).
____________________________________________________________________

Tento zákon v súlade s kapitolou 32 daňového poriadku Ruskej federácie v meste Moskva ustanovuje sadzby dane z majetku fyzických osôb vo vzťahu k základu dane určenému na základe katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia, a daňové výhody.
(Preambula v platnom znení, nadobudla účinnosť 6. októbra 2016 zákonom mesta Moskvy zo dňa 28. septembra 2016 N 30

Článok 1. Sadzby dane

Sadzby dane z majetku fyzických osôb (ďalej len daň) sa ustanovujú vo vzťahu k:
(Na právne vzťahy vzniknuté od 1.1.2015 sa vzťahuje paragraf v znení neskorších predpisov, ktorý nadobudol účinnosť dňa 6.10.2016 zákonom mesta Moskvy zo dňa 28.9.2016 N 30.

1) bytové domy, časti bytových domov, byty, časti bytov, izby, jednotné nehnuteľné celky, ktoré zahŕňajú aspoň jeden bytový dom, ako aj vo vzťahu k bytovým domom alebo stavbám výmera každého z nich ktorá nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktorá sa nachádza na pozemkoch pre osobnú hospodársku činnosť, záhradkárstvo, záhradkárstvo alebo individuálnu bytovú výstavbu, v týchto veľkostiach:
(Paragraf v znení zákona mesta Moskvy z 29. novembra 2017 N 45; v znení zákona mesta Moskvy z 21. novembra 2018 N 26; v znení účinnom od 25. novembra 2019 zákonom č. mesta Moskvy zo dňa 20. novembra 2019 N 29.

2) garáže a parkovacie miesta vrátane tých, ktoré sa nachádzajú v budovách zaradených do zoznamu určeného v súlade s objektmi uvedenými v odseku 2, ako aj objekty zdaňovania, z ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov - vo výške 0,1 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia;
(Na právne vzťahy vzniknuté od 1.1.2017 sa vzťahuje paragraf v znení neskorších predpisov, ktorý nadobudol účinnosť dňa 29.11.2018 zákonom mesta Moskvy zo dňa 21.11.2018 N 26.

3) rozostavané objekty, ak je zamýšľaným účelom takýchto objektov bytový dom - vo výške 0,3 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia;

4) predmety zdanenia uvedené v zozname určenom v súlade s odsekom 7 článku 378_2 Daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj predmety zdanenia stanovené v odseku 2 odseku 10 článku 378_2 daňového poriadku Ruskej federácie. Ruská federácia v týchto sumách:

a) 1,2 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v roku 2015;

b) 1,3 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v roku 2016;

c) 1,4 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v roku 2017;

d) 1,5 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia - v roku 2018 a nasledujúcich zdaňovacích obdobiach;
(Na právne vzťahy vzniknuté od 1. januára 2015 sa vzťahuje bod 4 v znení neskorších predpisov dňa 6.10.2016 zákonom mesta Moskvy zo dňa 28.9.2016 N 30.

4.1) predmety zdanenia, ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov - vo výške 2,0 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia;
(Ustanovenie 4.1 je dodatočne zahrnuté od 6. októbra 2016 zákonom mesta Moskva zo dňa 28. septembra 2016 N 30

5) ostatné predmety zdanenia - vo výške 0,5 percenta z katastrálnej hodnoty predmetu zdanenia.

Článok 1.1. daňové stimuly

1. Platnosť časti uplynula od 1. januára 2019 - ..

2. Časť sa stala neplatnou od 1. januára 2019 - Zákon mesta Moskva z 21. novembra 2018 N 26 ..

3. Časť sa stala neplatnou od 1. januára 2019 - Zákon mesta Moskva z 21. novembra 2018 N 26 ..

4. Daňovníci vo vzťahu k jednému nebytových priestoroch nachádza sa v budove zaradenej do zoznamu určeného v súlade s odsekom 7 článku 378_2 daňového poriadku Ruskej federácie, berúc do úvahy vlastnosti stanovené v odseku 2 odseku 10 článku 378_2 daňového poriadku Ruskej federácie , zaplatiť daň vo výške určenej postupom ustanoveným v časti 7 tohto článku, ak určený nebytový priestor súčasne spĺňa tieto podmienky:

1) nebytový priestor je zaradený v evidencii bytov alebo sa nachádza v dome zaradenom do tejto evidencie. Register bytov a postup jeho vytvorenia schvaľuje moskovská vláda;

2) plocha nebytových priestorov nepresahuje 300 metrov štvorcových;

3) katastrálna hodnota jedného metra štvorcového nebytových priestorov k 1. januáru roku, ktorý je zdaňovacím obdobím, je najmenej 100 000 rubľov;

4) nebytové priestory nie sú sídlom organizácie;

5) nebytové priestory daňovník nevyužíva na podnikateľskú činnosť.

5. Stavba podlieha zaradeniu do evidencie bytov na základe informácie o prítomnosti bytov v dome v súlade s dokumentmi vyhotovenými v súvislosti s výstavbou alebo uvádzaním stavby do prevádzky. Zoznam takýchto dokumentov zostavuje moskovská vláda.

6. Nebytové priestory nachádzajúce sa v budovách nezaradených do registra bytov podliehajú zápisu do uvedeného registra, ak sú uznané ako skutočne využívané výlučne na bývanie fyzických osôb. Postup uznávania nebytových priestorov za skutočne využívané výlučne na pobyt jednotlivcov stanovuje moskovská vláda.
____________________________________________________________________
Časť 6 tohto článku nadobúda účinnosť odo dňa nadobudnutia účinnosti konania o uznaní nebytových priestorov za skutočne využívané výlučne na pobyt fyzických osôb, schváleného vládou Moskvy, najskôr však 1. januára 2017 a vzťahuje sa na právne vzťahy, ktoré vznikla od 1.1.2016.
____________________________________________________________________

7. Výška dane vypočítaná daňovníkovi podľa nebytových priestorov uvedených v odseku 4 tohto článku sa zníži o sumu určenú podľa vzorca:

L \u003d H * K1 * K2,

kde L je suma zvýhodnenia, o ktorú sa daňovníkovi znižuje výška dane;

N - výška dane vypočítaná daňovníkovi v súlade s článkom 408 daňového poriadku Ruskej federácie v súvislosti s nebytovými priestormi uvedenými v časti 4 tohto článku;

K1 - koeficient, rovný pomeru 150 do plochy nebytových priestorov uvedených v časti 4 tohto článku. Ak je plocha nebytového priestoru uvedená v odseku 4 tohto článku menšia ako 150 metrov štvorcových, predpokladá sa, že koeficient K1 je 1;

K2 - koeficient rovný:

0,58 vo vzťahu k výpočtu dane za rok 2015;

0,62 vo vzťahu k výpočtu dane za rok 2016;

0,64 vo vzťahu k výpočtu dane za rok 2017;

0,67 vo vzťahu k výpočtu dane za rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.

8. Daňová úľava podľa časti 4 tohto článku sa poskytuje na jeden nebytový priestor s maximálnou vypočítanou výškou dane.

9. Na priznanie daňového zvýhodnenia podľa časti 4 tohto článku nie je potrebná žiadosť daňovníka.
(Časť v platnom znení, nadobudla účinnosť 1. januára 2019 zákonom Mesta Moskvy zo dňa 21. novembra 2018 N 26.
(Článok bol dodatočne zaradený dňa 6.10.2016 Zákonom mesta Moskvy zo dňa 28.9.2016 N 30, vzťahuje sa na právne vzťahy, ktoré vznikli od 1.1.2015)

Článok 2. Nadobudnutie účinnosti tohto zákona

1. Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2015, najskôr však jeden mesiac po jeho oficiálnom zverejnení.

2. Uznať za neplatné odo dňa nadobudnutia účinnosti tohto zákona:

1) Zákon mesta Moskva z 23. októbra 2002 N 47 „O sadzbách dane z majetku fyzických osôb“;

2) Zákon mesta Moskva z 28. apríla 2010 N 15 „o zmene a doplnení zákona mesta Moskvy z 23. októbra 2002 N 47 „o sadzbách dane z majetku fyzických osôb“;

primátor Moskvy
S.S. Sobyanin

Revízia dokumentu, berúc do úvahy
pripravované zmeny a doplnky
JSC "Kodeks"

Redakcia RBC Real Estate vypracovala návod, ako vypočítať novú daň z nehnuteľnosti, a to aj pre Moskovčanov.

Foto: depositphotos.com/andrei_77

Rusko prijalo novú daň z nehnuteľností. Obce a mestá spolkového významu môžu podľa zákona ustanoviť daň z nehnuteľností pre fyzické osoby.

Podstata novej dane: ako základ dane sa teraz použije katastrálna hodnota bytu vypočítaná nezávislými znalcami na základe príkazu výkonných orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Daň z pozemkov zostáva rovnaká.

oddelenie ekonomická politika a Rozvoj mesta Moskva predstavili vo štvrtok online kalkulačku na výpočet orientačnej výšky dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby v katastrálnej hodnote. Cieľom je pomôcť vlastníkovi nehnuteľnosti v hlavnom meste vypočítať približnú výšku dane z majetku v jeho vlastníctve.

Kedy platiť?

Nový zákon nadobudne účinnosť 1. januára 2015, bude však päťročná prechodné obdobie pre kraje, počas ktorých sa výška dane zvýši o 20 % ročne. Od roku 2016 sa začne platiť daň z nehnuteľnosti z majetku občanov z katastrálnej hodnoty a od roku 2020 začnú Rusi platiť plnú sumu.

Daň sa vypočítava za celú nehnuteľnosť a vlastníci platia podľa svojho podielu. Moskovčania si teraz môžu vypočítať, koľko budú musieť zaplatiť na dani z nehnuteľnosti. Na to odbor hospodárskej politiky a rozvoja mesta vytvoril daňovú kalkulačku.

* Každý vlastník teraz vidí súpisovú hodnotu v platbe za bežnú daň, ako aj v dokladoch k nehnuteľnosti. Tieto náklady sú potrebné na výpočet rozdielu medzi bežnou daňou (z hodnoty zásob) a tým, čo budú občania platiť od druhého polroka 2016. Rusi do roku 2020 doplatí rozdiel medzi týmito sumami.

Aj ostatní občania Ruska si môžu vypočítať, koľko budú musieť v rámci novej dane zaplatiť. Na tento účel si na portáli Rosreestr môžete vyžiadať údaje o katastrálnom ocenení ceny bytu alebo domu.

Majitelia Moskovčanov môžu tiež nezávisle vypočítať svoje platby. Sadzby dane boli prijaté 14. októbra 2014.

Pre garáže a parkovacie miesta, ako aj ostatné nehnuteľnosti sú sadzby 0,1 % a 0,5 %.

Za rozostavané objekty (ak je určeným účelom takýchto objektov obytná budova) budete musieť zaplatiť 0,3%. Rovnaká sadzba 2,0 % sa poskytuje pre objekty komerčné nehnuteľnosti(kancelárie, obchodné zariadenia, stravovanie a pod.).

Zákon počíta s odpočítaním dane vo výške 20 metrov štvorcových. m pre byty, 10 m2. m pre izby a 50 m2. pre objekty individuálnej bytovej výstavby. To znamená, že ak máte byt s rozlohou 54 m2. m, potom len 34 m2. m.

Ako to ovplyvní trh s nehnuteľnosťami?

Nová daň z nehnuteľnosti bude mať väčší dopad na majiteľov drahých nehnuteľností. Ako už RBC Real Estate napísala, pre väčšinu bežných občanov, ktorí vlastnia byty ekonomickej triedy, sa daňové zaťaženie zvýši bezvýznamne. Pre majiteľov bytov ekonomickej triedy v centre Moskvy však ovplyvnia zmeny v daňovej politike viac. Všetko závisí od koeficientu (pozri výpočty nižšie).

V mnohých prípadoch sa výška dane zvýši o viac ako 10-krát a dokonca aj pre skromné ​​​​odnushki a „kopeck kusy“ v iných ako centrálnych oblastiach bude 5-7 tisíc rubľov. v roku. V Moskve sa môže začať s presídľovaním občanov s nízkymi príjmami z centra do periférií, aby sa znížilo daňové zaťaženie. Ľudia budú v budúcnosti pri výbere bytu pragmatickejší a zohľadnia daňové zaťaženie, ktoré budú musieť znášať.

Katastrálna hodnota

Teraz je podľa moskovskej vlády katastrálna hodnota o 15 – 20 % nižšia ako trhová hodnota. Podľa odborníkov sa však v blízkej budúcnosti upravia mechanizmy jej posudzovania a priblíži sa trhovému.

Špecialisti analytickej agentúry RWAY poznamenávajú, že rozdiel medzi katastrálnou a trhovou hodnotou je tým väčší, čím je byt drahší. Pri niektorých elitných objektoch v Moskve môže byť katastrálna hodnota o viac ako 80 % nižšia ako trhová hodnota.

Dôležité je tiež poznamenať, že súpisová hodnota novostavieb sa dnes čo najviac približuje trhovej hodnote, takže zvýšenie dane tam bude minimálne.

Výpočet výšky dane na základe katastrálnej hodnoty pre rôzne typy bytov v Moskve

Ako znížiť daň z nehnuteľnosti?

Každý občan bude mať právo odvolať sa proti výmeru katastrálnej hodnoty. V prípade nesúhlasu s posudkom vlastníci nehnuteľnosť možno napadnúť tak na súde, ako aj v prípravnom konaní. Predsúdny postup zahŕňa podanie žiadosti o revíziu katastrálnej hodnoty komisii Rosreestr na posúdenie sporov o výsledky určenia katastrálnej hodnoty. Takúto žiadosť možno komisii podať najneskôr do šiestich mesiacov odo dňa zapísania údajov do katastra nehnuteľností štátu. V prípade zmeškania tejto lehoty je potrebné obrátiť sa na súd so žalobou proti Federálnej službe štátna registrácia, katastra a kartografie alebo úrad Federálna službaštátna evidencia, kataster a kartografia pre subjekt Ruskej federácie.

Dôvody prehodnotenia výsledkov katastrálneho oceňovania: nedôveryhodnosť údajov o nehnuteľnosti použitých pri určovaní jej katastrálnej hodnoty; ktorým sa vo vzťahu k nehnuteľnosti zisťuje jej trhová hodnota ku dňu, ku ktorému bola zistená jej katastrálna hodnota.

Kto zaplatí viac?

Sám od seba vysoká miera Málokto zaplatí 2 %. Podľa IntermarkSavills je počet bytov s odhadovanou hodnotou viac ako 300 miliónov rubľov v Moskve približne 1,5-2 tisíc, plus každý rok sa uvádzajú do prevádzky nové domy, ktoré dopĺňajú tento objem o niekoľko desiatok ďalších. Ich katastrálna hodnota je však často oveľa nižšia. Moskovská vláda napočítala v hlavnom meste asi 50 takýchto objektov.

Kontaktujte Real Estate vypočítala náklady na jednu z najdrahších nehnuteľností v Moskve - byt v elite obytný komplex"Vyjednávať". Na základe celkových nákladov na byt v kaštieli 35 miliónov dolárov (výmenný kurz centrálnej banky je 39,6 rubľov), náklady na byty budú 1 miliarda 386 miliónov rubľov. Keďže byty patria do nebytového fondu, pri nebytových nehnuteľnostiach (od 20 m2) sa neuplatňuje odpočet dane. Pri stávkovaní na nebytový majetok v 2% daň z nehnuteľnosti bude predstavovať 27,720 milióna rubľov. v roku!

Ako porastie daňové zaťaženie Moskovčanov?

Podstatné je, ako sa mení výška dane pre obyvateľov s tým, ako sa sťahujú z centra. Vzaté ako príklad jednoizbové byty 38 štvorcových mv domoch umiestnených v dvoch smeroch rôznych úrovní prestíže a popularity - západnej a východnej. Katastrálna hodnota sa vypočítava ako trhová hodnota mínus 10 %, keďže podľa moskovskej vlády je v priemere o toľko nižšia ako trhová hodnota. Trhová hodnota, sa zase vypočíta ako aritmetický priemer cenových ukazovateľov v oblastiach nachádzajúcich sa v rôznych územných zónach pozdĺž vybraných trás (na základe údajov irn.ru).

Ako vzdialenosť od centra ovplyvňuje daň

TO- Kremeľ, pred Kr - Boulevard Ring,SC- Záhradný okruh,TTK- Tretí transportný krúžok

Ako vidno z tabuľky, daňové zaťaženie pre tých, ktorí bývajú na začiatku prestížneho západného smeru, je 2,8-krát vyššie ako pre tých, ktorí bývajú bližšie k Moskovskému okruhu. Východným smerom rozdiel medzi obyvateľmi centra a okrajových častí presahuje 3,3-násobok.

Výpočet výšky dane za byt 38 m2. m podľa kraja

V súlade s výpočtami je najdostupnejším okresom Moskvy z hľadiska daní juhovýchodný správny okruh - tu je priemerná katastrálna hodnota na meter štvorcový 139,5 tisíc rubľov. Na druhom mieste bol Južný správny obvod so 149,4 tisíc rubľov. pre „štvorec“. Prvú trojku uzatvára Východný správny obvod, kde odborníci určili priemerné katastrálne náklady na meter štvorcový na úrovni 154,8 tisíc rubľov.

Výpočet výšky dane za byt 55 m2. m podľa kraja

S cieľom reprezentovať približné poradie sumy, ktoré budú musieť majitelia bytov v Moskve každoročne odvádzať do rozpočtu, vypočítali odborníci spoločnosti Metrium Group daň za jedno-, dvoj-, troj- a viacizbové byty. Na výpočty boli odobraté plochy 38 metrov štvorcových. m (1-izbový), 55 m2. m (2-izbový), 80 m2. m (3-izbový) a 120 m2. m (viacizbový). Okrem toho odborníci vypočítali, aká by mala byť plocha bytu na platenie dane pri maximálnych sadzbách - 0,2%, 0,3% a 2%.

Výpočet výšky dane za byt 80 m2. m podľa kraja

Výpočet výšky dane za byt 120 m2. m podľa kraja

Kto bude dostávať výhody?

Priamo do daňová úľava majú tieto kategórie daňovníkov:

1. Dôchodcovia poberajúci dôchodky menovaní spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačne. doživotný príspevok;
2. Osoby so zdravotným postihnutím I. a II. skupiny postihnutia;
3. Účastníci občianskej vojny a Veľkej vlasteneckej vojny, iných bojových operácií na obranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalých partizánov, ako aj bojových veteránov;
4. Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov;
5. Zdravotne postihnutý od detstva;
6. Štátni zamestnanci sovietskej armády, námorníctva, vnútorných záležitostí a štátnych bezpečnostných agentúr, ktorí zastávali na plný úväzok funkcie vo vojenských jednotkách, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré boli počas tejto vojny v mestách obdobie, ktorého účasť na obrane sa týmto osobám započítava v dĺžke služby na ustanovenie dôchodku za zvýhodnených podmienok ustanovených pre vojenský personál jednotiek armády v poli;
7. Osoby oprávnené na poberanie sociálnej podpory v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991 č. N 1244-I „O sociálnej ochrane občanov vystavených žiareniu v dôsledku katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle“, v súlade s federálny zákon 26. novembra 1998 N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie vo výrobnom združení Mayak v roku 1957 a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa“ a federálneho zákona z 10. januára, 2002 N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrových testov na testovacom mieste Semipalatinsk“;
8. Vojenský personál, ako aj občania prepustení z výkonu vojenskej služby po dosiahnutí vekovej hranice výkonu vojenskej služby, zo zdravotných dôvodov alebo v súvislosti s organizačnými a štábnymi opatreniami s celkovým trvaním vojenskej služby 20 rokov a viac;
9. Osoby, ktoré sa priamo podieľali na útvaroch osobitného rizika pri testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní havárií jadrových zariadení v zbraňových a vojenských zariadeniach;
10. Rodinní príslušníci vojakov, ktorí stratili svojho živiteľa;
11. Občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, vykonávajúci medzinárodné povinnosti v Afganistane a iných krajinách, v ktorých sa bojovalo;
12. Jednotlivci, ktorí dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a inej práce súvisiacej s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a vesmírnych technológií;
13. Rodičia a manželia vojenských a štátnych zamestnancov, ktorí zomreli pri plnení svojich povinností;
14. Jednotlivci, ktorí sa venujú profesionálnej tvorivej činnosti - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré využívajú výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj obytné priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií, knižníc prístupných verejnosti - pre obdobie takéhoto používania;
15. Jednotlivci - vo vzťahu k domácim budovám alebo stavbám, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených pre osobnú dcérsku spoločnosť, dacha, záhradníctvo, záhradkárstvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

Sergej Velesevič
Tabuľky: RWAY podľa Rosreestra a údaje z otvorených zdrojov, RBC-Nedvizhimost, Metrium Group

Postup, sadzby a podmienky platenia dane z nehnuteľností v Moskve v Moskovskom regióne na roky 2019 – 2020 sú ustanovené zákonom mesta Moskva z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z majetku fyzických osôb“, zverejneným na oficiálna webová stránka Moskovskej mestskej dumy http://www.duma.mos.ru (v znení zmien a doplnení z roku 2020).

Postup a podmienky platenia dane z nehnuteľnosti v Moskve

V súlade s novým postupom platným od roku 2016 v Moskve a Moskovskom regióne sa výpočet dane z nehnuteľností vykonáva na základe katastrálnej hodnoty. Tento postup platenia dane sa vzťahuje na nasledujúci majetok:

• Dom;
• obytné priestory (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jeden komplex nehnuteľností;
• Prebieha výstavba;
• iná budova, stavba, stavba, priestor.

Poznámka, že bytové domy nachádzajúce sa na pozemkoch určených na osobnú činnosť, dacha, záhradkárstvo, záhradkárstvo, individuálna bytová výstavba, patria medzi bytové domy.

Nehnuteľnosť, ktorá je súčasťou spoločného majetku bytového domu, nepodlieha zdaneniu.

Daň sa platí v mieste predmetu zdanenia na základe daňové oznámenie zaslané daňovníkovi správcom dane. Zároveň je možné zaslať daňové oznámenie najviac za 3 zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania.

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností v Moskve

H Daň je splatná najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daň z nehnuteľnosti na rok 2018 je potrebné zaplatiť do 1.12.2019, za rok 2019 - do 1.12.2020. a na rok 2020 - do 1. decembra 2021.

Termín na zaplatenie dane z nehnuteľností v Moskve v roku 2020 je 1. december 2020.

V prípade porušenia dátum splatnosti zaplatením, daňový úrad vyrubí penále.

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

Sadzby dane z majetku fyzických osôb v meste Moskva sú stanovené rozdielne v závislosti od hodnoty predmetu zdanenia a sú vo vzťahu k obydlia, obydlia, jednotné nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú aspoň jeden bytový dom (obytný dom), ako aj vo vzťahu k domácim budovám alebo stavbám, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemku pozemky určené na údržbu osobnej dcérskej spoločnosti, hospodárstva vidieckeho domu, záhradníctva, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby v týchto veľkostiach:

Pre ostatné nehnuteľnosti sú sadzby dane ako percento z katastrálnej hodnoty zdaniteľných predmetov stanovené v Moskve v týchto sumách (na základe katastrálnej hodnoty zdaniteľného predmetu):

Daňové sadzby sú rovnaké ako vo väčšine miest v regióne Moskva.

Postup výpočtu dane

Výška dane sa vypočíta z katastrálnej hodnoty zistenej k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia v pomere k dobe vlastníctva.

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa zrážky dane (zníženie katastrálnej hodnoty) poskytujú vo výške katastrálnej hodnoty:

• 10 m2 ohľadom miestnosti
• 20 m2 ohľadom bytu
• 50 štvorcových m., vo vzťahu k bytovému domu.
• 1 milión rubľov - vo vzťahu k jedinému komplexu nehnuteľností s obytnou budovou.

Ak pri uplatňovaní odpočítaní dane dosiahne základ dane zápornú hodnotu, na účely výpočtu dane sa predpokladá, že základ dane je nulový.

Korekčné faktory

Vzhľadom na to, že výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty je spravidla výrazne vyššia ako suma vypočítaná zo súpisnej hodnoty, boli stanovené korekčné koeficienty, ktoré sa používajú pri výpočte výšky dane:

• 0,2 - pri výpočte dane za rok 2015;
• 0,4 - pri výpočte dane za rok 2016;
• 0,6 - pri výpočte dane za rok 2017;
• 0,8 - pri výpočte dane za rok 2018

Od roku 2019 sa opravný faktor neuplatňuje.

V tomto prípade sa výška dane vypočíta podľa vzorca:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, kde

• H - výška splatnej dane;
• H1 - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty bez zohľadnenia opravného koeficientu;
• H2 - výška dane vypočítaná na základe zodpovedajúcej inventárnej hodnoty predmetu zdanenia;
• K - korekčný faktor.

Príklad výpočtu

Vypočítajte si výšku dane z bytu s celkovou plochou 70 štvorcových m., ktorý sa nachádza v Moskve v blízkosti stanice metra Prospekt Mira s katastrálnou hodnotou 6 miliónov rubľov. Výška dane za rok 2014, vypočítaná na základe hodnoty zásob, je 950 rubľov.

Pre referenciu. Katastrálnu hodnotu bytu (obytného domu) môžete zistiť na webovej stránke Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) a potom nezávisle použiť kalkulačku na výpočet výšky dane z nehnuteľnosti. .

1. Daňový odpočet je teda 20 m2, to znamená, že základ dane sa rovná:

6 000 000 / 70 m2 * 20 m2 = 1 714 285,71 rubľov.

2. Sadzba dane na tento byt je 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 rubľov.

3. Na výpočet dane použijeme vzorec s prihliadnutím na korekčný faktor:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Suma splatnej dane za rok 2015 = (4 285,71 – 950)*0,2+950 = 1 617,14 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2016 = (4 285,71 - 950) * 0,4 + 950 = 2 284,28 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2017 = (4 285,71 - 950) * 0,6 + 950 = 2 951,42 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2018 = (4 285,71 - 950) * 0,8 + 950 = 3 618,56 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2019 a nasledujúce roky = 4 285,71 rubľov.

Výhody dane z nehnuteľností v Moskve

Výhody dane z nehnuteľností sú dostupné pre kategórie občanov uvedené v daňový kód Ruská federácia (federálne výhody). Tie obsahujú:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie;
• osoby so zdravotným postihnutím I. a II. skupiny postihnutia;
• účastníci Veľkej vlasteneckej vojny;
• bojoví veteráni;
• obete v Černobyle;
• starobných dôchodcov a iných.

Kompletný zoznam príjemcov dane z nehnuteľností nájdete v článku na odkaze.

Nový. Ak predchádzajúca právna úprava stanovovala úplné oslobodenie od dane všetkých druhov predmetov za preferenčnej kategórie osôb, potom sa od roku 2016 zvýhodnenie poskytuje podľa výberu daňovníka na jeden objekt rovnakého druhu: 1) byt, izba; 2) obytná budova; 3) špeciálne vybavené tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry; 4) garáž alebo parkovacie miesto atď.

Napríklad, ak dôchodca vlastní byt, izbu, obytný dom a garáž, potom má nárok na dávku: na jeden objekt podľa vlastného výberu - byt alebo izbu (keďže uvedené bývanie je zaradené do jedného typu objektov), ​​obytný dom a garáž.

Miestne výhody

1. V Moskve sú federálni príjemcovia dodatočne oslobodení od dane, pokiaľ ide o jednu garáž alebo parkovacie miesto, ak:

• v zdaňovacom období nevyužili nárok na dávku na základe čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k týmto predmetom;
• plocha garáže alebo parkovacieho miesta nepresahuje 25 m2. m;
• zariadenie sa nachádza v budove zaradenej do zoznamu, určenom podľa odseku 7 čl. 378.2 Daňového poriadku Ruskej federácie, za podmienok uvedených v ods. 2 s. 10 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie.

2. Daňovníci (s výnimkou federálnych príjemcov) platia daň za jednu garáž alebo parkovacie miesto uvedené v odseku 1 v týchto sumách:

• 8,3 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2015;
• 7,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2016;
• 7,1 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2017;
• 6,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.

Daňové zvýhodnenia podľa odsekov 1 a 2 sa poskytujú na jednu garáž alebo parkovacie miesto s maximálnou vypočítanou výškou dane bez ohľadu na počet dôvodov na uplatnenie daňového zvýhodnenia.

Ďalšie výhody pri platení dane z nehnuteľnosti za veľké rodiny, občania s nízkymi príjmami, siroty na miestnej úrovni v Moskve nebola zriadená.

Na poberanie dávok je potrebné podať daňovému úradu písomnú žiadosť (tlačivo žiadosti o dávky si môžete stiahnuť) do 1. novembra roku, ktorý je zdaňovacím obdobím, a doklady potvrdzujúce nárok na dávku.

Pripravil "Personal rights.ru"